Sayt materiallaridan foydalanish bo'yicha shartnoma

Saytda chop etilgan asarlardan faqat shaxsiy maqsadlarda foydalanishingizni so'raymiz. Boshqa saytlarda materiallarni chop etish taqiqlanadi.
Bu ish (va boshqa barcha) butunlay bepul yuklab olish mumkin. Siz uning muallifiga va sayt jamoasiga ruhan minnatdorchilik bildirishingiz mumkin.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

Shunga o'xshash hujjatlar

Plastik karta - shakl naqd pulsiz to'lov. Magnit chiziqli kartalar va smart-kartalar. Magnit kartalar va xotira kartalarining qiyosiy tavsiflari. Milliy tizim"Belkart". Plastik kartochkalar bilan to'lovlarni amalga oshirish jarayoni, ular bilan operatsiyalarni taqiqlash sabablari.

referat, 29.04.2009 yil qo'shilgan


Tijorat banklarining plastik kartochkalar bilan operatsiyalari jihatlari. To'lov tizimi va uning ishtirokchilari. Passiv va faol operatsiyalarni tahlil qilish, tijorat bankining iqtisodiy standartlariga rioya qilish; moliyaviy natijalar va plastik kartalar bilan operatsiyalar.

dissertatsiya, 06/12/2009 qo'shilgan


Plastik kartochkalar tushunchasi va turlari. Plastik kartalar bilan operatsiyalarni tartibga solish. VTB OAJ bank kartalari bilan operatsiyalarni tahlil qilish. Xorijiy tajriba plastik kartalardan foydalanish. Iqtisodiy beqarorlik sharoitida plastik kartalar.

dissertatsiya, 2010-08-16 qo'shilgan


Tasnifi va turlari bank kartalari. Hozirgi holat bank tizimi Rossiya Federatsiyasi. “Shimoliy Kredit” OAJda plastik kartochkalar bilan operatsiyalarni tashkil etish. Rossiyada plastik kartalar bilan operatsiyalar tizimini takomillashtirish.

dissertatsiya, 11/19/2014 qo'shilgan


Bank kartalarining mohiyati, mazmuni, tasnifi. Banklarning bank kartalari bilan ishlashini huquqiy tartibga solish. Qiyosiy tahlil VTB 24 Bank (YOJ) va Kostroma viloyatidagi boshqa banklar tomonidan plastik kartalar bilan ishlashni tashkil etish.

dissertatsiya, 09/11/2014 qo'shilgan


Plastik kartochkalarning rivojlanish tarixi, ularning zamonaviy qarashlar. Operatsion xususiyatlari to'lov tizimi plastik kartalardan foydalanish. Plastik kartochkalar asosidagi bank operatsiyalarini tahlil qilish. Yagona universal hisob-kitob tarmog'ining ishlashi.

dissertatsiya, 2012-09-18 qo'shilgan


Bank mahsuloti tushunchasi. Plastik kartochkalar bilan ishlash tamoyillari. Bank tomonidan jismoniy shaxslarga ko'rsatilayotgan xizmatlar tahlili va yuridik shaxslar. Rossiya Federatsiyasi tijorat banklarida operativ va kassa xizmatlarini takomillashtirish istiqbollari.

dissertatsiya, 06/02/2014 qo'shilgan

"Bank tizimi" - Omonat turlari. Xorijiy banklarning filiallari va vakolatxonalari. Bank tizimining ikki bosqichli tuzilishi tamoyili. Markaziy bank Rossiya. Davlat Dumasi oldida javobgar. Ishtirok etgan banklar xorijiy kapital. Bozor o'zgarishlari jarayonida Rossiya Federatsiyasining bank tizimini isloh qilish.

"Rossiyada bank tizimining rivojlanish istiqbollari" - Aholi. Maqsadlar moliyaviy siyosat. Mavjud ichki resurslarni baholash. Asosiy qarama-qarshiliklar. Strukturaviy muammolar. Rossiya bank tizimini rivojlantirish stsenariylari. Bank tizimi. Haddan tashqari likvidlik. Institutsional oqimlar. Bank tizimini jadal rivojlantirish. Maqsadlarga erishish uchun cheklovlar.

“Banklar va bank tizimi” - Tijorat banklari ikkita asosiy turdagi operatsiyalarni amalga oshiradilar. Tijorat banklarini ro'yxatdan o'tkazish va litsenziyalashni amalga oshiradi. Tijorat banklarining vazifalari. Markaziy (emitent) bank. Tijorat bankining daromadi. Tijorat bankining foydasi. Banklar. Tijorat banklari. Zamonaviy bank tizimi. Bank.

"Rossiyada bank tizimining rivojlanishi" - Banklarning paydo bo'lish tarixi. Bank tizimi. Tijorat banklarining turlari. Rossiya bank tizimi. Davlat tijorat banki. Bank ishini rivojlantirish. O'rta asrlar. So'zning kelib chiqishi. Zamonaviy bank tizimi. Qo‘lga olish Davlat banki Rossiya. RSFSR Davlat banki rahbarlari.

"Pul va banklar" - Banklar. Funksiyalar. Qonun pul muomalasi. Ijobiy tomonlar. Bimetalik tizim. Pul taklifi. Qimmat baho qog'ozlar. Investitsiyalar. Oltinning demonetizatsiya jarayonlari. Kredit turlari. Kredit bozori. Muvozanat holatidan chetlanishlar. Talabning ortishi. Pulning funktsiyalari. Foiz stavkalarining harakati. Pul bozori mexanizmi.

"Bazel kelishuvi" - Operatsion risk miqdori. Yangi standartlarni joriy etish. Xalqaro konvergentsiya. Baholash shkalalarini solishtirish. Operatsion riskni hisoblashda standartlashtirilgan yondashuv. Xatarlarni o'lchash metodologiyasi. Kapitalning etarliligi standartlari tizimini o'zgartirish. Standart yondashuv. Bazel I. Qo'shimcha kapital.

Taqdimotning individual slaydlar bo'yicha tavsifi:

1 slayd

Slayd tavsifi:

2 slayd

Slayd tavsifi:

Maqsad va vazifalar Maqsadlar: Bank kartalari va ulardan foydalanish xavfsizligi haqidagi bilimlarni kengaytirish Firibgarlikning texnik usullarini ochib berish Maqsadlar: Bank kartalari haqida ma'lumot olish Bank kartalarini himoya qilish usullarini o'rganish Firibgarlikning texnik usullarini o'rganish

3 slayd

Slayd tavsifi:

Bank kartasi Bank kartasi (inglizcha Bank Card, BCard, BC) - plastik karta, bir yoki bir nechtasiga bog'langan joriy hisoblar bankda; kirish imkonini beruvchi vosita shaxsiy hisob bankda. Tovar va xizmatlar uchun, shu jumladan Internet orqali to'lash, shuningdek, naqd pul olish uchun foydalaniladi.

4 slayd

Slayd tavsifi:

Kartadan xavfsiz foydalanish qoidalari Kartangizdan boshqa shaxs tomonidan foydalanilmasligi uchun PIN kodni kartadan alohida saqlang, PIN kodni kartaga yozmang, PIN kodni boshqa odamlar (shu jumladan qarindoshlar) bilan baham ko‘rmang, onlayn ishlayotganda PIN kodni kiritmang Internet Kartangizdan foydalangan holda firibgarlikning oldini olish uchun u bilan faqat sizning huzuringizda tranzaktsiyalarni talab qiling, kartani ko'zingizdan olib qo'yishiga yo'l qo'ymang.

5 slayd

Slayd tavsifi:

Bank kartasidan xavfsiz foydalanish qoidalari Agar siz telefon orqali, Internetda, orqali bog'lansangiz ijtimoiy tarmoqlar yoki boshqa yo'llar bilan va turli bahonalar bilan bank kartangiz ma'lumotlari, parollar yoki boshqa shaxsiy ma'lumotlarni bilishga harakat qilmoqdalar, ehtiyot bo'ling: bu firibgarlikning aniq belgilari. Agar shubhangiz bo'lsa, aloqani to'xtatib, bank kartangiz orqasida ko'rsatilgan telefon raqami orqali bank bilan bog'lanishingizni tavsiya qilamiz.Uchinchi shaxslarning maslahatlariga quloq solmang, tranzaksiyalarni amalga oshirishda ularning yordamini qabul qilmang. Agar kerak bo'lsa, bank filialidagi xodimlarga murojaat qiling yoki qurilmada yoki kartangiz orqasida ko'rsatilgan raqamlarga qo'ng'iroq qiling

6 slayd

Slayd tavsifi:

Bank kartasidan xavfsiz foydalanish qoidalari Agar siz ulardan foydalanishni rejalashtirmasangiz, Internet-banking tizimlarining parollari bilan cheklarni yo'q qiling. Cheklarni uchinchi shaxslarga o'tkazmang, shu jumladan. bank xodimlari Kartangizni boshqalar qo'li etmaydigan joyda saqlang. Kartani sotuvchidan (kassirdan) boshqa shaxsga bermang. Kartani naqd pul va hujjatlardan alohida saqlash tavsiya etiladi, ayniqsa sayohat paytida

7 slayd

Slayd tavsifi:

Firibgarlik Firibgarlik - aldash yoki ishonchni suiiste'mol qilish yo'li bilan birovning mulkini o'g'irlash yoki birovning mulkiga bo'lgan huquqlarni qo'lga kiritish. Buni qilgan odam firibgar yoki firibgar deb ataladi.

8 slayd

Slayd tavsifi:

Bank kartalari bilan firibgarlikning asosiy turlari Bank kartalarini o'g'irlash Texnik fokuslar Karta ma'lumotlarini nusxalash Viruslar yordamida o'g'irlik Phantom ATM Scotch usuli Psixikaga ta'sir Texnik fokuslar Skimming Firibgarlarning xatlari va qo'ng'iroqlari Fishing

Slayd 9

Slayd tavsifi:

Bank kartalarini o'g'irlash O'g'irlik firibgarlikning eng keng tarqalgan usuli hisoblanadi. Sizning hamyoningiz o'g'irlangan va unda bir nechta kartalaringiz, jumladan, kredit kartalaringiz bor. Agar barcha kartalarda chip bo'lsa, jinoyatchi PIN-kodni bilishi kerak bo'ladi, ularsiz siz do'konda tovarlar uchun to'lov qila olmaysiz va bankomatdan pul yechib ololmaysiz. Agar eski uslubdagi karta bo'lsa, uni do'konda har qanday mahsulotni sotib olib, naqd qilishingiz mumkin.

10 slayd

Slayd tavsifi:

Texnik fokuslar. Xizmat ko'rsatuvchi xodimlar tomonidan karta ma'lumotlarini nusxalash Sotuvchi yoki ofitsiant kartangizni maxsus miniatyura qo'l skimmeri orqali aylantiradi. PIN-kod yoki kartaning boshqa tafsilotlari osongina videokameraga yozib olinadi, shundan so'ng kartangizning kloni ham tayyorlanadi va undan pul yechib olinadi.

11 slayd

Slayd tavsifi:

Viruslar yordamida o'g'irlik Texnik jihatdan rivojlangan firibgarlikning juda xavfli turi, smartfon yoki kompyuter virus dasturi, masalan, troyan bilan "yuqtirilgan" (maqoladagi tafsilotlar). Bu shunday aqlli "raqamli zararkunanda" bo'lib, u nafaqat kompyuteringizdagi ma'lumotlarni buzishi yoki qimmatli ma'lumotlarni "o'g'irlashi" mumkin, balki telefon egasi nomidan ham harakat qilishi mumkin (va bundan ham ko'p bo'ladi!).

12 slayd

Slayd tavsifi:

Viruslar yordamida o'g'irlik Masalan, siz ma'lum bir o'rnatdingiz bepul dastur GooglePlay-dan va u bilan virus smartfoningizga kirdi. Sizning telefon raqamingiz kartaga bog'langan, ya'ni. xizmat telefoningizga ulangan mobil bank. Shunday qilib, siz tasodifan o'rnatgan troyan SMS-banking buyruqlaridan balansingizni aniqlash, kartangizdan boshqasiga o'tkazish uchun SMS buyrug'ini yuborish va operatsiyani tasdiqlovchi xabarga mustaqil ravishda SMS bilan javob berish uchun foydalanishi mumkin. Bundan tashqari, smartfon egasi hech qanday faoliyat belgilarini ko'rmasligi mumkin, virus ularni shunchaki undan yashiradi yoki u ko'radi, lekin juda kech bo'ladi.

Slayd 13

Slayd tavsifi:

Phantom ATM Haqiqiy bankomat o'rniga firibgarlar ichiga skimmer o'rnatilgan plastik ramka qurishi mumkin. Karta o'quvchiga o'rnatilgan karta hammasini o'qiy oladi zarur ma'lumotlar uni keyingi naqdlash va shu bilan birga, tajovuzkorlar "psevdo-klaviatura" da terilgan PIN kodingizni topadilar. Shu bilan bir qatorda, bankomat kartani butunlay yutib yuborishi va kartani qaytarib bermasligi mumkin.

Slayd 14

Slayd tavsifi:

Skotch usuli Bir kishi o'z kartasidan pul yechib olmoqchi bo'lgan bankomatga yaqinlashadi va kartani kartani o'quvchiga joylashtiradi va klaviaturada PIN kodni kiritadi. Dispenserdan xarakterli shitirlash ovozi eshitiladi, lekin negadir pul ko'rinmaydi. Odam bankomatning noto'g'ri ishlashini "yozadi", yelka qisib, kartasini olib, boshqa bankomatga o'tadi. Natija qanday? Pul haqiqatan ham kartadan yechib olindi va hatto bankomat ham uni tarqatdi, lekin aslida u firibgar tomonidan dispenserga yopishtirilgan ikki tomonlama lentaga yopishtirilgan edi, u siz uchun pulni olib ketadi.

15 slayd

Slayd tavsifi:

Firibgarlarning maktublari va qo‘ng‘iroqlari SMS-firibgarlikning odatiy namunasi bu bankning taxminiy raqamidan kartangizdagi pul mablag‘lariga ruxsatsiz kirishga urinish tufayli bloklanganligi va ushbu xabarda ko‘rsatilgan raqamga qo‘ng‘iroq qilish tavsiya etilgan SMS-xabarni olishdir. Telefon orqali sizga karta hisobvarag'idagi pulni blokdan chiqarish uchun uning ma'lumotlarini ko'rsatish kerakligi haqida xabar beriladi: karta raqami, to'liq ismi, amal qilish muddati va plastmassaning orqa tomonidagi uch xonali maxfiy kod (CVV/CVC).

16 slayd

Slayd tavsifi:

Firibgarlarning maktublari va qo'ng'iroqlari Shunday qilib, omadsiz karta egasi o'z pulini tejash uchun barcha muhim ma'lumotlarni uzatadi - unga vaziyatni o'ylash va tahlil qilish uchun vaqt berilmaydi, bu ayyor hujumchilarning hisobidir. Bundan tashqari, firibgarlar sizdan jabrlanuvchining mobil telefoniga yuborilgan parolni yozishingizni so'rashadi (va bu bir martalik parol bo'lib, ular hujum qilingan kartadan pul o'tkazish operatsiyasini tasdiqlashlari kerak). Agar biror kishi ko'r bo'lmasa, u olgan SMS-xabarda u o'tkazishga yo'l qo'yilmasligi haqidagi iborani ko'radi. bir martalik parol notanish odamga. Ammo u buni keyinroq, uning karta hisobvarag'idan munosib miqdor olinganini anglagandan keyingina o'qiydi.

Slayd 17

Slayd tavsifi:

Firibgarlik Firibgarlikning juda keng tarqalgan turi, masalan, Internet foydalanuvchisi o'z Internet-bankining asl nusxasiga juda o'xshash psevdo-saytiga "o'tqazib" qo'yilganda, ular uning karta ma'lumotlarini tortib olishga (qo'lga olishga) harakat qilishadi. har qanday usul bilan. Shuning uchun ingliz tilidan tarjima qilingan bu firibgarlik usulining nomi. "baliq ovlash" - baliq ovlash. Asosiysi, odam soxta saytga kirib, asl manbada ekanligiga ishonadi. Bunday soxta saytlarga havola, masalan, standartda qilingan firibgarning elektron pochta xabarini o'z ichiga olishi mumkin bank shakli(rang, logotip va h.k.) va matn sizni uni bosishga undaydi, karta hisobvarag'ingizdagi pul bilan bog'liq mumkin bo'lgan muammolar bilan sizni qo'rqitadi. Shu bilan birga, bunday saytlarning nomlari tashqi ko'rinishida o'xshash, ammo baribir biroz farq qiladi. Masalan, sberbank.ru saytining asl nomi va sbepbank.ru psevdo-sayti o'rtasidagi farqlarni toping. Farqlarni "tajribasiz" ko'z payqash oson emas.

18 slayd

Mijoz offshor kompaniya uchun hisob ochishni so'raydi, vositachi kompaniya unga bank kartasi va bankka xat imzolashni beradi, keyin mijozning imzolariga mavjud bo'lmagan shaxslarning imzolarini qo'shadi (shunday qilib, aniq bir narsa bo'lsa). imzolarni imzolagan shaxslar javobgarlikdan qochishlari mumkin) yoki oddiygina bank kartasini almashtiradi.

Hisobga pul tushgandan so'ng, bank uni firibgarlar tomonidan boshqariladigan ofshor hisob raqamiga o'tkazish to'g'risida buyruq oladi. Yana bir stsenariy shundan iboratki, firibgarlar vaqti-vaqti bilan bankdan hisobdagi qoldiqni tekshirib turishadi va pul o'tkazish faqat u erda katta miqdorda to'plangan paytda amalga oshiriladi.

Firibgarlikning ikkinchi turi shundan iboratki, vositachi mijozga offshor kompaniyani juda qulay narxda sotadi va shu bilan birga u uchun ma'lum bir bankda hisob ochishni taklif qiladi. Bank juda hurmatli nomga ega bo'lishi mumkin, uning nomi hatto taniqli bank nomini deyarli takrorlashi mumkin xalqaro bank(masalan, Barclays o'rniga Barclayes Bank; xayoliy misol).

Mijozga aytiladiki, hozir rus mijozi uchun xalqaro miqyosda tanilgan bankda hisob ochish juda qiyin, ammo bu bank, aksincha, rus mijozlarini yaxshi ko'radi. Bundan tashqari, foiz stavkalari boshqa banklar taklif qilganidan yuqori, masalan, 7 -15% va'da qilinishi mumkin. Ushbu bankning tafsilotlari nihoyat mijozning hushyorligini susaytiradi: u Shveytsariyada, AQShda va boshqa ishonchli ko'rinadigan joylarda vakillik hisoblariga ega bo'lishi mumkin.

(Bankning ro'yxatdan o'tgan joyiga kelsak, ular mijozga bank uning vakillik hisob raqamiga ega bo'lgan mamlakatda (masalan, Shveytsariya) ro'yxatdan o'tganligini aytib, yolg'on gapirishadi. Siz taxmin qilganingizdek, aslida bank Shveytsariya emas, balki eng arzon offshor bank - masalan, Naurudan (yaratish qiymati 20 -25 ming dollar) Va bu bankning egalari offshor kompaniyalarni taklif qiladigan kompaniya egalari.

Birinchisi, bank egalari mijozning pullarini ham pulni tejashga, ham yuqori foiz stavkalariga ega bo'lishga umid qilib, xavfli loyihalarga "sarflaydi". Ushbu loyihalarning aksariyati taqdirini taxmin qilishingiz mumkin. Ikkinchidan, firibgarlar shunchaki pul bilan qochib ketishadi. Ehtiyot bo'ling - bu firibgarlik juda mashhur.

Qanday qilib bank rahbariyati kompaniya hisoblaridan pul o'g'irlashga muvaffaq bo'ldi. BU YERDA MIJOLARNING PUL HARAKATINI ODDIY SAXMASI:

1. Mijoz bankka to‘lov kvitansiyasini olib keladi, u bilan bankka o‘z hisobvarag‘idan oluvchining hisob raqamiga pul o‘tkazish to‘g‘risida “ko‘rsatma beradi”; 2. Bank operatori (buxgalter) buyurtmaning to‘g‘riligini, mijoz-kompaniyaning birinchi shaxslari imzolarining imzo namunalari bilan muvofiqligini tekshiradi. bank kartasi, mijoz muhrining xuddi shu bank kartasidagi muhr namunasiga muvofiqligi, mijozning hisobvarag‘ida o‘tkazilgan summaning mavjudligi va barcha xarakteristikalar mos kelsa va to‘lov topshirig‘i to‘g‘ri bajarilgan bo‘lsa, ushbu operatsiyani bank o‘tkazmalari ro‘yxatiga kiritadi. ;

3. To‘lov topshiriqnomasining nusxalaridan biriga (mijozda qoladi va uning buxgalteriya arxivida saqlanadi) bank operatori “To‘langan” shtampini qo‘yadi va rasmiy ravishda shu paytdan boshlab mijoz uchun to‘lov kvitansiyasi tugallangan hisoblanadi; va pul oluvchiga o'tkaziladi; 4. Bank rahbari (yoki uning o'rinbosari) kuniga bir necha marta ruxsat beradi bank operatsiyasi va pul (aniqrog'i, uni o'tkazish fakti to'g'risidagi ma'lumotlar) kompyuter tarmoqlari orqali bankka (banklarga) - pulni oluvchilarga o'tadi. 5. Pul o‘tkazmalari fakti to‘g‘risidagi qog‘oz bildirishnoma to‘lov topshiriqnomasi ko‘rib chiqilgandan keyin 7-10 kun o‘tgach, oluvchi bankka va oluvchi korxonaga keladi.

Bu pul o'tkazish uchun oddiy bank operatsiyasi uchun ideal sxema. Mijoz to'lov tasdiqlanishini olishi, pul mijozning hisobvarag'idan yechib olinishi, lekin qabul qiluvchining hisobiga tushmasligi uchun nimani o'zgartirish kerak?

Ehtimol, jarayonimizning 4-bandi shunday ko'rinishi kerak edi: 4. 1. Muayyan mutaxassis (yoki mutaxassislar) transferlar ro'yxatini ko'rib chiqadi va uni ikki toifaga ajratadi:

-birinchi toifa - bu e'tibordan chetda qoldirib bo'lmaydigan pul (bu, birinchi navbatda, hisob raqamiga o'tkazish). soliq idorasi, pensiya va energiya resurslarini to'lash uchun boshqa fondlar). Ushbu oluvchilarning hisob raqamlariga pul tushmasligi firibgarlarning tezkorlik bilan aniqlanishi va firibgarlar faoliyatini to'xtatilishiga olib kelishi mumkin; -ikkinchi toifa - bu "yo'qolishi" mumkin bo'lgan va na oluvchi, na to'lovchi darhol qidirmaydi. Bular, xususan, uy-joy tashkilotlariga (DEZ va REUs) to'lovlar bo'lib, ular, umuman olganda, o'z mijozlarining to'lash/to'lamaslik faktlarining muntazamligini tasdiqlashda o'ta beparvolik qiladilar.

4. 2. “Ikkinchi toifadagi” hisobvaraqlar ro‘yxatidagi pullar ushbu hisobvaraqlardan yechib olingan va uzoq mamlakatlarga o‘tkazilgan (?), naqd (?), konvertatsiya qilingan (?), eksport qilingan (?)? Bunday tartibni ishlab chiqish, uni real hayotda amalga oshirish u yoqda tursin. bank amaliyoti Agar biz bankning yuqori rahbariyati o'rtasida dastlabki fitna mavjudligini va ishonchli mutaxassis, ehtimol kompyuter xizmatida mavjudligini taxmin qilmasak, bu juda qiyin.

Firibgarlar bankirlar uchun maskarad uyushtirishdi.Haqiqiy maskaradlarni bankirlar uchun kambag'allarni muvaffaqiyatli menejer va biznesmen sifatida o'tkazib yuborgan firibgarlar sahnalashtirdi. Ko'rgazma katta kreditlar olish uchun kerak edi. Na mulki, na mulki bo'lgan odamlarni toping barqaror daromad, firibgarlar uchun alohida qiyinchilik yo'q edi.

Firibgarlar kambag‘allarga o‘zlari kredit ololmasligini, lekin uni olish uchun xizmatlar uchun foiz to‘lashga tayyor ekanliklarini tushuntirishgan. Kafillar ham xuddi shu sxema bo'yicha tanlangan. Suhbat davomida firibgarlar qarz oluvchilarga zamonaviy kostyumlar kiydirib, ularga taxminiy maoshlari to‘g‘risida ma’lumotnomalar berib, bankda o‘zini qanday tutish kerakligini tushuntirgan. Va'da qilingan to'lovni bajarib, moskvaliklar qarz olib, xayrixohlarga berishdi. Qoida tariqasida, bu 10 dan 15 ming dollargacha bo'lgan mablag'lar edi. To'lash vaqti kelganida, bankirlar

kutilmaganda ular o'z mijozlarining to'lovga qodir emasligini bilib oldilar. Bundan tashqari, bunday oddiy odamlarning bank yo'qotishlarini qoplash uchun kvartiralari, mashinalari va boshqa mulklari yo'q edi. Uzoq vaqt davomida pulni haqiqiy oluvchilarni topishning iloji bo'lmadi. Firibgarlar juda ehtiyotkorlik bilan harakat qilishdi. Shunga qaramay, dam olish kuni arafasida firibgarlar navbatdagi maskarad uyushtirganida, ular yirik bankning markaziy ofislaridan birida qo‘lga olindi. Keyinchalik ma'lum bo'lishicha, bu ofis firibgarlar orasida sevimli bo'lgan. Faqat bu erda ular o'zlarining firibgarliklarini 4 marta amalga oshirdilar.

"Oynali veksellar" Bir nechta tashkilotlar turli vaqtlarda "X" banki tomonidan chiqarilgan veksellarni sotib oldilar. Xarajatlarni sotib olayotganda ular haqiqiyligini tekshirishdi. Bundan tashqari, qog'ozlarning haqiqiyligini emitentning o'zi (ya'ni, ushbu veksellarni chiqargan bank) tasdiqlagan. Biroq, tashkilotlar to‘lov uchun veksellarni taqdim etganida, emitent to‘lov allaqachon to‘langanligini aytib, ularni qabul qilishdan bosh tortgan. Ushbu veksellarni chiqargan bank hatto aynan bir xil veksellarning to'langanligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etgan.

Hisob-kitoblar haqiqiymi yoki o‘tkazilgan ekspertizadanmi, degan savolga javob bera olmadilar. Shakllar haqiqiy deb tan olingan, ammo qonun loyihalaridagi imzolar bo'yicha aniq xulosa yo'q. Aniq bo'ldiki, "oyna veksellar" bankning haqiqiy veksellarining blankalari bosiladigan xuddi shu bosmaxonada ishlab chiqarilgan. Ular emitentni to'lashga majbur qila olishlari dargumon, chunki bankning o'zi qalbaki pullarni chiqarishda ishtirok etganligini isbotlash juda qiyin. Odatda tekshirishning ushbu bosqichida ish "osilib qoladi".

Bir kompaniya o'zi jalb qilingan kompaniyadan vekselni sotib oldi. Biroq, muammo shundaki, ular hozir bu kompaniyani topa olmaydilar. Yana bir tashkilot uning manzilida anchadan beri o‘tiribdi.

Ko'pgina foydalanuvchilar da'vo qilingan texnik muammolar tufayli bank ma'lumotlarini maxsus veb-sahifada tasdiqlashni so'ragan elektron pochta xabarlarini olishdi.

Masalan, CITIBANK mijozlariga “Citibankdan muhim firibgarlik haqida ogohlantirish” mavzusi bilan yuborilgan elektron pochta xabari. Xabarning o'zida aytilishicha, operatsiya o'tkazish maqsadida noqonuniy shaxslarni aniqlashga qaratilgan bank ishi, foydalanuvchilar o'z ma'lumotlarining to'g'riligini maxsus veb-saytda tekshirishlari kerak.

Panda Software ogohlantiradiki, bu xabarlarning barchasi soxtalashtirish, ularning asosiy maqsadi mijoz haqidagi maxfiy ma'lumotlarni (hisob raqamlari, foydalanuvchi nomlari, parollar, PIN-kodlar va boshqa maxfiy ma'lumotlar) olishdir. Yuborilgan xabarlar iloji boricha asl onlayn bank xabarlariga o'xshash bo'lishi uchun HTML-da ehtiyotkorlik bilan ishlab chiqilgan. Soxta elektron pochta xabarlari Microsoft Internet Explorer brauzerida hali tuzatilmagan URLSpoof zaifligidan foydalanadi. Ushbu teshik foydalanuvchini elektron pochta orqali havola orqali kirayotgan veb-sahifani rasmiy bank sayti deb o'ylashga majbur qiladi, aslida esa bu boshqa serverda joylashgan asl nusxaning aniq nusxasi.

Agar foydalanuvchi so'ralgan ma'lumotlarni kiritsa, u to'g'ridan-to'g'ri ushbu xat va veb-sahifani yaratgan firibgarning qo'liga tushadi. Ushbu turdagi onlayn firibgarlik soxta elektron pochta xabarlari, qalqib chiquvchi oynalar va veb-saytlardan foydalanishni o'z ichiga oladi.

IN bank sektori xodimlar tomonidan suiiste'mol qilish - bu juda keng tarqalgan hodisa. Jahon amaliyoti shuni ko'rsatadiki, suiiste'molliklar yirik banklarga qaraganda kichik banklarda ko'proq sodir bo'ladi. Bu, birinchi navbatda, kichik banklardagi bir nechta lavozimlarning bir shaxs tomonidan birlashtirilishi bilan bog'liq bo'lib, bu kassir sifatida o'g'irlik qilish va keyin uni buxgalter sifatida yashirish imkonini beradi.

Aksariyat mahalliy banklar jahon standartlari bo'yicha kichikdir. Bundan tashqari, mahalliy biznes hozirda yuqori kriminallashuv bosqichidan o'tmoqda va kichik banklar jinoiy tuzilmalar ta'siriga osonroq ta'sir qiladi yoki hatto ular tomonidan yaratilgan. Mijozlar ("firibgarlar") qarzni to'lamoqchi bo'lmasdan oldindan kredit olishlari odatiy holdir. Jahon standartlari bo‘yicha maoshi past bo‘lgan bank xodimlari ko‘pincha pora olishadi. O'z ta'sischilariga xizmat ko'rsatishga qaratilgan ko'plab "cho'ntak" banklari mavjud. Bunday ta'sischilarga ko'pincha deyarli bepul kreditlar beriladi va ularning qaytarilishi ayniqsa diqqat bilan kuzatilmaydi.

Yaqinda Rossiya, Belorussiya va Boltiqbo'yi davlatlarida ta'sischilarning o'zlari katta miqdordagi kichik banklarni bankrot qildilar. Sxema standart edi: bankni ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, tashkil etilgan bankda hisob-kitob-kassa xizmatlariga o'tgan yoki unga pul qo'ygan yangi mijozlar jalb qilindi va banklararo kreditlash uchun resurslar faol jalb qilindi. Bankda anchagina katta mablag' to'planganidan so'ng, bank muassislariga katta miqdordagi kreditlar berildi, bu esa bankni to'lovga layoqatsiz qilib qo'ydi. Shundan so'ng, ta'sischilar o'yinni tark etishdi (agar vaqtlari bo'lsa) va bankning uchinchi tomon mijozlari zarar ko'rdi.

Suiiste'molliklar bankning ko'plab bo'limlarida sodir bo'lishi mumkin. Keling, bank bo'linmalarida mumkin bo'lgan firibgarlikning asosiy usullarini ko'rib chiqaylik. Mijozlarga kassa xizmatlarini ko'rsatishda firibgarlik ko'pincha sodir bo'ladi. Bir kishi buxgalter va operator funktsiyalarini birlashtirganda firibgarlik uchun keng imkoniyatlar ochiladi. Eng keng tarqalgan usullar quyidagilardir.

1. “Brazen” tanqisligi. Bankning kassasidan katta summa o'g'irlangan va bu hech qanday tarzda yashirilmaydi, shuning uchun kassir kassa tekshiruvi boshlanishidan oldin qochishga umid qiladi. Bir kishi bank direktorining oldiga keladi: - Yangi kassir qidiryapsizmi? - Va eskisi ham.

Bu usul, quyida muhokama qilingan ba'zi firibgarliklar singari, asosan tarixiy ahamiyatga ega, chunki aksariyat banklar hozirda juda qattiq nazoratga ega va naqd pul qoldiqlarini kunlik inventarizatsiyadan o'tkazadilar.

2. Ishlab chiqarish pul hujjatlari taqchillikni qoplash "Bir muddat" kassadan pul olib, uni qaytarib bera olmagandan so'ng, etishmovchilik miqdori uchun pul hujjatlarini yasash mumkin (masalan, debet buyrug'ini berish).

3. Kassir xatoga yo‘l qo‘ygan, go‘yoki ilgari qilingan hisob-kitoblarda xatolik tufayli yuzaga kelgan oz miqdorda pul yechib olingan, taqchillik haqida xabar berilgan va “to‘liq ochiq ish”ga erishish uchun eski hujjatlarni qayta tiklash taklif qilingan. Shunday qilib, ular o'g'irlanadi Yo'q katta miqdorda, lekin agar siz tuzatishlarni so'zsiz qabul qiladigan boshliqlaringizning "boshini aldasangiz", summa juda katta bo'lishi mumkin.

4. Ruxsatsiz shaxs tomonidan pulni o'g'irlash Bu imkoniyat ruxsatsiz shaxslarning kassa binolariga kirishiga ruxsat beruvchi kassirlarning beparvoligida yuzaga keladi. Bundan tashqari, firibgarlar uchun beparvo va tajribasiz kassirni aldashning ko'plab usullari mavjud. Xorijiy amaliyotda kassa apparatini tekshirish paytida auditor o'z chekini yo'q qilgani ma'lum. Biroq, agar chek allaqachon tekshiruv reestriga kiritilgan bo'lsa, bunday harakatlar samarali emas. Ba'zi hollarda sherikning cheklari yo'q qilinadi. Natijada, kassir chek miqdorida kamomadga ega bo'ladi va auditor va uning hamrohi daromad oladi. Jinoyat sodir etgan shaxs bank xodimi bo'lishi shart emas. Tegishli jihozlangan kassirning ish joyi bo'lmasa, o'g'irlik ruxsatsiz shaxs tomonidan ham sodir bo'lishi mumkin.

5. Jalb qilingan depozitni yashirish Mijozga hammasi beriladi Kerakli hujjatlar omonat uchun uning pul jalb haqida, lekin bu pul kapitallashtirilmagan. Depozit muddati tugashi bilan (va firibgarlik operatsiyalari odatda depozitlar bilan amalga oshiriladi Uzoq muddat) pul unga boshqa mijoz tomonidan kiritilgan mablag'lar olinmaganligi sababli qaytariladi ("bir-biriga o'xshash operatsiya" deb ataladi). Deyarli har doim, bunday firibgarlik bilan, kassir uchun qayg'uli oqibatlarga olib keladigan hiyla-nayrang oshkor qilinmaguncha, etishmovchilik o'sishda davom etadi.

Omonatni yashirishning bir turi bank hujjatlarida omonatga qo'yilgan haqiqiy miqdorni biroz kamaytirilishi bo'lishi mumkin. Agar summani kamaytirib ko'rsatish ahamiyatsiz bo'lsa, muddat va foizlar juda katta bo'lsa va mijoz olingan daromadni hisoblashning to'g'riligini tekshirishni yoqtirmasa, u holda ilgari olingan depozitni qoplashga hojat qolmasligi mumkin, chunki "yig'ilgan" foiz o'g'irlikni yashiradi.

6. Mijozlarning hisobvaraqlaridan pul mablag'larini hisobdan chiqarish Agar buxgalter dangasa bo'lsa va o'z kompaniyasining hisobvarag'idagi pul harakatini diqqat bilan kuzatmasa, pul uchinchi kompaniyaga hisobdan chiqarilishi mumkin. Agar mijoz hisobdan chiqarishni aniqlasa, firibgar undan kechirim so'raydi va pul qaytariladi. Agar mijoz hech narsani sezmasa, daromad olinadi.

7. Bank nomidan pul o‘tkazish Mijozning joriy hisobvarag‘idan pul yechib olinmaydi, balki bank nomidan qandaydir kompaniyaga to‘lov amalga oshiriladi, masalan, “kompyuter sotib olish uchun”, “konsalting xizmatlari uchun” ”, depozit bo'yicha daromad va boshqalar tasdiqlovchi hujjatlarning yo'qligi (yoki uydirilishi).

8. Qalbaki real valyutani almashtirish Mijozlarning aksariyati hali ham banklar va ularning xodimlariga ishonishadi. Bu bank orqali qalbaki banknotlarni sotish imkonini beradi.

Garchi qalbaki dollarlar va nemis markalarining sirg'alishi tez-tez sodir bo'lsa ham (ayniqsa, 2013 yilda). ayirboshlash shoxobchalari), yirik banklarning kassirlari kamroq tavakkal qilishni afzal ko'rishadi. Ularning bu boradagi asosiy “hazillari” to‘liq nominalga sotish qiyin bo‘lgan yangi pullar o‘rniga eski va yirtiq pullarni tarqatishdir.

Xuddi shu kassirlar bir muncha vaqt o'tgach, ularni nominal qiymatining bir qismiga sotishni orzu qilgan mijozdan ilgari chiqarilgan banknotlarni qabul qilgan holatlar mavjud. Keyin bu veksellar yana e'tiborsiz mijozning paketiga tushdi va voqea yana takrorlandi. Xorijiy amaliyotda qalbaki veksellar va boshqa qimmatli qog‘ozlarni o‘tkazib yuborish ham keng tarqalgan.

9. To'plamlardan pul olish Agar mijoz juda katta miqdorda pul olsa, bankda u ko'pincha har bir to'plamdagi pul miqdorini qayta hisoblash imkoniyatiga ega bo'lmaydi. Pul hisoblanmasdan bankdan olinadi va faqat mijozning ofisida kassir hisoblaydi. Kamchilik aniqlandi, unga bank xodimi olimpiya xotirjamligi bilan javob beradi: "Men buni bankda qayta hisoblab chiqishim kerak edi!" Agar mijoz bankda kamchilikni aniqlasa, undan uzr so'raydi va pulni to'g'ri beradi.

Mahalliy banklarda, to'lovlar bo'lmagan davrda, mijozlarni deyarli tushlik vaqtiga qadar marinadlash mumkin, keyin esa tartibsizlikni keltirib, birdaniga hammaga pul berishni boshlash mumkin. Bundan tashqari, mijozlar xodimlari kutishadi ish haqi, shuning uchun buxgalterlarning ko'pincha qayta hisob-kitoblarga vaqti yo'q. Chet el amaliyotida veksellar standart paketlardan chiqariladi yoki katta miqdordagi veksellar kichikroq qiymatdagi veksellar bilan almashtiriladi.

10. Savodsiz, ishonuvchan yoki kasal mijozlarni aldash Uy aholisini faqat targ'ibot maqsadida umumbashariy savodli va aqlli deb hisoblash mumkin. Amalda, nafaqat ko'plab bobolar va keksa ayollar, balki o'rta yoshli odamlar va yoshlar ham bank taklif qilmagan hamma narsani imzolashga tayyor. Xuddi shu usul ko'rish qobiliyati past bo'lganlar uchun ham qo'llaniladi, ular uchun kassir barcha hujjatlarni to'ldiradi va: "Bu yerga imzo cheking" deb aytadi.

11. Bankning boshqa bo'linmalariga etishmovchilikni hisobdan chiqarish Naqd hisob-kitob markazi xodimlari buxgalteriya hujjatlariga ega bo'lganda, paydo bo'lgan kamomad ko'pincha bankning boshqa bo'linmalariga hisobdan chiqariladi, bu erda etishmovchilik faqat aniqlangandan keyin aniqlanishi mumkin. ma'lum vaqt davri. Vaqtning kechikishi vaziyatni chalkashtirishga imkon beradi.

12. Naqd pul va hisob-kitoblar bo'yicha firibgarlikka qarshi kurash usullari Banklarning kassa-hisob-kitob markazlarida firibgarlik ehtimolini minimallashtirish uchun quyidagilar zarur: kassalarda ham, kassada ham tez-tez e'lon qilinmagan pul mablag'larini qayta hisob-kitoblarni amalga oshirish. Kassada ishlash buxgalteriya hisobi bilan imkon qadar kamroq aloqaga ega bo'lishi kerak bank operatsiyalari. Kassa xodimlari depozit shartnomalarini tuzishda yoki depozit sertifikatlarini berishda ishtirok etmasliklari kerak.

Naqd pul bilan faqat kassirlar muomala qilishi kerak. Agar nazorat-kassa mashinasini tekshirayotgan inspektor yoki auditorga pulga kirishga ruxsat berilsa, u holda kassa xodimlari tomonidan nazoratni tashkil etish kerak. Kassirlarga o'z mijozlari uchun hujjatlarni to'ldirishga ruxsat berilmasligi kerak. Agar mijoz kam ma'lumotli yoki kasal bo'lsa, u bilan bog'liq bo'lmagan maxsus xodim hisob-kitob va kassa xizmatlari. Kassir orqali o'tadigan barcha operatsiyalar u tomonidan amalga oshirilganligi to'g'ri belgilanishi kerak. Barcha o'ralgan pullar kassirning nomi va pulning paketga joylashtirilgan sanasi bilan belgilanishi kerak.

Saqlash mijozning iltimosiga binoan ham qabul qilinishi mumkin emas jamg'arma kitobi kassa hisob-kitob markazi xodimidan mijoz, uning depozit sertifikati, mijozning omonat shartnomasining nusxasi va boshqalar. Katta miqdordagi naqd pulni tashrif buyuruvchilar yoki ruxsat etilmagan bank xodimlari ko'z oldida qoldirish qat'iyan man etiladi. Kassirni chalg'itish va pul uchun "baliq" qilish uchun ko'plab nayranglar mavjud. Barcha ketishlar Pul pul mablag'larining xayoliy harakati "bir-biriga o'xshash" operatsiya uchun ishlatilmasligi uchun mansabdor shaxs tomonidan tekshirilishi kerak.

Kassa apparatida aniqlangan etishmovchilik yoki ortiqcha narsalar jamlanma buxgalteriya hisobi registrlarida darhol aks ettirilishi kerak. Mijozlarning kassa hisob-kitob markazi haqidagi shikoyatlari ko'rsatilgan tuzilmaning xodimlariga bevosita aloqador bo'lmagan mansabdor shaxs tomonidan ko'rib chiqiladi.

Kredit bo'limidagi firibgarlik (boshqaruv) Kredit bo'limlari ishining o'ziga xos xususiyatlari (in yirik banklar - kredit bo'limlari) suiiste'mol qilish uchun muhim potentsialni ta'minlaydi. Tegishli xavfsizlik choralarini ko'rmagan banklarda firibgarlikning quyidagi turlari sodir bo'lishi mumkin.

“Qalbaki” garov yoki kafillik bilan garovga olingan kredit.Mahalliy firibgarlarning sevimli mashg‘uloti kredit olib, keyin uni qaytarmaslikdir. Bundan tashqari, kredit olishda ular ko'pincha etarli garov yoki kafolatga ega emaslar va shuning uchun ular kredit bo'limi xodimlari bilan ishonchli munosabatlarga muhtoj, agar ular, albatta, bankning yuqori rahbariyatiga kirish imkoniga ega bo'lmasa. Ushbu bo'lim xodimlari shubhali mijozga kelajakda qaytarilmaydigan kreditning 30 foizigacha komissiya olib, kredit olishda yordam berishlari odatiy hol emas.

Kredit garovi sifatida taqdim etilayotgan barcha garovlar bankning kredit berayotgan xodimlarga bevosita aloqador bo‘lmagan mas’ul shaxslari tomonidan tekshirilishi kerak. Ushbu tadqiqot kredit olishdan oldin ham, qarzni to'lash vaqtida ham garovning haqiqiy qiymatini aniqlashdan iborat bo'lishi kerak.

Shaxsiy manfaatdor kompaniyalarga asossiz kreditlar. Bankning yuqori mansabdor shaxslarida aksiyalar yoki boshqa iqtisodiy manfaatdorlik V tijorat tuzilmalari. Bundan tashqari, ular ko'pincha o'zlari yoki arboblari orqali bunday tuzilmalarning boshqaruv organlariga kiradilar. Tabiiyki, ular o'zlarining farovonligidan manfaatdor tijorat korxonalari hatto bank zarariga ham. Natijada, "ularning" korxonalari ko'pincha garov yoki kafil bo'lmagan taqdirda ham imtiyozli foiz stavkasida kredit oladi.

Agar bank yuqori rahbariyatining qarori bilan kredit berilsa, kreditga oid barcha hujjatlar nisbatan to'g'ri to'ldiriladi. Biroq, agar "sizning" korxonangizga kreditni o'rta darajadagi bank menejeri uzaytirishi kerak bo'lsa, kredit shartnomasining birinchi varag'ini almashtirish usuli qo'llaniladi, unda kredit miqdori, uning muddati va foiz stavkasi ko'rsatilgan. . Bank rahbariyatining imzolari odatda ikkinchi (almashtirilmaydigan) varaqda bo'ladi. Tabiiyki, kreditlar bo'yicha konsolidatsiyalangan hisobot mavjudligi bilan bog'liq muammolar paydo bo'ladi, ammo amalda ular butunlay hal qilinadi.

Garovni noto'g'ri ozod qilish Kredit bo'yicha garovni qo'yib yuborish tufayli bank katta zarar ko'rishi mumkin. Mahalliy amaliyotda hamma narsa juda ibtidoiy tarzda amalga oshiriladi. Kredit olgan mijoz ma'lum bir bosqichda (agar u boshidanoq buni oldindan ko'rmagan bo'lsa) olgan kreditini qaytara olmasligini tushuna boshlaydi. Oddiy sharoitlarda u o'z garovini qaytarib olish imkoniyatiga ega emas, qoidalarga ko'ra, mijozning ixtiyorida bo'lmasligi kerak. Biroq, u ba'zan zudlik bilan ish uchun kerak, deb ko'z yoshlari bilan yolvoradi.

Bir mahalliy mijoz garov sifatida bir nechta MAZ yuk mashinasini taqdim etdi. Kreditni to'lash muddati tugashi va kredit bo'limi tashvishlana boshlaganida, mijoz bankka yugurib bordi va u kredit uchun to'lashi kerak bo'lgan tovarlar Brest bojxonasiga allaqachon etib kelganini va allaqachon bo'lganligini xursandchilik bilan xabar qildi. u tegishli fakslarni ko'rsatganidek, ozod qilindi. Faqat tovarlarni do'konlarga olib kelish qoladi. Ammo mijozning puli tugashi sababli u transport vositasini ijaraga ololmaydi. Shuning uchun u garovga qo'yilgan mashinalarni bir necha kunga qaytarib berishni so'radi va keyin hammasi yaxshi bo'lishini va'da qildi.

Garchi bank faks xabarlarini qalbakilashtirish qanchalik osonligini bilsa-da, ular mijozni yarmiga joylashtirdilar va depozitni oshkor qildilar. Oqibatda kredit pullari qaytarib bo‘lmas darajada xorijga ketgan, mashinalar esa bexabar xaridorga sotilgan. Chet el amaliyotida hamma narsa yanada oqlangan tarzda amalga oshiriladi. IN Amerika banki paxta brokeri katta miqdordagi paxtani qoplagan savdo tushumlari bilan kafolatlangan veksellar bo‘yicha bankdan katta miqdorda qarzdor bo‘lgan. Paxta bozorining pasayishiga olib keldi

bank paxtaning bozor qiymati oshadi degan umidda garovni sotishdan o‘zini tiyganiga. Bu kreditni qaytarishga imkon berishi kerak edi. Shu bilan birga, brokerga qo'shimcha mablag' kerak edi, ammo uning kredit arizalari rad etildi. Muammoni hal qilish uchun bank xodimi direktorlar kengashidan xabarisiz, katta miqdordagi paxtani qoplagan yuqoridagi savdo kvitansiyalarini qarzdorga berib yuborgan. Shundan so‘ng broker o‘zining mamlakatdagi ofislaridan biri uchun veksellarni rasmiylashtirib, ularga ozod qilingan savdo kvitansiyalarini ilova qildi va bank kassasiga buxgalteriya hisobini yuritish uchun taqdim etdi.

Notani diskontlashda to'langan summa vaqtinchalik majburiyatlarni to'lash uchun kapitalni zudlik bilan ishlatgan brokerning hisob raqamiga tushdi. Keyinchalik, brokerning mamlakatdagi vakolatxonasi vekselni to'ladi va savdo kvitansiyalarini bank kassasiga qaytardi, u ularni garov qog'ozidagi faylga almashtirdi. Bank nazoratchisi firibgarlikni aniqlamaguncha, bu operatsiya bir necha marta takrorlandi.

Berilgan kreditlar bo'yicha olingan daromadlarning kam baholanishi Amalda eng keng tarqalgan amaliyot bu tegishli vakolatga ega bo'lgan o'rta bo'g'in menejerining bank uchun o'rtacha foiz stavkasidan pastroq foiz stavkasida kredit berishidir. Past foiz stavkasi uchun asos topish qiyin emas, ayniqsa, bunday kredit berish pora bilan birga bo'lsa.

Kredit to‘lovlari hisobi yomon yo‘lga qo‘yilgan banklarda kredit bo‘yicha olingan foizlarni kamaytirib ko‘rsatib, mablag‘larni o‘zlashtirish uchun muayyan imkoniyatlar mavjud. Bundan tashqari, qachon mablag'larni vaqtincha o'zlashtirish mumkin erta qaytish kreditlar. Naqd pul bilan ishlashda kassadan tegishli mablag'lar olinadi. IN xorijiy bank Kassir yordamchisi kreditlar bo'yicha foizlarga xizmat ko'rsatdi. Ish kunining oxirida buxgalteriya registrini tuzishda u olingan jami foiz daromadini kamaytirib ko'rsatgan va kassadan tegishli miqdorda naqd pul olgan.

O'z-o'zidan qabul qilish asossizdir katta miqdor kredit Aksariyat banklar o'z xodimlariga ma'lum miqdorda kredit olishga imkon beradi qulay sharoitlar. Ba'zi hollarda ular uchun ochiladi kredit liniyasi belgilangan chegara doirasida. Bunday kreditlar vaqti-vaqti bilan bank boshqaruvi va kredit qo'mitalari tomonidan ko'rib chiqiladi. Shunga qaramay, ayrim bank mansabdor shaxslari amalda bank rahbariyatini xabardor qilmasdan, masalan, bir nechta quyi bank xodimlariga xayoliy ravishda tarqatish yo‘li bilan asossiz miqdorda kredit olishga muvaffaq bo‘lmoqda.

Mijozlarning hisob-kitoblarida imzolarni qalbakilashtirish Bu amaliyot mahalliy biznes uchun hamon ekzotik, ammo xorijda juda keng tarqalgan. Xorijiy banklar ular qarz oluvchilardan veksel evaziga ssuda berishadi va bu holda o'g'irlik qilish uchun bunday vekselni qalbakilashtirish kifoya qiladi. Qalbaki veksellarning mavjudligi ba'zan veksellarni qarz oluvchilarning imzolari bilan tanish bo'lgan mansabdor shaxslar tomonidan ko'rib chiqilganda aniqlanadi. Biroq, amalda veksellar juda kam tekshiriladi.

Veksellarning haqiqiyligini aniqlashning eng samarali usuli ularni qarz oluvchilar tomonidan to'g'ridan-to'g'ri tasdiqlashdir. Boshqa usullar qatoriga hujjatlardagi imzolarni bankda ilgari taqdim etilgan hujjatlardagi xuddi shu shaxsning imzolari bilan solishtirish, shuningdek hujjatlar bo‘yicha summalarning to‘lanishini kuzatish kiradi. Yirik banklarda ish bo'lim xodimlari o'rtasida shunday taqsimlanishi kerakki, ular qalbakilashtirish ehtimolini yo'q qiladi (agar ular o'rtasida hech qanday fitna bo'lmasa). Kichik banklarda xodimlar soni cheklanganligi sababli bunday ehtiyot choralarini ko'rish mumkin emas.

Chegirmali hisob-kitoblar bilan firibgarlik Bizning sharoitimiz uchun hali ham ekzotik bo'lgan yana bir usul. Undan foydalanganda bank tomonidan diskontlangan veksellar boshqa bankda yoki hatto o'sha bankda qayta diskontlash uchun yechib olinadi. Diskontlangan veksellarni hisobga olish va saqlash uchun mas'ul mansabdor shaxs bunday operatsiyani bajarish imkoniyatiga ega.

Yolg'on qarzdor hisobvaraqlari bo'yicha kreditlar Ushbu usul kredit oluvchining hisobvaraqlaridagi mablag'lar bilan ta'minlangan kreditlar berishda qo'llaniladi. Bunday holda, soxta hisob-fakturalarni berish orqali suiiste'mol qilish imkoniyati mavjud. Firibgarlikning oldini olish uchun bank debitorlik qarzlarining haqiqiyligini tekshirishi kerak.

Kredit oluvchining ishonchini qozonish yo‘li bilan mablag‘larni o‘zlashtirish Xorijiy amaliyotda bank xodimi tomonidan qarz oluvchilar tomonidan bankda qoldirilgan cheklar orqali olingan kreditlar uchun to‘lov muddati tugagandan so‘ng to‘lash maqsadida katta miqdordagi pul mablag‘larini o‘zlashtirish holatlari kuzatilgan. muddat. Xodim o'z mijozlarini kelajakdagi sanada cheklar yozishga va ularni saqlash uchun unga berishga ishontirdi. Shundan so‘ng u cheklar sanasini o‘zgartirib, ular bo‘yicha naqd pul olgan va bu o‘z harakatiga cheklar pul olingan kunida to‘lanishi kerak bo‘lgan qarzni to‘lash uchun berilganligi bilan izohlagan.

Kredit olgan fuqaro vafot etgan.Aholiga bo‘lib-bo‘lib to‘langan kreditlarga xizmat ko‘rsatuvchi xorijiy banklar xodimlari qarz oluvchi vafot etgani va qarz so‘ragan odam yo‘qligini aniqladi. Ba'zi mamlakatlarda (masalan, AQShda) hatto tirik odam uchun ham o'lim guvohnomasini olish oson. Natijada, o'lim to'g'risidagi yolg'on da'volarni taqdim etish orqali ham bankni, ham qarz oluvchining hayotini sug'urtalovchilarini aldash mumkin bo'ladi.

Bank kreditlarini olishda suiiste'mollikka qarshi kurash Bank kreditlarini asossiz olishga qarshi siyosat quyidagi fikrlarni o'z ichiga olishi kerak. Kredit berish to'g'risidagi qaror faqat kredit qo'mitasi yoki shunga o'xshash organning yig'ilishida birgalikda qabul qilinadi. Turli darajadagi menejerlarning kreditlar berish va foiz stavkalarini belgilash vakolatlari aniq belgilangan.

Berilgan yoki berilgan barcha kreditlar bank ixtiyoridagi likvidli garov yoki kafillik (kafolat) bilan to‘liq ta’minlanadi. Kreditlar bo‘yicha garov ta’minoti mavjudligi ustidan doimiy va sinchkovlik bilan monitoring olib borilmoqda. Kredit berish va foiz stavkalarini belgilashning qonuniyligini tekshirish uchun muntazam tekshiruvlar o'tkaziladi. Kredit olgan mijozning maxsus kredit hisobvarag‘idagi mablag‘larning sarflanishi qat’iy nazoratga olingan. Har bir qarz oluvchining majburiyatlarini tekshirish uchun manfaatdor bo'lmagan xodimlar tayinlanadi.

Aksariyat banklar tarkibida bo'sh moliyaviy manbalar va foydali investitsiyalar uchun qimmatli qog'ozlar (obligatsiyalar, aktsiyalar) bilan ishlash bo'limlari (bo'limlari) mavjud. o'z mablag'lari, va bepul moliyaviy resurslar mijozlar. Odatda, xuddi shu bo'lim ishonchli operatsiyalarni ham amalga oshiradi. Kichik banklarda bunday operatsiyalar odatda menejerlardan biri tomonidan amalga oshiriladi va buxgalteriya hujjatlari oddiy ijrochi tomonidan saqlanadi, u ham qimmatli qog'ozlar ustidan nazoratni amalga oshiradi.

Firibgarlikning eng keng tarqalgan turlari: mijozlarni boshqa bankka “sotish” Bankning quyi va o‘rta bo‘g‘indagi xodimlari o‘z mijozlari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni raqobatdosh banklarga taqdim etishlari odatiy holdir. Shu bilan birga, katta miqdordagi pul mablag'larini depozitga qo'ymoqchi bo'lgan mijozlarga depozit stavkalari pasaytirilgani haqida maxsus ma'lumot beriladi. a) Mijozga "qo'pol" yondashish bilan, ikkinchisiga namerek bank stavkasi ancha yuqori ekanligi haqida xabar beriladi. Mijoz minnatdorchilik bildiradi va pulni ko'rsatilgan bankka olib boradi. Bank xodimi muntazam ravishda nom bankiga tashrif buyuradi va o'z bankidan "ko'ngilni to'xtatgan" mijozlarni ro'yxatga oladi va raqobatchi bankdan komissiya oladi. Agar mijozini yo‘qotgan bank rahbariyati o‘z xodimining hiylasidan xabar topsa, u omonatga faqat bank foizlari xarajatlarini kamaytirish uchun kurashgan deb javob beradi.

b) yanada nozik yondashuv bilan, qachon haqida gapiramiz O mijoz-yuridik shaxs, mijoz qo'shimcha hech narsa aytmasdan o'z bankidan "ruhsizlikka tushadi" va keyin potentsial mijoz raqobatchi bankka xabar qilinadi. Ikkinchisi mijozning o'zini qayta ishlaydi va agar muvaffaqiyatli bo'lsa, ma'lumotni taqdim etgan xodimga komissiya to'laydi. c) Bu variant shaxsiy yaratishdir moliyaviy kompaniya ta'sischisi qo'g'irchoq bo'lgan bank xodimi. Mablag'larni jalb qilish sxemasi standartdir: mijoz bankning depozit stavkalari past, moliya kompaniyasi esa yuqori ekanligiga ishonch hosil qiladi. Mijoz pulni moliyaviy kompaniyaga beradi, firibgar xodim uni darhol o'z bankidagi depozit hisobvarag'iga sezilarli darajada yuqori foiz stavkasi bilan joylashtiradi.

Banklararo bozorda resurslarni sotishda stavkalarni past ko'rsatish Xodim boshqa bank bilan resurslarni arzonlashtirilgan narxda sotish bo'yicha maxfiy muzokaralar olib boradi. stavka foizi. Keyin real va pasaytirilgan stavka bo'yicha daromaddagi farq (yoki farqning bir qismi) arzonroq resurslarni sotishni ta'minlagan xodimga beriladi.

Mijozning qimmatli qog'ozlarini sotishdan tushgan tushumning bir qismini ushlab qolish O'z qimmatli qog'ozlarini bank brokeri orqali sotayotgan mijozlar bank brokeridan olingan qimmatli qog'ozlarni sotish to'g'risidagi hisobot bo'yicha ko'rsatilgan foiz daromadlarini ko'pincha qimmatli qog'ozlarning sotilgan kundagi bozor narxi bilan solishtirmaydilar. . Bu qimmatli qog'ozlarni sotish to'g'risidagi hisobotda real narxni kamaytirib ko'rsatish va shu bilan ko'pincha uchinchi kompaniyaga vositachi uchun komissiya sifatida ro'yxatdan o'tgan shaxsiy daromadni ta'minlash imkonini beradi.

Amalda, bunday faoliyat kam nazoratga ega va bunday operatsiyalar bo'yicha mutaxassis mijoz bank brokerining o'z qimmatli qog'ozlari bilan doimiy muvaffaqiyatsiz operatsiyalaridan g'azablanmaguncha deyarli hech qanday muammoga duch kelmaydi. Broker ustidan shikoyatlar, birinchi navbatda, brokerning o‘ziga berilganligi sababli, u bitimlar natijalarini qayta ro‘yxatdan o‘tkazish va bu haqda bank rahbariyatini xabardor qilmasdan nizoni tinch yo‘l bilan hal qilish imkoniyatiga ega.

U korroziy mijoz bilan ehtiyotkorlik bilan ishlaydi va uni boshqa mijozlarga olib boradi. Natijada, bank rahbarlari bu o'g'irliklardan "bexabar" bo'lib, ularni to'xtatish choralarini ko'rmaydilar. Ushbu turdagi firibgarlik nafaqat mijozning qimmatli qog'ozlarini sotishda, balki ularni sotib olishda ham, qimmatli qog'ozlarni sotib olish to'g'risidagi hisobotda haqiqiy valyuta kursidan yuqori narx ko'rsatilganda ham sodir bo'ladi.

Qimmatli qog'ozlarni sotib olish uchun mo'ljallangan pul mablag'larini yashirish Bank brokeri odatda mijoz qimmatli qog'ozlarni sotib olish uchun ariza berganida, sotib olish uchun topshirilgan qimmatli qog'ozlar narxini qoplash uchun etarli mablag'lar ham o'tkazilishini talab qiladi. Chet el amaliyotida broker mijozning buyrug'ini qabul qilib, uni qimmatli qog'ozlar qiymatiga taxminan teng miqdorda chek yozishga majbur qiladigan holatlar mavjud. Keyin bank xodimi chekni naqdlashtiradi va qimmatli qog'ozlarni sotishdan tushgan mablag'ni o'g'irlaydi

Kichik banklarda bunday firibgarlikning oldini olish nihoyatda qiyin. Odatda, qimmatli qog'ozlar bilan bog'liq operatsiyalarni to'liq nazorat qilish bir xodim tomonidan amalga oshiriladi va kamdan-kam hollarda bitimning bir qismi boshqa mansabdor shaxs yoki xodim tomonidan ko'rib chiqiladi. Agar broker o'zining noqonuniy harakatlarini yashirish uchun etarlicha aqlli bo'lsa, etishmovchilik cheksiz bo'lishi mumkin.

Bank qimmatli qog'ozlarini shaxsiy maqsadlarda olib qo'yish va sotish.Bunday o'g'irlik xorijda ham, mahalliy kichik banklarda ham keng tarqalgan bo'lib, qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar asosan bitta xodim tomonidan nazorat qilinadi. Ko'rinib turibdiki, bunday turdagi taqchilliklarni birinchi tekshirish paytida osongina aniqlash mumkin, ammo shunga qaramay, bunday o'g'irliklar qimmatli qog'ozlar taqchilligi tekshirish vaqtiga qadar qoplanadi degan umidda sodir bo'ladi.

Qimmatli qog'ozlarni ataylab samarasiz sotib olish Broker qimmatli qog'ozlarning emitentlari bilan unchalik foydali bo'lmagan yoki nostandart usullardan foydalangan holda narxi sun'iy ravishda oshirilgan shartnomalar tuzadi. Keyin u mijozni o'zi taklif qilayotgan qimmatli qog'ozlarni sotib olishga ko'ndiradi, emitentlardan komissiya oladi.

O'g'irlangan qimmatli qog'ozlarni bankka sotish bo'yicha fitna Ushbu usul bank xodimlari va o'g'irlangan qimmatli qog'ozlar egalari o'rtasida bankning qarz portfeliga ikkinchisini joylashtirish uchun yashirin kelishuvga asoslanadi. Bunday holatlar odatda samarasiz tizimli kichik banklarda uchraydi ichki nazorat.

Buzilgan qimmatli qog'ozlarni foydali qog'ozlarga almashtirish bank portfeli Texnikaning mohiyati shundan iboratki, bank xodimi o'zining yuqori daromadliligini yo'qotgan qimmatli qog'ozlarini bankka tegishli qimmatli qog'ozlar bilan almashtiradi. Albatta, bankning qimmatli qog'ozlar reestriga o'zgartirishlar kiritish kerak, ammo agar uni firibgar xodimning o'zi boshqarsa, unda jiddiy muammolar yuzaga kelmaydi. Bunday operatsiyalarni kichik banklarda ham amalga oshirish osonroq bo'ladi, bu erda funktsiyalarning zarur bo'linishi mavjud emas va menejment investitsiya portfelini to'g'ri nazorat qilmaydi.

Bank hisobvaraqlaridan qimmatli qog‘ozlardagi chayqovchilik uchun shaxsiy manfaatlar uchun foydalanish Bank xodimlari tomonidan bank hisobvaraqlaridan shaxsiy manfaatlar uchun noqonuniy foydalanish tijorat operatsiyalari qimmatli qog'ozlar bilan qimmatli qog'ozlar bo'limida katta tanqislikka olib kelishi mumkin.

Resurslar va qimmatli qog'ozlarni boshqarishda suiiste'mol qilinishining oldini olish Bir xodimga oldi-sotdi buyrug'ini qabul qilishga, sotib olish/sotishni tashkil etishga yoki qimmatli qog'ozlar ustidan nazoratni amalga oshirishga ruxsat berilmasligi kerak, agar ular bo'yicha hisobot vaqti-vaqti bilan tasdiqlangan bo'lsa. vakolatli shaxs.

Buxgalteriya hisobi har doim firibgarlarni o'ziga jalb qilgan.Xalqaro statistika ma'lumotlariga ko'ra, orasida bank firibgarlari buxgalterlar ikkinchi o'rinni egallaydi. Vakolatli buxgalter har doim o'z operatsiyalarini yashirish uchun yaxshi imkoniyatlarga ega. Quyida bankning buxgalteriya bo'limi orqali amalga oshirilishi mumkin bo'lgan asosiy insofsiz operatsiyalar keltirilgan.

Hisobvaraqdagi ruxsatsiz overdraft Buxgalter o'z xohishiga ko'ra hisobvaraqdagi qoldiqdan sezilarli darajada oshib ketgan summani hisobvaraqdan debet qiladi. Bunday e'lon qilish natijasida ertasi kuni hisobda debet qoldig'i paydo bo'ladi va ular buni buxgalter bilan tartibga solishni boshlaydilar. Hisobchi tavba qiladi va xato qilganini aytadi. U hatto ishdan bo'shatilishi yoki zararni qisman (juda kichik) qoplash uchun kredit berilishi mumkin. Ammo baribir, bu firibgarlik, agar u pul o'tkazgan shaxslar bilan til biriktirgan bo'lsa, buxgalter uchun mantiqiy bo'lishi mumkin. Ba'zi banklarda ruxsatsiz overdraftlarning oldini olish uchun kompyuter tarmoqlari bloklangan. Bunday holda, firibgarlar hisobvaraqlarni tekshirishdan katta miqdorda ruxsatsiz debet qilishlari mumkin.

O'z xarajatlarini mijoz hisoblariga belgilash Buxgalteriya xodimlari odatda o'z bo'limidan tashqarida naqd pul yoki buxgalteriya yozuvlariga kirish imkoniga ega emaslar. Shuning uchun ular o'zlarining yozuvlarini manipulyatsiya qilish bilan cheklanishga majbur. Odatda, firibgarlik shaxsiy xarajatlarni mijozning hisob raqamiga yoki bunday xarajatlarni o'zlashtirish uchun yaratilgan shirkatning hisob raqamiga to'lash orqali amalga oshiriladi. Xorijiy amaliyotda bir xil chek bilan mijozning hisobvarag‘ini ikki marta debet qilish va shu chek summasini o‘z hisobiga kreditlash odatiy holdir. Bu debet va kreditlar o'rtasidagi muvozanatni saqlagan holda buxgalterlar o'zlariga chek yozishlari mumkin bo'lgan muvozanatni yaratadi.

Mijoz hisobvaraqlari bo'yicha komissiya to'lovlarini kamaytirib ko'rsatish Ushbu usul yordamida mijozga to'lanadigan komissiya to'lovlari miqdori kamaytiriladi va farq buxgalterning shaxsiy hisobiga yoki shirkatning hisob raqamiga undiriladi.

Mijozlarning omonatlari bo'yicha hisoblangan foizlarni manipulyatsiya qilish Ushbu firibgarlik hisobvaraqlar bo'yicha haqiqiy hisoblangan foizlarni ko'paytirish va oshirilgan miqdordan xayoliy xarajatlarni qoplash uchun foydalanish orqali amalga oshiriladi. Buxgalterlarga naqd pul va boshqa odamlarning pul mablag'laridan foydalanishga ruxsat berilgan kichik banklarda buxgalteriya yozuvlari, naqd pul tushumi va buxgalteriya yozuvlaridagi kamchiliklarni yashirish hisobiga suiiste'mol qilish imkoniyatlari ortadi.

Bank xodimlarining cheklarini buxgalteriya hisobida aks ettirilgunga qadar olib qo'yish Xorijiy amaliyotda buxgalter o'zining shaxsiy chekini yoki firibgarlikdagi sherikning chekini hisobga qo'yishdan oldin yo'q qilish holatlari kuzatilgan. Ushbu operatsiyani yashirish uchun bank hisobotlarini solishtirish masalalariga alohida e'tibor bermaydigan mijozlarning hisobvaraqlari bilan manipulyatsiyalar amalga oshiriladi. Yo'q qilingan cheklar miqdorini qoplash uchun ushbu hisobvaraqlar orqali kichik depozitlar o'tkaziladi. Bunda tegishli hisobvaraqlarga provodkalar kiritiladi, lekin bu omonatlarning summalari yangi qoldiqlarga kiritilmaydi.

Karta balanslarini qalbakilashtirish buxgalteriya hisobi Texnika odatda yuqorida tavsiflanganga o'xshaydi. Yozuvlarni amalga oshirishda hujjatlar joylashtirilgan eski balans asos qilib olingan, keyin esa kiritilgan summa chegirib tashlangan. Tranzaktsiya summalarini ortiqcha baholash va kamaytirib ko'rsatish "tejalgan" pulni xayoliy kompaniya hisobiga yo'naltirish uchun tranzaksiya summalarini o'zgartirish. Bunday firibgarlikning aniqlanish darajasi bank rahbariyati, auditorlar va auditorlar tomonidan buxgalterlar faoliyatini har tomonlama nazorat qilishiga bog'liq.

Vaqtincha foydalanilmagan hisobvaraqlardagi mablag'lardan foydalanish Vaqtinchalik foydalanilmagan hisobvaraqlar qoldig'i soxta kompaniyaning hisobvarag'iga o'tkaziladi, buxgalteriya xodimi tomonidan o'g'irlangan summalar debetlanadi. Bank buxgalterlari tomonidan suiiste'mol qilinishining oldini olish Yirik banklarda qattiq ichki nazorat tizimi yaxshi natijalar beradi, ammo kichik bankda bu profilaktika chorasi samarasizdir. Xodimlar sonining kamligi mas'uliyatni oqilona taqsimlashga imkon bermaydi va buxgalterlarni suiiste'mol qilish imkoniyatidan mahrum qiladi.

Banklarning kassa va hisob-kitob markazlarida firibgarlik ehtimolini minimallashtirish uchun quyidagilar zarur: Biroq, kichik va yirik banklar uchun quyidagi chora-tadbirlar har doim foydalidir: buxgalterlarning mas'uliyatini bir xil mijozlar hisob-kitoblari bilan almashtirish. bitta xodim tomonidan boshqarilmaydi; Tajribali bank auditorlari tomonidan tez-tez kutilmagan tekshiruvlar yoki hisoblarni tekshirish. Ajablanish elementi firibgarlikni aniqlashda juda muhimdir. Hisob-kitoblarni tekshirish yoki tekshirish haqidagi har qanday ogohlantirish buxgalterga suiiste'molliklarni yashirish uchun vaqt beradi, agar tajribali buxgalter firibgarlik bilan shug'ullangan bo'lsa, buni topish qiyin bo'ladi; hech bir buxgalter hech qanday bahona bilan bir hisobvaraqdan boshqa hisobvaraqqa mablag‘ o‘tkazish to‘g‘risida yozuvlar kiritmasligi kerak;

buxgalteriya bo'limiga yuborilgan cheklar va depozit blankalaridan tashqari barcha operatsiyalar bo'yicha vakolatli imzoning mavjudligi doimiy ravishda nazorat qilinishi kerak; vaqtincha foydalanilmayotgan barcha hisobvaraqlar boshqaruv jamoasidan bank xodimlaridan birining nazorati ostida bo‘lishi kerak; shaxsiy hisoblar Buxgalteriya xodimlari doimiy ravishda g'ayrioddiy depozitlar mavjudligini nazorat qilishlari kerak; Har kunning oxirida siz barcha overdraftlar ro'yxatini tuzishingiz kerak (agar mavjud bo'lsa). Bunday ro'yxatlar muntazam tekshirilishi kerak; Buxgalteriya xodimlari kassirlarning naqd pullariga kirish imkoniga ega bo'lmasligi kerak.

Xorijiy mijozlarning hisoblarini soxta hujjatlar yordamida hisobdan chiqarish Ushbu turdagi firibgarlik, ayniqsa, faks orqali kodlangan hisoblarni boshqarishda keng tarqalgan. Boshqaruvning bu turi ko'plab xorijiy banklarda (MDH mamlakatlarida - birinchi navbatda Boltiqbo'yi davlatlarida) qo'llaniladi. Kodlangan hisobni ochishda mijoz kod raqamini hisoblab chiqadigan kod jadvalini oladi. Bu raqamda ko'rsatilgan to'lov hujjati, mijoz bankka faks orqali taqdim etadi. Unda hisobvaraqning debeti hisobni boshqarish huquqiga ega bo'lgan shaxs tomonidan amalga oshirilishi ko'rsatilishi kerak.

Ammo bank xodimida ham shunga o'xshash kod jadvali mavjud bo'lib, u hisob egasi yashaydigan shahardagi sherigiga xabar beradi. Sherikdan tegishli faks olinadi, pul boshqa bankka o'tkaziladi, u erda tezda naqd pul olinadi va firibgarning izlari yo'qoladi. Bunday firibgarliklar Boltiqbo'yi banklarida sodir bo'lgan, biroq Kipr bankidan katta miqdordagi pulni noqonuniy olib qo'yish offshor hisob egalari orasida keng e'tiborga sazovor bo'lgan. Belgilangan mablag' Isroilga o'tkazilgan va u erda naqd qilingan. Bank uchun bunday firibgarlik hech qanday oqibatlarga olib kelmadi, chunki kodlangan hisoblarning barcha egalari bank kodni olish uchun javobgar bo'lmagan hujjatni imzolashga majbur bo'lishdi.

jadvallar noto'g'ri qo'llarga. Kod jadvalining maxfiy saqlanishini ta'minlay olmagan operator emas, balki hisob egasi ekanligi aprior edi. Noqonuniy ravishda pul yechib olingandan so'ng, hisob egasi bankda haqiqatni topishga harakat qiladi. Ammo har qanday narsaga erishish juda qiyin bo'lishi mumkin, ayniqsa pul xayoliy ta'sischilar va direktorlar bilan ofshor kompaniya hisobvarag'idan yechib olinganda. Hisobdan noqonuniy pul yechib olingan taqdirda, ro'yxatdan o'tgan soxta direktor Jonatan Jonsonning o'rniga bizning Vanka Ivanov ofshor kompaniyasining muhri bilan bank atrofida yugurishni boshlaydi, u ham Jonatan Jonson sifatida imzo chekishga intiladi. Tabiiyki, hech kim uni jiddiy qabul qilmaydi.

Kodlangan hisob egalariga asosiy tavsiya - bu hisoblarda katta summalarni o'tkazmaslik yoki saqlamaslik, chunki firibgarlar odatda kichik miqdorlarni almashtirmaydi. Bundan tashqari, chet el banklaridagi kassirlar kichik miqdorlar tufayli o'z ishlarini xavf ostiga qo'ymaslikni afzal ko'rishadi.

O'z bankining xorijiy bankdagi vakillik hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish Bank xodimi tomonidan o'z hisob raqamiga yoki sherigining hisob raqamiga pul mablag'larini "qo'pol ravishda hisobdan chiqarish" sodir bo'lishi mumkin (uni o'chirib tashlagan va qochib ketgan) ). Odatda, bunday hisobdan chiqarish uchun soxta hujjatlar qo'llaniladi. Valyutani konvertatsiya qilishda suiiste'molliklar Valyutani konvertatsiya qilish Boltiqbo'yi banklarida Belarus, Rossiya, Ukraina va boshqa ba'zi mamlakatlardan kelgan mijozlar uchun juda keng tarqalgan operatsiya bo'lib, u erda juda qattiq valyuta qoidalari mavjud.

Bunday konvertatsiya odatda offshor kompaniyalar orqali amalga oshiriladi, stavka telefon orqali kelishiladi. Biroq, agar real kurs telefon orqali kelishilgan narsaga nisbatan mijoz uchun kamroq foydali bo'lib chiqadi, shunga qaramay u rozi bo'lishga majbur. Bu konvertatsiyada ishtirok etgan bank xodimining suiiste'mol qilish imkoniyatlarini yaratadi. Bank xodimi hatto mijozga valyuta konvertatsiyasi kursi haqida faks yuborishi mumkin. Ammo bugungi kunda faqat eng dangasalar fakslarni soxtalashtirmaydi.

Valyuta kurslarining doimiy va dinamik o'zgarishi sharoitida kompyuter valyutani "havodan" yaratishi mumkin. qo'shimcha funktsiyalar firibgarlik uchun. Ular valyuta kurslarini noto'g'ri konvertatsiya qilishga asoslangan. Firibgarlar bunday xatolikni bevosita kompyuter dasturiga kiritishlari mumkin. Moskvaning etakchi banklaridan birida savdodan tashqari operatsiyalarni avtomatlashtirish bo'limi boshlig'i fuqarolarning hisobvaraqlari orqali bank valyuta mablag'larining harakatini qayd etish uchun kompyuter dasturini modernizatsiya qildi. Natijada, ushbu dastur rublning tijorat kursini joriy qilishda fuqarolarning hisob raqamiga o'tkazish uchun mo'ljallangan kurs farqini 700 ming AQSh dollariga oshirib yubordi.

Moskvaning etakchi banklaridan birida savdodan tashqari operatsiyalarni avtomatlashtirish bo'limi boshlig'i fuqarolarning hisobvaraqlari orqali bank valyuta mablag'larining harakatini qayd etish uchun kompyuter dasturini modernizatsiya qildi. Natijada, ushbu dastur rublning tijorat kursini joriy qilishda fuqarolarning hisob raqamiga o'tkazish uchun mo'ljallangan kurs farqini 700 ming AQSh dollariga oshirib yubordi. Bu farq hisoblar bo'ylab "tarqalishi" kerak edi. Shu maqsadda fuqarolarning 121 bank hisob raqamiga to‘rt ming dollardan olti ming dollargacha bo‘lgan mablag‘ o‘tkazildi. Bunday holda, ahamiyatsiz qoldiqlarga ega bo'lgan (bir necha sentdan 10 dollargacha) egalarining hisoblari ishlatilgan va bankka murojaat qilishlari dargumon.

Bunday hisoblar etarli emasligi sababli, firibgar allaqachon tiklashga majbur bo'ldi yopiq hisoblar, shuningdek, yangilarini kashf eting. Tabiiyki, yangi ochilgan hisobvaraqlar bo‘yicha yuridik ishlar bo‘lmagan, yopilgan hisobvaraqlar bo‘yicha ishlar allaqachon arxivda bo‘lgan. Hisoblarga tayinlangan valyutani "chiqarib tashlash" qolgan. Bu erda ham kompyuter dasturi yordam berdi. Uning navbatdagi modernizatsiyasi orqali barcha pullar sherik ochgan hisob raqamlariga qayta taqsimlandi. Ikkinchisi boshqa fuqarolarning oltita o'g'irlangan yoki yo'qolgan pasportlaridan foydalangan va unga fotosuratlarini yopishtirib olgan. U bu pasportlarni bankka ko‘rsatib, xotirjamlik bilan pulni yechib oldi. O'g'irlangan valyutani avtomatlashtirish bo'limi boshlig'i bilan bo'lishdi.

Valyuta o'tkazmalarini o'g'irlash Ushbu usul hech qanday maxsus tushuntirishni talab qilmaydi. Biz bunday o'g'irliklarga qarshi kurashish usullari haqida faqat ba'zi izohlar beramiz. Agar bitta shaklda bir nechta pul o'tkazmalari mavjud bo'lsa, unda ikkala turdagi valyutaning qo'shilganligini tekshirish kerak, chunki noto'g'ri qo'shish ataylab amalga oshirilgan firibgarlik holatlari bo'lgan. Pochta orqali qabul qilingan valyutani o'g'irlashning oldini olish uchun barcha kiruvchi xorijiy pochta jo'natmalarini ikki shaxs ishtirokida ochish tavsiya etiladi. Valyuta bir xodim tomonidan hisoblanishi va boshqasi tomonidan tekshirilishi kerak.

Ba'zan pul o'tkazmalari uchun olingan mablag'lar o'g'irlanadi. Firibgarlik o'tkazish uchun mo'ljallangan summaning faqat bir qismini o'tkazishdan iborat. Agar "qo'pol" o'g'irlik bo'lsa, transfer umuman amalga oshirilmasligi mumkin. Agar kassirning vazifalari pulni qabul qilish va pul o'tkazmasini qayta ishlashni o'z ichiga olsa, o'g'irlikni aniqlash juda qiyin. Biroq, chet eldan pul o'tkazmalari kelib tushmagani va kutilganidan kam bo'lib chiqqani haqida shikoyatlar kelib tushganda, ularni osongina aniqlash mumkin.

Sayohat cheki firibgarligi Sayohat cheki firibgarligi ko'pincha yashirish yo'li bilan amalga oshiriladi pul o'tkazmalari sayohat cheklari berilgan kompaniyaga. Xalqaro amaliyotda bank xodimi o‘ziga chek yozib, keyin ularni naqdlashtirgan holatlar mavjud. Kamchilik cheklarni qo'shimcha sotishdan olingan daromaddan qoplanadi. Ushbu turdagi firibgarlikning oldini olish uchun sayohat cheklari ularni bergan shaxs tomonidan ushlab turilishiga yo'l qo'yilmasligi kerak. Shuningdek, cheklarni faqat toʻlov tasdiqlanganidan keyin berishni tavsiya qilishingiz mumkin.

“Buxgalteriya hisobi va nazoratni kuchaytirish” kabi standart takliflar bilan bir qatorda biz quyidagilarni tavsiya qilishimiz mumkin: ¾Konversiyalar xorijiy valyutalar bir shaxs tomonidan amalga oshirilishi va boshqa shaxs tomonidan tekshirilishi kerak. ¾Xodimlarning mas'uliyatini shunday taqsimlash kerakki, firibgarlik faqat til biriktirgan taqdirdagina mumkin. Ikki kishining yolg‘iz o‘zaro til biriktirib, firibgarlik bilan shug‘ullanishi qiyinroq, uch kishiga esa ikki kishidan ko‘ra qiyinroqdir.

¾Iloji boricha, barcha kiruvchi xatlar, ayniqsa chet eldan kelgan xatlar ikki kishi ishtirokida ochilishi kerak. ¾Emissiya to'lovlari valyuta operatsiyalari inkassoning to'g'riligini va tranzaktsiyalarning to'g'ri amalga oshirilishini ta'minlash uchun muntazam ravishda tekshirilishi kerak. ¾Sayohat cheklarini to'lash cheklarni bergan shaxsdan boshqa shaxs tomonidan amalga oshirilishi kerak.

Ba'zi banklar o'z mijozlaridan qimmatli qog'ozlarni saqlash uchun qabul qiladilar, muhim hujjatlar Va moddiy qadriyatlar. Bunday narsalar bank mulki kabi xavfsizlik va himoya bilan ta'minlanadi. Biroq, zaruriy nazorat bo'lmasa, saqlash joylarida firibgarlik ham mumkin. Eng keng tarqalgan saqlash firibgarliklari:

Egasining yo'qligida saqlash kameralariga kirish Aksariyat hollarda bank xodimlarining saqlash kameralariga ruxsatsiz kirishlari quyidagilardan foydalangan holda amalga oshiriladi: a) mijoz kalitlarining yashirin ravishda yaratilgan dublikatlari; b) mijoz bank xodimiga (dangasalik yoki haddan tashqari ishonchsizlik tufayli) qoldirgan mijozning kaliti. Ikkala holatda ham o'g'irlik muhim muammo emas. Saqlash kameralariga ruxsatsiz kirishdan yo'qotishlar odatda mijozlar o'z kameralarini tekshirganda aniqlanadi. Mijoz uchun o'z kamerasidan o'g'irlikni isbotlash juda qiyin bo'lishi mumkin. Agar o'g'ri topilmasa, mijozga etkazilgan zararni qoplash juda katta

Shuning uchun, kalitingizga g'amxo'rlik qiling, uni hatto juda ishonchli odamlarga ham bermang. Kamera ijarasi uchun to'lovlarni o'g'irlash Bunday yo'qotishlar odatda saqlash inshootining daromadlari ustidan nazorat bo'lmaganda yuzaga keladi va xodim kameralardan foydalanganlik uchun mijozlar tomonidan to'langan naqd pulni cho'ntagiga solishi mumkin. Tekshiruvdan so'ng, ba'zi "bo'sh" kameralar, ta'bir joiz bo'lsa, maxfiy ravishda, tegishli ro'yxatdan o'tmasdan va bankdan daromad olmasdan ijaraga olinganini aniqlash oson. Tekshiruv shuningdek, mijozlarga topshirilganligi qayd etilmagan kameralar uchun kalitlar to'plamining yo'qligini ham ko'rsatishi mumkin.

Qimmatli qog'ozlarni o'g'irlash Bankda qoldirilgan qimmatli qog'ozlar har doim ham kamerada qulflanmaydi, unga bir vaqtning o'zida bir nechta kalitlarga, shu jumladan mijozning kalitiga ega bo'lsangizgina kirish mumkin. Ba'zilarga ko'ra qimmatli qog'ozlar(ayniqsa, kuponli obligatsiyalar) muntazam ravishda daromad olishingiz kerak. Mijozlar ko'pincha bu ishga ishonishadi bank xodimlari. Keyin o'g'irlik oddiy masalaga aylanadi. Mijozlar uchun omborlarda firibgarlikdan yo'qotishlar, birinchi navbatda, ombor xodimlari ustidan qattiq nazorat qilish orqali oldini olish mumkin.

Ijaraga olingan mulk bilan firibgarlik Ijara daromadini o'zlashtirish Odatda faqat ijara to'lovlarini nazorat qiluvchi xodim mulk ijarachisi bilan aloqada bo'ladi. Aynan u bilan ijarachi odatda ijara miqdorini hal qiladi. Keyin bank xodimi ijara to'lovlarini kamaytirish talabi bilan yuqori organlarga murojaat qiladi. Qabul qilgan ijobiy qaror, shunga qaramay, u ijara to'lovlarini bir xil miqdorda yig'adi va boshlang'ich va kamaytirilgan to'lovlar o'rtasidagi farqni o'ziga tegishlidir. Kvartiralarni arzon narxda ijaraga berish holatlari ma'lum bo'lib, unda ijaraga mas'ul xodimlarning yaqin do'stlari yashagan. Ushbu shaxslar ijara haqining pastligini ob'ektiv sabablar bilan izohladilar (masalan, ijarachi kasal bo'lib, ko'p to'lay olmaydi).

"Brazen" ijara to'lovlarini noto'g'ri o'zlashtirish Bu holat ijara to'lovlari undirilganligi, lekin bankka topshirilmasligi va bank ko'chirmalarida ijara to'lovlari bo'yicha qarz sifatida ko'rinishi bilan tavsiflanadi. Bunday jinoyat ijarachini almashtirish orqali osonlikcha hal qilinadi. Yangi kollektor o'zidan oldingi pul yig'ganini, lekin uni yo'naltirganini tezda bilib oladi o'z ehtiyojlari. Samarali usul ijaraga beriladigan binolarni nazorat qilish - bu binolarning bandligini shaxsiy tekshirish. Shartnomalarni ko'rish uzoq muddatli ijara va ular bilan tekshirish buxgalteriya hujjatlari ijarachilarga umumiy daromadni kuzatish va ijara daromadiga noto'g'ri tuzatishlarni aniqlashga yordam beradi.

Qasddan noto'g'ri rasmiylashtirilgan veksellarni chiqarish Veksel - standart rekvizitlar to'plami bilan qat'iy belgilangan tartibda tuzilgan qarz hujjati. Qonun loyihasini haqiqiy emas deb topish uchun firibgarlar qonun loyihasini chiqarishning qonunda belgilangan tartibini ataylab buzadilar. Bir qator hollarda veksellar bosh idora bunday ruxsat bermagan yirik biznes tuzilmasining bo'linmalari yoki filiallari tomonidan chiqariladi. Natijada, bunday qonun loyihalari ham o'z kuchini yo'qotadi. Va bu holatda mijoz azoblanadi.

Belarusiyaning yirik banklaridan biri ushbu filiallar nomidan veksellarni chiqarish orqali o'z filiallari orqali mablag' to'pladi. Bank bankrot bo‘lib, mijozlar pullarini qaytarishni talab qila boshlaganlarida, bank bosh ofisi o‘z filiallariga veksel chiqarish huquqini bermagani ma’lum bo‘ldi. Sudlar orqali bu qonun loyihalarining barchasi haqiqiy emas deb topildi. Mijozlar endi veksellar bo'yicha foiz ololmaydilar. Tranzaktsiyalar haqiqiy emas deb topilganligi sababli, mijozlar faqat bankka o'tkazgan summani qaytarishga ishonishlari mumkin edi. Tabiiyki, ular inflyatsiya tufayli ko'p narsa yo'qotdilar. Bundan tashqari, bankning bankrotligi tufayli ko'plab kreditorlar bu summani qaytarib bera olmadilar.

Rahbarning o'z vakolatlarini qasddan suiiste'mol qilishi Korxonalar ustavlarida odatda korxona rahbarining vakolatlari chegaralari belgilab qo'yilgan. Xususan, aktsiyadorlik jamiyatlarining ustavlarida odatda nazarda tutilgan maksimal hajmi korxonaning yollanma direktori kompaniya boshqaruvining ruxsatisiz tuzishi mumkin bo'lgan bitimlar. Bundan tashqari, ko'pincha direktorning kompaniya mulkidan foydalanishiga cheklovlar mavjud. Korxonalar direktorlari bitimlar tuzishda hamkorlarni o'z vakolatlarining cheklanishi to'g'risida xabardor qilish odatiga ega emaslar. Bundan tashqari, vijdonsiz menejerlar ataylab o'z huquqlari doirasidan tashqari shartnomalar tuzadilar, keyinchalik shartnoma majburiyatlarini bajarishdan bosh tortadilar.

Direktor aktsiyadorlik jamiyati korxona mol-mulkini garovga olib, yirik miqdorda kredit oldi. Korxona kreditni o‘z vaqtida qaytarmagan. Kreditor garovga olmoqchi bo‘lganida, nizomga ko‘ra, direktor mulkni garovga qo‘yish huquqiga ega emasligi ma’lum bo‘ldi. Sud garovni haqiqiy emas deb topdi va shu bilan birga qarzdorga pulni qaytarishni buyurdi. Faqat bitta savol noaniq qolmoqda: bu kredit qachon va qanday qaytariladi.

Asosiy tashkilotchi va mafkuraviy ilhomlantiruvchi bu firibgar Rossiya fuqarosi edi, sobiq bankir, halol aldash uchun yangi sxemani o'ylab topgan. Firibgar tomonidan ixtiro qilingan sxema, buning natijasida Rossiyaning ko'plab mintaqalaridagi turli kompaniyalar milliardlab denominatsiyalanmagan rubllarni yo'qotishdi, agar uni amalga oshirish juda halokatli yakunlanmaganida, qandaydir iqtisodiy mukofotga loyiq bo'lishi mumkin edi. Bundan tashqari, uning ko'lami 90-yillarning boshlarida soxta rus cheklari va mashhur maslahat eslatmalari bilan bog'liq firibgarlik bilan solishtirish mumkin.

Avvaliga jinoyatchilar qiyin ahvolda qandaydir kichik Moskva bankini sotib olishdi, o'sha vaqtga kelib Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining Bosh boshqarmasi ba'zi operatsiyalarni amalga oshirish uchun litsenziyani bekor qildi va hatto uni litsenziyasidan butunlay mahrum qildi. Va keyin boshqaruv huquqini qo'lga kiritib, o'z odamlarini rahbarlik lavozimlariga tayinlaydi va bu bosqichda qonuniy ravishda muhrlar, shtamplar va boshqa rasmiy shaxslarga egalik qiladi. bank hujjatlari, jinoyatchilar kuch bilan yoki pul evaziga avvalgi rahbariyatdan veksellarning blankalarini sotib olishgan, ular o‘sha paytda ham real bo‘lgan, lekin likvidligi yo‘q. Uni to'ldirgandan so'ng, soxta bankirlar ba'zan o'z vositachilari orqali yoki to'g'ridan-to'g'ri faks orqali o'z takliflarini turli xil tijorat firmalariga yuborishadi, ularning ma'lumotlariga ko'ra, federal va banklar oldida katta qarzlari bor. mahalliy byudjet, hukumatni to'lashga yordam bering.

Ishbilarmonlar hech narsadan shubhalanmay, Moskvaga kelishdi va o'zlarini halol bankirlar, bank binosi deb da'vo qilgan odobli kiyingan odamlarni ko'rishdi, shundan so'ng ular hisobda ko'rsatilgan miqdordan o'zlarida bo'lgan ortiqcha tovarlar bilan yana front kompaniyalari orqali to'lashdi va pul olishdi. to'lov topshirig'i va ularning barcha qarzlari bank tomonidan davlatga o'tkazilishini kafolatlaydi. Qaror, qoida tariqasida, bir necha oydan keyin keldi. Albatta, bu vaqtga kelib, aldangan tadbirkorlarning o‘z-o‘zidan maqsad topishi deyarli imkonsiz edi.

Ba'zi tipik sxemalar Firibgarlikning tarixan isbotlangan bir qator sxemalari mavjud. Quyidagi ro'yxat to'liq emas va faqat eng ko'p ishlatiladigan sxemalarni o'z ichiga oladi. ¾noto'g'ri buxgalteriya yozuvlari; ¾hisobvaraqlardan pul mablag'larini ruxsatsiz yechib olish; ¾ uchinchi shaxslarga pul mablag'larini ruxsatsiz to'lash; ¾bank mablag'lari hisobidan shaxsiy xarajatlarni to'lash; ¾ mulkni o'g'irlash; ¾ ruxsatsiz va hisobga olinmagan naqd to'lovlar; ¾garovga qo'yilgan mulkni o'g'irlash va ruxsatsiz foydalanish.

Mijozning faol bo‘lmagan yoki harakatsiz hisobvaraqlaridan pul mablag‘larini o‘tkazish Vakolatli shaxslar mijozga ma’lum bo‘lmagan holda mijozning pul mablag‘larini boshqa hisobvaraqlarga o‘tkazish uchun jurnalga yozuvlar kiritadi yoki to‘lov topshiriqnomalarini beradi. Operatsiyani tasdiqlash uchun hisob egasi bilan yozma yoki telefon orqali aloqa o'rnatish mumkin emas. Mavjud bo'lmagan qarz oluvchilarga kredit berish Kredit bo'yicha mutaxassislar ataylab yoki bilmasdan yolg'on kredit arizalarini qabul qiladilar. Ushbu bayonotlar noto'g'ri ma'lumotlar bilan tasdiqlanishi mumkin moliyaviy hisobotlar. Kredit firibgarligining ushbu turi kredit tashkilotining uchinchi shaxslari (“tashqi firibgarlik”) tomonidan ham, kredit tashkilotining kredit xodimlari, direktorlari yoki xodimlari (“ichki firibgarlik”) tomonidan ham sodir etiladi.

Xayoliy kreditlash "to'lovlar" va qayta taqsimlash bilan birga qarzga olingan pul Kredit bo'yicha mutaxassis o'zining sheriklariga qarz beradi, keyin ular olingan mablag'larning to'liq yoki bir qismini unga o'tkazadilar. Ba'zi hollarda kreditlar umidsiz qarzlar sifatida hisobdan chiqarilishi mumkin. Ba'zida soxta kreditlar yangi firibgarlik yo'li bilan olingan kreditlar berilishi bilan bir vaqtda qaytariladi. "Sen - men, men - sen" tamoyili bo'yicha kredit shartnomalari Bank insayderlari kreditlash va savdo operatsiyalarini o'zlarining orqasida yashirish uchun boshqalarga kredit berishni tashkil qiladilar yoki o'zlarining kreditlarini sotib olish shartnomasi evaziga boshqa banklarga kredit sotadilar.

Zanjirli moliyalashtirish Bankka yirik depozitlarning vositachi egasi bilan bog'langan ayrim shaxslarga kredit berish sharti bilan yirik depozitlar (odatda vositachilik depozitlari) taklif etiladi. Firibgarlar bankka katta foyda va'da qiladilar, ammo kreditni to'lash muddati depozit muddatidan ("issiq" pul deb ataladigan) ko'proq. Vositachi yoki bankirga tranzaktsiya bo'yicha komissiya to'lanishi mumkin ("ko'tarilish" deb ataladi).

Qurilish kreditlari Qurilish krediti uni boshqa ochiq yoki oraliq kreditlash turlaridan ajratib turadigan bir qator xususiyatlari bilan tavsiflanadi. Qurilish loyihalari ko'proq farq qiladi yuqori daraja xavf, masalan, tugallangan ob'ektlardan ko'ra. Bu sohada ko'p ishlatiladi firibgarlik sxemalari. Eng keng tarqalgan sxemalardan ba'zilari qurilishni tugatish xarajatlarini baholash, pudratchilarning umumiy xarajatlari, pudratchilarni qisqartirish bo'yicha so'rovlar va saqlash sxemalaridan foydalanishni o'z ichiga oladi. Qurilish sohasida firibgarlikning keng tarqalganligini hisobga olgan holda, quyida eng keng tarqalgan xavflar haqida qo'shimcha ma'lumotlar keltirilgan.

Qurilishni yakunlash uchun xarajatlarni baholash Odatda, ariza beruvchiga murojaat qiladi kredit tashkiloti qurilish uchun kredit olish uchun, allaqachon qo'lda barcha zarur loyiha-smeta hujjatlari mavjud. Loyiha davom etar ekan, smeta haqiqiy xarajatlarni aks ettirish uchun qayta ko'rib chiqiladi.

Qurilish jarayonida haqiqiy xarajatlar smetaga kiritilganidan oshib ketishi yoki kamroq bo'lishi mumkin, bu loyihaga o'zgartirishlar kiritish tartibida aks ettirilishi kerak. Agar kredit shartnomasi to'g'ri tuzilgan va rasmiylashtirilgan bo'lsa, kreditorning roziligisiz smetaga hech qanday o'zgartirish kiritilmasligi kerak. Biroq, pudratchi yoki qarz oluvchi qarz beruvchiga byudjet farqlarini noto'g'ri ko'rsatishi mumkin.

Qurilish pudratchisining qo'shimcha xarajatlari Ba'zi hollarda qurilishni moliyalashtirishda pudratchining umumiy xarajatlari smetaga kiritiladi. Bu erda firibgarlar uchun ajoyib ufqlar ochiladi. Qo'shimcha xarajatlar smetaga kiritiladi, shuning uchun qurilish pudratchisi loyihani qurish vaqtida uning ixtiyorida operatsion kapitalga ega bo'ladi. Qo'shimcha xarajatlarni taqsimlashda foyda marjasi hisobga olinmasligi kerak, chunki pudratchi loyiha tugagandan so'ng foyda oladi. Tarixiy jihatdan, ishlamaydigan qurilish kreditlarini to'lash yoki firibgarlik tufayli undirish qurilish pudratchisining umumiy xarajatlari hisobiga undirilgan.

Qarz olish uchun arizalar Qurilish kreditlari bo'yicha avanslar, odatda, kredit olish uchun arizalar asosida beriladi. Chiqarish so'rovi - bu mablag'larni qoplash yoki to'g'ridan-to'g'ri to'lov shaklida olishni istagan qurilish pudratchisi tomonidan qilingan muayyan xarajatlarni hujjatlashtiradigan hujjat. Ushbu sohadagi odatiy firibgarlik shaxsiy xarajatlar yoki loyihaga kiritilmagan qurilish xarajatlari kabi nomaqbul xarajatlarni qoplash uchun avans kreditiga murojaat qilishni o'z ichiga oladi. Pul mablag'larini olish uchun arizalar yaratiladi qurilish tashkilotlari unga taqdim etilgan hujjatlar asosida pudratchiga pul to'laydigan kreditorni aldash uchun katta imkoniyatlar.