Felicitari „copii” și „preșcolar”

Ajutor 2-NDFL: formular 2018 (formular)

Am vorbit despre acest lucru în consultări separate și am furnizat și formularul de certificat actual și. Vă vom spune despre formularul 2-NDFL (modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 17 ianuarie 2018 nr. ММВ-7-11/19@), relevant în 2018 în acest material.

Ce s-a schimbat în 2-NDFL?

Certificatul Formular 2-NDFL este utilizat pentru raportarea pentru 2017. Adică, agenții fiscali au raportat deja despre asta.

Dacă vorbim despre modificări în 2-NDFL în comparație cu forma în care organizațiile și antreprenorii individuali au raportat pentru 2016, atunci necesitatea de a actualiza certificatul și procedura de completare a fost cauzată de faptul că formularul „vechi” a făcut nu permite transmiterea de informații despre veniturile persoanelor fizice pentru agent fiscal de către succesorii săi legali.

Principalele modificări ale formularului de certificat actual în comparație cu ediția anterioară sunt prezentate în tabel.	Secțiunea de ajutor 2-NDFL	Index
Ce s-a schimbat	Formular (cod) de reorganizare (lichidare)	Acești indicatori nu au fost incluși în formularul de certificat „vechi” (care a fost folosit pentru raportarea pentru 2016). În certificatul actual, acestea sunt completate la depunerea 2-NDFL pentru societatea reorganizată de către succesorii săi legali (Secțiunea III din Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11 /485@)
	TIN/KPP al organizației reorganizate
2 „Date despre o persoană fizică - beneficiarul veniturilor”	Adresa de rezidenta in Federația Rusă	Aceste informații nu sunt furnizate în formularul de certificat actual.
4 „Standard, social, investiții și proprietate deduceri fiscale»	Numele secțiunii	Cuvântul „investiție” a fost eliminat din nume

În consecință, puteți semna singur certificatul 2-NDFL pentru 2017 agent fiscal(succesorul său) și reprezentantul său.

Când să depuneți certificatele în forma 2-NDFL pe baza rezultatelor anului 2018?

Va trebui să depuneți certificate 2-NDFL pentru 2018 în termenul general stabilit - nu mai târziu de 04/01/2019 (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă este imposibilă reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice de la contribuabil în cursul anului 2018, agentul fiscal trebuie să depună la biroul său fiscal și, de asemenea, să transfere către persoana fizică certificate 2-NDFL până la data de 03.01.2019, indicând în certificate semnul „2” (clauza 5 din art. 226 din Codul fiscal RF). Totodată, depunerea unui certificat cu atributul „2” nu îl scuteste pe agentul fiscal de obligația de a depune un certificat 2-NDFL pentru aceleași persoane cu codul „1”. Și acest lucru va trebui făcut în intervalul de timp general - nu mai târziu de 04.01.2019.

Cel mai comun document care reflectă informații despre veniturile persoanelor fizice primite de la angajator este un certificat în formularul 2-NDFL. Acest document poate fi nevoie de fiecare angajat pentru diferite autorități. Un certificat de venit al persoanelor fizice este necesar dacă un angajat parcurge procedura de obținere a unui împrumut de la o bancă, în litigii juridice sau pentru depunerea la agentii guvernamentale. În articolul nostru vom încerca să luăm în considerare principalele caracteristici asociate acestui certificat.

Ce este 2-NDFL?

2-NDFL este un formular standard pentru o întreprindere pentru a raporta veniturile primite de angajatul său, precum și deducerile fiscale oferite și impozitele care au fost reținute. De regulă, certificatul este pregătit pentru anul de raportare sau șase luni. Cu toate acestea, poate fi obținut pentru orice perioadă necesară.

Informațiile conținute în certificat pot varia și pot depinde de cine primește acest certificat - direct angajatul însuși sau Serviciul Fiscal Federal.

Forma unui certificat de venit pentru o persoană are un eșantion aprobat de Serviciul Fiscal Federal. Cu toate acestea, este recomandat să vă familiarizați mai întâi cu versiunea curentă, actuală a comenzii, pentru a vă asigura că formularul este actualizat și pentru a nu completa o mostră învechită.

Informații care trebuie afișate în certificatul de venit

Certificatul 2-NDFL este eliberat angajatului de către organizația care este angajatorul acestuia.

Există două tipuri principale de certificate, în funcție de scop:

1. Pentru prezentare către o persoană fizică (care este un angajat actual sau deja concediat al întreprinderii). Disponibil la cerere.

2. Pentru transmiterea către Serviciul Fiscal Federal ca parte a raportării obligatorii.

Certificatul de venit pentru persoane fizice eliberat unui angajat trebuie să conțină următoarele date:

Ajutor pentru raportare

Certificatul poate fi depus de întreprindere pentru următoarele tipuri de raportare serviciul fiscal:

1. Pentru toate persoanele care au primit venituri de la această organizație în perioada de raportare trecută (afișată în formular ca caracteristica nr. 1).

2. Pentru toate persoanele fizice din veniturile cărora societatea nu a reținut impozitul pe venitul persoanelor fizice (afișat pe formular sub semnul nr. 2).

La completarea unui certificat de venit pentru o persoană fizică cu caracteristica nr. 1, trebuie să se conțină următoarele date:

• Informații generale despre societatea emitentă a certificatului: denumire, număr individual de contribuabil, cod motiv de înregistrare fiscală.
• Venitul total lunar care este supus impozitului pe venitul personal.
• Deduceri fiscale.
• Sumele complete ale veniturilor pentru perioada de raportare, datele totale privind impozitele și deducerile.

Certificat cu semnul nr. 2

La prezentare certificat fiscal Următoarele informații ar trebui să fie afișate pe venitul unei persoane cu caracteristica nr. 2:

• Informații generale despre întreprinderea care emite certificatul: numele cu un număr individual de contribuabil și un cod care indică motivul înregistrării întreprinderii la organele fiscale.
• Informații generale despre persoana căreia i se oferă certificatul.
• Total venit total din care nu a fost reținut impozitul pe venitul personal.
• Suma impozitului care nu a fost reținută.

Unde ar putea fi nevoie de acest formular?

Un certificat 2-NDFL privind veniturile unei persoane poate fi necesar de către o persoană care face parte din personalul unei întreprinderi în următoarele cazuri:

1. Când parcurgeți procedura de solicitare a unui împrumut la o bancă.

2. În pregătirea depunerii și procesării deducerilor fiscale către Serviciul Fiscal Federal.

3. La cererea pentru pensie în Fond de pensie Federația Rusă.

4. La checkout beneficii sociale prin depunerea unei cereri corespunzătoare la autoritățile de protecție socială.

5. În cursul procedurilor judiciare în materie de muncă sau la stabilirea cuantumului pensiei alimentare.

6. Când sunt transmise la Serviciul Federal de Taxe Înapoierea taxei(formularul 3-NDFL; necesar ca document de confirmare a veniturilor).

7. La parcurgerea procedurii de înregistrare a tutelei.

8. Când parcurgeți procedura de viză.

Întreprinderea depune un certificat direct la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal obligatoriu. Este prevăzut pentru monitorizarea generală a impozitelor pe venitul personal, precum și pentru monitorizarea încălcărilor care pot duce la un audit la întreprindere.

Caracteristici și procedura de depunere a unui certificat 2-NDFL

Depunerea copiilor certificatelor de venit pentru persoane fizice este ilegală. Prin urmare, este emis numai în forma sa originală. Emisiunea poate fi făcută nu numai unui angajat care este cetățean al Federației Ruse, ci și unui cetățean străin la cererea acestuia.

Reguli de depunere a certificatelor persoanelor fizice

1. Cadru legislativ Pentru emitere sunt utilizate Codurile de muncă și fiscale ale Federației Ruse.

2. Baza eliberarii unui certificat poate fi o cerere scrisa a angajatului (poate fi intocmita in forma libera).

3. Perioada în care trebuie eliberată această lucrare nu trebuie să depășească trei zile de la data redactării cererii prin care se solicită emiterea.

4. Adeverinta trebuie eliberata in numarul de exemplare solicitat de salariat.

5. Poate fi prezentat fie personal angajatului, fie prin posta la locul de resedinta. Copiile care sunt prezentate în în format electronic, precum și copiile care nu poartă sigiliul organizației și semnătura unei persoane autorizate sunt nule.

Un certificat de venit al unei persoane este completat conform eșantionului disponibil în organizație.

Reguli pentru depunerea unui certificat la raportarea la inspecția Serviciului Federal de Taxe

Dacă este furnizat un certificat cu atributul nr. 1, trebuie respectate următoarele reguli:

• Temeiul legislativ este al doilea paragraf al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• Termenul limită de depunere: înainte de începutul celui de-al doilea trimestru al anului următor anului de raportare (adică înainte de 1 aprilie).
• Un certificat de venit al unei persoane (mai sus este prezentat un eșantion al formularului) trebuie depus în valoare de câte un exemplar pentru fiecare angajat al organizației.

Sunt posibile următoarele metode de prezentare:

• Prin livrare postala.
• Prin internet sau pe medii electronice. În acest caz, este necesară semnătura electronică a organizației. Insotita de furnizarea unui registru explicativ in valoare de doua bucati.

În cazul depunerii unui certificat de venit al persoanelor fizice cu semnul nr. 2, trebuie respectate următoarele reguli:

• Baza legislativă este al cincilea paragraf al articolului nr. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• Baza depunerii este o cerință prevăzută de lege. Mai mult, are o procedură obligatorie.
• Termenul limită de depunere: înainte de sfârșitul primei luni următoare anului de raportare în care s-au efectuat plățile fără reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice (adică până la 31 ianuarie).
• Trebuie furnizate în dublu exemplar pentru fiecare angajat. Unul este destinat direct inspecției Federal Tax Service, al doilea - pentru un angajat al întreprinderii.

Sunt posibile următoarele metode de livrare:

• Personal de către un reprezentant al organizației.
• Prin livrare postala.
• Prin internet sau pe medii electronice. În acest caz, este necesară semnătura electronică a organizației.
• Pentru o persoană fizică - fie personal, fie prin poștă.

Posibilă răspundere pentru sustragerea depunerii unui certificat 2-NDFL

Dacă o întreprindere evită să depună un certificat cu valoarea veniturilor plătite unei persoane la cererea unui angajat sau comite încălcări la eliberarea unui certificat, atunci astfel de acțiuni pot fi evaluate din două poziții, fiecare dintre acestea implicând răspundere administrativă:

1. Neeliberarea unui certificat (reglementată de articolul 230 al treilea paragraf Codul fiscalși articolul 62 Codul Muncii RF). În acest caz, în conformitate cu Codul de abateri administrative, pot fi utilizate următoarele măsuri preventive:

• Poate fi impus sanctiune administrativa către funcționarul responsabil cu eliberarea certificatelor. Variază de la 1 mie de ruble la 5 mii de ruble.
• O amendă administrativă poate fi aplicată direct organizației. Variază de la 30 de mii de ruble la 50 de mii de ruble.
• Înghețați activitățile organizației până la trei luni.

2. Refuzul de a elibera un certificat. În conformitate cu Codul contravențiilor administrative, o amendă administrativă poate fi aplicată funcționarului responsabil cu eliberarea certificatelor în valoare de 1 mii până la 3 mii de ruble.

Certificatul raportului anual pentru Serviciul Fiscal Federal

Dacă vorbim despre prezentarea unui certificat sumar de venit al persoanelor fizice în contextul depunerii rapoarte anuale către autoritățile Serviciului Federal de Taxe, atunci pot fi diferențiate două cazuri:

1. Întârziere la depunere (întârziere). Pentru fiecare certificat depus în timp util, întreprinderii i se aplică o amendă de două sute de ruble (în conformitate cu primul paragraf al articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).

2. Acțiuni pentru nedepunerea certificatelor solicitate de Serviciul Fiscal Federal sau denaturarea deliberată a informațiilor conținute în acestea (al doilea paragraf al articolului nr. 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă sunt detectate astfel de acțiuni, legislația prevede impunerea unei amenzi în valoare care nu depășește 10 mii de ruble, care poate implica și pedeapsa administrativă sub forma unei amenzi pentru un funcționar în valoare de 300 până la 500 de ruble.

Inspectoratul Fiscal a pregătit o serie de modificări legislative privind raportarea veniturilor persoanelor fizice. Să aruncăm o privire mai atentă la modificările introduse în 2019. Veți găsi nu numai un exemplu vizual de completare a certificatului 2-NDFL pentru 2019 (formular pentru Serviciul Fiscal Federal), ci și instrucțiuni detaliate pentru întocmirea rapoartelor actualizate. În continuare, în articol puteți descărca gratuit certificatul 2-NDFL (formular nou 2019, formular).

Un raport - două formulare

Descărcați formularul 2-NDFL 2019 este cea mai relevantă interogare de căutare în aceste zile, deoarece Serviciul Fiscal Federal a optimizat din nou procedura de completare a informațiilor privind veniturile persoanelor fizice și nu s-au limitat la modificări standard ale formatului actual , dar a mers mult mai departe. Acum, pentru a raporta veniturile angajaților dumneavoastră, va trebui să pregătiți două formulare deodată (apoi puteți descărca gratuit certificatul 2-NDFL 2019, formular). Primul raport va trebui trimis Serviciului Federal de Taxe, iar al doilea, versiunea simplificată, va fi furnizat angajatului la cererea acestuia sau în mod general.

Formate noi - instrucțiuni noi. Într-adevăr, pe lângă cele două formulare de raportare, autoritățile fiscale au ajustat și algoritmul pentru întocmirea acestora. Formele curente şi reguli detaliate formarea informațiilor de raportare este consacrată în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/566@. Vă rugăm să rețineți că documentul intră în vigoare abia de la 01.01.2019, ceea ce înseamnă că informațiile despre veniturile angajaților pe anul 2019 vor trebui generate pe noi formulare. Apoi îl puteți descărca gratuit formă nouă Formularul 2-NDFL pentru 2019. Și dacă angajatul solicită un certificat pentru 2017, atunci întocmește un raport folosind vechiul formular.

Descărcați gratuit în formularul excel 2-NDFL pentru 2019: formular nou

Chiar nu sunt multe schimbări. Structura a suferit modificări minore. Câmpurile și codurile care erau relevante pentru Serviciul Fiscal Federal sunt excluse. În general, hârtia reținută structura generalaȘi aspect. Deci, descărcați formularul 2-NDFL gratuit pentru persoane fizice în 2019 (pentru angajați):

Nu același lucru se poate spune despre raportul depus la Serviciul Fiscal Federal. Acest format are diferențe semnificative. În primul rând, forma în sine a crescut. Au fost adăugate noi câmpuri și informații, iar codurile vechi, irelevante au fost excluse. De exemplu, a fost introdus atributul „Cod tip notificare”.

Raport nou, descărcare gratuită a formularului certificat 2-NDFL 2019 pentru Serviciul Fiscal Federal

De asemenea, puteți descărca 2-NDFL 2019 în format word, completarea în astfel de formate nu este foarte convenabilă.

Pentru angajati

Pentru Serviciul Fiscal Federal

Reguli de umplere

Instrucțiuni pas cu pas și eșantion de certificat privind impozitul pe venitul personal-2 în 2019.

În primul rând, trebuie să descărcați formularul de certificat 2-NDFL în 2019 pentru a-l completa. Formatele curente sunt afișate mai sus. Cu toate acestea, aceste documente sunt potrivite doar pentru generarea de rapoarte pe hârtie. Permiteți-ne să vă reamintim că, dacă organizația dumneavoastră are mai mult de 25 de oameni în personal, va trebui să pregătiți un raport în formular electronic. În acest caz, actualizați formatul raportare electronicăîntr-un program specializat pe care îl utilizați pentru a completa formulare fiscale.

Acum să începem să completăm documentul. La sfârșitul instrucțiunilor puteți descărca gratuit formularul de certificat 2-NDFL pentru 2019, completat conform noilor reguli.

Informații despre contribuabili

Aceasta este o parte introductivă a raportului și, prin urmare, nu are o secțiune corespunzătoare. În antetul documentului, indicați TIN-ul și KPP-ul organizației raportoare. Apoi introduceți numărul paginii (pentru un nou certificat - 001). Apoi, indicați în ordine numărul de referință, anul de raportare pentru care sunt furnizate informații despre venit. În cazul nostru, acesta este 2019. Acum introducem numărul ajustării (pentru un raport trimis pentru prima dată, puneți „00” sau liniuță), indicăm codul Serviciului Federal de Taxe care primește.

Apoi introducem numele contribuabilului. Dacă există celule goale în acest câmp, puneți liniuțe. Acum introducem detaliile de înregistrare ale instituției: OKTMO și numărul de telefon. Dacă întreprinderea se află în stadiul de reorganizare, atunci trebuie să fie indicate codul corespunzător și TIN, KPP al companiei reorganizate (Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/485@).

Informații despre o persoană - secțiunea nr. 1

Indicăm informații despre angajatul care a primit venit impozabil în anul de raportare 2019. Introduceți numele de familie, prenumele și patronimul (dacă este disponibil). Indicăm numărul de identificare fiscală al angajatului. Starea este determinată de următoarele condiții:

• 1 - impozit reținut și plătit la buget;
• 2 - impozitul nu este reținut de la angajat;
• 3 - dacă impozitul este reținut, dar se raportează organizația succesorală;
• 4 - procesul verbal se depune de către succesorul legal, impozitul nu se reține.

Acum introduceți data nașterii în formatul „ZZ.LL.AAAA” și codul de cetățenie. Pentru ruși - „643”.

Apoi înregistrăm informații despre actele de identitate. Pentru un pașaport, introduceți codul „21”, apoi introduceți seria și numărul documentului.

Venituri totale, impozite și deduceri - secțiunile nr. 2 și nr. 3

În tabel arătăm un eșantion de completare 2-NDFL, formular nou 2019, formular:

Numele domeniului	Pentru semnele „1” și „3”	Pentru semnele „2” și „4”
Venit total	Suma tuturor veniturilor plătite în perioadă de raportare	Suma totală a veniturilor primite de la care agentul fiscal nu a putut reține impozitul pe venitul personal
Baza de impozitare	Diferența dintre valoarea veniturilor primite și valoarea tuturor deducerilor fiscale oferite (informații din secțiunea nr. 3)	Suma venitului minus valoarea deducerilor fiscale
Suma impozitului calculată	Baza de impozitare × cota impozitului pe venitul personal
Suma plăților fixe în avans	Indicat numai dacă există o notificare corespunzătoare din partea Serviciului Fiscal Federal. Introduceți informațiile conform detaliilor notificării	O liniuță sau zero, deoarece impozitul pe venitul personal nu poate fi reținut
Suma impozitului: reţinut	Vă rugăm să indicați care valoarea impozitului pe venitul personal reținut de angajator – agent fiscal	liniuță sau zero
enumerate	Introduceți cât impozit pe venitul personal a fost transferat Serviciului Fiscal Federal
exagerat de reținut	Depuneți suma care a fost reținută în mod excesiv din venitul persoanei
nereținută	Introduceți suma pe care agentul fiscal nu a reținut-o în perioada de raportare

În secțiunea nr. 4 a raportării, includeți informații despre toate tipurile de deduceri fiscale care au fost oferite unei persoane în anul de raportare 2019.

Introduceți informații despre agentul fiscal de către reguli generale. Introduceți numele dvs. complet. manager sau reprezentant legal. Furnizați informații despre împuternicire, dacă este necesar. Introduceți data și semnătura.

Informații de referință: coduri de venit și deducere

Lista completă a codurilor de venit este reglementată în Anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@ (modificat la 24 octombrie 2017). Deci, de exemplu, codul de venit „Dividende” din eșantionul 2-NDFL pentru 2019 este „1010” și salariu De contract de muncă- „2000”. De la 1 ianuarie 2018, oficialii au introdus cinci coduri noi de venit și doar unul pentru deduceri.

Să vă reamintim că codurile de venit și deducere introduse. Deci, vechile liste de venituri au fost completate:

	Compensație în numerar pentru concediul de muncă neutilizat
	Indemnizații în numerar de concediere pentru perioada de angajare după concediere, plătite mai mult de trei luni și șase luni de câștig, angajaților organizațiilor situate în nordul îndepărtat (și teritorii echivalente)
	Sumele amenzilor și penalităților plătite de organizații în baza hotărârilor judecătorești pentru încălcarea Legii nr. 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”
	Valoarea datoriilor neperformante scoase din bilantul organizatiei
	Dobânzi primite (cupoane) pentru obligațiunile în circulație companiile rusești, exprimat în ruble și emis în perioada 01/01/2017 până la 31/12/2020 inclusiv

Lista deducerilor fiscale aprobată în Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@ (modificată la 24 octombrie 2017) a fost completată cu un nou cod 619 - deducerea sumei pozitive rezultat financiar(procent) primite de angajat la tranzacțiile înregistrate în contul individual de investiții.

Oficialii au remarcat că nu sunt așteptate modificări în ceea ce privește determinarea codurilor de venituri și acordarea deducerilor. Prin urmare, atribuiți cifrurile conform regulilor actuale.

Deducerile la sume conform codului de venituri din dividende din formularul de certificat 2-NDFL (formular nou 2019) nu sunt aplicabile! Asemenea instrucțiuni sunt consacrate în paragraful 3 al art. 210 NKRF. În plus, plățile de dividende ar trebui să fie reflectate separat de încasările „salariu”.

Completarea cererii

A doua pagină a raportului este o transcriere lunară a datelor din secțiunile nr. 2 și nr. 3.

În antetul documentului, indicați din nou TIN-ul și KPP-ul instituției raportoare. Numărul paginii este 002.

Apoi reintroduceți informații despre numărul certificatului, perioada de raportare și rata de impozitare.

Apoi începeți să completați câmpurile. Mai întâi, indicați luna: ianuarie - 01, februarie - 02, martie 1 03 și așa mai departe. Apoi introduceți codul de venit și suma primită în luna corespunzătoare. Mai jos, introduceți codul deducerii, dacă a fost furnizat unul și indicați suma 1 în ce sumă.

Introduceți informațiile separat pentru fiecare lună în care s-au efectuat plățile de venit.

Cererea trebuie acum semnată și datată de agentul fiscal sau de reprezentantul acestuia. Raportul este gata.

Un exemplu de completare a formularului de certificat 2-NDFL în 2019

Când ar trebui să depun un raport la Serviciul Fiscal Federal?

Contribuabilii vor trebui să depună rapoarte folosind noile formulare în mai multe termene limită. Acum ultima dată pentru depunerea raportului depinde dacă impozitul a fost reținut sau nu din venitul plătit. Legislația definește următoarele condiții:

1. Dacă impozitul este reținut (semnul „1” sau „3”), atunci organizația trebuie să trimită raportul până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. În cazul nostru, 1 aprilie cade într-o zi de luni lucrătoare, prin urmare, nu sunt așteptate amânări la Serviciul Fiscal Federal înainte de 04.01.2019.
2. Este imposibil să se rețină impozitul (atributul „2” sau „4”) - organizația trebuie să raporteze asupra acestor plăți înainte de 03.01.2019.

Dacă organizația se află în stadiul de lichidare sau reorganizare, atunci formularul 2-NDFL în 2019 trebuie trimis în avans. Pentru a vă pregăti, trebuie să descărcați noul formular 2-NDFL pentru 2019. Nu a fost stabilită o dată specifică, dar informațiile trebuie furnizate Serviciului Federal de Taxe înainte ca modificările finale să fie aduse în Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice (cu privire la încetarea activităților sau la înregistrarea unei noi companii în timpul unei fuziuni, reorganizări). ). Astfel de norme sunt consacrate în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 27 noiembrie 2015 Nr. BS-4-11/20731@.

Când să eliberăm certificate angajaților

Documentul completat trebuie eliberat în termen de trei zile lucrătoare de la data primirii cererii de la angajat (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 21 iunie 2016 nr. 03-04-05/36096). Această condiție nu se aplică celor disponibilizați acestor angajați trebuie să li se elibereze o adeverință conform formularului stabilit în ultima zi lucrătoare - ziua concedierii. Formatul actualizat pentru persoane fizice (descărcați certificatul 2-NDFL 2019 și formular) poate fi folosit doar pentru informații privind veniturile pentru 2019, nu mai devreme!

Angajatorul are dreptul de a nu furniza informații dacă salariata nu a primit venituri în perioada de raportare, de exemplu, dacă angajata se află în concediu de maternitate.

Dacă angajatul insistă asupra unor astfel de informații, se emite un raport cu liniuțe în secțiunile 3, 4 și 5 (puteți descărca gratuit formularul de certificat 2-NDFL pentru 2019 pentru angajații de mai sus) sau un certificat în formă liberă care să ateste că nu există venituri. în perioada de raportare.

Cum să verificați 2-NDFL înainte de a trimite la biroul fiscal

Să spunem imediat asta despre care vorbim despre raportul generat pentru depunerea la oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal (descărcați formularul 2-NDFL, formular nou 2019, mai sus). Verificați detaliile documentului solicitat:

1. Nou format de document. Un raport folosind formularul vechi nu va fi acceptat! Puteți descărca un certificat de venit al unei persoane fizice (formularul 2-NDFL, formularul 2019) de mai sus.
2. Informații personale despre o persoană, și anume numele, prenumele și patronimul (dacă sunt disponibile), TIN, detaliile pașaportului, adresa și data nașterii.
3. Date OKTMO. Vă rugăm să furnizați informații la zi, în caz contrar, Inspectoratul Fiscal va respinge raportul.
4. Sume și coduri de venit. Comparați cu lista actuală de coduri (Anexa nr. 1 la Ordinul actualizat al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@).
5. Sume și coduri ale deducerilor fiscale datorate unei anumite persoane (Anexa nr. 2 la Ordinul nr. ММВ-7-11/387@).
6. Verificați dacă ați determinat corect cota de impozitare. Pentru un angajat rezident al Federației Ruse, rata stabilită de angajator poate fi de numai 13%.
7. Atributul certificatului (01 sau 02). Valoarea depinde dacă taxa este reținută de agent sau dacă este imposibil să se facă acest lucru.
8. Verificați acuratețea calculelor aritmetice din document.

Dacă organizația are un număr mare de personal, nu este posibilă verificarea manuală a fiecărui certificat. Utilizați pentru control programe speciale verificări. Astfel de aplicații sunt gratuite și disponibile public pe site-ul Federal Tax Service. După descărcare, instalați programul pe computerul de lucru și rulați scanarea.

Serviciul vă permite să:

1. Pregătiți un raport
2. Generați fișierul
3. Testați pentru erori
4. Imprimați raportul
5. Trimite prin Internet!

2-Certificate NDFL în 2018: formular nou și completare a probelor

Formularul certificatului 2-NDFL și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485@ (modificat prin ordinul Federal Serviciul Fiscal al Rusiei din 17 ianuarie 2018 Nr. ММВ-7-11/19@). Este valabil pe tot parcursul anului 2018. De la 1 ianuarie 2019 se va aplica un nou certificat. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/566@.

Schimbari in formă nouă:

• întocmit pe formă care poate fi citită de mașină;
• pentru angajați și pentru Serviciul Fiscal Federal se formează pe diferite forme.

Cine trebuie să pregătească și să depună certificate 2-NDFL

Certificatele în formularul 2-NDFL trebuie depuse de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri persoanelor fizice. Această obligație este consacrată în clauza 1, clauza 2 a art. 226 și alin.2 al art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse.

Nu este nevoie să depuneți certificate 2-NDFL dacă ați plătit unei persoane:

Numai venituri neimpozabile (clauza 28 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11/787@);

Venitul pentru care o persoană trebuie să plătească impozit și să depună o declarație (articolul 227, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Veniturile prevăzute la art. 226.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă în anul de raportare (expirat), organizația nu a plătit un venit individual din care trebuia reținut impozitul pe venitul personal, atunci nu este necesar să se depună un certificat 2-NDFL ("zero"). De exemplu, dacă numai veniturile neimpozabile specificate la art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Unde să depuneți 2-NDFL

În conformitate cu paragraful 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali depun rapoarte cu privire la 2-NDFL autorității fiscale de la locul înregistrării lor.

Trimiteți 2-NDFL pentru angajații din departamente separate la Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării acestora. Același lucru se întâmplă atunci când o divizie separată plătește venituri persoanelor fizice conform GPA.

Ce venituri ar trebui incluse în certificatul 2-NDFL 2018

Cum să completați un certificat 2-NDFL

Cerințele generale pentru completarea certificatului 2-NDFL sunt următoarele:

1. Certificatele 2-NDFL se completează de către agentul fiscal pe baza datelor cuprinse în registre contabilitate fiscală.
2. Dacă agentul fiscal a acumulat venituri pentru o persoană fizică în perioada fiscală care este impozitată la rate de impozitare diferite, secțiunile 3-5 sunt completate pentru fiecare cotă.
3. La completarea formularului Certificat, coduri pentru tipurile de venituri ale contribuabilului, coduri pentru tipurile de deduceri ale contribuabilului, Directoarele „Coduri tipuri de documente care dovedesc identitatea contribuabilului” (Anexa 1 la Procedura de completare). se utilizează certificatul) și „Coduri ale subiecților Federației Ruse și ale altor teritorii” (Anexa 2 la Procedura de completare a certificatului).
4. Toate detaliile și totalurile sunt completate în formularul de certificat. Dacă nu există o valoare pentru totalul indicatorilor, este indicat zero.
5. Certificatele în formă electronică sunt generate în conformitate cu formatul (xml) pentru transmiterea informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în formularul 2-NDFL.

Tabelul 2. Cum se completează certificatele 2-NDFL

Capitol	Informații care trebuie furnizate
Titlu	Indicat: Perioada fiscală pentru care se întocmește formularul de certificat; Numărul de serie al Certificatului în perioada fiscală de raportare; Data întocmirii formularului; Se indică „Semnul” și se înscrie: numărul 1 - dacă se depune Certificatul 2-NDFL în baza prevederilor clauzei 2 a art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse; numărul 2 - dacă Certificatul este depus în conformitate cu prevederile clauzei 5 a art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. La întocmirea formularului inițial al Certificatului, în câmpul „Număr de ajustare” se introduce „00”; La întocmirea unui Certificat corectiv care să îl înlocuiască pe cel depus anterior, se indică o valoare cu una mai mare decât cea indicată în Certificatul anterior (De exemplu, „01”, „02”, etc.); La întocmirea unui Certificat de anulare, se introduce numărul „99” în locul celui depus anterior. În câmpul „în Serviciul Fiscal Federal (cod)” - codul din patru cifre al autorității fiscale la care este înregistrat agentul fiscal. (Secțiunea II din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 1 „Date despre agentul fiscal”	Este indicat codul conform OKTMO, numar de contact agent fiscal; TIN și punct de control; denumirea organizației conform documentelor sale constitutive (secțiunea Ordinul III completarea certificatului)
Secțiunea 2 „Date despre persoana fizică – beneficiarul veniturilor”	Se indică TIN-ul contribuabilului individual; numele, prenumele și patronimul persoanei fizice - contribuabil; codul statutului de contribuabil; Data nașterii; codul numeric al țării a cărei cetățean este contribuabilul; codul tipului de document de identificare și detaliile acestuia; adresa completă a locului de reședință al contribuabilului; (Secțiunea IV din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 3 „Venitul impozitat la rata de __%”	informații privind veniturile acumulate și primite efectiv de o persoană fizică în numerar și în natură, precum și sub formă de beneficiu material, pe luna perioadei fiscale și deducerile corespunzătoare. (Secțiunea a V-a din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 4 „Deduceri standard, sociale, de investiții și impozit pe proprietate”	sunt reflectate informații despre deducerile standard, sociale, de investiții și de impozit pe proprietate furnizate de agentul fiscal. (Secțiunea VI din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 5 „Sumele totale ale venitului și impozitului”	sumele totale ale veniturilor acumulate și primite efectiv, calculate, reținute și impozit transferat asupra veniturilor persoanelor fizice la rata corespunzatoare indicata in titlul Sectiunii 3. (Sectiunea VII din Procedura de completare a certificatului)

Cum să completați 2-NDFL într-un program de contabilitate

Să luăm în considerare procedura de completare a certificatelor în programe de contabilitate: Bukhsoft Online, 1C: Contabilitate și Kontur.Accounting.

Bukhsoft Online

1. Accesați modulul „ ” din secțiunea Fonduri/NDFL și selectați „2-NDFL”.

2. În fereastra care se deschide, în fila „Chestionar”, completați și verificați informațiile angajatului.

4. În fereastra care se deschide, reflectați datele pentru secțiunile 3-5 din certificatul 2-NDFL.

1C: Întreprindere

1. Accesați secțiunea „Salarii și personal/NDFL/2-NDFL pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”. Faceți clic pe „Creați”.

2. Completați antetul și semnăturile.

3. Apoi, folosind butonul „Completare”, începeți procedura de colectare automată a informațiilor despre veniturile persoanelor fizice conform bazei de informații. Lista certificatelor de venit ale persoanelor fizice întocmite va fi afișată în partea tabelară a documentului. Când este completat automat, documentul include doar acele sume de venituri, deduceri și impozite ale persoanelor fizice care se referă la OKTMO/KPP specificate în antetul documentului. Dacă este necesar, datele din documentul 2-NDFL al angajatului pot fi corectate manual, dar în schimb se recomandă corectarea acreditărilor în sine și apoi completarea datelor din document.

4. Datele din fila „Date personale” sunt completate automat. Dacă unele date cu caracter personal nu sunt completate sau completate incorect, puteți modifica direct datele personale ale angajatului din formularul de document folosind linkul „Editați cardul angajatului”. Datele editate vor fi actualizate automat în formular.

Detaliile notificării de reducere a impozitului pe plățile în avans (număr, data notificării și codul Serviciului Federal de Taxe care a emis-o) se completează automat cu datele specificate în documentul „ Plată în avans conform impozitului pe venitul persoanelor fizice.”

5. După pregătirea informațiilor, trebuie notat documentul „2-NDFL pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”.

Kontur.Contabilitatea

1. În fereastra principală a programului, selectați fila „Raportare” și faceți clic pe butonul „Creare raport”.

2. În fereastra care se deschide, în secțiunea „Impozit federal”, selectați articolul „2-NDFL”. Și indicați perioada de raportare.

Ministerul Justiției al Rusiei a înregistrat ordinul Serviciului Fiscal Federal din 2 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/566@, care a aprobat noua formă a certificatului 2-NDFL, procedura de completare și format electronic a acestui certificat. Pentru prima dată, agenții fiscali vor trebui să raporteze folosind noul formular bazat pe rezultatele anului 2018.

Trimiteți certificatele 2-NDFL pentru 2018 la biroul fiscal folosind noul formular. Structura a fost schimbată și mai multe câmpuri au fost eliminate. Oferiți angajaților informații despre veniturile lor pe noul formular „Certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice”. Această formă corespunde în general vechiului 2-NDFL. Pentru a afla unde trebuie introduse acum informațiile, consultați acest tabel.

Inteligența	Secțiunea unde se furnizează informații și ce s-a schimbat în ea
	Vechiul 2-NDFL din cinci secțiuni	Noul 2-NDFL în Serviciul Fiscal Federal din trei secțiuni și o anexă	Nou certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice * din cinci secțiuni
Număr de ajutor	Rubrica la începutul formularului		Fără recuzită
Informații despre agentul fiscal	Sectiunea 1	Începutul formei (partea sa generală)	Sectiunea 1
Informații despre persoana fizică - beneficiarul venitului	Sectiunea 2	Sectiunea 1. Secțiunea nu include câmpul „TIN în țara de cetățenie”	Sectiunea 2. Câmpul „TIN în țara de cetățenie” a fost eliminat din secțiunea 2
Informații despre venituri și deduceri pe lună	Secțiunea 3	Anexă de ajutor	Secțiunea 3
Deduceri standard, sociale și de impozit pe proprietate	Secțiunea 4	Secțiunea 3. Secțiunea nu include câmpurile „Notificare care confirmă dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate”, „Notificare care confirmă dreptul la o deducere a impozitului social”. A apărut un câmp nou „Cod tip notificare”. Reflectă codul 1, 2 sau 3	Secțiunea 4. Nu există câmpuri pentru detalii de notificare pentru deduceri de impozit pe proprietate și social
Total venit si impozit pt perioada impozabilă	Secțiunea 5	Sectiunea 2. Secțiunea nu include câmpul „Notificare de confirmare a eligibilității pentru reducerea impozitului pe plățile în avans fixe”. Detaliile acestei notificări sunt reflectate în secțiunea 3	Secțiunea 5. Nu există câmpuri pentru detaliile notificării care confirmă dreptul de reducere a impozitului pe plățile în avans

* Acest certificat se eliberează contribuabililor la cererea acestora în conformitate cu paragraful 3 al articolului 230 din Codul fiscal (Serviciul fiscal federal nr. ММВ-7-11/566 din 10.02.2018).

Cum să completați și să trimiteți certificatele 2-NDFL pentru 2018

Din 2019, există două forme de certificate de venit și sume de impozit:

1. Certificat de venit și sume de impozit – pt oficiu fiscal;
2. Certificat de venit sub forma 2-NDFL și sume de impozit - pentru persoane fizice la cerere.

Pentru atenția dumneavoastră, vă oferim informații despre cum să completați corect certificatele 2-NDFL pentru 2018, fără erori. Sunt analizate diverse puncte de neînțeles din certificatul 2-NDFL. Pentru că din cauza unor erori importante, inspectorii pot cere lămuriri. Descărcați Procedura pentru completarea 2-NDFL

Un nou 2-NDFL poate fi generat în „Contribuabilul legal” actualizat

Versiunea 4.60 a programului „” este postată pe site-ul web GNIVC. Noua versiune oferă posibilitatea de a genera 2NDFL și 3NDFL conform noului formular.

Software-ul pentru generarea declarațiilor pentru UTII, impozit pe proprietate și PZU a fost îmbunătățit.

Site-ul web GNIVC conține și o nouă versiune 2.136 a programului Tester.

la meniu

Termenele limită pentru depunerea formularului de certificat 2-NDFL, unde se depune, modalități de depunere, cine semnează, prezența ștampilei

Date scadente

La sfarsitul anului, agentul fiscal este obligat sa depuna la timp la inspectorat un certificat 2-NDFL.

• cel târziu la 1 martie, un certificat cu semnul „2”. Este compilat pentru acele persoane din al căror venit impozitul pe venitul personal nu poate fi reținut (de exemplu, atunci când oferă cadouri în valoare de peste 4 mii de ruble cetățenilor care nu sunt angajați ai organizației;);
• inainte de 1 aprilie cu semnul „1”. În acest caz, suma tuturor veniturilor primite de persoană pt anul trecut; baza de impozitare din care se calculează impozitul pe venitul personal.

Notă:
Este furnizat un tabel cu declarațiile de raportare, cine și când depune rapoarte și declarații numai în format electronic prin internet în 2019

Nu există nicio responsabilitate pentru faptul că compania a completat certificatul cu erori. Prin urmare, autoritățile fiscale pot amenda o organizație doar dacă certificatele nu sunt depuse. 200 de ruble fiecare. pentru fiecare document lipsă (clauza 1). Ei pot cere clarificări dacă văd inconsecvențe și contradicții.

la meniu

Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

În funcție de locul unde angajații sau alții indivizii primi venituri. La sediul central sau împărțire separată.

Care sunt modalitățile de depunere a certificatelor 2-NDFL pentru 2018?

1. în formă electronică prin canale de telecomunicații;
2. pe hârtie (în persoană, prin reprezentant sau prin poștă cu o listă de atașamente), dacă numărul de certificate nu depășește 24 de bucăți.

1 . Pe hârtie: depus personal la fisc sau trimis prin scrisoare recomandată. Această metodă este potrivită numai pentru acele companii. În care în 2018 numărul persoanelor care au primit venituri a fost mai mic de 25 Uman. Certificatele trebuie să fie însoțite de un registru de informații despre venituri în două exemplare. Unul dintre acestea va rămâne la Serviciul Federal de Taxe.

Daca depuneti certificate de venit platit angajatilor pt pe hârtie. Apoi, organele fiscale, după ce au verificat aceste certificate, trebuie să întocmească „ Protocol de primire a informațiilor privind veniturile persoanelor fizice pentru 2018 pe hârtie.”

Prezentul Protocol este întocmit în două exemplare și trebuie semnat. Atât de către autoritățile fiscale, cât și de către dvs. (dacă trimiteți 2-NDFL Serviciului Fiscal Federal în persoană și nu prin poștă). În plus, nu este necesar să iei cu tine sigiliul organizației. Protocolul va fi considerat valabil chiar dacă este prezentă doar semnătura unei persoane autorizate. (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 22 octombrie 2014 Nr. BS-4-11/21887@).

Este foarte important să ai un protocol pentru depunerea Formularului 2-NDFL. Pentru că el este cel care confirmă faptul depunerii certificatelor în formularul 2-NDFL. Și, de asemenea, că au trecut de controlul de umplere. Prin urmare, nu uitați să vă ridicați copia protocolului de la Serviciul Fiscal Federal!

2. Electronic: prin internet (operator special sau site-ul web al Serviciului Federal de Taxe din Rusia). Numărul de informații grupate într-un singur fișier nu trebuie să depășească 3000. În prima dintre aceste opțiuni, la fiecare fișier trebuie atașat un registru pe hârtie cu informații despre venituri. Unul dintre aceste documente rămâne la Serviciul Fiscal Federal. Iar celălalt este returnat agentului fiscal. După ce au primit certificatele prin internet, inspecția va confirma data primirii documentelor electronice cu o notificare corespunzătoare a doua zi. Apoi, în termen de 10 zile lucrătoare, Serviciul Fiscal Federal va trimite fișiere cu un registru de informații privind veniturile și un protocol pentru primirea informațiilor despre venituri.

Consultați fișa de cheat pentru cei care trimit certificate 2-NDFL prin canale de telecomunicații. În scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 ianuarie 2015 N BS-4-11/1208@.

la meniu

Cine semnează 2-NDFL, ștampilă pe certificat

Din 2016, regulile de completare a Certificatului prevăd că acesta poate fi semnat de:

• agentul fiscal însuși (Cod 1)
• reprezentantul său autorizat (cod 2).

În acest caz, trebuie să puneți codul corespunzător în ajutor. Dacă certificatul este prezentat Serviciului Fiscal Federal de către un reprezentant, atunci trebuie să fie reflectat și numele documentului. Confirmarea autorității acestei persoane.

Nu este nevoie să ștampilați certificatul 2-NDFL

Certificatul din 2015 necesita certificare cu sigiliu rotund. Noul Certificat 2-NDFL 2019 nu oferă spațiu pentru imprimare. Dar dacă doriți, nimeni nu vă interzice să puneți o amprentă a sigiliului dumneavoastră rotund dacă aveți unul.

Notă: Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 17 februarie 2016 Nr. BS-4-11/2577

la meniu

Formulare și Exemplu de completare a Certificatului de Venit

FORM și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2018

Notă: Descărcați formularul:
1. Ajutor 2-NDFL 2018 exemplu de completare PDF (325 kb)
2. Exemplu de ajutor 2-NDFL 2018 Umplere Excel(112 kb)
3. Datele inițiale de exemplu
4. Certificat 2-NDFL 2018 pentru Serviciul Fiscal Federal (formular necompletat, Excel 100 kb)
5. Certificat 2-NDFL pentru un angajat (formular alb, Excel 100 kb)
6. Procedura de completare a 2-NDFL

FORM și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2017 (după 10 februarie 2018)

Notă: Descărcați formularul:
1. Ajutor 2-NDFL 2017 exemplu de completare PDF (223 kb)
2. Ajutor 2-NDFL 2017 Excel (52 kb)
3. Ajutor 2-NDFL 2017.xls (formular necompletat, Excel 52 kb)

FORM și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2017 (până la 10 februarie 2018)

Atunci când întocmește un certificat de venit pentru o persoană la cererea acesteia, folosind formularul din Anexa 5 la ordinul Serviciului Fiscal Federal, te poți ghida după vechea Procedură. Aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485. Cert este că nu au fost aprobate reguli separate pentru întocmirea acestui formular. În același timp, forma în sine, atât ca structură, cât și ca detalii, corespunde aproape complet vechii forme 2-NDFL.

Completați informațiile certificatului pe baza informațiilor reflectate în registrele impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Certificatul 2-NDFL oferă informații despre agentul fiscal.

• în secțiunea 1, indicați informații despre persoana pentru care se completează certificatul;
• în secțiunea 2 - informații despre valoarea totală a venitului, baza de impozitare și impozitul pe venitul personal,
• în secțiunea 3 - deduceri acordate angajatului,
• în anexă - o defalcare a veniturilor și a deducerilor pe lună.

Dacă în perioada fiscală angajatul a primit venituri impozitate la rate diferite, completați secțiunile 1, 2 și 3, precum și anexa pentru fiecare cota de impozitare. (clauza 1.19 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 2 octombrie 2018 Nr. MMV-7-11/566).

Este mai convenabil să completați certificatul în formularul 2-NDFL în următoarea secvență. O parte comună; sectiunea 1; aplicare; secțiunea 3; sectiunea 2.

o parte comună

În antetul părții generale, în câmpurile „TIN” și „KPP”, indicați TIN-ul și KPP-ul organizației. Dacă depuneți certificatele la locația unității separate. Apoi, în câmpul „Punctul de control”, indicați punctul de control al diviziei separate, TIN-ul organizației-mamă.

Dacă organizația este cel mai mare contribuabil. Specificați punctul de control la locul de înregistrare a Serviciului Federal de Taxe teritorial.

Organizațiile iau TIN și KPP din notificarea de înregistrare a organizației. Antreprenorii indică doar TIN-ul. Îl puteți vizualiza în anunțul de înregistrare. Plasați o liniuță în câmpul punctului de control.

După titlul ajutorului, furnizați următoarele informații în câmpuri.

Camp	Ce să indicați
„Numărul de ajutor”	Un număr de serie unic al certificatului în perioada fiscală de raportare. Atribuit de agentul fiscal. La depunerea unui formular de corectare sau anulare care să îl înlocuiască pe cel depus anterior. În acest câmp, introduceți numărul formularului trimis anterior
„Anul de raportare”	Anul pentru care eliberați un certificat
"Semn"	1, dacă certificatul este furnizat de un agent fiscal ca raportare anuală(Clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal); 2, dacă agentul fiscal informează inspectoratul că este imposibilă reținerea impozitului (clauza 5 din art. 226 din Codul fiscal), de exemplu, la eliberarea unui cadou; Important!În certificatele 2-NDFL, care trebuie depuse până la 1 aprilie. (adică atunci când impozitul pe venitul personal a fost reținut de la o persoană fizică), trebuie să existe un semn 1 , nu 2. În caz contrar, fiscul poate considera că certificatele nu au fost depuse. Notă: Dacă ați depus certificate cu semnul 2, atunci este mai sigur să raportați același venit până la 1 aprilie. Prin depunerea unui certificat cu atributul 1. 3, dacă certificatul este furnizat de succesorul legal al agentului fiscal ca raportare anuală (clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal); 4, dacă succesorul legal al agentului fiscal informează inspectoratul despre imposibilitatea reținerii impozitului la sursă (clauza 5 din art. 226 din Codul fiscal), de exemplu, la eliberarea unui cadou
„Număr de ajustare”	00 – la intocmirea certificatului initial; valoarea este cu una mai mare decât în ​​certificatul anterior - la întocmirea unui certificat corector. De exemplu, în timpul ajustării inițiale – ​​01, în timpul celei de-a doua ajustări – ​​02 etc.; 99 – la întocmirea certificatului de anulare
„Depus la organul fiscal (cod)”	Codul din patru cifre al biroului fiscal la care este înregistrat agentul fiscal. De exemplu: 7743, unde 77 este codul regiunii, 43 este numărul de inspecție
„Numele agentului fiscal”	Indicați denumirea prescurtată a organizației conform actelor constitutive. Dacă nu există un nume prescurtat, vă rugăm să furnizați numele complet. Procedați la fel și atunci când depuneți certificate la organul fiscal de la locul de înregistrare a diviziei separate. (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 15 august 2018 Nr. PA-4-11/15802) Dacă agentul fiscal este o persoană fizică. În acest câmp, indicați numele, prenumele, patronimul (dacă există), care sunt indicate în actul de identitate. Vă rugăm să indicați numele de familie duble cu o cratimă (de exemplu, Ivanov-Yuryev). Succesorul legal depune certificatul? În acest caz, numele organizației reorganizate este indicat în câmp. Sau o diviziune separată a unei organizații reorganizate
„Cod OKTMO”	Codul teritoriului pe care este înregistrat agentul fiscal. Determinați acest cod prin Clasificator integral rusesc, aprobat prin ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 Nr. 159-st sau folosind un tabel de comparație pentru codurile OKATO și OKTMO. Antreprenorii (cu excepția plătitorilor UTII și a celor care lucrează sub brevet), notarii și avocații indică OKTMO la locul lor de reședință. Antreprenorii pe UTII sau un brevet indică OKTMO la locul de afaceri în modul special corespunzător. Dacă venitul a fost plătit de o divizie separată a organizației. Apoi, în certificat, indicați OKTMO la locația acestei unități. Dacă înăuntru an calendaristic cetățeanul a primit venituri în diferite divizii separate cu diferite coduri OKTMO. Pentru fiecare dintre ele va trebui să întocmești un certificat separat. Legalitatea unei astfel de cerințe a fost confirmată prin decizia Curții Supreme de Arbitraj din 30 martie 2011 Nr. VAS-1782/11. Important: dacă o organizație și-a schimbat locația și s-a înregistrat în scopuri fiscale la o nouă adresă, vă rugăm să rețineți următoarele. Trimiteți certificate separate la biroul fiscal de la noul loc de înregistrare: conform vechiului cod OKTMO - pentru perioada anterioară înregistrării la noua locație; conform noului cod OKTMO - pentru perioada de după înregistrare la noua locație. În acest caz, concentrați-vă pe data reținerii impozitului, și nu pe data la care a apărut venitul angajatului. De exemplu, organizația și-a schimbat adresa în aprilie. După ce și-a schimbat adresa, a plătit salariile angajaților pentru luna martie și a plătit impozitul pe venitul personal. În acest caz, transferați taxa conform noului OKTMO. Indicați datele despre salariul din martie în certificatul 2-NDFL și cu noul OKTMO. Puneți întotdeauna pe cel nou în certificatele punctelor de control cu ​​OKTMO vechi și nou. Acest lucru a fost precizat în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 27 decembrie 2016 Nr. BS-4-11/25114, care a fost adusă la cunoștința tuturor inspecțiilor. Angajații Serviciului Federal de Taxe confirmă acest lucru în explicațiile lor private
„Forma de reorganizare (lichidare) (cod)” și „TIN/KPP al organizației reorganizate”	Se completează numai de către succesor, depunând certificate pentru ultima perioadă fiscală și certificate actualizate pentru organizația reorganizată la biroul fiscal de la locul de înregistrare. Pentru codurile formularului de reorganizare (lichidare), vezi Anexa 2 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 2 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/566. În acest caz, succesorul legal în certificat indică numele organizației reorganizate și codul său OKTMO

Sectiunea 1

În secțiunea 1, furnizați informațiile personale ale angajatului.

În câmpul „TIN în Federația Rusă”, introduceți TIN-ul angajatului. Priviți-l în certificatul de înregistrare al unei persoane. Puteți cere un astfel de document atunci când aplicați pentru un loc de muncă. Deși angajatul nu este obligat să-l prezinte.

Notă: Biroul fiscal trebuie să accepte un certificat în formularul 2-NDFL. În care TIN-ul angajatului - cetățean al Rusiei - nu este indicat. Aceasta rezultă din secțiunea III a Procedurii, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 2 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/566, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 17 august 2018 Nr. PA-4-11 /15942.

Vă rugăm să vă indicați numele de familie, prenumele și patronimul în întregime, fără abrevieri, ca în pașaport. Scrierea cu litere latine este permisă numai pentru străini. Vă rugăm să nu completați al doilea nume. Doar dacă nu este în pașaport. Pentru cetateni straini numele de familie, prenumele și patronimul pot fi indicate cu litere ale alfabetului latin.

În câmpul „Statut de contribuabil”, indicați:

– 1 – pentru rezidenți fiscali;
– 2 – pentru nerezidenți (inclusiv pentru cetățenii statelor UEE: Republica Belarus, Kazahstan, Armenia și Kârgâzstan);
– 3 – pentru nerezidenți – specialiști cu înaltă calificare;
– 4 – pentru angajații care sunt participanți program de stat reinstalarea voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate;
– 5 – pentru angajații străini care au statut de refugiat. Sau a primit azil temporar în Rusia;
– 6 – pentru angajații străini care lucrează pe bază de brevet.

În plus, pentru nedepunerea sau depunerea în termen a unui certificat 2-NDFL la cererea inspectoratului fiscal, instanța poate impune răspunderea administrativă (articolul 15.6 din Codul administrativ) sub forma unei amenzi în cuantum de:

• pentru cetățeni - de la 100 la 300 de ruble;
• pentru funcționari – de la 300 la 500 de ruble.

Dacă organizația a indicat corect TIN-ul unei persoane, dar a greșit datele pașaportului, nu va fi amendă. Serviciul Fiscal Federal a făcut această concluzie în decizia sa din 22 decembrie 2016 cu privire la plângerea nr. SA-4-9/24731@. Decizia a fost publicată pe site-ul oficial al serviciului fiscal în data de 10 aprilie 2017.

Deciziile privind plângerile pe care Serviciul Fiscal Federal le publică pe site-ul oficial sunt obligatorii pentru inspectorii fiscali. Dacă sunteți amendat pentru datele personale incorecte ale unui angajat din certificat, consultați decizia Nr. SA-4-9/24731@. Inspectorii trebuie să elimine amenda.

De asemenea, nu va fi nicio amendă dacă agentul fiscal însuși descoperă eroarea și corectează informațiile în timp util (înainte ca inspecția să constate eroarea).

Mai mult decât atât, depunerea timpurie a certificatelor nu vă va scuti de o amendă. Să presupunem că o organizație a trimis formularele 2-NDFL în februarie. În martie, inspecția a descoperit inexactități și a sesizat organizația despre aceasta. Într-o astfel de situație, chiar dacă organizația corectează toate erorile și depune certificate actualizate până la 1 aprilie, va fi în continuare amendată. Această procedură este prevăzută la paragraful 1 al articolului 126.1 din Codul fiscal. Precizări similare se regăsesc în scrisoarea Ministerului Finanțelor din 30 iunie 2016 Nr. 03-04-06/38424.

la meniu

Programul este folosit pentru a pregăti contribuabilii pentru TOȚI formulare care pot fi citite de mașină documente. Impozit și situațiile financiare. Documente folosite la înregistrarea contribuabililor. Când este prezentat în autoritățile fiscale. Și pentru pregătirea și încărcarea fișierelor orice raportare fiscală!

Întrebări și răspunsuri privind certificatul 2-NDFL. În funcție de locul unde primesc venituri angajații sau alte persoane. La sediul central sau într-o divizie separată. Cum să trimiteți un 2-NDFL actualizat

Pentru umplere corectă Pentru certificatele 2-NDFL, este furnizată cartea de referință „Coduri de venit”. Din alegerea corecta Multe depind de venit.

Uită-te la acest tabel, poate că nu trebuie să trimiți certificate 2-NDFL. De ce să faci muncă suplimentară?