În 2017, colectarea și contabilizarea primelor de asigurare a fost transferată către Federal serviciul fiscal Rusia. Comandă nouă administrarea contribuțiilor a avut un efect bun asupra colectării acestora. Reamintim că o plată fixă ​​către Fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali nu se mai plătește. Antreprenorii transferă plăți pentru asigurarea lor către oficiu fiscal la locul de înregistrare. Din acest articol veți învăța ultimele stiri privind plata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în anul 2018.

Cât de mult trebuie să plătesc IP pentru mine în 2018

fix prime de asigurare nu mai sunt plătite la UIF pentru întreprinzătorii individuali în anul 2018, ci sunt creditate în contul inspectoratului fiscal. Nu s-au schimbat însă prea mult denumirea și cuantumul contribuțiilor de asigurare: pensie și asigurare de sanatate. Aflați cât se plătește acum în loc de ceea ce s-ar numi „contribuții la Fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali fără angajați”.

Noile sume ale contribuțiilor IP pentru anul 2018 sunt stabilite prin Legea nr. 337-FZ din 27 noiembrie 2017. Acum, calculul contribuțiilor nu este legat de salariul minim, așa cum a fost în anii anteriori, ci este sume fixe:

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2018 este stabilită în articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• Primele de asigurare IP în 2018 pentru asigurarea de pensie pentru sine se ridică la 26.545 de ruble;
• Primele de asigurare IP în 2018 pentru asigurările de sănătate pentru sine se ridică la 5.840 de ruble.

Dacă venitul IP în 2018 a depășit 300 de mii de ruble, atunci suplimentar contributii la pensie, ca și până acum, va fi de 1% din suma în exces. Vom indica toate aceste sume în tabel.

Adică, în comparație cu valoarea contribuțiilor din anul precedent, plata fixă ​​pentru asigurarea de pensie a crescut cu 3.145 de ruble, iar pentru cele medicale - cu 1.250 de ruble. În total, în 2018, un antreprenor trebuie să plătească un minim pentru sine 32 385 ruble, față de 27.990 de ruble în 2017. Diferența a fost de 4.395 de ruble.

Termenele limită de plată a contribuțiilor la IFTS sunt cel târziu până la 31 decembrie 2018 pentru plățile fixe și cel târziu până la 1 iulie 2019 pentru o contribuție suplimentară.

Cum se calculează venitul întreprinzătorilor individuali în diferite regimuri fiscale

Din 2017, regulile de contabilizare a veniturilor antreprenorilor pe OSNO s-au modificat pentru a acumula o contribuție suplimentară de 1% la asigurările de pensie. Reamintim că mai devreme, pentru a determina această sumă, au fost luate în considerare toate veniturile, fără a le reduce prin cheltuielile de afaceri suportate.

Curtea Constituțională a Federației Ruse a recunoscut o astfel de procedură de calcul, prin urmare, un antreprenor individual care lucrează pentru sistem comun impozitare, pentru calcularea unui 1% suplimentar, este nevoie de nu toate veniturile primite, ci minus deducerile profesionale.

Din pacate pentru platitori sistem simplificat cu obiectul „Venituri minus cheltuieli” și ESHN, se aplică în continuare aceeași regulă ca și până acum: plata aditionala calculat din toate veniturile primite. Poate că într-o zi această normă va fi schimbată, dar până acum acești contribuabili se află într-o poziție dezavantajoasă pentru ei înșiși.

Procedura de stabilire a bazei primelor de asigurare suplimentare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în diferite moduri este stabilită la paragraful 9 al articolului 430. Codul fiscal Federația Rusă.

Dacă un antreprenor combină diferite regimuri, atunci venitul primit din tipuri diferite activitățile sunt cumulative.

Reducerea taxelor IP

În 2018, un antreprenor individual poate încă calcula impozitele și le poate reduce cu plăți obligatorii, deosebit de benefică în acest sens este simplificarea cu 6% pentru un antreprenor fără angajați. Să luăm un exemplu despre cum să luăm în considerare plățile fixe plătite în cadrul sistemului simplificat de impozitare pe venit.

Un antreprenor individual fără angajați a primit următoarele venituri în 2018:

• 1 trimestru - 217.000;
• trimestrul 2 - 338.000;
• trimestrul 3 - 180.000;
• trimestrul 4 - 360.000.

În total, suma totală a veniturilor s-a ridicat la 1.095.000 de ruble, valoarea impozitului la o rată de 6% - 65.700 de ruble. Antreprenorul a plătit contribuții trimestrial pentru a reduce imediat plățile în avans pentru un singur impozit.

Valoarea contribuțiilor IP pentru ei înșiși la ratele din 2018 a fost: 32.385 de ruble. contributii fixe plus 1% din venitul în exces ((1.095.000 - 300.000 = 795.000) * 1%) = 7.950, total 40.335 ruble. Profitând de ocazie pentru a reduce impozitul calculat plătit prin contribuții, întreprinzătorul individual a plătit doar (65.700 - 40.335) = 25.365 ruble la buget.

Antreprenorii persoane fizice de pe UTII pot reduce și impozitul calculat pentru întreaga sumă a primelor de asigurare plătite dacă nu au angajați. Antreprenorii persoane fizice care lucrează la sistemul simplificat de impozitare pe venit și UTII, impozitul are dreptul de a reduce cu cel mult 50%. plătitorii USN Venitul minus cheltuielile, OSNO și ESHN iau în calcul contribuțiile plătite în cheltuielile lor. Și numai întreprinzătorii individuali care au cumpărat un brevet nu pot reduce valoarea acestuia prin contribuții.

Astfel, transferul administrării primelor de asigurare sub controlul Serviciului Fiscal Federal nu a afectat dreptul antreprenorilor de a reduce impozitul de plătit.

CCC privind contribuțiile în 2018

Beneficiarul primelor de asigurare, față de anul trecut, nu s-a schimbat, așa că CCA (cod clasificare bugetară) la încasările și plățile în anul 2018, același lucru se indică:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - pentru asigurarea obligatorie de pensie;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - pentru asigurarea obligatorie de sanatate.

Deci, pe lângă faptul că contribuțiile IP în 2018 nu mai sunt legate de salariul minim, nu există modificări semnificative. Puteți genera plăți gratuite pentru a plăti primele de asigurare pentru dvs

Cu acest calculator, puteți calcula rapid suma contribuțiilor la FFOMS și PFR în conformitate cu cerințele din 2018. Serviciul vă va ajuta să generați plata corectă pentru contribuții cu detalii actualizate.

Calculați contribuțiile IP și efectuați o plată

Primele de asigurare IP în 2018

1. A fost actualizată procedura de determinare a cuantumului primei fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali Fond de pensie(aportul antreprenorului „pentru sine”). Anterior, cuantumul unei contribuții fixe se calcula în funcție de salariul minim la începutul anului. Acum, mărimea contribuției fixe la PFR este stabilită în Codul Fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 26.545 ruble, pentru 2019 - 29.354 ruble, pentru 2020 - 32.448 ruble.
2. Venitul IP poate depăși 300.000 de ruble. intr-un an. Suma maximă Contribuțiile fixe IP din astfel de venituri nu trebuie să depășească 212.360 de ruble pentru 2018, 234.832 de ruble pentru 2019 și 259.584 de ruble pentru 2020.
3. Ultima zi pentru plata contribuțiilor către FIU din veniturile antreprenoriatului individual care depășesc 300.000 de ruble. mutat de la „1 aprilie” la „1 iulie” a anului următor anului de raportare.
4. Contribuțiile IP la FFOMS sunt, de asemenea, „dezlegate” de salariul minim. Valoarea contribuției pentru asigurarea medicală obligatorie într-o sumă fixă ​​este acum prescrisă în Codul fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 5840 ruble, pentru 2019 - 6884 ruble, pentru 2020 - 8426 ruble.

*articolul 2 lege federala din data de 27 noiembrie 2017 N 335-FZ.

Procedura de plată a contribuțiilor la PFR în anul 2018

• până la 31 decembrie 2018, la FFOMS se plătește o plată fixă ​​în valoare de 5840 de ruble. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. necalculat și neplătit;
• Până la 31 decembrie 2018, o parte fixă ​​din contribuții se plătește către PFR. Este obligatoriu la plata pentru toti intreprinzatorii, indiferent de prezenta sau absenta activitatilor financiare si economice, regimul de impozitare si cuantumul veniturilor primite. Valoarea părții fixe a contribuțiilor la fondul de pensii pentru 2018 este de 26.545 de ruble;
• cel târziu la 1 iulie 2019, partea estimată a primelor de asigurare este plătită către Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an).

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare ale unui antreprenor individual pentru el însuși 2018

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2018 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor antreprenorilor individuali pentru asigurarea de pensie pentru 2018 este stabilită la 26.545 de ruble. Această sumă trebuie plătită de către antreprenor până la 31 decembrie 2018.

Partea individuală a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie a antreprenorilor individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă către UIF până la 1 iulie 2019.

Valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie totală: 26.545 de ruble. + 21 000 de ruble. = 44.400 de ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, un antreprenor individual plătește o plată fixă ​​în FFOMS în valoare de 5840 de ruble. până la 31 decembrie 2018.

*Pentru calcularea primelor de asigurare pentru anul 2018 dimensiune minimă nu se utilizează salariile (salariul minim) stabilite la 1 ianuarie a anului de raportare.

Valoarea contribuțiilor fixe pentru IP pentru 2018

*La plata lunară, copeicile rămase se plătesc în ultima lună a anului.

Dacă antreprenorul individual a lucrat pentru o perioadă de raportare incompletă, valoarea primelor de asigurare se calculează astfel:

• valoarea contribuțiilor pentru lunile lucrate integral (Suma contribuțiilor fixe la PFR și FFOMS pentru anul: 12 x Număr de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună neelaborată integral (Suma contribuțiilor fixe la PFR și FFOMS pentru anul: 12: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lună).

Acestea. dacă antreprenorul este înregistrat la 12 februarie 2018, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2018:

• în PFR se va ridica la 23.463,88 ruble. (26545: 12 x 10 luni + 26545: 12: 28 zile x 17 zile);
• în FFOMS - 5162,15 ruble. (5840: 12 x 10 luni + 5840: 12: 28 zile x 17 zile).

Dacă veniturile IP pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 32.385 de ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma excedentară *.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori valoarea fixă ​​a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Acestea. pentru 2018, valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 212.360 de ruble. (26.545 x 8)

Termen de plata: prime de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble. trebuie virate la buget cel târziu la 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.

CBC pentru plata unei contribuții din venituri care depășesc 300.000 de ruble:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contributie din venituri pe anii 2017-2018 și perioadele ulterioare
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuție din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Calculul veniturilor

* Pentru antreprenorii care aplică sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

În PFR și FFOMS în 2017

Din 2017, nu angajații PFR au început să verifice oportunitatea și caracterul complet al plății contribuțiilor fixe, ci organele fiscale. În acest sens, toate regulile privind astfel de contribuții au fost transferate din Legea federală privind contribuțiile de asigurări din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ la noul capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În același timp, puține s-au schimbat pentru majoritatea contribuitorilor. Tarifele (ratele) și termenul de plată a contribuțiilor fixe, precum și componența plăților, vor rămâne aceleași. Calculele privind contribuțiile fixe la fisc nu trebuie depuse. Contribuții pentru „răniri”, precum și contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, ca și până acum, PI nu se plătește de la sine.

Ce modificări ale primelor de asigurare au afectat antreprenorii individuali din 2017?

1. De la 01.01.2017, aceste contributii fixe se platesc conform noului CCC, intrucat administratorul acestor plati se va schimba.
   Notă: Ce CSC funcționează în 2017, consultați Directorul CSC pentru 2017.
2. S-a anulat regula* conform căreia angajații fondului de pensii, în caz de nefurnizare a informațiilor privind veniturile către IFTS, ar putea acumula contribuții către antreprenor în cuantum maxim.

Amintiți-vă că mai devreme pentru acei antreprenori individuali care nu au transmis informații privind veniturile pentru 2015 la biroul fiscal, în loc de 22.261,38 ruble. pentru 2015, angajații PFR ar putea „cere” să plătească suma contribuțiilor fixe în valoare de 148.886,40 ruble. Astăzi, în lipsa declarațiilor de venit pentru anul 2016 (și perioadele ulterioare), contribuțiile maxime IP nu vor fi percepute, întrucât regula privind acumularea acestora a fost anulată de la 1 ianuarie 2017.

Procedura de calcul a contribuțiilor la PFR în anul 2017

• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, partea estimată a primelor de asigurare este plătită la Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

În FFOMS în 2017, se plătesc doar plăți fixe. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. necalculat sau plătit. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Pentru a calcula primele de asigurare pentru întregul an 2017, aveți nevoie de salariul minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare - 7500 de ruble.

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare ale unui antreprenor individual pentru el însuși 2017

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2017 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie a întreprinzătorilor individuali este de 23.400,00 ruble.

Partea individuală a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie a antreprenorilor individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble.

Valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie totală: 23.400 de ruble. + 21 000 de ruble. = 44.400 de ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​de 4.590 de ruble.

Contribuții fixe pentru 2017

* Calculele se fac pe baza salariului minim pentru 2017 - 7500 de ruble.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Acestea. dacă antreprenorul este înregistrat la 10 februarie 2017, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2017:

• în FIU se va ridica la 20823,21 ruble. (7500 x 26% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 26%);
• în FFOMS - 4084,55 ruble. (7500 x 5,1% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot să nu aibă timp să transfere plăți.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul IP pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 27.990,00 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma excedentară *.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2017, valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 187.200 de ruble. (7500 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care aplică sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata:

Atenție antreprenori! Din 2017, să plătească o contribuție din venituri care depășesc 300 de mii de ruble. sunt utilizate următoarele CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contribuții din venituri pentru anul 2017 și ulterior;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Contribuțiile de asigurări ale antreprenorilor individuali la PFR și FFOMS în 2016

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali
în PFR și FFOMS în 2016

Din 2016, dimensiunea părții fixe a primelor de asigurare către PFR și FFOMS s-a schimbat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la PFR în anul 2016:

• Până la 31 decembrie a anului de raportare se plătește o parte fixă ​​a contribuțiilor. Este obligatoriu la plată pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, de regimul de impozitare și de suma veniturilor încasate. Contribuțiile fixe la PFR se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);

În FFOMS în 2016, se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim la începutul anului 2016 era de 6204 ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 376-FZ din 14 decembrie 2015). Și deoarece calcularea primelor de asigurare pentru întregul an 2016 necesită un salariu minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare (clauza 1, clauza 1.1, articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ). Această creștere a salariului minim de la 1 iulie la 7.500 de ruble nu a afectat valoarea anuală a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali.

Contribuții fixe pentru 2016

*Notă: suma de 316,40 ruble este plătită în 11 luni, 316,45 ruble trebuie plătite pentru a 12-a lună.

Atenție antreprenori! La plata contribuțiilor în 2017 pentru perioada expirată din 2016, se aplică următoarele CCC:

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru o perioadă completă de raportare, valoarea primelor de asigurare se calculează ca suma:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• cuantumul contribuțiilor pentru o lună nelucrată integral (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x cota PFR (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2016, valoarea primelor de asigurare pentru anul în Fondul de pensii va fi de 17.131,60 ruble. (6204 x 26% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 26%); în FFOMS - 3360,43 ruble. (6204 x 5,1% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă veniturile IP pentru perioada de facturare depășesc 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 23.153,33 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 modificată prin Legea federală nr. 347-FZ din 28 noiembrie 2015.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2016 valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care aplică sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare. Antreprenorii de pe OSNO (13%) la calcularea primelor de asigurare 1% din suma de peste 300 de mii de ruble. poate reduce veniturile cu suma cheltuielilor efectuate (Decizia Curții Constituționale nr. 27-P din 30 noiembrie 2016)

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Atenție antreprenori! Din 2016, CSC pentru plata unei contribuții din venituri mai mari de 300.000 de ruble. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2016. Valoarea contribuțiilor de asigurare către UIF va fi:

parte fixă ​​19356,48 ruble.
+

Total: 40356,48 ruble.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.796,85 ruble.

Contribuțiile de asigurări ale antreprenorilor individuali la PFR și FFOMS în 2015

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali
în PFR și FFOMS în 2015

Atenție antreprenori! Din 2015, dimensiunea părții fixe a primelor de asigurare către PFR și FFOMS s-a modificat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la PFR în anul 2015:

• Până la 31 decembrie a anului curent se plătește o parte fixă ​​din contribuții. Este obligatoriu la plata pentru toti intreprinzatorii, indiferent de prezenta sau absenta activitatilor financiare si economice, regimul de impozitare si cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la PFR se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, partea estimată a primelor de asigurare este plătită la Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

În FFOMS în 2015, se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim în 2015 este de 5965 de ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 408-FZ din 1 decembrie 2014).

Contribuții fixe pentru 2015

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru o perioadă completă de raportare, valoarea primelor de asigurare se calculează ca suma:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• cuantumul contribuțiilor pentru o lună nelucrată integral (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x cota PFR (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2015, valoarea primelor de asigurare pentru anul în Fondul de pensii va fi de 16450,62 ruble. (5965 x 26% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3226,85 ruble. (5965 x 5,1% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar PFR-ul publică pe site-ul său informații despre necesitatea plății plăților înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că băncile pot să nu aibă timp să transfere plăți în ultimele zile ale an.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă veniturile IP pentru perioada de facturare depășesc 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 22261,38 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009, astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 237-FZ din 23 iulie 2013.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2015 valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 148.886,40 ruble.(5965 x 8 x 26% x 12)

cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu:

parte fixă ​​18610,80 ruble.
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 de ruble.

Total: 39610,80 ruble.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3650,58 ruble.

Contribuțiile de asigurări ale antreprenorilor individuali la PFR și FFOMS în 2014

Până în 2014, primele de asigurare în PFR individual antreprenorii erau la fel pentru toți și nu depindeau de suma veniturilor primite. Din 2014, procedura de calcul și plată a contribuțiilor s-a schimbat, acestea vor fi împărțite în:

• o parte fixă ​​(obligatorie la plată pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, de regimul de impozitare și de suma veniturilor primite). Contribuțiile fixe la PFR se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• parte individuală a primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din valoarea veniturilor peste 300 de mii de ruble pe an);

Vă rugăm să rețineți că din 2014, PFR-ul însuși se va angaja în împărțirea cuantumului contribuțiilor în părțile de asigurare și finanțate. Acum, la calcularea contribuțiilor, ratele și sumele nu depind de anul nașterii, iar transferul se efectuează printr-un singur document de plată (Legea federală din 04.12.2013 nr. 351-FZ, articolul 22.2.).

În FFOMS în 2014, se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și plătite. Contribuțiile fixe la FFOM se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Contribuții fixe pentru 2014

* Calculele se fac pe baza salariului minim pentru 2014 - 5554 ruble.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru o perioadă completă de raportare, valoarea primelor de asigurare se calculează ca suma:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• cuantumul contribuțiilor pentru o lună nelucrată integral (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x cota PFR (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2014, valoarea primelor de asigurare pentru anul în Fondul de pensii va fi de 15317,14 ruble. (5554 x 26% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3004,52 ruble. (5554 x 5,1% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe- până la data de 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuțiile.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă veniturile IP pentru perioada de facturare depășesc 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 20.727,53 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să calculeze și să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse o parte individuală a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009, astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 237-FZ din 23 iulie 2013.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2014 valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 138.627,84 ruble.(5554 x 8 x 26% x 12)

Important! Nu pentru plătitorii de prime de asigurare plătitori de impozit pe venitul personal (OSNO); nici pentru antreprenorii care aplică STS 15% (venituri minus cheltuieli) la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

* Clauza 8 din articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 N 237-FZ

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2014. Valoarea contribuțiilor de asigurare către UIF va fi:

parte fixă ​​17328,48 ruble.
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 de ruble.

Total: 38328,48 ruble.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3399,05 ruble.

Raportarea primelor de asigurare și penalităților pentru întreprinzătorii individuali

Din 2012, antreprenorii individuali, notarii și avocații nu au depus rapoarte la UIF. La sfarsitul anului trebuie depusa la fisc o declaratie de venit in conformitate cu regimul de impozitare ales. Dacă Serviciul Fiscal Federal nu deține informații despre veniturile unui antreprenor din cauza eșecului acestuia de a transmite rapoarte, PFR este obligat să colecteze contribuții la rata maximă bazată pe 8 salarii minime în valoare de 138.627,84 ruble.

Fiecare antreprenor are obligația de a plăti o plată IP fixă ​​pentru el însuși către fondul de pensii, precum și către asigurările de sănătate. Această plată este obligatorie pentru toată lumea. Puteți plăti primele de asigurare atât în ​​numerar, prin sucursale bancare, cât și fără numerar. Să luăm în considerare mai detaliat cum să plătească primele de asigurare către fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali.

Modificări importante în 2018-2019:

• Un punct important în 2017 a fost că din ianuarie, administrarea primelor de asigurare a fost transferată la inspectoratul fiscal. În acest sens, plata se face către Serviciul Fiscal Federal. Fiscul va efectua și inspecții.
• Din 2018, partea fixă ​​a contribuțiilor nu depinde de salariul minim.
• Termenul de plată de 1% a fost modificat.
• Din 2019, valoarea plăților a crescut.

Cuantumul primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în perioada 2018-2019

Plată fixă ​​calculată din salariul minim

Indiferent dacă întreprinzătorul are angajați sau ce tip de impozitare se aplică, el este obligat să plătească contribuții la Fondul de pensii al Federației Ruse și la asigurarea medicală obligatorie:

Atenţie! Dacă IP-ul nu a început activitățile de la început an fiscal sau încetează să funcționeze înainte de 31 decembrie, atunci contribuțiile se calculează pentru perioada lucrată corespunzătoare.

1% pentru venitul în exces

Nu s-a schimbat nimic în calculul de 1% - se plătește dacă venitul depășește suma de 300 de mii de ruble. Formula este simplă: (Venit - 300.000 de ruble) * 1%.

Deci, atunci când se calculează 1%, trebuie luate în considerare următoarele:

• Pentru plătitorii UTII, este necesar să se ia suma venitului imputat, și nu profitul efectiv primit.
• Pentru USN 6%, se ia profitul real.
• La venituri STS, redus cu suma cheltuielilor, in prezent se iau ca baza de calcul doar veniturile, cheltuielile nefiind luate in calcul.
• Pentru OSNO, baza va fi diferența dintre venituri și cheltuieli.
• Pentru brevet, este necesar să se ia suma estimată a profitului maxim, pe baza căreia se calculează plățile conform brevetului.

Termenele limită pentru plata taxelor în 2019

Termenele limită pentru plata contribuțiilor sunt stabilite în Codul fiscal al Federației Ruse:

• Contribuții calculate din salariul minim - cel târziu la 31 decembrie a anului de raportare.
• 1% - nu mai târziu de 1 iulie a anului următor anului de raportare.

Atenţie!Începând din 2018, termenul limită de plată a 1% este cel târziu 1 iulie, anterior termenul limită nu mai târziu de 1 aprilie.

Destul de des, antreprenorii își pun întrebarea dacă este necesar să plătească contribuțiile trimestrial sau ce se va întâmpla dacă antreprenorul individual nu plătește contribuția trimestrială? Un antreprenor individual nu are obligația de a plăti contribuțiile trimestrial, zilnic sau conform unei alte scheme - principalul lucru este să le plătească în termenele stabilite.

Unii preferă să plătească întreaga sumă în primul trimestru, în timp ce alții așteaptă până la ultimul. Dar trebuie avut în vedere că există unele caracteristici care apar atunci când se aplică regimuri fiscale speciale.

Caracteristici ale calculării și plății contribuțiilor în anumite regimuri fiscale:

• USN. Perioada de raportare este de un an. Prin urmare, un antreprenor individual poate plăti simultan toate sumele unei plăți fixe și le poate lua în considerare atunci când plătește plăți în avans în viitor. Puteți face acest lucru la sfârșit și țineți cont de ele atunci când plătiți plata anuală.
• ENVD. Perioada de raportare trimestrul. Prin urmare, este important ca cotizațiile să fie plătite trimestrial. În acest caz, impozitul se calculează pe bază de numerar. Adică, de exemplu, primul trimestru poate fi redus în declarația UTII doar cu valoarea contribuțiilor virate în primul trimestru.

Important! Impozitul UTII nu poate fi redus prin plățile efectuate într-un alt trimestru. Așa de des apare întrebarea: „Pot reduce UTII pentru primul trimestru cu suma plății fixe transferate în aprilie?”. Raspuns: nu!

Te poti ajusta la impozite si plati contributii intr-o astfel de suma incat sa reduca impozitul cu 100% (daca nu sunt angajati).

Noi CCA pentru plata contribuțiilor fixe

Datorită faptului că din 2017 administrarea plăților fixe a fost transferată la fisc, este necesară utilizarea noului CCC:

• Să plătească o plată fixă ​​calculată pe baza salariului minim, precum și pentru 1% - 18210202140061110160.
• La efectuarea unei plăți pentru asigurarea medicală obligatorie - 18210202103081013160.

Cum să plătesc cotizațiile?Taxele pot fi plătite în mai multe moduri:

• Prin contul curent al unui antreprenor individual.
• Prin contul bancar personal al antreprenorului.
• Printr-o sucursală bancară pe un ordin de plată.

Cum se generează o chitanță de plată pentru plata plăților fixe

Puteti achita taxele fie cash la o sucursala bancara, fie prin plata electronica, pentru aceasta, a document de plată. Și, de asemenea, prin contul curent al antreprenorului individual pe ordin de plată.

Cum se generează o plată folosind serviciul fiscal de pe nalog.ru?

Pasul 1. Mergem pe site-ul fiscal nalog.ru la serviciul de generare a unui document de plată.

Pasul 2. Alegeți ca contribuabil „ Antreprenor individual", și în coloana în care trebuie să selectați document de decontare, indicați „Document de plată”. Apăsăm „Următorul”.

Atenţie! Pentru a plăti prin plată electronică sau printr-o sucursală bancară în numerar - selectați „document de plată”, iar dacă doriți să plătiți prin contul curent al antreprenorului - selectați „Ordin de plată”. Dar în acest din urmă caz, va trebui să aflați detaliile bancare ale biroului fiscal.

Pasul 3. Specificați BCC și taxele. Introducem BCC din câmpul corespunzător și apăsăm Enter, sistemul poate trage automat datele fiscale. Dacă trebuie să faceți modificări, faceți clic pe butonul „Înapoi”.

Atenţie! BCC trebuie introdus fără spații, altfel sistemul nu vă va lăsa să îl specificați.

Pasul 4. Adresa de reședință și detaliile destinatarului.

Când faceți clic pe câmpul „Adresa obiectului de impozitare”, veți deschide o fereastră suplimentară în care trebuie să completați câmpurile de adresă. În acest caz, sistemul va căuta automat adresa după ce începeți să o introduceți. Conform adresei introduse, fiscul va fi selectat automat.

Pasul 5. Specificați detaliile documentului de plată.

Aici trebuie să specificați următoarele (câmpuri de sus în jos):

• Pentru antreprenorii individuali, respectiv, selectați „09 - Individual Entrepreneur”.
• Apoi, selectăm ca bază de plată - „TP - plățile din anul curent”, deoarece contribuțiile sunt o plată anuală.
• La fel de perioada fiscala trebuie să selectați „Anul” și să indicați anul care este necesar. Pentru 2017, alege 2017.
• În câmpul sumă plată, trebuie să indicați suma pe care urmează să o plătiți. De exemplu, 5000 de ruble.

Pasul 6. Introduceți datele despre plătitor - numele complet, TIN. Apoi, bifați în câmpul adresei locului de reședință, după care sistemul va duplica adresa specificată anterior.

Atenţie! Daca plata se va face prin transfer bancar (plata electronica), in TIN.

Înainte de a face clic pe butonul „Plătește”, verifică datele pe care le-ai introdus.

Pasul 7. Alegerea unei metode de plată

După alegerea unei metode de plată ca Decontare în numerar Vei primi:

Dacă alegeți plata fără numerar, sistemul vă va oferi următoarele metode de plată:

Cum să completați un ordin de plată pentru plată printr-o bancă pe un cont IP

Descărcați din contul curent.

Dacă antreprenorul are un cont curent, atunci îl poți crea ordin de plata a plăti cotizații. Acest lucru se poate face ca pe site-ul fiscal, așa cum este descris în exemplul de mai sus, selectând „Ordin de plată” la pasul 2. Sau cu ajutorul programe speciale, de exemplu, 1s etc.

Cum să completați un ordin de plată pentru a plăti o plată fixă:

1. Indicăm codul „09” în statutul plătitorului.
2. Indicăm TIN-ul antreprenorului, în câmpul punct de control nu completăm nimic, întrucât antreprenorul nu îl are.
3. Completem câmpurile plătitorului, indicând detalii bancare(denumirea băncii, BIC, cont corespondent, contul curent al antreprenorului). Indicăm și detaliile destinatarului - acestea sunt detaliile biroului dvs. fiscal, le puteți găsi pe site-ul fiscal sau vizitându-l personal.
4. BCC-ul plății este indicat în câmpul 104 fără spații.
5. Apoi, codul OKTMO este completat - acesta este câmpul 105.
6. În câmpul următor se pune abrevierea „TP”, ceea ce înseamnă plata curentă.
7. Frecvența plăților este de un an, deci următorul câmp este DG.00.17. Ultimele două cifre indică anul plății. În acest caz, este 2017.
8. În câmpul „Tip de plată” punem codul „01”.
9. În câmpul COD, puneți numărul „0”.
10. În câmpul ordinului de plată, indicați valoarea „5”.
11. În câmpurile 108-109 setăm valoarea 0, iar câmpul 110 nu este completat.
12. De asemenea, trebuie să specificați scopul plății.

În câmpul scopul plății, puteți specifica, de exemplu, următoarele (în funcție de plată):

• Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în sumă fixă ​​(din suma veniturilor care nu depășește 300 mii), creditate la bugetul Fondului de pensii al Federației Ruse pentru anul 2018, reg. Numărul „Numărul tău”.
• Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie din suma veniturilor care depășesc 300 mii, creditate la bugetul Fondului de pensii al Federației Ruse pentru anul 2017, reg. Numărul „Numărul tău”.
• Prime de asigurare pentru asigurările obligatorii de sănătate creditate la bugetul FFOMS pe anul 2018, reg. Numărul „Numărul tău”.

Care este responsabilitatea pentru neplata contribuțiilor

În cazul în care întreprinzătorul individual nu a plătit contribuțiile la timp, atunci organul fiscal va percepe penalități pentru sumele restante pentru fiecare zi de întârziere, calculate la o rată de 1/300 din rata de refinanțare stabilită la acel moment.

În cazul în care întreprinzătorul individual nu a depus rapoarte la timp și nu a raportat veniturile primite, o amendă egală cu dimensiune maximă plată anuală fixă. În 2017, este de 187.200 de ruble.

Totodată, este persoană fizică și subiect al activității antreprenoriale și i se încredințează obligația de a-și garanta o pensie și asigurare medicala. Nu toți întreprinzătorii individuali aprobă procedura de calcul a primelor de asigurare obligatorie, mai ales în perioadele în care nu au profit, dar statul are propriile argumente. Poziția oficială se explică prin faptul că un antreprenor individual, în lipsa unui venit, trebuie radiat ca antreprenor și, dacă este necesar, să treacă din nou prin procedura de înregistrare.

În conformitate cu legislația în vigoare, fiecare întreprinzător individual trebuie să plătească prime de asigurare cât timp rămâne o entitate comercială.

Nu puteți plăti contribuții în absența activității doar în perioadele de grație:

• Lăsați să îngrijească un copil, persoană cu dizabilități sau în vârstă.
• Serviciul militar prin recrutare.
• Locuiți cu un soț care este diplomat în străinătate sau un agent contractual.

Cum se calculează primele de asigurare pentru munca independentă

Valoarea contribuțiilor se calculează pe baza anului în curs. Antreprenorii individuali trebuie să transfere bani la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate. În 2016, suma lunară a acestor contribuții este de 2.159 de ruble. Plata către fond asigurări sociale este voluntar, nu este obligatoriu.

Dacă veniturile în 2016 nu depășesc 300.000 de ruble, antreprenorul individual trebuie să contribuie cu 19.356 de ruble la Fondul de pensii. și 3.797 de ruble. pentru asigurarea medicală, total - 23.153 de ruble. Puteți plăti contribuții la Fondul de pensii parțial cu plata finală la 31 decembrie 2016.

Cu venituri de peste 300.000 de ruble. trebuie să plătiți 1% din sumă peste limită. De exemplu, cu un venit anual de 750.000 de ruble. IP plătește în PF 23.856 ruble. (19.356 + (750.000 − 300.000) × 1%). Cuantumul primelor pentru asigurarea de sănătate de la venit anual nu depinde, prin urmare, valoarea primelor de asigurare pentru sine va fi egală cu 27.653 de ruble (23.856 + 3.797). Plata contribuțiilor la Fondul de Pensii a fost prelungită până la 04.01.2017.

În exemplul nostru, se ia în considerare cazul muncii unui antreprenor individual pentru un an întreg, dar dacă înregistrarea se efectuează după începutul anului, contribuțiile vor fi mai mici. Puteți calcula singur suma primelor de asigurare obligatorie folosind calculatorul nostru.

Persoanele înregistrate în formularul IP sunt obligate să plătească prime de asigurare fixe pentru propria asigurare. Una dintre părțile constitutive ale plății este contribuția de asigurări obligatorii de pensie (OPS), care asigură primirea pensiei după vârsta stabilită de lege. A doua parte a deducerilor este direcționată către asigurarea medicală obligatorie (CHI) a întreprinzătorului.

Plătitorii unei plăți fixe în Fondul de pensii al Federației Ruse

Obligația de a plăti contribuții fixe către OPS și MHI apare după efectuarea unei înscrieri pe structura comerciala IP în registru și încetează după încheierea activității.

Antreprenorii individuali plătesc o contribuție fixă ​​pentru a asigura asigurarea personală în mod necondiționat, indiferent de indicatorii contabili:

• Prezența sau absența angajaților.
• Forme de contabilitate conform sistemului de impozitare ales.
• Faptul de a desfasura activitati sau suspendarea temporara a acesteia.
• Angajarea unui antreprenor ca angajat în baza unui contract.
• Suma veniturilor și valoarea impozitelor plătite.
• Încasarea pierderilor în perioada de facturare.

Valoarea deducerilor IP

Cuantumul contribuțiilor fixe de asigurare depinde de mărimea salariului minim stabilit prin lege la început an calendaristic. Modificările salariului minim în cursul anului calendaristic nu afectează cuantumul contribuțiilor fixe. Antreprenorii plătesc contribuții la OPS și MHI la ratele stabilite.

În absența angajaților, întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să raporteze cu privire la contribuțiile fixe. Cuantumul deducerilor suplimentare se determină pe baza rapoartelor depuse pentru impozitele de bază.

Numărul de luni de acumulare depinde de perioada pe care antreprenorul a stat în registru. O perioadă incompletă poate fi formată în anul înregistrării și încetării activității.

Un exemplu de calcul al contribuțiilor pentru anul de înregistrare ⇓

Ivanov A.A. înregistrată ca antreprenor individual la 1 aprilie 2017. Veniturile IP pentru anul s-au ridicat la 155.000 de ruble. Pentru anul 2017, antreprenorul trebuie să plătească:

1. Pentru OPS în valoare de: B1 \u003d 7.500 x 26% x 9 \u003d 17.550 ruble;
2. Pentru CHI în valoare de: B2 = 7.500 x 5,1% x 9 = 3.442,5 ruble.

În mod similar, contribuțiile se calculează în anul încetării activității. Pentru un calcul fără erori a sumei deducerilor, puteți utiliza calculatorul de contribuții online.

Procedura de plată a primelor de asigurare

Antreprenorul trebuie să plătească contribuții fixe cel târziu în ultima zi lucrătoare a anului. La primirea unui venit care depășește 300 de mii de ruble, o sumă de 1% din diferența în exces este plătită la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Dacă ziua plății coincide cu o zi nelucrătoare, data plății este prima zi lucrătoare următoare zilei libere.

Începând din 2017, administrarea plăților a fost transferată către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, ceea ce a dus la modificarea detaliilor și CCC pentru transferul contribuțiilor. După transferul controlului asupra contribuțiilor către IFTS, antreprenorii plătesc contribuții la detaliile Inspectoratului.

Determinarea cuantumului veniturilor pentru diferite sisteme de impozitare

Atunci când se calculează valoarea primelor de asigurare în Fondul de pensii al Federației Ruse, suma marginală a venitului este de 300 de mii de ruble, al căror exces obligă să plătească o sumă suplimentară. Valoarea veniturilor pentru sistemele de impozitare disponibile este determinată de diverși indicatori. Atunci când se utilizează mai multe moduri pentru a determina suma veniturilor, se ia în considerare suma totală a tuturor încasărilor (angajamentelor).

Valoarea contribuției la OPS este limitată la de 8 ori salariul minim înmulțit cu 12 și cota contribuției. În 2017 valoare limită este de 187.200 de ruble.

Un exemplu de calcul al sumei venitului IP la combinarea modurilor

IP Novikov M.A. se aplică în contabilitatea OSNO și PSN. În 2016, IP a primit venituri ca urmare a comerțului cu ridicata la OSNO 205 mii de ruble. Pentru comerțul cu amănuntul al companiei, a fost achiziționat un brevet, venitul potențial din utilizarea căruia este de 25.000 de ruble pe lună. În contabilitatea IP Novikov M.A. calculat:

1. Venitul total al IP: D \u003d 205.000 + 25.000 x 12 \u003d 505.000 ruble.
2. Suma suplimentară de contribuție: B \u003d (505.000 - 300.000) x 1% \u003d 2.050 ruble.

Antreprenorul individual trebuie să plătească contribuții fixe pentru 2016 și o sumă suplimentară de 2.050 de ruble.

Antreprenorii individuali scutiți de la plata contribuțiilor fixe

Obligația de a plăti contribuții are o excepție în unele cazuri. Antreprenorii beneficiază de scutire de la plata contribuției la OPS în cazul unor circumstanțe speciale:

• Persoana este un cetățean obligat pentru serviciul militar și servește în rândurile Forțelor Armate. Cu privire la îndeplinirea îndatoririi militare, întreprinzătorul trebuie să prezinte o adeverință de la oficiul de înmatriculare și înrolare militară care a efectuat apelul.
• O persoană are grijă de un copil (copii) până la vârsta de un an și jumătate, în total nu mai mult de 3 ani. Certificatul de naștere al copilului este furnizat ca document justificativ. Dreptul se acordă oricăruia dintre părinți sau persoane asimilate acestora. În perioada de sarcină și concediu pentru B și R, o persoană nu este scutită de la plata contribuțiilor.
• Antreprenorul are grijă de rude în vârstă, copii cu dizabilități, ceea ce este confirmat printr-o adeverință de la comisia medicală VTEC.
• Locuiți cu un soț militar într-o zonă îndepărtată care nu permite activități comerciale.
• A fi în străinătate ca soț sau angajat al unei misiuni diplomatice.

O condiție simultană pentru scutirea întreprinzătorului de la plata contribuțiilor fixe este absența activității comerciale sau a veniturilor. Pentru a obține scutirea de plată, trebuie să contactați oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal de la locul înregistrării cu o cerere și documente care confirmă dreptul la beneficiu. În cazul activităților cu scutire, contribuțiile se plătesc doar pentru lunile de muncă.

Modalitati de plata a platilor obligatorii

Este posibil ca antreprenorii care fac afaceri să nu aibă conturi curente pentru tranzacțiile de plată. Practica arată nevoia de a deschide cont bancar pentru efectuarea operațiunilor pe decontări cu parteneri și buget.

Codul civil al Federației Ruse definește un antreprenor individual ca persoană fizică. Particularitatea efectuării operațiunilor pe un cont deschis pentru activități comerciale este posibilitatea utilizării acestuia în scopuri personale și plăți individualînregistrat ca antreprenor individual. Plățile contribuțiilor IP se fac în principal conform ordinelor de plată către bancă. Pentru a simplifica și accelera transferul de fonduri, antreprenorii instalează programul Client-Bank.

Pe lângă decontările folosind un cont bancar, antreprenorii folosesc:

• Programul Elba al serviciului Kontur. Printre funcțiile programului se numără și posibilitatea obținerii de informații despre calendarul plăților, formarea plăților, efectuarea plăților. Serviciul este la distanță, accesul la operațiuni necesită introducerea unei parole. Dezavantajele includ oportunități limitate programe.
• Sberbank online. Serviciul vă permite să plătiți taxe folosind un card. Sistemul are un grad ridicat de protecție pentru plăți, care sunt gestionate pe baza unei parole primite prin SMS. Dezavantajul efectuării unei plăți este necesitatea de a avea detalii de plată.

Unul dintre serviciile de încredere pentru generarea documentelor de plată și transferul contribuțiilor este site-ul Serviciului Federal de Taxe. Pe lângă plata taxelor, serviciul vă permite să urmăriți starea plăților în cont personal contribuabil.

Raspunderea pentru neplata contributiilor

Contribuțiile pentru asigurarea proprie se plătesc pe toată perioada PA, cu excepția cazurilor de scutire. În cazul abaterii de la termenele de plată, persoanele sunt supuse sanctiune fiscala– penalități de întârziere pentru fiecare zi ratată. Penalitatea se calculează ca 1/300 din rata de refinanțare la suma datoriei în vigoare în ziua întârzierii. La modificarea cotei care se încadrează pe perioada de întârziere, din ziua majorării sau scăderii acesteia, se aplică un alt cuantum de penalizare. Sancțiunea este emisă de Inspectorat după rambursarea datoriei.

Întârzierea plăților antreprenorilor cu un venit mai mare de 300 de mii de ruble poate face obiectul unor penalități. În cazul unei subevaluări a veniturilor indicate în raportare, valoarea întârzierii este supusă unei amenzi de 20% din venitul subevaluat. Intră sub sancțiune antreprenorii de pe OSNO, STS și ESHN, care prezintă în principalele formulare de raportare indicatori ai veniturilor încasate în perioada.

Inspectoratul, care a constatat întârzieri la plăți sau sancțiuni, are dreptul de a recupera sumele din conturile întreprinzătorului sau de a se adresa instanței cu o redirecționare ulterioară a deciziei privind cererea de creanță. executorii judecătoreşti. Puterile executorilor judecătorești includ dreptul de a colecta datorii pe cheltuiala proprietății unei persoane.

Intrebarea 1. Este posibil să închizi un antreprenor individual cu datorii de asigurări de pensie?

Încetarea activităților PI nu scutește obligația persoanei de a plăti contribuții. La închiderea IP, datoria la plata contribuțiilor fixe trebuie rambursată în termen de 15 zile calendaristice. După expirarea termenului, IFTS are dreptul de a se adresa justiției pentru a executa silită recuperarea creanțelor.

Întrebarea numărul 2. Ce trebuie facut in cazul indicarii unor date eronate la plata contributiilor din 2017?

Pentru a evita acumularea de plăți inexplicabile în legătură cu schimbarea destinatarului, IFTS s-a adresat Serviciului Financiar Federal cu o solicitare de corectare automată a detaliilor eronate. Informațiile despre destinatar sunt supuse corectării, Contribuții CSC. Alte date sunt specificate de către plătitori pe bază individuală.

Întrebarea numărul 3. Este posibil să se reducă impozitul de bază cu valoarea contribuțiilor pentru asigurarea personală a întreprinzătorilor individuali?