Sa atensyon ng mga magulang, mababago ang mga bawas sa buwis para sa mga bata sa 2016. Ang mga pagwawasto ay gagawin hindi lamang sa itinatag na pamamaraan para sa kanilang pagpapalabas, kundi pati na rin sa halaga ng mga kalkulasyon ng buwis. Sa artikulong ipapakita namin ang pangunahing mga pagbabago na kailangan mong malaman, at ang kakayahang mag-download ng mga halimbawa ng mga kinakailangang dokumento ay inaalok sa iba't ibang mga mapagkukunan ng Internet.

Una, tingnan natin ang konsepto ng bawas sa buwis. Kung ang isang tao ay regular na nagsasagawa ng mga aktibidad sa paggawa o naging opisyal na empleyado ng isang partikular na organisasyon sa loob ng mahabang panahon, at sa parehong oras ay binayaran ang lahat ng mga buwis alinsunod sa itinatag na mga kinakailangan, pagkatapos ay mayroon siyang karagdagang mga pagkakataon. Halimbawa, maaari niyang ibalik ang isang tiyak na bahagi ng mga pondo na binayaran sa kanyang sariling oras o, para sa isang tiyak na panahon, palayain mula sa obligasyon na bayaran ang buong halaga ng buwis o bahagi nito. Upang mapagtanto ang pagkakataong ito, ang isang tao ay kailangang mag-isyu ng isang bawas sa buwis na maaaring mabawasan ang halaga ng kita na napapailalim sa pananagutan sa buwis.

Ang mga pangunahing tanong at sagot tungkol sa deklarasyon, buwis sa personal na kita at bawas sa buwis.

Pagbawas ng buwis ay ang halaga kung saan nababawasan ang nabubuwisang kita. Kadalasan, ang kita na natatanggap ng isang mamamayan mula sa kanyang employer sa anyo ng sahod ay 87% lamang ng halaga na kanyang kinita sa isang tiyak na panahon. Ang dahilan nito ay binabayaran ng manager ang natitirang labintatlong porsyento sa estado bilang mga buwis para sa empleyado. Halimbawa, sa bawat daang rubles na kinita, labintatlo ang nagbabayad ng buwis gaya ng buwis sa personal na kita, na madalas ding tinatawag buwis sa kita o buwis sa personal na kita. Kapag pinag-uusapan natin ang posibilidad ng muling pagdaragdag ng isang tiyak na halaga na binayaran bilang isang buwis, pinag-uusapan natin ang tungkol sa personal na buwis sa kita. Ang benepisyo sa bawas sa buwis ay may iba't ibang uri, ngunit isa sa mga ito ay ang karaniwang bawas sa buwis - pangkalahatan.

karaniwang bawas sa buwis- Ito ay isang termino na kadalasang ginagamit sa mga gawaing pambatasan, bilang katangian ng ilang mga kategorya ng pagbabawas. Hindi niya sinasabi na mayroong anumang hindi pamantayang bawas sa buwis na nalalapat sa mga indibidwal na mamamayan - ito ay isang karaniwang pagtatalaga na karaniwang ginagamit. Ang nasabing mga bawas sa buwis ay maaaring may kondisyon na nahahati sa dalawang pangunahing uri: isang karaniwang bawas para sa isang partikular na grupo ng mga tao at isang bawas para sa mga mamamayang may mga anak.

Sa unang pangkat isama ang mga taong may kapansanan, mga taong may kapansanan, mga mamamayan. Na iginawad sa mga order ng mga bayani ng Russia at iba pa.

Ang pangalawang pangkat ng mga tao- Ito ang mga pamilya kung saan mayroong isang bata o ilang mga bata, ngunit tumatanggap sila ng kita na mas mababa kaysa sa nararapat ayon sa mga pamantayan. Sa artikulo, bibigyan namin ng espesyal na pansin ang pangalawang pangkat ng mga tao na interesado sa mga pagbabawas ng buwis para sa mga bata sa 2016.

Ang opsyong ito ng bawas sa buwis para sa mga bata ay medyo karaniwan at karaniwang kaluwagan sa buwis na maaaring samantalahin ng mga mamamayan ng bansa. Ang karapatang tumanggap nito ay hindi lamang ang mga magulang ng mga bata, kundi pati na rin ang mga tagapag-alaga, mga taong umampon sa bata o siya ay nasa kanilang pagpapalaki. Upang makilala ang buong listahan ng mga taong may karapatang magbigay ng bawas na ito, maaari kang sumangguni sa artikulo Blg. 218 ng tax code. Kinakailangang isaalang-alang ang nuance na ang isang tao ay may karapatang mag-claim ng isang bawas sa buwis ng bata, hindi alintana kung mayroon siyang iba pang mga kaluwagan sa buwis.

Paano ibinibigay ang karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata sa 2016.

Ang panahon para sa pagbibigay ng naturang bawas ay tatagal hanggang sa dumating ang buwan kung kailan ang kita ng isang mamamayan na napapailalim sa labintatlong porsyentong pagbubuwis at naipon, bilang isang pinagsama-samang kabuuan mula sa araw ng bagong taon, ay lalampas sa halagang dalawang daan at walumpung libong rubles. Kapag lumampas na ang kita sa halagang ito, kakanselahin ang child tax credit. Ano ang halaga ng bawas sa buwis para sa mga bata:

Para sa unang anak, pati na rin para sa pangalawa, 1,400 rubles ng bawas sa buwis ang inilalaan;
Ang bawas para sa ikatlong sanggol, gayundin para sa lahat ng kasunod, ay magiging 3,000 rubles;
Gayundin, para sa bawat bata na may kapansanan at hindi pa umabot sa edad ng mayorya - 3000;
Ang isang bata na nag-aaral ng full-time na edukasyon, ay isang nagtapos na mag-aaral, kadete, intern o mag-aaral sa ilalim ng edad na dalawampu't apat, na may kapansanan, ay nagbibigay ng bawas sa buwis sa halagang 3,000 rubles.

Kung ang mga mag-asawa, bilang karagdagan sa kanilang dalawang anak, ay may isang anak mula sa isang maagang kasal, kung gayon siya ay mabibilang bilang ikatlong anak sa pamilya.

Ayon sa bagong ipinakilala na panukalang batas, na inaprubahan ng Gobyerno, mula sa unang araw ng bagong taon, ang paunang halaga ng bawas sa buwis ay nadagdagan ng pitumpung rubles. Kung mas maaga ito ay 280 rubles, pagkatapos ay mula 2016 ito ay magiging katumbas ng 350 rubles. Ang parehong panukalang batas ay tumutukoy sa pagtaas ng bawas sa buwis para sa bawat magulang ng isang batang may kapansanan o isang taong nag-ampon ng ganoong sanggol. Ang inaasahang pagtaas ay magiging siyam na libong rubles. Kaya kung mas maaga ang pagbawas ay 3,000 rubles, pagkatapos ay mula 2016 ito ay tataas sa 12,000 rubles. Para sa mga tagapag-alaga, ang figure na ito ay tataas din, ngunit bahagyang sa isang mas mababang lawak - sa pamamagitan ng 3,000 rubles. Kaya sa halip na ang kasalukuyang 3,000 libo, ito ay aabot sa 6,000 rubles. Ang petsa ng bisa para sa lahat ng pagbabagong ito ay ang unang araw ng 2016.

Paano mag-aplay para sa mga karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata: ang pagkakasunud-sunod ng pamamaraan.

Tulad ng lahat ng opisyal na dokumento, mayroong isang tiyak na pagkakasunud-sunod ng mga aksyon na dapat sundin. Hakbang sa hakbang ay ganito ang hitsura:

Ang isang mamamayan ay dapat gumuhit ng isang aplikasyon kung saan sinabi niya ang kanyang pagnanais na makatanggap ng isang bawas sa buwis para sa isang bata, at ipadala ito sa pangalan ng employer;
Gumawa ng ilang kopya ng mga dokumentong iyon na nagpapatunay sa kanyang karapatang tumanggap ng bawas sa buwis para sa mga bata;
Kung ang bata ay pinalaki sa isang hindi kumpletong pamilya, ang mga dokumento ay dapat magpahiwatig ng katotohanan na ang tao ay nagpapalaki sa kanyang anak mismo o ang tanging tagapag-alaga. Upang gawin ito, dapat mong ilakip sa aplikasyon ang mga kopya ng mga dokumento na maaaring kumpirmahin ang katotohanang ito;
Para sa isang taong nagsisilbing tagapag-alaga o guarantor, kakailanganin mo ng mga kopya ng dokumentasyon na may impormasyon na siya talaga ang opisyal na tagapag-alaga ng bata;
Matapos mabuo ang lahat ng mga papeles at gumawa ng mga kopya, kinakailangang makipag-ugnayan sa amo, na nagbibigay sa kanya ng aplikasyon, na may kahilingan na bigyan siya ng karapatang makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata o isang bata.

Upang matukoy nang tama ang halaga ng bawas para sa mga bata, kakailanganin mong buuin ang mga ito sa isang listahan depende sa mga petsa ng kapanganakan. Ang unang bata sa listahan ay dapat ang pinakamatandang anak, anuman ang kanyang edad at ang posibilidad na makatanggap ng bawas sa buwis para sa kanya.

Kung ang isang tao ay nagtatrabaho sa ilang kumpanya, habang may dalawang trabaho, hindi siya maaaring mag-aplay para sa isang bawas sa parehong mga organisasyon. Sa kanyang paghuhusga, dapat niyang piliin ang isa sa pinuno na kanyang tutugunan sa kahilingang ito.

Pagwawakas ng bawas sa buwis.

Siyempre, hindi posible na makatanggap ng isang bawas sa buwis sa buong buhay mo, darating ang isang sandali kapag ito ay tumigil sa pagpapatakbo. Nangyayari ito sa mga sumusunod na sitwasyon:

Kung ang kita ng mamamayan ay umabot sa higit sa 280,000 rubles sa taong ito. Ang pagbabawas para sa isang bata sa 2016 ay wawakasan kapag ang halaga ng kita ay umabot sa 350,000 rubles;
Kung ang bata ay namatay, pagkatapos ay ang bawas sa buwis ay patuloy na may bisa hanggang sa katapusan ng kasalukuyang taon, at mula sa susunod na taon ito ay aalisin;
Kung ang bata, sa pag-abot sa edad ng mayorya, ay hindi magpapatuloy sa pag-aaral sa alinman sa mga institusyong pang-edukasyon nang buong-panahon, ang bawas ay may bisa hanggang sa katapusan ng taon, at hindi na magiging epektibo mula sa unang araw ng bagong taon. ;
Kung ang pag-aaral ng bata ay natapos bago ang edad na dalawampu't apat at siya ay nakatapos ng mas mataas na edukasyon, ang tax relief ay sinuspinde mula Enero ng susunod na taon.
Kung, pagkatapos maabot ang edad na dalawampu't apat, ang bata ay mananatili sa isang institusyong pang-edukasyon, bilang isang intern, nagtapos na mag-aaral o para sa anumang iba pang dahilan, ang pagbawas ay kinansela rin mula sa susunod na taon.

Tingnan natin ang isang halimbawa na nagpapakita ng proseso para sa pagkalkula ng karaniwang bawas sa buwis.

Sabihin nating si Sergeyeva K.K. may apat na bata, na ang edad ay labing-anim, labinlima, walo at limang taong gulang. Ang buwanang kita ni Sergeeva ay apatnapung libong rubles - iyon ay, ang halaga ng sahod. Ang isang empleyado ay gumuhit ng isang aplikasyon na naka-address sa pinuno ng kumpanya na may isang kinakailangan upang makatanggap ng isang karaniwang pagbawas sa buwis para sa mga bata: para sa unang anak, pati na rin sa pangalawa, humihingi siya ng apat na raang libo, at para sa ikatlo at ikaapat. - para sa tatlong libong rubles sa isang buwan. Ang buong halaga ng bawas sa buwis na gusto niyang matanggap ay walong libo walong daang rubles. Ayon sa mga patakaran, ang halagang ito ang kailangang ibawas mula sa mga pananagutan sa buwis ng Sergeeva K.K. Gayunpaman, ang mga naturang kalkulasyon ay tatagal hanggang Hulyo ng kasalukuyang taon, dahil pagkatapos nito ang kanyang kita ay lalampas sa limitadong halaga. Bawat buwan, mula Enero hanggang Hulyo, ang pinuno ng kumpanya ay kailangang magbawas ng isang nakatakdang halaga mula sa pananagutan sa buwis nito. Dahil ang itinatag na mga obligasyon ay umaabot sa labintatlong porsyento ng kabuuang halaga ng mga kita, kapag isinasaalang-alang ang mga pagbawas sa buwis, si Sergeeva K.K. ay makakatanggap ng sumusunod na halaga:

Buwis sa personal na kita \u003d (40,000-8,800) * 13% \u003d 4056 rubles.

Nang walang pag-aaplay para sa isang bawas sa buwis, ang halaga na natanggap ng empleyado sa kanyang mga kamay ay magiging:

Buwis sa personal na kita \u003d 40,000 * 13% \u003d 5200, 40,000-5200 \u003d 34,800 rubles.

Mayroong ilang mga tampok ng pagkalkula ng karaniwang bawas sa buwis. Halimbawa, para sa mga maybahay, ang gayong benepisyo ay hindi ibinibigay, at para sa isang solong magulang ay may pagkakataon na matanggap ito sa dobleng laki.

Upang maging karapat-dapat ang nag-iisang magulang para sa dobleng kredito sa buwis ng bata, hindi kinakailangang magpakita ng katibayan ng diborsiyo ng mga magulang o katibayan ng hindi pagbabayad ng itinakdang halaga ng suporta sa bata, dahil hindi ito nagpapatunay na ang bata walang pangalawang magulang.

May mga sitwasyon kapag ang isang employer sa ilang kadahilanan ay hindi nagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis sa isang empleyado o naantala ang kanilang accrual at nagbabayad sa mas maliit na halaga. Sa kasong ito, ang isang tao ay may karapatang i-claim ang mga ito sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang tax return batay sa personal na buwis sa kita sa tanggapan ng buwis, na matatagpuan ayon sa kanyang lugar ng paninirahan.

Upang ma-claim nang tama ang perang hindi ibinayad sa empleyado, o ang kulang na bayad na halaga, kakailanganin niyang kumilos sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

Pagkatapos ng katapusan ng taon, ang empleyado ay gumuhit ng isang tax return, alinsunod sa itinatag;
Kinakailangan na humiling ng isang sertipiko ng kita mula sa departamento ng accounting ng organisasyon kung saan nagtatrabaho ang mamamayan. Ang sertipiko ay dapat maglaman ng impormasyon sa kung gaano karaming mga pananagutan sa buwis ang naipon at kung gaano karaming mga buwis ang napigilan sa nakaraang taon. Ang tulong ay iginuhit ayon sa pamantayan;
Magbigay ng mga kopya ng lahat ng mga dokumento na nagpapatunay sa posibilidad ng pagpaparehistro at pagtanggap ng bawas sa buwis para sa mga bata;
Sa tanggapan ng buwis, na matatagpuan sa lugar ng paninirahan ng empleyado, dapat kang magsumite ng: isang wastong nakumpletong pagbabalik ng buwis, isang aplikasyon para sa isang bawas sa buwis para sa mga bata. ito ay nangyayari na sa deklarasyon ng buwis na isinumite, ang halaga ng buwis na ibinalik sa badyet ay kinakalkula. Sa kasong ito, kailangan mong lumikha mag-aplay para sa refund ng buwis. Magagawa ito sa panahon ng pagsusumite ng iba pang mga dokumento, o pagkatapos makumpleto ang desk audit.

Ang halaga ng mga pananagutan sa buwis na, ayon sa mga isinumiteng dokumento, ang nagbabayad ng buwis ay labis na binayaran, ay dapat na ibalik sa kanya nang hindi lalampas sa isang buwan sa kalendaryo. Ang termino ay isinasaalang-alang mula sa sandaling tinanggap ng inspektor ng buwis ang mga dokumento para sa muling pagbabayad ng mga pondo mula sa nagbabayad ng buwis. Ang pagbabayad ay hindi maaaring maganap hanggang sa makumpleto ang in-house na pag-audit ng buwis. Ang lahat ng kundisyon ay nabaybay sa ikapitompu't walong artikulo ng tax code ng bansa.

Kapag ang isang empleyado ay nagbibigay ng mga kopya ng mga dokumento sa mga awtoridad sa buwis, kinakailangan din na magkaroon ng kanilang mga orihinal na magagamit upang kumpirmahin ang pagiging tunay.

Kadalasan mayroong hindi pagkakasundo tungkol sa kung ang isang empleyado ay may karapatan na makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata at kung ano ang kinakailangan para dito. Siyempre, ang lahat ng mga sitwasyon ay indibidwal, ngunit iniimbitahan ka naming isaalang-alang ang ilan sa mga pinakakaraniwan sa ating bansa.

Pagkuha ng double deduction para sa personal income tax.

Sitwasyon: Ang isang empleyado ng kumpanya, na diborsiyado, ay may isang anak. Nagsumite siya sa departamento ng accounting ng organisasyon ng isang dokumento na nagsasaad na ang ama ng bata ay pinagkaitan ng mga karapatan ng magulang. Ang dokumentong ito ba ang batayan ng mag-claim ng double deduction para sa personal income tax?

Sagot: Hindi, ang naturang dokumento ay hindi ang batayan para sa pagkalkula ng bawas na ito. Kung ang dating asawa, sa kabila ng pag-alis ng kanyang mga karapatan ng magulang, ay nakikibahagi sa pagbibigay para sa bata, siya ay may legal na karapatan sa kanyang bawas sa buwis. Kasunod nito na ang desisyon lamang ng korte sa pag-alis ng mga karapatan ng magulang ay hindi batayan para sa pagbibigay ng dobleng pagbawas para sa personal na buwis sa kita, na kinumpirma ng Federal Tax Service.

Sitwasyon: Sa kaso sa itaas, maaari lang bang mag-claim ng double tax deduction ang isang empleyado kung abandonahin ng asawa ang anak?

Sagot: Sa kasong ito, siya ay talagang may karapatan sa isang double tax deduction. Upang gawin ito, dapat kang magbigay ng pahayag mula sa asawa na nagpapatunay na talagang tinatanggihan niya ang bata. bilang karagdagan, regular, isang beses sa isang buwan, ang ina ng bata ay dapat magsumite sa departamento ng accounting ng isang sertipiko na ibinigay sa lugar ng trabaho ng ama ng bata, na iginuhit sa form 2-NDFL. Kung ang empleyado ay talagang karapat-dapat na makatanggap ng dobleng pagbawas, dapat siyang sumulat ng isang aplikasyon, na itinatag sa isang espesyal na paraan, na hinarap sa pinuno ng negosyo na may kahilingan para sa isang bawas sa buwis.

Impormasyong kailangan para ma-claim ang mga kredito sa buwis ng bata.

Pagkatapos makakuha ng trabaho ang isang mamamayan, nagbibigay siya ng kumpletong hanay ng mga dokumento para makatanggap ng bawas sa buwis. Kung ang mga dokumentong ito ay maayos at tumutugma sa katotohanan, ang tao ay tumatanggap ng bawas sa buwis para sa isang bagong trabaho. Ngunit ang mga sitwasyon ay naiiba, at madalas na may mga kaso kapag ang laki ng bawas sa buwis ay nagbabago o ang bisa nito ay nag-expire. Upang maiwasan ang mga hindi pagkakaunawaan, kinakailangang ipaalam sa departamento ng accounting ng iyong organisasyon sa oras ang tungkol sa ilan sa mga kaganapan na nangyari sa iyong buhay. Tingnan natin isa-isa ang mga kaganapang ito.

May anak ka.

Dahil sa sitwasyong ito, karapat-dapat ka para sa karaniwang kredito sa buwis ng bata. Ang dami nito ay depende sa kung ikaw ay opisyal na kasal.

Ikaw ay legal na kasal o kasal.

Kung ikaw ay opisyal na kasal at mayroon kang isang anak, ang departamento ng accounting ng organisasyon ay magbibigay sa iyo ng isang bawas sa buwis sa halagang anim na raang rubles sa isang buwan. Upang gawin ito, kailangan mong magbigay ng katibayan ng katotohanang ito sa tulong ng mga sertipiko ng kasal at kapanganakan ng isang bata, pati na rin ang iyong pasaporte. Ang mga dokumento ay dapat na sinamahan ng isang aplikasyon na iginuhit alinsunod sa itinatag na mga kinakailangan;

Hindi ka pa kasal.

Kung mayroon kang isang anak, ngunit hindi ka opisyal na kasal, pagkatapos ay mayroong isang pagkakataon na mag-isyu ng isang double tax deduction. Aabot ito sa isang libo dalawang daang rubles. Posible lamang ito kung ang ibang magulang ng bata ay hindi gumamit ng bawas sa buwis. Upang mag-apply, kakailanganin mong gumuhit ng isang aplikasyon na magpapatunay sa katotohanan na ang pangalawang magulang ay hindi nangangailangan ng bawas sa buwis. Bilang karagdagan, ang mga kopya ng sertipiko ng kapanganakan ng bata at isang kopya ng iyong pasaporte ay dapat isumite sa departamento ng accounting.

Ang iyong anak ay nasa hustong gulang na at isang full-time na estudyante.

Dapat kang makatanggap ng regular na kredito sa buwis sa taon na ang bata ay naging labing-walo. Maaaring ipagpatuloy ang bawas sa buwis kung ang bata ay isang nagtapos na estudyante, intern o kadete, gayundin sa ilang iba pang mga kaso.

Ang iyong anak ay pumasok sa paaralan.

Pagkatapos pumasok ang bata sa paaralan, may karapatan kang humingi ng bawas sa buwis mula sa departamento ng accounting mula sa mismong buwan na pumasok ang bata sa paaralan. Sa ganitong kaso, ang mga pagbabayad ng buwis sa bata sa 2016 ay dapat magpatuloy hanggang ang bata ay dalawampu't apat na taong gulang o makatapos ng pag-aaral. Upang gawin ito, kakailanganin mong magsumite sa departamento ng accounting ng isang self-written na aplikasyon, isang dokumento na nagpapatunay sa katotohanan na ang bata ay pumasok sa isang institusyong pang-edukasyon, at iba pang mga papeles na kinakailangan upang makakuha ng karapatan sa isang bawas sa buwis. Kahit na ang isang bata na isang full-time na estudyante ay may karagdagang kita at kumikita ng karagdagang pera, ang magulang ay may karapatan pa rin sa bawas.

Tapos na ang pag-aaral ng bata.

Dapat ipaalam sa departamento ng accounting ang pagkumpleto ng pag-aaral ng bata isang buwan sa kalendaryo nang maaga. Matapos makapagtapos ang bata, titigil na ang mga bawas sa buwis sa susunod na buwan. At ang departamento ng accounting ay dapat magbigay ng isang aplikasyon, isang kopya ng diploma ng bata, na nagpapahiwatig ng pagkumpleto ng edukasyon, o isa pang opisyal na dokumento na nagpapatunay sa katotohanang ito, na ibinigay sa pangalan ng bata.

Kung ikaw ay pumasok sa isang pormal na kasal, ito ay nakakaapekto ang halaga ng bawas bawat bata sa 2016. Isaalang-alang kung anong mga pagbabago ang susunod sa isang partikular na kaso.

Doble ang tax break mo bilang nag-iisang magulang.

Mula sa sandali ng pagpasok sa isang opisyal na kasal, ang isang solong magulang ay nawalan ng karapatang makatanggap ng dobleng bawas sa buwis para sa isang bata. Mula sa susunod na buwan nang ikasal ka, ang iyong bawas ay mababawasan sa karaniwang halaga - anim na raang rubles sa isang buwan.

May mga anak na ang iyong asawa.

Ikaw ay may karapatan sa isang benepisyo sa buwis para sa bawat isa sa lahat ng mga bata sa halagang anim na raang rubles. Upang gawin ito, ang departamento ng accounting ay dapat magsumite ng mga sertipiko ng kapanganakan ng lahat ng mga bata at isang sertipiko ng kasal. Ang pagbabawas ng bata ay hindi apektado ng katotohanan na ang mga bata ay hindi kamag-anak at pinagtibay.

diborsiyo.

Dapat ipaalam sa departamento ng accounting ang petsa ng diborsiyo upang maging isang aplikante para sa dobleng bawas sa buwis.

Nakatira ka kasama ng iyong anak.

Sa kasong ito, nakaposisyon ka bilang nag-iisang magulang, na nagbibigay sa iyo ng karapatan na makatanggap ng double deduction. Posible lamang ito sa kondisyon na hindi gagamitin ng ibang magulang ang kanilang bawas sa buwis. Mga dokumento na kakailanganin mong isumite sa departamento ng accounting: isang pahayag na nagpapatunay na ang pangalawang magulang ay hindi nangangailangan ng bawas sa buwis, isang kopya ng pasaporte, isang kopya ng sertipiko na nagpapatunay sa kapanganakan ng bata, at isang desisyon ng korte na ang bata ay nakatira sa iyo.

Ang bata ay nakatira sa ibang magulang, ngunit nagbabayad ka ng suporta sa bata.

May opsyon ka ring mag-claim ng double child tax credit kung hindi na ito natatanggap ng ibang magulang. Kailangan mong magdala ng pahayag sa departamento ng accounting, na magsasaad na ang bawas sa buwis ay hindi ginagamit ng pangalawang partido. At kakailanganin mo rin ang isang kopya ng pasaporte at, siyempre, ang sertipiko ng kapanganakan ng bata, siyempre, isang dokumento ng diborsyo, isang dokumento na nagpapatunay sa pagpapataw ng alimony sa pamamagitan ng isang desisyon ng korte at isang dokumento sa kanilang regular at napapanahong pagbabayad na may sertipikasyon ng notaryo.

May mga sitwasyon na ang bawas sa buwis para sa sanggol ay mas mababa kaysa sa hinihingi ng batas at labis kang nagbabayad sa mga pananagutan sa buwis. Ano ang gagawin sa kasong ito? Mayroong dalawang paraan upang makaalis sa sitwasyong ito:

1. Kinakailangang gumuhit ng aplikasyon sa departamento ng accounting na humihiling na ma-kredito ka sa labis na binayaran mo para sa buwis laban sa iyong susunod na payroll. Upang kumpirmahin ang iyong mga karapatan, dapat mong ilakip sa aplikasyon ang lahat ng magagamit na mga dokumento na nagbibigay sa iyo ng karapatang tumanggap ng itinatag na bawas sa buwis. Kung natutugunan nila ang mga kinakailangan, pagkatapos kasama ang susunod na suweldo, makakatanggap ka ng isang refund ng tiyak na halaga ng pera na labis mong binayaran.

2. Maaari mong ibalik ang pera sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis. Sa kasong ito, kailangan mong maghintay hanggang sa katapusan ng taon, maingat na punan at magsumite ng deklarasyon, ayon sa 3-NDFL form, sa tanggapan ng buwis, na matatagpuan ayon sa iyong address. Kakailanganin mong ilakip ang isang sertipiko ng iyong kita, pati na rin ang isang aplikasyon para sa pagbabalik ng utang. Ang inspeksyon mismo ay magbabayad sa iyo para sa pinsala pagkatapos suriin ang mga dokumento.

Nangyayari na ang isang mamamayan ay tumatanggap ng mas malaking halaga ng bawas sa buwis kaysa sa nararapat sa kanya ng batas. Siyempre, ang mga ganitong sitwasyon ay medyo bihira, ngunit nangyayari rin ito. Sa kasong ito, ang tanggapan ng buwis ay mangangailangan hindi lamang ng pagbabalik ng sobra, ngunit maaari ring maningil ng multa o multa. Upang maiwasan ang mga hindi kinakailangang accrual, kinakailangan sa katapusan ng taon na magsumite ng isang kumpletong deklarasyon sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan, na iginuhit alinsunod sa 3-NDFL form, ilakip din ang isang sertipiko ng kita dito. at bayaran ang kinakailangang halaga.

Posible bang makatanggap ng mga benepisyo sa buwis nang walang sertipiko mula sa huling lugar ng trabaho.

Isaalang-alang ang dalawang sitwasyon:
Sitwasyon: Isang empleyado na may anak ang natanggap. Agad siyang nag-apply para sa isang child tax credit. Gayunpaman, mula sa mga kinakailangang dokumento, hindi ibinigay ang isang sertipiko mula sa isang nakaraang trabaho sa format na 2-NDFL. Maaari bang mag-claim ang isang organisasyon ng bawas sa buwis para dito?

Solusyon: Ang ganitong probisyon ng pagbabawas ay medyo mapanganib. Ang empleyado ay may karapatang gumuhit ng isang bawas hanggang sa buwan kung kailan lumampas ang kanyang kita sa itinatag na limitasyon. At upang malaman ang tungkol sa kita ng isang tao, kailangan mo ng isang sertipiko mula sa lugar ng trabaho kung saan siya nagtrabaho dati. Kung walang ganoong dokumento, nanganganib kang mababayaran ang iyong mga obligasyon sa buwis, na maaaring magsama ng mga parusa sa halagang dalawampung porsyento ng hindi nabayarang halaga.

Sitwasyon: Sinabi ng empleyado na siya ay naka-leave dahil sa pag-aalaga ng isang bata sa loob ng isang taon. Sa panahong ito, ayon sa kanya, wala siyang kita na napapailalim sa personal income tax. Samakatuwid, ang pinuno ng organisasyon kung saan dating nagtrabaho ang empleyado ay hindi nag-isyu ng isang 2-NDFL na sertipiko. Paano mapapatunayan ng isang empleyado na sila ay may karapatan na makatanggap ng bawas para sa isang bata?

Sagot: Ang isang empleyado ay maaaring humingi ng isang sertipiko na nagsasaad na hindi siya nakatanggap ng anumang kita sa kanyang dating lugar ng trabaho, na iginuhit sa anumang anyo. Kahit na sa pagpipiliang ito ang pinuno ng organisasyon ay tumangging magbigay ng isang sertipiko, kung gayon ang isang pagbawas ay maaaring maibigay batay sa aplikasyon na isinulat ng empleyado. Dapat niyang tiyak na ipahiwatig dito ang katotohanan na hindi pa siya nakatanggap ng mga benepisyo at pag-angkin sa dati mga bawas sa buwis para sa mga bata sa 2016.

Ang bawas sa buwis para sa mga bata, na ibinibigay sa isang mamamayan na may taunang suweldo na hindi hihigit sa 350 libong rubles sa 2016, ay makakatulong sa pagtaas ng kita ng pamilya. Kung mayroon kang mga menor de edad na miyembro ng pamilya bilang iyong mga dependent, handa ang estado na ibalik ang pera sa iyo para sa pagpapalaki at edukasyon ng mga susunod na nagbabayad ng buwis sa Russia.

Sa loob ng isang taon, dapat magbayad ng personal income tax ang bawat Russian na may sapat na katawan sa estado. Nagbibigay-daan sa iyo ang mga kasalukuyang batas na makatipid dito at makakuha ng pagtaas sa badyet ng pamilya. Ang mga taong may mga menor de edad sa kanilang payroll ay maaaring magbalik ng bahagi ng halaga o hindi man lang mabayaran ito kung tama nilang inilabas ang mga benepisyong dapat bayaran sa kanila. Sa darating na taon, ang laki ng naturang mga pagbabayad ay nagbago pataas. Kung gusto mong malaman kung paano i-claim ang 2016 child tax credit, basahin nang mabuti ang impormasyong ito para matulungan kang kalkulahin nang tama ang benepisyo ng menor de edad at makakuha ng malaking pagtaas ng pera.

Ano ang pakinabang nito

Ang karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata sa 2016 ay nagbibigay ng pagkakataon na bawasan ang nabubuwisang kita ng sinumang Ruso. Ito ay isang tiyak na halaga na maaaring ibalik pagkatapos magbayad ng personal na buwis sa kita. Ang bawat may-ari ng isang negosyo o kumpanya ay nagbabayad ng 13% ng kabuuang suweldo ng kanyang mga empleyado sa estado. Nangangahulugan ito na ang sinumang may opisyal na suweldo ay dapat magbayad ng 13% ng kanilang kabuuang buwanang kita bilang personal na buwis sa kita. Kung ang isang tao ay may anak, ang kasalukuyang batas ay nagpapahintulot sa iyo na ibalik ang bahagi ng perang ito.

Ang mga pagbabawas para sa mga bata na itinatadhana ng batas ay maaaring maging pamantayan at hindi pamantayan. Ang mga hindi pamantayang pribilehiyo sa pananalapi ay nangangailangan ng pagsusumite ng isang bilang ng mga dokumento at itinakda ng mga espesyal na artikulo ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga naturang refund ay kabilang sa mga karaniwang benepisyong ibinibigay ng batas. Makukuha ito ng lahat kung siya ay may mga anak at isang tiyak na antas ng pamumuhay.

Mga tampok ng pagkuha

Upang ang mga magulang ay makatanggap ng refund ng personal na buwis sa kita sa 2016, kinakailangang isaalang-alang ang pamamaraan para sa pagkuha ng naturang benepisyo at alamin kung saang kategorya kabilang ang taong gustong makatanggap ng naturang refund.

Ang lahat ng mga taong may menor de edad na miyembro ng pamilya at isang tiyak na halaga ng kita ay maaaring mag-aplay para sa isang karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata sa 2016. Ito ay magagamit sa dalawang pangunahing grupo ng mga nagbabayad ng buwis na may karapatan sa mga pribilehiyo sa buwis. Kabilang sa isa ang mga taong may espesyal na katayuan sa lipunan at mga serbisyo sa estado, at ang isa naman ay kinabibilangan ng lahat ng ordinaryong mamamayan na mayroong mga menor de edad sa kanilang pangangalaga. Kasama sa unang pangkat ang:

• mga taong may titulong Bayani ng Russia;
• mga taong may kapansanan;
• mga beterano;
• mga pensiyonado;
• mga ina ng maraming anak, atbp.

Sino ang makakakuha ng refund

Ang kategoryang ito ng mga benepisyo na maaaring matanggap ng ilang grupo ng mga mamamayan, gayundin ang mga may menor de edad na umaasa. Kasabay nito, ang kabuuang badyet ng naturang mga tao ay dapat na mas mababa kaysa sa halagang itinakda para sa panahon ng pag-uulat na ito.

Ang bawas sa buwis para sa isang bata, ayon sa kasalukuyang batas, ay maaaring matanggap ng:

• magulang;
• tagapag-alaga;
• adoptive parents.

Maaari mong malaman kung sino ang maaaring makatanggap ng mga karaniwang cash refund para sa mga menor de edad sa Tax Code ng Russian Federation. Ang 218 na talata nito ay detalyadong naglalarawan sa mga kategorya ng mga mamamayan na may karapatan sa pagbabalik ng bahagi ng buwis na binayaran. Ang isang tao na may mga menor de edad na umaasa sa kanyang pangangalaga ay dapat tandaan na siya ay may karapatan na makatanggap ng refund ng bahagi ng pera, anuman ang pagkakaroon ng iba pang mga benepisyo sa buwis. Kung ang nagbabayad ng buwis ay isang pensiyonado, beterano o may mga parangal ng gobyerno, kung mayroon siyang isa o higit pang mga menor de edad na umaasa sa kanya, maaari niyang ibalik ang bahagi ng kanyang personal na buwis sa kita, na tumatanggap ng bawas sa buwis.

Ang halaga ng bawas sa buwis

Ang karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata sa 2016 ay naipon ayon sa isang tiyak na pamamaraan. Hanggang sa taong ito, ang pagkalkula ng mga ibinalik na halaga para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga bata ay isinasagawa mula sa kabuuang kita na 280 libong rubles. Kung ang kita ng isang mamamayan ay hindi lalampas sa 280 libong rubles sa panahon ng pag-uulat, ang isang tao ay maaaring makatanggap ng mga pagbabawas sa buwis sa 2016. Ang halagang napapailalim sa 13% na buwis ay isinasaalang-alang. Sa isang mas mataas na kita, ito ay inaasahang kanselahin ang pagbabalik ng isang bahagi ng buwis sa pagkakaroon ng isang menor de edad na umaasa. Mula noong Enero 1 ng taong ito, tinaasan ng estado ang halaga ng taunang kita kung saan maaaring ibalik ng mga magulang ang bahagi ng halaga sa pamamagitan ng pagtanggap ng bawas sa buwis. Ngayon ang kabuuang kita ay hindi dapat lumampas sa 350 libong rubles. Ang mga preferential tax sa 2016 ay maaaring gamitin ng mga magulang na mayroong:

• tatlo o higit pang menor de edad na miyembro ng pamilya;
• mga menor de edad na may mga kapansanan o full-time na mga mag-aaral, nagtapos na mga mag-aaral, mga residenteng wala pang 24 taong gulang na may kapansanan sa una o pangalawang grupo.

Kung ang isang pamilyang may karaniwang sanggol ay may mga tagapagmana mula sa mga unang kasal, ang huling menor de edad ay ituturing na pangatlo, at ang bawas para sa isang menor de edad na miyembro ng pamilya sa taong ito ay kakalkulahin ayon sa mga kalkulasyong ibinigay para sa mga pamilyang may maraming anak. Upang makatanggap ng refund ng pera na kinuha sa anyo ng buwis, kakailanganin mong tumpak na iguhit ang lahat ng kinakailangang mga dokumento. Ang kabuuang halaga ay maaaring umabot sa 1400 rubles. para sa isang sanggol at 3000 rubles. para sa tatlo o higit pang mga bata.

Mga Inobasyon 2016

Kapag kinakalkula ang mga karaniwang pagbabawas sa 2016, dapat tandaan ng mga magulang na may ilang partikular na pagbabagong naganap sa kasalukuyang mga batas sa buwis. Ayon sa draft na batas na pinagtibay noong nakaraang taon, ang threshold para sa halaga ng taunang kita na nagpapahintulot sa pagtanggap ng mga benepisyo para sa isang menor de edad na miyembro ng pamilya ay tumaas. Ang batas na ito ay nagdaragdag ng buwis na taunang kita ng mga magulang mula 280 libo hanggang 350 libong rubles.

Ang mga mambabatas ay nagtaas ng halaga ng personal income tax refund para sa mga magulang na ang mga menor de edad na umaasa ay may kapansanan. Samakatuwid, sa taong ito, para sa karaniwang mga pagbabayad ng buwis para sa mga bata sa 2016 para sa mga nagbabayad ng buwis na may mga menor de edad na may grupong may kapansanan, ang halaga ay tumaas. Para sa mga magulang na may menor de edad na may kapansanan, ang bawas sa buwis ay tataas sa 12,000 rubles. Kung ang naturang menor de edad ay inaalagaan ng mga foster parents, guardian o trustees, ang halaga ng refund ay tataas sa 6,000 rubles. Bago ito, ang refund ng buwis ay umabot lamang sa 3,000 rubles.

Nagkabisa ang mga pagbabagong ito noong Enero 1, 2016. Samakatuwid, ang mga mamamayan na may mga kamag-anak o adoptive na mga menor de edad na may kapansanan sa kanilang pangangalaga ay maaaring samantalahin ang pagkakataong ibinigay sa kanila upang bawasan ang kanilang buwis sa kita sa pamamagitan ng wastong pagproseso ng pagbabalik ng mga bayad para sa isang menor de edad sa 2016.

Mga panuntunan sa disenyo

Ang mga nagbabayad ng buwis na may sariling mga anak o ampon, at ang taunang badyet ay hindi lalampas sa mga limitasyon na tinukoy ng batas, ay maaaring mag-claim ng mga karaniwang bawas sa buwis sa ilalim ng batas. Upang makatanggap ng refund mula sa estado para sa isang menor de edad sa taong ito, ang isang mamamayan ay dapat:

1. Kumpletuhin ang isang aplikasyon para sa tax credit na ito. Ang aplikasyon ay dapat gawin sa pangalan ng employer.
2. Ibigay ang lahat ng kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa legalidad ng karapatang makatanggap ng benepisyo sa buwis sa 2016.
3. Magbigay ng dokumentaryong ebidensya na ang mamamayan ay ang tanging tagapag-alaga ng isang menor de edad, kung siya lamang ang sumusuporta sa kanya.
4. Isumite ang lahat ng mga dokumentong ito sa iyong tagapag-empleyo na may kahilingan na ayusin para sa kanya na ibalik ang bahagi ng perang binayaran para sa personal na buwis sa kita, kung mayroong higit pang mga menor de edad sa kanyang pangangalaga.

Upang tumpak na matukoy ang halaga ng iyong mga pagbabalik, kailangan mong i-rank nang tama ang pagkakasunud-sunod ng kapanganakan ng lahat ng mga menor de edad.

Kabilang dito ang lahat ng menor de edad na miyembro na nasa pamilya, kabilang ang mga ipinanganak mula sa mga nakaraang kasal. Ang pinaka una sa listahang ito ay dapat ang panganay. Mahalagang ipahiwatig ang kabuuang bilang ng mga menor de edad sa pamilya, at hindi lamang ang mga kung saan maaari kang makatanggap ng mga bawas sa buwis para sa mga bata sa 2016.

Kapag pinupunan ang mga kinakailangang dokumento, kailangan mong tandaan na isang employer lamang ang maaaring gumawa ng refund. Kung ang isang tao ay opisyal na nagtatrabaho sa ilang mga organisasyon nang sabay-sabay, pagkatapos ay kailangan niyang pumili ng isa sa kanila upang mag-isyu ng mga karaniwang pagbabawas para sa mga bata.

Ang pagbabawas ng buwis para sa mga bata sa 2016 ay maaaring matanggap ng mga magulang na ang kita ay hindi lalampas sa 350 libong rubles. Kung ang halagang kinita ay mas mataas, kung gayon ang tao ay mawawalan ng karapatang tumanggap ng pera mula sa buwan kung kailan naitala ang labis sa itinatag na taunang rate.

Ang isang tao na ang mga inapo ay namatay sa pagkabata ay hindi rin karapat-dapat para sa karaniwang mga kredito sa buwis. Sa kasong ito, ang accrual ng mga refund ng buwis ay magpapatuloy hanggang sa susunod na taon kasunod ng petsa ng pagkamatay ng sanggol.

Kailan humihinto ang pagbabayad ng mga benepisyo sa buwis sa kita?

Ang mga refund ng personal na buwis sa kita ay titigil kung ang menor de edad ay 18 taong gulang at wala sa paaralan. Kung ang isang dependent ay nag-aaral ng full-time, pagkatapos ay hanggang sa edad na 24 ang kanyang mga magulang, tagapag-alaga o adoptive na mga magulang ay maaaring makatanggap ng mga benepisyo sa buwis para sa kanyang pagpapanatili sa kanilang sariling gastos. Ang mga magulang ay karapat-dapat na makatanggap ng mga karaniwang refund para sa mga miyembro ng pamilyang nasa hustong gulang kung ang huli ay nasa full-time na edukasyon hanggang sa edad na 24. Sa pag-abot sa edad na ito, hihinto ang refund mula sa susunod na taon ng kalendaryo. Sa wastong pagkalkula ng lahat ng mga salik at kundisyon para sa bawas, ang mga magulang ay makakatanggap ng malaking karagdagan sa badyet ng pamilya.

Ang batas ay nagpapahintulot sa pagtanggap ng mga refund para sa mga umaasa hanggang sa edad na 24 kung sila ay tumatanggap ng mas mataas at espesyal na edukasyon sa isang full-time na batayan. Ang wastong iginuhit na mga refund ng mga pagbabayad ay makakatulong sa makatwirang paggastos ng badyet ng pamilya. Ang mga ibinalik na halaga ay magiging isang magandang tulong sa pamilyang kasangkot sa pagpapalaki ng nakababatang henerasyon. Ang aming impormasyon ay makakatulong sa iyo na madagdagan ang iyong badyet ng pamilya.

Ang mga empleyadong may mga anak ay binibigyan ng pagkakataon na bawasan ang mga halaga ng buwis sa kita. Lahat ng tungkol sa bawas sa buwis para sa isang bata sa 2019 ay nasa artikulong ito.

Sa artikulo

Para kanino at magkano ang karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata sa 2019

Sa taong ito, ang mga sumusunod ay maaaring maging kwalipikado para sa karaniwang (mga) kredito sa buwis ng bata:

1. Mga magulang (kabilang ang adoptive parents) at kanilang mga asawa (stepfather, stepmother);
2. Mga magulang na ang kasal ay dissolved o na hindi kasal sa isa't isa, kung pinansiyal silang naglalaan para sa sanggol;
3. Mga nag-ampon na magulang, tagapag-alaga, katiwala.

Deadline para sa pagbibigay ng bawas para sa mga bata sa 2019

Ang pagbabawas ng buwis para sa mga bata sa 2019 ay ginagawa buwan-buwan sa kasalukuyang panahon ng buwis (taon) hanggang sa buwan kung saan ang suweldo ng empleyado, na kinakalkula sa isang accrual na batayan, ay hindi umabot sa 350,000 rubles (sugnay 4, sugnay 1, artikulo 218 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation). Mula sa buwang ito - hindi nalalapat. Sa susunod na taon ito ay ipinagkaloob na may parehong paghihigpit.

Simula ng probisyon	Katapusan ng probisyon	Pagkawala ng karapatan
Sa unang pagkakataon maaari kang makipag-ugnayan sa: - mula sa buwan ng kapanganakan ng sanggol; - mula sa buwan ng pag-aampon; - mula sa buwan ng pagtatatag ng guardianship (guardianship); - mula sa buwan ng pagpasok sa puwersa ng kasunduan sa paglipat ng sanggol (mga anak) na palakihin sa isang pamilya.	Kapag nawala ang karapatan: – umabot sa edad na 18 kung hindi nag-aaral ang mga bata; - pag-abot sa edad na 24 kung ang mga bata ay nag-aaral ng full-time sa isang unibersidad o sa graduate school, internship, clinical residency, military university; - pag-expire o maagang pagwawakas ng kasunduan sa paglipat ng sanggol na palakihin sa isang pamilya; - para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa dobleng laki - kasal ng isang solong magulang.	- patay na ang sanggol - ang bata ay kasal (ayon sa Ministri ng Pananalapi, sa ganoong sitwasyon, siya ay tumigil na suportahan ng magulang, samakatuwid ang karapatan sa isang personal na income tax refund ay nawala (sulat na may petsang 31.03.14 No. 03-04- 06 / 14217)

Mga bawas sa buwis para sa mga bata sa 2019 na may mga halimbawa

Halimbawa 1

Manager Sokolova A.A. dalawang bata na may edad 12 at 6. Ang suweldo ni Sokolova ay 40,000 rubles. kada buwan. Noong Enero 2019, nagsumite si Sokolova ng isang nakasulat na aplikasyon sa pinuno ng kanyang organisasyon na may kahilingan na makatanggap ng bawas sa buwis para sa mga bata.

Ang halaga para sa mga bata ay magiging 2800 rubles. bawat buwan (1400 para sa pagpapanatili ng una at pangalawang anak).

Mula Enero hanggang Setyembre 2019, ang departamento ng accounting ng organisasyon kung saan nagtatrabaho si Sokolova ay kakalkulahin ang personal na buwis sa kita mula sa halagang 37,200, na nakuha mula sa pagkakaiba sa kita na binubuwisan sa rate na 13% sa halagang 40,000 at ang halaga sa ibabalik sa halagang 2,800:

personal na buwis sa kita: (40,000–2,800) × 13% = 4,836

Makakatanggap si Sokolov:

40 000 – 4836 = 35 164

Kung hindi nag-aplay si Sokolova para sa isang bawas, ang pagkalkula ay gagawin tulad ng sumusunod:

personal na buwis sa kita: 40,000 × 13% = 5,200

Ang halagang ibibigay ay: 40,000 - 5,200 = 34,800 rubles

Halimbawa 2

Ang ekonomista na si Verbitskaya V.I. ay nasa kanyang ikalawang kasal, kung saan mayroon siyang isang anak. Para sa kanya, siya ang pangatlo (mayroon siyang dalawang anak sa nakaraang kasal), para sa kanyang asawa ito ang una. Ang asawa ni Verbitskaya ay tumanggi sa kanyang pagbawas para sa sanggol na pabor sa kanyang asawa. Si Verbitskaya ay tumatanggap ng suweldo na 35,000. Noong Pebrero 2019, nag-aplay siya para sa isang bawas sa buwis para sa mga bata.

Ang kabuuang halaga ay magiging: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubles bawat buwan.

Mula Pebrero hanggang Disyembre 2019, ang personal na buwis sa kita ay bawasan mula sa suweldo ng Verbitskaya na 26,200 rubles, na natanggap mula sa pagkakaiba sa nabubuwisang kita sa rate na 13% sa halagang 35,000 at ang halaga ng bawas sa buwis sa halagang 8,800:

Buwis sa personal na kita: (35,000 - 8,800) × 13% = 3,406

Makakatanggap si Verbitskaya:

35 000 kuskusin. – 3406 = 32594

Kung ang Verbitskaya ay hindi nag-aplay para sa isang bawas sa buwis, sa buwanang batayan ay makakatanggap siya ng:

35,000 - (35,000 × 0.13) = 30,450 rubles.

Halimbawa 3

Inhinyero Prokhorov I.I. nag-apply para sa isang bawas para sa kanyang 19-taong-gulang na anak na lalaki - isang taong may kapansanan ng ika-2 pangkat. Ang buwanang suweldo ng Prokhorov ay 45,000 rubles. Mula Marso 2019, kapag nagsimulang mag-aplay ang pagbawas, hanggang Oktubre 2019, ang suweldo ni Prokhorov ay kakalkulahin tulad ng sumusunod.

personal na buwis sa kita: (45,000 - 12,000) × 13% = 4,290

Sahod sa kamay: 45,000–4,290 = 40,710

Nang hindi inilalapat ang bawas sa buwis, ang suweldo ni Prokhorov ay:

45,000 - (45,000 × 0.13) = 39,150 rubles

Halimbawa 4

Isang dayuhang empleyado ang nagtatrabaho simula noong Pebrero 2, 2019. Sahod - 30,000 rubles. Nakatanggap siya ng patent sa loob ng 11 buwan, nagbayad ng mga advance - 33,000 (3000 × 11 na buwan). Noong Agosto, naging residente ang manggagawa. May baby siya. Noong Pebrero-Nobyembre, ang kumpanya ay nagpigil ng personal na buwis sa kita sa halagang 39,000 (30,000 × 10 buwan × 13%).

Ang personal na buwis sa kita, na isinasaalang-alang ang bawas mula Pebrero hanggang Nobyembre, ay magiging 37,180 ((30,000 - 1400) × 10 buwan × 13%).

Maaaring bawasan ang withholding tax sa mga advance. Ang personal na buwis sa kita na binawasan ang mga advance ay 4180 rubles. (37,180 - 33,000). Ang kumpanya ay may karapatang bumalik sa empleyado ng 34,820 rubles (39,000 - 4,180).

Mga hindi karaniwang sitwasyon para sa bawas para sa mga bata sa 2019

Kung ang isang empleyado ay hindi nakatanggap ng suweldo sa loob ng ilang buwan. Ang isang empleyado ay maaaring walang kita sa loob ng ilang buwan, halimbawa, dahil sa sakit, pagiging parental leave, pag-alis sa sarili nilang gastos, atbp. Kasabay nito, para sa mga buwan kung saan hindi binayaran ang suweldo, kailangan pa ring kalkulahin ang kabayaran. Ang kanyang empleyado ay makakatanggap ng kabuuan sa pagbabayad ng susunod na kita na napapailalim sa personal income tax. Ngunit kung ang pagbabayad ng kita sa kasalukuyang taon ay naantala at hindi naipagpatuloy hanggang sa katapusan ng taon, ang pagbabawas ay hindi maaaring kalkulahin (mga liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Hulyo 23, 2012 Blg.

Kung ang kita ng isa sa mga magulang ay lumampas sa limitasyon. Kung, halimbawa, ang kita ng ama noong 2019 ay lumampas sa 350,000 rubles, at ang kita ng ina ay hindi pa umabot sa pinakamataas na antas, upang ang pagbabawas ay patuloy na ibibigay, ang ama, na ang kita ay lumampas sa pinakamataas na posible, ay maaaring sumulat ng isang aplikasyon. upang tanggihan ang pagtitiwalag sa pabor sa ina.

Kung ang magulang ay nawalan ng karapatan. Ang isang ama o ina na pinagkaitan ng (ika) mga karapatan ay may karapatan sa isang refund ng personal na buwis sa kita kung siya ay patuloy na nagbibigay para sa sanggol, iyon ay, siya ay nagbabayad ng sustento para sa kanyang pagpapanatili (mga sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 09.02.10 No. 03-04-05 / 8-36, ang Federal Tax Service ng Russia na may petsang 13.01.14 No. BS-2-11/13).

Kung ang mga bata ay nasa ibang bansa. Para sa mga batang naninirahan o nag-aaral sa ibang bansa, maaari ka ring makatanggap ng personal na income tax refund. Upang gawin ito, ang empleyado ay dapat hilingin para sa mga sumusuportang dokumento na sertipikado ng mga awtoridad ng estado ng paninirahan ng mga bata (karaniwan ay isang notaryo o lokal na awtoridad). Kung ang bata ay kumuha ng academic leave mula sa kanyang unibersidad, ang karapatan sa refund ng buwis mula sa ama o ina ay nananatili.

Paano makakuha ng bawas para sa isang bata (mga bata) sa tanggapan ng buwis

Kung sa ilang kadahilanan ang isang empleyado ay hindi nakatanggap ng isang pagbawas sa kanyang organisasyon o hindi nag-aplay para dito sa loob ng isang taon, pagkatapos ay maaari niyang matanggap ito sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan. Upang gawin ito, kailangan mong mangolekta at magsumite ng isang pakete ng mga dokumento:

• mga kopya ng mga dokumentong nagbibigay ng karapatang ibawas ang personal na buwis sa kita (tingnan ang talahanayan sa ibaba);
• isang aplikasyon para sa paglipat ng labis na withheld na buwis sa isang bank account, na nagpapahiwatig ng data nito;
• mga kopya ng pahina 1 at 2 ng pasaporte.

Ang mga dokumento ay maaaring isumite nang personal o ipadala sa pamamagitan ng koreo. Mahalagang matugunan ang deadline para sa paghahain ng mga pagbabalik para sa nakaraang panahon ng buwis (karaniwan ay sa Abril 30 ng susunod na taon).

Mga dokumentong kinakailangan para makatanggap ng bawas para sa isang bata (mga bata) sa 2019

Kategorya/katotohanan na kumpirmahin	Dokumento
Magulang
Ampon o ina	- isang kasunduan sa paglipat ng sanggol na palakihin sa isang pamilya; - sertipiko ng adopter
Asawa ng magulang (adoptive parent)	- mga pahina ng pasaporte na may marka sa pagpaparehistro ng kasal; - sertipiko ng pagpaparehistro ng kasal
adopter	- sertipiko ng pag-aampon, sertipiko ng pag-aampon
tagapag-alaga, katiwala	- mga dokumento mula sa guardianship at guardianship authority sa pagtatatag ng guardianship o guardianship.
Ang bata ay wala pang 18 taong gulang	- sertipiko ng kapanganakan ng sanggol; – mga kopya ng 16-17 na pahina ng pasaporte (data sa mga bata)
Pakikilahok sa pinansiyal na suporta ng sanggol (kung ang mga magulang ay hindi kasal, diborsiyado o nakatira nang hiwalay, at gayundin kung ang magulang na nakatira kasama niya ay nakarehistro sa ibang address)	- isang pahayag tungkol sa pakikilahok ng pangalawang magulang sa pagbibigay para sa sanggol; - mga dokumento sa pagbabayad ng alimony (notarized na kasunduan, writ of execution, mga kopya ng mga pagbabayad, mga sertipiko mula sa trabaho sa mga withholding na pagbabayad); – mga dokumento sa cohabitation (sertipiko ng mga awtoridad sa pabahay, lokal na administrasyon, desisyon ng korte na nagtatatag ng katotohanan ng cohabitation)
Edukasyon hanggang 24 na taon sa full-time na edukasyon o sa graduate school, residency, internship, institusyong pang-edukasyon ng militar	– sertipiko ng unibersidad (ibinibigay taun-taon)
Ang kapansanan ng bata	- sertipiko ng kapansanan
Ang karapatan ng nag-iisang magulang (adoptive parent, guardian, trustee) sa double deduction	– isang sertipiko ng kapanganakan ng bata, kung saan ipinahiwatig ang isang magulang; - isang sertipiko ng kapanganakan, kung saan ang impormasyon tungkol sa ama ay naitala mula sa mga salita ng ina, isang sertipiko ng katayuan ng isang solong ina sa form No. 25 (naaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Oktubre 31, 1998 No. 1274); - isang sertipiko ng kamatayan ng pangalawang magulang o isang katas mula sa isang desisyon ng korte na nagdedeklara sa kanya na nawawala; – kumpirmasyon ng kawalan ng rehistradong kasal sa isang solong magulang; - isang dokumentong nagpapatunay sa paghirang ng nag-iisang tagapag-alaga
Ang karapatan sa double deduction kung tinanggihan ito ng isa sa mga magulang pabor sa pangalawa	- aplikasyon ng pangalawang magulang na tumanggi na tumanggap ng bawas; - sertipiko 2-NDFL mula sa lugar ng trabaho ng taong tumanggi sa bawas

Kasama ng mga sumusuportang dokumento, dapat kang magsumite ng aplikasyon para sa bawas sa buwis para sa isang bata. Ito ay nakasulat nang isang beses. Ang muling aplikasyon ay kinakailangan lamang kung ang mga batayan para sa pagbibigay ng bawas ay nagbago (mga liham ng Ministry of Finance na may petsang 08.08.11 No. 03-04-05 / 1-551, na may petsang 02.26.13 No. 03-04-05 / 8-131).

Ang Tax Code ay nagbibigay ng isang sistema ng mga pagbabawas sa buwis na nagpapahintulot sa nagbabayad ng buwis na bawasan ang kanilang mga personal na obligasyon sa buwis sa kita na may kaugnayan sa pagpapanatili, edukasyon, paggamot, seguro ng isang bata, at ang pagkuha ng isang bahay (apartment) sa kanyang pagmamay-ari.

Ang pinakakaraniwan ay ang karaniwang bawas sa buwis, na ibinibigay sa isang nagbabayad ng buwis na kasangkot sa pagbibigay para sa mga bata. Ang mga kondisyon at pamamaraan para sa pagkuha ng naturang pagbabawas ay tinalakay sa isang pakikipanayam kay Sergei Razgulin, isang aktibong tagapayo ng estado ng Russian Federation ng ika-3 klase.

- Sino ang maaaring mag-apply para sa isang "bata" na bawas?

Ang tinatawag na "pagbawas ng mga bata" ay ibinigay para sa subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang karapatang tumanggap ng bawas ay maaaring gamitin ng magulang, asawa (asawa) ng magulang, adoptive parent, guardian, trustee, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent.

Ang isang taong kasangkot sa pagbibigay para sa isang bata, ngunit hindi kabilang sa nabanggit na kategorya ng mga tao, ay walang karapatan sa isang bawas.

Ginagawa ang isang bawas sa buwis para sa bawat batang wala pang 18 taong gulang. Gayundin, ang bawas ay para sa isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, estudyante, kadete na wala pang 24 taong gulang.

- Ano ang mga kondisyon para makatanggap ng bawas?

Ang mga kondisyon para sa pagkuha ng bawas ay kinabibilangan ng katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay may buwis sa kita sa rate na 13%.

Dapat kumpirmahin ng nagbabayad ng buwis na ang bata ay nasa kanyang pangangalaga.

Ang kaltas ay maaaring matanggap ng nagbabayad ng buwis mula sa ahente ng buwis na nagbabayad ng kita para sa mga buwan kung kailan ipinatupad ang kontrata sa paggawa o batas sibil.

Ang bagong ahente ng buwis ay hindi karapat-dapat na magbigay ng mga pagbabawas kaugnay ng kita na natanggap mula sa dating ahente ng buwis (liham ng Ministri ng Pananalapi noong Oktubre 12, 2012 No. 03-04-05 / 8-1195).

- Ano ang kailangan kong gawin para makakuha ng bawas sa buwis?

Upang makatanggap ng bawas, ang isang indibidwal ay dapat magbigay sa ahente ng buwis ng isang nakasulat na aplikasyon para sa pagtanggap ng bawas at mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa naturang mga bawas sa buwis.

Kung sa susunod na taon ang mga batayan para sa pagtanggap ng bawas ay hindi nagbago, ang muling pagsusumite ng mga dokumento ay hindi kinakailangan (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 08.08.2011 No. 03-04-05 / 1-551).

- Paano kung hindi naisumite ang aplikasyon?

Kapag walang aplikasyon para sa isang bawas, ang bawas ay hindi ibinibigay ng ahente ng pagpigil. Kung ang aplikasyon ay naisumite nang huli, ang pagbabawas ay ibinibigay na isinasaalang-alang ang aplikasyon nito para sa buong panahon ng bisa ng kontrata sa pagtatrabaho o batas sibil sa panahon ng buwis kung saan natanggap ang aplikasyon. Iyon ay, ang isang labis na halaga ng buwis na pinigil, na maaaring ibalik sa nagbabayad ng buwis, ay maaaring mabuo.

- Anong mga dokumento ang nagpapatunay sa karapatan sa isang bawas?

Sa mga tuntunin ng mga dokumento na nagkukumpirma ng karapatan sa isang pagbawas, pangunahing pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang kopya ng sertipiko ng kapanganakan ng bata, kung saan ang nagbabayad ng buwis ay ipinahiwatig bilang magulang ng bata.

- Ano ang makapagpapatunay na ang isang bata ay sinusuportahan ng isang diborsiyadong magulang?

Ang katuparan ng kundisyong ito para sa isang diborsiyadong magulang ay kinumpirma ng katotohanan ng pagbabayad ng alimony sa ilalim ng isang writ of execution para sa pagbawi ng alimony o sa ilalim ng isang notarized na kasunduan sa pagbabayad ng alimony (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Enero 15, 2019 No. 03-04-05 / 1233).

- At para sa asawa, ang asawa ng magulang?

Para sa asawa ng magulang, ang kondisyon ng pagbibigay para sa bata ay maaaring kumpirmahin sa pamamagitan ng katotohanan ng paninirahan sa bata. Kakailanganin mo rin ang isang kopya ng pasaporte (na may marka ng pagpaparehistro ng kasal) o isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro ng kasal (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Nobyembre 07, 2018 No. 03-04-05 / 80099).

Paano makumpirma ang katotohanan ng paninirahan kung ang asawa ng magulang at ang magulang ng bata ay nakarehistro sa magkaibang mga address?

Sa pagsasagawa, sa ganitong mga kaso, ipinapayong kumuha ang ahente ng buwis ng nakasulat na pahayag mula sa magulang ng bata na ang asawa ay kasangkot sa pagbibigay para sa bata (mga sulat ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Pebrero 21, 2012 No. 03 -04-05 / 8-209, na may petsang Agosto 22, 2012 No. 03-04- 05/8-991).

Posible bang apat na tao ang makatanggap ng bawas para sa isang anak - mga magulang at kanilang bagong asawa?

Oo, ang ganitong sitwasyon ay posible (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Abril 17, 2013 No. 03-04-05 / 12978).

- Para sa anong panahon wasto ang bawas?

Depende sa sitwasyon, ang karaniwang bawas ay dapat bayaran para sa mga panahon:

mula sa buwan ng kapanganakan ng bata (mga bata),

mula sa buwan kung saan naganap ang pag-aampon, naitatag ang pangangalaga (guardianship),

· mula sa buwan ng pagpasok sa bisa ng kasunduan sa paglipat ng bata (mga anak) na palakihin sa isang pamilya.

Ang pagbabawas ay magtatapos sa Disyembre ng taon kung saan ang alinman sa mga sumusunod ay nangyayari:

ang bata ay umabot na sa edad na 18 o 24,

nag-expire o napaaga ang pagwawakas ng kasunduan sa paglipat ng bata (mga anak) na palakihin sa isang pamilya,

Kamatayan ng isang (mga) bata.

- Ano ang ibig sabihin ng pariralang "hanggang sa katapusan ng taon" kaugnay ng bawas para sa mga mag-aaral?

Sa isang banda, ang bawas ay ibinibigay hanggang Disyembre ng taon kung saan ang mag-aaral ay umabot sa edad na 24. Kung ang isang full-time na mag-aaral ay 24 taong gulang o mas matanda ngunit hindi nakapagtapos sa kasalukuyang taon, walang bawas mula Enero ng susunod na taon.

Ngunit may kawalang-katiyakan tungkol sa isyu ng pagbibigay ng bawas hanggang Disyembre kung ang edukasyon ay natapos noong Hunyo ng taon kung saan ang estudyante ay naging, sabihin nating, 23 taong gulang.

Mayroong mga paglilinaw mula sa Ministri ng Pananalapi, ayon sa kung saan ang pagbabawas ay hindi ibinibigay mula sa buwan kasunod ng buwan ng pagtatapos, dahil sa kasong ito ang bata ay hindi na isang mag-aaral (liham na may petsang Disyembre 29, 2018 No. 03-04- 06 / 96676).

Hindi malinaw kung ano, na may parehong mga salita sa Tax Code ng Russian Federation, ang nagdulot ng mga pagkakaiba sa interpretasyon ng mga termino para sa pagbibigay ng bawas sa isang 18-taong-gulang na bata at isang 24-taong-gulang na estudyante. Kung tutuusin, ayon sa Article 54 ng Family Code, ang bata ay kinikilala bilang isang taong hindi pa umabot sa edad na labingwalong taon (the age of majority). Gayunpaman, ang credit ng bata ay magtatapos sa Disyembre ng taon kung saan ang bata ay umabot sa 18 taong gulang, at ang kredito ay titigil para sa isang mag-aaral na magiging 24 taong gulang sa taon.

Tila ang huling pangungusap sa huling talata ng subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation sa panahon ng pag-aaral ng bata ay pantulong na kalikasan at nakatuon sa pagsasama ng akademikong bakasyon sa panahon para matanggap ang bawas.

Bilang karagdagan, ang mga magulang ng mag-aaral ay hindi dapat ilagay sa mas masahol na mga kondisyon kaysa sa mga kung saan ang kasunduan sa paglipat ng bata sa pagpapalaki ng pamilya ay natapos na, ngunit kung kanino ang bawas ay ipinagkaloob bago ang katapusan ng taon.

Kaugnay nito, isinasaalang-alang ang talata 7 ng Artikulo 3 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang pagbawas ay maaaring ibigay sa nagbabayad ng buwis bago ang isang mas maagang petsa: bago ang katapusan ng taon kung saan natapos ng mag-aaral ang kanyang pag-aaral, o bago ang pagtatapos ng taon kung saan siya ay naging 24 taong gulang.

- Nakadepende ba ang kaltas sa kita ng nagbabayad ng buwis?

Oo. Ang maximum na kita ng isang nagbabayad ng buwis para sa layunin ng pagkuha ng isang pagbawas ay 350 libong rubles.

Kaya, kung, sabihin nating, noong Abril 2019, ang kita na kinakalkula ng ahente ng buwis ay lumampas sa 350 libong rubles (350,001 rubles o higit pa), pagkatapos ay mula Abril ang pagbabawas ng buwis ay hindi ibinigay.

- Ano ang kasama sa limitasyon ng kita?

Ito ay tinutukoy batay sa kita na napapailalim sa pagbubuwis sa rate na 13% (hindi isinasaalang-alang ang mga dibidendo). Ang mga pagbabayad na hindi kasama sa pagbubuwis ay hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang limitasyon. Ang mga pagbabayad na bahagyang exempted mula sa pagbubuwis ay isinasaalang-alang sa bahaging hindi exempted sa pagbubuwis (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Marso 21, 2013 No. 03-04-06 / 8872).

Kasabay nito, ayon sa Ministri ng Pananalapi, pinag-uusapan natin ang katotohanan na dapat isaalang-alang ng ahente ng buwis ang iba pang kita na binayaran sa isang indibidwal, halimbawa, kita mula sa mga operasyon na may mga mahalagang papel (sulat na may petsang 03.08.2018 No. 03. -04-07 / 55100).

- Paano sinusubaybayan ang limitasyon ng kita?

Ang ahente ng buwis ay may pananagutan para sa tamang pagkalkula, pagpigil at paglilipat ng buwis, kabilang ang para sa tamang probisyon ng bawas.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi tinanggap mula sa unang buwan ng panahon ng buwis, kung gayon ang mga pagbabawas sa buwis ay ibinibigay na isinasaalang-alang ang kita na natanggap sa ibang lugar ng trabaho. Ang halaga ng kita na natanggap ay nakumpirma ng isang sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal na inisyu ng isang ahente ng buwis sa nakaraang lugar ng trabaho (talata 3 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Upang makontrol ang itinatag na halaga ng kita, sa pag-abot kung saan ang pagbabawas ay hindi ibinigay, ang petsa ng pagtanggap ng kita ay dapat matukoy alinsunod sa Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang panahon ng pagtanggap ng kita ay dapat na maiugnay sa panahon ng pagbibigay ng bawas.

Paalalahanan ko kayo na ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng nagbabayad ng buwis ng kita sa anyo ng sahod ay ang huling araw ng buwan kung saan siya ay naipon ng kita para sa mga ginanap na tungkulin sa paggawa alinsunod sa kasunduan sa trabaho (kontrata). Ang petsa ng pagbabayad nito ay hindi nagbabago sa petsa ng pagtanggap ng kita at, nang naaayon, kung ang isang empleyado ay binayaran ng suweldo noong Abril, at isinasaalang-alang ito, ang kabuuang halaga ng kinakalkula na kita ay lumampas sa 350 libo, kung gayon ang bawas sa buwis ay hindi ibinigay mula Abril. Anuman ang mangyari, ang pagbabayad ay maaaring mangyari sa Mayo.

Ang kabaligtaran na sitwasyon ay maaaring mangyari sa Enero 2020 kapag nagbabayad ng suweldo para sa Disyembre 2019. Ang mga kita na ito ay tumutukoy sa Disyembre 2019 at sa panahon ng buwis ng 2020 hindi sila nakikilahok sa pagtukoy ng halagang 350 libo, ang mga pagbabawas para sa 2020 ay hindi inilalapat sa mga kita na ito.

Maaaring mangyari na sa oras ng pagbabayad ang kabuuang kita ng nagbabayad ng buwis ay hindi pa lumalampas sa limitasyon, na nangangahulugan na ang pagbawas ay inilapat. Kung sa parehong buwan ang nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng isa pang kabayaran, na isinasaalang-alang kung saan ang kita ng nagbabayad ng buwis ay lumampas sa 350 libong rubles, ang ahente ng buwis ay karagdagang magbawas ng buwis, na kinakalkula ang halaga ng personal na buwis sa kita batay sa kabuuang halaga ng kita nang hindi inilalapat ang pagbawas para sa sa buwang iyon.

Ang halaga ng mga pagbabawas para sa taon ay naging higit pa sa halaga ng kita. Maaari bang dalhin ang hindi nagamit na kredito sa susunod na taon?

Sa taon kung saan nabuo ang pagkakaiba sa pagitan ng mga bawas sa buwis at kita, hindi mo kailangang magbayad ng buwis. Ngunit ang pagkakaibang ito ay hindi dinadala sa susunod na panahon ng buwis.

- Paano ibinibigay ang karaniwang bawas sa buwis kung ang kita ay hindi regular sa taon?

Kung sa ilang buwan ng panahon ng pagbubuwis ang empleyado ay walang buwis sa kita sa rate na 13%, ang pagbabawas ay ibibigay ng ahente sa mga susunod na buwan kung saan binayaran ang kita. Isinasaalang-alang ang pagkakaloob ng mga pagbabawas para sa bawat buwan ng panahon ng buwis, kabilang ang mga kung saan walang mga pagbabayad sa kita (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Disyembre 25, 2018 No. 03-04-05 / 94556).

Ipagpalagay na ang employer ay hindi na magbabayad ng kita sa empleyado hanggang sa katapusan ng taon. Paano makakuha ng deduction?

Kapag ang pagbabayad ng kita mula sa anumang buwan ng ahente ng buwis ay ganap na itinigil at hindi maipagpapatuloy bago matapos ang panahon ng buwis, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay hindi kinakalkula para sa mga kaukulang buwan.

Ang isang indibidwal ay maaaring makatanggap ng bawas mula sa awtoridad sa buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis.

Upang gawin ito, dapat kang magsumite ng isang tax return at mga dokumento na nagpapatunay sa karapatan sa mga pagbabawas (talata 4 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa parehong paraan, maaari mong gamitin ang pagbawas kung sa panahon ng buwis ang karaniwang mga pagbabawas sa buwis ay hindi ibinigay sa nagbabayad ng buwis o ibinigay sa isang mas maliit na halaga kaysa sa ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation.

- Ano ang halaga ng bawas?

Nalalapat ang mga sumusunod na pagbabawas:

1,400 rubles - para sa unang anak;

1,400 rubles - para sa pangalawang anak;

· 3,000 rubles - para sa pangatlo at bawat kasunod na bata.

Kapag tinutukoy ang halaga ng pagbabawas, ang kabuuang bilang ng mga bata ay isinasaalang-alang, kabilang ang mga likas na anak, mga anak ng asawa (asawa) mula sa mga nakaraang kasal, ward, atbp.

Ang priyoridad ng mga bata ay tinutukoy sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod ayon sa petsa ng kapanganakan, anuman ang kanilang pagbabalik sa oras ng pagbabawas. Kasama rin dito ang mga patay na bata.

May mga kahirapan sa pagtukoy ng halaga ng bawas na may kaugnayan sa pinagsamang anak ng mag-asawa, kung ang bawat isa sa kanila ay may (may) anak (mga anak) mula sa mga nakaraang kasal. Ang posisyon ng mga awtoridad sa regulasyon ay maaaring, para sa mga layunin ng pagtukoy ng halaga ng bawas para sa isang nagbabayad ng buwis na hindi isang magulang, sa kabuuang bilang ng mga bata lamang ang mga sinusuportahan ng nagbabayad ng buwis sa oras ng pagbabawas ay isinasaalang-alang (mga liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 01.21.2016 No. 03-04- 05/1999, na may petsang 05/28/2015 No. 03-04-05/30910).

Ano ang halaga ng bawas na ibinigay para sa nagbabayad ng buwis, na sinusuportahan ng isang batang may kapansanan?

Kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o isang full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, intern, intern, ang mag-aaral na wala pang 24 taong gulang ay isang taong may kapansanan ng pangkat I o II, ang pagbawas ay ibinibigay sa isang pagtaas rate.

Ang halaga ng bawas para sa bawat bata kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, estudyanteng wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang may kapansanan na tao ng grupo I o II, ay:

12,000 rubles - para sa isang magulang, asawa ng isang magulang, adoptive na magulang,

· 6,000 rubles - para sa tagapag-alaga, katiwala, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent.

Ang kabuuang halaga ng karaniwang bawas sa buwis ay tinutukoy ng dalawang pangyayari: kung ano ang naging account ng bata para sa magulang at kung siya ay may kapansanan. Ang mga pamantayang ito ay hindi tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation bilang mga alternatibo, at samakatuwid ang halaga ng bawas ay maaaring matukoy sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga halaga.

Ang posisyon na ito ay makikita sa talata 14 ng Pagsusuri ng Practice of Court Consideration of Cases Related to the Application of Chapter 23 of the Tax Code of the Russian Federation, na inaprubahan ng Presidium ng Supreme Court noong Oktubre 21, 2015.

Kung ang isang batang may kapansanan ay ang ikatlong anak, ano ang kabuuang halaga ng bawas sa buwis para sa kanya bawat buwan?

Batay sa mga natuklasan ng Korte Suprema, ang kaltas ay binubuo ng mga kaltas para sa ikatlong anak at para sa batang may kapansanan.

Sa sitwasyong inilarawan sa tanong, ang bawas para sa magulang, asawa ng magulang, adoptive na magulang ay magiging 15 libong rubles, para sa ibang mga tao - 9 libong rubles.

- Sino ang karapat-dapat para sa double deduction?

Ang double deduction ay ibinibigay sa nag-iisang magulang (adoptive parent), adoptive parent, guardian, custodian.

Ang ibig sabihin ng "nag-iisang magulang" sa kasong ito ay ang ibang magulang ay namatay, idineklara na nawawala, o idineklara na patay.

O ang pagiging ama ay hindi legal na naitatag: ang impormasyon tungkol sa ama ay hindi ipinasok sa mga dokumento ng kapanganakan ng bata o ipinasok ayon sa mga salita ng ina ng bata (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Disyembre 25, 2018 No. 03-04-05 / 94690, na may petsang Disyembre 03, 2009 No. /852).

Ang karapatang makatanggap ng naturang bawas ay dapat ding kumpirmahin ng isang dokumentong nagpapatunay na ang nag-iisang magulang ay walang rehistradong kasal.

Ang diborsyo ng mga magulang, ang kapanganakan ng isang bata sa labas ng isang rehistradong kasal (sa isang sibil na kasal), ang pag-alis ng pangalawang magulang ng mga karapatan ng magulang ay hindi nangangahulugan ng kawalan ng pangalawang magulang.

- Maaari bang makatanggap ng bawas ang isang magulang para sa kanyang sarili at sa isa pang magulang?

Bilang karagdagan sa pagtanggap ng double deduction ng nag-iisang magulang, double deduction ay maaaring matanggap ng isa sa mga magulang (adoptive parents) na kanilang pinili batay sa aplikasyon para sa pagtanggi ng ibang magulang (adoptive parent) sa pagtanggap ng buwis bawas.

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay gumagamit ng mga salitang "double deduction", na napanatili mula sa panahon kung kailan ang mga pagbabawas ay hindi naiba sa bilang ng mga bata. Ngunit, mahigpit na pagsasalita, ito ay hindi palaging isang double deduction. Ang isang magulang ay tumatanggap, bilang karagdagan sa kanyang pagbabawas, eksakto ang bawas na tinanggihan ng ibang magulang (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 03/20/2012 No. 03-04-08 / 8-52).

Maaari mong tanggihan ang kaltas para lamang sa magulang (adoptive parent). Bukod dito, maaari kang tumanggi na makatanggap ng bawas para sa lahat o ilang mga bata.

Upang matanggap ang kaltas sa kapwa magulang, ang kapwa magulang ay dapat na karapat-dapat na tumanggap nito. Iyon ay, mayroon siyang buwis na kita sa rate na 13%, ang mga kita na ito ay hindi lalampas sa 350,000 rubles sa 2019, at ang iba pang mga kondisyon ay natutugunan, na naitala sa bawat buwan ng pagbabawas.

Kaya, ang pagtanggi na tumanggap ng bawas na pabor sa ibang magulang ay hindi nagpapataas ng arithmetic sum ng mga bawas at, bilang karagdagan sa sakit ng ulo para sa ahente ng buwis, ay hindi lumilikha ng anumang mga pakinabang para sa mga magulang na nagbabayad ng buwis.

- Paano ipapakita ang mga pagbabawas sa pag-uulat ng ahente ng buwis?

Ang mga opsyon para sa pagbibigay ng bawas ay may hiwalay na mga code 126-149 (Appendix No. 2 sa utos ng Federal Tax Service na may petsang Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7-11 / [email protected]).

Sa loob ng magkakahiwalay na grupo (hiwalay para sa magulang, asawa (asawa) ng magulang, adoptive parent at hiwalay para sa tagapag-alaga, tagapag-alaga, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent), ang mga pagbabawas ay hinati ayon sa pagkakasunud-sunod ng mga bata , mga kaso ng pagbibigay ng bawas para sa isang taong may kapansanan at iba't ibang kumbinasyon ng pagbibigay ng dobleng bawas.

Isa sa mga karaniwang bawas sa buwis ay ang bawas para sa mga bata. Ito ay ipinagkaloob sa mga magulang, adoptive parents, guardians at iba pang mga tao na may mga anak na papalakihin. Dati, ayon sa Art. 218 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang pagbawas para sa isang bata ay ibinibigay hanggang ang kita ng empleyado ay lumampas sa 280 libong rubles. Mula sa buwan kung kailan ang kita ng empleyado, na kinakalkula mula sa simula ng taon at napapailalim sa buwis sa kita sa rate na 13%, ay naging higit sa ipinahayag na bar, ang employer ay huminto sa pagbibigay ng karaniwang bawas para sa bata. Sa kasalukuyang average na suweldo sa rehiyon ng Samara na 27 libong rubles, lumabas na ginugol ng karaniwang magulang ang kanyang limitasyon sa buwis sa halos 10 buwan.

Umayos ka

Mula noong 2016, ang limitasyon ng kita ng magulang para sa pagtanggap ng isang "bata" na bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita ay nadagdagan sa 350 libong rubles. Ibig sabihin, sa parehong suweldo noong nakaraang taon, ang bawas ay maaaring matanggap sa buong taon. Isang maliit na bagay, ngunit maganda. Ang laki ng mga karaniwang pagbabawas para sa mga bata ay nanatili sa parehong antas: para sa una at pangalawang anak - 1,400 rubles, para sa pangatlo at bawat kasunod na bata - 3,000 rubles. Kung ang mga mag-asawa, bilang karagdagan sa isang karaniwang anak, ay may isang anak mula sa maagang pag-aasawa, ang karaniwang anak ay itinuturing na pangatlo. Upang matukoy nang tama ang halaga ng bawas, kinakailangan na ihanay ang pagkakasunud-sunod ng mga bata ayon sa kanilang mga petsa ng kapanganakan. Ang panganay na anak ay ang pinakamatandang anak, ibigay man o hindi ang isang bawas. Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagtatrabaho nang sabay-sabay para sa ilang mga tagapag-empleyo, ang bawas sa kanyang pinili ay maaari lamang ibigay sa isang employer.

Dobleng Benepisyo

Sa ilang mga kaso, halimbawa, para sa isang solong magulang, ang halaga ng bawas sa buwis ay maaaring doblehin. Ngunit, tulad ng ipinaliwanag ng mga opisyal ng Federal Tax Service, ang pagiging diborsiyado at hindi pagbabayad ng alimony ng isa sa mga magulang ay hindi itinuturing na kawalan ng pangalawang magulang sa bata at hindi ito ang batayan para makatanggap ng dobleng bawas sa buwis.
Ngunit kung sa panahon ng taon ang mga karaniwang pagbabawas ay hindi ibinigay ng employer o ibinigay sa isang mas maliit na halaga, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng mga ito kapag nagsumite ng isang personal na income tax return sa tanggapan ng buwis sa kanyang lugar ng paninirahan sa katapusan ng ang taon.

Nadagdagan ng apat na beses

Bilang karagdagan, mula Enero 1, 2016, ang halaga ng bawas para sa isang batang may kapansanan ay nadagdagan. Para sa mga magulang at adoptive na magulang ng mga batang may kapansanan, tataas ito ng apat na beses - mula 3,000 hanggang 12,000 rubles. Ang halaga ng kaltas ay depende sa kung sino ang nagbibigay para sa batang may kapansanan. Ang isang magulang, adoptive parent, asawa o asawa ng isang magulang ay maaaring makatanggap ng 12 libong rubles, at isang foster parent, guardian, trustee, asawa o asawa ng isang foster parent - 6 na libong rubles. Ang mga bagong rate ay nalalapat din sa mga pagbabawas para sa mga batang may kapansanan sa ilalim ng edad na 18, gayundin sa mga full-time na mag-aaral, nagtapos na mga mag-aaral, residente, intern, mga mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung sila ay may kapansanan sa pangkat I o II.

Ang isang estudyante ay isang bata din

Ang bawas para sa isang bata sa 2016 ay dapat ibigay sa empleyado sa buwanang batayan mula sa buwan kung saan siya nagsumite ng aplikasyon at mga nauugnay na dokumento. At ang karapatan sa pagbabawas ng "mga bata" mula sa empleyado ay mananatili hanggang sa katapusan ng taon kung saan ang bata ay magiging 18 taong gulang. Exception: mga pagbabawas para sa mga batang nag-aaral ng full-time, ay mga nagtapos na estudyante, residente, intern, estudyante at kadete. Sa mga kasong ito, ibibigay mo ang karaniwang child tax credit hanggang sa katapusan ng taon kung saan ang bata ay magiging 24. Bukod dito, kung natapos ng bata ang kanyang pag-aaral bago siya naging 24, mawawalan ng karapatan ang empleyado sa karaniwang bawas na "mga bata" mula sa buwan kasunod ng pagtatapos ng pagsasanay.

Isang inobasyon ng 2016 - isang social deduction para sa paggamot at pagsasanay ay maaari na ngayong matanggap sa lugar ng trabaho. Upang gawin ito, ang empleyado ay dapat magbigay ng isang abiso mula sa tanggapan ng buwis.

Available ang karaniwang 2016 child tax credit anuman ang probisyon ng iba pang mga credit gaya ng pabahay o medikal.

Halimbawa:
Bawat buwan mula Enero hanggang Hulyo, kalkulahin ng employer ang personal na buwis sa kita para sa kanyang empleyado na si Ivanova I.I. mula sa halagang 31,200 rubles, na natanggap mula sa pagkakaiba sa nabubuwisang kita sa rate na 13% sa halagang 40,000 rubles at ang halaga ng isang bawas sa buwis sa halagang 8,800 rubles:
Buwis sa personal na kita \u003d (40,000 rubles - 8800 rubles) x 13% \u003d 4056 rubles.
Kaya, ang Ivanov I.I. ay makakatanggap ng 35,944 rubles sa mga kamay ni Ivanov.
Kung ang empleyado ay hindi nag-aplay para sa bawas at hindi ito natanggap, ang employer ay kalkulahin ang personal na buwis sa kita tulad ng sumusunod:
personal na buwis sa kita = 40,000 rubles. x 13% \u003d 5200 rubles, ang kita na binawasan ng personal na buwis sa kita ay magiging 34800 rubles.

Sa punto
Upang maging kwalipikado para sa allowance ng bata, kailangan mong:
- Sumulat ng aplikasyon para sa isang karaniwang child tax credit (mga bata) sa employer.
- Maghanda ng mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang makatanggap ng bawas para sa bata (mga bata).
- Kung ang empleyado ay ang tanging magulang (nag-iisang foster parent), kinakailangang dagdagan ang hanay ng mga dokumento ng kopya ng dokumentong nagpapatunay na ang magulang ay nag-iisa.
- Kung ang empleyado ay isang tagapag-alaga o tagapag-alaga, kinakailangang dagdagan ang hanay ng mga dokumento ng isang kopya ng dokumento sa pangangalaga o pangangalaga ng bata.
- Makipag-ugnayan sa iyong tagapag-empleyo para sa isang aplikasyon para sa karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata (mga bata) at mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa naturang bawas.

Sanggunian:
Ang bawas sa buwis ay isang halaga na nagpapababa sa halaga ng kita na napapailalim sa buwis. Ang opisyal na kita ng isang empleyado ay 87% lamang ng kanyang kinita. Dahil 13 rubles sa bawat 100 rubles ang binabayaran ng employer para sa iyo bilang tinatawag na income tax o personal income tax. Ito ang pera na sa ilang mga kaso ay maaaring bumalik ang empleyado sa kanyang sarili. Iba ang mga bawas sa buwis: kapag bumibili ng bahay, kung ginugol mo noong nakaraang taon sa paggamot o edukasyon. Well, madalas, para mabawi ang bahagi ng mga buwis na ibinigay sa estado, sapat na ang magkaroon ng mga anak.

Galina Tereshchenko, Freedom Square