Aproape toată lumea primește servicii medicale plătite. Cu siguranță a trebuit să-ți tratezi dinții pe cheltuiala ta sau poate ți-ai dus copilul să fie testat într-un laborator privat sau ai plătit-o pe mama ta pentru o examinare? Proteze dentare, intervenții chirurgicale plătite, naștere contractată - astfel de cheltuieli pot fi foarte semnificative pentru portofel. Nu toată lumea știe că 13% din suma cheltuită pentru tratament poate fi returnată. Iar cei care știu adesea cred că este prea complicat și fără abilitățile unui contabil nu merită nici măcar încercat.
Anul acesta am returnat 25 de mii de ruble de la buget. De acord, nu bani în plus. Și vreau să vă spun cum a fost. Poate că aceste informații vor fi utile cuiva.
Voi face imediat o rezervare că nu voi lua în considerare toate situațiile posibile pentru obținerea deducerilor fiscale, voi descrie doar experiența mea. Dacă aveți întrebări despre cine are dreptul la o deducere fiscală, în ce sumă și în ce condiții, vă recomand să contactați direct sursa - Codul fiscal, partea a 2-a, capitolul 23 „Impozitul pe venitul persoanelor fizice”, (despre rambursarea impozitului pe costurile de tratament și educație) și (despre rambursarea impozitului la cumpărarea imobilului).

Dar mai întâi, o teorie:
O deducere fiscală este suma pentru care aveți dreptul să nu plătiți impozit. Adică, care poate fi dedus din venitul dumneavoastră înainte de perceperea impozitului. În cazul meu, acesta este costul tratamentului.
Există 2 tipuri de tratament: convențional (cod 01) și costisitor (cod 02).
Costul serviciilor nu joacă niciun rol aici, doar ceea ce este indicat în această listă se numește tratament costisitor, de exemplu, transplantul de organe.
Pentru un tratament costisitor, nu există limite privind valoarea deducerii. Pentru orice altceva - nu mai mult de 120 de mii pe an. Adică, dacă ați primit un tratament pentru 150 de mii pe an (și acest tratament nu este inclus în lista celor scumpe), atunci vi se va acorda o deducere de doar 120 de mii.
Exemplu. Am câștigat 1000 de ruble condiționate într-un an. Timp de un an întreg, angajatorul meu a reținut din salariul meu și a transferat impozitul pe venitul personal în valoare de 13% la buget, care s-a ridicat la 130 de ruble pentru anul. Dar am fost tratat și am cheltuit 100 de ruble într-un an. Și, în consecință, am dreptul să primesc deductie socialaîn valoare de aceste 100 de ruble, adică să nu plătească impozitul pe venitul personal pentru ele. Recalculez impozitul, ținând cont de deducerea: (1000 - 100) x 13% = 117 ruble. - asta ar trebui să fie impozitul meu pe venit personal. Și a fost plătit cu 130, ceea ce înseamnă 13 ruble. Aceasta este o plată în exces și poate fi returnată.

Adică ai dreptul la o rambursare de 13% din cheltuielile medicale efectuate în cursul anului (dar nu mai mult decât impozitul plătit pe salariul tău pe an).
Depuneți documente pt restituirea impozitului pe venitul personal posibil la sfârșitul anului calendaristic. Puteți solicita o deducere pentru cel mult 3 ani anteriori, de ex. în 2015 - pentru 2014, 2013, 2012.

Ei bine, acum despre practică. Ce trebuie să faceți pentru a returna impozitul pe venitul personal:

1. Păstrați chitanțele și contractul pentru tratament.


2. Solicitați la institutie medicala Certificat de plată pentru miere. servicii într-o anumită formă și o copie a licenței (dacă numărul acesteia nu este indicat pe certificat), precum și rețete pentru anumite medicamente.


3. Luați un certificat la locul de muncă sub formă de 2-NDFL.


4. Completați declarația 3-NDFL și scrieți două cereri: pentru acordarea unei deduceri și pentru rambursare.


5. Trimiteți documentele la oficiu fiscal.

Și acum despre fiecare articol mai detaliat.

1. Cecuri și contracte

Cel mai bine este să vă cereți copia contractului imediat după încheierea acestuia și să verificați dacă datele dumneavoastră sunt corect indicate acolo, semnătura persoanei responsabile a clinicii și sigiliul sunt acolo. Dar dacă nu vi l-au dat imediat, nu vă faceți griji, cereți să vi se elibereze un contract retroactiv.

Pentru comoditate, lipesc imediat cecuri pe o foaie de hârtie - va fi mai convenabil să le faci copii și cu siguranță nu se vor pierde. Apropo, rețineți că, la contactul cu aerul și lumina, verificările tind să se estompeze până la ilizibilitate completă. Prin urmare, este mai bine să le depozitați într-un dosar, într-o grămadă de hârtie.

2. Certificat de plată servicii medicaleși rețete de medicamente

Un certificat poate fi comandat imediat după plată, dacă știți că serviciul a fost o singură dată și nu veți mai merge la această clinică anul acesta. Dacă în timpul anului vizitezi această miere. instituție, atunci nu are sens să ceri de fiecare dată un certificat - așteptați până la sfârșitul anului și solicitați imediat întreaga sumă totală. Unele clinici nici măcar nu eliberează certificate până la sfârșitul anului (pentru a nu face muncă în plus).

Certificatul are o formă aprobată, în toată mierea. instituțiile te vor înțelege dacă spui „Am nevoie de un certificat fiscal”. Pentru a-l obține, de regulă, trebuie să furnizați un acord, cecuri, o copie a certificatului TIN și a pașaportului și, uneori, vi se cere să scrieți o cerere. Arata cam asa:

Nu uitați că aveți dreptul la o deducere din cheltuieli nu numai pentru tratamentul propriu, ci și pentru tratamentul soțului/soției, copiilor sub 18 ani, părinților. Vă rugăm să țineți cont de acest lucru la comanda. Dacă o rudă a fost tratată și doriți să vă eliberați un certificat (sau invers), indicați acest lucru în cerere. În acest caz, de obicei este necesară prezentarea unui alt document care confirmă rudenia (certificat de naștere, certificat de căsătorie). În certificat, veți fi menționat ca plătitor, iar ruda dvs. ca pacient.
Când poate fi benefic să faci o deducere pentru o rudă? Cu copiii cred că totul este clar - ei înșiși nu au venituri și nu pot depune declarație, așa că deducerea pentru tratamentul lor este întocmită de părinți. În schimb, copiii adulți pot solicita deducerea de tratament medical acordat de părinți atunci când părinții sunt deja pensionați și nu au venituri impozabile. Și o deducere poate fi emisă pentru soț dacă, de exemplu, soția nu lucrează, sau dacă veniturile ei nu permit declararea unei deduceri pentru suma totală a cheltuielilor. Sau, ca al meu: doar pentru comoditate, pentru a nu depune 2 declarații separate pentru tine și soțul tău, ci pentru a include totul într-una singură. Și sunt cazuri când, dimpotrivă, toate cheltuielile pentru tratamentul unuia dintre soți trebuie împărțite în 2 declarații, deoarece. fiecare dintre soti separat nu poate pretinde cuantumul integral al deducerii datorate cantități mici au plătit impozit pe venitul personal din salariile lor.

Procedura de obținere a unui certificat în fiecare birou este diferită: undeva îl vor completa chiar în fața dvs., undeva vor fi de acord să accepte copii ale documentelor prin e-mail și vă vor spune când să mergeți pentru un certificat. Instituțiile deosebit de capricioase vă cer să le aduceți mai întâi toate actele în original, apoi două săptămâni mai târziu să vă întoarceți pentru a primi un certificat.

În certificatul din partea de sus, printre detaliile clinicii, de obicei este indicat numărul de licență. În acest caz, nu trebuie să luați o copie a licenței. Dacă nu este specificat, asigurați-vă că cereți o copie a licenței.

Pe langa costul serviciilor, poti primi si o deducere pentru achizitionarea medicamentelor, dar nu oricare, ci doar a celor enumerate in lista. Desigur, nimănui nu i-ar trece prin cap să obțină o deducere pentru clorhexidină în valoare de 20 de ruble, deși este pe listă. Dar dacă ați fost nevoit să cumpărați medicamente cu adevărat scumpe, puteți verifica dacă medicamentul este pe listă (vezi ingredientul activ, nu denumirea de marcă) și puteți cere medicului dumneavoastră o rețetă pentru el. Nu rețeta care este necesară pentru a cumpăra medicamente de la farmacie, ci rețeta pentru taxă. Iată cum arată:

Fiscul va trebui să prezinte rețeta originală și o copie a chitanței pentru achiziționarea acestui medicament. Dacă numele medicamentului este menționat pe chitanța de numerar, atunci acest lucru va fi suficient. Dacă cecul conține doar suma fără a indica numele achiziției, atunci la farmacie trebuie să luați o altă chitanță de vânzare (numele va fi scris acolo).
Dacă medicul nu a indicat substanța activă în rețetă, iar numele comercial al medicamentului sună diferit, atunci puteți atașa și o adnotare la medicament, astfel încât inspectorul fiscal să poată compara substanța activă indicată acolo cu Lista.

3. Ajutor 2-NDFL

Totul este simplu aici - cereți departamentului de contabilitate al angajatorului să vă elibereze certificate de impozit pe venit de 2 persoane pentru anii pentru care doriți să returnați impozitul. Sunteți eligibil pentru o rambursare pentru ultimii 3 ani. Completați anii trecuți. In 2014 am revenit pentru 2011, 2012, 2013. Daca lucrezi la mai multi angajatori poti cere impozit pe venit de la fiecare 2 persoane.

În prima filă „Setarea condițiilor”, doar numărul inspecției poate provoca întrebări. Acestea sunt 4 cifre, care, de regulă, coincid cu primele 4 cifre ale TIN-ului dvs., dar numai dacă nu v-ați schimbat locul de reședință de când l-ați primit. Puteți verifica numărul de inspecție. Sari peste primul rând făcând clic pe „următorul”, apoi completați adresa dvs. de înregistrare (în acest caz, Sankt Petersburg este o regiune, nu un oraș).

2) În fila „Informații despre declarant” completați datele dumneavoastră personale. Pe a doua pagină a acestei secțiuni (commutăm paginile cu butoanele cu imaginea unei cutii și a unei case pe panoul din partea de sus), codul OKTMO poate provoca dificultăți. L-am văzut în același loc cu codul IFTS (vezi poza anterioară).

3) În fila următoare, completați informații despre venit conform certificatului 2-NDFL care vi s-a dat la locul de muncă: introduceți informații despre angajator, venitul lunar, valoarea impozitului. Preluăm toate informațiile de la 2-NDFL (căutăm detalii despre angajator în secțiunea 1, coduri și sume de venit - în secțiunea 3, sume totale de venit și impozit - în secțiunea 5).
Daca lucrezi pentru mai multi angajatori, poti lua un certificat 2-NDFL de la fiecare dintre ei, programul iti permite sa introduci mai multi angajatori si veniturile primite de la fiecare dintre ei. În cazul meu, există un singur angajator.

4) În sfârșit, în fila „Deduceri”, completăm cel mai important lucru pentru care am început toate acestea - suma deducerii pentru care revendicăm.
Peste 4 pictograme: standard, social, deduceri de proprietateși pierderi din anii anteriori.

Secțiunea „Standard” trebuie completată de cei care au aceste deduceri indicate în secțiunea 4 din certificatul 2-NDFL (acestea sunt deduceri pentru copii, pentru handicap și altele pe care angajatorul le oferă la cererea dumneavoastră).
Am, după cum puteți vedea din ajutor, deduceri standard nu, completez doar secțiunea „Social”.
Deducerea socială pentru tratament este costul tratamentului plătit în cuantumul tuturor certificatelor din miere. instituțiile pe care le-am primit și costul medicamentelor achiziționate pentru care am rețete. Adunând toate aceste cifre pentru 2013, am primit 106.776 de ruble. - Indică această sumă în declarație.
Toate referințele mele de la miere. instituțiile au tipul de cod de tratament „01”, adică nu se aplică tipurilor scumpe. Daca as avea certificate cu codul "02", atunci as indica aceste sume in randul declaratiei nu "Tratament", ci "Tratament scump".

Salvăm informațiile introduse și facem clic pe butonul „Vizualizare” din panoul de sus - se va deschide formă tipărită. Să verificăm ce s-a întâmplat. Rambursarea taxei de la pagina 4 s-a potrivit cu așteptările dvs.? Apoi tipărim declarația în 2 exemplare și o semnăm.
Încă o dată despre cum să determinați manual suma taxei care trebuie rambursată:
(Baza de impozitare (clauza 5.2 din certificatul 2-NDFL)- Deducere socială pentru tratament) x 13% - Impozit plătit (clauza 5.5 din certificatul 2-NDFL).
Numărul negativ rezultat este suma taxei plătite în plus pentru care solicitați o rambursare.
În cazul meu, calculul a fost:
Venitul meu pe anul baza de impozitare) = 182458,93
Deducere socială = 106776
Impozit platit pentru anul 23720
(182458,93 - 106776) x 0,13 - 23720 = -13881
Dacă calculul dvs. a coincis cu ceea ce ați primit în declarație, atunci ați completat-o ​​corect.

Acum trebuie să compuneți cerere de securitate socială. Este scris în formă liberă. Pentru comoditatea verificării și, ca și cum ar fi, ca inventar, am enumerat în el toate certificatele mele și sumele plăților pentru acestea. Declarația mea arăta astfel:

Descărcați formularul.
Pentru fiecare an calendaristic este necesară o cerere separată.

Si aici cerere de rambursare puteți scrie unul pentru întreaga sumă. Amintiți-vă că această declarație nu este o anexă la declarație, deoarece la momentul depunerii sale, nu vi se datorează încă o plată în exces. Uneori, inspecțiile chiar refuză să accepte o cerere de returnare înainte ca declarația să fi fost verificată. Dacă nu este acceptat imediat, îl puteți trimite prin poștă cu o scrisoare valoroasă cu notificare.
Exemplu de aplicație:

Tipărim declarații, desigur, tot în 2 exemplare.

5. Depunerea documentelor la fisc

Rămâne să strângem împreună toate documentele și să le ducem la fisc. Puteți vedea adresa și programul de lucru al inspecției dvs. (știți deja codul IFTS).
Din moment ce am primit o mulțime de hârtii, am adunat totul în 3 ani în 3 mape. Vă reamintesc că pentru fiecare an calendaristic ar trebui să existe o declarație separată, o cerere de deducere și o selecție de documente justificative pentru acestea.
Nu uitați să numărați numărul de foi atașate la declarație și să indicați numărul acestora în căsuța corespunzătoare de pe coperta declarației.

Trebuie să vă supuneți inspecției:
- declarația 3-NDFL,
- o cerere de deducere,
- certificat 2-NDFL (sau mai multe certificate 2-NDFL, în cazul în care veniturile sunt primite de la mai mulți angajatori),
- pentru fiecare „episod” documente justificative: certificat de plata pentru servicii medicale (original), copii de pe contractul cu instituție, chitanțe de numerar și licență (dacă numărul acesteia nu este indicat în certificat),
- rețete originale pentru medicamente (dacă există) și copii ale chitanțelor pentru achiziționarea acestora;
- o copie a documentului de confirmare a relatiei, in cazul in care deducerea este solicitata nu numai pentru tratamentul dumneavoastra, ci si pentru o ruda (in cazul meu, o copie a certificatului de casatorie).
Am făcut și o copie a certificatului TIN pentru orice eventualitate, dar acest lucru nu pare să fie necesar.
Se depune o cerere separată de rambursare.

Nu uita să iei pașaportul cu tine.
Acum, probabil, toate organele fiscale sunt deja echipate coadă electronică. Prin urmare, la intrarea în inspecție, mergeți direct la aparat, luați un bilet și așteptați ca numărul dvs. să se aprindă pe tabela de marcaj.
Inspectorul va accepta documentele dvs., copiile declaratiilor si declaratiilor dumneavoastra va vor fi returnate, stampandand-le cu data primirii. De la această dată, va începe numărătoarea inversă pentru verificare. Inspectoratul are la dispoziție 3 luni pentru a verifica declarația cu toate anexele și a lua o decizie privind acordarea unei deduceri. Apoi încă o lună pentru a face transferul de fonduri conform cererii dvs. Adică banii vor merge pe cardul tău cel târziu în 4 luni. Dacă inspectorii constată neconcordanțe, consideră că nu ați pus la dispoziție toate documentele, sau doresc niște lămuriri de la dvs., vă vor suna și vă vor cere să aduceți actele lipsă. Prin urmare, este mai bine să încercați imediat, astfel încât să nu existe întrebări. Nu m-au sunat.
Am depus declaratie pe 28.07.14. Auditul de birou s-a încheiat pe 23.09.14. Banii au fost creditați pe card pe 06.10.14.- Diagnosticele mele vor fi indicate în acte, nu vreau ca fiscalii să-mi citească istoricul medical.

Nu sunt listate diagnostice nicăieri. Desigur, dacă clinica scrie numele serviciului pe chitanțele de numerar, atunci inspectorul va vedea că ați făcut o ecografie a glandelor mamare sau ați trecut testele pentru gonoree. Şi ce dacă? Rezultatul este încă necunoscut

3) - Este necesară depunerea unei declarații înainte de data de 30 aprilie a anului următor, în caz contrar nu vor fi acceptate ulterior și banii nu vor fi returnați.

Nu, nu neapărat. 30 aprilie este termenul limită pentru depunerea unei declarații pentru cei care au o astfel de obligație ( antreprenori individuali, de exemplu). Iar primirea unei deduceri este un drept, nu o obligație, iar acest drept poate fi exercitat în termen de trei ani. Am depus acte pe 28.07.14 pentru 2013, 2012 si 2011 si nu au fost probleme.

4) - Dacă nu lucrez, cum pot obține o deducere?
- Din păcate, dacă nu muncești și, în consecință, nu plătești impozit pe venitul personal, atunci nu ai ce să returnezi. Dar puteți aplica pentru o deducere socială pentru tratamentul dumneavoastră pentru o rudă care lucrează (soț/soție sau copil adult).

A rezultat mult text, am încercat să descriu fiecare pas cât mai detaliat posibil. Sper că acest lucru nu a făcut procesul prea complicat. Dacă statul vă datorează bani, vă recomand să-i luați.

În material, vom analiza în detaliu ce documente trebuie colectate pentru a returna 13% din costul tratamentului. Vă vom spune cât timp este nevoie să solicitați o deducere și cât de ușor este să o faceți.

Lista documentelor de deducere fiscală pentru tratament

Un set de documente pentru o deducere fiscală pentru tratament este împărțit în mai multe componente:

1. Documente care confirmă faptul de tratament și cheltuieli.
2. Dovada rudeniei cu pacientul, în cazul în care solicitantul a plătit pentru servicii nu pentru el însuși, ci pentru rudele sale.
3. Înapoierea taxei sau aviz și documente aferente.

Să analizăm fiecare element separat. Documentele necesare pentru deducerea socială pentru tratament sunt:

1. Contracta. FTS are nevoie de o copie. Partea la contract nu indică pacientul, ci solicitantul deducerii.

Important!

Atunci când tratamentul costisitor necesită achiziționarea de consumabile sau medicamente, acest lucru trebuie specificat în contract.

1. Informatii de plata. Formularul este dat în ordinul din 25.07.2001 al Ministerului Fiscal și al Ministerului Sănătății Nr.289 / BG-3-04 / 256. Certificatul reflectă costul mierii. operațiuni și tipurile acestora. Tratamentul costisitor este indicat sub codul „2”, simplu - „1”. Se eliberează un certificat separat pentru fiecare cod. Plătitorul indică beneficiarul deducerii.

Important! In ordinea amintita scrie ca miere. organizația eliberează o adeverință a costului tratamentului pentru o deducere fiscală la plata și la prezentarea documentelor justificative. Dacă o parte din cecuri este pierdută, spitalul poate deduce această sumă din cheltuieli generale.

1. Licența nu este medicală. activitate (copie). Va fi necesar dacă detaliile sale nu sunt specificate în contract. În practică, unele IFTS solicită o licență în fara esec.
2. Certificat original sau extras din istoricul medical că în timpul tratamentului s-au folosit materiale și medicamente care au fost achiziționate de plătitor deoarece clinica nu a putut să le furnizeze.
3. Cecuri (copii). Pentru a confirma costurile pentru achiziționarea de medicamente și materiale, acestea sunt necesare. Este suficient să confirmați costurile tratamentului cu un certificat de plată. Acest lucru a fost indicat de Ministerul Finanțelor într-o scrisoare datată. Cu toate acestea, în realitate, inspecțiile cer adesea toate chitanțele.

După ce clinica a eliberat documente pentru returnare impozit pe venit pentru tratament, trebuie întocmite certificate de relație între beneficiarul deducerii și pacient:

• despre căsătorie;
• despre nașterea unui copil;
• propriul certificat de naștere (atunci când părintele i-a fost acordat tratament).

Urmatorul pas- intocmirea actelor pentru restituirea banilor pentru tratament prin taxa conform listei:

• declaraţie;
• certificat 2-NDFL;
• copie a pașaportului;
• cerere de transfer de fonduri.

Atunci când contactați un angajator pentru a solicita o deducere fiscală pentru tratament, sunt necesare următoarele documente:

• notificare de la Serviciul Federal de Taxe;
• afirmație.

Important!

Se depune o declarație separată pentru fiecare an. Indică costul total al tratamentului, în unul sau mai multe spitale.

Exemplul 1

Hope în 2017 a cheltuit 13.400 de ruble. pentru mine și 51.800 de ruble. pentru operația mamei. Asistența a fost oferită de diferite spitale. Drept urmare, Nadezhda a primit 2 pachete de documente pentru o deducere fiscală pentru tratament. În 2018, ea a depus o declarație, în care a indicat suma totală a cheltuielilor de 65.200 de ruble.

Acte de deducere fiscala pentru tratament stomatologic

Pentru a primi o deducere fiscală pentru tratament stomatologic, aveți nevoie de documente conform aceleiași liste ca și pentru alte miere. Ajutor. Pentru toate serviciile stomatologice, cu excepția implantării, se eliberează adeverință de restituire a impozitului pe venit pentru tratament cu codul „1”.

Important! Dacă decideți să vă tratați dinții nu în stomatologie, ci într-un cabinet privat, asigurați-vă că medicul este înregistrat ca antreprenor individual și lucrează sub licență. În acest caz, el este obligat să vă elibereze un certificat de plată.

Exemplul 2

Anna a decis să pună plombe și să trateze cariile. Am fost la un cabinet stomatologic privat. Medicul primitor avea pe perete o diplomă și certificate de pregătire avansată. După plată, medicul a refuzat să-i elibereze un certificat Annei. S-a dovedit că lucrează ilegal: fără licență și înregistrarea IP. pentru că Anna nu are documente care să confirme deducerea socială pentru tratament, NFD nu i se va returna.

Pentru protetica si implanturi dentare

Potrivit unei scrisori a Ministerului Sănătății, operația de implant este un tratament costisitor. Deci, în certificatul de deducere fiscală pentru servicii medicale este aplicat codul „2”. În schimb, protezele sunt considerate tratament standard și sunt numărate sub codul „1”.

Exemplul 3

Alexei a primit implanturi dentare, care l-au costat în total 463.100 de ruble. Alexey a plătit întregul cost dintr-o dată. Stomatologia a eliberat 2 certificate. Conform codului 2 pentru operația în sine și implanturi - 433.200 de ruble. Conform codului 1 pentru examinări, imagini și proceduri aferente - 29.900 de ruble. Alexei a trimis documente la Serviciul Federal de Taxe pentru a oferi o deducere pentru tratament și a returnat 13% - 60.203 ruble.

Lista documentelor pentru deducerea impozitului pentru medicamente

În acest caz, 2 documente servesc drept dovadă a cheltuielilor efectuate:

• rețetă originală;
• controale medicale.

După cum se indică în scrisoarea Ministerului Finanțelor din data de zi, medicul curant este obligat să scrie o rețetă pentru o deducere fiscală pentru medicamente și să pună o ștampilă specială pe aceasta. Procedura de completare a formularului este cuprinsă în Ordinul Ministerului Sănătății din 20 decembrie 2012 nr.1175n. Exemplu de rețetă de medicamente pentru deducere fiscală.

Important!

Valabilitatea prescripției este de la două luni la un an (în cazul bolilor cronice).

Exemplul 4

Margarita Nikolaevna, medicul a prescris un medicament hormonal. A emis o rețetă pentru taxa în forma corectă. S-a întâmplat ca femeia să fi cumpărat medicamentul foarte târziu, la 3 luni de la programare. Când Margarita Nikolaevna a solicitat Serviciului Federal de Taxe cu documente pentru returnarea NFDL pentru tratament și medicamente, a fost refuzată. S-a dovedit că la momentul achiziției lor rețeta expirase.

Cum să solicitați o deducere fiscală pentru tratament medical

Contribuabilul are dreptul de a alege una dintre mai multe metode. Deci, Serviciului Federal de Taxe i se permite să trimită documente pentru rambursarea impozitului pe venitul personal pentru tratament:

• personal;
• printr-un reprezentant
• prin posta;
• pe site în contul dvs. personal.

În acest din urmă caz, toate datele sunt completate online, iar documentele sunt atașate în formă scanată. Trimiterea este certificată printr-o semnătură electronică, care poate fi obținută acolo pe site.

Exemplul 5

Valentinei i-a fost frică să trimită documente prin poștă și nu a vrut să stea la coadă. Ea a intrat în contul personal, a completat toate datele în succesiune, a atașat scanări ale documentelor pentru tratarea impozitului pe venit pentru 3 persoane și a trimis o declarație online. După 3 luni, când a mers pe șantier, a văzut că verificarea a avut succes. În contul personal, Valentina a creat și trimis o aplicație, iar după 2 săptămâni a primit bani în cont.

Termenul limită de depunere a documentelor pentru deducere pentru tratament

Este permisă cererea la Serviciul Fiscal Federal pentru o deducere nu mai devreme de anul următor după plata tratamentului. Termen limită- 3 ani. Totodată, legiuitorul nu stabilește o dată anume pentru aplicare: documentele pot fi depuse oricând în perioada specificată. În 2018, Serviciul Fiscal Federal așteaptă declarații pentru 2015-2017.

Important! Ministerul Sănătății într-o scrisoare de la a subliniat că certificatele și prescripțiile pentru mierea impozitului. instituțiile sunt obligate să emită în termen de 3 ani de la sfârșitul anului în care au avut loc plățile.

Exemplul 6

Sergey a avut o operație în 2015. Pentru orice eventualitate, am păstrat contractul și chitanțele. În 2018, a aflat că ar putea obține o deducere pentru tratament. Am fost la clinică - conform verificărilor furnizate, i s-a dat un certificat pentru Serviciul Federal de Taxe. Sergey a reușit să depună documente în 2018 și a primit o deducere. În 2019, timpul ar fi fost pierdut.

Dacă o persoană dorește să primească o deducere imediat după încheierea tratamentului, are dreptul să o solicite la locul de muncă. Acolo, vor recalcula imediat impozitul pe venitul persoanelor fizice și vor plăti 13% din cheltuieli împreună cu salariul. Puteți utiliza această metodă numai în anul în care a fost plătit tratamentul (

Deducerea fiscală pentru tratamente stomatologice este un beneficiu oferit de stat sub forma rambursării unei părți din fondurile cheltuite pentru proteze, implanturi și alte proceduri asociate cu tratamentul stomatologic plătit. Să aruncăm o privire rapidă la cum să recuperați costul tratamentului stomatologic în 2018.

Ce costuri pot fi rambursate?

La primirea unei deduceri fiscale pentru serviciile stomatologice în 2018, se rambursează următoarele cheltuieli:

• protetica dentara.
• implantare.
• replantare.
• tratamentul și restaurarea dinților.
• curățare și albire.
• instalarea aparatelor dentare si a protezelor dentare.
• alte proceduri legate de tratamentul, restaurarea și extracția dinților.

Cine poate fi dedus?

Puteți obține o deducere fiscală pentru tratament stomatologic în 2017 pentru:

• copii;
• părinţi;
• soție (soție).

Condiții de primire a prestațiilor

1. Prezența veniturilor din care un cetățean sau angajatorul său a transferat impozitul pe venitul personal la buget la o cotă de 13%. Tinand cont condiție dată un cetățean nemuncător, pensionar, întreprinzător individual în regim special de impozitare nu va putea pretinde beneficiul specificat.
2. Prezența statutului de rezident al Federației Ruse (ședere pe teritoriul statului rus mai mult de 183 de zile într-un an pentru care se solicită prestația).
3. Includerea serviciilor medicale efectuate în lista aprobată de Guvernul Federației Ruse.
4. Prezența unei organizații medicale sau a unei licențe de întreprinzător individual pentru a desfășura activități medicale.
5. Tratament în instituții medicale situate pe teritoriul Federației Ruse.
6. Înregistrarea tuturor documentelor pentru solicitantul deducerii.

Documentele pentru o deducere fiscală pentru tratament trebuie eliberate persoanei care declară deducerea.

Caracteristici ale returnării fondurilor pentru tratamentul stomatologic

1. Termenul de prescripție pentru primirea deducerii este de 3 ani de la data la care au fost suportate costurile.

De exemplu, dacă tratamentul stomatologic a fost efectuat în 2015, se va putea rambursa costurile până în 2018 inclusiv, atunci cetățeanul își pierde dreptul de a solicita beneficii.

1. Un părinte are dreptul să primească o deducere pentru tratamentul copilului atunci când acesta din urmă împlinește vârsta de 18 ani.

Faptul de educare a copilului (indiferent de forma de educatie) nu afecteaza primirea ajutoarelor. Dacă copilul a împlinit vârsta de 18 ani, părintele nu va putea pretinde o deducere pentru tratament pentru el.

1. Restul prestației nu este supusă transferului în anul următor, dar deducerea în sine poate fi declarată anual în limita sumelor stabilite.

Valoarea deducerii în 2018

Cuantumul deducerii depinde dacă procedurile au fost efectuate: scumpe sau nu.

Pentru tratamentul costisitor, întreaga sumă a costurilor este deductibilă, pentru tratamentul obișnuit - nu mai mult de 120.000 de ruble.

Totodată, nu întreaga sumă a cheltuielilor este supusă rambursării, ci doar 13% din aceasta.

Un exemplu de calcul al sumei deducerii

Stepanov a plătit în 2016 180.000 de ruble pentru instalarea implanturilor. Întrucât implantarea este un tratament costisitor (clauza 9 din Decretul din 19 martie 2001 N 201), Stepanov va putea deduce întreaga sumă a costurilor.

Suma cheltuielilor pe care Stepanov le poate întoarce în mâinile sale într-un an va fi de 23.400 de ruble. (180.000 x 13%).

Pași pentru a primi o deducere

Procedura de solicitare a indemnizațiilor depinde de locul în care cetățeanul dorește să primească deducerea: la locul de muncă pe tot parcursul anului sau prin Autoritatea taxelor o dată la sfârșitul anului.

Prin intermediul organului fiscal

Rambursările prin inspecție au loc în 3 etape:

• pregătire documente necesareși completarea unei declarații de primire a deducerii;

Puteți completa declarația, atât pe un formular primit direct de la organul fiscal sau tipărit de pe Internet, cât și în „ Cont personal contribuabil" pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.

• depunerea documentelor la IFTS;

Un cetățean poate depune documente pentru o deducere fiscală pentru tratament personal la biroul fiscal, prin intermediul unui mandatar, trimise prin poștă sau prin internet.

• primirea fondurilor după un interval de luni;

Trei luni sunt alocate pentru o examinare de birou a documentelor și o lună pentru transferul de fonduri către solicitant pentru deducere.

Prin intermediul angajatorului

Puteți obține o deducere fiscală pentru tratamente stomatologice la locul dvs. de muncă, fără a aștepta sfârșitul anului. Restituirea unei părți din fondurile cheltuite are loc în 4 etape:

• înregistrarea actelor de confirmare a cheltuielilor;

Declarația 3-NDFL și certificatul 2-NDFL nu trebuie să fie atașate la pachetul general.

• obținerea unui certificat de la organul fiscal care confirmă dreptul la deducere;

Documentul specificat se eliberează după o lună, în cazul confirmării dreptului la deducere.

• predarea autorizației primite la locul de muncă;
• primirea deducerii începe din luna în care a fost depusă la angajator avizul specificat.

Documente necesare pentru a primi beneficii

Lista documentelor pentru o deducere fiscală pentru tratament constă în:

• declarații 3-NDFL;
• certificate 2-NDFL;
• cereri de deducere;
• contracte cu o instituție medicală pentru furnizarea de servicii medicale;
• certificate de plată pentru servicii medicale;
• documente care confirmă plata cheltuielilor efectuate.

Cetăţeni muncitori care primesc salariile din care se reține 13% din impozitul pe venitul persoanelor fizice, au dreptul la rambursarea impozitului pe venit pentru tratamente stomatologice.

Dar această procedură are propriile sale caracteristici. Și în acest articol vom analiza:

• cine poate și cine nu poate primi o deducere fiscală;
• ce suma maxima pot să mă întorc;
• ce este inclus în tratamentul obișnuit și costisitor;
• ce documente trebuie colectate pentru rambursarea impozitului pe venit;
• ce fel pasii urmatori trebuie făcut pentru a primi o parte din bani înapoi.

Principalele etape de înregistrare a deducerii pentru tratament stomatologic

Primul pas este colectarea documentelor lista detaliata Veți găsi în acest articol.

În etapa următoare documentele colectate depus la organele fiscale. Acest lucru se poate face personal sau trimis prin poștă. Dacă documentele sunt trimise printr-un reprezentant oficial, ceea ce este și legal, atunci acesta trebuie să aibă o procură legalizată.

Termenele de depunere a documentelor pentru deducere de către contribuabil

Este foarte important să nu ratați termenele limită pentru depunerea documentelor. Un cetățean are dreptul să depună documente pentru o deducere socială în termen de 3 ani.

De exemplu, dacă serviciul a fost primit în 2014, atunci documentele pot fi depuse în 2015, 2016 și 2017. Cine nu a avut timp - a întârziat... Mai târziu, banii nu se vor mai putea întoarce.

Termenele de depunere a documentelor pe parcursul anului nu sunt limitate: puteți depune o declarație 3-NDFL atât la începutul anului, cât și la sfârșitul anului. În consecință, cu cât contribuabilul depune mai devreme declarația, cu atât mai repede va primi despăgubiri.

Termenele limită pentru examinarea unei cereri de deducere

Declaratia se depune la Inspectorat la sfarsitul anului in care a avut loc tratamentul. Cererea unui cetățean este examinată de organele fiscale în termen de trei luni. În această perioadă, audit de birou. Și pe baza rezultatelor sale, se ia fie o decizie pozitivă, fie una negativă.

La decizie pozitivăîn termen de 1 lună, fondurile sunt transferate cetățeanului în contul bancar specificat. În cazul unei decizii negative a autorităților fiscale, un cetățean are dreptul de a depune o plângere la cea mai înaltă autoritate fiscală sau instanță.

Totuși, dacă un contribuabil dorește să primească o deducere fiscală pentru tratament stomatologic prin angajatorul său, o poate face în același an în care au fost primite aceste servicii. Dar mersul la fisc nu poate fi evitat, dar după o lună există posibilitatea de a primi un beneficiu și de a nu mai plăti impozitul pe venitul personal pentru o anumită perioadă.

Dacă aveți nevoie de ajutor pentru a completa o declarație 3-NDFL, nu ezitați să plecați. Lucrăm rapid și cu plăcere! Și pentru a confirma acest lucru

Apelând la stomatologi pentru scump îngrijire medicală, cetatenii tarii noastre au posibilitatea de a primi rambursarea impozitului pe venit pentru tratamente stomatologice. Vom descrie mai detaliat ce documente trebuie colectate și totul despre depunerea unei declarații la autoritățile competente.

Cod Federația Rusă prevede multe nuanțe, restricții și evidențiază doar anumite grupuri de persoane care pot conta pe procedura de plată. Pentru a înțelege dacă aveți motive să solicitați statului pentru o astfel de compensație pentru rambursarea cheltuielilor pentru tratament, trebuie să aflați toate caracteristicile.

Ce este START?

Deducere fiscală specială - așa-numita un ajutor de stat pentru anumite tipuri de tratament, inclusiv stomatologic. Și deși o parte a populației crede că aceasta este doar o plată de către stat a banilor pe care i-a cheltuit într-o instituție medicală, de fapt nu este.

De fapt, aceasta este o rambursare a impozitului sau o parte a acesteia în valoare de 13% din suma cheltuită. Mai mult, pentru a putea beneficia de acești bani trebuie să îndeplinești toate criteriile legii. Este aceeași parte din impozitul pe venit indivizii, adică impozitul pe venitul personal, care era plătit de o persoană din câștigurile sale.

Taxa de tratament stomatologic ajuta la reducerea veniturilor pe care pacientul le avea in timpul muncii, si din care s-a scos acelasi impozit de 13%. Adevărat, în acest caz, nu totul este atât de simplu și neted, așa că ne vom ocupa de toate nuanțele și limitările.

De exemplu, puteți primi o plată doar în următoarea perioadă fiscală. Adică, dacă ați finalizat tratamentul în 2015, atunci compensația este disponibilă nu mai devreme de 2016. Puteți aplica pentru o astfel de deducere numai pentru ultimii trei ani, perioada anterioară de tratament nu este luată în considerare.

Dacă ați făcut achiziții mici de medicamente care sunt eligibile pentru rambursare, ați solicitat și pentru îngrijiri stomatologice de mai multe ori sau doriți să rambursați suplimentar costurile de școlarizare, atunci puteți solicita o astfel de prestație socială o singură dată. Și nu contează de câte ori s-au întâmplat acțiunile care se încadrează în criteriile unei deduceri fiscale.

Cine are dreptul la rambursarea taxelor și cine nu?

Pentru a vă califica pentru o astfel de compensație, trebuie să respectați anumite reguli:

1. Fiți cetățean (rezident) al Federației Ruse.
2. Aveți venituri pentru care se plătește în mod regulat un impozit de 13%.

Nu puteți primi o plată într-o sumă mai mare decât s-au făcut deducerile. Soldul fondurilor nu este transferat într-o altă perioadă fiscală. În plus, puteți obține o rambursare pentru un astfel de tratament nu numai pentru dvs., ci și pentru cele mai apropiate rude. Și acesta este un soț, copii sub 18 ani sau părinți.

Nu este posibilă acordarea unei astfel de asistențe următoarelor persoane:

1. Pensionarii care au doar pensie de stat.
2. Șomeri, chiar dacă primesc indemnizație de șomaj.
3. Antreprenorii individuali plătind altele cota de impozitare peste 13%.

Dacă antreprenorul a plătit alte taxe, chiar și într-o sumă mai mare decât această sumă, dar acesta nu este impozit pe venitul personal, ci, de exemplu, TVA sau altele, atunci acestea nu sunt supuse regulilor de compensare.

Există, de asemenea, limite ale sumei plătite. Rata maximă din care sunt deduse aceleași procente nu poate depăși 120 de mii de ruble, chiar dacă o persoană a cheltuit mult mai mult. Excepție fac procedurile costisitoare, despre care vom discuta mai jos.

Dacă au fost plătite taxe, dar acestea sunt semnificativ mai mici decât deducerea socială preconizată, atunci statul poate returna doar suma care a fost plătită pentru o anumită perioadă fiscală.

Ce servicii sunt acoperite?

Este important de luat în considerare că deducerea fiscală se face nu numai pentru serviciile stomatologice, ci și pentru achiziționarea anumitor medicamente, precum și alte tipuri de tratament. În plus, există plăți sociale similare pentru educație. Prin urmare, toți banii cheltuiți sunt însumați și din aceștia se calculează 13%, pe care statul îi poate returna unei persoane.

Pentru o listă completă a medicamentelor și a altor tratamente medicale care se încadrează în plata sociala, poate fi găsit prin serviciul fiscal. Dacă vorbim în mod specific despre serviciile stomatologice, atunci acestea includ aproape toate tipurile lor:

• tratament și diagnosticare;
• tratament spitalicesc;
• contactarea clinicii;
• îngrijire în ambulatoriu;
• tratament în interior polita de asigurare;
• recuperarea stațiunii balneare.

În același timp, clinica dentară trebuie să fie situată în Rusia și să aibă licențele de stat necesare.

O altă nuanță este definirea unei proceduri costisitoare. Majoritatea serviciilor stomatologice sunt codificate „1” și sunt tratamente de rutină care sunt supuse unor limite de plată. Dar o serie de servicii, precum implantarea, replantarea și instalarea structurilor metalice, sunt proceduri costisitoare. Acestea au codul „2” și nu fac obiectul vreunei limitări cu privire la valoarea rambursării taxei.

Codul și marca corespunzătoare se realizează de către clinica care a efectuat tratamentul. Și dacă codul „1” a fost indicat acolo, atunci va trebui să contați pe o rambursare de la o sumă de cel mult 120 de mii de ruble. Dacă procedura corespunde codului „2”, atunci statul poate plăti întreaga sumă în în întregime.

Ce documente sunt necesare pentru rambursarea taxei dentare?

O declarație de impozit pe venit poate fi depusă numai dacă tratamentul efectuat respectă toate cerințele legale. În acest caz, este necesar să colectați un pachet complet de documente. La urma urmei, cel puțin fără unul dintre unele certificate, poliția nici nu va lua în considerare cazul.

• Declarație fiscală în formularul 3-NDFL, care indică toate sumele și sumele veniturilor plătite, dobândă etc.
• Certificat de formular 2-NDFL de la locul de muncă, întocmit pentru perioada care corespunde deducerii fiscale speciale.
• Copii ale pașaportului unui cetățean al Federației Ruse cu permis de ședere și primele pagini principale.
• Cerere corect intocmita, care indica toate sumele, perioada, tipurile de tratament si detalii cont bancar la care se va efectua plata.
• O copie a contractului cu instituția în care a fost efectuată procedura. Fiecare pagină trebuie să fie certificată separat.
• O copie a licenței acestei instituții care indică tipurile de lucrări pe care are dreptul să le desfășoare.
• O copie a poliței de asigurare cu plățile efectuate, dacă indică în mod expres asigurarea medicală.
• Toate copiile și certificatele care confirmă plata anumitor servicii și sumele indicate. Acestea pot fi cecuri, chitanțe etc.
• Dacă există o deducere fiscală pentru ruda apropiată, atunci trebuie să depuneți și documente care indică relația corespunzătoare (certificat de căsătorie, certificat de naștere etc.).

Poate că în unele cazuri veți avea nevoie de mai mult ajutor, dar de obicei această listă este suficientă.

Nu puteți conta pe rambursarea compensației imediat, există anumiți termeni. Inspectoratul fiscal are nevoie de aproximativ două până la patru luni pentru a studia documentele, a efectua inspecții etc. Și la numai o lună după aprobarea plății, se poate aștepta ca banii să fie transferați într-un cont bancar.

Calculul plăților

Calcularea sumelor nu este atât de dificilă pe cât ar părea la prima vedere. Principalul lucru este să înțelegeți toate nuanțele.

Exemplul 1. Cetățeanul Ivanov a făcut implantare și a cheltuit 500 de mii de ruble. Deoarece această procedură are un cod de „2” și este costisitoare, nu este afectată de restricții. Prin urmare, Ivanov se poate aștepta la plata integrală. Se calculează astfel: 500.000*13%=65.000.

Salariul său pentru anul a fost de 40 de mii de ruble în fiecare lună, din care a plătit 62.400 de ruble în taxe. În acest caz, statul poate returna lui Ivanov doar 62.400 de ruble. Dacă ar fi câștigat mai mult, ar fi primit integral o plată a impozitului.

Exemplul 2. Cetățeanul Petrov a reușit să cheltuiască 800.000 de ruble pe implanturi pentru soția sa, 100.000 pe aparat dentar pentru o fiică minoră și 150.000 pe proteze pentru dinții săi într-un an. În total, aceasta este de 1.050.000 de ruble.

Social plata taxelorîn timp ce poate ajunge la 136.500 de ruble. Venitul lui Petrov s-a ridicat la 2,5 milioane de ruble pentru anul, iar el a plătit impozite în valoare de 325 de mii de ruble. Deoarece nu există restricții asupra sumei din cauza procedurilor costisitoare, iar valoarea impozitului plătit depășește valoarea plăților, Ivanov va primi toate cele 136.500 de ruble, așa cum era de așteptat.

Exemplul 3. Pe parcursul anului, Semenov a efectuat un tratament stomatologic în valoare de 140 de mii de ruble. De asemenea, a suferit o operație costisitoare de 200 de mii. A câștigat 500.000 într-un an și a plătit un impozit de 62.000. Întrucât tratamentul stomatologic presupune o limită de 120 de mii, deducerea fiscală va fi luată în considerare strict din aceasta. O operațiune costisitoare nu este supusă restricțiilor.

Astfel (120.000 + 200.000) * 13% = 41.600 de ruble. Având în vedere că impozitele au fost plătite într-un volum mai mare, Semenov poate conta pe plata întregii sume.

Video: rambursare 13% pentru serviciile medicale.

Unde să aplici?

Pentru a primi despăgubiri, trebuie să depuneți documente la biroul fiscal de la locul de reședință al persoanei. Doar dacă angajatorul efectuează o astfel de plată, atunci aceste documente sunt mai întâi depuse la serviciul fiscal și abia apoi decizia acestuia este transferată directorului.

Modificări ale legislației în 2016

În aprilie 2015, au fost făcute unele modificări. Ei aparțin socialului deduceri fiscaleși a intrat în vigoare în 2016. Este despre că puteți primi compensații direct de la angajator, fără participarea serviciului fiscal.

Și acum nu trebuie să așteptați până la sfârșit perioada fiscala. Adica daca ai facut protetica la inceputul lui 2017, poti primi bani in acelasi an.