Cât impozit ar trebui să plătească un antreprenor individual în 2016? Răspunsul la această întrebare depinde de o serie de factori: sistemul de impozitare ales și disponibilitatea angajati. De asemenea, un om de afaceri este obligat să plătească anual contribuții fixe la Fondul de pensii și să facă plăți suplimentare, care sunt determinate de specificul de a face afaceri.

Impozite întreprinzătorului individual în funcție de regimul de impozitare

Întreprinzătorul plătește impozite către Serviciul Federal de Taxe și deduceri pentru el și pentru angajații săi în timpul fonduri extrabugetare. Valoarea cotelor actuale de impozitare pentru întreprinzătorii individuali este determinată de regimul fiscal aplicabil: OSNO, STS, UTII sau PSN.

Deci, dacă un antreprenor individual aplică OSNO, atunci el plătește impozit pe venitul personal 13% din venitul pe care l-a încasat la sfârșitul anului, minus cheltuieli. O rată de 13% este relevantă atât pentru un antreprenor individual, cât și pentru o persoană obișnuită.

Regimul general de impozitare obligă întreprinzătorul să plătească TVA la cota de 18%. Alte categorii de antreprenori individuali sunt scutite de acest impozit. OSNO se caracterizează printr-o sarcină fiscală crescută, iar mulți oameni de afaceri caută să evite aplicarea acestuia și să treacă la o „simplificare”.

Simplificat este cel mai popular mod pentru întreprinderile mici. IP privind sistemul simplificat de impozitare în loc de impozitul pe venitul personal și plata TVA impozit unic la o rată redusă. Cotele de impozitare pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat depind de obiectul impozitării. Deci, IP pe sistemul simplificat de impozitare „Venituri” utilizează o rată de 6% din veniturile primite (excluzând cheltuielile). În același timp, aceștia au dreptul să reducă plata cu valoarea contribuțiilor fixe pentru ei sau pentru angajații lor.

Pentru un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, se folosește o rată de bază de 15%. Antreprenorul individual nu are dreptul de a reduce plata cu contributii la pensie, dar poate lua în considerare tranzactii de cheltuieliîn vederea calculării bazei impozabile. Este important de reținut că lista de cheltuieli este clar limitată de Codul Fiscal și acestea ar trebui să aibă ca scop final profitul.

Regiunilor li se permite să stabilească cote reduse de impozitare pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat „Venituri” în intervalul de până la 1% și pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” până la 5% pentru anumite tipuri de activități.

Antreprenorii individuali de pe UTII plătesc impozit în funcție de rentabilitatea de bază pentru fiecare tip de activitate și în funcție de valoarea indicatorilor fizici. Indiferent de veniturile sau pierderile primite, UTII va trebui virata la buget. Prin urmare, acest mod este potrivit pentru antreprenorii individuali cu indicatori stabili de afaceri. Regiunile au dreptul să determine în mod independent cota de impozitare pentru UTII. Poate varia în intervalul de la 7,5 la 15%. „Vmenenka” se aplică unor activități precum comerțul cu amănuntul, serviciile veterinare, de uz casnic și de publicitate, transportul de mărfuri, transportul de pasageri etc.

PSN (brevet) presupune achiziționarea unui brevet pentru o anumită perioadă. Cota de impozitare pentru IP pe un brevet este de 6% din venitul potențial. Costul unui brevet depinde, de asemenea, nu de veniturile reale primite, ci de tipul de activitate, regiunea de afaceri și numărul de angajați (nu poate fi mai mult de 15). Lista activităților care intră sub incidența SPE poate fi clarificată în regiunea dumneavoastră.

Astăzi, într-un număr de regiunile rusești introdus concedii fiscale.

Ele oferă zero rata dobânzii pentru unele întreprinderi mici care utilizează STS sau STS.

Scutirea de impozite se acordă pe o perioadă de 1-2 ani. Pentru a fi eligibil pentru concedii fiscale, un antreprenor trebuie să îndeplinească două condiții de bază:

• trebuie să se înregistreze mai întâi ca antreprenor individual în 2015 sau 2016;
• trebuie să desfășoare afaceri în sfera industrială, științifică sau socială.

O listă specifică a activităților IP care intră sub incidența concediilor fiscale poate fi clarificată la Inspectoratul Fiscal local. Acesta variază în fiecare regiune rusă.

Înapoi la index

Plăți către FSS și PFR

Valoarea contribuțiilor la PFR și FSS depinde de disponibilitatea angajaților pentru antreprenorii individuali. În orice caz, toți antreprenorii, indiferent de regimul fiscal și de disponibilitatea veniturilor, sunt obligați să transfere contribuții către asigurare de pensie.

Câte impozite plătește un antreprenor individual Fond de pensie? Suma care trebuie transferată către UIF este revizuită anual. Acest lucru se datorează indexării salariului minim, care stă la baza calculării contribuțiilor la pensie. În 2016, valoarea plății fixe pentru antreprenori este de 23.153,33 ruble. (inclusiv 3796,85 ruble, care merg la asigurare de sanatateîn FFOMS).

Un antreprenor poate calcula oricând independent contribuțiile la pensie pentru anul. El trebuie să înmulțească tariful actual pentru populația care desfășoară activități independente de 26% în PFR și 5,1% în MHIF cu salariul minim la începutul anului (în ianuarie 2016 era de 6204 ruble) și cu numărul de luni .

Un alt 1% din venituri peste 300.000 de ruble. transferat către PFR (această plată nu este trimisă la FFOMS). Ce se înțelege prin venit în acest caz? Pentru antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat și OSNO - venitul total pe an (excluzând cheltuielile), pentru UTII și PSN - rentabilitatea potențială pentru un anumit tip de activitate.

Antreprenorii cu profit mai mic pe an nu plătesc decât plata minimă fixă.

Plățile către IP-ul FSS nu se fac. Dar dacă doresc, pot plăti contribuții la lor asigurări sociale, atunci au dreptul la despăgubiri pentru maternitate și concediu medical. Primele de asigurare de maternitate se plătesc cu o rată de 2,9% pe baza salariului minim. Preț anul de asigurare pentru antreprenori în 2016 este de 2158,99 ruble. (6204*2,9%*12).

Contribuțiile la fondurile extrabugetare ale angajaților din FSS și PFR sunt plătite pe baza unei remunerații lunare. Taxele depind de regimul fiscal aplicabil. Așadar, pentru antreprenorii individuali de pe PSN și sistemul de impozitare simplificat, sunt prevăzute beneficii pentru contribuțiile angajaților. Antreprenorii pot percepe contribuții cu o rată de 20% la PFR (în loc de 22% în cazul de bază), nu pot face plăți către MHIF (rata de bază este de 5,1%) și prime de asigurareîn cazul maternității (în cazul general – 2,9%). Primele de asigurare pentru vătămări sunt stabilite pentru întreprinzătorii individuali pe baza unei evaluări a condițiilor de muncă.

IP acționează și ca agent fiscal pentru angajatii sai retine si vireaza lunar la bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice in cuantum de 13% din salariul acestora.

Înapoi la index

Taxe suplimentare

Unele tipuri de impozite din Rusia sunt supuse plății de către întreprinzători nu în funcție de regimul de impozitare ales, dar dacă există un obiect adecvat utilizat în activitățile de afaceri. Este apă și Taxa pe teren, taxa de extracție minerală și accize (în producția de produse accizabile).

Până în 2015, întreprinzătorii individuali în regimuri speciale erau scutiți de plata impozitului pe proprietate. Doar IP pe OSNO avea o astfel de obligație. Conform noilor reguli, întreprinzătorii individuali dețin imobiliare, cuprinsă în lista cu o anumită valoare cadastrală, efectuează o plată la buget în conformitate cu rata stabilită în regiune. Acestea sunt centre administrative, clădiri de birouri și de vânzare cu amănuntul sau spații individuale din ele.

Astăzi, modul simplificat este unul dintre cele mai populare antreprenori individuali. Și acest lucru este de înțeles: o povară fiscală scăzută, scutire de la o serie de plăți fiscale, contabilitate fiscală simplă și accent pe întreprinderile mici - astfel de avantaje ale impozitării simplificate pentru antreprenorii individuali sunt de o importanță considerabilă atunci când alegeți un sistem de impozitare. Să luăm în considerare mai detaliat avantajele sistemului fiscal simplificat, modul în care un antreprenor poate trece la un regim simplificat și alege un obiect fiscal, vom da exemple de calculare a unui singur impozit.

Caracteristici și Beneficii

Simplificarea este un mijloc eficient de economisire, de reducere a sarcinii fiscale, iar acest lucru este de o importanță deosebită pentru cei care tocmai și-au început afacerea.

Antreprenorii simplificați plătesc un singur impozit, ceea ce le permite să nu plătească următoarele taxe pentru antreprenori individuali în sistemul fiscal simplificat (clauza 3 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Impozitul pe venitul personal pe veniturile primite din activități „simplificate”. Impozitul va trebui plătit atât pentru dividende, cât și pentru veniturile ipotecare (la o rată de 9%), pentru câștiguri, venituri din depozituri bancareși alte venituri impozitate la cota de 35% specificată la paragraful 2 al art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse),
• Impozit pe proprietatea persoanelor fizice utilizate pentru desfășurarea afacerilor. Și aici există o excepție care este în vigoare din 2015: dacă impozitul se plătește din valoarea cadastrală obiectele incluse în lista aprobată de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, apoi este plătită și de simplificatori (clauza 7 a articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse),
• TVA, cu excepția importului de mărfuri prin vama Federației Ruse și în cazurile enumerate la articolul 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, va trebui să plătiți TVA în cazul în care antreprenorul individual emite o factură către cumpărător, evidențiind cuantumul impozitului din aceasta.

Ce alte taxe plătește un antreprenor individual pentru sistemul fiscal simplificat depinde de activitățile sale. Dacă IP-ul are mașini sau altele vehicule, plătit taxa de transport, proprietarii de terenuri folosite în afaceri - impozit pe teren, la utilizarea resurselor de apă - impozit pe apă etc.

Pentru el însuși, IP transferă către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS sume fixe de contribuții în valoare, în conformitate cu art. 14 din legea din 24 iulie 2009 Nr.212-FZ. Atunci când angajează angajați, un antreprenor individual va plăti prime de asigurare pentru aceștia, precum și va transfera impozitul pe venitul personal în calitate de agent fiscal.

Pe lângă optimizarea fiscală, un sistem simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali îi permite unui antreprenor să aleagă un obiect fiscal cu o cotă mai favorabilă pentru el. Obiectul impozitării în regimul fiscal simplificat poate fi:

• venit - 6% este plătit la buget,
• diferența dintre venituri și cheltuieli - 15% se scade la buget.

Autoritățile regionale au dreptul să reducă aceste rate pentru anumite categorii de plătitori până la 1% pentru „venituri” și până la 5% pentru „venituri minus cheltuieli”. Pentru antreprenorii individuali nou creați, regiunile pot introduce „vacanțe fiscale”, adică să aplice o cotă de impozitare de 0% de la data înregistrării timp de doi ani. Astfel de sărbători pot fi valabile pentru lucrătorii simpliști care lucrează în domeniile social și științific, precum și în domeniul producției și serviciilor personale.

Antreprenorii nu trebuie să țină conturi, ci să țină contabilitate fiscală obligatoriu pentru ei. Impozitarea simplificată a întreprinzătorilor individuali necesită completarea unui singur registru - registrul de venituri și cheltuieli (KUDiR). Formularul și procedura de completare a cărții sunt aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 octombrie 2012 nr. 135n. Se poate păstra pe hârtie sau electronic prin tipărirea și cusarea tuturor paginilor la sfârșitul anului. Nu este necesară înregistrarea KUDiR la IFTS. Un antreprenor ar trebui să aibă o carte de conturi chiar și cu indicatori de performanță zero, deoarece pentru lipsa acesteia un antreprenor individual poate fi amendat de către autoritățile fiscale.

Puteți combina sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali cu UTII sau sistemul de brevete. Acest lucru este convenabil pentru cei care desfășoară mai mult de un tip de activitate, apoi pentru fiecare dintre ei puteți alege modul cel mai profitabil. În acest caz, contabilitatea fiscală trebuie ținută separat pentru veniturile și cheltuielile primite din activități „simplificate” și din activități aflate într-un regim fiscal diferit.

Pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, trebuie să calculați plățile în avans. La sfârșitul anului calendaristic, trebuie efectuat un singur calcul al impozitului. Termeni de plată:

• avansuri - înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului,
• impozit unic sistem simplificat de impozitare pentru anul - până la 30 aprilie a anului următor.

În ceea ce privește taxa „simplificată”, raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat trebuie depusă doar o dată pe an. Aceasta este o declarație conform sistemului de impozitare simplificat, care se depune la aceeași dată cu plata impozitului - nu mai târziu de 30 aprilie.

Cum se comută IP la simplificat?

Nu orice antreprenor individual poate deveni simplist. Potrivit paragrafului 2 al art. 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali în 2016 are o serie de restricții și nu este disponibil pentru următoarele categorii:

• producători de produse accizabile,
• Antreprenorii individuali implicați în extracția și comercializarea anumitor minerale,
• notari și avocați privați,
• plătitorii impozitului agricol unificat (ESHN),
• Întreprinderi individuale cu o medie de peste 100 de angajați pe an.

Pentru antreprenorii individuali, ca și pentru organizații, valoarea reziduală a activelor fixe și valoarea veniturilor „de tranziție” pentru perioada anterioară nu sunt limitate.

Pentru a face acest lucru, este necesar să se ia în considerare nu numai amploarea cotelor de impozitare, ci și cât de profitabilă va fi afacerea „simplificată” în viitorul apropiat. Cota de impozitare „venit” este de peste două ori mai mică decât rata de impozitare „venit minus cheltuieli”, dar aceasta nu înseamnă că valoarea impozitului cu simplificarea „venitului” va fi întotdeauna mai mică. Să ne uităm la asta cu un exemplu simplu.

Venitul unui antreprenor individual pentru anul este de 100.000 de ruble. Cheltuieli pentru aceeași perioadă - 60.000 de ruble.

Utilizarea „USN 6 la sută” pentru întreprinzătorii individuali va avea ca rezultat o sumă fiscală de 6.000 de ruble:

100.000 x 6% = 6.000

Dar chiar și aplicând sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, va trebui să plătească aceeași sumă la buget:

(100.000 - 60.000) x 15% = 6.000

Este evident că diferența dintre venituri și cheltuieli trebuie aleasă ca obiect fiscal doar atunci când ponderea cheltuielilor reprezintă mai mult de 60% din valoarea veniturilor. Să creștem cheltuielile în exemplul nostru la 70.000 de ruble, iar impozitul va scădea semnificativ:

(100.000 - 70.000) x 15% = 4.500

Amintiți-vă că la nivel regional, cotele de impozitare unice „simplificate” pot fi diferite, așa că verificați valoarea acestora la biroul fiscal.

Vă rugăm să rețineți că întreprinzătorii individuali - participanți la activități comune sau la gestionarea încrederii proprietății sunt privați de dreptul de a alege un obiect fiscal și aplică numai „venituri minus cheltuieli” în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Un punct important: puteți modifica obiectul fiscal selectat numai de la 1 ianuarie a anului următor (clauza 2 a articolului 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru nu se poate face în timpul anului.

Dacă, la trecerea la sistemul fiscal simplificat dintr-un alt mod, obiectul din notificare a fost indicat incorect de către antreprenor, atunci această eroare poate fi corectată. Pentru aceasta, se depune o altă notificare (rafinată) înainte de a începe să se aplice sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, adică până la data de 31 decembrie a aceluiași an în care a fost depusă notificarea inițială. Antreprenorii individuali nou creați care lucrează la sistemul fiscal simplificat de la data înregistrării pot schimba obiectul numai de la începutul anului următor (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 06/02/2016 Nr. SD-3-3/ 2511).

Cum se calculează impozitul pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat?

Antreprenorii trebuie să calculeze în mod independent cuantumul impozitului unic pe sistemul fiscal simplificat. Baza de impozitare se calculeaza conform Cartei de Contabilitate a Veniturilor si Cheltuielilor - KUDiR, mentinerea acesteia este obligatorie pentru toata lumea, indiferent de obiectul fiscal aplicat. Veniturile și cheltuielile sunt înscrise în contabilitate în ordine cronologică și trebuie susținute de documentele relevante. Venitul „simplificat” se determină în conformitate cu art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse, costurile trebuie să respecte lista de costuri din art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Calculul impozitului de 6% pentru antreprenorii individuali pe 2016 simplificat

La calcularea unui singur impozit pe „venit”, cheltuielile unui contribuabil simplificat nu afectează baza de impozitare. Dar pentru a reduce valoarea impozitului sau a plăților în avans, puteți lua în considerare primele de asigurare la fondurile plătite perioadă de raportare. Antreprenorii fără angajați deduc integral contribuțiile fixe „pentru ei înșiși”, iar angajatorii pot reduce impozitul prin primele de asigurare cu doar 50%.

Vă rugăm să rețineți că contribuțiile fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2016: în Fondul de pensii al Federației Ruse 19356,48 ruble și în FFOMS 3796,85 ruble. Dacă venitul a depășit 300.000 de ruble, din suma suplimentară se deduce 1% suplimentar la Fondul de pensii, dar nu mai mult de 135.495,36 ruble. General suma maxima contribuții fixe la PFR pentru anul - 154.851,84 ruble.

În plus, următoarele cheltuieli pot fi deduse din valoarea impozitului unic pe „6 la sută simplificată” pentru antreprenorii individuali în 2016:

• concediu medical plătit salariatului pentru primele 3 zile de boală,
• contribuții în cadrul contractelor de asigurare personală în favoarea angajaților,
• taxa pe vânzări - în ceea ce privește impozitul pe activitățile de tranzacționare.

Taxa pe vânzări poate fi creditată integral, iar plățile rămase, ținând cont de contribuțiile de asigurare la fonduri, nu ar trebui să reducă impozitul unic cu mai mult de jumătate.

Vă rugăm să rețineți: primele de asigurare reduc impozitul unic doar pentru perioada în care au fost transferate în fonduri. De exemplu, nu este posibil să se compenseze la calcularea avansului pentru trimestrul 3, contribuțiile plătite în trimestrele precedente. Prin urmare, este mai profitabil ca antreprenorii individuali să plătească contribuții fixe „pentru ei înșiși” nu într-o singură plată, ci trimestrial în rate.

Cum se calculează impozitul: conform KUDiR, venitul pe bază de angajamente este înmulțit cu 6%, deducerile fiscale și plățile în avans transferate anterior la buget trebuie scăzute din suma primită. Dacă rezultatul este o sumă negativă, atunci impozitul nu este plătit.

Exemplul 1

IP pentru 2016 a primit 1.000.000 de ruble de venit. În timpul anului, a plătit avansuri fiscale: pentru primul trimestru - 4000 de ruble, pentru al doilea trimestru - 6000 de ruble, pentru al treilea trimestru - 7500 de ruble. În al 4-lea trimestru al anului 2016, întreprinzătorul individual a transferat prime de asigurare pentru el însuși către fonduri - 30.153,33 ruble. IP nu are angajați. Să calculăm impozitul:

• 1.000.000 x 6% = 60.000 - suma unui singur impozit pe an.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30.153,33 = 47.653,33 - suma deductibila.
• 60.000 - 47.653,33 = 12.346,67 - impozit de plătit pentru anul.

IP va transfera 12.347 de ruble în bugetul IP la sfârșitul anului.

Plățile în avans se calculează în același mod ca și cuantumul impozitului anual, cu plățile anticipate din trimestrele precedente deduse.

Exemplul 2

Un antreprenor individual fără angajați a câștigat 100.000 de ruble în primul trimestru, 90.000 de ruble în al doilea trimestru și 95.000 de ruble în al treilea trimestru. În fiecare trimestru, el a plătit 5.000 de ruble prime de asigurare pentru el însuși către fonduri, un total de 15.000 de ruble pentru 3 trimestre. Pentru primul trimestru, a fost transferat un impozit în avans în valoare de 1000 de ruble, pentru al doilea trimestru - 400 de ruble. Pentru trimestrul 3, calculul avansului fiscal va fi după cum urmează:

• (100.000 + 90.000 + 95.000) x 6% = 17.100 - impozit pe 9 luni.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16.400 - valoarea deducerilor și a avansurilor plătite pentru 9 luni.
• 17.100 - 16.400 = 700 - suma avansului.

Pentru al 3-lea trimestru, trebuie să transferați un avans la impozit - 700 de ruble.

Exemplul 3

Venitul unui antreprenor individual pe un sistem simplificat pentru anul este de 2.000.000 de ruble. Pe parcursul anului, IP a transferat 70.000 de ruble prime de asigurare pentru angajații săi către fonduri. Avansurile fiscale sunt enumerate în valoare de 40.000 de ruble.

• (2.000.000 x 6%) = 120.000 - valoarea impozitului fără deduceri.
• 70.000 de ruble de contribuții la fonduri au fost plătite pentru angajați, dar nu pot fi deduse în totalitate, deoarece aceasta este mai mult de 50% din valoarea impozitului:
• 120.000 x 50% \u003d 60.000 - suma maximă a primelor de asigurare cu care impozitul poate fi redus.
• 120.000 - 60.000 - 40.000 = 20.000 - suma impozitului de plătit minus primele de asigurare și plățile anticipate anterioare.

Calculul impozitului de 15% pe sistemul de impozitare simplificat pentru IP 2016

Cheltuielile care sunt utilizate ca deduceri pentru simplificarea „venitului”, cu sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” sunt contabilizate integral ca cheltuieli.

Exemplul 1

Pentru anul, IP a primit 1.000.000 de ruble de venituri, cheltuieli - 700.000 de ruble. Plățile în avans pentru trei sferturi au totalizat 36.000 de ruble. Să calculăm impozitul pentru anul:

• (1.000.000 - 700.000) x 15% = 45.000 - suma unui singur impozit pe an.
• 45.000 - 36.000 \u003d 9.000 - suma unui singur impozit pe care un antreprenor individual o va plăti la buget.

Spre deosebire de simplificarea „pe venituri”, cu sistemul de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”, impozitul trebuie plătit chiar dacă se obține un rezultat zero sau negativ. În acest caz, bugetul este transferat impozitul minim, egal cu 1% din valoarea venitului „simplificat” al IP pentru anul (articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, va trebui să plătiți „salariul minim” dacă suma calculată a impozitului s-a dovedit a fi mai mică de 1% din venit. Diferența dintre impozitul unic și cel minim poate fi inclusă în cheltuielile anului următor (clauza 6 din articolul 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Exemplul 2

Venitul IP pentru anul - 1.000.000 de ruble, cheltuieli - 970.000 de ruble. Să calculăm impozitul:

• (1.000.000 - 970.000) x 15% = 4500 - suma unui singur impozit.
• 1.000.000 x 1% = 10.000 - impozit minim.

Când comparăm, vedem că valoarea impozitului minim este mai mare decât impozitul unic. Este necesar să plătiți la buget o sumă mai mare dintre cele două, adică „salariul minim” în valoare de 10.000 de ruble.

La plățile în avans, puteți reduce și impozitul minim, și nu doar pe cel unic.

Exemplul 3

IP pentru anul a primit venituri de 300.000 de ruble și a făcut cheltuieli de 320.000 de ruble. În primul trimestru a fost listat plată în avans 3.000 de ruble pentru impozit, în trimestrul 2 și 3 a existat o pierdere și nu s-au acumulat avansuri. Cât va trebui să plătiți în buget în acest caz?

(300.000 - 320.000) \u003d - 20.000 - a fost primită o pierdere la sfârșitul anului, ceea ce înseamnă că nu se percepe un singur impozit.

300.000 x 1% \u003d 3.000 - a fost acumulat impozitul minim pentru anul.

3000 - 3000 = 0 - plata avansului din impozitul minim a fost creditat.

Drept urmare, nu trebuie să transferați nimic la buget.

CCA pentru plata sistemului de impozitare simplificat în 2016 pentru întreprinzătorii individuali

LA ordin de plata sau chitanțe pentru plata unui singur impozit, trebuie indicat codul de clasificare bugetară (CCC). Astfel de coduri sunt atribuite tuturor tipurilor de impozite și altor plăți primite de buget. KBK este format din douăzeci de cifre. Dacă codul este indicat cu erori, atunci plata nu va fi primită conform intenției, iar acest lucru poate duce la acumularea de amenzi de către autoritățile fiscale.

Pentru a evita astfel de probleme, trebuie să completați corect document de plată la plata impozitelor pe profit. Simplificat 2016 prevede diferite CCA în funcție de obiectul impozitării:

BCC pentru „venit” IP USN

BCC pentru IP USN „venituri minus cheltuieli”

Bună ziua, dragi antreprenori!

Astăzi vom lua în considerare întrebarea ce taxe și contribuții obligatorii ar trebui să plătească un antreprenor individual pentru impozitarea simplificată în 2016 fără angajați.

Permiteți-mi să fac o mică precizare: vom lua în considerare cazul când vorbim despre IP privind sistemul simplificat de impozitare 6%.

Deci sa începem:

1. Contribuții la PFR și FFOMS

În primul rând, un antreprenor individual fără angajați este obligat să plătească contribuții obligatorii către PFR și FFOMS „pentru el însuși”. Deoarece aceste contribuții obligatorii depind direct de salariul minim, va trebui să faceți un mic calcul pe calculator. Dar nu-ți fie teamă, eu am făcut treaba asta plictisitoare în locul tău :)

Conform celor mai recente date, Ministerul Muncii pentru 2016 a stabilit salariul minim în valoare de 6675 de ruble:

Actualizare din 12.02.2015: au existat informații că Duma de Stat va aproba un nou salariu minim de la 1 ianuarie 2016 în valoare de 6204 ruble.

Să calculăm cât vom plăti către PFR și FFOMS dacă salariul minim crește la 6204 ruble

1. 19356 ruble 48 copeici
2. 3796 ruble 85 copeici
3. Totalul contribuțiilor pentru dvs. pentru 2016 va fi: 23.153,33 ruble

După cum puteți vedea, se dovedește puțin mai mult decât în ​​2015. Permiteți-mi să vă reamintesc că în 2015 a existat o astfel de defalcare a contribuțiilor obligatorii la PFR:

• în FIU: 18610,80 ruble;
• în FFOMS: 3650,58 ruble;
• Total: 22261,38 ruble contribuțiile stabilite a fost în 2015.

Am scris mai multe despre această schemă pentru al 15-lea an aici:

De asemenea, rețineți că contribuțiile la Fondul de pensii depind de veniturile totale pentru anul 2016. Sunt posibile două opțiuni:

Opțiunea numărul 1: venitul anual este mai mic de 300.000 de ruble

În acest caz, întreprinzătorul individual va plăti către PFR și FFOMS numai următoarele sume fixe:

1. Contribuții la Fondul de pensii pentru dvs.: 6204*26%*12= 19356 ruble 48 copeici
2. Contribuții la FFOMS pentru dvs.: 6204*5,1%*12= 3796 ruble 85 copeici

Opțiunea numărul 2: venit anual MAI MULT de 300.000 de ruble pe an.

În consecință, va trebui să plătiți încă 1% din suma care depășește 300.000 de ruble.

De exemplu, IP-ul nostru privind sistemul fiscal simplificat 6% a câștigat 1.000.000 de ruble.

Aceasta înseamnă că un astfel de antreprenor individual trebuie să plătească către UIF și FFOMS:

1. Contribuții la Fondul de pensii pentru dvs.: 6204*26%*12= 19356 ruble 48 copeici
2. Contribuții la FFOMS pentru dvs.: 6204*5,1%*12= 3796 ruble 85 copeici
3. Totalul contribuțiilor pentru dvs. pentru 2016 va fi: 19356,48 + 3796,85,1 = 23153,33 ruble

Și totuși trebuie să plătească 1% * (1.000.000 - 300.000) = 7.000 de ruble.

Desigur, există o limită „de sus” pentru contribuțiile la PFR, aceasta se calculează după următoarea formulă:

8MRO * Tarif * 12 luni

Important:

În caz de neprezentare a rapoartelor, inclusiv raportarea zero către Federal serviciul fiscal primele de asigurare vor fi calculate din 8 salarii minime

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 ruble 85 copeici

(comentar: adică dacă amânați depunerea rapoartelor (declarațiilor), veți fi amendat în valoare de 154.851 ruble 85 copeici)

2. Impozit pe sistemul fiscal simplificat

În al doilea rând, întreprinzătorul nostru individual într-un sistem simplificat mai trebuie să plătească 6% din toate veniturile.

Desigur, nu uita deducere fiscală de la avans mai departe Contribuții STSîn FIU!

Vă sfătuiesc să faceți contribuții trimestriale la pensie pentru a face imediat o deducere fiscală din plata trimestrială obligatorie în regimul fiscal simplificat.

Apropo, recent am lansat un calculator pentru calcularea impozitului pe sistemul de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6%. Puteți viziona instrucțiunile video și apoi verificați-l în funcțiune.

Rezultat

Dragi colegi, este clar că aceasta este o schemă generală pentru 2016, în care pot exista multe nuanțe de care antreprenorii începători se poticnesc atât de des...

Se pregătește deja o carte, la care vă sfătuiesc să vă abonați chiar acum. În el, voi vorbi în detaliu despre toate modificările pentru IP pentru anul următor.

Toți proprietarii unici începători trebuie să știe ce taxe trebuie să plătească. Cu toate acestea, este imposibil să răspundem fără echivoc la această întrebare, deoarece cuantumul taxelor fiscale depinde în totalitate de sistemul de impozitare pe care îl folosește antreprenorul pentru activitățile sale. În funcție de sistem, IP plătește plăți fie o dată pe an, fie o dată pe trimestru.

Există mai multe categorii de contribuții:

• Taxe și plăți suplimentare care nu sunt întotdeauna prezente.
• Plăți oferite de sistemul de impozitare selectat.
• Procent de la salariile angajati.
• Plăți către fonduri în afara bugetului, care sunt fixe.

Contribuții fixe, cuantumul acestora și termenul de plată

Poti calcula taxe si contributii pentru antreprenorii individuali gratuit, fara a iesi din casa ta, folosind serviciul My Business. De asemenea, va ajuta la pregătirea și transmiterea online a tuturor rapoartelor pentru întreprinzătorii individuali. Încercați, este rapid și gratuit, fără stres și fără cozi!

- aceasta este plata obligatorie, care se deduce la fondul de pensii și la fondul asigurărilor obligatorii de sănătate. Este plătită de către întreprinzător însuși, adică este un impozit „pe el însuși”.

Anul acesta, antreprenorii continuă să plătească astfel de contribuții către fonduri extrabugetare, însă, dacă înainte de 2014 aceste taxe erau într-adevăr fixate, acum, în conformitate cu noua legislație, se percepe individual.

Acest tip de plată este obligatoriu pentru toți întreprinzătorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare pe care îl folosesc, precum și de schema de afaceri.

Fiecare întreprinzător individual plătește prime de asigurare, chiar dacă nu are activitate.

Până în 2010, unor antreprenori li s-a oferit un beneficiu pentru astfel de plăți, dar acum a fost eliminat complet. În categoria lor se numărau pensionarii militari și persoanele cu handicap. Acum, baza pentru retragerea unei astfel de plăți de pe un IP este:

• Îngrijirea unui copil timp de un an și jumătate. Se aplică unui părinte, iar pentru fiecare copil i se alocă un an și jumătate. Cu toate acestea, numărul maxim de ani necesari pentru îngrijirea unui copil nu trebuie să depășească trei ani.
• Îngrijirea unei persoane cu dizabilități din primul sau al doilea grup.
• Serviciu militar.
• Dacă antreprenorul pleacă în străinătate.

Această regulă este valabilă cu condiția ca în perioada specificată nicio activitate de afaceri. Dacă antreprenorul era în armată sau în vacanță, iar compania și angajații lucrau, impozitele se plătesc conform schemei obișnuite.

Cum sunt calculate

La începutul anului 2014, a fost votată o lege care prevede că suma contribuție fixă trebuie calculată pe baza veniturilor firmei. Venitul pentru fiecare sistem de impozitare este calculat diferit, cu sistem comun Sunt luate în considerare doar veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul personal. În sistemul simplificat se iau în considerare veniturile supuse sistemului simplificat de impozitare, iar în sistemul de brevete se ia în considerare veniturile potențiale ale întreprinderii.

În 2019, impozitul fix poate fi plătit o dată pe an, o dată la fiecare jumătate de an, sau achitat trimestrial în rate egale.

Există, de asemenea reguli generale să plătească primele de asigurare. În 2019, cu condiția ca salariul minim la începutul anului să fie egal cu 11.163 de ruble (de la 1 mai 2018, salariul minim este egal cu salariu de trai), antreprenorul va trebui să plătească la Fondul de pensii 29.354 de ruble și la Fondul de asigurări medicale 6.884 de ruble.

Suma specificată este obligatorie pentru toate IP. Pentru cei al căror venit este peste 300.000 de ruble, plata fixă Vor fi mai multe. Pe deasupra, antreprenorul va trebui să plătească încă 1% din diferența dintre venitul întreprinderii și suma de 300.000. până la 31 decembrie a anului curent.

Adică, dacă venitul tău nu depășește 300.000 de ruble pe an, vei plăti în Fondul de pensii și Fondul de asigurări medicale obligatorii 36.238 de ruble. Dacă mai mult, valoarea impozitului crește, dar nu poate depăși 234.832 de ruble. Aceasta este valoarea maximă, independentă de veniturile din IP.

Pentru mai multe informații despre toate plățile efectuate de un antreprenor individual la sfârșitul anului, vezi următorul videoclip:

Plata plăților în funcție de sistemul de impozitare

Marimea contributii fiscale depinde în mare măsură de sistemul de impozitare. În total, legislația prevede 4 regimuri speciale de contabilitate fiscală și unul general:

1. Sistemul general de impozitare (OSNO).
2. Simplificat (USN).
3. Brevet.
4. Impozitul unic pe venitul imputat (UTII).
5. Taxa unică agricolă (ESKhN).

DE BAZĂ este folosit destul de rar în întreprinderi, de obicei se folosește un profil mai restrâns. În acest sistem, întreprinzătorul plătește impozit pe venit indivizii(se plătește pe toate veniturile), precum și taxa pe valoarea adăugată () și care este utilizată în activitățile de afaceri.

Cel mai adesea, antreprenorii lucrează pe „simplificat” (USN). În acest caz, IP plătește o singură plată, aceasta se face o dată pe an. În cadrul unui astfel de sistem, contribuția unui antreprenor individual este un impozit pe profit. Proprietarul însuși alege exact ce va fi impozitat, există două opțiuni: venit redus cu suma cheltuielilor și Venitul net. Interes cota de impozitare va fi diferit, în primul caz va fi de 15%, în al doilea - 6%.

Folosind brevetîntreprinzătorul plătește doar o plată fixă ​​– însuși costul unui brevet pentru furnizarea de servicii. Costul este stabilit de autorități.

La munca privind „imputarea” (UTII) se calculează valoarea contribuției, care ține cont de venitul de bază al antreprenorului individual și de caracteristicile funcționării acestuia. Un astfel de sistem de impozitare este folosit de obicei de antreprenorii care au venituri stabile.

Impozitele angajatilor

Acest tip de plată se percepe în principal asupra salariilor angajaților. Atunci când își creează propria afacere, un antreprenor individual poate angaja angajați pentru și pentru orice perioadă de muncă, indiferent dacă acestea sunt efectuate plăți de impozite de la fiecare persoană stabilită oficial. Suma plăților este calculată individual în funcție de salariu.

Impozitul pe venitul personal trebuie dedus din salariul fiecărui angajat. Se aplică o cotă de impozitare de 13%. Acesta este principalul tip de impozite directe.

În plus, angajatorul este obligat să plătească contribuții la fondurile extrabugetare. Suma acestor plăți este calculată pe baza sumei primelor de asigurare și a ratelor angajaților. Deduceri fiscale angajații sunt taxați lunar.

În această situație, angajatorul acționează ca agent fiscal. Plăți lunare se fac către Fondul de pensii, Fondul de asigurări obligatorii și Fondul de asigurări medicale. Toate contribuțiile se virează în conformitate cu tarifele generale stabilite de lege. 22% din rată este transferată la Fondul de pensii, 5,9% la MHIF și 2% la FSS. Contribuția la FSS nu se percepe de la angajații care lucrează în baza unui contract legal.

Plăți suplimentare

Unele tipuri de activități comerciale sunt, de asemenea, supuse contribuții suplimentare. Acestea sunt supuse anumitor tipuri de activități, în special:

• Industria apei.
• Minerit.
• Minerit.
• Geodezie.

Antreprenorii individuali care activează în această zonă trebuie să plătească taxe pentru extracția mineralelor, pentru utilizarea corpurilor de apă, precum și pentru fabricarea și vânzarea produselor accizabile.

De asemenea, antreprenorii din zonele enumerate trebuie să efectueze în mod regulat următoarele plăți:

• Plăți și taxe pentru utilizarea resurselor de apă și a echipamentelor de apă.
• Taxe pentru utilizarea obiectelor din lumea animală.

Este important de știut că toate contribuțiile suplimentare sunt independente de sistemul de impozitare. Sunt obligatorii, dimensiunea lor este stabilită de legislația Federației Ruse.

Un antreprenor individual ar trebui să plătească ceva fără activități și angajați

Mulți întreprinzători de start-up cred în mod eronat că, dacă nu există activitate, atunci nu este nevoie să plătească taxe. În conformitate cu legea aplicabilă, indiferent dacă IP-ul își desfășoară sau nu activitățile, trebuie plătite primele de asigurare.

Dacă întreprinderea nu funcționează, atunci proprietarul însuși nu trebuie să plătească contribuții pentru angajați, precum și plăți suplimentare. Astfel, valoarea impozitului pentru el în 2019 va fi de 36.238 de ruble. O poți plăti la sfârșitul anului sau treptat, plătind fonduri o dată pe trimestru. În caz de neplată, antreprenorului i se aplică o amendă.

Începând să discutăm despre taxele IP, merită remarcat imediat că IP nu este entitate, și fizicul obișnuit, dar cu dreptul de a desfășura activități antreprenoriale (antreprenor individual). Datorită acestei diferențe semnificative față de SRL, SA etc., taxele plătite de întreprinzătorii individuali pot fi mult mai ușoare și mai simple decât pentru persoanele juridice.

Vă recomandăm să plătiți taxe și să efectuați calcule de afaceri în formă fără numerar folosind un .

Povara fiscală a unui antreprenor individual constă nu numai din impozitele în sine, ci și. Spre deosebire de taxele plătite, al căror cuantum poate fi reglementat prin alegerea sistemului de impozitare potrivit, primele de asigurare sunt o sumă fixă. Un antreprenor individual nu ar trebui să plătească impozite dacă nu desfășoară încă activități, dar primele de asigurare pentru el însuși trebuie să fie transferate tot timpul în care datele antreprenorului sunt listate în USRIP, de exemplu. imediat după înregistrare.

Prin prime de asigurare se înțelege contribuțiile la asigurările de pensie și medicale, precum și la Fondul de asigurări sociale, dacă întreprinzătorul individual are angajați. Cuantumul primelor de asigurare nu depinde de regimul fiscal ales sau de dacă se desfășoară deloc activitate de întreprinzător. Mai departe despre impozite și contribuții ale antreprenorilor individuale, am încercat să spunem limbaj simpluși foarte structurat.

Primele de asigurare IP 2019

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru asigurarea obligatorie de pensie

Primele de asigurare IP pentru OPS în 2019 sunt cantitate fixă stabilit de Guvernul Federației Ruse - 29 354 rubla pentru un an întreg. Această formulă este valabilă la calcularea contribuțiilor, cu excepția cazului în care venitul unui antreprenor individual pentru 2019 a depășit 300 de mii de ruble. Dacă veniturile primite sunt mai mari, atunci valoarea primelor de asigurare crește cu încă 1% din veniturile primite peste această limită.Există, de asemenea, o limită superioară a sumei primelor de asigurare la Fondul de pensii - nu mai mult de 234 832 rublă.

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru asigurarea obligatorie de sănătate

Primele de asigurare IP pentru CHI pentru 2019 sunt stabilite la 6 884 rublă. Vă rugăm să rețineți că contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie nu cresc odată cu creșterea veniturilor și se ridică la o sumă constantă.

În total, contribuțiile antreprenorilor individuali în 2019 pentru ei înșiși, cu un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble (inclusiv în absența activității sau a profitului din aceasta) se vor ridica la 36238 ruble.

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru angajații lor

Dacă antreprenorul folosește forță de muncă angajată, atunci, pe lângă primele de asigurare pentru el însuși, trebuie să plătească și primele de asigurare pentru angajații săi.

În general, primele de asigurare pentru angajați constau în:

• plăți pentru asigurarea obligatorie de pensie în PFR - 22%;
• plăți pentru asigurările sociale obligatorii în FSS - 2,9%;
• plăți pentru asigurarea obligatorie de sănătate în FISM - 5,1%.

În plus, se plătește o contribuție către FSS pentru asigurare obligatorie din accidente de muncă și boli profesionale (de la 0,2% la 8,5%). În art. 58 din legea din 24.07.09 nr.212-FZ sunt indicate și rate reduse ale primelor de asigurare pentru angajați, care pot fi aplicate în funcție de tipurile de activitate, categoriile de salariați, sistemul de impozitare ales și alte condiții.

Beneficii pentru plata primelor de asigurare

Din 2013, așa-numitul perioade de grație neplata primelor de asigurare atunci când întreprinzătorul nu desfășoară afaceri, tk. este în serviciu, este în concediu pentru îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, este cu handicap, o persoană în vârstă de peste 80 de ani sau este soțul unui agent contractual sau al unui lucrător diplomatic și nu are posibilități de angajare. Pentru a beneficia de acest beneficiu, trebuie să contactați biroul fiscal, cu o declarație și documente justificative că nu se desfășoară activitate de întreprinzător.

În toate celelalte cazuri - muncă în plus prin contract de munca sau de drept civil, implinirea varstei de pensionare, lipsa activitatii sau profitul din aceasta - antreprenorul trebuie sa transfere prime de asigurare pentru sine. Oficiu fiscal va înceta acumularea acestora numai după excluderea datelor IP din registrul de stat.

Antreprenorii care nu sunt înregistrați de la începutul anului nu calculează integral primele de asigurare, ci luând în considerare zilele care au trecut de la dată.

Calculator de prime de asigurare

Este necesară plata primelor de asigurare în valoare de: - p.

Plata este formată din:

taxe IP

Pentru a evita o situație în care nu veți putea aplica un regim fiscal preferențial, ar trebui să luați în considerare cu atenție alegerea codurilor OKVED pentru întreprinzătorii individuali, deoarece autoritățile fiscale nu permit raportarea privind regimurile speciale pentru o serie de activități. Pentru cei care au nevoie de ajutor în alegerea codurilor permise, putem oferi o selecție gratuită de coduri OKVED.

Pentru ca impozitele întreprinzătorilor individuali să nu devină elementul principal al cheltuielilor sale, merită să vă puneți câteva întrebări.

1. Venitul așteptat va fi constant sau se va schimba?

Între neregularitatea veniturilor și alegere sistemul fiscal există o legătură directă și, pe baza acesteia, merită să faceți un calcul al venitului așteptat cu cel puțin un sfert înainte. În modurile USN, ESHN și OSN baza de impozitare, adică suma din care se vor calcula impozitele ia naștere numai atunci când întreprinzătorul începe să primească venituri reale. În modurile UTII și PSN, baza pentru astfel de calcule sunt alți indicatori specificați în Codul fiscal prin urmare, în aceste cazuri, întreprinzătorul individual trebuie să plătească impozite indiferent de suma veniturilor primite, inclusiv dacă nu există niciun venit.

În absența veniturilor regulate la începutul activității, vă recomandăm să alegeți un sistem simplificat, cu care să puteți trece apoi la UTII sau la un brevet, după ce ați calculat în prealabil valoarea impozitelor pe aceste moduri și asigurându-vă că în cazul dvs. va fi mai profitabil.

2. Va fi implicată forța de muncă angajată și câți lucrători vor fi necesari?

Numărul de angajați la alegerea unui sistem de impozitare poate deveni un factor limitativ, de exemplu, pentru PSN numărul de angajați nu trebuie să depășească 15 persoane, iar pentru sistemul de impozitare simplificat și UTII - 100 de persoane. Costul unui brevet va depinde și de numărul de angajați, în acele regiuni și pentru acele tipuri de activități care țin cont de acest indicator.Prezența angajaților va fi, de asemenea, importantă în cazurile în care un antreprenor individual are posibilitatea de a reduce impozitul plătit în detrimentul plăților. prime de asigurare (pe toate sistemele de impozitare, cu excepția brevet).

3. Ce proporție din venituri vor fi cheltuieli și le puteți documenta?

Atunci când alegeți între opțiunile sistemului de impozitare simplificat „Venit 6%” sau sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli 15%”, trebuie să vă imaginați valoarea cheltuielilor așteptate. În cazurile în care eventualele cheltuieli vor depăși 60% din venituri, merită să alegeți „Venituri minus cheltuieli”, dar numai dacă puteți documenta cheltuielile. Dacă nu există documente justificative sau ponderea cheltuielilor este mai mică de 60% din venit, atunci opțiunea „Venit” este mai profitabilă.

4. Ce tipuri de activități din regiunea dumneavoastră sunt incluse în listele de tipuri pentru PSN și UTII?

Tipurile de activități pentru UTII și PSN sunt determinate anual de legile regionale, iar pe teritoriul dumneavoastră, aceste liste pot fi fie extinse (pentru PSN) fie reduse (pentru UTII) în comparație cu cele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Poate că ți-e greu acum comparați toate aceste criterii, dar apoi vom lua în considerare fiecare regim mai detaliat, ceea ce va clarifica problema alegerii unui sistem de impozitare.

Iar pentru cei care preferă o abordare individuală, putem oferi consultatie gratuita un specialist fiscal care vă va ajuta să alegeți un regim fiscal care ține cont de specificul afacerii și regiunii dvs.

Taxe IP privind sistemul fiscal simplificat

Să începem cu cel mai popular sistem printre întreprinderile mici și IP - sistem simplificat impozitare (STS) sau, așa cum este numită de obicei de oameni, „simplificată”. Antreprenorii care lucrează la un sistem simplificat sunt plătitori ai unui singur impozit, care îi înlocuiește plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din activitățile de afaceri și impozitul pe proprietate utilizat în afaceri. Obiectul impozitării pe sistemul simplificat de impozitare îl reprezintă veniturile sau veniturile reduse cu suma cheltuielilor, așa că aici puteți alege varianta sau .

Veniturile sunt recunoscute nu numai din vânzarea de bunuri și servicii, adică venituri, dar și unele altele, numite nefuncționale. Cheltuielile nu includ cele pe care antreprenorul însuși le consideră rezonabile, ci o listă închisă a acestora, dată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Trebuie să spun că această listă este destul de extinsă și recunoaște în cea mai mare parte costurile reale ale antreprenorilor individuali. Pe lângă cheltuielile în sine, codul precizează și procedura de recunoaștere a acestora, în special, cheltuielile pot fi luate în considerare numai după plată. Responsabilul trebuie abordat documentație cheltuieli, deoarece încălcarea cerințelor privind documentele justificative poate duce la nerecunoașterea acestora de către fisc.

Baza de impozitare pentru opțiunea „Venit” este valoarea monetară a venitului. Pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, baza de impozitare va fi valoarea monetară a venitului redusă cu suma cheltuielilor. Pentru a calcula valoarea impozitului de plătit, trebuie să înmulțiți baza de impozitare cu rata de impozitare, care este egală cu 6% pentru „Venituri” și 15% pentru „Venituri minus cheltuieli”.

Pentru a dezvolta anumite tipuri de activități și a atrage investiții în regiuni, autoritățile locale pot reduce cota standard de impozitare de la 15% la 5%. Puteți afla ce cotă și pentru ce activitate este aprobată pe teritoriul dumneavoastră în legea regională privind stabilirea impozitului diferențiat Tarife USN. O astfel de preferință este aplicabilă numai pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, iar rata pentru opțiunea „Venituri” rămâne neschimbată - 6%. Astfel, dacă regiunea dvs. are o cotă de impozitare redusă și vă puteți confirma cheltuielile, atunci impozitele IP aplicarea sistemului fiscal simplificat„Venituri minus cheltuieli” poate fi redusă la minimum.

Dar chiar și ținând cont de costuri, este important să nu exagerezi, pentru că. aici antreprenorul individual are obligația de a plăti impozitul minim. Ce înseamnă? Dacă ați lucrat în pierdere, de ex. cheltuielile depasesc veniturile primite, va trebui sa platiti un impozit minim de 1% din venitul primit.

Opțiunea „Venit” poate fi o opțiune deosebit de atractivă pentru reducerea impozitului unic pe primele de asigurare plătite. În același timp, antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul acumulat cu întreaga sumă a contribuțiilor, iar cu venituri mici, poate apărea o situație în care nu va exista deloc impozit unic de plătit. Antreprenorii individuali cu angajați pot reduce impozitul unic în detrimentul sumelor primelor de asigurare plătite atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajați, dar nu mai mult de 50%.

Nu este permisă reducerea impozitului unic calculat pentru plata cu valoarea primelor de asigurare pentru „Venituri minus cheltuieli”, dar primele de asigurare pe care un antreprenor individual le plătește pentru sine și pentru angajații săi pot fi luate în considerare în cheltuieli la calcul. baza de impozitare, care reduce și impozitul unic de plătit.

Să încheiem cunoștințele noastre cu versiunea simplificată a restricțiilor care trebuie respectate pentru a funcționa pe acest sistem. Sunt puține dintre ele pentru antreprenorii individuali - numărul de angajați nu trebuie să depășească o sută de persoane, sistemul simplificat de impozitare nu este permis în extracția și vânzarea de minerale (cu excepția celor obișnuite) și în producția de produse accizabile. În plus, un antreprenor individual poate pierde dreptul la impozitare simplificată după ce veniturile sale pentru 2019 depășesc 150 de milioane de ruble.

Dacă considerați că sistemul simplificat este profitabil și convenabil pentru dvs., atunci puteți pregăti o cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat 2019 absolut gratuit:

Taxe IP pe PSN

Sistemul de brevet de impozitare sau brevet de proprietate intelectuală este singurul regim fiscal destinat doar antreprenorilor individuali. Un brevet poate fi obținut pentru oricare specificat la art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă poate fi extinsă de autoritățile locale, iar pentru ce tipuri de activități poate fi obținut un brevet, trebuie să se afle în legile regionale sau la fisc teritorial.

Brevetul este valabil numai pe teritoriul respectiv municipalitate unde a fost eliberat, astfel încât întreprinzătorul individual trebuie să depună o cerere la Serviciul Fiscal Federal de la locul de valabilitate a brevetului. Pentru transportul de mărfuri, este permisă utilizarea unui brevet atunci când se furnizează servicii în diferite regiuni ale Federației Ruse, dar numai dacă contractele de transport sunt încheiate la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual. Restricțiile pentru acest regim se aplică numai numărului de lucrători angajați - nu mai mult de 15, iar pierderea dreptului de a utiliza PSN va avea loc dacă venitul anual depășește 60 de milioane de ruble.

Calcularea costului anual al unui brevet este destul de simplă. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți „potențialul posibil venit anual» pentru tipul de activitate selectat și înmulțiți-l cu 6%. De asemenea, puteți afla cuantumul potențialului venit din legea regională privind PSN. O altă opțiune este de a calcula costul unui brevet. Un brevet este eliberat pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni, dar în termen an calendaristic. Un antreprenor individual poate avea mai multe brevete și poate calcula costul său pentru fiecare dintre ele.

Plata pentru brevet este următoarea:

• Un brevet eliberat pentru o perioadă de până la șase luni trebuie să fie plătit în întregime nu mai târziu de data expirării acestuia;
• Dacă durata unui brevet este între șase luni și un an, atunci o treime din acesta cost integral trebuie plătit în cel mult 90 de zile de la începerea valabilității și două treimi - nu mai târziu de data de expirare a brevetului.

Este imposibil să se reducă costul unui brevet pentru primele de asigurare plătite, dar este prevăzut rată redusă prime de asigurare pentru angajații IP care lucrează în acest mod.

Taxe IP pe UTII

O taxă sau o imputare imputată, precum și un brevet, sunt valabile numai pentru anumite tipuri de activități prevăzute la art. 346,26. Legile regionale pot nu numai să limiteze această listă, dar chiar să nu permită utilizarea acestui regim pe teritoriul lor (de exemplu, la Moscova). Calculați un singur impozit pentru o lună la un mod echitabil formula complexa- DB *FP* K1* K2*15%.

Să vedem ce înseamnă acest set de litere și numere:

• DB - aceasta este pe lună în ruble (găsim în tabelul din articolul 346.29 din Codul fiscal)
• FP - indicator fizic (indicat în același loc)
• K1 - coeficientul deflator, aprobat anual de Guvernul Federației Ruse. În 2019, K1 este 1.915
• K2 - factor de corecție, stabilit de legile regionale în intervalul de la 0,005 la 1.

Pentru că perioada impozabilă conform UTII este egal cu un sfert, apoi calculează de obicei valoarea impozitului pentru trei luni. Un antreprenor individual trebuie să plătească impozitul imputat până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.

La UTII, precum și la impozitarea simplificată, există posibilitatea reducerii impozitului unic de plătit în detrimentul primelor de asigurare plătite pentru sine și pentru angajați. Dacă un antreprenor individual lucrează singur, atunci întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru el însuși poate fi dedusă, iar atunci când antreprenorul are angajați, atunci contribuțiile pentru el și pentru aceștia pot fi luate în considerare, iar impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.Pe lângă restricția privind numărul de angajați (nu mai mult de o sută), acest mod are și restricții specifice indicator fizic, de exemplu, suprafața podelei de tranzacționare nu trebuie să depășească 150 mp. m.

Taxe IP pe UAT

Taxa agricolă unificată este destinată producătorilor agricoli, adică. cei care produc, prelucrează și vând produse agricole. Aceasta include, de asemenea, organizațiile de pescuit și antreprenorii. Condiția principală pentru ESHN - ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor trebuie să depășească 70% din totalul veniturilor din bunuri și servicii.

Impozitul agricol se calculează după aceleași principii ca și USN „Venituri minus cheltuieli”, dar cota de impozitare este neschimbată și se ridică la 6% din venit redus cu suma cheltuielilor. ESHN nu este permis pentru contribuabilii care produc bunuri accizabile.

Taxe IP pe OSNO

Și, în sfârșit, dacă un antreprenor individual nu a ales niciunul dintre modurile speciale, atunci va lucra la sistemul principal de impozitare. Pe lângă cota de 20%, 10% sau 0%, va trebui să plătiți impozit pe venitul personal (PIT). Baza de impozitare pentru întreprinzătorii persoane fizice în acest regim vor fi veniturile din activitate de întreprinzător, cărora le este permisă aplicarea așa-numitului deduceri profesionale- cheltuieli documentate si justificate economic. Dacă cheltuielile nu pot fi confirmate, atunci veniturile primite pot fi reduse doar cu 20%.

Cota de impozitare în cazul general de aici va fi egală cu 13% dacă antreprenorul a fost rus în anul de raportare rezident fiscal, adică a stat pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile pe parcursul a 12 luni calendaristice consecutive.

Dar dacă un antreprenor individual cu un sistem comun a decis să desfășoare afaceri din străinătate și nu a fost recunoscut ca rezident fiscal, atunci, chiar și ca cetățean rus, el cade într-o mare capcană financiară - toate veniturile primite de el sunt impozitate la un rata de 30%, în timp ce deducerile profesionale nu pot fi utilizate.

Primele de asigurare pentru OSN pot fi luate în considerare în cheltuieli integral, atât pentru dumneavoastră, cât și pentru angajați. Merită să alegi DOS dacă cea mai mare parte a cumpărătorilor tăi vor fi plătitori de TVA, care vor beneficia de colaborarea cu tine, deoarece vor putea lua în calcul TVA-ul aferent. Și apoi, trebuie să calculați cu atenție venitul estimat și cheltuielile confirmate.

Combinarea regimurilor fiscale pentru reducerea impozitelor întreprinzătorilor individuali

O altă oportunitate pentru cei care știu să-și numere banii este combinarea diferitelor regimuri fiscale. Aceasta înseamnă că puteți calcula sarcina fiscală estimată și puteți lucra la un tip de activitate într-un mod și puteți alege mai multe pentru un alt tip. varianta profitabila. Combinația de moduri este posibilă și pentru o singură activitate, dacă faci afaceri la diferite facilități.Opțiuni posibile combinație de UTIIși USN, PSN și USN, UTII și PSN, ESHN și UTII. Este imposibil să combinați sistemul de impozitare simplificat cu impozitul agricol unificat și sistemul de impozitare simplificat cu DOS.

Este greu să vorbim despre beneficiile combinării regimurilor fără a da exemple, pentru că pentru a face acest lucru, trebuie să calculați suma taxelor pentru un regim imputat și un brevet într-o anumită regiune și pe tip de activitate, dar trebuie doar să știți că astfel de opțiuni au dreptul să fie. Se încheie astfel luarea în considerare a principiilor generale de alegere a unui sistem fiscal, ținând cont de ce taxe întreprinzătorilor individuali pot fi reduse în mod legitim.

Dacă nu ați reușit să plătiți taxele sau contribuțiile la timp, atunci pe lângă impozitul în sine, va trebui să plătiți și o penalizare sub forma unei taxe de penalizare, care poate fi calculată folosind calculatorul nostru.