De ce examinarea semnăturii nu este suficientă pentru taxe suplimentare

Serviciul Federal de Taxe al Rusiei a emis o scrisoare prin care instruiește autoritățile fiscale să evite taxele suplimentare pentru încălcările formale și să verifice tranzacțiile pentru realitate. La ce să te aștepți controale fiscaleși cum să demonstrezi acum diligența necesară - într-un articol pentru BUSINESS Online de la Guzel Valeeva și Yulia Zazdravnaya, parteneri ai firmei de avocatură ANP Zenit.

Foto: ©Natalia Seliverstova, RIA Novosti

ÎN FIECARE AN, CONTRIBUIBILII CÂȘTIGĂ ÎN TRIBUNALĂ

Astfel, în 2016, peste 80% din cazuri au fost luate în considerare în favoarea organelor fiscale.

De ce se întâmplă asta?

Motivul #1. Creșterea echipamentelor tehnice ale autorităților fiscale, care le permite să identifice rapid tranzacțiile suspecte și să colecteze dovezi, precum și îmbunătățirea calificărilor inspectorilor fiscali.

Motivul #2. Ignorarea de către instanțele locale ale Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse pozitii juridice(după desființarea acestuia din urmă); părtinirea bugetară a hotărârilor judecătorești.

Motivul #3. Poziția pasivă a contribuabililor înșiși („autoritatea fiscală nu a dovedit”, „nu trebuie să fim responsabili pentru furnizor”, „avem facturi și facturi, mai mult Codul fiscal nu necesita") .

Litigiile privind beneficiile fiscale nejustificate rămân cele mai numeroase și mai complexe din dreptul fiscal. Complex, în primul rând, pentru că nu există criterii clare – când un beneficiu fiscal este justificat și când nu este; și cum ar trebui un antreprenor să-și verifice contrapartea pentru a nu fi responsabil pentru el mai târziu.

Criteriile formulate de Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse în urmă cu mai bine de 10 ani (celebra Rezoluție nr. 53 privind beneficiile fiscale nejustificate), revoluționare pentru vremea lor, necesită o rafinare și o clarificare serioasă. Inițiativele legislative luate pe această temă nu au fost încă implementate.

Și recent, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a emis o scrisoare în care le-a spus autorităților fiscale cum să identifice și să dovedească acest beneficiu fiscal nejustificat notoriu. Concluziile cheie și, trebuie spus, foarte importante pentru contribuabili sunt următoarele.

CONCLUZIE 1. UN DEFECT DE SEMNATURĂ NU ESTE UN MOTIV PENTRU TAXELE SUPLIMENTARE

Autoritățile fiscale trebuie să dovedească că contrapartea se află sub controlul contribuabilului și/sau irealitatea tranzacție finalizată, și să nu se limiteze la interogarea directorului și examinarea semnăturii. Un postulat extrem de important pentru antreprenori.

Un caz din practica noastră. Companie de constructii a încheiat un contract cu un subcontractant - o companie vie; directorul și contabilul șef sunt cunoscuți personal. Lucrarea a fost finalizată și documentele au fost primite. Imaginează-ți surpriza contribuabilului când audit de birou S-a dovedit că subcontractantul nu a plătit TVA la buget. După cum sa dovedit, compania folosește un sistem de impozitare simplificat. În timpul interogatoriului, directorul a confirmat finalizarea lucrării, dar nu i-a recunoscut semnătura pe factură. Și pe această bază, companiei i s-a refuzat o deducere de TVA.

Și instanța a sprijinit autoritățile fiscale. Nici măcar examenul de grafie inițiat de firmă, care a arătat că semnătura de pe factură aparținea directorului, nu a convins instanța. Apropo, de îndată ce am pregătit o plângere împotriva directorului către organele de drept și am trimis proiectul acesteia contractantului neglijent, a doua zi suma TVA a fost returnată în contul companiei.

CONCLUZIA 2. CÂND FURNIZAREA ESTE REALĂ, TAXELE SUPLIMENTARE SUNT ILEGALE

Această abordare este formulată pe baza unei analize a cazurilor recente examinate Curtea Supremă de Justiție RF.

Cazul „Tsentrregionugol”. În 2011 - 2012, compania a achiziționat cărbune SSPK limitat de la revânzătorul Terminal, care nu avea personal, active de producție, depozite sau transport. În același timp, singurul producător de cărbune, Kuzbassrazrezugol, a negat că a livrat combustibil către Terminal sau companii afiliate.

Realitatea livrării a fost susținută de mărturia unui reprezentant al Terminal prin împuternicire și a unui angajat al companiei de transport cărbune. În plus, prețul de achiziție al cărbunelui de calitate SSPK de la compania Terminal corespunde nivelului pieței.

Forțele Armate RF au susținut compania, subliniind realitatea operațiunilor și absența semnelor de flux formal de documente.

Cazul orașului Moscova. Companie de management Centrul de afaceri „Orașul Moscovei” a angajat companii speciale pentru a curăța zona și a aplica marcaje în parcare. Funcționarii fiscali s-au îndoit de realitatea tranzacțiilor. Potrivit Serviciului Fiscal Federal, companiile nu aveau active fixe, nu au fost depuse certificate 2-NDFL pentru angajați și bani gheataîncasate prin intermediul companiilor fictive. O examinare a semnăturilor a arătat că documente sursă semnate de persoane neidentificate.

Instanțele din două instanțe au susținut compania. Realitatea lucrării a fost confirmată de mărturia conducătorilor antreprenorilor și chiriașilor centrului de afaceri, care au confirmat finalizarea controversatei lucrări; precum și materiale fotografice care indică prezența vechilor marcaje de parcare, finalizarea lucrărilor la delimitarea acestuia și aplicarea de noi marcaje de parcare. Încheierea contractului de curățare a teritoriului a fost convenită de prefectura districtului Moscova.

Ambele companii funcționau - personalul lor era alcătuit din angajați care erau plătiți conform contului lor curent salariu, compania a efectuat lucrări similare pentru o serie de alte organizații mari, inclusiv în baza unor contracte guvernamentale.

Este de remarcat faptul că în momentul în care contribuabilul a fost adus în răspundere administrativă, sumele amenzilor plătite au fost recuperate de la contrapartea în litigiu. De asemenea, a fost trimis să execute propunerile autorităților competente pentru eliminarea încălcărilor comise în timpul întreținerii (curățării) teritoriului centrului de afaceri.

În ciuda unor astfel de argumente serioase în favoarea realității tranzacțiilor, casarea a fost susținută de organul fiscal. Dar Curtea Supremă a RF a anulat hotărârea de casare.

Ce se poate face concluzie- trebuie dat mai mult O O atenție sporită pentru colectarea și stocarea dovezilor privind realitatea tranzacțiilor. Nu, nu vorbim despre contracte, facturi, bonuri de livrare și alte documente primare - se presupune prezența și fiabilitatea acestor documente.

Când despre care vorbim privind furnizarea de bunuri (materiale, echipamente), realitatea operațiunii va fi susținută de dovezi de transport ( borderouri, borderouri, facturi feroviare etc.), înregistrare, depozitare și utilizare ulterioară.

La executarea lucrărilor - dovada că contrapartea dispune de specialiști și echipamente calificate pentru efectuarea lucrării; convenirea candidaturii subcontractantului cu clientul lucrării; înregistrarea intrării pe șantier a echipamentelor și a specialiștilor subcontractanți.

La prestarea serviciilor - rapoarte detaliate, rezultate ale serviciilor (modele, desene, prezentări, fotografii), dovezi ale utilizării rezultatelor serviciilor în activitățile companiei.

CONCLUZIA 3. SINGURĂ CHARTERS NU VA SALVA

De asemenea, departamentul nu a ignorat problema verificării contrapărților. Astfel, au fost anunțate noi criterii de verificare a contrapărților, de care, fără nicio umbră de îndoială, contribuabilii trebuie să țină seama.

Pe lângă pachetul standard de documente (Cartă, decizie de constituire, extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice etc.), este necesară susținerea dosarului privind contrapartea cu următoarele acte:

• documente care consemnează rezultatele căutării, monitorizării și selecției unei contrapărți;
• sursa de informații despre contraparte (site-ul web, materiale publicitare, propunere de cooperare, informații despre activitatea desfășurată anterior de contrapartidă);
• rezultatele monitorizării pieței pentru bunuri relevante (lucrări, servicii), studierea și evaluarea potențialelor contrapărți;
• o justificare documentată pentru selecția unei anumite contrapărți (o procedură fixă ​​de monitorizare a selecției și evaluarea riscurilor, procedura de desfășurare a unei licitații etc.);
• Corespondență de afaceri.

Circumstante precum:

• lipsa confirmării documentare a autorității conducătorului societății - contraparte, copii ale unui document care dovedește identitatea acestuia;
• lipsa de informații despre locația reală a biroului, depozitul, producția și spațiul comercial al contrapărții;
• lipsa contactelor personale cu conducerea contrapartidei la discutarea termenilor de livrare, precum si la semnarea contractelor;
• lipsa de informații despre modalitatea de obținere a informațiilor despre contraparte (fără publicitate în mass-media, recomandări ale partenerilor sau ale altor persoane, site-ul contrapartidei etc.). Situația se agravează dacă există informații disponibile despre alți participanți la piață pentru bunuri identice (inclusiv cele care oferă bunuri la prețuri mai mici);
• lipsa licenței, certificat SRO de admitere la un anumit tip de muncă (când este necesar).

După cum putem vedea, contribuabilii vor avea mai multă muncă de făcut. Deja acum, la întreprinderile mari, unde numărul de contrapărți se ridică la mii, departamente întregi sunt angajate în verificarea fiabilității contrapărților.

La ce conduc astfel de ordine? Cei care își permit pur și simplu refuză să lucreze cu companii tinere și mici: este prea scump să susții o companie mică și afaceri mediiîn țară.

Următoarea concluzie a Serviciului Federal de Taxe adaugă un pic de pozitivitate.

CONCLUZIA 4. TREBUIE VERIFICAT DOAR PRIMA VERIGĂ DIN LANȚUL DE CONTRACTORI

Cu avertismentul - că este compania care prestează serviciul/realizează lucrarea (și nu subcontractează).

În acest caz, necinstea contrapărților din cea de-a doua și următoarea verigă din lanțul de transfer de fonduri nu poate fi o bază independentă pentru taxe suplimentare.

Ceea ce vedem acum este că companiile primesc „scrisori în lanț” de la autoritățile fiscale, de la care află asta „un furnizor al unui furnizor care furnizează bunuri furnizorului dumneavoastră(aș putea continua pentru totdeauna) nu a platit taxe" Cu sfaturi „clarificarea obligațiilor fiscale”, altfel așteptați un audit fiscal la fața locului.

Și astfel de amenințări sunt realizate.

Un caz din practica noastră. Fiscul a ținut ședințe și l-a interogat pe managerul furnizorului. Contrapartea a prezentat documentele, a confirmat directorul: acestea lucrau. Însă inspectorul solicită extrase din conturile curente ale contrapărților până la generația a șaptea și desenează diagrame frumoase cu săgeți în act, ajungând la concluzia că banii chiar au fost încasați.

Indignarea și întrebarea antreprenorilor este destul de rezonabilă - cum poate o companie să verifice cui furnizorul său transferă bani? Dacă, chiar și în timpul unui control fiscal și în instanță, autoritățile fiscale nu sunt dispuse să arate declaratii bancare contrapartide (citând doar fragmente, referindu-se la secretul fiscal)...

Trebuie doar să vă reamintim că foarte curând (mai precis până la 25 iulie 2017) informații despre numărul mediu de salariați, sumele impozitelor plătite, sumele veniturilor și cheltuielilor pentru situațiile financiare, precum și cuantumul taxelor suplimentare, penalităților și amenzilor. Toate aceste date sunt derivate din conceptul de „secret fiscal”.

Timpul va spune cum va afecta acest lucru comunitatea de afaceri.

Aș dori să cred că abordările Serviciului Federal de Taxe vor fi acceptate autoritățile fiscaleși instanțele locale, iar numărul de dispute formale, exagerate și taxe suplimentare ilegale va fi redus. Ceea ce cu siguranță nu ar trebui să vă așteptați este o slăbire a controlului din partea autorităților fiscale.

Aceasta înseamnă că este necesar să se evalueze riscurile fiscale, să se verifice fiabilitatea contrapărților și să se colecteze dovezi ale realității în etapa de planificare și execuție a tranzacțiilor. Ei bine, dacă problema vine în instanță, luați o poziție activă, fără a spera că instanța însăși va rezolva totul.

Guzel Valeeva, Iulia Zazdravnaya

Neatenția în alegerea unui partener poate duce la taxe suplimentare și la litigii. Nesiguranța celeilalte părți la tranzacție pune sub semnul întrebării integritatea însuși contribuabilului. Și, deși Codul Fiscal al Federației Ruse consacră prezumția de bună-credință, aceasta trebuie totuși dovedită în instanță. Articolul 65 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse obligă părțile să confirme circumstanțele la care se referă ca bază pentru pretențiile și obiecțiile lor. Adică, reaua-credință a contribuabilului este dovedită de organele fiscale, iar buna-credință a acestuia este dovedită de el însuși

29.09.2009
„Economie și viață”

În timpul unui control fiscal, se poate dovedi că informațiile despre contraparte nu se află în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali, nu se află la adresa sa de înregistrare, nu menține activitate economică etc.
În acest caz, autoritățile fiscale vor cere contribuabilului să excludă costurile suportate în cadrul tranzacției (ca neîndeplinesc criteriile articolului 252 din Codul fiscal al Federației Ruse) din baza de impozitare. În plus, va trebui să plătiți taxe suplimentare, penalități și sancțiuni prevăzute la art. 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Dar dacă urmați o regulă simplă și verificați viitorul partener înainte de a încheia un acord cu el, consecințe negative poate fi evitat. Această regulă este dictată de viață, nu există nicio indicație clară a acesteia în legislație, deși FAS Districtul Caucazului de Nordși a văzut-o în Codul civil al Federației Ruse, menționând că atunci când desfășoară activități de afaceri, contribuabilul, în virtutea articolului menționat, trebuie să exercite suficientă diligență și să verifice capacitatea juridică a contrapartidei, precum și dacă are capacitatea necesară înregistrare (Rezoluția din 11 aprilie 2005 Nr. F08-1187/2005-507A) .

Exercitarea Due Diligence

În ceea ce privește noua contraparte, este necesar să se exercite, după cum spun autoritățile fiscale, due diligence. Definițiile acestui concept în legislatia fiscala Nu. Nici departamentul financiar nu explică. În același timp, este utilizat în mod activ în practica de aplicare a legii.

În paragraful 10 al rezoluției Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 „Cu privire la evaluare instanțele de arbitraj valabilitatea primirii unui avantaj fiscal de către contribuabil” se menționează diligența datorată în legătură cu problema stabilirii valabilității beneficiului fiscal primit de contribuabil.

Districtul FAS Povolzhsky, având în vedere un litigiu între autoritatea fiscală și contribuabil, a remarcat că diligența și prudența în scopuri fiscale implică determinarea de către contribuabil a unor metode accesibile și neinterzise de lege de verificare a contrapartidei sale și faptul că acesta a îndeplinit obligațiile fiscale. obligatii (rezolutie din 06.03.2008 in dosarul Nr. A65 -27419/07).

Cum se verifică o contraparte

În primul rând, trebuie să solicitați contrapartidei documentele de înregistrare și constitutive, apoi obțineți un extras din registrul relevant (Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali). Apoi trebuie să verificați dacă persoanele care acționează în numele contrapărții au autoritatea corespunzătoare și, de asemenea, să solicitați licențe, dacă tipurile de activități care fac obiectul contractului care se încheie sunt licențiate sau documente care confirmă apartenența la organizații de autoreglementare. , când implementarea activităților este imposibilă fără aceasta. În unele cazuri, trebuie să vă asigurați dacă contrapartea are suficiente resurse pentru a efectua în mod independent lucrările în temeiul contractului. După ce a ridicat un astfel de dosar, contribuabilul va putea ulterior să-și dovedească buna-credință în instanță.

Înregistrare și acte constitutive

Documentele de înregistrare includ un certificat de înregistrare de stat. Tipul documentelor constitutive depinde de forma juridică a contrapărții. U societățile pe acțiuni, societăți cu răspundere limitată și suplimentară, cooperative de producție și întreprinderi unitare, actul constitutiv este statutul, pentru societățile în nume colectiv și în comandită în comandită - acordul constitutiv.

Solicitarea documentelor nominalizate de la contrapartidă, în opinia judecătorilor unui număr de raioane, este o dovadă suficientă că contribuabilul a luat toate măsurile de chibzuință și prudență (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din data de 24 noiembrie 2008 nr. F04-7152/2008(16246-A03-41), Districtul Povolzhsky din 24 martie 2009 în cazul nr. A12-13127/2008 (legalitatea verdictului a fost confirmată de Hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 13 iulie 2009 Nr. VAS-8421/09), Districtul Moscova din 21 iulie 2008 Nr. KA-A40/6517-08 în cazul Nr. A40 -3034/08-127-13, Districtul Nord-Vest din 05/08 /2008 în dosarul nr. A56-18079/2007 (legalitatea verdictului a fost confirmată prin Hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 17.09.2008 nr. 11149/08) și districtul Ural din 06. 25/2009 Nr. F09-4344 /08-C3 în dosarul Nr. A47-744/2008AK-22).

Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice

Acesta este un document care confirmă, în primul rând, existența organizației și, în al doilea rând, capacitatea juridică a acesteia.

Să vă reamintim că capacitatea juridică entitate legală ia naștere în momentul creării și se încheie cu lichidarea acestuia. O entitate juridică este considerată lichidată din momentul în care se face o înregistrare cu privire la excluderea acesteia din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (clauza 3 din articolul 49 și clauza 8 din Codul civil al Federației Ruse). Prin urmare, are sens să solicitați un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice de la viitoarea contraparte sau să îl obțineți singur. Va fi foarte util dacă apare o dispută.

Astfel, instanța a recunoscut buna-credința contribuabilului, care a prezentat un extras din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice despre contraparte, primit cu câteva zile înainte de încheierea contractului. Împreună cu copiile actelor constitutive și un certificat de înregistrare, ea a înlăturat contribuabilului toate suspiciunile de rea-credință (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga din 25 iunie 2009 în cazul nr. A55-17520/2008), în ciuda faptului că faptul că contrapartea nu și-a îndeplinit obligații fiscale(nu a depus rapoarte la organul fiscal).

Verificare autorizare

Persoanele care acționează atât în ​​baza unei împuterniciri emise de organizație, cât și fără aceasta pot reprezenta interesele unei organizații.

De regulă, organele executive unice pot acționa fără împuternicire. Astfel de drepturi ar trebui precizate în documentul fondator, care ar trebui analizat.

După identificarea unei poziții cu autoritatea de a reprezenta interesele organizației cu drept de a face tranzacții, este necesar să se solicite documente care confirmă alegerea sau numirea în funcție. În JSC și LLC, acesta poate fi un protocol (sau o decizie) intalnire generala acţionari sau participanţi la alegerea unicului organ executiv societate (director, președinte).

De asemenea, vă recomandăm să aveți un ordin de numire a unei persoane care acționează în numele contrapărții dacă între aceasta și organizația reprezentată s-a dezvoltat o relație de muncă. Dacă relația este de natură civilă (fără contract de muncă), un astfel de document nu este necesar.

Alte persoane pot reprezenta și interesele unei organizații cu drept de a încheia contracte dacă au o procură eliberată în numele organizației. De exemplu, șefii reprezentanțelor și sucursalelor care sunt numiți de o persoană juridică și acționează pe baza procurii acesteia (partea 3 a Codului civil al Federației Ruse).

La verificarea împuternicirilor acestora este necesar să se acorde atenție mandantului (persoana în numele căreia a fost emisă împuternicirea) și să se verifice împuternicirile acestuia de a emite o împuternicire, care se poate afla din actele constitutive.

După ce a primit toate documentele de mai sus, contribuabilul va exercita pe deplin diligența și precauția (rezoluții ale Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 24 noiembrie 2008 Nr. F04-7152/2008(16246-A03-41), Districtul Moscova din 8 iunie 2009 Nr. KA-A40/ 5013-09-P, din 28.04.2009 Nr. KA-A40/2372-09, din 15.01.2009 Nr. KA-A40/12805-08, din data de 24.10.2008 Nr. KA-A40/9227-08 și Districtul Ural din 24.09.2008 Nr. Ф09-6322/08-С3).

Unele instanțe consideră că due diligence presupune solicitarea, împreună cu actele constitutive, a unui extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și a documentelor care confirmă autoritatea de a efectua tranzacții și stabilirea identității persoanei care acționează în numele contrapărții, în special identitatea șefului contrapărții (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din data de 30 martie 2009 Nr. F04-1904/2009(3556-A67-40). Absența încercărilor de stabilire a identității și verificare puterile reprezentantului contrapărții pot fi apreciate de către instanță ca o lipsă de diligență (rezoluții ale Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 30 iunie 2009 nr. KA-A40/5794-09 și ale Districtului Ural din 25 iunie , 2009 Nr. Ф09-7444/08-С3).

Uneori, instanțele impun cerințe foarte stricte contribuabililor în ceea ce privește verificarea contrapărții și identificarea persoanei autorizate să semneze contracte. Astfel, Districtul FAS Moscova, prin rezoluția din 19 ianuarie 2009 nr. KA-A40/12412-08, a apreciat acțiunile contribuabilului ca neconcordante cu diligența, întrucât certificatul întocmit de serviciul de securitate publică conținea informații de pe internet , nu a fost efectuată o vizită la locația contrapărții, documente Angajații reclamantei nu au văzut directorii furnizorilor.

Licențele și Confirmarea calității de membru în SRO

Tipurile de activități, a căror implementare este permisă numai cu licență, sunt enumerate la art. 17 Legea federală din 08.08.2001 nr. 128-FZ.

Instanțele evaluează cererea de licență de la o contrapartidă ca o manifestare de diligență (rezoluții ale Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga din 21 octombrie 2008 în dosarul nr. A55-4446/08, Districtul Siberiei de Vest din 29 aprilie, 2009 Nr. F04-2494/2009 (5380-A45-26), Districtul Moscova din 08.06.2009 Nr. KA-A40/3473-09-P și Districtul Volga din 25.04.2008 în cazul Nr. A57- 10434/06, din 17.07.2008 în dosarul nr. A55-16398/2007 (verdictul confirmat prin Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 12680/08)).

În ceea ce privește acele tipuri de activități în care licențiarea este înlocuită cu autoreglementare, licența încetează să mai fie un document care confirmă legalitatea desfășurării activității relevante. Acesta este înlocuit cu documente care confirmă apartenența la o organizație de autoreglementare, precum și documente care confirmă competența de a desfășura o anumită activitate. De exemplu, pentru participanții la SRO-uri de construcții, un astfel de document va fi un certificat de acces la muncă.

Ce poate contrapartea

Este necesar să se evalueze capacitatea contrapărții de a-și îndeplini singur obligațiile contractuale, dacă o astfel de condiție este inclusă în contract. În special, are resursele materiale și umane pentru a efectua lucrări (presta servicii), există suficiente active curente și imobilizate pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor contractuale. Un astfel de comportament, evaluat ca fiind conștiincios, este indicat în rezoluțiile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 1 decembrie 2008 nr. KA-A40/9505-08-P și din 7 august 2008 nr. KA-A40/6770. -08.

Este logic să verificăm dacă contrapartea are resurse suficiente dacă contractul prevede îndeplinirea personală a obligațiilor fără implicarea unor terți.

Pentru informația dumneavoastră

În prezent, legislația federală prevede crearea de organizații de autoreglementare în diverse domenii de activitate: organizații de autoreglementare ale managerilor de arbitraj ( legea federală din 26 octombrie 2002 nr. 127-FZ „Cu privire la insolvență (faliment)”), organizații de autoreglementare ale societăților de administrare (Legea federală din 29 noiembrie 2001 nr. 156-FZ „Cu privire la fonduri de investiții"), o asociație profesională a asigurătorilor (Legea federală din 25 aprilie 2002 nr. 40-FZ "Cu privire la asigurare obligatorie raspunderea civila a proprietarilor Vehicul"), organizații de autoreglementare ale participanților profesioniști de pe piață hârtii valoroase(Legea federală din 22.04.96 nr. 39-FZ „Cu privire la piața valorilor mobiliare”, Legea federală din 03.05.99 nr. 46-FZ „Cu privire la protecția drepturilor și interese legitime investitori pe piața valorilor mobiliare"), organizațiile de autoreglementare ale evaluatorilor (Legea federală din 29 iulie 1998 nr. 135-FZ "Cu privire la activitățile de evaluare în Federația Rusă"), organizații de autoreglementare ale fondurilor de pensii nestatale (Legea federală din 05/07/98 nr. 75-FZ "Cu privire la non-statale Fondul de pensii") si etc.

Uneori, contrapărțile, înainte de încheierea unui contract sau deja în timpul executării acestuia, prezintă liste destul de impresionante de „înregistrări” și alte documente pe care doresc să le vadă. Astăzi vom discuta dacă sunteți obligat să îndepliniți astfel de cerințe și cum să vă justificați refuzul de a furniza anumite documente.

Să vedem, de asemenea, cum puteți verifica fiabilitatea unei contrapărți și, în același timp, să nu vă împovărați nici pe dumneavoastră, nici pe el cu grămezi de fotocopii.

Ceea ce semnezi în contract este ceea ce trebuie să îndeplinești

Svetlana, Moscova

Compania noastră este pe cale să încheie un acord cu cumpărătorul. Acest acord specifică cerința celeilalte părți de a furniza copii ale anumitor documente. Acestea sunt înregistrarea, documentele statutare și raportarea cu mărci de la agențiile guvernamentale (TVA, impozitul pe venit și alte declarații, precum și raportarea către Fondul de pensii al Federației Ruse). În acest caz, documentele trebuie furnizate trimestrial. Sunt astfel de cereri legale?

: Părțile la contract au dreptul de a include în contract orice condiții de comun acord pp. 1, 2 linguri. 421 Cod civil al Federației Ruse. Deci, dacă directorul dumneavoastră semnează un astfel de acord, aceasta va însemna că vi se cere să furnizați periodic copii specificate ale documentelor.

Și studiați cu atenție termenii contractului: poate cumpărătorul dvs. s-a asigurat și a stabilit sancțiuni pentru nerespectarea unor astfel de cerințe.

Oferim o copie a pașaportului directorului numai cu acordul acestuia

Maria V., Sankt Petersburg

Conducerea a găsit un nou cumpărător interesant. Cu toate acestea, înainte de a semna contractul, a solicitat de la organizația noastră un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice, o copie a statutului, un ordin de numire a unui director și o copie a pașaportului acestuia.
Directorul nu vrea să dea o copie a pașaportului său - îi este teamă că va ajunge la escroci și atunci fie va fi înregistrată pe numele lui o firmă ființă, fie i se va lua un împrumut. Există motive legale pentru refuzul de a furniza o copie a pașaportului?

DISCUȚI CU CONTRACTORUL

Dacă contrapartea dorește vezi pașaportul managerului, invitați un reprezentant al unei astfel de contrapărți să viziteze - lăsați-l să se uite la original.

: Fără acordul scris al directorului, nu puteți oferi o copie a pașaportului său potențialilor contractori.

La urma urmei, o fotocopie a unui pașaport conține date personale care pot fi utilizate numai cu acordul proprietarului clauza 1 art. 3, clauza 1, partea 1, art. 6 din Legea din 27 iulie 2006 nr.152-FZ.

Secretele comerciale nu vor ajuta

Vlada, Tula

Furnizorul ne cere să furnizăm o listă a persoanelor care sunt autorizate să semneze în numele organizației fără o împuternicire. Directorul nu vrea ca contrapartidele noastre să aibă o astfel de listă - o consideră secretul nostru comercial.
Este posibil să refuzați furnizarea listei necesare, invocând secrete comerciale?
Și cum putem convinge furnizorul că documentele noastre sunt semnate de o persoană autorizată?

: Niciunul dintre documentele dvs. de „înregistrare”, precum și lista persoanelor care au dreptul de a acționa în numele organizației dumneavoastră fără o procură, nu sunt secret comercial pp. 1, 10 linguri. 5 din Legea din 29 iulie 2004 nr.98-FZ. Prin urmare, referirea la aceasta este inutilă.

Dacă doar directorul va semna documente în numele organizației dumneavoastră cu privire la o tranzacție cu această contraparte, este suficient să furnizați contrapartidei o copie a deciziei de numire a acestuia. Dacă nu numai directorul va acționa în numele organizației dumneavoastră, furnizați contrapartidei o procură eliberată de director și sigilată cu sigiliul organizației dumneavoastră. clauza 1 art. 185, alin.4 al art. 185.1 Cod civil al Federației Ruse.

Nu există o lege privind verificarea contrapărților

Ekaterina, Orel

Înainte de încheierea unui contract, noul cumpărător cere să i se furnizeze copii ale actelor constitutive, precum și o copie card bancar cu semnăturile directorului şi contabilului şef. Nu vrem să vă arătăm o copie a cardului dvs. bancar. Cum pot justifica refuzul meu de a-l oferi fără a speria un nou client?

: Nu trebuie să-l arăți fără nicio justificare.

Întrebați în ce scopuri cumpărătorul are nevoie de o copie a dvs card bancar. Cu siguranță îl poți înlocui cu alte documente. Astfel, o copie a unui card bancar este adesea solicitată pentru a verifica autoritatea managerului. Dar vă puteți confirma autoritatea, de exemplu, furnizând o decizie cu privire la numirea șefului organizației dumneavoastră.

Dacă un nou cumpărător este interesat de mostre de semnături ale persoanelor pentru a le compara cu cele care vor apărea pe facturi în viitor, această opțiune poate fi oferită. Scrieți o scrisoare care să indice cine va semna facturile în numele organizației dvs., cu mostre ale semnăturilor acestora. Sigilați această scrisoare și dați-o contrapărții.

Servicii electronice - pentru a vă ajuta

Victoria Sergheevna, Tver

În urmă cu aproximativ 2 ani, managerul nostru a întocmit o listă întreagă de documente pe care trebuie să le furnizeze orice companie cu care începem să lucrăm (și nu contează în ce rol - cumpărător sau furnizor).
Cu toate acestea, recent, din ce în ce mai des, contabilii noilor contrapărți se referă la faptul că cerințele noastre sunt inutile și toate informațiile pot fi găsite pe Internet. Regizorul este gata să se schimbe regulile interne, dar unde să căutăm informații și cum să dovedim apoi autorităților fiscale că am fost atenți?

: Utilizați serviciul de verificare a contrapartidei: Site-ul Serviciului Federal de Taxe → Servicii electronice→ Riscuri de afaceri: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea dumneavoastră.

Dacă serviciul permite, salvați un fișier cu rezultatele verificărilor și clauza 12 din Criteriile de evaluare a riscurilor disponibile publicului, aprobată. Prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30 mai 2007 Nr. MM-3-06/333@. Dacă acest lucru nu este posibil, faceți o captură de ecran sau o imprimare.

(1) Folosind acest serviciu „principal”, puteți obține un fișier cu datele contrapărții dumneavoastră.

(1) Verificați dacă conducerea societății contrapartide se numără printre persoanele descalificate.

(2) Verificați dacă adresa contrapărții se află în lista de adrese „în vrac”. Atunci când evaluați rezultatul unei astfel de verificări, luați în considerare dimensiunea clădirii ocupate. La urma urmei, un mare centru comercial și de birouri poate găzdui un număr mare de organizații. Dar 20 de organizații nu pot încăpea într-o cameră mică.

(3) Dacă organizația auditată se află pe una dintre aceste liste, este posibil să fi întâlnit o companie de zbor de noapte. Desigur, este mai bine să nu te încurci cu ea și nu numai din motive fiscale. Este foarte posibil ca noua contraparte să nu-și îndeplinească obligațiile și atunci va fi problematic să încaseze ceva de la ea.

(4) Dacă noua contraparte are datorii fiscale mari, acesta poate fi un semn îngrijorător, dar este de înțeles. Dar dacă nu depune rapoarte fiscale mai mult de un an, acest lucru este deja mai grav. Cu toate acestea, rețineți că serviciul funcționează în prezent în modul de testare și pot apărea probleme tehnice.

Cu exceptia servicii fiscale, mai sunt si altele. Da, pe site Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse Puteți afla în ce litigiu este implicată organizația. Uneori, disputele ei nu numai cu autoritățile fiscale, ci și cu contrapărțile sunt interesante.

Pe Site-ul Serviciului de executori judecătorești verifica dacă noua contraparte are datorii legate de procedurile de executare silită.

Și dacă contrapartea v-a furnizat detaliile pașaportului managerului, site-ul Serviciului Federal de Migrație în secțiunea „Servicii de informații” puteți afla dacă un astfel de pașaport este valabil.

Câte verificări trebuie făcute, dacă să faceți tipăriri sau să salvați informații în format electronic- Rămâne la latitudinea directorului tău să decidă.

Unele organizații fac un șablon sub forma unei liste de servicii utilizate - un fel de listă de verificare pentru contraparte. Pe baza rezultatelor verificării, în dreptul numelui fiecărui serviciu este plasat un semn: există informații negative despre contraparte și, dacă da, de ce fel. Ca urmare, un scurt rezumat al verificării se încadrează pe 1-2 pagini și este destul de clar.

Cumpărătorii trebuie, de asemenea, verificați

Olga, Lobnya

Avem o problemă cu noul furnizor: dorește să primească copii ale TIN-ului nostru, certificatelor OGRN, un extras din registru, o decizie privind numirea unui manager. Nu înțeleg de ce furnizorul nostru are nevoie de toate acestea? Până la urmă, inspectoratul nu poate deduce de la el cheltuieli sau deduceri de TVA, chiar dacă unul dintre cumpărători se dovedește a fi de o zi. Da, și am plătit deja pentru bunuri. Poate îmi poți spune care este sensul secret?

: Poate că cerința furnizorului dumneavoastră nu are deloc legătură cu „prudența fiscală” și dorește să fie sigur că, din partea dumneavoastră, contractul, precum și documentele de primire a mărfurilor, vor fi semnate de o persoană care are autoritatea corespunzătoare (după toate, el acționează în baza unei împuterniciri eliberate de manager). Pentru ca ulterior să nu apară o situație când se semnează un acord cu cineva necunoscut sau mărfurile sunt expediate către o persoană necunoscută.

De asemenea, autoritățile fiscale au în continuare următorul model de comportament: dacă cumpărătorul este un cumpărător fly-by-night, atunci vânzătorul va recunoaște cu plăcere veniturile din tranzacție, dar cheltuielile vor fi excluse din baza de impozitare. Indiferent de atitudinea față de justificarea unui astfel de demers, contrapartea probabil că nu mai dorește să se certe încă o dată cu inspectorii.

Duplicatele pot fi emise și pentru bani.

Am pierdut câteva documente în timpul mutării. Restabilim primarul. Nu există probleme cu niciuna dintre contrapărți, cu excepția unui singur furnizor: acesta este de acord să ne elibereze documente duplicate contra cost. Este legal acest lucru? La ce ar trebui să mă refer pentru a forța furnizorul să emită duplicate gratuit?
Și este posibil să primiți mai întâi duplicate și apoi să refuzați să plătiți pentru ele?

: După cum știți, un duplicat este o copie reemisă a unui document care are aceeași forță juridică ca originalul.

Nicăieri în legislație nu se prevede că contrapărțile sunt obligate să emită gratuit duplicate și copii certificate ale documentelor. La urma urmei, forțezi oamenii să facă o muncă pe care au făcut-o deja o dată. Ar fi trebuit să ai originalul, dar a fost pierdut din vina ta. Deci, vai, nu ai la ce să te referi.

La transferul duplicatelor, de regulă, li se cere să semneze un certificat de prestare a serviciilor, la care se anexează o factură (dacă contrapartea este plătitor de TVA). Iar dacă semnezi un certificat de servicii efectuate, va trebui să plătești pentru aceste servicii. În caz contrar, contrapartea poate recupera bani de la dumneavoastră în instanță.

Băncile au propriile cerințe speciale pentru clienți

Veronica

Dorim să deschidem un cont curent într-o bancă nouă. Această bancă cere de la noi nu numai statutul organizației noastre, pașapoartele directorului și contabilului, ci și, printre altele, copii ale evidențelor contabile anuale, precum și declarații fiscale cu mărci fiscale care indică acceptarea acestora.
Banca a dorit să primească de la organizația noastră și o „recomandare” de la contrapartea noastră, care are un cont curent la această bancă.
Sunt șocat. De ce are nevoie banca de toate acestea? Fetele-operatoare se referă la instrucțiunile bancare interne. Este posibil să influențezi cumva banca ca să nu inventeze cereri umflate? Poate se plânge Băncii Centrale despre acțiunile lui?

: Nu ai de ce să te plângi. Pana la urma, banca ta face ceea ce ii indruma Banca Centrala, si anume sa isi identifice clientii pentru a combate spalarea banilor si finantarea terorismului. clauza 1.1 din Regulamentul Băncii Centrale din 19 august 2004 Nr. 262-P. Mai mult, Banca Centrală nu a inventat doar astfel de cerințe - ele se bazează pe prevederile Legii privind combaterea spălării banilor și finanțării terorismului și Legea din 07.08.2001 Nr.115-FZ. Anexele 2-3 la Regulamentul Băncii Centrale nr. 262-P conțin o listă de informații și documente care vor ajuta banca să identifice persoanele juridice.

În special, din 29 martie 2014, acestea includ copii ale evidențelor contabile și declarațiilor fiscale, certificate de îndeplinire a obligației de plată a impozitelor, precum și informații despre reputația de afaceri a unei persoane juridice de la alți clienți sau de la alte instituții de credit. pp. 1.13, 1.14 Anexa nr. 2 la Regulamentul Băncii Centrale din 19 august 2004 Nr. 262-P.

Fiecare bancă poate stabili independent lista documentelor solicitate clienților pentru a determina situația financiară a acestora clauza 1 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 22 iulie 2014 nr. 24. Dacă nu doriți să furnizați documentele necesare, banca va refuza deschiderea unui cont bancar. Artă. 846 Cod civil al Federației Ruse.

Și dacă organizația dvs. refuză să furnizeze orice documente băncii în care a fost deja deschis un cont curent, atunci banca poate să nu efectueze unele tranzactii de cheltuieli care i se par dubioase şi clauza 3 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 22 iulie 2014 nr. 24.

Trimite prin posta

Lider adjunct al grupului audit intern, control și metodologie

În contextul înăspririi controlului fiscal, este imposibil să se abordeze formal inspecția contrapărților. Dacă solicitați doar un extras din registru, charter și o comandă pentru manager, riscurile rămân. Este necesar să se colecteze un dosar întreg asupra contrapartei. Adică, abordarea verificării partenerilor trebuie să se schimbe radical.

Motivul principal îl reprezintă modificările senzaționale la Codul Fiscal introduse prin Legea nr. 163-FZ. Din 19 august intră în vigoare articolul 54.1, care interzicea schemele fiscale. Autoritățile fiscale își acordă acum toată atenția realității tranzacției și nu deficiențelor în procesul „primar”. Pentru a proteja împotriva creanțelor fiscale, acum este important să se dovedească că contrapartea și-a putut îndeplini obligațiile, iar compania era convinsă de fiabilitatea contrapărții, adică a dat dovadă de diligență - contrapartea a fost verificată în interior și în exterior, efectuarea unei investigații amănunțite. De fapt, acum trebuie să colectați un dosar complet despre furnizor sau antreprenor.

Nu există reglementări speciale și universale pentru verificarea unei contrapărți pentru buna-credință în natură. De aceea ne-am pregătit instrucțiuni pas cu pas, cu care puteți verifica contrapartea înainte de a încheia un acord. Cu cât sunt implicate mai multe surse – externe și interne – cu atât este mai bun rezultatul inspecției antreprenorului (furnizorului) și cu atât sunt mai mari șansele de a proteja compania de taxe suplimentare.

De ce contabilul șef nu ar trebui să verifice contrapărțile

Până de curând, multe companii nu s-au deranjat să verifice contrapartea. Și la cei care au încercat să se protejeze de conexiuni dubioase, cel mai adesea cecul a fost încredințat contabilului șef. Din motive evidente, un astfel de control nu rezistă criticilor, deoarece contabilii consideră noua responsabilitate ca o povară suplimentară și, cel mai adesea, efectuează o verificare formală a contrapărții, „pentru arătare”.

Algoritm de verificare a contrapartidei

Pasul nr. 1. Verificați contrapartea pe site-urile oficiale de pe Internet

Puteți începe să verificați fiabilitatea unei contrapărți cu resurse disponibile public pe Internet. Datorită lor, puteți afla rapid și liber detalii foarte interesante despre un potențial partener.

• Descărcați extrasul, verificați adresa și directorul pentru „masivitate”, aflați despre descalificarea directorului contrapărții, verificați disponibilitatea datorii fiscale Puteți vizita site-ul Serviciului Federal de Taxe egrul.nalog.ru. Sonerii de alarmă:
  • în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice există o notă despre descalificarea și lipsa de încredere a informațiilor despre manager;
  • firma se mută adesea de la o adresă la alta sau este înregistrată la o adresă de masă.
• Verificați disponibilitatea proceselor împotriva contrapărții, participarea la proceduri judiciare - pe site-ul web kad.arbitr.ru. Este deosebit de periculos dacă viitoarea contraparte abandonează dosarul după prima instanță, depune un proces și nu vine în instanță, acest lucru este suspect. Acesta poate fi cazul nopților de zbor care doresc să creeze dovezi ale activității reale. Este rău dacă un potențial partener a fost implicat în dispute fiscale, iar judecătorii l-au recunoscut ca fiind nesigur.
• Site-ul web vă permite să verificați prezența datoriilor care sunt deja încasate în instanță. Serviciul federal executorii judecătoreşti: fssprus.ru.
• „Break through” contrapartea în registrul furnizorilor fără scrupule de pe site sistem unificat achizitii rnp.fas.gov.ru.
• Verificarea valabilității pașaportului directorului, a permiselor de muncă și a brevetelor pentru străini - servicii de informare ale Direcției principale pentru probleme de migrație a Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei services.guvm.mvd.rf.

Reglementări privind verificarea contrapărților

Pentru unificarea procedurilor și metodelor de verificare a contrapărților, este recomandabil să se elaboreze și să se aprobe un singur act normativ- Reglementări privind inspecția contrapărților (mai degrabă decât emiterea de ordine de inspecție de fiecare dată când apare un nou potențial partener). În special, conține o listă de documente pe care persoanele responsabile ar trebui să le solicite de la potențialii parteneri înainte de a încheia o anumită tranzacție. Reglementările dezvăluie informațiile care trebuie colectate și analizate, procedura de obținere a acestora și metodologia de prelucrare. Documentul este aprobat de director și prezentat spre examinare angajaților responsabili împotriva semnării.

Pasul nr. 2. Studiați site-ul web al contrapărții, publicitatea și recenziile de pe Internet

Pe lângă resursele oficiale, cu siguranță ar trebui să vă uitați la site-ul web al viitoarei contrapărți. Dar nu ar trebui să ai încredere în toate informațiile de pe el. Prin urmare, verificați recenziile clienților despre furnizor pe site-urile web tematice și în mass-media. Este util să studiezi părerile foștilor angajați care cunosc compania din interior (vezi recenzii ale angajatorilor pe Internet).

La ce ar trebui să te ferești? Compania nu are un site web, o pagină de internet nefuncțională, informații învechite. De asemenea, un semn alarmant este lipsa de publicitate și recenzii din partea clienților și angajaților.

Pasul nr. 3. Vizitați contrapartea

În mod ideal, desigur, ar trebui să încercați să inspectați nu numai biroul, ci și producția și depozite viitoarea contraparte. Și mai bine - dacă poți fotografia biroul din interior și din exterior, producția, mărfurile din depozit, parcul de vehicule etc. Este important să păstrezi toate permisele la birou și depozit (inclusiv pentru trecerea unei mașini) - se va dovedi că societățile de conducere sau reprezentative s-au întâlnit cu contrapartea înainte de încheierea tranzacției.

La ce ar trebui să te ferești? Contrapartea refuză să prezinte birouri și depozite. De asemenea, este suspect dacă firma nu are propriile depozite și vehicule pentru transportul mărfurilor, deși contrapartea se poziționează ca furnizor direct.

Pasul nr. 4. Întâlniți-vă personal cu conducerea contrapărții

Înainte de a încheia o tranzacție, este imperativ să vă întâlniți personal cu directorul general al companiei sau cu un reprezentant autorizat al contrapărții - în birou sau pe teritoriu neutru (restaurant, conferință, mic dejun de afaceri etc.).

Mai întâi, cereți să vă vedeți pașaportul și procura (dacă afacerea este gestionată de un reprezentant al companiei). În al doilea rând, ar fi util să faci o fotografie în comun cu directorul viitorului tău partener.

La ce ar trebui să te ferești? Contrapartea lucrează numai prin reprezentant, iar toate documentele sunt semnate de un angajat cu împuternicire. CEO-ul însuși nu comunică cu nimeni.

Pasul nr. 5. Solicitați documente de la contraparte

Înainte de tranzacție, trebuie să solicitați furnizorului următoarele documente(copii certificate):

• Cartă;
• ordin privind numirea unui director;
• imputerniciri pentru reprezentanti;
• pașaportul managerului și al reprezentanților (în plus, consimțământul scris pentru prelucrarea datelor cu caracter personal);
• declaratiilor fiscale, bilanț;
• licențe și certificate (dacă activitatea este supusă licenței sau necesită o permisiune specială).

De asemenea, merită să solicitați un certificat de adresă reală și informații despre proprietate și personal.

Important!

Pe de o parte, trebuie să verificați raportarea contrapărții. Pe de altă parte, contrapartea nu este obligată să furnizeze informații. Dacă nu este de acord, este logic să ceri un refuz scris. Puteți obține singuri situațiile financiare - comandați-le pe site-ul de statistici gks.ru > „Furnizarea de date privind situațiile contabile (financiare) anuale...”.

La ce ar trebui să te ferești? Viitoarele contrapărți sunt reticente în a furniza informații despre ei înșiși. În cele mai multe cazuri, acestea se referă la secrete comerciale sau la datele personale ale angajaților. Dar multe dintre informațiile necesare verificării nu sunt considerate secrete. De exemplu, informații despre componența angajaților, despre cei care au dreptul de a acționa în numele companiei fără o împuternicire, despre permisiunea pentru un anumit tip de activitate etc. Informațiile „secrete” pot fi furnizate în baza unui -obligatia de divulgare. Dacă refuză să furnizeze documente chiar și în astfel de condiții, atunci încheierea unei înțelegeri este riscantă. Dacă furnizorul sau cumpărătorul se închide complet și refuză să predea orice informații despre ei înșiși, este mai bine să nu lucrați cu astfel de contrapărți dubioase.

Ce să căutați în raportarea unei contrapărți

Pur și simplu obținerea de documente de la contraparte este doar jumătate din luptă. Pentru o verificare completă este necesară evaluarea informațiilor conținute în acestea. În special, treceți peste criteriile de atribuire inspecții la fața locului. Acestea sunt date în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007 Nr. MM-3-06/333@. Printre acestea, de exemplu, o creștere a ponderii cheltuielilor, salariile sub media industriei, o scădere a rentabilității și o povară fiscală scăzută, ponderea deduceri fiscale depășește valorile admise.

Pasul nr. 6. Efectuați o inspecție prin intermediul Serviciului Fiscal Federal

Un audit fiscal al contrapărții vă va ajuta să verificați fiabilitatea viitorului partener. Serviciul Federal de Taxe poate verifica contrapartea pentru plata impozitelor, poate solicita date despre valoarea datoriilor și numărul de personal al contrapartidei. Aceste date nu sunt un secret fiscal. Autoritățile fiscale pot, de asemenea, să raporteze dacă contrapartea raportează și plătește impozitele la timp. Puteți obține în mod independent informații despre prezența datoriilor fiscale de peste 1000 de ruble pe site-ul https://service.nalog.ru/zd.do. și informații despre rapoartele nedepuse de mai mult de 1 an.

Important!

Serviciul Fiscal Federal poate refuza furnizarea de informații. Dar compania va avea în continuare o cerere și un răspuns de refuz din partea inspectoratului. Corespondența cu autoritățile fiscale servește și ca dovadă a diligenței.

Puteți numi un angajat care va fi responsabil cu verificarea contrapărților. Acesta va întocmi un raport privind rezultatele analizei de fiabilitate a furnizorului. Acest document neprețuit va servi drept dovadă concludentă că compania a respectat toate cerințele legale de due diligence.

***

Verificarea integrității contrapărților este standardul muncii noastre atunci când oferim servicii de externalizare contabilă. Metodologia noastră de verificare ne permite să reducem riscul de obligație fiscală pentru contrapărți.

În plus, compania noastră are o vastă experiență în sprijinirea tranzacțiilor complexe. Prin urmare, vom fi bucuroși să vă ajutăm să documentați motivele alegerii unei contrapartide.

Contactați un expert

În „1C: Contabilitate 8”* (rev. 3.0), serviciul 1C: Contraparte se dezvoltă activ, incluzând una dintre funcțiile sale - Dosarul contraparte, cu ajutorul căruia puteți evalua fiabilitatea partenerilor. Începând cu versiunea 3.0.40.31, utilizatorul are acces nu numai la informații despre contraparte stocate în Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice, ci și la informații despre situațiile financiare ale acesteia generate conform Rosstat. În plus, programul analizează raportarea pentru ultimii trei ani, calculează activele nete, efectuează analiza financiaraîntreprinderea contrapărții conform a patru criterii, inclusiv aprecierea bonității contrapărții.

Notă: * și în altele versiuni moderne programele sistemului 1C:Enterprise 8

Pentru a se asigura că, în urma unui audit, autoritățile fiscale nu recunosc o tranzacție cu o contraparte ca fiind dubioasă, organizația trebuie să exercite diligența necesară atunci când alege o contraparte. Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a furnizat o listă de semne inerente unei tranzacții cu un contribuabil nesigur la punctul 12 Criterii disponibile public pentru autoevaluarea riscurilor pentru contribuabili, utilizate de autoritățile fiscale în procesul de selectare a obiectelor pentru efectuarea inspecțiilor fiscale la fața locului(Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007 nr. MM-3-06/333@). În plus, pe baza analizei practica judiciara, autoritățile de reglementare mai indică și alte semne ale companiilor „fly-by-night” (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 decembrie 2014 Nr. 03-02-07/1/65228):

• fondator de „masă” (participant) și lider de „masă”;
• absența unei organizații la adresa de înregistrare;
• fără personal sau un angajat;
• absenta raportare fiscală sau prezentarea acestuia cu indicatori minimi;
• lipsa mijloacelor fixe proprii sau închiriate, transport etc.

Astfel, utilizatorul are nevoie de informații pe baza cărora să-și poată forma în mod independent o opinie despre fiabilitatea contrapărții, amploarea și indicatori financiari afacerea lui. Majoritatea acestor informații pot fi acum obținute fără a părăsi programul 1C: Contabilitate 8 (rev. 3.0) folosind funcția Dosarul antreprenorului, parte a serviciului 1C: contraparte. Vă rugăm să rețineți că toate informațiile despre organizație sunt preluate din surse deschise și nu îi încalcă drepturile.

Pentru a profita de toate caracteristicile 1C:Counterparty trebuie să:

• să aibă un acord de suport 1C:ITS valabil;
• înregistrați programul în " Cont personal» pe portalul 1C:ITS la portal.1c.ru;
• configurați suportul pentru Internet în program.

Raport Dosarul antreprenorului poate fi generat atât de către contractori deja incluși în directorul cu același nume, cât și de către contractori care nu se află încă în baza de informații.

Dacă trebuie să evaluați dacă este logic să continuați relațiile comerciale cu o contraparte care se află în director, atunci utilizatorul trebuie doar să facă clic pe butonul Dosar din formularul element director sau din formularul de listă, având în prealabil evidențiat contrapartea de interes cu cursorul.

Dacă contrapartea este nouă, atunci utilizatorul se deschide Dosarul antreprenorului prin hyperlinkul cu același nume din subsecțiune Decontari cu contrapartidele din sectiune Achiziții sau din sectiune Vânzări. Pentru a primi raportul, trebuie să introduceți TIN-ul contrapărții sau numele acesteia și să faceți clic pe butonul Formă. Dacă utilizatorul decide că contrapartea este de încredere, atunci noua contraparte poate fi adăugată în director direct din dosar.

Formular de raportare Dosarul antreprenorului pentru o entitate juridică constă din următoarele secțiuni:

• Principal;
• Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
• Datele programului;
• Situațiile financiare;
• Analiza de raportare;
• Analiza financiară.

La verificare diviziuni separate Este afișat un raport despre organizația-mamă. Dacă Dosarul contrapărții este format conform antreprenor individual, atunci raportul reflectă numai informații din Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali și datele programului.

Notă! Raport obtinut folosind Dosarul antreprenorului, nu este salvat în program. Poate fi salvat în format MXL și imprimat.

Secțiunea „Principală”

În capitolul Principal(Fig. 1) afișează informații rezumative despre contraparte colectate din alte secțiuni: Informații generale despre contrapartea din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, principalii indicatori ai situatiilor financiare conform Rosstat, precum si o evaluare probabilistica a riscului de faliment si a bonitatii contrapartidei, formata pe baza analizei declarații.

Orez. 1. Secțiunea principală

Informații din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice

Informațiile din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sunt sursa Informatii utile, care poate fi utilizat pentru a evalua fiabilitatea contrapărților (de exemplu, date privind „masa” unei adrese juridice sau „masa” unui manager).

În capitolul Registrul de stat unificat al persoanelor juridice(Fig. 2) toate detaliile despre organizarea contrapărții sunt afișate în volumul extrasului din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, inclusiv informațiile aferente:

• numele scurt și complet al contrapărții;
• informații despre înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale, inclusiv statutul organizației contrapărții (activ, în proces de reorganizare, închis, motivul închiderii etc.);
• TIN, OGRN, KPP;
• tipuri de activități conform OKVED;
• disponibilitatea licentelor;
• adresa juridică, inclusiv o listă cu alte organizații înregistrate la această adresă;
• Numele complet al managerului, titlul funcției, data numirii, precum și o listă a altor organizații în care această persoană este lider sau fondator (participant), inclusiv statutul acestor organizații;
• societăți înființate de o organizație contrapartidă, acțiuni la aceste societăți;
• magnitudinea capitalul autorizat organizații contrapartide;
• componența fondatorilor (participanților) organizației contrapartidei, acțiunilor din capitalul autorizat, precum și o listă a altor organizații în care acești fondatori sunt și fondatori (participanți), inclusiv statutul acestor organizații;
• adresele sucursalelor și reprezentanțelor;
• informații despre faptele modificărilor aduse Registrului unificat de stat al persoanelor juridice.

Făcând clic pe numele organizației asociate din raport, puteți obține dosarul corespunzător. Numele complete ale persoanelor sunt, de asemenea, referințe. Dacă individual este specificat TIN-ul si este antreprenor individual, apoi link-ul deschide dosarul. Dacă persoana pentru care sunt afișate informațiile aferente nu are un TIN, atunci programul caută după nume complet în Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice și informează utilizatorul despre rezultate.

Informații despre contraparte stocate în program

Dacă organizația sau întreprinzătorul individual pentru care a fost generat dosarul este cuprins în directorul contrapărților, atunci în secțiunea Datele programului sunt afișate informații despre această contraparte introduse în baza de informații (Fig. 3):

• Nume;
• detalii de bază;
• adrese legale, poștale și reale;
• fețe de contact;
• conturi bancare;
• contracte etc.

La crearea unui dosar, informațiile despre contraparte conținute în program sunt verificate automat cu datele Registrului unificat de stat al persoanelor juridice. În caz de discrepanțe, programul le va raporta. Acest lucru va permite utilizatorului să ajusteze informațiile despre contraparte în sistemul contabil. Dacă contrapartea nu se află în baza de informații, atunci în secțiune Datele programului va fi afișat un mesaj corespunzător și va fi afișat un buton în panoul de comandă Adăugați în director.

Situații contabile conform lui Rosstat

Declarațiile contabile sunt deschise utilizatorilor - fondatori (participanți), investitori, institutii de credit, creditori, cumpărători, furnizori etc. Organizația trebuie să ofere posibilitatea de a se familiariza cu situațiile financiare. (Clauza 42 PBU 4/99 „Declarațiile contabile ale unei organizații”). Dosarul antreprenorului vă permite să obțineți și să analizați situații financiare organizații rusești pentru 2012 și 2013 conform bazei de date Rosstat.

La secțiune Situațiile financiare include toate raportările contrapărților disponibile în baza de date Rosstat (Fig. 4), inclusiv raportarea întreprinderilor mici (SE) și orientate social organizatii non-profit(SO NPO). Aceeași secțiune include calculul activelor nete, efectuat automat de program în conformitate cu Procedura aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 august 2014 nr. 84n. Activele nete sunt determinate pe baza situațiilor financiare („non-zero”) prezentate pentru ultimii trei ani.

Analiza situatiilor financiare

În capitolul Analiza de raportare indicatorii de sinteză sunt derivați din situațiile financiare ale contrapărții (venituri din vânzări, profit, numerar, active fixe, stocuri, active nete etc.). Indicatorii pentru analiză sunt afișați timp de trei ani (Fig. 5). Informații furnizate despre starea financiara contrapartea este de înțeles chiar și pentru acei utilizatori care nu țin sau nu cunosc contabilitatea. Pentru situațiile contabile (financiare) ale SO NPO nu sunt furnizați indicatori de sinteză.

Analiza financiară

În capitolul Analiza financiară O analiză financiară a întreprinderii este efectuată pe baza situațiilor financiare ale contrapărții în conformitate cu patru criterii (Fig. 6):

• Evaluarea riscului de faliment;
• Bonitatea;
• Rentabilitatea activelor;
• Rentabilitatea vânzărilor.

Pentru a obține o defalcare a calculului pentru fiecare dintre criterii, urmați hyperlinkul corespunzător Arată calculul(Fig. 7).

Gradul de risc de faliment al contrapartidei este evaluat folosind formulele Altman destinate companiilor ale caror actiuni nu sunt cotate la bursa:

• Pentru întreprinderile producătoare Este utilizat modelul cu cinci factori al lui Altman;
• pentru întreprinderile care nu sunt producătoare, se utilizează modelul cu patru factori al lui Altman.

Natura întreprinderii (producție sau neproducție) este determinată automat de OKVED principal. Factorii (indicatorii) sunt calculați pe baza situațiilor financiare.

În funcție de intervalul de valori în care se încadrează indicele Altman Z calculat, programul evaluează probabilitatea riscului de faliment al contrapărții.

Pentru evaluarea bonității contrapărții, se utilizează o analiză de raportare conform metodologiei aprobate de Comitetul Sberbank al Rusiei pentru acordarea de împrumuturi și investiții din 30 iunie 2006 Nr. 285-5-r. Pe baza datelor de raportare se determină ratele financiare și profitabilitatea, iar indicatorul de bonitate S este calculat folosind o formulă specială. În funcție de intervalul de valori în care se încadrează indicatorul calculat S, programul evaluează bonitatea contrapărții.

Indicatorii de profitabilitate estimați pentru tipul principal de activitate al contrapărții sunt comparați cu randamentul mediu al vânzărilor și rentabilitatea activelor (pentru industria dată, adică pentru principalul OKVED).

Pentru situațiile financiare ale SO NPO-urilor, analiza financiară în Dosarul antreprenorului nu este îndeplinită, deoarece criteriile calculate nu sunt aplicabile acestui tip de raportare.