Organizațiile și antreprenorii care folosesc forță de muncă angajată trebuie să depună calculele primelor de asigurare (DAM) la biroul fiscal o dată pe trimestru. Vă vom spune despre regulile de completare a calculului în articolul nostru.

Elementele de bază pentru completarea RSV

Din 2017, Serviciul Fiscal Federal administrează primele de asigurare și, prin urmare, începând din această perioadă, este necesară depunerea unui nou tip de raportare - calculul primelor de asigurare (DAM). Este un raport care combină informații de la RSV-1 și 4-FSS, care au fost transmise anterior la Fondul de pensii al Federației Ruse și, respectiv, la FSS.

Noul formular PZU a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016, Nr. ММВ-7-11/551 și a început să funcționeze cu raportare pentru anul 2017. Acest document legislativ stabilește și procedura de completare a BARAJ.

Toate organizațiile și antreprenorii care folosesc forță de muncă angajată în activitățile lor sunt obligate să depună PZU. Raportul trebuie depus pentru fiecare trimestru, chiar dacă nu s-a desfășurat activitate și nu s-au acumulat salarii.

Ce este inclus în RSV

Calculul primelor de asigurare include un număr destul de mare de foi, care însă nu sunt obligate să fie completate de către toate companiile. PZU contine mai multe fise care trebuie completate de catre toti angajatorii, in timp ce alte fise sunt folosite doar la nevoie.

Fișe de bază de completat:

1. Pagina titlu;
2. Secțiunea 1 (cu anexe) pentru a reflecta valoarea primelor de asigurare;
3. Secțiunea 3 pentru a reflecta datele personale ale angajaților organizației.

Fișele rămase trebuie completate numai dacă corespund statutului angajatorului sau tipurilor de plăți pe care acesta le efectuează.

Să ne uităm mai detaliat (linie cu linie) exact cum este completat PZU standard pentru majoritatea companiilor.

Pagina titlu

Informațiile din pagina de titlu conțin informații despre angajator însuși și forma imediată a documentului, și anume:

• TIN al organizației (10 caractere) sau TIN al antreprenorului (12 caractere);
• Punct de control - se aplică numai persoanelor juridice. Cu ajutorul acestuia, se confirmă afilierea teritorială a organizației-mamă sau diviziunea sa separată la unul sau altul Serviciu Federal de Impozite teritoriale;
• numărul de corecție a documentului - este destinat să afișeze informații despre dacă raportul este prezentat pentru prima dată pentru o anumită perioadă sau dacă este o versiune corectată. Alimentare primară - 0, prima reglare - 1, a doua reglare - 2 etc.;
• decontare (perioada de raportare) - folosită pentru a reflecta o anumită perioadă. În același timp, pentru primul trimestru - 21, pentru cele șase luni - 31, pentru 9 luni - 33, pentru anul - 34;
• an calendaristic - arată cărui an îi aparține perioada de facturare;
• depus la organul fiscal - trebuie să indicați codul Federal Tax Service sub formă de 4 caractere;
• la locație (înregistrare) - utilizată pentru a indica baza pe care se depune raportul la acest birou fiscal special. Pentru organizațiile părinte din Federația Rusă, acest cod este 214;
• numele (numele complet) - trebuie să indicați numele complet al persoanei juridice sau numele complet al întreprinzătorului individual;
• Cod OKVED - preluat din Clasificatorul All-Rusian al codurilor de activitate economică sau din documentația de înregistrare a companiei;
• formularul de reorganizare (lichidare), precum și TIN/KPP al organizației reorganizate - se completează dacă PZU este depus de succesorul legal;
• numarul de telefon de contact - indicat pentru a contacta angajatul responsabil cu intocmirea PZU;
• numărul de foi - reflectă numărul de foi transmise și documentația însoțitoare (dacă există).

Un exemplu de completare a părții principale a paginii de titlu este prezentat mai jos:

În a doua parte a paginii de titlu, sunt completate informații despre oficialul care semnează raportul - numele complet și semnătura acestuia. De regulă, acesta este șeful companiei, pentru care este prevăzut codul 1. În plus, reprezentantul său legal poate semna procesul-verbal, iar apoi este necesar să se folosească codul 2. De asemenea, data completării PZU trebuie fi indicat pe pagina de titlu.

Vezi mai jos un exemplu de completare a celei de-a doua părți a paginii de titlu:

Câmpul asociat cu completarea informațiilor de către un inspector fiscal trebuie lăsat necompletat.

Sectiunea 1

În această secțiune trebuie să reflectați informații despre primele de asigurare calculate de angajator din salariile angajaților săi. Inițial, este necesar să introduceți informații despre OKTMO al municipiului pe teritoriul căruia se află organizația sau întreprinzătorul individual.

Se folosește un bloc separat pentru a reflecta fiecare tip de primă de asigurare, iar primele 4 dintre ele sunt completate în același mod. De exemplu, să completăm blocul legat de asigurarea de pensie:

• 020 - BCC pentru acest tip de contribuție;
• 030 - suma totală a contribuțiilor pentru perioada de facturare;
• 030-033 - cuantumul primelor de asigurare defalcat lunar.

Vezi mai jos un exemplu de umplere a blocurilor:

În mod similar, este necesară completarea blocurilor aferente altor tipuri de contribuții și anume:

• 040-053 - asigurare medicala;
• 060-073 - asigurare de pensie la tarif suplimentar;
• 080-093 - asigurări sociale suplimentare.

Blocurile pentru aceste tipuri de asigurare sunt prezentate mai jos:

În ceea ce privește blocul pentru asigurări sociale, acesta se completează în altă ordine. Este format din 2 părți, deoarece angajatorul poate efectua independent cheltuielile sociale, inclusiv indemnizațiile de maternitate sau plățile de concediu medical.

Inițial, este necesar să introduceți CCA aferent asigurărilor sociale, iar apoi să completați prima parte dacă valoarea contribuțiilor calculate pentru perioada depășește cheltuielile sociale:

• 110 - suma totală a contribuțiilor de plătit, ținând cont de cheltuielile efectuate de angajator;
• 111-113 - sumele contribuțiilor din ultimele 3 luni.

Dacă cheltuielile sociale depășesc primele de asigurare calculate, este necesară completarea celei de-a doua părți a blocului conform principiului corespunzător (rândurile 120-123).

Mai jos este un exemplu de completare a blocului dacă primele de asigurare depășesc cheltuielile sociale ale angajatorului:

Apendicele 1 (subsecțiunile 1.1 și 1.2) la secțiunea 1

Subsecțiunea 1.1 din apendicele 1 menite să reflecte informații despre asigurările de pensie. Inițial, trebuie să introduceți codul de tarif al plătitorului în funcție de sistemul de impozitare utilizat: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Fiecare parte a subsecțiunii include 5 indicatori, și anume:

1. total de la începutul perioadei de facturare;
2. doar în ultimele 3 luni;
3. sume pentru fiecare dintre cele 3 luni.

În ceea ce privește liniile specifice, acestea sunt folosite pentru a afișa următoarele informații:

• 010 — numărul de salariați asigurați (total);
• 020 - numarul de angajati in baza ale caror salarii se calculeaza primele de asigurare. Numărul acestor angajați poate fi mai mic decât numărul total de angajați; de exemplu, aceasta nu include lucrătorii de maternitate;
• 021 - numărul de salariați pentru care salariul a depășit limita de bază de impozitare stabilită.

Pentru mai multe informații despre completarea acestor rânduri, consultați mai jos:

Rândurile rămase conțin următoarele informații:

• 030 - suma totală a plăților către toți angajații asigurați;
• 040 - valoarea plăților care nu fac obiectul contribuțiilor;
• 050 - cuantumul bazei impozabile pentru primele de asigurare;

Un exemplu de completare a acestor rânduri arată astfel:

• 051 - baza de calcul a primelor de asigurare care depasesc limita stabilita;
• 060 - suma totală a primelor de asigurare calculate;
• 061 - cuantumul primelor de asigurare din baza in limita stabilita;
• 062 - cuantumul primelor de asigurare din baza peste limita stabilită.

Vezi mai jos un exemplu de completare a rândurilor:

Subsecțiunea 1.2 din apendicele 1 se formează printr-o metodă similară, numai pe baza contribuțiilor la asigurările de sănătate. Rețineți că nu există o limită stabilită, precum și o defalcare a bazei și a contribuțiilor în sume în limitele și peste limita stabilită.

Vezi mai jos un exemplu de completare a Subsecțiunii 1.2:

Anexa 2 la Secțiunea 1

Anexa 2 conține informații despre contribuțiile calculate pentru asigurările sociale, precum și despre cheltuielile (plățile) efectuate de angajator. În acest bloc ar trebui să completați următoarele rânduri:

• 001 - are rolul de a înregistra atributul de plată (plăți directe - cod 1 și sistem de credit - cod 2). Codificarea depinde de dacă subiectul Federației Ruse aparține sau nu proiectului pilot. În cazul în care prestațiile sociale sunt plătite prin Fondul de Asigurări Sociale, aceasta se referă la plăți directe și se stabilește codul 1, iar dacă prestațiile sunt plătite de către angajator și apoi rambursate din Fondul de Asigurări Sociale, atunci sistemul de creditare și codul 2 sunt plătite. folosit;
• 010 - afiseaza numarul de angajati asigurati;
• 020 - indică suma totală a salariilor și remunerațiilor plătite;
• 030 - afiseaza cuantumul castigurilor care nu fac obiectul contributiilor de asigurari sociale;
• 040 - se înregistrează valoarea bazei ca depășind limita stabilită;
• 050 - se înscrie baza de calcul a contribuțiilor de asigurări sociale.

Pentru a completa corect blocul, studiați eșantionul de mai jos:

Următoarele rânduri separă plățile individuale 050 de rândul 050, și anume:

• 051 - este indicat salariul lucrătorilor din farmacie;
• 052 — se afișează remunerația membrilor echipajului navelor înscrise în registrul internațional;
• 053 - se înregistrează plățile întreprinzătorilor pe PSN;
• 054 - este indicat salariul cetatenilor straini si apatrizilor.

Vedeți mai jos un exemplu de completare a rândurilor:

Următoarele rânduri sunt completate astfel:

• 060 — sunt afișate contribuțiile sociale calculate;
• 070 - se înregistrează cheltuielile sociale ale angajatorului efectuate pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale (diverse tipuri de prestații);
• 080 - indica cuantumul indemnizatiei de asigurare primite de la Fondul de Asigurari Sociale;
• 090 - suma se prescrie in functie de situatie - prime de asigurare de platit sau depasirea costurilor de asigurare fata de primele calculate. În primul caz, codul caracteristic este 1, iar în al doilea caz, codul caracteristic este 2.

Vedeți mai jos un exemplu de introducere a informațiilor în aceste rânduri:

Anexa 3 la Secțiunea 1

Anexa 3 are scopul de a descifra cheltuielile angajatorului în scopuri de asigurări sociale. Fiecare linie include următorii indicatori:

1. numărul de cazuri de plăți sau destinatarii acestora;
2. numărul de zile de plăți;
3. suma plăților;
4. inclusiv cuantumul plăților din bugetul federal.

În acest caz, trebuie să completați următoarele rânduri:

• 010 - prestații pentru concediu medical (fără a include sumele plăților către cetățenii străini sau apatrizii);
• 011 - de la linia 010 plăți către lucrătorii externi cu fracțiune de normă;
• 020 - prestații pentru certificate de incapacitate de muncă eliberate cetățenilor străini și apatrizilor;
• 021 - de la rândul 020 al indemnizației pentru lucrători externi cu normă parțială;
• 030 - indemnizații de maternitate;
• 031 - de la rândul 030 al indemnizației pentru lucrători externi cu normă parțială.

Mai jos este un exemplu de formare a acestui bloc:

Următoarele rânduri includ următoarele informații:

• 040 - suma plăților unice la înregistrarea în primele etape ale sarcinii;
• 050 - cuantumul prestațiilor unice la nașterea unui copil;
• 060 - cuantumul plăților lunare pentru îngrijirea copilului;
• 061 - cuantumul plăților pentru primii copii din suma totală a indemnizațiilor lunare;
• 062 - sumele plăților pentru al doilea copil și următorii din suma totală a indemnizațiilor lunare;
• 070 - plăți pentru zile suplimentare pentru îngrijirea copiilor cu dizabilități;
• 080 - prime de asigurare calculate pe baza de impozitare de la rândul 070;
• 090 - prestații de înmormântare;
• 100 - suma totală a tuturor prestațiilor;
• 110 - cuantumul beneficiilor neachitate din suma totală a plăților.

Vedeți mai jos un exemplu de completare a acestor rânduri:

Secțiunea 3

Această secțiune este necesară pentru afișarea informațiilor personalizate despre angajații asigurați, iar pentru fiecare dintre aceștia se utilizează propriul bloc cu următoarele informații:

• 010 — numărul de corecție;
• 020 - perioada de raportare;
• 030 - an;
• 040 - număr de ordine pentru angajatul asigurat;
• 050 - data compilarii informatiilor personalizate;
• 060-150 - informații personale directe despre angajat, inclusiv TIN, SNILS, nume complet, data nașterii, codul țării, sexul, codul actului de identitate, detalii pentru acest document;
• 160-180 - semnul unui asigurat în sistemul de asigurări (cod 1 - înregistrat, cod 2 - neînregistrat).

Vezi mai jos mecanismul de completare a acestor informații:

Rândurile de pe a doua fișă de contabilitate personalizată pentru asigurările de pensie se completează după cum urmează:

• 190 - numărul lunii;
• 200 - litera de desemnare a persoanei asigurate (cel mai frecvent HP este un angajat);
• 210 - suma plăților;
• 220 - baza impozabilă pentru asigurarea de pensie în limita stabilită;
• 230—plăți conform acordurilor GPC din baza impozabilă;
• 240 - cuantumul primelor de asigurare calculate;
• 250 — valori totale pentru liniile 210-240 timp de 3 luni.

Vezi mai jos regulile de completare a acestor rânduri:

Pentru contribuțiile la pensie la cota suplimentară se completează următoarele rânduri:

• 260 - numărul lunii;
• 270 - litera de desemnare a salariatului;
• 280 - suma plăților impozitate la tariful suplimentar;
• 290 - cuantumul primelor de asigurare calculate;
• 300 - valori totale pentru liniile 280-290 timp de 3 luni.

Vezi mai jos un exemplu de completare a acestui bloc:

Foi RSV suplimentare

Aceste fișe nu trebuie să fie completate de toți plătitorii de prime de asigurare. Acest punct depinde de unele caracteristici ale entității comerciale, inclusiv forma organizatorică și juridică a acesteia, tipul de activitate, regimul de impozitare, acordarea de beneficii etc.

Aceste secțiuni includ:

1. Informații despre o foaie fizică care nu este un antreprenor individual

Fișa este necesară pentru a introduce informații suplimentare pe pagina de titlu dacă PZU este format dintr-o persoană care nu a indicat TIN-ul. Fișa conține informații despre data și locul nașterii, cetățenia, detaliile cărții de identitate, adresa de reședință;

1. Subsecțiunea 1.3 din apendicele 1 din secțiunea 1

Fișa este utilizată pentru a reflecta informații despre contribuțiile la pensie la tariful suplimentar. În acest caz, este necesar să se indice numărul de angajați, baza de utilizare a ratei, valoarea plăților, baza impozabilă și valoarea contribuțiilor în sine;

1. Subsecțiunea 1.4 din apendicele 1 din secțiunea 1

Fișa este destinată calculării contribuțiilor sociale suplimentare pentru piloții civili și minerii de cărbune. În secțiune trebuie să indicați numărul de angajați asigurați, valoarea plăților, baza impozabilă și valoarea contribuțiilor;

1. Anexa 4 Secțiunea 1

Fișa este folosită pentru a reflecta plățile excedentare pentru beneficii sociale în detrimentul bugetului federal către lucrătorii care au suferit anterior dezastre de radiații la centrala nucleară de la Cernobîl, Mayak PA și locul de testare Semipalatinsk. Plățile trebuie indicate pentru fiecare accident separat și pentru fiecare tip de prestație;

1. Anexa 5 Secțiunea 1

Fișa este completată de entitățile de afaceri care aparțin domeniului tehnologiei informației. Potrivit paragrafului 1 și paragrafului 5 al art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, aceste companii au dreptul de a utiliza cote reduse de asigurare. Pe fisa trebuie sa afiseze numarul de angajati asigurati (trebuie sa fie mai mare de 7 salariati) si sa determine ponderea veniturilor din tipul preferential de activitate la veniturile totale (trebuie sa fie mai mare de 90%). În plus, blocul ar trebui să indice informații despre acreditarea de stat a organizației;

1. Anexa 6 Secțiunea 1

Fișa este destinată societăților din sistemul fiscal simplificat care desfășoară activități speciale aferente subclauzei. 5 p. 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse. Blocul este conceput pentru a calcula ponderea venitului dintr-un tip de activitate preferenţial la valoarea totală a veniturilor (trebuie să fie de cel puţin 70%);

1. Anexa 7 Secțiunea 1

Fișa este utilizată de organizațiile non-profit din sistemul fiscal simplificat care desfășoară activități semnificative din punct de vedere social în conformitate cu subparagraful. 7 clauza 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse. Utilizarea tipurilor preferențiale de asigurări este permisă dacă veniturile din aceste tipuri de activități, precum și veniturile vizate și granturile, reprezintă cel puțin 70% din veniturile totale;

1. Anexa 8 Secțiunea 1

Fișa are scopul de a confirma dreptul de utilizare a beneficiului de către antreprenori pe PNS în conformitate cu subparagraful. 7 clauza 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse. În bloc reflectă informații despre brevet, precum și cuantumul plăților către angajații care lucrează în activități la PSN;

1. Anexa 9 Secțiunea 1

Fișa este necesară pentru a reflecta informații cu privire la rata specială a contribuțiilor sociale pentru angajații străini. În bloc trebuie să înregistrați numele complet, INN, SNILS, cetățenia și valoarea plăților pentru fiecare angajat;

1. Anexa 10 Secțiunea 1

Fișa se completează pentru a confirma dreptul de a fi scutit de la plata primelor de asigurare de la plățile către studenți atunci când lucrează în echipe de studenți în conformitate cu subparagraful. 1 clauza 3 art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În bloc trebuie introduse următoarele informații: numele complet, documentele privind apartenența la lot și studiile la zi, sumele plăților către studenți. Fișa trebuie să cuprindă și informații despre înscrierea unității în registrul de stat;

1. Sectiunea 2

Fișa se completează de către ferma țărănească, cuprinzând informații personale pentru fiecare membru al fermei țărănești, precum și cuantumul primelor de asigurare acumulate (în general pentru ferma țărănească și separat pentru fiecare participant).

Materialul video oferă informații despre regulile de formare a PZU în 2018:

În rândul 120 din PZU 1, secțiunea 1, sunt reflectate informații despre primele de asigurare acumulate suplimentar de la începutul perioadei de facturare și sunt descifrate în secțiunea 4 din calculul curent al PZU-1. Anterior, din cauza unei astfel de completari a liniei 120 RSV, fondul putea amenda compania. Nu ar trebui să existe nicio controversă acum.

Se completează rândul 120 RSV 1

Dacă societatea prezintă contribuții suplimentare acumulate în calculul curent RSV-1 linia 120 Secțiunea 1, fondul nu o va amenda. Fondul de Pensii al Rusiei a anunțat această decizie într-o scrisoare din 20 noiembrie 2014 Nr. NP-30-26/14991.

Din cauza erorilor găsite în rapoartele de contribuție transmise anterior, este necesar să se prezinte un calcul actualizat. Și pentru a evita o amendă pentru subestimarea contribuțiilor, înainte de a depune ajustarea, trebuie să plătiți diferența acumulată suplimentară și taxele de întârziere (clauza 1, articolul 17 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Dar, în practică, fondurile acceptă formularul PFR RSV-1 actualizat doar până în prima zi a celei de-a treia luni calendaristice următoare perioadei de raportare (scrisoarea PFR din 25 iunie 2014 Nr. HII-30-26/795I). Și dacă compania nu a făcut-o în acest termen, atunci erorile vor trebui corectate împreună cu următorul calcul. Și reflectă contribuții suplimentare la linia 120 secțiunea 1 calcule cu explicații în secțiunea 4.

Fondul a răspuns fără echivoc în scrisoarea comentată că, cu o astfel de corectare a erorilor, nu există motive pentru o amendă. Principalul lucru este să îndepliniți două condiții. În primul rând, înainte de a trimite calculul, trebuie să plătiți contribuțiile acumulate suplimentare, care sunt reflectate în linia 120 RSV 1 2015, precum și calcularea și transferul penalităților. În al doilea rând, este necesar să aveți timp pentru a corecta eroarea înainte ca fondul să o descopere.

Completarea rândului 120 RSV 1 în 2018

După 1 ianuarie 2016, informațiile pentru nouă luni trebuie clarificate în calculul pentru 2015. Pentru a face acest lucru, completați secțiunea 6 cu tipul de ajustare Corectare sau Anulare. Și contribuțiile acumulate în plus sunt afișate în linia 120 RSV 1 secțiunea 1 și descifrat în secțiunea 4.

În același timp, înainte ca compania să corecteze inexactitățile, fondul poate comanda o inspecție și poate detecta singur erorile. Atunci nu este exclusă amendă. Prin urmare, dacă o companie a subestimat contribuțiile, atunci merită să le plătiți imediat ce se descoperă o eroare, iar raportarea poate fi corectată ulterior. Amenda se calculează numai din restanțe rezultate din subestimarea bazei. Și dacă asiguratul a plătit în plus, atunci nu există niciun temei pentru a-l trage la răspundere (rezoluție a Curții Federale de Arbitraj din Districtul Siberiei de Vest din 14 februarie 2014 nr. A27-5748/2013).

În rândul 120 din PZU 1, secțiunea 1, sunt reflectate informații despre primele de asigurare acumulate suplimentar de la începutul perioadei de facturare și sunt descifrate în secțiunea 4 din calculul curent al PZU-1. Anterior, din cauza unei astfel de completari a liniei 120 RSV, fondul putea amenda compania. Nu ar trebui să existe nicio controversă acum

Se completează rândul 120 RSV 1

Dacă societatea prezintă contribuții suplimentare acumulate în calculul curent RSV-1 linia 120 Secțiunea 1, fondul nu o va amenda. Fondul de Pensii al Rusiei a anunțat această decizie într-o scrisoare din 20 noiembrie 2014 Nr. NP-30-26/14991.

Din cauza erorilor găsite în rapoartele de contribuție transmise anterior, este necesar să se prezinte un calcul actualizat. Și pentru a evita o amendă pentru subestimarea contribuțiilor, înainte de a depune ajustarea, trebuie să plătiți diferența acumulată suplimentară și taxele de întârziere (clauza 1, articolul 17 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Dar, în practică, fondurile acceptă formularul PFR RSV-1 actualizat doar până în prima zi a celei de-a treia luni calendaristice următoare perioadei de raportare (scrisoarea PFR din 25 iunie 2014 Nr. HII-30-26/795I). Și dacă compania nu a făcut-o în acest termen, atunci erorile vor trebui corectate împreună cu următorul calcul. Și reflectă contribuții suplimentare la linia 120 secțiunea 1 calcule cu explicații în secțiunea 4.

Fondul a răspuns fără echivoc în scrisoarea comentată că, cu o astfel de corectare a erorilor, nu există motive pentru o amendă. Principalul lucru este să îndepliniți două condiții. În primul rând, înainte de a trimite calculul, trebuie să plătiți contribuțiile acumulate suplimentare, care sunt reflectate în linia 120 RSV 1 2015, precum și calcularea și transferul penalităților. În al doilea rând, este necesar să aveți timp pentru a corecta eroarea înainte ca fondul să o descopere.

Completarea rândului 120 RSV 1 în 2016

După 1 ianuarie 2016, informațiile pentru nouă luni trebuie clarificate în calculul pentru 2015. Pentru a face acest lucru, completați secțiunea 6 cu tipul de ajustare „Corectare” sau „Anulare”. Și contribuțiile acumulate în plus sunt afișate în linia 120 RSV 1 secțiunea 1 și descifrat în secțiunea 4.

În același timp, înainte ca compania să corecteze inexactitățile, fondul poate comanda o inspecție și poate detecta singur erorile. Atunci nu este exclusă amendă. Prin urmare, dacă o companie a subestimat contribuțiile, atunci merită să le plătiți imediat ce se descoperă o eroare, iar raportarea poate fi corectată ulterior. Amenda se calculează numai din restanțe rezultate din subestimarea bazei. Și dacă asiguratul a plătit în plus, atunci nu există niciun temei pentru a-l trage la răspundere (rezoluție a Curții Federale de Arbitraj din Districtul Siberiei de Vest din 14 februarie 2014 nr. A27-5748/2013).

• Ce ar trebui să se reflecte în indicatorul rândului „Numărul mediu de angajați” de pe pagina de titlu a 4-FSS și RSV-1 pentru 2016?
• În ce secțiune și pe ce rând ar trebui să indică returnarea fondurilor pentru contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii, astfel încât de la 1 ianuarie raportul să fie zero, deoarece nu exista activitate?
• Poate Fondul de Pensii al Rusiei să ceară ca un SRL să plătească salariile pentru perioada anterioară în cuantumul salariului minim din regiunea noastră dacă organizația nu funcționează?
• Ce să faci cu un raport care are un protocol negativ?

Întrebare

Cum se întocmește Anexa 2 (continuare 1) și secțiunea 1 (continuare 1) rândurile 120, 121, 122, 123 la calculul primelor de asigurare, dacă există cheltuieli pentru sarcină și naștere și acoperă acumularea. Fiscul a spus că nu ar trebui să existe sume negative. Chestia este că am citit că rândurile 110-113 și 120-123 nu pot fi completate în același timp. dacă la rândul 123 din secțiunea 1 există un exces de cheltuieli față de contribuții, atunci rândul 113-0. Apoi, la rândul 110 - indicați acumularea totală pentru nouă luni, inclusiv trimestrul 3 din 2017, sau de la pagina 113-0, atunci linia 110 fără această valoare.

Răspuns

Lilia Gabsalyamov răspunde: expert în domeniul reglementării legale a primelor de asigurare.

1. În ERSV, completați rândurile 010-080 din Anexa 2. Pentru a completa rândul 090, utilizați formula linia 090 = linia 060 – linia 070 + linia 080. Dacă rezultatul este pozitiv, atunci în rândul 090 indicați semnul „ 1”. Dacă rezultatul este negativ, atunci în linia 090 indicați valoarea rezultată fără minus, dar semnul va fi „2”.

2. Dacă valoarea rândului 090 „total pentru perioada de facturare” are atributul „1”, transferați-o la rândul 110 al secțiunii 1. În acest caz, indicați „zero” în rândul 120. Dacă valoarea rândului 090 „total pentru perioada de facturare” are atributul „2”, transferați-o la rândul 120 din secțiunea 1. În acest caz, indicați „zero” în rândul 110.

3. Dacă valoarea rândului 090 „1 lună” are atributul „1”, transferați-o la rândul 111 al secțiunii 1. În acest caz, indicați „zero” în rândul 121. Dacă valoarea liniei 090 „1 lună” are atributul „2”, transferați-o la rândul 121 din secțiunea 1. În acest caz, indicați „zero” în rândul 111.

4. Dacă valoarea liniei 090 „a doua lună” are atributul „1”, mutați-o la rândul 112 din secțiunea 1. În acest caz, indicați „zero” în rândul 122. Dacă valoarea liniei 090 „a doua lună” are atributul „2”, mutați-o la rândul 122 din secțiunea 1. În acest caz, indicați „zero” în rândul 112.

5. Dacă valoarea liniei 090 „a treia lună” are atributul „1”, mutați-o la rândul 113 din secțiunea 1. În acest caz, indicați „zero” în rândul 123. Dacă valoarea liniei 090 „a treia lună” are atributul „2”, transferați-o la rândul 123 din secțiunea 1. În acest caz, indicați „zero” în rândul 113.

Cum să pregătiți și să transmiteți către Serviciul Fiscal Federal un calcul al primelor de asigurare (ERSV)

Pentru asigurarile sociale obligatorii. La rândul 100, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii.

Când completați indicatorii pentru contribuțiile de asigurări sociale, luați în considerare următoarele caracteristici. Secțiunea 1 are două blocuri: contribuțiile de plătit (rândurile 110–113) și valoarea excedentului cheltuielilor de asigurări sociale față de valoarea contribuțiilor de asigurare (liniile 120–123). Pentru fiecare perioadă de raportare, raportați fie contribuțiile de plătit, fie suma cheltuielilor excedentare. Una dintre valori trebuie să fie zero. De exemplu, dacă aveți prime de asigurare scadente în aprilie, trebuie să reflectați această sumă pe rândul 111. Iar pe rândul 121 trebuie să puneți zero. Adică, nu pot exista indicatori simultan:
– în linia 110 și linia 120;
– linia 111 și linia 121;
– linia 112 și linia 122;
– linia 113 și linia 123.

Unul dintre aceste șiruri trebuie să fie nul.

Pentru a completa această secțiune, . Acordați atenție codului de atribut din rândul 090. Reflectați sumele cu codul de atribut „1” în rândurile 110–113*:

– pe linia 110 – pentru perioada de facturare (de raportare). Adică pe bază cumulativă;
– liniile 111–113 – pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare). Dacă în orice perioadă nu există niciun indicator cu codul „1”, iar suma cu codul „2” este indicată, introduceți zero în rândul corespunzător.

Indicatorii din rândul 090 cu codul de atribut „2” sunt reflectați în rândurile 120–123*:
– pe linia 120 – pentru perioada de facturare (de raportare);
– liniile 121–123 – pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare). Dacă în orice perioadă nu există niciun indicator cu codul „2”, iar suma cu codul „1” este indicată, introduceți zero în rândul corespunzător.

Acest lucru este prevăzut în paragrafele 5.1–5.21 din Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551.

Un exemplu de reflectare a contribuțiilor de asigurare la fondul de asigurări sociale și a costurilor de asigurări sociale în secțiunea 1 și apendicele 2 la secțiunea 1. Organizația folosește un sistem de compensare

„Alpha” plătește primele de asigurare la rata de bază. Datele privind contribuțiile de asigurare acumulate la Fondul de asigurări sociale, precum și sumele prestațiilor acumulate pentru 9 luni sunt prezentate în tabel:

Pe baza rezultatelor a nouă luni, trimestrul III, precum și pentru august și septembrie, suma cheltuielilor a depășit valoarea primelor de asigurare calculate. Prin urmare, în aceste perioade, contabilul a reflectat sumele din rândul 090 cu codul caracteristic „2”. În iulie, cuantumul primelor de asigurare a depășit cheltuielile cu asigurările sociale, astfel încât în ​​iulie, la rândul 090, contabilul a reflectat suma cu codul de atribut „1”. Contabilul a completat Anexa 2 la Secțiunea 1 după cum urmează.

În secțiunea 1, contabilul a reflectat aceste sume după cum urmează.

În secțiunea „Suma primelor de asigurare de plătit”:
– pe linia 111 – 37.700 de ruble. (suma cu cod de atribut „1” din coloana 6 din rândul 090 din anexa 2 la secțiunea 1);
– liniile 110, 112 și 113 – zerouri.

În secțiunea „Cuantumul excedent al cheltuielilor de asigurări sociale față de valoarea contribuțiilor de asigurări”:
– pe linia 120 – 41.200 rub. (suma cu cod de atribut „2” din coloana 2 din rândul 090 din anexa 2 la secțiunea 1);
– linia 121 – zero;
– linia 122 – 111.000 de ruble. (suma cu cod de atribut „2” din coloana 8 din rândul 090 din anexa 2 la secțiunea 1);
– linia 123 – 103.000 de ruble. (suma cu codul de atribut „2” din coloana 10 din rândul 090 din apendicele 2 la secțiunea 1).