Din 2018 în Codul fiscal Au fost aduse modificări privind impunerea unui impozit fiscal suplimentar asupra anumitor depozite. Valoarea maximă a dobânzilor anuale pentru care nu se percepe comisionul s-a modificat. De asemenea, noua lege a echivalat rata de refinanțare cu rata cheie, a cărei valoare determină valoarea maximă specificată. Cum a fost afectată impozitarea depozitelor? indiviziiîn 2018, vă explicăm mai jos.

Impozit pe dobânda la depozitele persoanelor fizice de la 1 ianuarie 2018

Rata cheie actuală este de 11%. Conform ultimele modificari Potrivit legislației, impozitul pe dobânda la depozitele persoanelor fizice de la 1 ianuarie 2018 se percepe dacă rata depășește cu 5 puncte procentuale cota-cheie. Cu alte cuvinte, va trebui plătită o taxă fiscală dacă venitul din depozit depășește 16% pe an.

De remarcat că în prezent maximul pe care îl acordă băncile este de 13-14%, depozitele cu un randament de 15% sau mai mult sunt deja exotice. Sunt oferite doar clienților VIP sau atunci când investesc sume foarte mari.

Valoarea taxei este:

• pentru rezidenți (contribuabili ruși) – 35%;
• pentru nerezidenți – 30%.

Impozit pe depozitele în valută

Situația este diferită cu depozitele în dolari, euro și alte valute. Dacă în cazul rublelor limita este „flotante” (dacă rata de refinanțare crește sau scade, se va muta în consecință), atunci pentru depozitele în valută limita este strict fixă.

Astăzi este de 9%. Adică, dacă rata la depozitele în valută depășește 9%, va trebui să plătiți impozit pe depozitele bancare ale persoanelor fizice 2018:

• rezident – ​​35% din venit;
• nerezident – ​​30% din venit.

Cum se calculează impozitul

Taxa nu se percepe pe întreaga sumă a depozitului, așa cum cred unii clienți, ci doar pe venitul real. Pentru diferite perioade în care rata de refinanțare a fost în vigoare, baza de impozitare va fi calculată în moduri diferite.

De exemplu, un client a deschis un depozit la 1 martie 2015 timp de 1 an, investind 100.000 de ruble la 21% pe an. În perioada 1 martie – 31 decembrie 2015, rata de refinanțare a fost de 8,25%, iar venitul maxim liber de impozit a fost determinat într-o sumă ce depășește această cifră cu 10 puncte.

Prin urmare, se calculează după cum urmează: 100.000 * (21 – (8,25 + 10)) / 100 / 365 * 310 = 2335 ruble.

Pentru perioada 1 ianuarie - 1 martie 2018, rata de refinanțare a fost stabilită la 11%, iar dobânda maximă scutită de impozit nu trebuie să depășească 16%.

Prin urmare, calculul va fi după cum urmează: 100.000 * (21 – (11 + 5)) / 100 / 365 * 90 = 3699 ruble.

Totalul va trebui plătit: (2335 + 3699) * 0,35 = 2112 ruble.

Dacă trebuie să calculați cu exactitate impozitul pe depozitele persoanelor fizice în 2018, puteți utiliza un calculator, de exemplu, pe portalul banki.ru. Când utilizați un calculator de depozit obișnuit, trebuie să bifați caseta « Plata taxelor » și indicați rata maximă care nu este supusă impozitului fiscal (în 2018 aceasta este de 16% pe an pentru cele denominate în ruble și de 9% pentru cele denominate în valută).

Cine ar trebui să plătească taxe

Răspunderea penală și administrativă a fost stabilită pentru neplată, dar deponenții obișnuiți nu trebuie să se teamă de aceasta. Ideea este că din punct de vedere legislativ precis Băncii, în calitate de agent fiscal, îi este încredințată obligația de a colecta toate taxele fiscale și de a le plăti în mod independent la buget Federația Rusă.

Trebuie remarcat faptul că, cu ratele moderne ale dobânzilor la bănci, este destul de greu de imaginat o situație în care un deponent va trebui să plătească impozit. Valorile maxime ale depozitelor de ruble depășesc rar 12%, iar depozitele în valută - 3-4%. In situatia conturilor multivalute, dobanda este si mai mica.

Necesitatea reală de a plăti impozit a fost în 2015, când, cu o creștere bruscă a ratei de referință, băncile au majorat dobânzi la toate tipurile de depozite. Unii investitori mai puteau reuși să „apuce” valorile mari la sfârșitul anului 2015, când rata a început să scadă constant.

În 2018, poate apărea nevoia de a plăti impozit pe un depozit dacă Banca Centrală reduce brusc rata cheie cu câteva puncte procentuale, iar băncile nu au timp să reacționeze. Dar un astfel de scenariu este, ca să spunem ușor, puțin probabil.

Atunci când alegem un depozit bancar, de regulă, calculăm venitul așteptat pe baza sumei, termenului și ratei dobânzii produsului. În același timp, factorul de impozitare a veniturilor din dobânzi nu este, desigur, luat în considerare în calcule, deoarece mulți nici măcar nu presupun că dobânda la depozite poate fi impozitată. Acest comportament al deponentului este destul de de înțeles: în primul rând, responsabilitatea transferului impozitelor în favoarea statului este atribuită băncilor (și vom fi ultimii care știe despre acest lucru), iar în al doilea rând, nu orice depozit este supus impozitării. Prin urmare, în acest articol vom încerca să ne dăm seama ce procent din veniturile din dobânzi instituțiile de credit trebuie să contribuie la buget și în ce cazuri.

Temeiul legal pentru impozitarea veniturilor din dobânzi la depozite

Potrivit art. 214.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, veniturile din dobânzi la depozite sunt supuse impozitării atunci când:

• înregistrarea unui depozit de ruble, dobândă care depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse cu 5 puncte procentuale (de la 1 ianuarie 2016, valoarea ratei de refinanțare este egală cu valoarea ratei cheie a Băncii Centrale, care este de 11% din 08 /03/2015);
• înregistrarea unui depozit în valută, a cărui rată a dobânzii depășește 9% pe an.

La 29 decembrie 2014, a fost adoptată Legea nr. 462-FZ „Cu privire la modificările la articolele 46 și 74-1 din partea I și articolul 217 din partea a doua din Codul fiscal al Federației Ruse”, crescând nivelul neimpozabil. venitul din dobânzi la rata de refinanțare a Băncii Centrale plus 10 puncte procentuale.
Modificările adoptate au fost în vigoare în perioada 15 decembrie 2014 până la 31 decembrie 2015.

Impozitul pe depozitele persoanelor fizice se reține din veniturile din dobânzi care depășesc normele stabilite de lege. În acest caz, se ia în calcul rata nominală, și nu cea efectivă, care poate fi mai mare, de exemplu, din cauza capitalizării dobânzii. Cota de impozitare este de 35% pentru rezidenții Federației Ruse și de 30% pentru nerezidenții care stau în Rusia cel puțin 183 de zile.

La încheierea unui acord pe o perioadă de până la 3 ani, este relevantă doar rata în vigoare la momentul înregistrării (prelungirii) depozitului. Impozitul se percepe la momentul plății dobânzii și agent fiscal banca însăși acționează. Organizația financiară ține o evidență strictă a tuturor veniturilor din dobânzi ale persoanelor fizice și transferă în timp util impozitul pe venitul personal, deoarece acest proces este monitorizat de autoritățile de reglementare - Banca Centrală, inspectoratul fiscal și auditori. Suma impozitului plătit trebuie să fie afișată de cetățean în Înapoierea taxei conform formularului 3-NDFL, care în obligatoriu de completat la primire deduceri fiscale etc.

Vă vom spune mai detaliat cum se desfășoară procesul de impozitare în practică.

Procedura de impozitare a veniturilor din dobânzi: exemple și caracteristici

Banca, îndeplinind funcțiile de agent fiscal, înregistrează veniturile din dobânzi ale deponenților de la începutul perioadei de raportare (de la începutul anului sau de la începutul contractului de depozit). Pentru inspectoratul fiscal se completează certificate speciale pentru fiecare investitor individual, indicând baza de impozitare și cuantumul impozitului plătit. Dacă veniturile din dobânzi ale deponentului nu sunt supuse impozitării, nu se eliberează certificat pentru aceasta. Băncile păstrează secretul bancar, astfel încât suma totală a depozitului nu este indicată în documentele pentru inspectoratul fiscal (apare doar suma veniturilor din dobânzi supuse impozitului).

Important: la cererea scrisă a clientului, banca este obligată să îi elibereze un certificat în formularul 2-NDFL, care va indica baza impozabilă (venitul) și suma impozitului pe venitul personal plătit.

Procesul de impozitare a depozitelor poate fi văzut clar folosind următoarele exemple.

Să presupunem că 3 investitori - cetățeni ai Federației Ruse - s-au plasat în trei diferite bănci facilităţi:

1. Primul investitor a investit 500.000 de ruble la 15% pe an pentru o perioadă de 1 an. Dobânda se plătește la sfârșitul termenului.
2. Al doilea investitor a investit 800.000 de ruble la 17,75% pe an timp de 6 luni cu dobânda plătită la sfârșitul termenului.
3. Al treilea investitor a investit 20.000 de dolari la 9,2% pe an timp de un an, dobânda plătită la sfârșitul termenului.

Beneficiul actual: rata de refinanțare - 11% + 5 puncte procentuale, adică impozitul pe venitul personal ar trebui perceput pe veniturile din dobânzi la depozitele în ruble, pe care băncile plătesc 16% sau mai mult pe an. Astfel, venitul din dobânzi al primului nostru investitor (cota de 15% pe an) nu este supus impozitării, al doilea este supus impozitării (17,75 – 16 = 1,75 puncte procentuale), al treilea investitor este de asemenea supus impozitării (9,2 – 9 = 0,2 puncte procentuale).punct).

Lăsați cota de impozitare pentru al doilea și al treilea investitor să fie de 35%. Apoi vom calcula baza de impozitare pentru investitorii nr. 2 și 3:

• Pentru nr. 2: 800.000 de ruble * 1,75 * 182 / 365 * 100 = 6.981 de ruble.
• Pentru nr. 3: 20.000 USD. SUA *0,2*365/365*100 = 40 de dolari.

Să calculăm suma impozitului care va fi plătită din venit:

• Pentru nr. 2: 6.981 RUB. * 35% = 2.443,35 RUB
• Pentru nr. 3: 40 de dolari. * 35% *71 (cursul de schimb al dolarului american) = 994 ruble.

Important: impozitul trebuie calculat în moneda nationala la cursul Băncii Centrale de la data calculului.

Să calculăm ce sumă de dobânzi vor primi investitorii nr. 2 și 3 în cele din urmă pentru 6 și, în consecință, 12 luni:

• Pentru nr. 2: 800.000 * 17,75% *182/365 - 2.443,35 ruble. = 68.362,13 ruble. timp de 6 luni (în loc de 70.805,48 RUB înainte de impozitare).
• Pentru nr. 3: 20.000 * 9,2% * 71 – 994 rub. = 129.646 rub. timp de 12 luni (în loc de 130.640 RUB înainte de impozitare).

Ne-am uitat la exemplul celei mai simple opțiuni pentru calcularea sumei impozitului, dar există și mai multe cazuri complexe, despre ei - mai departe.

Variații pe tema impozitării veniturilor din dobânzi

Cazurile în care dobânda se plătește fără valorificare la sfârșitul contractului sunt cele mai simple. Cu toate acestea, depozitele la termen sunt adesea emise cu condiția plăților lunare sau trimestriale a dobânzii. Apoi banca reține impozitul pe venitul personal în conformitate cu acest program - cu aceeași frecvență cu care se calculează dobânda.

O variantă mai complexă este reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din veniturile din dobânzi la utilizarea dobânzii compuse („dobândă la dobândă”, sau capitalizare) sau la efectuarea de depozite cu posibilitate de reînnoire. Apoi:

• Suma depozitului crește, prin urmare, baza de impozitare și valoarea impozitului se modifică de fiecare dată.
• Rata poate crește și (când există o gradare a ratelor în funcție de suma din cont). Atunci se aplică următoarea regulă: dacă la momentul înregistrării rata a fost mai mică decât rata de refinanțare a Băncii Centrale + 5 puncte procentuale. pentru depozitele în ruble (sau sub 9% pentru depozitele în valută), nu se percepe nicio taxă. Dacă deponentul a reînnoit depozitul sau dobânda a fost adăugată la suma depozitului și rata, în creștere, a atins nivelul după care venitul ar trebui să fie impozitat, banca este obligată să rețină valoarea impozitului pe venitul personal pentru perioada de la care a început să se aplice cota majorată.

Se aplică și cazurilor speciale dizolvare timpurie depunerea și recalcularea ratei la rate mai mici (de obicei la rata pentru depozitele la vedere care nu depășește 1%). Apoi, chiar dacă veniturile din dobânzi au fost impozitate anterior, impozitul pe venitul personal nu se percepe. Dacă la momentul încetării depozitului impozitul pe venitul personal a fost deja virat la buget, acesta poate fi returnat la cererea scrisă a contribuabilului (de obicei impozitele plătite în plus sunt transferate în contul curent specificat în cerere).

De asemenea, la impozitarea veniturilor din dobânzi trebuie luate în considerare modificările ratei de refinanțare a Băncii Centrale (atât în ​​sus, cât și în scădere). Taxa începe (oprește) să fie colectată din ziua în care rata de refinanțare este modificată oficial.

Nu trebuie să uităm de depozitele în metale prețioase: toate veniturile din dobânzi sunt supuse impozitării, dar cota impozitului pe venitul personal este de 13%.

În concluzie, aș dori să remarc că impozitarea depozitelor nu este un punct negativ și nu trebuie să influențeze alegerea unui produs bancar. Având în vedere că dimensiune maximă compensare de asigurare asupra depozitelor (conturilor) persoanelor fizice, inclusiv antreprenori individuali, a crescut la 1,4 milioane de ruble, puteți plasa în siguranță fonduri gratuite

Niciun stat din lume nu poate funcționa fără o trezorerie. Reumplerea sa provine din diverse surse. Unul dintre ele este impozitul pe venit al persoanelor juridice și persoanelor fizice. Federația Rusă nu face excepție, unde impozitele reprezintă cea mai mare parte a bugetului. În structura lor, impozitul pe depozitele bancare ale persoanelor fizice ocupă un modest ultimul loc.

Este impozitat profitul din depozitele persoanelor fizice?

Mulți deponenți nici măcar nu sunt conștienți de existența unui impozit pe depozitele persoanelor fizice și, dacă știu, o iau la propriu, așa cum pare. Cu toate acestea, Codul Fiscal al Federației Ruse conține formulări complet diferite. Pentru a înțelege care este impozitarea depozitelor persoanelor fizice în 2019, este necesar să se clarifice conceptele și definițiile utilizate în Codul Fiscal al Federației Ruse și în formulările utilizate în viața de zi cu zi și în materialele informative dedicate impozitării depozitelor de indivizi:

1. depozit bancar;
2. depozit;
3. sursa de venit;
4. profit.

1. Depozit bancar - suma de bani, transferat de o persoană fizică unei instituții financiare în scopul realizării unui profit sub formă de dobândă. Banca, la rândul ei, emite aceste fonduri către terți, cetățeni sau organizații, sub formă de împrumuturi, tot cu dobândă. De exemplu, depozitul a fost făcut la 9,8% pe an. Un împrumut pentru suma depozitului a fost emis la 12,3%. Din aceasta, deponentul va primi 9,8%, iar 2,5% va rămâne pentru bancă drept profit (12,3%-9,8%).

2. Un depozit este și un depozit bancar, dar într-un sens mai larg. Acest:

• depozit de numerar în diverse valute;
• titluri de valoare (acțiuni, obligațiuni, certificate etc.);
• metale prețioase: platină, aur, argint, precum și monede.

O astfel de clarificare este necesară datorită faptului că există un sistem diferit de calculare a plăților fiscale pentru depozitele în metale prețioase.

3. Venitul reprezintă totalitatea fondurilor primite de o persoană juridică sau privată ca urmare a oricărei activități într-o anumită perioadă de timp. În practica mondială, venitul este cel mai adesea impozitat în doar trei cazuri:

• salarii - impozit pe venit;
• moştenire;
• vânzarea de bunuri imobiliare (casă, cabană, apartament etc.).

4. Profitul este diferenta dintre venit si costurile obtinerii acestuia. Dacă avem un exces de costuri față de venit, atunci primim pierderi. În cazul depozitelor, profitul provine din dobânda la depozitele în ruble sau în valută.

Pe baza definițiilor de mai sus, se poate susține că noțiunile de „taxă pe depozit” și „taxă pe depozit” sunt doar un impozit pe dobânda la depozitele persoanelor fizice, deoarece acestea, în esență, reprezintă profitul deținătorului acesteia.

Ce depozite sunt impozitate?

În conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul se percepe asupra dobânzii la depozite:

• în ruble;
• orice valută străină;
• metale prețioase și monede.

Rata impozitului pe depozit

În conformitate cu art. 225 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitarea depozitelor persoanelor fizice se efectuează la următoarele rate:

• 35% - pentru rezidenții Federației Ruse;
• 30% - pentru nerezidenții statului.

Pentru proprietarii de depozite cu metale prețioase, indiferent de statutul acestora, impozitul pe venitul din depozite se percepe asupra întregii sume a profitului în valoare de 13%.

Pentru trimitere:

• rezident este o companie, organizație, întreprindere sau persoană fizică înregistrată într-o țară și care respectă pe deplin legislația acesteia;
• nerezident - cetățeni sau persoane juridice care lucrează într-un anumit stat în mod permanent sau temporar, dar înregistrați sau cu reședința în altă țară și supuse legilor acesteia.

Important: cetățeni ai Federației Ruse care se află în afara țării pentru muncă (funcționari publici, militari), pentru tratament, instruire etc. mai mult de șase luni (permise intermitent), cu documente care confirmă plecarea, sunt considerate nerezidenți și sunt impozitate cu o cotă de 30%.

O abordare diferențiată a cotelor de impozitare a veniturilor din depozite este dictată de dorința legiuitorului de a atrage depozite în valută.

Pe ce procent din depozit se calculează plata impozitului?

Din ce sumă de depozit se plătește? plata taxelor? Impozitul se plătește pe dobânda la depozite. Următoarele sunt acceptate ca bază de impozitare:

• pentru depozitele în ruble - un exces al ratei cheie (din 2014 este egal cu rata de refinanțare) cu 5 puncte, adică. din dobânzi la depozitele care depășesc cuantumul ratei de refinanțare și trebuie plătită suplimentar 5%. colectarea impozitelor;
• pentru depozitele în valută - depășirea pragului minim cu 9%;
• pentru un depozit în metale prețioase - întreaga sumă a profitului, adică toate veniturile dintr-un depozit bancar sunt impozabile, și nu doar excesul ratei cheie cu o anumită sumă, ca în cazul depozitelor în numerar.

Rata de refinanțare - dinamică instrument financiar reglementarea economiei țării. Depinde de rata inflației. Determină rata dobânzii la împrumuturi Banca centralaţări pentru băncile de stat şi comerciale care operează pe teritoriul statului.

Pentru referință: la începutul anului 2019, rata dobânzii la depozite de până la 12,5% (rată de refinanțare 7,5% + 5%) este scutită de impozit. Orice mai mult decât această cifră este supus taxei.

După cum se poate vedea din Codul Fiscal al Federației Ruse, prezența sau absența unei taxe pe dobânda la depozite este determinată de:

• suma ratei anuale de depozit stabilită de bancă la încheierea contractului de depozit;
• mărimea ratei cheie.

Nu afectați suma plății și prezența sau absența acesteia:

• Suma depusă. Indiferent de 100 de ruble. pe cont sau 10,0 milioane, impozitul se calculează pe suma profitului primit din depășirea ratei dobânzii. Chiar dacă în cele din urmă se dovedește că se datorează 1 copeck, impozitul trebuie plătit.
• Termen de valabilitate Baniîn bancă - indiferent dacă banii sunt depuși pentru o lună sau un an - se va percepe o taxă fiscală dacă există motive pentru aceasta;
• Prezența în contract a unei clauze privind prelungirea acesteia;
• Operații multiple cont de depozit, incluzând atât reaprovizionarea fondurilor, cât și retragerea acestora;
• Indiferent dacă veniturile din depozite sunt sau nu capitalizate.

Mecanismul de plată a impozitelor

Contribuabilul este proprietarul unui depozit bancar sau al unui depozit cu metale pretioase. Cu toate acestea, pentru a simplifica toate procedurile, la retragerea fondurilor dintr-un depozit sau la rezilierea contractului, statul a obligat băncile să calculeze suma impozitului și să o transfere la buget.

În acest caz, pentru toate erorile făcute în timpul calculării și transferului plăților impozitelor, institutie financiara, adică, în acest caz, o bancă. Dacă ulterior se dovedește că nu a fost acumulată nicio taxă fiscală pentru un anumit depozit, banca o va plăti din fonduri proprii, precum și amenzi și penalități.

Astfel, investitorul nu trebuie să viziteze autoritățile fiscale si completati declaratia. Debitorul, banca, face asta pentru el.

Cum se calculează impozitul?

Impozitul pe depozitele de ruble se calculează folosind formula:

S=P*t/100, Unde

• S - suma plății impozitului;
• P - profit impozabil;
• t - cota de impozitare (30% pentru nerezidenți, 35% pentru rezidenți).

La rândul său, cuantumul profitului supus impozitului se calculează astfel:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, Unde

• N - rata anuală a dobânzii;
• K - rata de refinanțare;
• n - timpul de depozitare, în zile.

Sa luam in considerare exemplu concret. Date inițiale:

• suma depozitului - 500.000 de ruble;
• contractul a fost executat la 1 martie pentru 3 luni (92 de zile);
• rata anuala la depozit - 13,5%;
• rata de refinanțare - 8,4%;
• La 1 aprilie, rata de refinanțare a fost redusă la 7,9%;
• contribuția a fost făcută de un rezident al Federației Ruse.

Inlocuim numere specifice in formula data:

P=500000x(13,5-7,9-5)/365/100x61=489,22

Pentru referință: numărul de zile de păstrare a economiilor în cont (61) cu o dobândă mai mare la depozit este determinat de la data reducerii ratei de refinanțare (92 de zile - 31 de zile).

Astfel, impozitul va trebui plătit pentru suma de 489 de ruble. 22 de copeici Suma specifică de plată este de 171 de ruble. 23 de copeici (489,22*35/100).

De depozite în valută Valoarea taxei se calculează folosind formula:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, Unde

• S - valoarea impozitului;
• W - suma de economii plasată în contul de depozit;
• N - rata de depozit;
• n - durata depozitului, în zile;
• t - cota de impozitare (30% pentru nerezidenți, 35% pentru rezidenți).

Să dăm un exemplu de calcul folosind un exemplu specific:

• suma depozitului - 5000 $;
• rata anuală - 9,5%;
• termen de valabilitate - 90 de zile;
• investitorul este un rezident al Federației Ruse.

Deponentul va trebui să plătească 0,04 USD (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

Impozit pe zacaminte cu metale pretioase calculat prin formula:

S=W*N/100/365*n*13/100, Unde

• S - valoarea impozitului;
• W - suma de economii plasată în contul de depozit;
• N este rata anuală a dobânzii la depozit;
• n - timpul de păstrare, în zile.

Impozite pe depozitele persoanelor juridice

Depozitele bancare sunt supuse impozitului? entitati legale? Da, ca și cetățenii, persoanele juridice plătesc impozit pe venit pentru fondurile aflate în conturile de depozit.

Depozitele în ruble și valută ale persoanelor juridice sunt supuse acelorași reguli și reglementări pentru calcularea plăților fiscale ca și pentru persoanele fizice. La depozitarea metalelor prețioase în depozit, cota de plată a impozitului este, de asemenea, stabilită la 13%.

Concluzie

Ratele dobânzilor aplicate în 2019 de băncile Federației Ruse la depozitele în ruble și valută sunt semnificativ mai mici decât pragul stabilit pentru impozitarea profitului. Aceasta înseamnă că deponenții nu vor trebui să calculeze și să plătească impozit pe profiturile primite ca urmare a păstrării economiilor lor în conturi bancare.

Fără taxe nu ar exista stat – de unde ar veni atunci vistieria statului? Aceste plăți sunt deduse pentru diferite articole - profit, proprietate, consum, înregistrare și multe altele. Este de la sine înțeles că investiția, inclusiv venit pasiv cetateni obisnuiti - depozituri bancare cu acumulare dobândă anuală pentru investitii. În acest material vom analiza în detaliu ce reprezintă impozitul pe depozitele persoanelor fizice în acest an.

Despre esența impozitului

Impozitul pe venitul din depozite se percepe atât deținătorilor de ruble, cât și de depozite în valută, conform art. 214.2 Codul fiscal al Federației Ruse. Este important de menționat că sarcina fiscală nu se impune asupra tuturor veniturilor primite, ci doar asupra acelei părți a acestuia care depășește un anumit nivel. De exemplu, cu o porțiune scutită de taxe egală cu 13,25%, doar o porțiune de 4,75% va fi luată în considerare la calcularea comisionului la un depozit la 18% pe an.

De asemenea, este important de menționat că impozitarea depozitelor persoanelor fizice se efectuează conform rata nominală, și nu este eficient. Și acesta din urmă poate fi mult mai mare datorită acumulării acelorași " interes compus" - scriere cu majuscule.

Variante private

Articolul Codului Fiscal despre impozitul pe depozit este cel mai ușor de înțeles deținătorilor de depozite simple, cărora li se plătește dobânda la sfârșitul termenului. Dar există și cazuri speciale:

• Dobânzi acumulate lunar, trimestrial. Impozitul va fi dedus cu aceeași frecvență cu care se calculează profitul - dobândă.
• Depozite recuperabile, depozite cu capitalizare. Dacă procentul depinde de suma depozitului și la un moment dat depășește nivelul admisibil „gratuit”, atunci impozitarea va începe din această perioadă.
• Dizolvarea timpurie. După cum știți, la închiderea unui contract înainte de termen Conform celor mai multe oferte bancare, deponentul își primește banii cu un adaos de doar 1-2% pe an. Dacă a făcut o depunere cu dobândă peste nivelul neimpozabil și banca a virat deja impozitul la trezorerie, atunci, la cererea scrisă a cetățeanului, banii trebuie returnați în contul său bancar curent.
• Modificarea ratei de refinanțare. Să reamintim că taxa este „sensibilă” la valoarea sa - nivelul neimpozabil poate fi mai mare decât acest indicator cu un anumit număr de puncte. Prin urmare, taxa începe sau încetează să fie colectată anume din ziua în care tarif nou a venit in forta.

Valoarea impozitului în 2017

Din cauza situației economice din țară, deponenții trebuie să uite de acele fabuloase 17-20% pe an pe care băncile le ofereau cu atâta plăcere în urmă cu doar câțiva ani. Astăzi, cea mai populară rată este de 7-10%. Dar procentul impozitului pe depozitele persoanelor fizice din Rusia, dimpotrivă, nu a scăzut.

În 2015, Codul Fiscal a trecut printr-o serie de actualizări și modificări, ceea ce a dus la faptul că impozitarea a devenit și mai strictă în 2017. Investitorii vor plăti astăzi o taxă de 35% (30% pentru persoanele care nu sunt cetățeni ai Federației Ruse care au stat pe teritoriul acesteia mai puțin de 183 de zile) din Venitul netîn cazul în care rata dobânzii la depozit depăşeşte nivelul profitului neimpozabil. Dimensiunea sa este legată de rata cheie, înființată de Banca Centrală a statului. Astăzi (din iunie a acestui an) este egal cu 9% pe an.

Devine clar de ce ofertele de depozit ale băncilor au devenit mai sărace - nu va fi profitabil ca un deponent să pună bani pe un depozit, unde veniturile sale vor fi supuse unui impozit atât de semnificativ.

Dacă valoarea dobânzii la investiția dvs. este mai mică decât profitul bancar neimpozabil, atunci, ca și în anii anteriori, nu plătiți niciun impozit pe depozitele persoanelor fizice la trezorerie. În caz contrar, o sumă egală cu 35% din venitul dvs. va fi retrasă automat atunci când dobânda se acumulează - nu va trebui să vizitați oficiu fiscal pentru a plăti, completați declarații și alte documente.

Modificări ale conceptului de „profit neimpozabil” în 2017

Chiar anul trecut, valoarea veniturilor bancare scutite de impozit a fost de 18,25% pe an. În 2017, totul este oarecum mai trist - este doar 13,25%. Toate ofertele de depozit care depășesc această cifră sunt supuse impozitului pe dobânda la depozitele individuale.

În ciuda tuturor celor de mai sus, aceasta reforma fiscala a avut succes în general. Nu au fost mulți deponenți ale căror venituri din depozite au depășit 13,25%. Toate bănci celebreși-au adaptat propunerile la noile cerințe, astfel încât impozitul pe venitul din depozite să nu afecteze clienții lor. Ratele ridicate ale dobânzii sunt încă oferite doar de diferite cooperative de economii dubioase și bănci de ajutor reciproc, atrăgând astfel o populație nefamiliară cu politica fiscala state.

Prin depozite în bănci străine în 2017

Să reamintim că noua reformă privind impozitul pe depozitele bancare ale persoanelor fizice a afectat și investițiile în străinătate institutii de credit. Până de curând, veniturile din impozite din depozitele la băncile străine, al căror profit depășea 9% pe an, erau transferate la trezoreria rusă. Astăzi, condițiile pentru cei cu depozite străine sunt aceleași ca și pentru cei cu depozite rusești - plătesc impozit dacă veniturile lor din depozit sunt peste 13% pe an.

De asemenea, vă vom informa că banca straina nu este agent fiscal al Federației Ruse, motiv pentru care, după ce a făcut un depozit într-o astfel de instituție, un cetățean respectabil trebuie să completeze declarația corespunzătoare, în care trebuie să își raporteze noul venit. În caz contrar, se confruntă cu o amendă de 4-5 mii de ruble. În fiecare an, investitorul trebuie să completeze un document în care este prescris pentru a indica starea sa cont bancar V banca strainași raportați asupra tuturor mișcărilor de fonduri. Codul fiscal al Federației Ruse nu oferă explicații mai clare pentru indicarea datelor într-o astfel de declarație - este important să indicați pur și simplu prezența acestui tip de venit.

Fără completarea unui astfel de document, nu va fi posibilă transferul sumei investiției cu dobânda acumulată într-un cont curent la expirarea acordului. banca ruseasca. Pentru cei care vor să evite plata impozit pe venit din depozitele persoanelor fizice în acest fel, va trebui să pleci din nou în străinătate pentru a rezilia depozitul și a primi dobânda datorată. Cu toate acestea, acest lucru este benefic doar pentru investitorii cu economii mari în depozit și, prin urmare, o sumă foarte bună de dobândă. În alte cazuri, costul unei vize, al călătoriei sau al șederii în altă țară va fi de multe ori mai mare decât plata taxelor către trezorerie.

Exemplu de calcul

Să luăm în considerare două exemple comune pentru un rezident al Federației Ruse.

Comparativ impozitul pe depozitele persoanelor fizice

Pentru a rezuma, mai trebuie să remarcăm că suma actuală a impozitului pe depozitele persoanelor fizice (35%) este o cifră foarte mare. Să comparăm chiar și cu cele mai populare taxe:

• TVA - 18% la achiziționarea de bunuri și prestarea de servicii.
• Impozitul pe venitul personal - 13% la calculul salariilor.
• Vânzare hârtii valoroase- 13% din profitul primit.
• Primirea de dividende din acțiunile deținute ale organizațiilor - 9% din profit.

De ce este impozitul atât de mare?

Acest lucru se explică prin faptul că depozitele bancare sunt cel mai sigur venit pasiv disponibil pentru toată lumea. Riscurile aici sunt puțin probabile - aproape toate băncile au depozite asigurate.

Pentru a deschide un depozit, un cetățean trebuie să furnizeze doar o anumită sumă și pașaportul său. El nu va petrece mai mult de o jumătate de oră întregului proces. Și pentru a obține, de exemplu, venituri pe piața valorilor mobiliare, trebuie să fii în permanență la curent cu informațiile actuale și să-ți petreci partea leului din timpul tău pe anumite tranzacții de cumpărare și vânzare de acțiuni.

Cota ridicată de impozitare a veniturilor din depozitele individuale se explică și prin faptul că existența durabilă și de succes a băncilor comerciale depinde direct de bunăstarea statului și de stabilitatea economiei. Prin urmare, investitorii trebuie astfel să „plătească” pentru oportunitatea de a-și recupera banii cu dobânda acumulată, garantată la timp. Dar, pentru dreptate, trebuie menționat că noua reformă a afectat dureros un număr foarte mic de deținători de depozite.

Caracteristicile impozitării

Știm cu toții că din orice tip de profit trebuie să deducem un anumit procent în favoarea statului. Dar mulți proprietari de conturi de depozit probabil nu știu dacă trebuie să plătească impozite pe dobânda la depozite. La urma urmei, în esență, deponentul primește profit din economiile sale, pe care le încredințează băncii pentru păstrare. Dar din punct de vedere al legislației, dobânda la un depozit este și venit și, în consecință, beneficiarul beneficiului trebuie să plătească o taxă fiscală.

Atunci când alegem un depozit bancar, fiecare dintre noi se concentrează în primul rând pe rata dobânzii, deoarece cu cât aceasta este mai mare, cu atât va primi mai mult profit deponentul în cele din urmă. Aceasta este nuanța impozitării pe depozituri bancare, deoarece impozitul se calculează în funcție de rata dobânzii; totuși, vom discuta mai departe această problemă.

Cum se impozitează dobânda de depozit?

Potrivit legii, se impozitează următoarele tipuri de depozite:

• depozite în ruble, rata dobânzii la care depășește rata de refinanțare + 5%;
• contributii la moneda straina rata dobânzii peste 9% pe an.

Rezultă că comisionul nu se percepe la dobânda integrală, ci minus rata de refinanțare + 5%.

Care este rata de refinanțare? Aceasta este rata dobânzii la care Banca Rusiei emite împrumuturi banci comerciale. Această valoare nu este constantă și se modifică în funcție de situația economică din țară. Dacă vorbim în cuvinte simple, Acea Banca centrala Rusia, autoritatea de reglementare din sistem financiarțările, cu ajutorul unui astfel de instrument precum rata de refinanțare, reglează nivelul inflației în Rusia.

Din tot ce s-a spus mai sus, putem trage o anumită concluzie: depozitele cu o rată de peste 14% pe an sunt impozitate. Adică, pentru actualul 2017, rata de refinanțare a fost stabilită la 9%, plus 5% este în beneficiul deponentului, pentru ca cetățenii țării noastre să nu piardă dobânda la conturile de depozit bancar. Astfel, dacă rata de depozit depășește 14%, atunci va trebui să plătiți din excedent taxa fiscală de 35 sau 30% (ratele sunt indicate pentru rezidenți și nerezidenți ai Federației Ruse).

Merită explicat că ca baza de impozitare Nu se ia întregul profit al depozitului, ci doar procentul care depășește 14% pe an.De exemplu, dacă rata depozitului este de 18%, atunci impozitul se calculează la 18-14 = 4%.

Cine face plata

Este mai ușor pentru organismul guvernamental și pentru contribuabil atunci când o organizație bancară monitorizează îndeplinirea obligațiilor de plată a impozitului. În acest caz, deponentul nu trebuie să viziteze oficiul fiscal o dată pe an și să depună o declarație; aceasta se face direct de către banca unde sunt depuse economiile persoanei fizice.

Printre altele, în Rusia există o problemă precum evaziunea fiscală, așa că trebuie să monitorizați cu atenție acest lucru. Nu există o astfel de problemă aici, plătesc impozitul pe depozitele din Rusia către bănci, ele trimit toată documentația și rapoartele necesare. Apropo, dacă va fi mult mai dificil să urmăriți venitul unei persoane decât organizatie bancara, deoarece activitățile lor sunt supuse unei supravegheri stricte de către autoritățile de reglementare.

Important! La solicitarea titularului contului de depozit, banca este obligata sa furnizeze toate documentele si rapoartele care atesta plata.

Exemplu de calcul

Cu toate acestea, pentru a înțelege cât mai exact principiul după care se calculează impozitul pe venitul unei persoane din depozitul său, vom da un exemplu. Contribuție cu parametrii:

• suma de 300.000 de ruble;
• rata 16% pe an;
• perioada 1 an.

Să dăm calculul impozitului pe venit, mai întâi scadem suma procentului la care se percepe impozitul, la o rată de refinanțare de 9%, 16-(9+5) = 1, adică impozitul va fi perceput pe unu la sută, permiteți-ne să vă reamintim că rata pentru rezidenții Federației Ruse este de 35%. Noi credem 300000×1%=3000 de ruble, respectiv, impozitul va fi de 3000×35%=1050 de ruble.

Deci, să rezumam dacă este necesar să plătim impozit pe depozitele persoanelor fizice. Da, este necesar, dar numai cu condiția ca rata dobânzii conform condițiilor băncii să depășească rata de refinanțare cu 5%. Apropo, clientul însuși nu trebuie să-și facă griji cu privire la plata taxei obligatorii; banca va face acest lucru singură, fără știrea sau acordul deponentului.