Aproape orice venit primit de o persoană fizică în Rusia devine automat supus impozitului pe venitul personal. Excepție fac doar anumite categorii de plăți: indemnizatia de maternitate, ajutor material etc. Perceperea impozitelor pe venitul persoanelor fizice este o normă fiscală care asigură un flux stabil de bani către bugetul de stat. Fiecare persoană care se încadrează în categoria contribuabililor pe venitul personal trebuie să se încadreze în timp util la momentul potrivit raportează asupra veniturilor acestora organului executiv împuternicit și plătește acest impozit la trezorerie.

În anumite condiții, statul asigură plătitorilor deducere fiscală– o măsură de sprijin care vizează reducerea poverii financiare. Ținând cont de temeiurile care servesc aplicării acesteia, deducerea poate fi implementată sub forma deducerii unei anumite sume din baza de impozitare la stabilirea impozitului pe venitul persoanelor fizice, sau sub forma rambursării unei plăți în plus a unui impozit deja plătit.

La ce se poate aștepta un proprietar unic?

Conform curentului legislatia fiscala, categoria plătitorilor de impozit pe venitul personal din Rusia include persoanele fizice care obțin venituri din diverse surse, de exemplu, atunci când vând proprietăți sau desfășoară activități de muncă. Într-un grup separat de contribuabili, este posibilă în mod condiționat combinarea subiecților care primesc venituri din afaceri - antreprenori individuali.

IP este un individ. Venitul IP este, de asemenea, declarat și impozitat (). Acest lucru dă motive să credem că întreprinzătorul are dreptul la deducerile prevăzute de lege. Cu toate acestea, acesta nu este întotdeauna cazul.

Entitățile comerciale care funcționează ca întreprinzători individuali au dreptul de a utiliza unul dintre regimurile speciale în locul sistemului general de impozitare, care presupune plata impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%, sub rezerva anumite condiții. În total, există patru moduri speciale pentru IP:

• UTII - pentru venitul imputat;
• USN - „simplificat”;
• ESHN - impozit unic agricol;
• PSN - sistem de brevet de impozitare.

Oricare dintre ei îl eliberează pe antreprenor de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. Deci, un om de afaceri care folosește sistemul de impozitare simplificat plătește 6% din venituri sau 15% din profit la buget, iar un antreprenor individual pe UTII transferă 15% din venitul imputat către trezorerie, indiferent de indicatorii de performanță financiară.

Prin urmare, dacă impozitul pe venitul personal nu este plătit, atunci deducerile nu pot fi utilizate. Singura variantă în care un antreprenor individual care se raportează într-un regim fiscal special are dreptul de a emite o deducere a impozitului pe venitul personal este cea în care un om de afaceri, pe lângă antreprenoriat, desfășoară și angajare. Cu alte cuvinte, dacă pe lângă afaceri, mai lucrează undeva în baza unui contract de muncă.

În acest caz, deducerea se poate aplica la cuantumul impozitului pe venitul personal, reținut din salariu de către angajator, și plățile efectuate de acesta în legătură cu aplicarea unui regim special (UTII, STS, PSN sau ESHN) nu sunt luate în considerare.

Un om de afaceri care raportează în sistemul general de impozitare și, în consecință, este plătitor de impozit pe venit personal, are dreptul la deducerile prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse în raport cu sumele impozitului pe venit pe care le plătește atât ca antreprenor. și ca cetățean muncitor (dacă combină afacerile și angajarea).

Echipa site-ului World of Business recomandă tuturor cititorilor să urmeze cursul Lazy Investor, unde veți învăța cum să vă puneți ordine în finanțele personale și cum să obțineți venit pasiv. Fără tentații, doar informații de înaltă calitate de la un investitor practicant (de la imobiliare la criptomonedă). Prima săptămână de antrenament este gratuită! Înregistrează-te pentru o săptămână gratuită de antrenament

Ce deduceri se aplică IP

Un antreprenor individual, împreună cu alte entități plătitoare de impozit pe venitul personal, are dreptul să primească următoarele deduceri:

• standard - acoperă persoanele cu handicap, persoanele afectate de accidentul de la centrala nucleară de la Cernobîl, cetățenii care întrețin copil minor(copii) sau un elev sub vârsta de douăzeci și patru de ani etc.;
• social - se aplică persoanelor care urmează cursuri de formare plătită în organizațiile educaționale care primesc plăți servicii medicaleîn organizațiile (sau întreprinzătorii individuali) care au licențe speciale, precum și către cetățenii care efectuează plăți în regim obligatoriu asigurare de pensie către instituțiile nestatale și plata primelor de asigurare suplimentare;
• proprietate - furnizată contribuabililor la vânzarea proprietății, la construirea sau cumpărarea de imobile rezidențiale, precum și la achiziționarea de terenuri pentru construcție etc.

Valoarea deducerilor fiscale, procedura de acordare a acestora, eventualele restricții - toate acestea sunt reglementate de art. 218–220 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Luați în considerare un exemplu de primire a unei deduceri sociale. În 2016, antreprenorul a primit un venit impozabil de 13% în valoare de 200 de mii de ruble. În același an, a urmat un antrenament, al cărui cost s-a ridicat la 50 de mii de ruble. Cum poate o întreprindere individuală să primească o deducere fiscală?

Din moment ce conform reguli generale deducerea este prevăzută pentru suma cheltuielilor efectiv efectuate, dar nu mai mult decât norma stabilită de lege, atunci întreprinzătorul individual are dreptul de a completa o declarație de restituire a impozitului pe venitul persoanelor fizice, în care va trebui să indice întreaga sumă a costurilor sale de formare. Trebuie remarcat faptul că nu toată această sumă va fi transferată, ci suma impozitului echivalentă cu aceasta, adică 50 de mii de ruble × 13% = 6500 de ruble.

Deducerile profesionale se aplică la determinarea bazei de impozitare, adică de fapt înainte de plata impozitului. De exemplu, veniturile IP pentru perioada fiscală s-au ridicat la 500 de mii de ruble. În același timp, cheltuielile asociate cu generarea de venituri, pe care IP a putut să le documenteze, s-au ridicat la 300.000 de ruble.

Prin urmare, baza de impozitare= 500 de mii de ruble - 300 de mii de ruble = 200 de mii de ruble. Și cu această sumă se calculează impozitul: impozitul pe venitul personal = 200 de mii de ruble × 13% = 26 de mii de ruble. Util de citit.

Deducerile fiscale, în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, sunt furnizate de organismul autorizat al Serviciului Fiscal Federal la finalizare. perioada fiscala cu condiția ca plătitorul să prezinte setul de documente solicitat.

Documente pentru rambursarea TVA

Procedura pentru ca un antreprenor individual să primească o deducere va depinde dacă combină antreprenoriatul cu angajarea. Deci, dacă antreprenorul este angajat oficial, atunci declarați chitanța deducere standard are dreptul la angajatorul său pentru copii.

De asemenea, angajatul are dreptul să primească o deducere de proprietate pentru achiziționarea de locuințe de la angajator. Pentru a face acest lucru, el trebuie să ia autoritate locală FTS notificarea dreptului la o astfel de deducere și transferarea acestuia către angajator.

Și pentru a obține deductie sociala pentru achiziționarea de medicamente, va trebui să aplice la Autoritatea taxelorși să depună acte pentru restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice, inclusiv un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane eliberat de angajator.

Dacă un întreprinzător individual care este plătitor de impozit pe venitul personal nu lucrează pe bază de angajare, ci doar face afaceri, el trebuie să acționeze întotdeauna direct, adică să contacteze direct organul fiscal.

Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri va fi următoarea:

• declarație în forma 3-NDFL;
• copii ale actelor care atestă dreptul la deducere: certificate de naștere ale copiilor sau contracte cu o organizație medicală pentru primirea de servicii plătite, certificate de prestare a unor astfel de servicii, contracte de cumpărare de locuințe, certificate de înregistrare de stat drepturi etc. (în funcție de care categorie aparține deducerea);
• copii ale documentelor de plată care confirmă cheltuielile întreprinzătorului individual.

În unele cazuri (atunci când se plătesc contribuții în cadrul programului de asigurări nestatale de pensii), poate fi necesară o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal. Forma unui astfel de document a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 14 februarie 2017 Nr. MMV-7-8 / [email protected]Îl puteți găsi, precum și un exemplu și un exemplu de completare a unei cereri de rambursare a impozitului pe venitul personal, pe site-ul oficial al serviciului www.nalog.ru, în secțiunea „Formulare și formulare” din secțiunea „Obținerea unui impozit secțiunea deducere”.

Cum se completează o cerere

Cererea este întocmită pe trei file. Ar trebui să indice TIN-ul dvs., codul organismului autorizat al Serviciului Fiscal Federal ( îl puteți găsi prin serviciul „Adresa și detaliile de plată ale inspecției dumneavoastră”), numărul articolului din Codul Fiscal al Federației Ruse, pe baza căruia se face returul.

În câmpurile corespunzătoare ale formularului, trebuie să introduceți rând cu rând numele de familie, numele și patronimul solicitantului. În coloane speciale, indicați cu un număr tipul sumei de rambursat (în cazul unei deduceri, acesta va fi numărul „3” de rambursat) și tipul plății (numărul „1” corespunde cu valoarea „taxă”).

În blocul din stânga jos al primei foi a cererii, numele complet al întreprinzătorului, data întocmirii documentului, numar de contact telefon si semnat.

Pe a doua foaie a cererii, este necesar să se indice informații despre contul bancar în care vor fi returnate fondurile și despre destinatar. În partea de jos a foii sunt scrise detaliile actului de identitate al solicitantului.

A treia foaie este informații despre o persoană care nu este un antreprenor individual. Nu trebuie completat.

Este posibil ca antreprenorii individuali să nu primească întotdeauna o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament.

În această chestiune, există nuanțe asociate cu modelul de impozitare IP. Luați în considerare situațiile în care proprietarul afacerii are dreptul și nuanțele asociate obținerii acesteia.

Reglementarea legislativă a problemei

Sistemul de impozitare din Rusia a fost reglementat Codul fiscal al Federației Ruse: partea întâi - Legea federală nr. 146 din 31.07.98, partea a doua - Legea federală nr. 117 din 05.08.00.

Furnizarea deducerilor de proprietate reflectă prevederile articolele 217-220 din partea a doua document, precum și instrucțiuni și clarificări de la Serviciul Fiscal Federal.

Statutul afacerii

Un antreprenor individual este un cetățean înregistrat oficial în acest statut pentru desfășurarea de activități comerciale fără a forma o persoană juridică.

Codul civil al Federației Ruse nu ia în considerare întreprinzătorii individuali subiecte de proprietate imobiliare. Așadar, apartamentele achiziționate de această categorie sunt înregistrate în proprietatea persoanelor fizice fără a ține cont de statutul de antreprenor individual al acestora. Această împrejurare ridică semne de întrebare cu privire la posibilitatea de a oferi antreprenorilor individuali o deducere fiscală pentru achiziționarea de apartamente.

Răspunsul constă în esența beneficiului. Sensul deducerii de proprietate nu este altceva decât rambursarea unei părți din suma plătită la trezoreria impozitului pe venit () de către plătitorii săi, iar aceștia sunt cetățeni. Întrucât un antreprenor individual combină caracteristicile legale individual, el poate solicita rambursarea taxei în această calitate, cu o serie de condiții.

Obiecte din care poate primi o deducere IP:

• apartamente în blocuri de apartamente;
• obiecte comandate de construcție de locuințe private;
• obiecte de construcție în curs;
• teren;
• constructie casa la tara după furnizarea documentelor justificative ale cheltuielilor;
• cheltuieli pentru repararea imobilelor dobândite - din 2017, astfel de costuri trebuie reflectate în contractul de vânzare, cumpărare sau DDU.

Posibilă întoarcere cu o singură plată apartamente, la înregistrare, precum și în cadrul participării la capitalul propriu în construcții. De asemenea, antreprenorul pretinde o deducere pentru dobânda de credit.

Termeni și condiții de furnizare

După înregistrare, un antreprenor individual dobândește un „anexă” sumbru la perspectivele profesionale strălucite: obligația de a plăti o serie de taxe. Trebuie să studiați Codul Fiscal și ordinele Serviciului Fiscal Federal pentru a alege sistemul de impozitare adecvat. Tipurile de impozite, mărimea acestora, posibilele beneficii depind de această circumstanță.

Când rambursarea nu este permisă

Mulți oameni de afaceri preferă scheme speciale:

Inutil să spun că munca la „simplificare” sau „imputare” reduce sarcina de plată, facilitează contabilitatea. Dar, în același timp, îl privează pe antreprenor de avantajele impozitului pe proprietate.

De exemplu schemele cerute vor explica de ce.

Când să aplici USN , la fel de baza de impozitare una dintre variante este:

• venitul total al întreprinderii cu o cotă de impozitare de 6%;
• venit „net”, atunci când cheltuielile de afaceri sunt deduse din suma venitului - rata în acest caz va fi de la 5 la 15%.

În orice caz, subiectul plătește 13% impozit pe venitul personalîn raport cu personalul angajat, dar omul de afaceri nu face plăți de venit la buget pentru el însuși.

UTII posibil în anumite activități. În aceste cazuri cota de impozitare se determină printr-o formulă folosind un coeficient în funcție de tipul de afacere. Antreprenorul face contribuții obligatorii pentru angajații săi (la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul de asigurări sociale, la Serviciul Federal de Migrație), cu toate acestea, omul de afaceri este, de asemenea, scutit de propriul impozit pe venit.

Din moment ce nu există venituri impozabile în ambele cazuri, atunci returnarea proprietății de la cumpărarea unui apartament nu este permisă. Din același motiv, alte moduri speciale nu vă vor permite să utilizați deducerea.

Cerințe

Unii antreprenori fără persoană juridică au posibilitatea de a primi o deducere pentru apartamentul cumpărat.

Aceste chipuri îndeplini următoarele cerințe lege:

Condiție suplimentară

Să presupunem că întreprinzătorul individual nu a transferat impozitul pe venitul personal în perioada fiscală. Dar el este într-o căsătorie înregistrată, iar „a doua jumătate” plătește în mod regulat 13%. Deducerea va fi în această opțiune, totuși, calculele sunt efectuate pe baza plătitorului.

Contează viitoarea numire a apartamentului? Din 2015, nr. Potrivit clarificării din aprilie a Ministerului Finanțelor sub numărul 03-11-11 / 21776, o deducere pentru un apartament achiziționat este acordată unui antreprenor individual chiar dacă acest obiect este utilizat în activitatea principală a solicitantului în beneficiu.

Procedura de înregistrare

Antreprenorul se adresează la departamentul FTS de la locația imobilului, în zona în care a fost înregistrată tranzacția de cumpărare/vânzare, sau la locul de reședință temporară.

Prevăzut:

Când pot începe să aplic pentru beneficii? Da, chiar și imediat după cumpărarea unui apartament. Insa, in cazul unei decizii pozitive, transferul se face la sfarsitul perioadei fiscale. În 2018 se primește deducerea pentru cele trei perioade anterioare.

Limită de rambursare

Financiar cadrul de rambursare a impozitelor identice cu condițiile pentru persoane fizice:

• la cumpărarea unui apartament, valoarea maximă estimată va fi de 2 milioane de ruble. din costul locuinței cu un profit maxim de 260.000 de ruble;
• dacă există o rentabilitate procentuală din credit ipotecar, cuantumul calculului preferenţial se majorează la 3 milioane.

Din 2014, preferinta se datoreaza mai multor obiecte imobiliare pana la epuizarea maximului.

Regulile pentru obținerea unei rambursări a impozitului pe venitul personal plătit anterior la cumpărarea de bunuri imobiliare sunt descrise în următorul videoclip:

În acest articol vom vorbi despre cazurile în care este posibilă returnarea impozitului pe venit de către un antreprenor individual și cum se poate face acest lucru.

Statul a oferit unui antreprenor individual posibilitatea de a alege în mod independent regimul fiscal utilizat la plata impozitelor în legătură cu implementarea activităților antreprenoriale. Alegerea unui antreprenor se limitează la trei sisteme fiscale: sistemul general de impozitare (OSN); sistem simplificat de impozitare (STS); impozit unic pe venitul imputat (UTII) Dacă va fi posibil sau nu restituirea impozitului pe venit unui antreprenor individual.

Majoritatea antreprenorilor individuali folosesc sistemul simplificat de impozitare. Acest lucru se datorează faptului că acest sistem simplifică foarte mult contabilitatea fiscală.

Dar sunt cei care folosesc DOS, pentru că dintr-un motiv sau altul nu pot folosi sistemul simplificat sau UTII. Aceste categorii de antreprenori includ antreprenori individuali:

a căror activitate antreprenorială necesită licențiere;

ale căror venituri din afaceri depășesc 60 de milioane de ruble;

Dacă este necesar să se aloce o parte din TVA din suma totală a impozitului (de exemplu, cei care au o mare parte din clienții lor sunt plătitori de TVA);

Dacă antreprenorul transportă mărfuri peste granița Federației Ruse;

De asemenea, pentru cei care au nevoie de o suprafață mare a platformei de tranzacționare sau de un personal mare, sau în bilanț există o proprietate de mare valoare.

Una dintre caracteristicile importante ale DOS este capacitatea de a rambursa impozitul pe venit unui antreprenor individual. Atunci când se utilizează alte sisteme de impozitare, o astfel de deducere nu poate fi efectuată de către un întreprinzător individual, deoarece componența UTII și sistemul fiscal simplificat nu implică plata impozitului pe venit. Acest lucru se face pentru a atenua povara financiară a întreprinderilor mici cu care nu pot concura eficient marile companiiîntrucât are o cifră de afaceri financiară mică. În consecință, taxele mari împiedică dezvoltarea cu succes a afacerilor și descurajează oamenii să facă afaceri mici în mod legal. Cota impozitului pe venit este de 13%.

Restituirea impozitului pe venit către un antreprenor individual poate fi efectuată de către toate persoanele angajate în antreprenoriat privat fără a forma o persoană juridică și folosind sistem comun impozitare. În același timp, aceștia trebuie să fie înregistrați în modul prescris de stat ca antreprenori individuali.

Indiferent de tipul de ocupație, restituirea impozitului pe venit către un antreprenor individual este posibilă în raport cu cheltuielile pe care un antreprenor individual le-a putut documenta și, în același timp, aceste cheltuieli trebuie să fie direct legate de activitatea de întreprinzător.

Adică, deducerea se va face din proprietatea pe care o folosește întreprinzătorul pentru a-și desfășura activitățile și dacă aceasta intră sub incidența Codului Fiscal al Federației Ruse „Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice (PIT)”

Există cazuri în care un antreprenor nu este în măsură să documenteze cheltuielile efectuate pentru implementarea activităților antreprenoriale, atunci în acest caz, impozitul pe venit este restituit din suma totală a veniturilor în valoare de 20%. Această prevedere nu se aplică persoanelor care nu sunt înregistrate în ordinea de stat stabilită.

Restituirea impozitului pe venit către un antreprenor individual se efectuează în termen de 3 luni de la momentul depunerii cererii de către întreprinzător. În această perioadă se verifică documentele furnizate de întreprinzător pentru a primi o deducere din impozitul pe venitul personal. După audit, Serviciul Fiscal Federal oferă antreprenorului o notificare scrisă cu privire la rezultatele acestuia. Acolo unde se indică că este acceptat decizie pozitivă la restituirea unei părți din impozitul pe venitul persoanelor fizice sau la refuz. Refuzul trebuie să conțină un răspuns motivat. După aceea, antreprenorul trebuie să scrie o cerere de furnizare a impozitului plătit în plus. Deducerea trebuie făcută în termen de o lună de la redactarea unei astfel de cereri.

BLITZ!
Puteți obține o deducere fiscală pentru un antreprenor individual după achiziționarea unui imobil!
Dar acest lucru necesită utilizarea OSNO, sau plata impozitului pe venitul personal pe venitul din muncă în combinație cu activitatea antreprenorială. Dacă întreprinzătorul individual se află pe un sistem simplificat, impozit agricol unificat, brevet sau UTII, este obișnuit să se emită o rambursare a taxei nicăieri.

Acum mai mult.

Din momentul înregistrării de stat, întreprinzătorii individuali devin automat subiecți ai impozitării, adică au obligația de a plăti impozite. Mărimea și tipurile de impozite sunt diferite atunci când se utilizează diferite scheme fiscale, deși suma totală a colectării impozitelor este, în orice caz, destul de mare. Pentru a reduce sarcina fiscală, Codul Fiscal al Federației Ruse a dezvoltat un astfel de concept ca „deducere fiscală”. De fapt, o deducere fiscală este dreptul și oportunitatea pentru contribuabil de a recupera o parte din impozitele plătite în detrimentul unor alte plăți sau de a fi complet scutit de la plata acestora.

IP imobiliare și deducere fiscală

În ceea ce privește imobilele, antreprenorii pot aplica o deducere la achiziționarea nu numai de apartamente, ci și case de tarași terenuri. Legislația prevede, de asemenea, posibilitatea de a primi o deducere pentru construcția de cabane de țară, dar numai dacă toate costurile de plată pentru serviciile muncitorilor, achiziționarea de materiale etc. pot fi documentate, astfel încât toate încasările, vânzările și încasările de numerar, contractele trebuie colectate și stocate. Când cumpărați o casă nou construită ( Piața primară), deducerea fiscală se poate extinde și la fondurile cheltuite pentru repararea și decorarea apartamentului achiziționat.

Condiții pentru restituirea unei deduceri fiscale: reguli generale

În dezvoltarea și explicarea conceptului de „deducere fiscală”, parlamentarii au identificat câteva reguli de bază pentru obținerea acestuia. În special, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• cea mai mare sumă conform legii pentru utilizarea deducerii fiscale este de 2 milioane de ruble. Dacă un apartament sau o altă proprietate este mai scumpă, atunci totul depășește 2 milioane de ruble. nu vor fi luate în considerare;
• impozitul pe venitul personal este de 13%, deci este ușor de calculat că deducerea fiscală maximă (adică de la 2 milioane de ruble) va fi egală cu 260 de mii de ruble. Este de remarcat faptul că valoarea deducerii fiscale poate fi returnată la orice interval de timp - în acest caz nu există restricții;
• de la începutul anului 2014 este în vigoare o normă conform căreia se poate primi o deducere fiscală nu dintr-un singur apartament, ci din mai multe apartamente sau orice alte obiecte imobile deodată. Principalul lucru este să respectați cerința ca prețul lor să nu depășească 2 milioane de ruble.
• pot fi incluse în costul deducerii costului reparațiilor și decorațiunii apartament nou dacă în contractul de vânzare se precizează că locuința este achiziționată fără finisare;
• dacă imobilul este dobândit de la rude apropiate (părinți, frați sau surori, proprii copii), dreptul la deducere fiscală pentru dobândirea acestuia se pierde, întrucât în ​​acest caz partenerii în tranzacție sunt recunoscuți ca persoane fizice interdependente (clauza 1 a art. 105.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• daca imobilul este achizitionat pe baza de credit ipotecar, atunci deducerea fiscala se face si din dobanda platita la creditul ipotecar. Mai mult, în acest caz, ținând cont de dobândă, deducerea se poate face din suma de 3 milioane de ruble. Această normă a fost dezvoltată ca măsură de sprijin suplimentar pentru dezvoltare piata creditelor ipotecare Rusia.

Regulile de mai sus se aplică nu numai întreprinzătorilor individuali, ci în mod egal tuturor celorlalți cetățeni ai Federației Ruse.

Poveste: Până în 2014, deducerea fiscală putea fi aplicată doar unei proprietăți, acum această restricție a fost ridicată. Principalul lucru este că valoarea totală a imobilului achiziționat nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble.

Astfel, este evident că deducerea fiscală este de mare ajutor pentru a veni în sprijinul acelor cetățeni care sunt angajați și primesc un salariu „alb”. În acest sens, este ceva mai dificil pentru antreprenorii individuali: nu pot returna întotdeauna impozitele plătite statului.

Cine este eligibil pentru o deducere fiscală

După cum sa menționat deja, nu toți antreprenorii individuali pot aplica pentru o deducere fiscală după cumpărarea unei proprietăți. Pentru a-l primi, IP-ul trebuie să îndeplinească o serie de parametri.

1. IP-ul trebuie să se aplice mod comun impozitare, întrucât numai aceasta presupune plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, ceea ce înseamnă că antreprenorul este obligat să țină cea mai strictă contabilitate pentru raportare fiscalăși contabilitate, ține Registrul de Venituri și Cheltuieli, plătește TVA și efectuează toate celelalte proceduri cerute de OSNO. Regimurile fiscale speciale, precum și Sistemul de brevete, nu oferă posibilitatea de a face o deducere fiscală din achiziția de bunuri imobiliare, deoarece oamenii de afaceri care se află pe aceste tipuri de impozitare sunt scutiți de plata impozitului pe venitul personal. Există însă și excepții aici: se referă la acei antreprenori individuali care, pe lângă veniturile din sistemul fiscal special, au venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13% (de exemplu, dacă un comerciant combină regimurile fiscale cu OSNO) .
2. Un antreprenor individual trebuie să aibă un profit cu care să poată plăti impozit pe venitul personal la o cotă de 13%. În același timp, se face o excepție pentru veniturile primite ca parte a dividendelor și participarea la cota-parte a unei persoane juridice.
3. Antreprenorii persoane fizice plătitoare de impozit pe venitul persoanelor fizice, până la data de 30 aprilie (inclusiv) a anului următor anului de raportare, sunt obligați să depună o declarație în formularul 3-impozit pe venitul persoanelor fizice la specialiștii fiscali de la locul de reședință. Trebuie să indice informații despre impozitul acumulat și cuantumul deducerii pe care întreprinzătorul individual ia în calcul. Dacă un om de afaceri are și venituri pentru care trebuie să furnizeze autorităților fiscale un certificat 2-NDFL, atunci pentru a primi o deducere, trebuie să se transfere la serviciul fiscalși ea (cel mai adesea aceasta este legată de antreprenorii care închiriază proprietăți ca persoane fizice și de acei antreprenori individuali care lucrează suplimentar în baza unor contracte de muncă).
4. IP trebuie să aibă lista completa documente care dovedesc faptul achiziționării locuinței (certificat, contract, act etc.).
5. Și, în sfârșit, ultima condiție care trebuie îndeplinită pentru a primi o deducere fiscală: apartamentul sau alt imobil achiziționat trebuie să fie înregistrat fie pentru întreprinzătorul individual însuși, fie pentru unul dintre copiii acestuia, fie pentru soțul acestuia.

Astfel, numai dacă sunt îndeplinite toate condițiile de mai sus, întreprinzătorul individual primește dreptul la deducere fiscală.

Atenţie! Antreprenorii individuali au posibilitatea de a primi deducerea dorită chiar dacă este planificată utilizarea apartamentului achiziționat în scop comercial. Adică pentru implementarea deducerii fiscale nu contează motivul cumpărării imobilului.

Notă. Dacă întreprinzătorul individual este căsătorit și cealaltă jumătate a lui are venituri din care plata impozitului pe venitul persoanelor fizice la o rată de 13%, atunci când cumpără o proprietate, soțul sau soția unui antreprenor individual poate primi o deducere fiscală completă. Motivul pentru aceasta este că, conform legii Federației Ruse, pentru soți proprietate comunăși drepturi și obligații egale.

Când pot aplica pentru o deducere imobiliară?

Un singur proprietar tocmai a cumpărat un apartament. Poate pregăti imediat documente pentru ca impozitul să ofere o deducere? Nu, trebuie să aștepte până anul viitor. După ce ați primit documente privind dreptul de proprietate, puteți solicita o deducere fiscală numai în anul de raportare următor.

Și dacă apartamentul cumpărat se vinde din nou?

Poate apărea o situație atunci când un antreprenor individual achiziționează bunuri imobiliare, depune documente pentru o deducere fiscală și apoi vinde apartamentul. Nu este ilegal. Mai mult, chiar dacă această acțiune este săvârșită înainte de epuizarea sumei deducerii, este legală. Tot ceea ce face proprietarul cu proprietatea după cumpărare nu mai este relevant plăți de impozite. Deducerea va fi acordată până la epuizarea totală a sumei.

Pe baza informațiilor de mai sus, se poate rezuma că, în principiu, un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală. Cu toate acestea, pentru aceasta este necesar ca acesta să îndeplinească anumiți parametri, principalul dintre care este plata impozitului pe venitul personal de către un om de afaceri (13%). Pentru a face acest lucru, poți folosi două opțiuni: fie să aplici sistemul general de impozitare în activitățile tale, fie să găsești un loc de muncă cu fracțiune de normă care să aducă venituri suplimentare supuse impozitului pe venitul personal.

Un procent mare de cetățeni care fac afaceri sunt interesați de întrebarea de actualitate dacă un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament. Depinde de o serie de circumstanțe, în primul rând de metoda aleasă de contabilitate și plata impozitelor către stat.

Este important să țineți cont de unele dintre caracteristicile care sunt caracteristice atunci când solicitați o rambursare de către un antreprenor atunci când colectați un pachet de documente. Valoarea deducerii depinde de modalitatea de cumpărare - pt bani lichizi sau folosind împrumuturi.

Prevederile Codului Fiscal conturează caracteristicile sistemul fiscal care operează în teritoriu Federația Rusă. Norme legate de conceptul de deducere de proprietate, consacrat în art. 217-220 din lege. O serie de documente interne (scrisori, clarificări, instrucțiuni) au fost create pentru a acoperi în totalitate problema.

După ce ați decis să vă familiarizați cu toate prevederile legii privind întreprinzătorii individuali și cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament, ar trebui să studiați:

• Codul fiscal RF;
• continutul scrisorilor Ministerului Finantelor din 22.05.2007 Nr. 03-11-05/111, din 16.04.2015 Nr. 03-11-11/21776, din 1911.2015 Nr. 03-04-05,/6 27.04.2016 Nr.03-11- 11/24297, explicarea anumitor puncte in obtinerea deducerii categorii separate cetăţenii.

În esență, o deducere este o rentabilitate Bani plătit de cetăţean ca impozit pe venit. Este plătit de toți angajatorii pentru angajații lor. O excepție este introducerea unui sistem simplificat de impozitare, în care angajatorul are dreptul de a nu efectua plăți către el însuși. Deducerea poate fi rambursată pentru dumneavoastră, copil și soț, în cazul înregistrării spaţii de locuit Cum proprietate comună.

Antreprenor individual este considerat un cetățean înregistrat la organul fiscal ca entitate comercială. Separa entitate nu se formează.

Imobilul nu este înregistrat ca întreprindere unică. Achiziționarea de spații pentru a face afaceri, un cetățean îl înregistrează pentru sine ca persoană fizică. În acest sens, problema acordării unei deduceri pentru cumpărarea de bunuri imobiliare este interesantă la vedere.

Deducerile fiscale sunt disponibile pentru toți cetățenii Federației Ruse în anumite circumstanțe. Având în vedere că un antreprenor individual are caracteristicile atât de persoană juridică, cât și de persoană fizică, acesta are posibilitatea de a returna o parte din impozitul pe venit.

Achiziționarea unui număr de obiecte imobiliare dă naștere unei deduceri. Ar putea fi:

1. O cameră, o cotă sau un apartament întreg.
2. O casă privată sau partea lui.
3. Imobil achizitionat in faza de constructie.
4. Apartament ipotecar.
5. O clădire nouă, cu rambursare a cheltuielilor pentru reparația inițială, sub rezerva disponibilității în contract a informațiilor privind achiziția unui apartament cu finisaj brut.

Rambursarea se emite și pentru dobânda acumulată plătită credit ipotecar.

Termeni și condiții de furnizare

Obligația de a plăti impozitul pe venit este impusă de legiuitor tuturor, inclusiv întreprinderilor. Unii antreprenori, care includ antreprenori individuali, încearcă să profite de oportunitățile oferite de Codul Fiscal. Ele constau in alegerea unui regim de impozitare in care subiectul beneficiaza de dreptul de a nu plati impozit, inclusiv impozit pe venitul persoanelor fizice.

Lista circumstanțelor care servesc drept motive pentru refuzul de a primi o deducere în legătură cu achiziționarea de spații rezidențiale este destul de extinsă:

• alegerea impozitării simplificate ca metodă de impozitare, în care nu se plătește impozitul pe venitul personal;
• achiziționarea de proprietăți cu ajutorul subvențiilor;
• cumpărarea unei locuințe de la o rudă;
• primirea primei deduceri înainte de 2014 sau utilizarea integrală a sumei datorate.

Prezența acestora duce la pierderea dreptului de a se adresa organului fiscal sau garantează un refuz motivat.

Impozitarea obișnuită presupune plata tuturor impozitelor și taxelor prevăzute de lege. Utilizarea altor scheme permite să nu plătească contribuții la impozitul pe venitul personal.

Aceste moduri includ:

1. Sistem simplificat de plată a impozitelor.
2. Colectarea unui singur impozit pe venitul imputat.
3. Taxa pe producatorii agricoli.
4. Brevet pentru activitatea desfasurata;

Rambursarea se face numai pe cheltuiala impozitului pe venit achitat. Avand in vedere ca in aceasta optiune nu se plateste impozitul pe venitul persoanelor fizice, intreprinzatorul individual nu beneficiaza de deducere fiscala la cumpararea unui apartament. Un contribuabil simplificat poate modifica regimul fiscal și poate primi o deducere în viitor, dar nu mai târziu de trei ani de la data achiziției.

Certificatele sau subvențiile din bugetul de toate nivelurile vă permit să cumpărați o parte sau toată proprietatea pe cheltuiala lor. Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică în mod direct imposibilitatea aplicării unei deduceri la plata pe cheltuiala bugetului Federației Ruse, capital de maternitate, certificat militar sau alt certificat de locuință.

La întrebarea de ce este imposibil să primiți o deducere după achiziționarea de locuințe de la rude apropiate, răspunde conceptul de rude interdependente. Aceștia sunt soții, părinții, copiii, frații și surorile, tutorele și pupile. Nu există nicio deducere pentru tranzacțiile dintre ele.

În 2016, modificările aduse Codului Fiscal au afectat aplicarea unică a rambursării. S-a decis ca daca tranzactia a fost efectuata inainte de 01.01.2014, proprietarul ar putea folosi deducerea o singura data. Atingerea sumei maxime nu a fost luată în considerare. După această dată, puteți solicita din nou organul fiscal pentru o deducere prin achiziționarea din nou a unui imobil. Condiția principală nu va depăși limita de 2 milioane de ruble, de la care este posibil să primiți o rambursare. Un cetățean poate calcula cu ușurință comanda singur, sau va fi ajutat să facă un calcul de către organul fiscal. Astfel, întrebarea dacă un antreprenor individual are dreptul de a primi o deducere fiscală repetată la cumpărarea unui apartament poate primi un răspuns pozitiv.

Pentru a afla dacă un antreprenor individual poate returna impozitul pe venit atunci când cumpără un apartament, este necesar să se clarifice dacă îndeplinește o serie de cerințe:

• să fii rezident, să locuiești în țară mai mult de 6 luni;
• desfășoară activități comerciale în cadrul sistemului principal de impozitare. Presupune plata tuturor impozitelor, inclusiv TVA si impozitul pe venitul persoanelor fizice, mentinerea responsabilitate strictăîn contabilitate. Un astfel de antreprenor plătește impozit pe venitul personal pe propria persoană;
• respectați cu strictețe termenul de trimitere a declarației 3-NDFL (până pe 30 aprilie) la serviciul fiscal de la locul de reședință. Documentul reflectă informații despre impozitul acumulat și cuantumul deducerii așteptate;
• prezentați orice documente necesare pentru confirmarea faptului de achiziție a imobilului de locuit (contract de vânzare, act de transfer, document de proprietate);
• înregistrați dreptul de proprietate asupra dvs., a soțului sau a copiilor, adică a unui membru al familiei, altfel nu veți putea primi o deducere;

Un antreprenor individual care utilizează un regim special de plată a impozitului și nu plătește impozitul pe venitul personal, în unele cazuri, are dreptul la rambursarea unei părți din impozitul plătit. Acest lucru se aplică persoanelor care au o altă sursă de venit pentru care se plătesc impozite. Acestea includ transferul bunurilor imobile existente spre închiriere. O condiție prealabilă va fi înregistrarea la timp a contractului de închiriere la organul fiscal și plata impozitului pe venitul personal pe acesta.

Un alt caz va fi prezența unui al doilea loc de muncă, asupra veniturilor din care se fac deducerile necesare organului fiscal. În această opțiune, atunci când depuneți o cerere la IFTS pentru returnarea impozitului pe venit plătit anterior, trebuie atașat un certificat 2-NDFL.

Condiție suplimentară

Rând de oameni de afaceri care lucrează în sistem simplificat impozitare, nu plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice din cauza prezenței unui alt loc de muncă sau a încasării unui venit declarat în baza unui contract de drept civil. Un membru al familiei are dreptul de a primi o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament pentru un astfel de antreprenor individual. Familia va restitui impozitul pe venit sub rezerva angajării soțului/soției entității comerciale.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse oferă o explicație a independenței formei de utilizare a bunurilor imobiliare după achiziționarea acestuia. Ea poate:

1. Pentru a fi utilizat în scopul de a face afaceri, care este reglementat de scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 aprilie 2015 nr. 03-11-11 / 21776.
2. Se vinde imediat dupa depunerea documentelor la organul fiscal. În același timp, circulația este posibilă și în anii următori, dacă suma deducerii de 260 de mii de ruble nu a fost epuizată imediat.

Pentru a primi rambursarea impozitului pe venit plătit, solicitantul trebuie să contacteze biroul fiscal de la locul de reședință.

Pachetul furnizat contine:

• act de identitate - pasaport;
• declaratie, intocmita sub forma 3-NDFL;
• o declaratie intocmita sub forma 2-NDFL la plata impozitului care nu are legatura cu desfasurarea afacerii;
• documente privind cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri imobiliare și/sau implementare lucrări de reparațiiîntr-o clădire nouă (contract de cumpărare și vânzare, credit ipotecar etc.);
• certificat de desfășurare a afacerii ca antreprenor individual;
• informații de la USRR cu privire la disponibilitatea dreptului de proprietate asupra proprietății dobândite;
• detaliile unui cont deschis la o bancă pentru transferul de fonduri;
• afirmație.

Nu există un formular de cerere prescris. Autoritățile fiscale oferă un eșantion aproximativ pentru redactarea acestuia, pentru a accelera procesul de redactare.

Dreptul de a se adresa Serviciului Fiscal Federal cu privire la problema returnării de la proprietar va veni numai în următoarele an calendaristicîn cazul în care dorește să primească o deducere într-o singură sumă pentru perioada trecută. Cererea se depune anual până la epuizarea sumei posibile a rambursării.

Mai există o modalitate - să-l primești de la angajator, adică să reducă deducerile lunare pe care angajatorul le face organului fiscal. Angajatorul nu va plăti impozit pe venit de la acest solicitant, sau nu îl va reduce, până la perioada de rambursare integrală a sumei datorate cu titlu de rambursare. Acest lucru poate dura câțiva ani la rând. Această metodă simplifică procesul de înregistrare.

Potrivit art. 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse, plata se face în contul curent al solicitantului în termen de o lună de la înregistrarea cererii. Totodată art. 88 Codul fiscal clarifică necesitatea unei perioade de trei luni audit de birou declaraţiile făcute de organele fiscale. Astfel, perioada de examinare a cererii de către angajații Serviciului Fiscal Federal până la transferul de fonduri se prelungește la 4 luni.

Limită de rambursare

Legiuitorul a hotărât suma maxima cheltuieli din care se obține o deducere fiscală. Depinde de circumstante:

1. La plata sumei pentru proprietatea achiziționată fără a lua un împrumut ipotecar, rambursarea se aplică costurilor care nu depășesc 2 milioane de ruble.
2. Rambursarea banilor cheltuiți pentru plata datoriilor la un împrumut ipotecar este crescută din cauza necesității de a lua în considerare dobânda de până la 3 milioane de ruble.

Plata nu se face la un moment dat pentru toate fondurile cheltuite, ci se calculează în limita a 13% din contribuțiile plătite în anul precedent. Dacă, după dobândirea unei locuințe după 2014, limita de 2 milioane nu s-a epuizat și solicitantul a achiziționat o a doua locuință, atunci are dreptul să solicite deducerea fondurilor pentru a doua tranzacție finalizată.

Un antreprenor individual are dreptul de a primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament, în condițiile enumerate de legiuitor. Ele depind direct de dacă plătește impozite pe venitul unei persoane fizice în favoarea statului.

Impozitul pe venitul personal poate fi dedus atât din profiturile din desfășurarea afacerilor, cât și din alte persoane (de exemplu, din închirierea de locuințe).

Cererea este trimisă ca persoană fizică, dar la ea sunt atașate documente despre desfășurarea afacerii. Lista documentelor și condițiile de considerare sunt reglementate de lege și nu depind de statutul unui antreprenor individual.