Proprietate deducere fiscală la achiziționarea sau construirea unui imobil, reprezintă oportunitatea de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru achiziționarea acestuia.

Condițiile pentru a primi acest tip de deducere sunt prezența reședinței în Federația Rusă și venitul impozitat la o cotă de 13%.

Ce cheltuieli pot fi rambursate?

Deducerea impozitului pe proprietate poate fi solicitată pentru cheltuieli cu:

1. Construirea sau achiziționarea de locuințe (casă, apartament, cameră (cota din acestea));
2. Cumpărare terenîn construcție sau cu o proprietate rezidențială deja amplasată pe acesta;
3. Plata dobânzilor la creditele acordate pentru construirea sau cumpărarea de bunuri imobiliare, precum și plata dobânzilor la creditele primite pentru refinanțarea creditelor luate anterior pentru construcția sau achiziționarea de imobile;
4. Lucrări legate de finisarea sau repararea locuințelor (dacă a fost achiziționată în baza unui contract fără finisare), precum și elaborarea documentației de proiectare (deviz) și achiziționarea de materiale de finisare;
5. Furnizarea de energie electrică, apă, gaz și canalizare la o proprietate rezidențială.

Deducerea impozitului pe proprietate nu este furnizat dacă:

1. Proprietăți rezidențiale a fost achizitionat de la interdependenteîn raport cu contribuabilul persoanelor (soț, rude apropiate, angajator etc.).
2. Construcția (cumpărarea) de imobile rezidențiale a fost plătită alte persoane sau folosind fonduri bugetare (capital de maternitate, împrumuturi etc.).
3. Dreptul la deducere a fost exercitat anterior.

Caracteristicile aplicării pentru o deducere de proprietate

Valoarea limită a deducerii - 2.000.000 de ruble.. Puteți primi înapoi până la 13% din cheltuielile efectuate, dar nu mai mult de 260.000 de ruble(excluzând suma plății în exces la creditul ipotecar).

Dacă un apartament este achiziționat în timpul căsătoriei după 2014, atunci fiecare soț poate primi o deducere în valoare de 2.000.000 RUB. Deducerea totală pentru familie va fi egală cu 4.000.000 de ruble.

1. Îți poți recupera banii într-un an nu mai mult, care a fost transferat la bugetul impozitului pe venit cu o cotă de 13%, dar impozitul poate fi returnat pe mai mulți ani până când se primește întreaga sumă (260.000 de ruble).

De la 1 ianuarie 2014 restricție asociată cu primirea unei deduceri de impozit pe proprietate pentru o singură bucată de imobil , a fost anulat.

Prin urmare, pentru obiectele pentru care certificat de înregistrare a drepturilor proprietatea (certificat de transfer și acceptare) a fost primită după 01.01.2014, deducerea poate fi folosită până când este complet epuizat(pentru un număr nelimitat de obiecte imobiliare).

Deducere pentru cheltuieli pentru plata dobanzilor sub ipoteca, prevazuta doar unul pe rând proprietăți (chiar dacă au fost dobândite după 1 ianuarie 2014).

Valoarea deducerii „ipotecare” este 3 milioane de ruble, dacă imobilul a fost achiziționat după 2014 și nelimitat- dacă înainte de 2014. Astfel, pentru un apartament achiziționat înainte de 2014, va fi posibil să returnați 13% din întreaga plată în exces a împrumutului, iar după 2014 - numai de la 3.000.000 de ruble.

Notă, deducerea dobânzii ipotecare din 2014 poate fi declarată separat de deducerea principală dacă nu a fost inclusă anterior în aceasta. Până în 2014 A fost posibil să se obțină o deducere pentru costurile de rambursare a dobânzii ipotecare doar ca parte a deducerii principale și nu a fost furnizată o cerere separată pentru aceasta.

La cumpărarea proprietății în proprietate comună până la 01.01.2014 deducerea se repartizează între proprietari în funcție de cota fiecăruia dintre aceștia (excepția este achiziționarea de locuințe în proprietate comună cu copii minori, la care nu se cere distribuirea deducerii pe cote). Suma deducerii este de 2 milioane de ruble. pentru o proprietate rezidentiala.

La cumpărarea proprietății în proprietate comună până la 01/01/2014 deducerea este distribuită conform unui acord între soți și, de asemenea, nu poate depăși 2 milioane de ruble. în general pentru bunurile imobile cumpărate.

Din 2014 Deducerea este prevăzută pentru cheltuielile efective efectuate la cumpărarea locuinței, indiferent de forma de proprietate în care aceasta este înregistrată. Suma deducerii este de 2 milioane de ruble. pentru fiecare proprietar. În acest caz, mărimea cotei-parte a coproprietarului imobilului nu contează. Fiecare dintre coproprietari poate solicita o deducere pentru cota sa în valoare de cel mult 2 milioane de ruble.

2. Dacă locuința a fost achiziționată în timpul căsătoriei, nu contează pentru care dintre soți i-au fost eliberate documentele și cine a plătit locuința. Dacă unul dintre ei nu avea venituri în perioadă de raportare La depunerea documentelor pentru deducere, este necesar să se întocmească o cerere pentru repartizarea cheltuielilor între soți.

Exemple de calculare a deducerilor impozitului pe proprietate

Exemplul 1. Deducere pentru achiziționarea unui apartament înainte de 2014

Condiții pentru primirea unei deduceri

În 2013, Petrov I.A. a cumparat un apartament pentru 1 milion de ruble.

480.000 de ruble.

62.400 de ruble.(480.000 RUB x 13%).

Calculul deducerii fiscale

Atunci când solicită o deducere de proprietate, Petrov I.A. scadent pentru returnare: 130.000 de ruble.(1 milion RUB x 13%).

Din moment ce pentru anul 2016 Petrov I.A. a plătit impozit pe venitul personal în valoare mai mică de 130.000 de ruble, îl va putea returna doar în 2017 - 62.400 de ruble. Restul de 67.600 de ruble. Petrov I.A. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori când plătește impozitul pe venitul personal.

Notă: deducere de proprietate Petrov I.A. folosit in volum incomplet(în loc de cele 2 milioane de ruble necesare, am aplicat doar 1 milion de ruble). Din moment ce a primit un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra apartamentului până la 1 ianuarie 2014, soldul deducerii este de 1.000.000 de ruble. Nu va putea face declarații suplimentare pentru alte imobile.

Exemplul 2. Deducere pentru achiziționarea unui apartament cu ipotecă

Condiții pentru primirea unei deduceri

În 2016, Petrov I.A. a luat un credit ipotecar de la banca in suma 4 milioane de ruble. si am cumparat un apartament pentru 7 milioane de ruble.

Suma dobânzii ipotecare plătită pentru anul 2016 a fost 300.000 de ruble.

Venitul primit și impozitul pe venitul personal plătit

Venituri pe anul 2016 ale inginerului I.A. Petrov inventat 480.000 de ruble.(40.000 RUB (salariu) x 12 luni).

62.400 de ruble.(480.000 RUB x 13%).

Calculul deducerii fiscale

Pentru achizitionarea unui apartament catre Petrov I.A. se datorează deducerea 2 milioane de ruble, astfel încât să se poată întoarce: 260.000 de ruble.(2 milioane RUB x 13%).

În plus, pentru dobânda ipotecară plătită în 2016, acesta poate returna: 39.000 de ruble.(300.000 RUB x 13%).

În total, suma maximă rambursabilă pentru anul 2016 va fi: 299.000 RUB

Din moment ce pentru anul 2016 Petrov I.A. a plătit impozit pe venitul personal în valoare de 62.400 de ruble. el poate returna doar această sumă - 62.400 de ruble. Restul de 236.600 de ruble. Petrov I.A. are dreptul de a primi plăți suplimentare în anii următori când plătește impozit pe venit.

Notă: în continuare Petrov I.A. va continua să plătească ipoteca. Dar din moment ce a primit un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra apartamentului după 1 ianuarie 2015 el poate primi o deducere fiscală pentru dobânda ipotecară pentru un apartament până când costul plății ipotecii depășește limita de 3 milioane de ruble.

Exemplul 3. Deducere pentru cumpărarea de bunuri imobile dobândite de soți în proprietate comună înainte de 01.01.2014.

Condiții pentru primirea unei deduceri

În anul 2013, soții Petrov I.A. și Petrova V.V. a cumparat un apartament pentru 3 milioane de ruble

Venitul primit și impozitul pe venitul personal plătit

Venituri pe anul 2016 ale inginerului I.A. Petrov inventat 480.000 de ruble.(40.000 RUB (salariu) x 12 luni).

Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) reținut de angajator pentru anul a fost 62.400 de ruble.(480.000 RUB x 13%).

Petrova V.V. în 2016 Nu a mers si nu a platit impozit pe venit.

Calculul deducerii fiscale

proprietate comună, familia Petrov are dreptul de a distribui deducerea fiscală (2 milioane de ruble) prin acord (în orice acțiuni). Suma maximă de rambursare este: 260.000 de ruble.(2 milioane RUB x 13%).

Datorită faptului că în anul 2016 Petrova V.V. nu a funcționat, iar Petrov I.A. au plătit impozit pe venit în valoare de 62.400 de ruble, vor putea returna apartamentul doar în acest an: 62.400 de ruble. Restul de 236.600 de ruble. Familia Petrov are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori atunci când plătesc impozitul pe venitul personal.

Exemplul 4. Deducere pentru achiziționarea de bunuri imobile dobândite în proprietate comună înainte de 01.01.2014.

Condiții pentru primirea unei deduceri

În 2013, Petrov I.A. și Sidorov A.N. a cumparat un apartament pentru 3 milioane de rubleîn proprietate comună (conform ½ pentru toti).

Venitul primit și impozitul pe venitul personal plătit

Venituri pe anul 2016 ale inginerului I.A. Petrov inventat 480.000 de ruble.(40.000 RUB (salariu) x 12 luni). Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) reținut de angajator pentru anul a fost 62.400 de ruble.(480.000 RUB x 13%).

Venitul pe anul 2016 al contabilului Sidorov A.N. inventat 1 milion 200 de ruble.(100.000 RUB (salariu) x 12 luni). Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) reținut de angajator pentru anul a fost 156.000 de ruble.(1 milion 200 de ruble x 13%).

Calculul deducerii fiscale

Întrucât apartamentul cumpărat este proprietate comună comună, deducerea fiscală (2 milioane de ruble) ar trebui repartizată între Petrov I.A. și A.N. Sidorov în conformitate cu acțiunile lor (1 milion de ruble fiecare).

Suma maximă posibilă pentru rambursare va fi: 260.000 de ruble.(2 milioane RUB x 13%) sau cu 130.000 de ruble.(pentru fiecare).

Din 2016 Sidorov A.N. a plătit impozit pe venit în valoare de peste 130.000 de ruble. el va putea returna întreaga sumă a deducerii dintr-o dată - 130.000 de ruble.

La rândul său, Petrov I.A. a plătit impozit pe venit în valoare de 62.400 de ruble, așa că va putea returna această sumă doar pentru apartament - 62.400 de ruble. Restul de 236.600 de ruble, Petrov I.A. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori când plătește impozitul pe venitul personal.

Exemplul 5. Deducere pentru cumpărarea unui apartament dobândit în proprietate comună după 01.01.2014.

Condiții pentru primirea unei deduceri

În anul 2016, soții Ivanov I.I. și Ivanova M.S. a cumpărat un apartament cu 4 milioane de ruble.

Venitul primit și impozitul pe venitul personal plătit

Venitul pe anul 2016 al managerului Ivanov I.I. inventat 660 000 freca. (55.000 RUB (salariu) x 12 luni).

Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) reținut de angajator pentru anul a fost 85 800 freca. (660.000 RUB x 13%).

Venitul pe anul 2016 al contabilului-șef Ivanova M.S. inventat 2 640 000 freca. (220.000 (salariu) x 12 luni).

Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) reținut de angajator pentru anul a fost 343 200 freca. (2.640.000 RUB x 13%).

Calculul deducerii fiscale

Luând în considerare modificările care au intrat în vigoare în 2014, deducerea pentru fiecare soț va fi: 2 milioane de ruble. Astfel, deducerea totală pentru familie va fi egală cu: 4 milioane de ruble., iar suma totală de rambursare va fi: 520 000 freca. (4 milioane de ruble x 13%).

Pentru a primi suma maximă care trebuie returnată pentru anul 2016, soții Ivanov au întocmit o cerere de repartizare a cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament în valoare de: 2 000 000 freca. (de la soție) și 2 000 000 freca. (de la soț).

Suma impozitului pe venit plătită pe salariul Ivanova M.S. îi permite să returneze întreaga sumă a deducerii care i se cuvine (260.000 de ruble), în timp ce soțul ei va putea returna doar o parte - 85 800 freca. Suma totală de rambursare pentru anul 2016 va fi 345 800 freca. (260.000 RUB + 85.800 RUB).

Soldul este de 174.200 de ruble. Ivanov I.I. va putea primi în anii următori, cu condiția taxe de impozit pe venitul personal la buget.

Exemplul 6. Deducere pentru cumpărarea unui apartament dobândit ca proprietate comună după 01.01.2014.

Condiții pentru primirea unei deduceri

În 2016, Sergeev V.A. și Stepanov P.L. a cumpărat o casă pentru 6 milioane de ruble. în proprietate comună (½ pentru fiecare).

Venitul primit și impozitul pe venitul personal plătit

Venitul pentru 2016 al inginerului V.A. Sergeev inventat 1 020 000 freca. (85.000 RUB (salariu) x 12 luni). Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) reținut de angajator pentru anul a fost 132 600 freca. (1.020.000 RUB x 13%).

Venituri pe anul 2016 director general Stepanova P.L. se ridica la 3.000.000 freca. (250.000 (salariu) x 12 luni). Suma impozitului pe venitul personal plătit pentru anul a fost 390 000 freca. (3 milioane de ruble x 13%).

Calculul deducerii fiscale

Ținând cont de modificările care au intrat în vigoare în 2014, deducerea fiecărui coproprietar va fi 2 milioane de ruble fiecare pentru toti.

Suma maximă eligibilă pentru rambursare este 520 000 freca. (4 milioane de ruble x 13%) sau cu 260 000 freca. pentru toti.

Din 2016 Stepanov P.L. a plătit impozit pe venit în valoare de peste 260.000 de ruble. el va putea returna maximul necesar - 260 000 freca.

La rândul său, Sergeev V.A. a plătit impozitul pe venit în sumă 132 600 ruble, așa că va putea returna doar o parte din suma pentru casă - 132.600 de ruble. Restul de 127.400 de ruble. Sergheev V.A. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori când plătește impozitul pe venitul personal.

Exemplul 7. Deducere pentru achiziționarea de bunuri imobiliare folosind capitalul maternității

Condiții pentru primirea unei deduceri

În anul 2016, Petrova V.V. a cumparat un apartament pentru 2 milioane de ruble dintre ei 420.000 de ruble. a plătit folosind capitalul maternității.

Venitul primit și impozitul pe venitul personal plătit

Venituri pe anul 2016 ale contabilului V.V.Petrova inventat 480.000 de ruble.(40.000 RUB (salariu) x 12 luni).

Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) reținut de angajator pentru anul a fost 62.400 de ruble.(480.000 RUB x 13%).

Calculul deducerii fiscale

Petrova V.V. o deducere de 2 milioane de ruble, dar din capitalul matern nu poate fi luată în considerare ca cheltuieli pentru care se prevede o deducere, suma maxima a returna va fi egal cu: 205.400 RUB(1 milion 580 mii de ruble x 13%).

Din moment ce pentru anul 2016 Petrova V.V. a plătit impozit pe venit în valoare mai mică de 205.400 de ruble, ea îl va putea returna doar în 2017 - 62.400 de ruble. Restul de 143.000 de ruble. Petrova V.V. are dreptul de a primi venituri suplimentare în anii următori când plătește impozitul pe venitul personal.

Modalități de a primi o deducere fiscală

Prin Serviciul Federal de Taxe

Procedura de obținere a deducerii impozitului pe proprietate prin serviciul fiscal se desfășoară în 3 etape:

Prima etapă este colectarea documentelor necesare

Pentru a primi o deducere de proprietate, trebuie să colectați următoarele documente:

Documente principale:

1. Declarația 3-NDFL. Vă rugăm să rețineți că formularul de declarație trebuie să fie valabil pentru anul pentru care se solicită deducerea. Adică, dacă se solicită o deducere pentru anul 2013, declarația trebuie să fie la zi pentru anul 2013.
2. Ajutor 2-NDFL. Se poate obține de la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă (dacă ați lucrat în mai multe locuri pe parcursul anului, trebuie să luați o adeverință de la fiecare dintre ele).

Notă: certificatul 2-NDFL nu este inclus în lista documentelor obligatorii care trebuie prezentate atunci când se solicită o deducere.

3. Un extras din Registrul unificat de stat al proprietăților imobiliare care confirmă dreptul de proprietate asupra unei case, apartament, teren etc. (copie).
4. Contract de vânzare-cumpărare + act de transmitere a imobilului rezidențial (copie).
5. Copii ale documentelor de plată, confirmarea cheltuielilor la achiziționarea proprietății sau a acesteia autoconstrucțieși finisare (chitanțe, bonuri de numerar, ordine de plată etc.).

Acte suplimentare in cazul achizitionarii unei locuinte cu credit ipotecar

1. Acord de împrumut cu banca (copie).
2. Un extras din contul personal sau un certificat de dobândă plătită (emis de banca care a emis creditul).
3. Copii ale documentelor de plată care confirmă plata împrumutului (chitanțele, ordinele de plată etc.).

Acte suplimentare în cazul achiziționării de locuințe în proprietate comună

1. O copie a certificatului de căsătorie.
2. O copie a certificatului de naștere al copilului (în cazul primirii unei deduceri pentru copii).
3. O cerere de repartizare a cotelor din deducerea de proprietate între soți (dacă apartamentul a fost achiziționat înainte de 2014) sau o cerere de repartizare a cheltuielilor (dacă după 2014).

Notă": lista de documente dată este exhaustivă și nu face obiectul unei interpretări ample. Refuzul autorității fiscale de a accepta documente pentru deducere din cauza lipsei unui certificat 2-NDFL și a altor documente nespecificate mai sus este ilegal (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 22 noiembrie 2012 N ED-4-3/19630@ ).

Notă Atunci când trimiteți copii ale documentelor la serviciul fiscal, este recomandat să aveți originalele la dumneavoastră.

A doua etapă este transferul documentelor colectate către organul fiscal

Puteți transfera documentele colectate în următoarele moduri:

1. Personal contactând organul fiscal teritorial de la locul de reședință. Prin această metodă, inspectorul fiscal va verifica personal toate documentele și, dacă este necesar, vă va spune imediat ce documente lipsesc sau care trebuie corectate.
2. Prin reprezentant prin împuternicire notarială (unele servicii fiscale acceptă documente prin procură scrisă de mână).

Prin posta- o scrisoare valoroasă cu o descriere a atașării. Pentru a face acest lucru, trebuie să atașați documentele într-un plic (nu sigilați plicul) și să faceți 2 copii ale inventarului poștal în care sunt enumerate toate documentele anexate.

Cu această metodă, nu este necesară o vizită la biroul fiscal, dar dacă s-au făcut erori sau pachetul de documente nu a fost colectat corect în întregime, veți afla despre asta abia după 2-3 luni (după verificarea documentelor).

3. Prin utilizarea cont personal contribuabil (LKN), aflat pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse. Pentru a obține acces la LKN, trebuie să contactați orice autoritate fiscală pentru a crea un cont și a primi un login și o parolă pentru a-l introduce. Pentru a face acest lucru, trebuie să luați cu dvs. TIN-ul și pașaportul. Nu există nicio taxă pentru conectarea LKN.

Notă, declarația 3-NDFL și setul de documente necesare obținerii unei deduceri fiscale pot fi depuse la serviciul fiscal pe parcursul întregului an, dar nu mai devreme de sfârșitul perioadei pentru care se solicită deducerea.

A treia etapă este verificarea documentelor și obținerea unei deduceri fiscale

Examinare Înapoierea taxei iar documentele anexate acestuia se efectuează în in termen de 3 luni de la data depunerii acestora la organul fiscal.

În termen de 10 zile de la încheierea inspecției serviciul fiscal trebuie să trimită o notificare scrisă contribuabilului cu rezultatele auditului (acordarea sau refuzul de a oferi o deducere fiscală).

Dacă sunteți angajat oficial, plătiți în mod regulat impozit pe venit către stat an de an și încă nu ați profitat de dreptul dvs. de a primi o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament, construiți o casă și compensarea dobânzii la o ipotecă, atunci ar trebui să citeste cu siguranta acest articol de la inceput pana la sfarsit.

Dreptul dumneavoastră la o deducere fiscală este reglementat și descris în detaliu în articolul nr. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse și va fi, de asemenea, explicat în detaliu și cu exemple specifice de către avocatul nostru principal.

Astăzi vă vom spune despre toate complexitățile solicitării unei deduceri fiscale atunci când cumpărați un apartament, ținând cont de toate modificările legislației pentru 2020 și, de asemenea, vă vom explica în detaliu cui, când, cât și cum puteți obține un rambursare pentru cumpărarea unui apartament.

Dacă aveți întrebări specifice pe această temă, avocatul nostru online este gata să vă consilieze prompt și gratuit direct pe site. Puneți întrebarea în formularul pop-up și așteptați un răspuns. Astfel, puteți înțelege rapid și mai clar drepturile dumneavoastră de a primi o deducere fiscală.

Cel mai întrebări frecvente Problemele cu care se confruntă avocații noștri sunt: ​​cine și de câte ori poate primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament. Noi raspundem:

Fiecare cetățean angajat oficial al Federației Ruse are dreptul legal de a primi o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament, pentru care angajatorul deduce impozitul pe venit lunar din activitatea sa de muncă în valoare de 13%. În aceeași sumă (13%), un cetățean poate returna banii din proprietăți imobiliare achiziționate, sau mai precis în următoarele cazuri:

1. Cumpărarea directă a locuinței (apartament, casă, cameră);
2. Construirea propriei case;
3. Orice cheltuieli pentru reparațiile și finisarea proprietății rezidențiale nou construite (principalul este să păstrați toate chitanțele);
4. De asemenea, aveți dreptul să vă primiți banii înapoi pentru plata dobânzii la creditul dvs. ipotecar.

Cine nu își va putea recupera banii?

Nu vă veți putea recupera impozitul pe venit pentru achiziționarea unui apartament dacă:

• Ați achiziționat un apartament înainte de 1 ianuarie 2014 și v-ați exercitat deja dreptul la deducere;
• Dacă ați achiziționat imobile după 1 ianuarie 2014, dar ați atins limita (mai multe despre aceasta mai jos);
• Dacă ați achiziționat bunuri imobiliare de la o rudă apropiată (mamă, tată, fiică, fiu, frate, soră);
• Dacă nu sunteți angajat oficial (și în consecință nu plătiți impozit pe venit);
• Dacă angajatorul dumneavoastră a luat parte la achiziționarea apartamentului (de exemplu, compania pentru care lucrați a plătit pentru o parte din locuința pe care ați cumpărat-o);
• Dacă la cumpărarea unui apartament ai folosit câteva programe guvernamentale sau subvenții, de exemplu, capitalul de maternitate.

De câte ori poți primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament?

Există două răspunsuri posibile la această întrebare:

• Dacă apartamentul sau alte bunuri imobiliare au fost achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, atunci în conformitate cu articolul 220 din Codul fiscal Federația Rusă(paragraful 27, paragraful 2, paragraful 1) ai dreptul sa folosesti deducerea fiscala o singura data in viata, si nu conteaza cat te costa metri patrati. De exemplu, dacă o casă a fost cumpărată cu 500.000 de ruble, atunci suma maximă pe care te poți baza este de 13% din 500.000, adică. 65.000 de ruble. Și asta este tot!
• Dacă ați achiziționat o locuință după 1 ianuarie 2014, atunci puteți conta pe o rambursare multiplă a impozitului, dar în limitele de 260.000 de ruble, deoarece suma maximă stabilită de stat pentru o rambursare din achiziționarea de bunuri imobiliare este egală cu două milioane. ruble. Mai multe detalii despre câți bani pot fi returnați, precum și o analiză exemple concrete citeste mai departe in acest articol.

Câți bani vor fi returnați?

Deci, la câte compensații de stat vă puteți aștepta atunci când cumpărați un apartament după 1 ianuarie 2014? Noi raspundem:

Limita dvs. maximă pentru rambursarea impozitului pe venit din achiziționarea unui apartament este de 2.000.000 de ruble (pentru întreaga viață). Puteți returna 13% din această sumă, adică. 260.000 de ruble și nimic mai mult.

Pentru fiecare an calendaristic, puteți returna o sumă egală cu impozitul pe venit, pe care angajatorul dumneavoastră o plătește statului pentru dvs. (13 la sută) pentru anul de raportare, în timp ce soldul fondurilor care vi se cuvine nu expiră, iar în următoarele ani veți putea, de asemenea, să emiteți o rambursare până când nu vă atingeți limita.

Dar depuneți declarațiile de impozit pe venit oficiu fiscal aveți dreptul doar pentru actualul sau pentru maximum trei ani anteriori, dar mai multe despre asta mai târziu. În primul rând, să ne dăm seama, în sfârșit, de valoarea compensației fiscale pe care te poți baza atunci când cumperi un apartament. Pentru a face totul complet și complet clar, să ne uităm la două exemple specifice.

Un exemplu de calcul al unei deduceri fiscale pentru achiziționarea unui apartament

Exemplul 1: La începutul anului 2015, ați cumpărat un apartament cu 2.500.000 de ruble. Ați lucrat oficial tot anul și ați primit un salariu de 60.000 de ruble pe lună. Astfel, la începutul anului 2016, aveți dreptul să vă contactați fiscal la locul de reședință și să scrieți o cerere de rambursare a imobilului achiziționat. Maximul la care aveți dreptul în acest caz este de 13% din 2.000.000, i.e. doar 260.000 de ruble. Deoarece deducerile dvs. anuale de impozit pe venit pentru 2015 s-au ridicat la un total de 93.600 de ruble (60.000 * 0,13 * 12), apoi puteți conta pe această sumă exactă de rambursare (93.600) în 2016. Restul banilor vă vor fi returnați în anii următori dacă sunteți încă angajat oficial. De exemplu, în 2016 ați lucrat oficial doar trei luni cu un salariu de 20.000 de ruble, așa că la începutul anului 2017 puteți primi o deducere fiscală egală cu 7.800 de ruble (20.000 * 0,13 * 3). Astfel, pentru anii următori veți avea în continuare o sumă de returnare egală cu 158.600 de ruble (260.000 - 93.000 - 7800).

Exemplul 2. Ați achiziționat un apartament în valoare de 1.500.000 și ați primit o deducere fiscală pentru achiziționarea acestuia. În acest caz, puteți conta pe 195.000 de ruble (13% din 1.500.000). Dar mai târziu ai cumpărat un alt apartament în valoare de 2.000.000 de ruble. În consecință, conform legii, puteți returna alte 65.000 de ruble (13% din 500.000) din această achiziție, deoarece limita totală pentru returnare este limitată la 2.000.000 de ruble.

Documente necesare

Pentru a obține rambursarea impozitului pentru achiziționarea unui apartament, trebuie mai întâi să întocmiți o cerere conform modelului stabilit și să furnizați toate documentele enumerate mai jos cu copii la biroul fiscal de la locul de reședință.

Deci, lista aprobată pentru 2020 documente necesare pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate este după cum urmează:

• Copie a pașaportului;
• Contract de vânzare-cumpărare apartament + copie;
• Documente de titlu pentru obiect: o copie a certificatului de înregistrare a dreptului de proprietate sau un act de transfer al dreptului de proprietate asupra apartamentului (dacă apartamentul a fost achiziționat într-o clădire în construcție în baza unui acord participarea la capitaluri proprii);
• Copii ale documentelor care confirmă plata pentru proprietatea achiziționată (cecuri, extrase ale transferuri bancare, facturi etc.);
• O copie a certificatului dvs. de atribuire Numar de identificare contribuabil (TIN);
• Certificat de venit de la locul de muncă în formularul 2-NDFL;
• De asemenea, trebuie să furnizați o declarație a dumneavoastră venit anual conform formularului 3 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru anul calendaristic trecut;
• Cerere completată pentru rambursarea taxelor.

Pe lângă documentele obligatorii de mai sus, organul fiscal vă poate solicita și să completați cereri pentru distribuirea deducerilor între soți dacă sunteți căsătorit oficial. Mai jos puteți descărca și examina exemple de aplicații care trebuie completate.

Pentru a obține o rambursare a taxelor pentru ultimii 3 ani, trebuie să completați și declarațiile pentru 2018 și 2017.

Când ar trebui să depun documentele și pentru ce perioadă pot obține rambursarea taxelor?

Returnează documentele impozitul pe proprietate La achiziționarea unui apartament, puteți, începând din momentul în care plătiți integral locuința achiziționată și să primiți documentele pentru dreptul de proprietate imobiliară:

• Certificat de înregistrare a dreptului de proprietate - în cazul achiziției metri patratiîn baza unui contract de vânzare-cumpărare;
• Un act de transfer al dreptului de proprietate asupra unui apartament - dacă proprietatea a fost achiziționată într-o casă în construcție în baza unui acord de participare la capital.

De asemenea, în brațele tale obligatoriu Trebuie să fie prezente toate documentele de plată care confirmă cheltuielile dumneavoastră pentru locuința achiziționată.

De regulă, depunerea documentelor pentru rambursare are loc la începutul fiecăruia an calendaristic. Cel mai bine este să contactați biroul fiscal în a doua jumătate a lunii ianuarie (imediat după sărbătorile de Anul Nou).

În plus, dacă ați achiziționat un apartament în urmă cu câțiva ani, atunci puteți primi și o deducere fiscală pentru acesta și aveți dreptul să depuneți o declarație de impozit pe venit pentru cei trei ani anteriori. Acestea. de exemplu, ați cumpărat un apartament în 2016 și ați uitat să vă exercitați dreptul la rambursarea taxelor. Cinci ani mai târziu, în 2021, ți-ai venit în fire și ai contactat fiscul cu o cerere corespunzătoare. În toți acești cinci ani ai muncit cinstit și ai avut un venit oficial, dar vei putea să-ți folosești contribuțiile la trezorerie doar în doar trei ani înainte de momentul în care ai aplicat pentru deducere. În acest caz, acestea sunt 2020, 2019 și 2018. Dacă în acest timp impozitul pe venit total a fost mai mic decât suma rambursată care vi se cuvine (vezi punctul „Câți bani vor fi returnați?”), atunci puteți primi cu ușurință restul sumei în anii următori.

Procesul de obținere a unei deduceri fiscale

Cel mai bun mod: obțineți-l singur contactând biroul fiscal. S-ar putea să trebuiască să vă agitați puțin și să alergați după certificate, ridicându-le de la diferite autorități, dar până la urmă procedura se va dovedi a fi mult mai ieftină decât contactarea unei firme specializate.

Dacă nu doriți să faceți acest lucru singur sau pur și simplu nu aveți timp pentru asta, atunci avocatul nostru online este gata să vă ofere consultatie gratuita, cum puteți accelera și simplifica în mod semnificativ acest întreg proces.

Pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate în 2020, trebuie să completați o nouă declarație în formularul prescris 3-NDFL și să o atașați la documentele colectate(este inclus si in lista documentelor solicitate).

Împreună cu copii, pachetul de documente este predat angajatului serviciului fiscal de serviciu, după care acesta le va verifica într-un anumit timp și, dacă totul a fost făcut corect, în curând vei primi mult așteptatul remitere. De regulă, cererile sunt revizuite și deciziile sunt luate în termen de două până la patru luni.

Cum pot obține o deducere în numerar de la angajatorul meu?

Puteți primi o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament fără a contacta fiscul. Mai exact, va trebui să mergi acolo o singură dată pentru a-ți confirma dreptul la deducere fiscală. Pentru a face acest lucru, va trebui să pregătiți copii ale tuturor documentelor descrise mai sus și să completați o cerere „pentru a confirma dreptul contribuabilului de a primi deduceri de impozit pe proprietate”, formularul căruia îl puteți descărca mai jos.

După ce primiți o notificare scrisă de la biroul fiscal care vă confirmă dreptul la deducere (de obicei durează aproximativ 30 de zile pentru ca autoritățile fiscale să examineze cererea și să pregătească o decizie), trebuie să contactați angajatorul dvs. direct și să îi furnizați această notificare a dreptul de a primi o deducere fiscală. Din luna în care furnizați o astfel de notificare, departamentul de contabilitate trebuie să vă calculeze salariul fără a deduce impozitul pe venit.

Avocatul nostru de serviciu vă va sfătui gratuit cum să faceți acest lucru corect. Pune-i întrebarea potrivită în formularul pop-up și așteaptă un răspuns.

De asemenea, dacă mai aveți lacune în înțelegerea drepturilor dvs. și acțiunile necesare pentru a obține rambursarea impozitului pe venit după achiziționarea unui apartament, specialiștii noștri vă vor consilia online gratuit.

Calculator

Puteți afla cât de mult impozit puteți primi înapoi din achiziționarea unui apartament în 2020 folosind

Conform legislației Federației Ruse, atunci când cumpărați un apartament, o casă sau un teren, puteți returna o parte din bani în suma impozitului pe venitul personal plătit în trecut. Deducerea fiscală este descrisă la art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse. Beneficiul urmărește să ofere cetățenilor posibilitatea de a cumpăra sau de a îmbunătăți condițiile de locuit.

Dacă lucrați oficial, plătiți impozit pe venitul personal și ați achiziționat un apartament sau o casă, aveți dreptul să returnați până la 13% din costul locuinței. În plus, puteți primi înapoi până la 13% din dobânda ipotecară și alte cheltuieli.

În ce cazuri puteți obține o deducere de proprietate?

Profitând de deducerea proprietății, puteți returna o parte din cheltuielile pentru:

• cumpărarea și construcția de locuințe(apartament, o casă privată, camera, cotele lor);
• achizitie de teren cu situat pe ea clădire rezidențială sau pentru construirea unui imobil de locuit;
• interes in împrumuturi vizate (credite ipotecare ) pentru construirea sau cumpărarea de locuințe;
• finisare locuință, dacă a fost achiziționată de la dezvoltator fără finisare.

Deducere Nu este furnizat:

Suma deducerii impozitului

Valoarea impozitului pe care o poți recupera este determinată de doi parametri principali: cheltuielile tale la cumpărarea unei locuințe și impozitul pe venit pe care l-ai plătit.

Exemplul 1:În 2019, Ivanov A.A. Am cumpărat un apartament cu 2,5 milioane de ruble. În același timp, în 2019, a câștigat 500 de mii de ruble și a plătit 65 de mii de ruble impozit pe venitul personal. În acest caz, suma maximă pe care Ivanov A.A. va putea returna este de 2 milioane x 13% = 260 de mii de ruble. Dar pentru 2019 direct, el va putea primi doar 65 de mii de ruble, iar 195 de mii vor rămâne pentru returnare în anii următori.

Exemplul 2:În 2017 Vasiliev V.G. a cumpărat un apartament cu 1 milion de ruble. În 2020 Vasiliev V.G. Am aflat despre posibilitatea unei deduceri fiscale și am decis să aplic pentru aceasta. În total, Vasiliev poate returna 1 milion de ruble. x 13% = 130 mii de ruble. Dacă luăm în considerare că Vasiliev a câștigat 400 de mii de ruble anual în 2017-2019 și a plătit 52 de mii de ruble impozit pe venitul personal, atunci în 2020 va putea returna: 52 de mii de ruble. pentru 2017, 52 mii de ruble. pentru 2018 și 26 de mii de ruble. (sold de 130 mii) pentru anul 2019.

Drept unic la deducere

În prezent, restricțiile se aplică după cum urmează:

Pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, puteți utiliza deducerea de proprietate o singură dată în viață (paragraful 27, alineatul 2, alineatul 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, prețul de achiziție nu contează. Chiar dacă ați profitat de o deducere de 10 mii de ruble, nu veți putea niciodată să primiți o deducere mai mare de proprietate atunci când cumpărați o locuință.

Exemplu:în 2013 Saharov A.T. a cumpărat un apartament pentru 1,5 milioane de ruble și a profitat de deducerea fiscală după cumpărare. În 2019, Saharov A.T. a cumpărat din nou un apartament pentru 2 milioane de ruble. El nu va putea primi o deducere de 500 de mii de ruble până la 2 milioane.

La achiziționarea unei locuințe după 1 ianuarie 2014(dacă nu ați folosit deducerea mai devreme), deducerea de proprietate poate fi folosită de mai multe ori, dar dimensiune maximă Deducerea pe care o puteți primi pentru toată viața (excluzând dobânda ipotecară) chiar și în acest caz este strict limitată la 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble de returnat).

Exemplu: la începutul anului 2019 Gusev A.K. a cumpărat un apartament cu 1,7 milioane de ruble. În septembrie 2019, a achiziționat și o cameră pentru 500 de mii de ruble. La sfârșitul anului 2019 (în 2020) Gusev A.K. va putea aplica pentru o deducere de 2 milioane de ruble: 1,7 milioane de ruble pentru un apartament și obține 300 de mii de ruble pentru o cameră.

Notă: Dacă ați primit doar o deducere de bază pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, atunci puteți primi o deducere fiscală la dobândă la achiziționarea unei noi locuințe cu ipotecă. Puteți citi mai multe despre această oportunitate în articolul nostru

Puteți afla mai multe despre restricțiile privind primirea unei deduceri de proprietate în articolul: Deducere unică de proprietate la achiziționarea unui apartament/casă.

Cum se obține o deducere?

Procesul de obținere a unei deduceri poate fi simplificat prin utilizarea serviciului nostru. El vă va ajuta să completați declarația 3-NDFL și alte documente pentru deducere în 15-20 de minute și, de asemenea, vă va oferi instrucțiuni detaliate la depunerea documentelor la autoritățile fiscale. Dacă aveți întrebări despre lucrul cu serviciul, veți fi sfătuit de experți profesioniști în domeniul fiscal.

Ce acte sunt necesare?

Pentru a aplica pentru o deducere fiscală veți avea nevoie de:

• document de identificare;
• declarația 3-NDFL și cererea de rambursare a taxei;
• documente care confirmă cheltuielile tale;
• documente care confirmă impozitul pe venit plătit (certificat 2-NDFL).

Când trebuie să depun documentele și pentru ce perioadă pot obține rambursarea taxelor?

Puteți returna banii din deducerea proprietății începând cu anul în care aveți în mâini:

• documente de plată, confirmarea cheltuielilor efectuate pentru achizitionarea unui apartament/casa/teren;
• documentație, dovada dreptului de proprietate asupra locuintei: un extras din Registrul Unificat de Stat al Proprietății (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate) atunci când achiziționați un apartament în baza unui contract de vânzare-cumpărare sau a unui Certificat de Acceptare și Transfer la cumpărarea unei locuințe în baza unui acord de participare la capital.

Dacă ați cumpărat un apartament în trecut și nu ați aplicat imediat pentru deducere, atunci o puteți face acum (nu există restricții cu privire la momentul primirii deducerii). Singurul lucru este că puteți returna impozitul pe venit pentru cel mult ultimii trei ani. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament în 2017 și ați decis să aplicați pentru o deducere în 2020, vă puteți recupera impozitul pentru 2019, 2018 și 2017 (informații detaliate despre când și pentru ce ani puteți obține o rambursare a impozitului poate fi găsit în articolul nostru : Când și pentru ce ani ar trebui să aplic pentru o deducere de proprietate atunci când cumpăr o locuință?

Întregul sold al deducerii de proprietate este reportat în anul următor. Adică puteți returna impozitul pe venitul personal timp de câțiva ani până când veți epuiza întreaga sumă (vezi).

Întreaga procedură pentru obținerea unei deduceri durează de obicei între două și patru luni (cea mai mare parte a timpului este cheltuită verificând documentele de către biroul fiscal).

Deducerea de proprietate să cumpere un apartament

Având în vedere întrebarea de cum să aplici pentru o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament, în primul rând, trebuie spus că o astfel de deducere este prevăzută în următoarele cazuri:

mărimea deducere fiscală la cumpărarea unui apartament în 2015-2016 ani este 13% din 2.000.000 de ruble; valoarea deducerii pentru rambursarea dobânzii la împrumuturi este de 13% din 3.000.000 de ruble.

Dacă un cetățean nu a profitat de întreaga sumă a deducerii fiscale, o poate primi în perioade fiscale suplimentare la achiziționarea altor imobile.

Dacă apartamentul a fost cumpărat de soți în timpul căsătoriei, atunci devine proprietatea comună a acestora. Din 2014, deducerile de proprietate nu au fost distribuite între soți; fiecare soț poate solicita o deducere fiscală.

Primirea unei deduceri fiscale la achiziționarea unui apartament în 2015-2016 ani nu este permis dacă:

• Tranzacția de vânzare cumpărare a fost încheiată între părți afiliate. Persoanele interdependente includ: soții, părinți, copii, frați/surori (în totalitate/jumătate), tutori și pupiți.
• Dacă plata achiziției s-a făcut pe cheltuiala capitalului maternității, pe cheltuiala angajatorului sau pe cheltuiala bugetului.

Modificări în obținerea deducerilor fiscale la achiziționarea de bunuri imobiliare în 2015-2016

A intrat în vigoare în 2014 comandă nouă oferind o deducere fiscală la achiziționarea de bunuri imobiliare. O deducere conform noilor reguli poate fi obținută dacă sunt îndeplinite simultan 2 condiții:

• Dacă locuința a fost achiziționată după 01.01.2014 (deducerea pentru locuința achiziționată înainte de această dată se eliberează conform regulilor în vigoare anterior).
• Dacă solicitantul nu a primit anterior o deducere fiscală.

Să vorbim despre asta mai detaliat.

1. Din 2014, deducerea a devenit polivalentă. Asta înseamnă că îl poți primi nu doar de la un apartament achiziționat, ci și de la alte proprietăți imobiliare, cu condiția să îndeplinești limita stabilită de lege.
2. Limita se calculează pe persoană, nu pe proprietate; dimensiune limită - 2.000.000 de ruble. Pentru a fi mai clar, să dăm un exemplu:

• A. cumpără 2 apartamente în valoare de 1.300.000 RUB. și 2.500.000 de ruble. Conform vechilor reguli, el putea returna taxa plătită în plus doar de la prima achiziție, pe baza costului apartamentului - 169.000 de ruble. (13% din 1.300.000 RUB). Acum, partea neutilizată din deducerea proprietății (700.000 RUB), care a fost arsă anterior, poate fi utilizată la achiziționarea următorului apartament. Astfel, A. va putea primi o rambursare a impozitului din suma maximă posibilă a deducerii proprietății - 2.000.000 de ruble. Pe baza rezultatelor achiziției a două apartamente, A. va primi 13% din această sumă - 260.000 de ruble.
• Soții A. au cumpărat un apartament în valoare de 6.000.000 de ruble. Conform noilor reguli, aceștia primesc o rambursare a taxelor în valoare de 4.000.000 RUB. (2.000.000 de persoană).

Limita deducerii impozitului este stabilită și pentru dobânda plătită credit ipotecar, - 3.000.000 de ruble. Anterior, nu exista deloc o astfel de limită.

Și încă o nuanță: chiar dacă ați achiziționat mai multe apartamente cu ipotecă, deducerea fiscală va fi totuși asigurată doar pentru un apartament.

Rețineți că considerat schimbări deducere fiscală la cumpărarea unui apartament în 2015-2016 ani continuă să funcționeze.

Deducere fiscală pentru un apartament în 2015-2016 vor primi în valoare de 4.000.000 de ruble. (2.000.000 de ruble de persoană), plus o deducere de proprietate în valoare de până la 3.000.000 de ruble. asupra dobânzii pe care o plătesc la credit ipotecar.

Astfel, deducerea totală a proprietății pentru doi va fi de 10.000.000 de ruble, iar aceștia vor putea returna o sumă de până la 1.300.000 de ruble.

Astfel, putem concluziona că pentru soții care urmează să achiziționeze o locuință, și chiar și cu un credit ipotecar, situația este cea mai favorabilă. Deducere fiscală pentru un apartament în 2015 vor primi 4 milioane de ruble. (2 milioane de ruble de persoană), plus o deducere de proprietate în valoare de până la 3 milioane de ruble. asupra dobânzii pe care o plătesc la credit ipotecar.

Astfel, deducerea totală a proprietății pentru doi va fi de 10 milioane de ruble, iar aceștia vor putea returna o sumă de până la 1,3 milioane de ruble.

Cum să solicitați rambursarea taxei atunci când cumpărați un apartament?

Pentru a aplica pentru o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament în 2015-2016, trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL completată la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare (vezi. Cum să completezi o declarație (NDFL3) atunci când cumperi un apartament?). Anexat la declarație documente pentru o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament.

În special, pentru a obține deducere fiscală la cumpărarea unui apartament în 2015 documentație veți avea nevoie de următoarele:

• Certificat 2-NDFL de la locul de muncă al cetățeanului.
• O copie a documentului care confirmă dreptul la apartament: certificat de proprietate sau o copie act de transfer pentru un apartament (dacă apartamentul a fost achiziționat în baza unui acord de participare comună, iar deducerea este solicitată înainte de înregistrarea dreptului de proprietate).
• Copii ale documentelor de plată.
• Un contract de cumpărare și vânzare de apartamente sau un acord de participare comună la construcție.
• O copie a pașaportului solicitantului (nu este obligatoriu de lege, dar multe birouri fiscale solicită atașarea acestuia).

Pentru înregistrarea unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartamentÎn plus, ipoteca va necesita:

• Acord de împrumut.
• Certificat de la bancă despre dobânda plătită.

Dacă, atunci când depuneți o declarație de impozit, calculați în acesta suma impozitului care se datorează pentru rambursare de la buget, atunci documente pentru o deducere fiscală pentru un apartament De asemenea, trebuie să atașați o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal.

Ce documente sunt necesare pentru a obține o deducere fiscală de la un angajator?

Daca vrei, poti deducerea taxei de retur pentru achizitionarea unui apartament Cum prin depunerea unei declarații la biroul fiscal sau contactând angajatorul dumneavoastră.

Nu-ți cunoști drepturile?

Avantajul celei de-a doua metode este că rambursarea taxei are loc înainte de finalizare perioada fiscala. Dar, în acest caz, trebuie mai întâi să vă confirmați dreptul la deducere la Serviciul Fiscal Federal.

Pentru a primi notificarea dreptului la o deducere a proprietății, un cetățean merge la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare, scrie acolo afirmație sub orice formă despre emiterea unei notificări către angajator. La această cerere el anexează documente care confirmă dreptul său la rambursarea taxelor la cumpărarea unui apartament .

Serviciul Federal de Taxe examinează cererea în termen de 30 de zile lucrătoare și emite o notificare cetățeanului (sau refuză să emită documentul).

După primirea sesizării, cetățeanul o dă angajatorului, scrie corespunzătoare afirmație , iar angajatorul, pe baza documentelor depuse, încetează să mai deducă impozitul pe venitul personal din salariu - până când salariul cetățeanului depășește valoarea deducerii de proprietate.

Dacă se dovedește că angajatorul nu a oferit deducerea în totalitate sau nu a oferit-o deloc, cetățeanul are dreptul de a solicita o deducere la Serviciul Fiscal Federal.

Deducere fiscală la vânzarea unui apartament

În cazul declarării veniturilor aferente vânzării proprietății, un cetățean are dreptul de a reduce toate veniturile primite cu valoarea deducerilor de proprietate în următoarele sume:

• Din vanzarea unui apartament, bloc rezidential, camera, teren de grădină sau acțiuni la acestea - într-o sumă care nu depășește 1.000.000 RUB.
• Din vânzarea unui garaj, mașină etc. imobiliare- 250.000 de ruble.

Dacă un cetățean a vândut mai multe bunuri imobiliare în cursul anului, atunci limitele deducerii se aplică tuturor acestora în mod cumulativ.

Contribuabilul are dreptul de a reduce cuantumul venitului său impozabil cu suma cheltuielilor efectiv efectuate și documentate de el aferente achiziționării acestei proprietăți.

Dar nu puteți aplica o deducere fiscală și, în același timp, vă puteți reduce venitul. Trebuie să alegi un lucru.

Obligația de a depune o declarație nu este întotdeauna legată de plata impozitului. Dacă suma primită din vânzare nu depășește limita specificată de Codul Fiscal, atunci cetățeanul este obligat să prezinte o declarație, dar nu trebuie să plătească impozit.

Aceste deduceri fiscale nu se aplică în niciun caz acțiunilor întreprinzătorilor individuali legate de vânzarea de bunuri imobiliare.

Dacă apartamentul care era situat în proprietate comună, a fost vândut în baza unui contract de vânzare, apoi o deducere fiscală în valoare de 1.000.000 de ruble. trebuie distribuite între toți acționarii proporțional cu acțiunile lor. Dar dacă fiecare proprietar și-a vândut cota separat, atunci fiecare are dreptul de a primi o deducere în valoare de 1.000.000 de ruble.

O altă caracteristică a deducerii de proprietate la vânzarea unui apartament este că aceasta poate fi aplicată de un număr nelimitat de ori în timpul vieții unui cetățean, spre deosebire, de exemplu, de o deducere la cumpărarea unui apartament.

Asa de cum să obțineți o deducere fiscală pentru un apartament daca se vinde? Pentru a primi o deducere fiscală la vânzarea unui apartament, trebuie să completați o declarație 3-NDFL și să atașați acesteia documente care confirmă faptul vânzării apartamentului.

Trebuie amintit că, chiar dacă apartamentul a fost deținut de mai puțin de 3 ani sau a fost transferat în baza unui contract de schimb (cu o plată suplimentară), un cetățean poate pretinde că primește deducere fiscală pentru un apartament (inclusiv cele vândute).

Este posibil să obțineți o rambursare a taxelor atunci când cumpărați o casă de vară?

Un cetățean poate solicita o deducere fiscală în valoarea cheltuielilor efectuate pentru achiziționarea de:

• un teren sau cotă(e) din acesta, prevăzut pentru construcția de locuințe individuale;
• terenul sau cota/partele din acesta pe care se află imobilul rezidențial achiziționat sau părțile din acesta.

Din 2010, cetățenii pot primi o deducere nu numai pentru dacha în sine, ci și pentru parcela care se află sub ea. Dar, în acest caz, trebuie amintit că parcela este supusă deducerii de proprietate numai dacă pe el există o clădire rezidențială și este o clădire permanentă.

Dacă aveți doar un teren, atunci nu veți primi o deducere pentru acesta.

Tine cont si de faptul ca daca vrei sa primesti o deducere pentru finisarea casei, atunci asigura-te ca contractul de vanzare-cumparare contine un rand in care sa se precizeze ca ai cumparat o casa neterminata sau o casa fara finisare.

Deducerea proprietății: concluzii

Astfel, este posibil obținededucere fiscală ca la cumpărarea unui apartament , iar la vânzare. Mai mult, veți putea solicita o deducere pentru dobânda plătită în baza unui contract de împrumut pentru locuințe.

Codul Fiscal are multe aspecte pozitive pentru cei care doresc să primească o deducere pentru bunurile dobândite în 2014 și ulterior. De exemplu, limita crescuta deduceri (atât pentru achiziționarea de locuințe, cât și pentru plata dobânzii la împrumuturi) și posibilitatea ca ambii soți să primească o deducere la achiziționarea unui apartament în timpul căsătoriei.

În plus, conform legii, poți primi o deducere de proprietate la vânzarea unui apartament de mai multe ori în limita stabilită, dar nu mai mult de o dată pe an.

În unele cazuri, o persoană poate returna banii pe care i-a dat statului sub formă de taxe. Pentru astfel de situatii este necesara obtinerea unei deduceri fiscale. Există mai multe tipuri de deduceri fiscale:

1. Standard. De Codul fiscalÎn Federația Rusă, acesta este un venit minim neimpozabil.
2. Social. Acestea sunt deduceri fiscale, care sunt și scutite de impozit pentru că vizează medicină, educație
3. Proprietate. Se aplică vânzării proprietății. Rambursarea cheltuielilor pentru asigurarea unei locuințe.
4. Profesional. Prezentat persoanelor care efectuează tipuri speciale activități și efectuarea de cheltuieli în legătură cu o activitate profesională.

Deduceri fiscale standard disponibile:

• a) persoanele care au primit radiații sau alte boli în caz de dezastru la centrala nucleară de la Cernobîl, precum și persoanele care au eliminat consecințele în urma accidentului de la Cernobîl.
• b) Persoanele care au eliminat consecintele accidentelor nucleare si ale testelor nucleare.
• c) Persoanele cu handicap din Marele Război Patriotic
• d) Personalul militar din primul, al doilea, al treilea grup care a fost rănit în timpul serviciului.

Se prevede deducerea:

1. Eroii URSS și ai Federației Ruse.
2. Oameni care au luat parte la ostilități.
3. copiii cu handicap și persoanele cu dizabilități din grupele I și II.
4. La gardieni.
5. Studenți cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani, studenți cu normă întreagă.
6. Studenți absolvenți.
7. Pentru copii cu handicap. Deducere fiscală standard pentru copii:

Creditul fiscal standard pentru copii poate fi utilizat de reprezentanții legali. Se acordă persoanelor care nu au împlinit vârsta majoratului, precum și persoanelor care studiază sub douăzeci și patru de ani. Deducerea pentru copii poate fi utilizată până când venitul de la începutul anului depășește trei sute cincizeci de mii de ruble. Dacă venitul depășește această sumă, atunci deduceri standard nu sunt emise.
Deduceri fiscale standard pe an:

Deduceri fiscale standard 2017			Deduceri fiscale standard 2020
Obiectul deducerii:	Suma deducerii:		Obiectul deducerii:	Suma deducerii:
	Părinte/părinți. Parinti adoptivi.	Gardienii. Administratorii.	Părinte/părinți. Parinti adoptivi	Gardienii. Administratorii
Primul copil			Primul copil	O mie patru sute de ruble pe lună.
Al doilea copil	O mie patru sute de ruble pe lună.		Al doilea copil	O mie patru sute de ruble pe lună.
	Trei mii de ruble pe lună.		Al treilea și fiecare copil următor	Trei mii de ruble pe lună.
absolvent; rezident; stagiar;			Student "cu normă întreagă; absolvent; rezident; stagiar; un student cu vârsta sub 24 de ani care este o persoană cu handicap din primul sau al doilea grup.	Douăsprezece mii de ruble pe lună
Concluzie: deducerile fiscale standard din 2020 nu au înregistrat nicio șocuri sau modificări în comparație cu deducerile fiscale din 2017.

Deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Elemente de deduceri standard.	Documente care arată că persoanei pot fi acordate deduceri.
Deducere standard pentru copii în 2020	Este necesar un certificat de naștere pentru creditul fiscal standard pentru copii 2020. Dacă există mai mulți copii într-o familie, atunci sunt necesare certificate de naștere ale tuturor copiilor. Document privind adopția, tutela. Dacă copilul este cu handicap, atunci este necesar un certificat de handicap. Deducere prin angajator: 1. Cerere de la angajator. 2. Certificat de naștere. 3. Act de căsătorie. 4. Adeverinta de la scoala, facultate, scoala tehnica etc., unde invata copilul. Dacă în familie există un singur părinte: 1) Adeverinta care atesta decesul unuia dintre parinti. 2) Certificat care indică absența căsătoriei. În acest caz, se poate acorda o deducere fiscală de două ori mai mare, însă, în următoarele cazuri: v Nu s-a stabilit paternitatea copilului. v Moartea unui părinte. v Părintele a dispărut.
Concluzie pentru un angajat cu handicap din primul sau al doilea grup	Document de constatare a handicapului.
Erou al URSS sau al Federației Ruse	Certificat de erou al Federației Ruse.

Deducere standard pentru un străin.

Străin care lucrează în organizatie ruseasca, pot primi deduceri fiscale standard. Cu condiția: este înregistrat în stat (traiește o sută optzeci și trei de zile calendaristice în decurs de douăsprezece luni)
Agentul fiscal poate fi nu numai angajatorul, ci și persoanele care plătesc salariatului venitul impozitat cu o cotă de treisprezece procente.
Dacă contract de muncă incetat, angajatorul nu este eliberat din functie agent fiscal. Dacă fost angajat aplicat pentru returnarea impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut excesiv și furnizează documente care indică cu adevărat acest lucru, atunci campania este obligată să plătească.
Individual are dreptul de a primi nu numai acele venituri care sunt impozitate la o cotă de treisprezece la sută, cum ar fi salariu, dar de asemenea:

1. Dobânzi pentru împrumuturi
2. Chirie
3. Plata pentru executarea lucrărilor și prestarea de servicii în baza contractelor civile, în temeiul acordurilor de drepturi de autor.

Documente de bază importante pentru înregistrarea unei deduceri fiscale prin Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal

1. Cerere de deducere fiscală
2. Cerere de transfer de bani într-un cont bancar personal
3. Carnetul sau o fotocopie a acestuia.
4. Identificare
5. Declaratie in formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice
6. Adeverinta 2 - Impozitul pe venitul personal de la locul de munca.
7. Un acord care dovedește achiziționarea de spațiu de locuit.
8. Chitanțe care atestă că a fost achitat costul apartamentului.
9. Atunci când locuința este achiziționată în baza unui acord de participare partajată, trebuie să depuneți suplimentar un certificat de acceptare pentru transferul de bunuri imobiliare.
10. Un extras din camera de înregistrare prin care se confirmă faptul deținerii.

În termen de zece zile, serviciul fiscal va notifica contribuabilul în scris rezultatul auditului. Apoi, trebuie să mergeți la Serviciul Fiscal Federal și să scrieți o cerere pentru rambursarea impozitului pe venitul personal.