1. Garaj asupra proprietății clientului:

· gaj de bunuri și materiale;

· gajul de creanțe;

· gaj de valori mobiliare;

· gajul depozitelor deținute în aceeași bancă.

Garajul obiectelor de inventar- obiectul garanției poate fi orice lucru sau alt bun aflat în proprietatea împrumutatului, care, în condițiile legii, poate fi executat silit.

Obiectul gajului de bunuri și materiale trebuie să fie acceptabil și suficient.

Eligibilitatea pentru cauțiune este determinată de:

a) calitatea valorilor, criteriile fiind:

Viteza de implementare;

Stabilitatea relativă a prețurilor;

Posibilitate de asigurare;

Depozitare pe termen lung.

b) asigurarea sigurantei, care se exprima prin:

Transferul stocurilor către creditor este cea mai fiabilă modalitate, din punctul de vedere al creditorului, de păstrare a garanției, în timp ce împrumutatul rămâne proprietar cu drept de proprietate indirectă;

Depozitarea obiectelor de inventar în depozite neutre și în depozitele împrumutatului, gajul se realizează prin transferarea bonului de depozit la bancă, controlul asupra siguranței este suportat de un angajat angajat de bancă sau banca însăși.

La întocmirea unui contract de gaj, este necesar să se stabilească un regim de înstrăinare de către debitor a bunurilor gajate. Acest mod ar putea fi:

1. Depozit greu- presupune imuabilitatea valorilor gajate ca cuantum si compozitie. În acest caz, împrumutatul nu are dreptul de a cheltui obiectele de inventar, indiferent de locul în care sunt depozitate.

2. Gajul bunurilor aflate in circulatie(garanție cu compoziție variabilă) - utilizată la creditarea organizațiilor comerciale. Garanția nu se află doar în posesia, ci și la dispoziția și utilizarea împrumutatului. În acest caz, se respectă condiția principală - reînnoirea obligatorie a cantității de obiecte de valoare cheltuite.

3. Garajul bunurilor în procesare- pentru industria prelucrătoare. Împrumutatul își păstrează dreptul de a folosi în producție materiile prime și materialele gajate, incluse în garanții și semifabricate, și produse terminate. Totodată, prelucrarea valorilor KB este permisă dacă se dovedește că în urma prelucrării se va obține un produs de valoare mai mare decât înainte.

Atunci când luați obiectele de inventar ca garanție, este necesar să luați în considerare costurile ascunse. Un exemplu de astfel de cheltuieli este un împrumut acordat de o bancă olandeză unei companii de producție de blănuri, garanția pentru care era pielea de castor. Când compania a dat faliment, a dat băncii 700 de castori vii. Pentru a vinde aceste piei, banca a trebuit să omoare castorii și să prelucreze blana - o cheltuială uriașă, se pare. Dar au existat, după cum s-a dovedit, costuri ascunse: activiștii societății de protecție a animalelor au făcut tam-tam împotriva planurilor sălbatice ale băncii de a ucide animale - banca a suferit daune morale prin pierderea clienților. Pentru a restabili prestigiul, banca a suportat și costuri „ascunse” pentru exportul acestor animale cu avionul către una dintre țările din America Latină, unde astfel de animale erau pe cale de dispariție.

O garanție suficientă de bunuri și materiale este considerată atunci când suma împrumutului este de 85% din valoarea garanției, dar cel mai adesea băncile rusești consideră suficientă o sumă de garanție care depășește 100% din valoarea împrumutului.

Garaj pentru conturi de încasat- aceasta ține cont de calitatea mărfurilor vândute și stabilitate Financiară cumpărător. Suma maximă creditul variază de la 50 la 90% din valoarea conturilor de încasat.

Garaj de valori mobiliare- la acest tip de garanție se ia în considerare lichiditatea titlurilor de valoare, starea financiara partea emitentă. În străinătate cel mai mult rating ridicatîn titluri de stat. Împrumut sub valori mobiliare dat pentru o sumă nu mai mică de 85% din valoarea acestor titluri.

Garaj de depozite în aceeași bancă apare în cantitatea corespunzătoare; Dacă depozitul este formalizat printr-un certificat, atunci acesta este depus în BC. Dacă există o întârziere în rambursarea împrumutului, banca va asigura rambursarea pe cheltuiala lui depozit. Cel mai mod de încredere colateral
De asemenea este si aspect mixt colateral

2. Garaj de drepturi- obiectul gajului îl constituie drepturile clientului asupra imobilului, structurii, terenului pe care îl închiriază.

3. Ipoteca(ca document de garanție de împrumut) - o formă de gaj de bunuri în care împrumutatul păstrează atât posesia, cât și proprietatea asupra obiectului gajat. Se transferă garanția prin scrisoare de ipotecă. Acest formular este utilizat în cazurile în care articolele de inventar sunt în tranzit sau în posesia unei terțe părți. Există o mare posibilitate de fraudă atunci când se utilizează garanții.

4. Contract de garanție (garanții)) - o garanție de la un terț pentru rambursarea unei datorii în cazul neîndeplinirii obligației de către debitor.

Există două forme cunoscute de acorduri de garanție:

· garanție ca atare;

· obligația de a despăgubi daunele.

În primul caz, garantul își asumă o obligație secundară și intră în vigoare numai în cazul în care împrumutatul nu plătește împrumutul. In acest caz, actul scris necesar unei hotarari judecatoresti se intocmeste cam asa: dl. Ivanov: „Dați împrumutul domnului Petrov, dacă nu plătește datoria, o voi plăti”.

În al doilea caz, garantul este pârâtul direct al împrumutului. Diferența este că în cazul unei garanții se cere un document scris, pus în aplicare printr-o hotărâre judecătorească, dar în cazul unei obligații de reparare a prejudiciului, un astfel de document nu este necesar, deoarece acest document în sine, certificat printr-un sigiliu, garantează despăgubirea prejudiciului, acest document poate fi întocmit după cum urmează: „Oferiți un împrumut domnului Petrov, mă angajez ca datoria să fie rambursată” - un astfel de document poate fi emis de BC, de exemplu, în cazul unui ordin de oprire a plății unui cec.

Garantiile pot fi:

· garantate și nesecurizate; primele sunt însoțite de gaj asupra proprietății, cele din urmă - o simplă obligație scrisă a garantului de a rambursa împrumutul în caz de neplată;

· nelimitat (care acoperă toate tipurile de datorii ale debitorului față de bancă) și nelimitat (aplicabil unei anumite părți a datoriei);

· personale (garanții ale cetățenilor individuali sau ale membrilor unui parteneriat), corporative (garanții ale companiei-mamă în raport cu sucursala acesteia) și de stat (garanții ale agențiilor guvernamentale pentru împrumuturi bancare către firme, veterani de război etc.).

Pe lângă cele de mai sus, de asemenea documente legale garanția poate fi:

5. Bon de siguranță- un împrumut împotriva acestui tip de document se eliberează de către o bancă la finanțarea vânzărilor de bunuri de larg consum (televizoare, mașini, mobilier etc.), care sunt afișate la nivelul vânzărilor. În acest caz, banca are drepturi de proprietate. Împrumutatul are dreptul de a dispune prin procură până la vânzarea și rambursarea împrumutului.

6. Ipoteca asupra bunurilor mobile- acest document conferă creditorului dreptul de a dispune de bunul gajat sub formă de mașini, utilaje, animale etc. Ipoteca conferă titularului dreptul, în cazul nerambursării împrumutului, de a vinde imobilul ipotecat la licitație și de a utiliza încasările pentru rambursarea împrumutului.

7. Certificat de depozit (mandat)) - un document eliberat de proprietarul depozitului proprietarului poate fi transferabil, i.e. dreptul de a primi bunurile poate fi transferat unei alte persoane folosind un aviz (aviz) și netransmisibil - bunurile sunt emise numai proprietarului inițial. Băncile folosesc pe scară largă bonurile de depozit, în special pentru zahăr, grâu, bumbac și conserve, pentru a asigura împrumuturi.

8. Conosament- un document eliberat de transportator (cală ferată sau maritimă) cu privire la acceptarea mărfurilor pentru transportul la destinație, poate fi transferabil (comandă) și netransmisibil. Conosamentul de comandă poate fi transferat în favoarea băncii prin aval și reprezintă garanție satisfăcătoare pentru împrumut împotriva mărfurilor expediate.

9. Polita de asigurare- persoana care a asigurat viata poate contracta un imprumut de la banca contra garantiei contributiilor de asigurare acumulate (prime).

Pentru ca banca să poată folosi bunul gajat este necesar să elibereze un certificat de drept de a intra în posesia bunului, care să enumere tipuri diferite garanție, proprietatea pe care împrumutatul este de acord să o transfere băncii ca garanție pentru împrumut, descriere detaliata a imobilului ipotecat, cu indicarea locației acestuia - adresa exactă, codul orașului etc.

Pentru ca dreptul băncii asupra acestei proprietăți să aibă prioritate față de drepturile altor creditori, este nevoie de un alt document - un certificat financiar de gaj. Acesta precizează o descriere a imobilului ipotecat, este semnat de ambele părți și certificat de notar.

După rambursarea împrumutului, ofițerul de credite al băncii trebuie să anuleze ultimele două certificate în termen de 60 de zile; în cazul în care banca întârzie, i se va aplica o amendă.

Contract de asigurare. În 1990, o nouă formă de asigurare a rambursării creditului a fost introdusă în practica de creditare - asigurarea răspunderii debitorilor pentru nerespectarea împrumutului, în conformitate cu autoritățile stabilite asigurare de statÎn conformitate cu procedura, împrumutatul încheie un contract de asigurare cu asigurătorul, care prevede că, în caz de nerambursare a împrumutului la timp, asigurătorul va plăti băncii care a emis împrumutul o despăgubire în valoare de 50 până la 90% a sumei împrumutului nerambursată de către împrumutat, inclusiv dobânda la utilizarea împrumutului.

Valoarea specifică a răspunderii este stipulată în contractul de asigurare, iar răspunderea asigurătorului intervine dacă împrumutatul nu rambursează împrumutul băncii în termen de 20 de zile de la termenul de plată prevăzut de contractul de împrumut.

În acest caz, asigurătorul este obligat să plătească băncii care a emis despăgubirea asigurării creditului în termen de 15 zile de la apariția daunei.

După plata către bancă compensare de asigurare asigurătorului sunt transferate, în limita sumei plătite, toate drepturile băncii creditoare către împrumutat în temeiul contractului de împrumut.

Atunci când analizați contractul de asigurare propus, trebuie să acordați atenție modului în care este dată definiția eveniment asigurat dacă există o perioadă suficientă pentru depunerea cererilor dacă aceasta are loc.

Tip document: Acord de gaj

Dimensiunea fișierului documentului: 10,1 kb

Acordul dintre părți are 4 clauze care conțin informații importante.

Obiectul acordului

Mărimea împrumutului, numărul/data solicitarea contractului colateral. Împrumutatul înregistrează proprietatea ca garanție. Ar trebui să-i aparțină de drept. În acest fel, el garantează returnarea în timp util a banilor împrumutați.

Drepturi/Responsabilități

Posibilitatea de a deține/utiliza proprietatea este oferită debitorului ipotecar. În același timp, el poate modifica compoziția și forma naturală a obiectului contractului. El poate vinde și mărfuri valori materiale la propria discreție, dar numai dacă pentru rambursare parțială datoria de credit. Același drept se aplică și pentru:

• materii prime;
• produse semi-finisate;
• materiale.

Nimeni nu îl poate împiedica pe creditorul gaj să verifice disponibilitatea reală a proprietății, starea acesteia și condițiile de depozitare. Are dreptul să ceară debitorului gajist să păstreze gajul în condiții normale. Această parte are dreptul de a influența chiar și terți care doresc să încalce garanția.

Colectie

Creditorul ipotecar are posibilitatea de a compensa pierderile primite (suma împrumutului plus dobândă, întârziere, penalitate) pe cheltuiala proprietății, sau mai degrabă vânzarea acesteia. După numărul de zile specificat în contract, creditorul gajist are toate drepturile asupra bunului gajat. Executarea silită corespunzătoare se efectuează prin hotărâre judecătorească, în unele cazuri pe baza semnăturilor notarului.

Ultima secțiune este informațiile de contact ale părților la contract.

Forma de acord privind gajarea mărfurilor aflate în circulație și prelucrare

Exemplu de acord privind gajarea mărfurilor în circulație și prelucrare (formular completat)

Descarca Acord privind gajarea mărfurilor aflate în circulație și prelucrare

Salvați acest document într-un format convenabil. Este gratis.

Acord de gaj pentru mărfuri în circulație și procesare Nr.

într-o persoană care acționează pe bază, denumită în continuare „ Creditor ipotecar", pe de o parte, și în persoana care acționează în baza, denumită în continuare " Pledgor", pe de altă parte, denumită în continuare " Petreceri", au încheiat prezentul acord, denumit în continuare "Acordul", după cum urmează:

1. OBIECTUL ACORDULUI

1.1. Pentru a garanta obligația de rambursare a unui împrumut în valoare de ruble, prevăzută în conformitate cu contractul de împrumut nr. datat „” între Debitor ipotecar și împrumutat, acesta din urmă gajă către Creditorul ipotecar următoarea proprietate care îi aparține prin drept de proprietate (complet management economic): .

2. DREPTURILE ŞI OBLIGAŢIILE PĂRŢILOR

2.1. Debitorul gaj își păstrează dreptul de a deține, folosi și dispune de bunurile gajate. Garantul are dreptul de a modifica compoziția și forma naturală a obiectului gajat (inventar, materii prime, materiale, semifabricate, produse finite etc.) cu condiția ca valoarea lor totală să nu devină mai mică decât cea specificată în gaj. acord.

2.2. Garantul are dreptul de a vinde (expedie) obiectele de inventar gajate, sub rezerva rambursării părții corespunzătoare a datoriei garantate prin gaj sau a înlocuirii obiectelor de inventar eliminate cu alte bunuri (indicarea tipurilor de bunuri cu care subiectul a gajului poate fi schimbat). Garantul are dreptul de a prelucra în producția sa materiile prime, materialele și semifabricatele gajate (lucrări în curs) și produsele finite.

2.3. Bunurile vândute de către Debitorul gajului încetează să mai facă obiectul unui gaj din momentul în care trec în proprietate, gestiunea economică deplină sau gestiunea operațională a dobânditorului, iar bunurile achiziționate de către gajist, stipulate în contractul de gaj, devin obiectul unui gaj. din momentul în care Debitorul garanțios dobândește drepturi de proprietate sau gestiune economică deplină asupra acestora.

2.4. Creatorul gajist are dreptul:

1. verifică documentele și disponibilitatea efectivă, dimensiunea, starea și condițiile de păstrare a bunului gajat;
2. să solicite Garantului să ia măsurile necesare pentru a-l păstra;
3. cererea oricărei persoane de a înceta încălcarea proprietății gajate, amenințăndu-i pierderea sau deteriorarea acesteia.

În cazul în care bunul care face obiectul gajului (sau o parte a acestuia) se pierde, iar Debitorul gajist nu l-a restaurat sau, cu acordul gajului, nu l-a înlocuit cu alte bunuri de valoare egală, gajatorul are dreptul să solicite întoarcere devremeîmprumut. În cazul în care Debitorul gajist își încalcă obligațiile, Creatorul gajist are dreptul de a bloca bunul gajat înainte de termenul limită pentru îndeplinirea obligației de împrumut garantată prin gaj.

3. EXECUTAREA SILETĂ PE PROPRIETATE CHORGE

3.1. Pe cheltuiala bunului gajat, Creatorul gajist are dreptul de a-și satisface creanțele în temeiul contractului de împrumut din în întregime determinată de momentul satisfacerii efective, inclusiv dobânzile, pierderile cauzate de executarea cu întârziere, precum și penalitățile, dacă sunt prevăzute în contractul de împrumut.

3.2. Debitorul gajist dobândește dreptul de a executa silit asupra bunului gajat în cazul nerambursării împrumutului de către Debitorul gajist după ce au trecut zile de la termenul limită pentru îndeplinirea obligației specificate în contractul de împrumut.

3.3. Executarea silită asupra bunurilor gajate se efectuează prin hotărâre a autorităților judiciare și în cazurile prevăzute de lege Federația Rusă, indiscutabil pe baza titlului executoriu al notarului.

3.4. În cazul în care suma încasărilor din vânzarea bunului gajat nu este suficientă pentru a satisface pe deplin cerințele Creatorului gajist, acesta are dreptul de a primi suma lipsă din alte bunuri ale debitorului, fără a profita de dreptul de angajament. Acest acord este parte integrantă acord de împrumut din "" anul nr.

4. ADRESELE LEGALE ŞI DETALELE BANCARE ALE PĂRŢILOR

Creditor ipotecar

• Adresa legala:
• Adresa poștală:
• fax telefon:
• INN/KPP:
• Verificarea contului:
• Bancă:
• Cont corespondent:
• BIC:
• Semnătură:

Pledgor

• Adresa legala:
• Adresa poștală:
• fax telefon:
• INN/KPP:
• Verificarea contului:
• Bancă:
• Cont corespondent:
• BIC:
• Semnătură:

Salvați acest document acum. Asta o să ne mai folosească.

Ai găsit ceea ce căutai?

Da multumesc!

Nu

* Făcând clic pe unul dintre aceste butoane, contribuiți la formarea unei evaluări a utilității documentelor. Mulțumesc!

Documente relatate

• (Lista plina documente)

Documente care te pot interesa și pe tine.

Uneori, angrosiştii oferă clienţilor mostre ale produselor lor depozit bancar cu revenirea ulterioară. Acest lucru ridică o serie de întrebări.

Ce înregistrări contabileși astfel de tranzacții sunt documentate? Trebuie să plătesc TVA la depozitele primite? Trebuie să pun un cec atunci când fac un depozit la casierie?

Înregistrare legală

Pentru oficializarea legală a eliberării mărfurilor pe cauțiune cu returnare ulterioară, se recomandă încheierea unui acord utilizare gratuită(împrumuturi).

Conform articolului 689 din Codul civil al Federației Ruse, în temeiul unui acord de utilizare gratuită, una dintre părți (împrumutătorul) se obligă să transfere sau să transfere lucrul pentru utilizare temporară gratuită celeilalte părți (împrumutatul). Iar destinatarul se obliga sa returneze acelasi lucru in starea in care l-a primit, tinand cont de uzura normala sau in starea prevazuta de contract.

Un acord standard în forma sa pură nu este întotdeauna capabil să reglementeze pe deplin relațiile economice care apar între părți.

De aceea Cod Civil Federația Rusă permite introducerea unor condiții suplimentare care specifică drepturile și obligațiile părților. Astfel, dacă este necesar, poate prevedea o procedură de compensare a pierderilor pentru proprietarul eșantioanelor de mărfuri în cazul distrugerii acestora sau deteriorarea accidentală a clientului, inclusiv transferul unui depozit în numerar către proprietatea întreprinderii comerciale ca compensație. . Este indicat sa se stipuleze in contract termenii de pastrare a valorilor la clienti, precum si procedura de compensare a costurilor de livrare si returnare a marfurilor si depozitelor etc.

Contabilitate

În contabilitate organizare comercială reflectă operațiile de mișcare:
- mărfuri - transferul mostrelor pentru revizuire (ca utilizare temporară gratuită) către clienți și returnarea ulterioară a acestora către întreprinderea de comerț cu ridicata;
- depozite primite de la clienti si returnate acestora ulterior sau anulate de organizatia comerciala ca venit (in conformitate cu termenii contractului) daca mostrele nu sunt returnate de catre clienti.

Pentru a contabiliza deplasarea eșantioanelor de mărfuri în contul 41 „Mărfuri”, se deschide un subcont „Bunuri transferate pentru utilizare temporară”. În același timp, indiferent de locația reală a probelor, organizația de comerț cu ridicata continuă să le înregistreze în bilanțul său, deoarece proprietatea asupra acestor bunuri rămâne în continuare la vânzător.

Primirea unui depozit în numerar este contabilizată prin debitul contului 50 „Cash” (alte conturi contabile Bani) în corespondență cu creditul contului 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”. Când sumele depozitului sunt returnate, se face o înregistrare inversă.

Dacă proba nu este returnată

În cazul în care clientul nu returnează eșantionul de mărfuri (de exemplu, din cauza deteriorării sale, furtului și din alte motive), pierderile trebuie trecute în contabilitate în evidențele contabile ale întreprinderii comerciale pe baza Certificatului de radiere a Mărfuri (Formular nr. TORG-16). Părțile pot întocmi mai întâi un act prin care se confirmă faptul pierderii bunului.

Eșantioanele sunt anulate la costul lor real (subparagraful „b”, punctul 29 Instrucțiuni privind contabilitatea stocurilor, aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 28 decembrie 2001 nr. 119n).

La anularea costului mostrelor nereturnate, va trebui să restabiliți valoarea TVA „intrată” acceptată anterior pentru deducere la achiziționarea acestui produs, deoarece mostrele nu au fost vândute și nu au fost utilizate în activități supuse TVA.

După cum sa menționat deja, în contractul de utilizare gratuită părțile pot prevedea posibilitatea de a utiliza suma depozitului primit pentru a compensa (acoperi) aceste pierderi. Să arătăm cu un exemplu cum să reflectăm aceste operațiuni în evidențele contabile ale unei organizații comerciale.

Exemplul 1

Trade-opt LLC a oferit un eșantion de mărfuri magazinului Chistyulya LLC - un set de accesorii sanitare în valoare de 50.000 de ruble. (prețul de cost fără TVA) contra unui depozit în numerar pentru o perioadă de o lună.

Contabilul Trade-opt LLC a făcut următoarele înregistrări:

DEBIT 41 subcont „Mărfuri transferate pentru utilizare temporară” CREDIT 41 subcont „Mărfuri în depozite”
- 50.000 de ruble. - au fost transferate mostre de mărfuri pentru utilizare temporară;

DEBIT 50 CREDIT 76 subcont „Decontări pentru mărfuri,

transferat pentru utilizare temporară"
- 50.000 de ruble. - a fost primit un depozit în numerar la casieria de la Chistyulya LLC.

O lună mai târziu, Chistyulya LLC nu a returnat depozitul deoarece echipamentul a fost deteriorat (rupt). A fost întocmit un act în acest sens. Contabilul Trade-opt LLC a făcut următoarele înregistrări în contabilitate:

DEBIT 94 CREDIT 41 subcont „Bunuri transferate pentru utilizare temporară”
- 50.000 de ruble. - mostrele nereturnate au fost anulate ca lipsuri;

DEBIT 19 CREDIT 68 subcont „Calcule TVA”
- 9000 de ruble. (RUB 50.000 x 18%) - a fost restabilit TVA la bunurile anulate;

DEBIT 94 CREDIT 19
- 9000 de ruble. - TVA recuperată se încasează în contul de pierdere;

DEBIT 76 subcont „Calcule pentru daune” CREDIT 94
- 59.000 de ruble. (50.000 + 9000) - o revendicare a fost făcută de Chistyulya LLC;

DEBIT 76 subcont „Decontări pentru bunuri transferate pentru utilizare temporară” CREDIT 76 subcont „Decontări pentru daune”
- 50.000 de ruble. - se acceptă depozitul în numerar împotriva creanței conform contractului;

DEBIT 50 CREDIT 76 subcont „Decontarea daunelor”
- 9000 de ruble. - s-a primit compensații pentru pierderi de la Chistyulya LLC.

Taxa pe valoare adaugata

Este necesar să se facă distincția între două situații în care se pune problema impozitării TVA:

1) cazul în care depozitul este plătit la casieria unei organizații comerciale și apoi returnat cumpărătorului;

2) momentul în care suma depozitului este luată în calcul la rambursarea pierderilor datorate eșantionului nereturnat.

Totul este clar cu prima situație. Suma garanției primite de o organizație de comerț cu ridicata de la un client nu poate fi calificată ca obiect al impozitării TVA. La urma urmei, bunurile nu devin proprietatea cumpărătorului, ci trebuie returnate vânzătorului. Prin urmare, nu are loc nicio implementare.

Al doilea caz este mai complicat. Autoritățile fiscale interpretează rambursarea de către cumpărător a costului bunurilor pierdute ca o vânzare. Și cer plata TVA-ului pentru suma despăgubirii (a se vedea, de exemplu, scrisoarea Ministerului Impozitelor din Rusia pentru Moscova din 7 aprilie 2003 nr. 24-14/18657 cu referire la scrisoarea Ministerului Impozitelor din Rusia din 11 martie 2003 Nr. 03-2-06 /1/775/22-I617). Dar cu această interpretare, este ilegal să se ceară restabilirea TVA-ului, acceptat anterior spre deducere conform eșantionului pierdut. La urma urmei, atunci eșantionul nereturnat devine un produs vândut.

Exemplul 2

Să continuăm cu exemplul 1. Să presupunem că, dacă se pierde o probă, obligația cumpărătorului de a-l returna încetează prin novație - Chistyulya LLC cumpără mărfurile folosind depozitul. Apoi, vânzătorul Trade-opt LLC emite o factură către cumpărător cu suma alocată de TVA (9.000 de ruble), dar nu restabilește taxa acceptată anterior pentru deducere.

Contabilul va face afișările puțin diferit:

DEBIT 62 CREDIT 90 subcont „Venituri”
- 59.000 de ruble. (RUB 50.000 + (RUB 50.000 x 18%)) - se ia în considerare veniturile din vânzarea probei;

DEBIT 90 subcont „TVA” CREDIT 68 subcont „calculări TVA”
- 9000 de ruble. - se percepe TVA la vânzarea probei;

DEBIT 90 subcont „Costul vânzărilor” CREDIT 41 subcont „Bunuri transferate pentru utilizare temporară”
- 50.000 de ruble. - costul probei vândute este anulat;

DEBIT 76 subcont „Decontări pentru bunuri transferate în folosință temporară” CREDIT 62
- 59.000 de ruble. - obligația cumpărătorului de a plăti bunurile este parțial compensată cu suma depozitului;

DEBIT 50 CREDIT 62
- 9000 de ruble. - balanța de plată a mărfurilor a fost primită de la Chistyulya LLC.

Această metodă de reflectare a compensației pentru pierderi, dacă este susținută de o anexă la contract, pare mai sigură decât o dispută cu autoritățile fiscale ca valoarea despăgubirii să nu fie supusă TVA-ului. Și nu va fi nevoie să restabiliți taxa.

Cum se documentează

La transferul mărfurilor, se recomandă utilizarea Facturii pentru eliberarea materialelor către terț (formular nr. M-15) ca eșantion. Se eliberează în baza unui acord de liberă utilizare în cel puțin două exemplare și la prezentarea de către client a unei împuterniciri pentru a primi aceste valori.

Acum să vorbim despre primirea depozitului la casierie. În conformitate cu Legea nr. 54-FZ, se prevede că CCP este utilizat în obligatoriu pentru plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată în cazul vânzării de bunuri, prestării de servicii sau prestării de servicii.

Este ilegal să se califice primirea sumelor de garanție drept vânzare de bunuri, prestare de muncă și prestare de servicii. În consecință, primirea unui depozit în numerar la casieria unei organizații comerciale este formalizată ca chitanță comandă în numerar cu eliberarea unei chitanțe către plătitor (client).

Dar în cazul în care depozitul în numerar este socotit ca venit pentru un eșantion nereturnat, chitanța de casă de marcat trebuie să fie perforată. La urma urmei, aceasta este deja o plată pentru bunurile vândute.

Elementul poate fi sau nu transferat creditorului gajist. Faptul că bunul gajat este la debitorul gajist sau la debitorul gajist afectează drepturile și obligațiile acestora în raportul juridic de gaj. Așadar, legislația, în funcție de transmiterea sau nu a obiectului gajului către creditorul gajist, stabilește două tipuri de construcții: gajul și gajul fără transfer de proprietate către gajist (gajul în sensul propriu al cuvântului).

Presă și publicații contabile 2008

Întrebare: Banca a încheiat un contract de împrumut. Rambursarea creditului este garantată prin gajarea bunurilor de inventar aflate în circulație. Pentru a minimiza riscurile, banca a încheiat un contract de asigurare: pe durata contractului de împrumut; pentru o perioadă ce depășește durata contractului de împrumut. Cum se iau în considerare costurile de asigurare a garanției bunurilor aflate în circulație? („Buletinul Fiscal”, 2004, N 12)

Întrebare: Banca a încheiat un contract de împrumut.

Doverus. RU

O chitanță de garanție este un document care se întocmește atunci când fondurile sunt furnizate sub formă de împrumut de către o persoană către alta pentru securitatea bunurilor materiale. Potrivit legii, creditorul ipotecar, în cazul neîndeplinirii obligațiilor de către împrumutat, are dreptul de a primi suma de bani, egală cu suma împrumutului prin vânzarea bunului gajat. Acest drept al creditorului ipotecar are prioritate asupra drepturilor altor creditori ai împrumutatului.

Acord de gaj pentru bunuri materiale

Tranzacțiile de credit sunt cel mai profitabil element afaceri bancare. Garanția pentru un împrumut în numerar poate fi bunuri, active materiale, a căror prezență garantează debitorului oportunitatea... Suma împrumutului este de la 1 rublă. act de identitate sau document militar.

Împrumutul se acordă în ziua solicitării concomitent cu furnizarea proprietății pentru înregistrare în timpul unei vizite directe la casa de amanet.

Depozit de bunuri si materiale

În sfârșit, să menționăm încă o opțiune credit de consum- așa-numitul împrumut de amanet, sau un împrumut garantat cu bunuri materiale. Cel mai trăsătură caracteristică al acestui tip de credit de consum este că decizia de a-l acorda este luată de bancă fără a ține cont de solvabilitatea potențialului debitor, întrucât de fapt solvabilitatea debitorului este confirmată de documentele depuse la bancă de către acesta, indicând proprietatea asupra bunurilor materiale ce i-au fost transferate: lingouri măsurate de metale prețioase, acțiuni (obligațiuni), bijuterii din metale prețioase.

Împrumut bancar lombard

Mărimea unui împrumut de amanet nu depinde de solvabilitatea împrumutatului, deoarece se ia în considerare doar valoarea articolului. oferit băncii c. Evident, solicitantul de credit trebuie să se legitimeze prin prezentarea unui pașaport și trebuie să facă dovada drepturilor sale de a deține bunuri materiale.

De regulă, băncile acceptă cel mai adesea ca garanție lingouri de aur, produse din metale prețioase, bijuterii scumpe, acțiuni și obligațiuni etc.

Împrumut de amanet: bani garantați cu bunuri materiale

Un împrumut de amanet este primirea de fonduri garantate cu unele bunuri materiale. Acest tip de credit este un tip de creditare pe termen scurt - perioada de rambursare este bani împrumutați este de obicei nu mai mult de 12 luni. Mărimea maximă posibilă a împrumutului este determinată în funcție de valoarea estimată proprietate colaterală. în care limita de credit, cel mai adesea, este de 80-90 la sută din prețul articolului oferit ca garanție.

Credit de consum garantat cu active materiale (împrumut de amanet)

Trăsătura cea mai caracteristică a unui împrumut de amanet sau a unui împrumut garantat cu active materiale este că decizia de a-l acorda este luată de bancă fără a ține cont de solvabilitatea potențialului debitor.

De altfel, solvabilitatea împrumutatului în cadrul unui împrumut de amanet este confirmată de documente depuse de acesta la bancă, care indică faptul că deține bunurile materiale gajate ca garanție pentru împrumutul de amanet: lingouri de metale prețioase, acțiuni (obligațiuni), prețuri. Bijuterii.

Tatfondbank a redus rata dobânzii la împrumuturile de afaceri garantate cu bunuri și materiale

AIKB „Tatfondbank” organizează o promoție pentru entitati legaleȘi antreprenori individuali: dobândăîn cadrul programului „Împrumut garantat cu bunuri și materiale” se reduce la 16% pe an. Promoția este valabilă până la 31 decembrie 2011.

Tatfondbank emite împrumuturi garantate cu bunuri și materiale (active de inventar) pentru reaprovizionare capital de lucruși achiziționarea de mijloace fixe. Împrumutul poate fi obținut pe o perioadă de până la un an în valoare de la 300 mii la 5 milioane.

Pagina curentă: 2 (cartea are 17 pagini în total) [pasaj de lectură disponibil: 4 pagini]

1.2. Monitorizarea garanțiilor. Cauționarul nu este medic, dar cu siguranță va arunca o privire

1.2.1. Inspecția garanțiilor și monitorizarea ulterioară

Verificarea nu a fost efectuată. Proprietarul mașinii este în concediu medical cu fractură la piciorul drept din spate.

Din raportul de monitorizare colateral

Acordul de gaj a fost semnat. Garanția a fost transferată către serviciul de garanții al băncii pentru întreținere. Începe „monitorizarea” periodică a garanției. Când acest termen mi-a fost introdus pentru prima dată, prima asociere au fost rânduri de computere, ca pe bursa de mărfuri, și analiștii care stau în spatele lor. Mi-am imaginat că acești specialiști efectuează cercetări de piață și înțelegeau tendințele în ceea ce privește valoarea proprietății ipotecate. În practică, s-a dovedit a fi atât mai simplu, cât și mai dificil.

Esența monitorizării este de a diagnostica siguranța calității și constanța caracteristicilor de cost ale proprietății gajate. Dacă despre care vorbim despre tipuri de materiale colateral, adică mobil și imobiliare, apoi monitorizarea înseamnă vizite fizice pentru inspectarea garanțiilor, analiza unui anumit set de documente și semnarea rapoartelor de inspecție. Când active necorporale- totul este la fel, doar fara a pleca, iar procesele-verbale de inspectie sunt vizate unilateral de serviciul de cautiune.

O definiție detaliată a tehnologiei de monitorizare a garanțiilor include, pe lângă monitorizarea parametrilor calitativi și de cost ai garanției, control cantitativ, verificare statut juridic, condițiile de depozitare și întreținere, precum și respectarea termenilor contractului de gaj. Necesitatea monitorizării garanțiilor este legiferată în următoarele documente:

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 254-P din 26 martie 2004, clauzele 2.3, 5.4, 6.4 (reevaluarea garanțiilor și lichiditatea acesteia trebuie confirmate prin rezultatele monitorizării);

Scrisoarea Băncii Rusiei nr. 26-T din 23 martie 2007, Anexa 2, Tabel. 3;

Rezoluția Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 58 din 23 iulie 2009, paragraful 1.

În tabel Tabelul 1.4 oferă o clasificare a tipurilor de monitorizare efectuate de serviciul de cauțiune.

Masa 1.4. Clasificarea tipurilor de monitorizare a garanțiilor și definirea acestora

Vom începe să examinăm practica de monitorizare a garanțiilor cu tehnologiile de inspecție inițială. Și pentru a obține imediat o idee despre specificul lucrării, voi oferi un caz de instruire.

Sosiți în vehiculul debitorului gajist la locul în care este depozitată garanția. Sarcina ta este să verifici mai multe piese de echipament. Acesta este software-ul pe care îl verificați pentru prima dată. În cazul monitorizării inițiale, aveți în mâini un extras din contul 01 „Mije fixe” și un certificat de absență a sarcinilor, în cazul postmonitorizării – un contract de gaj cu atașamente. Care este primul tău pas când vine vorba de verificarea garanției tale?

Pune cartea jos. Discutați despre ceea ce știți deja despre monitorizarea cauțiunii și principiile de bază ale modului în care funcționează un garant. Formulează-ți răspunsul. Dacă ai apucat ferm pe al doilea principiu de bază munca colaterală (vezi Fig. 1.5), atunci sunt sigur că răspunsul dvs. este corect. Primul pas ar trebui să fie verificarea adreselor de referință ale locului în care este stocată garanția. Trebuie să vă asigurați că ați ajuns la aceeași societate care este declarată debitor gaj, iar adresa de verificare corespunde detaliilor contractului de gaj sau certificatului de absență a sarcinilor.

1.2.1.1. Tehnologia de inspecție primară. Echipamente și linii tehnologice

În scopul inspectării echipamentului, serviciul de garanții al băncii solicită gajului să 8
– În cazul postmonitorizării echipamentelor/liniilor tehnice, lista documentelor solicitate nu diferă.

Următoarele documente:

1. Un extras din contul 01 „Mijloace fixe” sau alt cont contabil de proprietate (nefurnizat de PBOLE, un individ, antreprenori persoane fizice, persoane juridice cu regim de impozitare special).

2. Certificat de absență a sarcinilor (formularul este dat în Anexa 2).

3. Extras din cartea de gaj (forma ordinului de înscriere într-un registru de gaj și forma unui extras din cartea de gaj sunt date în Anexa 3).

4. Documente care stabilesc amplasarea imobilului.

5. O listă cu bunurile propuse pentru garanție, cu indicarea caracteristicilor de identificare (documentul poate fi combinat cu un certificat de absență a sarcinilor și un extras din contul proprietății).

În cazul garanțiilor pentru o linie de producție, este optim să aveți un pașaport tehnic sau alt document care vă permite să determinați componența liniei.

La sosirea gajului la locul unde este depozitat echipamentul, referințele efective ale adresei sunt verificate cu adresa indicată în documentele de amplasare a proprietății. 9
– Documentele fundației: certificat de proprietate, contract de închiriere/subînchiriere, acord a tine in siguranta, acord de utilizare gratuită etc.

Dacă nu există indicatoare de adresă direct pe clădire (teritoriu), puteți verifica reperele de adresă ale celor mai apropiate clădiri, iar dacă nu există, aflați adresa locației de la persoane neinteresate. Debitorul ipotecar trebuie să se asigure că va inspecta proprietatea persoanei juridice sau a întreprinzătorului individual care este declarat debitor ipotecar. Denumirea întreprinderii este verificată pe orice suport de informare disponibil: indicatoare, uniforme ale angajaților, indicatoare, panouri informative. Se determină prezența incendiului și protecția fizică, calitatea condițiilor de întreținere și depozitare a echipamentelor. Aceste măsuri sunt universale atunci când monitorizează orice tip de garanție și nu vor fi repetate în secțiunile ulterioare.

Următorul pas în verificarea echipamentului oferit ca garanție este verificarea caracteristicilor de identificare și confirmarea funcționalității acestuia. Caracteristici de identificare a echipamentului: producător, marca, an de fabricație, număr de serie. Verificarea acestor semne este necesară pentru a le consemna în anexa la contractul de gaj și pentru a asigura posibilitatea executării silite asupra gajului. Dacă reprezentanţii băncilor şi executorul judecătoresc Dacă nu pot, la sechestrarea unui sechestru, să identifice o anumită mașină pe baza caracteristicilor sale de individualizare, atunci măsurile provizorii pot fi refuzate.

Individualizarea caracteristicilor de pe plăcuța de identificare 10
Schild– plăcuță informativă pentru echipament de marcare, conține numărul de serie. Numărul de serie este o caracteristică auxiliară, la fel ca și numărul de inventar. Numărul de inventar în sine nu este o caracteristică de identificare suficientă datorită posibilității de a-l schimba conform regulilor contabilitate.

Acestea sunt verificate caracter cu caracter cu datele menționate în lista proprietăților pentru garanție. Dacă nu există elemente de identificare în listă, acestea trebuie identificate și înregistrate. O greșeală tipică a unui debitor gaj este să verifice caracteristicile de identificare care nu sunt disponibile pentru control vizual direct prin exprimarea lor către reprezentantul gajatorului. Numerele de pe plăcuța de identificare trebuie să vi se spună sau trebuie să le vedeți personal. O situație comună este atunci când echipamentul dintr-un pachet (cutie) este prezentat pentru inspecție. Garantul trebuie să aibă o înțelegere clară că, dacă a inspectat cutia, atunci cutia este folosită și ca garanție. Reprezentantul serviciului de gaj este obligat să insiste pentru deschiderea pachetului și identificarea corespunzătoare a gajului sau să consemneze în încheiere absența unei inspecții efective a bunului gajat. Când gajați echipamente complexe, nu numai numărul de serie de pe carcasă, ci și fabrica și numere de serie pe componente individuale (de exemplu, numărul de plăci PBX 11
ATS– centrala telefonica automatizata.

Sau server IT).

Pentru a verifica performanța echipamentului, se poate folosi o tehnică psihologică de bază. Întrebare despre mașină: „Se strică des, nu?” - întrebat cu o intonație simpatică într-o conversație cu un lucrător care întreține echipamentul, vă permite să aflați de la sursă starea reală de funcționare a acestuia. De multe ori am avut situații în care, după o simplă întrebare adresată reprezentantului debitorului ipotecar, „Este proprietatea în stare de funcționare?” s-a dovedit că zeci de echipamente nu erau folosite.

În practica mea a existat un precedent care caracterizează importanța aderării la tehnologie verificare inițială. A fost înființată o mare întreprindere de prelucrare a lemnului din Moscova linie tehnologică pentru acoperirea furnirului ușilor interioare. Linia este importată, costând câteva sute de mii de euro. Inspecția a decurs perfect. Debitorul ipotecar se pare că știa ce și cum verifica debitorul ipotecar. Toate plăcuțele de identificare sunt la locul lor, mărcile de identificare sunt lizibile și corespund strict cu cele declarate. Reprezentantul gajului a fost atât de amabil încât chiar a oprit linia. „Ca să nu te deranjeze mirosul de vopsea”, a explicat el. Acest lucru a fost confuz. O inspecție ulterioară a relevat că linia era defectă, iar debitorul gaj îl dădea în judecată pe producător. Lucrarea a fost oprită ca să nu văd că la etapa de finisare a fost vopsit neuniform, iar muncitorii finisau ușile cu mâna.

Nervozitatea angajaților debitorului ipotecar, evitarea întrebărilor și limitarea contactului cu un singur reprezentant sunt „steaguri roșii” pentru debitorul ipotecar. În fig. 1.8 oferă o analiză situațională și o descriere a acțiunilor serviciului de cauțiune la monitorizarea echipamentelor.

1.2.1.2. Monitorizarea mărfurilor în circulație

Ce tip de garanție este cel mai ușor de asigurat ca garanție? Răspunsul predominant din partea diviziei de creditare a băncii ar fi „bunurile în circulație”. Pentru gaj, inventarul și materialele sunt cel mai problematic tip de garanție. Analiza soldului liber, monitorizarea ulterioara si, Doamne fereste, executarea silita atunci cand garantiile cu bunuri si materiale sunt zone de risc total.

Prin unire standarde internaționale Contabilitate (IAS) și Codul civil (Codul civil al Federației Ruse, Partea I, Art. 357), se poate da o astfel de definiție.

Produs in circulatie(exploatații de inventar) - tip de proprietate clasificată pe categorii: materii prime (animale pentru creștere și îngrășare), lucrări în curs (materiale, semifabricate, inventar), produse finite (bunuri pentru revânzare, mărfuri expediate).

La gajarea bunurilor aflate în circulație, debitorul gajist nu este limitat în acțiunile de vânzare și cumpărare a bunului gajat, precum și în dreptul de a modifica compoziția și forma naturală a bunului gajat. Cu toate acestea, costul total al stocurilor și materialelor nu poate fi redus în raport cu cel stabilit în contractul de garanție. În cazul îndeplinirii unei părți a obligației garantate prin gaj, este permisă, dacă prin contractul de gaj nu se prevede altfel, reducerea valorii stocului și materialelor gajate.

Inventar și materiale, dacă nu sunt emise sub formă de ipotecă sau gaj ferm 12
Credit ipotecar– un contract de gaj, în condițiile căruia bunul gajat este trecut în posesia creditorului gajist. Legea federală „On gaj” nr. 2872-1 din 29 mai 1992, art. 5 și 49.
Depozit greu- un articol gajat lăsat cu debitorul gajist sub cheie și sigilat de către creditorul gajist. Este posibil să se impună semne care indică o ipotecă. Legea federală „On gaj” nr. 2872-1 din 29 mai 1992, art. 49.

Ele rămân la debitorul gajist și nu sunt limitate în circulație. Din momentul în care gestiunea economică sau gestiunea operațională a unui terț este transferată în proprietate, bunurile aflate în circulație încetează să mai facă obiectul unui gaj, iar bunurile nou achiziționate de către debitorul gajist, specificate în contractul de gaj, devin obiectul unui gaj. din momentul naşterii dreptului de proprietate sau de gestiune economică. În cazul încălcării condițiilor gajului de bunuri și materiale, creditorul gajist are dreptul, prin impunerea mărcilor și sigiliilor sale asupra bunurilor gajate, să suspende operațiunile cu acestea până la înlăturarea încălcării.

Dacă există semne de probleme cu un produs de împrumut, debitorul gajist poate împiedica monitorizarea garanției. În acest caz, este necesară o notificare documentată a cerinței băncii de a monitoriza garanția. Formularul de notificare de monitorizare este prezentat în Anexa 4.

Activitățile de afaceri ale debitorului gajist pot necesita depozitarea mărfurilor în circulație în mai multe puncte. La întocmirea unui acord de gaj pentru astfel de bunuri aflate în circulație, ar trebui să indicați toate locațiile posibile de depozitare cu numărul de articole de inventar în fiecare punct. Se recomandă includerea în acordul de gaj a unei prevederi privind posibilitatea înlocuirii inter-adresă a bunurilor.

Orez. 1.8. Analiza situațională a monitorizării echipamentelor

Comentarii

1. O schemă tipică de fraudă este înlocuirea plăcuțelor de identificare pe echipament pentru a-l declara ca fiind mai scump. Pentru a exclude acest lucru, gajul trebuie să studieze în prealabil aspectși caracteristicile de proiectare ale echipamentului care urmează să fie inspectat. Direct în timpul inspecției, ar trebui să comparați anul de fabricație și gradul de uzură externă și să acordați atenție marcajelor non-principale.

2. Îmbunătățirile inseparabile ale imobilelor care nu pot fi izolate și vândute ca obiect independent nu sunt echipamente din punct de vedere al garanției. Luarea în considerare a acestora este recomandabilă numai în cazul unei garanții simultane a proprietății.

3. Se analizează posibilitatea și costul demontării/transportului echipamentelor. Costurile potențiale pentru aceste operațiuni nu trebuie să depășească o sumă rezonabilă din costul echipamentului. Altfel in opinia expertului este indicat riscul corespunzător.

Documentele solicitate de serviciul de garanții al băncii debitorului gajist pentru controlul obiectelor de inventar sunt prezentate în tabel. 1.5.

Masa 1.5. Lista documentelor solicitate în timpul controlului inventarului

Prima etapă a verificării articolelor de inventar în timpul monitorizării primare include intervievarea persoanelor responsabile și studierea sistemului de contabilitate a depozitului. Pentru a asigura controlul băncii asupra bunurilor gajate aflate în circulație, se efectuează o evaluare a sistemului contabil de depozit (Tabel 1.6).

Masa 1.6. Evaluarea sistemului de contabilitate a depozitului în timpul monitorizării primare a articolelor de stoc

Studierea sistemului de contabilitate a depozitului permite gajului să dezvolte o înțelegere a următoarelor:

1. Unde și cum să căutați produsul care se depune în borcan. Ce fel de timp este necesar pentru asta? s e costuri. Rezultatul obtinut este introdus in harta de monitorizare si este folosit la construirea logisticii urmatoarelor verificari.

2. Depozitul are contabilitate de depozit care vă permite să ajustați datele contabile în timpul auditului.

După ce ne-am ocupat de sistemul de contabilitate al depozitului, procedăm la reconcilierea volumului declarat de mărfuri și materiale și numărul real de mărfuri din depozit. Avem în mâinile noastre un certificat de depozit sau o listă de articole de inventar cu caracteristicile de identificare indicate. Trebuie luată o decizie cu privire la metoda de recalculare.

Metoda cea mai frecvent utilizată pentru recalcularea articolelor de inventar este „selectivă”. Aplicarea acestei metode necesită utilizarea criteriilor de eșantionare. Un șef experimentat al departamentului de monitorizare știe să verifice dacă angajatul său a efectuat sau nu o renumărătoare a mărfurilor. Dacă gajantul nu poate răspunde clar cum a format eșantionul la numărarea mărfurilor și confirmă acest lucru cu semnele din certificatul de depozit, cel mai probabil nu a numărat deloc articolele de inventar sau s-a limitat la verificarea a două sau trei articole.

Trei opțiuni pentru formarea unui eșantion la recalcularea articolelor de inventar sunt următoarele:

Toate articolele de produs sunt supuse verificării, costul total 13
Toate cele trei opțiuni de eșantionare folosesc valoarea contabilă pentru calcul.

Fiecare dintre acestea depășește 10% din volumul garanțiilor.

Se selectează poziții a căror valoare totală trebuie să fie de cel puțin 50% din valoarea garanției.

Grupele de produse al căror volum depășește 10% din cantitatea totală de articole de inventar sunt recalculate.

În timpul următoarei inspecții, principiul eșantionării se poate schimba și, uneori, ar trebui să se schimbe. Punctul fundamental este selectarea independentă de către gaj a articolelor din nomenclatură pentru a forma un eșantion. Este inacceptabil dacă eșantionul este format din debitorul ipotecar și este verificată proprietatea care este „convenient de privit acum”. Astfel de verificări se încheie cu faptul că într-o zi se dovedește că toate celelalte bunuri nu sunt și nu au fost niciodată în depozit. În cazul post-monitorizării articolelor de inventar la terminalele mari de depozit, selecția online a articolelor de produs poate să nu fie posibilă. De exemplu, este necesară o deschidere pentru stivuitor sau container. În acest caz, în ajunul controlului, serviciul de cauțiune solicită în format electronic lista mărfurilor și materialelor, marchează nomenclatorul bunurilor și materialelor pentru verificare și trimite un eșantion debitorului gajist.

Schema pe scurt de monitorizare a articolelor de inventar

Verificăm adresa locației articolelor de inventar și numele debitorului gajant → Analizăm prezența incendiului și securitatea fizică → Analizăm sistemul contabil de depozit → Corelăm V depozit și V mărfuri → Determinăm algoritmul de recalculare a stocurilor articole → Selectăm o metodă de recalculare, formăm un eșantion, calculăm

Eșantionul a fost format. Trecem direct la recalcularea bunurilor. Ne apropiem de palet. Vă rugăm să deschideți propria casetă selectată. În acest moment, reprezentanții debitorului gajist pot manifesta o nemulțumire teribilă față de necesitatea deschiderii pachetului. Garantul trebuie să fie capabil să explice că sarcina lui include recalcularea și confirmarea cantității de articole de inventar. Prin urmare, până nu va vedea produsul cu propriii ochi, nu va putea semna raportul de inspecție. Dacă depozitarul nu este autorizat să deschidă pachetul, atunci managerul trebuie să fie invitat. depozit Cutia a fost deschisă. Produsele din cutie sunt numărate individual. Sunt bifate semnele de identificare de pe produs și de pe cutie. Caracteristici de identificare a mărfurilor și materialelor: nume, marca, articol, GOST, TU etc. Recalculăm numărul de cutii dintr-un rând al paletului și înmulțim cu numărul de rânduri în înălțime. Înmulțim numărul rezultat de cutii cu numărul de unități de produs dintr-o cutie. Înregistrăm numărul de mărfuri și materiale într-un singur palet. Numărăm numărul de paleți din nomenclatură și înmulțim valorile rezultate.

Când mărfurile sunt depozitate în paleți, acestea sunt ușor de numărat. Pot exista cazuri atipice, iar cunoașterea tehnologiei de recalculare nu poate fi evitată. Pentru mine a fost o revelație să număr legumele la magazinul alimentar en-gros. Imaginează-ți cutii de 15-20 de tone de cartofi sau varză. Cum vei verifica cantitatea? În astfel de cazuri, încrederea în sine și acceptarea responsabilității bazate pe principiul „doar cu ochii” nu sunt necesare. Este necesar să aflați de la reprezentantul debitorului ipotecar algoritmul de calcul al proprietății. Ai nevoie de instrumente pentru asta? Cum sunt documentate rezultatele renumărării? Informațiile primite trebuie verificate cu date din surse publice.

Schemele de fraudă la gajarea bunurilor și materialelor constau în ascunderea dreptului de proprietate asupra bunurilor sau în falsificarea cantității acestora. Cazurile de transfer către o terță entitate juridică sau de ridicare a obiectelor de inventar atunci când banca încearcă să execute silite sunt, din păcate, tipice.

Voi da exemple de posibile forme de fraudă și un set de acțiuni simple ale serviciului de garanții care vor securiza banca (Fig. 1.9).

Orez. 1.9. Algoritm pentru recalcularea articolelor de inventar

1. – „Cutii goale pe paleți.” Bunurile declarate pot lipsi sau ambalajul poate conține containere goale. Garantul trebuie să verifice personal prezența garanției. Vă solicităm să deschideți o cutie aleatorie. Noi înșine indicăm caseta. Dacă este posibil, cântăriți paletul. Capacitatea maximă de încărcare a unui europalet (ștampilă EUR, dimensiune 800 × 1200 × 145 mm) este de până la 1500 kg. Capacitatea de transport a unui palet financiar certificat (ștampila FIN, dimensiune 1000 × 1200 × 145 mm) este de până la 2500 kg. Aceste date sunt convenabile de utilizat pentru analiza expresă a cantității de articole de inventar. Astfel, atunci când debitorul gajist declară 60 de tone de mărfuri și materiale în 20 de europaleți într-un depozit fără recalculări, este de înțeles o încercare de a induce în eroare banca. 14
Pentru referință: volumul Eurotruck este de 82 de metri cubi. m, capacitate de încărcare 20–25 t, găzduiește până la 33 europaleți. Un container maritim de 40 de picioare conține 25 de euro paleți, un container de 20 de picioare – 11 euro paleți.

2. – „Paletul este gol în centru.” Vă rugăm să scoateți câteva cutii și să vedeți dacă paletul este plin. Opțional, luăm o scară și ne uităm de sus pentru a vedea ce este în centrul paletului. Dacă paleții sunt în rânduri strânse sau în cutii, va trebui să vă urcați pe paleți și să vedeți dacă există goluri sau paleți incompleti.

3. – „Proprietate a terților”.

A. - "Atenție la detalii"– atunci când efectuați o inspecție, acordați atenție marcajelor de pe cutii/paleți, documentelor/etichetelor de însoțire și etichetelor de pe rafturi. Dacă sunt identificate numele altor persoane juridice decât debitorul gajist (destinatar, cumpărător etc.), este necesar să se înregistreze aceasta informatieși solicitați o explicație de la reprezentantul debitorului ipotecar.

B. – « Părere de la angajati"– intervievam constant persoane prezente la inspectie: „Această proprietate este pe comisionul dumneavoastră?”, „Care organizație este proprietara acestui produs?”, „Am înțeles bine că începând de aici proprietatea nu este a dumneavoastră?”

ÎN. – „Actualizarea drepturilor de proprietate”– verificarea dreptului de proprietate asupra bunurilor și materialelor ar trebui efectuată nu numai în faza de emitere produs de credit, dar și ulterior pe o bază periodică selectivă.

G. – „Cumparator ascuns”– contactați debitorul gaj prin numerele de telefon publice sau trimiteți un angajat al serviciului de gaj sub pretextul unui cumpărător. Scopul este de a afla cine vinde bunurile și materialele, precum și detaliile adevăratului „vânzător”, adică proprietarul.

4. – „Suma proprietății.”Înainte de a începe inspecția, comparați volumul depozitului și volumul pe care ar trebui să-l ocupe proprietatea, pe baza datelor din certificatul de depozit.

5. – „Steaguri roșii”. Pe baza statisticilor „împrumuturilor cu probleme” garantate cu mărfuri și materiale, putem identifica în plus „steaguri roșii” pentru garanții:

– contract gratuit depozitarea articolelor de inventar;

– document de stabilire a locației bunurilor și materialelor – contract de subînchiriere;

– contractul de închiriere pentru amplasarea bunurilor și materialelor a fost încheiat pe perioadă nedeterminată.

Identificarea acestor factori nu îl clasifică automat pe debitorul gajist drept lipsit de scrupule, dar ar trebui să acordați mai multă atenție documentelor furnizate și verificării proprietății din depozit.

1.2.1.3. Conținutul monitorizării autoturismelor și vehiculelor autopropulsate

La prima vedere, procedura de monitorizare Vehicul dar nu provoacă dificultăți. În general, acest lucru este într-adevăr adevărat. Se solicită un set standard de documente.

1. Copii ale PTS/PSM 15
PTS- pașaportul vehiculului, PSM– pasaportul unui vehicul autopropulsat.
Practica bancară generală este transferul obligatoriu al PTS/PSM inițial pentru stocare către bancă pe durata produsului de împrumut.

Și o listă de proprietăți care urmează să fie gajate (monitorizare primară) sau o anexă la acordul de gaj (post-monitorizare).

2. Extras din lista mijloacelor fixe sau alt cont contabil imobiliar (semnat de unicul organ executiv debitorul gaj sau persoana autorizată a acestuia, sigilată cu sigiliul organizației).

3. Certificat de absență a sarcinilor și extras din cartea de gaj.

4. Copii ale documentelor care confirmă baza pentru localizarea garanției (monitorizare primară) și documente extinse pentru baza locației, inclusiv documentele care confirmă plata (post-monitorizare).

În timpul monitorizării, sarcina gajului este să se asigure că vehiculul este disponibil și în stare bună; pentru a face acest lucru, facem următoarele:

Verificăm lista articol cu ​​articol și disponibilitatea reală a vehiculelor.

Verificăm datele declarate (nume, marcă, număr de stat, număr VIN 16
Locația numărului VIN: pe parbriz, sub capotă, pe partea dreaptă a ușii, în cabină (pentru vehicule autopropulsate).

Anul fabricației) cu caracteristici de identificare reale și informații în PTS/PSM.

Ne asigurăm că funcționează. Vă rugăm să porniți motorul și să conduceți câțiva metri.

Înregistrăm kilometrajul sau orele motorului (monitorizare primară).

Masini autopropulsate - utilaje miniere

Analizăm posibilitatea demontării, transportului și instalării în altă locație

De exemplu: excavator rotativ ERSHRD-5250 – pentru transport (dacă poate fi demontat) va fi necesar un tren.

Simplitatea evidentă a procedurii de verificare ascunde detalii, a căror cunoaștere vine odată cu experiența.

1. – „Atasamente”. Un exemplu este inspecția inițială a unei combine agricole sau a unei macarale. Este necesar să aflăm dacă toate atașamentele sunt reflectate în PSM. Dacă nu este inclus în pachetul standard și este listat în bilanțul companiei ca linie separată, este necesar să se încheie un acord de gaj pentru echipamente. În caz contrar, numai șasiul de bază poate fi gajat.

2. – „Remorci și semiremorci”. Ne amintim că remorcile trebuie să aibă un titlu separat și un număr de stat. Inspectarea unei remorci este similară cu un vehicul.

3. – „Mașina este în zbor.” Se solicită o copie a foii de parcurs sau un extras din jurnalul de mașini permise pentru zbor. Verificările scrisului de parcurs: data și numele companiei, marca mașinii și numărul de înmatriculare, locul de plecare și datele de kilometraj. Foarte de transport trebuie să fie semnate de persoanele autorizate ale debitorului gajist, aplicate cu sigiliul organizației și un marcaj care indică faptul că mașina are voie să circule. Nedepunerea unui vehicul gajat pentru inspecție fizică pentru mai mult de două inspecții la rând înseamnă cel mai adesea că echipamentul este defect sau a fost vândut.

4. – „Verificarea convoiului.” Particularitatea acestei monitorizări este numărul mare de vehicule și complexitatea unei inspecții unice a tuturor pieselor de echipament. Tehnologia de verificare pas cu pas:

a) – dimineața devreme, înainte de plecarea transportului, luăm un post la punctul de control al autodepoului;

b) – la strigătele „vesele”, „pline de susținere” ale șoferilor, consemnăm în extrasul de cont 01 „mijloace fixe” / lista bunurilor pentru garanție (monitorizare primară) / anexă la contractul de garanție (postmonitorizare). ) toate mașinile care pleacă în călătorie. Nu efectuăm verificări de performanță, deoarece echipamentele defecte nu vor fi eliberate de la bază;

c) – verificarea se efectuează cu ajutorul plăcuțelor de înmatriculare, iar, dacă este posibil, se verifică selectiv numerele VIN;

d) – mergem la atelier de reparații și excludem toate mașinile oferite în garanție și aflate în acest atelier. Odată ce echipamentul este în stare bună de funcționare, banca poate reveni asupra problemei de a-l considera drept garanție.