Fiecare cetățean muncitor al țării noastre plătește. Cota de impozitare în Rusia asupra veniturilor sub formă de salarii este de 13%. Nu contează dacă un cetățean este angajat, contractat sau este antreprenor - obligația de a plăti impozitul pe venitul personal este definită pentru toți beneficiarii de venituri din muncă. În același timp, antreprenorul individual calculează el însuși valoarea impozitului de plătit, iar pentru cei care lucrează în baza unui contract de muncă sau de drept civil, impozitul pe venitul personal este considerat și transferat la buget de către angajator sau angajator - ca agent fiscal.

Despre obligația de plată impozit pe venit fiecare rezident al Rusiei știe, dar puțini sunt conștienți de faptul că o parte din această taxă poate fi returnată. Sistemul funcționează astfel: dacă cheltuiți bani pentru anumite nevoi, atunci aveți dreptul să primiți o rambursare a impozitului de la stat, adică. 13% din cost.

Cu toate acestea, acest mecanism are multe condiții și limitări.

• În primul rând, banii pot fi cheltuiți nu pentru nimic, ci doar pentru achiziții cu adevărat importante: caritate, pensii și asigurări de sănătate și îmbunătățirea condițiilor de locuire.
• În al doilea rând, fiecare categorie de costuri are propriile reguli și limite - adică nu te poți prezenta în Autoritatea taxelor verificați pentru operația de mărire a sânilor pentru 1 milion de ruble. și primesc în schimb 130 de mii de ruble. Pentru fiecare tip de cost există un maxim, peste care statul nu restituie impozitul pe venit. Și există o listă închisă de cheltuieli - dacă cheltuielile nu se încadrează în ea, atunci nu veți primi bani.
• În al treilea rând, doar cel care îl plătește poate primi. Un student șomer nu va primi deducere fiscală, întrucât nu are venituri care să fie impozitate cu o cotă de 13%. Însă o pensionară care închiriază un apartament unui student și își declară sincer veniturile are dreptul să ceară rambursarea impozitului. O altă nuanță este că venitul trebuie să fie oficial. Salariul „alb” este de 10 mii de ruble, iar în plic șeful mai dă încă 50 de mii de ruble. - apoi, pentru o rambursare a impozitului, luați în considerare doar 10 mii de ruble. Pentru deducere, nu numai veniturile din muncă sunt importante, ci și veniturile din închirierea proprietății sau vânzarea acesteia. Din nou - dacă declari sincer aceste venituri.
• În al patrulea rând, rambursarea taxelor este posibilă numai în limita sumelor pe care le-ați plătit. Să presupunem că ați calculat că aveți dreptul de a conta pe o rambursare a impozitului în valoare de 30 de mii de ruble, dar, în același timp, impozitul pe venitul personal pentru anul v-a fost reținut cu doar 20 de mii de ruble. În acest caz, taxa va fi rambursată numai în valoare de 20 de mii de ruble. Excepție face deducerea fiscală declarată, care se reportează în anii următori.

Vă rugăm să rețineți că primirea unei rambursări de taxe este dreptul dumneavoastră, nu o obligație. Nimeni nu va suna de la fisc și vă va aminti acest lucru - se crede că dvs. sunteți direct interesat să vă exercitați dreptul la proprietate și alte deduceri fiscale.

Toată lumea știe că suntem obligați să plătim impozit pe venitul persoanelor fizice din fiecare venit în baza unui contract de muncă sau de drept civil la buget. Dar posibilitatea rambursării impozitului pe venit în anumite cazuri prevăzute de lege este folosită de foarte puțini și, în primul rând, aceasta se datorează necunoașterii drepturilor contribuabililor, prevăzute în Codul fiscal.

şef document fiscalȚara prevede o serie de deduceri pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice aferente costurilor acestuia din urmă pentru achiziționarea de imobile, plata serviciilor medicale sau educației. În astfel de situații, fiecare cetățean Federația Rusă, având venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la cota de 13%, are dreptul de a solicita rambursarea impozitului pe venit. Desigur, dreptul la deducere necesită respectarea unui număr de formalități și disponibilitatea documentelor care confirmă aceste cheltuieli.

Cum se rambursează impozitul pe venit: principii de rambursare

Puteți prezenta spre deducere nu întreaga sumă a cheltuielilor efectuate, ci doar o parte din aceasta, corespunzătoare celor 13% din impozitul pe venit plătit anterior. Rentabilitatea sumei totale la sfârșitul anului nu poate depăși suma deduceri fiscale pentru aceeași perioadă de raportare.

De exemplu, să presupunem că valoarea impozitului pe venitul personal transferată de către angajator pentru anul a fost de 10 mii de ruble, iar valoarea estimată a compensației pentru tratament este de 13 mii de ruble. În acest caz, valoarea reală a compensației nu poate depăși suma impozitului plătit, adică 10 mii de ruble.

De aici rezultă o concluzie complet logică: doar acei cetăţeni care, în principiu, au plătit acest impozit, pot aplica deducerea şi restitui impozitul pe venitul persoanelor fizice plătit. Astfel, studenții, șomerii și pensionarii nemuncitori care nu au venituri impozabile cu impozit pe venit, nu vor putea realiza o astfel de oportunitate. Conform unor principii similare, întreprinzătorii individuali care aplică un sistem de impozitare simplificat sau plătesc un singur impozit pe venitul imputat nu pot primi o rambursare.

Rambursarea impozitului pe venit: pentru ce perioadă

Cât durează să depun documentele pentru înregistrarea dreptului meu la deducere? Cel puțin anul în care a luat naștere un astfel de drept trebuie să se încheie. Dar dacă, în prezenţa unei obligaţii plata impozitului pe venitul persoanelor fizice(de exemplu, la vânzarea proprietății), o persoană fizică este obligată să respecte termenele limită de depunere a unei declarații stabilite de Codul Fiscal (până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare), apoi atunci când solicită dreptul la rambursarea impozitului pe venit. , până la ce dată să depuneți documentele la IFTS nu contează. Puteți, printre altele, să depuneți imediat o deducere pentru câțiva ani - acest lucru va economisi cel puțin timp pentru o călătorie suplimentară la IFTS.

În general, termenul de prescripție pentru aplicarea unei deduceri fiscale nu este definit, adică un plătitor de impozit pe venitul persoanelor fizice are dreptul de a-și declara dreptul drept deplinși cu întârziere, mai târziu de data evenimentului deductibil. Cu toate acestea, mai trebuie să vă amintiți despre perioada de trei ani în care aplicarea deducerii este în principiu posibilă. De fapt, IFTS are dreptul de a face orice verificări ale deducerilor fiscale pe o perioadă de trei ani, fără a-l lua în calcul pe cel actual. Deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice declarată de o persoană fizică duce și la o reverificare a angajamentelor, prin urmare, trebuie respectat și termenul general în acest caz.

Așadar, în anul 2018, vă puteți pretinde dreptul la deducere pentru impozitul plătit pentru anii 2015-2017, dacă au existat temeiuri adecvate pentru această perioadă. Dacă evenimentul care dă dreptul la rambursare a impozitului a avut loc mai devreme, de exemplu, în anul 2014, dar în urma rezultatelor acestei perioade, contribuabilul nu și-a declarat dreptul la deducere, atunci oportunitatea de a returna impozitul plătit în anul 2014 este pierdut. Cu toate acestea, dreptul la deducere în sine nu este anulat, ci poate fi folosit în plus față de veniturile și impozitele reținute din acestea pentru perioadele ulterioare. Adică, încă se poate folosi dreptul de restituire a impozitului pe venitul persoanelor fizice, care a apărut în 2014 și mai devreme, dar în funcție de veniturile din ultimii trei ani.

Desigur, este necesar să depuneți o declarație de restituire a impozitului pe venit pentru educație sau tratament sau la achiziționarea de bunuri imobiliare pentru fiecare an.

Pentru o deducere fiscală în cazul achiziționării unui apartament, există o nuanță suplimentară la returnarea impozitului pe venit. Modificările din Codul Fiscal începând cu anul 2014 au făcut posibilă aplicarea în mod repetat pentru rambursarea deducerii plătite în limita sumei stabilite pentru mai multe proprietăți. Conform legislației actuale, pentru locuințele înregistrate în proprietate înainte de 2014, puteți obține o deducere de până la 2 milioane de ruble, adică să returnați impozitul pe venitul personal plătit în valoare de 260 de mii de ruble. Orice sold neutilizat în această limită este pierdut deoarece există o „legătură” cu utilizarea dreptului de deducere pentru o singură tranzacție imobiliară. La cumpărarea unui apartament sau a unei clădiri rezidențiale după 2014, soldul neutilizat al sumei deducerii poate fi utilizat ulterior la cumpărarea unei alte proprietăți.

Returnarea impozitului pe venitul personal la rezolvarea problemelor legate de locuințe

Deci, acum suma maximă a deducerii fiscale pentru achiziționarea sau construcția de locuințe este de 2 milioane de ruble sau 260 de mii de rambursare a impozitului „net”. Dacă deducerea nu a fost utilizată în totalitate, soldul său complet poate fi primit în viitor.

Rambursarea impozitului pe venit la cumpărarea unei locuințe este interzisă în ceea ce privește plata apartamentului achiziționat în detrimentul fondurilor capital de maternitate. Nu se poate deduce în cadrul contractelor de vânzare între soți, părinți și copii, frați și surori.

Drept spre deducere de proprietate apare nu numai în timpul achiziției, ci și în timpul construcției unei proprietăți rezidențiale. Cu toate acestea, în acest caz, rambursarea impozitului pe venit este permisă numai la construirea unei case cu statut de construcție individuală de locuințe. Fără documente care să confirme acest fapt și doar pe baza facturilor și chitanțelor pentru materiale de construcție și lucrari de constructie controlorii vor refuza.

Există funcții suplimentare atunci când solicitați rambursări de impozit pe venit cu participare comună. O deducere la cumpărarea unei case într-o casă în construcție este posibilă numai după semnarea actului de acceptare și transfer al apartamentului - acest document confirmă chiar dreptul la imobil. Apropo, dacă este scris că apartamentul se vinde fără finisajele necesare, puteți emite și o deducere de proprietate pentru serviciile de finisare și materiale de finisare.

Rentabilitatea deducerilor sociale

Deducerile legate de cheltuielile medicale, precum și taxele de școlarizare, sunt clasificate ca așa-numitele deduceri fiscale sociale pentru impozitul pe venitul personal (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În primul caz vorbim despre cheltuielile pentru tratamentul propriilor, soțului, părinților. De asemenea, este posibilă rambursarea impozitului pe venit părinților care plătesc pentru tratamentul copiilor minori. Tratamentul trebuie efectuat în instituții, organizații sau întreprinzători individuali implicați în activități medicale, în conformitate cu lista de servicii medicale aprobată de Guvernul Federației Ruse.

Un alt motiv pentru deducerea impozitului pe venitul personal- cheltuieli pentru studii într-o instituție de învățământ care are licență corespunzătoare sau alt document care confirmă statutul instituție educațională.

Sunt permise deduceri pentru plata educației proprii, educației copiilor și fraților. Deci nu este vorba doar de a obține educatie inalta, puteți solicita rambursarea impozitului pe venit pentru formarea într-o școală de șoferi, grădiniţă, scoala de arta, cercuri si sectii etc.

Valoarea totală a deducerilor sociale, adică suma datorită căreia este posibilă reducerea bazei de impozitare a impozitului pe venitul personal pentru anul de raportare, este de 120.000 de ruble pe an. Dacă în cadrul unuia an calendaristic suma totală a cheltuielilor a depășit această limită, iar persoana a plătit, de exemplu, atât tratament, cât și educație, atunci el însuși poate alege ce costuri specifice și în ce sumă să ia în considerare în limita stabilită.

Cu toate acestea, există excepții care pot depăși această limită a deducerilor sociale. Acestea sunt, de exemplu, proceduri costisitoare (dintr-o listă separată de servicii medicale). Asupra acestora se poate aplica deducerea pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice fara limitarea sumei.

Costurile asociate cu educația copiilor sunt, de asemenea, luate în considerare separat. Dacă plata serviciilor educaționale pentru sine, precum și pentru frați sau surori este deductibilă numai în limita menționată de 120 de mii de ruble, atunci deducerea pentru cheltuielile pentru educația rudelor sau a secțiilor este limitată la o limită alternativă - 50 de mii de ruble un an și pentru un copil.

Astfel, în circumstanțe adecvate, în urma rezultatelor unei perioade fiscale, o persoană poate depune simultan documente pentru o deducere socială în limitele obișnuite de 120 de mii de ruble și, de asemenea, poate declara restituirea a 6.500 de ruble din impozitul pe venitul personal (aceasta este exact 13% din 50.000 de ruble) pentru fiecare dintre copiii săi.

Formarea rambursării impozitului pe venit

O persoană fizică își declară dreptul de a primi o deducere a impozitului pe venit personal prin depunerea unui anumit pachet de documente la IFTS la locul de reședință, și anume:

• declarații 3-NDFL;
• certificate de muncă pe venit și impozite reținute pentru perioada fiscală relevantă (2-NDFL);
• copii ale documentelor care confirmă cheltuielile efectuate (contract de vânzare, contract de prestare de servicii etc.);
• copii ale plăților (chitanțele, extrase de cont etc.);
• cerere de rambursare a impozitului pe venit (o puteți descărca de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite).

Inspectorii fiscali verifică documentele primite timp de două, și mai des trei luni. După aceea, în termen de încă o lună, se face în sine rambursarea taxei.

Întoarcere prin angajator

Deducerea poate fi obținută nu doar direct de la IFTS, ci și prin intermediul angajatorului. Principala diferență dintre aceste două opțiuni este că prin intermediul impozitului există o rambursare unică a impozitului pe venit în suma totală a anului. Prin intermediul angajatorului, plățile pot fi întinse pe tot anul: suma va fi returnată impozitul pe venitul personal lunar, pe care angajatorul nu le va deduce din veniturile salariatului până când acesta din urmă nu a atins cuantumul deducerii declarate.

A face o declarație de impozit pe venit pentru mulți cetățeni pare o muncă copleșitoare. Din moment ce ei cred că vor petrece mult timp și întârzierile birocratice nu le vor permite să primească înapoi cei 13% plătiți legal. De fapt, totul nu este atât de dificil. Articolul oferă instrucțiuni despre cum să obțineți o deducere fiscală pentru un apartament, tratament sau educație.

Este posibil să obțineți o rambursare a taxelor?

Constituția Federației Ruse definește în mod clar drepturile și obligațiile unui cetățean, care afirmă că fiecare persoană care lucrează are dreptul de a se întoarce deductie sociala, dar cu condiția să fie astfel, o persoană este obligată să fie angajată oficial și să plătească 13% din venitul primit. Numai dacă se respectă această regulă, se restituie cetățeanului. De exemplu, o femeie aflată în concediu de maternitate nu va putea emite o rambursare a impozitului, deoarece în această perioadă primește doar alocație pentru îngrijirea copilului și nu se fac deduceri din aceasta.

De asemenea, seniorii sunt o excepție. Ei își pierd rambursarea impozitului pe venit după primul an de pensionare.

Cum să obțineți rambursarea impozitului pe venit

Depuneți documentele pentru înregistrarea unei deduceri sociale numai la organul fiscal și la locul dvs. de înregistrare. Dacă locuiți într-un alt oraș și doriți să faceți o deducere acolo, aceasta nu va funcționa.

Puteți depune documentele în următoarele moduri:

• vizitați personal sucursala oficiu fiscal;
• depuneți o cerere prin portalul „Gosuslugi”.

Există, de asemenea, două moduri de a obține:

• prin organul fiscal;
• de la angajator.

Prima situație - aplicați numai la biroul fiscal și furnizați documente pentru înregistrarea unei deduceri sociale sau de proprietate. După audit de birou, banii sunt transferați către tine.

Situația a doua - trebuie mai întâi să obțineți permisiunea de la serviciul fiscal prin depunerea unei cereri scrise. Astfel, angajatorul nu va mai deduce 13% din salariu.

Rambursarea taxei de apartament

Întoarcere impozitul pe proprietate calculat in doua perioade:

1. W și anul de raportare precedent. Va trebui să depuneți documente anual până la primirea sumei integrale a deducerii. Practic, această metodă este folosită dacă dimensiunea oficialului salariile mic. Deoarece plățile se acumulează pe baza impozitului pe venitul personal plătit.
2. La trei ani de la achiziționarea proprietății. În termen de trei ani de la dobândirea dreptului de proprietate, nu emiteți o rambursare a impozitului pe venitul personal. Abia după expirarea acestei perioade, aplicați pentru o deducere de proprietate. Avantajul acestei metode este primirea întregii sume a impozitului deodată, dar nu mai mult decât partea pe care ați plătit-o timp de trei ani. De exemplu, conform calculelor, aveți dreptul la o rambursare de 150.000 de ruble, iar valoarea impozitului plătit este de 100.000 de ruble. Aceasta înseamnă că restul de 50.000 r. vei fi plătit anul viitor.

Lista documentelor necesare pentru înregistrarea fiscală:

1. Declaratie de venit sub forma 3-NDFL. Pe site-ul Serviciului Fiscal Federal puteți găsi instrucțiuni pentru completarea formularului. Dacă aveți întrebări, puteți contacta firme specializate care se ocupă cu eliberarea unui certificat contra cost moderat.
2. Ajutor 2-NDFL pentru anul de raportare. Este mai bine să comandați formularul anual în avans, deoarece certificatul durează mai mult. Documentul nu are data de expirare.
3. Copii documente pentru proprietate - contract de vânzare-cumpărare, certificat de înregistrare de stat.
4. In cazul achizitionarii unui apartament - prevazut acord de împrumut, verificări de plăți lunare pentru perioada de raportare, certificat de dobândă plătită pentru anul.
5. În cazul în care apartamentul a fost cumpărat de la dezvoltator și în contract se precizează condițiile ca camera să fie nemobilată, se poate returna banii cheltuiți pentru reparații. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați copii ale bonurilor de vânzare pentru materiale de construcție.
6. De asemenea, puteți obține o deducere pentru soțul dvs. Acest lucru este valabil atunci când unul dintre soți are un salariu mic. Dar numai dacă proprietatea este înregistrată în comun proprietate comună. Pentru a face acest lucru, se depune o copie a certificatului de căsătorie și acordul scris din partea soțului/soției.
7. Declarație care indică cont bancar pentru înscriere Bani.

Prima dată când contactați, veți avea nevoie de un folder cu un folder și fișiere.

De asemenea, atunci când depuneți un pachet de documente, luați originalele. Inspectorul are dreptul să le ceară împăcare.

Rambursarea taxei de tratament

Restituirea impozitului pe venit pentru tratament prevede și achiziționarea de medicamente scumpe. Această regulă se aplică dacă nu există medicamente în instituția medicală sau medicamentele nu sunt incluse în listă asigurare medicala(politică). Medicul curant sau șeful secției, la cererea pacientului, este obligat să furnizeze o adeverință sau un extras care să indice medicamentele utilizate.

Următoarele documente sunt necesare pentru a solicita o taxă socială:

• certificat 2-NDFL pentru anul de raportare;
• dacă se face o deducere pentru tratamentul unei rude - documente care confirmă relația;
• un acord pentru primirea de servicii medicale plătite, un certificat de plată pentru tratament, cecuri, o carte spa;
• o copie a poliței medicale;
• rețete (eliberate la locul tratamentului, cu sigiliu);
• un extras care indică contul bancar pentru creditarea fondurilor.

De reținut: perioada de depunere a documentelor din momentul tratamentului nu trebuie să depășească 3 ani.

La completarea declarației trebuie indicat codul de tratament:

„1” - standard, fără intervenție chirurgicală;

„2” - tratament sau intervenție chirurgicală costisitoare.

Rambursarea taxei de școlarizare

Puteți obține o deducere fiscală nu numai pentru studiile dvs., ci și pentru:

De asemenea, puteți solicita o deducere a impozitului pe venit pentru studii în instituții de învățământ comerciale, cum ar fi:

• centre de dezvoltare și grădinițe;
• licee, gimnazii;
• centre de formare (scoli de soferi, sectii de sport etc.).

Documente necesare pentru depunerea la organul fiscal:

• certificat 2-NDFL pentru anul;
• copie a contractului semnat cu instituție educațională să primească și să furnizeze servicii;
• certificat de contribuții plătite;
• o copie a certificatului de naștere al copilului (dacă se eliberează rambursarea impozitului pentru educația copiilor nativi);
• adeverință de la departamentul de tutelă (dacă);
• actele de naștere ale unui frate sau unei surori (dacă se eliberează rambursarea impozitului pentru educația lor);
• Extras de cont;
• copie a chitanțelor de școlarizare.

Puteți obține o deducere pentru trei ani simultan.

Cât impozit poate fi rambursat

De la achiziționarea de bunuri imobiliare, nu puteți returna mai mult de 260.000 de ruble. deducerea proprietății se percepe numai de la 2.000.000 de ruble. Chiar dacă apartamentul tău a fost achiziționat cu 3.000.000 de ruble, vei putea returna impozitul doar de la 2.000.000 de ruble. Puteți ieși din situație diferit - obținerea unui soț 130.000 de ruble. de la 1.000.000 de ruble, dacă nu și-a pierdut dreptul de a solicita o rambursare.

Pentru tratament, se oferă o rambursare a taxei în valoare de 15.600 de ruble, cu condiția ca 120.000 de ruble să fie cheltuite.

Pentru antrenament, ai dreptul să primești 6.500 de ruble dacă ai cheltuit 50.000 de ruble.

1. Verificați-vă deducerile de impozit pe venit în fiecare an. Solicitați un certificat de la angajatorul dvs. sau verificați cu cont personal pe site-ul FTS.
2. Dacă vă îndoiți de corectitudinea certificatului 3-NDFL, contactați profesioniștii.
3. Toate întrebările care apar pot fi clarificate la biroul fiscal printr-un singur număr - 8 800 222 222 2.

O parte semnificativă a cititorilor noștri (ca mine, de altfel) plătește taxe. Cu toate acestea, această sumă poate fi redusă. Există o deducere fiscală pentru asta. Ce este asta? Atunci când face o astfel de deducere, statul reduce suma din care se plătesc impozitele. Se mai numește și restituirea unei anumite părți din impozitul pe venitul personal plătit anterior (impozitul pe venitul personal) la cumpărarea de bunuri imobiliare, cheltuieli pentru tratament sau formare.

Cine poate obține o deducere fiscală

Doar un cetățean rus care este rezident fiscal(persoana care plătește aceleași 13% din venit). Antreprenori individuali care lucrează într-un regim fiscal special și nu au venituri impozitate la cota de 13% nu pot beneficia de deducere.

Care este deducerea fiscală

Conform Codului Fiscal, există mai multe tipuri de deduceri:

1. Standard.
2. Social.
3. Proprietate.
4. Profesional.
5. O deducere legată de reportarea pierderilor din tranzacțiile legate de valori mobiliare, și operațiuni cu instrumente financiare tranzacții futures care sunt tranzacționate pe piața organizată.
6. Deduceri legate de reportarea tuturor pierderilor legate de participarea la un parteneriat de investiții.

Cea mai importantă deducere este proprietatea. Să începem cu el.

Deducerea proprietății poate fi obținută la cumpărarea oricărei proprietăți. Cum functioneazã? Cumperi, să zicem, un apartament, iar apoi statul îți returnează 13% din suma cheltuită, din moment ce i-ai plătit impozit pe venit. De exemplu, dacă s-au plătit 200.000 de ruble de impozit pe venit într-un an, atunci deducerea fiscală pentru achiziționarea unui apartament, pe care îl puteți primi într-un an, nu va depăși 200.000 de ruble. Daca deducerea fiscala depaseste aceasta suma, banii ramasi pot fi primiti inca de anul viitor.

Deducerea maximă a proprietății este de 2 milioane de ruble de persoană pentru proprietatea în sine (adică puteți returna 13% din această sumă) și 3 milioane de ruble pentru utilizare. credit ipotecar. Astfel, puteți returna banii de la mai multe proprietăți (se aplică doar achizițiilor făcute din 2014). Deducerea fiscală pentru dobândă este prevăzută doar pentru un apartament. Această deducere se aplică și reparațiilor.

Puteți obține rambursări și pentru alte achiziții. Dar, în acest caz, suma totală a deducerilor nu poate depăși 120 de mii de ruble. Mai mult, aceasta nu este o sumă rambursabilă, ci suma din care se debitează 13%. (Această limită nu include taxele de școlarizare și tratamentul costisitor.) Toate aceste plăți pot fi returnate după perioada fiscală, fiind luate în considerare doar cheltuielile pentru perioada fiscală trecută.

1. deducere standard(Articolul 218 Codul fiscal, sunt indicate sumele maxime rambursabile:

• 500 de ruble pe lună pentru cetățenii care au diferite premii de stat și/sau statut special, cum ar fi Erou al Federației Ruse, Erou al Uniunii Sovietice și așa mai departe.
• 1.400 de ruble pe lună pentru fiecare copil, dacă valoarea veniturilor părinților este de până la 280.000 de ruble.
• 3.000 de ruble pe lună - pentru al treilea și următorii copii.
• 3.000 de ruble pe lună reprezintă o deducere fiscală pentru un copil minor cu handicap sau pentru un copil cu handicap din primul sau al doilea grup până la împlinirea vârstei de 24 de ani, dacă este student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student, si asa mai departe.
• 3.000 de ruble pe lună reprezintă o deducere fiscală pentru cetățenii care au suferit radiații sau alte boli în urma dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, pentru veteranii cu handicap din Marele Război Patriotic și alte categorii de beneficiari.

2. Persoanele ale căror cheltuieli sunt legate de următoarele domenii solicită o deducere a impozitului social:

• Caritate- în suma direcționată individualîn scopuri caritabile ajutor financiar pe parcursul unui an. Acesta nu poate depăși 25% din suma veniturilor primite în anul de raportare.
• Educaţie- în suma care a fost achitată perioada fiscala pentru educație (proprii, copii sub 24 de ani, secții sau secții sub 18 ani și foste secții sub 24 de ani). În același timp, valoarea deducerii fiscale pentru costul educației copiilor este de 50.000 de ruble pe an; pentru propria ta educație - nu mai mult de 120.000 de ruble pe an împreună cu altele cheltuieli sociale contribuabil, în special cu plata pentru tratament, contribuțiile la asigurările de pensie și așa mai departe, cu excepția plății pentru tratament costisitor.
• Tratamentul și/sau achiziționarea de medicamente- în suma care a fost plătită în perioada fiscală pt servicii medicale furnizate de organizațiile medicale sau întreprinzătorii individuali care desfășoară activități medicale contribuabilului însuși, părinților, copiilor, soțului acestuia. Contribuabilul poate primi o deducere fiscală în cuantumul tuturor cheltuielilor pentru medicamente și tratament scumpe.
• Partea finanțată din pensia muncii- în suma care a fost plătită de contribuabil în perioada fiscală sub formă de prime de asigurare suplimentare pentru partea capitalizată a pensiei de muncă. În cazul în care un contribuții suplimentare au fost plătite de către angajator, atunci deducerea nu este prevăzută.
• Non-statale asigurarea pensiei - în suma plătită de contribuabil în perioada fiscală contributii la pensieîn baza unui acord cu autoritatea de pensii. Spre deosebire de cazul precedent, se poate acorda o deducere dacă angajatorul a plătit, dar cu condiția contactării acestuia. Suma maximă contribuții din care se va calcula deducerea - 120.000 de ruble.

Documente necesare

1. Pentru a solicita o deducere fiscală pentru educatie este necesar să completați o declarație 3-NDFL și să o depuneți la biroul fiscal de la locul de înregistrare. La declarație se anexează următoarele documente:

• certificat 2-NDFL;
• o cerere de rambursare a taxei, care conține detaliile contului pentru transferul de fonduri;
• un acord cu o instituție de învățământ;
• licență a instituției de învățământ pentru prestarea de servicii educaționale;
• toate documente de plată conform căruia se plătea școlarizarea.

2. În vederea eliberării unei deduceri fiscale pentru tratament, împreună cu declarația 3-NDFL depusă la fisc, trebuie să furnizați următoarele documente:

• cerere de rambursare a impozitului
• certificat de angajare sub forma 2-NDFL.

În plus, pentru a returna fondurile cheltuite pentru tratament, va trebui să atașați:

• certificat de plată pentru servicii medicale;
• documente care confirmă suma cheltuielilor efectuate de dumneavoastră;
• acord cu o organizație medicală;
• licenta unei organizatii medicale pentru dreptul de a desfasura activitati medicale.

Pentru rambursarea costurilor cu medicamentele, veți avea nevoie de:

• rețetă în comandă specială;
• document de plată.

Puteți aplica pentru o deducere fiscală pentru plata voluntară asigurare de sanatate, pentru aceasta trebuie să furnizați mai multe:

• poliță sau contract cu o organizație de asigurări;
• licenta companiei de asigurari;
• documente de plată.

3. A emite o deducere la cumpărarea unei locuințe la declarația în formularul 3-impozit pe venitul persoanelor fizice trebuie atașat:

• certificat 2-NDFL;
• cerere de rambursare a impozitului;
• un contract de vânzare de locuințe;
• acord de participare la construcție comună clădire rezidențială;
• act de acceptare și transfer;
• certificat de proprietate;
• documente de plată.

Pentru achizițiile ipotecare, la documentele anterioare trebuie adăugate următoarele:

• acord de împrumut;
• certificat de dobândă plătită.

După ce toate documentele sunt atașate la declarație în formularul 3-NDFL, Serviciul Federal de Impozite revizuiește toate documentele și ia o decizie privind acordarea sau refuzul acordării unei deduceri fiscale.

Condiții de înregistrare

Potrivit articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse, Înapoierea taxeiîn forma 3-NDFL se oferă până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare (pentru cheltuielile în care se presupune a fi returnat). Acest lucru nu se aplică pentru primirea deducerilor fiscale sociale, imobiliare și standard, dar cu restricția că puteți solicita o rambursare pentru cel mult trei perioade fiscale.

Condiții de primire

Organele fiscale au la dispoziție trei luni pentru a verifica declarația, după care rambursarea se face în termen de o lună.

Puteți proceda altfel și puneți la dispoziție angajatorului o cerere și o notificare de la fisc cu privire la dreptul de a primi o deducere fiscală. Dupa primirea acestor documente, angajatorul va retine suma redusa a impozitului, tinand cont de deducerea fiscala. În acest caz, termenul de returnare a deducerii fiscale se amână din anul calendaristic următor până la perioada de depunere a documentelor. Și va trebui să mergi de două ori la fisc: mai întâi să depui documente pentru a primi o notificare, apoi pentru a primi o notificare.

Cum să obțineți rambursarea impozitului pe venit - această întrebare apare adesea în rândul contribuabililor atunci când dreptul de a aplica o deducere socială sau de proprietate în perioadă de raportare pentru care s-a reţinut impozitul. Articolul nostru vă va ajuta să înțelegeți această problemă.

Cum să recuperezi taxele pe salarii

Din salariu la eliberarea acestuia, angajatorul retine impozitul pe venitul personal (PIT). Pot exista mai multe motive pentru o plată în exces a impozitului dedus din câștigurile unui angajat:

Există mai multe modalități de returnare a impozitului pe venit, în funcție de situație:

1. În caz de reținere excesivă a impozitului, se efectuează rambursarea de către angajator care transferă fonduri la numărul contului său bancar furnizat de angajat (alin. 4, clauza 1, articolul 231 din Codul fiscal). Transferul de fonduri se efectuează în termen de 3 luni după ce angajatul depune cererea relevantă (paragraful 3 din norma specificată).
2. Când apare dreptul la NV, sunt posibile 2 opțiuni:

• În termen de un an de la cererea la organul fiscal, care a confirmat dreptul contribuabilului de a primi o deducere, salariatul poate depune o cerere la conducerea companiei pentru furnizarea NV (alin. 1, clauza 8, articolul 220 din Codul fiscal). , alin.2, clauza 2 al articolului 219 din Codul fiscal). După depunerea unei cereri, agentul fiscal - angajatorul încetează să rețină impozitul pe venit din câștigurile salariatului până când este utilizată întreaga sumă de HB declarată și confirmată de organul fiscal. Un lucrător cu fracțiune de normă poate solicita tuturor angajatorilor săi sau oricăruia dintre aceștia la alegerea sa (paragraful 3, clauza 8, articolul 220 din Codul Fiscal) cu o cerere de a primi NV. La sfarsitul anului, contribuabilul este obligat sa verifice la organele fiscale soldul veniturilor impozabile neutilizate prin depunerea unei declaratii corespunzatoare.
• Deducerea se poate obține și la IFTS regional - pentru aceasta, trebuie să depuneți o declarație corespunzătoare, o cerere de plată în contul curent indicat de contribuabil și Documente necesare pentru a confirma dreptul la NV.

Acum să aflăm algoritmul pentru obținerea proprietății / NV social:

1. Trimiteți o cerere la IFTS local pentru confirmarea dreptului de proprietate (social) NV conform subp. 3-4 p. 1 art. 220 din Codul fiscal (clauza 2 al articolului 219 din Codul fiscal) împreună cu un pachet de documente solicitate. Cererea este cel mai bine depusă pe un formular aprobat prin scrisoarea Serviciului Federal de Taxe „Pe formularul de cerere recomandat...” din 06.10.2016 Nr. BS-4-11 / [email protected] Dacă toate condițiile au fost îndeplinite, organul fiscal în termen de o lună emite o notificare angajatorului sau virează bani în contul bancar indicat de contribuabil.
2. Trimiteți o cerere către angajator (sub orice formă) pentru furnizarea NV și atașați acesteia o notificare de la organul fiscal. Imediat începând cu luna depunerii acestor documente la locul de muncă, contribuabilul încetează să rețină impozitul pe venit din salariu. Aceasta va continua până la epuizarea cantității de HB.
3. Dacă NV nu a fost utilizat pe deplin până la sfârșitul anului, atunci angajatul trebuie să contacteze serviciul fiscalși furnizați o declarație în formularul 3-NDFL și un certificat în formularul 2-NDFL pentru a primi o nouă notificare a dreptului la NV în suma care nu a fost utilizată.
4. Această următoare notificare și cerere se depune din nou la angajator pentru ca acesta să nu rețină impozitul pe venitul personal din salariu până la finalizarea plăților NV.

IMPORTANT! Contribuabilul are la dispoziție doar 3 ani pentru a solicita NV din momentul în care apare dreptul la aceasta.

Cum să recuperezi o parte din salariul reținut în scopuri fiscale

În cazul în care angajatorul a reținut o parte din câștig fără a ține cont de dreptul la NV social sau de proprietate, chiar dacă angajatul i-a aplicat deja în la momentul potrivit dupa el va trebui sa restituie aceasta suma in contul curent al salariatului. Pentru restituirea unei părți din salariul reținut în plus, salariatul depune o cerere la angajator, conform prevederilor alin. 4 p. 2 art. 219 din Codul fiscal și alin. 6 p. 8 art. 220 NK.

Textul aproximativ al unei cereri de returnare a impozitului pe venitul personal reținut excesiv la întreprindere:

„În conformitate cu paragraful 1 al art. 231 din Codul fiscal, vă cer să restituiți impozitul pe venit reținut din salariul meu pentru iulie-decembrie 2016 în valoare de 21.060 de ruble.

Vă rugăm să transferați această sumă în contul meu curent cu următoarele detalii..."

După ce angajatul depune o cerere, angajatorul va trebui să restituie surplusul de impozit reținut în termen de 3 luni. Dacă, dintr-un motiv oarecare, angajatorul a întârziat restituirea impozitului pe venit, atunci se percepe dobândă la suma datoriei rezultate, calculată pe baza ratei de refinanțare a Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere (paragraful 5, clauza 1, articolul 231 din Codul fiscal).

Ce trebuie făcut dacă deducerea impozitului pe venitul personal este mai mare decât salariul acumulat

Agentul fiscal - angajatorul restituie salariatului său surplusul de impozit pe venit reținut pe cheltuiala fondurilor care au fost destinate transferului la buget ca plată a impozitului pe venitul personal atât din veniturile acestui angajat, cât și din toate celelalte (paragraful 3, clauza 1, articolul 231 din Codul fiscal).

În cazul în care fondurile necesare de la societate nu sunt suficiente pentru a returna impozitul pe venitul personal angajatului contribuabil, atunci în termen de 10 zile de la primirea cererii de rambursare a impozitului de la acesta (conform paragrafului 6 al paragrafului de mai sus), angajatorul depune o cerere la organul fiscal pentru rambursarea din bugetul fiscal deja achitat.

Cererea de returnare a fondurilor de la buget se depune pe un formular aprobat prin scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 03.03.2015 Nr. ММВ-7-8 / [email protected] Procedura de restituire de la buget a impozitului plătit în plus, prevăzută la art. 78 din Codul fiscal, se aplică și agenților fiscali (clauza 14 din prezentul articol). Până când societatea-angajatorul primește o rambursare a impozitului de la buget, acesta va putea plăti salariatului surplusul de impozit pe venit reținut de la fonduri proprii(alin. 9, clauza 1, art. 231 din Codul fiscal).

NOTĂ! În ceea ce privește angajații care au primit dreptul la NV pentru impozitul pe venitul personal în sumă care depășește salariul, această sumă de plată în exces a impozitului, care s-a format ca urmare a obținerii dreptului la NV, va scădea în fiecare lună ca urmare a faptul că agentul fiscal nu va reține impozitul din câștigurile lor curente.

Dacă la sfârșitul anului angajatul nu a fost încă rambursat întreaga NV, atunci se va putea aștepta ca anul viitor compania în care este angajat să nu rețină impozitul pe venitul personal din câștiguri până când dreptul la NV este utilizat pe deplin. . Pentru a face acest lucru, trebuie doar să contactați biroul fiscal și să depuneți o declarație și documente care confirmă acest drept. IFTS teritorial va recalcula baza de impozitareținând cont de standardul NV (clauza 4 din articolul 218 din Codul fiscal) sau să emită o nouă notificare pentru societate - agent fiscal (paragraful 5 al clauzei 8 al articolului 220 din Codul fiscal, alin. 5 al clauzei 2 al articolului 219 din Codul fiscal). Codul Fiscal).

Să rezumam. Returnarea impozitului pe venitul personal, dedusa excesiv din salariul salariatului, se face de catre agentul fiscal (angajator) in baza cererii depuse. În cererea sa, angajatul indică motivul și procedura rambursării impozitului. Deci, dacă impozitul pe venit a fost reținut într-o sumă mai mare decât cea cerută (de exemplu, din greșeală), atunci, așa cum se arată la art. 231 din Codul fiscal, agentul fiscal îl returnează în termen de 3 luni de la primirea cererii de la salariat.

După obținerea dreptului de utilizare a proprietății sau a NV social, angajatul trebuie să contacteze mai întâi Serviciul Fiscal Federal pentru a confirma acest fapt. Ulterior, depune cerere la angajator si aviz fiscal astfel încât, la toate plățile salariale ulterioare, impozitul pe venit să nu i se rețină până când nu este utilizată întreaga sumă de HB.