Aproape orice venit primit de o persoană fizică în Rusia devine automat supus impozitării impozitului pe venitul personal. Singurele excepții sunt anumite categorii de plăți: prestatia de maternitate, ajutor materialși așa mai departe. Încasarea impozitelor pe venitul persoanelor fizice este o normă fiscală care asigură un flux stabil de bani în bugetul de stat. Fiecare persoană care se încadrează în categoria plătitorilor de impozit pe venitul personal trebuie să fie prompt și cu acuratețe în modul prescris raportează asupra veniturilor acestora organului executiv împuternicit și plătește acest impozit la trezorerie.

În anumite condiții, statul asigură plătitorilor deducere fiscală– o măsură de sprijin care vizează reducerea poverii financiare. Luând în considerare temeiurile aplicării acesteia, deducerea poate fi implementată sub forma deducerii unei anumite sume din baza de impozitare la stabilirea impozitului pe venitul persoanelor fizice, sau sub forma rambursării unei plăți în plus a impozitului deja plătit.

La ce se poate aștepta un antreprenor individual?

Conform curentului legislatia fiscala, categoria plătitorilor de impozit pe venitul personal din Rusia include persoanele fizice care obțin venituri din diverse surse, de exemplu, atunci când vând proprietăți sau desfășoară activități de muncă. Subiecții care primesc venituri din afaceri – antreprenorii individuali – pot fi grupați condiționat într-un grup separat de contribuabili.

Un antreprenor individual este un individ. Venitul întreprinzător individual este, de asemenea, declarat și impozitat (). Acest lucru dă motive să credem că întreprinzătorul are dreptul la deduceri prevăzute de lege. Cu toate acestea, acest lucru nu este întotdeauna cazul.

Entităților comerciale care funcționează ca întreprinzători individuali li se permite, în locul sistemului general de impozitare, care presupune plata impozitului pe venitul persoanelor fizice cu o cotă de 13%, să aplice unul dintre regimurile speciale, sub rezerva respectării anumite condiții. Există patru moduri speciale pentru antreprenorii individuali:

• UTII - pentru venitul imputat;
• USN - „simplificat”;
• Impozit agricol unificat – impozit agricol unificat;
• PSN – sistem de impozitare a brevetelor.

Oricare dintre ei îl eliberează pe antreprenor de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. Astfel, un om de afaceri care folosește sistemul simplificat de impozitare plătește 6% din venituri sau 15% din profit la buget, iar un antreprenor individual pe UTII transferă 15% din venitul imputat către trezorerie, indiferent de indicatorii de performanță financiară.

Prin urmare, dacă impozitul pe venitul personal nu este plătit, atunci deducerile nu pot fi utilizate. Singura opțiune în care un antreprenor individual care se raportează într-un regim fiscal special are dreptul de a solicita o deducere a impozitului pe venitul personal este atunci când un om de afaceri, pe lângă activitatea de întreprinzător, desfășoară și muncă angajată. Cu alte cuvinte, dacă pe lângă afaceri, mai lucrează undeva în baza unui contract de muncă.

În acest caz, deducerea se poate aplica valoarea impozitului pe venitul personal, reținută din salariu de către angajator, și plățile efectuate de acesta în legătură cu utilizarea unui regim special (UTII, sistem simplificat de impozitare, PSN sau impozit agricol unificat) nu sunt incluse în calcul.

Un om de afaceri care raportează în sistemul general de impozitare și, în consecință, este plătitor de impozit pe venit personal, are dreptul la deduceri prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu sumele impozitului pe venit pe care le plătește atât ca antreprenor. și ca cetățean muncitor (dacă combină afacerile și angajarea).

Echipa site-ului World of Business recomandă tuturor cititorilor să urmeze cursul Lazy Investor, unde veți învăța cum să vă puneți ordine în finanțele personale și să învățați cum să câștigați venit pasiv. Fără tentații, doar informații de înaltă calitate de la un investitor practicant (de la imobiliare la criptomonedă). Prima săptămână de antrenament este gratuită! Înregistrare pentru o săptămână gratuită de antrenament

Ce deduceri se aplică întreprinzătorilor individuali

Un antreprenor individual, împreună cu alte entități care sunt plătitori de impozit pe venit personal, are dreptul de a primi următoarele deduceri:

• standard - acoperă persoanele cu handicap, persoanele rănite în urma accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl, cetățenii care sprijină copil minor(copii) sau un elev sub douăzeci și patru de ani etc.;
• social – se aplică persoanelor care urmează o pregătire plătită în organizațiile educaționale, care primesc plăți servicii medicaleîn organizații (sau întreprinzători individuali) cu licențe speciale, precum și către cetățenii care efectuează plăți în baza unor contracte obligatorii asigurare de pensie către instituțiile nestatale și plata primelor de asigurare suplimentare;
• proprietate - furnizată contribuabililor la vânzarea proprietății, în timpul construcției sau achiziționării de bunuri imobiliare rezidențiale, precum și la achiziționarea de terenuri pentru construcție etc.

Valoarea deducerilor fiscale, procedura de acordare a acestora, eventualele restricții - toate acestea sunt reglementate de art. 218–220 Codul fiscal al Federației Ruse.

Să ne uităm la un exemplu de primire a unei deduceri sociale. În 2016, antreprenorul a primit un venit impozitat la o cotă de 13% în valoare de 200 de mii de ruble. În același an, a finalizat antrenamentul, al cărui cost s-a ridicat la 50 de mii de ruble. Cum poate un antreprenor individual să primească o deducere fiscală?

Din moment ce conform reguli generale deducerea este prevăzută pentru suma cheltuielilor efectiv efectuate, dar nu mai mult decât norma stabilită de lege, atunci antreprenorul individual are dreptul de a completa o declarație de declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, în care va trebui să indice întreaga sumă de costurile sale de formare. Trebuie remarcat faptul că nu întreaga sumă va fi transferată, ci suma echivalentă a impozitului, adică 50 de mii de ruble × 13% = 6.500 de ruble.

Deducerile profesionale se aplică la determinarea bazei de impozitare, adică de fapt înainte de plata impozitului. De exemplu, veniturile unui antreprenor individual pentru perioada fiscală s-au ridicat la 500 de mii de ruble. În același timp, cheltuielile asociate cu generarea de venituri, pe care antreprenorul individual le-a putut documenta, s-au ridicat la 300.000 de ruble.

Prin urmare, baza de impozitare= 500 de mii de ruble – 300 de mii de ruble = 200 de mii de ruble. Și ținând cont de această sumă se calculează impozitul: impozitul pe venitul personal = 200 de mii de ruble × 13% = 26 de mii de ruble. Util de citit.

Deducerile fiscale, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, sunt furnizate de organismul autorizat al Serviciului Fiscal Federal la finalizare. perioada fiscala cu condiția ca plătitorul să prezinte setul de documente solicitat.

Acte pentru declararea impozitului pe venitul persoanelor fizice

Procedura pentru un antreprenor individual atunci când primește o deducere va depinde dacă acesta combină antreprenoriatul cu munca angajată. Deci, dacă un antreprenor este angajat oficial, atunci declarați chitanță deducere standard are dreptul la angajator pentru copiii săi.

Un angajat are, de asemenea, dreptul de a primi o deducere de proprietate pentru achiziționarea de locuințe de la angajator. Pentru a face acest lucru, el trebuie să ia autoritate locală Serviciul fiscal federal notifica dreptul la o astfel de deducere și transferă-l angajatorului.

Și pentru a obține deductie sociala pentru a cumpăra medicamente, va trebui să contacteze Autoritatea taxelorși să depună documente pentru restituirea impozitului pe venitul personal, inclusiv un certificat 2-NDFL eliberat de angajator.

Dacă un antreprenor individual care este plătitor de impozit pe venit personal nu este angajat, ci doar este angajat în afaceri, el trebuie să acționeze întotdeauna direct, adică să contacteze direct organul fiscal.

Componența documentelor pentru obținerea unei deduceri va fi următoarea:

• declarație în formularul 3-NDFL;
• copii ale documentelor care atestă dreptul la deducere: certificate de naștere ale copiilor sau convenții cu organizatie medicala pentru a primi servicii cu plată, certificate de prestare a unor astfel de servicii, contracte de cumpărare de locuințe, certificate de înregistrare de stat drepturi etc. (în funcție de care categorie aparține deducerea);
• copii ale documentelor de plată care confirmă cheltuielile întreprinzătorului individual.

În unele cazuri (atunci când se plătesc contribuții în cadrul programului de asigurări de pensii non-statale), poate fi necesară o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal. Forma unui astfel de document a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 14 februarie 2017 nr. ММВ-7-8/182@. Îl puteți găsi, precum și un exemplu și un exemplu de completare a unei cereri de rambursare a impozitului pe venitul personal pe site-ul oficial al serviciului www.nalog.ru în secțiunea „Formulare și formulare” din secțiunea „Primirea unei deduceri fiscale " secțiune.

Cum se completează o cerere

Cererea este întocmită pe trei file. Ar trebui să indice numărul dvs. de identificare a contribuabilului (TIN), codul organismului autorizat al Serviciului Fiscal Federal ( îl puteți găsi prin serviciul „Adresa și detaliile de plată ale inspecției dumneavoastră”) și numărul articolului fiscal. Codul Federației Ruse pe baza căruia se face returnarea.

Numele, prenumele și patronimul solicitantului trebuie introduse rând cu rând în câmpurile corespunzătoare ale formularului. În coloane speciale, indicați cu un număr tipul sumei care face obiectul rambursării (în cazul unei deduceri, acesta va fi numărul „3”, supus rambursării) și tipul de plată (numărul „1” corespunde valorii „taxă”).

În blocul din stânga jos al primei foi a cererii, numele complet al întreprinzătorului, data întocmirii documentului, numar de contact număr de telefon și semnătură.

Pe a doua foaie a cererii, trebuie să indicați informații despre contul bancar în care vor fi returnate fondurile și despre destinatar. În partea de jos a foii sunt înscrise detaliile actului de identitate al solicitantului.

A treia foaie este informații despre o persoană care nu este un antreprenor individual. Nu este nevoie să-l completezi.

Este posibil ca antreprenorii individuali să nu primească întotdeauna o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament.

Există nuanțe în această problemă legate de modelul de impozitare a întreprinzătorului individual. Să luăm în considerare situațiile în care un proprietar de afaceri are dreptul și nuanțele asociate cu primirea acesteia.

Reglementarea legislativă a problemei

Sistemul fiscal din Rusia a fost reglementat Codul fiscal al Federației Ruse: partea întâi - Legea federală nr. 146 din 31/07/98, partea a doua - Legea federală nr. 117 din 05/08/00.

Acordarea deducerilor de proprietate reflectă prevederile articolele 217-220 din partea a doua document, precum și instrucțiuni și explicații de la Serviciul Fiscal Federal.

Starea afacerii

Un antreprenor individual este un cetățean înregistrat oficial în acest statut pentru a desfășura activități comerciale fără a forma o entitate juridică.

Codul civil al Federației Ruse nu ia în considerare întreprinzătorii individuali subiecte de proprietate imobiliare. Prin urmare, apartamentele achiziționate de această categorie sunt înregistrate în proprietatea persoanelor fizice fără a lua în considerare statutul acestora de antreprenori individuali. Această împrejurare dă naștere la întrebări cu privire la posibilitatea de a oferi antreprenorilor individuali o deducere fiscală pentru achiziționarea de apartamente.

Răspunsul constă în esența beneficiului. În sensul ei, o deducere de proprietate nu este altceva decât rambursarea unei părți din ceea ce a fost plătit la trezoreria impozitului pe venit () de către plătitorii săi, iar aceștia sunt cetățeni. Întrucât un antreprenor individual combină caracteristicile legale individual, el poate solicita o rambursare a taxei în această calitate sub rezerva mai multor condiții.

Obiecte, din care un antreprenor individual poate primi o deducere:

• apartamente în clădiri cu mai multe apartamente;
• proiecte de construcție de locuințe private puse în funcțiune;
• proiecte de construcții neterminate;
• teren;
• constructie casa la tara după furnizarea documentelor justificative ale cheltuielilor;
• cheltuieli pentru reparațiile imobilelor achiziționate - din 2017, astfel de costuri trebuie să se reflecte în cumpărarea, vânzarea sau contractul de vânzare.

Retururi posibile cu plata unică apartamente, în timpul înregistrării, precum și în interior participarea la capitaluri proprii in constructie. Antreprenorul pretinde și o deducere pentru dobânda de credit.

Termeni și condiții de furnizare

După înregistrare, un antreprenor individual dobândește un plus sumbru la perspectivele profesionale strălucite: obligația de a plăti o serie de taxe. Trebuie să studiați Codul Fiscal și ordinele Serviciului Fiscal Federal pentru a alege sistemul de impozitare adecvat. Tipurile de impozite, cuantumul acestora și posibilele beneficii depind de această circumstanță.

Când rambursarea nu este permisă

Mulți oameni de afaceri preferă scheme speciale:

Inutil să spunem că lucrul sub „simplificat” sau „imputare” reduce sarcina plății și face contabilitatea mai ușoară. Dar, în același timp, îl privează pe antreprenor de beneficiile impozitului pe proprietate.

De exemplu scheme populare, vom explica de ce.

Când să utilizați sistemul fiscal simplificat , la fel de baza de impozitare una dintre variante este:

• venitul total al întreprinderii cu o cotă de impozitare de 6%;
• venit „net”, atunci când cheltuielile de afaceri sunt scăzute din valoarea venitului - rata în acest caz va fi de la 5 la 15%.

În orice caz, subiectul plătește 13% impozit pe venitul personalîn raport cu personalul angajat, dar omul de afaceri nu face plăți de venituri la buget pentru el însuși.

UTII posibil cu anumite tipuri de activități. În aceste cazuri cota de impozitare determinată printr-o formulă folosind un coeficient în funcție de tipul de afacere. Un antreprenor face contribuții obligatorii pentru angajații săi (la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul de asigurări sociale, la Serviciul Federal de Migrație), cu toate acestea, omul de afaceri este, de asemenea, scutit de propriul impozit pe venit.

Din moment ce nu există venituri impozabile în ambele opțiuni, atunci returnarea proprietății nu se aplica la achizitionarea unui apartament. Din același motiv, alte regimuri speciale nu vă vor permite să profitați de deducere.

Cerințe

Unii antreprenori fără persoană juridică au posibilitatea de a primi o deducere pentru apartamentul cumpărat.

Aceste chipuri îndeplini următoarele cerințe lege:

Condiție suplimentară

Să presupunem că întreprinzătorul individual nu a transferat impozitul pe venitul personal în perioada fiscală. Dar el este într-o căsătorie înregistrată, iar „cealaltă jumătate” plătește în mod regulat 13%. Va exista și o deducere în această opțiune, dar calculele sunt efectuate pe baza de bază a plătitorului.

Contează scopul suplimentar al apartamentului? Din 2015 – nr. Potrivit clarificării din aprilie a Ministerului Finanțelor cu numărul 03-11-11/21776, întreprinzătorilor individuali se acordă o deducere pentru un apartament achiziționat chiar și în cazurile în care acest obiect este utilizat în activitatea principală a solicitantului în beneficiu.

Procedura de înregistrare

Antreprenorul se adresează la departamentul Federal Tax Service de la locația imobilului, în zona în care este înregistrată tranzacția de cumpărare/vânzare sau la locul de reședință temporară.

Prevăzut:

Când pot începe să aplic pentru beneficii? Da, chiar și imediat după cumpărarea unui apartament. Însă, în cazul unei decizii pozitive, transferul se face la sfârșitul perioadei fiscale. În 2018 se primește deducerea pentru cele trei perioade anterioare.

Limită de rambursare

Financiar cadru de declarare a impozitului pe venitul persoanelor fizice identice cu condițiile pentru persoane fizice:

• la achiziționarea unui apartament, valoarea maximă estimată va fi de 2 milioane de ruble. din costul locuinței cu un profit maxim de 260.000 de ruble;
• dacă există o rentabilitate a dobânzii la credit ipotecar, cuantumul de calcul preferențial este majorat la 3 milioane.

Din 2014, s-a acordat preferință mai multor proprietăți imobiliare până la epuizarea maximului.

Regulile pentru obținerea rambursării impozitului pe venitul personal plătit anterior la achiziționarea de bunuri imobiliare sunt descrise în următorul videoclip:

În acest articol vom discuta în ce cazuri este posibilă rambursarea impozitului pe venit pentru un antreprenor individual și cum se poate face acest lucru.

Statul a oferit întreprinzătorilor individuali posibilitatea de a alege în mod independent regimul fiscal utilizat la plata impozitelor în legătură cu activitățile lor de afaceri. Alegerea unui antreprenor se limitează la trei sisteme fiscale: sistemul general de impozitare (GTS); sistem simplificat de impozitare (STS); impozit unic pe venitul imputat (UTII) Aceasta va determina dacă o rambursare a impozitului pe venit va fi posibilă pentru un antreprenor individual sau nu.

Majoritatea antreprenorilor individuali folosesc sistemul fiscal simplificat. Acest lucru se datorează faptului că acest sistem simplifică foarte mult contabilitatea fiscală.

Dar sunt și cei care folosesc OSN-ul, pentru că dintr-un motiv sau altul nu pot folosi sistemul simplificat sau UTII. Aceste categorii de antreprenori includ antreprenori individuali:

a căror activitate comercială necesită licență;

ale căror venituri din activități comerciale depășesc 60 de milioane de ruble;

Dacă este necesar să se aloce o parte din TVA din suma totală a taxei (de exemplu, pentru cei care au majoritatea clienților care plătesc TVA);

Dacă un antreprenor transportă mărfuri peste granița Federației Ruse;

De asemenea, pentru cei care au nevoie de o suprafață mare de vânzări sau de un personal mare, sau au proprietăți de mare valoare în bilanț.

Una dintre caracteristicile importante ale OSN este capacitatea de a rambursa impozitul pe venit unui antreprenor individual. Atunci când folosește alte sisteme fiscale, un antreprenor individual nu poate face o astfel de deducere, întrucât UTII și sistemul fiscal simplificat nu implică plata impozitului pe venit. Acest lucru este menit să uşureze povara financiară suportată de întreprinderile mici cu care nu pot concura eficient companii mariîntrucât are o cifră de afaceri financiară mică. În consecință, taxele mari împiedică dezvoltarea cu succes a afacerilor și descurajează oamenii să se angajeze în afaceri mici în mod legal. Cota impozitului pe venit este de 13%.

O rambursare a impozitului pe venit unui antreprenor individual poate fi efectuată de către toate persoanele angajate în antreprenoriat privat fără a forma o persoană juridică și folosind sistem comun impozitare. Totodată, aceștia trebuie să fie înregistrați în conformitate cu procedura stabilită de stat ca antreprenori individuali.

Indiferent de tipul de ocupație, o rambursare a impozitului pe venit unui antreprenor individual este posibilă cu privire la cheltuielile pe care antreprenorul individual le-a putut documenta, iar aceste cheltuieli trebuie să fie direct legate de activitățile de afaceri.

Adică, deducerea se va face din proprietatea pe care o folosește întreprinzătorul pentru a-și desfășura activitățile și dacă aceasta intră sub incidența capitolului din Codul fiscal al Federației Ruse „Impozitul pe proprietatea personală (PIT)”

Există cazuri în care un antreprenor nu este în măsură să documenteze cheltuielile efectuate pentru a desfășura activități de afaceri, atunci în acest caz, se efectuează o rambursare a impozitului pe venit pe suma totală a venitului în valoare de 20%. Această prevedere nu se aplică persoanelor care nu sunt înregistrate în conformitate cu procedura stabilită de stat.

Rambursarea impozitului pe venit unui antreprenor individual se efectuează în termen de 3 luni de la momentul depunerii cererii de către întreprinzător. În această perioadă se verifică documentele furnizate de întreprinzător pentru a obține o deducere a impozitului pe venitul personal. După inspecție, Serviciul Fiscal Federal oferă antreprenorului o notificare scrisă a rezultatelor sale. Unde se spune ca este acceptat? decizie pozitivă pentru restituirea unei părți din impozitul pe venitul personal sau refuz. Refuzul trebuie să conțină un răspuns motivat. După care antreprenorul trebuie să scrie o declarație prin care să revendice impozitul plătit în plus. Deducerea trebuie făcută în termen de o lună de la redactarea unei astfel de cereri.

BLITZ!
Un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală după achiziționarea unui imobil!
Dar aceasta necesită utilizarea OSNO, sau plata impozitului pe venitul personal pe veniturile din muncă combinată cu activitatea antreprenorială. Dacă întreprinzătorul individual se află pe o bază simplificată, impozit agricol unificat, brevet sau UTII, depunerea unei rambursări a taxei este banală de nicăieri.

Acum mai multe detalii.

Din momentul înregistrării la stat, întreprinzătorii individuali devin automat subiecți ai impozitării, adică au obligația de a plăti impozite. Suma și tipurile de impozite variază între diferitele scheme fiscale, deși sumele totale colectarea impozitelorÎn orice caz, destul de mare. Pentru a reduce sarcina fiscală, Codul Fiscal al Federației Ruse a dezvoltat un concept precum „deducerea fiscală”. În esență, o deducere fiscală este dreptul și oportunitatea pentru un contribuabil de a rambursa o parte din impozitele plătite prin alte plăți sau de a fi complet scutit de la plata acestora.

Întreprinzător individual imobiliar și deducere fiscală

În ceea ce privește imobiliare, antreprenorii pot aplica deduceri la achiziționarea nu numai de apartamente, ci și case de taraȘi terenuri. Legislația prevede și posibilitatea de a primi o deducere pentru construcția de cabane de țară, dar numai dacă toate costurile pentru plata muncitorilor, achiziționarea de materiale etc. pot fi documentate, prin urmare toate încasările, vânzările și încasările de numerar, contractele trebuie colectate și stocate. Când cumpărați o casă nou construită ( Piața primară), deducerea fiscală poate fi extinsă la fondurile cheltuite pentru reparații și decorarea apartamentului achiziționat.

Condiții pentru rambursarea deducerilor fiscale: reguli generale

Atunci când au dezvoltat și explicat conceptul de „deducere fiscală”, legiuitorii au identificat câteva reguli de bază pentru obținerea acestuia. În special, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• Cea mai mare sumă conform legii pentru utilizarea unei deduceri fiscale este de 2 milioane de ruble. Dacă un apartament sau o altă imobil costă mai mult, atunci totul depășește 2 milioane de ruble. nu vor fi luate în considerare;
• Impozitul pe venitul personal este de 13%, deci este ușor de calculat că deducerea fiscală maximă (adică de la 2 milioane de ruble) va fi egală cu 260 de mii de ruble. Este de remarcat faptul că valoarea deducerii fiscale poate fi returnată în orice perioadă de timp - în acest caz nu există restricții;
• De la începutul anului 2014 a intrat în vigoare o regulă conform căreia se poate primi o deducere fiscală nu dintr-un singur apartament, ci din mai multe apartamente sau orice alt imobil deodată. Principalul lucru este să respectați cerința ca prețul lor să nu depășească 2 milioane de ruble.
• Puteți include costul reparațiilor și decorațiunii în prețul deducerii apartament nou, dacă în contractul de vânzare-cumpărare se precizează că locuința este achiziționată fără finisare;
• dacă imobilul este achiziționat de la rude apropiate (părinți, frați sau surori, proprii copii), dreptul la deducere fiscală pentru dobândirea acestuia se pierde, întrucât în ​​acest caz partenerii în tranzacție sunt recunoscuți ca persoane fizice interdependente (clauza 1 a art. 105.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• Dacă proprietatea a fost achiziționată cu ipotecă, atunci se face și o deducere fiscală din dobânda plătită la creditul ipotecar. Mai mult, în acest caz, ținând cont de dobândă, se poate face o deducere dintr-o sumă de 3 milioane de ruble. Această normă a fost dezvoltată ca măsură de sprijin suplimentar pentru dezvoltare piata creditelor ipotecare Rusia.

Regulile de mai sus se aplică nu numai întreprinzătorilor individuali, ci și tuturor celorlalți cetățeni ai Federației Ruse.

Poveste: Până în 2014, o deducere fiscală putea fi aplicată doar unui singur imobil; acum această restricție a fost eliminată. Principalul lucru este că costul total al imobilului achiziționat nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble.

Astfel, este evident că deducerea fiscală este un excelent ajutor pentru a susține acei cetățeni care sunt angajați și primesc un salariu „alb”. În acest sens, este ceva mai dificil pentru antreprenorii individuali: nu pot returna întotdeauna impozitele plătite statului.

Cine are dreptul la o deducere fiscală?

După cum sa menționat deja, nu toți antreprenorii individuali pot aplica pentru o deducere fiscală după achiziționarea unui imobil. Pentru a-l primi, antreprenorii individuali trebuie să îndeplinească o serie de parametri.

1. Antreprenorul individual trebuie să aplice modul general impozitare, întrucât numai aceasta presupune plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, ceea ce înseamnă că antreprenorul este obligat să țină evidența strictă a raportare fiscalăși contabilitate, ține Registrul de venituri și cheltuieli, plătește TVA și efectuează toate celelalte proceduri cerute de OSNO. Regimurile fiscale speciale, precum și sistemul de brevete, nu oferă posibilitatea de a face o deducere fiscală din achiziția de bunuri imobiliare, întrucât oamenii de afaceri supuși acestor tipuri de impozitare sunt scutiți de plata impozitului pe venitul personal. Există însă și excepții aici: se aplică acelor întreprinzători individuali care, pe lângă veniturile în cadrul unui sistem fiscal special, au venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13% (de exemplu, dacă un om de afaceri combină regimurile fiscale cu OSNO). ).
2. Un antreprenor individual trebuie să aibă un profit cu care să poată plăti impozit pe venitul personal la o cotă de 13%. În acest caz, se face o excepție pentru veniturile primite ca parte a dividendelor și participarea la cota-parte a unei persoane juridice.
3. Antreprenorii persoane fizice plătitoare de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt obligați să depună o declarație în formularul 3-NDFL către specialiștii fiscali de la locul lor de reședință până la data de 30 aprilie (inclusiv) a anului următor anului de raportare. Acesta trebuie să indice informații despre impozitul acumulat și valoarea deducerii la care se așteaptă antreprenorul individual. Dacă un om de afaceri are și venituri pentru care trebuie să furnizeze autorităților fiscale un certificat 2-NDFL, atunci pentru a primi o deducere trebuie să o transfere către serviciul fiscalși ea (cel mai adesea aceasta se referă la antreprenorii care închiriază proprietăți ca persoane fizice și acei antreprenori individuali care lucrează suplimentar în baza unor contracte de muncă).
4. Antreprenorul individual trebuie să aibă la îndemână lista plina documente care dovedesc faptul cumpararii locuintei (certificat, contract, act etc.).
5. Și, în sfârșit, ultima condiție care trebuie îndeplinită pentru a primi o deducere fiscală: apartamentul sau alte bunuri imobiliare achiziționate trebuie să fie înregistrate fie pe numele antreprenorului individual însuși, fie pe numele unuia dintre copiii acestuia, fie în numele soției sale.

Astfel, numai dacă sunt îndeplinite toate condițiile de mai sus, un antreprenor individual primește dreptul la deducere fiscală.

Atenţie! Antreprenorii individuali au posibilitatea de a primi deducerea dorită chiar dacă intenționează să folosească apartamentul achiziționat în scop comercial. Adică, în sensul deducerii fiscale, nu contează motivul achiziției imobilului.

Pentru informația dumneavoastră. Dacă întreprinzătorul individual este căsătorit și cealaltă jumătate a lui are venituri din care plata impozitului pe venitul persoanelor fiziceîn valoare de 13%, apoi la achiziționarea de bunuri imobiliare, soțul sau soția unui antreprenor individual poate primi o deducere fiscală completă. Motivul pentru aceasta este că, conform legii Federației Ruse, este prevăzut pentru soți proprietate comună, precum și drepturi și responsabilități egale.

Când poți cere o deducere pe imobil?

Un antreprenor individual tocmai a cumpărat un apartament. Poate să pregătească imediat documente pentru ca fisc să acorde o deducere? Nu, trebuie să aștepte până anul viitor. După ce ați primit documentele privind drepturile de proprietate, puteți solicita o deducere fiscală doar în anul de raportare următor.

Ce se întâmplă dacă apartamentul cumpărat este vândut din nou?

Poate apărea o situație atunci când un antreprenor individual cumpără imobile, depune documente pentru o deducere fiscală și apoi vinde apartamentul. Nu este ilegal. Mai mult, chiar dacă această acțiune a fost întreprinsă înainte de epuizarea sumei deducerii, este legală. Tot ceea ce face proprietarul cu proprietatea după cumpărare nu mai privește plăți de impozite. Deducerea va fi acordată până la epuizarea totală a sumei.

Pe baza informațiilor de mai sus, putem rezuma că un antreprenor individual, în principiu, poate primi o deducere fiscală. Cu toate acestea, pentru aceasta este necesar ca acesta să îndeplinească anumiți parametri, dintre care principalul este plata impozitului pe venit personal (13%) de către omul de afaceri. Pentru a face acest lucru, poți folosi două opțiuni: fie să aplici sistemul general de impozitare în activitățile tale, fie să găsești un loc de muncă cu fracțiune de normă care să genereze venituri suplimentare supuse impozitului pe venitul personal.

Un procent mare de cetățeni care desfășoară activități de afaceri sunt interesați de întrebarea foarte presantă dacă un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament. Acest lucru depinde de o serie de circumstanțe, în primul rând de metoda aleasă de contabilitate și plata impozitelor către stat.

Este important să țineți cont de unele caracteristici care sunt caracteristice atunci când un antreprenor depune o cerere de rambursare atunci când colectează un pachet de documente. Valoarea deducerii depinde de metoda de cumpărare - pt bani gheata sau folosind fonduri de credit.

Prevederile Codului Fiscal indică caracteristicile sistemul fiscal care operează în teritoriu Federația Rusă. Norme asociate conceptului de deducere de proprietate, consacrat în art. 217-220 din lege. O serie de documente interne (scrisori, explicații, instrucțiuni) au fost create pentru a acoperi în totalitate problema.

După ce ați decis să vă familiarizați cu toate prevederile legii privind antreprenorii individuali și cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament, ar trebui să studiați:

• Codul fiscal RF;
• cuprinsul scrisorilor Ministerului Finanțelor din 22 mai 2007 Nr. 03-11-05/111, din 16 aprilie 2015 Nr. 03-11-11/21776, din 1911.2015 Nr. 03-04-05,/66 din 27 aprilie 2016 Nr. 03-11- 11/24297, cu explicarea anumitor puncte in obtinerea deducerii categorii separate cetăţenii.

În esență, o deducere este o rentabilitate Bani, plătit de cetățean ca impozit pe venit. Este plătit de toți angajatorii pentru angajații lor. O excepție este implementarea unui sistem simplificat de impozitare, în care angajatorul are dreptul de a nu efectua plăți către el însuși. Deducerea poate fi rambursată pentru dumneavoastră, un copil și un soț, dacă este emisă spații rezidențiale Cum proprietate comună.

Antreprenor individual Un cetățean este considerat a fi înregistrat la organul fiscal ca subiect care desfășoară activități de afaceri. Separa entitate nu este format.

Proprietatea nu este înregistrată ca proprietate a unui antreprenor individual. La achiziționarea unui spațiu pentru desfășurarea afacerilor, un cetățean îl înregistrează în numele său ca persoană fizică. În acest sens, este interesant de luat în considerare problema acordării unei deduceri pentru achiziționarea de bunuri imobiliare.

Deducerile fiscale sunt disponibile pentru toți cetățenii Federației Ruse în anumite circumstanțe. Având în vedere că un antreprenor individual are caracteristicile atât de persoană juridică, cât și de persoană fizică, acesta are posibilitatea de a returna o parte din impozitul pe venit.

Achiziționarea unui număr de obiecte imobiliare oferă motive pentru a primi o deducere. Ar putea fi:

1. O cameră, o cotă sau un apartament întreg.
2. O casă privată sau partea lui.
3. Imobil achizitionat in faza de constructie.
4. Apartament cu ipoteca.
5. Cladire noua, cu rambursarea costurilor reparatiilor initiale, cu conditia ca contractul sa contina informatii despre achizitionarea unui apartament cu finisaje brute.

Rambursarea este emisă pentru dobânda acumulată plătită credit ipotecar.

Termeni și condiții de furnizare

Obligația de a plăti impozitul pe venit este impusă de legiuitor tuturor, inclusiv întreprinderilor. Unii antreprenori, care includ antreprenori individuali, încearcă să profite de oportunitățile oferite de Codul Fiscal. Ele constau în alegerea unui regim de impozitare în care subiectul primește dreptul de a nu plăti impozit, inclusiv impozit pe venitul persoanelor fizice.

Lista circumstanțelor care servesc drept bază pentru refuzul de a primi o deducere în legătură cu achiziționarea de spații rezidențiale este destul de extinsă:

• alegerea unei metode de impozitare simplificată în care impozitul pe venitul personal nu este plătit;
• achiziționarea de proprietăți cu ajutorul subvențiilor;
• cumpărarea unei locuințe de la o rudă;
• primind prima deducere înainte de 2014 sau utilizare deplină suma necesară.

Prezența acestora duce la pierderea dreptului de a face apel la organul fiscal sau garantează un refuz motivat.

Impozitarea obișnuită implică plata tuturor impozitelor și taxelor impuse de lege. Utilizarea altor scheme vă permite să nu plătiți contribuții la impozitul pe venitul personal.

Aceste moduri includ:

1. Sistem simplificat de plată a impozitelor.
2. Colectarea unui singur impozit pe venitul imputat.
3. Taxa pe producatorii agricoli.
4. Brevet pentru activitatea care se desfășoară;

Rambursările se fac numai din impozitul pe venit plătit. Avand in vedere ca in aceasta optiune nu se plateste impozitul pe venitul persoanelor fizice, intreprinzatorul individual nu beneficiaza de deducere fiscala la achizitionarea unui apartament. Un simplificator poate schimba regimul fiscal și poate primi o deducere în viitor, dar nu mai târziu de trei ani de la data achiziției.

Certificatele sau subvențiile din bugetul de toate nivelurile vă permit să cumpărați o parte sau întreaga proprietate pe cheltuiala lor. Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică în mod direct imposibilitatea aplicării unei deduceri la plata pe cheltuiala bugetului Federației Ruse, capital de maternitate, certificat militar sau alt certificat de locuință.

Întrebarea de ce este imposibil să primiți o deducere după achiziționarea de locuințe de la rude apropiate este răspunsă prin conceptul de rude interdependente. Aceștia sunt soții, părinții, copiii, frații și surorile, tutorele și pupile. Nu există nicio deducere pentru tranzacțiile dintre ele.

În 2016, modificările aduse Codului Fiscal au afectat aplicarea unică a rambursărilor. S-a decis ca daca tranzactia a fost finalizata inainte de 01.01.2014, proprietarul ar putea folosi deducerea o singura data. Atingerea sumei maxime nu a fost luată în considerare. După această dată, puteți solicita din nou organul fiscal pentru a primi o deducere la achiziționarea din nou a proprietății. Condiția principală va fi să nu depășească limita de 2 milioane de ruble, de la care este posibil să primiți o rambursare. Un cetățean poate calcula cu ușurință procedura de unul singur, sau organul fiscal îl va ajuta să facă calculul. Astfel, întrebarea dacă un antreprenor individual are dreptul de a primi o deducere fiscală repetată la achiziționarea unui apartament poate primi un răspuns pozitiv.

Pentru a afla dacă un antreprenor individual poate returna impozitul pe venit atunci când cumpără un apartament, trebuie să clarificați dacă acesta îndeplinește o serie de cerințe:

• să fii rezident, să locuiești în țară mai mult de 6 luni;
• desfășoară activități comerciale conform sistemului de impozitare de bază. Implică plata tuturor impozitelor, inclusiv TVA și impozitul pe venitul persoanelor fizice, menținerea raportare strictăîn contabilitate. Un astfel de antreprenor plătește impozit pe venitul personal în nume propriu;
• respectați cu strictețe termenul de trimitere a declarației 3-NDFL (până pe 30 aprilie) la serviciul fiscal de la locul dvs. de reședință. Documentul reflectă informații despre impozitul acumulat și sumele deducerii preconizate;
• prezentarea oricăror documente necesare pentru a confirma faptul achiziționării spațiilor de locuit (contract de cumpărare și vânzare, act de transfer, document de proprietate);
• înregistrați proprietatea pentru dvs., soțul sau copiii dvs., adică un membru al familiei, în caz contrar nu veți putea primi o deducere;

Întreprinzătorii persoane fizice care utilizează un regim special de plată a impozitului și nu plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice au, în unele cazuri, dreptul la restituirea unei părți din impozitul plătit. Acest lucru se aplică persoanelor care au o altă sursă de venit pentru care se plătesc impozite. Acestea includ transferul bunurilor imobile existente spre închiriere. Condiție obligatorie va fi înregistrarea în timp util a contractului de închiriere cu organul fiscal și plata impozitului pe venitul personal pe acesta.

Un alt caz ar fi prezenta unui al doilea loc de munca, pe baza veniturilor din care se fac deducerile necesare organului fiscal. În această opțiune, atunci când depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal pentru rambursarea impozitului pe venit plătit anterior, ar trebui să atașați un certificat 2-NDFL.

Condiție suplimentară

O serie de oameni de afaceri care lucrează în sistem simplificat impozitare, nu plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice din cauza prezenței unui alt loc de muncă sau a încasării unui venit declarat în baza unui contract civil. Un membru al familiei are dreptul de a primi o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament pentru un astfel de antreprenor individual. Familia va returna impozitul pe venit dacă soțul entității comerciale este angajat.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse oferă o explicație a independenței formei de utilizare a bunurilor imobiliare după achiziționarea acestuia. Ea poate:

1. Aplicați în scopul desfășurării antreprenoriatului, care este reglementat prin scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 aprilie 2015 nr. 03-11-11/21776.
2. A se vinde imediat după depunerea documentelor la organul fiscal. În același timp, recursul este posibil în anii următori dacă suma deducerii de 260 de mii de ruble nu a fost epuizată imediat.

Pentru a primi rambursarea impozitului pe venit plătit, solicitantul trebuie să contacteze biroul fiscal de la locul său de reședință.

Pachetul furnizat contine:

• act de identitate - pasaport;
• declaratie intocmita in formularul 3-NDFL;
• o declarație întocmită în formularul 2-NDFL la plata impozitului care nu are legătură cu activitățile comerciale;
• documente privind cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri imobiliare și/sau implementare lucrări de reparațiiîntr-o clădire nouă (contract de cumpărare și vânzare, credit ipotecar etc.);
• certificat de desfășurare a afacerii ca antreprenor individual;
• informații din Registrul Unificat de Stat privind existența drepturilor de proprietate asupra proprietății achiziționate;
• detaliile unui cont deschis la o bancă pentru transferul de fonduri;
• afirmație.

Nu există un formular de cerere prescris. Autoritățile fiscale oferă un model de șablon pentru redactarea acestuia pentru a accelera procesul de redactare.

Proprietarul va avea dreptul de a contacta Serviciul Federal de Taxe cu privire la problema returnării abia în următoarea an calendaristicîn cazul în care dorește să primească o deducere într-o singură sumă pentru perioada trecută. Cererea se depune anual până la epuizarea totală a posibilei sume de rambursare.

Există o altă modalitate - de a o primi de la angajator, adică de a reduce contribuțiile lunare pe care angajatorul le face organului fiscal. Angajatorul nu va plăti impozit pe venit de la acest solicitant, sau îl va reduce, până când suma datorată cu titlu de rambursare nu va fi achitată integral. Acest lucru poate dura câțiva ani la rând. Această metodă simplifică procedura de înregistrare.

Potrivit art. 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse, plata se face în contul bancar al solicitantului în termen de o lună de la înregistrarea cererii. În același timp, art. 88 Cod fiscal explică necesitatea unei perioade de trei luni audit de birou declarațiile făcute de autoritățile fiscale. Astfel, perioada de examinare a cererii de către angajații Serviciului Fiscal Federal înainte de transferul de fonduri se prelungește la 4 luni.

Limită de rambursare

Legiuitorul a hotărât suma maxima cheltuieli din care se obține o deducere fiscală. Depinde de circumstante:

1. La plata sumei pentru proprietatea achiziționată fără a contracta un împrumut ipotecar, rambursarea se aplică costurilor care nu depășesc 2 milioane de ruble.
2. Randamentul banilor cheltuiți pentru achitarea datoriei unui împrumut ipotecar crește din cauza necesității de a lua în considerare dobânda de până la 3 milioane de ruble.

Plata nu se face odată pentru toate fondurile cheltuite, ci se calculează în limitele contribuțiilor de 13% plătite în anul precedent. Dacă, după achiziționarea unei proprietăți rezidențiale după 2014, limita de 2 milioane nu a fost epuizată și solicitantul a achiziționat oa doua proprietate rezidențială, atunci are dreptul să solicite o deducere a fondurilor din a doua tranzacție finalizată.

Un antreprenor individual are dreptul de a primi o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament, în condițiile enumerate de legiuitor. Ele depind direct de dacă el plătește impozite pe venitul unei persoane fizice către stat.

Impozitul pe venitul personal poate fi dedus atât din profiturile din conducerea unei afaceri, cât și din alte venituri (de exemplu, din transferul de locuințe pentru închiriere).

Cererea este depusă ca persoană fizică, dar la ea sunt atașate documente privind desfășurarea activităților de afaceri. Lista documentelor și condițiile de considerare sunt reglementate de lege și nu depind de statutul antreprenorului individual.