Guvernul a modificat schema de calcul a impozitului pe proprietate la începutul anului 2016. Dacă anterior era calculată pe baza valorii de inventar, acum baza de calcul va fi valoarea cadastrală imobiliare.

Rușii vor trebui să plătească noua taxă începând din primăvara lui 2017– proprietarii vor efectua plățile pentru anul 2016 până la 1 octombrie 2017.

Vor fi trimise notificări?

Trimiteți notificări cu privire la impozitul pe proprietate (precum și pe teren și taxe de transport) Serviciul Federal de Taxe poate face acest lucru până la 1 noiembrie 2016 - dar nu toată lumea va primi notificări pe hârtie prin poștă. Din iunie 2016, au intrat în vigoare modificări la Codul Fiscal, permițând autorităților fiscale să informeze cetățenii (nu antreprenorii) care s-au conectat. Zona personală Pe net serviciul fiscal, doar prin acest serviciu, fără notificări pe hârtie. Potrivit Serviciului Fiscal Federal, există deja peste 20 de milioane de astfel de cetățeni, care nu vor mai fi trimise automat avizele fiscale pe hârtie prin poștă, doar la cerere, avertizează Serviciul Fiscal Federal.

Care este rata?

Pentru indivizii Cota de impozitare este stabilită la 0,1% din valoarea cadastrală:

– camere, apartamente, case si alte spatii rezidentiale;

– proiecte de constructii nefinalizate fondul locativ;

– ansambluri imobiliare unice, care includ cel puțin unul spațiu de locuit(Casa);

– garaje și locuri de parcare;

– cladiri utilitare cu suprafata de pana la 50 mp. m. inclusiv si care sunt situate pe terenuri asigurat pentru sprijin personal, agricultura dacha, grădinărit, horticultură sau individual construcția de locuințe.

În același timp, conform legilor orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, cota de impozitare poate fi majorată, dar nu mai mult de 3 ori.

Cum se calculează impozitul pe proprietate?

Calculul impozitului pe bunuri imobiliare prevede existența unor deduceri fiscale, conform cărora o persoană nu va trebui să plătească impozit pentru:

10 mp, dacă sunt situate într-o cameră privatizată (acesta este faptul că trebuie să acordați o atenție deosebită) a unui apartament;
20 mp din intregul apartament;
50 mp dintr-o casă privată sau încăpere.

Pentru cei interesați, cum se calculează nou impozit pentru imobiliare 2017, vă puteți asigura imediat că acest lucru este relativ ușor de făcut. Trebuie doar să cunoști valoarea cadastrală a proprietății tale (poți face acest lucru pe una dintre resursele web, dar trebuie să alegi surse oficiale, pentru că altfel datele obținute pot fi considerate nesigure), după care, cu ajutorul reprezentanților al municipiului local, va trebui să aflați cota procentuală a impozitului și apoi să calculați amortizarea corespunzătoare (aici va fi destul de dificil să faceți fără ajutorul unui specialist, deoarece au formulele adecvate pentru calcularea acestui indicator).

Primii patru ani de la începerea utilizării evaluare cadastrală valoarea impozitului va crește treptat (de la calculat conform valorii de inventar până la calculul conform cadastrului) folosind factori reducători: în primul an - 0,2, în al doilea - 0,4, în al treilea - 0,6, în al patrulea - 0,8 și va atinge vârful în al cincilea an. Acum, la Moscova se aplică un coeficient de 0,2 la valoarea impozitului pentru anul 2015 pentru toate obiectele, cu excepția birourilor administrative, clădirilor comerciale și clădirilor comerciale.

De la 1 ianuarie 2016, 3 ani și 5 ani sunt perioada minimă în care o persoană trebuie să dețină un imobil de drept de proprietate, iar dacă această perioadă minimă nu este îndeplinită, atunci impozitul va trebui achitat.

Iată un exemplu de calcul al impozitului pe bunuri imobiliare

Mai întâi trebuie să calculați suprafața spațiului pe care se va percepe taxa. De exemplu, partea neimpozabilă pentru o casă este de 50 mp, pentru un apartament – ​​20 mp, iar pentru o cameră – 10 mp. Adică, ar trebui să scazi partea neimpozabilă din suprafața proprietății. De exemplu, suprafața apartamentului este de 54 mp. Cu deducerea suprafata va fi de 34 mp.
Stabiliți cât va costa 1 mp conform planurilor cadastrale. imobiliare. De exemplu, o valoare cadastrală de 4 milioane de ruble. vom imparti la suprafata totala - 54 mp. Totalul pe care îl primim este de 74.074,074 ruble.
calculati baza de impozitare. În cazul nostru, taxa se percepe pe 34 mp. Să înmulțim costul rezultat de 1 mp. imobiliare pentru 34 și primim 2.518.519 ruble.
Noi definim dobândă. În acest caz, este de 0,1%.

Calculați valoarea impozitului. Suma primită la pasul 3 trebuie înmulțită cu rata dobânzii. Total obținem: 2519 ruble.
Din 2015 până în 2017, conform articolului 408, se aplică diferiți factori de reducere a impozitului. Folosind următoarea formulă, calculăm impozitul:

2017: (2.519 RUB - 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 1544 rub.

Scutire de impozit

Pentru ca proprietarul să fie eliberat de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din veniturile primite din vânzarea unui imobil, este necesar ca acesta să posede acest imobil aflat sub drept de proprietate timp de cel puțin trei ani în următoarele cazuri: bunul a fost dobândit prin moștenire sau cadou de la un membru al familiei și/sau rudă apropiată. În conformitate cu Codul familiei Federația Rusă, părinții, soții și copiii sunt recunoscuți ca membri ai familiei, indiferent dacă sunt adulți sau nu. Iar rudele apropiate sunt frații, surorile, bunicii;

Proprietarul este, de asemenea, scutit de la plata impozitului pe venitul personal, dacă deține apartamentul de cel puțin trei ani, care a fost primit prin privatizare, adică apartamentul ar fi trebuit să fie primit tocmai în baza unui acord de transfer încheiat cu statul sau organ municipal. Și, în această situație, nu se aplică acorduri privind compensarea locuințelor demolate, acorduri care au fost încheiate în cadrul programului „Locuințe Affordable pentru Tinere Familii” sau alte programe similare;

O perioadă de trei ani pentru scutirea de impozitul pe venitul personal se aplică și în cazul în care apartamentul a fost primit în baza unui contract de întreținere pe viață cu un plătitor de chirie dependent. De precizat că imobilele dobândite în baza unui contract de întreținere pe viață cu persoane aflate în întreținere se consideră primite de plătitorul de anuitate din momentul încheierii prezentului contract, și nu din momentul executării. Momentul executării în temeiul prezentului contract se consideră când beneficiarul de rentă a decedat și, în consecință, contractul de rentă a fost încheiat în în întregime. Cu toate acestea, plătitorul de chirie dobândește proprietatea asupra apartamentului din momentul încheierii contractului. Și, în consecință, dacă acordul a fost încheiat cu trei sau mai mulți ani în urmă și executat în urmă cu șase luni, atunci, în orice caz, plătitorul de chirie este scutit de plata impozitului pe venitul personal.

Vă dorim să aveți cel mai mic impozit pe proprietate posibil!

07.11.16 22 019 0

Cine plătește impozitul pe proprietate și când?

Ce este impozitul pe proprietate

Impozitul pe proprietate este o plată către stat pentru proprietatea asupra bunurilor imobiliare. Ai cumpărat un apartament, l-ai înregistrat pe numele tău - acum ești proprietar și ai imobil. Trebuie să plătiți pentru dreptul de a-l deține. Mai multe proprietăți înseamnă mai multe obligații fiscale.

Impozitul pe bunuri imobiliare este stabilit o dată pe an de către Serviciul Fiscal Federal: în a doua jumătate a anului, percepe taxe pentru proprietățile pe care le-ați deținut în perioada de raportare anterioară. Serviciul Federal de Taxe generează o notificare fiscală - o chitanță - care indică ce și cât să plătească și o trimite proprietarului. Am scris deja,

Dacă aveți un cont personal pe site-ul fiscal, în mod implicit nu veți primi nicio notificare prin poștă. Pentru ca ei să ajungă prin poștă, aveți nevoie de o cerere de livrare pe hârtie. După înregistrarea în contul personal, puteți alege dacă să primiți în continuare chitanțele pe hârtie pentru datorie prin poștă sau să refuzați.

Cine plătește impozitul pe proprietatea personală

Impozitele pe proprietate sunt plătite de proprietari. Nu contează cine locuiește și este înregistrat în apartament: contribuabilul va fi cel care îl deține.

Obiecte de impozitare

Doar imobilele sunt supuse impozitului. Care sunt obiectele mobile și care sunt imobile este determinat de art. 130 Cod civil al Federației Ruse. De exemplu, o mașină este considerată un obiect mobil, în timp ce o casă, un garaj sau o cameră dintr-un apartament comun sunt considerate imobile.

Bunuri mobile

Legea definește bunurile mobile în sens invers: acestea sunt orice lucruri care nu sunt imobiliare. De exemplu, o mașină, bani, un televizor sau o pisică persană. Lista obiectelor imobile este dată în cod Civil- impozitul pe proprietate nu se plătește pentru proprietatea care nu este inclusă în această listă.

Legea impune înregistrarea drepturilor asupra oricărui bun imobil, dar nu există o astfel de cerință pentru bunurile mobile. A nu se confunda cu înregistrarea vehiculelor în poliția rutieră: la eliberarea pașaportului vehicul Mașina este înmatriculată, dar dreptul de proprietate asupra acesteia nu este înmatriculat. Datorită titlului, proprietarul este „legat” de mașină, dar acesta nu este un analog al proprietății.

Proprietarii de vehicule nu plătesc impozit pe proprietate, dar trebuie să plătească impozitul pe vehicul către guvern.

Imobiliare

Nu există o definiție a imobilului în lege - este pur și simplu dat acolo lista plina obiecte care sunt recunoscute ca atare. Nu toate imobilele sunt supuse impozitului pe proprietate. Lista cu ce trebuie plătit este dată și în lege: bloc de locuințe, apartament, cameră, garaj sau loc de parcare. Există și alte obiecte de impozitare, mai rare.

Impozite pe proprietatea comună în clădire de apartamente ei nu platesc.

Cote de impozit pe proprietate pentru persoane fizice

Rata este utilizată pentru a calcula valoarea impozitului pe proprietate. Cota de impozitare este un procent din baza de impozitare. Iar baza de impozitare este valoarea obiectului de impozitare. Pentru calcul, aceștia nu iau întregul cost - și nu cel indicat în contractul de vânzare. Costul obiectului este determinat organisme guvernamentale, și vine în două tipuri: inventar sau cadastral. Dar nu este necesar să înțelegeți tipurile de costuri și deduceri: toate datele sunt indicate în avizul fiscal. Principalul lucru este să le verificați înainte de a plăti.

Legea stabilește cotele de impozitare de bază pentru persoane fizice. Ele depind de tipul de obiect și de valoarea acestuia. Dacă este o clădire rezidențială, un apartament, o cameră sau un garaj - 0,1% din cost, orice altceva - 0,5%, dar pentru obiecte mai scumpe de 300 de milioane de ruble - 2%.

Pe baza tarifelor de bază, fiecare regiune are dreptul să-și stabilească propriile tarife teritoriale. Cota de bază a impozitului pe proprietate specificată poate fi redusă la zero sau mărită, dar nu mai mult de trei ori. De exemplu, cota de impozitare de 0,1% pentru proprietățile rezidențiale din diferite regiuni variază de la 0 la 0,3%.

Puteți afla ratele impozitului pe proprietate din regiunea dvs. pe site-ul Federal Tax Service. De exemplu, în 2018, la Moscova, cotele de impozitare regionale au coincis cu cele de bază: pentru un apartament în valoare de 8 milioane de ruble au plătit 0,1% din cost, iar pentru proprietatea scumpă - de la 300 de milioane de ruble - 2%.

Cum se calculează impozitul pe proprietate pentru persoane fizice

Suma pe an depinde de rata și baza de impozitare. Tariful este stabilit de lege și de autoritățile regionale. Baza de impozitare este costul obiectului. Se înmulțește cu cota de impozitare și se obține valoarea impozitului pe proprietate.

Până în 2014, valoarea de inventar a fost utilizată ca bază de impozitare. Costul stocurilor este o schemă de calcul învechită care ia în considerare costul inițial și amortizarea. Valoarea de inventar a obiectului impozabil nu este raportata la valoarea de piata. A fost stabilit de Biroul de Inventar Tehnic - BTI. Proprietarul imobilului poate obține un certificat cu valoarea valorii de inventar. Trebuie să contactați ITO la locația obiectului.

Din 2015, pentru a calcula impozitul pe proprietate, au început să folosească valoarea cadastrală - prețul obiectului impozabil, calculat conform schemei Rosreestr. Acest preț este mai aproape de prețul pieței. Obiectele sunt evaluate de angajati autorizati de Rosreestr.

Puteți afla valoarea cadastrală a unui obiect în patru moduri: în contul dvs. personal al Rosreestr, în contul personal al Serviciului Fiscal Federal, printr-un calculator de taxe pe site-ul fiscal sau pe o hartă cadastrală publică. Valoarea de inventar și cadastrală este indicată și în avizele fiscale pentru anii respectivi.

În cele mai multe cazuri, valoarea cadastrală este mai mare decât valoarea de inventar, astfel încât valoarea obligațiilor fiscale a crescut. Diferența poate fi de trei ori sau de zece.

Să luăm un apartament adevărat în Omsk, cu o suprafață de 60 m². Valoarea de piata a acestui apartament este de 2-3 milioane, conform inventarului, a costat 230.000 RUR, iar conform cadastrului costa 810.000 RUR - de trei ori si jumatate mai scump.

În 2015, doar 28 de regiuni au trecut la calcularea valorii cadastrale, restul mai târziu. În 2019, opt regiuni continuă să calculeze impozitul pe proprietate la valoarea de inventar - acestea sunt Republica Altai, Teritoriul Primorsky, Irkutsk, Kurgan, regiunile Sverdlovsk, Okrugul Autonom Chukotka, Republica Crimeea și orașul Sevastopol.

Deduceri pentru impozitul pe proprietatea personală

Atunci când se calculează impozitul pe proprietate pe baza valorii cadastrale, se aplică deduceri fiscale. Deducere fiscală- aceasta este o zonă pentru care nu trebuie să plătiți. Cu cât suprafața proprietății impozabile este mai mare, cu atât valoarea acesteia este mai mare. Deducerea reduce suprafața proprietății, baza de impozitare scade, astfel încât suma totală a impozitului pe proprietate devine mai mică.

Orice proprietar de locuință are dreptul la o deducere fiscală pentru fiecare proprietate pe care o deține. Se ia in considerare automat -

Deducerea fiscală variază pentru diferite proprietăți imobiliare: pentru o casă - 50 m², pentru un apartament - 20 m², pentru o cameră - 10 m².

In spate Casă de vacanță cu o suprafață de 100 m², contribuabilului i se va percepe jumătate: doar pentru 50 m² în loc de 100. Pentru o casă cu o suprafață de 50 m² sau mai puțin, nu se va percepe niciun impozit pe proprietate.

Suprafața apartamentului Omsk pe care am luat-o ca exemplu este de 60 m². Aceasta înseamnă că va trebui să plătiți doar pentru 40 m².

Calcul pe baza valorii cadastrale

Pentru a plăti taxe imobiliare, nu trebuie să calculați nimic mai întâi. Fiscul va calcula totul singur, iar notificarea va indica deja suma totală pt perioadă de raportare. Vă vom spune de unde vine, astfel încât să îl puteți verifica. Dacă nu funcționează, trimiteți un mesaj Serviciului Fiscal Federal.

Valabil în prezent pentru contribuabili perioadă de tranziție: impozitul pe proprietate nu se ia integral, ci se înmulțește cu factori reducători. Dar mai întâi vom arăta cum se calculează suma totală.

Atunci când se calculează impozitul pe proprietate pe baza valorii cadastrale, acesta se reduce cu o deducere și se înmulțește cu cota de impozitare. De asemenea, este importantă perioada de titularizare: dacă este mai mică de un an, cuantumul impozitului pe proprietate se reduce proporțional. Dacă dețineți doar o parte din proprietate, obligațiile fiscale sunt împărțite proporțional între toți proprietarii.

N = B × S × KPV × D

Aici N este valoarea impozitului pe proprietate, B este baza de impozitare sau valoarea cadastrală a obiectului după deducere, C este rata impozitului pe proprietate din regiune pentru acest obiect, KPV este coeficientul perioadei de proprietate, D este dimensiunea cotei de proprietate asupra obiectului.

Pentru a determina CPV, trebuie să împărțiți perioada de proprietate a proprietății în luni la 12. Dacă ați cumpărat un apartament înainte de a 15-a zi inclusiv, atunci această lună este considerată o lună întreagă. Dacă este mai târziu de această perioadă, luna nu este luată în considerare.

Contribuabilul a cumpărat apartamentul pe 20 iunie și l-a vândut pe 20 decembrie. Atunci iunie nu se ia in calcul in perioada, ci decembrie. Perioada de posesie - 6 luni. CPV este 6/12, adică 0,5.

De asemenea, puteți vizualiza formula de calcul în contul personal de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite. Nu va coincide neapărat cu al nostru, pentru că am dat un exemplu fără a ține cont de factorii de reducere. Pentru a le aplica, organizația calculează mai întâi impozitul pe proprietate la valoarea de inventar. Vă vom spune cum să faceți acest lucru în continuare, dar mai întâi vom calcula impozitul pe proprietate integral conform cadastrului folosind un exemplu real.

Exemplu de calcul

Vom calcula suma totală a impozitului pe proprietate în funcție de valoarea cadastrală pentru apartamentul nostru din Omsk pentru 2018. Valoarea sa cadastrală este de 810.000 RUR. Suprafata - 60 m².

În primul rând, să aplicăm deducerea fiscală. Pentru a face acest lucru, calculăm valoarea cadastrală a unuia metru patrat: 810.000 / 60 = 13.500 R.

Suprafața după deducere este de 40 m², deci costul după deducere va fi 13.500 × 40 = 540.000 RUR.

Cota de impozitare pentru apartamentele din Omsk este de 0,1%

Dacă contribuabilul a deținut un astfel de apartament timp de un an întreg, CPV este egal cu unul. Dacă el este singurul proprietar, D este și o unitate.

Valoarea totală a impozitului pe proprietate: 540.000 × 0,1% = 540 RUR.

Dacă contribuabilul a deținut apartamentul doar șase luni, CPV va fi de 0,5.

Valoarea totală a impozitului pe proprietate: 540 × 0,5 = 270 RUR.

Iar dacă contribuabilul deține doar un sfert din apartament, D - 0,25.

Valoarea integrală a impozitului pe proprietate: 540 x 0,25 = 135 RUR.

Calcul pe baza valorii de inventar

Unele regiuni încă percep taxe pe proprietate pe baza valorii de inventar. În alte regiuni, se calculează pentru a fi apoi substituit în formula de reducere a impozitelor pe proprietate pe baza valorii cadastrale.

Fiscul calculează și suma pe baza valorii de inventar, dar pentru claritate, vom descrie modul în care se obține suma totală. Formula de calcul este similară. Doar baza de impozitare se ia nu din valoarea cadastrală, ci din valoarea de inventar, înmulțită cu un coeficient de deflator. Coeficientul deflator este stabilit de guvern.

Deducerile fiscale nu se aplică.

N = I × KD × S × KPV × D

Aici N este valoarea impozitului pe proprietate, I este valoarea de inventar a obiectului, CD este coeficientul deflator, C este rata impozitului pe proprietate din regiune pentru acest obiect, KPV este coeficientul perioadei de proprietate, D este dimensiunea a cotei de proprietate asupra obiectului.

Exemplu de calcul

Să calculăm impozitul pe proprietate pe baza valorii de inventar pentru apartamentul nostru din Omsk. Regiunea Omsk a trecut la înregistrarea cadastrului în 2016, astfel că ultima perioadă pentru calcularea valorii de inventar este 2015. Costul inventarului - 230.000 RUR. Coeficientul deflator în 2015 a fost de 1,147.

Pe site-ul Serviciului Federal de Taxe aflăm cota de impozitare din Omsk pentru 2015. Pentru apartamentele care costă până la 300.000 RUR, aceasta este 0,1%.

Impozit pe proprietate bazat pe valoarea de inventar: 230.000 × 1,147 × 0,1% = 264 RUR.

Dacă perioada de proprietate a apartamentului este de șase luni, suma specificată va fi redusă la jumătate și se va ridica la 132 RUR.

Daca contribuabilul detine doar un sfert din acest apartament, va plati 66 RUR.

Impozitul pe proprietate la valoarea de inventar s-a dovedit a fi de două ori mai mic decât la valoarea cadastrală. Prin urmare, atunci când treceți la o nouă metodă de calcul, se aplică factori reducători.

Calcul pe baza valorii cadastrale pana in 2020

Majoritatea proprietarilor nu plătesc încă întreaga sumă a impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală. Pentru a asigura o tranziție fără probleme la noua povară fiscală, au fost introduși coeficienți reducători. 2020 este termenul limită pentru care perioada de tranziție se va încheia pentru regiunile care au început să fie contabilizate într-un mod nou în 2015. Din acel moment urmau să ia taxe integral, dar condițiile s-au schimbat. Acum, în majoritatea cazurilor, suma va fi calculată ținând cont de factorii de reducere în 2020 și după acesta.

Cuantumul impozitului pe proprietate crește treptat. În primii trei ani de la trecerea la cadastru, se utilizează următoarea formulă:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2

Aici N este suma finală a impozitului pe proprietate pentru anul curent.

N1 - suma integrală a impozitului pe proprietate conform cadastrului. Am descris mai sus cum este considerat.

N2 - obligații fiscale bazate pe valoarea de inventar pentru ultima perioadă în care au fost calculate. De exemplu, la Moscova este 2014, în regiunea Omsk - 2015.

K - factor de reducere. În primul an după trecerea la cadastru este de 0,2, în al doilea an - 0,4, în al treilea an - 0,6.

Din al patrulea an, fiscul compară suma integrală a impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală cu suma din anul precedent. Dacă suma totală a crescut cu mai mult de 10%, organizația crește cu 10% valoarea obligațiilor fiscale din perioada curentă. Dacă nu mai mult, de acum încolo iau întreaga sumă.

Formula completă luând în considerare toți parametrii:

N = ((B x C - H2) x K + H2) x KPV x D - L

unde L este un beneficiu fiscal.

Atunci când suma conform valorii cadastrale este mai mică decât impozitul pe proprietate conform valorii de inventar, factorii reducători nu se aplică.

Exemplu de calcul

Să calculăm cum crește impozitul pe proprietate pentru apartamentul nostru din Omsk. In 2015 s-a luat pe inventar, iar noi am platit 264 RUR. Suma integrală conform cadastrului este de 540 RUR. Să presupunem că valoarea cadastrală nu se va modifica.

Creșterea valorii cadastrale în primii trei ani de la tranziție

• 2016 - (540 − 264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 - (540 − 264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 - (540 − 264) × 0,6 + 264 = 430 R

Începând din 2019, comparăm impozitul pe proprietate total cu suma aferentă anului 2018. 540 R depășește 430 R cu mai mult de 10%, deci impozitul pe bunuri imobiliare pentru 2019 va fi de 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Comparăm și în 2020. 540 R depășește 473 R cu mai mult de 10%, deci impozitul pe proprietate pentru 2020 va fi 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Vom compara din nou în 2021. 540 R depășește 520 R cu mai puțin de 10%, așa că plătim întreaga sumă - 540 R. În 2022 și ulterior, vom plăti și această sumă.

Beneficii pentru persoane fizice

Nu toată lumea plătește impozite pe proprietate. Unele categorii sunt prevăzute cu beneficii de 100 sau 50%.

Beneficiile fiscale sunt oferite numai pentru proprietatea care nu este utilizată pentru activități comerciale, de exemplu, un apartament, o cameră, o casă, un garaj. Beneficiul poate fi obținut doar pentru un obiect de fiecare tip.

Motive pentru acordarea de avantaje fiscale

Beneficiile sunt acordate anumitor categorii de persoane, de exemplu, eroi ai URSS și ai Federației Ruse, persoanele cu handicap din primul și al doilea grup, participanții la cel de-al doilea război mondial, personalul militar și rudele acestora și pensionarii. Listă categorii preferenţiale specificat la art. 407 din codul fiscal. Pentru ei, beneficiile impozitului pe proprietate sunt de 100%.

Acest beneficii federale, și organe administrația localăîn regiunile le adaugă pe ale lor. Le veți găsi pe site-ul Federal Tax Service. Beneficiile locale pot fi egale cu suma totală a impozitului pe proprietate sau cu o parte a acestuia.

Procedura de acordare a avantajelor fiscale

Beneficiile sunt oferite la cererea către organizatie fiscala. O cerere pentru beneficii trebuie depusă o dată în orice moment. Este posibil chiar și după calculul impozitului pe proprietate, apoi îl vor recalcula retroactiv. Dar este mai bine înainte de 1 aprilie a anului următor, atunci va fi luat în considerare în calcul. De exemplu, termenul limită pentru depunerea unei cereri de reducere a sumei plăților pentru 2019 este până la 1 aprilie 2020.

Dacă aveți mai multe obiecte de același tip, indicați în cererea dumneavoastră ce fel de beneficii doriți. Vă puteți schimba alegerea cel puțin în fiecare an, dar trebuie să faceți acest lucru înainte de 31 decembrie a anului pentru care veți plăti. Nu trebuie să alegeți deloc un obiect preferențial, atunci biroul fiscal va alege în mod implicit obiectul cu cea mai mare valoare.

Dacă deții tipuri diferite imobiliare beneficii fiscale vor fi furnizate pentru fiecare tip. Din 2018, la depunerea unei cereri, nu trebuie să aduceți documente, ci doar să furnizați detalii: fiscul va solicita însuși datele și vă va informa despre decizie.

Pensionarul are două apartamente: unul la Moscova, cu o valoare cadastrală de 3 milioane, celălalt la Omsk, cu o valoare cadastrală de 810.000 RUR. Deoarece apartamentul din Moscova este mai scump, implicit va primi un beneficiu pentru el. Dar, conform aplicației, poate alege un apartament din Omsk, apoi va trebui să plătească pentru cel de la Moscova. Dacă despre care vorbim despre impozitul pe proprietate pentru anul 2019, atunci alegerea trebuie făcută înainte de 31 decembrie 2019.

Are si acest pensionar o casă privată. Deoarece acesta este un alt tip de imobil, nici nu va trebui să plătiți pentru el.

El poate depune oricând o cerere pentru beneficiul propriu-zis, și nu pentru alegerea unui obiect pentru beneficiu. Dacă vorbim de impozite pe proprietate pentru 2019, este mai bine să respectați termenul înainte de 1 aprilie 2020.

Copiii plătesc impozite pe proprietate?

Dacă un copil este proprietarul unui obiect sau al cotei sale, impozitele imobiliare trebuie plătite pentru acesta. Copiii cu handicap au dreptul la beneficii fiscale. În unele regiuni, orfanii și minorii din familii numeroase sunt, de asemenea, scutiți de impozitul pe proprietate.

Este impozit local, adică se plătește la bugetul municipalității (sau orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) în care este instalat și în care se află proprietatea.

Cine plătește impozite pe proprietate în 2018

Impozitul pe proprietate trebuie plătit de persoanele fizice care dețin:

• Casa;
• spațiu de locuit (apartament, cameră);
• garaj, loc de parcare;
• complex imobiliar unic;
• proiect de construcție neterminat;
• altă clădire, structură, structură, spații;
• cota din proprietatea enumerată mai sus.

Acasă și Cladiri rezidentiale situate pe terenuri destinate agriculturii subsidiare personale, agricultura dacha, grădinăritul legumelor, horticultură, construcția de locuințe individuale, sunt clasificate ca clădiri rezidențiale.

Notă: pentru proprietatea inclusa in proprietate comună bloc(case scari, lifturi, mansarde, acoperisuri, subsoluri etc.) nu trebuie sa platiti impozit.

Notă că, conform modificărilor aduse Codului fiscal al Federației Ruse prin Legea nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016, clădirile nerezidențiale (grădină și case de țară) sunt egale cu cele rezidențiale și sunt supuse impozitului pe proprietate începând cu din perioada 2015. În legătură cu aceste obiecte, cetățenii pot pretinde un beneficiu (dacă taxa se calculează pe baza valorii cadastrale) în valoare de 50 mp. zona fara taxe. Pentru a-l obține, trebuie să contactați Autoritatea taxelor personal sau depuneți o cerere prin „Contul personal al contribuabilului”.

Cum se calculează impozitul pe proprietate pentru anul 2017?

Impozitul pe proprietate este calculat de Serviciul Federal de Taxe, după care trimite o notificare la locul de reședință al persoanei, care conține informații despre valoarea impozitului care trebuie plătit.

La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede: comandă nouă calculul impozitului pe proprietate. Conform noilor reguli, impozitul se calculează nu din valoarea de inventar a obiectului, ci pe baza acestuia valoarea cadastrală(adică cât mai aproape de piață).

Noua procedură de calcul va fi introdusă separat de fiecare subiect al Federației Ruse. Acele entități care nu au reușit să aprobe valoarea cadastrală a obiectelor înainte de 1 decembrie 2017 și să publice act juridic, va calcula impozitul în anul 2018 conform celui „vechi” (pe baza valorii de inventar).

Notă: Toți subiecții Rusiei trebuie să treacă complet la calcularea impozitului pe proprietate pe baza valorii cadastrale până la 1 ianuarie 2020.

Cum se calculează impozitul din valoarea cadastrală?

Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice, pe baza valorii cadastrale a proprietatii, se calculeaza folosind urmatoarea formula:

N la = (Valoare cadastrală – Deducere fiscală) x Mărimea acțiunii x Cota de impozitare

Valoarea cadastrală

La calculul impozitului, datele privind valoarea cadastrală a unui obiect sunt preluate din cadastrul imobiliar de stat începând cu data de 1 ianuarie a fiecărui an (pentru obiectele noi - la momentul înregistrării lor la stat). Valoarea cadastrală a unui obiect o puteți afla la oficiul teritorial Rosreestr.

Deducere fiscală

La calcularea impozitului, valoarea cadastrală pentru principalele tipuri de obiecte poate fi redusă printr-o deducere fiscală:

Autoritățile municipii iar orașele Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol au dreptul de a mări valoarea deducerilor fiscale descrise mai sus. Dacă valoarea cadastrală se dovedește a fi negativă, atunci se presupune că este zero.

Exemplu de calcul

Petrov I.A. detine un apartament cu suprafata totala 50 mp metri. Valoarea sa cadastrală este de 3.000.000 de ruble. Costul unui mp. metrul este egal cu 60.000 de ruble.

Deducerea fiscală în acest caz va fi: 1.200.000 RUB(60.000 RUB x 20 mp). La calcularea impozitului, este necesar să se ia valoarea cadastrală redusă: 1.800.000 RUB(3.000.000 RUB – 1.200.000 RUB).

Dimensiunea distribuirii

Dacă obiectul este în general proprietate comună

Cota de impozitare

Cotele de impozitare pentru fiecare subiect al Rusiei sunt diferite; puteți afla valoarea lor exactă în 2018 pe această pagină

Autoritățile municipalităților și orașelor din Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol au dreptul de a reduce cota de impozitare 0,1% la zero sau mări, dar nu mai mult de trei ori. De asemenea, în funcție de valoarea cadastrală, tipul și amplasarea obiectului, autoritățile locale au dreptul să stabilească diferențiate cote de impozitare.

Exemplu de calcul

Obiectul impozitării

Petrov I.A. aparține ½ apartamente cu o suprafață totală de 50 mp. metri. Valoarea cadastrală a apartamentului este de 3.000.000 de ruble. Deducerea fiscală va fi egală cu 1.200.000 de ruble.

Calculul impozitului

Pentru a calcula impozitul, luăm cota maximă posibilă de impozitare 0,1% .

Înlocuind toate datele disponibile, obținem formula:

900 de ruble.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1%).

Cum se calculează impozitul pe valoarea de inventar?

Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice, pe baza valorii de inventar a proprietății, se calculează folosind următoarea formulă:

N și = Valoarea stocului x Mărimea acțiunii x Cota de impozitare

Valoarea de inventar

La calculul impozitului se iau date privind valoarea de inventar depuse la organele fiscale înainte de 1 martie 2013. Puteți afla aceste informații la filiala BTI de la locația proprietății.

Dimensiunea distribuirii

Dacă obiectul este în proprietate comună comună, impozitul se calculează pentru fiecare participant proporțional cu cota sa în proprietatea acestui obiect. Dacă proprietatea este situată în general proprietate comună , impozitul se calculează pentru fiecare dintre participanții la proprietate comună în părți egale.

Cota de impozitare

Cotele de impozitare în fiecare subiect al Federației Ruse sunt diferite; puteți afla valoarea lor exactă pe această pagină. Vă rugăm să rețineți că cotele de impozitare nu trebuie să depășească următoarele limite:

Notă: in functie de valoarea de inventar, tipul si locatia obiectului, autoritatile locale au dreptul sa stabileasca cote de impozitare diferentiate.

Exemplu de calcul

Obiectul impozitării

Petrov I.A. aparține ½ apartamente în Moscova. Valoarea de inventar a apartamentului este 200.000 de ruble..

Calculul impozitului

Cota de impozitare pentru acest apartament este furnizată în sumă 0,1% .

Impozitul pe proprietate în acest caz va fi egal cu: 100 de ruble.(200.000 RUB x ½ x 0,1 / 100).

Cum se calculează impozitul conform noilor reguli în primii 4 ani?

La calculul impozitului din valoarea cadastrală, cuantumul acestuia este semnificativ mai mare decât la calculul din valoarea de inventar. Pentru a preveni o creștere bruscă a poverii fiscale, s-a decis: în primii patru ani (după introducerea de noi reguli în regiune), impozitul ar trebui calculat folosind următoarea formulă:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N la– taxa calculată din valoarea cadastrală a obiectului ().

N și– impozit calculat din valoarea de inventar a obiectului ().

LA– un factor de reducere, datorită căruia sarcina fiscală va crește treptat cu 20% în fiecare an.

Coeficientul K este egal cu:

• 0,2 – în primul an;
• 0,4 – în al doilea an;
• 0,6 – în al treilea an;
• 0,8 – în al patrulea an.

Începând cu anul 5, impozitul pe proprietate trebuie calculat pe baza valorii cadastrale a imobilului.

Notă: calculul impozitului dupa formula de mai sus se efectueaza numai in cazurile in care impozitul din valoarea cadastrala se obtine mai mult decat din valoarea de inventar.

Aviz fiscal

Pentru persoanele fizice, impozitul pe proprietate se calculează de către serviciul fiscal, după care trimite un aviz fiscal la locul de reședință al acestora, care conține informații despre cuantumul impozitului, termenul limită de plată a acestuia etc.

Avizele fiscale în 2018 vor fi trimise rezidenților Rusiei în perioada de la aprilie până în noiembrie, dar nu mai târziu de 30 de zile înainte de data plății.

Mulți proprietari imobiliari cred în mod eronat că, dacă nu au primit o notificare de la serviciul fiscal, atunci impozitul pe proprietate nu este nevoie să plătiți. Este gresit.

La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare o lege conform căreia contribuabilii, în caz de neprimire avizele fiscale obligat auto-raportare la Serviciul Fiscal Federal cu privire la disponibilitatea activelor imobiliare, precum și a vehiculelor.

Mesajul de mai sus, însoțit de copii ale documentelor de proprietate, trebuie să fie transmis Serviciului Federal de Taxe pentru fiecare obiect impozabil o dată înainte de 31 decembrie a anului următor. De exemplu, dacă un apartament a fost achiziționat în 2017 și nu au fost primite notificări cu privire la acesta, atunci informațiile trebuie furnizate Serviciului Fiscal Federal până la 31 decembrie 2018.

Prin urmare, dacă notificarea nu este primită, Serviciul Fiscal Federal recomandă să luați inițiativa și să contactați personal inspectoratul (pentru înregistrări online Puteți utiliza acest serviciu pentru programarea dvs.).

În cazul în care un cetățean raportează în mod independent că are un vehicul pentru care nu a fost stabilit impozitul, plata va fi calculată pentru anul în care a fost depus raportul specificat. In orice caz, această condiție valabil numai în cazul în care fiscul nu avea informații despre obiectul raportat. Dacă notificarea de plată nu a fost trimisă din alte motive (de exemplu, adresa contribuabilului a fost indicată incorect sau a fost pierdută prin poștă), atunci calculul se va face pentru toți cei trei ani.

Pentru netransmiterea unui astfel de mesaj în termenul prevăzut, cetățeanul va fi tras la răspundere conform clauzei 3 a art. 129.1 și a fost amendat în cuantum de 20% din suma impozitului neachitat pentru obiectul pentru care nu a depus raport.

Termenul limită de plată a impozitului pe proprietate

În 2018, a fost stabilit un singur termen limită de plată pentru toate regiunile Rusiei taxe de proprietate — cel târziu la 1 decembrie 2018.

Notă că, în caz de încălcare a termenelor de plată a impozitelor pe proprietate, se va percepe o penalitate pentru valoarea restanțelor pentru fiecare zi calendaristică de întârziere în valoare de o trei sutimi din rata actuală de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse . În plus, organul fiscal poate trimite o notificare angajatorului debitorului pentru a încasa datoria pe cheltuiala salariile, precum și să impună restricții la părăsirea Federației Ruse. Nu există nicio amendă aplicată persoanelor fizice pentru neplata impozitelor.

Plata impozitului pe proprietate

Puteți plăti impozitul pe proprietate folosind un serviciu special de pe site-ul oficial al serviciului fiscal.

Pentru a face acest lucru aveți nevoie de:

Cum să vă aflați datoria fiscală

Puteți afla dacă aveți datorii fiscale în mai multe moduri:

1. Contactând personal autoritatea fiscală teritorială a Serviciului Fiscal Federal de la locul dumneavoastră de reședință.
2. Prin contul personal al contribuabilului de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
3. Utilizarea unui serviciu special pe Portalul Unificat al Serviciilor de Stat.
4. Prin banca de date de pe site-ul oficial executorii judecătoreşti(numai pentru debitorii ale căror cazuri sunt în procedură de executare silită).

De la 1 ianuarie 2015, impozitul pe proprietate pentru persoanele fizice din Moscova este stabilit de către inspectoratele Serviciului Federal de Taxe din Rusia pe baza valorii cadastrale a obiectelor imobiliare corespunzătoare. Prin ce formulă se calculează în 2017 pentru 2016? Acest lucru este discutat în consultația noastră.

Noua abordare

Impozitul pe proprietate pentru persoanele fizice din Moscova pentru 2016 are propriile caracteristici de calcul. În primul rând, permiteți-ne să vă reamintim că autoritățile fiscale înșiși calculează suma acesteia, iar apoi suma finală care trebuie plătită este trimisă ca parte a unei notificări consolidate.

În al doilea rând, 2016 pentru impozitul în cauză este a doua perioadă fiscală în care Moscova calculează impozitele pe proprietate pe baza evaluării cadastrale a bunurilor imobiliare de capital.

Pe teritoriul Moscovei, valoarea cadastrală a obiectelor construcție capitală aprobat prin Hotărârea Guvernului Capitalei din 21 noiembrie 2014 Nr. 688-PP (modificată prin hotărârile din 9 decembrie 2014 Nr. 747-PP, din 26 decembrie 2016 Nr. 937-PP și din 28 septembrie 2017 nr. 725-PP).

Prin lege, Moscova stabilește baza de calcul a impozitului pe proprietate în 2017 pentru fiecare obiect ca valoare conform cadastrului. Și, la rândul său, este listat în Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (USRN) de la 1 ianuarie (în cazul nostru - 2016, care este perioada fiscala). Art. vorbeşte despre asta. 403 Codul fiscal RF.

Valoarea cadastrală a unui obiect se stabilește conform regulilor legislației privind activitățile de evaluare. Și în special, Legea din 29 iulie 1998 nr. 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

În baza articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse, valoarea impozitului pentru primele 4 perioade fiscale de la începutul aplicării valorii cadastrale la baza acesteia în regiune este calculată ținând cont de factori reducători speciali.