Ang Tax Code ay nagbibigay ng isang sistema ng mga pagbabawas sa buwis na nagpapahintulot sa nagbabayad ng buwis na bawasan ang kanilang mga personal na obligasyon sa buwis sa kita na may kaugnayan sa pagpapanatili, edukasyon, paggamot, seguro ng isang bata, at ang pagkuha ng isang bahay (apartment) sa kanyang pagmamay-ari.

Ang pinakakaraniwan ay ang karaniwang bawas sa buwis, na ibinibigay sa isang nagbabayad ng buwis na kasangkot sa pagbibigay para sa mga bata. Ang mga kondisyon at pamamaraan para sa pagkuha ng naturang pagbabawas ay tinalakay sa isang pakikipanayam kay Sergei Razgulin, isang aktibong tagapayo ng estado ng Russian Federation ng ika-3 klase.

- Sino ang maaaring mag-aplay para sa isang "bata" na bawas?

Ang tinatawag na "pagbawas ng mga bata" ay ibinigay para sa subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang karapatang makatanggap ng bawas ay maaaring gamitin ng magulang, asawa (asawa) ng magulang, adoptive parent, guardian, trustee, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent.

Ang isang taong kasangkot sa pagbibigay para sa isang bata, ngunit hindi kabilang sa nabanggit na kategorya ng mga tao, ay walang karapatan sa isang bawas.

Ang isang bawas sa buwis ay ginawa para sa bawat batang wala pang 18 taong gulang. Gayundin, ang bawas ay para sa isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, estudyante, kadete na wala pang 24 taong gulang.

- Ano ang mga kondisyon para makatanggap ng bawas?

Ang mga kondisyon para sa pagkuha ng bawas ay kinabibilangan ng katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay may buwis sa kita sa rate na 13%.

Dapat kumpirmahin ng nagbabayad ng buwis na ang bata ay nasa kanyang pangangalaga.

Maaaring matanggap ng nagbabayad ng buwis ang kaltas mula sa ahente ng buwis na nagbabayad ng kita para sa mga buwan kung kailan ipinatupad ang kontrata ng batas sa paggawa o sibil.

Ang bagong ahente ng buwis ay walang karapatan na magbigay ng mga pagbabawas kaugnay ng kita na natanggap mula sa dating ahente ng buwis (liham ng Ministri ng Pananalapi noong Oktubre 12, 2012 No. 03-04-05 / 8-1195).

- Ano ang kailangan kong gawin para makakuha ng bawas sa buwis?

Upang makatanggap ng bawas, ang isang indibidwal ay dapat magbigay sa ahente ng buwis ng isang nakasulat na aplikasyon para sa pagtanggap ng bawas at mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa naturang mga bawas sa buwis.

Kung sa susunod na taon ang mga batayan para sa pagtanggap ng bawas ay hindi nagbago, ang muling pagsusumite ng mga dokumento ay hindi kinakailangan (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 08.08.2011 No. 03-04-05 / 1-551).

- Paano kung hindi naisumite ang aplikasyon?

Kapag walang aplikasyon para sa isang bawas, pagkatapos ay ang pagbabawas ahente ng buwis ay hindi ibinigay. Kung ang aplikasyon ay naisumite nang huli, ang pagbabawas ay ibinibigay na isinasaalang-alang ang aplikasyon nito para sa buong panahon ng bisa ng kontrata sa pagtatrabaho o batas sibil sa panahon ng buwis kung saan natanggap ang aplikasyon. Iyon ay, ang isang labis na halaga ng buwis na pinigil, na napapailalim na ibalik sa nagbabayad ng buwis, ay maaaring mabuo.

- Anong mga dokumento ang nagpapatunay sa karapatan sa isang bawas?

Sa mga tuntunin ng mga dokumento na nagkukumpirma ng karapatan sa isang pagbawas, pangunahing pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang kopya ng sertipiko ng kapanganakan ng bata, kung saan ang nagbabayad ng buwis ay ipinahiwatig bilang magulang ng bata.

- Ano ang makapagpapatunay na ang isang bata ay sinusuportahan ng isang diborsiyadong magulang?

Ang katuparan ng kundisyong ito para sa isang diborsiyadong magulang ay kinumpirma ng katotohanan ng pagbabayad ng alimony sa ilalim ng isang writ of execution para sa pagbawi ng alimony o sa ilalim ng notarized na kasunduan sa pagbabayad ng alimony (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Enero 15, 2019 No. 03-04-05 / 1233).

- At para sa asawa, ang asawa ng magulang?

Para sa asawa ng magulang, ang kondisyon ng pagbibigay para sa bata ay maaaring kumpirmahin sa pamamagitan ng katotohanan ng paninirahan sa bata. Kakailanganin mo rin ang isang kopya ng pasaporte (na may marka ng pagpaparehistro ng kasal) o isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro ng kasal (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Nobyembre 07, 2018 No. 03-04-05 / 80099).

Paano makumpirma ang katotohanan ng paninirahan kung ang asawa ng magulang at ang magulang ng bata ay nakarehistro sa magkaibang mga address?

Sa pagsasagawa, sa ganitong mga kaso, ipinapayong kumuha ang ahente ng buwis ng nakasulat na pahayag mula sa magulang ng bata na ang asawa ay kasangkot sa pagbibigay para sa bata (mga liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Pebrero 21, 2012 No. 03 -04-05 / 8-209, na may petsang Agosto 22, 2012 No. 03-04- 05/8-991).

Posible bang apat na tao ang makatanggap ng bawas para sa isang anak - mga magulang at kanilang bagong asawa?

Oo, posible ang ganitong sitwasyon (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Abril 17, 2013 No. 03-04-05 / 12978).

- Para sa anong panahon wasto ang bawas?

Depende sa sitwasyon, ang karaniwang bawas ay dapat bayaran para sa mga panahon:

mula sa buwan ng kapanganakan ng bata (mga bata),

mula sa buwan kung saan naganap ang pag-aampon, naitatag ang pangangalaga (guardianship),

· mula sa buwan ng pagpasok sa bisa ng kasunduan sa paglipat ng bata (mga anak) na palakihin sa isang pamilya.

Ang pagbabawas ay magtatapos sa Disyembre ng taon kung saan ang alinman sa mga sumusunod ay nangyayari:

ang bata ay umabot na sa edad na 18 o 24,

nag-expire o napaaga ang pagwawakas ng kasunduan sa paglipat ng bata (mga anak) na palakihin sa isang pamilya,

Kamatayan ng isang (mga) bata.

- Ano ang ibig sabihin ng pariralang "hanggang sa katapusan ng taon" kaugnay ng bawas para sa mga mag-aaral?

Sa isang banda, ang bawas ay ibinibigay hanggang Disyembre ng taon kung saan ang mag-aaral ay umabot sa edad na 24. Kung ang isang full-time na estudyante ay 24 taong gulang o mas matanda ngunit hindi nakapagtapos sa kasalukuyang taon, walang bawas mula Enero ng susunod na taon.

Ngunit may kawalang-katiyakan tungkol sa isyu ng pagbibigay ng bawas hanggang Disyembre kung ang edukasyon ay natapos noong Hunyo ng taon kung saan ang estudyante ay naging 23 taong gulang.

Mayroong mga paglilinaw mula sa Ministri ng Pananalapi, ayon sa kung saan ang pagbawas ay hindi ibinibigay mula sa buwan kasunod ng buwan ng pagtatapos, dahil sa kasong ito ang bata ay hindi na isang mag-aaral (liham na may petsang Disyembre 29, 2018 No. 03-04- 06 / 96676).

Hindi malinaw kung ano, na may parehong mga salita sa Tax Code ng Russian Federation, ang nagdulot ng mga pagkakaiba sa interpretasyon ng mga termino para sa pagbibigay ng bawas sa isang 18-taong-gulang na bata at isang 24-taong-gulang na estudyante. Kung tutuusin, ayon sa Article 54 ng Family Code, ang isang bata ay kinikilala bilang isang taong hindi pa umabot sa edad na labing-walong taon (the age of majority). Gayunpaman, ang credit ng bata ay magtatapos sa Disyembre ng taon kung saan ang bata ay umabot sa 18 taong gulang, at ang kredito ay titigil para sa isang mag-aaral na magiging 24 taong gulang sa taon.

Tila na ang huling pangungusap sa huling talata ng subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation sa panahon ng edukasyon ng bata ay pantulong na kalikasan at nakatuon sa pagsasama ng akademikong bakasyon sa panahon para matanggap ang bawas.

Bilang karagdagan, ang mga magulang ng mag-aaral ay hindi dapat ilagay sa mas masahol na mga kondisyon kaysa sa kung kanino ang kasunduan sa paglipat ng bata sa pagpapalaki ng pamilya ay tinapos, ngunit kung kanino ang bawas ay ipinagkaloob bago ang katapusan ng taon.

Kaugnay nito, isinasaalang-alang ang talata 7 ng Artikulo 3 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang pagbawas ay maaaring ibigay sa nagbabayad ng buwis bago ang isang mas maagang petsa: bago ang katapusan ng taon kung saan natapos ng mag-aaral ang kanyang pag-aaral, o bago ang pagtatapos ng taon kung saan siya ay naging 24 taong gulang.

- Nakadepende ba ang kaltas sa kita ng nagbabayad ng buwis?

Oo. Ang maximum na kita ng isang nagbabayad ng buwis para sa layunin ng pagkuha ng isang pagbawas ay 350 libong rubles.

Kaya, kung, sabihin nating, noong Abril 2019, ang kita na kinakalkula ng ahente ng buwis ay lumampas sa 350 libong rubles (350,001 rubles o higit pa), pagkatapos ay mula Abril ang pagbabawas ng buwis ay hindi ibinigay.

- Ano ang kasama nito limitahan ang halaga kita?

Ito ay tinutukoy batay sa kita na napapailalim sa pagbubuwis sa rate na 13% (hindi isinasaalang-alang ang mga dibidendo). Ang mga pagbabayad na hindi kasama sa pagbubuwis ay hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang limitasyon. Ang mga pagbabayad na bahagyang exempted mula sa pagbubuwis ay isinasaalang-alang sa bahaging hindi exempted sa pagbubuwis (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Marso 21, 2013 No. 03-04-06 / 8872).

Kasabay nito, ayon sa Ministri ng Pananalapi, nag-uusap kami na dapat isaalang-alang ng withholding agent ang iba pang kita na ibinayad sa isang indibidwal, halimbawa, kita mula sa mga transaksyon sa mga seguridad(Liham Blg. 03-04-07/55100 na may petsang 03.08.2018).

- Paano sinusubaybayan ang limitasyon ng kita?

Ang ahente ng buwis ay responsable para sa tamang pagkalkula, pagpigil at paglilipat ng buwis, kabilang ang para sa tamang probisyon ng bawas.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay tinanggap hindi mula sa unang buwan panahon ng buwis, pagkatapos ay ibinibigay ang mga bawas sa buwis na isinasaalang-alang ang natanggap na kita sa ibang lugar ng trabaho. Ang halaga ng kita na natanggap ay nakumpirma ng isang sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal na inisyu ng isang ahente ng buwis sa nakaraang lugar ng trabaho (talata 3 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Upang makontrol ang itinatag na halaga ng kita, sa pag-abot kung saan ang pagbabawas ay hindi ibinigay, ang petsa ng pagtanggap ng kita ay dapat matukoy alinsunod sa Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang panahon ng pagtanggap ng kita ay dapat na maiugnay sa panahon ng pagbibigay ng bawas.

Paalalahanan ko kayo na ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng nagbabayad ng buwis ng kita sa anyo ng mga sahod ay ang huling araw ng buwan kung saan siya ay naipon ng kita para sa mga ginanap na tungkulin sa paggawa alinsunod sa kontrata sa pagtatrabaho(kontrata). Ang petsa ng pagbabayad nito ay hindi nagbabago sa petsa ng pagtanggap ng kita at, nang naaayon, kung ang isang empleyado ay binayaran ng suweldo noong Abril, at isinasaalang-alang ito, ang kabuuang halaga ng kinakalkula na kita ay lumampas sa 350 libo, kung gayon ang bawas sa buwis ay hindi ibinigay mula Abril. Anuman ang mangyari, ang pagbabayad ay maaaring mangyari sa Mayo.

Ang kabaligtaran na sitwasyon ay maaaring mangyari sa Enero 2020 kapag nagbabayad ng suweldo para sa Disyembre 2019. Ang mga kita na ito ay tumutukoy sa Disyembre 2019 at sa panahon ng buwis ng 2020 hindi sila nakikilahok sa pagtukoy ng halagang 350 libo, ang mga pagbabawas para sa 2020 ay hindi inilalapat sa mga kita na ito.

Maaaring mangyari na sa oras ng pagbabayad ang kabuuang kita ng nagbabayad ng buwis ay hindi pa lumalampas sa limitasyon, na nangangahulugan na ang pagbawas ay inilapat. Kung sa parehong buwan ang nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng isa pang kabayaran, na isinasaalang-alang kung saan ang kita ng nagbabayad ng buwis ay lumampas sa 350 libong rubles, ang ahente ng buwis ay karagdagang magbawas ng buwis, na kinakalkula ang halaga ng personal na buwis sa kita batay sa kabuuang halaga ng kita nang hindi inilalapat ang pagbawas. para sa buwang iyon.

Ang halaga ng mga bawas para sa taon ay higit pa sa dami kita. Maaari bang dalhin ang hindi nagamit na kredito sa susunod na taon?

Sa taon kung saan nabuo ang pagkakaiba sa pagitan ng mga bawas sa buwis at kita, hindi mo kailangang magbayad ng buwis. Ngunit ang pagkakaibang ito ay hindi dinadala sa susunod na panahon ng buwis.

- Paano ibinibigay ang karaniwang bawas sa buwis kung ang kita ay hindi regular sa taon?

Kung sa ilang buwan ng panahon ng buwis, ang empleyado ay walang buwis sa kita sa rate na 13%, ang pagbabawas ay ibibigay ng ahente sa mga susunod na buwan kung saan binayaran ang kita. Isinasaalang-alang ang pagkakaloob ng mga pagbabawas para sa bawat buwan ng panahon ng buwis, kabilang ang mga kung saan walang mga pagbabayad sa kita (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Disyembre 25, 2018 No. 03-04-05 / 94556).

Ipagpalagay na ang employer ay hindi na magbabayad ng kita sa empleyado hanggang sa katapusan ng taon. Paano makakuha ng deduction?

Kapag ang pagbabayad ng kita mula sa anumang buwan ng ahente ng buwis ay ganap na itinigil at hindi maipagpapatuloy bago matapos ang panahon ng buwis, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay hindi kinakalkula para sa mga kaukulang buwan.

Ang isang indibidwal ay maaaring makatanggap ng bawas sa awtoridad sa buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis.

Para dito, kinakailangan na isumite pagbabalik ng buwis at mga dokumentong nagpapatunay sa karapatan sa mga pagbabawas (talata 4 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa parehong paraan, maaari mong gamitin ang pagbawas kung sa panahon ng buwis ang karaniwang mga pagbabawas sa buwis ay hindi ibinigay sa nagbabayad ng buwis o ibinigay sa isang mas maliit na halaga kaysa sa ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation.

- Ano ang halaga ng bawas?

Nalalapat ang mga sumusunod na pagbabawas:

1,400 rubles - para sa unang anak;

1,400 rubles - para sa pangalawang anak;

· 3,000 rubles - para sa ikatlo at bawat kasunod na bata.

Kapag tinutukoy ang halaga ng pagbabawas, ang kabuuang bilang ng mga bata ay isinasaalang-alang, kabilang ang mga likas na anak, mga anak ng asawa (asawa) mula sa mga nakaraang kasal, ward, atbp.

Ang pagkakasunud-sunod ng mga bata ay tinutukoy sa magkakasunod-sunod ayon sa petsa ng kapanganakan, anuman ang kanilang pagbabalik sa oras ng pagbabawas. Kasama rin dito ang mga patay na bata.

May mga kahirapan sa pagtukoy ng halaga ng bawas na may kaugnayan sa pinagsamang anak ng mag-asawa, kung ang bawat isa sa kanila ay may (may) anak (mga anak) mula sa mga nakaraang kasal. Ang posisyon ng mga awtoridad sa regulasyon ay maaaring, para sa mga layunin ng pagtukoy ng halaga ng bawas para sa isang nagbabayad ng buwis na hindi isang magulang, sa kabuuang bilang ng mga bata, ang mga sinusuportahan lamang ng nagbabayad ng buwis sa oras ng pagbabawas. ay isinasaalang-alang (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 01.21.2016 No. 03-04- 05/1999, na may petsang 05/28/2015 No. 03-04-05/30910).

Ano ang halaga ng bawas na ibinigay para sa nagbabayad ng buwis, na sinusuportahan ng isang batang may kapansanan?

Kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o isang full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, intern, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang ay isang taong may kapansanan ng pangkat I o II, ang bawas ay ibinibigay sa isang pagtaas rate.

Ang halaga ng bawas para sa bawat bata kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, estudyanteng wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang may kapansanan na tao ng grupo I o II, ay:

12,000 rubles - para sa isang magulang, asawa ng isang magulang, adoptive na magulang,

· 6,000 rubles - para sa tagapag-alaga, katiwala, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent.

Ang kabuuang halaga ng karaniwang bawas sa buwis ay tinutukoy ng dalawang pangyayari: kung ano ang naging account ng bata para sa magulang at kung siya ay may kapansanan. Ang mga pamantayang ito ay hindi tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation bilang mga alternatibo, at samakatuwid ang halaga ng bawas ay maaaring matukoy sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga halaga.

Ang posisyon na ito ay makikita sa talata 14 ng Pagsusuri ng pagsasanay ng pagsasaalang-alang ng mga korte ng mga kaso na may kaugnayan sa aplikasyon ng kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation, na inaprubahan ng Presidium korte Suprema 21.10.2015.

Kung ang isang batang may kapansanan ay ang ikatlong anak, ano ang kabuuang halaga ng bawas sa buwis para sa kanya bawat buwan?

Batay sa mga natuklasan ng Korte Suprema, ang kaltas ay binubuo ng mga kaltas para sa ikatlong anak at para sa batang may kapansanan.

Sa sitwasyong inilarawan sa tanong, ang bawas para sa magulang, asawa ng magulang, adoptive na magulang ay magiging 15 libong rubles, para sa ibang mga tao - 9 libong rubles.

- Sino ang karapat-dapat para sa double deduction?

Ang double deduction ay ibinibigay sa nag-iisang magulang (adoptive parent), adoptive parent, guardian, custodian.

Ang ibig sabihin ng "nag-iisang magulang" sa kasong ito ay ang ibang magulang ay namatay, idineklarang nawawala, o idineklara na patay.

O ang pagiging ama ay hindi legal na naitatag: ang impormasyon tungkol sa ama ay hindi ipinasok sa mga dokumento ng kapanganakan ng bata o ipinasok ayon sa mga salita ng ina ng bata (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Disyembre 25, 2018 No. 03-04-05 / 94690, na may petsang Disyembre 03, 2009 No. /852).

Ang karapatang makatanggap ng naturang kaltas ay dapat ding kumpirmahin ng isang dokumentong nagpapatunay na ang nag-iisang magulang ay walang rehistradong kasal.

Ang diborsyo ng mga magulang, ang kapanganakan ng isang bata sa labas ng isang rehistradong kasal (sa isang sibil na kasal), ang pag-alis ng pangalawang magulang ng mga karapatan ng magulang ay hindi nangangahulugan ng kawalan ng pangalawang magulang.

- Maaari bang makatanggap ng bawas ang isang magulang para sa kanyang sarili at sa isa pang magulang?

Bilang karagdagan sa pagtanggap ng double deduction ng nag-iisang magulang, ang double deduction ay maaaring matanggap ng isa sa mga magulang (adoptive parents) na kanilang pinili batay sa aplikasyon para sa pagtanggi ng ibang magulang (adoptive parent) sa pagtanggap ng buwis bawas.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay gumagamit ng mga salitang "double deduction", na napanatili mula sa panahon kung kailan ang mga pagbabawas ay hindi naiba sa bilang ng mga bata. Ngunit, mahigpit na pagsasalita, ito ay hindi palaging isang double deduction. Ang isang magulang ay tumatanggap, bilang karagdagan sa kanyang pagbabawas, eksakto ang bawas na tinanggihan ng ibang magulang (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 03/20/2012 No. 03-04-08 / 8-52).

Maaari mong tanggihan ang kaltas para lamang sa magulang (adoptive parent). Bukod dito, maaari kang tumanggi na makatanggap ng bawas para sa lahat o ilang mga bata.

Upang matanggap ang kaltas sa kapwa magulang, ang kapwa magulang ay dapat na karapat-dapat na tumanggap nito. Iyon ay, mayroon siyang buwis na kita sa rate na 13%, ang mga kita na ito ay hindi lalampas sa 350,000 rubles sa 2019, at ang iba pang mga kondisyon ay natutugunan, na naitala sa bawat buwan ng pagbabawas.

Kaya, ang pagtanggi na tumanggap ng bawas na pabor sa ibang magulang ay hindi nagpapataas ng arithmetic sum ng mga bawas at, bilang karagdagan sa sakit ng ulo para sa ahente ng buwis, ay hindi lumilikha ng anumang mga pakinabang para sa mga magulang na nagbabayad ng buwis.

- Paano ipapakita ang mga pagbabawas sa pag-uulat ng ahente ng buwis?

Ang mga opsyon para sa pagbibigay ng bawas ay may hiwalay na mga code 126-149 (Appendix No. 2 sa utos ng Federal Tax Service na may petsang Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7-11 / [email protected]).

Sa loob ng magkakahiwalay na grupo (hiwalay para sa magulang, asawa (asawa) ng magulang, adoptive parent at hiwalay para sa tagapag-alaga, tagapag-alaga, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent), ang mga pagbawas ay hinati ayon sa pagkakasunud-sunod ng mga bata , mga kaso ng bawas para sa isang taong may kapansanan at iba't ibang kumbinasyon ng dobleng bawas.

Ang bawat magulang na may opisyal na lugar ng trabaho ay may karapatan na makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita para sa bawat isa sa kanilang mga anak sa ilalim ng edad ng mayorya (o wala pang 24 taong gulang sa full-time na edukasyon).

Ang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita ay binabawasan ang nabubuwisang base kapag kinakalkula ang buwis sa kita. Sa madaling salita, ang tagapag-empleyo, kapag kinakalkula ang buwis mula sa suweldo ng empleyado, ay dapat bawasan ang suweldong ito sa halaga ng mga itinakdang karaniwang pagbabawas at kalkulahin ang personal na buwis sa kita na 13% lamang mula sa natanggap na pagkakaiba.

Ang bawas para sa isang bata ay isa sa mga karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita na nakasaad sa Artikulo 218 Tax Code RF. Basahin ang tungkol sa iba pang mga pagbabawas sa.

Ang Clause 3 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation, na tumutukoy sa laki nito, ay nakatuon sa pagbawas ng "Mga Bata".

Ang laki ng karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita bawat bata sa 2016

Kung ang isang empleyado ay may hindi hihigit sa dalawang anak, pagkatapos ay 1,400 rubles ang inilalaan para sa bawat isa. para sa lahat.

Kung ang isang empleyado ay may higit sa dalawang anak, pagkatapos ay ang isang pagbawas ng 1,400 rubles ay ibinigay para sa unang dalawa. para sa bawat isa, para sa bawat kasunod na bata - 3000 rubles.

Kung ang bata ay may kapansanan, pagkatapos ay ang isang pagbawas ng 3,000 rubles ay inilalagay sa kanya.

Kung ang empleyado ay nagpapalaki ng mga bata nang mag-isa, ang bawas para sa bawat bata ay tataas ng 2 beses. Sa kasong ito, ang isang dobleng pagbawas para sa isang bata ay binabayaran lamang kung ang pangalawang magulang ay ganap na wala (hindi naitala sa sertipiko ng kapanganakan ng bata) dahil sa pagkamatay, pag-alis ng mga karapatan ng magulang. Kung ang pangalawang magulang ay kinikilala ng korte bilang nawawala o walang kakayahan, ang natitirang magulang ay may karapatan din sa double deduction.

Ang pagkuha ng double standard deduction ay posible kahit na ang parehong mga magulang ay nagtatrabaho at ang isa sa kanila ay nagpasya na tumanggi na tumanggap ng mga benepisyo pabor sa isa pang magulang. Kung ang isang magulang na walang trabaho, nakarehistro sa isang employment center o nasa parental leave o maternity leave ay tumanggi sa bawas, kung gayon sa kasong ito ay hindi ito itinuturing bilang isang pagtanggi, ang pangalawang magulang ay hindi karapat-dapat sa dobleng bawas.

Anong mga dokumento ang kailangan para makatanggap ng bawas?

Maaari kang makakuha ng bawas:

• bawat isa sa mga magulang ng bata (kahit na sila ay diborsiyado);
• bawat isa sa mga tagapag-alaga;
• bawat isa sa mga adoptive na magulang;
• ang bagong asawa ng ina (o ang bagong asawa ng ama) ng bata, kung ang ina o ama ay nakikibahagi sa pagpapalaki at pagpapanatili ng batang ito (nakatira kasama niya, nagbabayad ng sustento).

Upang makatanggap ng karaniwang bawas para sa mga bata, ang isang indibidwal na karapat-dapat para sa benepisyong ito ay dapat magbigay ng mga sumusunod na dokumento sa kanilang lugar ng trabaho:

• sertipiko ng kapanganakan ng bata;
• sertipiko ng pagpaparehistro ng kasal (para sa bagong asawa ng ina o asawa ng ama);
• mga dokumento na nagpapatunay sa pagpapanatili ng bata (kung ang mga magulang ay diborsiyado, pati na rin para sa mga bagong asawa).

Limitahan ang halaga para sa pagbibigay ng bawas para sa mga bata sa 2016

Ang benepisyo ay ibinibigay sa buwanang batayan sahod. Isinasaalang-alang ng accountant ang suweldo ng empleyado, ibinabawas ang halaga ng mga karaniwang pagbabawas mula dito, pagkatapos ay pinipigilan ang 13%.

Ang batas ay nagtatadhana ng limitasyon sa kabuuang sahod ng isang empleyado, kapag naabot na kung saan ang empleyado ay mawawalan ng karapatang tumanggap ng mga bawas hanggang sa katapusan ng kasalukuyang taon.

Ang maximum na sahod para sa bawas para sa isang bata sa 2015 ay 280,000 rubles. Sa 2016, tumataas ang halagang ito at aabot sa 350,000 rubles.

Sa sandaling maabot ng sahod sa simula ng taon ang kabuuang halaga ng limitasyon, walang karagdagang bawas na ibibigay hanggang sa katapusan ng taon. Mula sa simula ng susunod na taon, ang empleyado ay muling may karapatan sa benepisyo hanggang sa maabot ang limitasyon.

Huling na-update: 01/30/2020

Ang karaniwang bawas sa buwis (din ang SIMULA) ay ang pagbabawas ng isang partikular na halaga mula sa kita ng nagbabayad ng buwis, at ang resultang balanse ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%.

Ang ibig sabihin ng kita ay lahat supply ng pera natanggap para sa taon (panahon ng buwis). Maaaring buwisan ang kita sa iba't ibang halaga. Tungkol sa START, ang mga kita na binubuwisan ay isinasaalang-alang. rate ng interes 13.

Inuri ng batas ang mga pagbabawas para sa mga bata bilang START. Ang artikulo ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga bawas sa buwis para sa mga bata sa 2019, 2020

Sino ang karapat-dapat para sa START bawat bata?

Ayon sa p.p. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pagbawas ay maaaring pabor sa:

• magulang;
• adoptive na mga magulang;
• mga tagapag-alaga at iba pang tao na tinutumbas sa kategoryang ito alinsunod sa batas ng pamilya.

Ang mga katayuang ito ay kinukumpirma ng birth certificate, acts of guardianship at guardianship authority, mga desisyon ng korte pagkilala sa pagiging ama, atbp.

Tinutukoy din ng batas ang edad ng mga bata kung kailan pinapayagan ang pagbabawas:

• hanggang 18 taon (pangkalahatang kondisyon);
• kung ang bata ay nag-aaral ng full-time sa isang institusyong pang-edukasyon (kabilang ang ibang bansa) - hanggang 24 taong gulang, o isang nagtapos na estudyante, intern, intern, kadete;
• bilang karagdagan, anuman ang mga kategorya ng edad, ang isang hiwalay na bawas ay ibinibigay para sa mga batang may kapansanan.

Posible bang makatanggap ng deduction kung ang bata ay nag-aaral sa isang mahistrado? Oo! Ayon sa batas sa edukasyon, ang mas mataas na edukasyon ay nahahati sa 2 antas. Bukod dito, ang ika-2 yugto (master's degree) ay hindi itinuturing na pagkuha ng 2 mataas na edukasyon at samakatuwid, kung ang bata ay wala pang 24 taong gulang at nag-aaral para sa master's degree, ang kanyang mga magulang ay karapat-dapat para sa START. Ngunit sa kondisyon na ang edukasyong ito ay nangyayari sa unang pagkakataon.

Ang halaga ng bawas sa 2019, sa 2020

Simula 2019-2020, ang START bawat bata ay nananatiling pareho sa:

• 1400 rub./month - bawas para sa unang anak (code 126);
• 1400 rub./month - para sa pangalawang anak (code 127);
• 3000 rub./month - para sa 3 at bawat kasunod na bata (code 128);

• 12 000 kuskusin. - para sa mga batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang, kabilang ang para sa magulang (adoptive parents)) isang batang may kapansanan ng pangkat 1 o 2, nag-aaral ng full-time, hindi mas matanda sa 24 na taon (code 129);
• 6000 kuskusin. - sa ilalim ng mga batang may kapansanan sa ilalim ng 18 taong gulang, pati na rin para sa tagapag-alaga (custodians) isang batang may kapansanan ng grupo 1 o 2, nag-aaral ng full-time, hindi mas matanda sa 24 na taon (code 129).

Ang mga halaga para sa mga bata ng mga taong may kapansanan ay idinagdag, iyon ay, ang karaniwang bawas para sa isang bata (depende sa kanyang pagkakasunud-sunod sa pamilya) ay idinaragdag sa bawas para sa isang batang may kapansanan. Ito ang posisyon ng parehong mga awtoridad sa buwis at ng Ministri ng Pananalapi (liham na may petsang Agosto 09, 2017 No. 03-04-05 / 51063), at sa hudisyal na kasanayan(Clause 14 ng Review of Practice, na itinatag ng Presidium ng RF Armed Forces noong Oktubre 21, 2015) .

Halimbawa: Ang pangalawang anak ay may kapansanan, samakatuwid, ang magulang ay may karapatan sa bawas na 13,400 (12,000 + 1,400) rubles. At kung ang bata ang pangatlo sa pamilya, ang halaga ay aabot sa 15,000 (12,000 + 3,000) rubles.

Kailan titigil ang pagbabawas?

Ang isang empleyado ay nawalan ng karapatang MAGSIMULA kapag nangyari ang isa sa mga sumusunod na kaganapan:

• kung ang kabuuang kita mula noong simula ng taon ay lumampas sa 350,000 rubles., hihinto ang pagbabawas mula sa buwan kung saan nagkaroon ng labis. Magsisimula ang pagkalkula ng kita mula Enero ng kasalukuyang taon (at hindi mula sa petsa ng kapanganakan ng bata) . At kahit na ang bata ay ipinanganak pagkatapos ng pinakamataas na antas ng suweldo, kung gayon sa taong ito ang START ay hindi ilalapat.
• kung namatay ang bata- ang bawas ay ganap na naisumite sa kasalukuyang taon, ngunit hihinto mula Enero ng susunod na taon.
• kung ang bata ay umabot na sa edad na 18 sa taong ito(at hindi nag-aaral ng full-time), ang bawas ay ipinakita nang buo sa kasalukuyang taon. Huminto mula Enero sa susunod na taon.
• e kung nakapagtapos na ang bata sa institusyong pang-edukasyon at hindi pa umabot sa edad na 24, ang bawas ay isinumite nang buo sa kasalukuyang taon.
• kung ang bata ay umabot sa edad na 24, ngunit patuloy na nag-aaral (mag-aaral, nagtapos na estudyante, intern, kadete), ang bawas ay ginawa nang buo sa kasalukuyang taon, na magtatapos mula Enero ng susunod na taon.
• kung ang bata ay nakapagtapos at higit sa 24 taong gulang, ang magulang na nagbabayad ng buwis ay hindi na karapat-dapat sa bawas mula sa susunod na buwan kung saan magtatapos ang edukasyon.

Paano natutukoy ang pagkakasunud-sunod ng mga bata?

Ang mga bata ay niraranggo ayon sa pagkakasunod-sunod (ayon sa petsa ng kapanganakan). Ibig sabihin, depende sa edad ng bata. Ibig sabihin, ang unang anak ang pinakamatanda at pagkatapos ay nasa reverse descending order. Ang pagkakasunud-sunod ng kapanganakan ay isinasaalang-alang ang lahat ng mga bata, anuman ang pagdating ng edad ng mga indibidwal na bata. Kapag kinakalkula ang pagbabawas, ang lahat ng mga bata ay isinasaalang-alang.

Halimbawa, sa isang pamilya na may 4 na anak: ang una ay 25 taong gulang, ang pangalawa ay 17 taong gulang, ang pangatlo ay 15 taong gulang, ang ikaapat ay 10 taong gulang. Ang halaga ng bawas ay ipapamahagi gaya ng sumusunod:

• Unang anak - 0 kuskusin. (walang bawas na ibinigay para sa kanya, dahil siya ay 25 taong gulang at hindi nag-aaral sa isang unibersidad);
• Pangalawang anak - 1400 rubles;
• Pangatlo - 3000 rubles;
• Pang-apat - 3000 rubles.

Ang mga bata kung kanino nawawala ang karapatan ng bawas ay hindi ibinubukod sa pangkalahatang priyoridad. Ang parehong pamamaraan ay nananatili sa kaganapan ng pagkamatay ng isang bata sa malaking pamilya. Walang ginawang pagbabawas para sa naturang bata, ngunit ang impormasyon tungkol sa kanya ay isinasaalang-alang upang matukoy ang laki ng kasunod na mga bata.

Halimbawa: Mayroong tatlong anak sa pamilya: ang unang anak ay 22 taong gulang at hindi nag-aaral, ang pangalawa ay namatay sa edad na 15, ang pangatlo ay 8 taong gulang. Sa katunayan, ang mga magulang ay may karapatan sa isang bawas para sa isang bata - para lamang sa isang 8 taong gulang na sanggol sa halagang 3,000 rubles. (ngunit hindi 1400 rubles).

• Una - 0 kuskusin. (hindi pinapayagan ang pagbabalik);
• Ang pangalawa - 0 kuskusin. (kaugnay ng kamatayan);
• Pangatlo - 3000 rubles.

Kung ang mga bata ay ipinanganak sa parehong oras (kambal, triplets, atbp.), Kung gayon sila ay napapailalim din sa sunud-sunod na pagkalkula, iyon ay, hindi tama kung sila ay ilagay sa isang deductible na posisyon (halimbawa, ang isang pamilya ay may unang anak, pagkatapos ay ipinanganak ang kambal, ayon dito, 1, 2 at 3 anak ang maaaring ibawas, at hindi 1 anak at dalawang pangalawang anak).

Mayroon bang bawas para sa isang babae sa maternity leave o pangangalaga sa bata?

• Kung nasa taon ng buwis ang babae ay may payroll (o iba pang kita na napapailalim sa personal income tax), at pagkatapos ay sinundan ang maternity leave, pagkatapos ay ibibigay ang bawas para sa bawat buwan hanggang sa katapusan ng taon. Sa kondisyon na ang limitasyon sa halaga ng mga pagbabawas sa bata ay hindi pa naabot .
• Kapag ang isang babae mula sa pinakadulo simula ng taon maternity leave o parental leave (ibig sabihin, walang mga accrual na napapailalim sa personal income tax), kung gayon ang tax base para sa personal na income tax ay hindi kinakalkula at walang dapat ilapat sa bawas.

Ayon sa mga liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia N 03-04-06 / 8-29, N 03-04-05 / 8-10, No. 03-04-06 / 8-36, kung sa panahon ng taon sa ilang buwan ng taon ang employer ay hindi nagbabayad ng kita, nabubuwisan ng personal na buwis sa kita (at ang natitirang suweldo ay binayaran), pagkatapos ay ibinigay karaniwang pagbabawas para sa bawat buwan ng taong iyon. Iyon ay, kasama ang mga walang suweldo.

Ang liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia N 03-04-06-01 / 118 ay nagsasabi kung ang empleyado ay nasa maternity o parental leave at papasok sa trabaho. Alinsunod dito, nagsimula siyang tumanggap ng kita na nabubuwisan sa ilang partikular na buwan ng taon ng buwis, kung gayon, kung mayroong aplikasyon at mga sumusuportang dokumento, ang bawas sa buwis ay dapat bayaran sa kanya para sa bawat buwan ng taon. Sa totoo lang, kasama ang mga buwan na siya ay nasa maternity o parental leave.

Sino ang nagbibigay ng bawas?

Ang START ay kinakalkula para sa tatanggap ng bawas ng kanyang employer. Kung mayroong ilan sa kanila, kung gayon ang empleyado mismo ang nagpapasiya kung alin sa ibaba ang haharap sa isyung ito. Hindi ka makakatanggap ng dalawa sa parehong oras. Ang employer (sa pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento at ang aplikasyon ng empleyado) ay gumagawa ng lahat ng kinakailangang mga kalkulasyon, nagsasagawa pagbabayad ng personal na buwis sa kita at mga ulat sa tanggapan ng buwis. Kailangan mo lamang na subaybayan kung ang pagbawas ay isinasaalang-alang. At kung makakita ka ng mga error, iulat ang mga ito sa departamento ng accounting ng enterprise.

Kaya, ang nababawas na pera ay hindi ibinibigay nang hiwalay. Binabawasan lang nito ang halaga ng withholding tax, pinapanatili ang mas mataas na suweldo.

Gaano kadalas ginagawa ang pagbabawas?

• Kung ang kaltas ay ginawa ng employer

Ang pagbabawas ay ginawa sa buwanang batayan sa loob ng taon, kung ang empleyado ay nagsumite ng kaukulang aplikasyon sa oras ng trabaho o pagkatapos ng kapanganakan ng isang bata. Kapag ang trabaho ay wala pa mula sa simula ng taon, pagkatapos ay ang START ay itinalaga na isinasaalang-alang ang naunang ginawang pagbawas para sa nakaraang trabaho (nangangailangan ito ng 2-NDFL na sertipiko mula sa nakaraang trabaho).

• Pagbabalik ng labis na bayad halaga ng personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng buwis

Ipagpalagay na ang isang bawas sa buwis para sa isang bata ay hindi ginawa o ang departamento ng accounting ay nagkamali, ang mga pagbawas ay hindi isinasaalang-alang sa nang buo. Pagkatapos, sa katapusan ng taon, ang mamamayan mismo ay maaaring mag-aplay sa opisina ng buwis. Hindi ito madalas mangyari, kadalasan ang halaga ng bawas sa buwis para sa bata ay matagumpay, ang pangunahing bagay ay mag-file ng isang aplikasyon at mga dokumento para sa bata sa oras.

Kapag ang nagbabayad ng buwis mismo ay kailangang makatanggap ng START, kung gayon para sa refund dapat mong isumite ang:

• corrective declaration 3-NDFL sa anumang oras ng susunod na taon (hindi kinakailangan bago ang Abril 30);
• sertipiko sa anyo ng 2NDFL mula sa lugar ng trabaho o website serbisyo sa buwis sa sa elektronikong pormat na may elektronikong imbentaryo (sa pangalawang kaso, kailangan mong nakarehistro sa personal na account website ng FTS. Ang nasabing sertipiko ay ibinibigay para sa lahat ng opisyal na kita, iyon ay, data mula sa lahat ng mga tagapag-empleyo);
• paglakip ng kopya ng birth certificate sa deklarasyon;
• kung ang mga bata ay higit sa 18 taong gulang - isang sertipiko mula sa institusyong pang-edukasyon.

Pagkatapos suriin ang mga dokumento, ibabalik ng IFTS (hindi hihigit sa 3 buwan) ang sobrang bayad na halaga ng buwis sa bank account ng mamamayan.

Mekanismo ng pagbabawas at mga dokumentong kinakailangan para sa pagbabawas nito

Kadalasan ang mga tao ay nalilito tungkol sa kung anong halaga ang hindi binubuwisan sa isang bata kapag kinakalkula ang mga suweldo. Simple lang ang mekanismo: obligado ang employer na ibawas ang halaga ng bawas sa suweldo. Ang resultang pagkakaiba ay pinarami ng 13% - ang rate ng personal na buwis sa kita. Ito ay kung paano kinakalkula ang kabuuang halaga ng buwis.

Anong mga dokumento ang dapat isumite sa departamento ng accounting ng negosyo upang makatanggap ng naturang pagbabawas:

• ang empleyado, sa kanyang sariling kahilingan, ay nagsumite ng isang libreng form na aplikasyon para sa bawas sa departamento ng tauhan;
• isang kopya ng pasaporte na may marka ng isang rehistradong kasal o isang sertipiko ng kasal (para sa mga kasal na magulang);
• mga dokumento para sa mga bata (birth certificate, act of the guardianship at guardianship authority, kilos na panghukuman sa pagkilala sa pagiging ama, atbp.);
• kung ang bata ay nasa pagitan ng edad na 18 at 24 at nag-aaral ng full-time sa isang unibersidad o iba pang institusyong pang-edukasyon, pagkatapos ay isang sertipiko mula sa unibersidad na nagpapatunay sa katotohanan ng edukasyon;
• kung ang bata ay may kapansanan, pagkatapos ay isang medikal na ulat at isang dokumento na nagpapatunay sa kapansanan.

Ito ay sapat na upang magbigay ng mga naturang dokumento sa employer ng 1 beses. Hindi mo kailangang mag-apply taun-taon. Kapag nagpapalit lang ng trabaho, kinakailangang magsumite ng mga dokumento at aplikasyon sa isang bagong employer na may 2NDFL certificate mula sa dating trabaho. Sa kasamaang palad, hindi laging posible na magbigay ng isang sertipiko ng mga mapagkukunan ng Federal Tax Service, dahil ang data ay nakuha para sa taon at may mahabang pagkaantala (para sa taon ng pag-uulat lamang sa kalagitnaan ng susunod).

Halimbawang aplikasyon para sa child tax credit

Direktor ng LLC "Vesna"
SA. Kiselev
mula sa isang engineer
Spiridonova K.G.

Pahayag

Mula Enero 1, 2019, hinihiling ko sa iyo na bigyan ako ng karaniwang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis sa aking kita alinsunod sa talata 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation, para sa aking anak (petsa ng kapanganakan at buong pangalan) sa halagang 1,400 rubles. kada buwan.
Nag-a-attach ako ng dokumentong nagpapatunay sa aking karapatan sa isang bawas sa buwis para sa isang bata (kopya ng birth certificate No. ___)

Kailan isinumite ang mga dokumento para sa bawas at posible bang muling kalkulahin ang taxable base?

• Sa kaganapan ng kapanganakan ng isang bata, ang empleyado ay maaaring magsumite sa employer ng isang aplikasyon, isang sertipiko ng kapanganakan. Ang pagbabawas ay isinaaktibo mula sa sandali ng kanyang kapanganakan.
• Kapag nag-a-apply para sa trabaho, dapat ka ring magsumite kaagad ng birth certificate, sumulat ng aplikasyon at magbigay ng 2-NDFL certificate mula sa dating employer.
• Kapag ang isang empleyadong may trabaho ay hindi kaagad nagbigay ng mga dokumento, ngunit bago ang Disyembre ng kasalukuyang taon, ang departamento ng accounting ay dapat muling kalkulahin ang personal na buwis sa kita para sa taong iyon.

Kung ang mga magulang ay hindi kasal (sibil) o diborsiyado

Kung walang pagpaparehistro ng kasal sa pagitan ng mga magulang, ang pangalawang magulang ay maaaring makatanggap ng bawas sa pagbibigay ng dokumentong nagpapatunay na ang bata ay nasa kanyang suporta:

• isang kopya ng desisyon ng korte na nagsasaad kung kanino nakatira ang bata
• sertipiko ng pagpaparehistro (pagpaparehistro ng bata) sa lugar ng paninirahan ng magulang
• kasunduan ng mga magulang (notarized) sa pagbabayad ng alimony
• notarized na kasunduan ng mga magulang tungkol sa mga bata (kung kanino nananatili ang bata).

Kahit na ang isang magulang na pinagkaitan ng mga karapatan ng magulang ay maaaring umasa sa START. Isang kondisyon ang mahalaga ang magulang na ito ang nagbibigay para sa anak .

Paano makakuha ng double deduction para sa isang bata?

Kung nais ng mga magulang (adoptive parents), ang isa sa kanila ay maaaring makatanggap ng double deduction, para dito ay sapat na upang magbigay ng isang aplikasyon para sa pagtanggi ng ibang magulang na magbigay ng naturang bawas. Bawat buwan, ang magulang na tumanggi ay nagbibigay ng certificate of income 2-NDFL. Ang isang kinakailangan para sa naturang paglipat ng karapatan ng bawas ay ang pagkakaroon ng kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang isang taong walang trabaho, halimbawa, ay hindi maaaring ilipat ang kanyang karapatan sa pagbawas sa kanyang asawa.

Mayroon ding double deduction para sa single mother. Samakatuwid, upang makatanggap ng dobleng bawas sa buwis para sa isang bata, kinakailangan ang mga karagdagang dokumento:

• sertipiko (form 25) na nagpapatunay sa katayuan ng isang solong ina mula sa opisina ng pagpapatala o
• pahayag ng pagtanggi na ibawas at sertipiko 2 personal na buwis sa kita (buwanang) ng tinanggihang magulang
• aplikasyon ng pangalawang magulang para sa probisyon ng 2nd tax deduction para sa bata.

Ang double standard na bawas sa buwis, tulad ng karaniwan, ay inilalapat hanggang sa isang partikular na pinagsama-samang taunang kita. Ibig sabihin, hanggang sa buwan kung kailan ang sahod mula noong simula ng taon ay umabot sa 350 libong rubles.

Double deduction para sa solong magulang

Walang kahulugan ng "nag-iisang magulang" sa batas ng Russian Federation. Ngunit nilinaw ng Treasury na ang isang magulang ay hindi lamang isa kapag ang isa pang magulang ay buhay. Iyon ay, isang pamilya na may hindi rehistradong kasal, nagkaroon ng diborsyo, atbp. Ang pag-alis ng mga karapatan ng magulang ng ika-2 asawa ay hindi rin kinikilala ang unang asawa bilang ang tanging magulang. Upang kumpirmahin ang kawalan ng pangalawang magulang, dapat kang magbigay ng 1 sa mga sumusunod na dokumento:

• isang desisyon ng korte na kumikilala na nawawala ang magulang;
• sertipiko ng kapanganakan, na nagpapahiwatig ng isang magulang;
• sertipiko ng kamatayan ng isa sa mga magulang;
• sertipiko ng tanggapan ng pagpapatala (form 25), na nagpapatunay na ang pangalawang magulang ay naitala sa sertipiko ng kapanganakan ayon sa ina.

Kapag ang isa sa mga magulang ay hindi nagtatrabaho, maaari ba niyang talikdan ang bawas sa pabor ng isa pang magulang?

Kung ang isang babae ay hindi nagtatrabaho (isang maybahay, nasa maternity leave, parental leave, o nakarehistro sa isang employment center), hindi niya maaaring tanggihan ang bawas sa buwis para sa mga bata na pabor sa kanyang asawa (sumulat ng aplikasyon sa employer ng kanyang asawa), dahil wala siyang karapatan para sa bawas sa buwis:

• hindi gumagana dahil siya ay isang maybahay (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia N 03-04-05 / 8-1331);
• hindi gumagana, dahil ay nasa maternity leave (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia N 03-04-05 / 8-997);
• sa bakasyon upang alagaan ang isang bata sa ilalim ng 1.5 taong gulang (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia N 03-04-06 / 8-95);
• ay nakarehistro sa sentro ng pagtatrabaho (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia N 03-04-05 / 8-513).

Mga kaltas para sa mga self-employed at self-employed

Kung ang entrepreneur ay karaniwang sistema pagbubuwis, binabayaran ng maharlika ang NDFL (13%). Samakatuwid, mayroon siyang access sa mga deductible na transaksyon sa parehong mga termino ng mga may trabahong mamamayan.

Kapag ang isang negosyante ay nasa isang espesyal na rehimen (pinasimple, patent), kung gayon ang START ay hindi magagamit.

Gayundin, ang mga self-employed na mamamayan (na may opisyal na katayuan ng self-employed) ay hindi makakaasa dito.

Ang mga pagbabawas ng buwis ba ay pinagsama-sama, START compatibility

Ang START ay katugma sa iba pang mga pagbabawas tulad ng mga bawas sa propesyonal, panlipunan at ari-arian. Iyon ay, ang lahat ng mga pagbabawas na ito ay umaakma sa isa't isa at nabubuod. Gayunpaman, dapat tandaan na kung ang accrual ng naturang mga pagbabawas ay lumalabas na higit sa kita, kung gayon ang mga labis na halaga ay katumbas ng zero, dahil ang mga pagbabawas ay may kabayarang kalikasan at ang epekto nito ay direktang nakasalalay sa aktibidad ng buwis ng ang nagbabayad ng buwis.

START Mga Paghihigpit

Ang pagbabawas ay maaaring gawin mula sa mga kita na idineklara ng ahente ng buwis (o indibidwal na negosyante sa pangkalahatang sistema).

At ang employer, bilang ahente ng buwis, ay maaari lamang magdeklara ng sahod ng kanyang empleyado. Samakatuwid, kung ang isang mamamayan ay pansamantalang hindi nagtrabaho kahit saan (halimbawa, noong 2020), hindi siya makakatanggap ng karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata para sa 2020, kahit na mayroon siyang iba pang mga mapagkukunan ng kita (halimbawa, upa para sa isang apartment na inuupahan ng isang mamamayan ), kung saan nag-ulat siya sa tanggapan ng buwis at binayaran ang buwis nang may mabuting loob.

May isa pang limiter - ito ang pinakamataas na halaga ng kita sa buong taon. Ibig sabihin, ang mga pagbabawas para sa mga bata hanggang sa anong halaga ang posible? Nasabi na ito - 350,000 rubles. Halimbawa, kung ang isang empleyado ay nakatanggap ng kabuuang accrual na 350,000 rubles mula Enero hanggang Setyembre (hindi kasama ang mga buwis at pagbabawas), kung gayon ang START ay hindi inilalapat mula Oktubre hanggang Disyembre ng taong ito. Ngunit sa susunod na taon (ang bagong panahon ng pagbubuwis) ay magsisimula sa isang bagong sheet. Sa katunayan, ang buwanang suweldo ay hindi dapat lumampas sa 29,166 rubles. Pagkatapos ang bawas ay ilalapat nang buo para sa buong taon.

Hindi posibleng ilapat ang deduction na "backdating", halimbawa, kung ang mga magulang ay hindi nag-apply ng deduction hanggang sa edad na 3, at pagkatapos ay nagpasya na gamitin ito, sa kasong ito, ang muling pagkalkula ay hindi na maaaring gawin. Ang muling pagkalkula ay posible lamang sa kasalukuyang taon ng buwis. Ang aplikasyon ng START ay ginawa pagkatapos maisumite ang aplikasyon sa employer at may bisa para sa mga susunod na panahon. Totoo, ang mamamayan mismo ang makakapagbalik ng mga nawalang halaga sa pamamagitan ng pagsusumite ng corrective tax return. Ngunit hindi hihigit sa tatlong nakaraang taon.

Halimbawa ng pagkalkula ng karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata

halimbawa 1:

Kung ang isang empleyado ng isang negosyo ay may 2 bata sa ilalim ng edad na 18 o mga batang wala pang 24 na nag-aaral sa isang unibersidad nang full-time, at ang suweldo ay 20,000 rubles. Ang nabubuwisang base at buwis ay kakalkulahin tulad ng sumusunod:

• ang buwanang nabubuwisang base ay magiging 20,000 - 1,400 x 2 = 17,200 rubles. Ang personal na buwis sa kita bawat buwan ay magiging 17200 x 13% = 2236 rubles. Iyon ay, 364 rubles. ay ang halaga ng buwis na na-refund (2800 x 13%)
• kung ang suweldo ay hindi nagbabago sa taon, ang kabuuang halaga ng suweldo ng empleyado sa taon ay hindi lalampas sa 350,000 rubles. at ang halaga ng ibinalik na buwis para sa taon ay magiging 364 rubles. x 12 = 4368 rubles.

halimbawa 2:

• ang empleyado ay may 1 anak at suweldo na 30,000 rubles. Ang karaniwang bawas para sa 1 bata ay magagamit hanggang Nobyembre (sa Disyembre ang kabuuang halaga ng kita ay lalampas sa 350,000), ang buwis ay ibinabalik buwan-buwan sa halagang (30,000 - 1400) x 13% = 182 rubles.
• para sa panahon ng buwis (taon) ang halaga ng ibinalik na buwis ay magiging 11 buwan. (hanggang Nobyembre kasama) x 182 rubles = 2002 rubles.

Kung mayroon kang mga katanungan tungkol sa paksa ng artikulo, mangyaring huwag mag-atubiling tanungin sila sa mga komento. Talagang sasagutin namin ang lahat ng iyong katanungan sa loob ng ilang araw.

Ang karapatan sa bawas sa bata o bawas mula sa buwis sa kita para sa mga bata ay may magulang, kabilang ang isang adoptive na magulang, asawa ng magulang, adoptive na magulang, tagapag-alaga, tagapag-alaga, kung kaninong suporta ang bata. Ang bawas ay ibinibigay para sa bawat bata sa ilalim ng edad na 18 o isang full-time na estudyante sa ilalim ng edad na 24 - isang mag-aaral, nagtapos na estudyante, intern, intern, kadete (clause 4, clause 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

Ang halaga ng mga bawas sa buwis sa personal na kita para sa mga bata sa 2019

Sino ang ibinabawas	Probisyon ng kondisyon	Sino ang karapat-dapat para sa bawas
		Magulang, asawa (asawa) ng magulang, adoptive parent, kung kaninong probisyon ang bata	Tagapangalaga, tagapag-alaga, foster parent, asawa ng foster parent na nagbibigay para sa bata
Unang anak	Edad hanggang 18 taon o full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, residente, intern, estudyante, kadete na wala pang 24 taong gulang	1 400
Pangalawang anak		1 400
Pangatlo at bawat susunod na bata		3 000
Anak na may kapansanan	Edad sa ilalim ng 18	12 000	6 000
May kapansanan na bata ng pangkat I o II	Full-time na mag-aaral, nagtapos na estudyante, residente, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang

Kung ang pamilya, halimbawa, ay may dalawang menor de edad na anak, ang magulang ay maaaring makatanggap ng bawas sa bata sa halagang 2,800 rubles. (1400 rubles + 1400 rubles). Iyon ay, kapag kinakalkula ang buwis sa kita ng isang empleyado na may 2 anak, ang mga pagbabawas na ibinigay para sa bawat bata ay summed up.

Anong uri ng magulang ang isang bata - ang una, pangalawa, atbp. - ay tinutukoy sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod ng petsa ng kapanganakan ng mga bata (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 08.11.2012 No. 03-04-05 / 8- 1257). Sa madaling salita, ang unang anak ay ang pinakamatandang anak sa pamilya. Hindi mahalaga kung ang isang pagbabawas ay ipinagkaloob o hindi. Ibig sabihin, kung, halimbawa, dalawang nakatatandang bata ay nasa hustong gulang na at hindi ipinagkakaloob ang mga pagbabawas ng bata para sa kanila, ngunit ang ikatlong anak ay wala pang 18 taong gulang, kung gayon siya ay ituturing na pangatlong anak at siya ay may karapatan sa isang bawas sa halagang 3,000 rubles. (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Marso 15, 2012 Blg. 03-04-05 / 8-302). Bukod dito, kapag tinutukoy ang halaga ng bawas para sa magkasanib na anak, ang mga mag-asawa, na ang bawat isa ay may anak mula sa nakaraang kasal, ay dapat magpatuloy mula sa kabuuang bilang ng mga bata (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Nobyembre 07, 2018 No. 03 -04-05 / 80099).

Limitasyon ng kita para sa bawas

Tulad noong 2018, ang pagbabawas ng buwis sa kita ng bata sa 2019 ay ibinibigay sa empleyado hanggang sa ang kabuuang kita mula sa simula ng taon ay umabot sa 350,000 rubles. Mula sa buwan kung saan ang kita ng empleyado ay lumampas sa tinukoy na halaga, ang bawas para sa bata ay hindi ibinigay.

Personal income tax deduction para sa mga bata sa 2019: mga kinakailangang dokumento

Upang makatanggap ng isang personal na pagbabawas sa buwis sa kita para sa isang bata sa 2019, ang isang empleyado ay dapat magsumite ng isang aplikasyon at mga dokumento na nagpapatunay ng karapatan sa isang pagbawas sa departamento ng accounting ng kanyang organisasyon (sugnay 3, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation ). Sa isang normal na sitwasyon, sapat na ang isang kopya ng birth certificate ng bata, kung saan ang empleyado ay nakalista bilang isang magulang (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Agosto 22, 2012 No. 03-04-05 / 8-991). Tinutukoy din ng sertipiko ang edad ng bata.

Kung ang bata ay isang full-time na mag-aaral sa ilalim ng edad na 24, pagkatapos ay upang makatanggap ng isang bawas para sa kanya, ang magulang ay dapat taun-taon na magdala ng mga sertipiko mula sa institusyong pang-edukasyon sa departamento ng accounting na nagpapatunay na ang bata ay nag-aaral doon (Liham ng Ministry of Finance na may petsang 02.04.2012 No. 03-04- 05/8-401). Sa pamamagitan ng paraan, para sa mga layunin ng pagbabawas, hindi mahalaga kung saan nag-aaral ang bata - sa Russia o sa ibang bansa (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 15.04.2011 No. 03-04-05 / 5-263).

Allowance ng anak kung hiwalay ang mga magulang

Kahit na ang mga magulang ay diborsiyado at ang bata ay nakatira sa isa sa mga magulang, ang isa pang magulang ay may karapatan sa bawas sa bata, sa kondisyon na siya ay nakikilahok sa pagbibigay para sa bata. Kung mag-withhold ka sa suweldo ng isang empleyado batay sa writ of execution, utos ng hukuman atbp., halatang kasangkot ang iyong empleyado sa pagbibigay para sa bata, at dapat siyang bigyan ng bawas (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 11.10.2012 Blg. 03-04-05 / 8-1179).

Double deduction para sa personal income tax para sa isang solong ina

Ang double child income tax deduction sa 2019 ay ibinibigay sa nag-iisang magulang ng bata (clause 4, clause 1, article 218 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang double deduction ay maaari lamang ibigay kung ang ibang magulang ay wala, halimbawa, kung siya ay namatay, idineklara na nawawala, atbp. (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Hulyo 3, 2013 Blg. 03-04-05 / 25442).

Kung ang mag-asawa ay nagdiborsyo at ang bata ay nananatili sa isa sa kanila, hindi ito nangangahulugan na ang magulang na ito ay magiging isa lamang para sa bata (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 15.01.2013 No. 03-04-05 / 8-23 ). Ang kabaligtaran ay totoo rin: mula sa sandaling ang nag-iisang magulang ay nagpakasal, siya ay tumigil na mag-isa, at pagkatapos ng gayong masayang kaganapan, ang pagbawas ay ibinibigay sa kanya sa isang solong halaga.

Kung ang isa sa mga magulang ay pinagkaitan ng mga karapatan ng magulang, ang isa, ayon sa Ministry of Finance at ng Federal Tax Service, ay hindi karapat-dapat sa dobleng bawas (

Ang konsepto at kundisyon para sa pagbibigay ng mga karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata

karaniwang bawas sa buwis- ito ay isang benepisyo sa buwis na itinatag ng kasalukuyang batas, na nagpapababa (nabubuwisan na kita) ng isang indibidwal.

yun. Ang mga karaniwang bawas sa buwis ay mga halagang ibinabawas sa sahod bago ang pagbabayad (personal na buwis sa kita), samakatuwid, kapag nag-aaplay ng bawas, ang empleyado ay tumatanggap mas maraming pera, dahil Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula hindi mula sa buong halaga ng sahod, ngunit mula sa pagkakaiba sa pagitan nito at ang laki ng bawas sa buwis. Samakatuwid, kung ang isang empleyado ay may anak o mga anak, kung gayon ang naturang empleyado ay may karapatan sa mga karaniwang bawas sa buwis. Ang isang empleyado ay maaaring bawasan ang halaga ng buwis at makatanggap ng mas maraming pera lamang sa batayan ng pagpapahayag sa kanila ng kanyang karapatang gamitin ito.

Mga kondisyon para sa withdrawal

Ang pagiging karapat-dapat para sa karaniwang kredito sa buwis ng bata ay limitado ng ilang kundisyon:

Samakatuwid, ang karaniwang bawas ay maaaring matanggap para sa bawat isa sa iyong mga anak na wala pang 18 taong gulang. Kung ang bata (mga bata) ay higit sa 18 ngunit wala pang 24 taong gulang, maaari din siyang (sila) makatanggap ng kaltas kung siya (sila) ay isang estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, kadete at nag-aaral ng full-time.

isang kopya ng identity card ng isang kalahok sa digmaan sa Afghanistan.

01/13/2014 A.A. Ivanova

Mga komento sa aplikasyon para sa isang karaniwang kredito sa buwis

Ang isang bagong aplikasyon para sa isang karaniwang bawas ay dapat isumite sa mga sumusunod na kaso:

ang empleyado ay nagbago ng trabaho;

ang aplikasyon para sa nakaraang taon ay sumasalamin sa partikular na panahon kung saan ang bawas ay ibinigay (halimbawa, "Hinihiling ko sa iyo na magbigay ng bawas para sa mga bata sa 2017");

nagkaroon ng anak ang empleyado noong December 2017 o bakasyon sa bagong taon 2018;

naging guardian, trustee o adoptive parent ang empleyado noong Disyembre 2017 o sa mga pista opisyal ng Bagong Taon 2018;

ang mga batayan para sa pagbibigay ng bawas ay nagbago (halimbawa, ang katayuan ng bata ay nagbago: siya ay naging may kapansanan, ang katayuan ng magulang mismo ay nagbago: siya ay naging hindi nag-iisa, ang pangalawang magulang ay inilipat ang karapatang tumanggap ng bawas sa ang unang magulang).

Dapat ding isaalang-alang ang mga sumusunod:

Mga indibidwal na kaso ng pagkuha ng karaniwang bawas

Madalas kaming tinatanong tungkol sa dalawang katanungan:

sa pamamaraan para sa pagkuha ng karaniwang bawas sa buwis at ang mga kinakailangang dokumento ng pangalawang magulang kung ang mag-asawa ay diborsiyado o nasa isang "sibil" na kasal;

tungkol sa pagtanggap ng karaniwang bawas sa buwis ng isa sa mga magulang na may pahintulot ng isa pang magulang.

Pagkuha ng karaniwang bawas sa buwis at mga kinakailangang dokumento ng pangalawang magulang kung ang mga magulang ay diborsiyado

Kung ang mga magulang ng bata (mga anak) ay hindi kasal (o ang kasal ay natapos sa isang taong may mga anak mula sa ibang kasal), kung gayon ang pangalawang magulang ay maaaring makatanggap ng isang pagbawas sa pamamagitan ng pagsusumite sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho:

mga aplikasyon para sa aplikasyon ng karaniwang bawas sa buwis;

mga kopya ng sertipiko ng kapanganakan ng bata;

dokumentong nagpapatunay paghahanap ng bata sa probisyon ng nagbabayad ng buwis(tulad ng dokumento, halimbawa, ay maaaring isang sertipiko ng pagpaparehistro ng bata sa lugar ng tirahan ng magulang na ito; isang kopya ng desisyon ng korte, kung saan malinaw kung sinong magulang ang nakatira sa bata, isang notarized na kasunduan ng mga magulang sa pagbabayad ng alimony, atbp.).

Ang mga katulad na paglilinaw ay nakapaloob sa Mga Sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ng Disyembre 13, 2011 No. 03-04-05 / 5-1021, ng Pebrero 10, 2012 No. 03-04-05 / 8-147.

Posible bang sabay na magbigay ng karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita sa ina, ama ng bata at sa kanyang bagong asawa?

Kadalasan mayroong ganoong sitwasyon kapag ang isang bata mula sa kanyang unang kasal ay nakatira kasama ang kanyang ina, at ang ama ng bata ay nagbabayad ng sustento. Sa Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 17, 2013 No. BS-4-11 / 16736 ay nagbigay ng positibong sagot sa tanong na ipinahiwatig sa pamagat, na nagpapaliwanag na:

diborsiyado na ama (kahit na siya ay pinagkaitan ng mga karapatan ng magulang, dahil alinsunod sa Family Code ng Russian Federation, ang pag-alis ng mga karapatan ng magulang ay hindi nagpapagaan sa magulang mula sa obligasyon na suportahan ang kanyang mga anak (paglilinaw sa Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 13.01.2014 N BS-2-11 / [email protected])) ay may karapatan sa bawas sa bata dahil nagbabayad siya ng sustento. Kasama yan sa maintenance ng bata. Ngunit ang pera na napupunta sa sustento ay pinagsamang pag-aari ng mag-asawa, iyon ay, ang ama ng bata at ng kanyang bagong asawa. Samakatuwid, siya ay may karapatan din sa isang bawas;

ang bagong asawa ng ina ay may karapatan din na makatanggap ng bawas sa bata (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Mayo 18, 2012 No. 03-04-05 / 8-640, na may petsang Abril 18, 2016 N 03-04- 05 / 22162).

Dahil dito, kapag nagdiborsiyo ang mga magulang, apat na tao ang may karapatang umasa sa karaniwang bawas sa buwis para sa isang anak nang sabay-sabay: si nanay at ang kanyang bagong asawa, si tatay at ang kanyang bagong asawa.

Anong mga dokumento ang kailangan mong kunin para sa pagbabawas ng bata mula sa mga magulang at kanilang mga bagong asawa:

Double standard tax deduction para sa isa sa mga magulang

Ayon sa mga patakaran ng Artikulo 218 ng Kodigo sa Buwis, ang isang dobleng pagbawas ay maaaring ibigay sa batayan ng isang pahayag tungkol sa pagtanggi ng isa sa mga magulang (nag-ampon na mga magulang) na makatanggap ng bawas sa buwis.

Ang isa sa mga magulang ay maaaring tumanggi na tumanggap ng isang karaniwang pagbawas na pabor sa ibang magulang kung siya ay may karapatan dito, na kinumpirma ng mga nauugnay na dokumento, samakatuwid, kung ang isa sa mga magulang ay hindi nagtatrabaho at walang paksa ng kita sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%, o tumatanggap ng kita na exempt mula sa pagbubuwis, hindi siya maaaring tumanggi na tanggapin ang bawas na ito pabor sa pangalawang magulang.

Gayunpaman, dapat tandaan na imposibleng talikdan ang karaniwang bawas sa pabor ng ibang asawa sa mga kaso kung saan ang isa sa mga magulang ay:

hindi gumagana, i.e. ay isang maybahay (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 22, 2012 No. 03-04-05 / 8-1331);

ay nasa maternity leave (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Agosto 23, 2012 No. 03-04-05 / 8-997);

ay nasa bakasyon upang alagaan ang isang bata hanggang isa at kalahating taon (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 03.04.2012 No. 03-04-06 / 8-95);

ay nakarehistro sa sentro ng pagtatrabaho (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 16, 2012 No. 03-04-05 / 8-513).

Kapag sila ay kasal, kung gayon hindi ito nagtataas ng mga tanong mula sa sinuman.

Ngunit kung ang mga magulang ay diborsiyado (hindi kasal), kung gayon ang tanong ay lumitaw kung anong mga dokumento ang kinakailangan at sapat upang makatanggap ng bawas sa kasong ito. Ipinaliwanag ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation sa Liham Blg. 03-04-05 / 8-147 na may petsang Pebrero 10, 2012 na sa kasong ito ang mga sumusunod ay kinakailangan:

pahayag ng pagtanggi ng isa sa mga magulang na makatanggap ng bawas sa buwis. Kasabay nito, ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring tumanggi na tumanggap ng isang karaniwang bawas sa buwis kung siya ay may karapatan dito at ito ay kinumpirma ng mga kaugnay na dokumento (ibig sabihin, ang bata ay nasa suporta ng nagbabayad ng buwis, ang nagbabayad ng buwis ay may buwis sa kita sa kita mga indibidwal sa rate na 13%, at ang halaga ng naturang kita ay hindi lalampas sa itinatag na halaga sa halagang 280,000 rubles);

aplikasyon para sa aplikasyon ng karaniwang bawas sa buwis;

• Isang halimbawa ng pagkalkula ng double deduction para sa isang solong ina

  Halimbawa, ang isang empleyado ay isang solong ina at mayroon siyang dalawang anak, ang una ay ipinanganak sa labas ng kasal (mayroong dokumento na nagpapatunay sa katayuan ng isang solong ina), at ang ama ng pangalawa ay idineklara na nawawala sa pamamagitan ng desisyon ng korte.

  Sa kasong ito, ang empleyado ay isang solong magulang at may karapatang doblehin ang bawas para sa bawat bata:

  Sa halagang 2 800 rubles. (1,400 rubles × 2) - para sa isang batang ipinanganak sa labas ng kasal;

  Sa halagang 2 800 rubles. (1,400 rubles × 2) - para sa isang bata na ang ama ay kinikilalang nawawala sa pamamagitan ng desisyon ng korte.

  yun. para sa parehong mga bata, ang employer ay dapat magbigay ng bawas sa halagang 5,600 rubles.

  Kapag hindi lang ang magulang

  Ayon sa Ministri ng Pananalapi ng Russia, hindi lang ang magulang sa mga sumusunod na kaso:

  kung ang kasal sa pagitan ng mga magulang ay dissolved, i.e. ang mga magulang ay diborsiyado;

  kung ang mga magulang ng bata ay hindi at hindi pa sa isang rehistradong kasal;

  ang pangalawang magulang ay pinagkaitan ng mga karapatan ng magulang, tk. Ang pag-alis ng mga karapatan ng magulang ay hindi nagpapalaya sa mga magulang mula sa obligasyon na suportahan ang kanilang anak;

  ang ibang magulang ay nagsisilbi ng sentensiya sa mga lugar na pinagkaitan ng kalayaan.

  Ang departamento ng pananalapi na ito ay ipinahiwatig sa mga liham na may petsang 12.08.2010 N 03-04-05 / 5-448, na may petsang 18.06.2010 N 03-04-05 / 5-340, na may petsang 24.07.2009 N 03-04-06-01 / 192, may petsang 13.04.2009 No. 03-04-05-01/180, 02.11.2012 No. 03-04-05/8-1246, may petsang 24.10.2012 No. 03-04-05/8-1215 .2013 No. 03-04-05 / 8-23, ang parehong mga konklusyon ay nakapaloob sa Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 13.01.2014 N BS-2-11 / [email protected]

  Samakatuwid, kung ang mga magulang ay diborsiyado, kung gayon ang magulang kung saan nakatira ang bata ay walang karapatan na doblehin ang kaltas.

  Gayundin, ang double deduction ay hindi ibinibigay sa nag-iisang magulang kung siya ay nagpakasal (RF), dahil (tulad ng ipinaliwanag ng Ministry of Finance ng Russia sa Letter No. 03-04-05 / 8-372 na may petsang 11.04.2013) sa kasong ito , ang obligasyon na suportahan ang bata ay ipinamamahagi sa pagitan ng magulang at asawa. Kasabay nito, ang asawa ng magulang na nagbibigay para sa bata ay may karapatan ding makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis sa halagang 1,400 rubles (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 05.20.2013 No. 03-04-05 / 17775). Pagkatapos ng dissolution ng naturang kasal, ang probisyon sa nag-iisang magulang ng isang standard double deduction para sa isang bata ay maaaring ipagpatuloy kung ang bata ay hindi pinagtibay sa panahon ng kasal (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 02.04.2012 No. 03. -04-05 / 3-410).

  Ang halaga ng kaltas kung may mga batang nasa hustong gulang

  Noong Abril 2014, ipinaliwanag ng Ministri ng Pananalapi, sa liham nito na may petsang Abril 17, 2014 No. 03-04-05 / 17619, na kinakailangang isaalang-alang ang kabuuang bilang ng mga bata sa pamilya ng empleyado, kabilang ang mga kung saan ang mga pagbabawas ay hindi na ibinibigay sa mga magulang. Iyon ay, kung mayroong dalawang may sapat na gulang na bata sa edad na 24 at isang menor de edad na bata sa pamilya, ang isang bawas para sa huli ay ibinibigay sa bawat magulang sa halagang 3,000 rubles bawat buwan hanggang sa kita ng magulang sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon ay hindi hihigit sa 280,000 rubles.

  Ang Ministri ng Pananalapi ay nagpahayag ng katulad na opinyon kanina bilang tugon sa tanong:

  Posible bang magbigay ng bawas na 3,000 rubles para sa ikatlong anak kung ang panganay na anak ay higit sa 24 taong gulang?

  Ayon sa Ministri ng Pananalapi ng Russia, na itinakda sa sulat No. 03-04-05 / 8-1014 na may petsang 08.12.2011, ang pinakamatandang anak ay dapat ituring na una, hindi alintana kung ang isang pagbawas ay ibinigay para sa kanya o hindi.

  Pagkuha ng bawas mula sa tanggapan ng buwis

  sertipiko 2-NDFL;

  Tandaan: mula 02.11.2017 ang isang sertipiko ay maaaring kunin sa personal na account ng nagbabayad ng buwis

  kopya ng birth certificate ng bata.

  Hindi mo kailangang magsumite ng aplikasyon para sa isang bawas, dahil ang naturang pangangailangan ay hindi kasama sa sugnay 4 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Federal Law No. 368-FZ ng Disyembre 27, 2009.

  Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation

  (mula noong 07/01/2019)

  →

  Kapag tinutukoy ang laki base ng buwis alinsunod sa talata 3 ng Artikulo 210 ng Kodigong ito, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng mga sumusunod na karaniwang bawas sa buwis:

  1. sa halagang 3,000 rubles

     • mga taong nakatanggap o dumanas ng radiation sickness at iba pang sakit na nauugnay sa radiation exposure bilang resulta ng sakuna sa Chernobyl nuclear power plant o sa trabaho upang maalis ang mga kahihinatnan ng kalamidad sa Chernobyl nuclear power plant;

       mga taong nakatanggap ng kapansanan bilang resulta ng sakuna sa Chernobyl NPP mula sa mga taong nakibahagi sa pagpuksa ng mga kahihinatnan ng kalamidad sa loob ng exclusion zone ng Chernobyl NPP o nakikibahagi sa operasyon o iba pang trabaho sa Chernobyl NPP ( kabilang ang pansamantalang itinalaga o itinalaga), mga tauhan ng militar at mga conscript, na tinawag para sa mga espesyal na koleksyon at kasangkot sa pagganap ng trabaho na may kaugnayan sa pagpuksa ng mga kahihinatnan ng kalamidad sa Chernobyl nuclear power plant, anuman ang lokasyon ng mga taong ito at ang gawaing isinagawa nila, pati na rin ang mga taong nasa command at ranggo at file ng mga internal affairs bodies, ang State Fire Service, na (na) naglilingkod sa exclusion zone, mga taong lumikas mula sa exclusion zone ng Chernobyl nuclear power plant at resettlement mula sa resettlement zone o kusang umalis sa mga zone na ito, mga taong nag-donate ng bone marrow para iligtas ang buhay ng mga taong naapektuhan ng kalamidad sa Chernobyl nuclear power plant, anuman ang oras, lumipas mula sa petsa ng operasyon para sa paglipat ng utak ng buto at ang oras ng pag-unlad ng kapansanan sa mga taong ito sa bagay na ito;

       mga taong nakibahagi noong 1986 - 1987 sa trabaho upang maalis ang mga kahihinatnan ng sakuna sa Chernobyl nuclear power plant sa loob ng exclusion zone ng Chernobyl nuclear power plant o nagtatrabaho sa panahong ito sa trabaho na may kaugnayan sa paglisan ng populasyon, materyal na ari-arian, mga hayop sa bukid, at sa operasyon o sa iba pang mga gawa sa Chernobyl nuclear power plant (kabilang ang mga pansamantalang itinalaga o segunda);

       mga tauhan ng militar, mga mamamayan na pinaalis mula sa serbisyo militar, pati na rin ang mga mananagot para sa serbisyong militar na tinawag para sa espesyal na pagsasanay at kasangkot sa panahong ito upang magsagawa ng mga gawaing may kaugnayan sa pag-aalis ng mga kahihinatnan ng kalamidad sa Chernobyl nuclear power plant, kabilang ang pagkuha- off at lifting, engineering at teknikal na kawani ng civil aviation, anuman ang dislokasyon ng lokasyon at gawaing ginawa nila;

       mga tao ng pribado at namumunong kawani ng mga internal affairs body, ang State Fire Service, ang federal fire service ng State Fire Service, mga taong naglilingkod sa mga tropa ng National Guard Pederasyon ng Russia at ang mga may espesyal na ranggo ng pulisya, mga empleyado ng internal affairs bodies, ang federal fire service ng State Fire Service, kabilang ang mga mamamayan na pinaalis mula sa serbisyo militar na nagsilbi sa exclusion zone ng Chernobyl nuclear power plant noong 1986-1987;

       mga tauhan ng militar, mga mamamayan na pinaalis mula sa serbisyo militar, pati na rin ang mga mananagot para sa serbisyong militar na tinawag para sa pagsasanay sa militar at nakibahagi noong 1988-1990 sa trabaho sa object ng Shelter;

       na naging may kapansanan, tumanggap o dumanas ng radiation sickness at iba pang mga sakit bilang resulta ng isang aksidente noong 1957 sa Mayak production association at mga discharges ng radioactive waste sa Techa River, mula sa mga nakatanggap (kabilang ang pansamantalang ipinadala o segunda) noong 1957 - 1958 direktang pakikilahok sa gawain upang maalis ang mga kahihinatnan ng aksidente noong 1957 sa asosasyon ng produksyon ng Mayak, pati na rin ang mga nagtatrabaho sa trabaho sa mga hakbang sa proteksiyon at rehabilitasyon ng mga teritoryong nahawahan ng radioactive sa tabi ng Techa River noong 1949-1956, mga taong nakatanggap (kabilang ang pansamantalang ipinadala o ipinangalawa) noong 1959 - 1961, direktang pakikilahok sa gawain upang maalis ang mga kahihinatnan ng aksidente sa asosasyon ng produksiyon ng Mayak noong 1957, mga taong lumikas (nilipat), gayundin ang mga kusang umalis mga pamayanan nalantad sa radioactive contamination bilang resulta ng isang aksidente noong 1957 sa Mayak production association at discharges ng radioactive waste sa Techa River, kabilang ang mga bata, kabilang ang mga bata na nasa estado ng intrauterine development sa oras ng paglisan (resettlement), bilang pati na rin ang mga tauhan ng militar, mga tauhan ng sibilyan na mga yunit ng militar at isang espesyal na contingent na inilikas noong 1957 mula sa sona ng radioactive contamination (kasabay nito, ang mga mamamayan na kusang umalis ay kinabibilangan ng mga taong umalis mula Setyembre 29, 1957 hanggang Disyembre 31, 1958 mula sa mga pamayanan. na nalantad sa radioactive contamination bilang resulta ng aksidente noong 1957 taon sa production association "Mayak", pati na rin ang mga taong umalis sa panahon mula 1949 hanggang 1956 kasama mula sa mga pamayanan na nakalantad sa radioactive contamination dahil sa radioactive waste discharges sa Techa River), mga taong naninirahan sa mga pamayanan na nalantad sa radioactive contamination dahil sa isang aksidente noong 1957 noong pr asosasyon ng produksyon na "Mayak" at mga discharge ng radioactive na basura sa Techa River, kung saan ang average na taunang epektibong katumbas na dosis ng radiation noong Mayo 20, 1993 ay higit sa 1 mSv (bilang karagdagan sa antas ng natural na background radiation para sa lugar), mga taong boluntaryong umalis patungo sa isang bagong lugar ng paninirahan mula sa mga pamayanang nalantad sa radioactive contamination bilang resulta ng aksidente noong 1957 sa Mayak production association at ang paglabas ng radioactive waste sa Techa River, kung saan ang average na taunang epektibong katumbas na dosis ng radiation noong Mayo 20, 1993 ay higit sa 1 mSv (bilang karagdagan, kumpara sa antas ng background ng natural na radiation para sa lugar);

       mga taong direktang lumahok sa pagsubok ng mga sandatang nuklear sa atmospera at mga radioactive substance ng militar, mga pagsasanay sa paggamit ng naturang mga armas hanggang Enero 31, 1963;

       mga taong direktang kasangkot sa pagsubok sa ilalim ng lupa ng mga sandatang nuklear sa ilalim ng mga kondisyon ng mga sitwasyong pang-emergency na radiation at ang pagkilos ng iba pang mga nakakapinsalang salik ng mga sandatang nuklear;

       mga taong direktang sangkot sa pagpuksa ng mga aksidente sa radyasyon na naganap sa mga nukleyar na instalasyon ng mga barkong pang-ibabaw at submarino at sa iba pang pasilidad ng militar at nakarehistro sa sa takdang panahon ang pederal na ehekutibong katawan na awtorisado sa larangan ng depensa;

       mga taong direktang kasangkot sa gawain (kabilang ang mga tauhan ng militar) sa pagpupulong ng mga singil sa nukleyar bago ang Disyembre 31, 1961;

       mga taong direktang kasangkot sa underground na pagsubok ng mga sandatang nukleyar, nagsasagawa at nagbibigay ng trabaho sa pagkolekta at pagtatapon ng mga radioactive substance;

       mga invalid ng Great Patriotic War;

       mga invalid mula sa mga tauhan ng militar na naging invalid ng mga pangkat I, II at III dahil sa pinsala, concussion o pinsala na natanggap sa pagtatanggol ng USSR, Russian Federation o sa pagganap ng iba pang mga tungkulin ng serbisyo militar, o natanggap bilang resulta ng isang sakit na nauugnay sa pagiging nasa harapan, o mula sa mga dating partisan, pati na rin ang iba pang mga kategorya ng mga taong may kapansanan, na tinutumbasan sa mga tuntunin ng probisyon ng pensiyon sa tinukoy na mga kategorya ng mga tauhan ng militar;

  bawas sa buwis sa halagang 500 rubles para sa bawat buwan ng panahon ng buwis ay nalalapat sa

  • Bayani ng Unyong Sobyet at Bayani ng Russian Federation, pati na rin ang mga taong iginawad sa Order of Glory ng tatlong degree;

    mga tao ng sibilyan na kawani ng Soviet Army at Navy ng USSR, internal affairs bodies ng USSR at state security ng USSR, na humawak ng mga full-time na posisyon sa mga yunit ng militar, punong-tanggapan at institusyon na bahagi ng hukbo sa panahon ng Mahusay na Digmaang Patriotiko, o mga taong nasa panahong ito sa mga lungsod, ang pakikilahok sa pagtatanggol kung saan ay binibilang ng mga taong ito sa haba ng serbisyo para sa appointment ng isang pensiyon para sa kagustuhang termino itinatag para sa mga servicemen ng mga yunit ng hukbo sa larangan;

    mga kalahok ng Great Patriotic War, mga operasyong labanan upang ipagtanggol ang USSR mula sa mga tauhan ng militar na nagsilbi sa mga yunit ng militar, punong-tanggapan at mga institusyon na bahagi ng hukbo, at mga dating partisan;

    mga taong nasa Leningrad sa panahon ng pagbara nito sa panahon ng Great Patriotic War mula Setyembre 8, 1941 hanggang Enero 27, 1944, anuman ang haba ng pananatili;

    dating, kabilang ang mga menor de edad, mga bilanggo ng mga kampong piitan, mga ghetto at iba pang mga lugar ng detensyon na nilikha ng Nazi Germany at mga kaalyado nito noong Ikalawang Digmaang Pandaigdig;

    may kapansanan mula pagkabata, pati na rin ang mga taong may kapansanan sa pangkat I at II;

    mga taong nakatanggap o dumanas ng radiation sickness at iba pang sakit na nauugnay sa pagkakalantad sa radiation na dulot ng mga kahihinatnan ng mga aksidente sa radiation sa mga pasilidad ng nuklear para sa mga layuning sibil o militar, gayundin bilang resulta ng mga pagsubok, pagsasanay at iba pang gawaing nauugnay sa anumang uri ng mga instalasyong nuklear , kabilang ang mga sandatang nuklear at teknolohiya sa kalawakan;

    junior at middle medical personnel, mga doktor at iba pang empleyado ng mga institusyong medikal (maliban sa mga taong propesyonal na aktibidad na nauugnay sa trabaho sa anumang uri ng mga mapagkukunan ng ionizing radiation sa mga kondisyon ng sitwasyon ng radiation sa kanilang lugar ng trabaho, na naaayon sa profile ng gawaing isinasagawa), na nakatanggap ng labis na dosis ng pagkakalantad sa radiation sa panahon ng pagkakaloob ng Medikal na pangangalaga at pagpapanatili sa panahon mula Abril 26 hanggang Hunyo 30, 1986, gayundin ang mga taong naapektuhan ng sakuna sa Chernobyl nuclear power plant at pagiging pinagmumulan ng ionizing radiation;

    mga taong nag-donate ng bone marrow para iligtas ang buhay ng mga tao;

    mga manggagawa at empleyado, pati na rin ang mga dating tauhan ng militar at nagretiro mula sa serbisyo ng pribado at namumunong mga opisyal ng mga internal affairs body, ang State Fire Service, ang federal fire service ng State Fire Service, mga taong nagsilbi sa tropa ng National Guard ng Russian Federation at may mga espesyal na ranggo ng pulisya, mga empleyado ng mga panloob na gawain ng mga katawan, mga institusyon at mga katawan ng sistema ng penitentiary, ang pederal na serbisyo ng sunog ng State Fire Service, mga empleyado ng mga institusyon at katawan ng sistema ng penitentiary na nakatanggap ng mga sakit na nauugnay sa trabaho. na may radiation exposure sa trabaho sa exclusion zone ng Chernobyl nuclear power plant;

    mga taong kumuha (kabilang ang mga pansamantalang ipinadala o ipinangalawa) noong 1957-1958 na direktang kasangkot sa trabaho upang maalis ang mga kahihinatnan ng aksidente noong 1957 sa asosasyon ng produksiyon ng Mayak, gayundin ang mga nagtatrabaho sa trabaho upang magsagawa ng mga hakbang sa proteksyon at rehabilitasyon sa radioactively mga kontaminadong teritoryo sa tabi ng Techa River noong 1949 - 1956;

    mga taong lumikas (nilipat), gayundin ang mga kusang umalis sa mga pamayanan na nalantad sa radioactive contamination bilang resulta ng aksidente noong 1957 sa Mayak production association at ang pagtatapon ng radioactive waste sa Techa River, kabilang ang mga bata, kabilang ang mga bata na, sa ang oras ng paglisan ( resettlement) ay nasa isang estado ng intrauterine development, pati na rin ang mga dating tauhan ng militar, sibilyan na tauhan ng mga yunit ng militar at isang espesyal na contingent na inilikas noong 1957 mula sa zone ng radioactive contamination. Kasabay nito, ang mga taong kusang umalis ay kinabibilangan ng mga taong umalis mula Setyembre 29, 1957 hanggang Disyembre 31, 1958 kasama ang mga pamayanan na nalantad sa radioactive contamination bilang resulta ng isang aksidente noong 1957 sa Mayak production association, gayundin ang mga na umalis mula 1949 hanggang 1956 kasama ang mga pamayanan na nalantad sa radioactive contamination bilang resulta ng radioactive waste discharges sa Techa River;

    mga taong inilikas (kabilang ang mga kusang umalis) noong 1986 mula sa exclusion zone ng Chernobyl nuclear power plant, na nalantad sa radioactive contamination bilang resulta ng sakuna sa Chernobyl nuclear power plant, o inilipat (nilipat), kabilang ang mga taong kusang umalis, mula sa resettlement zone noong 1986 at sa mga susunod na taon , kabilang ang mga bata, kabilang ang mga bata na nasa estado ng intrauterine development sa oras ng paglisan;

    siya at ang mga asawa ng mga tauhan ng militar na namatay bilang isang resulta ng pinsala, concussion o pinsala na natanggap nila sa pagtatanggol ng USSR, ang Russian Federation o sa pagganap ng iba pang mga tungkulin sa militar, o bilang isang resulta ng isang sakit na nauugnay sa pagiging sa harapan, pati na rin siya at ang mga asawa ng mga lingkod-bayan na namatay sa linya ng tungkulin ng mga opisyal na tungkulin. Ang tinukoy na kaltas ay ibinibigay sa mga asawa ng mga namatay na tauhan ng militar at mga lingkod sibil, kung hindi pa sila muling nag-asawa;

    mga mamamayan na pinaalis mula sa serbisyo militar o tinawag para sa pagsasanay sa militar, gumaganap ng internasyonal na tungkulin sa Republika ng Afghanistan at iba pang mga bansa kung saan nakipaglaban ang mga labanan, pati na rin ang mga mamamayan na nakibahagi sa mga labanan alinsunod sa mga desisyon ng mga awtoridad ng estado ng Russian Federation sa teritoryo ng Russian Federation;

  Naging invalid ang Clause 3 mula 01.01.2012.

  bawas sa buwis sa halagang 400 rubles para sa bawat buwan ng panahon ng buwis ay nalalapat sa mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis na hindi nakalista sa mga subparagraph 1 - 2 ng talata 1 Ang artikulong ito, at may bisa hanggang sa buwan kung saan ang kanilang kita, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis (kaugnay ng kung saan rate ng buwis na itinatag ng talata 1 ng Artikulo 224 ng Kodigo na ito) ng ahente ng buwis na nagbibigay ng pamantayang bawas sa buwis na ito ay lumampas sa 40,000 rubles. Simula sa buwan kung saan ang tinukoy na kita ay lumampas sa 40,000 rubles, ang bawas sa buwis na ibinigay ng subparagraph na ito ay hindi nalalapat;

  Mula 01/01/2016, ang subparagraph 4 ng part 1 ay may bisa sa isang bagong edisyon (Federal Law of 11/23/2015 No. 317-FZ):

  ang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis ay nalalapat sa magulang, asawa (asawa) ng magulang, adoptive parent, guardian, trustee, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent, kung saan ang suporta ng bata ay, sa ang mga sumusunod na halaga:

  1,400 rubles - para sa unang anak;
  1,400 rubles - para sa pangalawang anak;
  3,000 rubles - para sa pangatlo at bawat kasunod na bata;
  3,000 rubles - para sa ikatlo at sa bawat kasunod na bata;
  12,000 rubles - para sa bawat bata kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o isang full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, intern, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan ng pangkat I o II;

  ang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis ay nalalapat sa tagapag-alaga, tagapag-alaga, foster parent, asawa ng foster parent, kung saan ang suporta ng bata ay, sa mga sumusunod na halaga: