Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotga ega? Nolinchi hisobot nima? Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak? Soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar nazorat qiluvchi organlarga qanchalik tez-tez hisobot taqdim etishlari kerak? Ushbu va boshqa savollarga javoblarni o'qing.

Soddalashtirilgan soliq tizimining qanday turlari mavjud?

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq hisobini yuritishlari va Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni taqdim etishlari shart. Tadbirkorlar ikkita "soddalashtirilgan" variantdan birini tanlashlari mumkin. Soliq stavkalari daromaddan 6% yoki "daromad minus xarajatlar" o'rtasidagi farq bo'yicha 5-15% bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, soddalashtirilgan soliq tizimining ikkala shakli ham xodimlar bilan ham, xodimlarsiz ham mavjud bo'lishi mumkin. Xodimlar bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor ham Federal Soliq xizmati, Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga xodimlar uchun hisobotlarni taqdim etadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga yakka tartibdagi tadbirkor hisobotlarini taqdim etish muddatlari

Soliq hisoboti"Soddalashtirilgan" yakka tartibdagi tadbirkor, birinchi navbatda, Federal Soliq xizmatiga soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliq deklaratsiyasini har yili to'ldirish va taqdim etishni anglatadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya qanday shaklda taqdim etiladi?

Hujjatlarni taqdim etishning ikkita varianti mavjud:

1. Bosma shaklda:

• pochta orqali yuborish;
• shaxsan yoki vakil orqali o'tkazish (bu holda soliq to'lovchining vakili notarial tasdiqlangan ishonchnomaga ega bo'lishi kerak).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etishning oxirgi muddati - soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay.

2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Soddalashtirilgan asosda yakka tartibdagi tadbirkor yil davomida daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya shaklini yuklab oling

Yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobotlarini onlayn tarzda to'ldirish va topshirish.
Siz uchun 3 oylik Kontur.Externa bepul!

Urunib ko'r

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimida kamida bitta xodimga ega bo'lsa, u quyidagi chastotali hisobotlarni taqdim etishi kerak:

1. Har yili:

• soliq ;
• (jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma);
• razvedka xodimlarning o'rtacha soni bo'yicha;
• SZV-STAGE.

Nolinchi hisobot

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor yil davomida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmagan bo'lsa va daromadi bo'lmasa, u soliq organiga taqdim etishi shart. nol deklaratsiya.

Deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarimalar

Hisobotlarni taqdim etmaslik uchun jarimalar nazarda tutilgan. Belgilangan muddatlarni buzganlik yoki deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarima 1000 rublni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi).

Shuningdek, deklaratsiyani topshirish muddatini buzish yoki uni taqdim etmaslik tashkilotning mansabdor shaxsiga 300-500 rubl miqdorida jarima solishga olib kelishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.5-moddasi).

Kontur.Extern tizimining “Kichik biznes” tarifi sizga hisobot berish tartibi va muddatlarini tushunishga yordam beradi.

Hisobotlar tarkibi soliq idorasi tadbirkor qanday soliq tizimidan foydalanishi va uning xodimlari yoki mulki bor-yo'qligiga bog'liq. Biroq, soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, tadbirkor taqdim etishi kerak bo'lgan hisobot turlari ham mavjud.

menyuga

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotlarni soliqlarsiz taqdim etmaydi?

1. Yer uchastkalari bor u biznesda nimadan foydalanadi? Keyin u soliq to'lashi kerak soliq xabarnomasi. Agar shunday bo'lsa, undan voz keching haqida deklaratsiya yer solig'i shart emas - faqat tashkilotlar uni ijaraga berishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 398-moddasi 1-bandi 4-bandi).
2. Avtomobillar va boshqalar bor transport vositasi , va u ularga transport soliq to'lashi kerak (RF). Biroq, tashkilotlardan farqli o'laroq, soliqni o'zingiz hisoblashingiz shart emas. Tadbirkor uni oddiy fuqarolar kabi inspeksiya bildirishnomasi asosida to‘laydi (3-band). Va shuning uchun haqida deklaratsiya transport solig'i tadbirkor uni topshirishi shart emas - faqat tashkilotlar uni topshirishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363.1-moddasi 1-bandi).
3. Yemoq Ko'chmas mulk , hisob-kitoblarni topshirish yoki mol-mulk solig'i deklaratsiyasi talab qilinmaydi, bu soliqni to'lashga majbur bo'lsa ham. Ha, tadbirkorlar shaxsiy mulk solig'ini to'laydilar umumiy tartib fuqarolar uchun soliq inspektsiyasining bildirishnomasi asosida taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 409-moddasi 2-bandi). Ammo bu soliq bo'yicha hisobot oddiygina taqdim etilmaydi.

menyuga

Yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari, xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlik hisobotlarini taqdim etish muddatlari 2020

2020 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun Federal Soliq xizmatiga belgilangan muddatda belgilangan shaklda ariza beriladi:

• ro'yxatdan o'tgandan keyin 30 kun ichida - ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash imkoniyati uchun;
• 31 dekabrdan kechiktirmay - kelgusi yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar chorak uchun hech qanday hisobot taqdim etmaydi!

Eslatma: Soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'lovlarini keyingi chorak oyining 25-kunidan kechiktirmay to'lashni unutmang.

Maqolada sug'urta mukofotlari bo'yicha soliq idorasiga bitta hisob-kitobni qanday qilib to'g'ri amalga oshirishni o'rganishga yordam beradi. Qayerda hisobot berish kerak, sug'urta yili uchun badallarni qachon to'lash kerak.

menyuga

Umumiy rejimda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlar ro'yxati - OSNO 2020

Yakka tartibdagi tadbirkorlar umumiy soliq rejimiga ega:

• soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani o'z vaqtida taqdim etmagan
• o'tgan yilning 9 oyidagi daromad miqdori oshdi

menyuga

Xodimlarga imtiyozlar mavjud bo'lsa, qo'shimcha hisobotlar

Eslatma: Yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar uchun umumiy jadval bo'yicha hisobot. Soliq rejimining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda (umumiy, soddalashtirilgan, UTII)

menyuga

Buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari

Tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritishlari shart emas. Buning o'rniga, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, daromad va xarajatlarning hisobini yuritadilar. Bu Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 19 dekabrdagi 07-01-06 / 55941-son, 2013 yil 31 yanvardagi 03-11-10/1925-son, 2012 yil 23 oktyabrdagi 03-sonli xatlari bilan tasdiqlangan. -11-11/324, 2012 yil 27 avgustdagi 03-11-11/257-son. Moliyaviy hisobotlarni tayyorlash va topshirishning hojati yo'q.

Tadbirkor hali ham buxgalteriya hisobini yuritishi kerak bo'lgan holatlar mavjud. Masalan, u tranzaktsiyalarni nazorat qilganda. Bunday operatsiyalar uchun Federal Soliq xizmatiga xabarnoma taqdim etilishi kerak va tadbirkor uni buxgalteriya ma'lumotlari asosida to'ldirishi kerak.

Agar muddatning oxirgi kuni dam olish yoki ishlamaydigan bayram kuniga to'g'ri kelsa, muddat tugashi undan keyingi keyingi ish kuni hisoblanadi - 7-band.

Oxirgi yangilanish: 03/07/2020

O'qish vaqti: 11 min. | Ko'rishlar: 17247

Salom, aziz sayt jurnalining o'quvchilari! Bugun biz bu haqda gaplashamiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS)., bu nima, qanday hollarda foydalanish mumkin, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xodimlarsiz (xodimlar bilan) qanday soliqlarni to'laydi va hokazo.

Ochilish shaxsiy biznes nazarda tutadi tashkilot buxgalteriya hisobi Va hisobot berish federal qonunga muvofiq. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonun ma'lum bir korxonaning foyda marjasi va xarajatlarini hisobga olgan holda soliqni hisoblash tizimini tanlash imkoniyatlarini taqdim etadi.

Siz tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda qaysi soliq rejimini qo'llashni tanlashingiz mumkin, bu soddalashtirilgan soliq tizimi, maxsus soliqqa tortish tizimi, maxsus soliqqa tortish va boshqalar bo'lishi mumkin. ., oxirgi sonimizda.

Soliq yukini kamaytirish doirasida tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlaydilar jihatidan eng maqbuli sifatida hisobot berish qulayligi Va soliqlar va yig'imlar uchun to'lovlar. Shuning uchun biz ushbu soliq rejimini batafsil ko'rib chiqamiz.

Ushbu maqoladan siz quyidagilarni bilib olasiz:

• Nima bo'ldi soddalashtirilgan tizim yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish - nuanslar va xususiyatlar;
• Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?
• Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday hisobot taqdim etadi (xodimlarsiz, xodimlar bilan);
• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa apparati kerakmi (qanday hollarda kerak va hokazo).

Soddalashtirilgan soliq tizimi nima? foydali ma'lumotlar bizning maqolamizni o'qing

1. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 15 AQSh dollari va 2020 yilda 6 foiz) 📑

Soddalashtirilgan soliqni hisoblash tizimi (soddalashtirilgan) nazarda tutadi 2 (ikki) variant turli soliq bazalarini qo'llash orqali soliq hisob-kitoblari; soliq stavkalari Va turli yo'llar bilan soliq hisob-kitoblari.

2020 yilda soliqni hisoblashning soddalashtirilgan tizimini tanlash imkoniyati ushbu moddaning 3-bandi bilan tartibga solinadigan cheklovlarga kirmaydigan tashkilotlar - yuridik va tadbirkorlar - jismoniy shaxslar uchun mavjud. 346.12 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Bundan tashqari, tijorat faoliyati bilan shug'ullanadigan va soddalashtirilgan tizimga o'tishdan manfaatdor bo'lgan korxonalar uchun ma'lum ramkalar nazarda tutilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani to'ldirishda sotishdan tushgan daromad ( faoliyatdan tashqari daromad) tugallangandan keyin bunday korxonalar 9 oy 112,5 million rubldan oshmasligi kerak, deflyator indeksi yordamida qayta hisoblangan, 2020 yilda 1 ni tashkil etdi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq to'lovlarini soddalashtirilgan hisoblash mumkin bo'lishi uchun OKVED kodini tanlashni tushunish kerak.

Aks holda, tanlangan koddan foydalanadigan harakatlar tartibga soluvchi cheklovlarga duch kelishi mumkin. soliq qonunchiligi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi Art. 346.12 va soliq idorasi ta'minlamaydi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga ruxsat.

Bundan tashqari, soddalashtirilgan tartibni qo'llagan holda, yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar tegishli tijorat faoliyatini amalga oshirishlari mumkin nol soliq stavkasi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan doirada soliq ta'tillari. Tegishli qonun savdogar ro'yxatdan o'tgan Rossiya Federatsiyasi hududida amal qilishi kerak.

1.2. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining turlari + soliqni hisoblash

Soliq stavkasi soddalashtirilgan soliq tizimidagi soliq solinadigan baza turiga qarab 2 (ikki) turga ega:

• tashkilotning daromadlari uchun soddalashtirilgan soliq tizimi, unda soliq bazasi tashkilotning barcha daromadlari hisoblanadi, soliq miqdori hisoblanadi 6% ;
• soddalashtirilgan soliq tizimi daromad minus xarajatlar, bunda soliqlarni hisoblash uchun asos bo'lgan daromad sarflangan mablag'lar miqdoriga kamaytiriladi, soliq summasi hisoblanadi. 15% . Mintaqaviy qonunchilik doirasida oshirish investitsion jozibadorlik va iqtisodiyotning alohida tarmoqlarini rivojlantirish, buning uchun soliq stavkasi soddalashtirilgan soliq tizimining turi kamayishi mumkin 5% gacha.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun qanday soliq stavkalari mavjudligini bilgan holda, tadbirkorlarni savol tug'diradi: qanday turdagi hisob-kitoblarni tanlashim kerak?

Yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining turini aniqlash uchun oddiy diagrammadan foydalaning

Qaysi variant ma'lum bir korxona uchun maqbul ekanligini aniqlash uchun soliqni qanday xarajatlar darajasida aniqlash kerak "STS daromadi" soliqqa teng bo'ladi "STS daromadlari minus xarajatlar".

Daromad * 6% = (Daromad - Xarajat) * 15%, yilda xarajatlar miqdori uchun soliq summalarining tengligini bildiradi 60% daromad miqdoridan. Soliq summasining xarajatlar miqdoriga bog'liqligi teskari proportsionaldir.

Xarajatlar qancha ko'p bo'lsa, byudjetga to'lanadigan soliq miqdori shunchalik kam bo'ladi. Bunday holda, agar soliqqa tortishning 2 (ikki) variantida daromad miqdori teng bo'lsa, ikkinchi variantni tanlash foydaliroq bo'ladi, chunki soliq miqdori kamroq bo'ladi.

Bunday baholash soliqlar va yig'imlar bo'yicha chegirmalar miqdorini rejalashtirishning dastlabki bosqichida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini tanlash to'g'risida qaror qabul qilish imkonini beradi. Tanlov mezonlarini aniqlashtirish uchun soliq solinadigan bazaning hajmiga sezilarli ta'sir ko'rsatadigan omillarni hisobga olish kerak.

• Tasdiqlangan xarajatlar miqdori buxgalteriya hisobida "STS daromadlari minus xarajatlar" da soliqlarni hisoblash uchun bazani aniqlash;
• Tijorat faoliyati jarayonida tashkilotning xarajatlari shaklda hujjatli qo'llab-quvvatlashga ega bo'lishi kerak tekshiruvlar, cheklarning nusxalari, to'lov topshiriqnomalari, uchun bayonotlar bank hisob raqami yoki kvitansiyalar. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlarni hisoblash uchun bazani hisoblashda tegishli to'lov hujjatlarisiz hisobga olinmagan xarajatlar qabul qilinishi mumkin emas;
• Cheklangan xarajatlar ro'yxati, soliq solinadigan bazani hisoblashda hisoblash mumkin emas, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasida nazarda tutilgan;
• Harajatlarning ayrim turlarini hisobga olish uchun maxsus talablar, bu nafaqat etkazib beruvchilarga qayta sotish uchun mo'ljallangan tovarlar uchun xarajatlarni, balki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasida nazarda tutilgan oxirgi iste'molchiga keyingi sotishning hujjatli dalillarini o'z ichiga oladi.
• Soliqlarni kamaytirish huquqi"To'langan sug'urta to'lovlari hisobiga daromadlar" soddalashtirilgan tizimiga muvofiq.
• Kamaytirilgan soliq stavkalari Amaldagi qonun hujjatlari doirasida mintaqaviy darajada "STS daromadlari minus xarajatlari" 15% dan 5% gacha. Agar mintaqada tabaqalashtirilgan soliq stavkasi to'g'risidagi qonun amalda bo'lsa, 2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish ikkinchi variant bo'yicha foydali bo'ladi - daromadlar minus xarajatlar, qachon xarajatlar daromadning 60% dan oshmasligi kerak .

Avans to'lovlarini o'z vaqtida to'lashni ta'minlash soddalashtirilgan soliq tizimi yagona soliqni to'g'ri hisoblash kerak. U hisob-kitob asosida amalga oshiriladi, ya'ni yil boshidan avans to'lovlarini yig'ish demakdir.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun choraklik badallarni hisoblash quyidagi tartibda amalga oshiriladi:

1. 1-chorak yakunlangandan keyin. soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq summasi hisoblangan soliq solinadigan bazaning byudjetga kiritilishi kerak bo'lgan soliq stavkasi miqdoriga ko'paytmasi bo'ladi. 25.04 gacha.;
2. Yilning birinchi yarmida avans solig'i miqdorini hisoblashda siz taxmin qilishingiz kerak soliq bazasi(hisoblash davri - yanvardan sentyabrgacha 9 oy) tanlangan soddalashtirilgan soliq tizimining varianti bo'yicha soliq stavkasiga ko'paytiriladi. Olingan natija 1-chorak natijalariga ko'ra berilgan avans miqdoriga kamaytirilishi kerak. Olingan avans miqdori byudjetga to'lanishi kerak 25 iyulgacha;
3. 9 oy uchun avans to'lovi miqdorini hisoblash olti oy natijalari bilan bir xil printsip bo'yicha amalga oshiriladi. Hisoblangan soliq bazasi (9 oy uchun) soliq stavkasiga ko'paytiriladi, shundan so'ng olingan natija yilning birinchi yarmida to'langan avanslar miqdoriga kamayadi. Qabul qilingan miqdor to'lanishi kerak 25 oktyabrgacha;
4. Yil oxirida soliqni hisoblash butun kalendar yil uchun soliq solinadigan bazani soliq stavkasiga ko'paytirish yo'li bilan amalga oshiriladi. Oldingi hisobot davrlaridagi avanslar olingan summadan chegirib tashlanadi va qolgan summa byudjetga o'tkaziladi. 31.03 gacha. (korxonalar uchun) va gacha 30.04 . (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).

2020 yilda "STS daromadi" bo'yicha soliqni hisoblashda qonun hisoblangan qiymatlarni hisobot davrlarida to'langan sug'urta to'lovlari miqdoriga kamaytirish huquqini beradi.

Yollanma ishchilar bilan ishlaydigan firmalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to'lovlarini kamaytirish imkoniyatiga ega 50% gacha sug'urta to'lovlari doirasida.

yollanma kadrlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor - sug'urta to'lovlarining butun miqdori uchun, 50% bilan cheklanmagan.

Aniqlik uchun biz soddalashtirilgan soliq tizimi uchun avans to'lovlarini hisoblaymiz aniq misol, 2020 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta to'lovlari miqdorini oldindan hisoblab chiqdi.

Tadbirkorning Pensiya jamg'armasiga "o'z-o'zidan" badallari:

32 448 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar:

8 426 rubl.

Jami sug'urta to'lovlari 2016 yil uchun savdogarning xarajatlari:

32 448 rubl + 8 426 rubl = 40 874 rubl.

Agar rentabellik 300 ming rubldan oshsa. sug'urta to'lovlari miqdoriga 1% daromad qo'shiladi , soliq davri oxirida to'lanishi mumkin, ya'ni kalendar yili.

"STS daromadlari minus xarajatlari" bo'yicha soliq miqdorini hisoblashda Hisoblash printsipi soliqni hisoblashga o'xshaydi "STS daromadi" bo'yicha.

Farqi o'zgaruvchan soliq stavkasining tegishli o'zgarishi bilan daromadni mavjud xarajatlar miqdoriga kamaytirish imkoniyatidadir. 5 dan 15% gacha Rossiya Federatsiyasidagi hududiy joylashuvga va soliqlar va yig'imlar sohasidagi amaldagi qonunchilikka qarab.

Ushbu variantda to'langan sug'urta to'lovlari miqdori soliqni kamaytirishga ta'sir qilmaydi, lekin ular xarajatlarning umumiy miqdorida hisobga olinadi.

Keling, aniq bir misol yordamida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblashni ko'rib chiqaylik.

Kalendar davri oxirida yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi moliyaviy ko'rsatkichlarga ega:

Birinchi chorak oxirida avans: (850 ming rubl - 650 ming rubl) * 15% = 30 ming rubl. To'lov o'z vaqtida amalga oshirildi.

Yilning 1-yarim yilligi uchun soliq avanslari hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 rubl. — 1-yarim yillik daromadi;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 rubl. — 1-yarim yillik xarajatlari;

(1 930 000 - 1 425 000)*15% - 30 ming rubl. = 45 750 rubl - hisobot davri oxiridagi avans solig'i minus 1-chorakda to'langan narsa. To'lov 25.07.

9 oy oxirida avans to'lovi xuddi shunday tarzda hisoblanadi:

Hisoblash usuli bo'yicha daromadlar minus xarajatlar, soliq stavkasining 15% ga ko'paytirilib, to'langan avans badallari:

(850.000+1.080.000+950.000) - (650.000+775.000+690.000)= (2.880.000 - 2.115.000)*15% = 114.750 rubl.

Keyin ushbu summadan soliq avanslarini olib tashlaymiz: 114 750 - 30 000 - 45 750 = 39 000 rubl.

Yagona soliqni o'tgan yil natijalariga ko'ra aniqlash uchun daromadlarni, keyin esa xarajatlarni jamlaymiz:

850 000+1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 rub. — kalendar yili uchun daromad;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 rub. - kalendar yili uchun xarajatlar.

Endi siz soliq bazasini aniqlashingiz mumkin 4,115,000 - 2,965,000 = 1,150 ming rubl. va soliq stavkasiga ko'paytiring 15 % - bu 172 500 rubl bo'ladi.

Ilgari to'langan avanslarni chegirib tashlaganimizdan so'ng, biz byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini olamiz: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubl .

Qonun soliq to'lovchilarning soliqning eng kam miqdorini to'lash majburiyatini nazarda tutadi 1% umumiy summadan yillik daromad. U kalendar yilining oxirida aniqlanadi va sifatida qabul qilinadi eng kam soliq miqdori.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yuqoridagi sxema bo'yicha hisoblangan soliq summasi ularning umumiy summasining 1 foizidan kam bo'lsa. yillik foyda, keyin firma minimal soliq miqdorini to'lashi kerak bo'ladi. Bu shuni anglatadiki, ushbu misol uchun eng kam soliq miqdori 41 ming rublni tashkil qiladi. (4 100 000*1%), yakka tartibdagi tadbirkorlar yil yakuniga ko‘ra soliq to‘laganlar. 172 500 rubl , bu eng kam soliq miqdoridan oshadi.

Agar bu miqdor minimal darajadan past bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar 41 000 rubl to'lashlari kerak edi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6,15 foiz soddalashtirilgan soliq tizimining afzalliklari va kamchiliklari - asosiy fikrlar

1.3. Ijobiy tomonlari ( Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimining + ) va minuslari (- ).

Soliq bazasini o'zgartirish, soliq stavkalarini pasaytirish va soliq ta'tillari bo'yicha asosiy afzalliklarga qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi. ijobiy xususiyatlari:

• Buxgalteriya hisobi va soliq hisobotini yuritish ancha soddalashtirilgan;
• Har choraklik va yillik moliyaviy hisobotlarga ehtiyoj yo'q soliq organlari;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida soliqqa tortish turini ixtiyoriy ravishda o'zgartirish imkoniyatlari;
• Yakka tartibdagi tadbirkorning tijorat faoliyati natijalari to'g'risida hisobot berish har yili tegishli namuna bo'yicha tuzilgan soliq deklaratsiyasini taqdim etishni nazarda tutadi;
• Majburiyat yo'q shaxsiy daromad solig'ini to'lash tijorat faoliyatidan olingan daromadlar;
• Tashkilotlar uchun foyda, mol-mulk, QQS bo'yicha byudjetga soliq to'lash majburiyati (dividendlar va boshqa qarz majburiyatlari bo'yicha soliqlar, shuningdek kadastr qiymati bo'yicha ko'chmas mulk solig'i bundan mustasno) bundan mustasno.

Minuslar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun quyidagi nuqtalarda cheklovlarni ifodalaydi:

• Faoliyatning ayrim turlari bilan shug'ullanuvchi korxonalar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni taqiqlash, masalan:
• Bank va sug'urta;
• Notarius va advokatning xususiy amaliyoti;
• Fondlarni investitsiyalash bilan shug'ullanuvchi fondlar (investitsiya, venchur);
• Aksiz solig'i to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchi korxonalar;
• NPF - nodavlat Pensiya jamg'armasi.

Tadbirkorlik faoliyatining batafsil ro'yxati, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish taqiqlanadi, San'atning 3-bandida muhokama qilingan. 346.12 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

• Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan korxonalar filiallar va vakolatxonalar tashkil etish huquqiga ega emaslar;
• Soddalashtirilgan tizimning ikkinchi turini tanlashda soliqni hisoblash uchun bazani kamaytirish Daromad minus xarajatlar federal qonun hujjatlari bilan tasdiqlangan xarajatlar ro'yxati bilan cheklangan;
• Hisobot davridagi foydaning etishmasligi tadbirkorni to'lovlardan ozod qilmaydi minimal miqdorlar soliq;
• Agar xodimlar soni va foyda normadan oshib ketgan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqi bekor qilinishi mumkin.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi ma'lum bir korxona uchun foydaliroq bo'lsa, siz hududiy soliq va yig'imlar inspektsiyasiga tegishli ariza bilan murojaat qilishingiz kerak. 30 kun tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olinganidan keyin.

1.4. Soliq to'lash va hisobot berish

Soddalashtirilgan soliq tizimining variantini tanlagandan so'ng, soliq to'lovchi 2020 yilda soliqni qanday to'lashini aniqlashi kerak.

"Soddalashtirilgan" odamlar uchun ushbu soliq soddalashtirilgan soliq tizimining yagona solig'i deb ataladi, chunki u boshqa soliq solish tizimlarida nazarda tutilgan boshqa soliqlarni to'lashni almashtiradi ( QQS, daromad solig'i Va mulk).

• Mamlakatga tovarlarni olib kirishda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan soliq to'lovchilar QQSni to'lashlari shart;
• Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan korxonalar, agar ular kadastr qiymati bo'yicha baholansa, mol-mulkka soliq to'lashlari shart;
• Tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, QQS va mol-mulk solig'ini to'lamaslik huquqini beradi, qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno. Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq organiga tegishli ariza bilan murojaat qilganda mol-mulk solig'ini to'lashdan ozod qilinishi mumkin.

Soliq bazasini va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha stavkani tanlashdan qat'i nazar, qonun bilan belgilangan soliq to'lash va hisobot davri ikkala variant uchun bir xil.

Soliqlarni to'lash va hisobot berish tartibi

Keling, soliqlarni qanday va qachon to'lash va hisobotlarni topshirishni batafsil ko'rib chiqaylik.

Soliqlar oldindan to'lanadi

To'lov muddati hisobot davridan keyingi bayram va dam olish kunlarini hisobga olgan holda 25 kun ( chorak, yarim yil, 9 oy) Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 5-bandiga muvofiq.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovlar bo'yicha soliq davri - taqvim bo'yicha to'liq yil, garchi bu bo'linish tashkilotlarga nisbatan bo'lsa-da. Buning sababi, soliq to'lovchi har chorak yakunlari bo'yicha, ya'ni har bir hisobot davri oxirida soliqni qisman yoki oldindan to'lashi shart.

Shu munosabat bilan kalendar yili uchun quyidagilar belgilanadi: soliq to'lash muddatlari hisobot davrlari tugaganidan keyin:

• 1-chorak oxirida. - 25 aprelgacha;
• 6 oy oxirida. - 25 iyulgacha;
• 9 oy oxirida. - 25.10 gacha.

Soliqning to'liq summasi har chorakda to'lanadigan avans to'lovlarini hisobga olgan holda kalendar yil yakunlari bo'yicha hisoblanadi. Tadbirkorlar uchun hisobot davri va soliq to'lash muddati kalendar yili.

uchun to'lov shartlari yagona soliq kalendar yili tugaganidan keyin:

• Korxonalar uchun - 31 martgacha;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 30 aprelgacha.

Hisobot davridan keyin soddalashtirilgan soliqni o'z vaqtida to'lash jarimalar ko'rinishidagi penyalar hisoblanishiga olib keladi. 1/300 rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkalari.

Bundan tashqari, agar soliq kalendar yili tugaganidan keyin to'lanmagan bo'lsa, jarimaga qo'shimcha to'lov jarima hisoblanadi - 20% to'lanmagan soliq summasidan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga hisobotlarni taqdim etish

Soliq organiga soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq tegishli tarzda tuzilgan deklaratsiya taqdim etiladi.

• Korxonalar uchun - 31.03 dan kechiktirmay. soliq davridan keyingi yillar;
• IP - 30.04 dan kechiktirmay. soliq davridan keyingi yillar.

Soliq deklaratsiyasi joyida taqdim etiladi yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi.

uchun deklaratsiyalarni taqdim etish soliqqa tortiladigan davr 2019 yil (2020 yil) soliq organlarining buyrug'i bilan tasdiqlangan shakllar bo'yicha amalga oshiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday hisobot taqdim etadi, yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?

2. 2020 yilda ishchilarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti - to'lanadigan soliqlar turlari va ro'yxati 📋

Amaldagi qonunchilik normalari tadbirkorning ta'minlash majburiyatini nazarda tutadi soliq deklaratsiyasi yashash joyidagi inspektsiyaga soliq davri oxirida - o'tgan kalendar yili uchun.

Deklaratsiyani soliq idorasiga topshirish quyidagi usullardan biri bilan amalga oshirilishi mumkin:

• o'z-o'zidan,
• notarius tomonidan tasdiqlangan ishonchnomaga ega bo'lgan shaxs orqali;
• rus pochtasi orqali,
• elektron raqamli imzo orqali.

Muhim! Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxs, agar tijorat faoliyati amalga oshirilmasa ham, soliq deklaratsiyasini taqdim etishi shart.

Unday bo `lsa nol soliq deklaratsiyasi beriladi, shuningdek majburiy sug‘urta to‘lovlari to‘lanadi Pensiya jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida.

Agar tadbirkorlik faoliyati bo'lmasa, kelajakda davlat organlari tomonidan muammolarga duch kelmaslik uchun korxonangizni rasman yopishingiz kerak. Biz allaqachon nashrimizda yozgan edik.

Deklaratsiyani taqdim etishdan tashqari, savdogar soliq inspektsiyasiga daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini (KUDIR) taqdim etishi shart, unda xronologik tartib tadbirkorlik faoliyati jarayonida barcha moliyaviy operatsiyalar qayd etiladi. Bu yozma yoki shaklda bo'lishi mumkin elektron formatda.

Yozma shaklda KUDIR sahifalari raqamlangan va jildlangan bo'lishi kerak. Buxgalteriya kitobining yo'qligi sabab bo'ladi jarimalarni hisoblash va penalti.

2.1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobotining turlari

Tadbirkorlar uchun hisobot soliq tizimini tanlash va biznesni tashkil etish shartlariga qarab shartli ravishda bir necha turlarga bo'linishi mumkin ( xodimlar bilan yoki holda), kontragentlar bilan o'zaro hisob-kitoblar shartlari va qo'shimcha soliq solish ob'ektlarining mavjudligi:

• Tanlangan soliq tizimi bo'yicha hisobot berish;
• Kassa hisoboti - naqd to'lovlarni amalga oshirishda;
• uchun hisobot yollangan xodimlar;
• Boshqa soliqlar va yig'imlar bo'yicha hisobot.

Soliq davri uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari soliq organlarining buyrug'i bilan tasdiqlangan deklaratsiyalar shaklida va shaklida taqdim etiladi. (2016 yil 22 fevraldagi MMV-7-3/99-son buyrug'i)

2.2. 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz qanday soliqlarni to'laydi?

Jismoniy shaxsni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, amaldagi qonunchilik unga majburiy sug'urta badallarini to'lash majburiyatini yuklaydi. Yo'q qarab tijorat faoliyati bormi yoki yo'qmi.

Savdogarning "o'zi uchun" majburiy to'lovlari to'lovlarni o'z ichiga oladi:

• rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga;
• Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga.

Ushbu to'lovlar beradi ijtimoiy Havfsizlik o'z manfaati uchun ish beruvchi sifatida savdogar.

Kechiktirilgan to'lov yoki rad etish to'lovlarni amalga oshirishdan iborat jarimalarni hisoblash, jarimalar va qarzni undirish sud orqali .

2.3. 2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qat'iy to'lovlari (Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga)

2020 yilda soddalashtirilgan tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga qonun hujjatlarida belgilangan standartlarga muvofiq hisob-kitoblar bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishlari shart.

Sug'urta to'lovlarini hisoblash tartibi quyidagicha:

Pensiya jamg'armasiga badallar - 32 448 rubl. (eng kam ish haqi miqdoriga bog'liq emas);

Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar - 8 426 rubl. (eng kam ish haqiga bog'liq emas)

Muhim! Yil uchun belgilangan badallar endi eng kam ish haqiga bog'liq emas.

2020 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlariga bo'lgan umumiy sug'urta to'lovlari:

32 448 rubl + 8 426 rub. = 40 874 rub. rubl

To'lovlarni to'lashning yakuniy sanasi 31 dekabr. To'lov bir vaqtning o'zida qismlarga yoki bitta miqdorda amalga oshirilishi mumkin.

Tadbirkor 300 ming rubldan ortiq foyda olganida, u ham to'lashi kerak 1% ushbu chegaradan oshgan miqdordan (PSN rejimida potentsial yillik daromadning 1% to'lanadi)

2.4. KBK yakka tartibdagi tadbirkorlarning "o'zlari uchun" sug'urta chegirmalari uchun 2020 yilda 6 foiz soddalashtirilgan soliq tizimini

2017 yildan boshlab Pensiya jamg'armasida yangi KBK (kodlar byudjet tasnifi) bitta to'lov bilan to'lanishi kerak (sug'urta va jamg'arma uchun):

Byudjet tasnifi kodlari deyarli har yili o'zgarib turadi, shuning uchun ularning o'zgarishlarini (yangilanishlarini) muntazam ravishda kuzatib borish kerak (tekshirish). joriy KBK Federal Soliq xizmati veb-sayti orqali amalga oshirilishi mumkin - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday hisobotlarni taqdim etadi - to'lash muddati + soliq turlari

3. 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlarini xodimlar bilan taqdim etish (Federal Soliq xizmati, Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga)

Soddalashtirilgan yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar bilan hisobot berish dan biroz farq qiladi yakka tartibdagi tadbirkorning hisobotlarini taqdim etish, ya'ni hisobotlarni faqat "o'zingiz uchun" (xodimlarsiz) topshirish. Buning sababi shundaki, xodimlarning daromadlari va ular uchun majburiy sug'urta to'lovlari to'lanishi aks ettirilishi kerak.

Shu munosabat bilan quyidagi organlarga hisobot taqdim etiladi:

• Federal inspektsiyaga soliq xizmati RF;
• Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga;
• Jamg'armaga ijtimoiy sug'urta RF.

Chegirmalar tartibi va hisobot berish talablari tegishli normativ hujjatlar bilan tartibga solinadi - huquqiy hujjatlar Moliya vazirligi, Soliq xizmati.

Muhim! Agar siz soliq va yig'imlarni to'lashdan bo'yin tovlash uchun ataylab yolg'on ma'lumotlarni taqdim qilsangiz, a stol tekshiruvi va barcha qoidabuzarliklar aniqlanadi. Bunday harakatlarning natijasi bo'lishi mumkin jiddiy jazolar.

3.1. Federal soliq xizmatiga hisobotlarni taqdim etish

Hisobotlarni topshirishning asosiy talablaridan biri hujjatlar to'plamini o'z vaqtida taqdim etishdir:

• Daromad to'g'risidagi guvohnomalar (yiliga bir marta taqdim etiladi);
• (KUDIR), tikilgan va raqamlangan sahifalar bilan to'g'ri ishlab chiqilgan. Elektron shaklda ham berilishi mumkin. KUDIR yo'qligi uchun jarima solinadi;
• Tuzilgan mehnat shartnomalariga muvofiq ishga qabul qilingan xodimlar soni to'g'risida to'liq ma'lumot;
• Soliq organlari tomonidan tasdiqlangan amaldagi namunalarga muvofiq tuzilgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya.

Yuqoridagi hujjatlarni har qanday usulda taqdim etishingiz mumkin: o'z-o'zidan, notarius tomonidan shaxs orqali tasdiqlangan ishonchnoma, rus pochtasi orqali, elektron shaklda (ESS (elektron raqamli imzo) orqali).

Hujjatlar to'plamini rus pochtasi orqali jo'natishda siz ilovaning inventarizatsiyasini to'ldirishingiz va yuborilgan sanani yozib olish uchun ro'yxatdan o'tgan xat shaklida xat yuborishingiz kerak.

3.2. Rossiya Pensiya jamg'armasiga hisobotlarni taqdim etish

Xodimlarni yollashda tadbirkor Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga hisobot berishi kerak. Hisobot uchun quyidagi shakllarda tuzilgan hujjatlarni tayyorlash kerak:

• (.xls);
• (.xls)
• (.xls)
• (.doc) .

Pensiya jamg'armasiga tegishli tarzda rasmiylashtirilgan blankalarni taqdim etish Hukumat qarori bilan tartibga solinadi Rossiya Federatsiyasi 2014 yil 16 yanvardagi 2P-son bilan.

3.3. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobotlarni taqdim etish

Yollangan xodimlar bilan ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga normativ-huquqiy hujjatlar bilan tartibga solingan quyidagilar bo'yicha hisobot taqdim etishi shart:

• FSSning 2015 yil 17 fevraldagi 49-son buyrug'i bilan;
• FSSning 2015 yil 26 fevraldagi 59-son buyrug'i bilan;
• Mehnat vazirligining buyrug'i bilan va ijtimoiy himoya"To'lov shaklini tasdiqlash to'g'risida";
• Mehnat vazirligining 107n-son buyrug'i bilan (03/19/13).

3.4. Yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobotlarini topshirish muddatlari

Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni taqdim etishda uni taqdim etishning boshqa muddatlariga rioya qilish kerak.

Hisobot shakllarini taqdim etish qoidalariga qat'iy rioya qilish va uni taqdim etish bo'yicha qonun hujjatlariga kiritilgan o'zgartirishlarni nazorat qilish amaldagi qonun hujjatlari normalariga rioya qilish va jarimalarning yo'qligi uchun asosdir.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa apparati nima uchun va qachon kerak?

4. 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nazorat-kassa mashinasi kerakmi 📃

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning tijorat faoliyatini amalga oshirish jarayonida nazorat-kassa mashinalarining mavjudligi bo'yicha qonun hujjatlariga o'zgartirishlar kiritilmagan.

Avvalgidek, sohada tijorat faoliyatini amalga oshiruvchi kompaniyalar ishlab chiqarish Va xizmatlar ko'rsatish, majbur kassa apparatlariga ega bo'lish, ayrim holatlar bundan mustasno yakka tartibdagi tadbirkor kassa apparati yordamida naqd pul muomalalarini qayd etmaslik huquqiga ega.

Boshqa hollarda, ushbu qoidaga rioya qilmaslik jiddiy jazo choralarini qo'llashga olib keladi.

4.1. Kassa apparati haqida nimalarni bilishingiz kerak

Kassa mashinasini sotib olish uning Federal Soliq xizmati davlat reestrida ro'yxatdan o'tkazilishi bilan birga bo'lishi kerak.

Kirish va chiqimlarni nazorat qilish uchun kassa apparatlaridan foydalanish bilan bir qatorda Pul, ushbu qurilma mavjudligi asos hisoblanadi Mablag'larning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish uchun kitobdagi moliyaviy oqimlarni takrorlash, shuningdek, hisob siyosati korxonada.

KKM nima va u nima uchun kerak?

Kassa apparati - pul mablag'larining kelib tushishi va sarflanishini nazorat qilish uchun korxonalarda foydalanish uchun mo'ljallangan maxsus tuzilma va funktsional xususiyatlarga ega bo'lgan kassa apparati yoki qurilma. U kuzatish uchun ishlatilishi mumkin pul oqimlari uzoq vaqt davomida moliyaviy resurslarning tanqisligi va boshqa harakatlarining sabablarini aniqlash.

ga murojaat qiling tijorat korxonalari 2 (ikki) holatda:

• Federal Soliq xizmatida majburiy ro'yxatdan o'tgan holda buxgalteriya siyosatini yuritish;
• Ish vaqtida xodimlarning manipulyatsiyasini nazorat qilish uchun Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tmasdan ixtiyoriy asosda tashkil etiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ sifatida faoliyat yurituvchi korxona pul mablag'larining daromadlari va xarajatlarini hisobga olish uchun belgilangan kitobda kassa apparati orqali o'tadigan moliyaviy oqimlarni aks ettirishi shart. Kassa apparatlaridan foydalanishni almashtirishning bir varianti - bu shakllardan foydalanish qat'iy hisobot yoki BSO. Ular korxonaning barcha pul operatsiyalarini aks ettiradi.

Muhim! Qattiq hisobot shakllarida umumiy miqdori moliyaviy operatsiyalar miqdoridan oshmasligi kerak 100 ming rubl . Aks holda, kattaroq operatsiyalarni amalga oshirish uchun ushbu chegaradan oshmaydigan summalar uchun ko'proq shartnomalar tuzish kerak.

Soliq solish ob'ektini tanlash

Tadbirkorning soliqni hisoblashning soddalashtirilgan variantlaridan birini tanlashi - Daromad yoki Daromad minus xarajatlar - kassa apparatini sotib olishni rad etish uchun sabab emas.

Kassa apparatlarini qo'llashda tanlangan soliqni hisoblash tizimining ta'siri moliyaviy oqimlarni hisobga olish va keyingi soliqni hisoblashdagi farqda yotadi.

Ikkinchi holda, kundalik daromad va xarajatlar buxgalteriya kitobida qayd etiladi va ular orasidagi farq hisoblanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa apparatini yuritishlari shartmi degan savolga aniq javob ha, chunki kassa apparati tarkibi korxonaning hisob siyosatining asosini tashkil qiladi.

4.2. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qanday kassa apparati kerak?

Amaldagi qonunchilik me'yorlari soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning tijorat faoliyatini amalga oshirish uchun foydalaniladigan nazorat-kassa mashinalari quyidagi talablarga javob berishi kerak bo'lgan talablarni tasdiqladi:

• O'z kassasi, fiskal xotirasi, saqlash moslamasi va kvitansiya lentasi bo'lishi shart;
• Kvitansiyalarni chop etish, ma'lumotni uzoq muddatli saqlash imkoniyati, shu jumladan elektr ta'minoti mavjud bo'lmaganda;
• Kiruvchi ma'lumotlarni kvitansiya lentasi va axborotni saqlash qurilmasiga yozib olish;
• Fiskal ma'lumotlarni kiritish va uni lentaga chiqarish uchun qurilma;
• Kirish qarshiligi qobiliyati yolg'on ma'lumotlar va kiritilgan ma'lumotlarga tuzatishlar kiritish;
• Oldindan o'rnatilgan texnik xususiyatlarga ega vaqtni hisoblash moslamasining mavjudligi;
• Kafolat xizmatiga ega bo'ling.

Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tish uchun faqat gologramma stikerli kassa mashinalariga ruxsat beriladi, Davlat reestriga kiritilganlar. Ko'proq batafsil ma'lumot soliq xizmatining rasmiy veb-saytiga qarang ( nalog.ru ).

4.3. Kassa mashinasini sotib olish (kassa mashinasi)

Kassa apparatlari kassa apparatlarini sotadigan, o'rnatadigan va xizmat ko'rsatadigan ixtisoslashtirilgan texnik xizmat ko'rsatish markazlari tomonidan sotiladi.

Bunday uskunaning narxi har xil 8 dan 25 ming rublgacha markaga, qurilma turiga va o'rnatish va ta'mirlash ishlarining murakkabligiga qarab.

Kassa mashinasini sotib olish bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi:

• Tanlagandan so'ng, xaridor sotib olish uchun to'laydi;
• Markaziy xizmat ko'rsatish markazi ma'lum muddatga amalga oshirish va kafolatli xizmat ko'rsatish uchun shartnoma tuzadi;
• Qurilmaga "Xizmat" yozuvi bilan stiker joylashtirilgan.

Amaliyot davrida kassaga xizmat ko'rsatish uchun to'lov bo'ladi taxminan 300 rubl, agar siz xotira muhitini almashtirishingiz kerak bo'lsa, siz to'lashingiz kerak bo'ladi 5-6 ming rubl.

Tovarlar va xizmatlar uchun to'lashning turli usullari mavjud, masalan, olish orqali ekvayring xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin zarur jihozlar oluvchi bankdan. va qanday sotib olish turlari mavjud, biz alohida maqolada yozdik.

4.4. KKM xizmati

Kassa apparati sotilgandan so'ng, kafolat xizmati tadbirkor nazorat-kassa mashinasini sotib olish bo'yicha shartnoma tuzgan xizmat ko'rsatuvchi tashkilot tomonidan taqdim etiladi. Ushbu shartnoma asosida markaz texnik yordam kassa apparatiga xizmat ko'rsatishning asosiy shartlariga mos kelishi kerak.

Ko'pincha bu shartlarga quyidagilar kiradi:

• Kassa apparatining ishlashini va disk raskadrovkasini nazorat qilish;
• O'zgartirilishi mumkin bo'lgan komponentlarni almashtirish (kvitansiya lentasi, haydovchi, xotira qurilmasi, bosib chiqarish kallagi);
• Qurilma buzilganda uni to'liq ta'mirlash, funksionallikni tiklash.

Xizmat ko'rsatish shartnomada belgilangan tariflar bo'yicha amalga oshiriladi. Amal qilish muddati tugagach, tadbirkor kassaga xizmat ko'rsatish bo'yicha yangi shartnoma tuzadi.

4.5. Yakka tartibdagi tadbirkor kassa apparatisiz ishlaydi

Yakka tartibdagi tadbirkor tijorat faoliyatida kassa apparatini sotib olmaslik yoki undan foydalanmaslik huquqiga ega bo'lgan bir qator holatlar mavjud.

Bunday tashkilotlarga quyidagilar kiradi:

• do‘konlar, pavilonlar, savdo maydonchalari – yarmarkalar, ko‘rgazmalar, bozorlar tashkil etmasdan ochiq joylarda savdoni amalga oshirish;
• Ko'chma tovoqlar, savat, aravalardan kichik tovarlarni sotish;
• Muzqaymoq, sabzavot, meva, moy, tirik baliq kabi mahsulotlarni sotish;
• Shisha idishlar va xom ashyolarni qabul qilish;
• Lotereya chiptalari, diniy buyumlar, adabiy davriy nashrlar bilan savdo qilish.

Asosan, bu yil tijorat faoliyati bilan shug'ullanuvchi tadbirkorlarga kerak bo'ladi majburiy kassa apparatlarini sotib olish va joriy etish.

5. Xulosa + mavzu bo'yicha video 🎥

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish eng ko'p optimal tizim katta soliq yukisiz tijorat faoliyatini muvaffaqiyatli amalga oshirish imkonini beruvchi soliqqa tortish.

Agar sizda hali ham soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qanday soliqlarni to'lashi va hokazolar haqida savollaringiz bo'lsa, biz videoni tomosha qilishni taklif qilamiz - "Yakka tartibdagi tadbirkorlar: soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlar va hisobotlar (UTII)"

Hurmatli "RichPro.ru" jurnalining o'quvchilari, agar siz nashr mavzusi bo'yicha o'z fikr va mulohazalaringizni quyidagi izohlarda baham ko'rsangiz, minnatdor bo'lamiz. Sizga omad va biznesingiz rivojlanishini tilaymiz!

Har yili yakka tartibdagi tadbirkorga aylangan yuz minglab odamlar yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobot taqdim etishini bilishlari kerak. Rossiyada har yili 470-570 mingga yaqin bunday odamlar bor.

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor - bu yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan va yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi jismoniy shaxs. Ushbu huquqiy shakl minimal talab qilmaydi ustav kapitali, ta'sischi bir shaxs - tadbirkorning o'zi bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining maqsadi tadbirkor o'z xohishiga ko'ra tasarruf qiladigan foyda olishdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning ochiq hisoboti shart emas, lekin shuni yodda tutish kerakki, tadbirkor o'z mol-mulki bo'yicha o'z majburiyatlari uchun to'liq javobgardir. Aynan shu holat ko'pincha biznes yuritishning boshqa shakllarini (MChJ, YoAJ va boshqalar) tanlashga olib keladi.

Bularning barchasi soliq tizimiga bog'liq

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti tadbirkor tomonidan qaysi soliqqa tortish tizimini tanlashiga bog'liq. Darhol ta'kidlaymizki, ro'yxatdan o'tgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor avtomatik ravishda oladi umumiy rejim u ro'yxatdan o'tish bilan bir vaqtda yoki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab o'ttiz kun ichida maxsus rejimlarga o'zgartirishi mumkin bo'lgan soliqqa tortish. Agar soliq rejimini o'zgartirish o'z vaqtida boshlanmagan bo'lsa, soliq organiga ariza berish orqali yakka tartibdagi tadbirkorni hisoboti kichikroq hajmga ega bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkazish faqat keyingi yildan amalga oshirilishi mumkin ( kalendar yilni nazarda tutgan holda). Yangi tadbirkor buni hisobga olishi kerak.

Umumiy soliqqa tortiladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlar

Umuman olganda, hozirgi vaqtda Rossiya soliq amaliyotida yakka tartibdagi tadbirkorlar va faoliyatning boshqa huquqiy shakllari uchun to'rtta soliq rejimi mavjud. Umumiy soliqqa tortish tadbirkorning o'z biznes turi uchun taqdim etilgan barcha soliqlarni to'lashi (agar qonun bo'yicha soliq imtiyozlari bo'lmasa) va to'liq buxgalteriya hisobini yuritishini nazarda tutadi. Ushbu rejim QQS sxemalariga qiziqqan shaxslar tomonidan tanlanadi. Ushbu rejim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliq hisoboti xodimlarning biznes tashkilotchisining mavjudligi / yo'qligiga qarab ikki xil bo'lishi mumkin. Agar xodimlar bo'lmasa, soliq organlariga quyidagilar yuborilishi kerak:

• QQS deklaratsiyasi (har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunigacha).
• Deklaratsiya (4-NDFL shakli bo'yicha) biznes boshlangan kundan boshlab o'ttiz kun ichida va agar foyda besh foizdan ortiq oshsa (kutilayotgan daromadlar to'g'risida ma'lumot).
• Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi. shaxslar (3-NDFL shakli) - hisobot yilidan keyingi yilning o'ttizinchi apreligacha.

Agar xodimlar bo'lmagan boshqa shaxslar foydasiga yollangan mehnat yoki to'lovlar mavjud bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor ham har bir xodimning daromadlari to'g'risida 2-NDFL shaklidagi deklaratsiyalarni taqdim etishi kerak. O'tgan yil uchun ro'yxatlar bo'yicha xodimlar soni to'g'risidagi hisobot hisobot yilidan keyingi yilning yigirmanchi yanvariga qadar yuboriladi. Shuningdek, siz tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobini operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar bilan to'ldirishni boshlashdan oldin soliq idorasiga sertifikatlash uchun topshirishni unutmang.

Davlat statistika xizmatiga hisobot berish

Xodimlari boʻlmagan yoki ular bilan birga boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari hisobot yilidan keyingi yilning birinchi apreliga qadar “1-tadbirkor” shaklida statistika organlariga taqdim etiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni (1-IP shakli, topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 2 marti) va ba'zi sanoat shakllarini taqdim etishingiz kerak bo'lishi mumkin. Shuning uchun mutaxassislar maslahat so'rashni maslahat berishadi hududiy organi Rosstat tadbirkordan, shu jumladan tasodifiy va to'liq tekshiruvlar paytida qanday hisobot talab qilinishi mumkinligini aniqlash uchun.

“Soddalashtirilgan til”dan foydalanadiganlar uchun deklaratsiya

Kichikroq hisobotlar, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tanlangan bo'lsa ham, tadbirkor soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda belgilaydigan holda taqdim etiladi. Bunday holda, tadbirkor o'z vazifalarini bajarish uchun javobgar bo'lib qoladi soliq agenti, moliyaviy hisobotlar IP boshqaruvni o'z ichiga oladi naqd pul operatsiyalari, tadbirkor statistik hisobotlarni taqdim etishi, badallarni to'lashi kerak (pensiya jamg'armasiga va kasbiy kasalliklardan ijtimoiy sug'urtaga).

Soddalashtirilgan tizim bo'yicha tadbirkor soliqqa tortilishiga qarab yagona soliq to'laydi (daromaddan olti foiz yoki xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromaddan o'n besh foiz). Ushbu rejimda QQS va shaxsiy daromad solig'i to'lanmaydi, bundan tashqari, tadbirkor o'z faoliyatida foydalanadigan mol-mulk uchun soliq to'lashning hojati yo'q. ijtimoiy soliq tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar va jismoniy shaxslarga to'lovlar bo'yicha. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq deklaratsiyasi hisobot yilidan keyingi yilning 30-apreliga qadar taqdim etiladi.

EBDN rejimidan foydalanganda hisobot har chorakda taqdim etilishi kerak

Hisobotlari har chorakda taqdim etiladigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP boshqasida qo'llaniladi soliq tizimi- hisoblangan daromaddan yagona soliq. Undan qat'iy belgilangan faoliyat turi bilan shug'ullanadigan ishbilarmonlar foydalanishi mumkin, jumladan: 150 kv.m gacha bo'lgan zallarda chakana savdo. metrlar, tashqi tuzilmalarga reklama joylashtirish, ovqatlanishni tashkil etish, maishiy xizmatlar ko'rsatish va boshqalar.

EVDNni qo'llash imkoniyati to'g'risida qaror qabul qilinadi munitsipalitetlar(vakillik organlari). Soliq solish ob'ekti soliqqa tortiladigan hisoblangan daromaddir. Boshqa soliqlar (mulk, yagona ijtimoiy, qo'shilgan qiymat, shaxsiy daromadlar) to'lanmaydi. Soliq solishning ushbu shakli har chorakda hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunidan kechiktirmay deklaratsiyani taqdim etishni talab qiladi.

Qishloqdagi tadbirkorlar minimal hisobotlarni taqdim etishlari mumkin

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish yoki ularni keyinchalik yoki birlamchi qayta ishlash bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash (ixtiyoriy asosda belgilanadi) asosida amalga oshirilishi mumkin. Agar qishloq ishchisining yollanma ishchilari bo'lmasa, u hisobot yilidan keyingi yilning o'ttiz birinchi martiga qadar deklaratsiya taqdim etadi, shuningdek soliq organlariga xarajatlar va daromadlar kitobini taqdim etadi. Ushbu soliqqa tortish shakliga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor UTIIga ega bo'lgan tadbirkor bilan bir xil soliqlardan ozod qilinadi.

Yollanma ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga to'laydi, lekin hisobot bermaydi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga o'zlari uchun badallar to'g'risida hisobot taqdim etmaydilar (xodimlar yo'q). Ishbilarmonlar faqat to'lashlari kerak belgilangan to'lov joriy yilning oxirigacha quyidagi miqdorlarda: agar tadbirkorning (jismoniy shaxsning) daromadi (foyda emas!) miqdori uch yuz ming rubldan oshmasa, u holda amaldagi qonunchilikka muvofiq u eng kam ish haqini olishi kerak. yil boshidan va Pensiya jamg'armasi tomonidan belgilangan badal stavkasiga ko'paytiriladi , o'n ikki baravar oshirilgan.

Agar summa yiliga 300 ming rubldan oshsa, keyingi yilning 1 apreliga qadar yuqoridagi ko'rsatkichdan oshib ketadigan miqdorning qo'shimcha bir foizini to'lashingiz kerak. 2015 yil boshidan boshlab pensiya sug'urtasi Yiliga 300 ming rubldan kam daromadli yakka tartibdagi tadbirkor kamida 18,6 ming rublni tashkil qiladi. Shuni esda tutish kerakki, tadbirkorning yo'qotishlari hisobga olinmaydi, ya'ni u har qanday holatda ham Pensiya jamg'armasiga o'tkazmalarni amalga oshirishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor PFga hisobot beradi

Birinchi mehnat shartnomasini yoki boshqa fuqarolik-huquqiy shartnomalarni (masalan, shartnoma) tuzishda yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasida ikkinchi marta ro'yxatdan o'tishi kerak (birinchi marta u yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganda avtomatik ravishda hisobga olinadi). va f bo'yicha 3 oy, olti oy, 9 oy, yil uchun hisobotlarni taqdim eting. No RSV-1 Pensiya jamg'armasi hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 15-kunidan kechiktirmay. Uchun elektron hisobot Muddati hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20-kuniga qadar belgilanadi. Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga (Federal) badallar hozirda Pensiya jamg'armasi hisobvarag'iga to'lanadi, ular bo'yicha hisobot RSV-1 shakliga kiritilgan.

Ish beruvchilar ham Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot beradilar

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlarini Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (SIF) topshirish yana faqat yollanma ishchilari bo'lgan tadbirkorlar uchun amalga oshiriladi. Bu yerda badallar belgilangan tariflarga muvofiq kasbiy kasalliklar va baxtsiz hodisalardan sug‘urta qilish uchun to‘lanadi. f bo'yicha hisobotlar. No 4-FSS, tegishli ravishda qog'oz (elektron) shaklda hisobotlarni taqdim etish uchun tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joydagi jamg'armaga hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20 (25) kunigacha taqdim etiladi.

Xuddi shu № 4-FSS shaklda xodimlarning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi munosabati bilan badallar to'g'risidagi ma'lumotlar va oylik to'lanadigan ayol xodimlarning tug'ilishi to'g'risidagi ma'lumotlar muddati tugagan kundan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi.

Eng so'nggi yer solig'i deklaratsiyasini topshirishga shoshiling!

Eslatib o‘tamiz, 2015-yil 1-yanvardan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari (yer solig‘i deklaratsiyasi)dan foydalangan holda Dala hovli faoliyatingiz uchun. Taxminlarga ko'ra, tadbirkor birinchi oktyabrgacha soliqni soliq xabarnomasi talablariga muvofiq to'laydi. Ammo 2015 yil uchun soliq deklaratsiyasi hali ham 2016 yil 1 fevralgacha topshirilishi kerak.

Agar faollik bo'lmasa

"Nol hisobot (individual yoki boshqa huquqiy shakl)" tushunchasi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida aniqlanmagan, ammo bu atama korxona belgilangan muddatlarda nol bilan belgilangan barcha hujjatlarni kerakli hujjatlar bilan birga taqdim etishini anglatadi. biriktirilgan. Bunday amaliyot soliq idorasida ham, soliq idorasida ham mavjud byudjetdan tashqari fondlar. Shu bilan birga, FSS va Pensiya jamg'armasi nol ko'rsatkichlarga ega (to'lovlar yo'qligi to'g'risidagi tasdiq xati bilan birga) shaxslar) tadbirkorning ishchilari bo'lgandagina voz kechadi.

Nolinchi hisobot IP, masalan, qachon to'liq yo'qligi UMDT tomonidan soliqqa tortiladigan faoliyat muhim xususiyatlarga ega. Bunday soliq tizimida nol hisobot berish deyarli mumkin emasligi sababli (soliq qonun bilan oldindan belgilab qo'yilgan va daromad miqdori va umuman faoliyatdan qat'iy nazar to'lanishi kerak), tadbirkor tartibli faoliyat bo'lmagan ikki oyni istisno qilishi mumkin. soliq miqdorini kamaytirish uchun. Agar muddat ikki oydan ortiq bo'lsa, u holda tadbirkor ONS ga o'tishi kerak.

Hisobotlarni qachon nol bilan topshirish uchun umumiy soliqqa tortish Muayyan mezonlar mavjud, jumladan:

Yakka tartibdagi tadbirkor endigina ro'yxatdan o'tgan va yaqinda kredit tashkilotida hisob ochgan;

Yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisobvarag'ida hech qanday harakat yo'q, u cheklar, schyot-fakturalar bermagan, ishni qabul qilish dalolatnomalarini imzolamagan va hokazo.

Yakka tartibdagi tadbirkor hisobot berish haqida bilishi kerak bo'lgan asosiy fikrlar.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) doirasida tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritishlari shart emas. Ammo ular soliq va boshqa bo'limlar uchun hisobotlarni to'ldirishlari kerak:

Yuliya Zankevich

Tinkoff biznesining muharriri

Anton Dybov

soliq mutaxassisi

1. Daromad va xarajatlar kitobini saqlang.
2. Soliq, pensiya va ijtimoiy sug'urta jamg'armalariga xodimlar uchun hisobot.
3. Maxsus holatlarda Rosstatga hisobotlarni taqdim eting, deklaratsiyani taqdim eting bilvosita soliqlar va QQS.

Biz sizga tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday hisobot berishlari kerakligini aytamiz.

Hisobotni topshirish muddatlari

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya

Qaerda va qanchalik tez-tez olib borish kerak

Soliq idorasiga yiliga bir marta

Topshirish muddati; tugatish muddati

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlarning xodimlari bilan hisobot berish

Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot

Qaerda va qanchalik tez-tez olib borish kerak

Soliq idorasiga yiliga bir marta

Topshirish muddati; tugatish muddati

2-NDFL

Qaerda va qanchalik tez-tez olib borish kerak

Soliq idorasiga yiliga bir marta

Topshirish muddati; tugatish muddati

6-NDFL

Qaerda va qanchalik tez-tez olib borish kerak

Topshirish muddati; tugatish muddati

30 aprelgacha - 1 chorak uchun
31 iyulgacha - yarim yil
31 oktyabrgacha - 9 oy
1 martgacha - o'tgan yil uchun

Sug'urta mukofotlarini hisoblash (DAM)

Qaerda va qanchalik tez-tez olib borish kerak

Soliq idorasiga, har chorakda, jami

Topshirish muddati; tugatish muddati

30 aprelgacha - 1 chorak uchun
30 iyulgacha - yarim yil
30 oktyabrgacha - 9 oy oldin
30 yanvargacha - o'tgan yil uchun

SZV-M

Qaerda va qanchalik tez-tez olib borish kerak

Pensiya jamg'armasiga, har oy

Topshirish muddati; tugatish muddati

Har oyning 15-kuniga qadar

Tajriba haqida ma'lumot: SZV-tajriba va EDV-1

Qaerda va qanchalik tez-tez olib borish kerak

Pensiya jamg'armasiga yiliga bir marta

Topshirish muddati; tugatish muddati

Mehnat faoliyati to'g'risida ma'lumot: SZV-TD

Qaerda va qanchalik tez-tez olib borish kerak

Pensiya jamg'armasiga, har oy

Topshirish muddati; tugatish muddati

Kadrlar bilan bog'liq voqealar sodir bo'lgan oydan keyingi oyning 15-kuniga qadar

4-FSS

Qaerda va qanchalik tez-tez olib borish kerak

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga, har chorakda, hisob-kitob asosida

Topshirish muddati; tugatish muddati

20 aprelga qadar qog'oz ko'rinishda yoki 25 aprelga qadar elektron shaklda - 1 chorak uchun
20 iyulgacha yoki 25 iyulgacha - yarim yil
20 oktyabr yoki 25 oktyabrgacha - 9 oy oldin
20 yanvargacha yoki 25 yanvargacha - o'tgan yil uchun

Ba'zi hollarda yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha hisobot beradi

Egri soliqlar deklaratsiyasi

Qaerda va qanchalik tez-tez olib borish kerak

Soliq idorasiga, YeOII mamlakatlari: Belarus, Qozog'iston, Armaniston va Qirg'izistondan tovarlarni olib kirishda

Topshirish muddati; tugatish muddati

Oydan keyingi oyning 20-kuniga qadar tovarlar ro'yxatga olish uchun qabul qilingan

QQS deklaratsiyasi

Qaerda va qanchalik tez-tez olib borish kerak

Soliq idorasiga, har chorakda

Topshirish muddati; tugatish muddati

25 aprelgacha - 1 chorak uchun
25 iyulgacha - 2-chorak uchun
25 oktyabrgacha - 3-chorak uchun
Kelgusi yilning 25 yanvariga qadar - 4-chorak uchun

Suv solig'i deklaratsiyasi

Qaerda va qanchalik tez-tez olib borish kerak

Soliq idorasiga, har chorakda

Topshirish muddati; tugatish muddati

20 aprelgacha - 1 chorak uchun
20 iyulgacha - 2-chorak uchun
20 oktyabrgacha - 3-chorak uchun
Kelgusi yilning 20 yanvariga qadar - 4-chorak uchun

Agar muddat dam olish kuniga to'g'ri kelsa, u birinchi ish kuniga ko'chiriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning majburiy hisobotlari

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq deklaratsiyasi. Yiliga bir marta 30 aprelgacha xizmat qiladi. Masalan, tadbirkorlar 2019-yil uchun deklaratsiyani 2020-yil 30-aprelgacha topshirishlari kerak.

Deklaratsiya qog'oz yoki elektron shaklda topshirilishi mumkin. Qog'oz shaklida - soliq idorasiga shaxsan olib keling yoki pochta orqali, elektron shaklda - soliq idorasi veb-sayti orqali yoki buxgalteriya xizmatlaridan foydalangan holda yuboring.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi (KUDIR). Soddalashtirilgan soliq bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash kerak. KUDIRni hech qanday joyga topshirish shart emas - agar soliq idorasi tekshiruv paytida so'rasa, uni to'ldiring va taqdim eting.

"Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar kitobdagi barcha daromad va xarajatlarni hisobga oladi. Xarajatlar cheklar va cheklar nusxalari bilan tasdiqlanishi kerak. Soddalashtirilgan "Daromad" dan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlar daromad va sug'urta mukofotlari, undan soliq kamaytiriladi.

Kitobni chop etish va qo'lda to'ldirish mumkin. Yoki uni elektron shaklda saqlang va yil oxirida chop eting. Agar siz kitobni qog'ozda saqlashni boshlagan bo'lsangiz va keyin ma'lumotlarni kompyuterga o'tkazishga qaror qilsangiz, buni qiling: bu taqiqlangan emas.

Kalendar yilining oxirida siz KUDIRni tikib, varaqlarni raqamlashingiz kerak. Oxirgi sahifada kitobda qancha varaq borligini ko'rsating, agar mavjud bo'lsa, imzo qo'ying va muhr bilan tasdiqlang.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning xodimlar bilan hisoboti

Birinchi xodim bilan shartnoma tuzilgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor 30 kun ichida ijtimoiy sug'urta fondida ro'yxatdan o'tishi kerak. Pensiya jamg'armasida ro'yxatdan o'tishning hojati yo'q, bu avtomatik ravishda sodir bo'ladi.

Bundan tashqari, siz bir nechta hisobotlarni topshirishingiz kerak bo'ladi.

2-NDFL. Har yili soliq idorasiga taqdim etiladi. Bu har bir xodim uchun unga qancha to'laganingiz va o'tgan yil uchun qancha soliq ushlab qolinganligi haqida ma'lumotnoma. Agar xodimlar soni 25 dan ortiq bo'lsa, ularni elektron shaklda topshirishingiz mumkin. U 1-martgacha xizmat qiladi.

1 martgacha, shu jumladan, siz "2" belgisi bilan 2-NDFL topshirishingiz kerak. Bu tadbirkor daromadidan soliq ushlab qololmagan jismoniy shaxslarga nisbatan qo'llaniladi. Bu, agar shaxs yakka tartibdagi tadbirkorda ishlamagan bo'lsa sodir bo'ladi. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkordan foizsiz kredit olgan tadbirkorning do'sti.

1 aprelgacha, shu jumladan, "1" belgisi bilan 2-shaxsiy daromad solig'i taqdim etiladi. U barcha xodimlarni o'z ichiga oladi: soliq ushlab qolingan xodimlar ham, sertifikatda "2" atributi bilan ko'rsatilganlar ham.

6-NDFL. Har chorakda soliq idorasiga topshiriladi. Bu barcha xodimlar uchun umumlashtirilgan hisob-kitobdir. 6-NDFL shakli yil boshidan boshlab barcha xodimlar uchun hisoblangan va ushlab qolingan 13, 30 va 35% stavkalari bo'yicha daromad va soliq summalarini ko'rsatadi.

Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot. Har yili soliq idorasiga taqdim etiladi. Hisobotga muvofiq ro'yxatga olingan xodimlar kiradi mehnat shartnomasi va yakka tartibdagi tadbirkorning asosiy ish joyi bilan.

Ishchilar tomonidan fuqarolik shartnomalari va tashqi yarim kunlik ishchilar ushbu hisobotda kerak emas. Ishning davomiyligi muhim emas: hisob-kitob doimiy, vaqtinchalik yoki mavsumiy ishlarni bajaradiganlarni aks ettiradi.

Soddalashtirilgan shaklda: xodimlarning o'rtacha sonini hisoblash uchun siz har oy uchun xodimlar sonini qo'shishingiz va summani 12 ga bo'lishingiz kerak. Natijada eng yaqin butun songa yaxlitlanadi. Hisoblashda juda ko'p nuanslar mavjud, shuning uchun ko'plab xodimlar bo'lsa, buxgalterni jalb qilish yaxshiroqdir.

Qanday qilib qonuniy biznes yuritish kerak

Va biznesingizdan ko'proq daromad oling. Tadbirkorlar uchun oylik axborot byulleteniga obuna bo'ling va muhim maqolalar va biznes yangiliklarini oling

Sug'urta mukofotlarini hisoblash (DAM). Har chorakda soliq idorasiga topshiriladi. Ushbu hisobotda tadbirkorning xodimlar uchun qancha sug'urta mukofotlari undirilganligi ko'rsatilgan. Majburiy pensiya sug'urtasi (MPI), tibbiy sug'urta (CHI), vaqtinchalik nogironlik sug'urtasi va onalik sug'urtasi (VNIM) uchun badallarni o'z ichiga oladi.

Tajriba haqida ma'lumot: SZV-STAZH va ODV-1. Yiliga bir marta pensiya jamg'armasiga topshiriladi. Bu barcha xodimlarning sug'urta tajribasi haqida ma'lumotga ega bo'lgan shakl.

Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar: SZV-M. Har oy pensiya jamg'armasiga topshiriladi. Hisobot quyidagi shartnomalar bo'yicha ro'yxatdan o'tgan barcha xodimlarni o'z ichiga oladi:

1. Mehnat va fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha.
2. Mualliflik huquqi shartnomalari bo'yicha.
3. Eksklyuziv huquqlarni begonalashtirish to'g'risidagi shartnomalar bo'yicha.
4. Noshirlik litsenziyalash shartnomalari bo'yicha.
5. Fan, adabiyot va san’at asarlaridan foydalanish huquqini beruvchi litsenziya shartnomalari bo‘yicha.

Agar tadbirkor dizaynerdan veb-saytga buyurtma bergan bo'lsa va u bilan xizmatlar ko'rsatish bo'yicha shartnoma tuzgan bo'lsa, dizayner ham SZV-M tarkibiga kiritilishi kerak.

Mehnat faoliyati to'g'risida ma'lumot: SZV-TD. 2020 yilda ular pensiya jamg'armasiga har oyda quyidagi oydan keyingi oyda taqdim etiladi:

1. Tadbirkor doimiy xodimni yollagan, ishdan bo'shatgan yoki boshqa joyga o'tkazgan.
2. Xodim qog'ozni saqlab qolish uchun ariza topshirdi ish kitobi yoki rad etish haqida.
3. Xodimga yangi malaka tayinlandi.

4-FSS. Har chorakda bir marta Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga topshiriladi. 4-FSS hisoboti jarohatlar uchun badallarni aks ettiradi - 0,2 dan 8,5% gacha. Bundan tashqari, siz ishlab chiqarishdagi shikastlanishlar, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va xodimlarni majburiy tibbiy ko'rikdan o'tkazish uchun kasallik ta'tillari haqida ma'lumot berishingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qo'shimcha hisobotlari

Ba'zi hollarda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar qo'shimcha hisobotlarni taqdim etishlari kerak.

Statistika. Agar tadbirkor Rosstat namunasiga kiritilgan bo'lsa, u 1-IP shaklida hisobotlarni taqdim etishi kerak. Tekshirish uchun Rosstat veb-saytiga o'ting va ma'lumotlaringizni kiriting.

Egri soliqlar deklaratsiyasi. Uni YeOIIdan Rossiyaga tovarlarni olib kiruvchi tadbirkorlar ijaraga berishadi: Belarus, Qozog‘iston, Armaniston va Qirg‘iziston. Import qilingan tovarlar buxgalteriya hisobiga qabul qilingan oydan keyingi 20-kungacha har oy soliq idorasiga hisobot berishingiz kerak.

QQS deklaratsiyasi. Agar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor qo'shilgan qiymat solig'i summasi bilan schyot-fakturani noto'g'ri rasmiylashtirgan yoki QQS bo'yicha soliq agenti sifatida ishlagan bo'lsa, ushbu deklaratsiya topshirilishi kerak. Bu, agar tadbirkor QQS to'laydigan sotuvchidan metallolom yoki chiqindi qog'oz sotib olsa sodir bo'ladi. Yoki agar u erni, ko'chmas mulkni to'g'ridan-to'g'ri davlat, viloyat yoki munitsipalitetdan sotib olsa yoki ijaraga olsa.

Bunday hollarda siz chorakda bir marta, 25-kungacha QQS haqida hisobot berishingiz kerak.

Suv solig'i deklaratsiyasi. To'lov uchun asoslar mavjud bo'lsa, masalan, dalalarni sug'orish uchun daryo suvidan foydalanganda taqdim etiladi. Deklaratsiya har chorakda bir marta, 20-kungacha topshiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol hisoboti

Yakka tartibdagi tadbirkor ochiq, lekin tadbirkor ishlamaydi va hech narsa topmaydi. Bunday holda, u hali ham soliq deklaratsiyasini taqdim etadi, u nol deb ataladi.

STS "Daromad". Tadbirkorlar sug'urta mukofotlari va savdo soliqlarining to'langan summalarini nol deklaratsiyaga kiritmaydilar. Ushbu to'lovlar soddalashtirilgan soliqni kamaytiradi. Nol aylanmada soliq yo'q, shuning uchun kamaytirish uchun hech narsa yo'q.

USN "Daromad minus xarajatlar". Yakka tartibdagi tadbirkorlar deklaratsiyaga to'langan sug'urta mukofotlari va savdo to'lovlarini kiritadilar. Nol daromad bilan bu xarajatlar tadbirkor uchun zararni tashkil qiladi. Kelajakda u xarajatlarga kiritilishi mumkin va shu bilan soddalashtirilgan soliqni kamaytiradi.

Misol uchun, tadbirkor 2018 yilda ishlamagan, to'langan majburiy badallar pensiya uchun va tibbiy sug'urta- 32 385 rubl. Daromad yo'q edi, shuning uchun yil 32 385 rubl zarar bilan yakunlandi.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini tikladi. Uning daromadi 800 000 rubl, xarajatlari 500 000 rubl. 2019 yil uchun soliqlarni hisoblashda siz 2018 yilgi yo'qotishlarni hisobga olishingiz mumkin.

Biz soddalashtirilgan soliq tizimini olamiz: 15% × (800 000 - 500 000 - 32 385) = 40 142 RUR.

Kelgusi yilda bu yo'qotishni hisobga olish shart emas: bu 10 yil ichida amalga oshirilishi mumkin. Keyin foydalanilmagan yo'qotish yoqiladi.

Nol aylanmasi bo'lgan tadbirkor faqat o'z hisobidan ta'tilda bo'lgan xodimlarga ega bo'lsa va ularga ish haqini to'lamasa ham, u baribir hisobot taqdim etishi kerak:

1. Pensiya jamg'armasiga: SZV-M xodimlari to'g'risidagi ma'lumotlar - oylik, SZV-STAZH, ODV-1 - har yili.
2. Soliq idorasiga: sug'urta mukofotlarini nol hisoblash (DAM) - har chorakda, xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar - yiliga bir marta.
3. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga: nol shakli 4-FSS - har chorakda.

6-NDFL, 2-NDFL blanklarini topshirish shart emas.