Cum să compun ordin de plata pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul personal în anul 2020, este stabilit în detaliu în Ordinul relevant și alte reguli. Acordându-le atenție, puteți elimina posibilitatea de a face greșeli.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Pentru a putea transfera fonduri la buget, este extrem de important să întocmești corect ordinul de plată, în caz contrar suma necesară nu va fi creditată în contul solicitat.

În special, dacă există erori, plata va fi clasificată ca neclară cu toate consecințele care decurg.

Regulile de generare a unui ordin de plată sunt prezentate în detaliu în Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 107n din noiembrie 2013.

Folosind un formular special conceput, puteți elimina probabilitatea a numeroase neînțelegeri.

Informatii de baza

Legislația rusă reflectă intervalul de timp în care plătitorul trebuie obligatoriu plătiți o taxă în suma prescrisă.

Dacă perioadele de plată sunt ignorate, aceasta poate duce la acumularea de penalități sub formă de penalități. Acest lucru ar trebui descris în detaliu în acordul relevant, precum și în legislația actuală a Federației Ruse.

Pedeapsa poate fi:

• fix;
• sau depind direct de procentul pentru fiecare zi de întârziere.

Legislația Federației Ruse nu prevede posibilitatea de a ajunge la acordurile necesare oral. În special, vorbim despre formarea unui contract scris.

Pe perioada calculării penalităților, indiferent dacă Fondul de pensii despre care vorbim sau despre FSS sau Serviciul Fiscal Federal, trebuie luate în considerare următoarele:

• mărimea ;
• termenii de decontare;
• sumă.

Suma pentru care se calculează penalitatea ar trebui să fie luată în considerare doar cea care nu a fost plătită anterior din orice motiv.

Principalele semne ale unei pedepse includ:

• utilizarea pentru întârziere a obligațiilor atribuite;
• angajamente zilnice;
• raport procentual.

Pedeapsa se calculează după cum urmează:

1. Inițial se stabilește cuantumul obligațiilor de datorie.
2. În continuare, ar trebui să aflați perioada de întârziere.
3. După aceasta, se stabilește rata penalizării.
4. În continuare, se calculează penalitatea pentru ziua respectivă. În acest caz, valoarea obligațiilor de datorie trebuie înmulțită cu rata.
5. Se stabilește cuantumul total al pedepsei.

În plus, nu uitați de caracteristicile penalităților, care sunt următoarele:

• suma trebuie cunoscută pentru fiecare parte;
• penalitatea este supusă acumulării din cauza încălcării identificate, în timp ce prezența unei pierderi este opțională;
• nu este necesar să se confirme cuantumul penalității.

Notificarea corespunzătoare privind necesitatea plății amenzii se transmite de către reprezentanții organului fiscal sau ai fondului.

Nu este nevoie să efectuați singur plata, deoarece în acest caz există o mare probabilitate de a face greșeli.

Definiții

Un ordin de plată este un document prin care proprietarul are dreptul de a emite un ordin personal pentru a efectua un transfer Baniîn alt cont în suma stabilită.

Datorită acestui fapt, este posibil să se calculeze:

• pentru orice bun sau;
• transfera un avans;
• achita datoria;
• să plătească penalități și să facă numeroase plăți și contribuții guvernamentale.

Cu alte cuvinte, prin ordonarea transferului de fonduri către bancă, se poate asigura orice mișcare legală a fondurilor.

ÎN anul acesta Sistemul de servicii bancare este complet automatizat, ceea ce înseamnă că nu este nevoie să contactați personal institutie bancara- Puteți crea un document electronic.

Mai mult, este imposibil de spus că pe baza unui singur ordin întocmit se pot face mai multe plăți.

Merită să acordați atenție faptului că perioada de execuție a comenzii este:

Pe baza multor ani de practică, fondurile sunt transferate în 24 de ore.

Cadrul legislativ

Tipurile de sancțiuni sunt descrise în detaliu în. Regulile pentru completarea unui ordin de plată pentru aceste tipuri de penalități sunt stabilite în.

Ce trebuie sa stii

Ordinul de plata pentru plata penalitatilor nu presupune nicio complexitate. În același timp, este extrem de important să respectați regulile stabilite pentru a elimina posibilitatea greșelilor.

Din acest motiv, este recomandabil să luați în considerare această problemă mai detaliat.

Cum se formează corect

Regulile de completare a formularului de plată în cauză sunt următoarele:

Completarea câmpurilor merită o atenție deosebită, deoarece dacă intri informatii false, plata va fi considerată nevalidă.

Acesta diferă de un document de plată standard după cum urmează:

Cunoscând nuanțele existente, puteți elimina posibilitatea de a introduce date eronate. Doar după verificarea detaliilor specificate plata poate fi transferată la bancă.

Exemplu de ordin de plată pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2020

În cazul în care salariile sunt plătite angajaților, angajatorul, reprezentat de companie, acționează ca agent fiscal.

El este cel care i se încredințează responsabilitatea pentru calculul corect și în timp util, inclusiv reținerea la sursă indivizii taxa pentru posibilitatea de virare la buget.

Impozitul poate fi reținut din orice sumă care se acumulează către contribuabil sau prin terți.

La locul înregistrării directe, impozitul se plătește la trezorerie. Dar sunt situații în care nu se poate ține.

Video: completarea unui ordin de plată pentru plata penalităților

Dar ce să faci în această situație? Contribuabilul trebuie să notifice acest lucru Autoritatea taxelor.

Acest lucru trebuie făcut înainte de sfârșitul perioadei de raportare fiscală. La notificare, obligația de reținere la sursă se suspendă.

În cazul notificării în termenul prevăzut, nu se poate aplica nicio penalitate. În cazul în care perioada expiră și organul fiscal nu este anunțat, penalitatea este supusă acumulării obligatorii.

În timpul perioadei de formare a documentului de plată, așa cum sa menționat mai devreme, este extrem de important să indicați detalii importante precum:

• cod;
• stare;
• secvenţă;
• baza operațiunii;
• perioada impozabilă;
• numărul formularului;
• data întocmirii;
• Tipul de plată.

Documentul de plată trebuie generat în 4 exemplare, care trebuie depus la institutie financiara contribuabil.

Este necesar să se acorde atenție faptului că în cazul plății voluntare a impozitului calculat, se recomandă plata imediată a penalității.

Cel puțin, acest lucru face posibilă eliminarea probabilității a numeroase consecințe fiscale.

Când trebuie depus?

În ce perioadă trebuie plătită amenda nu este specificat în legislația rusă. Acest lucru se datorează în mare măsură faptului că o astfel de plată întârzie deja.

În special, plata trebuie efectuată:

Depunerea cu întârziere a rapoartelor, conform art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse, angajatorul are o amendă de 1000 de ruble pentru fiecare lună (pentru formularul 6-NDFL), 200 de ruble pentru fiecare certificat 2-NDFL. Transmiterea de informații incorecte, conform art. 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse va atrage răspunderea în valoare de 500 de ruble pentru fiecare raport completat incorect.

Potrivit art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse, venitul în scopul calculării impozitului pe venitul personal apare, de regulă, la momentul primirii acestuia. Există însă și alte situații: la aprobare raport prealabil angajat la primire bani împrumutați cu economii la dobândă, venitul apare în ultima zi a lunii (clauzele 6-7 ale articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).

KBK pentru plata impozitului pe venitul personal

Achitat de agentul fiscal lunar in ziua de plata, maxim a doua zi. În cazul plății concediului medical și a indemnizațiilor de concediu, impozitul se virează de către agentul fiscal cel târziu la sfârșitul lunii plății acestora. Nu contează cine este agentul fiscal - o persoană juridică sau o persoană fizică, un SRL sau un antreprenor individual.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează scăzând cheltuielile documentate din suma veniturilor persoanelor fizice și luând un anumit procent din această sumă ( cota de impozitare). Impozitul pe venitul personal este evaluat separat pentru rezidenții și nerezidenții Federației Ruse, dar acest lucru nu se aplică angajaților. Unele venituri specificate în actul legislativ nu sunt supuse impozitării (de exemplu, moștenirea, vânzarea de imobile mai vechi de 3 ani, cadouri de la rude apropiate etc.) Declarația de venit conferă persoanelor fizice dreptul la anumite deduceri fiscale.

KBK pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul personal în 2020: exemplu de ordin de plată

Se întâmplă ca obligația dvs. de a plăti impozit pe venit cetăţeanul trebuie să o facă el însuşi. De exemplu, atunci când o companie, după concedierea unui angajat, i-a oferit asistență financiară sub formă nemoneară (în natură). Apoi, desigur, nu mai există plăți din care persoana juridică ar putea reține și plăti impozit la buget. Prin urmare, pe baza rezultatelor anului trecut, nu mai târziu de 1 martie, o persoană va fi informată cu privire la situația actuală (pe formularul 2-NDFL cu semnul „2”). Și, din cauza imposibilității reținerii impozitelor la sursă, va deveni obligat să plătească bugetul în mod independent.

KBK pentru impozitul pe venitul personal în 2020 pentru angajați

Codul de clasificare bugetară (BCC) pentru impozitul pe venitul personal (NDFL) nu este doar un set haotic de numere. Criptează informații despre destinatarul fondurilor, informații despre: ce impozit se plătește, tipul de plată prin acest impozit, la care buget vor merge banii plătiți.

Calculați salariile, plata de concediu și alte tipuri de angajări în Simplified 24/7. Programul menține evidențe fiscale, contabile și de personal și pregătește documente sursăși raportare cu un singur clic. Conectați-vă și obțineți un an de acces gratuit cu actualizări automate. Consultarea cu privire la toate problemele contabile este disponibilă utilizatorilor 24 de ore pe zi, 7 zile pe săptămână.

Revista online pentru contabili

Impozitul pe venitul personal reținut din prestațiile de invaliditate temporară, prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav, precum și din plata concediului de odihnă, trebuie virat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit venitul. De exemplu, un angajat pleacă în vacanță în perioada 6 martie - 23 martie 2020. Plata de concediu i-a fost plătită la 1 martie. În acest caz, data încasării venitului și data reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice este 1 martie, iar ultima dată la care impozitul pe venitul personal trebuie virat la buget este 30 martie 2020.

BCC noi (coduri de clasificare bugetară) pentru 2020, tabel, modificări

• să plătească impozitul pe venitul primit sub formă de dobândă la obligațiuni organizații ruseștiîn ruble emise între 1 ianuarie 2020 și 31 decembrie 2021 (ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 9 iunie 2020 nr. 87n);
• lista accizelor (Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 6 iunie 2020 nr. 84n).

Acest articol vă va ajuta să completați corect CCC în ordinele de plată și raportare. Conține toate KBK 2020 (coduri de clasificare bugetară) pentru 2020. Doar alege impozitul necesarși codul cel mai potrivit. Am enumerat toate BCC-urile ținând cont de modificările din 2020. La urma urmei, codurile de clasificare bugetară s-au schimbat.

Sancțiuni KBC pentru impozitul pe venitul personal în 2020 pentru persoanele juridice

În această situație, el are dreptul să depună a oficiu fiscal la locul plății taxei, o declarație în care se evidențiază eroarea comisă și anexați la aceasta o copie a comenzii executate greșit care confirmă faptul plății. Pe baza cererii primite, organul fiscal va decide clarificarea plății sau va contacta contribuabilul cu o propunere de reconciliere a decontărilor reciproce.

• 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse pentru primele 30 de zile de întârziere și 1/150 din rata - pentru toate perioadele ulterioare, dacă restanțele au apărut după 30 septembrie 2020 (clauza 4 din art. 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
• 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse pentru întreaga perioadă de întârziere, dacă restanțele au apărut mai devreme.

KBK pentru impozitul pe venitul personal pentru 2020: tabel

În general, plătiți impozitul pe venitul personal reținut în 2020 la detaliile Serviciului Fiscal Federal la care este înregistrată organizația (paragraful 1, clauza 7, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Întreprinzătorii individuali, la rândul lor, plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice la inspectoratul de la locul lor de reședință. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali care desfășoară afaceri pe UTII sau sistemul de impozitare a brevetelor transferă taxa către inspectoratul de la locul de înregistrare în legătură cu desfășurarea unor astfel de activități.

De regula generala, plătiți în 2020 anul fiscal pe venitul personal este necesar cel târziu în ziua următoare zilei plății către salariat (persoane fizice) a venitului. Deci, să presupunem că angajatorul a plătit salariul pentru ianuarie 2020 pe 9 februarie 2020. Data primirii venitului va fi 31 ianuarie 2020, data reținerii impozitului va fi 9 februarie 2020. Data nu mai târziu de care trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal la buget, în exemplul nostru – 12 februarie 2020 ( deoarece zilele de 10 si 11 sunt sambata si duminica).

CCA pentru penalități pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2020

De precizat că o altă situație care exclude apariția penalităților poate fi atunci când o persoană fizică avea venituri, dar era imposibil să rețină din acesta suma impozitului, întrucât toate veniturile erau în natură. În acest caz, agentul fiscal va calcula suma taxei, dar o va reține numai atunci când există plăți în numerar. În consecință, în baza unei astfel de situații, nu pot apărea nici sancțiuni.

Persoanele juridice, precum și întreprinzătorii individuali, au obligația față de stat de a reține din veniturile angajaților lor și de a transfera la buget. sume de bani, retras ca impozit pe venitul persoanelor fizice. Acest lucru se întâmplă atunci când venitul este plătit direct unei persoane. Pentru aceste procese, există termene stabilite prin reglementări de stat care trebuie respectate pentru a evita răspunderea. Uneori, încălcările plăților fiscale apar din motive naturale, iar uneori procedura de plată este încălcată în mod deliberat. Când responsabilitatea este de a plăti penalități, precum și ce BCC-uri pentru penalitățile fiscale pe venitul personal vor fi utilizate în 2020, vom lua în considerare în acest articol.

Codurile de clasificare bugetară (BCC) pentru 2020

Au fost introduse coduri de clasificare bugetară (BCC) pentru a eficientiza fluxul de bani în buget și cheltuielile acestuia. Folosind aceste coduri, fondurile bugetare sunt grupate, inclusiv impozitele și contribuțiile la asigurări. De exemplu, toate bonurile de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt împărțite în grupuri: impozitul pe venitul personal acumulat de agenții fiscali; Impozitul pe venitul personal acumulat de antreprenori și alți „proprietari privați”; Impozitul pe venitul persoanelor fizice sub formă de plăți fixe anticipate asupra veniturilor nerezidenților etc. Și pentru fiecare dintre aceste grupuri există un cod separat de clasificare bugetară.

Un contabil ar trebui să-și amintească o regulă importantă: de îndată ce apar noi valori BCC, valorile anterioare devin ineficiente și nu pot fi utilizate. La transferul unui impozit sau contribuție pentru perioada anterioară, în plată trebuie să indicați codul de clasificare bugetară, care este relevant acum, și nu în perioada anterioară. De aceea, pentru a completa formularele de plată, este mai bine să folosiți un serviciu web, unde toate actualizările necesare sunt instalate automat, fără intervenția utilizatorului, iar probabilitatea de a greși este neglijabilă.

Uite ce cod KBK plătiți penalități pentru impozitul pe venitul personal în 2018 și cum să completați corect formularul de plată. De asemenea, puteți descărca complet Tabelul KBK privind penalitățile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Din articol vei afla:

• La care KBK ar trebui transferate penalitățile fiscale pe venitul personal?
• Cum poate un agent fiscal să completeze un ordin de plată și KBK pentru penalități pentru impozitul pe venitul personal în 2018?
• Ce s-a schimbat în procedura de calcul a penalităților?
• Când trebuie calculat, reținut și plătit impozitul pe venitul personal pentru angajați pentru a evita penalizările?

Cum va calcula inspectoratul penalitățile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Dacă o organizație nu plătește impozit pe venitul personal pentru angajați în termenele stabilite de Codul Fiscal, atunci inspectorii vor percepe penalități. Penalitățile pot fi evaluate pe fiecare bază.

Important! Dacă organizația nu a plătit venitul și a plătit, dar nu a reținut impozitul, atunci este imposibil să colectați penalități într-o astfel de situație. Acest lucru este justificat de faptul că agenţi fiscali nu ar trebui să plătească impozit pe venitul personal din fondurile proprii, ar trebui să fie fondurile contribuabilului însuși.

Dacă nu ați plătit taxa la timp, autoritățile fiscale vor calcula penalitățile după cum urmează:

Funcționarii fiscali vor număra zilele calendaristice, adică weekendurile și sărbătorile vor fi incluse în calcul. Pentru ziua în care o persoană juridică achită integral datoria de impozit pe venitul persoanelor fizice, se acumulează penalități.

Ce BCC ar trebui să plătesc penalități pentru impozitul pe venitul personal în 2018?

Am colectat toate CCA pentru plățile impozitului pe venitul personal în 2018 într-un tabel. Vă permite să determinați cu ușurință când și ce cod să utilizați pentru un ordin de plată.

Plătiți penalități cu impozitul pe venitul personal către o altă persoană KBK- 18210102010012100110. Acest cod este folosit pentru plata penalităților atât pentru persoanele juridice, cât și pentru antreprenorii individuali.

Exemplu de ordin de plată de la KBK pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul personal

Pentru a completa corect un formular de plată pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018, consultați exemplul de mai jos:

Vă rugăm să rețineți că în anul 2018 procedura de calcul a penalităților este următoarea:

• Dacă sunteți restante la plata impozitului cu până la 30 de zile calendaristice, autoritățile fiscale vor calcula penalități pe baza 1/300 din rata de refinanțare care a fost în vigoare în perioada de întârziere;
• Dacă întârzierea este mai mare de 30 de zile calendaristice, atunci până la 30 de zile calendaristice cu o rată de 1/300 și de la 31 de zile calendaristice de întârziere la 1/150 din rata de refinanțare pentru fiecare zi de întârziere.

Termenele de acumulare, reținere la sursă și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice

Am realizat tabele separate pentru angajații cu normă întreagă și pentru angajații concediați și am stabilit date țintă pentru fiecare plată. Acest lucru vă va face mai ușor să înțelegeți cum să evitați penalitățile fiscale pe venitul personal.

Persoanele juridice și antreprenorii fac cel mai mare număr de plăți cu angajații lor cu normă întreagă; majoritatea plăților sunt supuse impozitului pe venit. Pentru a nu se confrunta cu penalități pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018 , achita taxa in termenul specificat de Codul fiscal. Vă rugăm să rețineți că pentru toate veniturile, data reținerii impozitului va fi ziua în care se plătește venitul.

Tabel: OSnoi plăți către angajații cu normă întreagă

La concedierea angajaților, angajatorul acumulează venituri, angajări și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice care are propriile sale caracteristici. Pentru toate plățile, data reținerii impozitului pe venitul personal va fi ziua în care se plătește venitul.

Tabel: plăți de bază către angajații disponibilizați

Pe lângă plățile către angajații lor, organizațiile fac plăți către fondatori, potrivit contracte civile. Cum se calculează și se plătește impozitul pe venitul personal la buget în astfel de situații, vezi mai jos. Vă rugăm să rețineți că pentru toate veniturile, data reținerii impozitului va fi ziua în care se plătește venitul.

Tabel: pAlte plăți

Revizuirea celor mai recente modificări în impozite, contribuții și salarii

Trebuie să vă restructurați munca din cauza numeroaselor modificări aduse Codul fiscal. Acestea au afectat toate impozitele majore, inclusiv impozitul pe venit, TVA și impozitul pe venitul personal.

Impozitul pe venitul personal este reținut și virat la buget de către toată lumea entitati legale, acumulând orice plăți în favoarea persoanelor fizice.

Se reține din orice venit acumulat, cu excepția cazului în care este scutit total sau parțial de impozitare în conformitate cu art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse.

În cazul plății premature sau incomplete a impozitului, întreprinderea plătește penalități, a căror valoare este calculată ca procent din întârzierea plății. Este egal cu:

• 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse pentru primele 30 de zile de întârziere și 1/150 din rata pentru toate perioadele ulterioare. (clauza 4 din articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse pentru întreaga perioadă de întârziere, dacă restanțele au apărut mai devreme.

Plata principală pentru impozitul pe venitul personal și penalitățile de întârziere sunt plătite către diferite CBC.

Cărui KBC se transferă penalitățile dacă impozitul pe venitul personal reținut din veniturile angajaților este transferat în timp util?

Persoanele fizice din veniturile cărora întreprinderea reține impozitul pe venitul personal pot fi:

• angajații obișnuiți care primesc remunerație pentru îndeplinirea sarcinilor lor de muncă și persoanele care lucrează cu contracte civile;
• străinii angajați pe bază de brevet, în conformitate cu art. 227.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Impozitul reținut din veniturile acestora este plătit la diferite coduri BCC:

• impozitul pentru angajați se transferă la KBK 18210102010011000110;
• impozit fix pentru cetateni straini- la KBK 18210102040011000110.

Aceste coduri au fost aprobate prin ordin al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse la 08 iunie 2018 Nr. 132n. Nu s-au schimbat în 2019.

Nu-ți cunoști drepturile?

La completarea câmpului 104 din ordinul de plată din categoriile 14 până la 17 din KBK a penalizării impozitului pe venitul persoanelor fizice 2019 pentru salariați se indică codul 2100.

CCA pentru penalitățile fiscale pe venitul persoanelor fizice va lua forma:

• pentru angajati - 18210102010012100110;
• pentru străinii care lucrează sub brevet - 18210102040012100110.

Spre deosebire de impozitul în sine, care este reținut din veniturile persoanelor fizice, taxele de întârziere se plătesc pe cheltuiala angajatorului.

Ce să faci dacă codul KBK a fost introdus incorect?

Ce se întâmplă dacă, în locul codului KBK pentru penalitățile fiscale pe venitul persoanelor fizice, ar fi indicat KBK-ul conform căruia se plătește impozitul în sine?

Dacă eroarea identificată nu a condus la netransferarea impozitului la buget, atunci contribuabilul trebuie să acționeze în conformitate cu clauza 7 a art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

În această situație, acesta are dreptul să depună la fiscul de la locul plății taxei o cerere în care să evidențieze greșeala săvârșită și să anexeze acesteia o copie a ordinului executat greșit prin care se confirmă efectuarea plății. Pe baza cererii primite, organul fiscal va decide clarificarea plății sau va contacta contribuabilul cu o propunere de reconciliere a decontărilor reciproce.

Un exemplu de aplicație poate fi descărcat.

Serviciul Fiscal Federal va notifica plătitorul cu privire la decizia sa în cel mult 5 zile lucrătoare de la adoptarea acesteia. Plata ajustată este recunoscută ca plătită în ziua transferului acesteia.

***

Încasarea dobânzii este o măsură provizorie, al cărei scop este stimularea transferului la timp a impozitului. Penalitățile sunt transferate într-un cod CCC special indicat în câmpul 104 al ordinului de plată. Indicat incorect la plata dobânzii la impozitul pe venitul personal, KBC în 2019 nu este considerată o eroare critică. Pentru a o corecta, contribuabilul poate depune o cerere la Serviciul Fiscal Federal.

În caz de întârziere a plății impozitului, organizația, pe lângă datoriile restante, este obligată să plătească pedepsele. Astfel de sume pot fi reflectate în contabilitate în mai multe feluri, în timp ce este necesar să o calculăm inițial, ținând cont de perioada de îndatorare și de sumă.

Nuanțe de calcul

Penalitățile sunt fonduri plătite în plus față de plata cu întârziere a impozitelor și taxelor. Acestea se calculează pentru fiecare zi de întârziere, începând din prima zi următoare ultimei zile de plată, până la data plății datoriei. Se calculează ca procent din suma neachitată conform 1/300 ratele de refinanțare la momentul restanțelor. Calculul se bazează pe următoarea formulă:

P \u003d N (suma taxă restante) * Dn (număr de zile de datorie) * 1/300 Sref (rata de refinanțare)

Contribuabilul trebuie să calculeze singur penalitățile și să le plătească odată cu următoarea plată sau la plata întârzierii, dacă aceasta nu se face, Serviciul Fiscal Federal va calcula singur amenzile, iar dacă refuză să plătească, poate să fie recuperat silit pe cheltuiala fondurilor sau bunurilor debitorului.

Cum se calculează și se anulează corect penalitățile

Aceste sume sunt acumulate, plătite și anulate în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse și PBU 10/99. Reflectarea întregului proces de formare a postărilor se realizează în două variante, fiecare dintre ele fiind prioritară, în funcție de modul de interpretare a regulilor contabilității și contabilității fiscale.

Dacă interpretăm acest concept din partea standardelor de contabilitate, atunci aceste penalități sunt echivalate cu penalități și anulări au loc în aceeași ordine. În contabilitatea fiscală, aceste două concepte sunt diferite. atât prin metoda de reflecţie cât şi prin caracteristici.

Întrucât penalitățile sunt complet lipsite de semne de penalități din lipsa unei sume fixe, nu pot fi luate în considerare ca o reducere a bazei de cheltuieli la stabilirea opțiunii de impozitare, deci sunt contabilizate în categoria altor costuri. În acest caz, contabilul trebuie să folosească unul dintre cele două conturi - 91 sau 99- și remediați această metodă în politica contabilaîntreprinderilor.

Sub contract

Dacă cazul nu se referă la întârzieri privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, ci se referă la neîndeplinirea obligațiilor asumate față de contrapărți, atunci se formează înregistrări. ținând cont de scorul 91, întrucât sancțiunile legate de neplata obligațiilor se referă la alte venituri sau cheltuieli, în funcție de cine este partea beneficiară.

Deoarece se calculează sancțiunile pentru neplata obligațiilor de datorie, atunci debitorul va avea urmatoarele postari:

• Dt 91 Kt 76– subcontul „Calcule pentru daune”.

Beneficiarul datoriei are următoarele înregistrări:

• Dt 76 Kt 9 1 – subcontul „Alte venituri”.

Pentru primele de asigurare

Puteți să calculați singur suma de plătit și să o plătiți sau să așteptați o notificare de la inspectorul de inspecție după ce acesta a finalizat inspecția. Pentru ca angajarile la primele de asigurare sa fie luate in considerare este necesara deschiderea de subconturi pentru fiecare tip de sanctiuni pentru contul 69.

Contabilul reflectă datele de înregistrare în felul următor:

Ar trebui luat în considerare nuanţe privind timpul de reflecţie al operaţiei, în acest scop trebuie acordată atenție următorii factori:

• dacă acumularea sumei a fost efectuată independent de contabil, atunci afișarea ar trebui să fie datată în același timp cu contul de referință;
• în cazul în care se primește o notificare pe baza rezultatelor auditului, este necesară datarea afișării la data la care intră în vigoare decizia de acumulare a sumei.

Conform clarificărilor Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 07-04-09/78875 din 2016, este necesar să se țină cont penalități pentru contribuțiile de asigurări la Fondul de asigurări sociale la conturile de cheltuieli, și deci tranzacțiile pentru plăți către Fondul de Asigurări Sociale au următoarea vedere:

Pentru o penalizare

Pedeapsa este o anumită sumă, pe care debitorul se obligă să-l plătească în caz de nerespectare a clauzelor contractului, dar dacă aceste împrejurări nu sunt precizate în contract, atunci contrapartea nu are dreptul să ceară penalitate. În acest caz, acordul poate conține formularea privind plata unei penalități într-una din cele trei variante:

• doar plata penalităților;
• plata datoriilor si penalitatilor de sus;
• plata uneia dintre sume la alegerea debitorului.

Potrivit oficialilor, pedeapsa privind plata tarzie mărfurile trebuie să fie taxate la plata produselor vândute, astfel încât contabilul trebuie să reflecte penalitatea ca parte a altor venituri. În acest caz, aceasta trebuie făcută la data intrării în vigoare a hotărârii judecătorești sau la recunoașterea voluntară a acestei sume de către debitor. Intrările vor fi Următorul:

Corespondență tipică cu exemple

Penalitățile nu ar trebui să reducă impozitul pe venit, așa că este mai bine să folosiți postarea Dt 99 " Sancțiuni fiscale» Kt 68,4 „Impozit pe venit”.

Exemplul 1

SRL „Antares” a întârziat plata impozitului pe venitul personal cu 20 de zile în valoare de 75.000 de ruble, departamentul de contabilitate al companiei a calculat independent penalitatea și a plătit-o împreună cu suma datorată a impozitului. Rata de refinanțare la momentul întârzierii este de 9%.

Valoarea penalității se calculează după cum urmează: 75.000 * (1/300 * 9) * 20 = 450 ruble

În contabilitate se fac următoarele înregistrări:

• pe baza certificatului contabilului, penalitatea calculată este reflectată Dt 99 Kt 68,4 - 450 ruble;
• Prin intermediul unui ordin de plată, se plătește o penalitate prin transferul sumei de 450 de ruble din contul curent și se reflectă prin afișarea Dt 68,4 Kt 51.

Exemplul 2

Compania a efectuat o întârziere la plata mărfurilor pentru o perioadă de 77 de zile, în timp ce rata de refinanțare pentru 54 de zile a fost de 9%, iar pentru 23 de zile de 8,5%. Suma datoriei este de 15 mii.

Calculul penalizării se face după cum urmează:

• pentru 54 de zile 15.000 * (1/300 * 9%) * 54 = 243 ruble;
• pentru 23 de zile este 15,00 * (1/300 * 8,5%) * 23 = 97,74 ruble;
• în total, trebuie să plătiți 243 + 97,75 = 340,75 ruble.

Exemplul 3

Societatea este debitoare privind virarea impozitului în valoare de 78 mii, perioada de întârziere este de 22 de zile, iar rata de refinanțare este de 8,5%.

Calculul penalităților:

78.000 * (1/300 * 8,5%) * 22 = 486,2 ruble.

Dacă contabilitatea are loc pe contul 91, atunci trebuie să indicați și PNO-ul în valoare de 97,24 ruble, iar afișările vor fi afișate. în felul următor:

Cum este diferit de o amendă?

Spre deosebire de un penalty, o amendă are marime fixa, scopul său este de a achita plățile întârziate. Cuantumul amenzii este ca procent din valoarea datoriei, de exemplu, 10% din suma de plată obligatorie.

Mai mult, un astfel de calcul al amenzii este același atât în ​​ceea ce privește datoria la buget, cât și în cazul cooperării dintre civili.

Amenda se acumulează de regulă în prima zi de neplată a datoriei sau de plată a sumei cerute la buget. În același timp, amenda este mai aplicabilă raporturilor juridice civile, în timp ce pedeapsa este folosită mai mult la îndeplinirea obligațiilor fiscale.

Principala diferență dintre aceste două concepte este cuantumul fix al amenzii, care nu crește odată cu numărul de zile restante, dar pedeapsa crește în paralel cu numărul de zile în care debitorul nu plătește datoria.

Dar în același timp există concept general– ambele sancțiuni trebuie achitate odată cu debitul fără greșeală, iar într-un fel sau altul, ambele sume măresc cuantumul plății obligatorii.

Uneori, ambele tipuri de sancțiuni sunt evaluate, de exemplu, în bănci, ambele sancțiuni sunt aplicate debitorului - inițial se percepe o amendă o singură dată, iar apoi o penalitate pentru fiecare zi de întârziere.

Concluzie

Penalizarea fiscală trebuie înregistrată în Înregistrări contabile, în funcție de tipul plății, ținând cont de perioada și baza de contribuție a acesteia. Mai mult, este raportul penalităților care sunt utilizate între contrapărți în raporturile juridice civile.

Noile reguli de calcul sunt prezentate mai jos.