Standartinė mokesčių atskaita vienam mokesčių mokėtojui

Standartinė mokesčių atskaita už vaiką (-us)

Standartinės mokesčių atskaitos už vaiką (vaikų) apskaičiavimas

Gaukite standartinę vaiko mokesčių kreditą iš savo darbdavio

Mokesčių inspekcijoje gauti standartinę mokesčių atskaitą už vaiką

Standartinis mokesčių atskaitymai 2014 m. gyventojų pajamų mokestį, nustatytą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnyje, mokesčių mokėtojui pateikia vienas iš mokesčių agentų, kurie yra pajamų mokėjimo šaltinis, jo pasirinkimu pagal rašytinį prašymą ir dokumentai, patvirtinantys jų teisę į tokius atskaitymus.

Yra dviejų tipų standartinės mokesčių atskaitos:

1 - atskaita mokesčių mokėtojui;

2 - išskaitymas už vaikų vaiką.

Standartinė mokesčių atskaita vienam mokesčių mokėtojui

Šio tipo standartinė mokesčių atskaita suteikiama dviejų kategorijų asmenims:

3000 rublių suma. (Černobylį išgyvenusieji, neįgalūs Didžiojo Tėvynės karo veteranai, 1-osios, 2-osios ir 3-iosios grupių kariškiai su negalia);

500 rublių suma. (SSRS didvyriai, Rusijos didvyriai, apdovanoti šlovės ordinu 3 laipsniais, Didžiojo Tėvynės karo dalyviai, neįgalūs nuo vaikystės, 1 ir 2 grupių neįgalieji ir kt.).

Mokesčių mokėtojams, kurie pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 1 dalies 1 ir 2 punktus 2012 m. turi teisę į daugiau nei vieną standartinę gyventojų pajamų mokesčio atskaitą, suteikiamos didžiausios atitinkamos atskaitos.

Standartinė mokesčių atskaita už vaiką (-us)

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 4 dalimi, mokesčio atskaita už kiekvieną mokestinio laikotarpio mėnesį taikoma vienam iš tėvų, vieno iš tėvų sutuoktiniui (žmonai), įtėviui, globėjui, patikėtiniui, įtėviui, sutuoktiniui. globėjo (žmona), iš kurio išlaikomas vaikas:

1400 rublių suma - pirmam vaikui;

1400 rublių suma - antram vaikui;

3000 rublių suma - už trečią ir kiekvieną paskesnį vaiką;

3000 rublių suma - už kiekvieną vaiką, jei vaikas iki 18 metų yra neįgalus, arba dieninių studijų studentas, magistrantas, praktikantas, praktikantas, studentas iki 24 metų, jei jis yra neįgalus vaikas I arba II grupės.

Išskaita už vaiką (vaikus) atliekama iki to mėnesio, kurį mokesčių mokėtojo pajamos, apmokestinamos taikant 13% tarifą ir skaičiuojamos kaupimo principu nuo metų pradžios, viršijo 280 000 rublių. Išskaita panaikinama nuo to mėnesio, kai darbuotojo pajamos viršijo šią sumą.

Standartinės mokesčių atskaitos už vaiką (vaikų) apskaičiavimas

Norint teisingai nustatyti išskaitos dydį, būtina išrikiuoti vaikų eilę pagal jų gimimo datas.
Pirmas gimęs vaikas yra vyriausias vaikas, neatsižvelgiant į tai, ar išskaitoma, ar ne.

ATKREIPKITE DĖMESĮ: jei sutuoktiniai, be bendro vaiko, turi vaiką iš ankstyvų santuokų,už kiekvieną iš jų moka alimentus, bendras vaikas laikomas trečiuoju.

Gaukite standartinę vaiko mokesčių kreditą iš savo darbdavio

Gali būti suteikta standartinė mokesčių atskaita už vaiką (-us). mokesčių agentas(darbdavys) susisiekus su juo iki metų pabaigos. Norėdami tai padaryti, darbuotojas privalo:

1 - Parašykite prašymą dėl standartinės mokesčių atskaitos vaikui (vaikams) darbdavio vardu.

2 - Parengti dokumentų, patvirtinančių teisę gauti išskaitą už vaiką (vaikus), kopijas:

• vaiko gimimo arba įvaikinimo (įvaikinimo) liudijimas;
• vaiko neįgalumo pažymėjimas (jei vaikas neįgalus);
• pažyma iš švietimo įstaiga kad vaikas yra dieninių studijų studentas (jei vaikas yra studentas);
• dokumentas apie santuokos tarp tėvų įregistravimą (pasas arba santuokos registracijos liudijimas).

3 - Jei darbuotojas yra vienintelis iš tėvų (vienišas globėjas), būtina papildyti dokumentų rinkinį dokumento, patvirtinančio, kad tėvas yra vienintelis, kopija.
Šie dokumentai apima:

• kito tėvo mirties liudijimas;
• išrašas iš teismo sprendimo dėl kito iš tėvų pripažinimo dingusiu be žinios;
• vaiko gimimo liudijimas, surašytas iš motinos žodžių jos prašymu (forma Nr. 25, patvirtinta Rusijos Federacijos Vyriausybės 1998 m. spalio 31 d. dekretu Nr. 1274);
• dokumentas, patvirtinantis, kad vienas iš tėvų nėra susituokęs (pasas).

4 - Jei darbuotojas yra globėjas ar rūpintojas, dokumentų rinkinį būtina papildyti vaiko globos ar rūpybos dokumento kopija.
Šie dokumentai apima:

• globos ir rūpybos organo sprendimas arba išrašas iš minėtos institucijos sprendimo (potvarkio) dėl globos (rūpybos) vaikui nustatymo;
• susitarimas dėl globos ar rūpybos įgyvendinimo;
• susitarimas dėl globos nepilnamečiam piliečiui įgyvendinimo;
• globos šeimos sutartis.

5 - Kreipkitės į savo darbdavį su prašymu dėl standartinės mokesčių atskaitos už vaiką (vaikus) ir dokumentų, patvirtinančių teisę į tokią atskaitą, kopijas.

Mokesčių inspekcijoje gauti standartinę mokesčių atskaitą už vaiką

Jei per metus standartiniai atskaitymai darbdavio nepateikė arba buvo suteikta mažesnė suma, mokesčių mokėtojas turi teisę jas gauti pateikdamas gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją m. mokesčių institucija gyvenamoji vieta metų pabaigoje.
Tokiu atveju mokesčių mokėtojas privalo:

1 - Užpildykite mokesčių grąžinimas(3-NDFL forma) metų pabaigoje.

2 - Gaukite pažymą iš apskaitos skyriaus darbo vietoje apie sukauptų ir išskaitytų mokesčių sumas atitinkamais metais 2-NDFL formoje.

3 - Parengti dokumentų, patvirtinančių teisę gauti išskaitą už vaiką (vaikus), kopijas.

4 - Pateikite gyvenamosios vietos mokesčių administratoriui užpildytą mokesčių deklaraciją su dokumentų, patvirtinančių teisę gauti standartinę mokesčių atskaitą, kopijomis.

Jei pateiktoje mokesčių deklaracijoje yra apskaičiuota grąžintina iš biudžeto mokesčio suma, kartu su mokesčių deklaracija galite pateikti mokesčių administratoriui prašymą. gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas susijęs su standartinės mokesčių atskaitos suteikimu.

Daugumai pajamų taikomas 13% pajamų mokestis mokesčių gyventojai– darbo užmokestis, pajamos pardavus turtą, pagal sąlygas gautas atlyginimas civilinės teisės sutartys, ir kai kurių kitų pajamų. Rusijos Federacijos piliečiai, mokantys mokesčius pagal šį tarifą, tam tikromis aplinkybėmis gali turėti teisę į mokesčių lengvatas.

Mokesčių atskaita yra suma, kuri sumažina mokesčio bazę. Kartais atskaita yra grąžinama tam tikra anksčiau sumokėto gyventojų pajamų mokesčio dalis. Tokios lėšos galimos perkant nekilnojamąjį turtą, išleidžiant gydymui, mokslui ir kitais įstatymų numatytais atvejais. Tokiu atveju kompensuojama ne visa išlaidų suma, o atitinkamos gyventojų pajamų mokesčio dydžio anksčiau sumokėta.

Apskritai gyventojų pajamų mokesčio lengvatos 2014 m. iš esmės nepakito. Įvestos naujos taisyklės, pagal kurias piliečiams atliekami turto atskaitymai, jos palietė ir pensininkus. Pataisos taip pat rengiamos dėl išskaitos už vaikus, tačiau nežinia, ar jos įsigalios 2014 m.

1. Gyventojų pajamų mokesčio lengvatų atmainos

Gyventojų pajamų mokesčio lengvatos skirstomos į 5 grupes:

• Standartinis.
• Nuosavybė.
• Socialinis.
• Profesionalus.
• Atskaitymai už tam tikrų finansinių operacijų nuostolių perkėlimą.

Pažvelkime į kiekvieną grupę atidžiau.

1.1. Standartiniai atskaitymai

Standartinės gyventojų pajamų mokesčio lengvatos 2014 metais, kaip ir anksčiau, nustatytos tam tikroms asmenų kategorijoms – neįgaliesiems nuo vaikystės, žuvusių kariškių artimiesiems, černobyliečiams ir kt. Visas sąrašas pateikta str. 218 mokesčių kodas. Jei pilietis turi teisę naudotis dviem ar daugiau standartinių atskaitymų, tada jie nesumuojami, o suteikiamas didesnis atskaitymas. Atskaitoma tik už vaikus, neatsižvelgiant į kitus taikomus šios grupės atskaitymus.

Vieno mokestinio laikotarpio mėnesio standartinės atskaitos suma gali būti:

• 3000 rublių - černobyliečiams, branduolinio ginklo bandymų dalyviams, neįgaliems Antrojo pasaulinio karo veteranams, I - III grupių neįgaliesiems iš kariškių ir kt.
• 500 rublių - Antrojo pasaulinio karo dalyviams, koncentracijos stovyklų kaliniams, blokadas išgyvenusiems, neįgaliems nuo vaikystės, kaulų čiulpų donorams, I ir II grupės invalidams, žuvusių karių sutuoktiniams ir tėvams ir kt.

Vaiko mokesčio lengvatos gyventojų pajamų mokesčiui 2014 metais teikiamos vaikų iki 18 metų tėvams, įtėviams ir globėjams bei 18-24 metų vaikų nuolatinių studijų studentams. Išskaitos suma yra nuo 1400 iki 3000 rublių. Ši atskaita daroma tol, kol vieno iš tėvų (globėjų ir kt.) pajamos nuo metų pradžios nepasieks 280 tūkst.

1.2. Socialiniai atskaitymai

Art. Mokesčių kodekso 219 straipsnyje numatyti 5 pagrindai, suteikiantys teisę į mokesčių atskaitą:

• labdaros įnašai;
• studijų apmokėjimas;
• gydymo ir vaistų pirkimo išlaidos;
• atskaitymai už pensijų aprūpinimasį nevalstybinius fondus;
• atskaitymai į savanoriško pensijų draudimo sąskaitą;
• atskaitymai į darbo pensijų kaupiamąją sąskaitą.

Išskaitymai tokiems dalykams kaip labdara, mokslas, gydymas ir pensijos finansuojama dalis atliekami tik pateikus mokesčių paslauga gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją su pridėtomis dokumentų, galinčių patvirtinti teisę gauti atskaitą, kopijomis.

Didžiausios išlaidos, už kurias socialiniai atskaitymai, suma iki 120 tūkstančių rublių. Teisė į mokesčių atskaitą galioja 3 metus po to gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimą už laikotarpį, per kurį buvo patirtos tam tikros socialinės išlaidos.

1.3. turto atskaitymai

Pagal PMĮ 220 straipsnį teisę į turtines atskaitas turi mokesčių mokėtojas, su turtu atlikęs tam tikras operacijas:

• bet kokio turto pardavimas;
• perkant nekilnojamąjį turtą;
• statant gyvenamąjį būstą arba tam tikslui įsigyti žemę;
• turto išpirkimas iš mokesčių mokėtojo valstybės ar savivaldybės tikslams įgyvendinti.
• Didžiausios sumos, už kurias suteikiama turtinė atskaita, nurodytos 2008 m. 220 už kiekvieną operaciją.

1.4. Profesionalūs atskaitymai

Art. 221 numato 20–40% atskaitymus nuo dokumentais įrodytų pajamų tokių kategorijų asmenims:

• individualūs verslininkai;
• asmenys, gavę atlyginimą pagal civilinės teisės sutartį;
• notarai ir advokatai privačioje praktikoje;
• autorinį atlyginimą gavę mokslinių atradimų ar meno kūrinių autoriai.

1.5. Tam tikrų finansinių operacijų nuostolių atskaitymai

Art. 220.1 suteikia teisę į mokesčių lengvatas tiems asmenims, kurie perkėlė nuostolius iš sandorių su vertybiniai popieriai arba FISS. Išlaidų suma dažnai viršija tokių operacijų pajamų sumą metų pabaigoje. Jei kitos operacijos buvo pelningos, į šį nuostolį galima atsižvelgti einamuoju laikotarpiu. Priešingu atveju jis gali būti perkeltas į kitus laikotarpius.

2. Gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai 2014 m.: kas naujo?

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai 2014 metais išliko tokie patys kaip ir 2013 metais. Tačiau yra naujų taisyklių dėl turto atskaitymų. Atitinkami pakeitimai buvo padaryti str. Mokesčių kodekso 220 str. ir jau įsigaliojo. Pagrindiniai pakeitimai:

• Jei praeityje perkant Nekilnojamasis turtas mokesčių mokėtojas neišnaudojo išskaitos sumos iki maksimalios (2 mln. rublių), tada jis gali gauti jos likutį naujos statybos ar gatavo būsto pirkimo metu.
• Jeigu parduodamas nekilnojamasis turtas, kuris yra bendrojoje akcijoje arba bendroji nuosavybė, tada kiekvienas savininkas įgyja teisę atskaityti iki 2 milijonų rublių. Prieš maksimali suma tiesiog padalintas tarp savininkų.
• Įdiegta maksimalus dydis atskaitymas (3 milijonai rublių), kai atsižvelgiama į palūkanų mokėjimo išlaidas tikslinės paskolos: statyboms, būstui ar žemės pirkimui. Išskaita taikoma vieną kartą ir tik vienam nekilnojamajam daiktui.
• Kreipkitės dėl dotacijos turto atskaitymas nebereikalaujama, pakanka Federalinei mokesčių tarnybai pateikti mokesčių deklaraciją ir teisę į atskaitą patvirtinančius dokumentus.
• Nuo šiol tėvai, globėjai, globėjai, įtėviai ar įtėviai gali pasinaudoti turto išskaita perkant būstą nepilnamečiams vaikams ir mokėti palūkanas už tokį turtą.
• Asmenys turi teisę į turto išskaitą, kai perka būstą ir moka palūkanas iš daugiau nei vieno mokesčių agento.
• Nustatyta, kad parduodant nekilnojamąjį turtą ir verslinėje veikloje naudojamas transporto priemones atskaita netaikoma.

Vaikų gyventojų pajamų mokesčio lengvatos 2014 metais išliko tokios pat, kaip ir anksčiau. Jie nustatomi 2008 m. 218 per mėnesį:

• 1400 rublių - už pirmus du vaikus.
• 3000 rublių - už 3 vaiką ir visus vėlesnius.
• 3000 rublių - kiekvienam vaikui, turinčiam I arba II gr. Jei neįgalus vaikas yra trečias, ketvirtas ir pan., išskaita jam bet kokiu atveju yra 3 tūkst.

Visi šie atskaitymai taikomi nepilnamečiams, taip pat pilnamečiams 18-24 metų vaikams, kurie yra dieninių studijų studentai. Išskaitymai kiekvienam vaikui, patenkančiam į pirmiau nurodytas kategorijas, yra sumuojami.

Vaiko atskaitymus gali gauti tėvai, globėjai, globėjai, įtėviai ar įtėviai. Kartu globa nutraukiama, kai vaikas įgyja veiksnumą (sulaukęs 18 metų arba susituokia).

Vaiko atskaitymai taikomi iki to momento, kai piliečio pajamos nuo metų pradžios pasiekia 280 tūkst. Mėnesiui, kurį ši riba buvo pasiekta, ir vėliau atskaitymai netaikomi. Atsižvelgiama į vieno asmens pajamas, o ne į abiejų tėvų (globėjų ir pan.).

Yra pakeitimų dėl išskaitų už vaikus, tačiau kol kas nežinoma, kada jie įsigalios. Tarp jų – padidintas atskaitymų dydis ir padidinta pajamų riba, kurią pasiekus nustojama skaičiuoti mokesčių atskaitymus už vaikus.

4. Gyventojų pajamų mokesčio lengvatos 2014 metais pensininkams

Pagal įstatymą pensija nėra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu. Bet 2014 metais pasikeitė turto atskaitos skyrimo taisyklės, atitinkamai buvo numatytos ir gyventojų pajamų mokesčio lengvatos pensininkams.

Nuo 2012 m. pensininkai, negaunantys papildomų pajamų kaip darbo užmokesčio, turto pirkimo atveju turto atskaitymo likutį gali perkelti į ankstesnius laikotarpius. Maksimalus tokių laikotarpių skaičius yra 3.

2014 metais ši taisyklė buvo taikoma dirbantiems pensininkams. Anksčiau jų atskaitomas likutis buvo visiškai išdegęs, bet dabar jie gali jį pernešti. Taisyklė galioja, jei sandoris buvo sudarytas ne anksčiau kaip 2011 m.

5. Gyventojų pajamų mokesčio pateikimo ir sumokėjimo terminai 2014 m

Pagal Mokesčių kodeksą 2014 m. pajamas deklaruoti būtina iki balandžio 30 d. Deklaraciją galima pateikti asmeniškai, per įgaliotą atstovą, paštu arba elektroniniu paštu (kai patvirtinta elektroniniu parašu). OKATO kodai dabar turėtų būti pakeisti OKTMO kodais.

Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminus nustato 2009 m. 168 NK. Gyventojų pajamų mokesčio nuo avansų ir atlyginimų mokėjimo sąlygos yra šios:

• pinigai į kasą atkeliavo iš banko arba pervesti į darbuotojo sąskaitą – kartu su pinigų išdavimu ar pervedimu;
• apmokėjimas įmonės pajamų sąskaita arba natūra – per banko darbo dieną po mokėjimo dienos.

Tikimės, kad mūsų svetainė

2013 m. liepos 23 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ, įsigaliojęs 2014 m. sausio 1 d., padarė esminius nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos suteikimo tvarką perkant ar statant būstą ir žemės sklypai. Šiame straipsnyje apžvelgsime pagrindines naujoves, taip pat klausimą, kam šie pokyčiai paveiks, o kam – ne.

Mokesčio atskaitos naudojimas keliems nekilnojamiesiems daiktams

Iki 2014 m. Mokesčių kodekse buvo apribojimas, kad mokesčių lengvatą pirkdamas butą / namą / žemę asmuo galėjo gauti tik kartą gyvenime. Tuo pačiu nebuvo svarbu, už kokią sumą buvo įsigytas būstas, o kokia suma panaudota atskaita. Vėl gauti buvo neįmanoma. Pavyzdžiui, jei pilietis 2005 metais nusipirko buto dalį už 100 tūkstančių rublių ir iš jo gavo išskaitą (grąžino 13 tūkstančių rublių), tada jis negalėjo reikalauti kito atskaitymo.

Naujoje Mokesčių kodekso redakcijoje šis apribojimas buvo pakeistas: dabar, jei išskaita negaunama maksimalia suma (t. y. nuo mažesnės nei 2 mln. rublių sumos), jos likutį galima gauti perkant kitus būsto objektus. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 2 dalis, 1 dalies 3 punktas).

Tačiau neskubėkite džiaugtis tais, kurie praeityje gavo išskaitą ne pilnai(nuo mažesnės nei 2 mln. rublių sumos). Deja, likusios išskaitos dalies perkant kitą būstą gauti nepavyks. Taip yra dėl to, kad naujosios taisyklės taikomos tik tiems teisiniams santykiams, kurie susiklostė po 2014 m. sausio 1 d. Jei jau pasinaudojote išskaita už būstą, įsigytą iki 2014 m. sausio 1 d., tuomet jums galioja senosios taisyklės – pasinaudoti (tiksliau, jau pasinaudojote) išskaita galite tik kartą gyvenime (Federalinės mokesčių tarnybos raštas Rusijos Federacijos Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas] 2013-09-18, Rusijos finansų ministerijos 2016-07-26 raštai Nr.03-04-05 / 43559, 2015-03-13 Nr.03-04-05 / 13501, 2015-02-10 Nr. 03-04-05 / 5616, 2 p. str. Įstatymo N 212-FZ 2 straipsnis).

Pažvelkime į kelis pavyzdžius, kad geriau suprastume situaciją:

Pavyzdys: 2006 metais Dostojevskis F.M. nusipirko 500 000 rublių vertės butą ir iš jo gavo mokesčių atskaitą (grąžino pajamų mokestis 65 tūkstančių rublių suma). 2019 m. sausį pilietis Dostojevskis įsigijo naują butą, kurio vertė 3 000 000 rublių, ir, perskaitęs apie įstatymų pakeitimus, norėjo gauti likusią 1 500 000 rublių atskaitymo dalį naujas pirkinys. Išskaitant už naujas butas Dostojevskiui buvo atsisakyta, nes jis jau pasinaudojo išskaita už būstą, įsigytą iki 2014 m.

Pavyzdys: 2018 metais Puškinas A.S. nusipirko 1 500 000 rublių vertės butą, o Puškinas A.S. 2019 m. nusipirko antrą butą, kurio vertė 1 000 000 rublių. Kadangi abu butai buvo įsigyti po 2014 m. sausio 1 d., Puškinas A.S. galės gauti 1 500 000 rublių išskaitą iš pirmojo buto (grąžintina 195 tūkst. rublių) ir papildomai 500 000 rublių išskaitą iš antrojo buto (grąžinti 65 tūkst. rublių).

Tačiau atminkite, kad ši taisyklė netaikoma hipotekos palūkanų atskaitymui. Taigi, perkant naują būstą kreditu, galite gauti mokesčių lengvatą būsto paskolos palūkanoms, jei anksčiau pagrindinę nuolaidą gavote pirkdami kitą būstą (įsigytas iki 2014 m. sausio 1 d.). Daugiau apie šią galimybę galite perskaityti mūsų straipsnyje -.

Pavyzdys: 2014 metais Solodovas A.V. nusipirko butą už 1,7 mln nuosavų lėšų ir gavo mokesčių lengvatą. 2019 metais Solodovas A.V. nusipirko butą už 6 milijonus rublių, o už hipoteką paėmė 4 milijonus rublių. Nuo anksčiau Solodovas A.V. jau gavo išskaitą pirkdamas butą, bet ne už visą atskaitymo sumą, jis galės gauti išskaitą už būsto paskolos palūkanas ir pagrindinio išskaitymo už ankstesnį butą likutį (2 mln. rublių - 1,7 mln. = 300 tūkstančių rublių).

Kartu svarbu atkreipti dėmesį į tokį dalyką: nepaisant įstatymų pakeitimų, būsto paskolos palūkanų atskaitymas visada numatytas tik vienam turtui(net jei abu būsto objektai buvo įsigyti su hipoteka po 2014 m. sausio 1 d.) 4 p., 1 p. 2 p. 8 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis.

Pavyzdys: 2019 m. sausį Puškinas A.S. Aš nusipirkau butą, kurio vertė 1 500 000 rublių, už hipoteką, o 2019 m. vasario mėn. Puškinas įsigijo antrą butą su hipoteka, kurios vertė 1 000 000 rublių. Kadangi abu butai buvo įsigyti po 2014 m. sausio 1 d., Puškinas A.S. galės gauti 1 500 000 rublių išskaitą iš pirmojo buto kainos (grąžinti 195 tūkst. rublių) ir gauti papildomą 500 000 rublių išskaitą iš antrojo buto (grąžinti 65 tūkst. rubliai). Tačiau išskaitą iš sumokėtų būsto paskolos palūkanų jis galės gauti tik iš vieno iš butų (savo pasirinkimu).

Kaip nustatyti, ar teisė į turto išskaitą atsirado iki 2014 m. sausio 1 d., ar po jos?

Kaip aptarėme ankstesniame skyriuje, naujų PMĮ normų taikymas priklauso nuo to, kada atsirado teisė į turtinę atskaitą – iki 2014 m. sausio 1 d. ar po 2014 m. sausio 1 d.

Tuo pačiu metu buto/namo pirkimo procesas gali būti pratęstas ir apimti tiek 2013 m., tiek 2014 m. (pavyzdžiui, pirkimo-pardavimo sutartis sudaryta 2013 m., o priėmimo aktas ir registracijos pažymėjimas gauti 2014 m.).

Kaip tokiu atveju nustatyti, ar galioja naujos, ar senos taisyklės? Tai priklauso nuo sutarties, pagal kurią perkamas turtas:

• perkant būstą pagal pirkimo-pardavimo sutartį, teisės į turto išskaitą atsiradimo data yra turto registravimo liudijimo data;
• perkant būstą pagal akcinio kapitalo sutartį, teisės į turto išskaitą atsiradimo data laikoma Perdavimo-priėmimo akto data;

Kitų dokumentų datos daugeliu atvejų neturi reikšmės.

Išsamiau teisinių santykių atsiradimo momentas nagrinėjamas mūsų straipsnyje.

Kredito palūkanų išskaitymo sumos apribojimas

Išskaitos dydis už 2014 m kredito palūkanos neturėjo jokių apribojimų (nepriklausomai nuo sumokėtų būsto paskolos palūkanų sumos, jos galėjo būti visiškai atskaitomos). Brangiems butams, įsigytiems su hipoteka, hipotekos palūkanų atskaitymo suma dažnai buvo kelis kartus didesnė už pagrindinį išskaitymą iš būsto kainos (kurios riba yra 2 mln. rublių).

Už visas paskolas, gautas po 2014 m. sausio 1 d., maksimali išskaitymo suma, kurią galima gauti iš sumokėtų būsto paskolos palūkanų, yra 3 000 000 rublių.

Pavyzdys: 2014 m. vasarį Gogolis N.V. pasirašydamas sutartį įsigijo 7 000 000 rublių vertės butą hipotekos paskola su banku, už kurį jis privalo sumokėti bankui 4 000 000 rublių palūkanas. Gogolis N.V. turės teisę gauti 2 000 000 rublių turto išskaitą iš būsto kainos ir tik 3 000 000 rublių išskaitymą iš sumokėtų hipotekos palūkanų.

Kartu pažymėtina, kad šis apribojimas netaikomas paskoloms, gautoms iki 2014 m. sausio 1 d. (2013 m. liepos 23 d. federalinio įstatymo N 212-FZ 4 straipsnis, 2 straipsnis).

Pavyzdys: 2013 metų gruodį Lermontovas N.Yu. su banku sudarė hipotekos paskolos sutartį ir įsigijo 10 000 000 rublių vertės butą. Palūkanų suma, kurią Lermontovas H.Yew. turės sumokėti bankui, yra 4 000 000 rublių. Tokiu atveju pilietis Lermontovas galės tikėtis 2 000 000 rublių išskaitymo būstui įsigyti (grąžinti 260 tūkst. rublių), taip pat 4 000 000 rublių hipotekos palūkanų atskaitymu (į grąžinti 520 tūkstančių rublių). 3 000 000 rublių palūkanų atskaitymo apribojimas jam netaikomas (kadangi jis padarė išvadą paskolos sutartis iki 2014 m. sausio 1 d.).

Išskaita už būsto įsigijimą nepilnamečio nuosavybėn

Nauja Mokesčių kodekso redakcija užtikrino tėvų (taip pat įtėvių, įtėvių, globėjų ir globėjų) teisę gauti būsto įsigijimo išlaidų atskaitą. į savo vaikų (globotinių) iki 18 metų turtą(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 6 punktas). Čia verta pažymėti, kad iš esmės šie pakeitimai nieko nepakeitė, o tik teisiškai fiksavo jau egzistuojančią praktiką – iki šių metų tėvai galėjo gauti išskaitą už savo nepilnamečius vaikus (Konstitucinio Teismo 2008-03-13 nutarimai N 5-P ir 2012-03-01 N 6-P).

Gauti išskaitymus iš kelių darbdavių

Pagal ankstesnę Mokesčių kodekso redakciją, jei pilietis vienu metu (ne visą darbo dieną) dirbo keliose darbovietėse, iš darbdavio mokesčių lengvatą jis galėjo gauti tik vienoje darbo vietoje (savo pasirinkimu).

Nuo 2014 mvienu metu galite gauti turto išskaitą iš kelių darbdavių(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 4 dalies 8 punktas). Norėdami tai padaryti, prašyme dėl atskaitos turite nurodyti, kaip norite paskirstyti mokesčių lengvatą tarp darbdavių, o mokesčių administratorius jūsų darbdaviams išrašys pranešimus su nurodytomis sumomis.

Pavyzdys: Fet A.A. 2019 metų sausį nusipirkau butą už 2 000 000 rublių. Tuo pačiu metu Fet A.A. dirbo du darbus puse etato. Jis nusprendė nelaukti iki 2019 m. pabaigos, kad gautų išskaitą per mokesčių inspekciją, o gauti išskaitą per savo darbdavius. Fet A.A. kreipėsi į gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją su atitinkamu prašymu, kur nurodė, kad nori gauti išskaitą iš abiejų darbdavių (1 000 000 rublių iš pirmojo ir 1 000 000 rublių iš antrojo). Per mėnesį mokesčių inspekcija išsiuntė jam pranešimą, patvirtinantį teisę į atskaitą. Fet A.A. perdavė savo darbdaviams pranešimus apie išskaitos gavimą. Nuo tos akimirkos jis pradėjo gauti darbo užmokesčio abiejuose darbuose neatskaičius 13% gyventojų pajamų mokesčio.

Daugiau informacijos apie išskaitos gavimą per darbdavį rasite mūsų straipsniuose:

Dirbančių pensininkų išskaitų pervedimas

Mokesčių kodeksas numato galimybę pervesti atskaitą pensininkams už praėjusius trejus metus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 10 punktas). Tačiau pagal iki 2014 metų galiojusias taisykles toks perkėlimas nebuvo galimas dirbantiems pensininkams. Nuo 2014 m. teise pervesti turto atskaitą gali naudotis visi pensininkai, įskaitant ir tuos, kurie toliau dirba ir gauna pajamas, apmokestinamas nuo pajamų 13% tarifu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 10 punktas, 2014 m. Rusijos finansų ministerija 2014 m. balandžio 17 d. Nr. 03 -04-07 / 17776, 2013 08 08 N 03-04-05 / 32020, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 04 28 raštas Nr. BS- 4-11 / [apsaugotas el. paštas]).

Šiame straipsnyje kalbėsime apie gyventojų pajamų mokesčio atskaitas už vaikų išlaikymą 2020 m. Pareigūnai 2019 metais nesiėmė keisti atskaitų skyrimo tvarkos, o galvojo apie jų dydžio didinimą.

Kas gauna vaiko išlaikymą

Darbuotojai, kurie yra tėvai ir jų sutuoktiniai, įtėviai ir jų sutuoktiniai, vaikų globėjai ar globėjai turi teisę į gyventojų pajamų mokesčio lengvatas už vaikus. Išskaitos skiriamos už kiekvieną vaiką iki 18 metų ir už kiekvieną nuolatinių studijų studentą (absolventą, praktikantą, studentą, praktikantą, kariūną) iki 24 metų.

Studentams atskaitymai daromi tik per vaikų mokymosi laikotarpį (akademinės atostogos išduotos m laiku). Jei vaikas mokslus baigė iki 24 metų, tai nuo mėnesio, einančio po studijų baigimo mėnesio, išskaita nebeteikiama (Rusijos finansų ministerijos 2012 m. lapkričio 7 d. raštas Nr. 03-04-05 / 8- 1252, 2010-10-12 Nr. -05/7-617).

Kiekvienas iš tėvų (įskaitant įtėvius) turi teisę į „vaiko“ išskaitą. Tėvams susitarus, vienam iš jų gali būti taikoma dviguba išskaita. Esant tokiai situacijai, vienas iš tėvų turi atsisakyti išskaitos (šis faktas turi būti patvirtintas pareiškimu).

Ginčai iškyla skyrybų metu:

• besąlyginę teisę į atskaitą turi tas iš tėvų, su kuriuo liko vaikas;
• kitas iš tėvų turi teisę į išskaitą tik tuo atveju, jei moka alimentus vaikui;
• jei vienas iš tėvų, su kuriuo buvo paliktas vaikas, susituokia iš naujo, teisę į išskaitą turi ir jo naujasis sutuoktinis;
• vaikai, gimę naujų sutuoktinių šeimose, pridedami prie vaikų, buvusių iki santuokos. Tie. jei yra du vaikai ir naujoje šeimoje atsirado dar vienas kūdikis, išskaita jam bus skiriama kaip ir už trečią vaiką.

Vaikų atskaitymų dydžiai 2020 m

2020 metais pareigūnai siūlė didinti išskaitų už vaikus dydį. Jeigu įstatymo projektas būtų priimtas, tėvams atlyginimas gerokai padidėtų.

Išskaitą už pirmą ir antrą vaiką planuota padidinti iki 2500 rublių, už trečią ir vėlesnius vaikus - iki 4500 rublių. Vaikams su negalia globėjams, globėjams ir įtėviams - iki 8000 rublių, o natūraliems tėvams ir įtėviams - iki 12 500 rublių.

Deja, projektas taip ir nebuvo priimtas, todėl išskaitos vis dar daromos už pirmą ir antrą vaiką. 1400 rublių suma. Trečiam ir kiekvienam paskesniam vaikui - 3000 rublių. Neįgaliam vaikui 12 000 rublių tėvai, įtėviai ir jų sutuoktiniai ir 6000 rublių globėjai ir patikėtiniai. Taip pat už I ar II grupės neįgalų vaiką, besimokantį universitete ar vidurinėje mokykloje, aspirantūroje, rezidentūroje, praktikoje dieniniame skyriuje, iki 24 m. 6000 rublių.

Vieniši tėvai (įtėviai, globėjai, globėjai) turi teisę į dvigubą „vaikų“ atskaitymų sumą. Jei tas iš tėvų susituokia, išskaitos vėl bus vienkartinės nuo kito mėnesio, einančio po santuokos mėnesio.

2020 metais atskaitymai už vaikus teikiami tik tol, kol o darbuotojo pajamos nuo metų pradžios neviršys 350 000 rublių . Buvo pareigūnų siūlymas padidinti limitą iki 400 000 rublių, tačiau kol kas jis buvo atmestas. Nuo to mėnesio, kai jo pajamos viršija nurodytą dydį, šių atskaitymų teikimas nutraukiamas. Įmokos, neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, atliekant standartinius atskaitymus neįskaitomos kaip pajamos.

Išskaitos vaikui apskaičiavimo pavyzdys

Ivanas Petrovas, organizacijos darbuotojas, yra nepilnamečio vaiko tėvas. Jam skiriama standartinė 1400 rublių atskaita. Petrovas balandį įsidarbino organizacijoje. Jo pajamos iš ankstesnio darbo nuo sausio iki kovo siekė 75 000 rublių.

Petrovui buvo suteiktas 40 000 rublių atlyginimas. per mėnesį, o tai reiškia, kad šiuo atveju jo pajamos spalio mėnesį viršys 350 000 rublių (atsižvelgiant į pajamas ankstesnėje darbo vietoje). Nuo balandžio iki rugsėjo jam skiriama 1400 rublių išskaita, tačiau nuo spalio mėnesio ši atskaita nėra numatyta.

Ne visą darbo dieną dirbantiems išorės darbuotojams taikomos specialios taisyklės. Tokie darbuotojai gali pasirinkti, kur jie dirba, kad gautų išskaitą. Norėdami tai padaryti, jie turi pateikti darbdaviui raštišką prašymą ir dokumentus, patvirtinančius jo teisę į išskaitą. Nebūtina atsižvelgti į pajamas, kurias darbuotojas gauna kitoje darbo vietoje. Jūs tiesiog apskaičiuojate gyventojų pajamų mokestį nuo jo atlyginimo savo įmonėje ir sumažinate jį atskaitos dydžiu, pervesdami darbuotojui.

Kaip išskaitos dydis priklauso nuo vaikų skaičiaus

Nustatant išskaitos dydį, atsižvelgiama į bendrą vaikų skaičių. Tai yra, pirmas vaikas yra vyriausias pagal amžių, neatsižvelgiant į tai, ar jam yra numatyta išskaita, ar ne. Vaikų tvarka nustatoma chronologinė tvarka pagal gimimo datą (Rusijos finansų ministerijos 2012 m. lapkričio 8 d. raštai Nr. 03-04-05 / 8-1257, 2012 m. balandžio 3 d. Nr. 03-04-06 / 8-96). Išskaitų už neįgalius vaikus dydžiai sumuojami su įprastais išskaitymais priklausomai nuo vaiko eilės (Apžvalgos 14 p., patvirtinta prezidiumo Aukščiausiasis Teismas Rusijos Federacija 2015 m. spalio 21 d., Rusijos finansų ministerijos 2017 m. kovo 20 d. raštas Nr. 03-04-06 / 15803).

Išskaitos vaikams apskaičiavimo pavyzdys

Maria Sidorova, organizacijos darbuotoja, yra trijų 25, 15 ir 10 metų vaikų tėvas. Išskaitymai jai bus pateikti taip:

• už pirmą vaiką sulaukus 25 metų - išskaita neteikiama;
• už antrą vaiką 15 metų - 1400 rublių išskaita;
• už trečią neįgalų vaiką 12 metų - 3000 + 12 000 rublių išskaita.

Už kokį laikotarpį atlikti išskaitą

Išskaita už vaiką mokama nuo kūdikio gimimo, įvaikinimo ar paėmimo globoti ar globoti mėnesio. Šis mėnuo nurodomas gimimo liudijime ar kitame patvirtinamajame dokumente.

Išskaita nutraukiama, kai įvykdoma viena iš šių sąlygų:

1. Darbuotojo pajamos viršijo 350 000 rublių – nuo ​​mėnesio, kurį buvo viršytas limitas;

2. Vaikui 18 metų – nuo ​​kitų metų sausio mėnesio;

3. Dieninių studijų studentui yra 24 metai, tačiau vaikas toliau mokėsi šiais metais – nuo ​​kitų metų sausio mėnesio;

4. Nuolatiniam studentui yra 24 metai, tačiau vaikas nustojo mokytis nepasibaigus metams – nuo ​​kito mėnesio po mokymosi pabaigos.

Studento buvimas akademinėse atostogose neatima iš tėvo teisės gauti išskaitą. Svarbiausia, kad būtų pažyma iš mokymo įstaigos ir įsakymo dėl atostogų suteikimo kopija

Gyventojų pajamų mokestį apskaičiuokite automatiškai internetinėje paslaugoje Kontur.Accounting. Čia galite vesti apskaitą, skaičiuoti atlyginimus ir siųsti ataskaitas.

Būdinga mokesčių lengvatų rūšis, plačiai naudojama užsienio šalyse mokesčių sistemos, ir panašiai numatytas mūsų šalyje, yra neapmokestinamasis minimumas, apmokestinamas standartinės mokesčių atskaitos forma.

Dažniausiai darbuotojai domisi standartinėmis mokesčių nuolaidomis už „vaikus“. Galbūt tai yra viena iš populiariausių mokesčių lengvatų.

Standartinės mokesčių atskaitos 2013 m.

Pažymėtina, kad pastaraisiais metais beveik kasmet didėja standartinių mokesčių lengvatų „vaikams“ dydis. Ant Šis momentas, būtent nuo 2012 m. sausio 1 d. standartiniai atskaitymai yra šie:
- pirmam ir antram vaikui - 1400 rublių
- trečią ir kiekvieną kitą - 3000 rublių.
- už kiekvieną vaiką, jei vaikas iki 18 metų yra neįgalus vaikas, arba dieninių studijų studentas, magistrantas, praktikantas, praktikantas, studentas iki 24 metų, jei jis yra I ar II grupės neįgalus asmuo - 3000 rublių.

Standartinė mokesčių lengvata „už vaikus“ galioja tol, kol ją deklaravusio asmens pajamų suma neviršija 280 000 rublių.

Dokumentai, patvirtinantys teisę į standartinę mokesčių atskaitą, yra šie:
1. vaiko gimimo liudijimo kopija;
2. vaiko įvaikinimo (įvaikinimo) dokumento kopiją;
3. mokymo įstaigos pažyma, kad vaikas yra dieninių studijų studentas;
4. paso kopiją (su žyma apie tėvų santuokos įregistravimą) arba santuokos registracijos liudijimo kopiją;
5. kito iš tėvų mirties liudijimo kopiją;
6. vaiko gimimo liudijimo kopiją, surašytą iš motinos žodžių jos prašymu;
7. paso, patvirtinančio, kad vienas iš tėvų nėra susituokęs, kopiją;
8. globos ir rūpybos organo sprendimo kopiją arba išrašą iš minėtos institucijos sprendimo (potvarkio) dėl globos (rūpybos) vaikui nustatymo;
9. susitarimas dėl globos ar rūpybos įgyvendinimo;
10. susitarimas dėl globos nepilnamečiam piliečiui įgyvendinimo;
11. susitarimas dėl globėjų šeimos.

Perspektyva:Standartinės mokesčių atskaitos 2014 m.

Įstatymų leidėjai siūlo iš dalies pakeisti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 dalies 218 straipsnį, padidinant standartines mokesčių lengvatas „vaikams“ 2014 m.: už antrą vaiką nuo 1400 rublių iki 2000 rublių, už trečią ir kiekvieną paskesnį vaiką – nuo ​​2014 m. 3000-4000 rublių, o kiekvienam neįgaliam vaikui - nuo 3000 iki 12000 rublių. Išskaitos suma už pirmąjį vaiką išliks tokia pati – 1400 rublių.

Be to, didžiausios mokesčių mokėtojo pajamos į mokestinis laikotarpis, skaičiuojamas nuo metų pradžios kaupimo principu, kurį pasiekus mokesčių atskaita neteikiama.

Belieka laukti, ar deputatai priims šią įstatymų leidybos iniciatyvą.