• Obțineți un certificat 2-NDFL la locul dvs. de muncă.
• Completați declarația conform instrucțiunilor de mai jos pe baza certificatului primit.
• Atribuit lui oficiu fiscal până pe 30 aprilie, o declarație fiscală, un certificat 2-NDFL și documente care confirmă faptul achiziționării unui apartament, participant la teren etc. - vezi lista pe site-ul Serviciului Fiscal.
• În aceeași zi sau trei luni mai târziu, depuneți o cerere cu o cerere de plată a sumei datorate numărului de cont - aplicația indică detaliile bancare (trebuie să o obțineți de la bancă în avans).
• După o lună, verificați dacă ați primit banii.

În total, de la depunerea declarației până la primirea banilor trec patru luni: trei pentru verificarea declarației și una pentru transferul banilor.

Pasul 1. Descărcați declarația de pe site-ul fiscal

Selectați anul doritși descărcați programul. În 2015 se depun declarații pentru anul 2014, adică descarcăm programul pentru anul 2014.

Pasul 2. Instalați programul pe un computer Windows

Instalăm programul descărcat Declarația Serviciului Fiscal Federal pe computer apăsând butonul Mai departe .

Pasul 3. Completați declarația

Deschideți programul cu butonul Start - Toate programele - Declarație 2014 - Declarație 2014 .

Programul în sine este ușor de înțeles. În stânga sunt pașii pe care trebuie să îi urmați:

• Stabilirea condițiilor.
• Informații despre declarant.
• Venituri primite în Federația Rusă.
• Deduceri (deduceri din impozitul pe venit, de exemplu, dacă există copii minori).

Sa incepem cu Stabilirea condițiilor.

Tip declarație, dacă sunteți un angajat obișnuit al unei școli, întreprinderi sau companie - 3-NDFL. În continuare, se va lua în considerare venitul obișnuit al unei persoane obișnuite, dar, dacă este necesar, nu va fi dificil să completați surse suplimentare.

Numărul de inspecție— faceți clic pe butonul cu puncte de suspensie și selectați biroul fiscal după numărul de regiune.

Numărul de corectare— 0 — dacă declarația este depusă pentru prima dată în acest an.

Semn- alte individual.

Venituri disponibile— Luat în considerare prin „certificate...”.

Fiabilitatea este confirmată- personal. Declarația trebuie depusă personal la fisc, în caz contrar va trebui să faceți o procură legalizată.

Completați informațiile despre pașaport.

Pentru a introduce detaliile pașaportului, faceți clic în dreapta Tipul documentului butonul cu puncte de suspensie și selectați tipul de document.

Câmpuri pentru introducerea numărului, a datei emiterii etc. deveniți activi - completați-le.

Apoi trecem la a doua foaie.

Și completăm informații despre locul de reședință și asigurați-vă că telefonăm (dacă există erori în declarație, biroul fiscal vă va suna și vă va informa).

Când toate informațiile despre persoana care depune declarația sunt completate, treceți la indicarea venitului primit pentru anul 2014 - Venituri primite în Federația Rusă. Datele vor fi completate conform certificatului 2-NDFL, primit anterior de la organizație.

Angajații obișnuiți ai organizațiilor plătesc impozit pe venit la o rată de 13%, așa că alegem 13 .

Introducem informații despre organizația în care am lucrat în 2014. Notăm punctele 1.1, 1.2, 1.3 din certificatul 2-NDFL.

Transferam informatiile din certificatul 2-NDFL, paragraful 3: cod venit, suma, luna.

Informațiile generale din certificatul 2-NDFL sunt indicate și în câmpurile: 5.2, 5.3, 5.4.

Dacă au existat deduceri din suma impozitului, de exemplu, de la părinții copiilor, atunci acest lucru este indicat pe foaie Deduceri. Fișa se completează, ca și cea anterioară, conform certificatului 2-NDFL, paragraful 4. Dacă nu au existat deduceri, atunci eliminați caseta de selectare Oferiți deduceri standard pe prima filă.

Când cumpărați o casă, un apartament sau construiți un imobil rezidențial, trebuie să completați informații despre proprietate. Pentru a face acest lucru pe pagină Deduceri apăsați tab casași completați informațiile despre documentele disponibile.

Dacă trebuie să returnați bani pentru tratament, caritate și să primiți alte deduceri fiscale sociale, atunci faceți clic pe pagină Deduceri apăsați tab cu o căpușă și completați datele.

Dacă toate datele sunt completate, declarația poate fi vizualizată și tipărită. Mai întâi a trebuit să îl salvați, iar acum să îl salvați din nou pentru a salva toate modificările. Puteți să o corectați mai târziu și să o imprimați din nou.

FAQ

— Este posibil să obțineți o deducere fiscală pentru cumpărarea unei mașini?

— Potrivit paragrafului 2, paragraful 1 al art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu este prevăzută o deducere fiscală pentru achiziționarea unei mașini, inclusiv. pentru ceva cumpărat pe credit.

— Vă rog să-mi spuneți, pot obține o deducere fiscală pentru tratamentul plătit pe care l-am primit în iulie 2013? Nu am completat declarația pentru perioada respectivă.

— Da, puteți returna impozitele pentru ultimii trei ani; trebuie să depuneți propria declarație pentru fiecare an (consultați programul pentru fiecare an pe site-ul Serviciului Federal de Impozite). Deci, atunci când depuneți o declarație în 2015, puteți returna bani pentru 2014, 2013 și 2012, dar nu mai devreme. Pentru fiecare declarație se depune un pachet separat de documente, iar declarațiile ulterioare indică soldul din declarația anterioară.

— Merită să depuneți o deducere de proprietate dacă ați cumpărat un apartament în 1999 (la urma urmei, „banii erau altfel atunci”)?

— Deducerea proprietății poate fi obținută numai pentru ultimii trei ani. Din păcate, nu puteți primi o deducere pentru un apartament achiziționat în 1999.

Formularul 3-NDFL este o declarație de impozit pentru impozitul pe venitul personal. Pe baza rezultatelor anului 2017, contribuabilii persoane fizice care sunt precizați la art. 227, 227.1 și alin.1 al art. 228 din Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 216, paragraful 1 al articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Persoanele obligate să depună o declarație 3-NDFL includ, în special, întreprinzătorii individuali care utilizează sistem comun impozitare (clauza 1, clauza 1, clauza 5, articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse), precum și cetățenii care au vândut un apartament moștenit sau donat de un membru al familiei înainte de expirarea a 3 ani (clauza 17.1, articolul 217) , articolul 217.1, clauza 2 clauza 1, clauza 2 din articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Acele persoane care nu sunt obligate să depună o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice pot face acest lucru din proprie inițiativă. De exemplu, pentru a obține deducere fiscală la cumpărarea unui apartament sau teren pentru construcția de locuințe (clauza 3, clauza 1, clauza 7, articolul 220, clauza 2, articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În cadrul consultării noastre, vom furniza un formular și un eșantion pentru completarea declarației 3-NDFL în 2018.

Formularul 3-NDFL în 2018: descărcați formularul

Formă Înapoierea taxeiîn formularul 3-NDFL pentru anul 2017, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11/671@. Este necesar să se țină cont de faptul că la depunerea formularului 3-NDFL pentru anul 2017, începând cu data de 19.02.2018, este necesar să se țină cont de modificările aduse formularului prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din data de 25.10.2018. 2017 Nr ММВ-7-11/822@.

Până la această dată, contribuabilii pot depune o declarație atât pe formularul „vechi”, cât și pe cel „noul” (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 21 decembrie 2017 Nr. GD-4-11/26061).
Pentru formularul 3-NDFL, puteți descărca formularul depus la biroul fiscal folosind formularul „vechi” folosind link-ul de mai jos:

Formularul de declarație fiscal actualizat în formularul 3-NDFL (ținând cont de Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 25 octombrie 2017 nr. ММВ-7-11/822@) poate fi descărcat.

Formularul 3-NDFL poate fi depus atât pe hârtie, cât și în format în format electronic.

Pentru a depune o declarație pe hârtie, aceasta trebuie completată manual sau pregătită pe computer și tipărită. Trebuie să utilizați cerneală albastră sau neagră.

Declarația 3-NDFL conține multe foi și secțiuni. Și pentru a nu fi confuz cu privire la ce fișe trebuie să completați, este mai ușor să pregătiți declarația:

• sau utilizați programe speciale pentru umplere. Deci, de exemplu, pe site-ul Federal Tax Service www.nalog.ru secțiunea „Software - Declarație” conține un program dezvoltat de autoritățile fiscale, care, după instalarea pe computer, poate fi folosit pentru a completa o declarație fiscală. pentru 2017;
• sau completați și depuneți declarația online pe site-ul Serviciului Federal de Impozite în serviciul interactiv „Cont personal de contribuabil pentru persoane fizice”. ÎN cont personal Nu puteți doar să pregătiți, să semnați electronic și să trimiteți declarația în sine, ci și documentele atașate acesteia, incl. cerere de rambursare a impozitului. Prin urmare, această opțiune pentru pregătirea unei declarații poate fi considerată cea mai convenabilă.

Componența declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice și procedura de completare a acestuia

Formularul 3-NDFL constă din foi și secțiuni obligatorii, precum și din foi care sunt completate numai de contribuabili individuali (clauza 2.1 din Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11 /671@).

Astfel, toate persoanele care depun o declarație 3-NDFL trebuie să completeze o declarație în următoarea compunere:

• Pagina titlu;
• Secțiunea 1 „Informații privind sumele taxei supuse plății (adăugării) la buget/rambursării de la buget”;
• Secțiunea 2 „Calcul” baza de impozitareși cuantumul impozitului pe venit impozitat la cota.”

Fișele A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, G, Z, I din declarația 3-NDFL sunt utilizate pentru calcularea bazei de impozitare și a sumelor de impozitare și se completează după caz.

De exemplu, un cetățean care primește venituri din surse din Federația Rusă, care depune o declarație fiscală în legătură cu vânzarea unui apartament, completează următoarele foi în plus față de partea obligatorie:

• Fișa A „Venituri din surse în Federația Rusă»;
• Fișa D2 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru veniturile din vânzarea proprietății și a drepturilor de proprietate.”

Și dacă o astfel de persoană a cumpărat și un apartament în 2016 și solicită deduceri fiscale în legătură cu aceasta, pe lângă Pagina de titlu, Secțiunile 1 și 2, precum și Foaia A și Foaia D2, în plus:

• Fișa D1 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru cheltuieli cu construcția nouă sau achiziția de bunuri imobiliare.”

Procedura detaliată de completare a fișelor și secțiunilor declarației 3-NDFL este dată în Anexa nr. 2 la Ordinul Federal Tax Service nr. MMV-7-11/671@ din 24 decembrie 2014.

Termenele limită pentru depunerea declarației 3-NDFL

În general, declarația 3-NDFL se depune cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (

3-NDFL este o declarație specială pentru persoanele fizice care plătesc impozit pe venit. Declarația se completează și se depune la fisc chiar de către contribuabil.

Formularul 3-NDFL este de o importanță deosebită atunci când primiți deduceri fiscale, de ex. rambursarea unei părți din impozitul pe venit plătit. Aflați cum să completați o declarație de impozit pe venit pentru persoane fizice în diferite cazuri.

În ce cazuri se depune o declarație 3-NDFL?

O declarație în formularul 3-NDFL se depune la fisc în două situații. În primul caz, aceasta este responsabilitatea contribuabilului, iar în al doilea, este dreptul acestuia.

Depunerea obligatorie a 3 impozitului pe venitul persoanelor fizice este prevăzută în următoarele cazuri:

1. Primirea de venituri din proprietățile deținute. Mai mult decât atât, anterior exista o regulă conform căreia proprietarii de apartamente nu depuneau o declarație dacă îl dețineau mai mult de 3 ani. De la 1 ianuarie 2016, perioada de proprietate pentru apartamentele achiziționate a fost prelungită la 5 ani. Noua regulă nu se aplică altor proprietăți, ceea ce înseamnă că pentru mașini, terenuri, garaje și alte proprietăți, a rămas o perioadă de 3 ani. De asemenea, 3 ani sunt valabili pentru apartamentele obtinute prin mostenire, privatizare, sau in baza unui contract de inchiriere.
2. Primirea de venituri sub formă de câștiguri. ÎN acest moment Persoanele ale căror câștiguri au variat între 4 și 15 mii de ruble trebuie să completeze declarația 3-NDFL. Premiile de loterie mai mici de 4 mii de ruble nu sunt supuse impozitului, iar în cazul primirii mai mult de 15 mii, obligația de a reține și de a remite taxa este transferată prin lege organizatorilor evenimentului.
3. Concluzii contracte civile cu indivizi în lipsa statutului antreprenor individual. De exemplu, un contract de închiriere a unui apartament.
4. Primirea de dividende din participarea la companii străine. În plus, o persoană trebuie să fie rezidentă a Federației Ruse, adică să locuiască în țară mai mult de 183 de zile pe an;
5. Încasarea de venituri de către un întreprinzător individual din activități comerciale dacă folosește sistemul general de impozitare. Obligația de a calcula și achita în mod independent impozitul se aplică și populației care desfășoară activități independente: avocați, notari, scriitori și altele.

În mod voluntar, completarea declarației 3-NDFL se efectuează numai dacă există circumstanțe care vă permit să declarați și să rambursați impozitul din buget.

De unde să obțineți formularul 3-NDFL

Perioada de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este an calendaristic Prin urmare, un cetățean trebuie să depună o declarație o dată pe an. Pentru depunerea obligatorie, termenul limită este 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Dacă a 30-a cade într-un weekend, atunci ultima zi pentru a participa la inspecție va fi următoarea zi lucrătoare.

Dar dacă doriți să solicitați o deducere fiscală, contribuabilul poate contacta oricând inspectoratul. Dreptul de a folosi beneficiul său este păstrat de către o persoană fizică timp de 3 ani din momentul în care se ivesc împrejurările care îi dau temeiul pentru a primi o deducere.

În fiecare an, fiscul lansează un nou software cu desemnarea anului pentru care este relevant. „Declarația” conține deja cărți de referință cu informațiile necesare. După introducerea informațiilor în program, utilizatorul are posibilitatea de a imprima formularul finalizat cu un cod de bare al anului pentru care a fost completat. Instrucțiunile pentru completarea 3-NDFL sunt prezentate mai jos.

Procedura de completare a declarației fiscale 3-NDFL

Întreaga declarație constă din 19 foi:

• Pagina titlu;
• secțiunea 1 și a 2-a;
• Foi cu denumiri de litere;
• Aplicații.

Cu toate acestea, nu este necesar să completați toate foile. Procedura de completare a 3-NDFL prevede introducerea informațiilor numai în acele foi care sunt necesare pentru obținerea unui anumit tip de deducere sau declarație fiscală.

Pentru a completa formularul dvs. veți avea nevoie următoarele documente(optional):

• Pașaport, în lipsa unui alt document de identitate;
• Numărul de identificare a contribuabilului;
• certificat de căsătorie (dacă este disponibil);
• Documente care confirmă primirea veniturilor (contract de vânzare-cumpărare, închiriere, contract etc.);
• Documente care confirmă cheltuielile efectuate (acord de cumpărare, proprietate vândută; chitanțe de plată utilitati, chitanțe pentru reparații efectuate etc.);
• Contract de cumpărare a locuinței sau documente care confirmă costurile de construcție pentru cerere deducere de proprietate;
• Contract de credit ipotecar;
• Un certificat de la bancă despre dobânda plătită;
• Acord cu instituție educațională să primească o deducere socială pentru formare;
• Acord cu institutie medicala, să primească o deducere socială pentru tratament;
• Chitanțe pentru plata serviciilor medicale sau educaționale;
• Licența (acreditarea) unei instituții medicale (de învățământ);
• Adeverință de la angajator în formular.

Contractele trebuie depuse la control în copii, iar toate documentele de plată în originale, prin urmare, pentru a evita pierderea sau pierderea, trebuie depus un inventar împreună cu declarația. Inspectorul, contra semnăturii, marchează foaia de titlu a exemplarului contribuabilului cu numărul de foi anexate. Regulile de completare a 3-NDFL impun indicarea obligatorie a numărului de telefon al contribuabilului pentru a-l contacta în caz de întrebări sau de identificare a inexactităților în completare.

Principala condiție pentru a primi deduceri sociale sau de proprietate este ca cetățeanul să primească venit impozitat cu o cotă de 13%. Pentru că nu poți returna decât din bugetul fondurilor virate acolo pentru perioada fiscală corespunzătoare.

3-NDFL pentru o deducere fiscală la achiziționarea unei locuințe nu poate fi depusă în următoarele cazuri:

• Achizitii metri patrati de la o persoană dependentă (rudă, angajator);
• Achizitii care implica plata de la alte persoane sau folosind subventii guvernamentale (capital de maternitate);
• Anterior, dreptul de a folosi deducerea de proprietate a fost folosit pe deplin.

Valoarea deducerilor fiscale este limitată prin lege la 260 de mii pentru deduceri la achiziționarea de spațiu rezidențial, adică 13% din 2 milioane de ruble. Excepție fac cazurile de cumpărare care implică credit ipotecar, in care statul se obliga sa restituie contribuabilului 13% din suma platii in exces catre banca conform prevederilor stabilite. rata creditului, dar nu mai mult de 390 de mii de ruble.

Deducerile fiscale sociale sunt limitate la 15,6 mii de ruble pe an, adică 13% din 120 de mii de ruble.

Exemple de completare a declarațiilor fiscale în formularul 3-NDFL

Cum se completează 3-NDFL când vinzi un apartament? Completarea formularului atât pentru plata suplimentară, cât și pentru returnarea din buget începe cu completarea Pagina titlu, pe care se află câmpurile:

• Numărul de corectare. Dacă declarația este depusă pentru prima dată, atunci se introduc zerouri în acest câmp; dacă declarația primară a fost deja depusă, atunci declarația actualizată se depune cu un cod care reflectă numărul de clarificări (001, 002 etc.);
• Perioada fiscală este anul pentru care se depune formularul;
• Cod Autoritatea taxelor selectat din directorul Inspectoratului Fiscal de Stat;
• Informații despre contribuabili. Acest câmp indică numele dumneavoastră complet, data nașterii, locul nașterii, detaliile pașaportului, starea și numărul de telefon.
• Secțiunea 1 conține informații despre taxa care trebuie plătită sau returnată. Secțiunea conține câmpurile:
• Cod în scopul depunerii documentului (plată, retur, fără datorii);
• Informații despre codul de clasificare bugetară;
• Codul teritoriului municipalitate(OKTMO);
• Suma impozitului.

Secțiunea 2 conține calculul bazei de impozitare la o cotă de 13%. Informații generale despre valoarea veniturilor, cheltuielile care reduc baza de impozitare și impozitul calculat sunt indicate aici. La vânzare spații rezidențiale De asemenea, trebuie să completați foi cu literele „A” și „D2”. Foaia „A” dezvăluie informații despre veniturile primite pe teritoriul Federației Ruse. Aceasta reflectă prețul de vânzare al proprietății și valoarea impozitului de plătit.

Un cetățean care și-a vândut locuința are dreptul să li se reducă baza de impozitare cu 1 milion de ruble sau să declare cheltuieli sub formă de costuri pentru achiziționarea acestei proprietăți. Costurile trebuie confirmate printr-un acord și un document de plată.

Cum se completează declarația 3-NDFL pentru a primi o deducere fiscală socială? În acest caz, sunt completate foi ușor diferite. Pagina de titlu, secțiunile 1 și 2 în acest caz trebuie completate, ca la vânzarea unui apartament. Informațiile din certificatul în formularul 2-NDFL sunt introduse în foaia „A”.

Deducerea impozitului social este reflectată în fișele „E1” și „E2”, unde trebuie completate rubricile privind cheltuielile efectuate pentru formare și tratament (pentru sine sau pentru o rudă apropiată). Dacă deductie sociala este primit de un părinte pentru copil sau de soție pentru soț etc., este necesar să existe un acord în care să fie indicate 3 părți: executantul, plătitorul și partea care primește serviciul.

O mostră de completare a declarației 3-NDFL atunci când primiți o deducere pentru sau

Cum să completați o declarație fiscală 3-NDFL pentru a primi? De obicei, această deducere este solicitată la locul de muncă și nu necesită depunerea unei declarații.

Totuși, obține deducere standard, dintr-un motiv oarecare nu ați primit la locul plății venitului, o puteți face singur. Pentru a reflecta beneficiul, va trebui să completați foaia „E1”, în care trebuie să indicați cuantumul deducerii standard și, de asemenea, să atașați documente care confirmă dreptul dumneavoastră de a primi acest beneficiu.

Un alt beneficiu pe care îl poți obține rezident fiscal RF este. În acest caz, statul restituie cetățeanului o parte din impozitul pe venit pe care l-a plătit.

Cum să completezi corect declarația 3-NDFL pentru a primi o deducere de proprietate? Calculul deducerii impozitului pe proprietate în declarația 3-NDFL se face pe foaia „D1”. Această secțiune oferă informații:

• Cod obiect;
• Tipul de proprietate;
• Informații despre obiect ( număr cadastral, data înregistrării dreptului de proprietate, anul începerii utilizării deducerii, costul conform contractului);
• Calculul sumei deducerii (suma deducerii deja utilizată, suma dobânzii ipotecare plătită, suma soldului reportat în perioada fiscală următoare).

Termenele limită pentru depunerea formularului 3-NDFL și plata impozitului

Pentru raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, atunci când legea o impune de la contribuabil, se prevede perioada ianuarie-aprilie, i.e. ultima este 30 aprilie. Plata impozitului se face până la data de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale. Dacă 15 iulie cade într-o zi liberă, atunci regula generala, ultima zi de plată este următoarea zi lucrătoare.

De la 1 ianuarie 2016, nu este necesară depunerea unui raport privind veniturile din care agentul fiscal nu a putut reține impozitul pe venit. Acest lucru a ușurat viața contribuabililor obișnuiți, deoarece aceștia nu trebuie să studieze întrebarea cum să completeze declarația 3-NDFL.

Inspectoratul Federal Tax Service trimite chitanțe de plată pe baza notificărilor din partea organizațiilor despre imposibilitatea reținerii impozitului la sursă. O persoană fizică trebuie să plătească astfel de chitanțe înainte de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale.

O altă regulă nouă se referă la costul proprietății rezidențiale vândute deținute de mai puțin de 5 ani (mai puțin de 3 ani pentru categorii individuale). Prețul de vânzare nu trebuie să fie mai mic decât valoarea cadastrală cu 70 la sută sau mai mult. Dacă, pentru a evita impozitele suplimentare la buget, un cetățean a subestimat prețul contractului pentru spațiul rezidențial vândut, inspectoratul va stabili independent impozitul pe venitul personal suplimentar în cuantum de 13% din valoarea cadastrală, ajustat cu un factor de 0,7.

Un cetățean care nu raportează la timp asupra veniturilor primite se confruntă cu sancțiuni. Cuantumul penalității depinde de valoarea impozitului necolectat de stat ca urmare a depunerii cu întârziere a declarației. Sancțiunea este de 5% din suma plătibilă bugetului pentru fiecare lună restante, dar nu mai puțin de 1 mie de ruble și nu mai mult de 30%. Plata tarzie atrage aplicarea unei amenzi unice de 20% din valoarea impozitului.

Unde să depuneți declarația 3-NDFL

Raportul în formularul 3-NDFL este înaintat Inspectoratului Federal serviciul fiscal la locul de înregistrare a contribuabilului. Forma de livrare nu contează. Declarația poate fi depusă în una din 3 moduri:

• În persoană sau printr-un reprezentant cu procură legalizată;
• Prin poștă, prin scrisoare cu un inventar al conținutului;
• Prin canale de comunicare electronică, certificate printr-o semnătură digitală electronică calificată.

Până la 30 aprilie 2014, unele categorii de cetățeni sunt obligate să declare veniturile încasate în anul 2013 și să depună formularul 3-NDFL la fisc de la locul de reședință. Vă vom spune în articol cine raportează pe acest formular și cum să completați declarația.

Notă! Puteți pregăti și transmite cu ușurință rapoarte folosind serviciul online „Afacerea mea” - Contabilitate pe internet pentru întreprinderile mici. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal și fonduri, ceea ce, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu folosind acest link.

Formularul de declarație 3-NDFL, care trebuie utilizat pentru raportare în 2013, a fost aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-3/760@. Dar vă rugăm să rețineți că, prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 noiembrie 2013 N ММВ-7-3/501@, au fost aduse modificări.

Înainte de a începe să vorbim despre completarea declarației, să luăm în considerare cine, unde, cum și în ce interval de timp trimite Formularul 3-NDFL.

Cine raportează pe Formularul 3-NDFL

În plus, unii cetățeni pot depune formularul 3-NDFL din proprie inițiativă. Acestea includ pe cei care doresc să primească, de exemplu, următoarele deduceri fiscale:

• standard (dacă în timpul perioadei fiscale aceste deduceri nu au fost acordate unei persoane fizice sau au fost acordate într-o sumă mai mică decât cea prevăzută la articolul 218 Codul fiscal);
• profesional;
• sociale (la plata pentru tratament, formare, la transfer fonduri propriiîn scopuri caritabile etc.);
• proprietate (la cumpărarea locuinței).

Unde și când trebuie depusă declarația?

Trebuie să depuneți formularul 3-NDFL completat la biroul fiscal de la locul de reședință sau de la locul de ședere (clauza 5 din articolul 227, clauza 3 din articolul 228, clauzele 1, 3, 6 și 7 din articolul 83 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Aceeași procedură este prevăzută pentru cei care depun o declarație din proprie inițiativă (clauza 2 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În conformitate cu paragraful 4 al articolului 80 din Codul fiscal, declarația poate fi depusă la pe hârtie(în persoană sau printr-un reprezentant autorizat, precum și prin poștă) sau electronic (prin canale de telecomunicații).

Declarația fiscală se depune cel târziu la 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și impozitul trebuie plătit înainte de 15 iulie a anului curent (clauza 4 a articolului 228 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dar există excepții de la această regulă. Astfel, în cazul în care activitățile de afaceri (practică privată) sau plățile menționate la articolul 228 din Codul fiscal sunt încetate înainte de sfârșitul perioadei fiscale, declarația trebuie depusă în termen de cinci zile de la data încetării activităților sau plăților. Acest lucru se aplică cetățenilor ruși. Dar străinii care intenționează să părăsească teritoriul Rusiei trebuie să se prezinte cu cel puțin o lună înainte de a părăsi țara. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al articolului 229 din Codul fiscal. Ambii trebuie să plătească impozitul în cel mult 15 zile calendaristice de la data depunerii unei astfel de declarații (clauza 3 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru fiecare lună de nedepunere a declarației, se prevede o amendă de 5% din valoarea impozitului (clauza 1, articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nedepunerea de către un contribuabil a unei declarații fiscale la organul fiscal de la locul de înregistrare în termenul stabilit de legislația privind impozitele și taxele atrage perceperea unei amenzi în cuantum de 5 la sută din valoarea impozitului supus plății. (taxă) pe baza acestei declarații, pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua stabilită pentru depunerea acesteia, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble. (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse) În acest caz, limita inferioară a amenzii este de 100 de ruble, iar limita superioară nu poate depăși 30% din valoarea impozitului. Cu toate acestea, această regulă se aplică dacă declarația este depusă cu întârziere cu până la 180 de zile.

Dacă întârziați cu raportul cu mai mult de 180 de zile, amenda va crește. Acesta va fi de 30% din valoarea impozitului plus 10% pentru fiecare lună de întârziere (clauza 2 a articolului 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Completarea declaratiei

Reguli generale. Contribuabilul indică în declarație toate primite în perioada fiscala venituri, surse de plată a acestora, deduceri fiscale, sume de impozit reținute agenţi fiscali, suma plăților în avans plătite efectiv, valoarea impozitului supus plății (adăugării) la buget sau rambursării din buget (clauza 4 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Declarația depusă pe hârtie se completează cu un pix sau stilou negru sau albastru. De asemenea, este posibil să tipăriți formularul de declarație completat pe o imprimantă. Dar vă rugăm să rețineți că imprimarea față-verso nu este permisă. Acest lucru este menționat în paragraful 1.1 al secțiunii 1 din Procedura de completare a formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (formularul 3-NDFL), aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 noiembrie 2011 nr. ММВ-7 -3/760@ (denumită în continuare Procedura).

Nu sunt permise corecții în declarație! În fiecare linie și coloanele corespunzătoare este introdus un singur indicator. În lipsa indicatorilor, prevazute de declaratie, o liniuță este plasată în linia corespunzătoare. Toate indicatori de cost sunt date în ruble și copeici, cu excepția sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice, care sunt calculate și afișate în ruble întregi.

Când completați manual declarația, vă rugăm să rețineți următoarele.

Completați câmpurile de text ale declarației cu caractere majuscule.

Dacă pentru a indica vreun indicator nu este necesară completarea tuturor celulelor câmpului corespunzător, se pune o liniuță în celulele necompletate din partea dreaptă a câmpului.

Exemplu

La specificarea TIN-ului de zece cifre al organizației 5024002119 în câmpul TIN de douăsprezece celule, indicatorul este completat după cum urmează: „5024002119--”.

Indicatorii numerici fracționali sunt completați în mod similar cu regulile de completare a indicatorilor numerici întregi. Dacă există mai multe celule pentru indicarea părții fracționale decât numere, atunci este plasată o liniuță în celulele libere ale câmpului corespunzător.

Exemplu

Dacă indicatorul „cota de proprietate” are o valoare de 1/3, atunci acest indicator este indicat în două câmpuri a câte trei celule fiecare după cum urmează: „1--” - în primul câmp, semnul „/” sau „”. între câmpuri și „3--” - în al doilea câmp.

Dacă completați declarația pe computer, atunci aliniați valorile indicatorilor numerici în funcție de spațiul din dreapta (ultimul). Și atunci când imprimați pe o imprimantă, este permis să nu existe chenar în jurul celulelor sau liniuțe pentru celulele neumplute. Semnele trebuie tipărite cu font Courier New, cu o înălțime de 16-18 puncte.

Contribuabilul în partea de sus a fiecărei pagini completate a declarației trebuie să indice TIN-ul (dacă există), precum și numele de familie și inițialele sale, iar în partea de jos, în câmpul „Confirm exactitatea și exhaustivitatea informațiilor specificate la această pagină”, puneți data completării și semnătura .

În ceea ce privește numerotarea paginilor, aceasta trebuie să fie continuă (clauza 1.14 din secțiunea 1 din Procedură).

Structura declarației. Declarația în formularul 3-NDFL constă dintr-o pagină de titlu, șase secțiuni și 13 foi suplimentare - A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, Z, I. Cu toate acestea, contribuabilii completează scoate și nu reprezintă toate secțiunile și fișele, ci doar pe cele care reflectă indicatori pentru operațiunile pe care le desfășoară. În acest caz, pagina de titlu și secțiunea 6 din declarație trebuie să fie completate de toată lumea (clauza 2.1, secțiunea 2 din Procedură).

La completarea unei declarații, toate valorile indicatorilor sunt preluate din certificate de venit și sume reținute ale impozitelor emise de agenții fiscali, decontare, plată și alte documente aflate la dispoziție de contribuabil, precum și din cele realizate în baza documentele specificate calculele. Prin urmare, vă sfătuim să solicitați în prealabil de la departamentul de contabilitate un certificat în forma 2-NDFL pentru anul precedent.

Contribuabilii au dreptul de a nu indica în declarația de impozit veniturile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) în conformitate cu art. 217 din Codul fiscal, precum și veniturile la primirea cărora impozitul este reținut integral de către agenții fiscali, dacă acest lucru nu împiedică contribuabilul să beneficieze de deducerile fiscale prevăzute la art. 218 - 221 Cod Fiscal.

Pagina titlu. Când completați pagina de titlu a declarației, indicați:

• numărul de identificare a contribuabilului (TIN). Puteți afla TIN-ul dvs. pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei www.nalog.ru pe pagina serviciului „Aflați-vă TIN-ul”;
• numărul de ajustare (la întocmirea declarației fiscale inițiale se indică „0”, la actualizarea declarației - valoarea conform numărului de ordine al declarației de actualizare pentru perioada de raportare corespunzătoare);
• perioada fiscală de raportare - anul calendaristic pentru care se depune declarația;
• codul organului fiscal - codul biroului fiscal de la locul de reședință (locul de ședere) al contribuabilului;
• cod categorie de contribuabil:
• „720” - o persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual;
• „730” - un notar care exercită practică privată și alte persoane care exercită practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația în vigoare;
• „740” - un avocat care a înființat un cabinet de avocatură;
• „760” - o altă persoană fizică care declară venituri în conformitate cu art. 22 8 din Codul fiscal, precum și în scopul obținerii deducerilor fiscale în conformitate cu art. 218-221 din Codul fiscal sau în alt scop;
• „770” este o persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual și este șeful unei întreprinderi țărănești (ferme).

La completarea indicatorului „Cod OKTMO”, celulele libere din dreapta valorii codului, dacă are mai puțin de unsprezece caractere, sunt umplute cu zerouri.

Contribuabilul poate determina codul inspectoratului fiscal și al OKTMO la adresa locului său de reședință (locul de ședere) folosind serviciul de internet „Adresa și detaliile de plată ale inspecției dumneavoastră”, aflat pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei www.nalog.ru în secțiunea „ Servicii electronice».

Informații generale despre contribuabil prin completarea următoarelor câmpuri:

• nume de familie, prenume și patronimic;
• număr numar de telefon de contact indicarea codului telefonic;
• data și locul nașterii, cetățenia;
• informatii despre actul de identitate;
• statutul de contribuabil (rezident fiscal/nerezident al Federației Ruse);
• adresa de reședință (locul de ședere).

Secțiunile 1, 2, 3, 4, 5, 6 se completează pe foi separate și servesc la calcularea bazei de impozitare și a sumelor de impozit pe veniturile impozitate la diferite cote, precum și a sumelor de impozit supuse plății/adăugării la buget sau rambursării. din buget:

• în Secțiunea 1 privind venitul impozitat cu o cotă de 13%;
• în Secțiunea 2 privind venitul impozitat cu o cotă de 30%;
• în Secțiunea 3 privind venitul impozitat cu o cotă de 35%;
• în Secțiunea 4 privind venitul impozitat cu o cotă de 9%;
• în Secțiunea 5 privind venitul impozitat la cota

Secțiunea 6 se completează după completarea secțiunilor 1, 2, 3, 4 și 5 din formularul de declarație.

Foile A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, I sunt utilizate pentru calcularea bazei de impozitare și a sumelor de impozit la completarea secțiunilor 1, 2, 3, 4 și 5 din formularul de declarație și se completează după caz.

Fișa A se completează pentru veniturile impozabile primite din surse din Federația Rusă, cu excepția veniturilor din activități comerciale, advocacy și practică privată.

Fișa B se completează pentru veniturile impozabile primite din surse din afara Federației Ruse, cu excepția veniturilor din activități comerciale, advocacy și practică privată.

În această secțiune vom oferi exemple de completare a declarației 3-NDFL pentru diferite situații. Toate mostrele de umplere sunt disponibile pentru descărcare în format .pdf.

De asemenea, puteți completa declarația 3-NDFL direct pe site-ul nostru în 15-20 de minute, răspunzând la întrebări simple: Completați online 3-NDFL.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru anul 2016 la vânzarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2016, Ivanov I.I. a vândut un apartament pe care l-a deținut de mai puțin de trei ani pentru 1 milion de ruble. Întregul cost de vânzare a apartamentului a fost acoperit de deducerea standard la vânzare (max. 1 milion de ruble). În consecință, conform rezultatelor declarației, Ivanov I.I. nu trebuie să plătească impozit pe venit.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2016 la vânzarea unei mașini

Exemplu de descriere:În 2016, Ivanov I.I. a vândut mașina, pe care am deținut-o de mai puțin de trei ani, cu 500 de mii de ruble. Ivanov I.I. existau documente care confirmau achiziționarea mașinii pentru 400 de mii de ruble. În consecință, conform rezultatelor declarației, Ivanov I.I. trebuie să plătească impozit pe venit în valoare de 100 de mii de ruble. x 13% = 13 mii de ruble.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2016 pentru o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2016, Ivanov I.I. a cumpărat un apartament în valoare de 2 milioane de ruble. În același an Ivanov I.I. a lucrat la Tulip LLC, unde el venit anual s-a ridicat la 3 milioane de ruble. (au fost plătite 390 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației, Ivanov I.I. 260 de mii de ruble trebuie returnate de la buget.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2016 pentru o deducere fiscală pentru educație

Exemplu de descriere:În 2016, Ivanov I.I. a plătit pentru educația copilului la școală pentru un total de 40 de mii de ruble. În același an Ivanov I.I. a lucrat la Tulip LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a fost plătit un total de 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației, Ivanov I.I. 5.200 de ruble trebuie returnate de la buget.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2016 pentru o deducere fiscală pentru tratament

Exemplu de descriere:În 2016, Ivanov I.I. Am plătit 100 de mii de ruble pentru tratamentul meu la cabinetul stomatologic. În același an Ivanov I.I. a lucrat la Tulip LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a fost plătit un total de 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației fiscale, Ivanov I.I. 13.000 de ruble trebuie returnate de la buget.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru anul 2015 la vânzarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2015, Sidorov S.S. a vândut un apartament pe care l-a deținut de mai puțin de trei ani pentru 3 milioane de ruble. În același timp, Sidorov S.S. existau documente care confirmau achizitionarea unui apartament pentru 1,5 milioane de ruble. Pe baza rezultatelor declarației, Sidorov S.S. trebuie să plătească impozit pe venit în valoare de (3 milioane de ruble – 1,5 milioane de ruble) x 13% = 195 mii de ruble.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2015 la vânzarea unei mașini

Exemplu de descriere:În 2015, Sidorov S.S. a vândut mașina, pe care am deținut-o de mai puțin de trei ani, cu 250 de mii de ruble. Venitul din vânzarea mașinii a fost acoperit integral de deducerea standard ( dimensiune maximă pentru proprietăți nerezidențiale – 250 mii ruble). În consecință, conform rezultatelor declarației pentru anul 2015, Sidorov S.S. nu trebuie să plătească impozit suplimentar pe venit.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2015 pentru o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2015, Sidorov S.S. a cumpărat un apartament în valoare de 4 milioane de ruble. într-o ipotecă (în același an a plătit 400 de mii de ruble în dobândă la credit ipotecar). Tot în 2015, Sidorov S.S. a lucrat la Landysh LLC, unde venitul său anual se ridica la 3 milioane de ruble. (au fost plătite 390 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației, Sidorov S.S. trebuie returnat de la buget (2 milioane de ruble + 400 de mii de ruble) x 13% = 312 mii de ruble.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2015 pentru o deducere fiscală pentru educație

Exemplu de descriere:În 2015, Sidorov S.S. am plătit pentru studiile mele universitare în valoare de 100 de mii de ruble. În același an, Sidorov S.S. a lucrat la Landysh LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a fost plătit un total de 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației, Sidorov S.S. 13.000 de ruble trebuie returnate de la buget.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2015 pentru o deducere fiscală pentru tratament

Exemplu de descriere:În 2015, Sidorov S.S. a plătit pentru o operație legată de tipuri scumpe de tratament pentru soția sa în valoare de 300 de mii de ruble. În același an, Sidorov S.S. a lucrat la Landysh LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a fost plătit un total de 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației fiscale, S.S. Sidorov trebuie să i se restituie 300 de mii de ruble de la buget. x 13% = 39 mii de ruble.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru anul 2014 la vânzarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a moștenit un apartament și l-a vândut cu 2 milioane de ruble. În consecință, potrivit rezultatelor declarației, Petrov P.P. trebuie să plătească impozit pe venit în valoare de (2 milioane de ruble – 1 milion de ruble (deducere standard)) x 13% = 130 mii de ruble.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2014 la vânzarea unei mașini

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a vândut mașina, pe care am deținut-o de mai puțin de trei ani, cu 720 de mii de ruble. Petrov P.P. existau documente care confirmau achiziționarea mașinii pentru 800 de mii de ruble. În consecință, potrivit rezultatelor declarației, Petrov P.P. nu trebuie să plătească impozit pe venitul din vânzarea unui autoturism.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2014 pentru o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a cumpărat un apartament în valoare de 2 milioane de ruble. În același an Petrov P.P. a lucrat la Romashka LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (s-au plătit 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației, Petrov P.P. 130 de mii de ruble trebuie returnate de la buget. iar restul deducerii în valoare de 1 milion de ruble. (130 de mii de ruble de returnat) vor fi transferate în anii următori.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2014 pentru o deducere fiscală pentru educație

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. am plătit pentru studiile universitare a fiicei mele pentru un total de 140 de mii de ruble. În același an Petrov P.P. a lucrat la Romashka LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a fost plătit un total de 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației, Petrov P.P. 6.500 de ruble trebuie returnate de la buget. (rambursare maximă pentru educația unui copil).

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2014 pentru o deducere fiscală pentru tratament

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a plătit pentru tratamentul mamei sale în valoare de 60 de mii de ruble. În același an Petrov P.P. a lucrat la Romashka LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a fost plătit un total de 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației fiscale, Petrov P.P. 7800 de ruble trebuie returnate de la buget.