Mula noong 2018 noong Tax Code ang mga pagbabago ay ginawa hinggil sa pagpapataw ng karagdagang bayad sa pananalapi sa ilang mga deposito. Ang pinakamataas na halaga ng taunang mga rate ng interes, kung saan hindi sinisingil ang bayad, ay nagbago. Gayundin, itinumbas ng bagong batas ang refinancing rate sa key rate, sa halaga kung saan nakasalalay ang tinukoy na maximum na halaga. Paano naapektuhan ang pagbubuwis ng mga deposito mga indibidwal sa 2018, ipinaliwanag sa ibaba.

Buwis sa interes sa mga deposito ng mga indibidwal mula Enero 1, 2018

Ang kasalukuyang halaga ng key rate ay 11%. Ayon kay pinakabagong pagbabago sa batas, ang buwis sa interes sa mga deposito ng mga indibidwal mula Enero 1, 2018 ay ipinapataw kung ang rate ay lumampas sa halaga ng pangunahing rate ng 5 porsyento na puntos. Sa madaling salita, ang bayad sa pananalapi ay kailangang bayaran kung ang kita mula sa deposito ay lumampas sa 16% bawat taon.

Dapat tandaan na sa kasalukuyan ang maximum na ibinibigay ng mga bangko ay 13-14%, ang mga deposito na may ani na 15% o higit pa ay exotic na. Inaalok lamang ang mga ito sa mga kliyenteng VIP o kapag namumuhunan ng napakalaking halaga.

Ang halaga ng buwis ay:

• para sa mga residente (mga nagbabayad ng buwis sa Russia) -35%;
• para sa mga hindi residente - 30%.

Buwis sa mga deposito ng foreign currency

Sa mga deposito sa dolyar, euro at iba pang mga pera, iba ang sitwasyon. Kung sa kaso ng mga rubles ang limitasyon ay "lumulutang" (kapag ang refinancing rate ay tumaas o bumaba, ito ay lilipat nang naaayon), kung gayon ang limitasyon para sa mga deposito ng dayuhang pera ay mahigpit na naayos.

Ngayon ito ay 9%. Iyon ay, kung ang rate sa mga deposito ng dayuhang pera ay lumampas sa 9%, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng buwis sa mga deposito sa bangko ng mga indibidwal sa 2018:

• residente - 35% ng kita;
• hindi residente - 30% ng kita.

Paano makalkula ang buwis

Ang buwis ay hindi ipinapataw sa buong halaga ng deposito, gaya ng iniisip ng ilang kliyente, ngunit sa aktwal na kita lamang. Para sa iba't ibang panahon kung kailan ang halaga ng refinancing rate ay may bisa, ang tax base ay kakalkulahin sa iba't ibang paraan.

Halimbawa, ang isang kliyente ay nagbukas ng isang deposito noong Marso 1, 2015 para sa 1 taon, namumuhunan ng 100,000 rubles sa 21% bawat taon. Sa panahon mula Marso 1 hanggang Disyembre 31, 2015, ang refinancing rate ay 8.25%, at ang maximum na tax-free na kita ay natukoy sa halagang lumampas sa figure na ito ng 10 puntos.

Samakatuwid, ito ay kinakalkula bilang mga sumusunod: 100,000 * (21 - (8.25 + 10)) / 100 / 365 * 310 = 2335 rubles.

Sa panahon mula Enero 1 hanggang Marso 1, 2018, ang refinancing rate ay itinakda sa 11%, at ang maximum na tax-free na interes ay hindi dapat lumampas sa 16%.

Samakatuwid, ang pagkalkula ay ang mga sumusunod: 100,000 * (21 - (11 + 5)) / 100 / 365 * 90 = 3699 rubles.

Kabuuan ay kailangang bayaran: (2335 + 3699) * 0.35 = 2112 rubles.

Kung kailangan mong tumpak na kalkulahin ang buwis sa mga deposito ng mga indibidwal sa 2018, maaari kang gumamit ng calculator, halimbawa, sa portal ng banki.ru. Kapag gumagamit ng isang ordinaryong calculator ng deposito, kinakailangang markahan ang item « Nagbabayad ng buwis » at ipahiwatig ang pinakamataas na rate na hindi napapailalim sa tungkulin sa pananalapi (sa 2018 ito ay 16% bawat taon para sa mga rubles, at 9% para sa mga dayuhang pera).

Sino ang dapat magbayad ng buwis

Ang kriminal at administratibong pananagutan ay itinatag para sa hindi pagbabayad, ngunit ang mga ordinaryong depositor ay hindi kailangang matakot dito. Ang punto ay na s legal na tumpak ang bangko, bilang ahente ng buwis, ay obligadong kolektahin ang lahat ng mga bayarin sa pananalapi at bayaran ang mga ito nang nakapag-iisa sa budget Pederasyon ng Russia.

Dapat pansinin na sa interes ngayon sa mga bangko, medyo mahirap isipin ang isang sitwasyon kung saan ang depositor ay kailangang magbayad ng buwis. Ang pinakamataas na halaga ng mga deposito ng ruble ay bihirang lumampas sa 12%, at dayuhang pera - 3-4%. Sa sitwasyon na may mga multi-currency na account, mas mababa pa ang interes.

Ang tunay na pangangailangan na magbayad ng buwis ay noong 2015, nang, na may matinding pagtaas sa pangunahing rate, ang mga bangko ay nagtaas ng interes sa lahat ng uri ng deposito. Ang ilang mga depositor ay maaari pa ring magkaroon ng oras upang "grab" ang mga matataas na halaga sa katapusan ng 2015, kapag ang rate ay nagsimulang patuloy na babaan.

Sa 2018, ang pangangailangan na magbayad ng buwis sa mga deposito ay maaaring lumitaw kung ang Bangko Sentral nang husto, sa pamamagitan ng ilang mga puntos ng porsyento, ay binabawasan ang pangunahing rate, at ang mga bangko ay walang oras upang tumugon. Ngunit ang gayong senaryo ay, sa madaling salita, hindi malamang.

Kapag pumipili ng deposito sa bangko, bilang panuntunan, kinakalkula namin ang inaasahang kita batay sa halaga, termino at rate ng interes ng produkto. Kasabay nito, ang kadahilanan ng pagbubuwis ng kita ng interes sa mga kalkulasyon ay natural na hindi isinasaalang-alang, dahil marami ang hindi nag-iisip na ang interes sa mga deposito ay maaaring buwisan. Ang ganitong pag-uugali ng depositor ay lubos na nauunawaan: una, ang obligasyon na maglipat ng buwis sa estado ay itinalaga sa mga bangko (at malalaman natin ang tungkol dito sa huli), at pangalawa, hindi lahat ng deposito ay napapailalim sa pagbubuwis. Samakatuwid, sa artikulong ito susubukan naming malaman kung anong porsyento ng iyong mga institusyon ng kredito sa kita ng interes ang kinakailangang ibawas sa badyet, at sa anong mga kaso.

Legal na Batayan para sa Pagbubuwis ng Kita ng Interes sa mga Deposito

Ayon kay Art. 214.2 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kita ng interes sa mga deposito ay napapailalim sa pagbubuwis kung:

• paggawa ng isang ruble deposito, rate ng interes na 5 porsyentong puntos na mas mataas kaysa sa refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation (mula noong Enero 1, 2016, ang halaga ng refinancing rate ay katumbas ng halaga ng key rate ng Central Bank, na 11% mula sa 03.08.2015);
• pagpaparehistro ng isang deposito ng dayuhang pera, ang rate ng interes na lumampas sa 9% bawat taon.

Noong Disyembre 29, 2014, ang Batas Blg. 462-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Mga Artikulo 46 at 74-1 ng Unang Bahagi at Artikulo 217 ng Ikalawang Bahagi ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation" ay pinagtibay, na nagpapataas ng antas ng hindi nabubuwisan kita ng interes sa rate ng refinancing ng Bangko Sentral kasama ang 10 puntos na porsyento.
Ang mga pinagtibay na pagbabago ay may bisa mula Disyembre 15, 2014 hanggang Disyembre 31, 2015.

Ang buwis sa mga deposito ng mga indibidwal ay pinipigilan mula sa kita ng interes na lumampas sa mga pamantayang itinatag ng batas. Isinasaalang-alang nito ang nominal na rate, at hindi ang epektibong rate, na maaaring mas mataas, halimbawa, dahil sa capitalization ng interes. Ang rate ng buwis ay 35% para sa mga residente ng Russian Federation at 30% para sa mga hindi residente na nananatili sa Russia nang hindi bababa sa 183 araw.

Kapag nagtapos ng isang kasunduan para sa isang panahon ng hanggang 3 taon, tanging ang rate na wasto sa oras ng pagpaparehistro (pagpapahaba) ng deposito ang mahalaga. Ang buwis ay ipinapataw sa oras ng pagbabayad ng interes, habang ahente ng buwis ang bangko mismo. Ang institusyong pinansyal ay nagpapanatili ng isang mahigpit na rekord ng lahat ng kita ng interes ng mga indibidwal at napapanahong paglilipat ng personal na buwis sa kita, dahil ang prosesong ito ay sinusubaybayan ng mga awtoridad sa regulasyon - ang Bangko Sentral, ang inspektor ng buwis at mga auditor. Ang halaga ng buwis na binayaran ay dapat ipakita ng mamamayan sa pagbabalik ng buwis sa anyong 3-NDFL, na nasa walang sablay nakumpleto sa pagtanggap. mga bawas sa buwis atbp.

Ilalarawan namin nang mas detalyado kung paano isinasagawa ang proseso ng pagbubuwis sa pagsasanay.

Ang pamamaraan para sa pagbubuwis ng kita ng interes: mga halimbawa at tampok

Ang isang bangko na kumikilos bilang ahente ng buwis ay nagtatala ng kita ng interes ng mga depositor mula sa simula ng panahon ng pag-uulat (mula sa simula ng taon o mula sa simula ng kasunduan sa deposito). Para sa inspektor ng buwis, ang mga espesyal na sertipiko ay pinupunan para sa bawat indibidwal na depositor, na nagpapahiwatig ng nabubuwisang base at ang halaga ng binabayarang buwis. Kung ang kita ng interes ng depositor ay hindi napapailalim sa pagbubuwis, ang isang sertipiko para dito ay hindi ibibigay. Ang mga bangko ay nagmamasid sa banking secrecy, samakatuwid, ang kabuuang halaga ng deposito ay hindi ipinahiwatig sa mga dokumento para sa tanggapan ng buwis (tanging ang halaga ng kita ng interes na napapailalim sa buwis ay lilitaw).

Mahalaga: sa nakasulat na kahilingan ng kliyente, ang bangko ay obligadong mag-isyu sa kanya ng isang sertipiko sa anyo ng 2-NDFL, na magsasaad ng nabubuwisang base (kita) at ang halaga ng buwis na binayaran sa personal na kita.

Ang proseso ng pagbubuwis ng mga deposito ay maaaring makita sa mga sumusunod na halimbawa.

Ipagpalagay na ang 3 depositor - mga mamamayan ng Russian Federation - ay inilagay sa tatlo iba't ibang bangko pondo:

1. Ang unang mamumuhunan ay namuhunan ng 500,000 rubles sa 15% bawat taon para sa isang panahon ng 1 taon. Ang interes ay binabayaran sa pagtatapos ng termino.
2. Ang pangalawang mamumuhunan ay namuhunan ng 800,000 rubles sa 17.75% bawat taon para sa 6 na buwan na may interes na binayaran sa pagtatapos ng termino.
3. Ang ikatlong depositor ay namuhunan ng 20,000 US dollars sa 9.2% bawat taon, ang interes ay binabayaran sa pagtatapos ng termino.

Ang kasalukuyang benepisyo: ang rate ng refinancing ay 11% + 5 porsyento na puntos, iyon ay, ang personal na buwis sa kita ay dapat ipataw sa kita ng interes sa mga deposito sa rubles, kung saan ang mga bangko ay nagbabayad ng 16% o higit pa bawat taon. Kaya, ang kita ng interes ng ating unang depositor (15% per annum) ay hindi nabubuwisan, ang pangalawa ay nabubuwis (17.75 - 16 = 1.75 percentage points), ang ikatlong depositor ay nabubuwis din (9.2 - 9 = 0.2 percentage points). ).

Hayaan ang rate ng buwis para sa pangalawa at pangatlong depositor ay 35%. Pagkatapos ay kinakalkula namin ang base ng buwis para sa mga depositor No. 2 at 3:

• Para sa No. 2: 800,000 rubles * 1.75 * 182 / 365 * 100 \u003d 6,981 rubles.
• Para sa #3: $20,000 US *0.2*365/365*100 = $40

Kalkulahin ang halaga ng buwis na babayaran mula sa kita:

• Para sa No. 2: 6,981 rubles. * 35% = RUB 2,443.35
• Para sa #3: $40 * 35% * 71 (USD exchange rate) = 994 rubles.

Mahalaga: ang buwis ay dapat kalkulahin sa Pambansang pananalapi sa rate ng Central Bank sa petsa ng pagkalkula.

Kalkulahin natin kung magkano ang interes na matatanggap sa kalaunan para sa 6 at, nang naaayon, 12 buwan, ang mga depositor No. 2 at 3:

• Para sa No. 2: 800,000 * 17.75% * 182/365 - 2,443.35 rubles. = 68,362.13 rubles. para sa 6 na buwan (sa halip na 70,805.48 rubles bago ang buwis).
• Para sa No. 3: 20,000 * 9.2% * 71 - 994 rubles. = 129,646 rubles. sa loob ng 12 buwan (sa halip na 130,640 rubles bago ang buwis).

Isinaalang-alang namin ang pinakasimpleng opsyon para sa pagkalkula ng halaga ng buwis, ngunit marami pa mahirap na mga kaso, tungkol sa kanila - higit pa.

Mga pagkakaiba-iba sa tema ng pagbubuwis ng kita ng interes

Ang mga kaso kung saan ang interes ay binabayaran nang walang capitalization sa dulo ng kontrata ay ang pinakasimple. Gayunpaman, ang mga term na deposito ay kadalasang ibinibigay na napapailalim sa buwanan o quarterly na pagbabayad ng interes. Pagkatapos ay pinipigilan ng bangko ang personal na buwis sa kita alinsunod sa iskedyul na ito - na may parehong dalas ng pagkalkula ng interes.

Ang isang mas mahirap na pagpipilian ay withholding personal income tax mula sa kita ng interes kapag gumagamit ng tambalang interes ("interes sa interes", o capitalization) o kapag nagdedeposito na may posibilidad ng muling pagdadagdag. Pagkatapos:

• Ang halaga ng deposito ay tumataas, samakatuwid, ang nabubuwisang base at ang halaga ng buwis ay nagbabago sa bawat pagkakataon.
• Ang rate ay maaari ding tumaas (kapag ang gradasyon ng mga rate ay ibinigay depende sa halaga sa account). Pagkatapos ay nalalapat ang sumusunod na panuntunan: kung sa oras ng pagpaparehistro ang rate ay mas mababa kaysa sa rate ng refinancing ng Central Bank + 5 p.p. para sa mga deposito sa rubles (o mas mababa sa 9% para sa mga deposito sa dayuhang pera), walang buwis na sinisingil. Kung ang depositor ay muling naglagay ng deposito o interes ay idinagdag sa halaga ng deposito at ang rate, pagtaas, ay umabot sa tagapagpahiwatig pagkatapos kung saan ang kita ay dapat na buwisan, ang bangko ay obligadong i-withhold ang halaga ng personal na buwis sa kita para sa panahon kung saan nagsimulang gumana ang tumaas na rate.

Gayundin, kasama sa mga espesyal na kaso ang maagang pagwawakas ng deposito at muling pagkalkula ng rate sa mas mababang mga rate (karaniwan ay sa rate para sa mga demand na deposito na hindi hihigit sa 1%). Pagkatapos, kahit na dati nang binubuwisan ang kita sa interes, hindi sinisingil ang personal na buwis sa kita. Kung sa oras ng pagwawakas ng kontribusyon, ang personal na buwis sa kita ay nailipat na sa badyet, maaari itong ibalik sa isang nakasulat na aplikasyon mula sa nagbabayad ng buwis (kadalasan ang sobrang bayad na mga buwis ay inililipat sa kasalukuyang account na tinukoy sa aplikasyon).

Gayundin, kapag binubuwisan ang kita ng interes, ang mga pagbabago sa rate ng refinancing ng Central Bank (parehong pataas at pababa) ay dapat isaalang-alang. Ang buwis ay nagsisimula (humihinto) sa pagpapataw mula sa petsa ng opisyal na pagbabago sa refinancing rate.

Hindi natin dapat kalimutan ang tungkol sa mga deposito sa mahalagang mga metal: lahat ng kita ng interes ay napapailalim sa pagbubuwis, ngunit rate ng buwis sa personal na kita ay 13%.

Sa konklusyon, nais kong tandaan na ang pagbubuwis ng mga deposito ay hindi isang negatibong punto at hindi dapat makaapekto sa pagpili ng isang produkto ng pagbabangko. Kung ganoon maximum na laki kabayaran sa seguro sa mga deposito (account) ng mga indibidwal, kabilang ang mga indibidwal na negosyante, nadagdagan sa 1.4 milyong rubles, maaari mong ligtas na maglagay ng mga libreng pondo sa

Walang estado sa mundo ang maaaring gumana nang walang treasury. Ang muling pagdadagdag nito ay nagmumula sa iba't ibang mapagkukunan. Isa na rito ang buwis sa kita ng mga legal na entity at indibidwal. Ang Russian Federation ay walang pagbubukod, kung saan ang karamihan sa badyet ay mga buwis. Sa kanilang istraktura, ang buwis sa mga deposito sa bangko ng mga indibidwal ay sumasakop sa isang katamtamang huling lugar.

Ang kita ay binubuwisan sa mga deposito ng mga indibidwal

Hindi alam ng maraming depositor ang tungkol sa pagkakaroon ng buwis sa mga deposito ng mga indibidwal, at kung gagawin nila, literal nilang naiintindihan ito, tulad ng tunog. Gayunpaman, ang Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng ganap na magkakaibang mga formulation. Upang maunawaan kung ano ang pagbubuwis ng mga deposito ng mga indibidwal sa 2019, kinakailangan upang linawin ang mga konsepto at kahulugan na ginamit sa Tax Code ng Russian Federation at sa mga salitang ginagamit sa pang-araw-araw na buhay at sa mga materyales ng impormasyon sa pagbubuwis ng mga deposito. ng mga indibidwal:

1. deposito sa bangko;
2. deposito;
3. kita;
4. tubo.

1. Deposito sa bangko - Kabuuang Pera, inilipat ng isang pribadong tao sa isang institusyong pinansyal upang kumita sa anyo ng interes. Ang bangko, sa turn, ay naglalabas ng mga pondong ito sa mga ikatlong partido, mamamayan o organisasyon, bilang mga pautang, na may interes din. Halimbawa, ang isang deposito ay ginawa sa 9.8% bawat taon. Ang isang pautang para sa halaga ng deposito ay inisyu sa 12.3%. Sa mga ito, 9.8% ang matatanggap ng depositor, at 2.5% ang mananatili para sa bangko sa anyo ng tubo (12.3% -9.8%).

2. Deposito - isa ring deposito sa bangko, ngunit sa mas malawak na kahulugan. ito:

• cash deposit sa iba't ibang mga pera;
• mga mahalagang papel (mga pagbabahagi, mga bono, mga sertipiko, atbp.);
• mahalagang mga metal: platinum, ginto, pilak, pati na rin ang mga barya.

Ang paglilinaw na ito ay kinakailangan dahil sa ang katunayan na mayroong ibang sistema para sa pagkalkula ng mga pagbabayad ng buwis para sa mga deposito sa mahalagang mga metal.

3. Ang kita ay isang hanay ng mga pondo na natanggap ng isang legal o pribadong tao bilang resulta ng anumang aktibidad para sa isang tiyak na tagal ng panahon. Sa pagsasagawa ng mundo, ang kita ay kadalasang binubuwisan sa tatlong kaso lamang:

• sahod - buwis sa kita;
• mana;
• pagbebenta ng real estate (bahay, cottage, apartment, atbp.).

4. Ang tubo ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at ang halaga ng pagkuha nito. Kung mayroon tayong labis na mga gastos kaysa sa kita, pagkatapos ay nalulugi tayo. Sa kaso ng mga deposito, ang tubo ay interes sa mga deposito ng ruble o dayuhang pera.

Batay sa mga depinisyon sa itaas, masasabing ang mga konsepto ng "buwis sa deposito" at "buwis sa deposito" ay buwis lamang sa interes sa mga deposito ng mga indibidwal, dahil sila, sa esensya, ay tubo ng may hawak nito.

Anong mga deposito ang binubuwisan

Alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation, ang interes sa mga deposito ay napapailalim sa pagbubuwis:

• sa rubles;
• anumang dayuhang pera;
• mahahalagang metal at barya.

Rate ng buwis sa deposito

Alinsunod sa Art. 225 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pagbubuwis ng mga deposito ng mga indibidwal ay isinasagawa sa mga sumusunod na rate:

• 35% - para sa mga residente ng Russian Federation;
• 30% - para sa mga hindi residente ng estado.

Para sa mga may-ari ng mga deposito na may mahalagang mga metal, anuman ang kanilang katayuan, ang buwis sa kita sa mga deposito ay sinisingil sa buong halaga ng kita sa halagang 13%.

Para sa sanggunian:

• ang residente ay isang kompanya, organisasyon, negosyo o indibidwal na nakarehistro sa isang bansa at ganap na sumusunod sa batas nito;
• hindi residente - mga mamamayan o legal na entity na nagtatrabaho sa isang partikular na estado sa isang permanenteng o pansamantalang batayan, ngunit nakarehistro o naninirahan sa ibang bansa at napapailalim sa mga batas nito.

Mahalaga: mga mamamayan ng Russian Federation na nasa labas ng bansa para sa trabaho (mga lingkod sibil, militar), para sa paggamot, pagsasanay, atbp. higit sa anim na buwan (pinapayagan nang may mga pagkaantala), pagkakaroon ng mga dokumentong nagpapatunay sa pag-alis, ay hindi residente at binubuwisan sa rate na 30%.

Ang isang naiibang diskarte sa mga rate ng buwis sa kita mula sa mga deposito ay idinidikta ng pagnanais ng mambabatas na makaakit mga deposito ng pera.

Sa anong porsyento ng deposito kinakalkula ang pagbabayad ng buwis?

Mula sa kung anong halaga ng deposito ang binayaran pagbabayad ng buwis? Ang buwis ay binabayaran sa interes sa mga deposito. Ang mga sumusunod ay tinatanggap bilang batayan para sa pagbubuwis:

• para sa mga deposito sa rubles - isang labis sa key rate (mula noong 2014 ito ay nai-equate sa refinancing rate) ng 5 puntos, i.e. mula sa interes sa mga deposito na lumampas sa halaga ng refinancing rate at karagdagang 5%, kinakailangang magbayad ng bayad sa buwis;
• para sa mga deposito sa dayuhang pera - lumalampas sa minimum na threshold ng 9%;
• para sa isang deposito sa mahalagang mga metal - ang buong halaga ng kita, i.e. lahat ng kita mula sa isang deposito sa bangko ay isang nabubuwisang base, at hindi lamang isang labis sa pangunahing halaga ng isang tiyak na halaga, tulad ng sa mga cash na deposito.

Rate ng refinancing - dynamic instrumento sa pananalapi regulasyon ng ekonomiya ng bansa. Depende sa rate ng inflation. Tinutukoy ang rate ng interes sa mga pautang Bangko Sentral mga bansa para sa estado at komersyal na mga bangko na nagpapatakbo sa teritoryo ng estado.

Para sa sanggunian: sa simula ng 2019, ang rate ng interes sa mga deposito hanggang 12.5% ​​​​(7.5% refinancing rate + 5%) ay hindi binubuwisan. Ang anumang bagay sa numerong ito ay binubuwisan.

Tulad ng makikita mula sa Tax Code ng Russian Federation, ang pagkakaroon o kawalan ng bayad sa buwis sa interes sa mga deposito ay tinutukoy ng:

• ang halaga ng taunang rate sa deposito, na itinatag ng bangko kapag tinatapos ang kasunduan sa deposito;
• key rate.

Huwag maapektuhan ang halaga ng pagbabayad at ang presensya o kawalan nito:

• Halaga ng deposito. Anuman, 100 rubles. sa account o 10.0 milyon, ang buwis ay sinisingil sa halaga ng kita na natanggap mula sa labis na rate ng interes. Kahit na sa huli ay lumabas na 1 kopeck ang babayaran, ang buwis ay dapat bayaran.
• Shelf life Pera sa bangko - kung ang pera ay inilatag para sa isang buwan o isang taon - isang bayad sa buwis ay sisingilin, kung may mga batayan para dito;
• Ang presensya sa kontrata ng isang sugnay sa pagpapalawig nito;
• Maramihang mga operasyon para sa deposit account, kabilang ang parehong muling pagdadagdag ng mga pondo at ang kanilang pag-withdraw;
• Kung ang kita mula sa mga deposito ay naka-capitalize o hindi.

Ang mekanismo para sa pagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis

Ang nagbabayad ng buwis ay ang may-ari ng isang deposito sa bangko o isang deposito na may mahahalagang metal. Gayunpaman, upang gawing simple ang lahat ng mga pamamaraan, kapag nag-withdraw ng mga pondo mula sa isang deposito o tinatapos ang isang kasunduan, inobliga ng estado ang mga bangko na kalkulahin ang halaga ng buwis at ilipat ito sa badyet.

Sa kasong ito, para sa lahat ng mga pagkakamali na ginawa sa pagkalkula at paglipat ng pagbabayad ng buwis, institusyong pinansyal, ibig sabihin, sa kasong ito, ang bangko. Kung sa ibang pagkakataon ay lumabas na ang isang bayarin sa buwis ay hindi sinisingil sa isang partikular na deposito, babayaran ito ng bangko sariling pondo pati na rin ang mga multa at parusa.

Kaya, hindi kailangang bumisita ang depositor mga awtoridad sa buwis at kumpletuhin ang deklarasyon. Ginagawa ito ng may utang, ang bangko, para sa kanya.

Paano kinakalkula ang buwis

Ang buwis sa mga deposito ng ruble ay kinakalkula ayon sa formula:

S=P*t/100, saan

• S - halaga ng pagbabayad ng buwis;
• P - kita na nabubuwisan;
• t - rate ng buwis (30% para sa mga hindi residente, 35% para sa mga residente).

Sa turn, ang halaga ng kita na nabubuwisan ay kinakalkula bilang:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, saan

• N - taunang rate ng interes;
• K - rate ng refinancing;
• n - oras ng imbakan ng deposito, sa mga araw.

Pag-isipan tiyak na halimbawa. Paunang data:

• halaga ng deposito - 500,000 rubles;
• ang kontrata ay naisakatuparan noong Marso 1 sa loob ng 3 buwan (92 araw);
• taunang rate sa deposito - 13.5%;
• rate ng refinancing - 8.4%;
• Noong Abril 1, ang refinancing rate ay nabawasan sa 7.9%;
• ang deposito ay inisyu ng isang residente ng Russian Federation.

Pinapalitan namin ang mga partikular na numero sa formula sa itaas:

P \u003d 500000x (13.5-7.9-5) / 365 / 100x61 \u003d 489.22

Para sa sanggunian: ang bilang ng mga araw ng pag-iimbak ng savings sa account (61) na may labis na interes sa deposito ay tinutukoy mula sa petsa ng pagbawas sa refinancing rate (92 araw - 31 araw).

Kaya, ang buwis ay kailangang bayaran mula sa halagang 489 rubles. 22 kop. Ang tiyak na halaga ng pagbabayad ay 171 rubles. 23 kop. (489.22*35/100).

Sa pamamagitan ng mga deposito ng pera ang halaga ng buwis ay kinakalkula ayon sa formula:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, saan

• S ay ang halaga ng buwis;
• W - ang halaga ng mga ipon na inilagay sa deposito account;
• N - rate ng deposito;
• n - oras ng imbakan ng deposito, sa mga araw;
• t - rate ng buwis (30% para sa mga hindi residente, 35% para sa mga residente).

Magbigay tayo ng isang halimbawa ng pagkalkula sa isang partikular na halimbawa:

• halaga ng deposito - 5000 $;
• taunang rate - 9.5%;
• panahon ng imbakan - 90 araw;
• ang mamumuhunan ay residente ng Russian Federation.

Ang depositor ay kailangang magbayad ng $0.04 (3000*(9.5-9.0)/365/100*90*13/100).

buwis sa mga deposito na may mahalagang mga metal kinakalkula ng formula:

S=W*N/100/365*n*13/100, saan

• S ay ang halaga ng buwis;
• W - ang halaga ng mga ipon na inilagay sa deposito account;
• N - taunang rate ng interes sa deposito;
• n - oras ng imbakan, sa mga araw.

Mga buwis sa mga deposito ng mga legal na entity

May buwis ba ang mga deposito sa bangko? mga legal na entity? Oo, tulad ng mga mamamayan, ang mga legal na entity ay nagbabayad ng buwis sa kita sa mga pondong hawak sa mga deposito account.

Ang mga deposito ng ruble at foreign currency ng mga legal na entity ay napapailalim sa parehong mga patakaran at regulasyon para sa pagkalkula ng mga pagbabayad ng buwis tulad ng para sa mga indibidwal. Kapag nag-iimbak ng mga mahalagang metal sa deposito, ang rate ng mga pagbabayad ng buwis ay nakatakda din sa 13%.

Konklusyon

Ang mga rate ng interes na inilapat noong 2019 ng mga bangko ng Russian Federation sa mga deposito sa rubles at dayuhang pera ay makabuluhang mas mababa kaysa sa itinatag na threshold para sa pagbubuwis ng kita. Nangangahulugan ito na ang mga depositor ay hindi na kailangang kalkulahin at magbayad ng buwis sa mga kita na natanggap bilang resulta ng pag-iingat ng kanilang mga ipon sa mga bank account.

Kung walang mga buwis, walang estado - kung gayon, saan nagmula ang kaban ng estado? Ang mga pagbabayad na ito ay ibinabawas para sa iba't ibang posisyon - tubo, ari-arian, pagkonsumo, pagpaparehistro at marami pang iba. Hindi sinasabi na ang mga pamumuhunan ay napapailalim din sa pagbubuwis, kabilang ang passive income ordinaryong mamamayan - mga deposito sa bangko naipon taunang interes para sa pamumuhunan. Sa materyal na ito, susuriin namin nang detalyado kung ano ang bumubuo ng buwis sa mga deposito ng mga indibidwal sa kasalukuyang taon.

Tungkol sa kakanyahan ng buwis

Ang buwis sa kita sa mga deposito ay sinisingil sa mga may-ari ng parehong ruble at foreign currency na deposito, alinsunod sa Art. 214.2 ng Tax Code ng Russian Federation. Kasabay nito, mahalagang tandaan na hindi lahat ng kita na natanggap ay napapailalim sa pasanin sa buwis, ngunit ang bahagi lamang nito na lumampas sa isang tiyak na antas. Halimbawa, sa isang bahaging hindi nabubuwisan na katumbas ng 13.25%, mula sa isang depositong inilatag sa 18% bawat taon, isang bahagi lamang na 4.75% ang isasaalang-alang kapag kinakalkula ang bayad.

Mahalaga rin na tandaan na ang pagbubuwis ng mga deposito ng mga indibidwal ay isinasagawa ayon sa nominal na rate at hindi episyente. At ang huli ay maaaring mas mataas dahil sa accrual ng parehong " tambalang interes- capitalization.

Mga pribadong variation

Ang artikulo ng Tax Code sa buwis sa mga deposito ay pinaka-maiintindihan ng mga may-ari ng mga simpleng deposito, na binabayaran ng interes sa pagtatapos ng termino. Ngunit mayroon ding mga espesyal na kaso:

• Buwan-buwan, quarterly na accrual ng interes. Ang buwis ay ibabawas sa parehong dalas ng kita ay naipon - interes.
• Mga refillable na deposito, mga deposito na may capitalization. Kung ang interes ay nakasalalay sa halaga ng deposito at sa ilang mga punto ay lumampas sa pinahihintulutang "libre" na antas, pagkatapos ay magsisimula ang pagbubuwis mula sa panahong ito.
• Maagang paglusaw. Tulad ng alam mo, kapag ang kontrata ay sarado maaga Ayon sa karamihan ng mga alok ng bangko, ang depositor ay tumatanggap ng kanyang pera na may karagdagan lamang na 1-2% bawat taon. Kung nagdeposito siya na may interes na higit sa antas na hindi nabubuwisan at nailipat na ng bangko ang buwis sa treasury, pagkatapos ay sa nakasulat na kahilingan ng mamamayan, ang pera ay dapat ibalik sa kanyang kasalukuyang bank account.
• Pagbabago sa rate ng refinancing. Alalahanin na ang buwis ay "sensitibo" sa halaga nito - ang hindi nabubuwisang antas ay maaaring mas mataas kaysa sa tagapagpahiwatig na ito sa pamamagitan ng isang tiyak na bilang ng mga puntos. Samakatuwid, ang buwis ay nagsisimula o huminto sa pagpapataw ng partikular mula sa araw kung kailan bagong rate ipinasok sa puwersa.

Ang halaga ng buwis sa 2017

Dahil sa sitwasyong pang-ekonomiya sa bansa, kailangang kalimutan ng mga depositor ang tungkol sa mga kamangha-manghang 17-20% kada taon na handang ibigay ng mga bangko ilang taon na ang nakakaraan. Ngayon ang pinakasikat na rate ay 7-10%. Ngunit ang porsyento ng buwis sa mga deposito ng mga indibidwal sa Russia, sa kabaligtaran, ay hindi nabawasan.

Noong 2015, ang Tax Code ay dumaan sa isang serye ng mga update at pagbabago, na nagresulta sa mas mahigpit na pagbubuwis sa 2017. Ang mga depositor ngayon ay magbabayad ng buwis na 35% (30% - para sa mga taong hindi mamamayan ng Russian Federation na nanatili sa teritoryo nito nang wala pang 183 araw) mula sa kanilang netong kita kung ang rate ng interes sa deposito ay lumampas sa antas ng di-nabubuwisang tubo. Ang laki nito ay nauugnay sa key rate itinatag ng Bangko Sentral ng estado. Ngayon (mula noong Hunyo ng kasalukuyang taon) ito ay katumbas ng 9% bawat taon.

Ito ay nagiging malinaw kung bakit ang mga alok ng mga bangko sa mga deposito ay naging mas "mahirap" - ito ay magiging hindi kapaki-pakinabang para sa isang depositor na maglagay ng pera sa isang deposito, kung saan ang kanyang kita ay sasailalim sa tulad ng isang nasasalat na buwis.

Kung ang halaga ng interes sa iyong pamumuhunan ay mas mababa kaysa sa walang buwis na kita sa bangko, hindi ka nagbabayad ng anumang buwis sa mga deposito ng mga indibidwal, tulad ng sa mga nakaraang taon, sa treasury. Kung hindi, ang halagang katumbas ng 35% ng iyong kita ay awtomatikong babawiin kapag kinakalkula ang interes - hindi mo na kailangang bumisita opisina ng buwis upang bayaran ito, punan ang mga deklarasyon at iba pang mga papeles.

Pagbabago sa konsepto ng "non-taxable profit" sa 2017

Kahit noong nakaraang taon, ang halaga ng kita sa pagbabangko na walang buwis ay 18.25% kada taon. Sa 2017, ang lahat ay medyo malungkot - ito ay 13.25% lamang. Ang lahat ng alok ng deposito na lumampas sa bilang na ito ay napapailalim sa buwis sa interes sa mga deposito ng mga indibidwal.

Sa kabila ng lahat ng nasa itaas, ito reporma sa buwis ay karaniwang matagumpay. Walang gaanong depositor na ang kita mula sa mga deposito ay lumampas sa 13.25%. Lahat mga sikat na bangko inayos ang kanilang mga panukala para sa mga bagong kinakailangan upang ang buwis sa kita mula sa mga deposito ay hindi makaapekto sa kanilang mga kliyente. Ang mataas na mga rate ng interes ay inaalok pa rin ng iba't ibang mga kahina-hinalang savings cooperatives at mutual funds, kaya nakakaakit ng populasyon na hindi pamilyar sa patakaran sa buwis estado.

Sa mga deposito sa mga dayuhang bangko noong 2017

Matatandaan na ang bagong reporma sa buwis sa mga deposito sa bangko ng mga indibidwal ay nakaapekto rin sa mga pamumuhunan sa dayuhan mga institusyon ng kredito. Hindi pa katagal, ang treasury ng Russia ay nakatanggap ng mga buwis mula sa mga deposito sa mga dayuhang bangko, ang kita mula sa kung saan lumampas sa 9% bawat taon. Ngayon, ang mga kondisyon para sa mga may dayuhang deposito ay kapareho ng para sa mga may Russian - nagbabayad sila ng buwis kung ang kanilang kita sa deposito ay higit sa 13% bawat taon.

Ipapaalam din namin sa iyo iyon dayuhang bangko ay hindi isang ahente ng buwis ng Russian Federation, kaya naman, sa pagkakaroon ng deposito sa naturang institusyon, ang isang kagalang-galang na mamamayan ay dapat punan ang isang naaangkop na deklarasyon, kung saan dapat niyang iulat ang kanyang bagong kita. Kung hindi man, nahaharap siya sa multa - 4-5 libong rubles. Bawat taon, ang depositor ay dapat kumpletuhin ang naturang dokumento, kung saan ito ay inireseta upang ipahiwatig ang kanyang estado Bank account sa dayuhang bangko at iulat ang lahat ng paggalaw ng mga pondo. Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nag-aalok ng mas malinaw na mga paliwanag para sa pagpapahiwatig ng data sa naturang deklarasyon - mahalagang ipahiwatig lamang ang pagkakaroon ng ganitong uri ng kita.

Kung hindi pinupunan ang naturang dokumento, hindi posible na ilipat ang halaga ng pamumuhunan na may naipon na interes sa kasalukuyang account sa pagtatapos ng kontrata bangko ng Russia. Para sa mga gustong umiwas sa pagbabayad buwis mula sa mga deposito ng mga indibidwal sa ganitong paraan, kailangan mong pumunta sa ibang bansa muli upang wakasan ang deposito at matanggap ang interes na dapat bayaran. Gayunpaman, ito ay kapaki-pakinabang lamang sa mga depositor na may malaking savings sa deposito at samakatuwid ay isang napakahusay na halaga ng interes. Sa ibang mga kaso, ang halaga ng visa, biyahe, pananatili sa ibang bansa ay lalabas ng maraming beses na higit pa kaysa sa pagbabayad ng buwis sa kaban ng bayan.

Halimbawa ng pagkalkula

Isaalang-alang ang dalawang karaniwang halimbawa para sa isang residente ng Russian Federation.

Buwis sa mga deposito ng mga indibidwal kung ihahambing

Sa buod, kailangan pa rin nating tandaan na ang laki ng tunay na buwis sa mga deposito ng mga indibidwal (35%) ay napakalaking bilang. Ihambing kahit na sa pinakamaraming bayad sa pagpapatakbo:

• VAT - 18% sa pagbili ng mga kalakal at ang pagkakaloob ng mga serbisyo.
• Buwis sa personal na kita - 13% kapag kinakalkula ang sahod.
• Pagbebenta mahahalagang papel- 13% ng natanggap na kita.
• Pagtanggap ng mga dibidendo mula sa mga bahagi ng mga organisasyong pag-aari - 9% ng kita.

Bakit napakataas ng buwis

Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang mga deposito sa bangko ay ang pinakaligtas at pinaka-naa-access na passive income para sa lahat. Ang mga panganib ay hindi malamang dito - ang mga deposito ay nakaseguro sa halos lahat ng mga bangko.

Upang magbukas ng deposito, ang isang mamamayan ay dapat magbigay lamang ng isang tiyak na halaga at ang kanyang pasaporte. Gagastos siya ng hindi hihigit sa kalahating oras sa buong proseso. At upang, halimbawa, upang kumita ng kita sa merkado ng mga mahalagang papel, kailangan mong patuloy na magkaroon ng kamalayan sa napapanahong impormasyon, gugulin ang malaking bahagi ng iyong oras sa ilang mga operasyon para sa pagbili at pagbebenta ng mga pagbabahagi.

Ang mataas na rate ng buwis sa kita sa mga deposito ng mga indibidwal ay ipinaliwanag din ng katotohanan na ang napapanatiling at matagumpay na pagkakaroon ng mga komersyal na bangko ay direktang nakasalalay sa kagalingan ng estado at sa katatagan ng ekonomiya. Samakatuwid, ang mga mamumuhunan sa gayon ay kailangang "magbayad" para sa pagkakataong maibalik ang kanilang pera na may garantisadong naipon na interes sa oras. Ngunit, in fairness, dapat tandaan na ang bagong reporma ay masakit na nakaapekto sa napakaliit na bilang ng mga may hawak ng deposito.

Mga tampok ng pagbubuwis

Alam nating lahat na ang isang tiyak na porsyento ay dapat ibawas sa anumang uri ng tubo na pabor sa estado. Ngunit maraming mga may-ari ng isang deposito account, tiyak, ay hindi alam kung ito ay kinakailangan upang magbayad ng mga buwis sa interes sa mga deposito. Sa katunayan, ang depositor ay tumatanggap ng tubo mula sa kanyang mga ipon, na ipinagkatiwala niya sa bangko para sa pag-iingat. Ngunit mula sa punto ng view ng batas, ang interes mula sa deposito ay kita din, ayon sa pagkakabanggit, ang tatanggap ng benepisyo ay dapat magbayad ng bayad sa buwis.

Ang bawat isa sa atin, kapag pumipili ng deposito sa isang bangko, una sa lahat ay nakatuon sa rate ng interes, dahil kung mas mataas ito, mas maraming tubo ang matatanggap ng depositor sa huli. Ito ang esensya ng pagbubuwis mga deposito sa bangko, dahil kinakalkula ang buwis depende sa laki ng rate ng interes, gayunpaman, susuriin pa namin ang isyung ito.

Paano binubuwisan ang porsyento ng deposito?

Ang mga sumusunod na uri ng deposito ay binubuwisan ng batas:

• mga deposito sa rubles, ang rate ng interes kung saan lumampas sa rate ng refinancing + 5%;
• kontribusyon sa dayuhang pera rate ng interes na higit sa 9% bawat taon.

Kasunod nito na ang bayad ay sisingilin hindi sa buong halaga ng rate ng interes, ngunit binawasan ang rate ng refinancing + 5%.

Ano ang rate ng refinancing? Ito ang rate ng interes kung saan nag-isyu ng mga pautang ang Bank of Russia komersyal na mga bangko. Ang halagang ito ay hindi pare-pareho at nag-iiba depende sa sitwasyong pang-ekonomiya sa bansa. Kung magsalita sa simpleng salita, pagkatapos ay ang Bangko Sentral ng Russia, ang awtoridad sa pangangasiwa sa pinansiyal na sistema bansa, sa tulong ng naturang instrumento bilang refinancing rate, kinokontrol ang antas ng inflation sa Russia.

Mula sa lahat ng nasa itaas, makakagawa tayo ng isang tiyak na konklusyon: ang mga deposito na may rate na higit sa 14% bawat taon ay binubuwisan. Ibig sabihin, para sa kasalukuyang 2017, nakatakda ang refinancing rate na 9%, plus 5% ang benepisyo ng depositor para hindi mawalan ng interes ang mga mamamayan ng ating bansa sa mga bank deposit account. Kaya, kung ang halaga ng deposito ay lumampas sa 14%, kailangan mong magbayad bayarin sa buwis na 35% o 30% (ang mga rate ay ipinahiwatig para sa mga residente at hindi residente ng Russian Federation).

Ito ay nagkakahalaga ng pagpapaliwanag na bilang base ng buwis hindi lahat ng kita ay kinukuha mula sa tab, ngunit ang porsyento lamang na lumampas sa 14% bawat taon, halimbawa, kung ang rate ng deposito ay 18%, kung gayon ang buwis ay kinakalkula 18-14 = 4%.

Sino ang nagbabayad

Mas madali para sa katawan ng estado at sa nagbabayad ng buwis kapag sinusubaybayan ng isang organisasyon sa pagbabangko ang pagtupad ng mga obligasyon sa buwis. Sa kasong ito, ang depositor ay hindi kailangang bisitahin ang tanggapan ng buwis isang beses sa isang taon at magsumite ng isang deklarasyon, ito ay direktang ginagawa ng bangko kung saan inilalagay ang mga ipon ng indibidwal.

Sa iba pang mga bagay, sa Russia mayroong isang problema tulad ng pag-iwas sa buwis, kaya kailangan mong maingat na subaybayan ito. Walang ganoong problema dito, ang buwis sa mga deposito sa Russia ay binabayaran ng mga bangko, isinusumite nila ang lahat ng kinakailangang dokumentasyon at ulat. Sa pamamagitan ng paraan, kung ang pagsubaybay sa kita ng isang indibidwal ay magiging mas mahirap kaysa organisasyon sa pagbabangko, dahil ang kanilang mga aktibidad ay mahigpit na pinangangasiwaan ng mga awtoridad sa regulasyon.

Mahalaga! Sa kahilingan ng may-ari ng deposito, obligado ang bangko na ibigay ang lahat ng mga dokumento at ulat na nagpapatunay sa pagbabayad.

Halimbawa ng pagkalkula

Gayunpaman, upang maunawaan nang tumpak hangga't maaari sa kung anong batayan ang pagkalkula ng buwis sa kita ng isang indibidwal mula sa kanyang deposito, magbigay tayo ng isang halimbawa. Kontribusyon na may mga parameter:

• ang halaga ng 300,000 rubles;
• rate ng 16% bawat taon;
• termino 1 taon.

Narito ang pagkalkula ng buwis sa kita, una naming ibawas ang halaga ng porsyento kung saan ipinapataw ang buwis, sa isang rate ng refinancing na 9%, 16-(9 + 5) \u003d 1, iyon ay, napakaraming buwis ang magiging ipinapataw sa isang porsyento, tandaan, ang rate para sa mga residente ng Russian Federation ay 35 %. Naniniwala kami 300000 × 1% = 3000 rubles, ayon sa pagkakabanggit, ang buwis ay magiging 3000 × 35% = 1050 rubles.

Kaya, sabihin buod kung kinakailangan na magbayad ng buwis sa mga deposito ng mga indibidwal. Oo, ito ay kinakailangan, ngunit sa kondisyon lamang na ang rate ng interes sa ilalim ng mga tuntunin ng bangko ay lalampas sa rate ng refinancing ng 5%. Sa pamamagitan ng paraan, ang kliyente mismo ay hindi kailangang mag-alala tungkol sa pagbabayad ng ipinag-uutos na bayad, gagawin ito ng bangko sa sarili nitong, nang walang kaalaman at pahintulot ng depositor.