Apelând la stomatologi pentru îngrijiri medicale costisitoare, cetățenii țării noastre au posibilitatea de a primi o rambursare impozit pe venit pentru tratament stomatologic. Vom descrie mai detaliat ce documente trebuie colectate și totul despre depunerea unei declarații la autoritățile competente.

Cod Federația Rusă prevede multe nuanțe, restricții și evidențiază doar anumite grupuri de persoane care pot conta pe procedura de plată. Pentru a înțelege dacă aveți motive să solicitați statului pentru o astfel de compensație pentru rambursarea cheltuielilor pentru tratament, trebuie să aflați toate caracteristicile.

Ce este START?

Special deducere fiscală- așa-zisul un ajutor de stat pentru anumite tipuri de tratament, inclusiv stomatologic. Și deși o parte a populației crede că aceasta este doar o plată de către stat a banilor pe care i-a cheltuit într-o instituție medicală, de fapt nu este.

De fapt, aceasta este o rambursare a impozitului sau o parte a acesteia în valoare de 13% din suma cheltuită. Mai mult, pentru a putea beneficia de acești bani trebuie să îndeplinești toate criteriile legii. Este aceeași parte din impozitul pe venit indivizii, adică impozitul pe venitul personal, care era plătit de o persoană din câștigurile sale.

Taxa de tratament stomatologic ajuta la reducerea veniturilor pe care pacientul le avea in timpul muncii, si din care s-a scos acelasi impozit de 13%. Adevărat, în acest caz, nu totul este atât de simplu și neted, așa că ne vom ocupa de toate nuanțele și limitările.

De exemplu, puteți primi o plată doar în următoarea perioadă fiscală. Adică, dacă ați finalizat tratamentul în 2015, atunci compensația este disponibilă nu mai devreme de 2016. Puteți aplica pentru o astfel de deducere numai pentru ultimii trei ani, perioada anterioară de tratament nu este luată în considerare.

Dacă ați făcut achiziții mici de medicamente care sunt eligibile pentru rambursare, ați solicitat și pentru îngrijiri stomatologice de mai multe ori sau doriți să rambursați suplimentar costurile de școlarizare, atunci puteți solicita o astfel de prestație socială o singură dată. Și nu contează de câte ori s-au întâmplat acțiunile care se încadrează în criteriile unei deduceri fiscale.

Cine are dreptul la rambursarea taxelor și cine nu?

Pentru a vă califica pentru o astfel de compensație, trebuie să respectați anumite reguli:

1. Fiți cetățean (rezident) al Federației Ruse.
2. Aveți venituri pentru care se plătește în mod regulat un impozit de 13%.

Nu puteți primi o plată într-o sumă mai mare decât s-au făcut deducerile. Soldul fondurilor nu este transferat într-o altă perioadă fiscală. În plus, puteți obține o rambursare pentru un astfel de tratament nu numai pentru dvs., ci și pentru cele mai apropiate rude. Și acesta este un soț, copii sub 18 ani sau părinți.

Nu este posibilă acordarea unei astfel de asistențe următoarelor persoane:

1. Pensionarii care au doar pensie de stat.
2. Șomeri, chiar dacă primesc indemnizație de șomaj.
3. Antreprenorii individuali plătind altele cota de impozitare peste 13%.

Dacă antreprenorul a plătit alte taxe, chiar și într-o sumă mai mare decât această sumă, dar acesta nu este impozit pe venitul personal, ci, de exemplu, TVA sau altele, atunci acestea nu sunt supuse regulilor de compensare.

Există, de asemenea, limite ale sumei plătite. Rata maximă din care sunt deduse aceleași procente nu poate depăși 120 de mii de ruble, chiar dacă o persoană a cheltuit mult mai mult. Excepție fac procedurile costisitoare, despre care vom discuta mai jos.

Dacă au fost plătite taxe, dar acestea sunt semnificativ mai mici decât deducerea socială preconizată, atunci statul poate returna doar suma care a fost plătită pentru o anumită perioadă fiscală.

Ce servicii sunt acoperite?

Este important de luat în considerare că deducerea fiscală se face nu numai pentru serviciile stomatologice, ci și pentru achiziționarea anumitor medicamente, precum și alte tipuri de tratament. În plus, există plăți sociale similare pentru educație. Prin urmare, toți banii cheltuiți sunt însumați și din aceștia se calculează 13%, pe care statul îi poate returna unei persoane.

Pentru o listă completă a medicamentelor și a altor tratamente medicale care se încadrează în plata sociala poate fi obtinut de la fisc. Vorbind în mod specific despre servicii stomatologice oh, asta include aproape toate tipurile lor:

• tratament și diagnosticare;
• tratament spitalicesc;
• contactarea clinicii;
• îngrijire în ambulatoriu;
• tratament în interior polita de asigurare;
• recuperarea stațiunii balneare.

În același timp, clinica dentară trebuie să fie situată în Rusia și să aibă licențele de stat necesare.

O altă nuanță este definirea unei proceduri costisitoare. Majoritatea serviciilor stomatologice sunt codificate „1” și sunt tratamente de rutină care sunt supuse unor limite de plată. Dar o serie de servicii, precum implantarea, replantarea și instalarea structurilor metalice, sunt proceduri costisitoare. Acestea au codul „2” și nu fac obiectul vreunei limitări cu privire la valoarea rambursării taxei.

Codul și marca corespunzătoare se realizează de către clinica care a efectuat tratamentul. Și dacă codul „1” a fost indicat acolo, atunci va trebui să contați pe o rambursare de la o sumă de cel mult 120 de mii de ruble. Dacă procedura corespunde codului „2”, atunci statul poate plăti întreaga sumă în în întregime.

Ce documente sunt necesare pentru rambursarea taxei dentare?

O declarație de impozit pe venit poate fi depusă numai dacă tratamentul efectuat respectă toate cerințele legale. În acest caz, este necesar să colectați un pachet complet de documente. La urma urmei, cel puțin fără unul dintre unele certificate, poliția nici nu va lua în considerare cazul.

• Declarație fiscală în formularul 3-NDFL, care indică toate sumele și sumele veniturilor plătite, rata dobânzii etc.
• Certificat de formular 2-NDFL de la locul de muncă, întocmit pentru perioada care corespunde deducerii fiscale speciale.
• Copii ale pașaportului unui cetățean al Federației Ruse cu permis de ședere și primele pagini principale.
• Cerere corect intocmita, care indica toate sumele, perioada, tipurile de tratament si detalii cont bancar la care se va efectua plata.
• O copie a contractului cu instituția în care a fost efectuată procedura. Fiecare pagină trebuie să fie certificată separat.
• O copie a licenței acestei instituții care indică tipurile de lucrări pe care are dreptul să le desfășoare.
• O copie a poliței de asigurare cu plățile efectuate, dacă indică în mod expres asigurarea medicală.
• Toate copiile și certificatele care confirmă plata anumitor servicii și sumele indicate. Acestea pot fi cecuri, chitanțe etc.
• Dacă există o deducere fiscală pentru ruda apropiată, atunci trebuie să depuneți și documente care indică relația corespunzătoare (certificat de căsătorie, certificat de naștere etc.).

Poate că în unele cazuri veți avea nevoie de mai mult ajutor, dar de obicei această listă este suficientă.

Nu puteți conta pe rambursarea compensației imediat, există anumiți termeni. Inspectoratul fiscal are nevoie de aproximativ două până la patru luni pentru a studia documentele, a efectua inspecții etc. Și la numai o lună după aprobarea plății, se poate aștepta ca banii să fie transferați într-un cont bancar.

Calculul plăților

Calcularea sumelor nu este atât de dificilă pe cât ar părea la prima vedere. Principalul lucru este să înțelegeți toate nuanțele.

Exemplul 1. Cetățeanul Ivanov a făcut implantare și a cheltuit 500 de mii de ruble. Deoarece această procedură are un cod de „2” și este costisitoare, nu este afectată de restricții. Prin urmare, Ivanov se poate aștepta la plata integrală. Se calculează astfel: 500.000*13%=65.000.

Salariul său pentru anul a fost de 40 de mii de ruble în fiecare lună, din care a plătit 62.400 de ruble în taxe. În acest caz, statul poate returna lui Ivanov doar 62.400 de ruble. Dacă ar fi câștigat mai mult, ar fi primit integral o plată a impozitului.

Exemplul 2. Cetățeanul Petrov a reușit să cheltuiască 800.000 de ruble pe implanturi pentru soția sa, 100.000 pe aparat dentar pentru o fiică minoră și 150.000 pe proteze pentru dinții săi într-un an. În total, aceasta este de 1.050.000 de ruble.

Social plata taxelorîn timp ce poate ajunge la 136.500 de ruble. Venitul lui Petrov s-a ridicat la 2,5 milioane de ruble pentru anul, iar el a plătit impozite în valoare de 325 de mii de ruble. Deoarece nu există restricții asupra sumei din cauza procedurilor costisitoare, iar valoarea impozitului plătit depășește valoarea plăților, Ivanov va primi toate cele 136.500 de ruble, așa cum era de așteptat.

Exemplul 3. Pe parcursul anului, Semenov a efectuat un tratament stomatologic în valoare de 140 de mii de ruble. De asemenea, a suferit o operație costisitoare de 200 de mii. A câștigat 500.000 într-un an și a plătit un impozit de 62.000. Întrucât tratamentul stomatologic presupune o limită de 120 de mii, deducerea fiscală va fi luată în considerare strict din aceasta. O operațiune costisitoare nu este supusă restricțiilor.

Astfel (120.000 + 200.000) * 13% = 41.600 de ruble. Având în vedere că impozitele au fost plătite într-un volum mai mare, Semenov poate conta pe plata întregii sume.

Video: rambursare 13% pentru serviciile medicale.

Unde să aplici?

Pentru a primi despăgubiri, trebuie să depuneți documente la oficiu fiscal la locul de reşedinţă al persoanei. Doar dacă angajatorul efectuează o astfel de plată, atunci aceste documente sunt mai întâi depuse la serviciul fiscal și abia apoi decizia acestuia este transferată directorului.

Modificări ale legislației în 2016

În aprilie 2015, au fost făcute unele modificări. Acestea se referă la deducerile fiscale sociale și au intrat în vigoare abia în 2016. Vorbim despre faptul că poți primi compensații direct de la angajator, fără participarea serviciului fiscal.

Și acum nu trebuie să așteptați până la sfârșit perioada fiscala. Adica daca ai facut protetica la inceputul lui 2017, poti primi bani in acelasi an.

Dacă sunteți angajat oficial și plătiți impozite, atunci dvs drept legal, profitați de o deducere fiscală, cum ar fi o reducere sau o compensație pentru banii cheltuiți pentru tratament.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Costul stomatologilor este prea mare pentru marea majoritate a cetățenilor. Dar Codul Fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea tuturor contribuabililor de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru plata tratamentului. Aceste beneficii sunt denumite în mod obișnuit deduceri fiscale.

Aspecte principale

Fiecare cetăţean angajat se obligă să reţină impozitele din veniturile sale, adică din salariu. Conform legislatiei, colectarea impozitelor este de 13% din venit. Un cetățean trebuie să îndeplinească anumite criterii pentru a fi eligibil pentru subvenție.

Prin lege, fiecare cetățean are un număr de libere proceduri medicale, inclusiv servicii stomatologice, conform polita de asigurare medicala obligatorie. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați clinica orașului pentru locul de reședință.

Mulți se plâng de calitatea materialului folosit pentru tratament și de lipsa unei garanții. În același timp, cetățenii apelează din ce în ce mai mult la clinici private scumpe.

Concepte importante

Puteți aplica pentru deducere pentru tratament stomatologic de un număr nelimitat de ori, adică pentru fiecare deplasare la dentist, dar doar o dată pe an.

Indiferent dacă ai plătit pentru servicii pentru tine sau pentru rude, ai cumpărat medicamente separat, există posibilitatea unei rambursări parțiale. Grantul are un termen de prescripție - 3 ani.

Aceasta înseamnă că aveți dreptul să solicitați înapoi creditul fiscal pentru tratamente dentare pentru ultimii trei ani. Aceasta înseamnă că în 2019 puteți depune o declarație de deducere pentru perioada 2014-2016.

Cine are dreptul

Conform Decretului Guvernului nr. 201 al Federației Ruse, puteți conta pe o rambursare a deducerii sub rezerva următoarelor puncte:

• angajat oficial;
• 13% impozit este reținut din salariu;
• serviciile medicale prestate în stomatologie sunt comparabile cu lista celor acceptabile;
• toate cheltuielile au fost efectuate pe cheltuiala dumneavoastră, inclusiv tratamentul copiilor, părinților, soției.

Nu va fi posibil să primiți o rambursare dacă:

• neangajat oficial (șomer);
• pensionarii care nu au avut venituri în ultimii trei ani;
• antreprenori individuali care lucrează pentru UPS și UTII.

Reglementarea legislativă a problemei

Deducerea fiscală în 2019 este încă de 13% din venit. Din suma pe care pacientul o dă clinicii pentru serviciile sale, acesta reține și impozitul pe venit.

Pacientul are dreptul de a returna legal această deducere în portofel. Lista preparatelor medicale și medicamentelor care fac obiectul deducerii fiscale a fost aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 411 din 26.06.2007.

Conform a două documente ale Federației Ruse, procedura și dreptul de deducere sunt determinate:

• Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, paragraful 1, alineatul 2, aprobă dreptul de a primi o deducere pentru fondurile cheltuite în timpul tratamentului;
• Decretul Guvernului nr. 201 al Federației Ruse din 19 martie 2001 aprobă procedura de obținere a deducerii și furnizarea documentelor.

Cum se solicită o deducere fiscală pentru tratament stomatologic

Cum să aplicați pentru o deducere fiscală pentru tratament stomatologic:

• asigurați-vă mai întâi că serviciile care vi se oferă sunt pe lista aprobată de guvern;
• completați un formular de declarație fiscală 3-NDFL, cu „Pentru o deducere fiscală...”;
• furnizați întregul pachet de documente la biroul fiscal (din regiunea dvs.);
• asteptand o decizie.

Dacă se constată erori la completarea declarației, aceasta vă va fi returnată și va trebui să o completați din nou. Apoi procesul de așteptare începe din nou.

Separat, merită luată în considerare procedura de returnare a unei deduceri fiscale pentru persoanele în vârstă. O deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic pentru un pensionar este posibilă în următoarele condiții:

• în perioada de tratament, pensionarul avea venituri oficiale impozitate la 13%, excluzând dividendele;
• în cazul în care un pensionar nu a fost încadrat în anul de tratament, respectiv, nu a avut venituri, soțul/soția poate elibera pentru acesta o deducere, cu condiția ca acesta să aibă venituri impozabile. Apoi procedura de înregistrare se va desfășura într-o ordine puțin diferită - soțului i se vor emite cecuri pentru plata serviciilor stomatologice, iar declarația se completează pe numele pacientului;
• o procedură similară pentru eliberarea unei deduceri dacă copiii săi au fost luați pentru tratamentul unui pensionar.

Lista serviciilor medicale

O deducere fiscală se face la plata pentru următoarele tipuri de servicii stomatologice:

• diagnostic urgent și proceduri adecvate de tratament;
• diagnosticare planificată și proceduri preventive corespunzătoare;
• proceduri de reabilitare.

În condițiile legii, fondurile vor fi returnate fiecărui cetățean dacă au avut loc aceste lucrări:

• endoproteză într-o clinică dentară;
• intervenția chirurgicală a anomaliilor;
• instalare de proteze și implanturi;
• tratamentul bolilor ereditare prin metode combinate;
• operație de reconstrucție;
• tratamentul oaselor afectate.

Lista serviciilor preferențiale nu include proceduri estetice. Acest lucru se aplică proceselor de înlocuire a dinților sănătoși și de albire a acestora.

Puteți afla exact la ce tip de servicii cele care vi s-au oferit se referă la certificatul FTS, care va fi eliberat la clinică.

Documente necesare

Există două moduri de a trimite documentele. Să luăm în considerare fiecare separat. Prima modalitate este de a aplica cu actele la fisc după încheierea perioadei fiscale, la sfârșitul anului.

O listă orientativă a documentației este stabilită prin ordin al Ministerului Finanțelor și al Serviciului Fiscal Federal Nr. ED-4-3/9630 din 22 noiembrie 2012:

• cerere de rambursare a impozitului;
• adeverinta de venit;
• un contract cu stomatologia pentru furnizarea de servicii;
• certificat de plată a tuturor serviciilor, care este eliberat chiar de clinică.

Dacă au existat cheltuieli pentru medicamente suplimentare, atunci va trebui să adăugați la pachetul de documente:

• formular de rețetă eliberat de medic;
• facturi medicale.

Dacă cheltuielile au fost cheltuite pe rude, aplicăm suplimentar:

• certificatele de naștere ale copiilor;
• Certificat de căsătorie.

Nu este necesar un certificat de formular 2-NDFL, dar Serviciul Federal de Taxe poate solicita acest lucru. De asemenea, va fi util la completare Înapoierea taxei. Este posibilă o cerere de rambursare a unei deduceri fiscale pentru tratament.

După furnizarea tuturor documentației necesare, verificarea poate dura până la 3 luni. Se amână încă o lună pentru transferul de bani la datele solicitantului specificate în declarație.

În tot acest timp oficiu fiscal are dreptul de a verifica din nou istoricul fiscal, etc. A doua modalitate de a depune documentația este prin intermediul angajatorului în același an în care a fost efectuat tratamentul.

Culegerea documentelor este similară cu cea din prima metodă, cu excepția primelor trei puncte. În termen de 30 de zile de la data depunerii cererii prin intermediul angajatorului, Serviciul Fiscal Federal trebuie să dea un răspuns dacă este posibil să se acorde o deducere angajatului.

Dacă răspunsul este da, atunci angajatorul va primi o notificare, după care angajatul va trebui să scrie o declarație.

Începând cu următoarea lună de salariu, salariatul va primi un salariu fără deducere de 13% până la plata integrală a beneficiilor.

Dacă până la sfârșitul anului de facturare, întreaga sumă nu a fost returnată angajatului, atunci acesta rescrie o cerere de continuare a deducerii pentru suma rămasă.

Cum se calculează valoarea subvenției

Mai întâi trebuie să te uiți la cât te-a costat tratamentul la dentist (sumă totală). După aceea, deduceți impozit de 13% din acesta. Rezultatul va fi întoarcerea ta.

Suma maximă a cheltuielilor pentru tratamentul stomatologic, conform legii, este de 120.000 de ruble. Este vorba despre un tratament care nu este costisitor. Un impozit de 13% pe 120.000 de ruble este egal cu 15.600 de ruble.

Merită să acordați atenție unor nuanțe:

Caracteristicile procedurii dacă nu există verificări

Se întâmplă și atunci când, după ce am plătit pentru tratament sau educație, nici măcar nu bănuim că cecul îți poate fi într-o zi de folos.

Mai ales dacă nici măcar nu bănuim existența unei astfel de legi precum restituirea deducerilor fiscale.

Orice plată pentru o procedură (tratament, educație) de către stat este supusă unui impozit pe venit de 13%, acesta o suma mica(la prima vedere) poate fi returnat.

Doar pe lângă declarația fiscală și declarația de venit (și alte documente), cecurile sau chitanțele sunt dovada obligatorie a cheltuielilor dumneavoastră.

Inspectorul fiscal, care verifică conformitatea documentelor pe care le-ați depus spre deducere, în lipsa verificărilor, trimite actele înapoi, formând un refuz.

O alternativă la cecuri, dacă le-ați aruncat sau le-ați pierdut, poate fi o adeverință de la instituția medicală (în cazul nostru, stomatologie) unde ați urmat cursul, care să indice plata tuturor serviciilor și procedurilor. Dar nici măcar ea nu poate convinge organul fiscal de autenticitate.

Va diferi reducerea pentru proteze?

După întregul curs de tratament, decideți să solicitați rambursarea taxei. Apare întrebarea, va afecta acest lucru cumva reducerea oferită anterior?

Acest fapt ar trebui clarificat chiar în clinică, deoarece ei sunt cei care plătesc taxa fiscală pentru tratamentul dumneavoastră.

În unele cazuri, în special, pentru pensionarii cu proteză, reducerea poate ajunge de la 30 la 50% din costul serviciilor.

Ce este o deducere fiscală pentru tratament medical?

În conformitate cu legislația Federației Ruse (Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse), atunci când plătiți pentru tratament sau medicamente Puteți conta pe o deducere fiscală sau, pentru a spune simplu, să primească înapoi o parte din banii cheltuiți pentru tratament.

O deducere fiscală este partea din venit care nu este impozitată. Prin urmare, puteți recupera taxa plătită pentru costurile suportate pentru tratament. Adică dacă tu functioneaza oficial(și deci plătesc impozit pe venit) și plătite pentru propriul tratament sau pentru tratamentul rudelor lor, atunci puteți primi înapoi o parte din bani în valoare de până la 13% din costul tratamentului.

În ce cazuri pot primi o deducere fiscală pentru tratament medical?

Puteți profita de deducerea impozitului social pentru tratament și puteți recupera o parte din costuri în următoarele cazuri:

1. la plata serviciilor medicale, dacă:
2. Puteți obține o deducere fiscală la plata medicamentelor, dacă:
   • Ai plătit cu fonduri proprii medicamente pentru dumneavoastră sau pentru familia dumneavoastră apropiată (soț, părinți, copii sub 18 ani) prescrise de medicul curant;
   • medicamentele plătite sunt incluse într-o listă specială de medicamente pentru care este prevăzută o deducere (această listă de medicamente este definită în Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201);
3. Puteți obține o deducere fiscală la plata voluntara asigurare de sanatate , dacă:
   • ai platit prime de asigurareîn baza unui contract de asigurare medicală voluntară sau asigurare a rudelor apropiate (soție, părinți, copii sub 18 ani);
   • contractul de asigurare prevede doar plata serviciilor de tratament;
   • organizația de asigurări cu care s-a încheiat contractul de asigurare voluntară are licență de desfășurare a tipului de activitate relevant;

Valoarea deducerii fiscale pentru tratament

Valoarea deducerii fiscale pentru tratament este calculată pentru anul calendaristic și este determinată de următorii factori:

Exemplu: În 2018 Ivanov A.A. a urmat un curs de tratament stomatologic în valoare de 140 de mii de ruble. și o operație plătită legată de un tratament costisitor, în valoare de 200 de mii de ruble. În același timp, în 2018, a câștigat 500 de mii de ruble și a plătit impozit pe venit de 62 de mii de ruble. Deoarece tratamentul stomatologic nu este un tratament costisitor, suma maxima deducerea fiscală pentru aceasta este de 120 de mii de ruble. (care este mai puțin de 140 de mii de ruble). De la operațiunea lui Ivanov A.A. se referă la tipuri scumpe de tratament, atunci nu există restricții privind deducerea fiscală pentru aceasta. Total în 2019 pentru 2018 Ivanov A.A. se va putea întoarce (120 de mii de ruble + 200 de mii de ruble) * 13% = 41.600 de ruble. Deci Ivanov A.A. a plătit impozite mai mult de 41.600 de ruble, el va putea returna întreaga sumă.

Procesul de obținere a unei facturi medicale

Procesul de obținere a unei deduceri poate fi simplificat prin utilizarea serviciului nostru. Va ajuta la emiterea unei declarații 3-NDFL și a altor documente pentru deducere în 15-20 de minute și, de asemenea, va oferi instrucțiuni detaliate pentru depunerea documentelor către autoritățile fiscale. Dacă aveți întrebări atunci când lucrați cu serviciul, avocații profesioniști vă vor sfătui cu plăcere.

Documente necesare pentru a solicita o deducere fiscală pentru tratament medical

Pentru a aplica pentru o deducere fiscală, veți avea nevoie mai întâi de:

• declarația 3-NDFL;
• acord cu institutie medicala;
• certificat de plată pentru servicii medicale;
• documente care confirmă cheltuielile tale;
• documente care confirmă impozitul pe venit plătit (certificat 2-NDFL).

Când și pentru ce perioadă pot obține o deducere fiscală?

Puteți primi rambursarea tratamentului/medicamentului doar pentru anii în care vă aflați plătit direct. În același timp, puteți depune o declarație și returnați banii doar într-un an, următor anului plății. Adică dacă ați plătit pentru tratament în 2018, atunci puteți returna banii abia în 2019.

Dacă nu ai plătit imediat, atunci O poți face mai târziu, dar nu mai mult de trei anii recenti . De exemplu, în 2019 poți aplica pentru o deducere fiscală doar pentru 2016, 2017 și 2018.

Întregul proces de retragere durează de obicei două până la patru luni(Majoritatea timpului este petrecut verificându-vă documentele de către biroul fiscal).

Lista serviciilor medicale pentru care se acordă o deducere fiscală

Conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001, următoarele servicii medicale pot fi incluse în deducerea fiscală:

1. Servicii de diagnosticare și tratament în furnizarea unei ambulanțe către populație îngrijire medicală.
2. Servicii de diagnosticare, prevenire, tratament și reabilitare medicală în acordarea de îngrijiri medicale în ambulatoriu populației (inclusiv în spitalele de zi și de către medicii generaliști (de familie), inclusiv examenul medical.
3. Servicii de diagnosticare, prevenire, tratament și reabilitare medicală în acordarea de îngrijiri medicale în regim de internare a populației (inclusiv spitale de zi), inclusiv examen medical.
4. Servicii de diagnosticare, prevenire, tratament și reabilitare medicală în acordarea de îngrijiri medicale populației în instituțiile sanatoriu- și-balneare.
5. Servicii de educație pentru sănătate publică.

Lista de tratamente costisitoare care au o deducere fiscală

Conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001, următoarele servicii medicale sunt costisitoare și sunt luate în considerare la deducerea fiscală integral (fără o limită de 120 de mii de ruble):

1. Tratamentul chirurgical al anomaliilor congenitale (malformațiilor).
2. Tratamentul chirurgical al formelor severe de boli ale sistemului circulator, inclusiv operații folosind aparate inimă-plămân, tehnologii cu laser și angiografie coronariană.
3. Tratamentul chirurgical al formelor severe de boli respiratorii.
4. Tratamentul chirurgical al formelor severe de boli și al patologiei combinate a ochiului și a anexelor acestuia, inclusiv utilizarea tehnologiilor endolaser.
5. Tratamentul chirurgical al formelor severe de boli ale sistemului nervos, inclusiv intervenții microneurochirurgicale și endovasale.
6. Tratamentul chirurgical al formelor complicate de boli ale sistemului digestiv.
7. Endoprotetice și operații de reconstrucție și restaurare pe articulații.
8. Transplant de organe (un complex de organe), țesuturi și măduvă osoasă.
9. Replantare, implantare de proteze, structuri metalice, stimulatoare cardiace și electrozi.
10. Operatii de reconstructie, plastic si reconstructiv-plastic.
11. Tratamentul terapeutic al tulburărilor cromozomiale și al bolilor ereditare.
12. Tratamentul terapeutic al neoplasmelor maligne ale glandei tiroide și ale altor glande endocrine, inclusiv utilizarea terapiei cu protoni.
13. Tratamentul terapeutic al polineuropatiilor inflamatorii acute și al complicațiilor miasteniei gravis.
14. Tratamentul terapeutic al leziunilor sistemice ale țesutului conjunctiv.
15. Tratamentul terapeutic al formelor severe de boli ale organelor circulatorii, respiratorii și digestive la copii.
16. Tratamentul combinat al bolilor pancreasului.
17. Tratamentul combinat al neoplasmelor maligne.
18. Tratamentul combinat al tulburărilor de sângerare ereditare și al anemiei aplastice.
19. Tratamentul combinat al osteomielitei.
20. Tratamentul combinat al afecțiunilor asociate cu sarcina complicată, nașterea și perioada postpartum.
21. Tratamentul combinat al formelor complicate de diabet zaharat.
22. Tratamentul combinat al bolilor ereditare.
23. Tratamentul combinat al formelor severe de boli și al patologiei combinate a ochiului și a anexelor acestuia.
24. Tratamentul cuprinzător al arsurilor cu o zonă de deteriorare a suprafeței corpului de 30 la sută sau mai mult.
25. Tipuri de tratament asociate cu utilizarea dializei hemo- și peritoneale.
26. Alăptează prematuri cu o greutate de până la 1,5 kg.
27. Tratamentul infertilității prin fertilizare in vitro, cultivare și introducere intrauterină a embrionului.

Costul furnizării de servicii stomatologice plătite (de exemplu, implantare) este mare. Prin urmare, oamenii sunt interesați de întrebări referitoare la posibilitatea de a returna fondurile cheltuite pentru tratamentul cariilor dentare.

Conform articolului Codul fiscal 219 din Codul fiscal al Federației Ruse „deducere fiscală socială”, fiecare contribuabil are dreptul de a returna impozitul pe venit pentru tratamentul stomatologic în valoare de 13% din suma plății facturii, dar:

• nu mai mult de 15.600 de ruble, care este asociat cu o limitare a sumei maxime de deducere, care este de 120.000 de ruble (120.000 x 13% = 15.600).
• Nu mai mult decât suma impozitului pe venit plătită de acesta pentru anul.

Există o listă a formelor costisitoare de tratament aprobate prin Decretul RF, care prevede restituirea întregii sume a deducerii, care este de 13% din cost integral pentru tratament nelimitat. Această listă include servicii de protetică, precum și implanturi dentare.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic

În ce cazuri este posibilă returnarea unei părți din impozitul pe venit pentru tratament stomatologic?

1. Dacă instituția medicală care a efectuat tratamentul are licență pentru activități medicale cu o listă a serviciilor pe care le prestează (aceasta include și serviciile specialiștilor autorizați să presteze servicii private).
2. În acest caz, instituția medicală pe care ați ales-o trebuie să fie situată pe teritoriul Federației Ruse.
3. Cu condiția ca plata serviciilor prestate de instituția medicală să se facă din fondurile personale ale contribuabilului, și nu de la angajatorul acestuia.
4. Sub rezerva impunerii unui impozit de 13% pe venitul contribuabilului.
5. La colectarea și furnizarea unui pachet complet de necesare legislatia fiscala documente RF.

Posibilitatea rambursării impozitului pe venit pentru tratamentul pulpitei, cariilor dentare este oferită nu numai solicitantului însuși, ci și rudelor apropiate. Printre acestea se numără: soțul/soția solicitantului, părinții și copiii sub 18 ani (inclusiv copiii adoptați și protecția minorilor).

Când tratați un soț, nu contează cine este facturat pentru servicii, deoarece bugetul acestuia este considerat împărțit. În toate celelalte cazuri, facturile trebuie plătite de către solicitant.

Lista documentelor necesare pentru depunerea la organele fiscale

Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să depuneți o serie de documente la organul fiscal. Acestea includ:

• declarație în forma 3-NDFL;
• o copie a licenței de prestare a serviciilor medicale a organizației medicale în care s-a efectuat tratamentul stomatologic;
• documente care confirmă costul tratamentului stomatologic. Acestea includ contracte pentru serviciu medical, un certificat pentru depunerea la organul fiscal al Federației Ruse cu privire la plata serviciilor medicale și a încasărilor în numerar;
• o fotocopie a pașaportului;
• fotocopie certificat TIN;
• adeverință în forma 2-NDFL privind veniturile pentru anul de raportare (indiferent de numărul de locuri de muncă schimbate în această perioadă);
• o cerere adresată conducătorului organului fiscal de la locul de reședință pentru acordarea unei deduceri sociale;
• o cerere adresată conducătorului organului fiscal de la locul de înregistrare pentru restituirea impozitului pe venit în contul dumneavoastră personal;
• copie a registrului de economii sau a contului card bancar cu detalii de plată.

Documentele colectate nu necesită certificare de la un notar și se depun personal la biroul fiscal de la locul de reședință. Dacă este necesar, acestea pot fi trimise prin poștă cu o listă de atașamente, precum și prin e-mail. Documentele originale în sine sunt furnizate numai la solicitarea organului fiscal.

Dreptul de a primi o deducere fiscală pentru tratamentul stomatologic se păstrează timp de trei ani după prestarea serviciilor stomatologice de către o instituție medicală.

Durata de examinare a unei cereri depuse la organele fiscale este de 2-3 luni, timp în care se ia decizia de a permite sau de a refuza rambursarea taxei de tratament stomatologic. În acest caz, suma returnată este transferată în contul bancar al solicitantului (dacă nu există cont în momentul depunerii cererii, acesta trebuie deschis).

Cum se calculează deducerea fiscală

Puteți calcula singur deducerea fiscală după cum urmează. Să presupunem că ați finalizat un curs de tratament, al cărui cost a fost de 100.000 de ruble. În acel an, câștigurile dvs. lunare au fost de 30.000 de ruble pe lună, iar valoarea impozitului pe venit pentru anul a fost de 46.800 de ruble (13% din valoarea venitului anual).

Suma pentru tratamentul dumneavoastră este de 100.000 de ruble, puteți returna 13% din această sumă (100.000 x 13% = 13.000). Și, deoarece valoarea impozitului pe venit pe care ați plătit-o a fost mai mare de 13.000 de ruble, iar valoarea deducerii impozitului este mai mică decât maximul, aveți dreptul să o primiți în întregime.

Cuantumul deducerii fiscale se calculează pe baza venitului contribuabilului în anul în care a fost efectuat tratamentul. În plus, valoarea maximă a rambursării costului tratamentului persoanei care depune cererea (sau rudelor sale apropiate) nu poate depăși 15.600 de ruble, cu dimensiune maximă deducere de 120.000 de ruble.

În ceea ce privește prestarea serviciilor aferente listei celor scumpe (lifting sinusal, implantare într-o singură etapă, bretele din safir), suma fondurilor returnate contribuabilului va fi de 13% din suma totală cheltuită pentru tratament, indiferent de mărimea acestuia. . O condiție prealabilă pentru restituirea taxei este plata integrală a serviciilor medicale furnizate pacientului.

Articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede stimulente fiscale pentru contribuabilii care au cheltuit sume mari pentru servicii precum tratament și educație pentru dumneavoastră și rudele apropiate, asigurare voluntară viață sau contribuții la partea finanțată a pensiei. Astăzi, subiectul conversației noastre este deducerea socială pentru tratamentul stomatologic, a cărei sumă maximă este de 120 de mii de ruble și ia în considerare totul, și nu doar serviciile unui dentist.

Cine este eligibil pentru creditul fiscal stomatologic

Pentru a rambursa banii cheltuiți pentru furnizarea de servicii stomatologice, trebuie să respectați câteva reguli:

1. fi rezident fiscal(să rămâne în Rusia cel puțin 26 de săptămâni).
2. Să aibă un venit oficial din care să plătească 13 la sută din impozitul pe venitul persoanelor fizice la trezoreria statului.
3. Plătește personal toate serviciile medicale din domeniul stomatologiei.

Următoarele persoane nu vor putea aplica pentru o deducere:

• - Pensia nu este supusă impozitului pe venit. Dacă o persoană în vârstă de pensionare continuă să lucreze, atunci nu vor fi probleme;
• șomeri sau șomeri;
• Antreprenori persoane fizice care deduc fonduri în cadrul UTII, un sistem simplificat sau de impozitare prin brevete;
• femeile aflate în concediu de maternitate;
• persoane al căror tratament este plătit de angajator;
• cetățenii care au efectuat un examen stomatologic într-o clinică care nu are licență (acreditare);
• studenți fără venituri oficiale.

Cetățenii au posibilitatea de a primi o deducere dacă au existat cheltuieli pentru serviciile stomatologice în ultimii trei ani. Cheltuielile efectuate într-o perioadă ulterioară nu vor fi eligibile pentru rambursarea impozitului plătit în plus. Principala limitare este costul de 120 de mii de ruble. Dar această limită se aplică unui tratament care nu este costisitor. Cu unul scump, poți returna 13% din orice sumă de bani cheltuită, care este limitată doar de câștigurile tale pentru anul.

Puteți primi o deducere fiscală nu numai pentru propriul tratament, ci și pentru plata pentru tratamentul rudelor apropiate, care includ: frate sau soră, soț sau soție, părinți, copii sub 18 ani.

Exemple de calcul:

Marfa Petrova decide să-și ia proteze într-o clinică privată. Venitul lunar al Petrova este de 35 de mii de ruble sau 420 de mii de ruble pe an. După examinare, dentistul a emis un verdict - 100 de mii de ruble. Salariul anual al Marthei este de peste 120 de mii și nu a avut alte cheltuieli, așa că pretinde o deducere completă: 100.000 x 13% = 13.000 de ruble.

Korotysheva Olga a cheltuit 110.000 de ruble pentru serviciile unui dentist. Toate serviciile care i s-au făcut nu au fost incluse în lista celor scumpe. În același an, Olga a plătit 40.000 de ruble pentru cursuri la o școală de șoferi. În doar un an, Korotysheva a cheltuit 150.000 de ruble, ceea ce depășește limita permisă de 120.000 de ruble, așa că va fi posibil să returneze doar 120.000 x 13% = 15.600 de ruble.

Ce servicii stomatologice sunt considerate scumpe

Serviciile stomatologice scumpe nu sunt doar cele în spatele cărora se ascund cifre cu un număr mare de zerouri în lista de prețuri a clinicilor. Acestea sunt servicii incluse în lista Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001. Dintre serviciile stomatologice, lista conține: „Replantare, implantare de proteze, structuri metalice, stimulatoare cardiace și electrozi” și „Chirurgie plastică reconstructivă, plastică și reconstructivă”.

Servicii „regulate” în stomatologie:

• acordarea primului ajutor pacienților cu durere acută;
• inspecții programate;
• prevenirea bolilor cavității bucale;
• servicii terapeutice;
• îngrijire parodontală;
• estetica dentara;
• instalarea bretelelor;
• reabilitare etc.

Exemplu de calcul:

Maxim Viktorov, cu un venit oficial de 150 de mii de ruble în 2017, a vizitat un ortoped. După examinare, specialistul a recomandat implantarea a trei dinți, prețul emisiunii este de 200 de mii de ruble. Viktorov a fost de acord și în iunie 2017 a semnat un acord cu clinica. Această procedură se referă la operațiuni costisitoare, rentabilitatea ar putea fi: 200.000 x 13% \u003d 26.000 de ruble, dar va fi doar 150.000 x 13% \u003d 19.500 de ruble, deoarece venit anual sub costurile reale.

Cum să solicitați rambursarea impozitului pe venit stomatologic în 2018

Un cetățean care lucrează poate merge în două moduri:

1. Prin intermediul angajatorului. Mai întâi trebuie să vizitați Serviciul Fiscal Federal pentru a primi o notificare cu privire la dreptul la deducere. Pentru a face acest lucru, trebuie să colectați un pachet de documente, contracte, cecuri și să vizitați inspectorul fiscal. În termen de o lună, serviciul verifică actele și își emite „verdictul” sub forma unei notificări. În departamentul de contabilitate al angajatorului, trebuie să furnizați un certificat de la biroul fiscal și o cerere de deducere.
2. Direct la FTS. Contribuabilul colectează documente și le duce la fisc de la locul de înregistrare. După verificarea documentelor depuse, inspectorul ia o decizie privind acordarea unei deduceri.

Dacă un cetățean dorește să primească o deducere pentru rude (soț sau soție, un copil sub 18 ani, părinți), atunci actele se întocmesc pentru persoana care depune deducerile. În cazul în care un vorbim despre soț și soție, atunci nu există nicio diferență - pentru care se întocmesc contractul și documentele de plată. Conform legislației Federației Ruse, toate proprietățile familiei (inclusiv banii) sunt comune.

Ce acte sunt necesare

Pentru a finaliza toate manipulările de mai sus, trebuie să aveți cu dvs.:

Dacă se eliberează la locul de muncă:

• notificarea dreptului de a primi o deducere;
• cerere de deducere;
• documente care confirmă rudenia - în cazul depunerii actelor pentru deducere pentru tratamentul rudelor - certificate de căsătorie, certificate de naștere sau copii;
• verifică contractul cu o instituție medicală.

Direct la fisc:

• pasaportul;
• 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• declarație completată 3-NDFL;
• cerere de deducere;
• verificări și contract cu clinica;
• face copii după licența instituției medicale;
• acte care confirmă rudenia - dacă înregistrarea este pentru o rudă - certificate de căsătorie, certificate de naștere.

Declarația poate fi completată acasă prin descărcarea formularului alb și a modelului de la sfârșitul acestui articol.

Termeni de plata

La depunerea actelor deduceri sociale pentru tratamente stomatologice prin angajator, va fi nevoie de maximum o luna pentru a primi o notificare de la fisc. După trecerea cecului, documentele vor fi trimise de la Serviciul Federal de Taxe către angajator, după care fondurile vor fi returnate.

Termenul limită pentru examinarea unui caz în care un cetățean se adresează direct la Serviciul Fiscal Federal va fi de trei luni, iar o lună va dura transferul de fonduri.