Formă nouă "Înapoierea taxei De Taxa pe teren" aprobat oficial prin documentul Anexa nr. 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 mai 2017 N ММВ-7-21/347@.
Mai multe informații despre utilizarea formularului „Declarație fiscală pentru impozit pe teren”:
- Noua declaratie de impozit pe teren
Perioada fiscală a durat fără modificări la declarația de impozit pe teren - raportare pentru anul 2017. Versiune actualizată a declarației... material. Declarația de impozit pe teren a existat pentru o singură perioadă fiscală fără modificări - raportare pentru anul 2017... categoriile de terenuri în scopul completării unei declarații fiscale pentru impozitul pe teren sunt date în Scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din Rusia... aprobare de forma și formatul de depunere a declarației fiscale pentru impozitul pe teren în formular electronic si comanda...
- Declarație de impozit pe teren în 2018: noi modificări
Dar se aplică începând cu depunerea declarației de impozit pe teren pentru perioada fiscală 2018. Altele... .2018 Nr BS-4-21/6319@). Declaratie impozit pe teren 2018 Notă: Conform... 2 declarații de impozit pentru impozit pe teren, care calculează direct baza de impozitare și cuantumul impozitului pe teren, au apărut... pe ele construcții de locuințe. Termenele limită pentru declarațiile de impozit pe teren. Notă: Conform clauzei 15...
- Raport actualizat privind impozitul pe teren
Schimbări? Cum este diferită forma? noua declaratie pentru impozit pe teren din forma folosita anterior? Ce... -organizare după expirare perioada fiscala reprezenta in Autoritatea taxelor la locul terenului, declarație fiscală. Ordinul... @ a aprobat forma si formatul de depunere a declaratiei de impozit pe teren in format electronic si procedura... % - in raport cu alte terenuri. Procedura de completare a declarației de impozit pe teren este dată în Anexa 3...
- Noua declaratie de impozit pe teren din 2017
Un formular de declarație complet nou. Așa cum s-a întâmplat, de exemplu, cu declarația de impozit pe teren. Forma veche... o formă complet nouă de declarație. Așa cum s-a întâmplat, de exemplu, cu declarația de impozit pe teren. Formularul anterior... clauza 2.6 din Procedura de completare a declaratiei de impozit pe teren (denumita in continuare Procedura de completare)... . 398 din Codul fiscal al Federației Ruse, declarațiile privind impozitul pe teren sunt depuse autorității fiscale numai de către organizații ... sunt enumerate codurile de beneficii fiscale care sunt indicate în declarația de impozit pe teren. În lor...
- Pentru 2018, trebuie să raportați impozitul pe teren într-un mod nou
O dată, în ciuda faptului că forma declarației de impozit pe teren (denumită în continuare Declarație) și procedura acesteia... o dată, în ciuda faptului că forma declarației de impozit pe teren (denumită în continuare Declarație) și a acesteia procedura... perioada fiscala pentru impozitul pe teren este un an calendaristic. La sfârşitul perioadei fiscale, contribuabilii-organizaţii depun o Declaraţie la organul fiscal... la...
- Caracteristicile plății impozitului pe teren pentru anul 2017
La plata. Cu privire la ultimele caracteristici ale declarației, stabilirii bazei de impozitare și plății impozitului pe teren... formă nouă declarație de impozit pe teren (intră în vigoare de la data depunerii declarației pentru perioada fiscală 2017...), precum și formatul de depunere a declarației de impozit pe teren în... în format electronic si procedura de completare a declaratiei. În același timp, calculele de taxe pentru...
- Revizuirea scrisorilor Federal Tax Service și modificările fiscale pentru al doilea trimestru
Plăți în avans pentru impozit pe teren" O modificare a procedurii de determinare a bazei de impozitare în perioada de impozitare ar trebui... problema modificării declarației de impozit pentru impozit pe teren, prevăzând posibilitatea aplicării a două... completarea unui impozit diferit. declarație pentru impozitul pe profit" Serviciul Federal de Impozite al Federației Ruse a clarificat procedura de reflectare în declarația de impozit pentru impozit... declarație de impozit pentru taxa pe valoarea adăugată" Serviciul Federal de Impozite al Federației Ruse raportează codurile pentru reflectare în declarație fiscală pentru...
- Nou în legislația privind impozitele și primele de asigurare
Impozitul pe teren, va trebui să depună o declarație fiscală pentru anul 2018 la organul fiscal de la locația terenului... Codul Fiscal al Federației Ruse). Formularul actualei declarații privind impozitul pe teren este aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite al Federației Ruse din... -21/509@. Varianta actuala a declaratiei de impozit pe teren se prezinta incepand cu raportul pentru.... Necesitatea modificării declarației de impozit pentru impozitul pe teren este asociată cu introducerea acestuia în... terenuri în scopul completării unei declarații pentru impozitul pe teren sunt date în Scrisoarea Serviciului Federal de Impozite...
- Întrebări asortate cu privire la impozitele pe proprietate
Impozitul pe proprietate. Noua declaratie privind impozitul pe teren Incepand cu raportarea pentru anul 2018, platitorii de impozit pe teren... trebuie sa depuna la organul fiscal... o declaratie in forma aprobata prin Ordin... nota: cote de control pentru noua declaratie privind impozitul pe teren. sunt prezentate în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei...
- Problema dreptului de proprietate la plata impozitului pe teren
Freca. Daca firma trimite prin posta o declaratie de impozit pe teren, pentru a evita penalitati... o declaratie de impozit depusa de contribuabil in forma prescrisa. În al doilea rând, conform procedurii actuale de completare a unei declarații de impozit pe teren... organele fiscale locale trebuie să accepte o declarație de impozit pe teren pentru anul 2016 de la companie, din motivele refuzului de a accepta o declarație de impozit pe teren. Cu alte cuvinte, inspectorii sunt obligați să...
- La depunerea unei declarații de impozit pe venit actualizate
264 Codul Fiscal al Federației Ruse ( taxa de transport, impozit pe proprietate, impozit pe teren, prime de asigurare). De exemplu, o organizație... solicită contribuabilului să depună o declarație fiscală actualizată pentru taxa specificată (a se vedea scrisoarea de la Serviciul Federal de Taxe din Rusia... necesitatea de a lua în considerare cantitatea de teren supracalculată, taxe de transport, impozit pe proprietate, prime de asigurare... Declarație fiscală KNI, ale cărei rezultate nu a stabilit faptul încălcării legislației fiscale...
- Plata impozitului pe teren în cazul împărțirii unui teren în mai multe parcele noi
Nu există avantaje pentru plata impozitului pe teren. Cota de impozitare– 1,5%. Cum se calculează impozitul pe teren și... caracteristici care ar trebui să fie luate în considerare la completarea unei declarații de impozit pe teren în acest caz? Indicator... Rândul cu codul 150 arată valoarea impozitului pe teren calculat, calculată ca produs al bazei de impozitare... indicată la rândul cu... / 12 luni.) Suma impozitului pe teren calculat pentru perioada fiscală (în ruble) (linia...
- Sancțiuni pentru încălcarea termenului de depunere a declarațiilor și a tranzacțiilor. Contabilitate si contabilitate fiscala
G. - 25.01.2018 Impozit pe venit Declaratie de impozit pentru impozitul pe venit Daca raportarea... g. - 30.03.2018 Taxa de transport Declaratie de impozit pentru taxa de transport Pentru 2016 - 01 ... 2017 - 01.02.2018 Impozit funciar Declaratie de impozit pentru impozit pe teren Pentru anul 2016 - 01.02 ... Declaratie de impozit pentru sistemul de impozitare simplificat Declaratie pentru UTII Declaratie pentru Declaratie de impozit agricol unificat pentru impozit pe proprietate pe anul Declaratie pentru impozit de transport Declaratie pentru impozit pe teren Ajutor pentru...
- Responsabilitatea pentru depunerea cu întârziere a declarației fiscale
Institutie bugetara la nedepunerea declarației de impozit pe teren pe anul 2015 la organul fiscal de la locul de înregistrare... folosință (nedeterminată) teren, în consecință, obligația depunerii declarației fiscale a apărut la instituție... instituția nu ar trebui să depună declarație de impozit funciar pe anul 2015, prin urmare, s-a încălcat termenul de depunere a declarației fiscale...
- Reducerea raportării impozitului pe proprietatea corporativă
De asemenea, organizațiile plătitoare de impozite nu vor trebui să depună o declarație de impozit pe teren la autoritățile fiscale. Declarațiile privind transportul... și impozitele funciare la organele fiscale... nu se depun pentru perioada fiscală 2020... va fi ultima perioadă fiscală pentru care se depun declarații privind taxele de transport și terenuri. Observa asta...
Persoanele care dețin terenuri sunt obligate să se raporteze la organele fiscale prin depunerea unei declarații în formatul stabilit. De completat pentru 2016 trebuie să utilizați formularul de declarație inclus în anexă la comanda MMV-7-11/696@ din 28.10.11.
Depunerea unei declarații de impozit pe teren
Locul în care se depune raportul depinde de locul în care se află terenul din punct de vedere geografic. Declarația se depune la departamentul Federal Tax Service al municipiului căruia îi aparține teritorial terenul. În acest caz, sunt posibile variații:
- Dacă există multe parcele și toate aparțin aceleiași municipalități, atunci trebuie să completați un formular de declarație și să îl trimiteți la biroul Serviciului Federal de Impozite de la locația uneia dintre parcele (puteți alege pe oricare);
- Dacă există mai multe parcele și sunt situate pe teritoriul diferitelor municipalități, atunci se completează o declarație separată pentru fiecare regiune în parte, dacă fiecare regiune are propriul serviciu fiscal federal. Dacă o sucursală a Serviciului Fiscal Federal operează pentru mai multe municipalități, atunci se depune o declarație, în care sunt prescrise diferite OKTMO în secțiunea 2.
Termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale
Raport impozit pe teren pt anul trecut trebuie depuse până la data de 1 februarie a anului următor inclusiv. în care rapoarte trimestriale nu este prevăzută nici măcar în cazurile în care devine necesară plata avansurilor la impozitul pe teren.
Obligația de a declara informații despre terenurile existente este prezentă pentru toți proprietarii de teren, inclusiv cazurile în care există dreptul la un beneficiu în care impozitul final de plătit este zero.
Nu este nevoie să depuneți o declarație dacă terenul este inclus în clauza 2 a articolului 389 din Codul fiscal al Federației Ruse, deoarece nu este supus impozitului pe teren.
Raportul este prezentat cu o pagină de titlu care prezintă date de bază despre plătitor și perioada de depunere, precum și două secțiuni care vă permit să calculați povara fiscală și să reflectați suma finală de plătit.
Procedura de completare trebuie efectuată la sfârșitul anului de raportare, începând de la pagina de titlu. Apoi, introduceți datele necesare pentru calcul în secțiunea 2, pe baza rezultatelor cărora prima secțiune este deja completată.
Numărul de tronsoane finalizate 2 este influențat de numărul de terenuri deținute, precum și de numărul de municipii pe ale căror teritorii se află.
Completarea paginii de titlu a declarației
Prima fișă standard include informații de bază despre plătitor, unde este depus raportul și perioada de depunere. În plus, această fișă arată cine completează și depune declarația.
| Numele domeniului | Informații de completat |
| TIN, punct de control | Detaliile plătitorului conform documentației primite la înregistrarea persoanei juridice. |
| Corecția nr. | Depinde de numărul de înregistrare a raportului. Când este trimis inițial, se scrie 000, apoi cu fiecare corectare ulterioară, numărul crește cu unu. |
| Perioadă | Codul perioadei și numărul anului. Codul este preluat din Anexa 1 la Procedura de umplere - „34” pentru an calendaristic. |
| Locul livrării | Codul Federal Tax Service unde este depusă declarația. Este indicat și codul „la locație” din anexă. 3 la Comandă. |
| Contribuabil | Denumirea întreprinderii care deține terenul este complet, ca în documentele de navlosire. |
| OKVED | Codul pentru acest clasificator este indicat în raport cu activitatea principală. |
| Telefon | Numar de contact pentru comunicare. |
Numărul total de pagini ale raportului și numărul de documente anexate sunt indicate pe pagina de titlu.
Solicitantul poate fi șeful organizației sau reprezentantul acesteia, care are autoritatea de a completa și de a transmite rapoarte către Serviciul Fiscal Federal în legătură cu terenurile disponibile.
Fiecare filă a declarației trebuie să fie semnată de solicitant.
Completarea secțiunii 2 din declarație
Această secțiune este destinată calculelor suma impozitului intr-un an. Pentru fiecare parcela de teren, calculul se face separat. Fiecare parcelă sau cota sa are a lui număr cadastral, care trebuie indicat în partea de sus a acestei secțiuni. Acest număr este individual pentru fiecare teren în parte.
Ordinea de completare a rândurilor secțiunii a 2-a:
| Numărul de linie | Informații de completat |
| 010 | CCA, conform căruia trebuie efectuate plățile impozitului pe teren. Codul depinde de tipul de regiune în care se află site-ul. De exemplu, pentru Moscova, Sevastopol, Sankt Petersburg se introduce codul 18210606031031000110, pentru districtele urbane fără diviziune internă - 18210606032041000110. |
| 020 | OKTMO este un cod din clasificatorul teritorial corespunzător locului unde se plătește taxa. |
| 030 | Cod digital al categoriei terenului - preluat din ap. 5 la Procedura de completare a acestei declarații. |
| 040 | Acest domeniu este întocmit pentru acele terenuri al căror scop este construcția de locuințe, pentru astfel de terenuri se introduce „1” dacă perioada de construcție este de până la trei ani, „2” - mai mult de trei ani. Pentru toate celelalte loturi de teren câmpul este lăsat necompletat. |
| 050 | Valoarea cadastrală, tocmai aceasta a stat la baza sarcinii fiscale de la începutul anului 2015. Valoarea acestuia este luată la începutul anului de raportare. Dacă parcela este nouă și înregistrată în anul de raportare, atunci acest indicator determinată la momentul înregistrării cadastrale. Costul este stabilit la nivel regional. Pentru a afla ce valoare cadastrală este determinată pentru situl pentru care se efectuează calculul, trebuie să depuneți o cerere la Rosreestr. |
| 060 | Celula este înregistrată pentru acele terenuri care se află în proprietate comună– indică mărimea cotei deținute de organizație. |
| 070-120 | Aceste linii sunt emise numai dacă există beneficii. Dacă nu sunt oferite beneficii fiscale pentru un anumit plătitor, atunci rândurile nu sunt completate. |
| 130 | Mărimea bazei pentru impozitul pe teren și procedura de calcul depind de disponibilitatea beneficiilor. Dacă nu există beneficii, adică câmpurile 070-120 nu sunt completate, atunci baza se calculează folosind următoarea formulă: Baza = linia 050 (Cad.st.) * linia 060 (Partajare) |
| 140 | Cota impozitului pe teren se stabileste la nivel regional. Fiecare MO individual își poate stabili propriul tarif. În lipsa unor legi interne privind cota, aceasta se ia egală cu 1,5% și 0,3% în funcție de categoria de teren. Pentru Moscova, tarifele sunt stabilite prin Legea 74 din 24 noiembrie 2004, iar pentru Sankt Petersburg prin Legea 617-105 din 23 noiembrie 2012. |
| 150 | Numărul de luni de proprietate asupra terenului în anul de raportare. Sunt luate în considerare doar luni întregi. Dacă terenul este deținut mai mult de 15 zile într-o lună, atunci acesta este considerat complet. De exemplu, atunci când cumpărați teren înainte de a 15-a zi inclusiv, luna de primire a terenului în proprietate este considerată o lună completă de proprietate. În mod similar, la cedarea unui teren, dacă proprietatea se pierde după a 15-a zi, atunci luna este considerată plină. Dacă terenul a fost deținut tot anul, atunci se acordă 12. |
| 160 | Coeficientul Kv - luând în considerare perioada reală de proprietate asupra terenului, se calculează folosind formula: Kv = pagina 150 / 12. |
| 170 | Impozitul pe teren se calculează folosind următoarea formulă: Impozit = rândul 130 (bază) * rândul 140 (cota) * rândul 160 (mp.) / 100 |
| 180 | Numărul de luni întregi în care proprietarul site-ului poate profita de beneficiu. Dacă nu sunt oferite beneficii, atunci celula nu este completată. |
| 190 | Coeficientul Kl, luând în considerare beneficiile oferite. Dacă nu sunt oferite beneficii, atunci este scris 1.0. |
| 200-270 | Plin cu informații despre beneficii dacă există. Codurile de beneficii pot fi găsite în aplicație. 6 la Procedura de completare a raportului curent. Este necesar să completați acele rânduri care corespund tipului de prestație oferită. |
| 280 | Suma finală a impozitului care trebuie plătit pentru terenul utilizat este determinată de formula: Impozit de plătit = rândul 170 – (rândul 210, 230, 250, 270). Adică, în absența beneficiilor, impozitul de plătit va corespunde impozitului calculat, în conformitate cu baza și rata prescrise. În cazul în care sunt oferite beneficii, acestea trebuie luate în considerare scăzând cuantumul beneficiilor din valoarea impozitului calculată. Dacă impozitul final de plătit este 0, atunci nu trebuie să plătiți nimic, dar va trebui totuși să completați o declarație. |
După ce informațiile despre toate parcelele deținute de organizație au fost introduse în a doua secțiune, s-au făcut calculele și s-a stabilit impozitul de plătit pentru fiecare parcelă, este necesar să se procedeze la pregătirea primei secțiuni.
Completarea secțiunii 1 din declarația de impozit pe teren
Înregistrarea se efectuează pe baza celor două secțiuni pregătite ale declarației. Dacă dețineți un singur teren, atunci suma finală rezultată a impozitului de plătit de la rândul 280 este transferată în secțiunea 1; dacă există mai multe terenuri, atunci se adaugă sumele primite de la rândul 280 pentru fiecare parcelă. Rezultatul însumării este afișat în prima secțiune.
Secțiunea include blocuri formate din linii de la 010 la 040, în care datele sunt grupate după OKTMO și după KBK.
Procedura de completare a secțiunii 1:
| Numărul de linie | Informații de completat |
| 010 | BCC – depinde de tipul de regiune. |
| 020 | OKTMO este un cod teritorial, în funcție de amplasarea terenului. |
| 021 | Impozitul pe teren, care se calculează pentru plata pentru anul. Indicatorul este transferat de la p. 280 Secțiunea 1. |
| 023, 025, 027 | Sumele avansurilor fiscale, dacă există, oferite de autoritățile locale. Avansurile se stabilesc ca un sfert din valoarea cadastrala, tinand cont de rata stabilita pentru regiune. Dacă legile și reglementările locale nu prevăd avansuri, atunci rândurile nu sunt completate. |
| 030 | Impozitul de virat ținând cont de avansurile plătite. Câmpul este completat dacă rezultatul formulei de mai jos este pozitiv: Taxa = linia 021 – (suma liniilor de la 023 la 027). |
| 040 | Suma impozitului de redus, câmpul se completează dacă rezultatul diferenței față de formula de mai sus este negativ. |
Declaratie de impozit pe teren - document oficial, care contine informatie necesara pentru colectare și este supusă depunerii la organele abilitate în termenul stabilit de lege. Cum să o completezi corect, citește acest articol.
Trebuie să vă întocmiți corect declarația de impozit pe teren. Prin urmare, vă vom spune despre toate etapele compilării acestuia Document Important, și anume:
- cine este obligat să treacă;
- termenele limită;
- formă;
- penalizare pentru neasigurarea;
- umplerea probei;
- formă.
Cine ar trebui să raporteze?
Organizații care dețin sau dețin terenuri și sunt recunoscute drept contribuabili pentru impozitul pe teren în 2019. Deoarece taxa este locală, se plătește la buget la locul terenului. Autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse stabilesc ratele impozitului pe terenuri prin actele lor legislative, astfel încât acestea diferă în diferite regiuni și nu ar trebui să depășească limitele permise.
În conformitate cu modificările aduse Legii federale nr. 347 din 4 noiembrie 2014 pentru antreprenori individuali Autoritățile fiscale calculează plata și apoi trimit o notificare cu privire la plata acesteia prin poștă.
Termenele limită pentru depunerea rapoartelor în 2019
Declarația de impozit pe teren pentru anul 2019 trebuie trimisă de o persoană juridică la autoritatea fiscală teritorială cel târziu la 1 februarie 2019, acest termen este stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse la paragraful 3 al articolului 398.
Formular de raportare
Formularul de declarare a impozitului pe teren și procedura de completare s-au schimbat în 2019. La sfârșitul anului, trebuie să raportați pe formularul aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 mai 2017 N ММВ-7-21/347@ „La aprobarea formularului și a formatului pentru depunerea unei declarații fiscale pentru impozitul pe teren în formă electronică și procedura de completare” - ținând cont de modificările, introduse prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din 30 august 2018 N ММВ-7-21/509@. Formular KND - Nr. 1153005. Declarație de impozit pe teren - puteți descărca formularul de la sfârșitul articolului.
Pedeapsa pentru nedepunerea
În cazul în care organizația pierde termenul limită de depunere a declarației, va fi răspunzătoare sub forma plății unei amenzi în cuantum de 5% din valoarea impozitului neachitată sau pe baza informațiilor? prezentate în declarația completată. Se percepe amenda pentru fiecare lună completă sau incompletă? scurs de la data stabilită pentru depunerea raportului. Amenda nu trebuie să depășească 30% din valoarea impozitului și nu poate fi mai mică de 1000 de ruble.
Cine poate depune o declarație de impozit pe teren zero?
În conformitate cu scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 27 decembrie 2018 Nr. BS-4-21/25802, dacă un teren deținut de o organizație nu se află în Cadastrul Imobiliar Unificat de Stat, atunci puteți depune declarație zero. La urma urmei, trebuie să calculați singur baza de impozitare, pe baza informațiilor din Registrul unificat de stat al proprietăților imobiliare. Nu există informații despre costul terenului în Registrul unificat de stat al proprietăților imobiliare? Atunci nu există nicio bază pentru calcularea impozitului.
Declarație fiscală pentru impozitul pe teren: eșantion, reguli și procedură de completare
Procedura de completare a formularului de raportare este reglementată de Anexa nr. 3 la ordinul corespunzător al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Formularul de raport este format din trei pagini:
- Pagina 1 - Pagina de titlu;
- Pagina a 2-a - Secțiunea 1. Cuantumul impozitului pe teren care trebuie plătit la buget;
- Pagina a 3-a - Secțiunea 2. Calculul bazei de impozitare și cuantumul impozitului pe teren.
Declarație fiscală pentru impozitul pe teren: eșantionul de completare este dat pentru rus organizare comercială, VESNA LLC, care este înregistrată în orașul federal Sankt Petersburg. Desfășoară activități în comerțul cu ridicata cu produse alimentare, băuturi și tutun, compania deține un teren situat în același oraș, număr cadastral - 60: 003: 56915938: 63/ 01012015. Valoarea cadastrală a terenului este de 1.200.000 de ruble. Organizația o deține de 12 luni, cota de impozitare fiind stabilită la 1,5%. KBK 182 1 06 06031 03 1000 110. OKTMO - 40306000. În cursul anului, SRL a efectuat plăți în avans la buget și a virat următoarele sume:
- I trimestru - 4500 de ruble;
- trimestrul II - 4500 de ruble;
- Trimestrul III - 4.500 de ruble - consultați procedura de calcul a plăților în avans în blocul la completarea secțiunii 1. O mostră a declarației completate poate fi descărcată la sfârșitul articolului.
1 pagină - Pagina de titlu
Exemplu de completare a formularului:
Pagina de titlu este completată direct de către contribuabil însuși, cu excepția câmpului „completat de un angajat al autorității fiscale”.
Să ne uităm la un eșantion de completare a unei declarații de impozit pentru impozitul pe teren pentru 2019 pentru fiecare câmp separat.
- Valorile corespunzătoare sunt indicate în „TIN” și „KPP”, apoi sunt introduse automat pe fiecare pagină.
- În „Numărul de ajustare”, dacă este prezentat pentru prima dată, indicați 000, pentru ajustările ulterioare 001, 002 și așa mai departe.
- În „Perioada fiscală”, introduceți data necesară pentru perioada fiscală. Pentru un an calendaristic - 34.
- În „Anul de raportare” - data la care a fost completat formularul.
- Fiecare inspecție la care sunt depuse rapoarte are propriul cod personal, nerepetabil din patru cifre, în Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal sau pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Cele 2 cifre ale codului de la început indică regiunea, celelalte 2 cifre indică codul inspecției în sine. Declarația de impozit pe teren pentru anul 2016 se depune la Serviciul Federal de Impozite la locația parcelei sau a cotei din parcelă. În cazul nostru, este indicat Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 9 al Districtului Central din Sankt Petersburg.
- Contribuabilul introduce codul la locatie (contabilitate). Conform termenilor misiunii noastre - 270.
- Introduceți numele organizației în câmpul gol și cel mai lung Pagina titlu, separând cuvintele unele de altele cu o celulă goală. De exemplu: VESNA LLC.
- In urmatoarea linie intram numar de contact plătitor.
- În continuare, indicăm numărul de pagini care urmează să fie supuse inspecției. Compania noastra VESNA SRL depune un raport pentru anul 2019 pe 3 pagini, fara atasamente.
- In locul in care este necesara indicarea contribuabilului introducem valoarea 1 si numele complet al directorului sau reprezentantului prin imputernicire.
- La final vom pune data si semnatura.
- În „Numele documentului de confirmare a împuternicirilor în baza unei împuterniciri” există o liniuță, deoarece raportul a fost semnat de directorul companiei în propria sa mână.
Pagina 2 - Secțiunea 1. Cuantumul impozitului pe teren de plătit la buget
- În primul rând, trebuie să indicați numele acordului de partajare a producției, deoarece în situația noastră lipsește, punem o liniuță.
- În 010 scriem codul clasificare bugetară KBC în conformitate cu actele legislative Federația Rusă privind clasificarea bugetară. De fiecare dată verificăm relevanța BCC-ului specificat. Terenul nostru este situat în orașul federal Sankt Petersburg - indicăm KBK 182 1 06 06031 03 1000 110.
- 020 „OKTMO” indică codul municipiului pe teritoriul căruia se plătește taxa obligatorie. Pentru compania noastră, vom introduce 40306000 în declarația de impozit pe teren 2019.
- 021 - suma totală a plății calculată și supusă plății la buget conform codurilor corespunzătoare KBK și OKTMO. Valoarea indicată la paragrafele 150 și 250 este de 18.000 de ruble, a se vedea regulile de calcul în câmpul 170.
- De la 023 la 027 se înregistrează valorile plăților în avans plătite pentru trimestrul 1, 2 și, respectiv, 3.
Plăți în avans = 1/4 * dobândă* valoarea cadastrală a terenului (cota) = 1/4 * 1,5% * 1.200.000 = 45.000 ruble.
- 030 se calculează astfel: 021 - (023 + 025 + 027). Dacă rezultatul este o valoare cu semnul „-”, atunci o liniuță este plasată peste tot.
- 040 = 021 - (023 + 025 + 027). Suma este calculată să scadă, prin urmare, dacă în final se dovedește:
- valoare negativă - puneți-o fără semnul minus;
- pozitiv - pune o liniuță. În câmpurile 030 și 040, conform condițiilor exemplului nostru, punem liniuțe.
- După completarea tuturor datelor, directorul organizației sau reprezentantul său își pune semnătura și data la sfârșitul paginii.
Pagina 3 - Secțiunea 2. Calculul bazei de impozitare și cuantumul impozitului pe teren
Să ne uităm la un eșantion de completare a unei declarații fiscale pentru impozitul pe teren 2019 pentru fiecare câmp separat.
- TIN și KPP sunt introduse automat din prima pagină.
- Introducem numarul cadastral al parcelei, acest numar este inclus in certificatul de inregistrare de stat a dreptului de proprietate, dintr-un extras din Registrul Unificat de Stat sau din pașaport cadastral. 60: 003:56915938: 63/ 01012015
- 010 - din Ordinul Ministerului Finanțelor nr.150n din 16 decembrie 2014 se selectează și se indică codul de clasificare bugetară.
- 020 - din Clasificator integral rusesc teritoriile din Regiunea Moscova sunt incluse în declarația de impozit funciar OKATO.
- 030 - din Anexa nr. 5 la ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. MMV-7-11/696@, selectați și indicați codul categoriei terenului. Alte terenuri - 003008000000.
- 050 - preluăm valoarea cadastrală a parcelei din documentele relevante Rosreestr sau din pașaportul cadastral.
- 060 — introduceți dimensiunea cotei. Dacă terenul aparține în întregime organizației, puneți o liniuță.
- De la 070 la 100 în declarație completăm informațiile relevante despre beneficii, pe care le luăm din și din documente care confirmă dreptul la beneficii. În cele mai multe cazuri, întreprinderi comerciale Nu există beneficii. Nici în cazul nostru nu există beneficii, ceea ce înseamnă că se adaugă liniuțe.
- 110 - aici este indicată valoarea cadastrală a obiectului. Avem 1.200.000 de ruble.
- 120 - luăm cota din actele legislative ale nivelului de reglementare local, întrucât taxa este locală. Pentru categoria site-ului nostru se aplică o cotă de 1,5%.
- 130 - indicați perioada de proprietate a terenului în perioada fiscală. Indicat în luni întregi. 12 luni întregi.
- 140 - calculat astfel: pag. 160 (Mp) = Perioada de mandat / 12, pentru noi = 1, deoarece VESNA SRL a detinut site-ul timp de 12 luni.
- 150 - determinat prin formula: 110 (baza de impozitare) * 120 (cota) * 140 (coeficientul Q). Această sumă se reflectă și în câmpul 250. 150 = 1.200.000 * 1,5% * 1 = 18.000 de ruble.
- De la 180 la 240 - vom completa datele privind beneficiul existent. În cazul nostru nu există - punem liniuțe.
- 250 - introduceți suma totală de plată pe care organizația o plătește la buget.
Declarația privind impozitul pe teren din 2016 a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 octombrie 2011 nr. ММВ-7-11 / și este valabilă, astfel cum a fost modificat prin ordinul Serviciului Federal de Impozite al Rusiei din 14 noiembrie 2013 nr. . ММВ-7-3 / Înainte de a lua în considerare nuanțele de completare, să aflăm cine ar trebui să îl pregătească pe baza rezultatelor anului 2016.
Pentru care este necesară declarația de impozit pe teren 2016
Impozitul pe teren se plătește de către companiile și persoanele fizice ale căror terenuri sunt deținute de:
- proprietate;
- utilizare permanentă (nelimitată);
- proprietate moștenită pe tot parcursul vieții.
Cu toate acestea, nu toată lumea depune o declarație de impozit pe teren pentru anul 2016. Pe baza rezultatelor anului 2016, acele organizații care plătesc impozit pe teren sunt obligate să îl depună. Dar antreprenorii nu trebuie să raporteze impozitul pe teren. Aceștia transferă plata conform notificării primite de la Serviciul Fiscal Federal. Chiar dacă terenul deținut de comerciant este implicat în sfera comercială.
Astfel, declarația privind impozitul pe teren 2016 este depusă numai de persoane juridice (clauza 1 a articolului 398 din Codul fiscal al Federației Ruse). Oamenii de afaceri și alți cetățeni plătesc impozit pe baza notificărilor primite de la Serviciul Federal de Taxe.
Unde se depune declarația de impozit pe teren pentru anul 2016 și când?
Trebuie să raportați impozitul pe teren la inspectoratul de la locația amplasamentului. De exemplu, o companie de capital care deține un teren în regiunea Moscova depune o declarație la Serviciul Federal de Impozite din Regiunea Moscova. Ce se întâmplă dacă există două sau mai multe parcele și sunt situate în regiuni diferite? Apoi se completează o declarație de impozit pe teren 2016 pentru fiecare și se depun la diferite inspectorate.
Vă rugăm să rețineți că proprietarii mai multor terenuri nu depun întotdeauna declarații multiple. Dacă terenurile sunt situate în același municipiu, atunci se completează o fișă separată din Secțiunea 2 din declarație pentru fiecare parcelă sau cota sa. Dacă site-urile se află sub jurisdicția unei inspecții, dar în zone diferite, atunci se completează o declarație, în care fiecare sit este reflectat sub propriul OKTMO. Pentru claritate, am prezentat în tabel cazurile în care se întocmește o declarație de impozit pe teren 2016 pentru mai multe zone pt. entitati legale, iar când sunt mai multe.
Masa. Cum se întocmește o declarație de impozit pe teren de către proprietarii mai multor terenuri
Există o excepție pentru cei mai mari contribuabili. Indiferent de locul în care se află terenul, aceștia se raportează la inspectoratul la care sunt înregistrați (clauza 4 a articolului 397 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Trebuie să vă raportați impozitul pe teren până la 1 februarie inclusiv. Dacă este weekend, termenul se mută în prima zi lucrătoare. În 2017, această zi este miercuri, ceea ce înseamnă că declarația de impozit pe teren pe anul 2016 trebuie depusă cel târziu la 1 februarie 2017.
Să vă atragem atenția asupra acestei nuanțe. Plata pentru anul nu trebuie să fie transferată în același termen ca cel stabilit pentru depunerea declarației. Termenul limită de plată a impozitului anual (precum și a plăților în avans) este stabilit de autoritățile locale.
Modificări 2017. Articole înrudite:
Cum se calculează indicatorii pentru declarația de impozit pe teren pentru anul 2016
Declarația de impozit pe teren pentru persoane juridice este formată dintr-o pagină de titlu și două secțiuni. În primul, indici suma care ar trebui trimisă la buget, iar în al doilea, calculezi impozitul. Nu există caracteristici speciale în completarea paginii de titlu. Prin urmare, să trecem imediat la secțiuni și să începem cu a doua.
Secțiunea 2: determinați baza de impozitare și impozitul pe teren
În antet, indicați numărul cadastral al terenului. Luați-l din pașaportul cadastral, pe care ar fi trebuit să vi-l dea la înregistrarea parcelei.
Pe linia 010 indicați KBK, iar pe linia 020 - OKTMO al municipiului în care se află terenul. Vă rugăm să rețineți că organizațiile și-au aprobat propriile CCA pentru impozitul pe teren. Ele diferă de KBK, care sunt plătite de persoane fizice. Mai mult, BCC-urile variază în funcție de locul în care se află alocația. De exemplu, CCA pentru pământul Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol este 182 1 06 06031 03 1000 110, iar CCA pentru parcele din așezările rurale este 182 1 06 06033 10 1000 110.
La rândul 030, introduceți codul categoriei terenului. Acesta poate fi preluat din Anexa nr. 5 la Procedura de completare a declarației, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 octombrie 2011 Nr. ММВ-7-11/
Rândul 040 este completat de companiile care au achiziționat terenuri pentru construcția de locuințe. Conține numărul 1 (dacă linia nu depășește 3 ani) și 2 (dacă perioada este mai mare de 3 ani).
La rândul 050 se înscrie valoarea cadastrală a terenului. Se schimbă anual, iar noi valori sunt postate pe site-ul Rosreestr. În declarația 2016, indicați valoarea de la 1 ianuarie 2016.
O fracție simplă se scrie în rândul 060. Acest indicator este pentru cei care dețin un teren nu singuri, ci cu cineva.
Rândurile 070 – 120 sunt completate de cei care au avantaje fiscale. Beneficiile fiscale pe terenuri sunt cuprinse în paragraful 5 al articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, autoritățile municipale pot introduce relaxări suplimentare. Acest drept le este acordat prin paragraful 2 al articolului 387 din Codul fiscal al Federației Ruse.
La rândul 130, indicați valoarea bazei de impozitare. Calculul acestuia depinde de faptul dacă există un singur proprietar al terenului și dacă acesta are beneficii. Indicatorul pentru linia 130 poate fi calculat folosind formula:
Baza de impozitare(rândul 130) = Valoarea cadastrală (rândul 050) x Cota societății în proprietatea terenului (rândul 060) – Beneficii la care are dreptul societatea (rândurile 080 și 100)
La rândul 140, introduceți cota de impozitare, care este determinată de autoritățile locale în funcție de tipul de teren. De exemplu, în aşezare rurală Znamenskoye, Regiunea Omsk, impozitul pe terenurile nespecificate în decizia Consiliului este calculat la o cotă de 1,5%. Aceeași rată este stabilită pentru aceste terenuri chiar în Omsk.
La rândul 150, introduceți numărul de luni întregi de proprietate asupra parcelei. Pentru cei care dețin terenul pentru mai puțin de un an întreg, există caracteristici speciale. Dacă proprietatea a apărut înainte de a 15-a zi inclusiv, atunci această lună este luată în considerare, dar dacă după a 15-a zi, atunci nu. Să presupunem că o organizație a intrat în posesia unui site pe 14 octombrie. În acest caz, pe linia 150 trebuie să indicați 3 luni. Dacă terenul ar fi achiziționat pe 20 octombrie, atunci impozitul ar fi calculat pe baza a două luni de proprietate.
Linia 160 indică coeficientul (Kv), care este calculat de cei care au deținut terenul mai puțin de un an întreg. Acesta este determinat de formula:
Coeficient Kv (linia 160 din secțiunea 2) = Numărul de luni întregi de proprietate asupra parcelelor pe an (linia 150 din secțiunea 2): 12
Indicatorul liniei 160 este scris ca o fracție zecimală cu o precizie de zece miimi (trebuie să fie 4 zecimale).
Dacă terenul a fost deținut tot anul, atunci în rândul 150 ea pune „12”, iar în rândul 160 „1.0—”.
Indicatorul liniei 170 este calculat folosind formula:
Valoarea impozitului pe teren calculat (linia 170 din secțiunea 2) = Baza de impozitare (linia 130 din secțiunea 2) x Cota de impozitare (linia 140 din secțiunea 2) x Kv (linia 160 din secțiunea 2): 100
În cazul în care se completează declarația de impozit pe teren 2016 pentru un teren destinat construcției de locuințe, linia 170 se calculează diferit. Dacă perioada de construcție este de până la trei ani (linia 040 conține valoarea „1”), atunci se utilizează următoarea formulă:
Linia 170 = linia 130 x linia 140 x linia 160: 100 x 2
Dacă perioada de construcție este mai mare de trei ani, iar linia 040 conține valoarea „2”, atunci calculul se desfășoară după cum urmează:
Linia 170 = linia 130 x linia 140 x linia 160: 100 x 4
Rândurile 180 – 270 sunt rezervate pentru calcularea cuantumului prestației, ținând cont de coeficientul Kl (perioada de utilizare a prestației). Dacă compania nu are beneficii, atunci „1.0—” este plasat în rândul 190, iar liniuțele sunt adăugate în rândurile 180, 200 – 270.
La rândul 280, indicați suma finală a impozitului pe teren care trebuie trimisă la bugetul pe anul 2016. Calculați așa:
Impozit pe teren pentru anul (linia 280 din secțiunea 2) = Impozit calculat (linia 170 din secțiunea 2) – Beneficiu fiscal(rândurile 210, 230, 250, 270 din secțiunea 2)
Secțiunea 1: indicați valorile totale
Secțiunea 1 este formată din două blocuri de linii 010–040. Este necesar să se înregistreze atâtea blocuri câte parcele are firma formatiune municipala.
Pentru KBK și OKTMO sunt furnizate liniile 010 și 020.
La rândul 021, transferați suma de la rândul 280 al secțiunii 2. Dacă există câteva secțiuni secunde pentru KBK și OKTMO corespunzătoare, atunci suma totală trebuie introdusă în rândul 021.
Rândurile 023, 025, 027 reflectă sumele plăților în avans care ar fi trebuit să fie transferate pentru trimestrul 1, 2 și 3. Vă rugăm să rețineți că într-o anumită municipalitate este posibil să nu existe perioade de raportare, adică impozitul este transferat doar la sfârșitul anului. Dacă le instalați sau nu, este decis de autoritățile locale (clauza 3 a articolului 393 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Sumă de plătit pentru anul = Impozit pentru anul (linia 021 din secțiunea 1) – Plăți în avans pentru perioade de raportare(liniile 023, 025 și 027 ale secțiunii 1).
Dacă rezultatul este pozitiv, introduceți-l în rândul 030 și puneți o liniuță în rândul 040. Dacă este negativ, indicați-l fără minus în rândul 040. Apoi liniuța va fi în rândul 030.
Delta LLC deține împreună cu P.A. Korovin. teren. Cota organizației este ½. Dreptul de proprietate a luat naștere pe 13 septembrie 2016. Valoarea cadastrală a terenului este de 3.450.800 de ruble. Rata de alocare a fost aprobată la 0,3%. Plătit la sfârșitul trimestrului 3 plată în avansîn valoare de 900 de ruble. Să vedem cum trebuie completat declarația de impozit pe teren pe anul 2016.
Să începem cu secțiunea 2. Baza de impozitare este de 1.725.400 de ruble. (3.450.800 RUB x 1/2).
Dreptul la parcelă a apărut pe 13, ceea ce înseamnă că septembrie va fi luat în considerare. În total, compania a deținut terenul timp de 4 luni în 2016. Să le reflectăm pe rândul 150. În rândul 160 indicăm coeficientul 0,3333 (4 luni : 12 luni). Taxa calculată este de 1725 de ruble. (RUB 1.725.400 x 0,3 x 0,3333: 100). Deoarece Delta LLC nu are beneficii, vom duplica această sumă în rândul 280.
Să trecem la secțiunea 2. Pe linia 021 vom indica 1725 de ruble, iar pe linia 027 - 900 de ruble. În linia 030 scriem 825 de ruble. (1725 ruble – 900 ruble). Delta LLC trebuie să plătească această sumă.
Exemplu de completare a declarației de impozit pe teren pentru anul 2016
Formular de declarare a impozitului pe teren
Exemplu de completare a declarației de impozit pe teren pentru anul 2016
De asemenea poti fi interesat de:
Selectați categoria 1. Dreptul afacerilor (238) 1.1. Instrucțiuni pentru începerea unei afaceri...
Parkhacheva M. A., membru al Consiliului de experți științifici din cadrul Camerei Consultanților Fiscali...
1. Când și de ce este necesară efectuarea unui inventar de datorii. 2. Ce documente și...
Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Foloseste formularul de mai jos...
Organizațiile și antreprenorii care folosesc forță de muncă angajată trebuie să...
