Felicitari „copii” și „preșcolar”

Soții care și-au cumpărat un apartament cu bani proprii sau cu ipotecă.

Atât soțul, cât și soția vor putea returna impozitul pe venitul personal, chiar dacă apartamentul este înregistrat pe numele unei persoane, iar cealaltă nu trece deloc prin acte. Acest lucru se aplică pentru două deduceri: la achiziționarea unui apartament și pentru dobânda ipotecară. Ministerul de Finanțe propune distribuirea unei deduceri o dată, iar cealaltă în fiecare an. Dacă documentele sunt completate corect, deducere maximă

pentru un apartament vor fi 4 milioane de ruble la cumpărare și 6 milioane de ruble pentru dobândă la bancă. Impozitul va fi rambursat ambilor soți simultan. Haideți să vă explicăm ce înseamnă Ministerul de Finanțe și de ce trebuie să îl priviți cu ochi.

Nu este prima dată când Ministerul de Finanțe explică că deducerea pentru un apartament se datorează integral fiecărui soț. Dar unele familii nu au fost conștiente și au pierdut bani: au împărțit o deducere între două sau o singură persoană a revendicat-o. În loc de 520 de mii la cumpărarea unui apartament, familia a primit doar 260.

Ce deduceri se datorează unei familii la cumpărarea unui apartament?

Dacă o familie cumpără un apartament, atunci locuința este proprietatea comună a soților. Nu contează cui a fost eliberat și cine a plătit. Chiar dacă pe adeverință este doar soțul, apartamentul este comun.

La achiziționarea unui apartament, există două tipuri de deduceri de proprietate.

Tipuri de deduceri de proprietate

Deducere pentru cheltuielile cu apartamentul

Limită per persoană

2 milioane R

cât vrei (dacă contractul este după 2014)

Deducerea dobânzii ipotecare

Limită per persoană

3 milioane R

Câte obiecte sunt deduse?

Soldul este transferat la alte obiecte?

Ambele tipuri de deduceri pot fi obținute o dată în viață. Fiecare soț poate solicita aceste deduceri. Cu condiția ca amândoi să plătească sau să plătească impozit pe venitul personal la o cotă de 13%. Dar asta nu este tot ce trebuie să știi despre deduceri pentru a evita pierderea banilor.

Cum se distribuie deducerea la cumpărarea unui apartament între soți?

Deducerea pentru achiziționarea unui apartament funcționează de la sine și nu are legătură cu deducerea dobânzii.

Nu contează dacă o familie cumpără un apartament cu ipotecă sau cu banii lor. Puteți primi 13% înapoi pentru întreaga sumă a cheltuielilor în limita limită. Fiecare soț poate face asta.

Costurile achizitionarii unui apartament pot fi repartizate intre ele dupa cum doriti.

Exemplul 1. Apartamentul costă 3 milioane de ruble. Soțul va pretinde 2 milioane de deduceri, iar soția doar 1 milion, sau invers. Sau vor împărți deducerea în mod egal - 1,5 milioane fiecare În orice caz, statul va returna familiei 390 de mii de ruble, iar restul deducerilor pot fi transferate la alte obiecte.

Exemplul 2. Apartamentul costă 4 milioane de ruble. Ambii soți pot solicita o deducere de 2 milioane de ruble și pot returna nu 260 de mii de ruble impozit pentru doi, ci 520 de mii.

Exemplul 3. Apartamentul costă 2 milioane de ruble. Soțul poate primi acum întreaga deducere, iar soția își folosește dreptul la achiziționarea altor imobile. Sau ambii vor declara acum câte 1 milion fiecare și încă câte 1 milion fiecare când vor construi casa. În orice caz, puteți returna 260 de mii de ruble din acest apartament și alte 260 de mii mai târziu.

Ministerul Finanțelor spune că soții trebuie să cadă de acord asupra repartizării deducerilor de proprietate atunci când cumpără un anumit apartament în avans și o singură dată - înainte de a începe să primească rambursări de taxe. Se presupune că este imposibil să redistribuiți soldul deducerii la cumpărarea unui apartament după ce biroul fiscal l-a furnizat și a început să returneze impozitul pe venitul personal. Acest lucru este valabil și pentru restul deducerii, care va fi transferat în următorii ani: Ministerul de Finanțe spune că nici aceasta nu poate fi redistribuită.

Dacă se schimbă ceva? Taxa nu poate fi returnată într-un an. Este cu adevărat imposibil să vă răzgândiți și să redistribuiți restul deducerii?

De aceea trebuie să înțelegeți legea, în ciuda explicațiilor Ministerului de Finanțe, Fiscului și oricui altcineva. Opiniile lor nu sunt documente normative.

Ministerul de Finanțe spune că deducerea nu poate fi redistribuită. IRS pare să fie de acord cu asta. Dar Curtea Supremă de Justiție Nu.

În vara anului 2017 s-a luat în considerare un caz între soții care au distribuit mai întâi deducerea în mod egal, iar apoi s-au răzgândit: au încheiat un acord prenupțial și soția a obținut apartamentul cu ipotecă. Ea a cerut o deducere, dar fiscul i-a dat doar jumătate. De exemplu, ai fost de acord mai devreme, dar nu te poți răzgândi. Două autorități fiscale l-au susținut, iar Curtea Supremă a anulat aceste decizii.

Așa a spus. Ambii soți au dreptul la o deducere în în întregime. Dacă deducerea nu poate fi utilizată imediat și apare un sold, acesta este reportat în anul următor. Puteți distribui deducerea și soldul după cum doriți. Acordurile pot fi, de asemenea, modificate. Principalul lucru este că suma totală a deducerii pentru fiecare soț este în limită.

Se pare că departamentele încă nu au ajuns la un acord. Dar trebuie să fii la curent cu toate pozițiile pentru a le folosi legal și în avantajul tău.

Cum se distribuie deducerea dobânzii ipotecare?

Această deducere se datorează și soțului și soției. Fiecare persoană primește maximum 3 milioane de ruble în limitele dobânzii plătite efectiv. Dar restul acestei deduceri nu poate fi transferat la alte obiecte. Dar cu siguranță poate fi redistribuit în fiecare an. Ministerul de Finanțe permite acest lucru.

Exemplu. Cuplul a plătit 200 de mii de ruble în dobândă ipotecară pentru anul. Am decis ca sotul sa returneze taxa pe intreaga suma in 2017. Și în 2018, suma dobânzii va fi împărțită în mod egal și toată lumea va returna impozit pe jumătate din sumă. Trebuie doar să scrieți o cerere și să distribuiți soldul într-un mod nou.

Puteți să o împărțiți după cum doriți până când suma dobânzii la credit ipotecar ajunge la 3 milioane de ruble pentru fiecare persoană. Nu pentru întreaga familie, nu pentru un apartament, nu pentru un împrumut, ci pentru toată lumea - o familie poate pretinde 6 milioane de ruble ca deducere din dobândă și poate returna 780 de mii de ruble în impozite. Ei bine, dacă este foarte ipoteca scumpa sau pentru o cantitate mai mare.

Dacă unul dintre soți a primit anterior o deducere pentru dobândă, dar nu a folosit-o în totalitate, nu va avea voie să o pretindă a doua oară. Prin urmare, este, de asemenea, important să te gândești la toate în avans. Poate că soțul va folosi întreaga deducere pentru un apartament, iar soția o va folosi atunci când își cumpără un al doilea apartament. Dintr-o dată va avea și o ipotecă.

Am cumpărat un apartament și vrem să obținem deduceri. Cum să aranjezi totul corect acum?

Calculați cum să distribuiți mai profitabil deducerea pentru 2017 și 2018. Întocmește un acord privind repartizarea deducerilor, ținând cont de avizul Ministerului Finanțelor. Folosind-o, vei primi o deducere pentru 2017 și o vei putea folosi în proporțiile necesare în 2018. În acest timp, poate apărea un nou aviz al Ministerului de Finanțe.

Chiar dacă nu apare și doriți să distribuiți diferit deducerea, biroul fiscal va decide. Și ca ultimă soluție, există o instanță. După cum puteți vedea, el nu este întotdeauna de partea inspectorilor.

Când ar trebui să solicit distribuirea deducerilor?

Deducerea poate fi obtinuta de la angajator sau de la fisc. Este sfârșitul anului, așa că merită să așteptați până în ianuarie și să depuneți o declarație pentru 2017 pentru a primi imediat înapoi suma integrală a impozitului. Totodată, puteți primi o notificare pentru anul 2018 pentru a nu plăti deloc impozitul pe venitul personal.

Dar fiecare poveste are nuanțe. Dacă aveți îndoieli, consultați biroul fiscal.

Oricare ar răspunde ei, ține cont de faptul că inspectorii înșiși adesea nu știu ce este corect. Răspunsurile lor ne-au fost trimise de mai multe ori. Sperăm că va fi diferit pentru tine.

Ministerul rus de Finanțe a clarificat că, dacă obiectul acordului este vânzarea unei cote în proprietatea unui apartament ca obiect independent de vânzare și cumpărare, proprietarului cotei i se oferă o deducere a impozitului pe proprietate în valoare. de cel mult 1 milion de ruble. În acest caz, suma venitului care depășește valoarea proprietății aplicate deducere fiscală, subiect impozitul pe venitul persoanelor fiziceîn modul general stabilit la o rată de 13% ().

Deducerea impozitului pe proprietate este prevăzută în valoarea venitului primit de contribuabil în perioada fiscala din vânzarea, în special, de apartamente sau cote-părți din acestea care au fost deținute de contribuabil pentru o perioadă mai mică decât perioada minimă de proprietate asupra obiectului imobiliare, stabilit în conformitate cu (pentru bunurile imobile achiziționate înainte de 1 ianuarie 2016 - deținute pentru mai puțin de trei ani), care nu depășesc un total de 1 milion de ruble. ().

La vânzarea proprietății care se află în proprietate comună, suma corespunzătoare a deducerii impozitului pe proprietate este distribuită între coproprietarii acestei proprietăți proporțional cu cotele lor ().

Astfel, dacă obiectul contractului de vânzare-cumpărare este un apartament care se află în proprietate comună a mai multor persoane, valoarea deducerii impozitului pe proprietate stabilită se repartizează între coproprietarii acestui imobil proporțional cu cotele lor în proprietate. a acestui apartament. Pentru fiecare proprietar de acțiuni, suma nu trebuie să depășească 1 milion de ruble.

Afla mai multe despre deducerile fiscale pentru persoane fizice, conditiile de acordare a acestora si documentele necesare inregistrarii de la noi!

Să adăugăm că în loc să primească o deducere a impozitului pe proprietate, contribuabilul are dreptul de a reduce valoarea venitului său impozabil. Impozitul pe venitul personal pentru suma cheltuielilor efectiv efectuate și documentate de acesta aferente dobândirii acestui bun ().

În acest sens, au apărut multe întrebări: în ce cazuri ce restricții de deducere se aplică? Dacă ați folosit deducerea mai devreme, în ce cazuri o puteți „primi” atunci când cumpărați o casă nouă? Este posibil să obțineți o deducere pentru dobânda de credit, dacă anterior ați folosit deducerea doar pentru achiziționarea de locuințe? În acest articol vom încerca să răspundem la toate aceste întrebări. Vă rugăm să rețineți: factorul cheie de care depind restricțiile privind deducerea proprietății este data achiziției locuinței pentru care primiți (sau doriți să primiți) deducerea „Data achiziției locuinței” în sensul acestui articol trebuie luate în considerare: - data înregistrării dreptului de proprietate asupra locuinței conform extrasului din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare la cumpărarea în baza unui contract de vânzare; act de transfer la cumpărarea unei locuințe în baza unui contract participarea la capitaluri proprii in constructii.

Deducere fiscală la vânzarea unui apartament - modificări, cum se obține

Tipuri de compensare În total, există cinci opțiuni pentru deduceri fiscale în Rusia: Standard Este mai mult preocupat de deducerile legate de cheltuielile pentru copii Social Aceasta include cheltuielile pentru formare, tratament, activități caritabile Proprietate Aceste tipuri includ achiziția spații rezidențiale sau terenuri pentru construcția de locuințe Profesionist Aceasta include antreprenorii independenți și privați care creează opere de artă On valori mobiliareși FISS Aici sunt luate în considerare doar acele tranzacții care au fost efectuate pe piețele organizate În cazul în care contribuabilul are o condiție prealabilă pentru procesarea unei astfel de deduceri, va trebui să colecteze documente în funcție de tipul de compensare.

Prin urmare, este important să se determine în prealabil grupul de colectare a impozitelor.

Deducerea proprietății la vânzarea proprietății

Ce este O deducere fiscală este o procedură conform căreia statul returnează o parte din colectarea impozitelor, pe care l-a plătit la buget.
Particularitatea acestei proceduri este faptul că există o oportunitate reală de a obține fonduri fiscaleîn natură.
Autoritățile fiscale le vor transfera contribuabilului pe card bancar sau prin mandat poștal.

Info

Trebuie înțeles că deducerile fiscale nu sunt acordate tuturor cetățenilor țării.

Dar numai celor care sunt supuși legii cu privire la această procedură.

Și există o serie de caracteristici cu care trebuie să vă familiarizați în avans pentru a nu cădea într-o capcană fiscală.

Cum să obțineți o deducere fiscală atunci când vindeți un apartament?

Atenţie

Aceste tranzacții trebuie să fie susținute de documente relevante.

Reguli separate pentru determinarea perioadei de proprietate La vânzarea unui apartament primit ca moștenire, începutul dreptului de proprietate este considerat a fi data deschiderii moștenirii.

Adesea probleme controversate apar atunci când se vinde o cotă din imobil.

De exemplu, soțul a deținut inițial 1/3 din acțiune, iar ulterior restul de 2/3 i-au fost transferate.

Ce moment este considerat începutul perioadei de proprietate? Potrivit numeroaselor precizări timpurii ale Ministerului Finanțelor, date înainte de 2014, perioada de proprietate a întregului apartament trebuia calculată din momentul înregistrării cotei inițiale, deoarece o modificare a mărimii cotei nu presupune o modificarea perioadei de proprietate asupra obiectului.

De câte ori pot depune o declarație pentru deducerea proprietății?

Calculul deducerii proprietății ^ În partea de sus a paginii 1.000.000 de ruble – suma maxima deducere fiscală prin care se poate reduce venitul primit la vânzare cladiri rezidentiale, apartamente, camere, cabane, case de gradina, terenuri, precum și acțiunile din proprietatea specificată; 250.000 de ruble este suma maximă a deducerii fiscale prin care poate fi redus venitul primit din vânzarea altor proprietăți, a căror listă include mașini, spații nerezidențiale, garaje și alte articole.

Deducere unică de proprietate la achiziționarea unui apartament/casă

Nu există cheltuieli documentate pentru achiziționarea unui apartament.

Baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în acest caz se determină cu un factor de reducere aplicat valoarea cadastrală apartamente egal cu 0,7.

Valoarea cadastrală a apartamentului ținând cont de factorul de reducere: 3.000.000 RUB x0,7 = 2.310.000 RUB.

Din moment ce veniturile lui Ivanov N.V. din vânzarea unui apartament este mai mică decât valoarea cadastrală a apartamentului, ținând cont de un factor de reducere de 0,7, în scopuri fiscale. baza de impozitare va fi: 2.310.000 rub. Impozitul pe venitul personal va fi calculat de către contribuabil după cum urmează: 2.310.000 RUB x 13% = 300.300 RUB.

De câte ori puteți obține o deducere fiscală în Rusia în 2018?

N 03-04-05/9-133). Astfel, conform poziției oficiale, deducerea de proprietate este prevăzută în general pentru toate obiectele, iar cuantumul ei total nu trebuie să depășească suma stabilită la paragrafe. 1 clauza 1 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse (a se vedea, de exemplu, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 25 aprilie 2011 N 03-04-05/7-297).

Anterior, într-una dintre scrisori, s-a exprimat punctul de vedere că deducerea este prevăzută separat pentru fiecare obiect.

Astfel, Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 iunie 2007 N 03-04-05-01/192 notează că paragrafele.

1 clauza 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse nu conține restricții privind numărul de obiecte la vânzarea cărora se poate obține o deducere a impozitului pe proprietate. Pe baza acestui fapt, la vânzarea de acțiuni la mai multe proprietăți imobiliare, deducerea impozitului pe proprietate se determină separat în raport cu veniturile din vânzarea fiecărei proprietăți.

Deduceri fiscale: cui, pentru ce și cât

Conține toate tipurile rambursarea taxelorși nuanțele obținerii acestor fonduri în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse. Articolul 78 precizează algoritmul de obținere a deducerii. Astfel, paragraful 7 indică perioada în care trebuie depus documentul de declarație de retur pentru a fi garantată primirea acestuia. Dar Legea federală nr. 85-FZ „Cu privire la amendamentele...” stabilește procedura pentru efectuarea tuturor pașilor pentru implementarea deducerii. Toate nuanțele furnizării unei rambursări și informații despre agentul fiscal sunt, de asemenea, descrise aici.

Astfel, pentru lucrătorii angajați din 2016, astfel de servicii sunt furnizate de angajatorul acestora.

Probleme de interes Înregistrarea deducerilor fiscale în Rusia implică o procedură destul de complicată. Și contribuabilul ar trebui să înțeleagă dinainte că în timpul operațiunii de deducere vor apărea diverse dificultăți și întrebări. Ar trebui tratate imediat.

De câte ori poți profita de deducerile fiscale atunci când vinzi imobile?

Exemplu: În 2014, Epifanova T.K. Am cumpărat un apartament și am primit o deducere de proprietate pentru costurile de achiziție. În 2017 a cumpărat apartament nouîntr-o ipotecă și va putea primi o deducere pentru dobânda plătită la împrumut.

Exemplu: În 2014, A.A. Cherezov Am cumpărat un apartament în valoare de 1 milion de ruble cu ipotecă.

Cherezov A.A. a primit o deducere pentru cheltuielile de achiziție și o deducere pentru dobânda de credit. În 2017, a achiziționat un alt apartament în valoare de 3 milioane de ruble. (folosind de asemenea fonduri de credit). Cherezov A.A. va putea primi o deducere suplimentară pentru cheltuielile de cumpărare (întrucât nu a folosit-o în totalitate), dar nu va putea primi o deducere suplimentară pentru dobânda de credit, deoarece este prevăzută doar pentru o singură proprietate.
La vânzarea proprietății deținute mai puțin de trei ani, în conformitate cu art. 220 Cod fiscal, persoanelor fizice li se oferă o deducere a impozitului pe proprietate. În ce cazuri persoanele fizice pot profita de deducere și în ce cazuri li se vor refuza? Continuăm seria materialelor dedicate problemei cetățenilor folosind preferințele prevăzute de lege – deducerea impozitului pe proprietate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice. În acest material, vom lua în considerare posibilitatea obținerii unei deduceri folosind exemplul situațiilor practice care apar la vânzarea proprietății. Se stie ca...
În 2017, a cumpărat un apartament pentru 3 milioane de ruble. Ukladova T.I. va putea primi o deducere suplimentară de proprietate pentru achiziționarea unui apartament în valoare de 1,5 milioane de ruble. (de returnat 195 mii de ruble). De asemenea, au început să se aplice noi reguli pentru deducerea dobânzii de credit pentru locuințele achiziționate după 1 ianuarie 2014:

• deducerea pentru dobânda de credit nu are legătură cu deducerea pentru cheltuieli pentru achiziționarea locuinței și poate fi obținută pentru un obiect separat;
• Deducerea maximă pentru dobânda de credit este de 3 milioane de ruble. (de returnat 390 de mii de ruble);
• spre deosebire de deducerea pentru cheltuieli pentru achiziționarea de locuințe, deducerea pentru dobânda creditului poate fi primită o singură dată în viață pentru o proprietate;

Exemplu: În 2016, Panyukov E.I. a cumpărat un apartament în valoare de 8 milioane de ruble. Pentru a cumpăra un apartament, a luat un credit ipotecar în valoare de 6 milioane de ruble. (la care va plăti dobândă în valoare de 3,5 milioane de ruble) Panyukov E.I.

Deducerea impozitului pe proprietate 1.000.000 la vânzare de câte ori se aplică

Pentru a primi o deducere la vânzarea unui apartament, trebuie să depuneți o declarație fiscală la MIFTS cu următoarea documentație atașată:

• contract de cumpărare și vânzare;
• pașaport (alt document de identificare);
• documente care confirmă primirea banilor în scopul plății;
• sau o chitanță de primire a fondurilor, în cazul plății în numerar.

Descărcați un exemplu de chitanță pentru chitanță numerar pentru un apartament. După ce am studiat declarația, autoritatea fiscală va transfera deducerea datorată contribuabilului în contul său în termen de 90 de zile. În cazul sustragerii de la depunerea declarației de venit sau de la prezentarea de informații false, art. 198 din Codul penal prevede răspunderea. Contravenientul poate fi supus unei amenzi substanțiale și, de asemenea, își poate pierde libertatea.

Un studiu amănunțit al problemei nu garantează întotdeauna un rezultat pozitiv.

Toate veniturile primite de cetățeni sunt supuse impozitului. Plata taxelor este o parte integrantă a vieții noastre. Cu toate acestea, în unele cazuri statul Federația Rusă oferă unele beneficii persoanelor fizice. Este vorba despre despre deducerile fiscale. În acest articol vom analiza în detaliu deducerea fiscală prevăzută în cazul vânzării unui apartament: cine are dreptul să-l primească, în ce volum și în ce interval de timp și, de asemenea, vom lua în considerare toate modificările aduse legislației în acest domeniu pentru 2018.

Ce este o deducere de proprietate pentru vânzarea unui apartament și cine are dreptul să o primească?

Doar cetățenii care plătesc impozitul pe venit lunar pot aplica pentru deducere, adică fiecare cetățean rus (care lucrează oficial) are dreptul de a primi o deducere la vânzarea de locuințe, pentru care angajatorul deduce lunar un impozit de 13% pe salariu.

O deducere este un beneficiu oferit de guvern pentru anumite impozite. Înseamnă posibilitatea de a nu plăti o anumită parte din impozite sau de a returna sumele plătite anterior. Deducerea fiscală specificată se aplică numai bunurilor imobiliare.

Deducerile pentru vânzarea de bunuri imobiliare includ următoarele opțiuni:

• scutirea completă a vânzătorului de la plata impozitului;
• impozitul se calculează pe o parte din venitul primit;
• Taxa se plătește pe întreaga sumă primită de vânzător.

Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre opțiuni.

Cum să obții o deducere fiscală din vânzarea unui apartament?

Rambursările în cazul vânzării unui apartament reprezintă o deducere a impozitului pe proprietate.

Prin vânzarea unui apartament sau a altor imobile, vânzătorul realizează profit. Trebuie să plătiți impozit pe suma acestui profit. Dar dimensiunea sa poate fi redusă la depunerea unei declarații prin aplicarea deducerii fiscale corespunzătoare pentru vânzare. Această deducere va depinde de durata de proprietate asupra proprietății. Dacă proprietatea a fost deținută de mai puțin de trei ani, valoarea impozabilă poate fi redusă cu cel mult 1.000.000 de ruble. Va trebui să plătiți impozit pe suma rămasă.

Exemplu: Ai vândut un apartament pe care l-ai deținut de mai puțin de 3 ani cu 4.000.000 RUB. Această sumă poate fi redusă cu 1 milion de ruble. și plătesc impozit pe 3 milioane de ruble. (4.000.000 minus 1.000.000), adică 13% din 3.000.000 = 390 mii de ruble)

Daca apartamentul este detinut mai mult de 3 ani, vanzatorul va fi scutit de plata impozitului.. Adică, suma impozabilă într-un astfel de caz poate fi redusă cu suma primită din vânzarea apartamentului, ca urmare va fi = 0.

Exemplu: Vindeți o casă care a fost deținută de mai bine de 3 ani pentru 4.000.000 RUB. Această sumă poate fi redusă cu încasările din vânzarea apartamentului, adică cu aceleași 4 milioane. Ca urmare, baza impozabilă va fi egală cu 0 (4.000.000 - 4.000.000 = 0).

Prin urmare, Este mai profitabil să vinzi o locuință după o perioadă de proprietate de 3 ani.

În cazul vânzării unui apartament care este înregistrat în comun sau în comun proprietate comună, suma deducerii va fi distribuită între toți proprietarii a acestui obiect imobile pe baza cotei fiecaruia dintre ele, sau conform unei intelegeri la care sa ajuns intre coproprietari.

Când vindeți imobile care sunt deținute de mai puțin de trei ani, trebuie să analizați fezabilitatea utilizării unei deduceri, deoarece există situații în care imobilul este vândut cu o ușoară creștere a prețului acestuia, apoi pe baza paragrafelor. 2 clauza 1 al articolului 220 din Codul fiscal, vă puteți exercita dreptul de a reduce valoarea profitului primit cu suma costurilor asociate achiziționării acestuia.

Exemplu:În 2010, un apartament a fost achiziționat în valoare de 2.000.000, iar în 2012 a fost vândut pentru 2.500.000 de ruble. În acest caz nu se va aplica deducerea de 1 milion, ci sistemul de impozitare de mai sus. În această situație, valoarea impozitului este egală cu (2.500.000 - 2.000.000) înmulțit cu 13% = 65.000, ceea ce este cu 130 mii mai puțin decât valoarea impozitului de plătit în cazul aplicării unei deduceri - 1.000.000 de ruble.

Calculul perioadei de 3 ani

Trebuie avut în vedere că perioada de trei ani începe să conteze din momentul primirii certificatului de înregistrare a dreptului la locuință. Respectarea acestei reguli este foarte importantă, însă, după cum arată practica, apar și alte situații:

De exemplu, Proprietarul apartamentului locuiește în el de un sfert de secol. Și așa își privatizează casa și în curând decide să o vândă. Dar perioada de trei ani de la data eliberării certificatului menționat nu a expirat încă, astfel încât proprietarul apartamentului va plăti întreaga sumă a impozitului; O altă situație. În urmă cu 4 ani, familia a cumpărat un apartament ca parte a construcției comune. Casa a fost data in functiune acum 3 ani, dar actele au fost eliberate de doar 2 ani. Prin urmare, termenul nu a expirat încă.

De câte ori ai voie să aplici deducerea la vânzarea unei locuințe?

Deducerea pentru vânzarea unei locuințe, spre deosebire de deducerea pentru cumpărare, se asigură pe tot parcursul vieții în cantități nelimitate. Dar doar o dată pe an.

Adică, într-un an puteți vinde câte proprietăți imobiliare doriți și, în total, nu puteți elibera mai mult de 1 milion de ruble din profitul primit (pentru cazurile în care proprietatea a fost deținută mai puțin de trei ani) pentru unul. a tranzacţiilor sau pentru toate. Trebuie să plătiți impozit de 13% pe profitul rămas.

Pentru a primi o deducere la vânzarea unui apartament, trebuie să depuneți o declarație fiscală la MIFTS cu următoarea documentație atașată:

• contract de cumpărare și vânzare;
• pașaport (alt document de identificare);
• documente care confirmă primirea banilor în scopul plății;
• sau o chitanță de primire a fondurilor, în cazul plății în numerar.

După examinarea declarației, organul fiscal va transfera deducerea datorată contribuabilului în contul acestuia în termen de 90 de zile.

În cazul sustragerii de la depunerea declarației de venit sau de la prezentarea de informații false, art. 198 din Codul penal prevede răspunderea. Contravenientul poate fi supus unei amenzi substanțiale și, de asemenea, își poate pierde libertatea.

Doar persoanele care plătesc impozit pe venit pot solicita deducerea. Până în 2012, persoanele care locuiesc beneficii sociale iar pensionarii nu au fost incluși în această listă. După acceptare Legea federală Nr. 330, pensionarii au primit dreptul de a aplica o deducere fiscală la vânzarea unui apartament.

La vânzarea de locuințe în 2014 pentru pensionari, este posibilă o deducere pentru întreaga sumă a profitului dacă perioada de proprietate asupra proprietății este mai mare de trei ani. Dacă este mai mică, atunci pensionarul are dreptul, la propria discreție, să aleagă modalitatea de plată a impozitului și de primire a unei deduceri: se acordă pensionarilor pentru întreaga sumă a profitului din vânzarea locuinței, dacă valoarea acesteia este mai mică. nu depășește 1 milion de ruble. sau o reducere a bazei de impozitare cu valoarea costurilor suportate de pensionar la achiziționarea acestei proprietăți. Adică, de fapt, pensionarii sunt scutiți de plata impozitului pe vânzarea imobilelor.

Schimbări în 2018

Legea federală nr. 382 din 29 noiembrie 2014 „Cu privire la modificările aduse părții 1.2 din Codul fiscal” a mărit perioada de proprietate asupra unui obiect pentru scutirea de la plata impozitului de 13% de la trei la cinci ani, iar valoarea impozabilă a tranzacția nu poate fi mai mică de 70% din costul locuinței minus costurile achiziției acesteia, definindu-se astfel limita minimă a bazei de impozitare, anterior aceasta era limitată doar de prețul specificat în contractul de cumpărare și vânzare. Vezi mai jos un exemplu de calcul.

În același timp, în conformitate cu adoptat prin lege, subiecții Federației Ruse au dreptul de a modifica, la propria discreție, atât perioada maximă de deținere, cât și coeficientul reducător, indiferent de categoria de proprietate și de contribuabili.

Există o serie de excepții:

Regulile de aplicare a unei perioade de 3 ani de proprietate asupra unui obiect pentru aplicarea unei deduceri fiscale la vânzarea unui apartament se aplică de la 01.01.2016 în următoarele cazuri:

1. Daca locuinta este privatizata.
2. Dacă locuința este deținută în conformitate cu un contract de rentă pe viață.
3. Dacă a fost primit ca moștenire sau ca dar de la o rudă apropiată sau un membru de familie al contribuabilului.

În alte cazuri, începând din 2016, se aplică o perioadă de mandat de 5 ani. În anul 2018 nu sunt prevăzute inovații sau modificări ale legislației privind înregistrarea acestui tip de NV.

Cum s-au schimbat în practică condițiile fiscale din 2016?

Să ne uităm la un exemplu concret. Cetățeanul Sidorov a vândut în 2014 un apartament a cărui valoare a fost de 6 milioane de ruble, achiziționat în 2012 pentru 5 milioane. Perioada de proprietate a locuinței este de 2 ani.

Când aplicați la declarație fiscală deducere, calculul impozitului se va efectua după cum urmează:

Suma impozabilă a profitului: 6.000.000 - 1.000.000 = 5.000.000 de ruble.

Impozitul pe venitul personal = (6.000.000 - 1.000.000) înmulțit cu 13% = 650.000 de ruble.

Dacă Sidorov solicită o deducere fiscală în valoarea cheltuielilor confirmate prin documente relevante, calculul impozitul pe venit se va face diferit:

Impozitul pe venitul personal = (6.000.000 - 5.000.000) înmulțit cu 13% = 130.000 de ruble.

În ambele cazuri, dacă Sidorov ar fi vândut locuința la 3 ani de la data achiziției (și nu după doi, așa cum se arată în exemplu), ar fi fost considerat scutit de plata impozitului, conform legislației în vigoare.

Până în 2016 se putea cumpăra o locuință și nu o vinde timp de 3 ani, pentru a nu plăti deloc taxe la vânzare. După 1 ianuarie 2016, puteți aștepta 5 ani sau puteți cumpăra un apartament și îl vindeți după 12 luni și puteți scrie 5.000.000 de ruble în contract. (pentru exemplul discutat mai sus), care este egal cu costurile de achiziție - acest lucru vă va scuti de plata impozitului, cu condiția ca 5.000.000 să fie cel puțin 70% din prețul cadastral al proprietății.

De asemenea, acum nu vei mai putea economisi bani profitand de o deducere fiscala la vanzarea unei locuinte prin specificarea in contract a unui pret mai mic decat valoarea la momentul inregistrarii dreptului de proprietate inmultit cu factor reducător. În acest caz, în conformitate cu paragraful 5 al art. 217.1 din Codul fiscal, venitul primit de vânzător va fi egal cu valoarea cadastrală înmulțită cu factorul reducător. Impozitul pe vânzarea locuințelor se va calcula în funcție de valoarea cadastrală a acesteia. Alături de aceasta, paragraful 6 al art. 217.1 din Codul Fiscal oferă autorităților entităților constitutive ale Federației Ruse posibilitatea de a reduce la 0:

• factor de reducere;
• perioada minimă de proprietate.

Dacă vânzătorul de apartament nu este de acord cu valoarea impozitului pe venit personal, poate face contestație în instanță suma valorii cadastrale.

De menționat că pentru pensionari legea privind impozitul pe vânzarea locuințelor din 2016 a rămas aceeași ca și pentru alte persoane fizice, i.e. nu le sunt oferite beneficii speciale.

Cum să eviți plata impozitului pe vânzarea de bunuri imobiliare?

La vânzarea imobilelor, în loc să aplice o deducere, proprietarul acestuia poate reduce valoarea impozabilă a venitului furnizând fiscului documentația care confirmă cheltuielile de cumpărare (vezi exemplul de mai sus).

Trebuie remarcat faptul că situaţia financiară dificilă a proprietarului apartamentului nu îl poate elibera de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice la vânzarea lui. După cum arată practica, instanțele nu iau întotdeauna partea contribuabilului, mai ales dacă proprietatea vândută este într-o clădire nouă și a fost achiziționată în scopul obținerii unui profit.

Scopul inovației

Inițial, s-a propus o scutire de la plata impozitului la vânzarea locuințelor pentru cetățenii care, la momentul încheierii unei tranzacții de cumpărare-vânzare, obiectul imobiliar vândut este singurul imobil pe care îl dețin. Dar au apărut dificultăți cu interpretarea conceptului de „singura locuință înregistrată ca proprietate”.

De asemenea, sa sugerat că o astfel de prevedere ar putea fi profitată de vânzătorii fără scrupule.

De exemplu. Cetățeanul locuiește cu rudele sale și dorește să vândă proprietatea, care este „singura casă deținută”, apoi să cumpere alta și să o vândă din nou. În același timp, nu va fi nevoie să așteptați expirarea perioadei de 5 ani pentru scutirea de taxe la vânzarea locuințelor.

Scopul introducerii Legii nr. 382- reducerea atractivității răscumpărării imobiliare ca modalitate de obținere a profitului și fixarea unei creșteri a costurilor locuințelor.

Dacă mai aveți întrebări nerezolvate cu privire la obținerea unei deduceri fiscale atunci când vindeți un apartament sau aveți nevoie de ajutor pentru obținerea acestuia, atunci avocatul nostru online este gata să vă consilieze gratuit.

Pentru obiectele imobiliare dobândite în proprietate după 01.01.2016:

Veniturile primite de un contribuabil din vânzarea de bunuri imobiliare sunt scutite de impozitare (și declarație) cu condiția ca un astfel de obiect să fi fost deținut de contribuabil pentru o perioadă minimă de proprietate asupra imobilului sau mai mult.

Perioada minimă de proprietate asupra unui imobil este 3 ani pentru obiectele imobiliare pentru care este îndeplinită cel puțin una dintre următoarele condiții:

1. proprietatea asupra bunului a fost primită de contribuabil prin moștenire sau în baza unui acord de donație de la individual recunoscut ca membru al familiei și (sau) rudă apropiată a acestui contribuabil în conformitate cu Codul familiei al Federației Ruse;
2. dreptul de proprietate asupra bunului a fost dobândit de către contribuabil ca urmare a privatizării;
3. proprietatea asupra obiectului a fost obținută de către contribuabil - plătitorul de chirie ca urmare a transferului proprietății în baza unui contract de întreținere pe viață cu persoanele aflate în întreținere.

În alte cazuri, perioada minimă de proprietate asupra imobilului este 5 ani.

Pentru obiectele imobiliare dobândite în proprietate înainte de 01.01.2016, precum și pentru alte bunuri (garaj, mașină etc.) - perioada minimă de proprietate este 3 ani.

Dacă venitul din vânzarea unui imobil este mai mic de 70% din valoarea cadastrală a acestei proprietăți la 1 ianuarie a anului vânzării, atunci, în scopuri fiscale, un astfel de venit al contribuabilului este considerat egal cu valoarea cadastrală a această proprietate, înmulțită cu un factor de 0,7.

Calculul deducerii proprietății

1.000.000 de ruble– cuantumul maxim al deducerii fiscale cu care se pot reduce veniturile primite din vânzarea caselor de locuit, apartamentelor, camerelor, cabanelor, caselor cu grădină, terenurilor, precum și cotelor din proprietatea specificată;

250.000 de ruble– cuantumul maxim al deducerii fiscale cu care se pot reduce veniturile primite din vânzarea altor bunuri (autoturisme, spații nerezidențiale, garaje și alte obiecte).

În loc să aplice o deducere de proprietate, contribuabilul are dreptul de a reduce suma veniturilor primite din vânzarea proprietății prin cheltuielile efectiv suportate și documentate legate direct de achiziționarea acestei proprietăți. În anumite situații, acest lucru poate fi mai profitabil decât utilizarea unei deduceri de proprietate.

La vânzarea proprietății situate într-o acțiune comună sau comună proprietate comună, suma corespunzătoare a deducerii impozitului pe proprietate (1.000.000 de ruble sau 250.000 de ruble) este distribuită între coproprietarii acestei proprietăți proporțional cu cota lor sau prin acord între aceștia (în cazul vânzării proprietății care este în proprietate comună comună). ).

În cazul în care contribuabilul a vândut mai multe bunuri într-un an, limitele specificate se aplică în totalitate pentru toate obiectele vândute, și nu pentru fiecare obiect separat.

Dacă sumele primite din vânzarea proprietății nu depășesc limitele specificate, atunci rămâne obligația de a depune o declarație, iar obligația de plată a impozitului nu apare.

Exemplu de calcul

În 2017 Kotov S.A. a vândut apartamentul cu 3.000.000 de ruble, pe care l-a cumpărat în 2015 pentru 2.500.000 de ruble.

Întrucât apartamentul era deținut de Kotov S.A. mai mica decat perioada minima de detinere, in raport cu veniturile obtinute din vanzarea acesteia, este obligat sa depuna o declaratie de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017.

La declararea unei deduceri de impozit pe proprietate într-o astfel de declarație, venitul impozabil al Kotova S.A. va fi de 2 milioane de ruble și

Impozitul pe venitul personal = (3.000.000 RUB - 1.000.000 RUB) x 13% = 260.000 RUB

Dacă Kotov S.A. declară în declarație nu o deducere de proprietate, dar va reduce venitul primit din vânzarea apartamentului cu suma cheltuielilor documentate, venitul său impozabil va fi de 500.000 de ruble, iar impozitul pe venitul personal va fi de 65.000 de ruble:

Impozitul pe venitul personal = (3.000.000 de ruble – 2.500.000 de ruble) x 13% = 65.000 de ruble.

Exemplu de calcul

Venitul Ivanov N.V. din vânzarea în 2017 a unui apartament achiziționat în 2016 s-a ridicat la 2.100.000 RUB.

Valoarea cadastrală a apartamentului la data de 1 ianuarie a anului curent în care a fost realizat înregistrare de stat transferul de proprietate asupra acestui apartament s-a ridicat la 3.300.000 RUB. Nu există cheltuieli documentate pentru achiziționarea unui apartament.

Baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice in acest caz se determina cu un factor de reducere aplicat la valoarea cadastrala a apartamentului egal cu 0,7.

Valoarea cadastrală a apartamentului ținând cont de factorul de reducere:

3.300.000 RUB x 0,7 = 2.310.000 de ruble.

Din moment ce veniturile lui Ivanov N.V. din vânzarea unui apartament este mai mică decât valoarea cadastrală a apartamentului, ținând cont de factorul de reducere de 0,7, în scopuri fiscale baza de impozitare va fi: 2.310.000 RUB.

În același timp, Ivanov N.V. are dreptul de a solicita o deducere a impozitului pe proprietate în valoare de 1.000.000 de ruble.

Impozitul pe venitul personal va fi calculat de către contribuabil după cum urmează:

(2.310.000 RUB - 1.000.000 RUB) x 13% = 170.300 RUB

Deducerea de proprietate, asociat cu vânzarea proprietății, spre deosebire de deducerea asociată achiziționării de locuințe, poate fi aplicat nelimitat, dar sub rezerva limitării sumei maxime a deducerii impozitului pe proprietate (1.000.000 de ruble sau 250.000 de ruble) în perioada fiscală. Pentru exercitarea dreptului la deducere, contribuabilul trebuie:

2 Pregătiți copii ale documentelor care confirmă faptul de vânzare a proprietății.

De exemplu, copii ale acordurilor de cumpărare și vânzare a proprietății, acorduri de schimb etc.

3 În cazul în care contribuabilul solicită o deducere a sumei cheltuielilor direct legate de achiziționarea proprietății vândute, întocmește suplimentar copii ale documentelor care confirmă astfel de cheltuieli

(chitanțe comenzi în numerar, chitanțe de vânzări și numerar, extrase bancare, ordine de plată, chitanțe de la vânzător pentru primirea de fonduri etc.), precum și alte documente care confirmă faptul achiziției apartamentului fiind vândut, de exemplu, un contract de vânzare.

4 Depuneți la organul fiscal de la locul dvs. de reședință o declarație fiscală completată, cu copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere la vânzarea proprietății.

Atunci când depuneți la organul fiscal copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere, trebuie să aveți originalele acestora la dumneavoastră pentru verificarea de către un inspector fiscal.

Cele mai multe mod convenabil completarea unei declarații fiscale și depunerea acestuia, precum și documentele justificative către organul fiscal - online prin serviciul de internet « Cont personal contribuabil pentru persoane fizice"