Termenul limită de depunere a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru anul 2017

Dacă calculele intermediare în formularul 6-NDFL sunt depuse cel târziu în ultima zi a lunii următoare trimestrului corespunzător, atunci această perioadă se prelungește pentru calculul anual. Formularul 6-NDFL pentru anul trebuie depus până la 1 aprilie (paragraful 3, clauza 2, articolul 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Totodată, trebuie avut în vedere faptul că, dacă ultima zi a termenului de depunere a Calculului coincide într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, puteți depune Calculul în următoarea zi lucrătoare următoare unei astfel de zile (clauza 7). , articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Deoarece 01.04.2018 este duminică, formularul 6-NDFL pentru 2017 trebuie depus cel târziu până la 02.04.2018.

6-NDFL pentru al 4-lea trimestru:

După cum am spus deja, formularul și procedura de completare a calculului 6-NDFL pentru 2017 au rămas aceleași ca pentru 2016. Prin urmare, vom prezenta un eșantion de 6-NDFL pentru anul folosind exemplul unui raport pentru 2016 O vom prezenta in datele de intocmire a Calculului in formularul 6-impozit pe venitul persoanelor fizice. Pentru a face acest lucru, vom completa informațiile privind veniturile acumulate ale angajaților pe 9 luni, utilizate pentru, cu informații privind veniturile din trimestrul IV 2016.

Să presupunem, de asemenea, că salariul pentru decembrie 2016 a fost plătit integral înainte de termen la 29.12.2016. Cu toate acestea, impozitul pe venitul personal din salariul din decembrie nu va mai fi reținut în decembrie, de atunci.

In aceea cazul impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie păstrat la următoarea plată Bani angajati. Să presupunem că va fi data plății în avans pentru ianuarie 2017 - 16.01.2017.

Adevărat, dorim să observăm imediat că este destul de acceptabil să reținem impozitul pe venitul personal din salarii pentru decembrie încă din decembrie, dacă salariile sunt plătite înainte de sfârșitul lunii. Asemenea precizări

Anul trecut, legiuitorii au introdus o nouă formă raportare fiscală, care trebuie depus de toți angajatorii cu contracte de muncă existente cu persoane fizice. Acest raport este un formular suplimentar care trebuie completat în plus față de raportul 2-NDFL existent. Legea reglementează procedura de compilare a instrucțiunilor 6-NDFL pentru completare.

Legea taxelor in partea 6-NDFL, instructiunile de completare stabilesc ca acesta trebuie sa fie format de agentii fiscali in raport cu sumele veniturilor acumulate pentru persoane fizice.

În această categorie sunt incluse companiile, antreprenorii care atrag forță de muncă angajată prin contracte de muncă și civile. Persoanele care acționează ca sursă de venit în legătură cu tranzacțiile cu valori mobiliare, alte instrumente ale pieței financiare etc.

Obligația de a depune instrucțiuni 6-NDFL pentru completare se aplică atât entităților comerciale din țară, cât și pentru companii străine, reprezentanțe, subdiviziuni separate, ale căror activități se desfășoară pe teritoriul statului nostru.

De asemenea, este necesară depunerea unui raport notarilor, avocaților, medicilor în cabinet privat cu implicarea persoanelor fizice, pentru care acestea reprezintă o sursă de venit.

Atenţie! Obligatia depunerii 6 impozit pe venitul persoanelor fizice se aplica si persoanelor fizice care au contracte cu alte persoane fizice, in urma carora acestea din urma inregistreaza venituri.

Dacă să predea zero 6 impozit pe venitul personal

Nu este nevoie să trimiteți un raport gol la IFTS conform instrucțiunilor 6-NDFL pentru completare:

• Atunci când în perioada de raportare luată în considerare, chiar și în prezența angajaților, aceștia nu au fost acumulați și plătiți venituri.
• Dacă un antreprenor individual sau o organizație nu are angajati.
• In spate perioadă de raportare entitatea comercială nu a funcționat.

Acest punct este menționat în mai multe scrisori explicative întocmite de autoritățile fiscale. Cu toate acestea, în astfel de situații, este indicat să trimiteți scrisori explicative către IFTS, care să justifice motivul neprezentării raportului.

Pentru companiile în care șeful este singurul angajat, este necesar să se prezinte rapoarte în forma prescrisă. Dacă este ignorată acest moment, atunci se pot aplica măsuri de răspundere administrativă organizației.

Compania este scutită de a depune 6NDFL numai dacă nu au fost acumulate sau efectuate plăți către director.

Instrucțiunea 6-NDFL pentru completare stabilește că zero raportare există sub această formă. Trebuie să includă:

• Pagina titlu.
• Secțiunea 1, unde toți indicatorii sunt 0.
• Secțiunea 2 - nu o puteți întocmi deloc sau tăiați toate coloanele furnizate.

6-NDFL scadențele în 2017-2018

Norme Legea taxelor determină că acest raport se emite trimestrial, prin urmare, perioadele sale de raportare sunt: ​​primul trimestru, prima jumătate a anului, timp de nouă luni, anul.

Conform raportului 6-NDFL, termenele limită de livrare în 2017 au rămas aceleași ca în perioada anterioară. Acest formular trebuie trimis la fisc cel târziu în ultima zi a lunii următoare celei de raportare, și conform rezultatelor pentru anul - înainte de 1 aprilie a anului următor celui de raportare. Dacă data scadentă cade într-un weekend sau sărbători, atunci data finală este data următoarei zile lucrătoare.

6-NDFL în termenele limită pentru 2017, tabel:

Datele de depunere pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 6 în anul 2018 vor fi următoarele, tabel:

Unde este raportarea

6-Instrucțiunile NDFL pentru completare ar trebui să fie transmise de subiecți:

• Persoane juridice - trimit rapoarte in formatul 6 impozit pe venitul persoanelor fizice la locatia lor.
• Sucursale și reprezentanțe la locația lor. Excepție fac contribuabilii mari care au dreptul de a alege să trimită un raport la locația companiei-mamă sau la o divizie separată.
• Antreprenorii – depun rapoarte la locul de înregistrare, adică la înregistrarea acestora.
• Notari, avocați, cetățeni - la locul lor de reședință.

Metode de raportare

Legea stabilește următoarele metode de raportare:

• Prezentarea raportului 6-NDFL pe hârtie - două exemplare ale procesului-verbal se predau inspectorului, după care acesta îl verifică și pune nota de acceptare pe unul dintre ele și îl transmite reprezentantului agentului fiscal. Această metodă este disponibilă numai dacă entitatea comercială are maximum 25 de angajați.
• Depunerea formularului 6-NDFL se realizează printr-un canal de comunicare electronică. Acest lucru necesită existența unui acord cu un operator de comunicații special, un program specializat.

Reguli de completare a rapoartelor

Când completați raportul, trebuie să respectați câteva reguli:

• Sumele taxelor sunt întotdeauna indicate numai în numere întregi, fără copeici. Dacă impozitul are o parte fracțională mai mare de 50 de copeici, atunci există o creștere de 1 rublă, dacă este mai mică, este aruncată.
• Veniturile și cheltuielile care au fost încasate în valută sunt indicate pe baza cursului valutar stabilit de Banca Centrală la datele încasării și cheltuielilor;
• Dacă se face o greșeală, atunci este imposibil să utilizați un instrument precum „Bar” sau similar pentru a o corecta. Trebuie să completați din nou această fișă;
• Raportul este tipărit doar pe o parte a foii. Imprimarea față-verso nu este permisă;
• Dacă raportul este capsat, atunci acest lucru trebuie făcut cu atenție chiar în colțul documentului, fără a deteriora foile.
• Dacă în coloană este scrisă o valoare digitală, atunci numerele trebuie introduse începând din celula din stânga. Toate rămase goale trebuie tăiate la sfârșit;
• Dacă raportul este completat manual pe un formular alb, atunci acest lucru trebuie făcut cu un stilou cu cerneală neagră, violetă sau albastră.

Te va interesa:

Bilanțul - formularul 1: cum se completează corect, ce erori apar

Formular și mostra de completare a formularului

6-NDFL instrucțiuni pentru completare

Să luăm în considerare un exemplu de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru a ști cum să eliberăm corect o declarație.

Șablon de pagină de titlu

În primul rând, codurile TIN și KPP trebuie introduse pe foaie. Dacă un antreprenor trimite un raport, atunci nu are un cod de punct de control - în acest caz, câmpul trebuie tăiat complet. Apoi se înregistrează numărul foii din pachetul general al raportului. De obicei este 001.

În câmpul „Perioada de depunere” se introduce codul corespunzător perioadei pentru care se depune raportul. Poate fi:

• 21 - închiriat pentru primul trimestru;
• 31 - de închiriat pe jumătate de an;
• 33 - de închiriat în nouă luni;
• 34 - se depune raportul anual.

Următorul câmp conține numărul anului pentru care documentul este întocmit.

Următorul pas este înregistrarea codului Serviciului Fiscal Federal, precum și locația contribuabilului. Pot exista valori aici:

• 120 - închiriat la locul de reședință al întreprinzătorului;
• 212 - de inchiriat la gasirea firmei.

Într-un câmp mare, numele complet al companiei sau numele complet este scris fără abreviere. antreprenor. Dacă sunt introduse date IP, atunci fiecare parte este scrisă pe o nouă linie. Toate celulele care nu sunt completate trebuie tăiate.

Următorul pas este să indicați codul OKTMO și numărul de telefon.

În apropiere sunt coloane în care trebuie să introduceți numărul total de foi din raport, precum și câte documente sunt incluse ca atașamente.

În partea de jos Pagina titlu informatiile sunt scrise in stanga:

• Dacă raportul este depus personal de către contribuabil, punem „1”. Apoi, introduceți numele directorului.
• Dacă este depus de un reprezentant, atunci punem „1”, iar informațiile despre împuternicirea emisă sunt înregistrate în câmpul gol. La raport se anexează o copie a împuternicirii.

Atenţie! Dacă formularul este completat de un antreprenor, atunci punem liniuțe în câmpul numelui complet, deoarece aceste date sunt deja indicate mai sus.

Umplerea probei Secțiunea nr. 1

buchproffi

Important! Această secțiune conține informații cu privire la un total cumulat de la începutul anului curent până la sfârșitul perioadei de raportare.

Pagina arata suma veniturilor acumulate de la inceputul anului pentru toti angajatii, precum si impozitul sigur si retinut. Dacă un angajat a avut impozit reținut la mai multe rate simultan în timpul anului, atunci pentru fiecare dintre ele trebuie să emiteți o foaie separată cu secțiunea 1.

Atenţie!În situația în care se întocmesc mai multe foi cu secțiunea 1, atunci totalurile pentru rândurile 060-090 se notează doar pe prima, iar pe toate celelalte trebuie lăsate necompletate.

6-Instrucțiuni NDFL pentru completarea secțiunii 1:

• 010 - rata la care s-a retinut impozitul;
• 020 - suma totală a venitului supus cotei specificate de la începutul anului;
• 025 - suma veniturilor din dividende de la începutul anului specificat;
• 030 - suma acordată angajaților deduceri fiscale de la începutul anului;
• 040 - suma impozitului calculată la cota specificată de la începutul anului;
• 045 - cuantumul impozitului calculat din dividende de la începutul anului;
• 050 - suma plății anticipate de impozit fix transferat;
• 060 - numărul total de salariați care pentru perioada curentă au venituri supuse cotei specificate;
• 070 - suma totală a impozitului de la începutul anului;
• 080 - suma venitului pentru care nu a fost posibilă reținerea impozitului;
• 090 - suma taxelor returnate înapoi.

Umplerea probei Secțiunea Nr. 2

Această secțiune conține sume aferente doar perioadei curente. Datele trebuie introduse aici:

• Când salariatul a primit venituri;
• Când i s-a reținut impozitul;
• când a fost listat.

De asemenea, pentru fiecare grupă de date se înregistrează suma venitului și valoarea impozitului.

Formarea în linii trebuie introdusă după cum urmează:

• 100 - se înregistrează data când s-a primit venitul de la rândul 130;
• 110 - data la care a fost retinut impozitul din acest venit;
• 120 - data la care a fost transferat impozitul;
• 130 - suma venitului pentru această dată;
• 140 - suma impozitului care a fost reținut din suma la data înscrisă la rândul 110.

buchproffi

Important! Dacă în aceeași zi angajații au primit mai multe tipuri de venituri, care au zile diferite de reținere sau trimitere a impozitului, atunci fiecare astfel de venit trebuie afișat pe un rând separat. În caz contrar, puteți fuziona.

Una dintre nuanțele completării raportului este respectarea condițiilor efective de primire a veniturilor și reținere. Deci, dacă venitul a fost primit în ultima lună a unei perioade de raportare, iar impozitul a fost transferat în prima lună a următoarei, atunci în prima declarație este afișat numai în secțiunea 1, iar în a doua - numai în secțiunea 2 .

Întrebări frecvente la completarea formularului

Procedura de reflectare a compensației la concediere

Ordinea reflectării în raportul de despăgubire la concediere este similară cu reflectarea salariilor, cu toate acestea, aceste plăți ar trebui să fie afișate în rânduri diferite.

Procedura de completare a secțiunii 2 este următoarea:

• La rândul 100 și 110 se înscrie data emiterii compensației;
• La linia 120 - a doua zi de lucru;
• La rândurile 130 și 140 - valoarea compensației și impozitului reținut.

Te va interesa:

6-impozitul pe venitul persoanelor fizice pe anul 2017 se poate depune atat in formularul vechi cat si in cel nou

Cum să reflectați primele

Atunci când se reflectă prima, este necesar să se concentreze asupra ordinii prin care aceasta a fost stabilită. Ultima zi a lunii în care a fost emis un astfel de ordin este ziua în care se primesc venitul.

Secțiunea 2 este formatată după cum urmează:

• Rândul 100 înregistrează ultima zi a lunii în care a fost întocmit ordinul;
• Rândul 110 - data eliberării bonusului către angajat;
• Linia 120 - data la care a fost trimisă taxa (de obicei a doua zi după plată).
• Rândurile 130 și 140 - valoarea primei și impozitul reținut din aceasta.

Procedura de reflectare a concediului medical

Documentul reflectă numai acele liste de boală pentru care trebuie perceput impozitul pe venitul personal. Altfel, nu se vor potrivi. rapoarte de control la Sectiunea 1. Alocatia de maternitate nu este inclusa in raport!

• Rândurile 100 și 110 înregistrează data la care a fost trimis concediul medical;
• La rândul 120 - ultima zi a lunii în care a fost efectuată plata. Dacă ultima zi cade într-un weekend, se introduce următoarea zi lucrătoare.
• La randul 130 - cuantumul concediului medical impreuna cu impozitul;
• La rândul 140 - suma impozitului.

Cum se reflectă plata de concediu în impozitul pe venitul pentru 6 persoane

Indemnizației de concediu raportul trebuie inclus în luna în care au fost emise salariatului. Dacă plata de concediu a fost acumulată, dar nu a fost emisă, atunci acestea nu sunt incluse în document.

În secțiunea 1, rândul 020 conține toate sumele plăților de concediu care au fost emise în această lună împreună cu impozitul pe venitul personal. În rândurile 040 și 070 - valoarea impozitului.

Secțiunea 2 ar trebui să fie formatată după cum urmează:

• Rândurile 100 și 110 înregistrează data la care a fost trimisă plata de concediu;
• La rândul 120 - ultima zi a lunii în care a fost efectuată plata. Dacă ultima zi cade într-un weekend, atunci se introduce următoarea zi lucrătoare.
• La rândul 130 - suma plății de concediu împreună cu impozitul;
• La rândul 140 - suma impozitului.

Toate plățile de concediu plătite în aceeași zi pot fi combinate într-o singură intrare.

buchproffi

Important! Dacă plata concediului de odihnă este plătită în ultima lună a trimestrului, iar ultima zi a lunii (ziua trimiterii impozitului) cade într-o zi liberă, atunci aceste plăți trebuie incluse în document în trimestrul următor.

Cum se ține cont de salariul emis luna viitoare

Organizația este obligată să plătească salariul în două rate - o plată în avans și partea rămasă. Avansul se emite în aceeași lună pentru care se percepe. Deoarece Codul Fiscal nu îl recunoaște ca venit (cu excepția cazului în care este plătit în ultima zi a lunii), atunci nu este necesar să îl arătați în raport.

Suma câștigului se plătește la data emiterii acestuia. Acest lucru ar trebui să se reflecte după cum urmează:

• Rândul 100 conține ultima zi a lunii pentru care se calculează salariul;
• La randul 110 - data emiterii salariilor si scoaterii impozitului;
• La rândul 120 - următoarea zi lucrătoare când impozitul este transferat.
• La randul 130 - suma integrala a salariului, tinand cont de avans;
• La rândul 140 - suma impozitului.

Cum se ține cont de salariul emis în aceeași lună

Deoarece Codul Muncii stabilește că organizația nu are dreptul de a amâna plata salariilor, iar plata în avans nu încalcă în niciun fel drepturile stabilite ale angajaților, este permisă plata întregului salariu în luna de angajare. . Acest lucru este valabil mai ales pentru sfârșitul anului, când unele companii încearcă să plătească angajații înainte de sărbătorile de Anul Nou.

Ieșirea este afișată astfel:

• Linia 100 este ultima zi a lunii;
• La rândul 110 - ziua plății salariului;
• La rândul 120 - următoarea zi lucrătoare (plata impozitului pe venitul persoanelor fizice);
• În rândurile 130 și 140 - salarii și impozite.

Pedeapsa pentru nedepunerea la impozitul pe venitul 6 persoane

În ceea ce privește celelalte rapoarte prevăzute de lege, aceasta prevede și răspunderea în cazul nedepunerii termenelor, sau în cazul în care procedura de completare a 6-NDFL a fost încălcată.

Dacă formularul nu a fost depus la serviciul fiscal, atunci se va aplica o amendă de 1000 de ruble. pentru fiecare lună restante. Mai mult, este numit chiar și pentru o lună incompletă.

Un alt tip de răspundere este nerespectarea formei în care trebuie depus raportul. Dacă contribuabilul a trimis 6-NDFL la inspecție într-un format inactiv, atunci se confruntă cu o amendă de 200 de ruble. pentru fiecare raport transmis incorect în acest mod.

Codul Fiscal include o penalizare pentru depunerea unui raport în care informațiile incorecte sau denaturate au fost indicate intenționat sau accidental. Pedeapsa pentru o astfel de infracțiune este de 500 de ruble. pentru fiecare document în care s-a făcut o eroare.

Pentru a evita astfel de încălcări, este recomandabil să utilizați instrucțiunile 6-NDFL pentru completarea raportului și să pregătiți documentul în sine folosind programe speciale de calculator care vă permit să evitați majoritatea erorilor.

Dacă în procesul-verbal s-a făcut o eroare, dar organizația o descoperă singură, până în momentul verificării de către inspector, și depune un proces-verbal corectiv, atunci este scutită de acest gen de pedeapsă.

buchproffi

Important! Dacă au trecut 10 zile de la o anumită dată de depunere a declarației, iar aceasta nu a fost depusă, inspecția este îndreptățită în acest caz să suspende operațiunile în contul curent.

Cum se completează calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 2016? Are formă nouă calculul impozitului pe venit 6-personal? Cum se arată în calcul salariul de decembrie plătit în ianuarie 2017? Cum entitati legale reflectă bonusul anual pentru 2016, care a fost transferat angajaților în decembrie? Trebuie să includ în calcul datele salariale din septembrie? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări în acest articol, precum și folosind un exemplu specific, vă puteți familiariza cu un eșantion de completare a calculului impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru 2016. Acest material a fost pregătit ținând cont de toate noile reguli de raportare bazate pe cele mai recente clarificări de la Serviciul Fiscal Federal.

Data scadenta pentru 2016

Calculul în formularul 6-NDFL este transmis Serviciului Fiscal Federal la sfârșitul fiecărui trimestru. Termenul limită de depunere este cel târziu ultima zi a lunii următoare trimestrului. Deci, de exemplu, impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru 9 luni din 2016 trebuia să fie depus până la 31 octombrie 2016. Cu toate acestea, termenul limită pentru depunerea declarațiilor anuale de impozit pe venit este diferit. Calculul anual al impozitului pe venit 6-personal la finele anului 2016, conform regula generala trebuie depuse cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al paragrafului 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Legislația fiscală prevede că, dacă termenul limită pentru depunerea unui calcul al impozitului pe venit pentru 6 persoane scade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci raportarea poate fi depusă în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). 1 și 2 aprilie 2017 sunt sâmbătă și duminică. Așadar, calculul anual al impozitului pe venitul 6 persoane trebuie depus la fisc până la data de 3 aprilie 2017 (aceasta este o zi de luni lucrătoare). Cm. " ".

Este de remarcat faptul că calculul anual al impozitului pe venitul 6 persoane pentru anul 2016 este adesea denumit „calculul impozitului pe venitul 6 persoane pentru trimestrul 4 al anului 2016”. Cu toate acestea, să-l numești așa nu este în întregime corect. Cert este că până la data de 3 aprilie 2017 se cere să depună la inspecție exact rapoartele anuale pentru întregul an 2016, și nu doar pentru trimestrul IV 2016. Acesta este ceea ce este subliniat în paragraful 3 al paragrafului 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse. Mai mult, indicatorii secțiunii 1 din calculul impozitului pe venitul 6 persoane fizice se completează pe bază de angajamente de la începutul anului 2016, și nu doar pentru trimestrul IV. Prin urmare, putem spune cu certitudine că este de închiriat raportare anuală privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, nu trimestrial.

Cine trebuie să depună impozitul pe venit anual pentru 6 persoane

Toți agenții fiscali trebuie să depună un calcul anual în formularul 6-NDFL pentru 2016 (clauza 2 a articolului 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Agenții fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt, de regulă, angajatori (organizații și antreprenori individuali), care plătesc venituri în baza contractelor de muncă. De asemenea, agenții fiscali pot fi considerați clienți care plătesc remunerații contractorilor pt contracte de drept civil. Cu toate acestea, merită să recunoaștem că problema existenței faptului plăților și angajamentelor în 2016 este destul de individuală și, în practică, pot exista diverse situații discutabile. Să luăm în considerare trei exemple comune și să explicăm când și cui trebuie să predați impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru 2016.

Situația 1. Nu au existat angajamente și plăți în 2016

Dacă de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 2016, inclusiv, o organizație sau un antreprenor individual nu a acumulat sau plătit niciun venit persoanelor fizice, nu a reținut impozitul pe venitul personal și nu a virat impozit la buget, atunci nu trebuie să depuneți un calculul anual al impozitului pe venitul 6 persoane pentru anul 2016. În acest caz, nu a existat niciun fapt la apariția căruia societatea sau întreprinzătorul individual devine agenți fiscali (clauza 1 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, puteți trimite un impozit pe venit zero de 6 persoane la IFTS. Fiscul este obligat să o accepte. „”.

Este de remarcat faptul că unii contabili consideră că este oportun să trimită scrisori către inspectoratele fiscale în care să explice de ce nu a fost depus 6-NDFL în loc de „nule”. Cu această opțiune, este mai bine să trimiteți o astfel de scrisoare nu mai târziu de 3 aprilie 2017. Cm. " ".

Situația 2. Salariul a fost acumulat, dar nu a fost plătit

In conditii criză economică cazuri frecvente în care plăți reale in favoarea indivizii in 2016 nu a fost, dar contabilul a continuat sa acumuleze salarii sau remuneratii. Acest lucru, în principiu, este posibil atunci când, de exemplu, o afacere nu are bani pentru a plăti câștigurile. Ar trebui să depun un raport? Să explicăm.

Dacă în perioada ianuarie-decembrie 2016 inclusiv a existat cel puțin o acumulare, atunci trebuie să depuneți calculul impozitului anual pe venit pentru 6 persoane pentru anul 2016. Acest lucru se explică prin faptul că impozitul pe venitul personal trebuie calculat din venitul acumulat, chiar dacă venitul nu a fost încă plătit efectiv (clauza 3 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, valoarea venitului acumulat și impozitul pe venitul personal acumulat trebuie înregistrate în calculul anual al impozitului pe venitul 6 persoane pentru anul 2016. De fapt, în acest scop, a fost introdusă raportarea în formularul 6-NDFL, astfel încât autoritățile fiscale să poată urmări acumularea, dar neplătită. sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Situația 3. Banii au fost plătiți o singură dată

Unii agenți fiscali ar putea plăti venituri în 2016 doar o dată sau de două ori. De exemplu, CEO – unic fondator ar putea primi o sumă forfetară sub formă de dividende. Se cere apoi să completeze și să trimită impozitul anual pe venit pentru 6 persoane la IFTS dacă nu există angajați în organizație? Să presupunem că venitul a fost plătit în februarie (adică în primul trimestru al anului 2016). Într-o astfel de situație, calculul anual al impozitului pe venitul 6 persoane pentru anul 2016 ar trebui transferat organelor fiscale, întrucât în perioada fiscala din ianuarie până în decembrie a avut faptul de angajamente și plăți. Aplicați o abordare similară dacă venitul a fost plătit, de exemplu, abia în trimestrul al patrulea din 2016. Apoi, trebuie să trimiteți și un calcul anual.

Dacă plățile au avut loc, de exemplu, numai în primul trimestru al anului 2016, atunci în calculul impozitului pe venitul pentru 6 persoane pentru trimestrul al patrulea din 2016, trebuie să completați numai secțiunea 1. Secțiunea 2 nu este necesară. Aceasta rezultă din Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 23 martie 2016 nr. BS-4-11 / 4958, care a examinat problema plata unei sume forfetare dividendele. Cm. " ".

Formular nou 6-NDFL pentru 2016: aprobat sau nu?

Noul formular de calcul 6-NDFL pentru completarea și depunerea la Serviciul Fiscal Federal pentru 2016 nu a fost aprobat. Prin urmare, pregătiți raportul anual 6-NDFL în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14.10.2015 nr. ММВ-7-11/450. Acest formular nu a fost niciodată modificat. L-ați folosit pe tot parcursul anului 2016. Descărcați formularul actual pentru completarea formularului de calcul 6-NDFL în format Excel și procedura de completare.

Formularul anual de calcul 6-NDFL include:

• Pagina titlu;
• secțiunea 1 „Indicatori generalizați”;
• secțiunea 2 „Date și sume ale veniturilor efectiv încasate și impozitului pe venitul personal reținut”.

Completarea secțiunii 1

În secțiunea 1 din impozitul pe venitul 6 persoane pe anul 2016, „Indicatori generalizați”, se afișează suma totală a veniturilor acumulate, deducerile fiscale și suma totală a impozitului acumulat și reținut pentru întregul an. Prima secțiune este completată cu un total cumulat pentru primul trimestru, șase luni, nouă luni și 2016 (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 februarie 2016 nr. BS-3-11/650). Prin urmare, în secțiunea 1 din impozitul pe venitul 6 persoane fizice pe anul 2016 ar trebui să se reflecte indicatorii de sinteză de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 2016 inclusiv. Luați informații de completat din registre contabilitate fiscală prin impozitul pe venitul persoanelor fizice. Cm. " ".

Să clarificăm ce rânduri de valori generice sunt în secțiunea 1:

Linia	Ce arată ei
010	Rata impozitului pe venitul personal (pentru fiecare cotă, completați secțiunea 1).
020	Valoarea veniturilor acumulate.
025	Venituri sub formă de dividende din ianuarie până în decembrie 2016 inclusiv. Cm. " ".
030	Valoarea deducerilor fiscale „”.
040	Suma impozitului pe venitul personal calculat de la începutul anului. Pentru a determina valoarea acestui indicator, adunați sumele impozitului pe venitul personal acumulate pe veniturile tuturor angajaților.
045	Valoarea impozitului pe venitul personal calculat pe dividende pe bază de angajamente pentru întregul an 2016: de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 2016.
050	Suma plăților anticipate fixe care sunt compensate cu impozitul pe venitul persoanelor fizice din veniturile străinilor care lucrează la brevete. Cu toate acestea, această sumă nu trebuie să depășească suma totală a impozitului pe venitul personal calculat (scrisoare a Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 10 martie 2016 nr. BS-4-11/3852).
060	Numărul total de persoane care au primit venituri în perioada de raportare (de impozitare).
070	Suma impozitului pe venit reținut.
080	Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice nereținută de agentul fiscal. Aceasta se referă la sumele pe care firma sau antreprenorul individual ar fi trebuit să le păstreze până la sfârșitul trimestrului 4 din 2016, dar din anumite motive nu le-a făcut.
090	Valoarea impozitului pe venitul personal returnat (conform articolului 231 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Completarea secțiunii 2

În secțiunea 2 a raportului anual 6-NDFL indicați:

• data primirii si reținerea impozitului pe venitul personal;
• termen stabilit Codul fiscal RF pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget;
• suma veniturilor efectiv încasate și impozitul pe venitul personal reținut.

La completarea secțiunii 2 tranzacții finalizate reflecta in ordine cronologica. Să explicăm scopul rândurilor secțiunii 2 din tabel:

Linia	umplere
100	Datele încasării efective a veniturilor. De exemplu, pentru un salariu, aceasta este ultima zi a lunii pentru care se calculează salariul. Pentru alte plăți - alte date (clauza 2 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).
110	Datele reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice.
120	Date ulterioare la care impozitul pe venitul personal trebuie transferat la buget (clauza 6 a articolului 226, clauza 9 a articolului 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). De obicei, aceasta este ziua următoare celei în care se plătește venitul. Dar, să zicem, pentru concediile medicale și plata concediului de odihnă, termenul de virare a impozitului la buget este diferit: ultima zi a lunii în care s-au făcut astfel de plăți. În cazul în care termenul limită pentru transferul impozitului cade într-un weekend, rândul 120 indică următoarea zi lucrătoare după acesta (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
130	Suma venitului (inclusiv impozitul pe venitul personal) care a fost primit la data indicată la rândul 100. Vezi si "".
140	Suma impozitului care este reținută la data de pe rândul 110.

Rețineți că secțiunea 2 din impozitul anual pe venitul pentru 6 persoane pentru 2016 ar trebui să includă numai indicatori aferenți ultimelor trei luni ale perioadei de raportare (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 februarie 2016 nr. BS-3-). 11 / 650). Adică trebuie să arătați impozitul pe venit și pe venitul personal - defalcat pe date - doar pentru tranzacțiile efectuate în octombrie, noiembrie și decembrie 2016 inclusiv. Nu includeți operațiunile din 2017 în secțiunea 2.

Un exemplu de completare a secțiunilor 1 și 2 din calculul anual

Acum vom da un exemplu de completare a calculului 6-NDFL pentru 2016, astfel încât principiul general de completare a secțiunilor să fie clar. Să presupunem că în 2016, 27 de persoane au primit venituri de la organizație. În total, pentru perioada ianuarie-decembrie, indicatorii generalizați pentru secțiunea 1 sunt următorii:

• suma totală a veniturilor acumulate - 8.430.250 de ruble (linia 020);
• valoarea deducerilor fiscale - 126.000 de ruble (linia 030);
• valoarea impozitului pe venitul personal calculat - 1.079.552 ruble (linia 070);
• suma impozitului nereținut de organizație - 116.773 de ruble (linia 080).

În trimestrul IV 2016, veniturile, deducerile și impozitul pe venitul persoanelor fizice au fost repartizate după cum urmează:

Data venitului	Tip de venit	Suma venitului	Valoarea deducerilor	Valoarea impozitului pe venitul personal	cota impozitului pe venitul personal	Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut	Impozit pe venitul personal plătit
30.09.2016	Salariu septembrie 2016	562 000	3000	72 670	13	05.10.2016	06.10.2016
30.10.2016	Salariu octombrie 2016	588 000	3000	76 050	13	03.11.2016	07.11.2016
28.11.2016	concediu medical	14 200	-	1846	13	28.11.2016	30.11.2016
30.11.2016	Salariu noiembrie 2016	588 000	3000	76 050	13	05.12.2016	06.12.2016
30.12.2016	Salariu decembrie 2016	654 000	3000	84 630	13	31.12.2016	09.01.2017
30.12.2016	Bonus anual	250 000	3000	32 103	13	30.12.2016	09.01.2017

În astfel de condiții, în secțiunea 1 este necesar să se prezinte informații generalizate de la începutul anului 2016 pe bază de angajamente, iar în secțiunea 2 să se distribuie angajamentele și plățile aferente trimestrului 4 al anului 2016. Va arăta astfel:

Vă rugăm să rețineți că în condițiile exemplului nostru apar salariul pe decembrie și sporul anual pe anul 2016, care au fost plătite angajaților la 30 decembrie 2016. Cu toate acestea, nu am reflectat aceste plăți în raportul anual al 6-NDFL. Nu contează când ți-ai plătit efectiv salariul din decembrie și bonusul anual: în 2016 sau 2017. Acestea trebuie reflectate în secțiunea 2 din calculul impozitului pe venitul 6 persoane fizice pentru primul trimestru al anului 2017, întrucât aceste operațiuni vor fi finalizate în anul 2017. Potrivit ultimelor explicații ale autorităților fiscale, „finalizarea operațiunii” trebuie să fie determinată de ultima dată la care impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie virat la buget. Mai în detaliu, vom lua în considerare problema reflectării „transportării” plăților în impozitul pe venit pentru 6 persoane mai târziu.

Salariul de decembrie plătit în decembrie: cum se reflectă în impozitul pe venitul 6 persoane

Cel mai probleme litigioase in legatura cu completarea 6-impozit pe venit, acestea sunt plati perioade de tranziție. Acestea sunt întâlnite atunci când un salariu sau un bonus este acumulat într-o perioadă de raportare și plătit în alta. O situație deosebit de ambiguă s-a dezvoltat cu salariul pe luna decembrie 2016. Problema este că un angajator a dat salariul pentru decembrie înainte de Anul Nou (în decembrie). Alte organizații și antreprenori individuali și-au plătit salariul și bonusul anual în ianuarie 2017. Cm. " ". Cum se afișează angajamentele din decembrie în raport, astfel încât autoritățile fiscale să accepte prima dată impozitul pe venit pentru 6 persoane? Să ne dăm seama exemple concrete completarea 6-NDFD pentru 2016.

Exemplul 1

Organizația a transferat „salariul” pentru 30 decembrie angajaților în valoare de 180.000 de ruble. Din plata efectuată în aceeași zi, impozitul pe venitul personal a fost calculat și reținut în valoare de 23.400 de ruble (180.000 x 13%). Contabilul a virat această sumă în prima zi lucrătoare a anului 2017 - 9 ianuarie.

În astfel de condiții, în secțiunea 1 din calculul impozitului pe venitul 6 persoane pentru anul 2016, contabilul trebuie să reflecte corect salariul după cum urmează:

• în linia 020 - suma „salariului” din decembrie (180.000 de ruble);
• în rândurile 040 și 070 - impozitul pe venitul personal calculat și reținut (23.400 de ruble).

La secțiunea 2 din calculul impozitului pe venitul 6 persoane pe anul 2016 nu trebuie să apară în niciun fel „salariul” din decembrie plătit la 30 decembrie. O veți afișa în calculul pentru primul trimestru al anului 2017. Într-adevăr, atunci când completați secțiunea 2, trebuie să vă concentrați pe data cel târziu la care impozitul pe venitul personal trebuie transferat la buget. Adică, venitul plătit și impozitul pe venitul personal reținut trebuie prezentat în perioada de raportare în care termenul limită pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. Astfel de clarificări sunt date în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 octombrie 2016 Nr. BS-4-11 / 20126. În exemplul nostru, impozitul pe venitul personal trebuie transferat în următoarea zi lucrătoare din ianuarie - 9 ianuarie 2017. Prin urmare, în secțiunea 2 a calculului pentru primul trimestru al anului 2017, salariul din decembrie va trebui afișat după cum urmează:

• linia 110 - 31.12.2016 (data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice);
• rândul 120 - 01.09.2017 (data virării impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget);
• linia 130 - 180.000 (suma venitului);
• linia 140 - 23.400 (suma impozitului pe venitul persoanelor fizice).

Rețineți că data reținerii impozitului la rândul 110 al secțiunii 2 din calculul impozitului pe venitul 6 persoane fizice pentru trimestrul I 2017 va fi exact 31 decembrie, și nu 30 decembrie 2016 (când s-a efectuat plata). Cert este că tocmai la 31 decembrie 2016 trebuia să acumulezi salariul din decembrie și să-l deconți din avansul plătit anterior (care, de fapt, era salariul din decembrie). Situația este similară cu plățile până pe 30 decembrie. Dacă, de exemplu, calculul salariului pe luna decembrie a fost făcut în perioada 26 decembrie - 29 decembrie, atunci data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice, totuși, ar trebui să fie data „31.12.2016”.

Reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice până la sfârșitul lunii

Exemplul 2

Organizația a transferat angajaților „salariul” pentru decembrie pe 26 decembrie în valoare de 380.000 de ruble. În aceeași zi, impozitul pe venitul personal a fost reținut în valoare de 49.400 de ruble (380.000 x 13%). Suma reținută a fost transferată la buget a doua zi - 27 decembrie 2016.

Pentru a completa impozitul pe venitul 6 persoane, contabilul a apelat la scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din data de 24.03. 2016 Nr BS-4-11/5106. În această scrisoare s-a recomandat reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice în ziua plății efective a salariilor (26 decembrie), și virarea sumei reținute la buget a doua zi (27 decembrie). În plus, autoritățile fiscale recomandă reflectarea acelorași date în calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane. Cu toate acestea, nu recomandăm să urmați astfel de recomandări și să completați secțiunea 2 din calculul impozitului pe venitul 6 persoane pentru anul 2016 în acest mod, din cel puțin două motive:

1. calculul 6-NDFL, completat astfel, nu va trece de controlul format-logic și va reveni cu eroarea „data reținerii impozitului la sursă nu trebuie să preceadă data plății efective”;
2. reținerea la sursă a impozitului pe venitul personal din salarii până la sfârșitul lunii contrazice recomandările ulterioare ale Ministerului rus de Finanțe într-o scrisoare din 21.06. 2016 Nr 03-04-06/36092.

Impozitul personal reținut din avansul din ianuarie

Unii contabili au reținut impozitul pe venitul persoanelor fizice din salariul din decembrie la următoarea plată a venitului - din avansul pentru luna ianuarie 2017. Cum se completează impozitul pe venit pentru 6 persoane în acest caz? Să ne uităm la un exemplu.

Exemplul 3

Organizația a virat salariul pe 30 decembrie în sumă de 120.000. Organizația nu a calculat și reținut impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata efectuată. Contabilul a calculat impozitul pe venitul persoanelor fizice la 31 decembrie 2016. Valoarea impozitului s-a dovedit a fi de 15.600 de ruble (120.000 x 13%). Această sumă a fost reținută de la următoarea plată - din avansul aferent lunii ianuarie 2017, emis la 19 ianuarie 2017.

În astfel de condiții, salariul pe luna decembrie 2016 va fi transferat la rândul 020 din calculul 6-NDFL pentru anul 2016, iar impozitul pe venitul personal din acesta la rândul 040 al secțiunii 1 din calculul 6-NDFL pentru anul 2016. Mai mult, impozitul care nu a fost reținut trebuie afișat pe rândul 080, întrucât organizația ar fi trebuit să îl rețină, dar nu a făcut-o.

În secțiunea 2, operațiunea în raportarea 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2017 poate fi prezentată după cum urmează:

• rândul 100 - 31.12.2016 (data încasării venitului);
• linia 110 - 19.01.2017 (data retinerii);
• linia 120 - 20.01.2017 (data platii la buget);
• linia 130 - 120.000 (suma venitului);
• linia 140 - 15.600 (suma impozitului pe venitul persoanelor fizice).

O astfel de completare și acțiuni ale contabilului, în opinia noastră, nu pot fi numite corecte, deoarece este încălcată cerința paragrafului 6 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căreia impozitul pe venitul personal din salarii în baza unui contract de muncă trebuie să să fie transferat cel târziu în ziua următoare zilei plății venitului. În consecință, la rândul 120, data trebuie să fie nu mai târziu de 01/09/2017. Mai mult, nu este în totalitate clar ce l-a împiedicat pe contabil să deducă impozit în decembrie și să nu transfere această operațiune în anul următor. Nu excludem ca opțiunea de completare indicată mai sus să poată fi returnată și agentului fiscal marcat „eroare”. Totuși, conform informațiilor noastre, unele inspectorate fiscale recomandă completarea calculului impozitului pe venitul 6 persoane în acest fel. Prin urmare, într-o astfel de situație, vă recomandăm să vă consultați suplimentar cu IFTS.

Exemple de completare a 6-NDFL pentru trimestrul 4 al anului 2017 pentru salarii, plăți de concediu și concediu medical sunt date ținând cont de ordinul Serviciului Fiscal Federal din 14.10.2015 nr. ММВ-7-11/450. Eșantionul pentru fiecare exemplu depinde de venitul plătit angajaților.

Documente utile:

Cel târziu până la 2 aprilie 2018, 6-NDFL pentru anul trebuie depus la inspecție. Pentru a vă simplifica munca, am pregătit exemple de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 din 2017 cu,,,,,,,,, și.

O mostră de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 2017 la emiterea salariilor

Secțiunea 1 include indicatori pentru toți angajații companiei pe bază de angajamente de la început an calendaristic, în secțiunea 2 - date numai pentru ultimele trei luni (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 25 februarie 2016 Nr. BS-4-11 / 30582). Prin urmare, în secțiunea 1 din formularul 6-NDFL pentru anul (trimestrul 4 din 2017), reflectați salariul care a fost acumulat angajaților din ianuarie până în decembrie inclusiv. Aici, arată deducerile și impozitul pe venitul personal din acesta pentru această perioadă.

Salariul din decembrie și impozitul din acesta se înregistrează în impozitul pe venitul 6 persoane conform regulilor speciale.

Dacă plătiți impozit pe venitul personal la cote diferite pe venitul angajaților, atunci faceți o secțiune separată 1 pentru fiecare. În același timp, completați rândurile 060-090 în această situație doar pe prima pagină a secțiunii 1. Furnizați date pentru întreaga companie din ele.

În secțiunea 2, înregistrați statul de plată pe care l-ați primit în ultimele trei luni. Dacă dați bani tuturor angajaților în aceeași zi, în secțiunea 1 a raportului, completați câte un bloc pentru salarii pentru fiecare lună:

• la rândul 100 se înscrie ultima zi a lunii pentru care se acumulează venit;
• la rândul 110 se va indica data la care a fost dată salariaților a doua parte de salariu și a fost reținut impozitul;
• la randul 120 se pune data care urmeaza a doua zi dupa emiterea banilor;
• la randurile 130 si 140 notati sumele totale ale veniturilor pe luna si impozitul retinut din acesta.

• Cum să completați și să trimiteți rapoarte

Nu prezentați plata în avans în secțiunea 2. Întrucât la data plății avansului, veniturile nu se consideră încă primite. Cu toate acestea, dacă eliberați un avans în ultima zi calendaristică a lunii, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie reținut din plată. În această zi, salariul devine venit impozabil, așa că trebuie să calculați imediat și să rețineți impozit din suma avansului (definiție Curtea Supremă de Justiție RF din 11 mai 2016 Nr. 309-KG16-1804).

Pentru a reflecta salariul din decembrie în impozitul pe venit pentru 6 persoane, Serviciul Federal de Impozite sugerează să se concentreze pe scrisoarea din 24 martie 2016 nr. BS-4-11/5106. În secțiunea 1, reflectați venitul și impozitul în rândurile 020, 040 și 070. În secțiunea 2, afișați plata numai dacă termenul limită de plată a impozitului a fost în 2017. Dacă nu, transferați-l în secțiunea 2 a calculului pentru primul trimestru al anului următor.

Exemplu:

Angajații și-au primit salariile pentru noiembrie pe 4 decembrie 2017. Suma plăților acumulate este de 225.000 de ruble, impozitul pe venitul personal - 29.250 de ruble. Fragmentul completat al secțiunii 2 a formularului 6-NDFL pentru anul (T4 2017) este mai jos.

6-NDFL pentru trimestrul 4 din 2017: eșantion de completare pentru salariu

plăți rulante

Pentru a reflecta corect salariul rulant în impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 din 2017, trebuie să vă uitați la data plății acestuia.

Cert este că, dacă o companie începe o operațiune într-o perioadă și o finalizează în alta, atunci aceasta trebuie să se reflecte în perioada în care operațiunea a fost finalizată. Momentul finalizării corespunde perioadei în care vine termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11/1250).

Adică, în calculul pe an, salariul din septembrie, care a fost eliberat în octombrie, va intra în secțiunea 2. Intr-adevar, in calculul pe 9 luni ati aratat doar la sectiunea 1 - la randul 020 venitul realizat, iar la randul 040 impozitul calculat. Compania a reținut impozitul deja în octombrie la momentul plății salariului.

Exemplu:

Compania ia dat angajatului salariul din septembrie pe 2 octombrie. Suma venitului este de 45.000 de ruble, impozitul pe venitul personal din acesta este de 5.850 de ruble. Contabilul a completat secțiunea 2 din calculul impozitului pe venitul 6 persoane fizice pe anul (trimestrul 4 2017) ca în eșantion.

6-NDFL pentru trimestrul 4 din 2017: un exemplu de completare cu plăți rulante

Salariu plătit în rate

Dacă plătiți angajaților partea finală a salariului în rate și în zile diferite, atunci în a doua secțiune a 6-NDFL va trebui să defalcați plățile. Există un bloc separat pentru fiecare plată. Completați atâtea rânduri 100 - 140 câte plăți au existat.

Logica este aceasta. Taxa trebuie transferată de la fiecare plată separat. Termen limită - cel târziu în ziua următoare după plată. Și nu contează din ce motiv nu a fost eliberat salariul într-o zi: nu erau suficienți bani în cont sau banca a reușit să efectueze doar o parte din plățile salariale.

Exemplu:

În decembrie, compania a trimis băncii două plăți de salariu pentru noiembrie. Prima plată a fost efectuată pe 4 decembrie. Suma - 70.000 de ruble, impozitul pe venitul personal - 9.100 de ruble. A doua plată a fost datată de 11 decembrie în valoare de 30.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal s-a ridicat la 3900 de ruble. Conform regulilor Codului Fiscal al Federației Ruse, contabilul trebuia să transfere fiecare impozit maxim în ziua următoare după plată. Mai jos este prezentat un exemplu de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru anul (T4 2017).

O mostră de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 2017, dacă salariul a fost plătit în rate

Plata de concediu este supusă impozitului pe venitul personal, astfel încât aceste plăți trebuie să se reflecte în impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru al 4-lea trimestru (an) din 2017. Secțiunea 1 va include toate plățile de concediu care au fost emise din ianuarie până în decembrie. În secțiunea 2, includeți sumele plătite angajaților în perioada octombrie - noiembrie. Veți afișa plata de concediu pentru decembrie încă din primul trimestru al anului 2018. Termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă este ultima zi a lunii în care au fost emisi banii. Pentru decembrie este 31. Este sărbătoare, deci termenul limită este mutat în următoarea zi lucrătoare. Are loc pe 9 ianuarie 2018. Prin urmare, arătați astfel de plată de concediu numai într-o secțiune a calculului anual. La randul 020 notati venitul acumulat, iar la randul 040, impozitul calculat. Dar nu arătați impozitul reținut la rândul 070. Acest lucru se va face în 2018 pentru primul trimestru.

În secțiunea 2, ar trebui să completați cât mai multe blocuri pentru plata concediului de odihnă cât numărul de zile din trimestrul în care angajații au primit aceste sume. Dacă plata concediului de odihnă a fost transferată mai multor angajați în aceeași zi, plățile trebuie să fie combinate și înregistrate într-un singur bloc de rânduri 100-140. Dacă lucrătorii vacanți au primit în zile diferite, va exista un bloc separat pentru fiecare angajat.

Totodată, rândurile 100 și 110 indică data la care banii au fost eliberați salariatului, rândul 120 - ultima zi a lunii în care s-a plătit plata de concediu.

Exemplu:

În octombrie 2017, compania a plătit plăți de concediu pentru doi angajați: Ivanov și Petrov. Ivanov a primit banii pe 9 octombrie. Plata de concediu acumulată - 15.000 de ruble, impozitul pe venitul personal - 1950 de ruble. Petrov a primit banii - 23 octombrie. Suma plății de concediu este de 12.000 de ruble, impozitul pe venitul personal - 1.560 de ruble. În noiembrie, Sidorova era în vacanță, compania i-a oferit o plată de concediu în valoare de 15.000 de ruble. 20 noiembrie. Contabilul cu impozitul pe venit personal a transferat din această plată - 1950 de ruble.
Exemplul 6-NDFL pentru al 4-lea trimestru (an) din 2017 cu salariu de concediu mai mic.

6-NDFL: eșantion de completare pentru trimestrul 4 din 2017 pentru plata concediului de odihnă

Un eșantion de completare a 6-NDFL pentru al 4-lea trimestru din 2017 pentru prime

Dacă plătiți bonusuri angajaților, atunci aceste plăți ar trebui să se reflecte și în impozitul pe venit pentru 6 persoane. Dar regulile sunt diferite în funcție de tipul de premiu.

Bonusuri unice pentru o aniversare, vacanță, se reflectă separat de salariu. Motivul este data diferită de recunoaștere a venitului. Pentru un salariu, aceasta este ultima zi a lunii pentru care a fost acumulat. Pentru bonusuri - ziua în care sunt emise (articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ministerul Finanțelor recomandă ca sporurile lunare pentru rezultatele muncii să se reflecte în calcul ca salariu obișnuit (scrisoarea din 29 septembrie 2017 Nr. 03-04-07 / 63400). La rândul 100 al secțiunii 2, arătați ultima zi a lunii pentru care a fost calculat bonusul. La rândul 110 - data plății banilor, la rândul 120 - următoarea zi lucrătoare.

Data încasării venitului sub formă de bonus trimestrial sau anual pentru realizările muncii este ziua plății. Afișați această dată în rândul 100 al calculului (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 septembrie 2017 Nr. 03-04-07 / 63400).

Exemplu:

Compania a plătit angajaților pe 9 octombrie un bonus pentru al 3-lea trimestru în valoare de 500.000 de ruble. impozitul pe venitul personal - 65.000 de ruble. Cum să reflectăm prima în calcul, am arătat în exemplul de mai jos.

Un exemplu de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru anul (T4 2017) pentru un bonus trimestrial

Cum se arată beneficiile în impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 din 2017

Dintre toate beneficiile pe care le plătiți angajaților, impozitul pe venitul persoanelor fizice reține doar indemnizațiile de boală, inclusiv cele pentru îngrijirea unui copil bolnav. Așa că includeți-l în raportul dvs. Nu includeți alte beneficii în calcul, deoarece sunt complet scutite de impozit.

Înregistrați beneficiile spitalicești în calcul separat de salarii. Deoarece au propriile date de control fiscal. Data primirii prestațiilor și a reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este ziua plății. Termenul limită de virare a impozitului este ultima zi a lunii în care salariatului i s-au dat banii.

În raport, arătați întregul beneficiu, nu doar suma pentru primele trei zile pe care compania le plătește. Excepție fac organizațiile care participă la proiectul pilot FSS.

Astfel de firme din impozitul pe venitul 6 persoane pentru trimestrul 4 2017 beneficiază doar pentru primele trei zile de boală. Restul angajaților sunt plătiți de departamentul FSS și, de asemenea, rețin și transferă impozitul pe venitul personal de la aceștia. În ceea ce privește aceste sume, societatea nu este agent fiscal, ceea ce înseamnă că nu trebuie să raporteze asupra lor.

Adesea există confuzie atunci când beneficiile au fost acumulate într-un trimestru și emise în următorul. Soluția este simplă: reflectați venitul în calculul pentru perioada în care angajatul a primit banii (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 1 august 2016 nr. BS-4-11 / 13984).

Pentru beneficiile eliberate în decembrie, se aplică aceeași regulă ca și pentru plata concediului de odihnă din decembrie. Termenul limită de transfer al impozitului pe venitul persoanelor fizice este în ianuarie 2018, prin urmare, în secțiunea 2, aceste sume vor fi afișate deja în primul trimestru al anului 2018.

Exemplu:

Pe 21 noiembrie 2017, societatea a eliberat salariatului o indemnizatie de invaliditate temporara. Suma acumulată - 8400 de ruble, impozitul pe venitul personal - 1092 de ruble. Vom arăta cum va reflecta contabilul alocația în calcul.

Cum se completează impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 din 2017 dacă a fost eliberat concediu medical

Exemplu de înregistrare a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 din 2017 cu plăți conform acordului GPC

Veniturile dintr-un contract de drept civil sunt recunoscute în ziua în care banii au fost plătiți antreprenorului. Prin urmare, dacă în contract a fost prevăzută o plată în avans, atunci trebuie reținut și impozitul pe venitul personal (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 26 mai 2014 nr. 03-04-06 / 24982). Aceasta înseamnă că în calcul este necesar să se includă atât plata în avans, cât și suma finală conform contractului. Să ne uităm la completarea impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru anul (trimestrul 4 din 2017) folosind un exemplu.

Exemplu:

Compania a semnat un act cu antreprenorul pe 30 noiembrie 2017, iar onorariul a fost achitat pe 4 decembrie 2017. În acest caz, venitul antreprenorului trebuie să fie afișat în a doua secțiune a calculului impozitului pe venitul 6 persoane pentru anul (T4 2017). La randurile 100 si 110 contabilul va nota 04.12.2017, iar la randul 120 - 05.12.2017.

Un exemplu de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 din 2017 pentru plățile către antreprenori

Cum se arată venitul parțial impozabil în impozitul pe venit pentru 6 persoane

Plățile care fac obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice, numai dacă cuantumul acestora depășește o anumită limită, trebuie prezentate în raportul de impozit pe venitul persoanelor fizice. De exemplu, acestea sunt cadouri, premii, asistență financiară.

Trebuie să completați raportul astfel. Notați întreaga sumă a venitului în rândul 020 al secțiunii 1 și includeți partea neimpozabilă în indicatorul de la rândul 030. La rândurile 130 și 140 din secțiunea 2, indicați întreaga sumă a impozitului pe venit și impozitul pe venitul personal reținut din acesta. .

Exemplu:

Pe 6 noiembrie, compania a acordat asistență materială angajatului în legătură cu nașterea unui copil în valoare de 60.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal cu asistență financiară - 1300 de ruble. [(60.000 de ruble - 50.000 de ruble) x 13%]. Vom arăta cum să completați impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru anul (T4 2017).
În secțiunea 1, pe linia 020, contabilul va nota 60.000 de ruble, pe linia 030 - 50.000 de ruble. Contabilul a putut să rețină impozitul, deci 1300 de ruble. se va afișa în rândurile 040 și 070.
La sectiunea 2, la randurile 100 si 110, contabilul va indica 11.06.2017, la randul 120 - 11.07.2017. În liniile 130 și 140 vor fi 60.000 de ruble. și 1300 de ruble. respectiv.

Ce venituri sunt parțial supuse impozitului pe venitul personal, consultați fișa de mai jos.

Cum se reflectă în impozitul pe venitul 6 persoane fizice pentru trimestrul 4 al anului 2017 veniturile în natură

La plata veniturilor in natura formular de impozit pe venitul persoanelor fizice nu poate fi păstrat. Impozit reținut numai de la plăți în numerar. Cum se reflectă veniturile în natură în secțiunea 2 a calculului, a explicat Serviciul Fiscal Federal într-o scrisoare din 9 august 2016 nr. GD-3-11 / 3605.

Reflectați venitul în secțiunea 1 la rândul 020, impozit - pe rândurile 040 și 080. În secțiunea 2, arătați în rânduri: 100 - data plății; 110 si 120 - 00.00.0000; 130 - suma venitului (costul bunurilor); 140 - 0.

Exemplu:

Pe 21 noiembrie 2017, compania i-a oferit angajatului un cadou în valoare de 5.000 de ruble. Iar taxa pe cadouri nu a fost reținută, pentru că banii nu au fost plătiți în ziua respectivă. Vom arăta cum va reflecta contabilul cadoul în secțiunea 2 a formularului 6-NDFL pentru anul (T4 2017).

Eșantionul 6-NDFL pentru trimestrul 4 al anului 2017, dacă angajatul a primit venituri în natură

Cum se reflectă în plățile impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 din 2017 la concediere

În ultima zi lucrătoare, salariatului care demisionează i se acordă plata finală - salariu pentru zilele lucrate și compensație pentru vacanta nefolosita. Dacă contract de muncă sau legea prevedea o indemnizație de concediere, atunci această sumă trebuie și transferată angajatului (articolele 140 și 178 din Codul Muncii al Federației Ruse). O astfel de indemnizație de concediere este impozitată numai în partea care depășește trei câștiguri medii lunare ale unui angajat (șase câștiguri - dacă compania este situată în nordul îndepărtat și zone echivalente cu acestea) (clauza 3 a articolului 217 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Calculul ar trebui să reflecte numai acele indemnizații de concediere care sunt supuse impozitului pe venitul personal. Dacă suma plătită este mai mică decât limita, aceasta nu trebuie să fie afișată în calcul.

În secțiunea 1, notați întreaga sumă a plăților impozabile la concediere la rândul 020. La rândul 030, arătați deducerile. La rândurile 040 și 070 - impozit acumulat și reținut.

În secțiunea 2, notați plățile datorate salariatului la concediere într-un bloc separat. Pentru angajații care demisionează, salariul, compensația și indemnizația de concediere sunt considerate primite în ultima zi lucrătoare (clauza 2 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu:

Angajatul a plecat pe 23 octombrie. Compania și-a acumulat salariul pentru octombrie în valoare de 15.000 de ruble. și compensare pentru vacanța nefolosită în valoare de 8000 de ruble. Ce să scrieți în secțiunea 2 din calculul impozitului pe venitul 6-personal pentru trimestrul 4 2017?
Întrucât angajatul a primit salariul și compensația în aceeași zi, contabilul a combinat plățile într-un singur bloc. La urma urmei, data recunoașterii veniturilor pentru ambele plăți va fi de o zi - 23 octombrie.
La randurile 100 si 110 contabilul va nota 23.10.2017, la randul 120 - 24.10.2017. În liniile 130 și 140 vor fi 23.000 de ruble. (15.000 de ruble + 8.000 de ruble) și 2.990 de ruble.

Un exemplu de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul 4 din 2017 la concedierea unui angajat

Declarația în formularul 6 din impozitul pe venitul persoanelor fizice a apărut în 2020. Este un set de informații generalizate despre veniturile tuturor angajaților pentru perioada de raportare și impozitele reținute din aceste sume.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Informații generale

Companiile furnizează informații despre toți angajații angajați și introduc informații de la începutul anului în curs. În perioada de raportare - în fiecare trimestru - datele referitoare la veniturile persoanelor fizice, calculul și deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt înscrise în certificat.

O trăsătură distinctivă a noului formular de la impozitul pe venitul personal 2 este că informațiile sunt furnizate în întreaga organizație.

Firmele cu până la 25 de angajați depun o declarație pe hârtie. Restul furnizează documente în în format electronic. Contribuabilii subdiviziuni separate să pregătească și să depună în mod independent o declarație la IFTS.

Formular de declarație

Formularul 6 - impozitul pe venitul persoanelor fizice are o pagină de titlu și 2 secțiuni:

1. Indicatori generalizati.
2. Data și valoarea veniturilor efectiv încasate și impozitul pe venitul personal reținut.

Deoarece formularul completat al documentului este citit de sistem, este necesar să urmați reguli stricte atunci când îl completați.

Trebuie să introduceți fiecare caracter cu un stilou cu cerneală neagră, fără a ieși dincolo de limitele fiecărei celule.

Dacă formularul este întocmit cu încălcări, atunci autoritățile fiscale au dreptul să refuze să-l accepte.

Termen limită

Pentru primele 3 trimestre, organizațiile depun o declarație completată cel târziu în ultimele zile ale lunii din perioada de raportare.

În 2020, compania trebuie să depună un certificat pe bază de angajamente conform următorului grafic:

• pentru trimestrul IV 2020 - până la 3 aprilie 2020 (data a fost schimbată de la 1 aprilie din cauza unei sărbători);
• pentru primul trimestru al anului 2020 - până pe 2 mai (data a fost schimbată de la 30 aprilie din cauza unei sărbători);
• pentru semestrul anului 2020 - până la 31 iulie;
• pentru 9 luni 2020 - până la 31 octombrie;
• pentru al patrulea trimestru al anului 2020 - până la 2 aprilie 2020 (data a fost schimbată de la 1 aprilie din cauza unei sărbători).

În cazul în care data depunerii coincide într-un weekend sau sărbătoare, atunci returnarea este transmisă în următoarea zi lucrătoare.

Amenda

În cazul în care societatea nu depune formularul în termenul corespunzător, aceasta poate fi considerată responsabilă administrativ în temeiul articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Sancțiunea normei prevede o amendă de 1 mie de ruble pentru fiecare lună ulterioară de la data depunerii ultimului certificat.

În plus, dacă întârzierea depunerii depășește 10 zile, atunci fiscul poate suspenda orice tranzacție pt conturi bancare organizatii.

Companiilor li se aplică o amendă de 500 de ruble pentru fiecare formular trimis care conține bloturi, corecții, precum și informațiile false specificate.

Comanda de completare

Documentul este format din două foi. Prima pagină conține pagina de titlu, a doua - 2 secțiuni ale declarației. Odată cu finalizarea celei de-a doua secțiuni apar multe probleme. Acest lucru se datorează faptului că liniile de pe a doua foaie nu sunt întotdeauna suficiente la introducerea informațiilor.

Pentru a încadra toate datele, ar trebui să atașați o copie a celei de-a doua foi și să o numerotați. Când îl completați, nu trebuie să reintroduceți informațiile din prima secțiune.

Pentru a nu face greșeli și a nu vă încurca în designul formularului, ar trebui să îl completați secvenţial, după cum va fi indicat mai jos.

În partea de sus a paginii de titlu, trebuie să indicați TIN-ul organizației și punctul de control al acesteia. Dacă documentele sunt completate de filialele organizației, atunci CCP trebuie să le indice pe ale lor.

În câmp "corecţie", indică versiunea documentului. Câmpul este obligatoriu pentru o versiune revizuită a raportării, dacă cea anterioară dezvăluie neajunsuri sau inexactități.

Versiunea documentului corectat este numerotată după cum urmează - 001, 002 etc. La completarea declarației pentru prima dată, în acest câmp se introduc zerouri.

La noua formă de referință a fost adăugat un articol - perioada de depunere. Înseamnă intervalele de timp pentru care compania raportează.

Următoarele coduri pentru perioadele de raportare trebuie indicate:

• 21 - pentru trimestrul;
• 31 - Timp de o jumătate de an;
• 33 - 9 luni;
• 34 - 12 luni.

ÎN "perioada fiscala" se introduce anul curent de umplere.

În linie „furnizat autorității fiscale”, sunt introduse 4 cifre. Prima și a doua cifră sunt numărul regiunii. Ultimele două sunt codul oficiu fiscal. Firmele și diviziile lor depun o declarație la Serviciul Fiscal Federal unde sunt situate.

În câmp "dupa locatie", se completează un cod care determină ce companie furnizează raportul.

Organizațiile au următoarele coduri:

• 212 - conform locurilor de înregistrare a organizațiilor rusești;
• 220 - conform locurilor de inregistrare a unitatilor acestora;
• 213 pentru cei mai mari contribuabili.

IP are propriile coduri:

• 120 – pentru antreprenorii individuali care lucrează la sisteme fiscale generale sau simplificate;
• 320 - pentru antreprenorii individuali care lucrează pe sisteme de brevete.

La punct « agent fiscal» completați numele prescurtat al organizației sau numele complet.

În linie „Cod OKTMO” trebuie să introduceți codul municipalitate unde se află organizația.

Sectiunea 1

Prima secțiune este prezentată sub forma a două blocuri:

1. Primul bloc conține date generale cote de impozitare care sunt utilizate în organizație. O companie poate folosi mai multe ratele dobânzilor pentru venitul fizic. persoane. Rata generală în țară este de 13%. Când utilizați un pariu, primul bloc va fi completat o dată.
2. Al doilea bloc va afișa rezultatele rezumate pentru toate tarifele curente din întreprindere.

Primul bloc conține următoarele rânduri de completat:

• 010 - introduceți rata dobânzii. Dacă organizația aplică mai multe rate ale dobânzii, atunci sunt atașate mai multe copii ale fișei cu secțiunile curente. Câmpurile 060 - 090 cu tarifele finale în acest caz nu trebuie completate din nou.
• 020 - venitul total al tuturor angajatilor firmei.
• 025 - suma dividendelor plătite angajaților organizației. Dacă dividendele nu au fost plătite, în rând sunt introduse zerouri.
• 030 - cuantumul deducerilor fiscale prezentate angajatilor societatii.
• 040 - suma totală a impozitului determinată de la rândul 020.
• 045 - cuantumul impozitului determinat de la randul 025.
• 050 - suma plăților în avans. Indicat când organizația funcționează Cetăţeni străini pe bază de brevet. Dacă nu există, atunci se pun zerouri.

Următoarele rânduri sunt completate în al doilea bloc:

• 060 - numărul de persoane care lucrează în companie pentru perioada curentă de raportare.
• 070 - suma totală a impozitului reținut. La acest rând, suma poate diferi de cea indicată la rândul 040. Diferențele se pot datora faptului că unele sume au fost acumulate mai devreme, iar acestea au fost deduse ulterior.
• 080 - suma impozitului care nu a fost reținut dintr-un anumit motiv.
• 090 - cuantumul impozitului returnat angajatilor. Rândul se completează când au existat erori în calculele pentru reținerea la sursă de la salariile angajat. Dacă nu au existat erori, atunci este indicat 0.

Sectiunea 2

În această parte a declarației, trebuie să indicați datele pentru ultimul trimestru. Câmpurile pentru dată trebuie completate în ordine cronologică.

• 100 - data primirii de catre salariatii societatii a veniturilor.
• 110 Data la care impozitul a fost reținut de companie. Impozitul pe salarii trebuie reținut în ziua în care este plătit de organizație.
• 120 – data indicată sume de impozit la buget. Impozitele trebuie virate cel târziu în ziua următoare după plata salariului.
• 130 - suma eliberata salariatilor societatii la data indicata la randul 100.
• 140 - suma totală a impozitului care a fost reținut de organizație la plata veniturilor către angajați la data indicată în coloana 110.

Dacă nu există suficiente câmpuri pentru a completa informațiile, este permisă atașarea unor foi numerotate suplimentare.

Notă importantă: atunci când completați formularul de declarație, nu puteți lăsa celule goale în el. Toate spațiile rămase trebuie să fie punctate.

Calcul zero

Organizațiile trebuie să ofere autoritățile fiscale declarații în formularul 6 - impozit pe venitul persoanelor fizice, numai dacă plătesc venituri salariaților.

Există trei cazuri în care calculele zero nu sunt furnizate Serviciului Federal de Taxe:

1. Compania nu funcționează.
2. Organizația are un personal de angajați, dar pentru perioada de raportare aceștia nu au fost plătiți.
3. Organizația nu are angajați.

Exemplu de înregistrare 6-NDFL

Vizual, declarația eșantion completată arată astfel:

Prima pagină - pagina de titlu

A doua pagină care conține două secțiuni de completat.

Dacă se acumulează într-o perioadă și se plătește în alta

De exemplu, dacă o companie a plătit salariul unui angajat pentru luna septembrie în octombrie, atunci impozitul va fi reținut în octombrie.

Într-o astfel de situație, pentru trimestrul al treilea va fi afișată suma venitului care este indicată în prima secțiune a declarației. În a doua secțiune, această acțiune va fi întreprinsă în timpul plății efective a salariilor către angajați, și anume, la completarea declarației de un an deja.

Concediu de odihna

Plata de concediu în secțiunile declarației va fi afișată după cum urmează:

1. În prima secțiune, rândul 020 afișează veniturile acumulate pentru perioada de raportare. Toate plățile de concediu plătite angajaților trebuie incluse în suma specificată. În rândurile următoare, totul este completat ca de obicei.
2. În a doua secțiune, sunt înscrise toate sumele plătite pentru concediu de odihnă care au fost plătite pentru trimestrul respectiv.
3. Este necesar să se completeze atâtea articole cu date câte plăți de concediu au fost emise angajaților pentru perioada de raportare. Dacă plata concediului de odihnă a fost transferată mai multor angajați în aceeași zi, atunci plățile sunt însumate. Dacă fiecare angajat are zile diferite, atunci se completează un articol separat pentru fiecare.

concediu medical

Concediul medical în declarație este luat în considerare la fel ca plata concediului de odihnă. Acestea trebuie introduse separat de zilele de plată a salariilor. Acest lucru se datorează momentului de transfer al impozitului reținut - pentru salarii, aceasta este ziua următoare plății acestuia.

Pentru concediul medical la sfârșitul lunii în care a fost plătit salariatului, plățile se acumulează în termen de zece zile după ce salariatul furnizează concediu medical. Aceeași sumă merge la avans sau la salarii.

Concediere

Concedierea unui salariat în certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice 6 este indicată în următoarele rânduri:

• 100 - ultima zi lucrătoare a salariatului. În această zi, se acumulează venitul său real.
• 110 - data la care impozitul va fi reținut din plata efectivă către salariatul concediat.
• 120 — data transferului impozitului reținut.

Chirie

La închirierea proprietății de la persoane fizice, informațiile de plată sunt introduse după cum urmează:

1. Prima sectiune:
   020 - intreaga suma a venitului este indicata cu suma chiriei inclusa.
2. În a doua secțiune, toate plățile de chirie ar trebui să fie indicate separat.
   100, 110 - Data emiterii banilor.
   120 - data următoare datei plății impozitului.
   130, 140 - sume. Chiria plătită și impozitele reținute din ea.

Ajutor material

Dacă ajutor material nu depășește 4 mii de ruble, nu poate fi inclus în declarație. În caz contrar, va fi afișat după cum urmează:

• 020 — 12000 suma venitului plătit
• 030 – 4000 valoarea deducerii fiscale
• 040, 070 – 1040 sume de impozite calculate și reținute
• 100, 110 - data plății
• 120 – următoarea zi lucrătoare după plata sumei
• 130, 140 - suma veniturilor primite si impozitul retinut.

Video: nou formular de raportare