Citire 10 min. Vizualizări 139 Publicat la 18.11.2018

Fiecare entitate comercială care are o casă de casă pe teritoriul companiei sale este obligată să introducă o limită resurse financiare. Mulți nou-veniți în lumea afacerilor se întreabă adesea despre scopul acestui bar, care determină suma maxima, care poate fi păstrat la casă. Este important de reținut că această regulă nu se aplică tuturor reprezentanților întreprinderilor. Proprietarii de PI, precum și persoanele juridice a căror cifră de afaceri anuală este mai mică de opt sute de milioane de ruble, sunt scutite de această obligație. Pentru a se absolva de obligația de a utiliza limite de numerar, o companie trebuie să respecte cerințele stricte ale autorităților de reglementare. În acest articol, ne propunem să discutăm despre ce este o limită de numerar și cum este calculat acest indicator.

Pentru a efectua tranzacții cu numerar, organizația stabilește o limită a soldului de numerar

Reguli acceptate pentru procesarea tranzacțiilor cu numerar

Majoritatea entităților comerciale, în cursul activităților lor principale, efectuează diverse tranzacții financiare legate de numerar. În cursul unor astfel de operațiuni, firmele primite de la instituții financiare sau de la contrapărți intră în casieria companiei. Fiecare afacere este obligată situațiile financiare, stabilind fiecare fapt de primire sau emisiune Bani. Legile actuale permit antreprenorilor să dispună de numerar la discreția lor.

Fiecare companie care utilizează numerar este obligată să echipeze o casă de casă pe teritoriul său. În plus, fiecare firmă își stabilește propria limită de numerar. Acest termen se referă la suma maximă de numerar deținută în sediul companiei la sfârșitul unei zile lucrătoare. Această regulă este stabilită prin Decret Banca centrala din 11 martie două mii paisprezece. Dacă compania a depășit limita stabilită, atunci excesul de numerar trebuie transferat societate de credit pentru plata într-un cont curent.

Conform documentului de mai sus, conducerea fiecărei companii este responsabilă de controlul fluxului de numerar. Această cifră de afaceri trebuie înregistrată într-un registru special. Comitetul de Stat statistici, a fost aprobat un formular special, conform căruia se completează carnetul de casă. Acest jurnal conține înregistrări din toate documentele de plată care trec prin casierie și serviciul de contabilitate. În cazul în care astfel de operațiuni sunt efectuate de CEO, atunci toată documentația de numerar trebuie vizată prin semnătura acestuia.

La sfârșitul zilei tranzacției, casieria întreprinderii trebuie să compare informațiile furnizate în ordinele de plată și în casa de marcat. După aceea, ar trebui să înregistrați informații despre suma totală de fonduri rămase în casa de marcat. Postul de casier presupune responsabilitate financiară. Aceasta înseamnă că toate documentele trebuie să fie certificate prin semnătura angajatului.

La umplere documente financiare este foarte important să încercați să nu faceți greșeli care pot complica semnificativ procesul de întocmire a situațiilor financiare.

După cum sa menționat mai sus, limita soldului de numerar este stabilită de fiecare companie în mod independent. Introducerea acestui sistem nu permite antreprenorilor să stocheze fonduri peste bara maximă. Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă. Fiecare companie are câteva zile în care poate depăși valorile stabilite. Această excepție este prevăzută pentru ziua eliberării câștigurilor angajaților. În plus, puteți depăși limita de numerar în acele zile în care o sumă mare este primită de casieria companiei, care va fi cheltuită în weekend. Această regulă se aplică numai situațiilor în care o companie trebuie să efectueze o tranzacție financiară legată de numerar.

În situațiile de mai sus, entităților comerciale li se permite să încalce regulile stabilite de Banca Centrală. Cu toate acestea, în alte cazuri de încălcare a disciplinei, conducerea companiei se va confrunta cu pedepse grave. Articolul al cincisprezecelea din Codul administrativ prevede procedura de aplicare a sancțiunilor persoanelor care au încălcat limitele de numerar. Valoarea amenzii pentru companiile care au încălcat normele stabilite de legea administrativă variază de la patruzeci la cincizeci de mii de ruble. Oficialii care au comis o astfel de încălcare trebuie să plătească o amendă în valoare de patru până la cinci mii de ruble.

Limita soldului de numerar este suma maximă permisă de numerar care poate fi păstrată la casierie la sfârșitul zilei de lucru

Ce este o limită de numerar și cum este stabilită

Limita de numerar este suma maximă de numerar care poate fi păstrată în sediul companiei. Directiva Băncii Centrale sub numărul „3210-U” prevede descriere detaliata metode de calcul acest indicator. Fiecare antreprenor are dreptul de a stabili independent această valoare, pe baza procedurii de înregistrare aprobată tranzactii financiare. Fiecare companie are voie să rotunjească cifra de bază la o valoare care este convenabilă de utilizat.

Legile actuale interzic firmelor care nu au aprobat limite de numerar să păstreze numerar pe teritoriul lor. Conducerea unei companii care încalcă prezentul regulament poate fi trasă la răspundere administrativă. De regulă, dezvăluirea faptului de a efectua tranzacții bănești legate de numerar presupune amenzi mari.

Cum se calculează limita de numerar?

Întrebarea cum se calculează limita de numerar îi îngrijorează pe mulți antreprenori. Astăzi, toate entitățile comerciale au dreptul de a utiliza două formule diferite atunci când fac calcule. Alegerea unei anumite metode depinde dacă există venituri la box office. Este important de menționat că Banca Centrală nu îi obligă pe oamenii de afaceri să folosească doar una dintre formule. Aceasta înseamnă că fiecare proprietar de afaceri are dreptul de a alege una dintre metodele de plată disponibile.

Dacă există venituri

Dacă casa de marcat a companiei deține venituri, se recomandă utilizarea următoarei formule la efectuarea calculelor: „V / P * Nc \u003d L”. Parametrul „V” din această formulă afișează suma de bani primită de casieria întreprinderii. În pregătirea calculelor, se iau în considerare toate fondurile primite din vânzare. produse comercializabile, prestarea unui serviciu sau prestarea de servicii. Companii mari, care includ structuri separate, ar trebui să țină cont de veniturile primite de aceste divizii. Singura excepție de la această regulă sunt acele cazuri care sunt prevăzute în al patrulea paragraf din Decretul Băncii Centrale sub numărul „3210-U”.

Parametrul „P” este utilizat pentru a indica durata perioadei de facturare. Fiecare entitate comercială stabilește în mod independent această valoare. La efectuarea calculelor se ia în considerare durata perioadei de timp în care societatea a realizat profit. De regulă, durata perioadei de facturare se măsoară în zile lucrătoare. La determinarea duratei perioadei de facturare, este necesar să se țină cont de dinamica volumelor încasări în numerar pentru anii trecuți. Durata maximă a acestei perioade de timp poate fi de trei luni.

Parametrul „Nc” este egal cu lungimea intervalului de timp dintre datele la care antreprenorul depune numerar în bancă. Acest indicator este măsurat în zile lucrătoare. Conform regulilor stabilite, valoarea acestei perioade de timp nu poate depăși o săptămână. Singura excepție o constituie structurile care funcționează în acele localități în care nu există sucursale locale ale băncii. În acest caz, perioada luată în considerare se prelungește cu încă o săptămână. În cazul unor circumstanțe insurmontabile, întreprinzătorul este obligat să transfere încasările către bancă imediat după ce rezolvă dificultățile apărute.

Dacă un antreprenor transferă fonduri către angajații băncii la fiecare două zile, atunci valoarea parametrului „Nc” este egală cu două zile lucrătoare. Atunci când faceți astfel de calcule, este important să luați în considerare structura organizatorică a companiei, locația acesteia și caracteristicile activității principale.

Organizațiile și antreprenorii trebuie să păstreze fondurile care depășesc limita în numerar la sfârșitul zilei conturi bancare

În lipsa veniturilor

Calculul limitei de numerar se efectuează ținând cont de suma totală a fondurilor care urmează să fie emise. În cazul acelor companii care tocmai și-au început activitățile, se ia în considerare volumul planificat de retrageri de numerar. La efectuarea calculelor nu se iau în considerare tranzacțiile financiare legate de eliberarea de beneficii, salarii sau compensații. . În lipsa veniturilor la box office, experții recomandă folosirea formulei: „R/P * Nn = L”.

În această formulă, „R” este folosit pentru a indica suma de fonduri care urmează să fie emisă de la casierie. După cum am menționat mai devreme, la efectuarea calculelor, banii dați sub formă de salarii sau beneficii nu sunt luați în considerare. Organizațiile formate din mai multe structuri separate trebuie să țină cont de numerarul disponibil în casieria fiecărei unități. Parametrul „P” reflectă durata perioadei de facturare. La calcularea limitei de numerar, fiecare entitate juridică trebuie să țină cont de durata perioadei de timp în care vor fi efectuate tranzacțiile financiare. Aceste calcule se bazează pe informații privind perioadele de vârf din anii trecuți. Durata perioadei de facturare nu trebuie să depășească nouăzeci și două de zile.

Parametrul „Nn” este utilizat pentru a afișa durata intervalului de timp dintre zilele de retragere a banilor din contul curent. Mulți antreprenori fac greșeala de a lua în calcul, la stabilirea limitei de numerar, zilele în care firma retrage bani pentru a plăti salariile. Durata standard a acestui segment este de șapte zile lucrătoare. Singura excepție de la această regulă sunt acele companii care își desfășoară activitatea într-o zonă departe de bancă.

Valabilitatea limitei de numerar

Decretul Băncii Centrale sub numărul „3210-U” nu conține informații cu privire la durata limitei stabilite de conducerea companiei. Aceasta înseamnă că administrația organizației are drept legal alege independent durata normei limitate. Mulți experți în sector Financialîși sfătuiesc clienții să nu specifice perioade de timp specifice. O asemenea limita, stabilita pe teritoriul societatii, este de natura nelimitata.

Cu toate acestea, utilizarea acestei recomandări poate implica o serie de nuanțe suplimentare care sunt asociate cu o modificare a valorii elementului de venit. După cum am spus mai sus, depășirea limitei de numerar este o infracțiune administrativă. Pentru a evita consecinte posibile, întreprinderea ar trebui să modifice valorile stabilite. Necesitatea intocmirii de noi calcule apare in situatia in care firma incepe sa primeasca venituri suplimentare.

Este permisă depășirea limitei stabilite numai în acele zile în care este planificată plata salariilor sau a altor plăți sociale.

Ce este considerat o încălcare și cu ce este plin

Pentru a evita sancțiunile autorităților de control, antreprenorul trebuie nu numai să respecte disciplina de numerar, ci și să calculeze corect limitele tranzacțiilor cu numerar. Limita soldului de numerar disponibil este stabilită luând în considerare suma fondurilor primite sub formă de numerar pentru o anumită perioadă de timp. Încălcarea disciplinei de numerar sunt următoarele situații:

1. Absența unui act administrativ privind introducerea unui sistem de limite.
2. Depășirea valorii setate.
3. Prezența în casierie a fondurilor neincluse în documentele de plată.

Legile actuale prevăd o serie de situații în care antreprenorilor li se permite să depășească valoarea stabilită. Fiecare întreprindere are o perioadă de trei zile pentru eliberarea de prestații în numerar și salarii. În această perioadă, societatea are dreptul de a păstra numerar în numerar peste valoarea stabilită. Contabilul și șeful companiei sunt responsabili de procesarea tuturor tranzacțiilor bănești. Responsabilitatea calculării limitelor în cauză revine șefului departamentului de contabilitate. Funcţiile de control asupra respectării disciplinei de numerar sunt atribuite structurilor bancare.

Conform regulilor stabilite, angajații băncii sunt obligați să își verifice secțiile de două ori pe an. În cazul încălcării disciplinei de numerar, angajații băncii trebuie să contacteze oficiu fiscal. Autoritatea taxelor este singura structură care are dreptul de a alege una dintre măsurile de pedeapsă administrativă. Codul administrativ actual oferă următoarele informații cu privire la cuantumul sancțiunilor:

1. În legătură cu organizația - până la cincizeci de mii de ruble.
2. În ceea ce privește angajații care au comis o infracțiune - până la cinci mii de ruble.

În ce condiții este necesară revizuirea limitei stabilite

Mulți antreprenori sunt interesați de întrebarea din ce an este stabilită limita de numerar. Acest sistem a fost dat în exploatare în două mii unsprezece. Cu toate acestea, trei ani mai târziu, Banca Centrală a revizuit procedura de calcul a limitelor de numerar și a simplificat foarte mult contabilitatea tranzacțiilor financiare. Astăzi, pe teritoriul Rusiei, există norme de disciplină în numerar, puse în funcțiune în două mii paisprezece.

Conform regulilor stabilite de Banca Centrală, necesitatea modificării limitei stabilite apare numai în cazul modificării elementului de venit. Mulți experți financiari recomandă antreprenorilor să pregătească în fiecare an o nouă comandă care să indice extinderea limitelor stabilite. Este necesar să se facă noi calcule numai atunci când se modifică scara producției sau sistemul de debursare a fondurilor. În cazul unei scăderi a veniturilor sau al refuzului de a utiliza numerar, nu este necesară modificarea limitelor de numerar.

Este permis să lucreze cu documente de numerar numai acelor persoane responsabile ale organizației al căror drept de a face acest lucru este garantat de documentele relevante.

Limita de numerar este stabilită în conformitate cu Reglementările privind efectuarea operațiunilor de numerar. Stabilirea unei limite de numerar se realizează exclusiv în scopul controlării banilor rămași în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru. Cash la sfârșitul zilei, care depășește limita de numerar aprobată, este definit ca resurse de numerar gratuite păstrate de instituție, întreprinzătorul privat în conturi. În calculul soldului maxim al casieriei nu sunt incluse numerarul necesar pentru plățile către angajații instituției (salarii, burse, plăți de concediu și alte plăți sociale).

Cine și prin ce document stabilește limita de numerar

Instituția formează independent valoarea limită a soldului de numerar.

Pentru efectuarea operațiunilor de acceptare a numerarului, inclusiv de recalculare, pentru plățile în numerar, instituția emite un ordin de stabilire a unei limite la soldul casei de marcat.

Regulamentul reglementează valoarea limită a numerarului rămas în incinta avizată de șeful pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar după fixarea la sfârșitul zilei de muncă a soldului casiiului în cartea de numerar.

Ordinul de aprobare a limitei soldului de numerar este supus executării de către conducătorul instituției.

Instituțiile mici au dreptul să nu introducă o limită de numerar. Acestea includ:

• cooperative;
• unități comerciale;
• Antreprenori privați.

Formule de calcul a limitelor

Există două metode de calcul pentru stabilirea unei limite de numerar:

• Pe baza veniturilor;

Limită = R ×/P, Unde:
V - suma de bani primită pentru intervalul de timp considerat al aceleiași perioade pentru anii trecuți sau suma planificată a încasărilor sau suma maximă a cheltuielilor în numerar;

P - perioada de timp estimată aprobată prin decizia conducătorului întreprinderii în care aceasta a desfășurat activități. Intervalul de timp nu poate fi mai mare de 92 de zile de lucru;

Intervalul de timp dintre datele de trimitere a numerarului către o organizație bancară. Perioada se stabileste la cererea intreprinderii, dar nu poate fi mai mare de 7 zile de munca, iar in cazul unei institutii bancare situate la o distanta considerabila - 14 zile de munca.

Această formulă se aplică în prezența încasărilor de numerar sau în cazul în care se prevede formarea acesteia din întreprinderi nou formate (antreprenori privați).

• Stabilirea unei limite de numerar pe baza emiterii de numerar.

Limită = R/P * , unde

R - suma totală a costurilor în numerar pentru perioada analizată (excluzând plățile către angajați);

P - perioada de timp de calcul, inclusiv zilele lucrătoare neoficiale;

Numărul de zile de muncă care se încadrează în intervalul de timp dintre retragerea numerarului dintr-un cont într-o organizație bancară.

A doua formulă este utilizată dacă nu există încasări în numerar în perioada prezentă și viitoare (de exemplu, toate încasările trec prin organizatie bancara). În acest caz, nu veniturile sunt luate în considerare, ci cheltuielile pentru nevoi administrative și de afaceri.

Pentru a stabili întreaga valoare a rublei a limitei numerarului rămas, este posibil să se aplice rotunjirea matematică.

Pperioadăcalcul, pentru care liderulstabilește o limită de numerar la întreprindere, OMSPoate saalege Varbitrariulformă nominală.

Această perioadă de timp poate fi:

• Perioada premergătoare calculului (de exemplu, calculul limitei de numerar pentru trimestrul II se face pe baza valorilor pentru trimestrul I al anului curent);
• În care fluxul de numerar a avut valoarea maximă (de exemplu, calculul se face pe baza indicatorilor din primul trimestru al anului trecut, în care dimensiune maximă venituri din bani);
• Aceeași perioadă pentru anii anteriori (de exemplu, calculul limitei pentru al doilea trimestru al anului curent se face pe baza indicatori financiari al II-lea trimestru acum cinci ani).

Dacăinstituţiepână la 1 ianuarie, limita soldului de numerarNuinstalat, apoi anul viitor toți banii la îndemână vor deveni în exces.

Valoarea estimată a costurilor în numerar utilizată la calcularea valorii limită a soldului de numerar nu depinde de suma de numerar primită de organizație de la bancă în funcție de nevoi. Este important să nu depășiți limita calculată de numerar disponibil la sfârșitul zilei de lucru.

Pentru cât timp este stabilită limita soldului de numerar?și procedura de reemitere a limitei

Regulamentul nu prevede o perioadă anume pentru care limita numerarului disponibil este stabilită de întreprindere. Organizația are dreptul de a alege termenul la propria discreție. Puteți defini o limită:

• pe sfert;
• Lună;
• Alt interval de timp adecvat.

De asemenea, este posibil să schimbați perioada de timp dacă este necesar.

În Regulamentul nr. 373-P nu există cerințe de reformulare a unei limite de numerar deja definite, dar actul juridic nu interzice o astfel de procedură. Limita de numerar este stabilită anual la începutul anului, dar dacă există discrepanțe semnificative, aceasta poate fi revizuită în cursul anului. De exemplu, la modificarea veniturilor din vânzarea de produse (servicii, lucrări) sau nevoia de numerar pentru achitarea plăților.

Sold de numerar peste valoarea aprobată

Echilibrul peste limita este posibil în două situații:

• În zilele plății salariilor, plăților sociale și burselor, inclusiv în ziua acceptării numerarului dintr-un cont bancar pentru efectuarea plăților. Suma necesară de numerar este calculată în funcție de statul de plată. Termenul limită de plată în numerar pentru astfel de cheltuieli se aprobă de către șef și se consemnează în declarație. Regulamentul limitează perioada maximă pentru transferurile de numerar pentru a efectua astfel de plăți: perioada nu poate depăși 5 zilemuncă(împreună cu ziua acceptării numerarului din contul unei organizații bancare pentru aceste plăți);

• În weekenduri și zile nelucrătoare când compania efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

Înregistrarea limitei soldului de numerar se aprobă prin regulamentul privind procedura de executare a tranzacțiilor în numerar, care evidențiază cerințele pentru formarea limitei soldului de numerar al unei instituții sau al unui antreprenor privat, se prevede cine în mod specific și cu executarea căruia document stabilește limita de numerar la întreprindere.

Stabilirea unei limite de sold de numerar este prevăzută și pentru o structură separată care a deschis un cont la o bancă. Un duplicat al ordinului privind valoarea maximă a soldului de numerar, instrucțiunile privind determinarea valorii maxime a sumei soldului de numerar către o instituție separată sunt transmise de instituția unei organizații separate în conformitate cu reglementările stabilite de persoana juridică .

Agenții plătitori formează o carte de casă specială pentru sumele de bani primite în cursul activităților lor.

Date suma de numerar nu sunt luate în considerare la calculul soldului maxim de numerar și se virează întreaga sumă către institutie bancaraîn ziua livrării lor. În caz contrar, banii vor intra în starea de solduri supralimitate.

Limita soldului de numerar este stabilită următorul document(oricare dintre ei):

• prin indicație;
• in ordine;
• decizie;
• in ordine;
• Alt document.

Este necesar să se determine limita soldului de numerar, concentrându-se pe veniturile realizate, perioadele de cheltuieli de numerar maxime sau sumele planificate de venituri pentru produsele vândute, munca efectuată, serviciile prestate (pentru instituțiile nou înființate și antreprenorii privați nou înregistrați).

Citire 9 min. Vizualizări 21 Publicat la 08.07.2018

Banca Centrală a Rusiei a obligat toate entitățile comerciale să stabilească limite de numerar. La începutul fiecăruia an calendaristic contabilii companiei trebuie să stabilească suma maximă de numerar care va fi depozitată în incinta companiei. Resursele financiare, al căror volum depășește pragul stabilit, trebuie virate către angajații băncii pentru creditare în contul curent al companiei. În acest articol, vă propunem să discutăm despre cum să calculați limita de numerar, precum și să luăm în considerare toate subtilitățile și nuanțele asociate cu această procedură.

Orice organizatie ruseascaîn cursul acesteia activitate economicăîndreptățit să folosească numerar

Procedura acceptata de procesare a tranzactiilor cu numerar

Fiecare entitate comercială care își desfășoară activitățile pe teritoriul Rusiei are dreptul de a utiliza resurse financiare pentru a îndeplini tranzacții de afaceri. Numerar poate fi folosit pentru a plăti salariile personalului companiei, precum și pentru schimbare. Este important de menționat că în legislația actuală nu există o reglementare care să reglementeze utilizarea numerarului. Aceasta înseamnă că fiecare antreprenor poate decide independent cum să cheltuiască aceste fonduri.

Conform regulilor stabilite, fiecare antreprenor care folosește numerar este obligat să instaleze case de marcat pentru primirea și emiterea numerarului. În plus, se stabilește pragul maxim pentru soldul resurselor de numerar la casieria la sfârșitul zilei de tranzacționare. Această ordine este stabilită Banca centrala Federația Rusă.

Trebuie remarcat faptul că resursele financiare, al căror volum depășește limita stabilită, trebuie să fie transferate angajaților băncii pentru creditare la RS-ul întreprinderii.

Conform ordinului Băncii Centrale, cifra de afaceri financiară de la casieria companiei trebuie înregistrată în registre speciale. Formă acest document aprobat de Comitetul de Stat pentru Statistică. Fiecare document de casă folosit ca bază pentru efectuarea de noi înregistrări în registrele de casă este certificat prin semnătura casierului și a contabilului șef. În întreprinderile mici, această responsabilitate revine managerului. La sfârșitul zilei de lucru, funcționarul responsabil cu casieria trebuie să verifice informațiile furnizate în documentele de casă și registrele de casă. Când completați documentația de numerar, trebuie să specificați suma de numerar rămasă. Aceasta informatie certificat prin semnătura funcționarului responsabil cu tranzacțiile cu numerar.

După cum sa menționat mai sus, fiecare companie este obligată să stabilească în mod independent o limită de sold de numerar. Numerarul, al cărui volum nu depășește pragul maxim, poate fi stocat pe teritoriul întreprinderii. Restul banilor trebuie transferați la bancă. Trebuie remarcat faptul că există o serie de excepții de la această regulă. Sunt zile în care un antreprenor are dreptul să lase numerar la casierie, al căror volum depășește pragul stabilit. Astfel de zile includ zilele de eliberare a salariilor angajaților, bonusurilor și alte tipuri de plăți. De asemenea, astfel de zile includ zile în care o companie are nevoie de resurse financiare pentru a efectua tranzacții cu numerar în sărbători sau în weekend.

Un element integrant al utilizării numerarului este limita de numerar calculată de companie în mod independent

În acest caz, depășirea pragului menționat mai sus nu este considerată o încălcare. Cu toate acestea, în alte cazuri, prezența fondurilor în casierie peste valoarea stabilită poate determina impunerea de penalități din partea autorităților de reglementare. Această regulă este stabilită în articolul al cincisprezecelea din Codul privind abateri administrative. Încălcarea regulilor în cauză poate duce la o amendă în valoare de patruzeci până la cincizeci de mii de ruble. Această pedeapsă se aplică exclusiv persoanelor juridice. Valoarea penalităților pentru funcționari variază de la patru la cinci mii de ruble.

Cine are voie să nu stabilească o limită de numerar

Pentru întreprinderile mici și întreprinzătorii privați, statul a stabilit beneficii speciale care permit să nu se utilizeze limite de numerar. Trebuie remarcat faptul că acest beneficiu poate folosi orice IP. În acest caz, valoarea fluxului de numerar și numărul de angajați nu sunt factori importanți. Pentru persoanele juridice, se aplică o procedură diferită. Organizațiile trebuie să îndeplinească o serie de criterii pentru a se califica ca entitate de afaceri mici. Aceste criterii sunt enumerate în articolul 209 din Legea federală.

Legislația actuală stabilește următoarele criterii de selecție:

1. Dimensiunea personalului- până la o sută de angajați.
2. Volum venit anual - până la opt sute de milioane de ruble.
3. Mărimea cotei părților terțe în capitalul social al societății- până la douăzeci și cinci la sută.

Este important de remarcat faptul că în urmă cu doar câțiva ani, pragul maxim venit anual se ridica la patru sute de milioane de ruble. Până în prezent, acest bar s-a dublat. Acest factor a permis multor companii mijlocii să obțină statutul de întreprindere mică.

Șeful unei firme care aparține categoriei întreprinderilor mici este obligat să emită un ordin de anulare a limitei de numerar. Acest act administrativ vă permite să opriți în mod legal transferul de bani către angajații băncii care rămân în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru. O atenție deosebită merită faptul că acest ordin nu trebuie să fie aprobat de o instituție de credit.

Organizațiile și antreprenorii trebuie să păstreze fondurile care depășesc limita de numerar în conturile bancare

Limita de numerar: calcul

În continuare, ne propunem să trecem la întrebarea cum să se stabilească o limită a numerarului păstrat la casieria companiei. În prezent, există două metode de calculare a limitelor. Fiecare companie care desfășoară activități de afaceri are dreptul de a alege în mod independent cea mai convenabilă metodă de calcul. Pentru a face calcule, ar trebui să selectați o anumită perioadă de timp și indicatorii ei însoțitori. Durata perioadei de facturare nu poate depăși nouăzeci și două de zile lucrătoare. În cazul în care activitatea de muncă se desfășoară în sărbători și în weekend, acestea trebuie luate în considerare la efectuarea calculelor.

Prima modalitate de a calcula limita este suma de numerar primită. A doua metodă de calcul este consumul resurse financiare depozitate la casieria companiei. Prima metodă implică contabilizarea fondurilor primite prin vânzarea de produse comercializabile și furnizarea de servicii. Suma fondurilor trebuie împărțită la valoarea totală a perioadei de facturare. Rezultatul obținut trebuie înmulțit cu numărul de zile dintre livrarea numerarului către angajații băncii. Conform ordinea stabilită, durata maximă a intervalului de timp dintre colectări este de șapte zile.

Din aceasta putem concluziona că fiecare companie este obligată să transfere bani la bancă o dată pe săptămână. În acest caz, valoarea limită este determinată de specificul întreprinderii, structura internă a companiei și locația acesteia. Trebuie remarcat faptul că pentru unele regiuni este stabilită o procedură diferită de colectare. În cazul zonelor greu accesibile unde nu există organizatii de credit, este permisă o perioadă de paisprezece zile.

A doua metodă de calcul presupune utilizarea unui indicator al costurilor în numerar. La efectuarea calculelor, din suma estimata, scade salariul total al angajatilor pt perioadă de raportare. Suma primită trebuie împărțită la valoarea perioadei de facturare. Rezultatul împărțirii trebuie înmulțit cu durata intervalului de timp dintre zilele de primire a fondurilor de la angajații băncii.

Disciplina de numerar este o cerință care trebuie îndeplinită la toate întreprinderile.

Formulă

Companiile care încasează venituri sub formă de numerar trebuie să utilizeze următoarea formulă pentru efectuarea calculelor: „C/P*N=L”. În această formulă, „B” reflectă suma totală a resurselor financiare disponibile în casieria companiei. „P” este folosit pentru a reflecta dimensiunea perioadei de timp. „H” este intervalul de timp dintre colectare. Utilizarea acestei formule vă permite să determinați limita de numerar, care este afișată cu litera „L”.

Pentru companiile care utilizează metoda non-cash de efectuare a tranzacțiilor financiare, este mai adecvată utilizarea formulei „R/P*N=L”. În această formulă, „P” reflectă suma de bani primită de la bancă în perioada de raportare, iar „P” arată durata perioadei de facturare.

Caracteristici de calcul

Legislația actuală stabilește o serie de restricții legate de durata perioadelor de decontare. Conform regulile actuale, durata maximă a acestei perioade de timp poate fi de nouăzeci și două de zile. Trebuie remarcat faptul că în acte juridice nu există o reglementare care să reglementeze valoarea minimă a acestei perioade.

Mărimea intervalului de timp dintre colecții nu trebuie să depășească o săptămână. Pentru antreprenorii care lucrează în zone greu accesibile, a fost stabilită o procedură diferită de colectare a numerarului. În acest caz, termenul de transfer de numerar către un angajat al băncii pentru acumularea într-un cont curent crește la două săptămâni.

Exemple de calcul al limitei de numerar

Pentru a înțelege mai bine procedura de calcul al limitei de numerar, ar trebui date o serie de exemple ilustrative.

Cu veniturile existente

În acest exemplu, propunem să luăm în considerare procedura de compilare a calculelor pentru iunie două mii optsprezece. Imaginați-vă o întreprindere care a lucrat douăzeci și unu de zile și la fiecare patru zile a transferat bani unei organizații bancare. Venitul lunar al companiei s-a ridicat la șase sute de mii de ruble. Pentru a face calcule, trebuie făcute următoarele calcule:

600.000/21*4= 114.285 ruble.

Această sumă este limita de numerar pentru compania în cauză.

companiile din fara esec trebuie să respecte cu strictețe o anumită limită de numerar

În lipsa fondurilor

Procedura de calculare a limitei de numerar pentru întreprinderile care utilizează plăți fără numerar ar trebui luată în considerare și pe exemple practice. În acest caz, mai și iunie ale anului două mii optsprezece ar trebui luate ca perioadă de calcul. Durata totală a perioadei de raportare a fost de patruzeci și una de zile. La fiecare cinci zile, casieria companiei primește fonduri conform CEC bancar. În perioada de raportare, au fost încasate 1.500.000 de ruble. Pentru a obține informații despre mărimea limitei de numerar, trebuie efectuate următoarele calcule:

1.500.000/41*5= 182.926 ruble.

Acest calcul al limitei de numerar vă permite să aflați despre suma de bani care poate fi stocată în casieria companiei.

Valabilitatea limitei de numerar

Nu există informații în legislația actuală cu privire la frecvența stabilirii limitelor de numerar. Aceasta înseamnă că fiecare companie poate stabili limite atât pentru o lună, cât și pentru câțiva ani în avans. Limitele de numerar se stabilesc prin emiterea unui act administrativ corespunzător. Lipsa de informații despre durata specifică a limitelor le face nedeterminate. De menționat că termenul limită poate fi ajustat prin emiterea unui ordin suplimentar. Când stabiliți o limită urgentă, ar trebui să monitorizați cu atenție valabilitatea documentului. Până când expiră aceasta perioada, ar trebui pregătit un nou act privind extinderea limitelor.

Potrivit experților, mărimea limitelor ar trebui revizuită anual.. O astfel de abordare a activității economice ajută la prevenirea posibilelor riscuri asociate cu modificările cantității veniturilor primite prin vânzarea de produse comercializabile sau furnizarea de servicii. Pe lângă aceasta, există probabilitate mare trecerea la o formă de tranzacții financiare fără numerar, ceea ce obligă la utilizarea unei formule diferite la efectuarea calculelor. Având în vedere toate cele de mai sus, putem concluziona că perioada de timp de un an este „standardul de aur” pentru durata limitei de numerar. Trebuie remarcat faptul că atunci când alegeți o limită perpetuă, departamentul de contabilitate mărimea acestui indicator ar trebui calculată anual.

Mai jos este un exemplu de comandă, conform căruia se stabilește o limită de numerar:

Limită de numerar- aceasta nu este o valoare inventată, ci fonduri încasate ale companiei, care sunt disponibile în mod constant în casieria întreprinderii

Concluzii (+ video)

Procedura de calcul al pragului superior al sumei de bani care poate fi păstrată în casieria companiei este o parte obligatorie a activității economice. Singura excepție de la această regulă sunt întreprinderile mici. Nerespectarea regulilor de mai sus poate duce la sancțiuni din partea autorităților de reglementare.

In contact cu

Limită. Adică, la casierie nu poate rămâne mai mult de o anumită sumă în fiecare zi. Valoarea unei astfel de limite este determinată de organizație. Și tocmai cu această valoare este necesară compararea soldului de casă din casa de marcat, retras din registrul de casă la sfârșitul zilei de lucru. Această procedură este stabilită de paragraful 2 al instrucțiunii din 11 martie 2014 Nr. 3210-U.

Daca in casierie sunt mai multi bani decat limita stabilita, atunci diferenta trebuie returnata dumneavoastra.Aveti dreptul sa va stabiliti cat de des veti preda surplusul de venit. Este necesar să se încaseze numerar la bancă doar pentru acele zile în care soldul de numerar de la casierie la sfârșitul zilei de lucru depășește limita stabilită. De exemplu, dacă predați încasările la fiecare cinci zile, atunci această cifră (5) este utilizată în limită. Nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare. Și dacă în localitate fără bancă - 14 zile lucrătoare. Dar dacă predați bani băncii la fiecare cinci zile, iar limita a fost depășită mai devreme, atunci trebuie să predați numerar fără a aștepta această perioadă. Dacă limita nu este depășită, nu trebuie să vizitați banca.

Determinați limita soldului de numerar pe baza volumului:

• încasări de venituri;
• cheltuind numerar.

În acest caz, organizația are dreptul să aleagă singură metoda cea mai potrivită pentru calcularea limitei. Aceasta rezultă din paragrafele 1 și 2 din apendicele la Directiva nr. 3210-U a Băncii Rusiei din 11 martie 2014.

Cine trebuie să respecte limita de numerar

Limita de numerar trebuie respectată de organizații (cu excepția întreprinderilor mici). În același timp, forma organizatorică-juridică nu contează. Această procedură este stabilită de paragraful 2 al Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014, paragraful 4 al articolului 346.11 și paragraful 5 al articolului 346.26. Codul fiscal RF.

A fost stabilită o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar pentru întreprinderile mici și antreprenori. Este posibil să nu stabilească o limită de sold de numerar. Adică păstrați orice sumă în numerar. Un astfel de beneficiu este prevăzut în paragraful 10 al clauzei 2 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014. Decizia de a nu stabili o limită poate fi luată printr-un ordin corespunzător.

În vara anului 2015, indicatorii întreprinderilor mici s-au schimbat. De exemplu, venitul anual marginal s-a dublat. Prin urmare, verificați pentru a vedea dacă compania dvs. a devenit o afacere mică și poate renunța la limită.

Calculul limitei pe baza sumei veniturilor

Limita soldului de numerar pt perioada de facturare determinați pe baza volumului încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate conform formulei:

În perioada de facturare, includeți toate zilele lucrătoare, dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare. Dacă, de exemplu, magazinul este deschis în weekend și nu funcționează sărbători, apoi pentru a calcula limita, includeți și aceste zile în perioada de facturare. Această procedură decurge din clauza 1 a anexei la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.

Valoarea limită rezultată poate fi redusă la ruble întregi - atât conform regulilor de rotunjire matematică, cât și în jos (scrisori ale Băncii Rusiei din 24 septembrie 2012 nr. 36-3 / 1876, din 6 martie 2014 nr. ED -4-2 / ​​4116).

Exemplu
SRL „Firma comercială „Germes”” calculează limita soldului de numerar pe baza datelor contabile, pe baza volumului încasărilor de numerar pentru ianuarie, februarie și martie a anului precedent. Diviziuni separate Hermes nu. Veniturile sunt depuse în bancă la fiecare a cincea zi.

Hermes este deschis șapte zile pe săptămână, între orele 10:00 și 22:00. Prin urmare, perioada de facturare este de 90 de zile lucrătoare (31 de zile + 28 de zile + 31 de zile).

Cifra de afaceri în debitul contului 50 „Casiera” în corespondență cu contul 90 „Vânzări”, precum și creditul contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” în ceea ce privește avansurile de numerar primite în perioada de facturare, care au fost compensate. în aceeași perioadă, s-a ridicat la 2.699.998 de ruble:

• în ianuarie - 887.388 de ruble;
• în februarie - 802.015 ruble;
• în martie - 1.010.595 de ruble.

149.999,89 RUB (2.699.998: 90 de zile × 5 zile).

Pe baza acestor date, șeful organizației, prin ordinul său, a stabilit o limită a soldului de numerar în valoare de 150.000 de ruble.

Fără venituri în numerar

Dacă nu există încasări în numerar (de exemplu, au existat doar plăți fără numerar), apoi calculați limita de sold pe baza sumei de numerar emise. Excepție fac sumele destinate plăților salariale, burselor și altor plăți către angajați - nu le luați în considerare la calcularea limitei.

Pentru a calcula limita dacă nu există venituri în numerar, utilizați formula:

Perioada de decontare pentru care se determină limita soldului de numerar poate fi considerată arbitrară. Aceasta ar putea fi o perioadă:

• care precede calculul (de exemplu, calculați limita pentru trimestrul III pe baza datelor pentru trimestrul II al anului curent);
• în care încasările de numerar au fost maxime (de exemplu, faceți calculul pe baza datelor trimestrului IV al anului precedent, în care au existat încasări maxime);
• similar pentru anii anteriori (de exemplu, calculați limita pentru trimestrul III al anului 2014 pe baza indicatorilor trimestrului III al anului 2013).

În perioada de facturare, includeți toate zilele lucrătoare, dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare. Dacă un antreprenor sau o organizație lucrează în weekend și sărbători nelucrătoare, atunci pentru a calcula limita, includeți și aceste zile în perioada de facturare.

Această procedură decurge din clauza 2 din apendicele la Directiva nr. 3210-U a Băncii Rusiei din 11 martie 2014.

Valoarea limită rezultată poate fi rotunjită la ruble întregi (scrisori ale Băncii Rusiei din 24 septembrie 2012 nr. 36-3 / 1876, Serviciul Federal de Taxe din Rusia din 6 martie 2014 nr. ED-4-2 / 4116).

Exemplu
SRL „Firma comercială „Germes”” cumpără materiale reciclabile de la populație. Nu există unități separate la Hermes. Numerarul este retras din contul bancar la fiecare trei zile. Calculul limitei soldului de numerar se bazează pe datele contabile pentru ianuarie, februarie, martie a anului precedent.

Hermes are o săptămână de lucru de cinci zile. Prin urmare, perioada de facturare este de 56 de zile lucrătoare (15 zile + 19 zile + 22 de zile).

Cifra de afaceri aferentă creditului contului 50 „Casier”, excluzând plățile către angajați, s-a ridicat la 2.800.000 de ruble:

• în ianuarie - 960.000 de ruble;
• în februarie - 800.000 de ruble;
• în martie - 1.040.000 de ruble.

Contabilul Hermes a calculat limita permisă pentru soldul de numerar disponibil:
150 000 de ruble. (2.800.000 de ruble: 56 de zile × 3 zile).

Pe baza acestor date, șeful organizației a stabilit prin ordinul său o limită a soldului de numerar în valoare de 150.000 de ruble.

Când pot păstra numerar peste limita

Există două cazuri în care puteți depăși limita de numerar disponibil. Primul - în zilele eliberării salariilor, beneficiilor, burselor, beneficii socialeși alte plăți aferente fondului de salarii. Fondurile pentru aceste scopuri pot fi păstrate la casierie timp de cinci zile lucrătoare. După această perioadă, returnați excesul de numerar la bancă.

Și al doilea caz - în weekend și sărbători, dacă tranzacțiile în numerar se fac în aceste zile. Încasați surplusul pentru astfel de zile cel târziu în prima zi lucrătoare stabilită pentru livrarea excedentului la bancă.

Această procedură este prevăzută în paragraful 8 al clauzei 2, clauza 6.5 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.

Exemplu
CJSC Alfa a stabilit o limită a soldului de numerar de 30.000 de ruble. Organizația emite salarii pentru martie pe 5, 6 și 7 aprilie. De statul de plată pentru luna martie, valoarea salariului care urmează să fie emis este de 100.000 de ruble. Alfa a primit această sumă în numerar de la bancă pe 5 aprilie. Venitul zilnic în numerar este de 50.000 de ruble. Organizația livrează băncii numerar în exces zilnic.

Contabilul calculează suma excesului de numerar după cum urmează:

La începutul lui 6 aprilie, casieria ar trebui să aibă o sumă care să nu depășească limita (30.000 de ruble) și soldul salariilor neplătite. La începutul zilei de 5 aprilie, în casa de marcat nu se aflau numerar. Datele privind eliberarea salariilor și fluxul de numerar la casierie sunt date în tabel:

Data	Creditat la casierie, freacă.	Eliberat pe seama salariului, rub.	Soldul de numerar la sfârșitul zilei (înainte de livrarea numerarului peste limită la bancă), frecați.	Numerar depășit să fie livrat la bancă, frecați.	Soldul de numerar la începutul zilei următoare, frecați.
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 - 60 000)	20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000))	70 000 (90 000 - 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000)	50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000))	40 000 (90 000 - 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000)	50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000))	30 000 (80 000 - 50 000)

Care este pericolul depășirii limitei

Dacă limita soldului de numerar este depășită, iar diferența nu este returnată băncii în timp util, atunci va urma o amendă administrativă. Și un funcționar, de exemplu, șeful unei organizații sau un antreprenor, va plăti de la 4.000 la 5.000 de ruble pentru o astfel de încălcare. Această procedură este stabilită de articolele 2.4 și 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

De regula generala o infracțiune este o acțiune vinovată (inacțiune) a unei organizații sau a unui funcționar (articolul 2.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). În consecință, răspunderea pentru încălcarea limitei soldului de numerar apare numai dacă vinovăția organizației și (sau) conducătorului acesteia este dovedită (articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Vinovăția poate fi exprimată prin faptul că organizația și (sau) liderul acesteia:

• a căutat să acumuleze un sold în exces (clauza 1, articolul 2.2 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse);
• a prevăzut acumularea unui sold în exces, dar nu a împiedicat-o (clauza 2, articolul 2.2 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse);
• nu s-au așteptat la acumularea unui sold în exces, deși ar fi trebuit și ar fi putut să o prevadă (clauza 2, articolul 2.2 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Sistem profesional de ajutor pentru contabili, unde veți găsi răspunsul la oricare, chiar și la cele mai complexe
Încercați accesul gratuit timp de 3 zile pe 1gl.ru!

Pentru a înțelege conceptul de „disciplină de numerar”, mai întâi trebuie să înțelegeți diferența dintre termenii „Casier” și „Casier”:

Casa de marcat (KKT) este dispozitivul necesar pentru primind fonduri de la clienții dvs. și, în unele cazuri, emiterea acestora (de exemplu, returnarea bunurilor). Pot exista orice număr de astfel de dispozitive și fiecare dintre ele trebuie să aibă propriile documente de raportare.

Casa de casă a întreprinderii (casă de operare)- este o colecție toate tranzacțiile în numerar(recepție, depozitare, livrare). Casa de marcat primește încasările primite, inclusiv de la casa de marcat. De la casierie se efectuează toate cheltuielile de numerar legate de activitățile întreprinderii, iar banii sunt predați colectorilor pentru a fi transferați în continuare la bancă. O casă de marcat poate fi o cameră separată, un seif într-o cameră sau chiar un sertar într-un birou.

Așadar, toate operațiunile de la casierie trebuie să fie însoțite de executarea documentelor de casă, ceea ce se înțelege de obicei prin respectarea disciplinei de casă.

Disciplina de numerar- acesta este un set de reguli care trebuie respectate la efectuarea operațiunilor legate de primirea, emiterea și depozitarea numerarului (tranzacții cu numerar).

Principalele reguli ale disciplinei de numerar sunt:

Cine trebuie să se conformeze

Necesitatea menținerii disciplinei de numerar nu depinde de disponibilitatea caselor de marcat sau de sistemul de impozitare ales.

Cum se calculează limita soldului de numerar?

Procedura de calcul a limitei soldului de numerar este prezentată în Anexa la Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014. Potrivit acestuia, în 2020, limita soldului de numerar poate fi calculată în unul din două moduri:

Opțiunea 1. Calcul pe baza volumului încasărilor de numerar la casierie

L = V / P x N c

L

V- valoarea încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (întreprinzătorii și organizațiile individuali nou creați indică suma estimată a încasărilor).

P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au fost cele mai multe volume de vârf de încasări de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare

Nc- perioada de timp dintre ziua în care au fost primiti numerar și ziua în care banii au fost depusi în bancă. Aceasta perioada nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în lipsa unei bănci în localitate - 14 zile lucrătoare. De exemplu dacă banii sunt depusi la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N c = 3. La determinarea N c se poate lua în considerare locația, structura organizatorică, specificul activității (sezonalitate, program de lucru etc.).

Exemplu de calcul. SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2020, luând decembrie 2019 ca perioadă de facturare. În decembrie, compania a lucrat 21 de zile și a primit venituri în numerar de 357.000 de ruble. În același timp, casieria organizației a predat băncii încasările o dată la 2 zile. Limita soldului de numerar în acest caz va fi egală cu: 34 000 de ruble.(357.000 de ruble / 21 zile x 2 zile).

Opțiunea 2. Calcul pe baza volumului de retragere de numerar de la casierie

Aceasta metoda de regulă, sunt utilizate de organizații care nu primesc numerar în cursul activităților lor, dar retrag periodic bani de la bancă (de exemplu, pentru decontări cu furnizorii lor).

În acest caz, se aplică formula:

L = R / P x N n

L– limita soldului de numerar în ruble;

R- volumul retragerilor de numerar pentru perioada de facturare în ruble (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor transferuri către angajați). Antreprenorii și organizațiile individuale nou creați indică volumul așteptat de retrageri de numerar;

P- perioada de decontare pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au fost volumele de vârf ale retragerilor de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare, în timp ce valoarea sa minimă poate fi oricare.

N n- perioada de timp dintre zilele de primire a banilor în bancă (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în lipsa unei bănci în localitate - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N n = 3.

Exemplu de calcul. SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Compania nu acceptă venituri în numerar, cumpărătorii plătesc prin bancă. Totuși, din când în când, compania retrage numerar de la bancă pentru decontările cu furnizorii. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2020, luând decembrie 2019 ca perioadă de facturare.

În decembrie, compania a lucrat 21 de zile și a primit numerar de la bancă în valoare de 455.700 de ruble. În același timp, casieria organizației primea numerar de la bancă o dată la 4 zile. Salariu nu a ieșit din box office. Limita de sold în acest caz va fi egală cu: 86.800 RUB(455.700 ruble / 21 zile x 4 zile).

Comanda pentru stabilirea unei limite de numerar

După ce calculați limita soldului de numerar pe casierie, trebuie să emiteți un ordin intern care aprobă valoarea limitei. În comandă, puteți specifica perioada de valabilitate a limitei, de exemplu, 2020 (exemplu de comandă).

Obligația de resetare a limitei în fiecare an nu este prevăzută de lege, așa că dacă ordinul nu precizează perioada de valabilitate, atunci indicatorii stabiliți se pot aplica atât în ​​2020, cât și ulterior până la emiterea unei noi comenzi.

Comanda simplificata

Începând cu 1 iunie 2014 - antreprenori individuali și întreprinderi mici (numărul de angajați nu mai mult de 100 de persoane și venituri nu mai mult de 800 de milioane de ruble pe an) mai mult nu este obligat să stabilească o limită soldul de numerar disponibil.

Pentru a anula limita de numerar, trebuie să emiti o comandă specială. Acesta trebuie să se bazeze pe Instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și trebuie să conțină formularea: „Păstrați numerarul în casa de marcat fără a stabili o limită pentru soldul din casă”(model de comandă).

Emiterea de numerar către persoane responsabile

Banii responsabili sunt bani care sunt emiși persoanelor responsabile (angajaților) pentru călătorii de afaceri, cheltuieli de divertisment și nevoi casnice.

Puteți emite bani în baza raportului pe baza declarații de la un angajat sau un ordin de la un director(alt document administrativ). Un ordin sau o instrucțiune se întocmește sub orice formă, dar trebuie să conțină următoarele date:

• Numele, numele și patronimul persoanei responsabile;
• Numarul documentului;
• suma de emis;
• termen;
• programare (optional);
• Data Semnătura.

Dacă se face o cerere, angajatul trebuie să indice în ea aproape aceleași date: suma de bani, scopul primirii acesteia și perioada pentru care sunt luați. Cererea este scrisă sub orice formă și trebuie semnată de șeful (IP).

Dacă un angajat și-a cheltuit banii personali, atunci trebuie să îi compenseze, în acest caz este scrisă și o cerere, dar cu o formulare diferită (exemplu de aplicații).

Pe parcursul 3 zile lucratoare după expirarea perioadei pentru care au fost emise fondurile (sau de la data intrării în muncă), angajatul trebuie să prezinte contabilului (managerului) raport prealabil cu atașarea documentelor care confirmă cheltuielile efectuate (cecuri KKT, bonuri de vânzare etc.).

În caz contrar, fondurile eliberate angajatului nu pot fi creditate la cheltuieli, iar impozitul poate fi redus corespunzător. Mai mult, dacă nu există documente justificative, atunci impozitul pe venitul personal și primele de asigurare vor trebui reținute din suma emisă.

Notă: până la data de 19 august 2017 a fost interzisă eliberarea de bani în baza procesului verbal către angajații care nu au raportat avansuri anterioare. Dar acum această regulă a fost abolită.