Sergei Razgulin, Acting State Councilor ng Russian Federation, ika-3 klase

Maaaring suspindihin ng tanggapan ng buwis ang mga transaksyon para sa mga bank account mga organisasyon lamang sa mga kaso at alinsunod sa mga patakaran na itinakda ng Tax Code ng Russian Federation (clause 6, artikulo 7 ng Batas ng Marso 21, 1991 No. 943-1, subparagraph 5, clause 1, artikulo 31 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Karapatang mag-block ng account

Ang tanggapan ng buwis ay may karapatang mag-block ng isang bank account kung ang organisasyon ay:

• nabigong sumunod sa iniaatas ng tax inspectorate na magbayad ng buwis (mga multa, multa);
• hindi nagsumite ng tax return sa loob ng itinakdang panahon;
• ay hindi nagpadala ng isang elektronikong resibo sa inspektor ng buwis na nagpapatunay sa pagtanggap ng mga kinakailangan o mga abiso na ipinadala ng inspektor.

Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa mga talata 2 at 3 ng Artikulo 76 Tax Code RF.

Kung ang organisasyon ay hindi nagsumite o wala sa oras na nagsumite sa tanggapan ng buwis ng isang accounting ( Financial statement), batayan para sa pagsuspinde ng mga operasyon sa Bank account ang inspeksyon ay hindi lumabas (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 4, 2013 No. 03-02-07/1/25590).

Pag-block para sa hindi pagbabayad ng mga buwis

Kung ang pagharang sa account ay sanhi ng pagkolekta ng mga utang sa badyet, ang desisyon na suspindihin ang mga operasyon ay ginawa nang hindi mas maaga kaysa sa desisyon na mangolekta ng mga buwis (mga bayarin, multa, mga parusa) ay ginawa (talata 2, sugnay 2, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung saan mga operasyon sa paggasta ay sinuspinde lamang sa loob ng halagang tinukoy sa desisyon na suspindihin ang mga operasyon sa mga account. Kung ilang mga account ang ipinahiwatig sa desisyon na suspindihin ang mga operasyon, dapat i-block ng bangko ang bawat isa sa kanila para sa halagang ipinahiwatig sa desisyon. Suspindihin ang mga transaksyon sa paggastos account ng pera ang inspeksyon ay maaaring para sa isang halaga na katumbas ng halaga sa rubles na tinukoy sa desisyon. Ang muling pagkalkula ay ginawa sa exchange rate ng Bank of Russia, na itinatag sa petsa ng pagsisimula ng pagsususpinde ng mga operasyon sa isang account sa dayuhang pera. Ang pamamaraang ito ay ibinibigay ng mga probisyon ng talata 3 at 4 ng talata 2 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation at ipinaliwanag sa liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Enero 14, 2013 No. 03-02 -07 / 1-6.

Ang mga pondo na nasa mga bank account na labis sa halaga ng utang, ang organisasyon ay may karapatang gamitin sa pagpapasya nito (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 15, 2010 No. 03-02-07 / 1-167 ).

Pag-block para sa hindi pagsumite ng mga deklarasyon

Kung ang pagharang sa account ay sanhi ng huli na pagsusumite ng tax return, ang desisyon na suspindihin ang mga operasyon ay maaaring gawin nang hindi mas maaga kaysa sa 10 araw ng negosyo pagkatapos ng deadline para sa pag-uulat. Ang karapatang ito ay pinanatili ng inspektorate sa loob ng tatlong taon. Ito ay sumusunod mula sa subparagraph 1 ng talata 3 ng Artikulo 76 at talata 6 ng Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation. Kasabay nito, walang mga paghihigpit sa halaga ng pagharang (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 15, 2010 No. 03-02-07 / 1-167).

Dahil sa talata 3 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation nag-uusap kami partikular ang tungkol sa mga tax return, para sa huli na pagsusumite ng mga kalkulasyon ng buwis, ang inspektorate ay hindi karapat-dapat na harangan ang account ng organisasyon. Halimbawa, hindi maaaring harangan ng inspeksyon ang kasalukuyang account ng isang nagbabayad ng buwis na hindi nagsumite ng kalkulasyon ng mga paunang bayad para sa isang partikular na buwis, o isang ahente ng buwis na hindi nagsumite ng kalkulasyon ng mga halagang binayaran. mga dayuhang organisasyon kita at withholding tax. Ngunit kung ang ahente ng buwis (kabilang ang espesyal na rehimen) ay hindi nag-ulat sa halaga ng VAT na pinigil (hindi nagsumite ng Seksyon II ng VAT return), kung gayon ang inspeksyon ay magkakaroon ng mga batayan para sa pagsuspinde ng mga transaksyon sa kasalukuyang account. Ang ganitong mga paglilinaw ay nakapaloob sa mga liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 11, 2014 No. ED-4-15/25663 at may petsang Agosto 22, 2014 No. SA-4-7/16692.

Sitwasyon: may karapatan ba ang tax inspectorate na gumawa ng desisyon na suspindihin ang mga operasyon sa mga bank account ng organisasyon kung ang organisasyon ay hindi nagsumite ng pagkalkula ng mga paunang pagbabayad sa oras (iba pang mga dokumento na nagsisilbing batayan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis)

Hindi, hindi.

Ang tanggapan ng buwis ay may karapatan na harangan ang mga bank account ng organisasyon kung huli ang organisasyon sa paghahain ng tax return. Maaaring ma-block ang account pagkalipas ng 10 araw ng trabaho mula sa deadline para sa paghahain ng deklarasyon para sa isang partikular na buwis. Ang Inspectorate ay maaaring gumawa ng ganoong desisyon sa loob ng tatlong taon mula sa petsa ng hindi pag-file ng deklarasyon. Ito ay sumusunod mula sa subparagraph 1 ng talata 3 ng Artikulo 76 at talata 6 ng Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation. Kasabay nito, walang mga paghihigpit sa halaga ng pagharang (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 15, 2010 No. 03-02-07 / 1-167).

Dahil ang talata 3 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation ay tahasang nagsasaad na ang isang account ay maaari lamang i-block para sa hindi pag-file ng tax return, ang tax inspectorate ay hindi karapat-dapat na suspindihin ang mga operasyon sa mga account kung ang organisasyon ay huli sa pag-file ng advance. mga pagbabayad.

Ang mga katulad na konklusyon ay nakapaloob sa mga liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 11, 2014 No. ED-4-15 / 25663, ang Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 12, 2007 No. 03-02-07 / 1- 324.

Pag-block para sa paglabag sa mga patakaran ng pamamahala ng elektronikong dokumento

Mula noong 2015, ang mga organisasyon at negosyante na dapat magsumite ng mga ulat sa sa elektronikong format, ay obligadong tiyakin ang pagtanggap at pagkumpirma ng pagtanggap ng mga elektronikong dokumento na ipinadala ng mga inspektor ng buwis. Kasama sa mga naturang dokumento ang mga kinakailangan para sa pagsusumite ng mga dokumento (paliwanag), pati na rin ang mga abiso ng patawag sa inspeksyon. Ang kumpirmasyon ng pagtanggap ng mga dokumento ay nabawasan sa pagpapadala ng mga elektronikong resibo sa inspeksyon tungkol sa pagtanggap ng naturang mga kinakailangan at mga abiso. Dapat kang magpadala ng resibo ng pagtanggap ng mga dokumento sa loob ng anim na araw ng trabaho mula sa petsa ng pagtanggap. Ito ay nakasaad sa talata 5.1 ng Artikulo 23 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kung sa loob ng anim na araw ang organisasyon (negosyante) ay hindi nakumpirma ang pagtanggap ng mga dokumento, pagkatapos ay sa loob ng susunod na 10 araw ng trabaho ang inspeksyon ay may karapatan na harangan ang kasalukuyang account ng nagbabayad ng buwis (subclause 2, clause 3, artikulo 76 ng Tax Code of the Pederasyon ng Russia).

Ang pagharang bilang kontraaksyon sa pagtatago ng ari-arian

Bilang karagdagan sa mga kaso sa itaas, pinapayagan ang pag-block ng account kung ang tanggapan ng buwis ay may dahilan upang maniwala na maaaring itago ng organisasyon ang pag-aari nito mula sa pagpapatupad upang mabayaran ang mga utang sa badyet. Kung ang mga resulta inspeksyon sa larangan ang mga organisasyon ay tinasa ang mga buwis, parusa, multa, ang inspektor ng buwis ay may karapatang gumawa ng desisyon sa pagbabawal ng alienation (mortgage) ng ilang mga uri ng pag-aari ng organisasyon (real estate, Sasakyan atbp.) nang walang pahintulot niya (clause 10, artikulo 101 ng Tax Code ng Russian Federation). Pagkatapos nito, maaaring harangan ng inspektor ang pera sa mga bangko para sa halaga ng naipon na utang na hindi sakop ng halaga ng tinukoy na ari-arian (talata 3, subparagraph 2, talata 10, artikulo 101 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pamamaraan para sa pagharang sa kasong ito ay tumutugma sa pamamaraan na itinatag ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation (talata 1 subparagraph 2 clause 10 artikulo 101 ng Tax Code ng Russian Federation).

I-lock ang muling pagsasaayos

Kung ang inspektorate, sa pamamagitan ng desisyon nito, ay hinarangan ang account ng isang organisasyon na nagwakas sa mga aktibidad nito na may kaugnayan sa muling pag-aayos, ang epekto ng desisyong ito ay nalalapat din sa mga account ng mga kahalili nito. Ito ay nakasaad sa liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 24, 2012 No. 03-02-07 / 1-187.

Mga paghihigpit sa pagharang

Bagama't nililimitahan ng pagharang sa isang account ang kakayahan ng isang organisasyon na gamitin Pera, ang ilang uri ng mga pagbabayad ay maaari pa ring gawin.

Hindi nalalapat ang pag-block ng account:

• para sa mga pagbabayad para sa paglipat sa badyet ng mga buwis, bayad, mga premium ng insurance, mga multa at multa.
• para sa mga pagbabayad, ang pagkakasunud-sunod kung saan, ayon sa batas sibil, ay nauuna sa katuparan ng obligasyon na magbayad ng mga buwis, bayad, multa at multa;

Ito ay nakasaad sa talata 3 ng talata 1 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang unang paghihigpit ay nangangahulugan na kahit na matapos i-block ang account, ang operating organization ay maaaring magpadala ng mga order ng pagbabayad sa bangko upang ilipat ang mga buwis, bayarin, at mga premium ng insurance sa badyet. Ang Bangko ay obligadong tuparin ang mga tagubiling ito (mga liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hunyo 3, 2010 No. 03-02-07 / 1-266, na may petsang Disyembre 4, 2008 No. 03-02-07 / 1-495 ). Bilang karagdagan, ang bangko ay obligadong isulat mula sa naka-block na account ng organisasyon ang halaga ng mga buwis at kontribusyon para sa mga dokumento ng ehekutibo mga bailiff (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Agosto 1, 2011 No. 03-02-07 / 1-270).
Ngunit, halimbawa, hindi matutupad ng organisasyon ang obligasyon na ilipat ang mga tungkulin sa customs (bayad): ang mga halagang ito ay hindi nalalapat sa mga buwis (bayad) at iba pang mga pagbabayad na tinukoy sa talata 1 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian. Federation (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hunyo 3, 2010 No. No. 03-02-07/1-265).

Kapag inilalapat ang pangalawang paghihigpit, dapat itong isaalang-alang na para sa mga operating organization, ang mga pagbabayad sa mga bank account ay ginawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

• una sa lahat - ayon sa mga dokumento ng ehekutibo para sa kabayaran para sa pinsala na dulot ng buhay at kalusugan, pati na rin ang mga paghahabol para sa pagbawi ng alimony;
• sa pangalawang lugar - ayon sa mga dokumento ng ehekutibo para sa mga pag-aayos sa pagbabayad ng severance pay at suweldo sa mga empleyado na umalis, pati na rin sa pagbabayad ng bayad sa mga may-akda ng mga resulta ng intelektwal na aktibidad;
• sa pangatlong lugar - ayon sa mga dokumento ng pagbabayad para sa pagkalkula ng sahod para sa mga nagtatrabahong empleyado, sa ngalan ng mga inspektor ng buwis at mga extra-budgetary na pondo upang mangolekta ng mga utang sa mga buwis, bayad at ipinag-uutos na mga premium ng seguro;
• sa ika-apat na lugar - sa mga dokumento ng ehekutibo na nagbibigay para sa kasiyahan ng iba pang mga paghahabol sa pananalapi;
• sa ikalimang lugar - para sa iba pang mga dokumento sa pagbabayad sa pagkakasunud-sunod ng priyoridad sa kalendaryo (kabilang ang para sa mga order ng pagbabayad ng mga organisasyon para sa paglipat ng kasalukuyang mga buwis, bayad, mga premium ng insurance).

Ito ay nakasaad sa talata 2 ng Artikulo 855 Civil Code RF.

Ang koleksyon ng mga buwis sa kahilingan ng mga inspeksyon ay kabilang sa ikatlong priyoridad. Samakatuwid, ang mga pagbabayad ng una at pangalawa (at sa ilang mga kaso, pangatlo) na mga pila ay isasagawa ng bangko nang walang kondisyon. Kahit na naka-block ang account ng organisasyon.

Kung walang sapat na pondo sa settlement account ng organisasyon, ang mga pagbabayad para sa mga claim na nauugnay sa isang queue ay ginawa sa pagkakasunud-sunod ng pagkakasunud-sunod ng kalendaryo ng pagtanggap ng mga dokumento. Halimbawa, sa mga operating organization, ang paglipat ng sahod at ang pagkolekta ng mga atraso ayon sa mga kinakailangan ng mga inspektor ng buwis at mga extra-budgetary na pondo ay nabibilang sa one-third - queue. Samakatuwid, sa una ay isasagawa ng bangko ang mga order ng pagbabayad na natanggap nang mas maaga. Nalalapat din ang panuntunang ito kung naka-block ang account ng organisasyon. Ang konklusyong ito ay kinumpirma ng mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Nobyembre 6, 2012 No. 03-02-07 / 1-279, na may petsang Hulyo 7, 2011 No. 03-02-07 / 1-229 at ng Federal Serbisyo sa Buwis ng Russia na may petsang Pebrero 27, 2013 No. AC -4-2/3225.

May ibang pamamaraan na nalalapat kung ang organisasyon ay likida. Sa kasong ito, ang pagkakasunud-sunod ng mga pagbabayad na itinatag ng talata 1 ng Artikulo 64 ng Civil Code ng Russian Federation ay inilalapat.

Una sa lahat, ang mga pag-aangkin ng mga mamamayan kung kanino ang likidadong organisasyon ay mananagot para sa pagdudulot ng pinsala sa buhay o kalusugan, pati na rin ang mga paghahabol para sa kabayaran ay nasiyahan:

• pinsala sa moral;
• sa labis na kabayaran para sa pinsala na dulot ng pagkawasak, pinsala sa bagay sa pagtatayo ng kapital;
• labis sa kabayaran para sa pinsalang dulot ng paglabag sa mga kinakailangan sa kaligtasan sa panahon ng pagtatayo;
• sa labis na kabayaran para sa pinsalang dulot ng mga paglabag sa mga kinakailangan para sa ligtas na operasyon ng mga gusali at istruktura.

Sa pangalawang lugar, ang mga kalkulasyon ay ginawa para sa pagbabayad ng severance pay at suweldo ng mga empleyado, pati na rin para sa pagbabayad ng kabayaran sa mga may-akda ng mga resulta ng intelektwal na aktibidad.

Sa ikatlong lugar, ang mga pag-aayos ay ginawa sa mga mandatoryong pagbabayad sa badyet at mga extra-budgetary na pondo.

Sa ikaapat na lugar, ang mga pakikipag-ayos sa iba pang mga nagpapautang ay ginawa.

Ang write-off ng mga pondo mula sa account para sa mga claim na may kaugnayan sa isang queue ay ginawa sa pagkakasunud-sunod ng pagkakasunud-sunod ng kalendaryo ng pagtanggap ng mga dokumento.

Kaya, ang likidong organisasyon ay may karapatang gumastos ng pera sa mga pagbabayad ng una at pangalawang priyoridad (halimbawa, sa mga pagbabayad ng suweldo), kahit na ang kasalukuyang account ng organisasyon ay naharang, at mga obligadong pagbabayad hindi inilipat sa budget at off-budget na pondo. Ang mga katulad na paliwanag ay nakapaloob sa liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Abril 8, 2011 No. 03-02-07 / 1-112.

Sitwasyon: posible bang maglipat ng suweldo sa mga empleyado ng isang operating organization mula sa isang bank account na na-block opisina ng buwis

Oo kaya mo.

Kapag na-block ang isang account, ihihinto ng bangko ang lahat ng mga transaksyon sa pag-debit dito (talata 2, sugnay 1, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, ang pagsuspinde ng mga operasyon sa account ay hindi nalalapat sa mga pagbabayad, ang pagkakasunud-sunod kung saan nauuna ang pagkakasunud-sunod ng mga pag-aayos sa badyet (talata 3, talata 1, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang paglipat ng mga suweldo sa mga nagtatrabaho na empleyado ay tumutukoy sa mga pagbabayad ng ikatlong priyoridad (sugnay 2 ng artikulo 855 ng Civil Code ng Russian Federation). Kasama sa parehong pila ang mga pagbabayad sa badyet, na kinokolekta ayon sa mga kinakailangan ng mga inspektor ng buwis at mga extra-budgetary na pondo.

Kung ang mga transaksyon sa pag-debit ay nasuspinde dahil sa katotohanan na ang organisasyon ay hindi nagsumite ng isang tax return sa loob ng itinakdang panahon, kung gayon ang lahat ng mga pondo sa kasalukuyang account ay naharang. Gayunpaman, ang inspektorate ay hindi nagpapadala ng anumang mga paghahabol sa bangko para sa koleksyon ng mga atraso sa buwis. Kung sa oras na ito ang organisasyon ay nagpapadala ng mga dokumento sa pagbabayad sa bangko para sa paglilipat ng sahod, kung gayon malinaw na ang pagkakasunud-sunod ng pagpapatupad ng mga dokumentong ito ay mauuna sa pagkakasunud-sunod ng mga pag-aayos na may badyet - pagkatapos ng lahat, ang organisasyon ay walang anumang buwis mga obligasyon (i.e. iba pang mga pagbabayad ng ikatlong priyoridad). At kung may sapat na pondo sa kasalukuyang account, obligado ang bangko na ilipat ang suweldo sa mga empleyado ng organisasyon sa nang buo, walang Hangganan. Ang konklusyon na ito ay kinumpirma ng mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Marso 5, 2014 No. 03-02-07/1/9526 at may petsang Nobyembre 9, 2012 No. 03-02-07/1-285.

Kung ang mga transaksyon sa pag-debit ay nasuspinde dahil sa katotohanang hindi natupad ng organisasyon ang pangangailangang magbayad ng buwis (mga parusa, multa), ibang pamamaraan ang nalalapat. Sa kasong ito, ang tanggapan ng buwis o off-budget na pondo nag-isyu ng claim para sa pagbabayad ng mga buwis o mga premium ng insurance, at ang organisasyon ay may mga obligasyon sa pagbabayad na dapat matupad sa ikatlong lugar. Kung sa oras na ito ang organisasyon ay nagpapadala ng mga dokumento sa pagbabayad sa bangko para sa paglipat ng mga suweldo, pagkatapos ay isasagawa ng bangko ang mga ito sa pagkakasunud-sunod ng prayoridad sa kalendaryo. Sa pagsasagawa, posible ang mga sumusunod na opsyon:
– order ng pagbabayad para sa paglipat ng suweldo na natanggap ng bangko bago hinarangan ng inspeksyon ang account;
- ang order ng pagbabayad para sa paglipat ng suweldo ay natanggap ng bangko pagkatapos ng pagharang ng account.

Sa unang kaso, isasagawa muna ng bangko ang payment order para sa paglilipat ng sahod. Kung walang sapat na pera sa account, pagkatapos ay sa file cabinet ang pagbabayad para sa pagbabayad ng mga suweldo ay magiging isang priyoridad. Samakatuwid, kapag ang pera ay na-kredito sa account, ang bangko ay una sa lahat ipapadala ito sa paglilipat ng mga suweldo.

Ang konklusyong ito ay kinumpirma ng mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Nobyembre 6, 2012 No. 03-02-07 / 1-279, na may petsang Hulyo 7, 2011 No. 03-02-07 / 1-229 at ng Federal Serbisyo sa Buwis ng Russia na may petsang Pebrero 27, 2013 No. AS -4-2/3225.

Isang halimbawa ng paglilipat ng suweldo mula sa isang kasalukuyang account na na-block para sa isang hindi natutupad na kahilingan para sa pagbabayad ng mga buwis. Ang order ng pagbabayad para sa pagbabayad ng suweldo ay natanggap ng bangko bago na-block ang account

Noong Abril 15, nagpadala ang organisasyon ng mga order ng pagbabayad sa bangko para sa paglipat ng mga suweldo sa limang empleyado:
- order No. 101 - 80,000 rubles;
- order No. 102 - 90,000 rubles;
- Order No. 103 - 40,000 rubles;
- order No. 104 - 60,000 rubles;
- Order No. 105 - 25,000 rubles.

Ang balanse ng mga pondo sa kasalukuyang account noong Abril 15 ay 0 rubles. Samakatuwid, ang mga order ng pagbabayad na ito ay inilalagay sa pila ng mga natitirang pagbabayad.

Noong Abril 16, hinarangan ng tax inspectorate ang kasalukuyang account ng organisasyon para sa hindi natupad na kahilingan para sa pagbabayad ng mga buwis sa halagang 200,000 rubles.

Noong Abril 17, nakatanggap ang organisasyon ng bayad mula sa mamimili sa halagang 210,000 rubles. Sa kabila ng pagharang sa account, ang buong halagang ito ay ginamit upang bayaran ang mga utang sa ilalim ng mga order sa pagbabayad Nos. 101, 102 at 103.

Sa pangalawang kaso, ibang order ang nalalapat. Ang katotohanan ay kapag ang pagharang para sa isang hindi natutupad na pangangailangan para sa pagbabayad ng mga buwis, ang kasalukuyang account ay hindi ganap na naharang, ngunit sa loob lamang ng halagang tinukoy sa kahilingan ng inspektor ng buwis. Samakatuwid, kung ang organisasyon ay may sapat na na-unblock na mga pondo sa account, obligado ang bangko na isagawa ang order ng pagbabayad para sa paglipat ng sahod.

Isang halimbawa ng paglilipat ng suweldo mula sa isang kasalukuyang account na na-block para sa isang hindi natutupad na kahilingan para sa pagbabayad ng mga buwis. Ang order ng pagbabayad para sa pagbabayad ng suweldo ay natanggap ng bangko noong na-block na ang account

Noong Abril 15, ang balanse ng mga pondo sa settlement account ng organisasyon ay 1,000,000 rubles. Sa parehong araw, sinuspinde ng tax inspectorate ang mga transaksyon sa debit sa isang account sa halagang 150,000 rubles.

Noong Abril 16, nagpadala ang organisasyon ng isang order sa pagbabayad sa bangko para sa paglipat ng mga suweldo (na nagpapahiwatig ng pagkakasunud-sunod ng pagbabayad "3") sa halagang 300,000 rubles. Sa kabila ng pagharang ng account, obligado ang bangko na gawin ang pagbabayad na ito, dahil ang "libre" na pondo sa account ay 850,000 rubles. (1,000,000 rubles - 150,000 rubles) - sapat na upang ilipat ang mga suweldo.

Kung walang sapat na "libre" na pera sa account, kung gayon ang organisasyon ay mapipilitang bayaran muna ang utang paghahabol sa buwis at saka lang siya makakapagbayad ng sahod niya.

Ang desisyon na i-block

Ang anyo ng desisyon na suspindihin ang mga operasyon sa mga bank account ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 3, 2012 No. ММВ-7-8/662. Ang nasabing desisyon ay ginawa ng pinuno o kinatawan ng pinuno ng inspektor ng buwis (mga sugnay 2, 3 ng artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang desisyon na i-block ang account ay ipinadala sa bank in elektronikong anyo. Ang isang kopya ng desisyon ay ibibigay sa kinatawan ng organisasyon laban sa pagtanggap o sa isang paraan na nagpapahintulot sa iyo na itakda ang petsa ng pagtanggap ng kopya ng organisasyon. Ito ay nakasaad sa talata 4 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang tanggapan ng buwis ay maaaring gumawa ng ilang desisyon upang suspendihin ang mga operasyon sa bank account ng organisasyon. Sa kasong ito, obligado ang bangko na harangan ang account para sa kabuuang halaga na tinukoy sa mga desisyong ito (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 24, 2009 No. 03-02-07 / 1-384).

Ang pagsususpinde ng mga operasyon ng organisasyon sa mga bank account nito ay may bisa mula sa sandaling matanggap ng bangko ang naturang desisyon hanggang sa sandaling ito ay kinansela. Kasabay nito, ang desisyon na harangan ang account ay hindi nalalapat sa mga order ng pagbabayad na isinagawa ng bangko sa parehong araw kung kailan natanggap ang desisyon, ngunit mas maaga sa oras (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Mayo 23, 2011 Hindi 03-02-07 / 1-169).

Ang bangko, na nakatanggap mula sa inspektor ng buwis ng isang dokumento sa pagharang ng account, ay dapat na isagawa ito nang walang kondisyon, kahit na ang account ay labag sa batas na na-block (clause 6, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang organisasyon ay hindi makakapagharap ng anumang mga paghahabol laban sa bangko, dahil ang bangko ay hindi mananagot para sa mga pagkalugi na natamo nito dahil sa pagharang sa account (sugnay 10, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation). Bilang karagdagan, sususpindihin ng bangko ang mga operasyon sa mga account, kahit na, pagkatapos magpasya ang inspektorate na harangan ang account, binago ng organisasyon ang pangalan at mga detalye ng account nito. Ito ay nakasaad sa talata 7 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang organisasyon ay hindi makakapagbukas ng bagong account (deposito, deposito) sa panahon ng pagharang. At hindi lamang sa servicing, kundi pati na rin sa anumang iba pang bangko. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng talata 12 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa kasalukuyan, ang serbisyo sa buwis ay bumubuo ng isang espesyal na serbisyo sa Internet kung saan ang mga bangko ay mabilis na makakatanggap ng impormasyon tungkol sa mga organisasyon na ang mga account ay hinarangan ng mga inspektor ng buwis. Ang impormasyon tungkol sa pagkansela ng pagharang ay ipo-post sa parehong mapagkukunan. Ito ay nakasaad sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 22, 2014 No. ED-4-2 / ​​738.

Aplikasyon para sa pagkansela ng pagharang

Kung na-block ng inspeksyon ang ilang account ng organisasyon nang sabay-sabay, at ilan lang sa mga ito ang sapat para mabayaran ang utang sa badyet, may karapatan ang organisasyon na magsumite ng aplikasyon sa inspeksyon para kanselahin ang pagharang. Ngunit may kaugnayan lamang sa mga account kung saan mayroong mga pondo na labis sa halagang kinakailangan upang mabayaran ang utang. Halimbawa, kung na-block ng inspeksyon ang tatlong account ng organisasyon, at may sapat na balanse sa dalawa sa mga ito para mabayaran ang utang, maaaring mag-apply ang organisasyon sa inspeksyon na may nakasulat na aplikasyon para kanselahin ang pagharang sa ikatlong account.

Gumawa ng aplikasyon sa anumang anyo. Tukuyin dito:

• bilang ng mga bank account na may sapat na pondo para mabayaran ang utang;
• i-unblock ang mga bank account number.

Maglakip ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagkakaroon ng sapat na pondo para mabayaran ang utang kasama ng aplikasyon. Ang mga naturang dokumento ay maaaring mga sertipiko mula sa mga bangko sa mga balanse ng mga pondo sa mga naka-block na account.

Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng talata 9 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pagkansela ng desisyon sa pagharang

Ang desisyon na suspindihin ang mga operasyon sa mga account na tinukoy sa aplikasyon ay kinansela:

• sa loob ng dalawang araw ng trabaho mula sa petsa ng pagtanggap mula sa organisasyon ng isang aplikasyon upang kanselahin ang pagharang (kung ang organisasyon ay nag-attach ng mga sumusuportang dokumento sa aplikasyon) (talata 2, sugnay 9, artikulo 76, sugnay 6, artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation);
• sa loob ng dalawang araw ng trabaho mula sa petsa ng pagtanggap mula sa bangko ng impormasyon sa balanse ng mga pondo sa mga naka-block na account ng organisasyon (kung ang organisasyon ay hindi nag-attach ng mga sumusuportang dokumento sa aplikasyon) (talata 4, sugnay 9, artikulo 76, sugnay 6, artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang desisyon na suspindihin ang mga operasyon na may kaugnayan sa lahat ng iba pang mga account ay kinansela:

• hindi lalampas sa isang araw ng negosyo kasunod ng araw na isinumite ng organisasyon ang tax return, kung na-block ang account dahil sa huli na pagsusumite ng tax return ng organisasyon (subclause 1, clause 3.1, article 76, clause 6, article 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation);
• hindi lalampas sa isang araw ng trabaho kasunod ng araw ng paglipat ng elektronikong resibo para sa pagtanggap ng mga kinakailangan at mga abiso o ang araw ng pagsusumite ng mga dokumento mismo, mga paliwanag, paglitaw sa inspeksyon (subclause 2, clause 3.1, artikulo 76, clause 6, artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation);
• hindi lalampas sa isang araw ng trabaho kasunod ng araw na natanggap ng inspektor ng buwis ang mga dokumento (mga kopya nito) na nagpapatunay sa pagkolekta ng buwis (mga parusa, multa) - kung ang account ay na-block dahil sa pagkabigo ng organisasyon na sumunod sa iniaatas ng inspektor ng buwis na magbayad ng buwis ( mga parusa, multa) (p 8 artikulo 76, talata 6 artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation);
• sa araw ng desisyon na kanselahin (palitan) ang mga pansamantalang hakbang, kung na-block ang account, upang hindi maitago ng organisasyon ang pag-aari mula sa pagpapatupad upang mabayaran ang utang na tinukoy bilang isang resulta pag-audit ng buwis(talata 2, sugnay 10, artikulo 101 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang batayan para sa pag-unblock ng isang account ay maaaring iba pang mga kundisyon na hindi pinangalanan sa Tax Code ng Russian Federation. Ang ganitong mga kundisyon ay maaaring itakda ng mga pederal na batas. Halimbawa, ang lahat ng mga paghihigpit sa pagtatapon ng ari-arian (kabilang ang cash) ay awtomatikong aalisin kung, bilang bahagi ng pamamaraan ng pagkabangkarote, isang pamamaraan ng pagmamasid ay ipinakilala o ang mga paglilitis sa pagkabangkarote ay binuksan (clause 1, artikulo 63, sugnay 1, artikulo 126 ng Batas ng Oktubre 26, 2002 Blg. 127-FZ). Kung ang pagkansela ng pagsususpinde ng mga operasyon sa mga account ng organisasyon ay isinasagawa sa mga karagdagang batayan, ang desisyon ng inspeksyon na kanselahin ang pagharang ay hindi kinakailangan. Ito ay nakasaad sa talata 9.1 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation.

Interes para sa paglabag sa panahon ng pag-unlock

Kung ang termino para sa pag-unblock ng account ay nilabag o kung ang desisyon na suspindihin ang mga operasyon sa mga account ay ginawang ilegal, ang tanggapan ng buwis ay obligado na magbayad ng interes sa organisasyon. Naiipon ang interes sa rate ng refinancing para sa bawat araw ng kalendaryo ng paglabag sa panahon ng pag-unblock (ilegal na pagsususpinde ng mga transaksyon sa account). Ang tagal ng panahon ng pagkalkula ng interes ay tinutukoy mula sa araw na natanggap ng bangko ang desisyon na suspindihin ang mga operasyon hanggang sa araw na natanggap ng bangko ang desisyon na kanselahin ang pagharang. Kasabay nito, para sa araw kung kailan ang desisyon na suspindihin ang mga operasyon ay natanggap ng bangko, ang inspeksyon ay dapat na makaipon ng interes kahit na ginamit ng organisasyon ang account nito sa araw na iyon. Halimbawa, kung ang desisyon na mag-block ay natanggap ng bangko sa pagtatapos ng araw ng negosyo.

Ang halaga ng interes dahil sa organisasyon ay maaaring kalkulahin gamit ang formula.

Ang batas ay nagbibigay ng dalawang hakbang upang limitahan ang karapatang magtapon ng mga pondo sa bank account ng organisasyon:

• pag-aresto ng mga pondo sa account;
• pagsususpinde ng mga operasyon sa mga account (pag-block ng account).

Pag-aresto sa mga pondo

Ang pag-aresto ay ipinapataw sa isang tiyak na halaga ng mga pondo sa account. Ang pag-aresto ay hindi maaaring ipataw sa mismong account at sa mga halaga na maikredito dito sa hinaharap. Iyon ay, ang account mismo ay hindi na-block at ang organisasyon ay may karapatan na magsagawa ng mga transaksyon sa pag-debit na may mga halaga na maikredito sa account nito nang higit sa mga naaresto. Ang ganitong mga paliwanag ay ibinigay sa Seksyon II. liham ng impormasyon Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Hulyo 25, 1996 No. 6.

Pag-block ng account

Ang tanggapan ng buwis ay may karapatang suspindihin ang mga operasyon sa account sa dalawang kaso:

• kung hindi natupad ng organisasyon ang kahilingan ng tax inspectorate na magbayad ng buwis (mga parusa, multa);
• kung ang organisasyon ay hindi nagsumite ng tax return sa takdang petsa.

Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa mga talata 2 at 3 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kung ang pagharang sa account ay sanhi ng pagkolekta ng mga utang sa badyet, ang mga transaksyon sa pag-debit ay sinuspinde lamang sa loob ng halagang tinukoy sa desisyon na suspindihin ang mga operasyon sa mga account (talata 3 at 4, talata 2, artikulo 76 ng Tax Code ng ang Russian Federation). Ang mga pondo na nasa mga bank account na higit sa mga halagang ito, ang organisasyon ay may karapatang gamitin ayon sa pagpapasya nito (mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 9, 2008 No. 03-02-07 / 1-268, na may petsang Hunyo 21, 2007 Blg. 03-02- 07/1-304).

Kung ang pagharang sa account ay sanhi ng huli na pag-file ng tax return, walang mga paghihigpit sa halaga ng pagharang. At ang organisasyon ay hindi karapat-dapat na magsagawa ng mga transaksyon sa pag-debit kapwa sa pera na nasa account at sa mga pondo na matatanggap dito sa hinaharap. Ang ganitong mga paliwanag ay ibinigay sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 17, 2007 No. 03-02-07 / 1-182.

May tanong

Posible bang maglipat ng pera mula sa isang naka-block na account ng isang organisasyon sa sarili nitong account, ngunit sa ibang bangko?

Hindi.

Ang pagkakaroon ng natanggap mula sa inspektor ng buwis (awtoridad sa customs) ng isang desisyon na suspindihin ang mga operasyon sa account, obligado ang bangko na ihinto ang lahat ng mga transaksyon sa pag-debit sa account na ito. Ang isang pagbubukod sa panuntunang ito ay ang mga pagbabayad na hindi napapailalim sa pag-block ng account. Ang paglipat ng mga pondo sa ibang account ay hindi kasama sa listahang ito.

Ang pagsususpinde ng mga operasyon ng organisasyon sa mga bank account nito ay may bisa mula sa sandaling matanggap ng bangko ang naturang desisyon hanggang sa sandaling ito ay kinansela. Kung, pagkatapos gumawa ng desisyon na suspindihin ang mga operasyon, binago ng organisasyon ang pangalan at (o) mga detalye ng account kung saan may bisa ang pagsususpinde, isasagawa pa rin ng bangko ang natanggap na desisyon. Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa talata 7 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pag-unlock ng account

Ang batayan para sa pagkansela ng pagharang ng isang account ay: ang desisyon ng tanggapan ng buwis, hukuman o iba pang departamento alinsunod sa mga pamantayan ng pederal na batas.

Pagkatapos makatanggap ng kopya ng desisyon na suspindihin ang mga operasyon sa mga account, ang organisasyon ay maaaring:

• sumang-ayon dito kung ang pagharang ng account ay sanhi ng pagkolekta ng mga utang sa badyet;
• sumunod sa mga kinakailangan ng tax inspectorate kung ang pagharang sa account ay sanhi ng huli na pag-file ng tax return;
• apela laban sa desisyon ng tax inspectorate (kung, sa opinyon ng organisasyon, ang pagsususpinde ng mga operasyon sa mga account ay ilegal).

Kasabay nito, kung ang mga account ng organisasyon ay naharang, hindi ito makakapagbukas ng mga bago (sugnay 12, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang mga operasyon sa kasalukuyang account ay nasuspinde dahil sa hindi pagtupad sa iniaatas ng tax inspectorate na ilipat ang mga ipinag-uutos na pagbabayad, ang desisyon ay kinansela nang hindi lalampas sa isang araw pagkatapos ng araw na natanggap nito ang mga dokumento (kanilang mga kopya) sa koleksyon ng mga pagbabayad ( sugnay 8 ng artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation). Alinsunod dito, sa mga panahong ito, ang pagharang sa account ay tinanggal.

Kung ang pagharang ng account ay sanhi ng isang paglabag sa deadline para sa pag-file ng isang tax return, kung gayon ang desisyon na i-unblock ang mga inspektor ay gumuhit ng isang bagong dokumento (desisyon) nang hindi lalampas sa isang araw pagkatapos ng pagsusumite ng deklarasyon (sugnay 3 ng artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

May tanong

Maaari bang i-unblock ng bangko ang account ng isang organisasyon sa pamamagitan ng pagtanggap lamang mula sa kinatawan nito ng isang kopya ng desisyon ng tax inspectorate na kanselahin ang pagsususpinde ng mga operasyon sa mga account?

Hindi, hindi niya kaya.

Ang pagsususpinde ng mga operasyon ng organisasyon sa mga bank account nito ay may bisa mula sa sandaling natanggap ng bangko ang isang desisyon na suspindihin ang mga operasyon sa mga account at hanggang sa pagtanggap ng desisyon mula sa inspektor ng buwis na kanselahin ang pagsususpinde ng mga operasyon sa mga account (clause 7 ng artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, ipinapasa ng inspektor ng buwis ang desisyon na kanselahin ang pagsuspinde ng mga operasyon sa mga account sa kinatawan ng bangko laban sa pagtanggap o ipadala ito sa bangko sa electronic form (sugnay 4 ng artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Ito ay sumusunod mula dito na ang isang kopya ng desisyon na kanselahin ang pagsususpinde ng mga operasyon sa mga bank account na natanggap ng organisasyon mula sa inspektor ng buwis (customs authority) ay hindi batayan para sa bangko na kanselahin ang desisyon na harangan ang account. Ang epekto ng desisyon ng tax inspectorate (customs authority) sa pagsususpinde ng mga operasyon ay napanatili hanggang sa matanggap ng bangko ang orihinal na desisyon na kanselahin ang pagsususpinde ng mga operasyon sa mga account ng organisasyon.

Ang isang katulad na opinyon ay ibinahagi ng Ministri ng Pananalapi ng Russia sa mga liham na may petsang Marso 30, 2007 No. 03-02-07 / 1-150, na may petsang Mayo 31, 2007 No. 03-02-07 / 1-266.

Maaaring kanselahin ng tax inspectorate ang desisyon nito na harangan ang isang account kung ang halaga ng mga pondo sa naka-block na account ay lumampas sa halagang tinukoy sa desisyon. Sa kasong ito, ang organisasyon ay may karapatang mag-aplay sa tanggapan ng buwis na may aplikasyon para kanselahin ang pagsususpinde ng mga operasyon sa mga bank account nito. Sa application na ito, dapat mong tukuyin ang mga detalye ng mga account kung saan mayroong sapat na pondo upang mangolekta ng buwis. Sa loob ng dalawang araw mula sa petsa ng pagtanggap nito, ang inspeksyon ay nagsasagawa ng desisyon na kanselahin ang pagharang sa bahagi ng halagang lampas sa tinukoy sa desisyon sa pagharang.

Sa kawalan ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagkakaroon ng mga pondo sa mga account na tinukoy sa aplikasyon, ang tax inspectorate ay maaaring nakapag-iisa na magpadala ng isang kahilingan sa bangko tungkol sa balanse ng mga pondo. Ang Bangko ay obligadong magbigay ng sagot sa elektronikong anyo nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagtanggap ng naturang kahilingan. Matapos matanggap ang may-katuturang impormasyon mula sa bangko, ang inspektorate ay gumawa ng desisyon sa loob ng dalawang araw at kinansela ang pagharang.

Hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng desisyon na kanselahin ang pagsuspinde ng mga operasyon sa mga account, dapat ipadala ito ng inspektor ng buwis sa bangko (ibigay ito sa kinatawan ng bangko laban sa pagtanggap) (clause 4 ng artikulo 76 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

May tanong

Maaari bang makuha ng isang empleyado ng isang organisasyon, sa ilalim ng power of attorney na inisyu ng isang bangko, mula sa tanggapan ng buwis ang orihinal na desisyon na i-unblock ang isang account upang madala ito sa bangko at mapabilis ang proseso ng pag-unblock?

Oo siguro.

Ang desisyon na suspindihin ang mga operasyon sa mga bank account ng organisasyon ay ginawa ng pinuno (deputy head) ng tax inspectorate (customs authority). Ang pagsususpinde ng mga operasyon ng organisasyon sa mga bank account nito ay epektibo mula sa sandaling makatanggap ang bangko ng desisyon na suspindihin ang mga operasyon sa mga account ng organisasyon hanggang sa oras na makatanggap ito ng desisyon na kanselahin ang naturang pagsususpinde. Ang desisyon na kanselahin ang pagsususpinde ng mga operasyon sa mga bank account ay ipinasa ng inspektor ng buwis (autoridad sa customs) sa kinatawan ng bangko laban sa pagtanggap o ipinadala sa bangko sa elektronikong anyo.

Ang bangko ay may karapatang mag-isyu ng kapangyarihan ng abugado sa isang empleyado ng organisasyon (sugnay 1, artikulo 185 ng Civil Code ng Russian Federation). Sa kasong ito, ang empleyado ng organisasyon ay magiging kinatawan ng bangko. Samakatuwid, kung mayroong kapangyarihan ng abogado mula sa bangko upang matanggap mula sa tanggapan ng buwis ang orihinal na desisyon na kanselahin ang pagsuspinde ng mga operasyon sa mga bank account, ang isang empleyado ng organisasyon ay may karapatang tumanggap nito. Pagkatanggap dokumentong ito mula sa isang empleyado ng organisasyon (isang awtorisadong kinatawan ng bangko), legal na ina-unblock ng bangko ang account.

Ayon kay " Negosyo sa Russia”, halos kalahating milyong negosyante ang na-block ang kanilang mga bank account. Ang mga naka-blacklist ay hindi makakapagbukas ng bagong account. Sa Eastern Economic Forum noong unang bahagi ng Setyembre, narinig ng isang negosyante sa pinuno ng Sberbank, German Gref, bilang tugon na ang maliit na negosyo ay isang "pabrika para sa kita sa laundering." Ano ang nangyayari sa merkado, paano maiwasan ang pagharang at hindi ma-blacklist?

Ayon sa Inc. Aleksey Poroshin, pinuno ng Business Russia Financial and Credit Support Center, mula noong simula ng 2017, hinarangan ng mga bangko sa Russia ang humigit-kumulang 500,000 na mga account sa pag-areglo ng mga negosyante. Hinaharang ng mga bangko ang mga account ng mga negosyante sa loob ng balangkas ng batas "Sa pagkontra sa legalisasyon (laundering) ng mga nalikom mula sa krimen at sa pagpopondo ng terorismo" (115-FZ), na pumipigil sa paggamit ng maliliit na negosyo para sa "laundering" na pera.

Ang batas ay ipinatupad mula noong 2001, walang mga pangunahing pagbabago dito mula noong 2016, ngunit kamakailan lamang ay hinigpitan ng Central Bank ang regulasyon ng sektor ng pagbabangko para sa mga negosyante, sabi ni Nikolay Timofeev, Deputy Director para sa Risk Management sa Tochka Bank. Halimbawa, ang mga bangko ay binigyan ng karapatang tumanggi na magsagawa ng mga transaksyon at magbukas ng mga account, idinagdag ang kinakailangan upang malaman at idokumento ang mga may-ari ng kapaki-pakinabang, paliwanag niya.

Magtatanong ang bangko kung ang negosyante ay nakatanggap ng hindi pangunahing pagbabayad sa kasalukuyang account (halimbawa, ang isang restaurateur ay nakatanggap ng pera para sa mga materyales sa gusali), gumastos ng pera sa paraang hindi nilayon para sa kanyang negosyo (ang may-ari ng negosyo ay bumili ng kotse ), o nagbayad ng hindi sapat na mga buwis sa turnover. Ayon sa negosyanteng Nizhny Novgorod na si German Knyazev (pinuno ng Pharmacy Chain-PiK-N.N.), ngayon ang anumang negosyo ay nahaharap sa mga bagong kinakailangan: "Siguro hindi pa na-block ang account ng lahat, ngunit ang lahat ay kailangang magbigay ng mga paliwanag at magbigay ng isang grupo ng mga dokumento para sa ordinaryo transaksyon sa negosyo", sabi niya sa kausap niya Inc. Ang kanyang mabilis sa Facebook “120 paraan na iba-block ng isang bangko ang iyong mga account, i-blacklist ka, isara ang iyong negosyo nang wala paghatol"- batay sa pagpupulong sa Alfa Bank - nakolekta ng higit sa 3 libong mga gusto at halos 1.4 libong mga repost.

Nagrereklamo ang mga negosyante na hinaharangan ng mga bangko ang kanilang mga account at tumanggi sa serbisyo nang walang paliwanag. Si Irina, ang may-ari ng isang aluminum waste remelting company mula sa Moscow (na humiling ng anonymity dahil sa mga potensyal na problema sa bangko), ay dalawang beses na naharang sa kanyang account - sa Promsvyazbank at sa Rosevrobank. Ang kanyang kumpanya ay umiral sa loob ng 10 taon, sa paglipas ng panahon ay nagbago ito mula sa isang kumpanya ng pagmamanupaktura tungo sa isang pangangalakal at tagapamagitan. Sa simula ng 2017, ang Promsvyazbank, kung saan naserbisyuhan ang kumpanya sa loob ng maraming taon, ay hinarangan ang account pagkatapos maglipat ng pera mula sa settlement account ng kumpanya sa settlement account ng IP founder. Sa Rosevrobank, ilang beses nakipagpulong si Irina sa pamamahala ng sangay: tinasa nila ang mga balanse ng kumpanya para sa isang "isang araw na kompanya." Ngunit makalipas ang isang buwan, tinanggihan ng bangko ang malayuang serbisyo na may mga salitang "kahina-hinalang paggalaw sa account" nang hindi ipinapaliwanag ang mga dahilan. Pagkatapos nito, inalok ang negosyante na magsagawa ng mga transaksyon sa sangay, nang personal.

Ano ang dapat abangan

Noong Hulyo 2017, ipinaliwanag ng Central Bank sa mga bangko kung aling mga transaksyon ang dapat isaalang-alang na kahina-hinala (ang listahan ay nasa dalawang dokumento: Mga rekomendasyong metodolohikal ng Central Bank ng Russian Federation noong Hulyo 21, 2017 No. 18-MR at mga rekomendasyong Methodological ng Central Bank ng Russian Federation No. 19-MR ng Hulyo 21, 2017). Nabanggit ng Bangko Sentral na nakikita nito ang pagtaas sa dami ng mga operasyon para sa pag-withdraw ng mga pondo mula sa mga legal na entity at indibidwal na negosyante. mga debit card, na maaaring magpahiwatig ng ilegal na paggamit ng perang ito. Sinisiraan ng regulator ang mga institusyon ng kredito para sa kanilang pormal na saloobin sa pagpapatupad ng 115-FZ, inirerekomenda ang paghigpit ng kontrol sa direksyong ito at paglilipat ng impormasyon tungkol sa mga customer na gumagawa ng mga kahina-hinalang transaksyon. Ang mga hindi mapagkakatiwalaang kliyente, ayon sa Central Bank, ay may dalawa o higit pang feature mula sa listahan:

cash account para sa higit sa 30% ng lingguhang turnover;

mula sa petsa ng paglikha legal na entidad wala pang dalawang taon ang lumipas;

ang aktibidad sa loob ng balangkas kung saan ang mga operasyon ay isinasagawa sa kredito at pag-debit ng mga pondo mula sa account ay hindi lumilikha ng mga obligasyon para sa may-ari nito na magbayad ng mga buwis o ang pasanin sa buwis ay minimal;

ang pera ay kredito sa account mula sa mga katapat, kung saan ang mga bank account ay isinasagawa ang mga operasyon na may mga palatandaan ng pagbibiyahe;

ang pera ay kredito sa account mula sa counterparty, na sabay na naglilipat ng mga pondo sa mga account ng iba pang mga kliyente;

ang mga pondo, bilang panuntunan, ay na-kredito sa account sa mga halagang hindi hihigit sa 600 libong rubles;

ang mga cash withdrawal ay regular na isinasagawa, araw-araw o sa loob ng tatlo hanggang limang araw mula sa petsa ng pagtanggap;

cash withdrawal sa halagang hindi hihigit sa 600 libong rubles, o sa halagang malapit sa pinakamataas na halaga ng mga pondo na maaaring maibigay sa isang kliyente sa loob ng isang araw ng negosyo;

ang pera ay na-withdraw sa pagtatapos ng isang araw ng negosyo at muli - sa simula ng susunod;

ang kliyente ay may ilang mga corporate card kung saan ang cash ay na-withdraw, at halos walang ibang operasyon.

Ang mga bagong panuntunan ay nagbabanta sa halos anumang negosyo na humahawak ng pera- mula sa sektor ng serbisyo hanggang sa industriya ng turismo, sabi ni Poroshin mula sa Delovaya Rossiya.

Halimbawa, ang isang kumpanya ng courier na nagtatrabaho sa mga online na tindahan at tumatanggap ng pera mula sa mga customer ay makakatanggap ng higit sa 30% ng cash mula sa turnover bawat araw, at sa unang dalawang taon ang kumpanya ay nasa ilalim ng "paningin" ng bangko, sabi ng managing partner ng Zartsyn, Yankovsky at mga kasosyo" Lyudmila Kharitonova. Ang pasanin sa buwis ng naturang kumpanya ay magiging minimal - ang mga kumpanya ng courier ay kadalasang nagtatrabaho mga kasunduan sa ahensya at magbayad lamang ng mga buwis sa kanilang kabayaran, at hindi sa buong halagang dumaan sa account.

Kailangang makilala ng isang negosyante ang pagitan ng isang legal na entity account at ang kanyang personal na account. Kung ililipat niya ang perang natanggap mula sa counterparty sa isang personal na account o card, at pagkatapos ay i-withdraw ito mula sa pinakamalapit na ATM, ituturing ng bangko ang aksyon na ito bilang isang kahina-hinalang transaksyon, iginuhit ni Alexei Borodachev, pinuno ng serbisyo sa pagsubaybay sa pananalapi ng MDM Bank. pansin.

Ang bangko ay hindi agad na haharangin ang account, ngunit, na natagpuan ang isa sa mga kahina-hinalang palatandaan, sinimulan nitong suriin ang negosyante, ang mga tala ng pinagmulan. Inc. sa isa sa mga pangunahing bangko ng Russia (hiniling na manatiling hindi nagpapakilala). Ang kliyente ay iniimbitahan sa departamento para sa isang pag-uusap, na humihingi sa kanya ng dokumentasyon sa operasyon. Hanggang sa nilinaw ang mga pangyayari, ang malayong pag-access lamang sa kasalukuyang account ang naharang - ang mga kondisyon para sa pagkakaloob ng serbisyong ito ay inireseta sa kontrata, dapat itong maingat na basahin kapag nagbubukas ng isang account.

Noong Hunyo, mayroong humigit-kumulang 200,000 mga kliyente sa itim na listahan ng Bangko Sentral, noong Setyembre ang kanilang bilang ay lumago sa 500,000. Ang mga negosyante mula sa listahang ito ay haharap sa mga paghihirap kapag nagbubukas ng isang kasalukuyang account sa alinman bangko ng Russia, naniniwala CEO Billion Business Consult Anastasia Pronina. Obligado ang bangko na ipaalam sa Central Bank at Rosfinmonitoring ang mga palatandaan ng mga iligal na operasyon, at inilagay nila ang kumpanya sa listahan ng mga kahina-hinalang kliyente. Mula noong Hunyo 2017, ipinagpapalit ng mga regulator ang customer base na ito sa lahat ng bangko.

Kahit na ang isang kumpanya ay naka-blacklist, hindi ito nangangahulugan na ang negosyo ay maaaring ilagay sa pahinga. Ang bangko ay may karapatan na nakapag-iisa na gumawa ng desisyon tungkol sa mga kliyente mula sa "itim" na listahan, sabi ni Timofeev mula sa Tochka. Ang mga listahang ito ay likas na nagpapayo, at sinusuri ng mga bangko ang mga naturang customer nang mas malapit, sa halip na tahasan silang tanggihan ang serbisyo, sabi niya. Kung inanyayahan ka sa isang pag-uusap at humiling ng mga dokumento sa iyong negosyo, mahalagang patunayan sa bangko na ikaw ay mapagkakatiwalaan.

Mas madali para sa mga bangko na maging mapagbantay kaysa harapin ang bawat partikular na kaso, ang sabi ni Oleg Vyugin, Unang Deputy Chairman ng Central Bank mula 2002 hanggang 2004. Matagal nang hinihigpitan ng Bangko Sentral ang mga kinakailangan na nagmumula sa batas 115-FZ, unti-unting isinasara ang lahat ng posibleng butas, sabi ni Vyugin. Ang paglabag sa 115-FZ ay isa sa mga pangunahing dahilan para sa pagbawi ng mga lisensya mula sa mga bangko - noong 2016 dahil sa hindi pagsunod sa mga kinakailangan ng batas na ito ng Central Bank

mga kumpanya na ang direktor ay namumuno sa ilang mga kumpanya nang sabay-sabay;

mga counterparty, kung saan maraming kaso ng arbitrasyon ang pinasimulan, ang mga claim mula sa mga counterparty para sa hindi pagtupad ng mga obligasyon, writ of execution para sa hindi pagbabayad ng mga buwis ay binuksan.

Maaaring i-block ng mga opisyal ng buwis ang bank account ng isang organisasyon para sa iba't ibang dahilan. Paano maiiwasan ang problemang ito at kung paano i-unblock ang isang kasalukuyang account na hinarangan ng tanggapan ng buwis, kung nangyari pa rin ito?

Ang Federal Tax Service ay may karapatan na harangan o suspindihin ang mga transaksyon sa account ng settlement ng nagbabayad ng buwis. Ang mga sitwasyon kung saan posible ito ay mahigpit na kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation. Gayunpaman, kung paano kinakailangan para sa isang negosyante o organisasyon na kumilos at kung paano i-unblock ang isang bank account na hinarangan ng buwis, hindi sinasabi ng mga batas. Kaya, ano ang gagawin sa mahirap na sitwasyong ito? Naghanda kami ng mga tagubilin na may mga halimbawa kung paano ka makakaahon nang mabilis at walang pagkawala sa naturang problema at ipagpatuloy ang mga aktibidad. Sa katunayan, simula sa 2014, ang nagbabayad ng buwis ay hindi makakapagbukas ng pangalawang kasalukuyang account at mailipat ang lahat ng mga transaksyon dito.

Na-block ng buwis ang account: sanhi at kahihinatnan

Ang karapatan ng Federal Tax Service ng Russia na harangan ang kasalukuyang account ng organisasyon ay tinukoy sa artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation, na naglalaman ng isang kumpletong listahan ng mga dahilan kung bakit Mga operasyon sa bangko maaaring pansamantalang masuspinde:

• ang legal na entity ay huli sa pagsusumite ng tax return sa Federal Tax Service ng 10 araw ng trabaho mula sa petsa ng deadline para sa pagsusumite nito (sugnay 1, sugnay 3, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ang ahente ng buwis ay hindi nagsumite ng kalkulasyon sa form 6-NDFL sa Federal Tax Service sa loob ng 10 araw ng trabaho mula sa petsa ng deadline para sa pagsusumite nito (sugnay 3.2, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation);
• hindi sumunod ang nagbabayad ng buwis sa iniaatas ng serbisyo sa buwis na magbayad ng buwis, mga premium ng insurance, mga parusa o multa (sugnay 2, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ang nagbabayad ng buwis, na, ayon sa mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation, ay obligadong magsumite ng mga ulat sa elektronikong anyo, ay hindi nagsumite sa serbisyo sa buwis isang elektronikong resibo ng pagtanggap ng isang dokumento na natanggap mula sa Federal Tax Service sa electronic form sa loob ng 6 na araw mula sa petsa ng pagtanggap nito (sugnay 2, sugnay 3, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tulad ng sumusunod mula sa liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Abril 21, 2015 N 03-02-08 / 22548, ang mga naturang dokumento ay kinabibilangan ng mga kinakailangan para sa pagsusumite ng mga dokumento at para sa pagsusumite ng mga paliwanag, pati na rin ang mga abiso tungkol sa pagpapatawag ng mga kinatawan ng organisasyon sa tanggapan ng buwis.

Bilang karagdagan, ang mga transaksyon sa account ay maaaring masuspinde para sa mga kadahilanang tinukoy sa talata 10 ng Artikulo 101 ng Tax Code ng Russian Federation. Kung ang Federal Tax Service ay nagpasya na ang organisasyon ay hindi sumunod sa desisyon na ginawa bilang isang resulta ng isang desk o field audit, dahil sa ang katunayan na ang kabuuang halaga ng ari-arian nito, ayon sa accounting mas mababa kaysa sa halaga ng atraso, parusa at multa. Gayunpaman, sa kasong ito, bago i-block ang account, dapat magpasya ang Federal Tax Service sa mga pansamantalang hakbang sa anyo ng pagbabawal sa alienation (pledging) ng lahat ng ari-arian ng naturang legal na entity.

Dapat sinabi agad yan Pondo ng Pensiyon, FSS at Rosstat ay walang karapatan na harangan ang mga bank account ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Pati na rin ang Federal Tax Service sa lahat ng iba pang kaso ng mga paglabag batas sa buwis gaya ng late submission ng advance payments o balanse sheet. Walang karapatang ilapat ang panukalang ito kahit na hindi ibinigay ang pagkalkula ng mga premium ng insurance. Totoo, ang mga opisyal ay nagnanais na baguhin ang sandaling ito sa malapit na hinaharap: ang kaukulang panukalang batas ay isinasaalang-alang na.

Isaalang-alang natin kung paano i-unblock ang isang bank account, na na-block ng buwis, sa isang organisasyon o indibidwal na negosyante sa iba't ibang mga sitwasyon nang mas detalyado.

Pag-block ng isang settlement account para sa hindi pagtupad sa mga kinakailangan ng mga awtoridad sa buwis para sa pagbabayad ng buwis o mga premium ng insurance

Ang kadahilanang ito ay ibinigay para sa sugnay 2 ng artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagsasaad na ang Federal Tax Service ay maaaring limitahan ang mga operasyon ng pagbabangko ng may utang sa loob lamang ng halaga ng mga atraso, ang pangangailangan kung saan siya ay kinakailangang magbayad. . Ang lahat ng mga bank account ay na-block at ang mga pondo ay na-debit mula sa kanila hanggang sa buong pagbabayad ng mga atraso. Kung may mga balanse sa ilang mga naka-block na account, maaaring lumampas ang pinapayagang limitasyon.

Halimbawa : Ang organisasyon ay may mga atraso sa buwis sa kita sa halagang 5 libong rubles, kinakailangang magbayad ng 7 libong rubles, kabilang ang mga parusa. Na-block ang tax settlement account, hindi lang isa, kundi mga operasyon sa lahat ng bank account ng organisasyong ito, kung saan mayroong tatlo. Ang bawat isa sa kanila ay may balanse na 10 libong rubles. Kaya, hindi ang 7,000 rubles na nakasaad sa demand, ngunit 21,000 rubles ang inaresto ng Federal Tax Service. Ang sitwasyong ito ay malulutas lamang sa pamamagitan ng pagpapadala ng nakasulat na aplikasyon sa Federal Tax Service hanggang sa maalis ang mga atraso mula sa mga account sa triple na halaga.

Pag-block ng kasalukuyang account para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon

Kung ang nagbabayad ng buwis ay huli sa pagsusumite ng alinman sa mga deklarasyon na ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation nang higit sa 10 araw, ang Federal Tax Service ay may karapatan na paghigpitan ang lahat ng mga transaksyon sa kanyang mga bank account. Ibinigay ito ng talata 3 ng Artikulo 76 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, pati na rin ng talata 6 ng Artikulo 6.1 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang ito lamang na may kaugnayan sa hindi pagsusumite ng mga pagbabalik ng buwis, ang pagkaantala sa lahat ng iba pang mga ulat ay hindi humahantong sa gayong mga kahihinatnan. Ang account ay ganap na na-block, ang may-ari nito ay hindi maaaring ganap na itapon ito. Pinapayagan lamang ng batas ang mga pagbabayad na may kaugnayan sa mga relasyon sa paggawa at ang pagbabayad ng mga buwis at bayad. Ang data sa mga naturang pagbabayad at ang kanilang priyoridad ay ibinibigay sa talahanayan.

Pagbabayad	Order ng pagbabayad
Ayon sa mga dokumento ng ehekutibo sa kabayaran para sa pinsalang dulot ng buhay at kalusugan, at sa pagbawi ng alimony	Una sa lahat
Ayon sa executive documents sa pagbabayad ng severance pay, suweldo para sa mga kontrata sa pagtatrabaho at kabayaran sa mga may-akda ng mga resulta ng aktibidad na intelektwal	Pangalawang yugto
Sa pamamagitan ng paglilipat ng suweldo sa mga empleyado (pati na rin ang pagtanggap ng cash para sa pagpapalabas nito)	Ikatlong linya
Sa mga tagubilin mula sa Federal Tax Service Inspectorate para sa paglipat ng mga utang sa mga buwis at bayad sa badyet at mga tagubilin mula sa PFR o FSS para sa paglipat ng mga premium ng insurance
Ayon sa mga dokumento ng ehekutibo na nagbibigay para sa kasiyahan ng iba pang mga paghahabol sa pananalapi (halimbawa, para sa kabayaran para sa materyal na pinsala)	Pang-apat na pagliko
Para sa pagbabayad ng mga buwis, bayarin, insurance premium, pati na rin ang mga multa para sa kanilang pagkahuli sa pagbabayad at mga multa para sa paglabag sa mga batas sa buwis at batas sa mandatory segurong panlipunan	Ikalimang pagliko

Pag-block ng isang settlement account sa kawalan ng isang resibo na nagpapatunay sa pagtanggap ng nagbabayad ng buwis ng mga elektronikong dokumento mula sa Federal Tax Service

Ang posibilidad na higpitan ang mga operasyon sa bangko sa kaso ng pagkabigo na magsumite ng isang elektronikong resibo sa Federal Tax Service na nagkukumpirma sa pagtanggap ng mga dokumento o paghahabol ay epektibo mula Enero 1, 2015. Ang mga nauugnay na kinakailangan ay ibinibigay sa artikulo 23 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga nagbabayad ng buwis sa loob ng anim na araw ay kinakailangang kumpirmahin ang resibo mula sa Federal Tax Service ng mga dokumentong ipinadala sa kanila. Ang isang elektronikong resibo ay maaaring ipadala sa tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng mga telecommunication channel kapag natanggap ang mga sumusunod na dokumento:

• mga kinakailangan para sa pagsusumite ng mga dokumento;
• mga kinakailangan sa paglilinaw;
• abiso ng isang tawag sa Federal Tax Service.

Hinaharang ng Federal Tax Service ang account kung ang resibo ay hindi naisumite sa loob ng 6 na araw, gayunpaman, ang isang desisyon ay maaaring gawin sa loob ng 10 araw pagkatapos ng pag-expire ng panahong ito. Samakatuwid, ang nagbabayad ng buwis ay may oras upang iwasto ang pangangasiwa at maiwasan ang pagharang. Ang account ay ganap na naka-block. Ang mga ipinag-uutos na pagbabayad ay pinapayagan sa parehong pagkakasunud-sunod tulad ng kapag nag-block para sa kakulangan ng isang deklarasyon.

Paano i-unblock ang isang kasalukuyang account na hinarangan ng tanggapan ng buwis

Kinakailangang kumilos kaagad kung sakaling masuspinde ang mga operasyon sa mga bank account, dahil ang kawalan ng kakayahan na ganap na magamit Pinagkukuhanan ng salapi paralisado aktibidad sa ekonomiya organisasyon o entrepreneur. Sa mga abogado at mga ahente ng buwis Mayroong isang malawak na kwento ng kakila-kilabot na napakahirap alisin ang mga paghihigpit at hindi magagawa ng isa nang walang tulong ng mga espesyalista. Sa katunayan, ang lahat ay medyo simple. Mahalagang sapat na tumugon sa sitwasyon at kumilos nang tuluy-tuloy at walang panic.

Ang pamamaraan ng mga aksyon sa bawat isa sa mga dahilan para sa pagpapakilala ng mga paghihigpit ay magkatulad. Dahil tatlo lang mahahalagang hakbang. Ang resulta ay direktang nakasalalay sa bilis at katumpakan ng pagpapatupad ng lahat ng mga aksyon.

Hakbang 1. Pag-alam sa dahilan kung bakit ipinakilala ang mga paghihigpit na hakbang

Sa sangay ng bangko kung saan binuksan ang kasalukuyang account, kailangan mong malaman batay sa kung aling desisyon ng Federal Tax Service ang mga operasyon ay nasuspinde. Mga empleyado institusyon ng kredito dapat ibigay ang petsa at numero ng dokumentong ito. Pagkatapos nito, kailangan mong magmaneho hanggang sa Federal Tax Service at, gamit ang mga detalye ng desisyon, linawin kung kanino at para sa kung ano ito ginawa. Kadalasan, ang desisyon ay umaabot sa addressee sa pamamagitan ng dalubhasang mga channel ng komunikasyon nang kaunti pa kaysa sa bangko. Ang pag-alam sa dahilan ng mga naturang hakbang ay magbabawas ng oras upang malutas ang problema.

Hakbang 2. Tanggalin ang dahilan

Kapag nalaman ang dahilan para sa mga hindi kanais-nais na kahihinatnan, dapat itong alisin sa lalong madaling panahon. Kung may atraso sa buwis, dapat itong bayaran. Kung nagkaroon ng pagkaantala sa deklarasyon, ang ulat ay dapat ipadala sa Federal Tax Service. Sa kawalan ng isang elektronikong resibo, dapat itong ilipat, sabay-sabay na tinutupad ang lahat ng mga kinakailangan mula sa dokumento kung saan ito nababahala. Kinakailangang ipaalam sa Federal Tax Service ang pag-aalis ng mga sanhi sa lalong madaling panahon.

Kung ang mga paghihigpit na hakbang ay nauugnay sa pagkabigo na magsumite ng ulat o pagsusumite nito sa maling format (sa papel sa halip na TKS), kailangan mong ayusin ang isang koneksyon sa isa sa mga espesyal na operator ng komunikasyon para sa.

Hakbang 3. Pagpapaalam sa Federal Tax Service tungkol sa pag-aalis ng paglabag

Karaniwan ang pag-unlock ay nangyayari sa loob ng isang araw matapos ang inspeksyon ay makatanggap ng pera sa badyet o mga kinakailangang ulat o dokumento. Para sa isang garantiya, maaari kang makipagpalitan ng mga elektronikong dokumento sa Federal Tax Service (halimbawa, mayroong isang personal na susi o ang organisasyon ay gumagamit ng mga serbisyo ng mga espesyal na tagapamagitan) at ipaalam sa inspeksyon na ang paglabag ay naalis na. Ang Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga sumusunod na maximum na termino para sa pag-alis ng pag-aresto mula sa mga account ng nagbabayad ng buwis:

• sa kaso ng mga atraso - sa susunod na araw ng negosyo pagkatapos matanggap ang isang bank statement sa pagbabayad ng buwis at mga parusa kapag hinihiling;
• sa kawalan ng deklarasyon - sa susunod na araw ng negosyo pagkatapos ng pagsusumite ng deklarasyon o pagkalkula ng 6-NDFL o mga dokumento na nagpapatunay ng kanilang pagsusumite nang mas maaga sa oras;
• sa kawalan ng isang resibo para sa pagtanggap ng mga elektronikong dokumento - sa susunod na araw ng negosyo pagkatapos ng paglipat ng resibo sa Federal Tax Service at ang pagsusumite ng mga hiniling na dokumento.

Bago ang pagpapakilala ng mga dalubhasang mga channel ng elektronikong komunikasyon, mas matagal ang pag-unblock ng mga account, dahil ang desisyon ng Federal Tax Service sa bangko na alisin ang mga paghihigpit ay inihatid ng mga courier. Ngayon ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi kasangkot sa mga relasyon sa pagitan ng Federal Tax Service at mga bangko, at ang pagpapalitan ng data ay tumatagal ng ilang minuto. Sa pamamagitan ng paraan, kung ang pagsubaybay sa pananalapi ng bangko ay na-block ang account ng isang legal na entity para sa iba pang mga kadahilanan, halimbawa, para sa hinala ng money laundering o pagpopondo ng terorista, ang pagtuturo na ito ay hindi makakatulong at ang algorithm ng mga aksyon ay magkakaiba.

Mga posibleng paghihirap

1. Nagbayad ang mga atraso, ngunit hindi natuloy ang operasyon

Ang pagkakaiba sa oras sa pagitan ng pagbabayad at pagtanggap ng mga pondo sa badyet ay maaaring umabot sa 3 araw. Maaari mong pabilisin ang proseso ng pag-unblock sa pamamagitan ng pagsusumite sa Federal Tax Service na ebidensya ng pagbabayad ng buwis. Ito ay maaaring isang bank statement o isang orihinal na order ng pagbabayad na may marka ng bangko.

2. Na-block ang account sa isang bangko, at tumanggi ang isa pang bangko na magbukas ng account

Hanggang 2014, kapag na-block ang isang account sa isang bangko, posibleng magbukas ng isa pang account at gawin ito. Ang mga bangko ay ipinagbabawal na ngayong magbukas ng bago mga settlement account yaong mga indibidwal na negosyante at organisasyon na nagsuspinde ng mga operasyon sa mga kasalukuyang account. Samakatuwid, kailangan mo pa ring alisin ang dahilan.

Ang mga negosyante ay kinakailangang magbayad ng mga buwis, magsumite ng mga ulat at tumugon sa mga kahilingan sa buwis, at ang buwis ay obligadong matanggap ang lahat ng ito sa oras. Kaya pinoprotektahan ng buwis ang mga interes ng estado.

Kung ang isang negosyante ay hindi nagbabayad o hindi nag-ulat ng kita nang kusang-loob, ang buwis ay dapat pilitin siya. Ang isang paraan ay i-block ang account ng kumpanya. Ngayon ang kumpanya ay hindi makakagastos ng pera mula sa account hangga't hindi nito nababayaran ang mga utang sa buwis. Karaniwan, kung magbabayad ka sa oras at tumpak, hindi hinaharangan ng tanggapan ng buwis ang anuman.

Ano ang mangyayari sa pera

Ang buwis ay hindi hawakan mga personal na account. Kung guilty indibidwal na negosyante o isang kumpanya, ang pagharang lamang ng buwis sa mga account ng mga indibidwal na negosyante at kumpanya, at ang mga account ng mga indibidwal ay nasa ayos.

Ang buwis ay hinarap sa isang partikular na kumpanya o indibidwal na negosyante, hindi isang tao.

Si Andrey ay may dalawang kumpanya - Foreva-young at Freedom. Kung hindi magsumite si Andrei ng deklarasyon para sa Forev-young, haharangin ng tanggapan ng buwis ang mga account ng kumpanyang ito lamang, at hindi gagawa ng anuman tungkol sa pangalawa. Ngunit may karapatan siyang i-block ang lahat ng account ng kumpanya. Kung ang Forev-young ay may tatlong ruble account at isang currency account, haharangin ng mga awtoridad sa buwis ang lahat.

Sa mga bihirang kaso, hinaharangan ng mga awtoridad sa buwis ang mga personal na account ng negosyante. Ngunit ito ay sa pamamagitan lamang ng desisyon ng korte at may malaking utang na ayaw bayaran ng negosyante.

Ayon sa batas, hinaharangan ng mga awtoridad sa buwis hindi ang account mismo, ngunit ang pera dito, at sa halaga lamang ng utang o multa. Depende sa dahilan ng pagharang hinaharangan ng buwis ang lahat ng pera sa mga account o isang partikular na halaga.

Kung hindi nagbabayad si Andrei ng 5,000 rubles sa mga buwis, haharangin ng mga awtoridad sa buwis ang eksaktong halagang ito, at pagkatapos ay isulat ito.

Kung hindi nagsumite ng mga ulat si Andrey, haharangin ng mga awtoridad sa buwis ang lahat ng pera sa account, ngunit walang ipapawalang-bisa. Kaya't binibigyang pansin ng buwis ang tiyempo.

Kapag na-block, gumagana ang account mismo. Kung ang kliyente ay naglipat ng pera para sa order sa iyo, makikita mo sila sa account at makakatanggap ng SMS mula sa bangko.

Sa isang naka-block na account, maaaring gamitin ang pera nang bahagya. Hindi ka makakapagbayad ng mga personal na gastos, ngunit maaari kang maglipat ng:

• para sa kabayaran para sa pinsala sa buhay at kalusugan sa ilalim ng isang writ of execution,
• alimony,
• suweldo ng empleyado,
• pagbabayad ng buwis at bayad.

Ang pagkakasunud-sunod ng pagbabayad mula sa isang naka-block na account ay inilarawan sa batas. Kung meron listahan ng pagganap at kailangan mong magbayad ng suweldo, una mong bayaran ang reimbursement sa sheet, at pagkatapos ay ilipat ang suweldo. Hindi ka papayagan ng bangko na magbayad ng iyong suweldo nang mas maaga.

Ano ang ginagawa ng bangko

Walang access ang tanggapan ng buwis sa account, kaya kailangan ng bangko para harangan ito. Sa sandaling napagpasyahan ng tanggapan ng buwis na oras na upang harangan, nagbibigay ito ng utos sa bangko, at ginagawa ng bangko ang lahat. Ang bangko ay may isang araw ng trabaho para dito. Bukod dito, hindi ito gagana upang isara ang isang account at magbukas ng bago sa isa pang bangko, ito ay ipinagbabawal, at ang mga bangko ay sumusunod sa panuntunang ito.

Ang bangko ay hindi maaaring basta-basta mag-alis ng bloke, kahit na nakita nito na nabayaran mo na ang lahat. Kailangan niyang maghintay ng pahintulot mula sa buwis. Kaya naman, walang silbi ang makipag-away sa bangko at magpadala sa kanya ng mga resibo ng buwis, sayangin lamang ang iyong mga ugat.

Ang bangko ay may dalawang araw upang i-unblock: sa Lunes, ang bangko ay tumatanggap ng pahintulot mula sa awtoridad sa buwis at obligadong i-unblock ang account sa pagtatapos ng Martes. Kung saan ang bangko ay hindi mananagot para sa mga materyal na pagkalugi ng kumpanya sa kaso ng pagharang: kung hindi binayaran ng kumpanya ang supplier dahil sa blocking, walang silbi ang pagdemanda sa bangko. Upang mabawasan ang pagkalugi ng customer, sinusubukan ng Modulbank na alisin kaagad ang pagharang, araw-araw.

Paano malalaman ang tungkol sa pag-block ng account

Imposibleng malaman nang maaga ang tungkol sa pagharang sa isang account, ang tanggapan ng buwis at ang bangko ay hindi magbabala. Mukhang alam mismo ng mga negosyante ang tungkol sa mga tuntunin ng pagbabayad at pag-uulat at dapat na sumunod. Samakatuwid, maaaring mangyari na bumili ka ng isang case ng champagne para sa isang corporate party na may corporate card, ngunit hindi dumaan ang pagbabayad sa pag-checkout, dahil naka-block ang account.

Kung walang paraan upang malaman ang tungkol sa pagharang nang maaga, pagkatapos ay lalabas ito ng hindi bababa sa upang malaman ang tungkol dito sa lalong madaling panahon. Kaya hindi mo kailangang tanggihan ang champagne sa pag-checkout. Mayroong ilang mga paraan.

Sa pamamagitan ng isang bangko. Ang problema ay ang bangko ay hindi obligadong sumulat sa kliyente tungkol sa pagharang ng account; ayon sa batas, ang pagharang mismo ay sapat na. Samakatuwid, maaaring tahimik na i-block ng bangko ang account at maghintay hanggang mapansin ito ng kliyente.

May mga bangko na nagsusulat tungkol sa pagharang. Halimbawa, ang Modulbank ay nagpapadala sa isang kliyente ng SMS, isang mensahe sa kanyang personal na account at isang sulat. Malalaman ng kliyente ang tungkol sa pagharang isang minuto pagkatapos ng pagharang mismo at magagawa niyang mabilis na ayusin ang lahat.

Tingnan sa iyong bangko kung paano nila iniuulat ang block para hindi mo makaligtaan ang mensahe.

Siya mismo. Upang malaman ang tungkol sa pagharang sa iyong sarili, ang serbisyo ng buwis ay angkop. Pumunta sa site, piliin ang item sa pagsususpinde, ipasok ang data, at ipapakita ng tanggapan ng buwis kung mayroong pagbara o wala:

Kung walang pagharang, lalabas ang sumusunod na mensahe:

Kung na-block ng tanggapan ng buwis ang account, lalabas ang isang mensahe ng pagsususpinde:

May depekto ang serbisyo. Hindi ka maaaring mag-subscribe sa mga update sa serbisyo, kaya kailangan mong suriin nang manu-mano ang pagharang at para sa bawat bangko kung saan mayroon kang account.

Kung ang iyong bangko ay hindi nagpapadala ng mga mensahe ng pagharang, bisitahin ang serbisyo araw-araw. Ito ay tumatagal ng isang minuto o lima, ngunit ang pagharang ay hindi ka mahuhuli bigla.

Ayon sa mga liham ng buwis. Ang pag-block ay hindi dapat maging isang sorpresa: ang tanggapan ng buwis ay unang nagpapadala ng mga liham at abiso, at pagkatapos ay i-block ang account.

Samakatuwid, bigyang-pansin ang mga liham mula sa buwis. Kung dumating ang isang demand na magbayad ng mga buwis, multa o mga parusa, mayroon kang ilang araw upang bayaran ang utang, at pagkatapos ay haharangin ng tanggapan ng buwis ang account. Mukhang ganito ang requirement:

Hindi posibleng hulaan ang pagharang dahil sa mga ulat at kahilingan. Ang tanging paraan ay tandaan ang mga takdang petsa.

Kung hindi ka nakatira sa IP registration address, hilingin sa iyong mga kamag-anak na ipaalam sa iyo ang tungkol sa mga liham. Ang tanggapan ng buwis ay nagpapadala ng mga kahilingan na magbayad ng mga buwis sa address kung saan nakarehistro ang kumpanya o indibidwal na negosyante. Kung nakarehistro ka bilang isang indibidwal na negosyante sa Sochi, ngunit nakatira sa Moscow, siguraduhin na ang iyong mga kamag-anak ay makakatanggap ng mga liham at iulat ang mga ito.

Alisin ang pagharang

Maaari mong mapupuksa ang pagharang sa dalawang hakbang: alamin ang dahilan at tuparin ang mga kinakailangan.

Malalaman mo ang dahilan mula sa desisyon mula sa buwis. Ang resolusyon ay nagsasabing "Ayon sa talata 2 ng Artikulo 76 ng Tax Code." Upang maintindihan ito, kakailanganin mong suriin ang ika-76 na artikulo ng Tax Code at tingnan ang kahulugan ng talata.

Kung ang bangko mismo ay hindi nagpadala ng isang resolusyon, hilingin sa kanila na ipadala ito. Ang pinakakaraniwan ay ang aytem 2 - tungkol sa mga buwis at aytem 3 - tungkol sa pagkaantala sa pag-uulat.

Tinutukoy kaagad ng Modulbank ang mga dahilan:

Ang ikalawang hakbang ay gawin ang hinihiling ng tanggapan ng buwis. Ang eksaktong kailangan ay depende sa dahilan ng pagharang. Sa madaling salita, kailangang ibalik ang utang sa buwis o mga dokumento sa paglilipat. Ang lahat ay mukhang simple, ngunit may mga nuances.

Dahilan 1. Mga buwis, multa at multa

Ano ang Hindi Dapat Gawin Pagkaantala sa pagbabayad ng mga buwis, multa o multa.

May deadline para sa pagbabayad ng buwis. Halimbawa, ang buwis para sa unang quarter ay dapat bayaran bago ang ika-25 ng Abril. Kung maantala ang buwis, magpapadala ang tanggapan ng buwis ng nakasulat na kahilingan. Upang magbayad ng mga multa at multa, nagpapadala rin ang tanggapan ng buwis ng mga kinakailangan.

Mayroon ka pang walong araw para magbayad on demand. Kung ang deadline na ito ay napalampas, ang pera sa account ay mai-block para sa halaga ng utang.

Naka-block ang utang sa bawat bukas na account.

Si Andrey ay may Foreva-young company. Ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng VAT sa oras, at ngayon ang mga awtoridad sa buwis ay naghihintay para sa buwis mismo at mga parusa mula dito - 50,000 rubles.

Ang kumpanya ay may tatlong ruble account at isang currency account. Hinaharang ng mga awtoridad sa buwis ang bawat ruble account para sa 50,000 rubles at para sa 835 euro - dayuhang pera. Sa katunayan, may utang si Andrei sa estado ng 50,000 rubles, at ang mga awtoridad sa buwis ay nag-freeze ng 150,000 rubles at 835 euro.

Paano i-unlock. Kung ang dahilan ay buwis, ang gawain ay bayaran ang mga buwis na ito.

Kapag na-unlock ang account. Ang maximum na dalawang araw, dahil ang buwis ay makakatanggap ng kumpirmasyon mula sa bangko upang maalis ang utang.

Kapag hinarangan ng tanggapan ng buwis ang isang account dahil sa mga buwis, hinihiling muna nito sa bangko na i-block ang halaga ng utang sa account, pagkatapos ay ipapadala

collection order - magkano ang babayaran at para saan. Sa order na ito, isinusulat ng bangko ang pera. Kung ang kinakailangang halaga ay nasa account, ang pera ay awtomatikong na-debit, walang kailangang gawin. Kung walang sapat na pera sa account, dapat na mapunan muli ang account.

Ang masamang balita ay imposibleng sabihin nang maaga kung saang bangko pupunta ang order. Kung mayroon kang mga account sa iba't ibang bangko, ang order ay maaaring dumating sa anumang bangko.

Si Andrey ay may dalawang account sa dalawang bangko: ang isa ay ang pangunahing isa - ang mga kliyente ay naglilipat ng pera dito, ang pangalawa ay isang ekstrang isa. Mayroong dalawang libong rubles sa reserbang account.

Kung ang tanggapan ng buwis ay magpapadala ng isang order sa reserbang account, maaaring walang sapat na pera si Andrey para mabayaran ang utang. Pagkatapos ay kailangan mong maglipat ng pera mula sa isang bangko patungo sa isa pa, maghintay hanggang makarating sila nais na bangko, at pagkatapos ay hintayin na isulat ng bangko ang pera sa ngalan at matatanggap ito ng buwis. Maaaring tumagal ng dalawang linggo bago ma-unlock.

Ang magandang balita ay ang order ay darating lamang sa isang bangko, at ang bangko ay magde-debit ng pera mula sa isang account lamang. Kaya pinoprotektahan ka ng bangko at buwis mula sa sobrang bayad.

Payo. Maaaring mapabilis ang pag-unlock. Upang gawin ito, mag-print ng isang kopya ng resibo ng pagbabayad ng buwis at dalhin ito sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya. Maaaring i-unblock ng tanggapan ng buwis ang account sa parehong araw.

Lumilitaw ang problema sa mga buwis hindi lamang dahil sa pagkaantala. Nangyayari ito tulad nito: iniisip ng tanggapan ng buwis na may utang kang 18,000 rubles, at ikaw - na 6,000 rubles. Nabayaran mo na ang lahat at sigurado ka na walang dapat ikabahala, ngunit hindi ito ganoon.

Ang problema ay lilitaw kung hindi ka magsumite ng isang aplikasyon para sa isang sistema ng buwis kapag nagbukas ng isang kumpanya. Kung walang aplikasyon, ililipat ka ng tanggapan ng buwis sa karaniwang sistema, at ang mga buwis dito ay mas mataas kaysa sa ibang mga sistema.

Dahilan 2. Pag-uulat

Ano ang Hindi Dapat Gawin Iantala ang pag-uulat sa tanggapan ng buwis sa loob ng sampung araw.

Nagbibilang ito pagbabalik ng buwis, ulat sa mga premium ng insurance at buwis sa personal na kita. Maaari kang magkamali sa mga dokumento, para dito ang buwis ay hindi hinaharangan, ngunit nagpapadala ng mga multa.

Ang batas ng mga limitasyon para sa mga paglabag ay tatlong taon. Kung naantala ng negosyante ang ulat noong Setyembre noong nakaraang taon, maaaring i-block ng tanggapan ng buwis ang account sa mga pista opisyal ng Mayo. Sa halip na mga kebab, kailangan mong harapin ang buwis.

Paano i-unlock. Ang lahat ay simple dito: dahil hindi pa natatanggap ng tanggapan ng buwis ang pag-uulat, ilipat ito sa tanggapan ng buwis. Maaari mo itong ipadala sa pamamagitan ng electronic document management system o ipasok ito sa tanggapan ng buwis.

Kapag na-unlock ang account. Ang maximum na dalawang araw, dahil ang buwis ay makakatanggap ng pag-uulat.

Payo. Mula sa karanasan, mas mabilis na natatanggap ng tanggapan ng buwis ang isang elektronikong deklarasyon. Kung patuloy kang mag-accounting nang walang accountant, ikonekta ang online na accounting: halimbawa, Elba o My business, ang mga naturang kumpanya ay tumutulong na mag-ulat sa electronic form. Kung ang isang accountant ay may pananagutan sa accounting, siguraduhin na siya ay nag-uulat sa elektronikong paraan. Kaya mas mabilis at mas maaasahan.

Iwasan ang pagharang. Kung ang pag-uulat ay naantala ng ilang araw, tawagan ang tanggapan ng buwis at sabihin na pinaghalo nila ang mga petsa at naipadala na ang lahat. Maaaring magpulong ang tanggapan ng buwis sa kalagitnaan at hindi ayusin ang pagkaantala.

Dahilan 3. Mga katanungan sa buwis

Ano ang Hindi Dapat Gawin- huwag kumpirmahin ang pagtanggap ng mga kahilingan mula sa tanggapan ng buwis.

Ang tanggapan ng buwis ay nagpapadala ng mga kahilingan upang malaman ang isang bagay o mag-imbita ng mga bisita. Maaaring malaman kung bakit walang tubo noong nakaraang quarter, bigyang-katwiran ang kahina-hinalang mababang buwis o bilang ng mga full-time na empleyado.

Dati, ang mga kahilingang ito ay dumating lamang sa pamamagitan ng pisikal na koreo; mula noong 2015, ang awtoridad sa buwis ay nagdo-duplicate ng mga kahilingan sa pamamagitan ng electronic document management system o EDI.

Dapat kumpirmahin ang pagtanggap ng mga kahilingan: bumuo ng electronic na resibo at ipadala ito pabalik sa tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng EDI. Ang panahon ng pagkumpirma ng kahilingan ay anim na araw. Kung pagkatapos ng anim na araw ang buwis ay hindi nakatanggap ng resibo, pagkatapos ng isa pang sampu ay paparusahan niya.

Ang lahat ng pera sa lahat ng mga account ay naka-block

Ang panuntunan ay hindi para sa lahat. Kung nagtatrabaho ka para sa UTII o isang patent, huwag mag-ulat sa VAT, o mayroon kang mas mababa sa 25 empleyado at ikaw ay nasa pinasimpleng batayan, hindi kinakailangang kumpirmahin ang pagtanggap ng isang kahilingan sa pamamagitan ng EDI.

Paano i-unlock. Para sa buwis, kailangan mong magpadala ng kumpirmasyon ng pagtanggap ng kahilingan, maaari mong kumpirmahin kahit na ang kinakailangang deadline ay napalampas. Depende sa programa para sa electronic turnover, kumpirmahin ay ang pagpindot sa isang pindutan.

Kapag na-unlock ang account. Ang maximum na dalawang araw, dahil ang buwis ay makakatanggap ng kumpirmasyon ng kahilingan.

Payo. Ikonekta ang online accounting, kung saan madaling mapansin ang mga bagong kahilingan mula sa tanggapan ng buwis. Ang ilang mga departamento ng accounting ay nagha-highlight ng mga petsa sa personal na account at magpadala ng paalala. Ginagawa nitong mas madaling hindi makaligtaan ang deadline.

Iwasan ang pagharang. Unang tip - suriin ang mga kahilingan mula sa buwis araw-araw. Ang pagsuri at pagkumpirma ay isang bagay ng limang segundo, at ang pagharap sa pagharang ay hindi bababa sa isang araw.

Kung mali ang tanggapan ng buwis

Maaaring mali ang IRS. Halimbawa, ang pagharang sa isang account, bagama't walang mga utang sa buwis, o pag-iwan sa pagharang nang mas mahaba kaysa sa pinapayagan ng batas. Sa kasong ito may karapatan kang hamunin ang pagkakamali at tumanggap ng kabayaran: moral at pera.

Ang cash compensation ay 1/300 ng rate ng refinancing ng Central Bank para sa bawat araw ng pagharang, ang rate ay sisingilin sa na-block na halaga. Isipin natin na ang refinancing rate ay 10%. Kung ang mga awtoridad sa buwis ay nagkamali na hinarangan ang 100,000 rubles, magbabayad sila ng 33 rubles at sa korte lamang. Samakatuwid, ang pinakamataas na makukuha mo ay moral na kasiyahan.