Ce sumă de prime de asigurare va trebui să fie plătită de către întreprinzătorul individual „pentru el însuși” în 2018? Ce s-a schimbat în calculul sumei? Care sunt caracteristicile plății primelor fixe de asigurare pentru antreprenorii individuali fără angajați? Este adevărat că valoarea primelor de asigurare din 2018 nu mai depinde de salariul minim? Va exista o creștere a valorii contribuțiilor în 2018 dacă venitul unui antreprenor individual este mai mic de 300.000 de ruble? Care suma maxima contribuții de plătit? Vom răspunde la aceste întrebări și la alte întrebări, vom da exemple și vom oferi, de asemenea, sumele exacte ale primelor fixe de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate în 2018. Acest articol a fost întocmit ținând cont de prevederi lege federala din 27 noiembrie 2017 Nr 335-FZ.

Ce contribuții plătesc întreprinzătorii individuali: informații introductive

Proprietarii individuali sunt obligați să plătească prime de asigurare din plăți și remunerații acumulate în favoarea persoanelor în cadrul relațiilor de muncă și contracte de drept civil pentru prestarea muncii, prestarea de servicii (clauza 1 a articolului 419 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar și antreprenorii individuali trebuie să transfere primele de asigurare obligatorii „pentru ei înșiși” (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru asigurarea de pensie;
• pentru asigurarea de sanatate.

Întreprinzătorii individuali sunt obligați în orice caz să transfere primele de asigurare „pentru ei înșiși”. Adică, indiferent dacă desfășoară activități comerciale reale sau sunt pur și simplu înregistrați în statutul de antreprenori individuali și nu sunt implicați în afaceri. Aceasta urmează articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această abordare continuă în 2018.

Există și prime de asigurare pentru invaliditate temporară și maternitate. Acest tip de prime de asigurare IP, conform regula generala, nu plătiți (clauza 6 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, plata acestor contribuții se poate face pe bază voluntară. Acest lucru este prevăzut de articolul 4.5 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ. De ce să plătiți aceste contribuții în mod voluntar? Acest lucru se face astfel încât, în caz de boală, de exemplu, întreprinzătorul individual să poată primi indemnizația de boală corespunzătoare pe cheltuiala FSS.

S-au schimbat termenele de plată a contribuțiilor către IP

Întreprinzătorii individuali nu plătesc deloc prime de asigurare „pentru răni”. Plata acestui tip de prime de asigurare IP nu este asigurată nici măcar în mod voluntar.

Cum au fost calculate primele de asigurare până în 2018

• Salariul minim la început an calendaristic;
• ratele contribuțiilor de asigurare la fondul relevant;
• perioada de calcul a primelor de asigurare „pentru sine” (poate fi un an întreg, sau poate mai puțin).

Luând în considerare acești indicatori, întreprinzătorii individuali până în 2018 au calculat:

• plata fixă„pentru ei înșiși”, care nu depinde de valoarea venitului;
• contribuție suplimentară pentru tine din venituri de peste 300.000 de ruble. intr-un an.

Ca urmare, de exemplu, în anul 2017 s-au obținut următorii indicatori pentru plată:

Astfel, până în 2018, valoarea primelor de asigurare a fost influențată, în special, de salariul minim (SMIC). Pentru calcul s-a luat salariul minim de la 1 ianuarie 2017. În consecință, dacă salariul minim a crescut la această dată, atunci a crescut și valoarea primelor de asigurare plătibile de către întreprinzătorii individuali. Cm. " ".

Nouă procedură de calcul a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali din 2018

De la 1 ianuarie 2018, salariul minim va fi de 9489 de ruble. Cm. " ". Dacă respectăm regulile anterioare, atunci valoarea primelor fixe de asigurare pentru antreprenorii individuali din 2018 ar fi trebuit să crească. Cu toate acestea, din 2018, a fost introdus comandă nouă calcularea primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali. Este stabilit în Legea federală din 27 noiembrie 2017 nr. 335-FZ „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal Federația Rusăși acte legislative separate ale Federației Ruse”.

De la 1 ianuarie 2018, se stabilește o nouă sumă fixă ​​a primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală pentru întreprinzătorii individuali fără angajați (plătind contribuții „pentru ei înșiși”). Aceste plăți nu vor mai fi supuse salariului minim. De ce se fac aceste modificări? Să explicăm.

Guvernul Federației Ruse a decis să aducă salariul minim la salariu de trai Acest lucru ar trebui să se întâmple la începutul lui 2019. Aceasta înseamnă că primele de asigurare ale antreprenorilor individuali, dacă nu sunt decuplate de salariul minim, vor crește foarte puternic în următorii doi ani. Iar modificările propuse vor permite menținerea unui „nivel justificat economic al poverii fiscale” pentru plata primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali care nu efectuează plăți către persoane fizice. Acest lucru este menționat în nota explicativă a proiectului de lege.

Ideea proiectului de lege a fost discutată și aprobată în cadrul unei întâlniri între președintele rus Vladimir Putin și președintele Opora Rossii, Alexander Kalinin.

Contribuții la pensie ale antreprenorilor individuali din 2018: noi dimensiuni

Din 2018, primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se vor calcula în următoarea ordine:

• dacă valoarea venitului plătitorului pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă ​​de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare;
• dacă valoarea venitului plătitorului pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă ​​de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare plus 1,0% din suma venitului plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare.

Să descifrăm noile valori și să dăm exemple de calculare a sumelor de plătit în diferite circumstanțe.

Sumă fixă ​​cu un venit de 300 de mii de ruble sau mai puțin

După cum am spus deja, în 2017, contribuțiile de pensii fixe ale întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși” cu venituri mai mici de 300.000 de ruble s-au ridicat la 23.400 de ruble. Această sumă a fost determinată printr-o formulă specială bazată pe salariul minim și ratele primelor de asigurare. Cu toate acestea, din 2018, cuantumul fix al contribuțiilor la pensie nu va depinde de aceste valori. Pur și simplu va fi consacrat în lege ca 26.545 de ruble.

Astfel, din 2018, contribuțiile la pensii fixe au crescut cu 3145 de ruble. (26.545 ruble - 23.400 ruble). Începând cu 2018, toți antreprenorii individuali, indiferent de activitățile lor și de veniturile din afaceri, vor trebui să plătească 26.545 de ruble ca contribuții obligatorii la pensie.

Se prevede ca valoarea fixă ​​a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (26.545 de ruble) din 2019 să fie indexată anual prin decizie a Guvernului Federației Ruse.

Exemplul 1. Nicio activitate în 2018

Antreprenorul individual Velichko A.B. a fost înregistrată ca antreprenor individual în 2017. Pe tot parcursul anului 2018 și-a păstrat statutul de antreprenor, dar nu a desfășurat nicio activitate și nu a avut mișcări pe conturile curente. Dar, în ciuda acestui fapt, pentru 2018, el încă trebuie să transfere 26.545 de ruble ca contribuții fixe la pensie.

Exemplul 2. Venitul pentru 2018 este mai mic de 300.000 de ruble

Pentru anul 2018, antreprenorul individual Kazantsev S.A. a primit venituri în valoare de 278.000 de ruble (adică mai puțin de 300.000 de ruble). În astfel de circumstanțe, pentru 2018, el trebuie să transfere și 26.545 de ruble ca contribuții fixe la pensie.

Dacă veniturile sunt mai mari de 300.000 de ruble

Dacă, la sfârșitul anului 2018, venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble, atunci un antreprenor individual va trebui să plătească un plus 1,0% din suma venitului plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare. Nu au existat modificări în acest domeniu din 2018. Această abordare a fost folosită înainte.

Valoarea maximă a contribuțiilor la asigurările de pensie

Până în 2018 era în vigoare formula utilizată pentru calcularea sumei maxime a contribuțiilor la pensie. Mai mult decât suma calculată prin această formulă nu a fost obligat să plătească. Iată formula:

Valoarea maximă a contribuțiilor la pensie pentru IP pentru 2017, calculată folosind această formulă, a fost de 187.200 de ruble. (8 x 7500 ruble x 26% x 12 luni).

Cu toate acestea, din 2018, procedura de stabilire a valorii maxime a contribuțiilor la pensie s-a schimbat. Încearcă altă formulă:

După cum vedeți, în 2018 se va aplica și o restricție de opt ori, dar nu la salariul minim, ci la cantitate fixă- 26.545 de ruble. Astfel, mai mult de 212 360 de ruble. (26.545 ruble x 8) în 2018, plata ca contribuții la pensie nu se poate face.

Se pare că valoarea maximă a contribuțiilor la pensie de plătit din 2018 a crescut cu 25.160 de ruble. (212.360 ruble - 187.200 ruble).

Exemplul 3. Venituri peste 300.000 de ruble

Pentru anul 2018, antreprenorul individual Kazantsev S.A. a primit un venit de 6.800.000 de ruble. Această sumă este mai mare de 300.000 de ruble pentru 6.500.000 de ruble. (6.800.000 de ruble - 300.000 de ruble), deci contribuțiile la pensie pentru 2018 vor include:

• 26.545 de ruble - o parte fixă ​​a contribuțiilor la pensie;
• 65 000 de ruble (6.500.000 de ruble x 1%) - acesta este 1 la sută din suma venitului care depășește 300.000 de ruble.

În total, valoarea totală a contribuțiilor la pensie ale antreprenorului individual de plătit „pentru el însuși” va fi de 91.545 de ruble. (26.545 ruble + 65.000 ruble). Această sumă nu depășește valoarea maximă (212.360 de ruble), prin urmare, trebuie să fie transferată în totalitate la buget.

Contribuții medicale IP din 2018: noi dimensiuni

Cuantumul contribuțiilor de asigurări medicale la FFOMS în 2017 nu a depins de venitul unui antreprenor individual, ci a fost calculat și pe baza salariului minim. În 2017, valoarea contribuțiilor medicale a fost de 4590 de ruble. Cm. " ".

Din 2018, valoarea primelor de asigurare medicală obligatorie a fost decuplată de salariul minim și este fixată la 5.840 de ruble pentru perioada de facturare. Cât de mult au crescut primele de asigurări ale antreprenorilor individuali din 2018? Răspunsul este de 1250 de ruble. (5840 ruble - 4590 ruble).

5840 de ruble este o sumă obligatorie. Din 2018, toți antreprenorii individuali trebuie să-l plătească pentru perioada de facturare, indiferent de desfășurarea activităților, mișcarea conturilor și încasarea veniturilor.

De unde asemenea sume?

Din 2018, rata contribuțiilor la pensie a fost fixată la 26.545 de ruble, dacă venitul unui antreprenor individual nu depășește 300 de mii de ruble. intr-un an. Dacă venitul antreprenorului depășește 300 de mii de ruble, atunci contribuțiile la Fondul de pensii se vor ridica la 26.545 de ruble. + 1% din venit peste 300 de mii de ruble. Pentru contribuțiile la asigurările de sănătate, se stabilește o plată de 5840 de ruble. Dar de unde aceste cifre? Din păcate, nota explicativă a proiectului de lege nu explica în niciun fel de ce cifrele erau așa cum erau.

Indexarea anuală a primelor de asigurare

Se prevede ca valoarea fixă ​​a primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală din 2019 să fie supusă indexării anuale prin decizie a Guvernului Federației Ruse. Primele de asigurare conform noii proceduri vor fi probabil indexate înaintea inflației, care este estimată la aproximativ 4% în următorii trei ani.

Prime de asigurare pentru fermele țărănești

De la 1 ianuarie 2018 se schimbă și procedura de calcul a primelor de asigurare pentru șefii și membrii fermelor țărănești. Valoarea primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală în general pentru o economie țărănească (de fermă) este determinată de produsul unei sume fixe de 26.545 de ruble și 5.840 de ruble după numărul tuturor membrilor fermei țărănești, inclusiv șeful acesteia.

Contribuții pentru invaliditate și maternitate

După cum am spus deja, acest tip de primă de asigurare nu este obligatoriu. IP-ul lor în 2018 are dreptul de a se transfera voluntar. Pentru a calcula cuantumul contribuției voluntare pentru acest tip de asigurare pentru anul 2018, trebuie să aplicați formula stabilită de partea 3 a articolului 4.5 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ: Salariul minim la începutul anului x tarif x 12.

Dacă de la 1 ianuarie 2018, salariul minim va fi de 9489 de ruble, atunci valoarea contribuțiilor pentru invaliditate și maternitate în 2018 pentru antreprenorii individuali va fi de 3300 de ruble. (9489 ruble × 2,9% × 12 luni).

Dacă statutul IP a fost dobândit sau pierdut în 2018

În 2018, un antreprenor individual trebuie să plătească prime de asigurare fixe „pentru el însuși” doar pentru perioada în care a fost în statutul de antreprenor individual. Adică, putem spune că trebuie să plătiți contribuții numai pentru perioada în care o persoană a fost listată în USRIP în statutul de om de afaceri. Să dăm exemple de calcul a primelor de asigurare ale unui antreprenor individual „pentru sine” în 2018, într-o situație în care o persoană a dobândit și a pierdut statutul de antreprenor individual.

Condiții de exemplu. Persoana a primit statutul IP pe 16 februarie 2018. Cu toate acestea, pe 14 noiembrie 2018, a fost deja radiat în IP și a fost exclus din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice. Pentru întreaga perioadă de activitate antreprenorială, venitul unui antreprenor individual va fi de 1.100.000 de ruble. Cum se calculează contribuțiile fixe obligatorii „pentru tine” pentru 2018? Să explicăm.

Deci, statutul IP a fost dobândit și pierdut în cursul anului 2018. Într-un astfel de caz, luați în considerare următoarele prevederi legislatia fiscala RF:

• numarul de zile calendaristice din luna inceperii activitatilor trebuie socotit din ziua urmatoare datei înregistrare de stat IP (clauza 2 a articolului 6.1, clauza 3 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, în 2018, contribuțiile fixe IP trebuie calculate din 17 februarie 2017;
• numărul de zile calendaristice din luna în care întreprinzătorul individual și-a pierdut statutul, se numără până în ziua în care se înregistrează încetarea activității. Nu includeți data excluderii din USRIP în calculul primelor de asigurare în 2017 (clauza 5, articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adică, în exemplul nostru, primele de asigurare pentru noiembrie 2018 vor fi calculate în perioada 1 noiembrie - 13 noiembrie.

Calcule. Valoarea contribuțiilor obligatorii la pensie pentru unul luna calendaristică 2018 este de 2212 ruble. (26 454 ruble / 12 luni). Valoarea contribuțiilor medicale obligatorii pentru o lună este de 486 de ruble. (5840 ruble / 12 luni).

În continuare, calculăm primele de asigurare pentru lunile incomplete de activitate în 2018. În exemplul nostru, acestea sunt februarie și noiembrie. Pentru aceste luni, trebuie să numărăm zilele de activitate. Lunile rămase (martie-octombrie) sunt creditate integral.

Descoperiri cheie

Plata impozitelor/taxelor către stat este obligatorie pentru organizații și antreprenori individuali. În 2019, statul a transferat funcția de colectare/contabilizare a primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal Federația Rusă.

Sumă fixă ​​de plată

Procentul deducerilor fixe a rămas același ca în 2016:

• În FFOMS - 5,1%;
• În PRF - 26%;
• În FSS - 2,9% din salariile pentru fiecare angajat (dacă există angajați).

Dar, deoarece salariul minim a crescut în 2019 și este acum fixat la nivelul de 7,5 mii de ruble, suma transferată către aceste fonduri suma de bani a crescut de asemenea. Dacă IP-ul are un total venit anual sub 300.000 de ruble, ar trebui să efectuați o plată (FP) de următoarea mărime:

FP \u003d 12 * salariu minim * 0,26 + 12 * salariu minim * 0,051 \u003d 23,4 + 4,59 \u003d 27,99 mii RUB

Aceasta deducere se face chiar și când absenta totala sursa de venit dacă compania este încă inclusă în USRIP.

Primele de asigurare de la întreprinzătorii individuali sunt acum acceptate de Serviciul Fiscal Federal

Acest lucru s-a datorat incapacității Fondului de Pensii (PFR) de a face față volumului mare de muncă asociat cu primirea contribuțiilor de asigurare obligatorie. Prin urmare, datoria pentru contribuțiile la pensie a început să crească rapid, depășind pragul de 200 de miliarde de ruble până la începutul acestui an. Din această cauză, pensionarii au rămas fără indexarea pensiilor și au primit doar o plată fixă ​​de 5 mii de ruble anul trecut.

Acum antreprenorii o vor face contribuie la impozit pentru toate tipurile de asigurare din categoria obligatorie (pensie, medicala, invaliditate).

Pentru a fixa dimensiunea și ordine generală plata primelor de asigurare Codul fiscal(NC) a fost adăugat articol nou nr. 34. După transferul funcției de primire a contribuțiilor de asigurări către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal, au avut loc o serie de modificări în sistemul de impozitare IP:

• În 2-NDFL, codurile pentru deduceri pentru copii s-au schimbat;
• KBK a devenit diferit;
• Limite crescute pentru USN. De exemplu, a fost stabilită o limită de 100 de milioane pentru activele fixe (valoarea lor reziduală) în 2016 și de 150 de milioane în 2019;
• Oricine poate plăti taxe. Data intrării în vigoare a acestei reguli este 30 noiembrie 2016;
• Începând cu 01/01/2017, salariul minim = 7,5 mii de ruble, iar din 07/01/2017 - 7,8 mii ruble;
• În cazul încălcării termenelor de raportare nu se aplică o amendă egală cu cuantumul maximului de plată;
• Antreprenorii individuali trebuie să vândă toate bunurile prin casă online. Atunci când le utilizați, informațiile necesare prin Internet intră imediat în baza de date a Serviciului Fiscal Federal, ceea ce vă va permite să înregistrați corect profiturile primite și să calculați suma contribuțiilor suplimentare.

Introducerea acestor modificări nu simplifică raportarea, întrucât au apărut rapoarte suplimentare. Doar oamenii de afaceri care lucrează la UTII sunt scutiți de necesitatea înregistrării veniturilor în contabilitate fiscală.

Contribuții IP fixe

Ele reprezintă plăți pe care fiecare întreprinzător (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse) le plătește trezoreriei statului pentru el însuși. De asemenea, este prescrisă procedura de calcul/achitare a acestor deduceri fixe. Calculul mărimii acestora în 2019 se bazează pe salariul minim de la începutul lunii ianuarie.

Legea prevede: plățile fixe către UIF pentru întreprinzătorii individuali în 2019 în cadrul sistemului de impozitare simplificat trebuie să fie transferate indiferent de prezența/absența angajaților, marjele de profit și chiar faptele de a face afaceri. Există doar un grup de persoane care pot primi scutire de astfel de plăți:

• Militari (recruți) / soții cadrelor militare - se furnizează certificat de la biroul de înmatriculare și înrolare militară / o fotocopie a legitimației militare pentru confirmare;
• Îngrijirea copiilor sub un an și jumătate / pentru persoanele cu dizabilități din grupa 1 / vârstnici - copii ale certificatului de naștere, pașaport, certificat și încheiere VTEK;
• Soții diplomaților/reprezentanților comerciali plecați în altă țară.

Cum să plătiți primele de asigurare către UIF în 2019 pentru un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat

În 2019, o plată fixă ​​pentru întreprinzătorii simplificați constă în 2 deduceri obligatorii pentru:

• Asigurare medicală (în FFOMS);
• Asigurare de pensie (în PRF).

Și dacă venitul primit de un antreprenor individual într-un an este mai mare de 300.000 de ruble, pentru o sumă care depășește acest prag, el trebuie să plătească și o contribuție de un procent. Dacă se dorește, antreprenorul poate aduce contribuții la FSS și în caz de handicap, dar în absența angajaților, această plată nu este obligatorie.

Cum se calculează taxa suplimentară?

Suma din care se ia o contribuție suplimentară este calculată pe baza sumei veniturilor din vânzări și a altor venituri disponibile în plus față de acestea. Cheltuielile nu se scad din ea, chiar daca Sistemul USN„venituri-cheltuieli”.

Pentru antreprenorii individuali pe scheme mixte de sistem simplificat de impozitare + brevet sau sistem de impozitare simplificat + UTII se însumează veniturile din toate sistemele de impozitare.

Limita superioară a contribuției posibile este limitată. Impozitul maxim în PFR în 2019 pentru întreprinzătorii individuali în sistemul fiscal simplificat nu poate depăși 8 minime neimpozabile sau 187.200 de ruble.

Termenele limită pentru efectuarea plăților către Fondul de pensii al Rusiei

Termenele limită pentru plata impozitului la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali în sistem simplificat în 2019:

• Plata FP trebuie făcută până la 31 decembrie. Dar experții Serviciului Federal de Impozite, sub a cărui jurisdicție se aflau aceste contribuții, recomandă pentru a evita probleme, plătiți-le înainte de 25;
• Contribuție suplimentară de un procent de la venit anual, mai mult de 300.000 de ruble, antreprenorul individual este obligat să plătească cel târziu la 1 aprilie a anului următor.

Dacă întreprinderea și-a încetat activitățile și s-a închis, datoriile către fondurile specificate ar trebui rambursate în termen de 15 zile.

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali inregistrati in 2019

Dacă procedura de înregistrare a unei întreprinderi a fost efectuată mai târziu de începutul anului, primele de asigurare către UIF în 2019 pentru un antreprenor individual pentru el însuși pe sistemul fiscal simplificat nu vor fi plătite integral, ci parțial, ținând cont lunile muncii sale.

Schimbarea detaliilor

După transferul funcției de acceptare a contribuțiilor la serviciul fiscal, acum este necesar să se indice IFTS ca destinatar al banilor în toate documentele. CCA s-a schimbat și el. Noile detalii sunt prezentate în tabel:

Antreprenorii individuali pe un sistem simplificat care au plătit o plată fixă ​​la timp au dreptul de a reduce plata impozitelor:

• Dacă există chiar și un singur angajat - până la 50% pentru suma plătită în Fondul de pensii / FFOMS pentru dvs. și angajați;
• În lipsa angajaților – pentru suma integrală a contribuției PF și contribuție suplimentară.

O astfel de reducere poate fi efectuată numai în perioada de cotizare relevantă pentru această acțiune. Contribuțiile acumulate pe care antreprenorul individual nu a avut timp să le plătească la timp nu sunt luate în considerare. Pentru ca perioadele de deducere la Fondul de pensii al Federației Ruse în 2019 pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat și perioadele de plată a impozitelor să coincidă, „simplificatorii” trebuie să plătească deduceri fixeîn părți, apoi reduceți-le în fiecare trimestru.

Răspunderea pentru întârzierea plății sau neplata FP

Dacă termenul limită de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali în mod simplificat este încălcat sau contribuția nu este plătită deloc, atunci se aplică penalități antreprenorului individual. Amenzile sunt următoarele:

• În caz de întârziere inițială sau neplată, aceasta se va ridica la 20% din datorie;
• În cazul unei încălcări secundare sau primare, recunoscute ca fiind intenționate, cuantumul amenzii va crește la 40% din datorie.

De asemenea, în caz de întârziere, se vor percepe penalități în fiecare zi. Este destul de dificil să-ți calculezi singur dimensiunea. Este mai bine dacă acest lucru este făcut de un inspector fiscal care poate explica cuantumul amenzilor acumulate.

Cum se poate face plata

Plată fixă ​​în Fond de pensieîn 2019, pentru întreprinzătorii individuali cu sistemul de impozitare simplificat, 6% poate fi plătit în două moduri:

• transfer bancar, care se realizează din orice cont curent (cont personal necomercial al unui antreprenor sau al antreprenorului individual);
• În numerar. Această metodă de plată este posibilă numai dacă există o chitanță complet completată întocmită în conformitate cu formularul nr. PD-4sb (taxa). Acesta trebuie să conțină suma contribuției și detaliile plătitorului/destinatarului.

Pentru ca plata să fie creditată corect și să nu existe datorii neprevăzute în documentul de plată în câmpul 101, trebuie să specificați codul plătitorului corespunzător. Pentru IP, această valoare este „09”.

Contribuțiile la fondul de pensii în 2019 pentru întreprinzătorii individuali în regim de impozitare simplificată au rămas aceleași, doar că acum Serviciul Fiscal Federal, al cărui sediu central este situat la Moscova, a fost însărcinat cu colectarea acestora. Primele de asigurare vor fi deduse conform vechilor formule. Și o ușoară creștere a dimensiunii lor este asociată cu o schimbare în direcția creșterii valorii salariului minim. Antreprenori individuali care au finalizat totul la timp plăți obligatorii poate beneficia de reduceri de taxe.

S-au schimbat și unele detalii. Acum, antreprenorii individuali din sistemul simplificat de impozitare vor plăti prime de asigurare către UIF conform noului CCC. Noile proceduri de plată au intrat în vigoare de la începutul anului 2019. Pe site-ul FMS, vă puteți forma gratuit document de plată: în ea, plătitorul fixează suma pe care o transferă și indică perioada corespunzătoare.

Video: USN în 2017

Daca esti antreprenor individual, apoi anual li se cere să efectueze plăți fixe către Fondul de pensii al Rusiei (aka) și către Fondul federal obligatoriu asigurare de sanatate(alias FFOMS).

Aceste plăți sunt obligate să fie efectuate indiferent dacă sunteți angajat în altă parte, dacă desfășurați afaceri sau doar vă întindeți pe canapea, fiind înregistrat ca antreprenor individual. Pe contributii obligatorii Un antreprenor individual nu afectează nici sistemul de impozitare pe care se află (USN, OSNO, UTII, PSN - toată lumea plătește!), Nici suma veniturilor sau cheltuielilor tale.
În orice caz, sunteți obligat să transferați anual plăți fixe către aceste două fonduri (PFR și FFOMS).

Această plată este fixată anual și indexată în fiecare an. Cel mai adesea, desigur, - într-o direcție mai mare.

Calculul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS pentru luna

Din 2018, la calcularea primelor de asigurare IP, dimensiunea nu joacă niciun rol. În schimb, conform articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt stabilite sume fixe ale contribuțiilor pentru 2018, 2019 și 2020 (a se vedea tabelul de mai sus). Pentru a afla suma pe lună, trebuie doar să împărțiți aceste sume la 12.

REFERINŢĂ: până în 2018, cuantumul primelor de asigurare depindea de valoarea salariului minim, iar formula de calcul a primelor de asigurare și medicale pentru întreprinzătorii individuali a fost următoarea:
PFR \u003d salariu minim x 26% x 12 luni.
FFOMS = salariul minim x 5,1% x 12 luni.

Când să plătiți taxele IP

Înainte de a răspunde la această întrebare, trebuie să vă amintiți o informație foarte importantă:
Antreprenorii individuali care lucrează fără angajați înregistrați au posibilitatea de a deduce 100% din primele de asigurare către PFR și FFOMS din povara fiscală impusă acestora de unul sau altul sistem de impozitare.

Exemplu.
Sunteți angajat în furnizarea de servicii de fabricare a săpunului. În primul trimestru, ai făcut săpun pentru 30.000 de ruble. Lucrezi la sistemul de impozitare simplificat, plătești impozit de 6%. De la 30 de mii de ruble. 6% este de 1800 de ruble. Deci, ăștia 1800 îi plătești la sfârșitul trimestrului nu la impozit, ci la FIU!
În total, se pare că pentru restul de 3 trimestre trebuie să plătiți către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS: (Suma totală a primei de asigurare este de 1800 de ruble).

Puteți plăti prime de asigurare fixe o dată pe lună, o dată pe trimestru, o dată la șase luni sau o dată pe an - indiferent când! Este important să acoperiți prima de asigurare plată în avans, pe care antreprenorii individuali trebuie să le plătească trimestrial fără greș!

Dacă nu ai plătit la UIF, ci ai trimis banii la organele fiscale, iar la sfârșitul anului s-a dovedit că primele de asigurare acoperă integral impozitul (pentru că toate 100% din contribuții sunt deduse din impozit ), atunci va trebui să retrageți acești bani de la autoritățile fiscale înapoi, ceea ce va fi destul de problematic.

Cum să plătiți corect primele de asigurare către PFR și FFOMS

Atenţie! Luați în considerare exemplul de contribuții pentru 2018. Suma lor totală a fost de 32.385,00 ruble.

Sfat: nu le plătiți în fiecare lună. Nu există nici un punct.
Am lucrat pentru primul trimestru, am calculat impozitul și s-a dovedit a fi 10.000 de ruble. Așa că plătiți aceste 10 mii la PFR și FFOMS, și mai întâi la PFR CBC.

Nimic la organele fiscale, pentru că contribuțiile au fost compensate cu impozit. Au mai rămas 22.385,00 ruble, din care 5.840,00 sunt în FFOMS.

Alte 10.000 de taxe au ieșit în al doilea trimestru. Din nou nu plătim impozit, ci plătim către UIF. Au mai rămas 12.385,00 ruble, dintre care 5.840.000 sunt în FFOMS.

Pentru trimestrul al treilea, au mai ieșit 10.000 de taxe. Din nou nu plătim impozit, ci plătim către UIF.

DAR! Nu mai trimitem 10 mii către UIF, ci restul contribuția totală(de la 26545,00), i.e. 6.545,00. Și cu această tranșă, ne închidem obligațiile față de UIF.
Dar impozitul nostru era de 10 mii, iar noi am plătit 6.545,00. Restul de 3.455,00 sunt trimise la FFOMS. Rămâne de plătit pentru miere. asigurare: 5.840 - 3.455 = 2.385 ruble.

Deci, pentru al patrulea trimestru, când impozitul tău va ieși din nou la 10 mii de ruble, trimitem restul de 2.385 la FFOMS, iar restul de 7.615,00 la detaliile autorităților fiscale!

Important! Trimiterea către FIU sau FFOMS înseamnă utilizarea CCC pentru astfel de plăți, dar destinatarul este IFTS.

Desigur, acesta este doar un exemplu, iar impozitul dvs. deja pentru primul trimestru se poate ridica la o sumă care depășește primele de asigurare pentru PFR și FFOMS. Atunci este mai bine să plătiți totul dintr-o dată în primul trimestru, iar apoi va trebui să faceți plăți anticipate trimestriale.

În cadrul acestei scheme de mai sus, vă scutiți de povara plăților lunare și de orice risc de a impune penalități și alte sancțiuni din impozit.

1 la sută în Fondul de pensii al Federației Ruse din venituri care depășesc 300 de mii de ruble

În anul următor, după ce ați făcut o contribuție fixă ​​la fonduri extrabugetare, în cazul în care venitul dvs. a depășit 300 de mii de ruble, vă rugăm să fiți amabil să plătiți 1% din suma care a depășit aceste 300 de mii.

Un exemplu pentru manechini.
Venitul dvs. pentru anul s-a ridicat la 487.000 de ruble. Din această sumă, 187 mii reprezintă un exces de 300 mii, iar din 187 mii trebuie să plătiți 1%. Va fi 1870 de ruble.

Atenție! Trebuie să plătești detalii PFR, nu FFOMS! Termenul limită este 1 iulie a anului următor celui de raportare. Dacă contribuțiile sunt transferate în 2018, trebuie utilizată una nouă. Din martie 2018, contribuțiile de 1% trebuie virate la CBC, ca și pentru contributii fixe- 182 1 02 02140 06 1110 160 (Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 februarie 2018 nr. 35n) indicând detaliile IFTS în plată.

Dacă venitul dvs. a depășit deja 300 de mii anul acesta, nu puteți aștepta luna iulie și nu vă simțiți deja liber să plătiți 1% din excedent pentru plata corespunzătoare către PFR KBK.

Trebuie să plătesc prime de asigurare când închid un IP

În cazul în care închideți un antreprenor individual, inspectorul fiscal, acceptând documentele de închidere de la dumneavoastră, poate solicita chitanțe care confirmă faptul că toate contribuțiile au fost plătite către UIF pentru anul în care are loc procedura de închidere. Amintiți-vă - nu sunteți obligat să plătiți prime de asigurare atunci când trimiteți documentele pentru închidere! Citim art. 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pe baza căruia acest lucru se poate face în termen de 15 zile de la închiderea IP.

Pe de altă parte, prima de asigurare poate fi dedusă din impozit, așa cum știm deja, ceea ce nu va fi posibil dacă ai bani în FIU după închidere, și nu înainte. Prin urmare, înainte de a închide IP, plătiți toate contribuțiile către PFR și FFOMS, conform calculelor pentru luna prezentate mai sus.

Chitanță de plată a primelor de asigurare către UIF

Cel mai mod convenabil plătiți primele de asigurare - generați propria chitanță pe site-ul oficial al Fondului de pensii.

Este foarte ușor să faci asta.
Pasul 1. Urmăm linkul: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ și vedem următoarele:

Pasul 2. Selectăm elementul „Asigurător”, subiectul nostru al Federației Ruse și apoi articolul „Plata primelor de asigurare de către persoanele care au intrat voluntar în relații juridice în cadrul OPS”.

Veți vedea o fereastră cu detaliile de plată:

Atenţie! Serviciul nu a introdus încă modificări în partea CSC.

După introducerea datelor, puteți fie să tipăriți chitanța, fie să o descărcați în format PDF. Cam așa ar trebui să arate:

O astfel de chitanță nu va fi potrivită direct pentru plata la bancă din cauza unui CSC incorect. Cu toate acestea, puteți plăti primele de asigurare prin intermediul internetului bancar, aceeași Sberbank-Online, completând un electronic ordin de plata pe baza chitantei generate. Sau de la dvs contul curent. Principalul lucru este că banii ar trebui să vină la tine și de unde au venit, din ce bancă și cont - nu contează.

De la 1 ianuarie 2017, un nou capitol 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse va începe să funcționeze. Potrivit acesteia, responsabilitatea monitorizării primelor de asigurare, încasării datoriilor și primirii rapoartelor va fi transferată de la PFR și FSS către serviciul fiscal. În același timp, legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ va fi reziliată, deși multe dintre prevederile acesteia sunt în general repetate de noile articole ale capitolului 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Ce inovații în primele de asigurare sunt așteptate de întreprinzătorii individuali, dacă primele de asigurare din IP 2017 vor reduce baza impozabilă, la ce să acordați atenție și care va fi suma fixă ​​a contribuțiilor anul viitor - toate acestea în articolul nostru.

Ce este nou pentru IP?

În general, procedura de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în anul 2017 rămâne aceeași și nu depinde de regimul fiscal aplicabil. Ca întotdeauna, lunar, înainte de a 15-a zi, antreprenorii individuali trebuie să transfere primele de asigurare la o rată generală de 30% pentru angajați (sau mai puțin dacă au dreptul la un beneficiu), precum și să plătească contribuții de „vătămare”, care rămân sub jurisdicția FSS.

De asemenea, antreprenorii individuali vor continua să transfere „pentru ei” contribuții la PFR (26%) și la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate (5,1%). Suma fixă ​​a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2017 depinde de salariul minim, ca și până acum. Din sume de venit peste 300.000 de ruble, trebuie transferat 1% din contribuția suplimentară PFR.

O inovație importantă este că primele de asigurare vor trebui transferate către autoritățile fiscale, și nu către fonduri. Aceasta înseamnă că vor exista noi BCC-uri pentru ca antreprenorii să plătească contribuții la IFTS.

Raportarea pe formă nouă va fi predată și IFTS, începând cu trimestrul I 2017. Totodată, antreprenorii individuali trebuie să depună rapoarte privind contribuțiile în 2016 și o „actualizare” pentru perioade anterioare anului 2017, ca și până acum, la fonduri, adică la filialele lor ale FSS și PFR.

Un raport actualizat va fi transmis la FSS 4-FSS, dar numai cu privire la contribuțiile pentru „răniri”. Și FIU va trebui să depună formularul SZV-M în fiecare lună și o dată pe an - un nou raport privind vechimea în muncă a angajaților.

Prime de asigurare de PI pentru sistemul simplificat de impozitare în 2017

Antreprenorii individuali aflați în sistemul de impozitare simplificat „pe venit” pot reduce integral impozitul unic „simplificat” pe contribuțiile plătite „pentru ei înșiși” dacă nu au angajați. Antreprenorii individuali au dreptul de a reduce impozitul doar la jumătate din cauza contribuțiilor plătite „pentru ei înșiși” și pentru angajați (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în anul 2017 trebuie efectuată către KUDIR, precum și către declarația anuală a sistemului fiscal simplificat.

Un punct important: impozitul poate fi redus nu mai devreme și nu mai târziu de trimestrul în care primele de asigurare au fost transferate la buget. Contribuțiile acumulate, dar neplătite nu sunt acceptate pentru deducere. Prin urmare, este mai profitabil ca întreprinzătorii individuali să plătească contribuțiile fixe în rate, și nu toate odată, pentru a reduce apoi plățile în avans sub „simplificare” în fiecare trimestru.

Toți antreprenorii individuali al căror venit în perioada de facturare„trecut” pentru 300.000 de ruble, transferați o contribuție suplimentară de „pensie” în valoare de 1% din suma care depășește limita. În același timp, persoanele simpliste cu orice obiect de impozitare includ în cuantumul veniturilor venituri din vânzare și venituri neexploatare, ignorând costurile care reduc baza cu simplificarea „venituri-cheltuieli” (scrisoarea Ministerului Muncii din 03.08.2015 Nr. 17-4 / OOG-1109).

Exemplu

Un antreprenor individual fără angajați într-un sistem simplificat „profitabil” a câștigat 400.000 de ruble într-un an. Taxa s-a ridicat la 24.000 de ruble. (400.000 de ruble x 6%). În rate egale trimestriale, a plătit 24.153,33 ruble pentru anul. prime de asigurare (23.153,33 ruble de contribuții fixe + (100.000 ruble x 1%)). Impozitul „simplificat” de plătit este zero, deoarece valoarea contribuțiilor „pentru sine” mai mult decât suma impozitul acumulat.

Să presupunem că acest antreprenor individual are angajați și a plătit 35.000 de ruble pentru ei și pentru el însuși. contributii. În acest caz, taxa USN poate fi redusă doar la jumătate: 24.000 de ruble. - (24.000 de ruble x 50%) = 12.000 de ruble. Pentru plata a 12.000 de ruble. impozit.

IP pe UTII. Prime de asigurare 2017

Un antreprenor individual care lucrează numai pe UTII poate reduce impozitul „imputat” cu valoarea integrală a primelor de asigurare plătite „pentru el însuși”. Un antreprenor individual cu angajați poate reduce sarcina fiscală în detrimentul contribuțiilor din veniturile sale cu 50%, dar contribuțiile „pentru el însuși” către un antreprenor individual nu pot fi compensate la imputare (clauza 2.1 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Vă rugăm să rețineți că taxa „imputată” este calculată trimestrial. Prin analogie cu sistemul fiscal simplificat, este logic ca întreprinzătorii individuali să plătească primele de asigurare în 2017 „pentru ei înșiși”, nu imediat, ci trimestrial. De asemenea, este necesar să se reducă trimestrial impozitul datorat primelor de asigurare, dar ținând cont de următoarele nuanțe:

• dacă în trimestrul de raportare antreprenorul individual a lucrat singur, atunci este posibil să se reducă impozitul „imputat” pe valoarea primelor de asigurare cu 100% dacă acestea sunt transferate în același trimestru;
• dacă pe parcursul trimestrului s-a folosit forța de muncă a salariaților, atunci impozitul poate fi redus doar cu cheltuiala contribuțiilor plătite pentru aceștia în acest trimestru și numai cu 50% din valoarea impozitului.

La determinarea veniturilor pentru contribuția suplimentară la Fondul de pensii (1% din suma de peste 300.000 de ruble), nu se ia în considerare veniturile efective ale anului, ci veniturile imputate calculate în conformitate cu art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 18 iulie 2014 Nr. 03-11-11 / 35499).

Exemplu

Suma trimestrială a taxei IP „imputate” este de 10.000 de ruble. IP plătește în fiecare trimestru pentru 5788 de ruble. prime de asigurare. În al 4-lea trimestru, a primit un angajat pentru care s-au plătit 6.000 de ruble. contribuții și contribuții „pentru sine” 5789,33 ruble.

În trimestrul 1, 2 și 3, IP va plăti o taxă „imputată” în valoare de 4212 ruble. (10.000 de ruble - 5788 de ruble). În al 4-lea trimestru, valoarea impozitului poate fi redusă doar cu 50% din contribuțiile plătite pentru angajați: 10.000 de ruble. - (6000 x 50%) = 7000 ruble. - impozit de plătit.

IP pe un brevet. Primele de asigurare 2017

Întreprinzătorii individuali care aplică un brevet nu pot reduce valoarea acestuia prin primele de asigurare.

Atunci când se calculează contribuția suplimentară „pensie” din venituri de peste 300.000 de ruble, ar trebui să se țină seama nu de venitul real al întreprinzătorului individual, ci de venitul anual care poate fi primit pe un brevet (articolul 346.47 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Valoarea veniturilor potențiale depinde de tipul specific de activitate „brevet” a PI.

Suma fixă ​​a primelor de asigurare în 2017

Primele de asigurare ale întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși” se determină din cuantumul salariului minim adoptat la începutul anului calendaristic. Noul salariu minim de la 1 iulie 2016 nu a afectat cuantumul contribuțiilor fixe în 2016. Acestea sunt calculate din salariul minim de 6204 ruble, în vigoare la începutul anului 2016.

Care va fi salariul minim pentru calcularea primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali în 2017, este încă imposibil de spus fără echivoc. Astăzi, salariul minim în valoare de 7.500 de ruble continuă să funcționeze. De asemenea, la Duma de Stat a fost înaintat un proiect de lege pentru creșterea salariului minim la 7.800 de ruble de la 1 iulie 2017, iar un proiect de lege este luat în considerare care propune „înghețarea” salariului minim în scopul calculării primelor de asigurare pentru încă doi ani. , lăsând-o la nivelul de 6.204 ruble. Deci, sunt posibile două opțiuni:

• sau salariul minim pentru calcularea primelor de asigurare pentru IP 2017 va rămâne la nivelul începutului anului 2016, adică 6204 ruble, prin urmare, valoarea contribuțiilor fixe în noul an nu se va modifica,
• sau la începutul anului 2017, salariul minim actual de 7.500 de ruble va continua să funcționeze, ceea ce înseamnă că contribuțiile antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși” vor crește semnificativ din 2017.

Luați în considerare care vor fi primele fixe de asigurare pentru fiecare dintre salariile minime posibile în 2017:

Întreprinzătorii individuali (IP) trebuie să transfere anual prime de asigurare fixe către Fondul de pensii al Rusiei (Fondul de pensii al Rusiei) și FFOMS (Fondul federal de asigurări medicale obligatorii).

Prime de asigurare din 2018

Începând din 2018, cuantumul primelor de asigurare nu mai depinde de salariul minim. Acum acestea sunt valori fixe stabilite prin lege pentru 2018, 2019 și 2020:

Dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble, atunci un alt 1% din excesul trebuie plătit către FIU, ca și înainte. Nu s-a schimbat nimic aici. Contribuțiile la FFOMS nu depind de venit.

Suma maximă a contribuțiilor este acum luată în considerare într-un mod nou. Aceasta este acum și o valoare fixă ​​și pentru 2018 este egală cu 212.360 de ruble.

Termenul limită de plată a contribuțiilor fixe nu s-a schimbat - acestea trebuie plătite înainte de 31 decembrie a anului în curs. Cu toate acestea, termenul pentru plata a 1% suplimentar s-a schimbat. Acum această parte a contribuțiilor trebuie plătită înainte de 1 iulie, și nu înainte de 1 aprilie, ca înainte.

Calculul primelor de asigurare în PFR și FFOMS până în 2017

• Valoarea contribuției la PFR = salariul minim * 12 * 26%
• Valoarea contribuției la MHIF = salariul minim * 12 * 5,1%

unde salariul minim ( Dimensiune minima salariile) de la 07.01.2017 se stabileste la rata 7800 ruble.

Vă rugăm să rețineți că la calcularea cuantumului primelor de asigurare se folosește salariul minim, care a fost stabilit la 1 ianuarie a anului curent, în ciuda modificărilor acestuia în cursul anului.

Astfel, valoarea primelor fixe de asigurare în anul 2017 este egală cu 27 990 freca.

De asemenea, începând cu anul 2014, la primirea unui venit de peste 300.000 de ruble pe an, antreprenorul individual este obligat să plătească 1% către Fondul de pensii al Federației Ruse din suma care depășește 300.000 de ruble. De exemplu, atunci când primiți un venit de 400.000 de ruble, 1% trebuie plătit din suma de 400.000 - 300.000 \u003d 100.000 de ruble, obținem 1.000 de ruble.

În acest caz, valoarea contribuțiilor la fondul de pensii nu va depăși(8 * salariu minim * 12 * 26%). În 2017 asta187.200 ruble, în 2016 - 154.851,84 ruble.

Procedura de calcul a primelor de asigurare pentru un an incomplet

La plata primei de asigurare pentru un an incomplet (la începerea activității comerciale nu de la începutul anului sau la încetarea activității), cuantumul primei se reduce în mod corespunzător proporțional cu zilele calendaristice. In acest caz, TREBUIE inclusa ziua inregistrarii sau ziua incetarii activitatii.

Istoricul primelor de asigurare

Primele de asigurare și reducerea impozitelor USN

Un antreprenor individual care a ales sistemul de impozitare simplificat (simplificat) și regimul de impozitare „pe venit” poate reduce suma impozit pe venit cuantumul primelor de asigurare plătite. Antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul cu 100%, cu angajați - cu 50%.

Atât impozitul pentru anul, cât și plățile anticipate trimestriale sunt supuse reducerii. Pentru a reduce plățile în avans, este necesară plata primelor de asigurare și în rate trimestriale.

Dacă obiectul impozitării este „venitul redus cu suma cheltuielilor”, atunci primele de asigurare plătite pot fi incluse în cheltuieli.

Răspunderea pentru neplata primelor de asigurare

Pentru întârzierea plății primelor de asigurare, se percep penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi calendaristică de întârziere (clauza 6 din articolul 25 din legea 212-FZ)

Pentru neplata sau plata incompleta se prevede o amenda in cuantum de 20% din suma neplatita sau 40% daca exista intentie (art. 47 din Legea 212-FZ).

Debitorul are dreptul de a recupera cu forța sumele neachitate din primele de asigurare, împreună cu penalități și amenzi.