Ang Tax Code ay nagbibigay ng isang sistema ng mga pagbabawas sa buwis na nagpapahintulot sa nagbabayad ng buwis na bawasan ang kanilang mga personal na obligasyon sa buwis sa kita na may kaugnayan sa pagpapanatili, edukasyon, paggamot, seguro ng isang bata, at ang pagkuha ng isang bahay (apartment) sa kanyang pagmamay-ari.

Ang pinakakaraniwan ay ang karaniwang bawas sa buwis, na ibinibigay sa isang nagbabayad ng buwis na kasangkot sa pagbibigay para sa mga bata. Ang mga kondisyon at pamamaraan para sa pagkuha ng naturang pagbabawas ay tinalakay sa isang pakikipanayam kay Sergei Razgulin, isang aktibong tagapayo ng estado ng Russian Federation ng ika-3 klase.

- Sino ang maaaring mag-aplay para sa isang "bata" na bawas?

tinatawag na " pagbabawas ng bata» ay ibinigay para sa subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang karapatang tumanggap ng bawas ay maaaring gamitin ng magulang, asawa (asawa) ng magulang, adoptive parent, guardian, trustee, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent.

Ang isang taong kasangkot sa pagbibigay para sa isang bata, ngunit hindi kabilang sa nabanggit na kategorya ng mga tao, ay walang karapatan sa isang bawas.

Ginagawa ang isang bawas sa buwis para sa bawat batang wala pang 18 taong gulang. Gayundin, ang bawas ay para sa isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, estudyante, kadete na wala pang 24 taong gulang.

- Ano ang mga kondisyon para makatanggap ng bawas?

Ang mga kondisyon para sa pagkuha ng bawas ay kinabibilangan ng katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay may buwis sa kita sa rate na 13%.

Dapat kumpirmahin ng nagbabayad ng buwis na ang bata ay nasa kanyang pangangalaga.

Ang kaltas ay maaaring matanggap ng nagbabayad ng buwis mula sa ahente ng buwis nagbabayad ng kita para sa mga buwan kung kailan nagkaroon ng bisa ang kontrata ng batas sa paggawa o sibil.

Ang bagong ahente ng buwis ay hindi karapat-dapat na magbigay ng mga pagbabawas kaugnay ng kita na natanggap mula sa dating ahente ng buwis (liham ng Ministri ng Pananalapi noong Oktubre 12, 2012 No. 03-04-05 / 8-1195).

- Ano ang kailangan kong gawin para makakuha ng bawas sa buwis?

Upang makatanggap ng bawas, ang isang indibidwal ay dapat magbigay sa ahente ng buwis ng isang nakasulat na aplikasyon para sa pagtanggap ng bawas at mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa naturang mga bawas sa buwis.

Kung sa susunod na taon ang mga batayan para sa pagtanggap ng bawas ay hindi nagbago, ang muling pagsusumite ng mga dokumento ay hindi kinakailangan (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 08.08.2011 No. 03-04-05 / 1-551).

- Paano kung hindi naisumite ang aplikasyon?

Kapag walang aplikasyon para sa isang bawas, ang bawas ay hindi ibinibigay ng ahente ng pagpigil. Kung ang aplikasyon ay naisumite nang huli, ang pagbabawas ay ibinibigay na isinasaalang-alang ang aplikasyon nito para sa buong panahon ng bisa ng kontrata sa pagtatrabaho o batas sibil sa panahon ng buwis kung saan natanggap ang aplikasyon. Iyon ay, ang isang labis na halaga ng buwis na pinigil, na maaaring ibalik sa nagbabayad ng buwis, ay maaaring mabuo.

- Anong mga dokumento ang nagpapatunay sa karapatan sa pagbawas?

Sa mga tuntunin ng mga dokumento na nagkukumpirma ng karapatan sa isang pagbawas, pangunahing pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang kopya ng sertipiko ng kapanganakan ng bata, kung saan ang nagbabayad ng buwis ay ipinahiwatig bilang magulang ng bata.

- Ano ang makapagpapatunay na ang isang bata ay sinusuportahan ng isang diborsiyadong magulang?

Ang katuparan ng kondisyong ito para sa isang diborsiyado na magulang ay nakumpirma ng katotohanan na ang alimony ay binabayaran ayon sa writ of execution sa pagbawi ng alimony o sa ilalim ng notarized na kasunduan sa pagbabayad ng alimony (liham ng Ministry of Finance na may petsang Enero 15, 2019 No. 03-04-05 / 1233).

- At para sa asawa, ang asawa ng magulang?

Para sa asawa ng magulang, ang probisyon para sa pagbibigay para sa bata ay maaaring kumpirmahin sa pamamagitan ng katotohanan ng paninirahan sa bata. Kakailanganin mo rin ang isang kopya ng pasaporte (na may marka ng pagpaparehistro ng kasal) o isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro ng kasal (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Nobyembre 07, 2018 No. 03-04-05 / 80099).

Paano makumpirma ang katotohanan ng paninirahan kung ang asawa ng magulang at ang magulang ng bata ay nakarehistro sa magkaibang mga address?

Sa pagsasagawa, sa ganitong mga kaso, ipinapayong kumuha ang ahente ng buwis ng nakasulat na pahayag mula sa magulang ng bata na ang asawa ay kasangkot sa pagbibigay para sa bata (mga sulat ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Pebrero 21, 2012 No. 03 -04-05 / 8-209, na may petsang Agosto 22, 2012 No. 03-04- 05/8-991).

Posible bang apat na tao ang makatanggap ng bawas para sa isang anak - mga magulang at kanilang bagong asawa?

Oo, posible ang ganitong sitwasyon (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Abril 17, 2013 No. 03-04-05 / 12978).

- Anong panahon ang bisa ng bawas?

Depende sa sitwasyon, karaniwang bawas umaasa sa mga panahon:

mula sa buwan ng kapanganakan ng bata (mga bata),

mula sa buwan kung saan naganap ang pag-aampon, naitatag ang pangangalaga (guardianship),

· mula sa buwan ng pagpasok sa bisa ng kasunduan sa paglipat ng bata (mga anak) na palakihin sa isang pamilya.

Ang pagbabawas ay magtatapos sa Disyembre ng taon kung saan ang alinman sa mga sumusunod ay nangyayari:

ang bata ay umabot na sa edad na 18 o 24,

nag-expire o maagang tinapos ang kasunduan sa paglipat ng bata (mga anak) na palakihin sa isang pamilya,

Kamatayan ng isang (mga) bata.

- Ano ang ibig sabihin ng pariralang "hanggang sa katapusan ng taon" kaugnay ng bawas para sa mga mag-aaral?

Sa isang banda, ang bawas ay ibinibigay hanggang Disyembre ng taon kung saan ang mag-aaral ay umabot sa edad na 24. Kung ang isang full-time na mag-aaral ay 24 taong gulang o mas matanda ngunit hindi nakapagtapos sa kasalukuyang taon, walang bawas mula Enero ng susunod na taon.

Ngunit may kawalang-katiyakan tungkol sa isyu ng pagbibigay ng bawas hanggang Disyembre kung ang edukasyon ay natapos noong Hunyo ng taon kung saan ang estudyante ay naging, sabihin nating, 23 taong gulang.

Mayroong mga paglilinaw mula sa Ministri ng Pananalapi, ayon sa kung saan ang pagbabawas ay hindi ibinibigay mula sa buwan kasunod ng buwan ng pagtatapos, dahil sa kasong ito ang bata ay hindi na isang mag-aaral (liham na may petsang Disyembre 29, 2018 No. 03-04- 06 / 96676).

Hindi malinaw kung ano, na may parehong mga salita sa Tax Code ng Russian Federation, ang nagdulot ng mga pagkakaiba sa interpretasyon ng mga termino para sa pagbibigay ng bawas sa isang 18-taong-gulang na bata at isang 24-taong-gulang na estudyante. Kung tutuusin, ayon sa Article 54 ng Family Code, ang bata ay kinikilala bilang isang taong hindi pa umabot sa edad na labingwalong taon (the age of majority). Gayunpaman, ang credit ng bata ay magtatapos sa Disyembre ng taon kung saan ang bata ay umabot sa 18 taong gulang, at ang kredito ay titigil para sa isang mag-aaral na magiging 24 taong gulang sa taon.

Tila na ang huling pangungusap sa huling talata ng subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation sa panahon ng edukasyon ng bata ay pantulong na kalikasan at nakatuon sa pagsasama ng akademikong bakasyon sa panahon para matanggap ang bawas.

Bilang karagdagan, ang mga magulang ng mag-aaral ay hindi dapat ilagay sa mas masahol na mga kondisyon kaysa sa mga kung kanino ang kasunduan sa paglalagay ng bata sa foster care ay winakasan, ngunit kung kanino ang bawas ay ipinagkaloob bago ang katapusan ng taon.

Kaugnay nito, isinasaalang-alang ang talata 7 ng Artikulo 3 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang pagbawas ay maaaring ibigay sa nagbabayad ng buwis bago ang isang mas maagang petsa: bago ang katapusan ng taon kung saan natapos ng mag-aaral ang kanyang pag-aaral, o bago ang pagtatapos ng taon kung saan siya ay naging 24 taong gulang.

- Nakadepende ba ang bawas sa kita ng nagbabayad ng buwis?

Oo. Ang pinakamataas na kita ng isang nagbabayad ng buwis para sa layuning makakuha ng bawas ay 350 libong rubles.

Kaya, kung, sabihin nating, noong Abril 2019, ang kita na kinakalkula ng ahente ng buwis ay lumampas sa 350 libong rubles (350,001 rubles o higit pa), pagkatapos ay mula Abril ang pagbabawas ng buwis ay hindi ibinigay.

- Ano ang kasama sa limitasyon ng kita?

Ito ay tinutukoy batay sa kita na napapailalim sa pagbubuwis sa rate na 13% (hindi isinasaalang-alang ang mga dibidendo). Ang mga pagbabayad na hindi kasama sa pagbubuwis ay hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang limitasyon. Ang mga pagbabayad na bahagyang exempted mula sa pagbubuwis ay isinasaalang-alang sa bahaging hindi exempted sa pagbubuwis (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Marso 21, 2013 No. 03-04-06 / 8872).

Kasabay nito, ayon sa Ministri ng Pananalapi, nag-uusap kami na dapat isaalang-alang ng withholding agent ang iba pang kita na ibinayad sa isang indibidwal, halimbawa, kita mula sa mga transaksyon sa mga seguridad(Liham Blg. 03-04-07/55100 na may petsang 03.08.2018).

- Paano sinusubaybayan ang limitasyon ng kita?

Ang ahente ng buwis ay may pananagutan para sa tamang pagkalkula, pagpigil at paglilipat ng buwis, kabilang ang para sa tamang probisyon ng bawas.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay tinanggap hindi mula sa unang buwan panahon ng buwis, pagkatapos ay ibinibigay ang mga bawas sa buwis na isinasaalang-alang ang natanggap na kita sa ibang lugar ng trabaho. Ang halaga ng kita na natanggap ay nakumpirma ng isang sertipiko ng kita at mga halaga ng buwis ng isang indibidwal na inisyu ng isang ahente ng buwis sa nakaraang lugar ng trabaho (talata 3 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Upang makontrol ang itinatag na halaga ng kita, sa pag-abot kung saan ang pagbawas ay hindi ibinigay, ang petsa ng pagtanggap ng kita ay dapat matukoy alinsunod sa Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang panahon ng pagtanggap ng kita ay dapat na maiugnay sa panahon ng pagbibigay ng bawas.

Paalalahanan ko kayo na ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng nagbabayad ng buwis ng kita sa anyo ng sahod ay ang huling araw ng buwan kung saan siya ay naipon ng kita para sa mga ginanap na tungkulin sa paggawa alinsunod sa kontrata sa pagtatrabaho(kontrata). Ang petsa ng pagbabayad nito ay hindi nagbabago sa petsa ng pagtanggap ng kita at, nang naaayon, kung ang isang empleyado ay binayaran ng suweldo noong Abril, at isinasaalang-alang ito, ang kabuuang halaga ng kinakalkula na kita ay lumampas sa 350 libo, kung gayon ang bawas sa buwis ay hindi ibinigay mula Abril. Anuman ang mangyari, ang pagbabayad ay maaaring mangyari sa Mayo.

Ang kabaligtaran na sitwasyon ay maaaring mangyari sa Enero 2020 kapag nagbabayad ng suweldo para sa Disyembre 2019. Ang mga kita na ito ay tumutukoy sa Disyembre 2019 at sa panahon ng buwis ng 2020 hindi sila nakikilahok sa pagtukoy ng halagang 350 libo, ang mga pagbabawas para sa 2020 ay hindi inilalapat sa mga kita na ito.

Maaaring mangyari na sa oras ng pagbabayad ang kabuuang kita ng nagbabayad ng buwis ay hindi pa lumalampas sa limitasyon, na nangangahulugan na ang pagbawas ay inilapat. Kung sa parehong buwan ang nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng isa pang kabayaran, na isinasaalang-alang kung saan ang kita ng nagbabayad ng buwis ay lumampas sa 350 libong rubles, ang ahente ng buwis ay karagdagang magbawas ng buwis, na kinakalkula ang halaga ng personal na buwis sa kita batay sa kabuuang halaga ng kita nang hindi inilalapat ang pagbawas para sa sa buwang iyon.

Ang halaga ng mga bawas para sa taon ay higit pa sa dami kita. Maaari bang dalhin ang hindi nagamit na kredito sa susunod na taon?

Sa taon kung saan nabuo ang pagkakaiba sa pagitan ng mga bawas sa buwis at kita, hindi mo kailangang magbayad ng buwis. Ngunit ang pagkakaibang ito ay hindi dinadala sa susunod na panahon ng buwis.

- Paano ibinibigay ang karaniwang bawas sa buwis kung ang kita ay hindi regular sa taon?

Kung sa ilang buwan ng panahon ng pagbubuwis ang empleyado ay walang buwis sa kita sa rate na 13%, ang pagbawas ay ibibigay ng ahente sa mga susunod na buwan kung saan binayaran ang kita. Isinasaalang-alang ang pagkakaloob ng mga pagbabawas para sa bawat buwan ng panahon ng buwis, kabilang ang mga kung saan walang mga pagbabayad sa kita (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Disyembre 25, 2018 No. 03-04-05 / 94556).

Ipagpalagay na ang employer ay hindi na magbabayad ng kita sa empleyado hanggang sa katapusan ng taon. Paano makakuha ng deduction?

Kapag ang pagbabayad ng kita mula sa anumang buwan ng ahente ng buwis ay ganap na itinigil at hindi ipagpatuloy bago matapos ang panahon ng buwis, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay hindi kinakalkula para sa mga kaukulang buwan.

Ang isang indibidwal ay maaaring makatanggap ng bawas mula sa awtoridad sa buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis.

Para dito, kinakailangan na isumite pagbabalik ng buwis at mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa mga pagbabawas (sugnay 4 ng artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa parehong paraan, maaari mong gamitin ang pagbawas kung sa panahon ng buwis ang karaniwang mga pagbabawas sa buwis ay hindi ibinigay sa nagbabayad ng buwis o ibinigay sa isang mas maliit na halaga kaysa sa ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation.

- Ano ang halaga ng bawas?

Nalalapat ang mga sumusunod na pagbabawas:

1,400 rubles - para sa unang anak;

1,400 rubles - para sa pangalawang anak;

· 3,000 rubles - para sa pangatlo at bawat kasunod na bata.

Kapag tinutukoy ang halaga ng pagbabawas, ang kabuuang bilang ng mga bata ay isinasaalang-alang, kabilang ang mga likas na anak, mga anak ng asawa (asawa) mula sa mga nakaraang kasal, ward, atbp.

Ang pagkakasunud-sunod ng mga bata ay tinutukoy sa magkakasunod-sunod ayon sa petsa ng kapanganakan, anuman ang kanilang pagbabalik sa oras ng pagbabawas. Kasama rin dito ang mga patay na bata.

May mga kahirapan sa pagtukoy ng halaga ng bawas na may kaugnayan sa pinagsamang anak ng mag-asawa, kung ang bawat isa sa kanila ay may (may) anak (mga anak) mula sa mga nakaraang kasal. Ang posisyon ng mga awtoridad sa regulasyon ay maaaring, para sa mga layunin ng pagtukoy ng halaga ng bawas para sa isang nagbabayad ng buwis na hindi isang magulang, sa kabuuang bilang ng mga bata lamang ang mga sinusuportahan ng nagbabayad ng buwis sa oras ng pagbabawas ay isinasaalang-alang (mga liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 01.21.2016 No. 03-04- 05/1999, na may petsang 05/28/2015 No. 03-04-05/30910).

Ano ang halaga ng bawas na ibinigay para sa nagbabayad ng buwis, na sinusuportahan ng isang batang may kapansanan?

Kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, estudyanteng wala pang 24 taong gulang ay isang grupong I o II na may kapansanan, ang bawas ay ibinibigay sa mas mataas na rate .

Ang halaga ng bawas para sa bawat bata kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, estudyanteng wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang may kapansanan na tao ng grupo I o II, ay:

12,000 rubles - para sa isang magulang, asawa ng isang magulang, adoptive na magulang,

· 6,000 rubles - para sa tagapag-alaga, katiwala, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent.

Ang kabuuang halaga ng karaniwang bawas sa buwis ay tinutukoy ng dalawang pangyayari: kung ano ang naging account ng bata para sa magulang at kung siya ay may kapansanan. Ang mga pamantayang ito ay hindi tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation bilang mga alternatibo, at samakatuwid ang halaga ng bawas ay maaaring matukoy sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga halaga.

Ang posisyon na ito ay makikita sa talata 14 ng Pagsusuri ng pagsasanay ng pagsasaalang-alang ng mga korte ng mga kaso na may kaugnayan sa aplikasyon ng Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation, na inaprubahan ng Presidium korte Suprema 21.10.2015.

Kung ang isang batang may kapansanan ay ang ikatlong anak, ano ang kabuuang halaga ng bawas sa buwis para sa kanya bawat buwan?

Batay sa mga natuklasan ng Korte Suprema, ang kaltas ay binubuo ng mga kaltas para sa ikatlong anak at para sa batang may kapansanan.

Sa sitwasyong inilarawan sa tanong, ang bawas para sa magulang, asawa ng magulang, adoptive na magulang ay magiging 15 libong rubles, para sa ibang mga tao - 9 libong rubles.

- Sino ang karapat-dapat para sa double deduction?

Ang double deduction ay ibinibigay sa nag-iisang magulang (adoptive parent), adoptive parent, guardian, custodian.

Ang ibig sabihin ng "nag-iisang magulang" sa kasong ito ay ang ibang magulang ay namatay, idineklara na nawawala, o idineklara na patay.

O ang legal na pagka-ama ay hindi naitatag: ang impormasyon tungkol sa ama ay hindi ipinasok sa mga dokumento ng kapanganakan ng bata o ipinasok mula sa mga salita ng ina ng bata (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 12.25.2018 No. 03-04-05 / 94690 , na may petsang 03.12.2009 No. /852).

Ang karapatang makatanggap ng naturang kaltas ay dapat ding kumpirmahin ng isang dokumentong nagpapatunay na ang nag-iisang magulang ay walang rehistradong kasal.

Ang diborsyo ng mga magulang, ang kapanganakan ng isang bata sa labas ng isang rehistradong kasal (sa isang sibil na kasal), ang pag-alis ng pangalawang magulang ng mga karapatan ng magulang ay hindi nangangahulugan ng kawalan ng pangalawang magulang.

- Maaari bang makatanggap ng bawas ang isang magulang para sa kanyang sarili at sa isa pang magulang?

Bilang karagdagan sa pagtanggap ng double deduction ng nag-iisang magulang, ang double deduction ay maaaring matanggap ng isa sa mga magulang (adoptive parents) na kanilang pinili batay sa aplikasyon para sa pagtanggi ng ibang magulang (adoptive parent) sa pagtanggap ng buwis bawas.

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay gumagamit ng mga salitang "double deduction", na napanatili mula sa panahon kung kailan ang mga pagbabawas ay hindi naiba sa bilang ng mga bata. Ngunit, mahigpit na pagsasalita, ito ay hindi palaging isang double deduction. Ang isang magulang ay tumatanggap, bilang karagdagan sa kanyang pagbabawas, eksakto ang bawas na tinanggihan ng ibang magulang (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 03/20/2012 No. 03-04-08 / 8-52).

Maaari mong tanggihan ang kaltas para lamang sa magulang (adoptive parent). Bukod dito, maaari kang tumanggi na makatanggap ng bawas para sa lahat o ilang mga bata.

Upang makatanggap ng kaltas sa kapwa magulang, ang kapwa magulang ay dapat na karapat-dapat na tumanggap nito. Iyon ay, mayroon siyang buwis na kita sa rate na 13%, ang mga kita na ito ay hindi lalampas sa 350,000 rubles sa 2019, at ang iba pang mga kondisyon ay natutugunan, na naitala sa bawat buwan ng pagbabawas.

Kaya, ang pagtanggi na tumanggap ng bawas na pabor sa ibang magulang ay hindi nagpapataas ng arithmetic sum ng mga bawas at, bilang karagdagan sa sakit ng ulo para sa ahente ng buwis, ay hindi lumilikha ng anumang mga pakinabang para sa mga magulang na nagbabayad ng buwis.

- Paano ipapakita ang mga pagbabawas sa pag-uulat ng ahente ng buwis?

Ang mga opsyon para sa pagbibigay ng bawas ay may hiwalay na mga code 126-149 (Appendix No. 2 sa utos ng Federal Tax Service na may petsang Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7-11 / [email protected]).

Sa loob ng magkakahiwalay na grupo (hiwalay para sa magulang, asawa (asawa) ng magulang, adoptive parent at hiwalay para sa tagapag-alaga, tagapag-alaga, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent), ang mga pagbabawas ay hinati ayon sa pagkakasunud-sunod ng mga bata , mga kaso ng bawas para sa isang taong may kapansanan at iba't ibang kumbinasyon ng dobleng pagbabawas.

Ang bawat magulang na may opisyal na lugar ng trabaho ay may karapatan na makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita para sa bawat isa sa kanilang mga anak sa ilalim ng edad ng mayorya (o wala pang 24 taong gulang sa full-time na edukasyon).

Ang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita ay binabawasan ang nabubuwisang base kapag nagkalkula buwis. Sa madaling salita, ang tagapag-empleyo, kapag kinakalkula ang buwis mula sa suweldo ng empleyado, ay dapat bawasan ang suweldong ito sa halaga ng mga kinakailangang karaniwang pagbabawas at kalkulahin lamang ang personal na buwis sa kita na 13% mula sa natanggap na pagkakaiba.

Ang bawas para sa isang bata ay isa sa mga karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita na nakasaad sa Artikulo 218 Tax Code RF. Basahin ang tungkol sa iba pang mga pagbabawas sa.

Ang Clause 3 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation, na tumutukoy sa laki nito, ay nakatuon sa pagbabawas ng "Mga Bata".

Ang laki ng karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita bawat bata sa 2016

Kung ang isang empleyado ay may hindi hihigit sa dalawang anak, pagkatapos ay 1,400 rubles ang inilalaan para sa bawat isa. para sa lahat.

Kung ang isang empleyado ay may higit sa dalawang anak, pagkatapos ay ang isang pagbawas ng 1,400 rubles ay ibinigay para sa unang dalawa. para sa bawat isa, para sa bawat kasunod na bata - 3000 rubles.

Kung ang bata ay may kapansanan, pagkatapos ay isang pagbawas ng 3,000 rubles ay inilalagay sa kanya.

Kung ang empleyado ay nagpapalaki ng mga bata nang mag-isa, ang bawas para sa bawat bata ay tataas ng 2 beses. Sa kasong ito, ang isang double deduction para sa isang bata ay binabayaran lamang kung ang pangalawang magulang ay ganap na wala (hindi naitala sa sertipiko ng kapanganakan ng bata) dahil sa pagkamatay, pag-alis ng mga karapatan ng magulang. Kung ang pangalawang magulang ay kinikilala ng korte bilang nawawala o walang kakayahan, ang natitirang magulang ay may karapatan din sa double deduction.

Ang pagkuha ng double standard deduction ay posible kahit na ang parehong mga magulang ay nagtatrabaho at ang isa sa kanila ay nagpasya na tumanggi na tumanggap ng mga benepisyo pabor sa isa pang magulang. Kung ang isang magulang na walang trabaho, nakarehistro sa isang employment center o nasa parental leave o maternity leave ay tumanggi sa bawas, kung gayon sa kasong ito ay hindi ito itinuturing bilang isang pagtanggi, ang pangalawang magulang ay hindi karapat-dapat sa isang double deduction.

Anong mga dokumento ang kailangan para makatanggap ng bawas?

Maaari kang makakuha ng bawas:

• bawat isa sa mga magulang ng bata (kahit na sila ay diborsiyado);
• bawat isa sa mga tagapag-alaga;
• bawat isa sa mga adoptive na magulang;
• ang bagong asawa ng ina (o ang bagong asawa ng ama) ng bata, kung ang ina o ama ay nakikibahagi sa pagpapalaki at pagpapanatili ng batang ito (nakatira kasama niya, nagbabayad ng sustento).

Upang makatanggap ng karaniwang bawas para sa mga bata, ang isang indibidwal na karapat-dapat para sa benepisyong ito ay dapat magbigay ng mga sumusunod na dokumento sa kanilang lugar ng trabaho:

• sertipiko ng kapanganakan ng bata;
• sertipiko ng pagpaparehistro ng kasal (para sa bagong asawa ng ina o asawa ng ama);
• mga dokumento na nagpapatunay sa pagpapanatili ng bata (kung ang mga magulang ay diborsiyado, pati na rin para sa mga bagong asawa).

Limitahan ang halaga para sa pagbibigay ng bawas para sa mga bata sa 2016

Ang benepisyo ay ibinibigay buwan-buwan sa pagkalkula ng sahod. Isinasaalang-alang ng accountant ang suweldo ng empleyado, ibinabawas ang halaga ng mga karaniwang pagbabawas mula dito, pagkatapos ay pinipigilan ang 13%.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa kabuuang sahod ng isang empleyado, kapag naabot nito ang karapatan ng empleyado na makatanggap ng mga bawas hanggang sa katapusan ng kasalukuyang taon.

Ang pinakamataas na sahod para sa bawas para sa isang bata sa 2015 ay 280,000 rubles. Sa 2016, tumataas ang halagang ito at aabot sa 350,000 rubles.

Sa sandaling mula sa simula ng taon ang mga suweldo ay umabot sa kabuuan limitahan ang halaga, hindi ibibigay ang bawas hanggang sa katapusan ng taon. Mula sa simula ng susunod na taon, ang empleyado ay muling may karapatan sa benepisyo hanggang sa maabot ang limitasyon.

Kung ang isang taong nagbabayad ng personal na buwis sa kita ay may mga anak, kung gayon siya ay may karapatan tax break sa anyo ng isang pagbabawas para sa mga bata. Ang mga halaga na hindi kasama sa taxable base ay naayos at hindi nagbabago depende sa halaga ng kita na natanggap. batas sa buwis ang mga sumusunod na halaga ng pagbawas para sa mga bata ay itinatag noong 2016: ang mga pagbabawas sa halagang 1,400 rubles para sa bawat isa ay ibinibigay para sa una at pangalawang anak; para sa ikatlo at kasunod na mga bata, ang bawas na 3,000 rubles ay ibinibigay para sa bawat bata. Pakitandaan na ang mga halagang ito ay ibinabawas sa kabuuang kita at hindi ibinabawas sa buwis na babayaran. Sa ibaba, para sa kalinawan, isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita, na isinasaalang-alang ang mga pagbabawas para sa mga bata, ay ibibigay.

Ang pinakakaraniwang kasanayan ay kapag ang employer ay nakapag-iisa na nagsumite ng mga dokumento sa serbisyo ng buwis. Ang empleyado ay kinakailangan lamang na magbigay sa employer ng mga dokumento. Kasama sa package ang isang aplikasyon para sa isang bawas sa buwis para sa mga bata sa 2016, kung ang empleyado ay nagtrabaho sa ibang lugar, kakailanganin mong magbigay ng isang 2-NDFL na sertipiko mula sa nakaraang lugar ng trabaho, pati na rin maglakip ng mga kopya ng sertipiko ng kapanganakan para sa bawat bata . Kung ang tagapag-empleyo ay hindi nagbigay ng kaltas, maaari itong makuha mula sa tanggapan ng buwis. Pagkatapos, bilang karagdagan sa mga dokumento sa itaas, kakailanganin mong mag-attach ng 3-personal na income tax return.

Ang parehong mga magulang ay tumatanggap ng buwis sa isang bata hanggang sa maabot nila ang edad ng mayorya. Kung nag-aaral ang bata, maaaring matanggap ang bawas sa buwis sa panahon mula 18 hanggang 24 na taon.
Kung ang isa sa mga magulang ay nagsampa ng pagtanggi, ang isa pang magulang ay may karapatang tumanggap ng dobleng bawas sa buwis. Gayunpaman, mayroong isang ipinag-uutos na kondisyon: ang pangalawang magulang ay dapat magkaroon ng kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Kakailanganin ng employer na magbigay ng 2-NDFL na sertipiko sa kita ng inabandunang magulang buwan-buwan.
Kung sakaling mamatay ang isa sa mga magulang o ang kanyang pagkilala bilang nawawala, ang isa pang magulang ay may karapatang tumanggap ng kaltas para sa bata.
Ang pagbawas ay ibinibigay para sa mga halaga ng kita na hindi hihigit sa 280,000 rubles bawat taon. Ang halaga ay kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon at sa buwan kung saan ang halagang ito ay lumampas sa 280,000, walang bawas na ibinigay.

Si O. O. Mamukhin, isang empleyado ng Kolosok LLC, ay tumatanggap ng suweldo na 20,000 rubles. Ang empleyado ay may dalawang anak na may edad 21 at 14. Ang unang anak ay nag-aaral sa unibersidad.

Ang bawas sa buwis ay magiging:
Para sa unang anak - 1400 rubles bawat buwan (ang bata ay nag-aaral sa isang unibersidad at ang edad ay hindi lalampas sa 24 na taon)
Para sa pangalawa - 1400 rubles bawat buwan.
Kabuuan - 2800 rubles bawat buwan.
Para sa taon, ang halaga ng bawas ay magiging 33,600 rubles. Ang kabuuang halaga ng kita ay hindi lalampas sa 280,000 rubles, samakatuwid, maaari itong bawasan ng buong halaga ng bawas. Ang base para sa pagbubuwis sa rate na 13% ay magiging 246,400 rubles. Halaga ng personal na buwis sa kita para sa taong 32,032 rubles.

Magbabago ba ang laki ng karaniwang bawas sa buwis para sa mga anak ng mga empleyado mula 2016? Mananatiling pareho ba ang marginal na kita ng nagbabayad ng buwis, kung saan ang mga pagbabawas ng "mga bata" ay hindi ibinibigay?

Ayon sa Pederal na Batas ng Nobyembre 23, 2015 No. 317-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Artikulo 218 ng Ikalawang Bahagi ng Kodigo sa Buwis Pederasyon ng Russia” (pagkatapos nito - Pederal na Batas Blg. 317-FZ), ang pagkakaloob ng mga karaniwang bawas sa buwis para sa mga anak ng mga empleyado mula 2016 ay isasagawa sa isang bagong paraan. Ano ang mga pagbabagong ito, sasabihin namin sa artikulo.

Kapag tinutukoy ang laki base ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay may karapatan na makatanggap ng mga karaniwang bawas sa buwis na itinakda para sa Art. 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Isa sa mga kaltas na ito ay ang kaltas na ipinagkaloob sa nagbabayad ng buwis na responsable para sa (mga) bata (iyon ay, ang kaltas para sa mga anak ng nagbabayad ng buwis).

Ang nasabing pagbabawas ay ibinibigay alinsunod sa mga talata. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Isinasaalang-alang ang mga pagbabagong ipinakilala ng Pederal na Batas Blg. 317-FZ, simula sa 2016, ang subparagraph na ito ay muling palitan ng salita, ayon sa kung saan:

1) tataas ang halaga ng bawas na ibinigay para sa isang batang may kapansanan. Ang halaga ng mga pagbabawas ng "bata" na ibinigay para sa bawat buwan ng panahon ng buwis para sa bawat bata kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay may kapansanan, o isang full-time na mag-aaral, nagtapos na estudyante, residente, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan ng mga pangkat I o II, ay mula sa 2016:

• 12 000 kuskusin. kapag nagbibigay ng kaltas sa isang empleyado na isang magulang, asawa ng isang magulang, adoptive na magulang, kung saan ang suporta ng bata ay;
• 6 000 kuskusin. kapag nagbibigay ng kaltas sa isang empleyado na isang tagapag-alaga, tagapag-alaga, foster parent, asawa ng foster parent na nagbibigay para sa bata.

Noong 2015, ang bawas para sa isang batang may kapansanan ay 3,000 rubles. hindi alintana kung sino ang nasa probisyon nito: isang magulang o tagapag-alaga, adoptive parent o custodian.

Para sa ibang mga bata na walang kapansanan, ang halaga ng mga bawas ay mananatiling pareho;

2) tataas ang marginal na kita, kung saan kinansela ang bawas. Ang pagbabawas ng buwis para sa mga bata ay magiging wasto hanggang sa buwan kung saan ang kita ng nagbabayad ng buwis (hindi kasama ang kita na natanggap mula sa equity na pakikilahok sa mga aktibidad ng mga organisasyon sa anyo ng mga dibidendo ng mga indibidwal na residente ng buwis ng Russian Federation), na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis (kung saan 13 %) ng isang ahente ng buwis ay lalampas sa 350,000 rubles. Simula sa buwan kung saan ang tinukoy na kita ay lumampas sa 350,000 rubles, ang bawas sa buwis para sa mga bata ay hindi ilalapat.

Iyon ay, mula 2016, ang halaga ng marginal na kita ng nagbabayad ng buwis, ang pagsunod sa kung saan ay nagbibigay ng karapatang mag-aplay ng pagbabawas para sa mga bata, ay tataas ng 70,000 rubles. kumpara sa 2015 (ngayon, ang marginal na kita ay 280,000 rubles).

Kung hindi, ang pamamaraan para sa pagbibigay ng mga karaniwang pagbabawas para sa mga bata ay hindi magbabago.

Alalahanin na ang bawas sa buwis ay ginawa para sa bawat bata na wala pang 18 taong gulang, gayundin para sa bawat full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, residente, intern, estudyante, kadete na wala pang 24 taong gulang.

Ang bawas sa buwis ay ibinibigay sa mga magulang, asawa ng magulang, adoptive parents, guardians, trustees, foster parents, asawa (asawa) ng adoptive parent batay sa kanilang nakasulat na mga aplikasyon at mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa bawas sa buwis na ito.

Kung saan mga indibidwal, na ang anak (mga anak) ay (na) nasa labas ng Russian Federation, ang bawas sa buwis ay ibinibigay ayon sa mga dokumentong pinatunayan ng mga karampatang awtoridad ng estado kung saan nakatira ang bata (mga bata).

Ang double tax deduction ay ibinibigay sa nag-iisang magulang (adoptive parent), adoptive parent, guardian, trustee. Ang probisyon ng tinukoy na bawas sa buwis sa nag-iisang magulang ay winakasan mula sa buwan pagkatapos ng buwan ng kanyang kasal. Bilang karagdagan, ang isang double tax deduction ay maaaring ibigay sa isa sa mga magulang (adoptive parents) na kanilang pinili batay sa isang pahayag tungkol sa pagtanggi ng isa sa mga magulang (adoptive parents) na tumanggap ng tax deduction.

Ang pagbawas sa base ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng bawas sa buwis ay ginawa mula sa buwan kung saan ipinanganak ang bata (mga bata), o mula sa buwan kung saan naganap ang pag-aampon, itinatag ang pangangalaga (pag-aalaga), o mula sa buwan. ang kasunduan sa paglipat ng bata (mga anak) na palakihin sa isang pamilya ay magkakabisa at hanggang sa katapusan ng taon kung saan ang bata (mga bata) ay umabot na (naabot) ang naaangkop na edad, o ang panahon ng bisa ay nag-expire na. , o ang kasunduan sa paglipat ng bata (mga anak) na palakihin sa isang pamilya ay maagang winakasan, o ang pagkamatay ng bata (mga anak) ay naganap. Ang bawas sa buwis ay ibinibigay para sa panahon ng edukasyon ng bata (mga bata) sa institusyong pang-edukasyon at/o institusyong pang-edukasyon, kabilang ang akademikong leave na inisyu sa sa tamang panahon sa panahon ng pag-aaral.

Mula 2016, bibigyan ng mga employer ang mga empleyado ng mga bata, na isinasaalang-alang:

• mas mataas na bawas para sa bawat batang may kapansanan;
• ang maximum na halaga ng kita ng nagbabayad ng buwis, sa probisyon kung saan mayroong mga bata.

Ang ganitong mga pagbabago ay ipinakilala mula sa bagong taon na may kaugnayan sa pag-aampon pederal na batas No. 317-FZ.

Kapag nagkalkula buwis sa personal na kita ang manggagawa ay maaaring sumailalim sa mga karaniwang bawas sa buwis. Sa artikulong ito, ipinaliwanag ng aming mga eksperto: sino ang dapat magbigay ng mga bawas sa buwis karaniwang view mga bata, sa anong pagkakasunud-sunod ito dapat gawin.

Para kanino ang mga karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita para sa mga bata na inilaan sa 2016?

Ang karaniwang uri ng mga pagbabawas para sa mga bata para sa personal na buwis sa kita sa taong ito ay inilaan para sa mga manggagawa na nagbibigay para sa kanilang mga sanggol - Tax Code, artikulo No. 218, talata 1, subparagraph 4:

1. Para sa mga magulang.
2. Para sa mga asawa ng mga magulang na ito.
3. Para sa adoptive parents.
4. Para sa mga tagapag-alaga / katiwala.

Karaniwang uri ng mga pagbabawas para sa mga bata at ang kanilang mga sukat

Ang mga bawas sa buwis para sa mga bata ng isang karaniwang uri ay ibinibigay sa mga manggagawa sa buwanang batayan sa mga halagang itinatag sa antas ng pambatasan:

• ang unang anak - 1 libo 400 rubles;
• pangalawang anak - 1,400 rubles;
• ikatlong anak at kasunod - 3 libong rubles.

Kung ang manggagawa ay isang magulang / adoptive na magulang ng isang anak na may kapansanan, kung gayon ang halaga ng bawas na ito ay magiging 12 libong rubles - Tax Code, Artikulo No. 218, talata 1, subparagraph 4, talata 11. Mga manggagawa-tagapag-alaga, pati na rin ang mga tagapangasiwa, at mga foster na magulang na sumusuporta sa isang bata - may kapansanan, ang bawas ay magiging 6 na libong rubles.

Ano ang pamamaraan para sa mga karaniwang pagbabawas para sa mga bata?

Upang magbigay ng mga karaniwang bawas para sa mga bata sa mga manggagawang sumusuporta sa mga sanggol, sa 2016 mayroong mga pangkalahatang tuntunin:

1. Hanggang labing-walong taong gulang ang mga bata.

2. Para sa mga batang full-time na estudyante (iyon ay, nag-aaral sa graduate school, residency, atbp.), ang edad para sa mga pagbabayad ay pinalawig hanggang 24 na taon - Tax Code, artikulo No. 218, paragraph 1, subparagraph 4 .

3. Ang karapatang ito ay nawala ng manggagawa sa mga sumusunod na kaso:

• na may kita sa loob ng taon na higit sa 350 libong rubles (mula sa sandali ng labis);
• na may itinatag na katotohanan ng pagkamatay ng bata sa kasalukuyang taon (ang pagwawakas ay nangyayari mula sa simula ng susunod na taon);
• kapag ang bata ay umabot sa edad na labing-walo (ang pagwawakas ay nangyayari mula sa simula ng susunod na taon);
• sa pagtatapos ng pag-aaral ng bata o pag-abot sa edad na 24 na taon (isaalang-alang ang huling talata ng mga patakaran gamit ang isang halimbawa: ang isang manggagawa ay may dalawang anak, ang una ay kinikilala bilang may kapansanan; ang mga karaniwang pagbabawas ay ang mga sumusunod na halaga: para sa una - 12 libong rubles, para sa pangalawa - 1 libong 400 rubles) .

4. Ang manggagawa ay dapat din residente ng buwis ng ating estado (nangangahulugan na manirahan sa teritoryo nito nang higit sa 183 araw sa isang taon).

5. Ang kita ng manggagawang ito ay dapat sumailalim sa personal income tax sa rate ng interes sa halagang 13%.

6. Kung ang manggagawa ay may ilang lugar ng aktibidad sa paggawa, ang karaniwang bawas ay ibinibigay lamang para sa isa sa kanila.

Ang isang karaniwang bawas ay maaaring ibigay sa isang manggagawa para sa mga bata para sa personal na buwis sa kita kung siya ay magsusumite ng isang naaangkop na aplikasyon at isang pakete ng mga papeles na nagkukumpirma ng karapatan sa bawas na ito. Sa kasong ito, ang tagapag-empleyo ay walang karapatang tumanggi na ibigay ang bawas na ito sa naturang manggagawa.

Mga halimbawa ng mga tiyak na sitwasyon

1. Para sa tatlong anak.

Ang manggagawa ng kumpanya ay may tatlong anak na dapat suportahan: ang una ay higit sa 24 taong gulang, ang pangalawa at pangatlo ay hindi pa umabot sa edad ng mayorya. Isaalang-alang ang halaga kung saan dapat bigyan ang manggagawang ito ng karaniwang uri ng bawas sa buwis sa personal na kita sa 2016. Para sa unang anak, ang manggagawa ay nawalan na ng karapatan sa bawas dahil sa kanyang edad - Kodigo sa Buwis, Artikulo Blg. 218, talata 1, subparagraph 4, talata 12. Ngunit mayroon ding dalawa pang bata na dapat bayaran - Kodigo sa Buwis, Artikulo Blg. 218, talata 4 , mga talata 9-10. Ayon sa nasabing dokumento: ang halaga ng mga pagbabawas na dapat bayaran ay magiging 1,400 rubles at 3,000 rubles (para sa ikatlong anak, ang halaga ay mas mataas, dahil ang pagkakasunud-sunod ng mga bata ay isinasaalang-alang pa rin - mga titik No. 03-04-05 / 8-1124 (na may petsang 12/29/2011) at No. 03-04-06 / 8-361 (napetsahan 08.12.2011) ng Ministri ng Pananalapi ng ating estado). Upang kumpirmahin ang katayuan malaking pamilya ibinibigay ng manggagawa opisina ng buwis mga kopya ng mga sertipiko ng kapanganakan ng lahat ng mga bata, nang walang pagbubukod at anuman ang edad, tanging sa kasong ito ay bibigyan siya ng mga karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita. Ang mga dokumentong ito ay kinakailangan upang matukoy ang mga sumusunod na katotohanan:

• pagkakasunud-sunod ng mga bata;
• kanilang edad; ang halaga ng bawat bawas sa buwis nang hiwalay para sa bawat bata na may
• isinasaalang-alang ang indibidwal na impormasyon.

Isang partikular na halimbawa: ang manager na si Petrova G.N. ay may tatlong anak at nagsasagawa ng kanyang aktibidad sa paggawa sa Rassvet LLC. Sahod Ang Galina Nikolaevna ay 35 libong rubles. Ang kanyang panganay na anak ay 18 taong gulang na, hindi ito nag-aaral, ibig sabihin, ang empleyado ay hindi makakatanggap ng standard deduction para sa kanya. Ang pangalawang anak ay 14 taong gulang at ang pangatlo ay 12 taong gulang. Samakatuwid, ang halaga ng mga pagbabawas para sa kanila ay magiging - 1,400 rubles at 3,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit, ayon sa pagkakasunud-sunod ng kapanganakan. Sa 2016, ibinibigay ang mga ito hanggang Nobyembre (kasama). At sa Disyembre na, hindi na magagamit ng Petrova ang karapatang makatanggap ng mga karaniwang pagbabawas, dahil mula sa buwang ito ang kanyang kita ay higit sa 350 libong rubles mula sa simula ng taon (ayon sa pinagsama-samang kabuuan). Ang mga kalkulasyon ay magiging ganito:

• base ng buwis para sa personal na buwis sa kita: 30000x12 - (1400+3000)x11= 311 thousand 600 rubles,
• ang halaga ng personal na buwis sa kita para sa 2016: 311600x13% = 40 libo 508 rubles.

2. Pagkawala ng pagkakataon sa 2016 na makatanggap ng standard deduction.

Maaari bang mawalan ng karapatan ang isang manggagawa sa standard deduction para sa isang bata na isang estudyante o estudyante? Oo. Kung ang batang ito ay magiging 24, pagkatapos mula sa buwang ito ay mawawala ang ganoong karapatan. Mangyayari din ito kapag natapos niya ang kanyang pag-aaral - mula sa sandali ng pagtatapos o mula sa susunod na taon (ibibigay ang kaltas bago matapos ang kasalukuyang taon, kung siya ay isang mag-aaral, nagtapos na estudyante o residente, atbp.) - Buwis Code, artikulo Blg. 218, talata 1, subparagraph 4, talata 19 o mga paglilinaw sa sulat Blg. 03-04-05 / 7-617 ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 12.10.2010.

3. Pagbibigay sa 2016 ng double standard deduction para sa mga bata.

Ang karaniwang bawas para sa mga bata ay maaaring doblehin sa 2016 para sa mga sumusunod na manggagawa:

• solong magulang (katutubo o adoptive);
• nag-iisang adoptive parent;
• solong tagapag-alaga (solong tagapag-alaga).

Sa opisyal na pagpaparehistro pag-aasawa, nawawalan ng pagkakataon ang naturang manggagawa na gamitin ang karapatan sa double deduction. Mangyayari ito sa susunod na buwan pagkatapos ng pagpaparehistro ng kasal - Tax Code, Article No. 218, paragraph 1, subparagraph 4, paragraph 13.

Ngunit kung ang mga magulang ay hindi pumasok sa isang opisyal na kasal, maaari ba silang bigyan ng double standard deduction para sa mga bata? Depende ito sa data ng birth certificate ng mga batang ito, ibig sabihin, kung sino sa mga magulang ang nakarehistro sa pinangalanang dokumento. Sa literal na interpretasyon ng Article No. 218 ng Tax Code, ang bawat magulang na nakarehistro sa birth certificate ng bata ay maaaring makatanggap ng standard deduction. Iyon ay, sa kawalan ng isang opisyal na rehistradong kasal, ang bawat isa sa mga magulang ay maaaring makatanggap ng isang karaniwang uri ng personal na pagbabawas ng buwis sa kita - sulat No. 03-04-06 / 5-93 ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 04/15/2011 . Kung ang isang magulang lamang na walang rehistrasyon ng kasal ang ipinahiwatig sa sertipiko ng bata, siya ay may karapatan na doblehin ang laki ng karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita, bilang isang solong magulang - Tax Code, artikulo No. 218, talata 1, subparagraph 4, talata 13.

Gayundin, kung ang isa sa mga magulang ay tumangging tumanggap ng isang karaniwang bawas para sa isang bata sa kanilang lugar ng trabaho, ang pangalawa ay may karapatan sa isang double standard na bawas, ngunit ang pagtanggi ay dapat na pormal na nakasulat - Tax Code, artikulo No. 218, talata 1, subparagraph 4, paragraph 16.

4. Pag-account para sa kita ng isang part-time na manggagawa kung sakaling siya ay bibigyan ng standard deduction para sa mga bata.

Karaniwang nakikitungo ang kompanya withholding personal income tax mula sa mga pagbabayad na natatanggap ng manggagawa sa pangunahing lugar ng trabaho at panloob na part-time - Kodigo sa Buwis, Artikulo Blg. 226, talata 2. Upang makagawa ng bawas, kailangan mong isaalang-alang ang kita ng mga residente ng ating estado sa isang rate ng interes na 13% - Tax Code, Article No. 218, paragraph 1, subparagraph 4, paragraph 17. Para sa isang part-time na manggagawa, ang kita mula sa pangunahing lugar ng trabaho at mula sa pinagsamang isa ay dapat isaalang-alang. Ang kita na natanggap mula sa pagsasama-sama ng mga aktibidad sa trabaho ay isinasaalang-alang at binabayaran ng isang part-time na kumpanya na gumaganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis, kinakalkula din nito ang personal na buwis sa kita - Tax Code, artikulo Blg. yaong mga kita na nagmumula sa mga panlabas na part-time na trabaho . Ngunit ang kaltas ay maaaring matanggap ayon sa pagpapasya ng manggagawa mismo - alinman mula sa pangunahing lugar ng trabaho, o mula sa isang pinagsamang trabaho - Tax Code, artikulo Blg. 218, talata 3.

5. Standard deduction para sa mga bata kung sakaling walang kita.

Para sa bawat buwan na kasama sa panahon ng pag-uulat, ang manggagawa ay dapat bigyan ng standard deduction para sa mga batang iyon na kanyang sinusuportahan - Tax Code, article No. 218, paragraph 1. Ibig sabihin, ito ay maaaring para sa mga buwan na walang kita. Ang mga pagbabawas para sa mga naturang buwan ay pinagsama-sama at gagawin sa kaso ng kita.

Kapag ibinabawas ang isang karaniwang view sa isang hindi kumpletong halaga, ang manggagawa ay may karapatang tumanggap ng balanse nito sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat. Ngunit pagkatapos ng pagtatanghal ng deklarasyon 3-NDFL sa lokal serbisyo sa buwis- sulat Blg. 03-04-06 / 53186 ng Ministri ng Pananalapi.

Sa kawalan ng kita na natanggap ng mga manggagawa mismo sa panahon ng pag-uulat, na dapat sumailalim sa 13% na personal na buwis sa kita, ang mga pagbabawas para sa mga bata ay hindi pinapayagan. Isaalang-alang ang isang halimbawa: ang isang empleyado ay hindi karapat-dapat sa isang karaniwang bawas para sa mga bata, dahil siya ay isang full-time na empleyado, ngunit naka-leave para mag-alaga ng isang sanggol hanggang tatlong taong gulang. Wala siyang karagdagang kita. Ang sitwasyong ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng sulat No. 03-04-05 / 8-10 ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 13.01.2012.

6. Ang pagbibigay ng bawas na ito para sa empleyado mismo.

Lumalabas na ang batas ng Russia ay maaaring magbigay ng mga karaniwang pagbabawas hindi lamang para sa bata, kundi para sa mismong manggagawa, kung mayroon siyang isa sa mga sumusunod na katayuan:

• Chernobyl;
• Di-wasto ang WWII;
• isang may kapansanan na sundalo dahil sa pinsala, concussion, mutilation bilang isang resulta ng pagtatanggol ng ating estado (kabilang ang USSR);
• ibang mga tao na nakalista sa Tax Code - artikulo Blg. 218, talata 1, subparagraph 1.

Ang halaga ng itinuturing na pagbawas sa 2016 ay mula sa 500 rubles hanggang 3 libong rubles.

Gayundin, ang karapatang ibawas ang isang karaniwang uri sa halagang 500 rubles ay ibinibigay sa isang manggagawa na nasa ilalim ng mga sumusunod na pamantayan: Mga Bayani ng USSR at Russian Federation, mga batang may kapansanan, mga taong may kapansanan ng pangkat 1 at 2, mga asawa / magulang ng isang namatay na serviceman (sa ilalim ng proteksyon ng Russian Federation at USSR), iba pang mga tao na kasama sa listahan na ibinigay sa Tax Code - artikulo No. 218, talata 1, subparagraph 2.

Ngunit sa kaso kapag ang isang manggagawa ay nahulog sa ilang mga kategorya nang sabay-sabay, kung saan ang isang karaniwang pagbawas ay ibinigay, pagkatapos ay maaari siyang makatanggap maximum na laki isa sa mga ito, dahil hindi sila maaaring pagsamahin sa bawat isa at ilapat nang sabay-sabay.

Russian tax portal, Consultant sa mga buwis at bayarin

Sagot kay Tatyana Oo, sarado ang nakaraang taon. Sa iyong kaso, mayroong isang simpleng paraan, kailangan mong gumawa ng mga kopya ng iyong mga dokumento (na kumpirmahin ang karapatan sa isang pagbabawas ng bata) at humiling ng isang 2-personal na sertipiko ng buwis sa kita sa trabaho. Dagdag pa, batay sa mga dokumentong ito, punan mo ang deklarasyon ng 3-NDFL para sa 2016 at ikaw awtoridad sa buwis nagbabalik ng labis na withheld income tax.