Antreprenorii au nevoie de obicei de împrumuturi atunci când au nevoie de investiții. Băncile acordă împrumuturi întreprinderilor împotriva securității activelor lichide.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Dacă organizația nu are proprietăți libere de sarcini, cu excepția bunurilor, puteți primi bani împotriva garanției acestora.

Creditarea garantată cu bunuri - posibilitățile de obținere de la bănci, procedura de înregistrare și alte nuanțe sunt reflectate în acest articol.

Informatii de baza

Produsele dintr-o afacere de succes nu se află în greutate. Pe baza perioadei de rulaj a acestora se pot trage concluzii despre rentabilitatea activităților de afaceri, astfel încât acestea să rămână în circulație.

De exemplu, așa se emite un împrumut împotriva garanției mărfurilor dintr-un magazin. Bunuri amanetate valori materiale trebuie să aibă un număr de proprietăți:

Ce trebuie sa stii

O astfel de garanție se distinge prin absența unei liste fixe de articole specifice cu caracteristici individualizate.

Bunurile gajate aflate în circulație pot fi înstrăinate într-o anumită limită - soldul minim.

Adică, gajatorul (împrumutatul) poate vinde sau pune în producție bunurile gajate, cu condiția să asigure primirea simultană (gradată, în funcție de rata de radiare din depozit) a aceluiași volum de produse în conformitate cu prevederile nomenclatura băncii.

Prețul mărfurilor se stabilește în funcție de documentele de depozit și de depozit. Evaluare independentă Din acest motiv, uneori nu sunt efectuate.

Valoarea de piață a proprietății este considerată a fi prețul de cumpărare cu ridicata. Mărimea împrumutului depinde de valoarea soldului minim și de nivelul reducerii (subevaluare, de exemplu, cu 50%), la care banca acceptă bunuri drept garanție.

Pe lângă caracteristicile mărfurilor, banca ține cont de cifra de afaceri a acestora, de starea afacerii (profitabilitate, rata pierderilor) și de reputația de afaceri a întreprinderii.

De asemenea, condițiile de depozitare pentru stocuri (disponibilitate special spații de depozitare, conformare regim de temperatură, nivelul de umiditate și alți parametri, siguranță la incendiu, securitate).

Bunurile devin gajate din momentul în care debitorului ia naștere dreptul de proprietate asupra acestora (capitalizarea). Proprietatea încetează să mai fie gajată de la data vânzării către un terț.

Acordul de gaj pentru mărfurile aflate în circulație este supus înregistrării la organismul abilitat. După aceasta, se consideră că are forță juridică.

Cu un astfel de gaj, există o nuanță semnificativă - mărfurile sunt practic gajate, adică sunt grevate și nu pot fi vândute. În același timp, acestea sunt vândute ca fără drepturi ale terților.

În acest caz, pot apărea pretenții din partea cumpărătorilor scrupuloși care solicită puritatea legală completă a tranzacțiilor și absența oricărei sarcini asupra bunurilor achiziționate.

Procedura de finalizare a unei tranzacții

În acest caz, împrumutatul poate fi doar entitate sau antreprenor individual.

Cererea se depune cu urmatorul atasament, pe langa documentele in materie de garantie si documentatie financiara:

• documentele constitutive ale organizației (certificat de întreprinzător individual);
• documente care confirmă autoritatea primului manager (copie pașaport etc.) și a contabilului șef (persoană cu drept de a doua semnătură);
• formulare autentificate la notar cu semnături mostre și amprente de sigiliu.

Considerat după inspecția spațiilor depozitului și a mărfurilor de către angajații băncii. Suma aplicației este calculată ca diferență între soldul minim și suma reducerii.

Timpul de procesare a cererii este de la 3 la 5 zile lucrătoare. Dacă împrumutul este aprobat, acesta este de obicei transferat în contul companiei la banca creditoare.

Toate costurile asociate împrumutului sunt suportate de client. În special, el plătește:

• cheltuieli notariale;
• comisioane bancare;
• la înregistrarea unui gaj;
• Servicii ale evaluatorilor independenți;
• asigurare.

Termenii emiterii

Debitorii potențiali din aceste programe trebuie să îndeplinească criteriile băncii, de exemplu:

• să fie într-o zonă în care există o sucursală bancară;
• există (desfășoară activități de afaceri active) pentru o anumită perioadă;
• au un istoric de credit pozitiv;
• Întreprinzătorul individual nu are vârsta mai mare de 65 de ani.

O anumită bancă poate avea cerințe mai stricte pentru clienții care solicită împrumuturi împotriva tipului corespunzător de garanții.

În funcție de fiabilitatea clientului sau de prezența suplimentară colateral, băncile pot reduce ratele dobânzilor.

Condițiile pentru care sunt acordate împrumuturile sunt de obicei pe termen scurt sau mediu. Sumele nu depășesc, în general, 5-10 milioane de ruble.

Documente necesare

În conformitate cu caracteristicile garanției, organizațiile colectează o cantitate mare de documente, inclusiv:

• contracte de furnizare și vânzare;
• pașapoarte pentru tranzacții deschise;
• bilanţuri pentru câţiva ani anteriori;
• (dacă există);
• depozit etc.;
• alte documente conform regulilor bancare.

În unele cazuri, este necesară o garanție sau o terță parte pentru a emite un astfel de împrumut.

În astfel de scopuri, puteți obține sprijinul unei întreprinderi mai mari, cu o bună reputație de afaceri și istoricul creditului sau o garanție personală a persoanelor (proprietari de afaceri, manageri, contabili șefi, rude).

Lista instituțiilor bancare

Băncile care au programe relevante:

• Banca Moscovei;
• Promsvyazbank;
• Transcapitalbank;
• VTB 24;
• Banca Rosselhoz;
• Binbank

Înainte de criză, un astfel de credit putea fi obținut fără probleme de la aproape orice bancă. În prezent, băncile își optimizează produsele cât mai mult posibil.

Acest lucru este valabil și pentru service clienti corporativiîn ceea ce priveşte creditarea garantată cu obiecte de inventar. Ei sunt mai atenți în selectarea împrumutaților și a garanțiilor adecvate.

De unde să obțineți un împrumut garantat cu mărfuri în circulație la Moscova

Toate băncile de mai sus au sucursale la Moscova. În plus, în capitală puteți contacta Mosoblbank, care are un program de creditare în următoarele condiții:

Bunurile aflate în circulație acționează ca garanție suplimentară, până la 50% din totalul garanției	Sunt acceptate și imobile, mașini, echipamente
Condiții de împrumut	Până la 2 ani
Trebuie plătite comisioane bancare	Pentru obținerea unui împrumut
Dobândă	De la 14% în ruble și de la 10% în dolari americani
Dacă nu se utilizează linia de credit	Acumulat procent minim pentru deservirea creditelor (0,5%)
Este necesară o evaluare de către un evaluator independent, o garanție din partea proprietarilor (rudele antreprenorului individual)	Și asigurarea lor personală, pe lângă încheierea unei asigurări pentru mărfuri

Pe lângă bănci, astfel de împrumuturi sunt oferite de diverse organizații de microfinanțare (MFO) în cel mai scurt timp posibil. În acest caz, urgența este compensată pentru MFO printr-o remunerație mai mare.

Metode de rambursare

Îndeplinirea obligațiilor de rambursare a creditului depinde de metoda aleasă (anuitate sau cote egale) și de tipul de împrumut (unică sau linie de credit).

Băncii are dreptul de a șterge direct banii din contul companiei pentru a rambursa împrumutul (inclusiv dobânzi și penalități).

În plus, dacă se detectează nerespectarea condițiilor împrumutului (de exemplu, abateri de la condițiile de sold minim), banca are dreptul să sigileze depozitul împrumutatului până la eliminarea încălcărilor.

Urgența tranzacției

Creditele pentru clienții corporativi se acordă destul de rapid (dacă sunt aprobate de comitetul de credit), deoarece această categorie de debitori este o prioritate pentru bănci.

În același timp, cel mai mult condiţii preferenţiale iar serviciul este oferit clienților care au cont principal și plătesc salarii angajaților prin banca relevantă, care efectuează încasări cu ajutorul acesteia, își plasează bancomatele pe teritoriul său etc.

Dacă aveți nevoie să obțineți un împrumut foarte repede, puteți apela la serviciile unui MFO. Unii dintre ei promit să acorde un împrumut într-o oră. Cu toate acestea, nu ar trebui să vă bazați foarte mult pe publicitate.

Trebuie să studiați cu atenție condițiile împrumutului înainte de a semna contracte (chiar și textul scris cu litere mici).

FAQ

Adesea apare întrebarea: este posibil să atrageți un împrumutat care a vândut toate bunurile și nu a realizat soldul minim?

În acest caz, este permisă posibilitatea calificării acțiunilor unui antreprenor drept pedepsite penal dacă acesta a avut intenția de a comite o infracțiune.

În conformitate cu paragraful 1 al art. 329 din Codul civil al Federației Ruse, îndeplinirea obligațiilor poate fi asigurată printr-o penalitate, un gaj, reținerea proprietății debitorului, o garanție, garantie bancara, depozit și alte metode prevăzute de lege sau contract.

Elementele de inventar gajate rămân proprietatea întreprinderii și continuă să fie contabilizate în bilanțul acesteia. Garajul bunurilor aflate în circulație către bancă pentru a asigura îndeplinirea la timp a obligațiilor din contractul de împrumut trebuie contabilizat într-un cont în afara bilanţului. Pentru a sintetiza informațiile privind disponibilitatea și circulația garanțiilor emise pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor și plăților, se urmărește contul 009 „Valori mobiliare pentru obligații și plăți emise” (Instrucțiuni de utilizare a Planului de conturi). În cazul în care garanția nu precizează suma, în scopuri contabile aceasta se determină în baza termenilor contractului.

Sumele de garanții înregistrate în contul 009 sunt anulate pe măsură ce datoria față de bancă este rambursată. Contabilitatea analitică a contului se ține pentru fiecare garanție emisă.

De asemenea, în temeiul paragrafului 3 al art. 357 din Codul civil al Federației Ruse, debitorul de bunuri în circulație trebuie să țină o evidență a gajurilor și să reflecte informații despre proprietatea gajată în situațiile financiare(în explicațiile către bilanțși declarația de profit și pierdere în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 N 66n „Cu privire la formele situațiilor financiare ale organizațiilor”).

Conform clauzei 7 din Informațiile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 iunie 2011 N PZ-5/2011, dacă o organizație a emis garanții împotriva propriilor obligații, atunci următoarele informații sunt dezvăluite pentru fiecare astfel de garanție:

— natura obligațiilor împotriva cărora a fost emisă garanția;

— despre organizațiile pentru obligațiile cărora le-a fost emisă garanția (cu dezvăluirea separată a informațiilor despre organizațiile care sunt părți afiliate ale organizației raportoare);

— despre sumele de garanție emise.

Corespondența facturilor va fi următoarea:

Compania a gajat la bancă stocuri și materiale (mărfuri în circulație) pentru a asigura rambursarea împrumutului primit. Cum se reflectă această tranzacție în contabilitate?

GARAJUL PROPRIETĂȚII clientului este una dintre cele mai comune forme de asigurare a rambursării împrumut bancar. Gajul asupra bunului se formalizează printr-un acord de gaj semnat de două părți și care confirmă dreptul creditorului, în cazul neîndeplinirii obligației de plată de către împrumutat, de a primi satisfacerea cu prioritate a creanței din valoarea bunului gajat. .

Utilizarea garanţiilor în practica organizării relaţiilor de credit presupune prezenţa unui mecanism special de aplicare a acestuia. Mecanismul de garanție este procesul de pregătire, încheiere și executare a unui acord de garanție. Mecanismul de garanție ia naștere în momentul examinării cerere de împrumut ca o condiţie a închisorii acord de împrumut. Acesta însoțește întreaga perioadă de utilizare a creditului. Adevărata apel la executarea mecanismului de garanție apare în etapa finală a mișcării creditului - rambursarea creditului - și numai în anumite cazuri când clientul nu poate rambursa creditul cu încasări sau venituri.

ÎN practica bancara se numesc operaţiuni de înregistrare şi implementare a mecanismului de garanţii tranzacții cu garanții. Tranzacțiile cu garanții ale băncilor comerciale nu au o semnificație independentă. Acestea sunt derivate din tranzacții de împrumut și garantează rambursarea la timp și integrală a împrumutului. Împrumuturile acordate în garanția proprietății clientului sau a drepturilor sale de proprietate se numesc împrumuturi de amanet.

Din punct de vedere juridic, structura mecanismului de garanție poate fi prezentată în Fig. 13.1.

După cum se poate observa din fig. 13.1, locul central în conținutul juridic al mecanismului de garanție revine definiției dreptului de proprietate, deținere, dispunere și folosință a bunului gajat. Uka Aceste probleme sunt rezolvate diferit în legislația diferitelor țări. In Rusia Bază legală mecanismul de garanție este determinat de Legea „Cu privire la gaj” și Codul civil, în conformitate cu care:

a) dreptul de proprietate asupra bunului gajat aparține împrumutatului;

b) deținerea de către împrumutat a bunului gajat poate fi directă sau indirectă;

c) gajul poate fi însoțit de dreptul de a folosi bunurile gajate în conformitate cu scopul său.

Principalele etape de implementare a mecanismului de garanție sunt:

• selecția elementelor și a tipurilor de garanții;
• evaluarea garanțiilor;
• întocmirea și executarea unui contract de gaj;
• procedura de executare silită a unui gaj.

SUBIECTUL GAMANULUI poate fi lucruri valori mobiliare, alte proprietăți și drepturi de proprietate. Totodată, pentru a fi clasificată drept proprietate gajată, această proprietate trebuie să îndeplinească două criterii: acceptabilitate și suficiență. Aceste criterii găsesc expresii diferite în raport cu diferite tipuri de proprietate.

În funcție de conținutul material, elementele colaterale sunt împărțite în următoarele grupuri:

1. Garaj asupra proprietății clientului:

Garajul articolelor de inventar:

a) gaj de materii prime, materiale, semifabricate;

b) gajarea mărfurilor și produselor finite;

c) gajarea valorilor valutare ( moneda numerar), articole din aur, bijuterii, artă și antichități;

d) gajul altor obiecte de inventar;

• gaj de valori mobiliare, inclusiv cambii;
• gajarea depozitelor deținute la aceeași bancă;
• ipotecă (gaj imobiliar).

2. Garaj asupra drepturilor de proprietate:

• gajarea dreptului chiriașului;
• gajarea dreptului autorului la remunerație;
• gajarea dreptului clientului în baza unui contract;
• gajarea dreptului comisionarului în baza unui contract de comision.

În același timp, pentru ca proprietatea unuia sau altuia client să devină subiect de garanție, aceasta trebuie să se conformeze criteriile de eligibilitate și suficiență.

Criteriul de acceptare reflectă certitudinea calitativă P subiect de garanție, criteriul de suficiență este cantitativ. Există cerințe generale și specifice pentru certitudinea calitativă și cantitativă a garanțiilor.

Cerințe generale pentru partea de calitate a garanției indiferent de conținutul lor material, ele se rezumă la următoarele.

1. Garanția (lucrurile și drepturile de proprietate) trebuie să aparțină împrumutatului (debitorului gajist) sau să fie sub controlul economic deplin al acestuia.

2. Elementele colaterale trebuie să aibă valoare monetară.

3. Garanția trebuie să fie lichidă, adică. au capacitatea de a implementa.

Cerința generală pentru determinarea cantitativă a garanțiilor este surplusul valorii bunului gajat față de obligația principală pe care o are debitorul ipotecar în raport cu creditorul gajist, i.e. valoarea bunului gajat trebuie să fie mai mult decât sumaîmprumutul și dobânzile datorate asupra acestuia.

Cerințele specifice pentru certitudinea calitativă și cantitativă a garanțiilor depind de tipul de garanție și de gradul de risc care însoțește tranzacțiile de garanție corespunzătoare.

Acceptabilitatea stocurilor Valoarea garanției este determinată de doi factori:

• calitatea valorilor;
• capacitatea creditorului de a exercita controlul asupra siguranței acestora. Criterii de calitate pentru articolele de inventar sunt:

viteza de implementare,

stabilitatea relativă a prețurilor,

posibilitate de asigurare,

depozitare pe termen lung. Prin urmare, produsele perisabile, de regulă, nu sunt folosite pentru garanții.

Este important nu numai să determinați criteriul de calitate și să selectați valorile în conformitate cu acesta, dar și oferă siguranța lor. Numai în acest caz, gajarea valorilor poate fi o garanție a rambursării creditului.

În acest sens, cea mai fiabilă modalitate de a asigura siguranța bunurilor de valoare gajate este transferarea acestora către creditor, adică. borcan. În acest caz, împrumutatul rămâne proprietarul bunului gajat cu drept de proprietate indirectă. El nu poate dispune sau utiliza valorile gajate. Acest tip de garanție se numește credit ipotecar La ipotecare, împrumutătorul dobândește dreptul de a folosi proprietatea gajată. În același timp, el devine responsabil pentru întreținerea și depozitarea corectă a articolului gajat și poartă răspunderea pentru pierderi și daune.

În cazul în care banca nu dispune de facilităţi de depozitare, acest tip de garanţii în legătură cu obiectele de inventar are un domeniu de aplicare limitat. La fel de elementele ipotecare pot fi: _va valute, metale pretioase, opere de arta, decorateși eu. Legislația actuală prevede și posibilitatea (cu acordul părților) de a lăsa obiectele de inventar gajate debitorilor gajați. În cazul în care obiectele rămase cu gajul sunt marcate cu semne care indică gajul lor, așa-numitul gaj ferm. ÎNÎn acest caz, împrumutatul nu are dreptul de a folosi (cheltui) bunurile gajate.

După cum a arătat practica, garanția solidă are un domeniu de aplicare limitat, deoarece este concepută pentru valori care nu sunt destinate consumului curent.

Un tip mai comun de gaj atunci când lăsați obiecte de valoare debitorului gajului este gajul bunurilor aflate in circulatie.În acest caz, debitorul gaj nu numai că deține în mod direct bunurile de valoare gajate, dar

și le poate cheltui.

Gajul bunurilor aflate in circulatieÎn prezent este folosit în practica băncilor interne și străine atunci când acordă împrumuturi organizațiilor comerciale, care trebuie să aibă în permanență un stoc de valori pentru a le scoate la vânzare. În acest caz, garanția nu se află doar în posesia, ci și la dispoziția și utilizarea împrumutatului. Cu acest tip de gaj, organizația poate înlocui unele bunuri de valoare gajate cu altele, însă condiția pentru vânzarea mărfurilor este reînnoirea obligatorie a acestora în cantitatea valorilor consumate. Se mai numește gaj de bunuri în circulație garanție cu compoziție variabilă,Întrucât poate exista o discrepanță între momentul vânzării mărfurilor și momentul reînnoirii inventarului, în acest caz obligația colaterală nu garantează întotdeauna rambursarea împrumutului. Această garanție se aplică numai inventarului real. Un tip de gaj al bunurilor aflate in circulatie este gajarea mărfurilor în procesare. Este folosit pentru creditare întreprinderile industriale, în special cei care prelucrează materii prime agricole. O caracteristică a acestui tip de gaj este dreptul împrumutatului de a folosi materiile prime și materialele gajate incluse în articolele gajate în producție și de a le înlocui cu produse terminate. Mai mult, poate fi posibilă mutarea obiectelor de valoare destinate procesării dintr-un depozit într-un atelier al unei fabrici sau fabrici. Prelucrarea valorilor de către bancă este permisă dacă se dovedește că prelucrarea va avea ca rezultat un produs de valoare mai mare decât până acum. Pentru dovada se prezinta un calcul special care arata cantitatea si costul materiilor prime si proviziilor gajate; perioada de prelucrare a acestuia; randamentul mediu al produselor prelucrate; depozitare. Cu toate acestea, nici în acest caz, banca nu poate exercita un control efectiv asupra siguranței bunurilor de valoare gajate.

Astfel, diferite tipuri de gaj de bunuri materiale (sau documente de decontare care le reprezintă) au un grad inegal de garantare a rambursării creditului. Cea mai realistă garanție vine de la o ipotecă. Alte tipuri de garanții au garanții condiționate de rambursare a împrumutului. Prin urmare, în practica băncilor comerciale străine, aceste tipuri de garanții sunt utilizate în relație cu clienții care și-au dovedit pozitiv, adică. parteneri de încredere pentru tranzacțiile de credit.

Din moment ce în economie de piata Situația cu vânzarea mărfurilor se poate schimba rapid; valoarea activelor gajate este întotdeauna mai mare decât valoarea împrumutului acordat. Această prevedere definește conceptul „suficiența” garanției. La emiterea de împrumuturi de amanet contra obiectelor de inventar, valoarea maximă a creditului nu depășește, de regulă, 85% din valoarea garanției. Această diferență oferă băncii o garanție suplimentară de rambursare a creditului în cazul unor circumstanțe neprevăzute.

Cu toate acestea, în fiecare caz specific, un individ marginea(diferența dintre valoarea activelor gajate și datoria împrumutatului față de bancă pentru împrumut și dobândă), ținând cont de riscul tranzacției de credit.

Pe lângă gajarea de stocuri, în practica străină și internă, băncile emit împrumuturi de amanet garantate cu titluri de valoare.

Un criteriu pentru calitatea valorilor mobiliare, în ceea ce privește acceptabilitatea acestora pentru garanții, servește: posibilitatea de implementare rapidă și starea financiară a părții emitente. În acest sens, în practica străină și internă, cel mai mult rating ridicat Titlurile de stat cu rulaj rapid au calitati. La emiterea de credite garantate de acestea, valoarea maximă a creditului poate ajunge la 95% din valoarea titlurilor. Atunci când se utilizează alte titluri de valoare (de exemplu, acțiuni emise de companii) ca garanție, valoarea împrumutului este de 80-85% din prețul lor de piață. în care banci comerciale acordă împrumuturi atât împotriva valorilor mobiliare listate, cât și a celor nelistate. În acest din urmă caz, calitatea garanției pentru împrumut este mai scăzută și, prin urmare, băncile stabilesc o marjă mai mare atunci când evaluează valoarea garanției.

Elementele de gaj includ, de asemenea bancnote(comerț și financiar). Principala cerință pentru o factură comercială ca garanție este reflectarea obligatorie a unei tranzacții reale cu mărfuri. De asemenea, este necesar să se țină cont de termenul de plată al cambiei, care nu poate fi mai scurt decât termenul împrumutului emis. Suma maximăîmprumutul P ZD garanția unei facturi, conform experienței unui număr de țări, se ridică la 75-90% din valoarea garanției. În practica rusă, cambiile financiare (obligațiile emitentului de a plăti o anumită sumă) sunt folosite ca garanții. Bani). Principalele cerințe pentru o astfel de factură atunci când este utilizată ca garanție sunt: ​​legalitatea emiterii, disponibilitatea unui mecanism de vânzare, lichiditate.

Dreptul de privință se poate aplica și la depozite situate în aceeași bancă care emite împrumutul. Astfel de depozite au de obicei natura vizată utilizare. De exemplu, o organizație de afaceri acumulează resurse bănești pentru investiții de capital de producție sau construirea de instalații sfera socială (Cladiri rezidentiale, dispensare, instituții preșcolare, complexe sportive). Atunci când primește un împrumut de la o bancă pentru nevoile curente de producție, o întreprindere poate folosi depozitele create în suma corespunzătoare, inclusiv în valută, ca garanție. Atunci când se utilizează un depozit în valută ca garanție, angajații băncii relevanți li se dă un ordin de a bloca contul într-o sumă adecvată împrumutului în ruble. Dacă depozitul este formalizat printr-un certificat, atunci acesta poate fi depus la bancă. Dacă există o întârziere în rambursarea împrumutului în detrimentul veniturilor încasate, banca va asigura rambursarea împrumutului pe cheltuiala depozit. Acesta este cel mai simplu și mod de încredere, garantand rambursarea creditului.

Total creditare (credit pe total inventareleȘi costurile productiei) sau un obiect mărit (credit pe cont curent) poate necesita utilizarea amestecat colateral inclusiv bunuri în stoc, valori mobiliare, facturi. ÎNÎn acest caz, cerințele pentru componentele unui gaj mixt rămân aceleași cu cele descrise mai sus. Suma maximă a împrumutului în conformitate cu Carta Băncii de Stat a RSFSR din 13 octombrie 1921 nu trebuie să depășească 75% din valoarea totală a garanției totale acceptate ca garanție.

Există unele particularități în utilizarea garanțiilor la emiterea de credite ipotecare, care au fost dezvoltate pe scară largă în practica bancară globală. În acest caz, apare un tip de garanție, precum ipoteca, adica gaj de bunuri imobiliare. Obiectul ipotecii poate fi: cladiri, structuri, utilaje, teren, Cladiri rezidentialeși apartamente, vilele, parcele de gradina, garaje și alte clădiri de consum.

Următoarele caracteristici sunt tipice pentru un credit ipotecar:: lăsarea imobilului în posesia și folosința debitorului ipotecar; capacitatea debitorului ipotecar de a dispune independent de veniturile primite din utilizarea elementelor ipotecate; posibilitatea debitorului ipotecar să obțină credite ipotecare suplimentare garantate cu aceeași proprietate; înscrierea obligatorie a ipotecii în cartele funciare ținute la locul unde se află obiectul ipotecii; ușurința controlului de către creditorul gajist asupra siguranței bunului gajat.

Ipotecile sunt utilizate, de regulă, la acordarea de împrumuturi pe termen lung către juridice și indivizii(populației să achiziționeze o casă sau un apartament; fermierilor pentru construcții sau amenajări de teren).

La emitere credit ipotecar Este important să se evalueze corect valoarea garanției. Succesul evaluării așa cum se arată Experiență străină, depinde de capacitatea, experiența și competența evaluatorului. Banca acordă o mare importanță acestei probleme.

În Rusia, este reglementată utilizarea unui credit ipotecar ca garanție pentru obligațiile din cadrul unui contract de împrumut Legea Federației Ruse „Cu privire la ipoteca (garajul imobiliar)”, care a intrat în vigoare la 16 iulie 1998.În conformitate cu acesta, obiectele ipotecii sunt: ​​terenuri; întreprinderi, precum și clădiri, structuri și altele imobiliare utilizate în activități comerciale; cladiri rezidentiale, apartamente si parti de cladiri rezidentiale si apartamente; cabane, case de gradina, garaje si alte cladiri utilizarea consumatorului; nave aeriene și maritime, nave de navigație interioară și obiecte spațiale.

Proprietatea specificată poate face obiectul unei ipoteci dacă aparține debitorului ipotecar asupra dreptului de proprietate sau asupra dreptului de gestiune economică.

Dacă proprietatea este în comun proprietate comună sau aparține unui contract de închiriere, este necesar acordul tuturor proprietarilor sau al locatorului.

Cu condiția ca obiectul ipotecii să fie o întreprindere, imobilul ipotecat include imobilizări corporale și necorporale aferente acestei întreprinderi.

În practica bancară modernă colateral la acordarea de credite standuri nu numai proprietatea care aparține clientului, ci și drepturile sale de proprietate. Ca urmare, există specii independente colateral - gaj de drepturi. Obiectul gajului în speță îl constituie drepturile: chiriașului asupra clădirilor, structurilor, terenului; autorul contra retribuției; client în baza unui contract; agent comisionar în temeiul unui contract de comision etc. Atunci când se utilizează un gaj de drepturi pentru a asigura rambursarea unui împrumut, banca trebuie să se asigure că perioada de primire a fondurilor către împrumutat corespunde cu perioada de rambursare a împrumutului.

Un alt element al mecanismului colateral este evaluarea garanției.Practica internațională a dezvoltat următoarele principii fundamentale în acest sens:.

1. Majoritatea garanțiilor sunt evaluate la valoarea de piață. Aceasta înseamnă, în esență, cel mai mare preț pentru care proprietatea ar putea fi vândută dacă ar exista un potențial cumpărător și suficient timp pentru a finaliza tranzacția. Cu toate acestea, în multe cazuri când o bancă implementează un mecanism de garanție pentru rambursarea unui împrumut, costul inițial nu corespunde prețului real. Acest lucru se întâmplă din motive precum: lipsa cumpărătorilor interesați, reducerea prețului proprietății relevante, recesiune economica, nevoia de a găsi rapid un cumpărător.

2. Garanția acceptată trebuie reevaluată în mod regulat pentru a acoperi risc de credit Oricând.

3. Valoarea garanțiilor trebuie să fie evaluată de specialiști calificați corespunzător.

4. Autenticitatea și valoarea operelor de artă, antichități etc. trebuie confirmat.

Dacă obiectele de valoare de stoc sunt utilizate ca garanție, costul acestuia ar trebui să includă costurile de efectuare a evaluărilor periodice ale garanției, mai ales dacă experți independenți sunt implicați în aceste evaluări.

6. La evaluarea garanției, trebuie acordată atenție determinării corecte a valorii de lichidare și a costurilor de vânzare a proprietății.

Nivelul real de acoperire a creditului în situația de vânzare forțată a proprietății poate fi determinat dacă prețurile pieței deschise scade urmatoarele:

• costuri de implementare;
• marja de vânzare forțată;
• valoarea oricăror pretenții prioritare asupra proprietății;
• plata cheltuielilor de judecată.

Dacă scadem marja de siguranță necesară (în funcție de gradul de risc) din valoarea reală netă, obținem valoarea reală a proprietății, care este garanția de rambursare a împrumutului.

7. Cea mai responsabilă, complexă și consumatoare de timp este evaluarea
bunuri imobiliare ca garanție. În practica internațională
Există trei metode principale utilizate pentru a evalua bunurile imobiliare, care
utilizat în combinație pentru a selecta cea mai optimă opțiune.

Prima metodă(costositor) se concentrează pe determinarea costurilor posibile pentru achiziționarea de teren și construirea de noi clădiri similare în viitorul apropiat în cursul normal al construcției. În continuare, costul de înlocuire al obiectelor este determinat ținând cont de valoarea veniturilor din afaceri, care reflectă remunerația investitorului pentru riscul construirii unei proprietăți imobiliare. Valoarea rezultată este redusă cu valoarea deprecierii.

A doua metodă(piața) se bazează pe informații despre prețul de piață al tranzacțiilor de vânzare similare. Desigur, această metodă utilizează un sistem de modificări, deoarece practic nu există obiecte imobiliare complet identice. Această metodă este mai ușor de utilizat, dar presupune o piață imobiliară dezvoltată și disponibilitatea informațiilor privind prețurile pieței pentru diverse proprietăți imobiliare.

A treia metodă(venitul) se bazează pe premisa că valoarea proprietății este determinată de viitor Venitul net, pe care această proprietate o poate aduce în timpul funcționării sale. Pentru a utiliza această metodă, aceștia sunt ghidați de informații despre tarifele de închiriere pentru o proprietate similară, date despre posibilele pierderi la încasarea plăților (datorită timpului necesar pentru a găsi un chiriaș), informații despre posibilitatea chitanta suplimentara venituri din alte forme de exploatare a bunului.

Pentru condițiile rusești, dezvoltarea creditelor ipotecare ca formă de asigurare a rambursării creditelor urmează să vină, astfel încât problema evaluării elementelor imobiliare va deveni deosebit de relevantă în viitor. Potrivit experților, în această etapă cea mai acceptabilă metodă este de a determina valoarea de piață a garanției și de a emite un împrumut în valoare de 50-60% din acesta.

Cel mai important element al mecanismului de garanție este redactarea și executarea unui contract de garanție, care reflectă întregul complex de raporturi juridice dintre părți cu privire la garanția de proprietate sau de drepturi de proprietate.

În conformitate cu legislația rusă, un acord de gaj trebuie să îndeplinească anumite cerințe de formă și conținut.

La formular Acordul de gaj are următoarele cerințe.

• Acordul de gaj trebuie făcut în scris. De regulă, în practica rusă este compilat un singur document, semnat de ambele părți și sigilat.
• Contractul de ipotecă este supus legalizării notariale obligatorii. În practica bancară rusă, acordurile privind gajarea nu numai a bunurilor imobiliare, ci și a oricărei alte proprietăți a clientului sunt supuse legalizării notarului.
• Contractul de ipotecă este supus înregistrării la autoritățile locale de administrare a proprietății din Rusia.
• Contract ipotecar proprietatea statului este considerat valid dacă se acordă permisiunea autoritățile locale Comitetul Proprietății de Stat.

Nerespectarea cerințelor specificate pentru forma de gaj asupra proprietății sau a drepturilor de proprietate ale debitorului gajist atrage nulitatea acestuia.

LAConținutul acordului de gaj (principalele sale condiții) este supus următoarelor cerințe din legislația rusă:.

1. Reflectarea esenței creanței (obligației) garantate prin gaj, mărimea acesteia și termenul de executare. Dacă garanția asigură o obligație care decurge dintr-un contract de împrumut, atunci contractul de garanție specifică cine este împrumutătorul și cine este împrumutatul; valoarea împrumutului și dobânda datorată; perioada de rambursare a creditului și plata dobânzii.

2. Compoziția și valoarea bunului gajat.

3. Tipul de gaj, care reflectă modalitatea de proprietate și de înstrăinare a bunului gajat.

4. Drepturile și obligațiile părților în legătură cu tipurile de garanții.
La ipotecare, drepturile și obligațiile părților sunt condiționate de transfer

proprietate gajată către creditor (bancă). În cazul unui gaj ferm, al bunurilor aflate în circulație sau în procesare, drepturile și obligațiile părților depind de caracteristicile tipului de gaj corespunzător.

5. Forme de organizare a controlului asupra respectării termenilor contractului. Metodele specifice de organizare a controlului asupra îndeplinirii termenilor contractului de gaj depind de metoda și de înstrăinarea proprietății gajate.

În contract trebuie să prevadă o ipotecă care să prevadă dreptul de posesie a bunului gajat de către creditorul ipotecar:

• obligaţia creditorului gajist de a asigura bunul gajat pt pret intreg pe cheltuiala și în interesul debitorului gajist;
• obligația creditorului gajist de a prevedea măsuri pentru păstrarea posesiei bunurilor gajate;

• obligația creditorului gajist de a înștiința imediat debitorul gajist cu privire la apariția unei amenințări cu pierderea sau deteriorarea bunului gajat;
• obligația creditorului ipotecar de a transmite un raport privind utilizarea ipotecii de către Redmet, dacă contractul este prevăzut;

Obligația gajului de a returna obiectul gajat după
îndeplinirea de către debitorul ipotecar a obligaţiei garantate prin ipotecă.

Într-un acord de gaj cu bunul gajat rămas cu debitorul gajat (gaj ferm, gaj de bunuri în circulație), pot exista condiții prealabile risipitor prevederi referitoare la:

— dreptul creditorului gajist de a cere ca debitorul gajist să ia măsuri pentru păstrarea obiectului gajului;

• obligația debitorului gajist de a menține echilibrul minim al activelor gajate la un anumit nivel;
• obligația debitorului gajist de a transmite creditorului gajist un raport privind disponibilitatea și starea bunului gajat;
• dreptul creditorului gajist de a verifica mărimea, compoziția și condițiile de depozitare a bunului gajat, folosind documente și pe teren.

În cazul unei ipoteci, debitorul ipotecar este obligat să mențină bunul în stare bună și să plătească cheltuielile pentru întreținerea acestuia (cu excepția cazului în care contractul prevede alte condiții), iar creditorul ipotecar are dreptul să verifice documentele și disponibilitatea efectivă, starea acestuia. si conditiile de intretinere a proprietatii.

În cazul emiterii unui împrumut garantat cu valori, pentru a asigura rambursarea acestuia, banca trebuie să verifice sistematic conformitatea sumei împrumutului prevăzut cu valoarea valorilor gajate, ținând cont de gradul de pierderi care pot apărea. în timpul vânzării acestor obiecte de valoare.

O schemă aproximativă pentru verificarea garanției împrumutului poate fi după cum urmează, milioane de ruble.:

2. Costul obiectelor de valoare gajate

la aceeași dată conform împrumutatului 700

3. Marja stabilită de bancă

ținând cont de posibilul risc de pierderi la vânzare a 30% (din valoarea activelor gajate)

4. Valoarea reală a obiectelor de valoare gajate 700 - (30% din 700) = 490

5. Surplus (+), deficit (-) provizion 520 - 490 = -30

În consecință, pe baza rezultatelor verificării garanției pentru împrumutul emis, banca a stabilit o scădere a valorii proprietății gajate și deficiența acesteia în valoare de 30 de milioane de ruble. Aceasta înseamnă că este necesar să se prezinte împrumutatului cerințe pentru înlocuirea imediată a garanției pierdute în suma specificată. În unele cazuri, banca, după verificarea la fața locului a compoziției activelor gajate, poate solicita înlocuirea unor active cu altele mai lichide.

Etapa finală a implementării dreptului de gaj și gaj Wow mecanism este procedura de executare silită asupra gajului. Temeiul executării silite asupra proprietății sau a drepturilor de proprietate gajate este neîndeplinirea de către împrumutat a obligației sale garantate prin gaj.

CU soarta creditorului (băncii) având dreptul de a executa silit n iar pe imobilul ipotecat poate exista: a) momentul expirării obligaţiei (termenul împrumutului); b) perioada de rambursare a creditului plus perioada de grație prevăzută în contractul de garanție.

Codul civil al Federației Ruse stabilește două moduri de a contacta colecții. Primul este prin depunerea unei cereri în instanță. Este utilizat în cazurile în care:

• obiectul gajului este imobilul;
• pentru a încheia un contract de gaj, a fost necesar acordul sau permisiunea altei persoane sau organism;
• obiectul gajului este o proprietate care are o valoare artistică, istorică sau de altă natură semnificativă pentru societate;
• debitorul gajist este absent și este imposibil să se stabilească locul în care se află.

Cererea creditorului la instanță se efectuează pe baza unei declarații de creanță însoțite de actele necesare.

A doua cale..- fara decizie judecătorească- utilizat în principal în două cazuri:

• în legătură cu bunurile mobile, dacă acest lucru este prevăzut în contractul de gaj sau stabilit printr-un contract suplimentar scris între bancă și debitorul gajist;
• în ceea ce privește imobilele, dacă după expirarea termenului de plată conform contractului de împrumut, între bancă și debitorul ipotecar s-a încheiat un contract legal.

Vânzarea proprietății gajate în ambele modalități de executare silită se realizează prin vânzarea proprietății gajate la licitație publică. Prețul inițial de vânzare al imobilului, de la care începe licitația, este determinat de: a) o hotărâre judecătorească, dacă executarea silită asupra imobilului se efectuează în instanță; b) un acord între creditorul gajist și debitorul gajist - în alte cazuri.

Proprietatea gajată este vândută persoanei care oferă cel mai mare preț la licitație.

Dacă suma încasată din vânzarea bunului gajat depășește satisfacerea creanțelor creditorului (băncii), fondurile rămase sunt transferate debitorului gajist.

Dacă suma încasată din vânzarea proprietății gajate este insuficientă pentru a acoperi creanțele creditorului gajist (băncii creditoare), suma lipsă de fonduri este satisfăcută în procedura generala, adică fără beneficii bazate pe garanții.

Cu condiția ca licitația să fie declarată nulă, creditorul gajist are dreptul, prin acord cu debitorul gajist, de a cumpăra bunul.

Dacă o astfel de tranzacție nu are loc, se anunță o licitație repetată, iar în cazul în care acestea sunt declarate eșuate, gajatorul are dreptul să rețină elementul gajat cu evaluarea acestuia într-o sumă cu cel mult 10% mai mică decât valoarea inițială. prețul de vânzare la licitația repetată.

Tabelul 13. 1

		Raport		Oportunitate
	Evaluare	cost	Lichiditate	realiza	Exemple pentru
	de încredere	ipotecat	articole	Control	ilustrații
ness		proprietate	colateral	pentru subiect
		și sumele împrumutului		colateral
	Și tu-	mai mult sau	usor de implementat	complet	depozit în numerar într-o bancă cotată
	suculent)	este egal cu 100%	pretul poate varia	sub control bancar
	ÎN	mai putin de 100%	ezitați și pot apărea dificultăți cu implementarea		valori mobiliare transferate băncii pentru păstrare
	CU	mai putin de 100%		sunt probleme cu controlul	1) necotat - obiecte de valoare hârtie 2) stocuri de bunuri și materiale, situat la client
	D	mai putin de 100%	pretul scade,	există o problemă	stocuri de bunuri si materiale,
			există o problemă	cu control	situat
			cu implementarea		la client
	E	mai putin de 100%	pretul scade	fara control	inventarul obiectelor de valoare deținute de client

În general, considerând garanția ca fiind una dintre formele de asigurare a rambursării creditului, trebuie subliniat faptul că astfel de Garanția este generată de răspunderea patrimonială stabilită legal a împrumutatului față de creditor. Acest lucru creează protecție juridică pentru interesele creditorului.

Din punct de vedere economic, garanția rambursării împrumutului la gaj este asigurată de: în primul rând, valorile și drepturile specifice care fac obiectul gajului (bunuri mobile și imobile, drepturile debitorului asupra bunurilor imobiliare); În al doilea rând, proprietate comună a clientului și uneori a mai multor persoane -

De exemplu, La gajarea unei cambii, banca acordă prioritate cambiilor pentru care există răspunderea solidară a părților care au dat avizele. Garanția rambursării unui împrumut garantat cu titluri de valoare este stabilitate Financiară organizația care le-a emis.

Astfel, eficacitatea dreptului garanției este determinată nu numai de protecția juridică a intereselor împrumutătorului, de calitatea garanției, ci și de starea financiară generală a împrumutatului. Această concluzie înseamnă că gajarea proprietății împrumutatului nu exclude luarea în considerare a bonității sale personale.

În același timp, trebuie remarcat faptul că utilizarea garanțiilor proprietății clientului ca formă de garantare a rambursării împrumutului conține o serie de inconveniente. Pentru împrumutatul, care trebuie să ofere împrumutătorului un anumit element de garanție, este necesar să îl scoată din sfera de utilizare a acestuia. Cu toate acestea, nu este profitabil ca împrumutatul să se priveze de dreptul de a folosi bunurile mobile (materii prime, produse finite, vehicule etc.). Prin urmare, aceste tipuri de proprietate, de regulă, nu fac obiectul garanțiilor. Titlurile garantate cu ipoteci și cambiile sunt utilizate ca garanții. Pe de altă parte, lăsarea obiectelor de valoare gajate prevăzute în contractul de gaj în uzul împrumutatului prezintă un anumit risc pentru creditor și creează necesitatea organizării controlului asupra siguranței acestora. Excepția sunt ipotecile.

Ținând cont de acești factori, în practica străină calitatea garanțiilor este evaluată ca o formă de asigurare a rambursării creditului.

În acest caz, criteriile pentru calitatea (fiabilitatea) garanțiilor sunt:

a) raportul dintre valoarea bunului gajat și valoarea împrumutului;

b) lichiditatea bunului gajat;

c) capacitatea băncii de a exercita controlul asupra bunului gajat.

În conformitate cu aceste criterii, se disting cinci grupuri de garanții, care caracterizează o fiabilitate diferită (Tabelul 13.1).

În practica rusă, calitatea garanției, care este luat în considerare la clasificarea creditelor după nivelul de risc, determinat de două criterii:

a) raportul dintre valoarea bunului gajat și suma împrumutului
(inclusiv suma dobânzii și eventualele costuri asociate cu implementarea drepturilor de gaj);

b) gradul de lichiditate al garanției.

Indicatorul lichidității colaterale este perioada de vânzare a acesteia, care nu depășește 150 de zile din ziua în care vânzarea drepturilor colaterale devine necesară pentru bancă (cel mai târziu în a 30-a zi de întârziere a împrumutatului în plățile regulate către bancă). pe principal și dobândă).

În raport cu aceste criterii sunt trei grade de calitate 2ShShchga:

a) respectarea deplină a criteriilor stabilite;

b) nerespectarea a cel puțin una dintre ele;

c) neîndeplinirea ambelor criterii.

Gajul asupra proprietății clientului este una dintre cele mai comune forme de asigurare a rambursării unui împrumut bancar. Gajul asupra bunului se formalizează printr-un acord de gaj semnat de două părți și care confirmă dreptul creditorului, în cazul neîndeplinirii obligației de plată de către împrumutat, de a primi satisfacerea cu prioritate a creanțelor din valoarea bunului gajat.

Utilizarea garanțiilor în practica organizațională relatii de credit presupune prezenţa unui mecanism special de aplicare a acestuia.

Mecanismul de garanție este procesul de pregătire, încheiere și executare a unui acord de garanție. Mecanismul de garanție apare în momentul examinării unei cereri de împrumut ca o condiție pentru încheierea unui contract de împrumut. Acesta însoțește întreaga perioadă de utilizare a creditului. Adevăratul apel la executarea mecanismului de garanție apare în etapa finală a mișcării creditului - la rambursarea creditului și numai în anumite cazuri când clientul nu poate rambursa creditul cu încasări sau venituri.

În practica bancară, operațiunile de oficializare și implementare a unui mecanism de garanții se numesc operațiuni de garanție. Tranzacțiile de gaj ale băncilor comerciale nu au o semnificație independentă; ele sunt derivate din tranzacții de împrumut și garantează rambursarea la timp și integrală a împrumutului. Împrumuturile acordate în garanția proprietății clientului sau a drepturilor sale de proprietate se numesc împrumuturi de amanet.

Principalele etape de implementare a mecanismului de garanție sunt: ​​*

selecția elementelor și a tipurilor de garanții; *

evaluarea garanțiilor; *

întocmirea și executarea unui contract de gaj; *

procedura de executare silită a unui gaj.

Subiectul garanțiilor poate fi lucruri, valori mobiliare, proprietate și drepturi de proprietate. În funcție de conținutul material, elementele colaterale sunt împărțite în următoarele grupuri:

1. Garaj asupra proprietății clientului:

a) gajarea obiectelor de inventar: *

gaj de materii prime, materiale, semifabricate; *

gaj de mărfuri și produse finite; *

gaj de valori în valută (valută în numerar), articole din aur, bijuterii, artă și antichități; *

gajarea altor obiecte de inventar;

b) gaj cu titluri de valoare, inclusiv cambii;

c) gajul depozitelor deținute la aceeași bancă;

d) ipotecă (gaj imobiliar).

2. Garaj asupra drepturilor de proprietate:

a) gajarea dreptului chiriașului;

c) gajarea dreptului clientului în baza unui contract;

d) gajarea drepturilor comisionarului conform contractului de comision.

În același timp, pentru ca proprietatea unuia sau altuia client să devină subiect de garanție, aceasta trebuie să îndeplinească criteriile de acceptabilitate și suficiență. Criteriul de acceptabilitate reflectă certitudinea calitativă a garanției, în timp ce criteriul de suficiență reflectă certitudinea cantitativă. Există cerințe generale și specifice pentru certitudinea calitativă și cantitativă a garanțiilor.

Cerințele generale pentru calitatea garanțiilor, indiferent de conținutul lor material, se rezumă la următoarele puncte: *

garanția reală (lucruri și drepturi de proprietate) trebuie să aparțină împrumutatului (debitorului gajist) sau să fie sub controlul economic deplin al acestuia; *

garanția trebuie să aibă o valoare monetară; *

garanția trebuie să fie lichidă, adică au capacitatea de a implementa.

Cerințele generale pentru determinarea cantitativă a elementelor gajate este excesul de valoare a bunului gajat față de obligația principală pe care debitorul gajist o are în raport cu creditorul gajist, i.e. valoarea bunului gajat trebuie să fie mai mare decât valoarea împrumutului și dobânda datorată pentru acesta.

Cerințele specifice pentru certitudinea calitativă și cantitativă a garanțiilor depind de tipul de garanție și de gradul de risc care însoțește tranzacțiile de garanție corespunzătoare. Este important nu numai să determinați criteriul de calitate și să selectați valorile în conformitate cu acesta, ci și să asigurați siguranța acestora. Numai în acest caz, gajarea valorilor poate fi o garanție a rambursării creditului.

În acest sens, cea mai fiabilă modalitate de a asigura siguranța bunurilor de valoare gajate este transferarea acestora către creditor, adică. borcan. În acest caz, împrumutatul rămâne proprietarul bunului gajat cu proprietate indirectă și nu poate dispune sau utiliza bunurile gajate. Acest tip de garanție se numește ipotecă. Următoarele pot fi obiecte gajate: valorile valutare, metale valoroase, opere de artă, bijuterii.

La amanet, creditorul dobândește dreptul de a folosi bunul gajat, în timp ce creditorul este obligat să întrețină și să păstreze în mod corespunzător bunul gajat și să poarte răspunderea pentru pierderi și pagube. În cazul în care banca nu dispune de facilităţi de depozitare, acest tip de garanţii în legătură cu activele corporale are un domeniu de aplicare limitat.

Totodată, ipoteca prevede posibilitatea, prin acordul părților, de a depozita obiectele de inventar gajate în depozitele împrumutatului sub cheie și sigiliul creditorului ipotecar. Deoarece în acest caz împrumutatul nu are dreptul de a folosi (cheltui) activele gajate, acest tip Garanția se numește garanție fermă. După cum arată practica, garanția solidă are un domeniu de aplicare limitat, deoarece este concepută pentru valori care nu sunt destinate consumului curent.

Cele mai comune tipuri de gaj sunt gajul bunurilor aflate în circulație și gajul bunurilor în procesare. În acest caz, debitorul gaj nu numai că deține în mod direct bunurile gajate, dar le poate și cheltui.

Gajul mărfurilor aflate în circulație este utilizat la împrumuturi către organizațiile comerciale. Organizațiile comerciale trebuie să aibă întotdeauna o rezervă de bunuri de valoare pentru a le scoate la vânzare. În acest caz, garanția nu se află doar în posesia, ci și la dispoziția și utilizarea împrumutatului. Cu acest tip de gaj, organizația poate înlocui obiectele de valoare gajate cu altele, însă condiția de utilizare a bunurilor este reînnoirea obligatorie a acestora în cuantumul valorilor consumate. Gajul bunurilor aflate in circulatie se mai numeste si gaj cu compozitie variabila.

Apropiat ca conținut de gajul mărfurilor aflate în circulație este gajul mărfurilor în procesare. Este utilizat pentru împrumuturi întreprinderilor industriale, în special celor care prelucrează materii prime agricole. O caracteristică a acestui tip de gaj este dreptul împrumutatului de a utiliza materiile prime și materialele gajate incluse în articolele gajate în producție și de a le înlocui cu produse finite. Mai mult, poate fi posibilă mutarea obiectelor de valoare destinate procesării dintr-un depozit într-un atelier al unei fabrici sau fabrici. Prelucrarea valorilor este permisă de către bancă dacă se dovedește că prelucrarea va avea ca rezultat un produs de valoare mai mare decât până acum. Pentru dovadă, este prezentat un calcul special, care arată cantitatea și costul materiilor prime și materialelor gajate, perioada de prelucrare a acesteia, randamentul mediu al produselor prelucrate și locul de depozitare. Cu toate acestea, nici în acest caz, banca nu poate exercita un control efectiv asupra siguranței bunurilor de valoare gajate.

Astfel, diferite tipuri de gaj de bunuri materiale (sau documente de decontare care le reprezintă) au un grad inegal de garantare a rambursării creditului.

Cea mai realistă garanție vine de la o ipotecă. Alte tipuri de garanții au garanții condiționate de rambursare a împrumutului. Prin urmare, în practica băncilor comerciale, aceste tipuri de garanții sunt utilizate în relație cu clienții care și-au dovedit pozitiv, adică. parteneri de încredere pentru tranzacțiile de credit.

Întrucât într-o economie de piață situația cu vânzarea de bunuri se poate schimba rapid, valoarea activelor gajate este întotdeauna mai mare decât valoarea împrumutului acordat. Această prevedere definește conceptul de „suficiență” a obiectului colateral. La emiterea de împrumuturi de amanet contra obiectelor de inventar, valoarea maximă a creditului nu depășește, de regulă, 85% din valoarea garanției. Această diferență creează o garanție suplimentară pentru ca bancă să ramburseze împrumutul în cazul unor circumstanțe neprevăzute. În acest caz, în fiecare caz specific, se determină o marjă individuală (diferența dintre valoarea activelor gajate și datoria debitorului față de bancă pentru împrumut și dobândă), care reflectă riscul tranzacției de credit.

Pe lângă gajarea de stocuri, băncile practică emiterea de împrumuturi de amanet garantate cu titluri de valoare. Criteriul pentru calitatea valorilor mobiliare, din punctul de vedere al acceptabilității acestora pentru garanții, este capacitatea de a vinde și starea financiara partea emitentă. În acest sens, în practica străină și internă, titlurile de stat cu rulaj rapid au cel mai înalt rating de calitate. La emiterea de credite garantate de acestea, valoarea maximă a creditului poate ajunge la 95% din valoarea titlurilor. Atunci când se utilizează alte titluri de valoare (de exemplu, acțiuni emise de companii) ca garanție, valoarea împrumutului este de 80-85% din prețul lor de piață. În același timp, băncile comerciale emit împrumuturi de amanet atât împotriva valorilor mobiliare listate, cât și a celor nelistate. În acest din urmă caz, calitatea garanției pentru împrumut este mai scăzută și, prin urmare, băncile stabilesc o marjă mai mare atunci când evaluează valoarea garanției.

Garanția include și cambii (comerciale și financiare). Principala cerință pentru o factură comercială, ca subiect de gaj, este că trebuie să reflecte o tranzacție reală cu mărfuri. De asemenea, este necesar să se țină cont de perioada de plată a cambiei, care nu poate fi mai scurtă decât termenul împrumutului acordat. Suma maximă a împrumutului garantată printr-o cambie este de 75-90% din valoarea garanției.

Dreptul de gaj se poate aplica și depozitelor deținute la aceeași bancă care emite împrumutul. Astfel de contribuții, de regulă, au o natură de utilizare țintită. De exemplu, o organizație economică acumulează resurse bănești pentru investiții de capital de producție sau pentru construirea de facilități sociale (cladiri de locuit, dispensare, instituții preșcolare, complexe sportive). Atunci când primește un împrumut de la o bancă pentru nevoile curente de producție, o întreprindere poate folosi depozitele create în suma corespunzătoare ca garanție. Dacă depozitul a fost emis cu certificat, atunci acesta poate fi depus la bancă. Dacă există o întârziere în rambursarea împrumutului, banca va asigura rambursarea împrumutului din depozit folosind veniturile încasate. Acesta este cel mai simplu și mai fiabil mod de a garanta rambursarea împrumutului.

Există unele particularități în utilizarea garanțiilor la emiterea de credite ipotecare, care au fost dezvoltate pe scară largă în practica bancară globală. În acest caz, un tip de garanție apare ca o ipotecă, adică. gaj de bunuri imobiliare. Obiectul ipotecii pot fi clădiri, structuri, utilaje, terenuri, clădiri rezidențiale și apartamente, cabane, case de grădină, garaje și alte clădiri de consum. Dacă imobilul este situat în proprietate comună, o ipotecă poate fi stabilită numai dacă există un acord scris al tuturor proprietarilor.

Următoarele caracteristici sunt tipice pentru o ipotecă: *

bunul rămâne în mâinile debitorului; *

capacitatea debitorului ipotecar (debitorului) de a dispune independent de veniturile primite din utilizarea obiectelor ipotecate; *

posibilitatea debitorului ipotecar să obțină credite ipotecare suplimentare garantate cu aceeași proprietate; *

înscrierea obligatorie a ipotecii în cartele funciare ținute la locul unde se află obiectul ipotecii; *

ușurința controlului de către creditorul gajist asupra siguranței bunului gajat.

Ipotecile sunt utilizate, de regulă, la acordarea de împrumuturi pe termen lung persoanelor juridice și persoanelor fizice (populația pentru achiziționarea unei case sau apartament; fermieri pentru construcții sau amenajarea terenului).

Atunci când acordați un credit ipotecar, este important să evaluați corect valoarea garanției. Succesul unei evaluări, după cum arată experiența străină, depinde de abilitățile, experiența și competența evaluatorului.

În practica bancară modernă, obiectul garanției atunci când este eliberat către instanță nu este doar proprietatea care aparține clientului, ci și drepturile sale de proprietate. Ca urmare, există un tip independent de gaj - un gaj de drepturi, al cărui obiect este: *

Uneori, angrosiştii oferă clienţilor mostre din mărfurile lor contra unui depozit în numerar cu returnare ulterioară. Acest lucru ridică o serie de întrebări.

Ce înregistrări contabileși astfel de tranzacții sunt documentate? Trebuie să plătesc TVA la depozitele primite? Trebuie să pun un cec atunci când fac un depozit la casierie?

Înregistrare legală

Pentru oficializarea legală a eliberării mărfurilor pe cauțiune cu returnare ulterioară, se recomandă încheierea unui acord utilizare gratuită(împrumuturi).

Conform articolului 689 din Codul civil al Federației Ruse, în temeiul unui acord de utilizare gratuită, una dintre părți (împrumutătorul) se obligă să transfere sau să transfere lucrul pentru utilizare temporară gratuită celeilalte părți (împrumutatul). Iar destinatarul se obliga sa returneze acelasi lucru in starea in care l-a primit, tinand cont de uzura normala sau in starea prevazuta de contract.

Un acord standard în forma sa pură nu este întotdeauna capabil să reglementeze pe deplin relațiile economice care apar între părți.

De aceea Cod Civil Federația Rusă permite introducerea unor condiții suplimentare care specifică drepturile și obligațiile părților. Astfel, dacă este necesar, poate prevedea o procedură de compensare a pierderilor pentru proprietarul eșantioanelor de mărfuri în cazul distrugerii acestora sau deteriorarea accidentală a clientului, inclusiv transferul unui depozit în numerar către proprietatea întreprinderii comerciale ca compensație. . Este indicat sa se stipuleze in contract termenii de pastrare a valorilor la clienti, precum si procedura de compensare a costurilor de livrare si returnare a marfurilor si depozitelor etc.

Contabilitate

În contabilitate organizare comercială reflectă operațiile de mișcare:
- mărfuri - transferul mostrelor pentru revizuire (ca utilizare temporară gratuită) către clienți și returnarea ulterioară a acestora către întreprinderea de comerț cu ridicata;
- depozite primite de la clienti si returnate acestora ulterior sau anulate de organizatia comerciala ca venit (in conformitate cu termenii contractului) daca mostrele nu sunt returnate de catre clienti.

Pentru a contabiliza deplasarea eșantioanelor de mărfuri în contul 41 „Mărfuri”, se deschide un subcont „Bunuri transferate pentru utilizare temporară”. În același timp, indiferent de locația reală a probelor, organizația de comerț cu ridicata continuă să le înregistreze în bilanțul său, deoarece proprietatea asupra acestor bunuri rămâne în continuare la vânzător.

Încasarea garanțiilor în numerar se contabilizează în debitul contului 50 „Numerar” (alte conturi de numerar) în corespondență cu creditul contului 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”. Când sumele depozitului sunt returnate, se face o înregistrare inversă.

Dacă proba nu este returnată

În cazul în care clientul nu returnează eșantionul de mărfuri (de exemplu, din cauza deteriorării sale, furtului și din alte motive), pierderile trebuie trecute în contabilitate în evidențele contabile ale întreprinderii comerciale pe baza Certificatului de radiere a Mărfuri (Formular nr. TORG-16). Părțile pot întocmi mai întâi un act prin care se confirmă faptul pierderii bunului.

Eșantioanele sunt anulate la costul lor real (subparagraful „b”, punctul 29 Instrucțiuni De contabilitate inventare, aprobate prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 28 decembrie 2001 Nr. 119n).

La anularea costului mostrelor nereturnate, va trebui să restabiliți valoarea TVA „intrată” acceptată anterior pentru deducere la achiziționarea acestui produs, deoarece mostrele nu au fost vândute și nu au fost utilizate în activități supuse TVA.

După cum sa menționat deja, în contractul de utilizare gratuită părțile pot prevedea posibilitatea de a utiliza suma depozitului primit pentru a compensa (acoperi) aceste pierderi. Să arătăm cu un exemplu cum să reflectăm aceste operațiuni în evidențele contabile ale unei organizații comerciale.

Exemplul 1

Trade-opt LLC a oferit un eșantion de mărfuri magazinului Chistyulya LLC - un set de accesorii sanitare în valoare de 50.000 de ruble. (prețul de cost fără TVA) contra unui depozit în numerar pentru o perioadă de o lună.

Contabilul Trade-opt LLC a făcut următoarele înregistrări:

DEBIT 41 subcont „Mărfuri transferate pentru utilizare temporară” CREDIT 41 subcont „Mărfuri în depozite”
- 50.000 de ruble. - au fost transferate mostre de mărfuri pentru utilizare temporară;

DEBIT 50 CREDIT 76 subcont „Decontări pentru mărfuri,

transferat pentru utilizare temporară"
- 50.000 de ruble. - a fost primit un depozit în numerar la casieria de la Chistyulya LLC.

O lună mai târziu, Chistyulya LLC nu a returnat depozitul deoarece echipamentul a fost deteriorat (rupt). A fost întocmit un act în acest sens. Contabilul Trade-opt LLC a făcut următoarele înregistrări în contabilitate:

DEBIT 94 CREDIT 41 subcont „Bunuri transferate pentru utilizare temporară”
- 50.000 de ruble. - mostrele nereturnate au fost anulate ca lipsuri;

DEBIT 19 CREDIT 68 subcont „Calcule TVA”
- 9000 de ruble. (RUB 50.000 x 18%) - a fost restabilit TVA la bunurile anulate;

DEBIT 94 CREDIT 19
- 9000 de ruble. - TVA recuperată se încasează în contul de pierdere;

DEBIT 76 subcont „Calcule pentru daune” CREDIT 94
- 59.000 de ruble. (50.000 + 9000) - o revendicare a fost făcută de Chistyulya LLC;

DEBIT 76 subcont „Decontări pentru bunuri transferate pentru utilizare temporară” CREDIT 76 subcont „Decontări pentru daune”
- 50.000 de ruble. - se acceptă depozitul în numerar împotriva creanței conform contractului;

DEBIT 50 CREDIT 76 subcont „Decontarea daunelor”
- 9000 de ruble. - s-a primit compensații pentru pierderi de la Chistyulya LLC.

Taxa pe valoare adaugata

Este necesar să se facă distincția între două situații în care se pune problema impozitării TVA:

1) cazul în care depozitul este plătit la casieria unei organizații comerciale și apoi returnat cumpărătorului;

2) momentul în care suma depozitului este luată în calcul la rambursarea pierderilor datorate eșantionului nereturnat.

Totul este clar cu prima situație. Suma garanției primite de o organizație de comerț cu ridicata de la un client nu poate fi calificată ca obiect al impozitării TVA. La urma urmei, bunurile nu devin proprietatea cumpărătorului, ci trebuie returnate vânzătorului. Prin urmare, nu are loc nicio implementare.

Al doilea caz este mai complicat. Autoritățile fiscale interpretează rambursarea de către cumpărător a costului bunurilor pierdute ca o vânzare. Și solicită plata TVA-ului pentru valoarea compensației (a se vedea, de exemplu, scrisoarea Ministerului Impozitelor din Rusia pentru Moscova din 7 aprilie 2003 nr. 24-14/18657 cu referire la scrisoarea Ministerului Impozitelor din Rusia din 11 martie 2003 Nr. 03-2-06 /1/775/22-I617). Dar cu această interpretare, este ilegal să se ceară restabilirea TVA-ului, acceptat anterior spre deducere conform eșantionului pierdut. La urma urmei, atunci eșantionul nereturnat devine un produs vândut.

Exemplul 2

Să continuăm cu exemplul 1. Să presupunem că, dacă o probă se pierde, obligația cumpărătorului de a-l returna încetează prin novație - Chistyulya LLC cumpără mărfurile folosind depozitul. Apoi, vânzătorul Trade-opt LLC emite o factură către cumpărător cu suma alocată de TVA (9.000 de ruble), dar nu restabilește taxa acceptată anterior pentru deducere.

Contabilul va face afișările puțin diferit:

DEBIT 62 CREDIT 90 subcont „Venituri”
- 59.000 de ruble. (50.000 RUB + (50.000 RUB x 18%)) - se iau în considerare veniturile din vânzarea probei;

DEBIT 90 subcont „TVA” CREDIT 68 subcont „calculări TVA”
- 9000 de ruble. - se percepe TVA la vânzarea probei;

DEBIT 90 subcont „Costul vânzărilor” CREDIT 41 subcont „Bunuri transferate pentru utilizare temporară”
- 50.000 de ruble. - costul probei vândute este anulat;

DEBIT 76 subcont „Decontări pentru bunuri transferate în folosință temporară” CREDIT 62
- 59.000 de ruble. - obligația cumpărătorului de a plăti bunurile este parțial compensată cu suma depozitului;

DEBIT 50 CREDIT 62
- 9000 de ruble. - balanța de plată a mărfurilor a fost primită de la Chistyulya LLC.

Această metodă de reflectare a compensației pentru pierderi, dacă este susținută de o anexă la contract, pare mai sigură decât o dispută cu autoritățile fiscale ca valoarea despăgubirii să nu fie supusă TVA-ului. Și nu va fi nevoie să restabiliți taxa.

Cum se documentează

La transferul mărfurilor, se recomandă utilizarea Facturii pentru eliberarea materialelor către terț (formular nr. M-15) ca eșantion. Se eliberează în baza unui acord de liberă utilizare în cel puțin două exemplare și la prezentarea de către client a unei împuterniciri pentru a primi aceste bunuri de valoare.

Acum să vorbim despre primirea depozitului la casierie. În conformitate cu Legea nr. 54-FZ, se prevede că CCP este utilizat în obligatoriu pentru plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată în cazul vânzării de bunuri, prestării de servicii sau prestării de servicii.

Este ilegal să se califice primirea sumelor de garanție drept vânzare de bunuri, prestare de muncă și prestare de servicii. În consecință, primirea unui depozit în numerar la casieria unei organizații comerciale este formalizată ca chitanță comandă în numerar cu eliberarea unei chitanțe către plătitor (client).

Dar în cazul în care depozitul în numerar este socotit ca venit pentru un eșantion nereturnat, chitanța de casă de marcat trebuie să fie perforată. La urma urmei, aceasta este deja o plată pentru bunurile vândute.