Mokesčių agentai, kurie 2017 m. mokėjo pajamas asmenims, turi pranešti IFTS 2-NDFL forma. Pajamų gavėjais gali būti tiek atskaitingos įmonės darbuotojai, tiek su ja darbo santykiais nesusiję asmenys. Pažymos pateikimo terminas – 2018-02-04.

Be to, iki 2018 m. kovo 1 d. šios rūšies ataskaitas privalo pateikti visos įmonės ir individualūs verslininkai, neišskaičiavę gyventojų pajamų mokesčio.

Organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie mokėjo grynaisiais pinigais daugiau nei 25 asmenys privalo pateikti 2 gyventojų pajamų mokestį elektroniniu formatu.

Būtinas 2-NDFL formos papildymas yra pajamų informacijos registras, kuriame yra informacija apie surašytas pažymas.

Pateikite 2 gyventojų pajamų mokesčio ir kitas ataskaitas Kontur.Extern.
3 mėnesiai nemokamai

bandyti

Svarbūs 2 gyventojų pajamų mokesčio pildymo niuansai

2-NDFL formoje yra antraštė ir 5 skyriai.

antraštę yra specifinių elementų Titulinis puslapis bet koks mokesčių grąžinimas. Pildydami 2-NDFL sertifikatą nepamirškite įdėti teisingo ženklo:

• „1“, jei pažyma pateikiama apie pajamas, nuo kurių ataskaitiniais metais buvo išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis;
• „2“, jei 2017 metais nebuvo galima išskaičiuoti priskaičiuoto mokesčio.

Jei reikia atlikti pirminės ataskaitos pakeitimus, sugeneruojama korekcinė 2-NDFL pažyma, o taisymo eilės numeris įrašomas į eilutę „koregavimo numeris“ - 01, 02 ir kt. Jei asmens pajamų pažyma visiškai atšaukia pirminę ataskaitą, aukščiau esančiame laukelyje rašomas skaičius 99.

1 skyrius 2-NDFL sertifikate yra informacija apie mokesčių agentą, kurią galima gauti iš išrašai iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro arba EGRIP.

Duomenys apie pajamas gaunančius asmenis turėtų būti rodomi antrajame skyriuje. Pagrindinė informacija paimama iš mokesčių mokėtojo tapatybę įrodančių dokumentų (pavyzdžiui, iš paso). Laukelis „TIN pilietybės šalyje“ pildomas užsienio asmenų atžvilgiu. Lauke „Mokesčių mokėtojo būsena“ turite nurodyti vieną iš 6 parinkčių:

• statusas „1“ nurodomas, jei mokesčių mokėtojas yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas;
• statusas "2" skirtas mokesčių mokėtojams - ne Rusijos Federacijos rezidentams;
• statusas "3" turi būti nustatytas, jei mokesčių mokėtojas - aukštos kvalifikacijos specialistas nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas;
• Valstybinės užsienyje gyvenančių tautiečių savanoriško persikėlimo į Rusijos Federaciją programos dalyviams (ne rezidentams) 2 skirsnyje nurodytas statusas "4";
• statusas „5“ skirtas pabėgėliams ir asmenims, gavusiems laikinąjį prieglobstį Rusijoje;
• statusas „6“ reikalingas užsieniečiams, dirbantiems pagal patentą.

3 skyrius pildomas atskirai kiekvienam individualaus pajamų mokesčio tarifui. Jeigu vienam darbuotojui per ataskaitinius metus buvo sumokėtos ir 13% ir 35% tarifu apmokestinamos pajamos, reikia pildyti du skyrelius Nr.3. Visos pajamos turi būti nurodytos rubliais ir kapeikomis.

4 skyrius būtina atspindėti mokesčių atskaitymus, numatytas pagal 2006 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218, 219, 219.1, 220 str.

5 skyrius panašiai kaip ir trečiasis skyrius pildomas kontekste gyventojų pajamų mokesčio tarifus. Sukaupto mokesčio sumos rodomos visais rubliais.

Pažymoje už ataskaitinius metus taip pat atsispindi 2017 metų paskutinį mėnesį priskaičiuotas ir 2018 metų pirmąjį mėnesį išmokėtas darbo užmokestis. Gyventojų pajamų mokestis nuo tokių pajamų nurodytas 2-NDFL pažymoje panašiu principu (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2015-03-02 raštas Nr. BS-4-11 / 3283).

Kad nepraleistumėte terminų metines ataskaitas, pažymėkite buhalterio kalendorių .

Mėginio užpildymas 2-NDFL pagal praktinį pavyzdį

Rassvet LLC rengia 2-NDFL sertifikatą 2017 m. direktoriaus pavaduotojui Nikolajui Petrovičiui Tsvetkovui. Darbuotojas yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas. Cvetkovo atlyginimas pagal personalas yra 50 000 rublių per mėnesį.

Darbuotoja turi vieną šešerių metų vaiką, todėl Cvetkovo apmokestinamos pajamos sumažėjo 1400 rublių per mėnesį, t.y. už sumą standartinis atskaitymas. Tačiau atskaita darbuotojui buvo teikiama ne už visus metus, o tik nuo sausio iki liepos imtinai, nes rugpjūčio mėnesį bendros pajamos viršijo galimą 350 000 rublių ribą (DK 218 str. 4 d. 1 p. Rusijos Federacija).

Tsvetkovas N.P. priklauso naujai įsigytas bendrabučio kambarys, todėl jam priklauso turto atskaitymas. Šią teisę patvirtina pranešimas iš mokesčių paslauga.

2017 m. pabaigoje buhalteris sugeneravo 2-NDFL sertifikatą Nikolajui Petrovičiui Tsvetkovui – atsisiųskite nemokamą 2-NDFL sertifikato pildymo pavyzdį.

Užsukite ir užsiregistruokite su EP sertifikatu
(bet koks CA RF) Kontur.Extern
ir naudotis paslauga 3 mėnesius nemokamai

bandyti

Kaip užpildyti, patikrinti, išsiųsti 2-NDFL ataskaitą Kontur.Extern tarnyboje

Rusijos teisingumo ministerija įregistravo Federalinės mokesčių tarnybos 2018-10-02 įsakymą Nr. ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas], kuri patvirtino nauja forma sertifikatas 2-NDFL, jo pildymo tvarka ir elektroniniu formatuši nuoroda. Pirmą kartą mokesčių agentai pagal naują formą turės pateikti ataskaitas 2018 m. pabaigoje.

Sertifikatai 2-NDFL 2018 m., perduoti mokesčių inspekcija nauja forma. Ji pakeitė struktūrą ir pašalino kelis laukus. Suteikite darbuotojams informaciją apie jų pajamas naujoje formoje „Pažyma apie asmens pajamas ir mokesčių sumas“. Ši forma paprastai atitinka senąjį 2 gyventojų pajamų mokestį. Norėdami išsiaiškinti, kur kokią informaciją dabar reikia nurodyti, peržiūrėkite šią lentelę.

Intelektas	Skyrius, kur nurodyti informaciją ir kas joje pasikeitė
	Senas 2 gyventojų pajamų mokestis iš penkių skyrių	Naujas 2 gyventojų pajamų mokestis Federalinėje mokesčių tarnyboje trijų skyrių ir programų	Nauja pažyma apie fizinio asmens pajamas ir mokesčių sumas * iš penkių skyrių
Šaltinio numeris	Pavadinimas formos pradžioje		Jokių rekvizitų
Informacija apie mokesčių agentą	1 skyrius	Formos pradžia (jos bendroji dalis)	1 skyrius
Duomenys apie asmenį – pajamų gavėją	2 skyrius	1 skyrius. Skyriuje nėra lauko „TIN pilietybės šalyje“	2 skyrius Iš 2 skilties buvo pašalintas laukas „TIN pilietybės šalyje“.
Informacija apie pajamas ir atskaitymus pagal mėnesį	3 skyrius	Pagalbos priedas	3 skyrius
Standartinės, socialinio ir nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos	4 skyrius	3 skyrius Skyriuje nėra laukelių „Pranešimas, patvirtinantis teisę į turto mokesčio lengvatą“, „Pranešimas, patvirtinantis teisę į socialinio mokesčio atskaitą“. Atsirado naujas laukas „Pranešimo tipo kodas“. Tai atspindi kodą 1, 2 arba 3	4 skyrius Pranešimų apie turto ir socialinio mokesčio atskaitymus duomenų laukelių nėra
Bendra pajamų ir mokesčių suma už mokestinis laikotarpis	5 skyrius	2 skyrius Skiltyje nėra lauko „Pranešimas, patvirtinantis teisę į fiksuotų avansinių mokėjimų mokesčių sumažinimą“. Išsami informacija apie šį pranešimą pateikta 3 skyriuje	5 skyrius Pranešimo, patvirtinančio teisę sumažinti avansinių mokėjimų mokestį, rekvizitų laukelių nėra

* Ši pažyma išduodama mokesčių mokėtojams pateikus prašymą pagal PMĮ 230 straipsnio 3 dalį (FTS 2018-10-02 Nr. ММВ-7-11/566).

Kaip užpildyti ir pateikti sertifikatus 2-NDFL už 2018 m

Nuo 2019 m. yra dviejų formų pajamų ir mokesčių sumų pažymos:

1. Pažyma apie pajamas ir mokesčių sumas – mokesčių inspekcijai;
2. Pažyma apie pajamas 2-NDFL forma ir mokesčių sumos - asmenims pagal jų prašymą.

Jūsų dėmesiui siūloma informacija, kaip teisingai be klaidų užpildyti 2-NDFL sertifikatus 2018 m. 2-NDFL sertifikate sutvarkyti įvairūs nesuprantami punktai. Nes dėl kai kurių svarbių klaidų inspektoriai gali paprašyti paaiškinimo. Atsisiųskite 2-NDFL pildymo procedūrą

Naujas 2 gyventojų pajamų mokestis gali būti sugeneruotas atnaujintame „Teisinis mokesčių mokėtojas“

4.60 programos "" versija paskelbta GNIVT svetainėje. Nauja versija suteikia galimybę formuoti 2NDFL ir 3-NDFL pagal naują formą.

Patobulinta UTII, nekilnojamojo turto mokesčio ir RSV deklaracijų generavimo programinė įranga.

GNIVC svetainėje taip pat paskelbta nauja Tester programos versija 2.136.

į meniu

Formos nuorodos 2-NDFL pateikimo terminai, kur pateikti, pateikimo būdai, kas pasirašo, antspaudo buvimas

Terminai

Metų pabaigoje mokesčių agentas privalo laiku pateikti patikrinimui 2-NDFL pažymą.

• ne vėliau kaip kovo 1 d., pažymą su ženklu „2“. Jis sudaromas tiems asmenims, kurių pajamų iš gyventojų pajamų mokesčio išskaičiuoti negalima (pavyzdžiui, dovanojant dovanas, kurių vertė didesnė nei 4 tūkst. rublių piliečiams, kurie nėra organizacijos darbuotojai;);
• prieš balandžio 1 d., su ženklu "1". Šiuo atveju visų asmens gautų pajamų suma už praeitais metais; mokesčio bazė, nuo kurios skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis.

Pastaba:
Pateikiama ataskaitų deklaracijų lentelė, kas ir kada tik pateikia ataskaitas ir deklaracijas elektroniniu formatu internetu 2019 m

Neatsakoma už tai, kad įmonė pažymą užpildė su klaidomis. Todėl mokesčių administratorius organizacijai gali skirti baudą tik nepateikus pažymų. Už 200 rublių. už kiekvieną trūkstamą dokumentą (1 punktas). Jie gali prašyti paaiškinimų, jei mato neatitikimų ir prieštaravimų.

į meniu

Kur pateikti sertifikatus 2-NDFL

Priklausomai nuo to, kur darbuotojai ar kiti asmenys gauna pajamas. Pagrindinėje buveinėje arba atskirame padalinyje.

Kokiais būdais galima pateikti 2-NDFL sertifikatus 2018 m

1. elektronine forma telekomunikacijų kanalais;
2. popieriuje (asmeniškai, per atstovą arba paštu su priedų sąrašu), jeigu pažymų skaičius ne didesnis kaip 24 vnt.

vienas . Popieriuje: perduotas mokesčių inspekcijai asmeniškai arba išsiųstas registruotu paštu. Šis metodas tinka tik toms įmonėms. 2018 metais pajamų gavusių žmonių skaičius yra mažesnis nei 25 žmogus. Prie pažymų turi būti pridėtas informacijos apie pajamas registras dviem egzemplioriais. Vienas iš jų liks IFTS.

Jeigu pateiksite pažymas apie darbuotojams išmokėtas pajamas už spausdinta kopija. Tada mokesčių administratorius, patikrinęs šias pažymas, turi surašyti " Informacijos apie pajamas gavimo protokolas asmenys popieriuje už 2018 m.

Šis Protokolas sudarytas dviem egzemplioriais ir turi būti pasirašytas. Tiek mokesčių institucijos, tiek jūs (jei Federalinei mokesčių tarnybai pateikiate 2 gyventojų pajamų mokestį asmeniškai, o ne paštu). Be to, nebūtina su savimi pasiimti organizacijos antspaudo. Protokolas bus laikomas galiojančiu, net jei jame yra tik įgalioto asmens parašas. (Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 22 d. laiškas Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas]).

Labai svarbu turėti 2-NDFL formos pristatymo protokolą. Nes būtent jis patvirtina 2-NDFL formos sertifikatų pristatymo faktą. Taip pat tai, kad jie praėjo užpildymo kontrolę. Todėl nepamirškite pasiimti savo Protokolo kopijos iš IFTS!

2. Elektroniniu būdu: internetu (specialus operatorius arba Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainė). Vienoje byloje sugrupuotos informacijos skaičius neturėtų viršyti 3000. Pirmuoju iš šių variantų prie kiekvienos bylos turi būti pridėtas popierinis pajamų informacijos registras. Vienas iš šių dokumentų lieka IFTS. O kita grąžinama mokesčių agentui. Inspekcija, gavusi pažymas internetu, kitą dieną atitinkamu pranešimu patvirtins elektroninių dokumentų gavimo datą. Tada IFTS per 10 darbo dienų išsiųs bylas su informacijos apie pajamas registru ir informacijos apie pajamas gavimo protokolu.

Norėdami pateikti 2-NDFL sertifikatus telekomunikacijų kanalais, žr. 2015 m. sausio 28 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos laiške N BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas].

į meniu

Kas pasirašo 2-NDFL, pažymėkite antspaudą

Nuo 2016 m. Sertifikato pildymo taisyklėse nurodyta, kad jį gali pasirašyti:

• pats mokesčių agentas (kodas 1)
• jo įgaliotas atstovas (kodas 2).

Tokiu atveju į žinyną turite įdėti atitinkamą kodą. Jei Pažymą IFTS pateikia atstovas, tuomet turi būti nurodytas ir dokumento pavadinimas. Patvirtindamas šio asmens įgaliojimus.

Spausdinti ant 2-NDFL sertifikato nereikia

2015 m. pavyzdžio sertifikatas reikalauja sertifikavimo su apvaliu antspaudu. Naujajame Help 2-NDFL 2019 nėra vietos spausdinti. Bet jei norite, niekas nedraudžia uždėti savo apvalaus antspaudo atspaudo, jei yra.

Pastaba: Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 17 d. laiškas Nr. BS-4-11 / 2577

į meniu

Pajamų deklaracijos užpildymo formos ir pavyzdys

2-NDFL sertifikato FORMA IR PAVYZDYS 2018 m

Pastaba: formos atsisiuntimas:
1. Pagalba 2-NDFL 2018 PDF pildymo pavyzdys (325 kb)
2. Pagalba 2-NDFL 2018 „Excel“ užpildymo pavyzdys (112 kb)
3. Pradiniai pavyzdžio duomenys
4. Pagalba 2-NDFL 2018, skirta Federalinei mokesčių tarnybai (tuščia forma, Excel 100 kb)
5. Pagalba 2-NDFL darbuotojui (tuščia forma, Excel 100 kb)
6. 2-NDFL pildymo tvarka

2-NDFL sertifikato FORMA IR PAVYZDYS 2017 m (po 2018 m. vasario 10 d.)

Pastaba: formos atsisiuntimas:
1. Pagalba 2-NDFL 2017 PDF pildymo pavyzdys (223 kb)
2. Pagalba 2-NDFL 2017 Excel (52 kb)
3. Pagalba 2-NDFL 2017.xls (tuščia forma, Excel 52 kb)

2017 m. 2-NDFL sertifikato FORMA IR PAVYZDYS (iki 2018 m. vasario 10 d.)

Rengdami pajamų pažymą asmenims pagal jų prašymą pagal Federalinės mokesčių tarnybos įsakymo 5 priedo formą, galite vadovautis senąja tvarka. Patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 30 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/485. Faktas yra tas, kad nebuvo atskirų šios formos sudarymo taisyklių. Tuo pačiu metu pati forma tiek struktūra, tiek detalėmis beveik visiškai atitinka senąją 2-NDFL formą.

Remdamiesi registruose rodoma informacija, užpildykite atskaitos rodiklius mokesčių apskaita gyventojų pajamų mokesčiu.

2-NDFL sertifikate pateikiami duomenys apie mokesčių agentą.

• 1 skiltyje nurodyti informaciją apie asmenį, dėl kurio pildomas pažymėjimas,
• 2 skiltyje – informacija apie bendrą pajamų sumą, mokesčio bazę ir gyventojų pajamų mokestį,
• 3 skirsnyje – darbuotojui teikiami atskaitymai,
• priede - pajamų ir atskaitymų suskirstymas pagal mėnesius.

Jei mokestiniu laikotarpiu darbuotojui buvo sukauptos skirtingais tarifais apmokestinamos pajamos, užpildykite 1, 2 ir 3 skirsnius, taip pat prašymą mokesčio tarifas. (Tvarkos 1.19 punktas, patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2018-10-02 įsakymu Nr. ММВ-7-11/566).

Patogiau užpildyti 2-NDFL formos sertifikatą tokia seka. Bendra dalis; 1 skyrius; Priedas; 3 skyrius; 2 skyrius.

bendra dalis

Bendrosios dalies antraštėje laukeliuose „TIN“ ir „KPP“ nurodykite organizacijos TIN ir KPP. Jei pažymas pateikiate atskiro padalinio vietoje. Tada lauke „KPP“ nurodykite atskiro poskyrio patikros tašką, pagrindinės organizacijos TIN.

Jei organizacija yra didžiausia mokesčių mokėtoja. Nurodykite patikros punktą teritorinio IFTS registracijos vietoje.

Organizacijos paima TIN ir KPP iš organizacijos registracijos pranešimo. Verslininkai nurodo tik TIN. Tai galite pamatyti registracijos pranešime. Į kontrolinio punkto lauką įrašykite brūkšnį.

Po žinyno pavadinimo laukuose įveskite šią informaciją.

Laukas	Ką nurodyti
"Šaltinio numeris"	Unikalus sertifikato serijos numeris ataskaitiniu mokestiniu laikotarpiu. Paskirta mokesčių agentas. Pateikiant korekcinę ar atšaukimo formą pakeisti anksčiau pateiktą. Šiame lauke įveskite anksčiau pateiktos formos numerį
„Ataskaitiniai metai“	Metai, dėl kurių kreipiatės
"Pasirask"	1, jei pažymą pateikia mokesčių agentas kaip metinės ataskaitos(PMĮ 230 str. 2 p.); 2 d., jei mokesčių agentas praneša inspekcijai, kad mokesčio išskaičiuoti negalima (DK 226 str. 5 punktas), pavyzdžiui, išduodant dovaną; Svarbu! 2-NDFL nuorodose, kurios turi būti pateiktos iki balandžio 1 d. (t. y. kai iš fizinio asmens buvo išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis), turėtų būti ženklas 1 , ne 2. Priešingu atveju mokesčių inspekcija gali manyti, kad pažymos nebuvo pateiktos. Pastaba: jei pateikėte pažymas su 2 požymiu, tada apie tas pačias pajamas saugiau pranešti ir iki balandžio 1 d. Pateikdami pažymą su 1 ženklu. 3 d., jei pažymą mokesčių agento teisių perėmėjas pateikia kaip metinę ataskaitą (DK 230 str. 2 d.); 4 d., jeigu mokesčių agento teisių perėmėjas praneša inspekcijai apie tai, kad negalima išskaičiuoti mokesčio (DK 226 str. 5 d.), pavyzdžiui, įteikdamas dovaną.
"Koregavimo numeris"	00 - surašant pirminį pažymėjimą; reikšmė yra vienu daugiau nei ankstesnėje pažymoje – surašant korekcinę pažymą. Pavyzdžiui, pirminio reguliavimo metu - 01, per antrąjį - 02 ir tt; 99 - surašant anuliavimo pažymą
„Pateikta mokesčių inspekcijai (kodas)“	Keturių skaitmenų mokesčių inspekcijos, kurioje yra registruotas mokesčių agentas, kodas. Pavyzdžiui: 7743, kur 77 yra regiono kodas, 43 yra patikrinimo numeris
„Mokesčių agento vardas“	Nurodykite sutrumpintą organizacijos pavadinimą pagal steigimo dokumentus. Jei nėra sutrumpinto pavadinimo, įveskite visą pavadinimą. Tą patį darykite pateikdami pažymas mokesčių inspekcijai atskiro padalinio registracijos vietoje. (Federalinės mokesčių tarnybos 2018 m. rugpjūčio 15 d. laiškas Nr. PA-4-11/15802) Jei mokesčių agentas yra fizinis asmuo. Šiame laukelyje įrašoma asmens dokumente nurodyta pavardė, vardas, tėvavardis (jei yra). Dvigubos pavardės turėtų būti nurodytos brūkšneliu (pavyzdžiui, Ivanovas-Jurijevas). Ar teisės perėmėjas pateikia pažymėjimą? Tokiu atveju laukelyje nurodomas reorganizuojamos organizacijos pavadinimas. Arba atskiras reorganizuotos organizacijos padalinys
"OKTMO kodas"	Teritorijos, kurioje registruotas mokesčių agentas, kodas. Šį kodą nustato Visos Rusijos klasifikatorius, patvirtintas Rosstandart 2013 m. birželio 14 d. įsakymu Nr. 159-st. arba naudojant lyginamąją lentelę pagal OKATO ir OKTMO kodus. Verslininkai (išskyrus UTII mokėtojus ir dirbančius pagal patentą), notarai, teisininkai nurodo OKTMO pagal savo gyvenamąją vietą. Verslininkai, turintys UTII arba patentą, nurodo OKTMO verslo vietoje atitinkamu specialiu režimu. Jei pajamos mokamos atskiras padalinys organizacijose. Tada sertifikate nurodykite OKTMO šio įrenginio vietoje. Jei viduje kalendoriniai metai pilietis gaudavo pajamas įvairiuose atskiruose skyriuose su skirtingais OKTMO kodais. Kiekvienam iš jų turėsite padaryti atskirą sertifikatą. Tokio reikalavimo teisėtumas buvo patvirtintas Aukščiausiojo arbitražo teismo 2011 m. kovo 30 d. sprendimu Nr. VAC-1782/11. Svarbu: jei organizacija pakeitė savo vietą ir užsiregistravo mokesčių inspekcijoje nauju adresu, atsižvelkite į šiuos dalykus. Mokesčių inspekcijai naujoje registracijos vietoje pateikite atskiras pažymas: pagal senąjį OKTMO kodą - už laikotarpį iki registracijos naujoje vietoje; pagal naują OKTMO kodą - laikotarpiui po registracijos naujoje vietoje. Tuo pat metu sutelkite dėmesį į mokesčių išskaičiavimo datą, o ne į datą, kurią darbuotojas gavo pajamų. Pavyzdžiui, balandį organizacija pakeitė adresą. Pasikeitus adresui ji už kovo mėnesį mokėjo atlyginimus darbuotojams ir mokėjo gyventojų pajamų mokestį. Tokiu atveju mokestį pervesti pagal naująjį OKTMO. Duomenis apie kovo mėnesio atlyginimą prašome nurodyti 2-NDFL pažymoje ir su naujuoju OKTMO. Patikrinimo punktas sertifikatuose su senu ir nauju OKTMO visada deda naują. Tai nurodyta Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 27 d. rašte Nr. BS-4-11 / 25114, į kurį buvo atkreiptas visų patikrinimų dėmesys. Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai tai patvirtina savo privačiuose paaiškinimuose.
„Reorganizavimo (likvidavimo) forma (kodas)“ ir „Reorganizuojamos organizacijos TIN / KPP“	Tik perėmėjas pildo, pateikdamas įregistravimo vietos mokesčių inspekcijai paskutinio mokestinio laikotarpio ir atnaujintus reorganizuojamos organizacijos pažymas. Reorganizavimo (likvidavimo) formos kodus rasite Tvarkos, patvirtintos Federalinės mokesčių tarnybos 2018-10-02 įsakymu Nr. ММВ-7-11/566, 2 priede. Tuo pačiu metu teisių perėmėjas pažymoje nurodo reorganizuotos organizacijos pavadinimą ir jos OKTMO kodą

1 skyrius

1 skiltyje įveskite darbuotojo asmens duomenis.

Lauke „TIN in Rusijos Federacija» Įveskite darbuotojo TIN. Ieškokite to asmens registracijos pažymėjime. Tokio dokumento galima paprašyti kreipiantis dėl darbo. Nors darbuotojas neprivalo jam atstovauti.

Pastaba: Mokesčių inspekcija privalo priimti 2-NDFL formos pažymą. Kuris nenurodo darbuotojo - Rusijos piliečio TIN. Tai išplaukia iš skyriaus III įsakymas, patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2018-10-02 įsakymu Nr.ММВ-7-11/566, 2018-17-08 raštu Nr.PA-4-11/15942.

Pavardė, vardas, patronimas visas, be santrumpų, kaip pase. Rašyti lotyniškomis raidėmis leidžiama tik užsieniečiams. Prašome neįrašyti savo pavardės. Tik jei jo nėra pase. Dėl užsienio piliečių pavardę, vardą ir patronimą galima nurodyti lotyniškos abėcėlės raidėmis.

Lauke Mokesčių mokėtojo būsena įveskite:

– 1 – už mokesčių gyventojai;
- 2 - nerezidentams (įskaitant EAEU valstybių piliečius: Baltarusijos Respubliką, Kazachstaną, Armėniją ir Kirgiziją);
- 3 - nerezidentams - aukštos kvalifikacijos specialistai;
– 4 – darbuotojams, kurie yra nariai valstybine programa savanoriškas užsienyje gyvenančių tautiečių persikėlimas;
- 5 - darbuotojams iš užsienio, turintiems pabėgėlio statusą. Arba gavo laikiną prieglobstį Rusijoje;
- 6 - užsienio darbuotojams, dirbantiems pagal patentą.

Be to, už 2-NDFL pažymos nepateikimą ar pavėluotą pateikimą mokesčių inspekcijos prašymu, teismas gali taikyti administracinę atsakomybę (Administracinių nusižengimų kodekso 15.6 str.), skiriant baudą iki 2010 m. :

• piliečiams - nuo 100 iki 300 rublių;
• pareigūnams - nuo 300 iki 500 rublių.

Jei asmens TIN organizacija nurodė teisingai, bet padarė klaidą paso duomenyse, bauda nebus skirta. Tokią išvadą padarė Federalinė mokesčių tarnyba 2016 m. gruodžio 22 d. sprendime dėl skundo Nr. SA-4-9 / [apsaugotas el. paštas]. Sprendimas oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje paskelbtas 2017 m. balandžio 10 d.

Sprendimai dėl skundų, kuriuos Federalinė mokesčių tarnyba skelbia oficialioje svetainėje, yra privalomi mokesčių inspektoriams. Jei esate nubaustas už neteisingus darbuotojo asmens duomenis pažymoje, vadovaukitės sprendimu Nr. CA-4-9 / [apsaugotas el. paštas] Inspektoriai turi panaikinti baudą.

Net jei mokesčių agentas pats aptiks klaidą ir laiku (prieš patikrinimą nustatys klaidą) patikslins informaciją, nuobauda nebus skirta.

Be to, ankstyvas pažymų dėl baudos pateikimas neišgelbės. Tarkime, kad organizacija vasario mėnesį pateikė 2-NDFL formas. Kovo mėnesį patikrinimas aptiko netikslumų ir apie tai pranešė organizacijai. Esant tokiai situacijai, net jei organizacija ištaisys visas klaidas iki balandžio 1-osios ir pateiks atnaujintas pažymas, vis tiek bus skirta bauda. Šią tvarką numato PMĮ 126.1 straipsnio 1 dalis. Analogiški paaiškinimai yra Finansų ministerijos 2016-06-30 rašte Nr.03-04-06 / 38424.

į meniu

Programą rengimui taiko VISŲ mokesčių mokėtojas mašininiu būdu skaitomos formos dokumentus. Mokesčiai ir finansinės ataskaitos. Mokesčių mokėtojų apskaitoje naudojami dokumentai. Pateikiant mokesčių inspekcijai. Taip pat kaip failams paruošti ir įkelti bet koks mokesčių ataskaitų teikimas!

Klausimai ir atsakymai apie pagalbą 2-NDFL. Priklausomai nuo to, kur darbuotojai ar kiti asmenys gauna pajamas. Pagrindinėje buveinėje arba atskirame padalinyje. Kaip pateikti atnaujintą 2 gyventojų pajamų mokestį

Dėl teisingas užpildymas nuoroda 2-NDFL yra žinynas "Pajamų kodai". Iš teisingas pasirinkimas pajamos labai priklauso.

Pažiūrėkite į šią lentelę, gal nereikia pateikti 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymų. Kam daryti papildomą darbą.

Paslauga leidžia:

1. Parengti ataskaitą
2. Sugeneruoti failą
3. Patikrinkite klaidas
4. Spausdinti ataskaitą
5. Siųsti internetu!

Sertifikatai 2-NDFL 2018 m.: nauja forma ir pavyzdžių pildymas

Sertifikato 2-NDFL forma ir pildymo tvarka patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015-10-30 įsakymu Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštas](Su pakeitimais, padarytais Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2018 m. sausio 17 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas]). Galioja visus 2018 m. Nuo 2019 metų sausio 1 dienos galios naujas pažymėjimas. Jis patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2018-10-02 įsakymu Nr. ММВ-7-11/ [apsaugotas el. paštas]

Naujos formos pakeitimai:

• surašyta ant mašininio skaitomo blanko;
• darbuotojams ir Federalinei mokesčių tarnybai sudaromos skirtingos formos.

Kas turėtų parengti ir pateikti sertifikatus 2-NDFL

Pažymas 2 forma – gyventojų pajamų mokestis turi pateikti organizacijos ir individualūs verslininkai, mokantys pajamas fiziniams asmenims. Ši pareiga yra įtvirtinta 1 str., 2 d. 226 ir 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnis.

Jums nereikia pateikti 2-NDFL sertifikatų, jei sumokėjote asmeniui:

Tik neapmokestinamos pajamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 str. 28 punktas, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. sausio 19 d. laiškas Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas]);

Pajamos, nuo kurių asmuo turi pats sumokėti mokesčius ir pateikti deklaraciją (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 str., 228 str.);

Pajamos, nurodytos str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226.1 straipsnis.

Jei ataskaitiniais (pasibaigusiais) metais organizacija nesumokėjo asmeniui pajamų, iš kurių reikėjo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, tada 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymos („nulis“) pateikti nereikia. Pavyzdžiui, jeigu mokėjote tik neapmokestinamąsias pajamas, nurodytas 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis.

Kur imti 2 gyventojų pajamų mokestį

Pagal 2 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsniu, mokesčių agentai teikia ataskaitas apie 2-NDFL jų registracijos vietos mokesčių inspekcijai.

Perduokite 2 gyventojų pajamų mokestį už atskirų padalinių darbuotojus Federalinei mokesčių tarnybai jų registracijos vietoje. Tas pats pasakytina ir tada, kai atskiras padalinys moka pajamas asmenims pagal GPA.

Kokias pajamas įtraukti į pažymą 2-NDFL 2018

Kaip užpildyti 2-NDFL sertifikatą

Bendrieji 2-NDFL sertifikato pildymo reikalavimai yra tokie:

1. Pažymas 2-NDFL užpildo mokesčių agentas, remdamasis mokesčių apskaitos registruose esančiais duomenimis.
2. Jei mokesčių agentas per mokestinį laikotarpį prikaupė fiziniam asmeniui pajamų, apmokestinamų skirtingais mokesčių tarifais, 3–5 skyriai užpildomi kiekvienam tarifui.
3. Pildant Pažymos formą, nurodomi mokesčių mokėtojo pajamų rūšių kodai, mokesčių mokėtojo atskaitymų rūšių kodai, žinynai „Mokesčių mokėtojo tapatybę patvirtinančių dokumentų rūšių kodai“ (tvarkos 1 priedas). pažymai užpildyti) ir „Rusijos Federacijos ir kitų teritorijų sudarančių subjektų kodai“ (Pažymos pildymo tvarkos 2 priedas).
4. Pagalbos formoje užpildoma visa informacija ir suminiai rodikliai. Jei bendrųjų rodiklių reikšmės nėra, nurodomas nulis.
5. Pažymos elektronine forma generuojamos pagal formatą (xml), skirtą informacijai apie asmenų pajamas pateikti 2-NDFL formoje.

2 lentelė. Kaip užpildyti 2-NDFL sertifikatus

skyrius	Nurodyta informacija
antraštę	Nurodykite: Mokestinis laikotarpis, už kurį surašyta Pažymos forma; Pažymos eilės numeris ataskaitiniu mokestiniu laikotarpiu; Formos sukūrimo data; „Ženklas“ nurodomas ir dedamas: numeris 1 – jei Sertifikatas 2-NDFL pateikiamas remiantis 2 str. 2 punkto nuostatomis. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnis; numeris 2 – jei Pažyma pateikta pagal 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis. Sudarant pirminę Pažymėjimo formą, laukelyje „Koregavimo numeris“ įrašomas „00“; Surašant korekcinį Pažymą, vietoj anksčiau pateikto, reikšmė nurodoma vienu daugiau nei nurodyta ankstesniame Pažymoje (Pavyzdžiui, „01“, „02“ ir kt.); Surašant anuliavimo Pažymą vietoj anksčiau pateikto įrašomas skaičius „99“. Lauke "IFTS (kodas)" - keturių skaitmenų mokesčių institucijos, kurioje mokesčių agentas yra registruotas mokesčių inspekcijoje, kodas. (Pažymos pildymo tvarkos II skirsnis)
1 skyrius „Duomenys apie mokesčių agentą“	Nurodytas OKTMO kodas, Kontaktinis numeris mokesčių agentas; TIN ir KPP; organizacijos pavadinimas pagal jos steigimo dokumentus (Pažymos pildymo tvarkos III skyrius)
2 skirsnis „Duomenys apie asmenį – pajamų gavėją“	Nurodomas fizinio asmens mokesčių mokėtojo TIN; fizinio asmens – mokesčių mokėtojo pavardė, vardas ir patronimas; mokesčių mokėtojo statuso kodas; Gimimo data; šalies, kurios pilietis yra mokesčių mokėtojas, skaitmeninis kodas; asmens dokumento rūšies kodas ir jo duomenys; visas mokesčių mokėtojo gyvenamosios vietos adresas; (Pažymos pildymo tvarkos IV skirsnis)
3 skirsnis „__% tarifu apmokestinamos pajamos“	informacija apie asmens sukauptas ir faktiškai gautas pajamas grynaisiais ir natūra, taip pat formoje materialinė nauda, pagal mokestinio laikotarpio mėnesius ir atitinkamus atskaitymus. (Pažymos pildymo tvarkos V skirsnis)
4 skirsnis „Standartiniai, socialiniai, investicijų ir nekilnojamojo turto mokesčių atskaitymai“	atspindi informaciją apie mokesčių agento teikiamas standartines, socialines, investicines ir turtines lengvatas mokesčių atskaitymai. (Pažymos pildymo tvarkos VI skyrius)
5 skirsnis „Bendra pajamų ir mokesčių sumos“	atspindi bendrą priskaičiuotų ir faktiškai gautų pajamų sumą, apskaičiuotą, išskaičiuotą ir pervestas mokestis apie fizinių asmenų pajamas atitinkamu tarifu, nurodytu 3 skyriaus pavadinime. (Pažymos pildymo tvarkos VII skyrius)

Kaip užpildyti 2-NDFL apskaitos programoje

Apsvarstykite sertifikatų pildymo tvarką buhalterinės apskaitos programos: Bukhsoft Online, 1C: Apskaita ir grandinės.

Buchsoft internete

1. Eikite į "" modulį skiltyje Fondai/NDFL ir pasirinkite "2-NDFL".

2. Atsidariusiame lange skirtuke „Klausimynas“ užpildykite ir patikrinkite duomenis apie darbuotoją.

4. Atsidariusiame lange atspindėkite 2-NDFL sertifikato 3–5 skilčių duomenis.

1C: įmonė

1. Eikite į skyrių "Atlyginimas ir personalas / gyventojų pajamų mokestis / 2 gyventojų pajamų mokestis, kad pervestumėte į Federalinę mokesčių tarnybą". Spustelėkite Sukurti.

2. Užpildykite antraštę ir antraštes.

3. Tada mygtuku „Pildyti“ pradėti automatinio informacijos apie asmenų pajamas pagal infobazės duomenis rinkimo procedūrą. Parengtų pažymų apie asmenų pajamas sąrašas bus rodomas lentelinėje dokumento dalyje. Automatiškai pildant į dokumentą įtraukiamos tik tos fizinių asmenų pajamų, atskaitymų ir mokesčių sumos, kurios yra susijusios su nurodytomis OKTMO / KPP dokumento antraštėje. Jei reikia, darbuotojo 2-NDFL dokumento duomenis galima taisyti rankiniu būdu, tačiau vietoj to rekomenduojama pataisyti tikrus kredencialus, o vėliau papildyti duomenis dokumente.

4. Skirtuke „Asmeniniai duomenys“ esantys duomenys užpildomi automatiškai. Jeigu kai kurie asmens duomenys neužpildyti arba užpildyti neteisingai, tuomet darbuotojo asmens duomenis galite pakeisti tiesiai iš dokumento formos, pasinaudoję nuoroda „Redaguoti darbuotojo kortelę“. Redaguoti duomenys formoje bus atnaujinti automatiškai.

Pranešimo sumažinti avansinių mokėjimų mokestį rekvizitai (pranešimo numeris, data ir jį išdavusio IFTS kodas) užpildomi automatiškai dokumente nurodytais duomenimis " Išankstinis mokėjimas dėl gyventojų pajamų mokesčio.

5. Parengus informaciją, reikia surašyti dokumentą „2-NDFL perdavimui į IFTS“.

Kontūras.Apskaita

1. Pagrindiniame programos lange pasirinkite skirtuką „Ataskaitų teikimas“ ir spustelėkite mygtuką „Sukurti ataskaitą“.

2. Atsidariusiame lange skiltyje „FTS“ pasirinkite elementą „2-NDFL“. Ir mes nurodome ataskaitinis laikotarpis.

Šis užstatas pateikiamas konsoliduoto tipo dokumentuose, kuriuose atsispindi pagrindinės nuorodos į informaciją apie skolinius įsipareigojimus, jie indeksuojami tam tikrą laikotarpį. Registrą reikia pildyti kartą per metus, o vėliau kartu su likusiu pažymų ir dokumentų rinkiniu atiduoti apžiūrai. Jame yra pagrindinės informacijos sąrašas.

• Duomenys apie darbdavį darbui, susietam su TIN, KPP kodais;
• asmenų, apie kuriuos buvo pateikta informacija kartu su asmens duomenimis, sąrašas;
• IFTS išsiųstų sertifikatų skaičius.

Jei nėra konsoliduotos dokumentų formos, mokesčių tarnyba gali atsisakyti priimti pažymas.

Dokumentų pildymo ypatybės

Informacijos registro dokumentas turi būti surašytas dviem versijomis, neatsižvelgiant į tai, kokį siuntimo būdą pageidaujate.

• asmeniškai arba per atstovą;
• pašto išlaidos;
• telekomunikacijų kanalais.

Referencinė informacija apie pajamas turi būti surašyta pagal įstatymų nustatytas taisykles. Yra keletas informacijos, į kurią reikia atsižvelgti.

1. Svarbu nurodyti bendrus skaičius naudojant trupmenas, kuriose nurodomi rubliai ir kapeikos, atskirti kableliu;
2. mokėtinas mokestis suapvalinamas iki pilnų rublių, kapeikos, pasirodo, nenurodomos jokiose atsiskaitymo operacijose;
3. visi reikalingi daiktai privalomas pildymas, jei kurios nors iš reikšmių trūksta, dedamas brūkšnys.

Mokesčių specialistai, gaudami šias pažymas, turi atidžiai palyginti dokumentus ir nuskaityti, ar nėra klaidingų verčių.

Kokius dokumentus reikia grąžinti?

Specialistai įpareigojami grąžinti vieną protokolo egzempliorių, kad buvo priimti popieriai. Trūkstant dokumentų, reikalinga informacija pristatoma paštu registruotu laišku įmonės adresu.

2017 m. informacinių duomenų registras

Nuo 2016 metų pasikeitė elektroninės pažymos apie pajamas forma, todėl laikotarpiams jos forma naudojama nauja forma. Registro tipas ir kiti duomenys 2017 metais didelių pasikeitimų nepatyrė, todėl pildyti informaciją neturėtų būti sunku.

Kaip elgtis su elektroniniu pranešimu

Verta atkreipti dėmesį į galimybę, per kurią siunčiami sertifikatai. Tai padės išvengti įprastų klaidų.

• Naudodamiesi telekomunikacijų galimybe, inspektoriai šį informacijos rinkinį siunčia patys, o IP nereikia imtis jokių operatyvių priemonių;
• jei naudojama vieta diske, registras sudaromas popieriuje dviem egzemplioriais kiekvienam failui, kuris perduodamas atitinkamai tarnybai.

Informacijos registras yra svarbus dokumentas, kuris turi būti pateiktas mokesčių inspekcijai už ataskaitinį mokestinį laikotarpį. Tai aktualu fiksuojant biudžeto pajamų pokyčius, taip pat atliekant analitinį darbą su šiuo procesu. Kompetentingas šio dokumento parengimas padeda išvengti problemų su mokesčių institucijos ir tikimybę sumokėti baudas.

Pateikiant ataskaitas IFTS spausdinta, taip pat būtina pridėti sertifikatų registras 2-NDFL 2016 m metų. Toks reikalavimas reglamentuojamas Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. Be to, bus svarstomi klausimai apie tai, kas yra šis dokumentas, kaip jį surašyti ir pan.

Kas yra dokumentas

Pajamų informacijos registras – tai suvestinis dokumentas, kuriame atsispindi nuorodos į duomenis apie visas tam tikro laikotarpio asmenų pajamas. Jis pildomas kartą per metus ir pateikiamas mokesčių inspekcijai kartu su 2-NDFL pažymomis iki kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, balandžio 1 d. [Pažymėjimų registre 2-NDFL (2016) yra:

• informacija apie darbdavį (TIN / KPP, OKTMO);
• asmenų, kuriems teikiama pajamų mokesčio informacija, sąrašas su asmenine informacija – vardas ir pavardė ir gimimo datos;
• IFTS išsiųstų sertifikatų skaičius.

Tokio registro pavyzdys yra čia ().

Jei šio suvestinės akto nėra, mokesčių administratorius gali atsisakyti priimti 2-NDFL sertifikatus ir 200 rublių baudą.

Pildymo taisyklės

Aptariamas dokumentas sudaromas dviem egzemplioriais, neatsižvelgiant į siuntimo būdą:

1. asmeniškai arba per savo darbuotoją – tinka ataskaitoms pildyti popierine forma arba elektroniniais prietaisais;
2. paštu – pateikimo diena yra išsiuntimo data;
3. telekomunikacijų kanalais naudojant elektroninį parašą.

Nepamirškite, kad pajamų ataskaitos turi būti surašomos pagal įstatymų nustatytas taisykles. Štai pagrindiniai:

• bendrosios vertės nurodomos trupmena, nurodant rublius ir, atskiriant kableliais, kapeikas;
• mokėtinas mokestis apvalinamas iki pilnų rublių pagal bendrąsias taisykles;
• visi elementai turi būti užpildyti, jei nėra kai kurių verčių, uždėkite brūkšnį.

Gavus informaciją 2-NDFL ir informacijos registras kurių inspektoriai kruopščiai lygina dokumentus. Jei viename iš jų padaroma klaida, informacija apie tokį sertifikatą iš registro ištrinama. Jo priėmimas neįmanomas. Po patikrinimo surašomas protokolas, kuriame įrašomi rezultatai. Tokio protokolo pavyzdys yra čia ().

Kokie dokumentai bus grąžinti

Mokesčių inspekcijos darbuotojai savo ruožtu privalo grąžinti vieną priėmimo protokolo ir registro egzempliorių dokumentų pateikimo dieną, jeigu vežėjas atvyko asmeniškai. Jei jo nebuvo, viskas, ko reikia, išsiunčiama registruotu paštu įmonės adresu per 10 dienų nuo gavimo dienos.

Turėkite omenyje: praktikoje, kai 2-NDFL pažymos surašomos teisingai ir nekelia klausimų, mokesčių inspekcija protokolo ir paties registro nesiunčia.

Sertifikatų registras 2-NDFL 2016 m

Atkreipiame dėmesį, kad šiais metais pasikeitė pelno (nuostolių) ataskaitos forma, todėl ankstesniais ir vėlesniais ataskaitiniais laikotarpiais ji naudojama nauja forma. Jis patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 30 d. įsakymu Nr. MMV-7-11 / Tačiau registro tipas ir pateikimo tvarka liko nepakitę.

Jei ataskaita teikiama elektroniniu būdu

Šiuo atveju registro sudarymo poreikis priklauso nuo 2-NDFL sertifikatų siuntimo galimybės (žr. lentelę).

Informacijos registras - svarbus dokumentas, kuris privalomai pateikiamas už ataskaitinį laikotarpį mokesčių inspekcijai. Be kita ko, būtina fiksuoti pajamų apimties pokyčius pajamų mokestisį biudžetą ir šio proceso analizę.