O deducere fiscală este o scutire de impozitul pe venitul personal. Înseamnă atât o reducere a sumei impozitului plătit la buget, cât și o rambursare a impozitului pe venit.

La cumpărarea unei locuințe (apartament, cameră, casă) pe piață secundară, printr-un contract de investiții sau construirea unui imobil de locuit, puteți primi o proprietate deducere fiscalăîn valoare de 2.000.000 de ruble.

De asemenea, este prevăzută o deducere fiscală pentru dobânda plătită pentru un împrumut țintit (ipotecar) utilizat pentru achiziționarea unei locuințe.

Valoarea deducerii fiscale pentru dobânda plătită la împrumut nu este limitată.

După cum știți, este posibil să recuperați impozitul pe venitul personal atunci când cumpărați un apartament în valoare de până la 260 de mii de ruble, precum și 13% din dobânda plătită la împrumut.

Deducerea se acordă dacă aveți venituri supuse unei cote de 13% (de exemplu, salarii, venituri din închirierea proprietății, vânzările de proprietăți etc.).

Atenţie! Au fost adoptate modificări care intră în vigoare pentru tranzacțiile înregistrate după 1 ianuarie 2014.

Deducerea impozitului pe proprietate în 2014.

Suma maximă a deducerii la cumpărare este egală cu costul apartamentului, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble;

Puteți returna nu doar 13% din deducerea fiscală, ci și 13% din dobânda plătită băncii la un împrumut dacă apartamentul este cumpărat pe bază ipotecară;

Trebuie să aveți un venit impozabil pentru a vă califica pentru deducere. În acest caz, deducerea poate fi primită doar indivizii, dar antreprenorii individuali (antreprenorii individuali) nu pot;

Puteți solicita o deducere a impozitului pe proprietate în orice moment după cumpărarea unui apartament, chiar dacă apartamentul a fost deja vândut;

Puteți obține o deducere doar pentru perioadele care au trecut de la achiziționarea unui apartament, cu excepția deducerilor pentru pensionari. Pensionarii pot primi o deducere pentru cei trei ani consecutivi care au precedat pensionarea;

Pentru copiii minori, părinții pot primi o deducere fiscală;

Pachetul de documente care trebuie depus la fisc pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate a rămas neschimbat;

Deducerea poate fi obtinuta atat de la angajator sub forma unui spor de salariu cu 13% (nu se retine impozit pe venitul persoanelor fizice), cat si de la fisc. Totodată, în fiecare an următor, organul fiscal transferă suma impozitului pe venit reținut pentru anul precedent într-un cont bancar sau carnet.

Deducere fiscală pentru a doua oară.

De la 1 ianuarie 2014, deducerea fiscală este legată de contribuabil, și nu de apartamentul pe care l-a cumpărat.Fiecare contribuabil poate primi o dată în viață. scutire de la taxe atunci când cumpărați un apartament, o cameră, o cotă în valoare de 2 milioane de ruble (dreptul la o deducere fiscală a rămas o singură dată). Dar dacă, la cumpărarea primului apartament, deducerea de 2 milioane nu este utilizată în totalitate, atunci acest beneficiu fiscal poate fi aplicat la cumpărarea celui de-al doilea, al treilea apartament.Această modificare permite tuturor participanților la proprietate comună și comună să își exercite dreptul. la deducerea maximă.

Atunci când cumpără un apartament în acțiuni, fiecare proprietar va putea primi partea sa din deducere, proporțională cu cota în drept, iar apoi, în tranzacțiile ulterioare, să-și „obțină” deducerea. Când cumpărați în total proprietate comună deducerea poate fi repartizată între coproprietari de comun acord, în timp ce partea care refuză să primească deducerea în favoarea celeilalte nu își va pierde dreptul la deducere, ca până acum, ci va putea folosi ulterior deducerea fiscală.

Deducerea impozitului pe dobânda ipotecară.

În prezent, cetățenii care au cumpărat locuințe pe baza unui credit ipotecar pot deduce întreaga sumă a dobânzii plătite băncii. Această procedură va continua pentru cei care și-au achiziționat un apartament înainte de 2014. Cu alte cuvinte, debitorii actuali vor putea în continuare să ramburseze 13% din toată dobânda plătită.

Din 2014, deducerea impozitului pe proprietate sub formă de dobândă ipotecară va fi limitată la 3 milioane de ruble, adică va deveni standardizată. Această limită este stabilită lege federala din 23 iulie 2013 Nr 212-FZ.

Modificările aduse legii privind deducerile fiscale au limitat suma maximă pentru plata dobânzii la 3 milioane de ruble. Când cumpărați un apartament cu un credit ipotecar, puteți returna 13% din costul apartamentului (dar nu depășind 2 milioane de ruble), deoarece precum și 13% din dobânda plătită băncii pentru utilizarea împrumutului.

Adică, după adoptarea modificărilor, puteți returna 13% numai din suma de cel mult 3 milioane de ruble (înainte de adoptare, era posibil să returnați 13% din întreaga plată în exces a împrumutului).

Restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dobândă se poate face doar pentru un singur obiect (nu veți putea cumpăra un apartament cu un credit ipotecar de două ori și „obțineți” deducerea dobânzii ipotecare la cumpărarea unui al doilea apartament, dacă ați solicitat deja o deducere a dobânzii înainte).

Cine poate solicita din nou o deducere fiscală.

Deducerea dvs. unică este considerată utilizată dacă ați primit deja o deducere la o achiziție. De asemenea, dacă ați primit deja o deducere separat pentru o achiziție într-o tranzacție veche, nu puteți primi o deducere separată pentru dobânda ipotecară într-o tranzacție nouă. .

Deducerea fiscală rămâne legată de proprietate (se aplică normele vechii legislații) pentru toți cei care:

A primit dreptul de proprietate asupra apartamentului achiziționat înainte de 1 ianuarie 2014 și nu a folosit niciodată deducerea,

Încă primiți o deducere a impozitului pe proprietate pentru tranzacțiile din anii anteriori,

se aplica normele vechii legislatii, i.e. deducerea fiscală rămâne legată de proprietate.

Aceasta înseamnă că acei cumpărători care dobândesc dreptul de proprietate și își revendică dreptul la deducere după 1 ianuarie 2014 își vor putea folosi integral dreptul la deducere.

În cazul în care un acord de împrumutîncheiată înainte de 1 ianuarie 2014, deducerea dobânzii ipotecare poate fi primită din întreaga sumă, și nu doar din 3 milioane de ruble, indiferent de data la care cumpărătorul solicită deducerea.

De câte ori pot folosi dreptul la deducere fiscală atunci când cumpăr un apartament? De ce nu este întotdeauna posibil să se folosească dreptul la deduceri multiple? În ce condiții este valabilă versiunea actuală a legii și în ce condiții nu este valabilă?

Deducerea și cumpărarea de locuințe

Cumpărarea unei case pentru majoritatea oamenilor este cea mai mare cheltuială a vieții lor. Prin urmare, oportunitatea de a economisi este extrem de importantă.

Datorita legislatiei in vigoare, oricine poate beneficia de o reducere a costului datorata unei deduceri fiscale.

Acest drept este consacrat în articolul nr. 220 din Codul fiscal (TC al Rusiei).

Anterior, cetățenii puteau primi un astfel de bonus o singură dată.

După intrarea în vigoare a modificărilor care au fost adoptate în 2014, rușii pot primi mai multe deduceri de impozit pe venit atunci când cumpără și/sau construiesc bunuri imobiliare rezidențiale până când suma totală a impozitului atinge limita de 2 milioane de ruble.

Pentru a exercita dreptul la rambursarea impozitului unei persoane trebuie să fie angajat oficial. Aceasta înseamnă prezența unui salariu alb, pentru care angajatorul plătește bugetul de stat impozit de 13%.

Restricții și caracteristici ale plăților la deduceri

Al doilea punct important‒ deducerea multiplă a impozitului pe venit se aplică numai bunurilor imobiliare, care a fost achiziționat înainte de 01/01/14.

In cazul achizitionarii de imobile inainte de intrarea in vigoare a noii legislatii i se aplica vechile reguli.

Ele sunt afișate în paragraful 27 al paragrafului 2, paragraful 1 al articolului nr. 220 din Codul fiscal al Rusiei.

Conform vechii legislații, deducerea impozitului pe venit se aplica unui singur obiect imobiliare pentru o sumă care nu depășește 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că deducerea nu poate fi mai mare de 260 de mii de ruble.

În cazurile în care suma primită a fost mai mică decât limita maximă, a fost imposibil să se primească diferența la achizițiile ulterioare.

De exemplu, în 2007, un cetățean a cumpărat un apartament cu 1.100 de mii de ruble.

și a primit o deducere egală cu 143 mii de ruble. În 2015 și-a cumpărat o casă, dar după ce a luat în considerare cererea i s-a refuzat deducerea. Acest lucru se datorează faptului că până în 2014

a existat o deducere unică, iar conform legislației în vigoare, deducerile multiple se aplică doar raporturilor contractuale care au fost încheiate după 01/01/14.

Aceasta înseamnă că cetățeanul și-a exercitat deja dreptul la rambursarea impozitului pe venit și nu poate pretinde că îl va primi din nou.

Rambursarea impozitului pe dobânda ipotecară la locuințele achiziționate înainte de 2014

Aceeași dificultate o vor întâmpina și cei care au achiziționat pentru a doua oară locuințe pe un credit ipotecar înainte de 2014. În acea perioadă, nu au existat restricții privind deducerea dobânzii la credit.

Aceasta însemna că cetățeanul avea dreptul să returneze 13% din total credit ipotecar, dar s-a putut obține doar pentru obiectul imobil pentru care s-a obținut deducerea de proprietate principală.

În versiunea veche a legii, rambursările de impozit pe venit pentru achizițiile și achizițiile obișnuite de imobile cu împrumuturi (împrumuturi, ipoteci) erau considerate un singur tip de deducere.

De exemplu, dacă un cetățean a achiziționat o casă în 2012 și a primit o deducere din impozitul pe venit pentru această proprietate, atunci el nu va putea solicita o rambursare a impozitului de 13%. pentru a doua oară pe locuințe, pe care le-a achiziționat cu ipotecă în 2013.

Rambursarea dobânzii ipotecare la casele achiziționate după 2014

O altă caracteristică este că puteți reutiliza dreptul la deducere dacă imobilul este achiziționat cu credit (ipotecar), când deducerea principală a fost primită pentru un apartament achiziționat înainte de 2014, iar a doua proprietate a fost achiziționată după intrarea în vigoare a noua ediție a Codului Fiscal Rusia.

În 2014, când noua lege tocmai intrase în vigoare, această problemă a stârnit multe controverse, dar în curând a fost luată o decizie care a permis reutilizați dreptul de a primi o deducere in astfel de situatii.

Acest lucru a fost confirmat de scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse nr. BS-4-11 / 8666 din 21/05/15.

În conformitate cu acest document, cetățenii au dreptul de a solicita rambursarea impozitului pe venit atunci când cumpără o proprietate rezidențială pe credit (ipotecă) dobândită după 2014, dacă deducerea principală a fost primită înainte de 2014.

Sursa: http://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/pokupka/vychet/imushhestvenny-do-i-postle-2014.html

Deducere fiscală de la 1 ianuarie 2014

> Serviciile noastre > Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament în 2017, documente > Deducere fiscală: întrebare și răspuns

Deducere fiscală din ianuarie 2014: întrebare și răspuns

Până în 2014, cumpărătorii de case au primit o deducere fiscală (impozitul pe venitul personal returnat în valoare de 13% din cost) pentru cheltuieli de până la 2 milioane de ruble. Astfel, cumpărătorul ar putea returna 260 de mii de ruble. Acum sunt introduse câteva reguli noi.

Dacă s-au cheltuit mai puțin de 2 milioane de ruble pentru achiziționarea de locuințe, cumpărătorul poate primi soldul atunci când cumpără sau construiește o altă locuință.

Rambursarea impozitului pe dobânda la creditele ipotecare este acum limitată: baza de impozitare nu trebuie să depășească 3 milioane de ruble, adică nu se returnează mai mult de 390 de mii de ruble pe baza plăților în plus.

Restituirea deducerii pentru dobânda la un credit ipotecar se efectuează numai la cumpărarea unei proprietăți, fiind imposibil să primiți soldul la cumpărarea unei alte locuințe.

Dacă se achiziționează locuințe, inclusiv în proprietatea copiilor minori, părinții pot beneficia acum de deducerea fiscală a copiilor. Coproprietarii care achiziționează locuințe în proprietate comună sau comună, de la 1 ianuarie, pot decide în mod independent cu privire la utilizarea cotei lor din deducerea fiscală.

În plus, din 2014, deducerile impozitului pe proprietate pot fi transferate în perioadele fiscale anterioare, dar nu mai mult de trei imediat anterioare pentru toți pensionarii (și nu doar cei care nu lucrează, cum era înainte). perioada fiscala, în care s-a format soldul reportabil al deducerilor impozitului pe proprietate.

– Lege noua se aplică numai proprietăților achiziționate în 2014? Ce este considerat în acest caz un „punct de plecare” – momentul începerii tranzacției sau semnării contractului? - Da.

În acest caz, „punctul de plecare” ar trebui considerat fie data înregistrării dreptului de proprietate, fie data semnării actului de acceptare și transfer al obiectului în conformitate cu acordul de capital.

Deducerea conform noilor reguli vă va fi acordată numai dacă sunt îndeplinite două condiții obligatorii. Dacă vă preluați oficial proprietatea asupra spațiilor de locuit de la 1 ianuarie 2014, dar nu mai devreme.

Și până la 1 ianuarie 2014 nu au anunțat niciodată primirea unei deduceri de proprietate pentru alte obiecte locative.

Cetăţenii care şi-au cumpărat şi şi-au înregistrat locuinţa înainte de 1 ianuarie 2014 şi au declarat că deducerea de proprietate nu este integrală, nu vor putea returna restul deducerii. Acestea sunt explicațiile Ministerului de Finanțe.

- De la 1 ianuarie 2014 se va putea primi o deducere din fiecare dintre agenţi fiscali(angajatorii). Ei spun că procedura de obținere a unei deduceri fiscale este mult mai complicată decât procedura de obținere a unei deduceri printr-o inspecție.

- In orice caz, va trebui sa vizitati fiscul - fie pentru a depune direct o deducere, fie pentru a primi o notificare fiscala, care va trebui prezentata angajatorilor dumneavoastra.

Cu toate acestea, primirea unei deduceri din inspecție este în esență o returnare a banilor, care durează mult. Iar angajatorul, pe baza notificării pe care ați depus-o, va putea să nu vă rețină imediat impozitul pe venitul personal și să vă plătească imediat puțin mai mult.

Există două modalități de a solicita o deducere a impozitului pe proprietate: prin fisc sau prin angajator. În primul caz, întreaga sumă reținută a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru anul precedent va fi creditată în contul curent.

În al doilea, impozitul pe venitul personal pur și simplu nu va fi reținut din salariu. Mulți oameni preferă să își încarce contul bancar decât să aibă plăți în fiecare lună. De la 1 ianuarie 2014 se va putea primi o deducere de la fiecare dintre agenții fiscali (angajatorii).

Puteți alege unul dintre ele sau mai multe simultan (clauza 8 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 1 ianuarie 2014). Atunci niciunul dintre ei nu va reține impozitul pe venitul personal pe parcursul anului.

Desigur, în limita sumei care va fi indicată în avizul de acordare a unei deduceri de proprietate de la un anumit angajator. Marele minus aici este procedura de obținere a unei deduceri. Este mult mai complicată decât procedura de obținere a unei deduceri printr-o inspecție.

O altă nuanță. Angajatorul poate aplica deducerea la numai 3 ani de la cumpărarea imobilului, indiferent dacă întreaga sumă este cheltuită sau nu.

Inspectoratul plătește deducerea până la epuizarea completă, adică o poate transfera în anii următori.

De la 1 ianuarie 2014 se va putea primi o deducere de la fiecare dintre agenții fiscali (angajatorii).

– Există diferențe în obținerea unei deduceri la cumpărarea și înregistrarea unui imobil pentru dvs. și pentru copii?
– Nu, un părinte care a suportat costul de cumpărare a unei locuințe pentru copiii lor minori are dreptul la o deducere, indiferent dacă este sau nu proprietarul imobilului. Dar trebuie să depuneți mai multe documente care confirmă rudenia. Limita de 2 milioane de ruble pentru părinți nu crește pentru deducerea copilului și rămâne aceeași.

Este posibil să obțineți o deducere de proprietate la schimbul de apartamente?- Da, se poate, dar numai dacă s-a efectuat o plată suplimentară și acest lucru se reflectă în contractul de schimb, adică la schimbul de apartamente, contribuabilul a primit un apartament mai mult decât a dat și, prin urmare, a făcut o plată suplimentară. Deducerea se face asupra cuantumului suprataxei. Dacă, în baza unui acord de schimb spaţii de locuit schimbul se face fara plata suplimentara, adica contribuabilul nu suporta costurile de achizitie a unui apartament, nu are dreptul sa pretinda o deducere a impozitului pe proprietate.

În plus, la încheierea unui contract de schimb, ambele părți sunt, de asemenea, recunoscute ca beneficiari ai veniturilor în suma indicată ca cost al proprietăților rezidențiale într-un astfel de acord.

Și asta presupune necesitatea plății impozitului pe venitul primit.

Puteți solicita o deducere de proprietate în același mod ca în cazul unei vânzări obișnuite (ca și cum ar fi avut loc o tranzacție de contor).

Cum rămâne cu transferul dreptului de proprietate?
- Nu. În art. 38 din Codul Fiscal al Federației Ruse, este trasată o linie clară între proprietate și drepturile de proprietate.

Vânzarea unui apartament este recunoscută ca o tranzacție de vânzare a proprietății, iar cesiunea dreptului de proprietate asupra aceluiași apartament este un transfer de drepturi de proprietate.

Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse se referă numai la proprietate și deducerile impozitului pe proprietate i se pot aplica numai acestuia, prin urmare, deducerile nu pot fi obținute atunci când sunt atribuite drepturi de proprietate.

- O persoană fizică are dreptul să folosească deducerea impozitului pe proprietate atunci când achiziționează o construcție neterminată a unei clădiri de locuit?
- Da, dar numai dacă în contractul de vânzare se precizează expres că apartamentul trece proprietarilor fără finisare. Suma totală a deducerii (2 milioane de ruble) pentru achiziționarea unui apartament include atât costul acestuia, cât și costul finisării acestuia (costul materialelor și lucrările de finisare a apartamentului). Nu sunt incluse în deducere montarea cablurilor electrice, întrerupătoarelor, prizelor, instalarea unui încălzitor de apă, instalații sanitare, apometre, sisteme split, aparate de bucătărie încorporate. Acest lucru, potrivit Ministerului de Finanțe, nu este considerat un finisaj.

- Și dacă familia a cheltuit bani pentru decorarea casei în 2014, dar proprietatea a fost înregistrată în 2012.

Pot obține o deducere?
- După cum sa menționat mai sus, acest lucru este posibil numai dacă contractul de cumpărare a locuinței prevede că obiectul a fost vândut fără finisare (paragraful 16, paragraful 2, paragraful 2).

1 st. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse în ediția actuală, alineatele. 5 p. 3 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse în noua ediție)

– O persoană care nu este rezident fiscal Federația Rusă, dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate?

Sursa: http://stroyproblem.net/instruction/nalog-vuchet-vopros-answer

Pot primi din nou un credit fiscal?

Experții manualului online pentru vânzarea și cumpărarea de apartamente Kvartira-fără-Agenta.ru răspund:

Întrebarea nu a precizat care deducere în cauză. Există multe deducții și toate sunt diferite.

Dacă presupunem că vorbiți despre o deducere fiscală la cumpărarea unei locuințe, atunci din 2014 o astfel de deducere poate fi aplicată de către cumpărător de un număr nelimitat de ori (adică mai multor achiziții de locuințe, inclusiv ipoteci). Dar suma totală a tuturor deducerilor aplicate nu trebuie să depășească suma stabilită prin lege:

• pentru costurile de achiziție proprie, deducerea este de 2 milioane de ruble (maxim);
• pentru costurile dobânzilor ipotecare, deducerea suplimentară este de 3 milioane RUB (maximum).

Raspund avocatii S.A Proprietate rezidențială Ricci:

Dacă ați folosit ocazia pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate înainte de 1 ianuarie 2014, nu o veți mai putea primi.

Dacă acest lucru s-a întâmplat după data specificată, atunci aveți în continuare posibilitatea unei rambursări suplimentare. Cu toate acestea, suma totală din care puteți primi 13% (împreună cu achiziția anterioară) nu poate depăși 2 milioane de ruble.

Cu alte cuvinte, suma totală a compensației dumneavoastră pentru două apartamente nu va depăși 260 de mii de ruble.

În ceea ce privește cumpărarea unui credit ipotecar, dacă mai aveți dreptul la deducere, vor exista două tipuri de despăgubiri. În primul rând, veți putea primi deducerea de proprietate obișnuită (nu mai mult de 260 de mii de ruble).

Și, în al doilea rând, deducerea cheltuielilor rezultate din plata dobânzii la ipotecă. Se prevede în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru plata dobânzii în conformitate cu contractul de împrumut (credit).

Aici limita este de 390 de mii de ruble.

Vânzarea unui apartament vă împiedică să obțineți o deducere fiscală?

Sora mea a cumpărat o casă de la mine și nu primește rambursarea taxelor. De ce?

Yulia Simanovskaya, directorul Departamentului de Asistență Legală pentru Tranzacții al Grupului Tekta, răspunde:

Conform legislatiei in vigoare, deducerea fiscala este legata nu de apartament, ci de contribuabil.

Fiecare contribuabil are dreptul de a primi un avantaj fiscal în valoare de 13% din valoarea imobilului achiziționat, dar în total nu mai mult de 260 de mii de ruble.

Dacă după cumpărarea primului apartament, cameră sau cotă din apartament, suma deducerii fiscale nu a ajuns la 260 de mii de ruble, contribuabilul, la achiziționarea celui de-al doilea sau al treilea apartament, are dreptul de a solicita suma rămasă din deducere.

Această prevedere este importantă pentru acele obiecte imobiliare, a căror valoare este semnificativ sub două milioane. profită suma maxima deducerea în acest caz nu este posibilă.

În plus, acest lucru contează pentru cumpărătorii de proprietăți în comun sau în comun, deoarece valoarea imobilului este determinată pentru fiecare proprietar proporțional cu cota.

Fiecare proprietar are dreptul să primească cota sa din deducerea impozitului în cuantumul maxim.

Când cumpărați un apartament cu un credit ipotecar, puteți obține atât o deducere fiscală în valoare de 13% din costul apartamentului, cât și 13% din valoarea taxelor ipotecare, dar nu mai mult de 3 milioane de ruble.

În acest caz, returnarea se poate face o singură dată pentru un singur obiect.

Dar este imposibil să cumpărați mai multe apartamente folosind fonduri ipotecare și să primiți o deducere fiscală în valoare de 3 milioane de ruble din dobânda plătită.

Menționez că aceste prevederi ale legii intră în vigoare de la 1 ianuarie 2014 și se aplică tranzacțiilor de la data specificată. Dacă o deducere fiscală a fost deja primită înainte de această dată, chiar dacă nu în în întregime, dreptul de deducere se considera ca a fost folosit.

Irina Fedulova, autoarea programului de audit personal, directorul Azhur-Audit LLC, răspunde:

Pentru evaluarea situației sunt relevante următoarele condiții de utilizare a deducerii impozitului pe proprietate. Deci, dacă deducerea a fost folosită înainte de 2001, atunci aveți posibilitatea de a primi din nou deducerea impozitului pe proprietate.

Dacă deducerea a fost acordată între 2001 și 2014, atunci deducerea impozitului pe proprietate nu poate fi refolosită.

Totodată, Ministerul Finanțelor a indicat că utilizarea unei deduceri de impozit pe proprietate în cuantumul dobânzii la un credit ipotecar este posibilă dacă

• deducerea impozitului pe proprietate până în 2014 a fost utilizată fără a lua în considerare dobânda ipotecară;
• contractul de comodat, care sta la baza deducerii imobiliare a cuantumului dobanzii, a fost incheiat cu banca dupa data de 01.01.14.

Cum să alegi o bancă și un program de credit ipotecar?

​Prognoze pentru prețurile imobiliare în 2017

Consilierul juridic al NDV-Nedvizhimost Marina Kozik răspunde:

Potrivit legii, dreptul la deducere fiscală la cumpărarea unei locuințe se acordă o dată în viață.

Cu toate acestea, acest lucru nu contrazice regula conform căreia puteți primi o deducere pentru rambursarea dobânzii în cazul în care o tranzacție este efectuată cu participarea fondurilor de credit.

220 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea pentru costul achiziției de locuințe și deducerea pentru costul plății dobânzii pentru utilizarea fondurilor împrumutate (de credit) sunt prezentate ca specii independente deduceri.

Peter Gusyatnikov, avocat și partener senior manager la firma de avocatură PG Partners, răspunde:

O deducere fiscală poate fi primită doar o dată în viață, dar există un truc interesant (life hack) pentru soții care cumpără proprietăți în proprietate comună fără a aloca acțiuni.

Dacă fiecare dintre ei primește o deducere pentru același obiect, atunci amândoi își folosesc dreptul de a primi o deducere. Dar soții pot cumpăra două obiecte în proprietate comună, în timp ce unul dintre soți primește o deducere fiscală pentru primul obiect, iar al doilea - pentru al doilea.

Pentru a face acest lucru, trebuie să atașați la cererea de deducere fiscală o altă cerere de repartizare a deducerii. Această aplicație ar trebui să indice că, pentru primul articol, un soț folosește deducerea de 0%, iar celălalt soț folosește deducerea de 100%.

Pentru al doilea obiect, procedați invers: folosiți deducerea dvs. de 100%, iar soțul sau soția - de 0%.

Textul a fost pregătit de Maria Gureeva

Trimiteți întrebările dvs. despre imobiliare, renovare și design la: [email protected]Îi vom găsi pe cei care le pot răspunde!

Nu ratați:

Ce apartament este mai bine să cumpărați - o clădire nouă sau o revânzare?

Ce taxe se aplică la vânzarea unui apartament cu o achiziție ulterioară?

Taxa de vânzare apartament: reguli și exemple

Articolele nu constituie consultanță juridică. Orice recomandare este opinia privată a autorilor și a experților invitați.

Sursa: https://www.domofond.ru/statya/mozhno_li_poluchit_nalogovyy_vychet_povtorno_/6043

Pentru câți ani pot obține o deducere fiscală pentru un apartament

Deducerile fiscale devin din ce în ce mai populare în fiecare an. Prin urmare, întrebarea câți ani puteți obține o deducere fiscală pentru un apartament devine și ea relevantă.

Cod fiscal privind procedura de acordare a deducerii

Cumpărați-vă propriul apartament - ce ar putea fi mai bun. Dar doar costă mult.

Se dovedește că nu numai cetățenii își bat mințile despre cum să economisească bani, ci și statul are grijă de noi, permițându-ne să primim o mică parte din ceea ce am cheltuit înapoi.

Pentru cati ani se poate obtine o deducere fiscala pentru un apartament, stabileste legea (Nr. 212-FZ din 23.07.2013). Doar cei care lucrează pot primi o deducere fiscală, dar să vorbim despre totul în regulă.

Ce deduceri de proprietate, în ce sumă și când poate primi un contribuabil care a cumpărat un apartament (casă, cameră) sunt reglementate de Codul Fiscal la articolul două sute douăzeci, precum și părțile unu și două ale aceluiași articol.

Precum și legea Federației Ruse nr. 212-FZ din a 23-a zi a lunii a șaptea din 2013, Ordinul inspectoratului fiscal din a 10-a zi a lunii a unsprezecea din 2011 nr.

Scrisoare din partea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din a 26-a zi a lunii a 5-a, 2014

Acesta din urmă, în special, a consacrat dreptul de a primi o deducere de proprietate pentru persoanele care au cumpărat locuințe înainte de 1 ianuarie 2014 în conformitate cu normele și reglementările care erau în vigoare la momentul achiziționării locuinței. Totodată, proprietarul ar putea solicita o deducere fiscală (n/a) după 2014.

Perioada pentru care se restituie deducerea fiscală

Codul fiscal vă permite să vă exercitați dreptul de a primi o deducere fiscală în orice an de la data achiziției. Limita este stabilită numai pe mărimea deducerii fiscale.

Suma rambursată este legată nu de obiectul achiziției, ci de persoana care o face și poate fi folosită de proprietar la propria discreție. El poate primi întreaga deducere sau doar o parte.

În viitor, atunci când cumpărați următorul obiect, puteți ridica deducerea rămasă nefolosită.

Conform regulilor, puteți obține o deducere fiscală în următoarele moduri:

1. În Departamentul Serviciului Fiscal Federal în anul următor celui de cumpărare.
2. La locul de munca in anul cumpararii, dupa aprobarea documentelor de catre organul fiscal.
3. Dacă proprietarul nu lucrează în anul cumpărării, acesta are dreptul de a primi n/a pentru perioada anterioară de muncă (nu mai mult de 3 ani), când a fost plătit impozit pe venit.
4. Dacă în anul achiziției proprietarul nu și-a declarat dorința de a primi un N/V, el poate face acest lucru oricând în viitor.

Prin urmare, atunci când amânați termenul de primire a unei deduceri, calculați posibilitatea apariției unor evenimente în care deducerea nu este permisă.

Dacă anii trecuți sunt luați pentru a primi o deducere fiscală, este permisă extragerea plăți de impozite nu mai mult de trei ani de la data cererii. Suma neîncasată se arde sau se transferă în cazul achiziției unui alt obiect.

Dacă părinții solicită apartament minor sau orice altă locuință, ulterior, începând să funcționeze, are dreptul de a primi o deducere fiscală. De exemplu, părinții au cumpărat un apartament și l-au înregistrat pentru fiul lor de 8 ani în 2000. În 2010, după ce a absolvit școala, tânărul a intrat în armată.

Întors în 2011, a absolvit liceul. După ce a absolvit în 2016, a început să lucreze și a aplicat la Serviciul Fiscal Federal cu o solicitare de a-i oferi o deducere fiscală.

Solicitarea a fost admisă.

La locul de munca, dupa 3 luni, a furnizat primitul de la aviz fiscal să primească un salariu lunar fără reținerea impozitului pe venitul personal din acesta.

Când primesc o deducere?

Când vă puteți exercita dreptul și obține o deducere fiscală, reglementează clauza 3 a art.

220 din Codul Fiscal al Federației Ruse: în orice an după anul cumpărării, dacă plata se face prin intermediul biroului fiscal.

Dacă proprietarul alege metoda de returnare prin impozit lunar, la angajator, atunci cererea poate fi depusa imediat dupa executarea contractului de vanzare.

Ce se întâmplă dacă termenul limită de aplicare este întârziat?

Dacă proprietarul nu a depus o cerere de obținere a n/in sau nu a folosit-o în totalitate, acesta are dreptul de a primi o deducere în viitor în orice moment la achiziționarea altor bunuri imobiliare.

Dacă dorința de rambursare este declarată în termenul prevăzut, emiteți Documente necesare necesare după perioada de raportare. Aceasta se face anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

O declarație sub formă de 3-NDFL se depune la IFTS la locul de reședință.

Arată cât câștigi perioadă de raportare, cât s-a cheltuit pentru achiziționarea de locuințe, ce sumă de deducere poate fi primită pentru perioada trecută.

Cum să primești

După cum sa menționat mai sus, dimensiune maximă n/a este limitat la 260 de mii de ruble per rezident al țării. În plus, fiecare contribuabil are dreptul la plată.

Cu excepția celor care l-au primit deja integral sau au cumpărat un apartament nu cu bani proprii (ipoteca în acest caz este o excepție de lege), precum și de la o rudă.

Puteți afla mai multe despre procedura de returnare și condițiile de despăgubire din videoclip:

De exemplu, dacă un cuplu căsătorit a cumpărat o casă în valoare de 5 milioane de ruble, toată lumea poate solicita o deducere fiscală. În total, li se vor returna 520 de mii de ruble.

De asemenea, conform regulii plata anuala nu poate fi mai mare de 13% din venitul anual.

În cazul în care suma nu este rambursată într-un an, pentru perioada următoare beneficiarul retrimite documentele spre primire și așa mai departe până când suma solicitată este rambursată integral.

Dacă suma nu este rambursată, iar beneficiarul și-a încetat activitatea, soldul va fi pierdut.

În cazul în care beneficiarul a obținut din nou un loc de muncă, acesta poate aplica cu un pachet de documente justificative care să ateste că nu a primit integral n/a și poate efectua o deducere la un nou loc de muncă.

Legea permite cumpărătorului unui apartament, al unei case, să returneze o parte din costul achiziției. În special, dacă apartamentul este achiziționat cu ipotecă, este permis să primească 13% din suma tuturor comisiilor bancare plătite în perioada de împrumut.

Legiuitorul nu limitează timpul de procesare a unor astfel de deduceri. Atunci când amâni primirea despăgubirii, reține că principalul lucru este să rămâi plătitor de impozit pe venitul personal în momentul în care vrei să-ți exerciți dreptul care ți-a fost acordat de lege.

Metode de rambursare

În prezent, există 2 modalități de rambursare a impozitului pe venit:

1. La fisc.
2. Loc de angajare.

Prima opțiune este standard, este folosită cel mai des. După depunerea tuturor documentelor necesare în termen de 4 luni, autoritățile fiscale sunt obligate să transfere plata în contul specificat într-o organizație bancară.

A doua opțiune vă permite să primiți plata treptat. La locul de muncă, pur și simplu nu vor calcula impozitul pe venit în valoare de 13 la sută. De obicei, această metodă este folosită pentru a returna restul rambursării, pentru a nu merge la fisc pentru aceasta în fiecare an.

Sursa: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/poluchit-za-kvartiru.html

Deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unei locuințe în 2018

Politica socială a Federației Ruse nu se limitează doar la alocarea de fonduri pentru prestații în favoarea anumitor categorii de populație. Cetăţenii implicaţi în dezvoltarea infrastructurii primesc şi ei sprijin. Ei au dreptul la un impozit pe proprietate.

Reguli de calcul a deducerii de proprietate în anul trecut schimbat de mai multe ori. Normele sunt diferite pentru cetățenii care au făcut o investiție în imobiliare înainte și după 2014.

concept

Cetățenii Federației Ruse beneficiază de mai multe tipuri de reduceri fiscale. Ei se bazează pe:

1. părinții copiilor minori;
2. persoane care au plătit în perioada fiscală:
   • servicii ale instituțiilor medicale;
   • obținerea unei educații;
   • achiziționarea și construcția de locuințe;
3. în alte cazuri.

Definiție: O deducere fiscală este restituirea sumelor plătite la buget ca impozit pe venitul personal (IPP).

Logica procesului este următoarea:

1. Un cetățean din venitul său oficial plătește un impozit cu o cotă de 13%.
2. Dacă suportă cheltuieli care se încadrează în condiţii preferenţiale, atunci o parte din impozitul pe venitul personal plătit în buget este supusă returnării plătitorului.
3. Suma nu poate depăși contribuția totală pentru perioada de raportare.
4. Preferința se acordă la inițiativa beneficiarului.

Sugestie: Legea stabilește o deducere pentru o anumită sumă de venit. Doar 13% din suma indicată va fi returnată (vezi exemple de calcule mai jos).

Cine poate aplica pentru scutire de proprietate

LA Codul fiscal(TC RF) enumeră condițiile pentru acordarea beneficiului descris. Solicitantul trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

1. a fi rezident al Federației Ruse, ceea ce înseamnă:
   • înregistrarea ca contribuabil rus;
   • rezidența în țară cel puțin 183 de zile în fiecare an;
2. scade 13% din venituri din buget;
3. suporta cheltuieli de capital asociate cu zonele rezidenţiale.

Sugestie: toți angajații se încadrează în categoria preferențială. Descărcați pentru a vedea și a imprima:

Codul fiscal al Federației Ruse (partea a doua) din 05.08.2000 N 117-FZ.doc

Cine nu are dreptul la scutire

Nu se acordă preferință persoanelor care nu îndeplinesc criteriile de mai sus. Cele mai mari populații nedeductibile sunt:

• nefuncțional;
• pensionari de toate categoriile;
• parte a antreprenorilor individuali;
• nerezidenți și altele.

Sugestie: într-un cuplu căsătorit, unul dintre parteneri poate solicita un beneficiu, indiferent de cine deține proprietatea. Potrivit paragrafelor din Codul familiei, proprietatea unui cuplu este considerată comună, dacă nu se prevede altfel în contractul conjugal.

Exemplu

1. Sidorkin A. este antreprenor individual. A ales un sistem de impozitare simplificat și deduce 6% din venituri la buget. În ciuda faptului că participă la reaprovizionarea trezoreriei statului, nu are dreptul la concesii. Sidorkin A. nu se încadrează în criteriile stabilite de lege.
2. Slivkina E. lucrează la un spital local ca asistentă medicală. Salariul ei este de 10.000,0 ruble. Slivkina E. are trei copii mici. Ea a emis o deducere pentru ei, a cărei sumă s-a ridicat la 14.800,0 ruble. pe luna. În consecință, o femeie nu este percepută cu impozitul pe venitul personal (caștiguri sub suma preferențială). E. Slivkina nu are dreptul la scutire de proprietate (nu este contribuabil).

Ce proprietate este eligibilă pentru scutire?

Codul fiscal conține o listă de bunuri imobiliare, ale căror costuri dau dreptul de a depune o cerere pentru restituirea unei părți din fonduri. Acestea includ:

1. apartamente:
   • făcând parte dintr-un bloc de locuințe;
   • sau o clădire în construcție (care trebuie specificată în contractul de vânzare);
2. clădire rezidențială individuală:
   • casă de țară sau casă de grădină;
   • vila sau cabana;
   • alte;
3. alocarea terenului în acest scop (pentru construirea unei clădiri rezidențiale);
4. acţiuni la tipurile de proprietate de mai sus.

Sugestie: principalul criteriu de clasificare a unei clădiri ca rezidențială este posibilitatea înscrierii unui cetățean în ea.

Costuri vizate

Legislația reglementează și lista investițiilor compensate. Printre acestea se numără următoarele:

1. pentru achiziționarea de proprietăți din lista de mai sus;
2. pentru un credit ipotecar:
   • contribuția principală;
   • interes;
3. pe lucrari de constructie(se cere contract).

Este interzisă includerea în sumele de rambursare a cheltuielilor:

1. să plătească penalități ipotecare;
2. sancțiuni;
3. sancțiuni;
4. pentru cumpărarea de terenuri neamenajate.

Sugestie: costul unei bucăți de teren poate fi inclus într-o cerere de despăgubire după ce o clădire rezidențială a fost construită pe aceasta.

Particularități ale cuantumului sumelor compensate

Datorită modificărilor din legislație, acum există reguli diferite pentru proprietățile înregistrate în proprietate înainte și după 2014. Principalele nuanțe sunt prezentate în tabel:

Tip de atașament	Data emiterii	Dimensiunea maximă (milioane de ruble)	Termeni
Achiziționarea unui apartament (casă) în proprietate comună a soților	Până în 2014	2,0	Nu mai mult decât impozitul plătit în trezorerie
După 2014	2,0 pentru fiecare soț
Achiziționarea mai multor proprietăți	Până în 2014	2,0	O singură clădire
După 2014	2,0	Pentru un număr nelimitat de obiecte
Credit ipotecar	Până în 2014	Nu este limitat	-
După 2014	3,0	-
Dobânda ipotecară	Până în 2014	Un singur obiect	Ca parte a unei singure cerințe
După 2014	Separați de alte afirmații
Achiziționarea proprietății în proprietate comună	Până în 2014	2,0	Se repartizează în funcție de mărimea acțiunilor
După 2014	2,0	Furnizat tuturor, indiferent de distribuirea acțiunilor

Sugestie: Soții pot primi preferință pentru cheltuieli, indiferent care dintre ei este proprietate înregistrată. În lipsa veniturilor de la unul dintre asociați, se întocmește un acord de împărțire a acestora.

Atenție: o deducere de 2,0 milioane de ruble înseamnă că puteți returna maximum:

• 2.000.000,0 RUB x 13% \u003d 260.000,0 ruble.

Exemplu (achiziția unui apartament înainte de 2014)

Lazarev I.A. lucrează ca administrator de sistem și primește 45.000,0 ruble. pe luna. În 2013, a cumpărat un apartament pentru 1,3 milioane de ruble. În 2016, a declarat dreptul la rambursare. El ar trebui să:

• 1.300.000,0 RUB x 13% \u003d 169.0000 de ruble.

Pentru perioada specificată Lazarev AND.A. a contribuit la impozitul pe venitul personal al trezoreriei în cuantum de:

• 45.000,0 RUB x 12 luni x 13% \u003d 70.200,0 ruble.

Potrivit lui Lazarev AND.A. vor fi returnate doar 70,2 mii de ruble. El va putea pretinde restul deducerii în 2017.

Exemplu (ipoteca)

Fedorov a luat un credit ipotecar în valoare de 4 milioane de ruble. și a cumpărat un apartament cu 7,5 milioane de ruble. în 2016. În perioada specificată, el a contribuit cu 350.000 de ruble. în plata dobânzii la împrumut. Calculați compensația datorată:

1. Venitul lui Fedorov cu un salariu de 50.000,0 ruble. inventat:
   • 50.000,0 RUB x 12 luni = 600.000,0 ruble.
2. Impozitul pe venitul personal reținut de la acesta:
   • 600.000,0 RUB x 13% = 78.000,0 ruble.
3. Conform normelor Codului Fiscal, acesta are dreptul la:
   • pentru achiziționarea de locuințe - 2 milioane de ruble:
     • 2.000.000,0 RUB x 13% = 260.000,0 ruble;
   • suplimentar 13% din dobânda plătită băncii:
     • 350.000,0 RUB x 13% = 45.500,0 ruble;
   • Total:
     • 260.000,0 RUB + 45.500,0 RUB = 305.000,0 ruble
4. Prin urmare, Fedorov se poate sătura cuantumul impozitului pe venitul personal- 78.000,0 ruble

În rest, va putea pretinde în perioadele ulterioare, până când transferurile către acesta totalizează:

• 260.000,0 RUB - pentru locuințe achiziționate;
• 3.000.000,0 × 13% = 390.000,0 ruble - în procente.

Exemplu (coproprietate)

Soții Silova au cumpărat locuințe în 2013 pentru 3 milioane de ruble. În 2017, au decis să emită o deducere. Conditiile sunt:

Pentru cheltuielile cu locuința făcute înainte de 2104, se datorează o compensație totală de 2 milioane de ruble. (1.000.000,0 ruble pentru fiecare):

• Silova va primi 130.000,0 ruble. returnarea, deoarece aceasta permite suma pe care a contribuit-o la trezorerie;
• Silov are dreptul la 85.800,0 ruble;
• pentru soldul în valoare de 130.000,0 ruble. - 85.800,0 RUB = 44.200,0 ruble. se va putea califica în anii următori.

Dacă proprietatea ar fi fost achiziționată în 2015, atunci soții ar fi avut dreptul la 2.000.000,0 de ruble fiecare. pentru fiecare:

• Silova ar fi primit 260.000,0 ruble;
• iar soțul ei pentru 2017 ar returna 85.800,0 ruble;
• și ar putea pretinde 260.000,0 ruble. - 85.800,0 RUB = 174.200,0 ruble. în perioadele de raportare ulterioare.

Algoritm pentru primirea compensației

Pentru a calcula plata compensației, trebuie să parcurgeți următorii pași:

1. Colectați documente justificative:
   • declarația 3-NDFL, relevantă pentru perioada de raportare;
   • declarația de venit (2-NDFL):
   • copii:
     • pasapoarte;
     • certificate de căsătorie (dacă proprietatea este comună);
     • contract ipotecar;
     • contracte de cumpărare și vânzare;
     • certificate de înregistrare imobiliară;
   • extrasul bancar original al plăților efectuate:
     • principal;
     • la sută;
     • cecuri pentru plata;
   • cererea inițială de împărțire a acțiunilor.
2. Trimiteți o cerere la biroul fiscal împreună cu un pachet de documente:
   • în persoană, vizitând:
     • filialele Serviciului Federal de Taxe;
     • centru multifuncțional;
   • prin portalul Serviciilor de Stat;
   • prin poștă cu o descriere a atașamentelor.
3. Așteptați notificarea despre sfârșitul verificării:
   • durează până la trei luni;
   • în termen de zece zile de la luarea deciziei, se trimite o notificare solicitantului.
4. Trimiteți o cerere de rambursare:
   • va fi creditat în cont în termen de o lună (dar nu mai devreme de sfârșitul verificării).

Sugestie: un pachet complet de documente trebuie furnizat obiectului numai la contactul inițial. Dacă returul este împărțit în părți, nu este necesar să se confirme suplimentar dreptul de proprietate.

Cum să aplici prin intermediul unui angajator

Există o altă opțiune pentru rambursare. Dacă există o notificare de la angajator fiscalîncetează să rețină impozitul pe venitul personal de la lucrător. Astfel, persoana va primi suma necesară la locul prestării serviciului.

O poți face astfel:

1. Colectați documentele (descrise mai sus) și trimiteți la Autoritatea taxelorîmpreună cu cererea de notificare.
2. După verificare, primiți un document cu privire la deducerea datorată la departament.
3. Furnizați-l la locul de muncă (pentru lucrătorii cu fracțiune de normă - tuturor angajatorilor).
4. Încasarea taxelor va înceta:
   • înainte de sfârșitul perioadei de raportare;
   • până la epuizarea sumei de rambursare.

Sfat: dacă angajatorul nu are timp să plătească întreaga sumă datorată, atunci puteți solicita soldul la fisc anul viitor.

Dragi cititori!

Descriem soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este unic și necesită asistență juridică individuală.

Pentru o rezolvare promptă a problemei dvs., vă recomandăm să contactați avocați calificați ai site-ului nostru.

Schimbări în 2018

Modificările din 2018 vor fi anunțate ulterior. Puteți afla despre asta din știrile de pe site-ul nostru. Informațiile vor fi actualizate și în acest articol.

Experții noștri monitorizează toate modificările legislației pentru a vă oferi informații fiabile.

Marcați site-ul și abonați-vă la actualizările noastre!

Urmăriți un videoclip despre deducerea impozitului pe proprietate

Ultima actualizare martie 2019

Orice proprietar nou făcut al unui apartament, al unei clădiri rezidențiale, al unui teren în construcție individuală de locuințe caută să primească o deducere a impozitului pe proprietate. Esența acestuia este de a compensa costurile de achiziție a locuințelor, în detrimentul impozitelor plătite anterior. Cu alte cuvinte, suma taxelor transferate de un cetățean la buget poate fi primită înapoi.

Ce proprietate poate fi dedusa?

Legea definește în mod clar tipurile de bunuri imobiliare, la cumpărarea cărora este acceptabilă o deducere de proprietate:

• apartamente în blocuri de apartamente;
• apartamente in case in constructie - constructie comuna;
• cladire rezidentiala (cabana, vila, casa la tara, casa de gradina si alte cladiri cu scop rezidential);
• clădire rezidențială neterminată;
• o cameră izolată într-un apartament sau casă;
• teren, sub casa achizitionata. Un astfel de teren ar trebui să fie de următoarele tipuri: pentru construcția de locuințe individuale, pentru personal ferma subsidiara etc. De exemplu, terenuri agricole, sau pentru construcții instalații industriale nu sunt incluse în această listă;
• zonă goală destinată construcției de locuințe individuale;
• acţiuni la aceste tipuri de bunuri imobiliare.

Deducerea se datorează atât la cumpărarea unei locuințe, cât și la construirea de la zero sau finalizarea construcției.

Pe lângă costurile directe de cumpărare sau construcție, în cuantumul deducerii pot fi incluse și dobânda la împrumuturile direcționate pentru achiziționarea, construcția și repararea locuințelor, achiziționarea de teren pentru construcție etc. (așa-numita deducere procentuală). Cu toate acestea, amenzile, pierderile, penalitățile pentru întârzierea plăților nu sunt incluse în această listă.

Locurile de teren separate fără clădiri rezidențiale deja ridicate (sau construite ulterior) pe acestea nu fac posibilă utilizarea deducerii de proprietate.

Exemplu:În 2014, un cetățean a cumpărat un teren gol pentru construcția de locuințe individuale. Abia în 2018 și-a construit o casă pe el. În acest caz, din 2014, nu are drept de deducere. Abia incepand cu anul 2018 il poate folosi prin confirmarea dreptului de proprietate asupra unei case pe acest teren. Și, de asemenea, prin furnizarea de documente pentru teren și plata acestuia.

Există cerințe suplimentare pentru bunurile imobiliare care pot fi utilizate pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate:

• găsirea unui apartament sau a unei case în Rusia;
• scop rezidenţial, adică pentru reşedinţa cetăţenilor. Și dacă, de exemplu, se achiziționează un apartament care a fost transferat spații nerezidențiale, atunci deducerea nu este permisă.
• fara orientare comerciala, doar pentru uz personal-familial.

Ce cheltuieli pot fi incluse în cuantumul deducerii?

Tabelul arată costul, care este luat în considerare în funcție de tipul de proprietate:

Apartament obiectul în sine - un apartament, o cameră sau drepturi asupra unui apartament (într-un bloc de apartamente în construcție); materiale de construcție și finisare (dacă obiectul este fără finisaj); lucrari de finisare, incl. documentația de proiectare și estimare.	Casa casa, inclusiv neterminata; stocuri de constructii si finisaje; lucrari de finisare sau finalizare/reconstituire a casei; servicii de comunicații.
Construcție clădiri rezidențiale documentație de proiectare și deviz; materiale de construcții; lucrari de constructii si finisaje; servicii de conectare la rețele de utilități.	Dobânzi la împrumuturi (credite) dobândă bancară (contractuală) la împrumuturile țintă (împrumuturi ipotecare) pentru achiziție (locuințe, teren), precum și pentru construcție, reparație; % din împrumuturi (credite) pentru repetarea creditelor (credite) acordate anterior pentru construcții, cumpărare de locuințe, terenuri.

Fiecare tip de cheltuieli trebuie să fie confirmat prin documente de plată. puncte controversate apar de obicei la confirmarea costurilor de finisare și completare a apartamentelor/caselor. Contractul de cumpărare a unui apartament fără finisaje trebuie să precizeze în mod direct că locuința este într-o stare brută și necesită reparații. Și atunci când cumpărați o casă neterminată - obiectul este defect și trebuie să finalizați construcția.

Care este valoarea deducerii de proprietate în 2019?

Mărimea deducerii proprietății este în continuă schimbare (în direcția creșterii). Acest lucru se datorează inflației și creșterii generale a prețurilor.

Pe Starea curenta(2018, 2019):

• mărimea deducerii de proprietate la cumpărarea unui apartament, teren. complot, trăit acasă, precum și în timpul construcției și reparațiilor este de 2 milioane de ruble. Aceasta este limita de bază de impozitare. Suma rambursării se calculează din aceasta. Adică, puteți returna suma maximă de 260 de mii de ruble din buget. (2 milioane X 13%);
• dobânda la împrumuturi - 3 milioane de ruble. (puteți întoarce - 390 de mii de ruble), până în 2014,% din împrumuturi au fost luate în considerare în totalitate, fără limitare.

Aceste sume indica faptul ca o persoana pentru o anumita perioada (in functie de salariu) poate returna 13% din costurile de achizitie (constructie/reparatie). Dar nu mai mult decât restricțiile specificate.

Exemplu: atunci când cumpără un apartament pentru 1,4 milioane de ruble, un cetățean poate returna 182 mii de ruble (suma cheltuielilor x 13%).

Primirea unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament se face din sumele impozitului pe venitul personal pe care le-a plătit sau le va plăti un cetățean. Aceasta ia în considerare doar cota de impozitare de 13%.

Exemplu: în 2017, un cetățean a primit un venit impozitat la cote de impozitare de 9%, 13%, 30%, 35% și, în total, impozitul pe venitul personal a fost plătit în valoare de 80 de mii de ruble. Dintre acestea, doar 30 de mii de ruble au fost acumulate la o rată de 13%. Aceasta înseamnă că va putea rambursa doar 30 de mii de ruble.

Sfat: ar trebui să fii atent la documente, în special la valoarea imobiliară. Vânzătorul (în cazul vânzării de locuințe care a fost deținută de el pentru mai puțin de 5 ani) pentru a reduce taxa, poate cere în mod expres să subestimeze costul locuinței în contract. Dacă prețul este mai mic de 2 milioane de ruble, atunci cumpărătorul este dezavantajat. În acest caz, IFTS va acorda dreptul de a deduce din cost în contract. Promisiunile vânzătorului cu privire la chitanțe suplimentare, cecuri etc. nu va ajuta la rezolvarea problemei. Autoritățile fiscale sunt ghidate numai de suma din contract. Și dacă în declarația 3-NDFL sunt indicate alte cifre, atunci acesta va fi un motiv pentru refuzul deducerii.

Dacă costul apartamentului este mai mare sau mai mic de 2 milioane de ruble

• Adesea, cheltuielile pentru achiziționarea/construcția de locuințe depășesc pragul de proprietate. deducere. Atunci cetăţeanul este obligat să facă un calcul până la suma maximă prevăzută de lege.

Exemplu: Să presupunem că o cabană este achiziționată pentru 5 milioane de ruble, suma deductibilă va fi de 260 de mii de ruble. (2 milioane x 13%). Cele care depășesc 3 milioane nu sunt luate în calcul, pur și simplu se ard. Este clar că aceeași deducere va fi pentru cumpărarea unei case pentru 6 milioane de ruble. și pentru 7 milioane de ruble. etc.

• Dacă baza deducerii este mai mică decât limita maximă, proprietarul poate primi deducere suplimentară pentru o altă proprietate. Această carcasă suplimentară poate fi cumpărată/construită ulterior.

Exemplu:în 2018, un apartament a fost cumpărat pentru 1,5 milioane de ruble. Cetățeanul a declarat o deducere în valoare de 195 de mii de ruble. În anul următor, același cetățean cumpără o clădire rezidențială în valoare de 3.000.000 de ruble. El are, de asemenea, dreptul de a solicita o deducere și va primi 65 de mii de ruble. (2 milioane (limită) "-" 1.500.000 (cheltuieli la prima deducere) \u003d 500.000 "X" 13%). Dar rețineți că, dacă suma maximă a deducerii este majorată prin lege în timpul celei de-a doua achiziții de bunuri imobiliare (de exemplu, până la 2,5 milioane de ruble), suma maximă care exista la momentul primei cereri (în cazul nostru, 2 milioane de ruble) vor rămâne pentru tine. ).

Intr-o relatie deducerea dobânzii la împrumuturi (credite) nu este permisă un astfel de transfer de sume. Obține bani deducerea este posibilă doar în raport cu o proprietate, indiferent dacă cheltuielile au atins sau nu maximul de trădare.

Cu un credit ipotecar (împrumut), deducerile de proprietate sunt permise atât pentru locuință, cât și pentru dobândă. În acest caz, dimensiunea maximă totală baza de impozitare ajunge la 5.000.000 de ruble. (2 milioane pentru imobile + 3 milioane pentru dobândă).

• 260 de mii de ruble- suma maximă de bani înapoi la îndemână (achiziție/construcție/reparație imobil)
• 390 de mii de ruble- dobânzi la împrumuturi/credite

În cele din urmă, puteți returna 650 de mii de ruble în bani.

Următoarele fonduri nu sunt incluse în cheltuieli:

• primite în cadrul programelor de sprijin de stat sau municipale (capital de maternitate, subvenții, granturi, alocații etc.),
• donate de angajator pentru achizitionarea de teren sau achizitia/constructia/renovarea locuintei.

Exemplu: costul apartamentului a fost de 1.653.026 de ruble. din care 453.026 mii de ruble. capitalul matern. În acest caz, suma cheltuielilor pentru deducerea proprietății va fi egală cu 1,2 milioane (1.653.026 - 453.026) ruble.

Pot folosi deducerea de mai multe ori dacă nu este primită integral?

Deducerea se aplica la achizitionarea mai multor obiecte, achizitionate simultan sau treptat. Dar până când costul achizițiilor (de la un anumit proprietar) ajunge la 2 milioane de ruble.

Acest lucru nu se aplică acelor cetățeni care au achiziționat locuințe/teren înainte de 01.01.2014. La acel moment, această regulă nu se aplica.

Pentru o deducere de tip împrumut-credit, suma de rambursare poate fi selectată numai în raport cu o proprietate.

Documente care confirmă dreptul de deducere

Pentru a profita de proprietate. deducere, trebuie să colectați un pachet de documente. O listă specifică este determinată în funcție de tipul de situație de viață. Tabelul prezintă seturi de documente pentru situații tipice:

Titlul documentului	apartament cameră	Rezidențial casa	Construcție clădiri rezidențiale	Construcție comună a unui apartament într-un bloc de locuințe	teren cu casa	teren pentru IZHS	renovarea unui apartament	Finalizarea unei case neterminate
contract de cumparare locuinta	-	da	-	-	da	-	-	-
Contract pentru achizitionarea unui apartament	da	-	-	-	-	-	da	-
Acord privind participarea la capital în construcții	-	-	-	da	-	-	-	-
Actul de transfer al obiectului de construcție comună	-	-	-	da	-	-	-	-
Certificat de stat înregistrarea dreptului de proprietate (denumită în continuare SGRPS) sau un extras din registrul de stat pentru o clădire de locuit	-	da	-	-	-	-	-	-
SGRPS / extras din registrul de stat pentru apartament, camera	da	-	-	-	-	-	da	-
SGRPS / extras din registrul de stat pentru un teren	-	-	-	-	da	da	-	-
Documente privind cheltuielile pentru achiziționarea de materiale de construcție (finisare) sau lucrări	-	-	da	-	-	-	da	da
Documente financiare care confirmă achiziția de bunuri imobiliare	da	da	-	da	da	da	-	-
Documente de racordare la resurse energetice si retele de utilitati	-	-	-	-	-	-	da	da

La plata dobânzii la un împrumut (credit), la documentele enumerate se adaugă în plus următoarele documente:

• contract de împrumut (credit);
• programul de rambursare a creditului/împrumutului;
• extras de cont la dobânda plătită;
• documente de plată.

2 moduri de a obține o deducere, o listă de documente pentru deducere

Deducerea primită prin IFTS - o deducere unică

Primirea numerarului deducere prin IFTS, așa-numita deducere unică la cumpărarea unui apartament, casă, teren (construire și reparare de locuințe). La începutul anului următor, după anul în care a avut loc cumpărarea (înregistrarea construcției), un cetățean poate depune o taxă. Declarația 3-NDFL în Serviciul Fiscal Federal. Puteți completa singur declarația, sau contactați specialiștii pentru a o completa și puteți încredința și furnizarea unui pachet de documente unui reprezentant (prin procură).

Deci, următoarea listă (minim necesar) de documente ar trebui depusă la IFTS:

• înregistrează-te cu o listă de documente depuse;
• o cerere pentru depunerea unei deduceri;
• Declarația 3-NDFL, în care se fac toate calculele și se indică valoarea impozitului pe care organul fiscal trebuie să îl transfere în contul personal al cetățeanului;
• Certificat 2-NDFL de la locul de muncă (din toate lucrările);
• documente privind dreptul de proprietate asupra imobilului - certificat de stat. înregistrarea proprietății/extras din USRN, act de acceptare și transfer (nu este necesar pentru un contract de vânzare-cumpărare), documente de plată care confirmă plata pentru locuință și dobânda la credite (chitanțele, ordinele de plată, chitanțele de plată);
• o copie a pașaportului;
• După verificarea declarației (cel mult 3 luni), inspectoratul raportează rezultatul verificării (în scris sau telefonic) și propune depunerea unei cereri la IFTS pentru restituirea deducerii în contul contribuabilului, indicând detaliile de plată. . După depunerea unei astfel de cereri în termen de 3 săptămâni, suma taxei este transferată în contul cetățeanului. Este permisă depunerea unei cereri de plată simultan cu pachetul principal de documente.
• în funcție de situația cotidiană specifică, pot fi depuse documente suplimentare (de exemplu, un certificat de căsătorie, un acord între soți privind distribuirea unei cote etc.);
• dacă plata pentru locuință a fost de la o altă persoană, atunci sunt necesare documente de plată (care vor indica că plata se face pentru cumpărător) și o împuternicire pentru dreptul de a efectua astfel de plăți.

Nu există limite de timp pentru a solicita o deducere la organul fiscal. Dar cu o contestație întârziată, nu este întotdeauna posibilă returnarea impozitului pentru anul în care imobilul a fost achiziționat. Legislația (clauza 7, articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse) prevede că taxa poate fi returnată în cel mult trei ani de la data plății sale. Adică perioadele (anii) pentru care se rambursează taxa se numără din anul depunerii directe a documentelor la IFTS.

Exemplu: un cetățean a cumpărat un apartament în 2012, apelul inițial la IFTS ar putea fi făcut în 2013 (pentru primind impozitul pe venitul personal pentru 2012). Cu toate acestea, cetățeanul a decis să aplice la serviciul fiscal pentru o deducere abia în 2018. Deci, este posibil să returnați taxa nu mai devreme de 2015, adică pentru 2015, 2016, 2017. - trei ani anteriori.

Exemplu: casa a fost cumparata in 2016, decizia de a primi deducerea a fost luata in 2018. deducere de proprietate poate fi realizat pentru 2017 și 2016. Anterior, este imposibil, deoarece primul, cel mai devreme, an de deducere este tocmai anul achiziționării locuinței.

Sfat: dacă termenul limită inițial pentru solicitarea unei deduceri este ratat, atunci când depuneți documentele la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal, trimiteți imediat declarațiile pentru toți anii ratați (în perioada permisă de trei ani), câte o declarație pentru fiecare an, dar nu mai mult de Trei. În acest fel, puteți realiza rapid deducerea de proprietate.

Cât timp trebuie să așteptați pentru o deducere fiscală atunci când depuneți cererea la biroul fiscal?

Deci, după depunerea documentelor, inspecția poate efectua o inspecție în termen de 3 luni. Pe baza rezultatului, se ia decizia de a acorda o deducere sau refuz. Decizia de impozitare trebuie notificată contribuabilului. Dacă deducerea este confirmată, el depune o cerere și detalii ale sale cont bancar. În maximum 1 lună (de obicei în 2 săptămâni) bani lichizi transferat în contul cetățeanului.

Primirea unei deduceri de la angajator - primirea unei deduceri lunare

Cu a doua modalitate, contestația este posibilă deja în anul în care a avut loc achiziția/construcția/repararea imobilului etc. Dar totuși, un cetățean se adresează la IFTS pentru a primi notificare cu privire la dreptul de a utiliza deducerea. Se transferă la biroul fiscal următoarele:

• registrul documentelor transferate;
• O cerere cu o cerere de confirmare a dreptului la deducere (completată conform formularului recomandat de Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal);
• Documente care justifică dreptul la deducere (conform tabelului de mai sus).

Furnizarea unei declarații 3-NDFL și a certificatelor 2-NDFL (ca în prima opțiune) nu este necesară.

Dacă se primește un răspuns pozitiv, atunci cetățeanul oferă la locul de muncă:

• cerere de returnare a sumelor impozitului pe venitul personal din salariile acumulate în viitor (la nereținerea impozitului pe venit);
• notificare către organul fiscal.

Angajatorul poate plăti deja în anul curent salariile la îndemână în întregime (fără reținerea impozitului pe venitul personal). Și atunci când o declarație 3-NDFL este depusă la biroul fiscal, o astfel de deducere poate fi primită doar anul viitor cu suma totală a impozitului reținut pentru anul. Opțiunile combinate pentru obținerea unei deduceri, deși permise, conduc de obicei la erori și probleme inutile.

Dacă într-un an deducerea nu este primită în întregime, atunci soldul rezultat este transferat în anul următor și așa mai departe până când deducerea este realizată până la ultima rublă. În același timp, în fiecare an un cetățean este obligat să facă procedura de mai sus pentru aplicare. La primirea soldului reportat, deducerea documentelor justificative nu mai este necesară. Sunt necesare doar o declarație și o declarație.

Deducerea este prevăzută din impozitul pe venit plătit în anul înregistrării dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile (dacă este aplicată în timp util), nu mai devreme, cu excepția pensionarilor. Acesta din urmă poate dura 3 ani până la tranzacție.

Sfat: dacă un cetățean lucrează în mai multe locuri, atunci este recomandabil să solicitați o deducere la IFTS, deoarece atunci când primiți o deducere de la unul dintre angajatori pentru anul de raportare, va exista impozit pe venitul personal neselectat și va trebui să aplicați suplimentar la IFTS pentru a primi soldul. Acest lucru complică calculul soldului care este reportat în perioadele viitoare și pur și simplu nu este convenabil pentru cetățean.

Instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea unei deduceri de proprietate

Deducerea proprietății primită ca rambursare de la buget - prin Serviciul Fiscal Federal			Deducerea de proprietate primită de la angajator
Achiziționarea, construirea sau renovarea de locuințe, cumpărarea de teren (încheierea de contracte, documentarea cheltuieli înregistrare de stat drepturi de proprietate etc.)			Achiziționarea, construirea sau repararea bunurilor imobile (încheierea contractelor, documentarea cheltuielilor, înregistrarea de stat a drepturilor etc.)
umplere Înapoierea taxei Impozitul pe venitul persoanelor fizice-3 (de la 01 ianuarie a anului următor celui de cumpărare, construcție sau reparație) și întocmirea copiilor de pe documente privind achiziția, construirea sau repararea imobilului.			Întocmirea copiilor documentelor pentru deducere
Depunerea unui pachet de documente, de preferință la IFTS teritorial de la locul de reședință al unui cetățean în orice moment al anului. Documentația se predă personal la prezentarea unui pașaport sau printr-un reprezentant autorizat (în baza unei împuterniciri notariale). Pachetul de documente include: doua exemplare dupa declaratia 3 impozit pe venitul persoanelor fizice cerere de rambursare a impozitului Ajutor 2-NDFL pasaportul documente care susțin deducerea cu descrierea acestora Documentele se depun în copii, este necesar să existe originale pentru prezentare la solicitarea inspectorului.			Reprezentare la IFTS la locul de reședință: cereri de drepturi de proprietate. deducere documente care confirmă deducerea. Documentația se predă personal sau prin reprezentant în copii (sunt necesare și originalele pentru a certifica copiile în cazul solicitării inspectorului). Cererea se depune in 2 exemplare, la actele de deducere se ataseaza un inventar.
Pe copia contribuabilului (inventar și cerere) și declarație, inspectorul Serviciului Fiscal Federal pune un semn (cu data) pe acceptarea documentelor pentru verificare			Pe copia contribuabilului (inventar, cerere, declarație), inspectorul pune marcajul (cu data) de acceptare a documentelor pentru verificare.
Verificarea valabilității deducerii proprietății (audit de birou) se realizează în termen de 3 luni.			După depunerea cererii în termen de 30 de zile, IFTS emite o notificare în care se menționează: cuantumul cheltuielilor pentru achiziționarea de bunuri imobiliare; tipul de cheltuieli; detalii despre întreprindere, anul în care a început să fie utilizată o astfel de deducere. Avizul se emite pentru 1 angajator si este permisiunea de a face o deducere fiscala pentru un angajat doar in termen de 1 an.
Confirmarea dreptului la deducere (în scris sau telefonic) și transferul de fonduri către un cetățean	refuzul de a acorda proprietate. deducere (decizie de refuz)		Notificarea si cererea de deducere se depun la angajator, care returneaza suma impozitului pe venitul persoanelor fizice deja retinuta in anul curent si nu retine impozit pana la finele acestui an.	refuzul de a confirma proprietatea. deducere (decizie de refuz)
	Contestarea refuzului la o autoritate fiscală superioară sau în instanță			Contestație de refuz la o autoritate fiscală superioară

Pe ce bază poate refuza autoritățile fiscale o deducere de proprietate?

Refuzul inspectoratului fiscal în deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament, cameră, casă poate fi după audit de birou, este posibil dacă ea a găsit:

• informații contradictorii din declarație și documente justificative, calcul incorect (erori matematice în calcule);
• conform documentelor furnizate, nu există nicio bază pentru aplicarea unei deduceri de proprietate (de exemplu, un cetățean a folosit deja dreptul la deducere și suma maximă a costurilor, dintre care deducerea a ajuns la 2 milioane de ruble, sau un teren a fost achiziționat nu pentru construcția de locuințe individuale etc.);
• intocmirea incorecta a celor 3 declaratii de impozit pe venitul persoanelor fizice, lipsa documentelor (sau a unor parti de documente) care sa confirme legitimitatea deducerii, precum si insolventa legala a acestora;
• dacă locuința a fost achiziționată pe cheltuiala angajatorului pe numele salariatului;
• daca contractul de vanzare a fost incheiat intre rude (persoane reciproc dependente) - copii (in intregime si jumatate), parinti, soti, nepoti, bunici;
• precum și atunci când tranzacția se face între cetățeni care sunt subordonați în serviciu;
• dacă apartamentul a fost cumpărat în întregime cu fonduri de la stat. programul " ipoteca militara"," programul tinerilor familie ", etc.
• din suma fondurilor proprii cheltuite pentru achiziționarea unui apartament, fonduri primite sub formă de capital de maternitate, subvenții, indemnizații etc.;
• obiectele nu se încadrează în programul de deducere (de exemplu, se cumpără spații nerezidențiale dintr-un bloc de apartamente).

Obținerea unei deduceri de impozit pe proprietate pentru un copil

La incheierea unei tranzactii, parintii (parinti adoptivi, tutori, curatori) actioneaza in numele unui minor, putand folosi si dreptul de a dispune de impozit. deducerea copilului.

Există anumite cerințe care ar trebui să ghideze deducerea în astfel de situații:

• vârsta copilului nu trebuie să depășească 18 ani;
• un părinte care decide să primească o deducere pentru un copil are dreptul să o facă dacă nu a primit anterior o deducere pentru el însuși;
• la dobandirea unui imobil (cota-parte) pe numele copilului plata se face din fondurile proprii ale parintelui.

Situația 1: Locuinta se achizitioneaza pe numele copilului. La primirea numerarului deducere, se depune la IFTS un pachet standard de documente, plus un certificat de naștere al copilului. Aveți grijă când procesați documentele de plată. Aceștia trebuie să identifice în mod clar persoana care primește deducerea pentru copil.

Situația 2: Imobilul se dobândește în proprietate comună, pe numele unuia dintre părinți și al copilului (copiilor). Un părinte poate folosi deducerea pentru el însuși sau poate primi o deducere pentru copil.

Exemplu: Un cetățean a cumpărat un apartament în valoare de 3 milioane de ruble. și l-a emis în cote egale pentru el și doi copii câte 1/3 fiecare. Un cetățean poate primi o deducere în valoare de 260 de mii de ruble, adică pentru toți deținătorii de capitaluri proprii. După aceea, se consideră că cetățeanul a beneficiat în totalitate de deducere, copiii păstrând dreptul la deducere pentru perioade viitoare. În același timp, consimțământul celui de-al doilea soț, care nu participă la tranzacție, nu este necesar pentru deducerea pentru copii.

Situația 3 A: Proprietatea este dobândită pentru soți și copil (copii). Deducerea pentru copii poate fi primită de oricare dintre soți sau de ambii soți simultan.

Exemplu: a fost cumpărată o clădire de locuințe pentru soți și doi copii în cote egale (¼ fiecare) în valoare de 4.000.000 de ruble. Unul dintre soți poate primi o deducere pentru el și doi copii, adică în valoare de ¾ din deducerea totală - 195.000 de ruble. (2 milioane de ruble / 4 X 3 X 13%). Sau fiecare soț poate primi 2/4 din suma totală a deducerii. Astfel, cota unui copil va fi realizată de un soț, iar al doilea de altul. Pe lângă pachetul standard de documente, este necesar să se depună certificate de naștere pentru copii și un acord între soți cu privire la distribuirea cotelor copiilor între ei.

Situația 4: Locuința este achiziționată pentru părinți, copii și o terță parte. De fapt, această situație nu diferă în niciun fel de situațiile 2 și 3. Prin urmare, nu este necesară înțelepciunea în descrierea acestui caz. Merită doar clarificat faptul că nu sunt necesare consimțământul și alte permise de la o terță parte într-o astfel de tranzacție.

După aplicarea deducerii pentru copil de către părinte (indiferent de mărimea acesteia), copilul nu pierde dreptul la deducerea de proprietate în viitor în sumele ce vor fi stabilite în acel moment. Aplicarea deducerii pentru copil presupune, parcă, exercitarea de către părinte a dreptului său la deducere.

Fiecare dintre părinți poate primi o deducere pentru același copil în cadrul unor tranzacții diferite. Cu alte cuvinte, pentru un copil, este permis să primească o deducere de două ori.

Deducerea impozitului pe proprietate pentru pensionari

Deducerea fiscala pentru achizitionarea unui apartament (teren, casa etc.) de catre pensionari prevede, prin exceptie, posibilitatea restituirii impozitului pe ultimii trei ani pana in anul in care a fost achizitionat imobilul.

Exemplu: un pensionar a cumpărat un apartament în 2018, apoi deducerea se transferă în 2017, 2016, 2015. Astfel, contactând IFTS în 2019, deducerea poate fi primită pentru anii 2018, 2017, 2016 și 2015, indiferent dacă pensionarul a avut sau nu venituri.

Exemplu: un cetăţean este pensionar din 2005, neavând alte venituri, cu excepţia unei pensii (ne taxabile). În 2017 și-a cumpărat un apartament. În 2019, poate solicita rambursarea taxelor în 2018, 2017, 2016, 2015. Este incorect să se determine perioadele anterioare din anul în care cetăţeanul s-a pensionat. Adică, luați în considerare perioada anterioară din 2005 până în 2003. este interzis.

În cazul în care pensionarul nu a solicitat deducerea în timp util, atunci cei trei ani anteriori ai soldului reportat se numără din anul solicitării la fisc.

Sunt situatii in care un cetatean a achizitionat un imobil si a solicitat la INFS o deducere fara a o folosi integral (cu transferul soldului). Ulterior, cetăţeanul iese la pensie şi are dreptul la rambursarea impozitului pe ultimii trei ani.

Exemplu: un cetățean și-a cumpărat un apartament în 2017. În 2018, a depus acte la serviciul fiscal și a primit o parte din deducere. S-a pensionat și în 2018. În 2019, depune o altă cerere pentru soldul deducerii și se folosește de dreptul pensionarului la rambursarea impozitului pe anii anteriori și anume, pentru 2018, 2016 și 2015 (pentru anul 2017 deducerea a fost deja primită).

Pentru a primi deduceri de „pensie”, nu contează dacă contribuabilul lucrează sau nu, în orice caz, dreptul este disponibil.

Un pensionar, pe lângă pachetul standard de documente, are nevoie de o copie a documentului privind statutul de pensie (certificat de pensie/certificat de la fondul de pensii).

Deducere fiscală la cumpărarea unei cote dintr-un apartament

O deducere fiscală apare nu numai pentru un proprietar 100% de bunuri imobiliare, ci și pentru proprietarii de acțiuni la astfel de bunuri imobiliare. De regulă, acționarii sunt fie soții, fie rude apropiate, dar pot fi și terții.

Cele mai frecvente cazuri de aplicare a impozitului. deductibilă în raport cu acțiunile este participarea în comun la proprietatea soților sau a părinților și a copiilor acestora.

Proprietarul unei cote imobiliare (care este de obicei exprimată ca fracție sau procent) nu este legat de mărimea cotei sale. Valoarea efectivă a cheltuielilor pentru achiziționarea cotei dumneavoastră din proprietate determină și valoarea deducerii. Adică, jalonul de 2 milioane este legat nu de obiect, cum era înainte de 01.01.2014, ci de un anumit cumpărător. Se pare că pentru 2 milioane de ruble. cheltuielile pot fi revendicate de orice număr de deținători de capital într-un singur obiect, atâta timp cât costul total al imobilului permite.

Exemplu: apartamentul a fost achizitionat de doua persoane in cote egale (1/2). Costul total al apartamentului este de 4 milioane de ruble. În consecință, fiecare deținător de capital are dreptul de a accepta pentru deducere 2.000.000 de ruble. În anii trecuți, fiecare acționar putea primi 1 milion de ruble, deoarece dintr-un obiect era posibil să primească un total de 2 milioane de ruble. iar această sumă a fost distribuită între acționari proporțional cu mărimea acțiunilor lor.

Dar dacă valoarea bunurilor imobiliare este mai mică decât suma maximă stabilită (2 milioane de ruble), nu ar trebui să existe deloc întrebări.

Exemplu: trei cetățeni cumpără o cabană în valoare de 1,5 milioane de ruble, în părți egale (1/3). Fiecare dintre participanții la proprietate are dreptul la o deducere în valoare de 500.000 de ruble. (1500.000 X 1/3).

Atunci când cumpărați o acțiune hotelieră de către un cumpărător, nu există dificultăți cu deducerea, iar atunci când mai multe persoane (nu soții) participă la tranzacție simultan, apar următoarele situații:

Caracteristicile obținerii unei deduceri fiscale pentru soți

Există două tipuri proprietate comună sotii.

• Proprietatea comună, atunci când locuința, terenul este cumpărat în numele unuia dintre soți sau a doi deodată, dar fără a se determina cotele în proprietate.
• Proprietate comună, atunci când ambii soți apar în documente cu o repartizare clară a acțiunilor între ei la cumpărare.

Cu proprietate comună

Când cumpărați imobile în proprietate comună, practic nu există probleme controversate și dificile.

Deci, fie unul dintre soți, fie ambii pot participa la tranzacție. În orice caz, cotele lor în imobile se presupune că sunt egale (în virtutea legii), adică 50 la sută fiecare. Documentația pentru deducere este, de asemenea, standard. Cu toate acestea, uneori este necesar suplimentar:

• Certificat de căsătorie;
• acordul soților cu privire la distribuirea cotei.

Situația 1:În cazul în care locuința este achiziționată de unul dintre soți, care apare atât în ​​actele de cumpărare, cât și în documentele de plată. Dreptul la deducere poate fi obținut numai de soțul/soția în numele căruia se efectuează tranzacția. În acest caz, nu este necesară prezentarea unui certificat de căsătorie și a unui acord între soți privind repartizarea deducerii.

Situația 2:În cazul în care actele imobiliare sunt eliberate unuia dintre soți și nu contează în numele cui s-a făcut plata conform convenției, puteți primi o deducere fie în funcție de cuantumul cheltuielilor efectuate (confirmat prin documente de plată), fie prin acord între soți (inclusiv 100% din deducere poate fi primită de soțul al cărui nume nu figurează pe actele de proprietate). În IFTS, trebuie să depuneți atât un certificat de căsătorie, cât și un acord.

Situația 3: Ambii soti figureaza in contractul de cumparare a locuintei, actele de plata se elibereaza fie de la ambii, fie de la unul dintre soti. Un certificat de căsătorie și un acord trebuie să fie incluse în pachetul de documente pentru IFTS.

Situația 4: Bunul a fost dobândit în timpul căsătoriei pe numele unuia dintre soți, documentele de plată sunt și pe numele acestui soț. În cazul în care fondurile pentru cumpărarea de locuințe nu sunt proprietate comună(de exemplu, dat unuia dintre soți sau moștenit de acesta), atunci al doilea soț (care nu figurează în actele de proprietate) nu are dreptul de deducere, întrucât un astfel de bun nu este recunoscut drept bun comun. În practică, este dificil pentru autoritatea fiscală să urmărească sursa financiară a soților, dacă aceste circumstanțe nu sunt specificate în mod specific în contractul de cumpărare a locuinței sau raportate în alt mod către IFTS. Prin urmare, organele fiscale nu vor putea califica în mod corespunzător o astfel de tranzacție, iar dacă există declarații și acorduri relevante, deducerea între soți poate fi repartizată după bunul plac, contrar regulilor stabilite.

Cum se repartizează deducerea între soți?

Repartizarea se face pentru a realiza cat mai mult deducerea. timp scurtși mai benefică pentru soți.

Dacă suma totală a locuințelor este egală cu sau mai mică de 2 milioane de ruble . Apoi sunt posibile distribuții (50/50; 70/30; 90/10 etc.). Totodată, fiecare soț își poate exercita în continuare dreptul asupra altor obiecte până la limita maximă.

Costul locuinței este de peste 2 milioane de ruble. Fiecare surpug poate primi o deducere integrală (2 milioane fiecare) dacă prețul tranzacției o permite.

Cu proprietate comună

Primirea deducerii de către soții care au proprietatea comună asupra bunului se face conform reguli generale aplicarea deducerii pentru acționari. Adică, unul dintre soți nu poate exercita dreptul de deducere cu privire la cota-parte a celuilalt soț.

În condițiile legii, achiziționarea de bunuri de către soți în acțiuni este posibilă atât cu încheierea unui contract de căsătorie, certificat de notar, cât și fără acesta. Cel mai adesea, tranzacțiile se fac prin întocmirea de contracte de vânzare de locuințe cu repartizarea acțiunilor soților între ei și starea de succes ulterioară. înregistrare (în registru) fără contract de căsătorie. Mai mult, astfel de documente sunt acceptate serviciul fiscal, iar deducerea cerută se acordă fără probleme. Astfel de cazuri sunt posibile atunci când cotele soților nu sunt doar egale (50/50), dar au și dimensiuni diferite (10/90, 65/35 etc.).

Dar nu fi surprins dacă ți se refuză o deducere într-o situație similară. Singura modalitate de a contesta refuzul este în instanță.

Cea mai inconfundabilă opțiune pentru încheierea unei astfel de tranzacții: în contractul de vânzare a bunurilor imobile, soții pot prescrie o condiție pentru distribuirea acțiunilor între ei, indicând separat în contract că acesta este contractul lor de căsătorie. Adică, includeți elemente ale unui contract de căsătorie în contractul de cumpărare. Cu toate acestea, un astfel de acord trebuie să fie certificat de un notar.

Ultima actualizare martie 2019

Exemplu:

Exemplu:

Exemplu:

Exemplu:

Legea federală nr. 212-FZ din 23 iulie 2013, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014, a adus modificări semnificative procedurii de acordare a deducerii impozitului pe proprietate pentru achiziționarea (sau construcția) de locuințe și terenuri. În acest articol, ne vom uita la principalele inovații, precum și la întrebarea pe cine vor afecta aceste schimbări și pe cine nu.

Folosirea deducerii fiscale pentru mai multe proprietăți

Până în 2014, Codul Fiscal conținea o restricție conform căreia o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament/casă/teren putea fi primită de o persoană o singură dată în viață. În același timp, nu a contat pentru ce sumă a fost achiziționată locuința și în ce sumă a fost folosită deducerea. Era imposibil să-l primesc din nou. De exemplu, dacă un cetățean a cumpărat în 2005 o cotă dintr-un apartament pentru 100 de mii de ruble. și a primit o deducere din aceasta (a returnat 13 mii de ruble), apoi nu a putut aplica pentru încă o deducere.

În noua versiune a Codului Fiscal, această restricție a fost modificată: acum, dacă deducerea nu este primită în suma maximă (adică dintr-o sumă mai mică de 2 milioane de ruble), atunci soldul acesteia poate fi primit la cumpărarea altor locuințe. obiecte (alineatul 2, alineatele 1 clauza 3 articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, nu trebuie să vă grăbiți să vă bucurați de cei care în trecut nu au primit o deducere integrală (de la o sumă mai mică de 2 milioane de ruble). Din pacate, nu se va putea primi restul deducerii la cumpararea unei alte locuinte. Acest lucru se datorează faptului că noile reguli se aplică doar raporturilor juridice apărute după 1 ianuarie 2014. Dacă ați folosit deja deducerea pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, atunci vi se aplică vechile reguli - puteți utiliza (mai precis, ați folosit deja) deducerea o singură dată în viață (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe). al Rusiei nr. BS-4-11 / [email protected] din 18 septembrie 2013, Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 iulie 2016 Nr. 03-04-05 / 43559, din 13 martie 2015 Nr. 03-04-05 / 13501, din 10 februarie Nr. 2015 . 03-04-05 / 5616, p. 2 Art. 2 din Legea N 212-FZ).

Să ne uităm la câteva exemple pentru a înțelege mai bine situația:

Exemplu:În 2006, Dostoievski F.M. a cumpărat un apartament în valoare de 500.000 de ruble și a primit o deducere fiscală din acesta (a returnat impozitul pe venit în valoare de 65 de mii de ruble). În ianuarie 2018, cetățeanul Dostoievski a cumpărat un apartament nou în valoare de 3.000.000 de ruble și, după ce a citit despre modificările aduse legii, a dorit să primească restul deducerii în valoare de 1.500.000 de ruble de la achiziție nouă. În deducerea pentru apartament nou Dostoievski a fost refuzat, deoarece a profitat deja de deducerea pentru locuințe achiziționate înainte de 2014.

Exemplu:În ianuarie 2017, Pușkin A.S. a cumpărat un apartament în valoare de 1.500.000 de ruble, iar în februarie 2017 Pușkin A.S. a cumpărat un al doilea apartament în valoare de 1.000.000 de ruble. Deoarece ambele apartamente au fost achiziționate după 1 ianuarie 2014, Pușkin A.S. va putea primi o deducere în valoare de 1.500.000 de ruble din primul apartament (de returnat 195 mii de ruble) și să primească o deducere suplimentară în valoare de 500.000 de ruble din al doilea apartament (de returnat 65 mii de ruble).

Cu toate acestea, vă rugăm să rețineți că această regulă nu se aplică deducerii dobânzii ipotecare. Deci, puteți obține o deducere fiscală pentru dobânda ipotecară atunci când cumpărați o casă nouă pe credit, dacă ați primit anterior deducerea principală la cumpărarea unei alte locuințe (dobândită înainte de 1 ianuarie 2014) (puteți citi mai multe despre această oportunitate în articolul nostru - O nouă oportunitate de a obține deducerea dobânzii ipotecare).

Exemplu: În 2014 Solodov A.V. a cumpărat un apartament în valoare de 1,7 milioane de ruble pentru fonduri propriiși a primit o deducere fiscală. În 2018 Solodov A.V. a cumpărat un apartament cu 6 milioane de ruble, în timp ce a luat 4 milioane de ruble drept ipotecă. De când mai devreme, Solodov A.V. a primit deja o deducere la cumpărarea unui apartament, dar nu pentru întreaga sumă a deducerii, el va putea primi o deducere pentru dobânda ipotecară și pentru soldul deducerii principale pentru apartamentul anterior (2 milioane de ruble - 1,7 milioane = 300 de mii de ruble).

În același timp, este important să acordăm atenție următorului punct: în ciuda modificărilor aduse legii deducerea dobânzii ipotecare este întotdeauna prevăzută doar pentru o singură proprietate(chiar dacă ambele obiecte locative au fost achiziționate cu ipotecă după 1 ianuarie 2014) p. 4, alin. 2 p. 8 Art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Exemplu:În ianuarie 2017, Pușkin A.S. Am cumpărat un apartament în valoare de 1.500.000 de ruble pe un credit ipotecar, iar în februarie 2017 Pușkin a cumpărat un al doilea apartament cu un credit ipotecar în valoare de 1.000.000 de ruble. Deoarece ambele apartamente au fost achiziționate după 1 ianuarie 2014, Pușkin A.S. va putea primi o deducere în valoare de 1.500.000 de ruble din costul primului apartament (de returnat 195 de mii de ruble) și de a primi o deducere suplimentară în valoare de 500.000 de ruble din al doilea apartament (de returnat 65 de mii de ruble). ruble). Totuși, va putea primi o deducere din dobânda ipotecară plătită doar de la unul dintre apartamente (la alegere).

Cum se stabilește dacă dreptul la deducere de proprietate a apărut înainte sau după 1 ianuarie 2014?

După cum am discutat în secțiunea anterioară, aplicabilitatea noilor norme din Codul fiscal depinde de momentul în care a luat naștere dreptul la deducere de proprietate, înainte de 1 ianuarie 2014 sau după 1 ianuarie 2014.

Totodată, procesul de cumpărare a unui apartament/casă poate fi prelungit în timp și include atât 2013, cât și 2014 (de exemplu, contractul de cumpărare și vânzare a fost încheiat în 2013, iar certificatul de acceptare și certificatul de înregistrare au fost primite în 2014) .

Cum să determinați într-un astfel de caz dacă se aplică regulile noi sau vechi? Depinde de contractul în baza căruia imobilul este achiziționat:

• la cumpărarea unei locuințe în baza unui contract de vânzare-cumpărare, data dreptului la deducere de proprietate este data certificatului de înregistrare a proprietății;
• la cumpărarea unei locuințe în baza unui contract de participare la capital, data dreptului la deducere de proprietate este considerată data actului de transfer și acceptare;

Datele altor documente în majoritatea cazurilor nu contează.

Mai detaliat, momentul apariției raporturilor juridice este luat în considerare în articolul nostru Când pot începe să folosesc deducerea de proprietate atunci când cumpăr și construiesc o locuință? .

Limitarea cuantumului deducerii dobânzii la credit

Până în 2014, cuantumul deducerii pt dobânda la credit nu avea restricții (indiferent de valoarea dobânzii ipotecare plătită, aceasta putea fi deductibilă în totalitate). Pentru apartamentele scumpe cumpărate cu un credit ipotecar, valoarea deducerii dobânzii ipotecare a fost adesea de câteva ori mai mare decât deducerea principală din costul locuinței (care are o limită de 2 milioane de ruble).

Pentru toate împrumuturile primite după 1 ianuarie 2014, suma maximă de deducere care poate fi primită din dobânda ipotecară plătită este de 3.000.000 de ruble.

Exemplu:În februarie 2014 Gogol N.V. a cumpărat un apartament în valoare de 7.000.000 de ruble prin încheierea unui contract de împrumut ipotecar cu o bancă, în baza căruia trebuie să plătească băncii dobândă în valoare de 4.000.000 de ruble. Gogol N.V. va avea dreptul să primească o deducere de proprietate în valoare de 2.000.000 de ruble. din costul locuinței și o deducere în valoare de numai 3.000.000 de ruble. din dobânda ipotecară plătită.

În același timp, trebuie menționat că această restricție nu se aplică împrumuturilor primite înainte de 1 ianuarie 2014 (clauza 4, articolul 2 din Legea federală din 23 iulie 2013 N 212-FZ).

Exemplu:În decembrie 2013 Lermontov N.Yu. a încheiat un contract de împrumut ipotecar cu o bancă și a cumpărat un apartament în valoare de 10.000.000 de ruble. Suma dobânzii, pe care Lermontov H.Yew. va trebui să plătească la bancă, este de 4.000.000 de ruble. În acest caz, cetățeanul Lermontov va putea conta pe o deducere pentru achiziționarea de locuințe în valoare de 2.000.000 de ruble (de returnat 260.000 de ruble), precum și pe o deducere a dobânzii ipotecare în valoare de 4.000.000 de ruble (la se returnează 520 mii de ruble). Limită de 3.000.000 de ruble. nu i se aplică deducerea dobânzii (întrucât a încheiat un contract de împrumut înainte de 1 ianuarie 2014).

Deducere pentru achiziționarea de locuințe în proprietatea unui minor

În noua ediție a Codului Fiscal a fost fixat dreptul părinților (precum și al părinților adoptivi, adoptivi, tutorelui și curatorilor) de a primi o deducere pentru costul achiziționării locuinței. în proprietatea copiilor lor (secții) sub 18 ani(Clauza 6, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este de remarcat aici că, în esență, aceste modificări nu au schimbat nimic, ci doar au fixat legal practica deja existentă - până în acest an, părinții puteau primi o deducere pentru copiii lor minori (Decrete ale Curții Constituționale din 13.03.2008 N). 5-P și din data de 01.03.2012 N 6-P).

Obținerea deducerilor de la mai mulți angajatori

Conform versiunii anterioare a Codului Fiscal, dacă un cetățean lucra simultan în mai multe locuri de muncă (part-time), acesta putea primi o deducere fiscală de la angajator doar la un singur loc de muncă (la alegerea sa).

Din 2014poți primi o deducere de proprietate de la mai mulți angajatori în același timp(paragraful 4, clauza 8, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, trebuie să indicați în cererea de deducere modul în care doriți să repartizați deducerea fiscală între angajatori, iar organul fiscal va emite avize angajatorilor dumneavoastră cu sumele indicate.

Exemplu: Fet A.A. a cumpărat un apartament în ianuarie 2014 pentru 2.000.000 de ruble. În același timp, Fet A.A. a lucrat două locuri de muncă cu jumătate de normă. El a decis să nu aștepte până la sfârșitul anului 2014 pentru a primi o deducere prin intermediul organului fiscal, ci în schimb să primească o deducere prin angajatori. Fet A.A. a aplicat la biroul fiscal de la locul de reședință cu o cerere corespunzătoare, unde a indicat că dorește să primească o deducere de la ambii angajatori (1.000.000 de ruble de la primul și 1.000.000 de ruble de la al doilea). Intr-o luna oficiu fiscal i-a trimis o notificare prin care i-a confirmat dreptul la deducere. Fet A.A. a predat angajatorilor săi avize de primire a deducerii. Din acel moment, a început să primească salarii la ambele locuri de muncă fără deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice de 13%.

Pentru mai multe informații despre primirea unei deduceri prin intermediul unui angajator, consultați articolele noastre:

• Care este cea mai bună modalitate de a obține o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament: prin organul fiscal sau prin angajator?

Transferul deducerii de către pensionarii activi

Codul fiscal prevede posibilitatea de a transfera deducerea pensionarilor pentru ultimii trei ani (clauza 10, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, conform normelor în vigoare până în 2014, un astfel de transfer nu a fost posibil pentru pensionarii care muncesc. Din 2014, toți pensionarii vor putea exercita dreptul de a transfera deducerea proprietății, inclusiv cei care continuă să lucreze și primesc venituri impozitate pe venit la o cotă de 13% (clauza 10 din articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). , Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 aprilie 2014 Nr. 03 -04-07 / 17776, din 08.08.2013 N 03-04-05 / 32020, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28.04.2014 Nr. BS-4-11 / [email protected]).

Data publicării: 01.10.2014 16:59 (arhivat)

De la 1 ianuarie intră în vigoare modificări la Codul Fiscal, care stabilesc noi condiții pentru acordarea deducerii impozitului pe proprietate.

Ce a fost inainte:

Fiecare contribuabil avea dreptul de a returna 13% din suma de până la două milioane de ruble (din 2001 până în 2008 - de la suma de până la un milion de ruble). Aceasta este limita superioară. Dacă apartamentul a costat mai puțin - de exemplu, 1.300.000 de ruble - diferența (700 de mii de ruble) a „ars”. Deducerea era aplicată în ansamblu asupra obiectului și era împărțită între proprietari în funcție de cotele lor în dreptul de proprietate. Adică, dacă apartamentul menționat mai sus era deținut de 3 persoane în mod egal, fiecare dintre ei avea dreptul să primească o deducere din 433.333 de ruble.

Ce acum:

Limita de 2 milioane de ruble se aplică fiecărui contribuabil și poate fi împărțită între mai multe obiecte. De exemplu, dacă un apartament este cumpărat cu 1.800.000 și se împarte în mod egal între 3 proprietari, în acest caz, fiecare proprietar poate returna impozit pe suma de 600.000 și, ulterior, la cumpărarea unui alt obiect, toată lumea poate returna 13% din sold - 1.400.000. ruble.

Restricții importante cu privire la noile norme:

În primul rând - comandă nouă se aplică obiectelor care sunt deținute de la 1 ianuarie 2014. Adică, dacă ați cumpărat un apartament în 2013 și ați primit un certificat de proprietate în 2013, nu veți putea folosi deducerea conform noilor reguli.

În al doilea rând, doar cei care nu au folosit deducerea de proprietate înainte pot utiliza noua procedură. Cei care au primit deja o deducere de proprietate anterior și-au exercitat dreptul și le-au fost fixate normele Codului Fiscal, care erau în vigoare la momentul primei cereri către organul fiscal de rambursare a impozitului.

Restricții rămase:

Nu se restituie doar bani de la buget, ci impozitul pe venit plătit de contribuabil în cursul anului. Un pensionar șomer, un student sau o persoană al cărei singur venit este oricare alocația de stat, sau cei care primesc „salariu negru sau gri” – toți acești cetățeni nu pot profita de rambursarea impozitului decât dacă au avut venituri impozabile și acest impozit a fost plătit la buget. Dacă impozitul pe venitul personal nu a fost plătit, nu au nimic de returnat.

Referitor la rambursarea ipotecii. Au fost făcute și modificări. În noua ediție a art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește mărimea maximă a deducerii impozitului pe proprietate în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru rambursarea dobânzii la împrumuturile (creditele) vizate cheltuite pentru construcții noi sau pentru achiziția de bunuri imobiliare în Federația Rusă - 3.000.000 de ruble. (pentru creditele (creditele) primite din 01.01.2014). Anterior nu au fost stabilite limite. Din nou, cei care au reușit să pretindă o deducere înainte de 1 ianuarie 2014 nu sunt afectați de noua legislație.

În plus, Codul Fiscal consacră dreptul părinților sau tutorilor legali de a suporta cuantumul deducerii de proprietate pentru un copil minor. Mai mult, această regulă se aplică dacă la momentul înregistrării drepturilor proprietarului copilul nu are 18 ani. Anterior, nu exista o astfel de prevedere în Cod.

Depunerea rapoartelor către organul fiscal:

O altă completare importantă este că o declarație pentru deducere de proprietate poate fi depusă pe tot parcursul anului, la inspectoratul de la locul de reședință. Dacă contribuabilul nu are o înregistrare permanentă (se aplică oricărui oraș), dar are o înregistrare temporară în Tyumen, el poate depune o declarație la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru orașul Tyumen nr. 1.

Programul de completare a raportului „Declarația 2013” ​​a fost deja publicat pe noul site web la secțiunea „Persoane fizice” (rubrica „Impozitul pe venit pentru persoane fizice”). Există, de asemenea, broșuri care explică procedura de obținere a proprietății și alte deduceri.

În plus, din 2014, persoanele fizice pot depune o declarație fără a vizita organul fiscal - prin internet, folosind „Contul personal al contribuabilului”. Serviciul vă permite să completați în mod independent declarația în browser, să o semnați cu o semnătură digitală electronică îmbunătățită calificată, să o trimiteți la inspecție și să urmăriți atât starea verificării declarației, cât și evoluția cererii de rambursare a taxei. .

« Zona personală contribuabil” poate fi deschis la orice inspectorat din Rusia, indiferent de locul în care persoana este înregistrată. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să completați o cerere și să vizitați cel mai apropiat inspectorat cu pașaport și certificat TIN. Titularii UEC (universal card electronic) poate deschide imediat un „Cont personal” pe Internet, fără a vizita organul fiscal.

Despre Portalul Unificat al Serviciilor Publice

Prin portalul gosuslugi.ru, puteți depune doar o cerere pentru depunerea prioritară a unei declarații. În cazul în care contribuabilul a trimis o declarație prin acest site, acesta trebuie să meargă la organul fiscal și să depună rapoarte pe hârtie. Rețineți că data depunerii declarației în acest caz este ziua în care persoana a adus-o pe hârtie. De la această dată se calculează termenul verificării camerale.