Salom! Ushbu maqolada biz lizing nima va undan qanday foydalanish haqida gapiramiz. Qiyin iqtisodiy vaziyatda, banklar kreditlar bo'yicha o'ta yuqori foizlarni talab qilganda va ijara bir qator sabablarga ko'ra bitim turi sifatida mos kelmasa, korxonalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar lizing kompaniyalariga tobora ko'proq murojaat qilmoqdalar. Maqsad - qulay shartlarda uskunalar, transport, ko'chmas mulk sotib olish. Jismoniy va yuridik shaxslar uchun lizing nima? Lizingning qanday turlari mavjud? Bunday bitimdan qanday foyda bor? Bularning barchasi haqida ushbu maqoladan bilib olasiz!

Avtomobil lizingi uchun qulay takliflar hozirda Yevropa rejasi davlat yordami bilan!

Oddiy so'zlar bilan aytganda lizing nima

Lizing Xuddi shu ijara. (Ingliz tilidan tarjima qilingan "lizing" - "ijara"). Ammo bir qator muhim farqlar mavjud.

Keling, sxemani misol bilan ko'rib chiqaylik:

Korxona yoki tadbirkorning asbob-uskunalar sotib olish uchun mablag‘i yetarli emas. Siz yuqori foizli kredit olishingiz mumkin yoki lizing kompaniyasidan kerakli asbob-uskunalarni sotib olishni so'rashingiz mumkin. U, o'z navbatida, taklifni ko'rib chiqadi, foydani o'zi baholaydi. Agar tasdiqlansa, lizing beruvchi olingan mulkni maxsus shartnoma asosida korxonaga ijaraga beradi.

Ushbu shartnoma shartlariga ko'ra, lizing oluvchi kompaniyaga har oy ijara haqi kabi ma'lum miqdorda (lizing to'lovlari) to'laydi. Muayyan muddatdan so'ng siz qoldiq qiymatini to'lash orqali uskuna, ko'chmas mulk yoki avtomobil sotib olishingiz mumkin.

Misoldan ko'rinib turibdiki, lizing jarayonida uchta tomon ishtirok etadi:

• Mulk oluvchi- lizing ob'ekti to'liq sotib olish imkoniyati bilan bir muddatga ijaraga berilgan shaxs (jismoniy yoki yuridik shaxs);
• Lizing kompaniyasi- uskunani sotib oluvchi tomon: ko'chmas mulk, transport vositalari, uskunalar yoki butun korxona.
• Sotuvchi– yuqoridagi qimmatli mol-mulkni sotuvchi tomon.

Ba'zan, agar mulk egasi ijaraga beruvchi sifatida harakat qilsa, ikki tomon etarli. Ko'p hollarda sizga boshqa tomon - sug'urta kompaniyasi kerak bo'ladi.

Korxona uchun lizingning maqsadi- ishlab chiqarishni kengaytirish, texnologiyalarni modernizatsiya qilish, bu esa foydaning oshishiga olib keladi.

Lizing beruvchi esa lizing operatsiyasidan keyingi mulkning bozor bahosi bilan uning qiymati o'rtasidagi farqdan foyda oladi. Uskunalar, ko'chmas mulk, transport vositalari sotuvchisi qimmatbaho uskunalar, ko'chmas mulk, transport vositalari va boshqalarni tezda sotish imkoniyatini oladi.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga ko'ra, mulkni ijaraga berish (efirga berish) mumkin:

• Avtomobil transporti;
• Ko'chmas mulk;
• Uskunalar;
• Korxonalar.

Ba'zi ob'ektlar taqiqlangan, ular uchun foydalanishning maxsus shartlari qonun tomonidan qo'llaniladi, masalan, harbiy buyumlar. Bunday mulkni ijaraga olish mumkin emas:

• Shaxsiy yoki seriya raqamisiz (masalan, avtomobilda VIN bo'lmaganda);
• Muomaladan chiqarilgan;
• Tabiiy resurslar va yer uchastkalari.

Lizing kompaniyalari o'z chegaralarini o'rnatadilar. Ular lizing beruvchining siyosatiga va buyumlarning o'ziga bog'liq. Shuningdek, lizingga berilmagan ob'ektlar uchun hamma uchun umumiy bo'lgan parametrlar mavjud:

• Past likvidlikka ega;
• Ishonchsiz ishlab chiqaruvchi;
• 5-7 yildan ortiq vaqt davomida ishlatilgan buyum.

Asosiy qoida shundaki, barcha lizing ob'ektlari har qanday tijorat biznesida foydalanish uchun sotib olinadi.

Lizing turlari

Vaqtga muvofiq va iqtisodiy shaxs Shartnomalar bo'yicha lizingning uchta asosiy turi mavjud:

• qaytariladigan;
• Operatsion;
• Moliyaviy.

Shuningdek, ko'chmas mulk, asbob-uskunalar, transport vositalari va boshqalar lizingi mavjud.

Risk darajasiga ko'ra lizing operatsiyalari uch turga bo'linadi:

1. Kafolatlangan– risklar bir necha tomonlar – bitim kafillari o‘rtasida taqsimlanadi;
2. ta'minlanmagan- lizing oluvchi o'z majburiyatlarini bajarish uchun hech qanday kafolatlar bermasa;
3. Qisman himoyalangan- sug'urta shartnomasiga ega bo'lish.

Lizingning asosiy turlari tavsifi

Qaytish ijarasi

Bu alohida turdagi bitim. Bunda lizing oluvchi va sotuvchi bir shaxs hisoblanadi. Korxona lizing kompaniyasi bilan o'z mulkini ma'lum miqdorda mulkka o'tkazish to'g'risida shartnoma tuzadi va darhol lizing oluvchi sifatida ishlaydi. Shu bilan birga, ishlab chiqarish jarayoni to'xtamaydi - uskunalar olib tashlanmaydi. Kompaniya daromadni oshirish yoki boshqa ehtiyojlar uchun darhol ishlatilishi mumkin bo'lgan katta miqdorni oldi. Shu bilan birga, u har oy kichik to'lovlarni to'laydi. Bunday bitim mulk bilan ta'minlangan kreditga o'xshaydi, lekin bankda hech qanday qiziqish yo'q.

Qayta lizing rivojlanish uchun qo'shimcha mablag'ga muhtoj bo'lgan korxonalar uchun foydalidir. Axir, lizing kompaniyasidan pul olish imkoniyati mavjud va shu bilan birga uskunalar yo'qolmaydi va ishlab chiqarish jarayoni davom etadi.

Ammo sezilarli kamchilik bor. Qayta lizing operatsiyalariga alohida e'tibor qaratilgan soliq xizmatlari. Ular bunday kelishuvlarni soliqlardan qochish yo'llaridan biri deb hisoblashlari mumkin. Ammo agar operatsiya barcha moliyaviy va huquqiy qoidalar, va shartnoma iqtisodiy maqsadga muvofiqligi bilan oqlanadi, keyin fiskal organlar jarima uchun asos bo'lmaydi.

Soliq idorasi lizing shartlarini taqqoslaydi va mumkin bo'lgan kredit. Agar kredit tadbirkor uchun foydaliroq ekanligi aniqlansa, Federal Soliq xizmati soliq to'lashdan bo'yin tovlashda gumon qiladi.

Fiskal organlarning e'tiborini tortadigan bitimlar shartlari:

• Qayta ijara shartnomasi bir-biriga qaram bo'lgan ikki tomon tomonidan imzolanadi. Qonunga ko'ra, bu mumkin, ammo amalda Federal Soliq xizmati aynan shu sababga ko'ra QQSni qaytarishni to'lamaydi;
• Bitim taraflari hisob-kitob qilish uchun veksellar, cheklar va boshqa naqd pulsiz usullardan foydalanganlar;
• Bitim taraflaridan biri ilgari soliqni adolatsiz to'lashda ko'rilgan.

Operatsion lizing

Bu mulkdan foydalanish muddati shartnomaning tuzilgan muddatidan ancha uzoqroq bo'lgan bitimdir. Moliyaviy lizingga nisbatan stavka yuqoriroq. Aslini olganda, oddiy ijara bilan parallel qilish mumkin.

Lizing kompaniyasi shartnoma predmeti uchun to'liq javobgarlikni o'z zimmasiga oladi. Boshqacha aytganda, ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va sug'urta qilish. Ijaraga olingan mulkni oluvchi hech qanday javobgarlikni o'z zimmasiga olmaydi. Lizing ob'ektining nobud bo'lishi yoki yo'qolishi bilan bog'liq barcha risklar kompaniya tomonidan o'z zimmasiga oladi.

Lizing ob'ektini oluvchi, agar foydalanishga yaroqsiz ob'ekt taqdim etilgan bo'lsa, kompaniya bilan shartnomani bekor qilishi mumkin.

Operatsion lizing shartnomasi oxirida lizing oluvchi:

• Ob'ektni boshqasiga o'zgartirish;
• Mulkni ijaraga beruvchiga qoldiring;
• Boshqa shartnoma tuzing;
• Mulkni sotib oling va uning egasi bo'ling.

Operatsion lizing dinamikaga ijobiy ta'sir ko'rsatadi ishlab chiqarish jarayoni. Axir, uskunalar yangilanadi.

Moliyaviy lizing tushunchasi

moliyaviy lizing – jalb qilish usuli Pul muayyan maqsadlar uchun. Lizing ob'ektidan foydalanish shartlari shartnoma shartlariga teng. Shartnomaning tugash sanasiga kelib, mulkning qiymati nolga yaqin. Ko'pincha lizing oluvchi bunday mulkni o'z mulkida olishni xohlaydi, ayniqsa ijara muddati tugashi bilan u deyarli hech qanday xarajat qilmaydi.

Moliyaviy lizingning asosiy xususiyatlari va shartlari:

• Lizing beruvchi mulkni o'z foydalanishi uchun emas, balki uni ijaraga olish uchun sotib oladi;
• Xaridor mulkni va sotuvchini tanlaydi;
• Sotuvchi lizing shartnomasi mavjudligidan xabardor, lekin shartnoma predmeti xaridorga yetkaziladi va u uni foydalanishga qabul qiladi;
• Lizing oluvchi asbob-uskunalar, mashinalar, transport sifati bo'yicha barcha da'volarini lizing beruvchini chetlab o'tib, sotuvchiga yuboradi;
• Lizing predmetiga zarar yetkazilgan taqdirda, u qabul qilish va foydalanishga topshirish dalolatnomasi imzolangandan keyin xaridorga o‘tadi.

Lizing bitimini tuzish bosqichlari

Lizing uchun ob'ektni olish jarayoni oddiy bitim deb hisoblanishiga qaramay, uni amalga oshirishning barcha bosqichlarini diqqat bilan ko'rib chiqish kerak.
Muvaffaqiyatli lizing shartnomasi uchun asosiy qadamlar:

1. Lizing kompaniyasini tanlash . Taniqli moliya institutlarining sho''ba korxonalari bo'lgan yirik tashkilotlarga ustunlik berish yaxshiroqdir. Foydalanishingizni maslahat beramiz Yevropa rejasi tomonidan qulay sharoitlar lizing.

2. Shartnomaning barcha taklif qilingan shartlarini o'rganish . Shartnomani imzolashdan oldin quyidagilarni aniqlash kerak: boshlang'ich va oylik to'lov miqdori, to'lov jadvali, bitimni bekor qilish shartlari, shuningdek o'tkazilgan mulkning xususiyatlari.

3. Shartnoma tuzish . Bundan oldin lizing kompaniyasi mijozdan quyidagi hujjatlarni talab qilishi mumkin:

• muayyan ob'ektni ijaraga olish niyati to'g'risidagi bayonot;
• korxonaning oxirgi marta aylanmasi to'g'risida bankdan ko'chirma;
• oxirgi 4 oy uchun moliyaviy hisobot;
• korxona rahbarining hujjatlarining nusxalari;
• etkazib beruvchi bilan kelishuv;
• lizing ob'ektining sug'urtalanganligini tasdiqlovchi hujjatlar.

Lizing beruvchi boshqa hujjatlar va hujjatlarni talab qilishi mumkin - bu bitim turiga va kompaniyaning o'ziga bog'liq.

4. Keyin birinchi qism keladi . Ushbu operatsiyadan so'ng korxona foydalanish uchun shartnoma ob'ektini oladi.

- kompaniyaga yuqori xarajatlarsiz ishlab chiqarishni ko'paytirish, yangi sexlar qurish, texnik yangiliklarni sotib olish orqali texnologiyalarni yangilash imkonini beradigan eng foydali usullardan biri.

Ofisning operatsion ishi uchun kerak bo'lgan hamma narsani, kompyuter uskunalarini sotib olishingiz mumkin. IN qishloq xo'jaligi o'rim-yig'im, sut yig'ish, go'sht so'yish uchun yangi mashinalar sotib oling. Restoran biznesida savdo uchun zarur jihozlarni sotib oling. Bunday lizing yog‘ochsozlik, gaz va neftni qayta ishlash sanoati uchun ham foydalidir.

Uskuna lizingidan foydalanishning asosiy afzalliklari :

• Korxona yoki yakka tartibdagi tadbirkor yangi asbob-uskunalar sotib olish uchun pulning bir qismiga ega bo'lsa ham, rivojlanish imkonini beradi;
• To'lovlar shaxsiy jadvalga muvofiq oylar bo'yicha teng taqsimlanadi, bir vaqtning o'zida butun xarajatlarni to'lashning hojati yo'q;
• Lizing ob'ektlari foydalanish uchun darhol qabul qilinadi va shartnoma imzolangandan so'ng ular ishlab chiqarish jarayonida ishtirok etishlari mumkin;
• Oylik to'lovlar yangi asbob-uskunalar, ustaxonalardan foydalanishdan keladigan foyda bilan qoplanadi;
• To'lovlar xarajatlar bilan bog'liq bo'lib, bu daromad solig'i bazasini kamaytiradi;
• Mol-mulk solig'i to'lovlarini kamaytirish orqali tejash. Bu tezlashtirilgan amortizatsiya bilan bog'liq. Shartnoma muddati tugagandan so'ng, lizing ob'ekti deyarli hech qanday narxga ega emasligi ma'lum bo'ldi.

Avtomobil lizingi

Lizingga mashina sotib olish ham qonuniy, ham bo'lishi mumkin jismoniy shaxs. Bu nisbatan yangi tur Rossiya aholisi uchun tranzaktsiyalar, lekin so'nggi yillarda uni taqsimlashda jadal rivojlanmoqda.

Keling, jismoniy shaxslar uchun lizing nima degan savolni batafsil ko'rib chiqaylik. Darhaqiqat, Rossiya Federatsiyasining har qanday fuqarosi avtoulovni ijaraga olishi mumkin. Bir farq shundaki, siz shartnoma oxirida avtomobil egasi bo'lishingiz mumkin.

Avtoulovchi tranzaksiya tugagandan va birinchi to'lov amalga oshirilgandan so'ng transport vositalaridan foydalanish imkoniyatiga ega bo'ladi. Bunday tartiblar nafaqat maxsus lizing kompaniyalari, balki banklar va avtosalonlar tomonidan ham tuzilishi mumkin.

Avtomobilni lizingga berish tartibi qanday?

1. Mijoz identifikatsiya kartalari va haydovchini taqdim etadi, to'ldiradi Kerakli hujjatlar;
2. Tomonlar o'rtasida shartnoma tuziladi: kelajakdagi avtomobil egasi va lizing beruvchi. Hujjat transportdan keyin uni sotib olish bilan foydalanish huquqini beradi. Sotuvchi (transport yetkazib beruvchi) va lizing beruvchining majburiyatlarini o'z zimmasiga olgan kompaniya (bank) o'rtasida oldi-sotdi shartnomasi ham tuziladi;
3. Avtomobilni ijaraga oluvchi shartnoma bo'yicha umumiy narxning birinchi 20-30 foizini to'laydi;
4. Lizing predmeti (avtomobil) ikkita paket bo'yicha sug'urtalangan bo'lishi kerak: OSAGO va CASCO;
5. Lizing kompaniyasi avtomobilni yo'l harakati politsiyasida ro'yxatdan o'tkazish va texnik xizmat ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlar va qiyinchiliklarni o'z zimmasiga oladi;
6. Yuqoridagi barcha fikrlardan so'ng, transport lizing oluvchining foydalanishiga o'tadi, lekin egalik qilmaydi. Egasi lizing kompaniyasi bo'lib, u avtomobil sotuvchisi, bank va boshqa moliya instituti bo'lishi mumkin;
7. Avtomobil foydalanuvchisi oylik summalarni to'laydi va shartnoma muddati tugagandan so'ng, transport vositasini qabul qilish mumkin. Shuningdek, siz yangi mashinaga almashtirishingiz mumkin.

Avtomobil lizingining afzalliklari

1. Faqat sotib olish mumkin emas Avtomobil, balki yuk, maxsus jihozlar;
2. Ishlatilgan avtomobil yoki yangi avtomobillar lizing asosida dilerlik yoki xususiy shaxsdan sotib olinganmi, muhim emas;
3. Lizing bitimi uchun hujjatlarning minimal to'plami;
4. Mijozga qo'yiladigan talablar darajasi kredit olish uchun ariza berishdan past;
5. Lizing muddati - 5 yilgacha, bu muddatdan keyin mijoz egasiga aylanishi mumkin, buning uchun siz qolgan miqdorni to'lashingiz kerak;
6. Siz lizing ob'ektini - avtomobilni muddatidan oldin qaytarishingiz mumkin;
7. Tranzaktsiyadan so'ng darhol mashinadan foydalanishingiz mumkin.

Avtomobil lizingining kamchiliklari

1. Avtomobil lizingi shartnomalari bo'yicha foizlar kreditga nisbatan yuqori, ayniqsa o'rtacha narx toifasidagi transport vositalari uchun;
2. Lizing to'lovi jadvali buzilgan taqdirda, avtomobil olib qo'yiladi;
3. Avtomobil mulkiy emas va uni rasmiy egasi - lizing kompaniyasining roziligisiz ijaraga berish, garov sifatida ishlatish mumkin emas;
4. Vaqti-vaqti bilan tekshirish uchun siz mashinani lizing kompaniyasiga taqdim etishingiz kerak.

Avtomobilni sotib olish usuli haqida qaror qabul qilishdan oldin, siz barcha omillarni diqqat bilan o'rganishingiz, barcha ijobiy va salbiy tomonlarini tortishingiz, banklarning barcha foydali takliflarini bilib olishingiz kerak.

Ko'chmas mulk lizingi lizing va ipoteka o'rtasidagi o'zaro bog'liqlikdir. Jarayonning mohiyati lizingning boshqa turlari bilan bir xil. Kompaniya mijoz tanlagan mulkni sotib oladi. Keyin, lizing tashkiloti unga ushbu yashash maydonini ijaraga beradi. Mijoz lizingdan foydalanganlik uchun har oy to'lashi shart.

Jismoniy shaxslar uchun ko'chmas mulk lizing

Keng aholi uchun ijaraga beriladigan kvartira hali keng tarqalmagan. Balki gap shundaki, odamlar ko‘chmas mulkni 15-20 yil ichida emas, balki darhol o‘z egaliklarida ko‘rishni xohlashadi. Psixologik jihatdan, kvartira darhol mulkka aylanganda, masalan, ipoteka bilan, ancha xotirjam bo'ladi.

Ko'chmas mulkni kreditga ro'yxatdan o'tkazishda xaridor kvadrat metrdan foydalanish va egalik qilish imkoniyatini oladi, tasarruf etish huquqi oxirgi to'lovdan keyin keladi. Lizingda shaxs faqat bitta huquqqa ega - turar joy maydonidan foydalanish.Qolgan barcha huquqlar shartnoma muddati tugagach va qoldiq qiymati toʻlanganidan keyin kuchga kiradi.

Ijaraga uy yoki kvartira sotib olish bir qator boshqa kamchiliklarga ham ega. V:

• Hammasidan ko'proq, ipoteka shartnomasi lizing shartnomasidan arzonroq;
• Ikkita bitim tuziladi: ulardan biri lizing kompaniyasi va sotuvchi o'rtasida oldi-sotdi, ikkinchisi fuqaro va lizing kompaniyasi o'rtasida. Natijada, tozalashga ko'proq mablag 'sarflanadi. Ushbu xarajatlar ko'pincha kvartira sotib olmoqchi bo'lgan shaxs tomonidan qoplanadi.

Jismoniy shaxslar uchun ko'chmas mulkni ijaraga berishning qanday afzalliklari bor?

Hammasi shartnoma taraflari uchun bitimning ishonchliligi haqida. Bank uchun ipoteka bilan mijoz barcha majburiyatlarni bajarmaslik xavfi mavjud. Keyin siz moliya instituti uchun xarajatlarga olib keladigan qo'shimcha choralarni ko'rishingiz kerak bo'ladi. Holbuki, lizing kompaniyasi allaqachon yashash maydonining egasi bo'lib, mijozning to'lovga qodir bo'lmagan taqdirda hech narsa yo'qotmaydi. Shuning uchun u to'lovlarni kechiktirishga ko'proq sodiqdir va shaxs unga taklif qiladigan to'lovlarning barcha variantlarini ko'rib chiqadi.

Lizing kompaniyalari bunga ahamiyat bermaydilar kredit tarixi uning mijozi. Shu sababli, ushbu turdagi kvartirani sotib olish bankdan kredit olishdan bosh tortgan fuqarolar uchun javob beradi.

Ijaraga uy-joy sotib olish o'z mulkini qoplashni va unga soliq to'lashni istamaydigan odamlar uchun ham jozibali. Misol uchun, agar er-xotin beqaror munosabatlarda bo'lsa va tomonlardan biri bo'linish paytida mulkning bir qismini yo'qotishdan qo'rqsa, bu variantni ko'rib chiqish mumkin.

Ko'chmas mulk lizing kompaniyalari orasida ko'plab scammers bor, shuning uchun oddiy fuqaro tashkilotni diqqat bilan tanlashi kerak. Yirik bankning sho'ba korxonalari bo'lgan lizing kompaniyalariga e'tibor qaratish yaxshidir.

Yuridik shaxslar uchun ko'chmas mulk lizing

Lizing boshqa masala. tijorat ko'chmas mulk tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi shaxslar uchun, moliyaviy faoliyat. Ushbu turdagi operatsiyalar uzoq vaqtdan beri mavjud va talabga ega. Bu, birinchi navbatda, soliqqa tortishning qulay sxemalari bilan bog'liq.

Ko'chmas mulkni balansga qo'ymaslik har doim har qanday korxona uchun foydalidir, xususan, quyidagi sabablarga ko'ra:

• Siz qo'shilgan qiymat solig'ini qaytarishga ishonishingiz mumkin;
• Buxgalteriya hisobi lizing to'lovlarini xarajatlar sifatida tasniflaydi, shuning uchun foyda kam baholanmaydi va tegishli soliq kamayadi;
• Mulk solig'i umuman to'lanmasligi mumkin - mulk korxona balansida ko'rsatilmagan va unga tegishli emas.

Shuning uchun sotib olish kvadrat metr lizing yordamida, tijorat ipoteka shartnomasiga qaraganda korxona uchun ancha jozibador.

Lizing yoki kredit - qaysi biri foydaliroq

Aniqlik uchun biz kreditlar va lizing uchun bir xil qiyosiy xususiyatlarga ega qiyosiy jadvalni taqdim etamiz.

Kredit va lizingni solishtirish

Lizingning kreditga nisbatan afzalligi har doim ham aniq emas. Har bir aniq holat har tomondan alohida ko'rib chiqilishi kerak. Yuridik va moliyaviy yordam ajralmas hisoblanadi.

Yoniq aniq misol Keling, mashhur brendning avtomobilini lizingga olishni ko'rib chiqaylik. Shartlar kreditga nisbatan 30% kamroq to'lovlarni taklif qiladi. Ammo yana bir nuqta bor - buni olish foydali taklif shartnoma muddati tugagandan so'ng, mashina sotuvchiga qaytarilishi kerak. Agar siz uni butunlay sotib olsangiz, unda ortiqcha to'lov taklif qilingan kreditga qaraganda yuqori bo'ladi.

Soliqlar va amortizatsiya

Daromad solig'i bazasini aniqlashda korxona (lizing oluvchi) lizing to'lovlarini xarajatlar sifatida tasniflaydi. Bu Soliq kodeksining 264-moddasi 10-bandining 1-bandida batafsil tavsiflangan.

Shartnoma shartlariga ko'ra, mulkni korxona balansiga kiritish mumkin, keyin amortizatsiya summasi lizing to'lovlari bo'yicha xarajatlar summasidan chegirib tashlanadi.

Agar mulk korxona balansida bo'lmasa, u holda lizing beruvchi tomonidan hisobga olinadi. Bunda shartnoma ob'ektining qiymati lizing uchun to'lovlar bo'yicha barcha xarajatlar summasidan chegirib tashlanadi. Qonunga ko'ra, daromad solig'i bazasi amortizatsiya qilinadigan mulkni sotib olish xarajatlarini hisobga olmaydi. Bu lizing ob'ektining sotib olish qiymati bo'lib, u amortizatsiya yordamida asta-sekin hisobdan chiqariladi.

Shartnomada sotib olish qiymatining miqdori aniq ko'rsatilmagan holatlar mavjud. Moliya vazirligi mutaxassislari bu holda lizing bo'yicha to'lovlarning barcha summalarini boshlang'ich narxga kiritishni taklif qilmoqdalar. Mulk huquqi korxonaga o'tgandan so'ng, to'lovlarni amortizatsiya hisobiga xarajatlar sifatida hisoblang.

Korxona yoki yakka tartibdagi tadbirkor bu pozitsiyaga e'tiroz bildirishi mumkin, chunki qonunda va Soliq kodeksida sotib olish narxi haqida hech qanday gap yo'q. Soliq kodeksining 264-moddasida barcha lizing to'lovlari boshqa xarajatlarga tasniflanadi. Istisno korxona tomonidan hisoblangan amortizatsiya hisoblanadi.

Shuningdek, lizing operatsiyalarida amortizatsiya qilinadigan mulk qiymatini hisoblashning maxsus tartibi mavjud. Bu NK 257-moddasida ko'rsatilgan. Mulkning boshlang'ich qiymati etkazib berish, qurish, sotib olish, foydalanishga yaroqli holatga keltirish xarajatlarini o'z ichiga oladi. Bu shuni anglatadiki, lizing shartnomasi taraflari uchun lizing ob'ektining boshlang'ich qiymati farq qilmaydi.

Ma’lum bo‘lishicha, agar ijaraga beruvchi amortizatsiya hisobiga mol-mulk qiymatini to‘liq qoplagan bo‘lsa, u holda shartnoma muddati tugagunga qadar u shartnoma predmetini nol qoldiq qiymatiga ega bo‘lgan korxonaga beradi.

Agar mol-mulk to'liq amortizatsiya qilinmagan bo'lsa, u holda amortizatsiya hisoblab chiqilgandan keyin qoladigan qiymat bo'yicha shartnomaning boshqa tomoniga o'tadi. Ushbu qism korxonadan amortizatsiya hisobiga xarajatlar sifatida hisobdan chiqariladi. Shuning uchun, agar lizing oluvchi sotib olish qiymatini yig'sa, u uni hisobdan chiqara olmaydi, chunki amortizatsiya undirilmaydi.

Ma'lum bo'lishicha, baham ko'rmaslik foydaliroq lizing to'lovi, va uni boshqa xarajatlarga to'liq kiritish.

Amortizatsiya

Tezlashtirilgan amortizatsiya stavkalari ijaraga olingan mulkka nisbatan qo'llaniladi. ning siyosatida soliq hisobi kompaniya amortizatsiyani hisoblash usulini belgilashi kerak.

Lizing to'lovlari QQSni o'z ichiga oladi, shuning uchun kelajakda kompaniya 171-172NK moddalariga muvofiq uni byudjetdan qoplashi mumkin.

Kreditga sotib olayotganda, QQS qiymati lizing bitimiga qaraganda kamroq bo'ladi. Buning sababi, lizingda QQSni hisoblash bazasi nafaqat mulkning qiymatini, balki lizing beruvchining xizmatlari narxini ham o'z ichiga oladi.

Ijara va lizing - o'xshashlik va farqlar

Lizing xuddi tashqaridan ijaraga olish kabi. Lizing odatda moliyaviy lizing deb ataladi. Aslida, ikkala holatda ham bitimning asosiy sub'ektlari ikkita mijozdir. Biror kishiga ma'lum bir qimmat buyum kerak, lekin uni sotib olish uchun to'liq miqdor yo'q. Boshqa mijozning buyumni sotib olish uchun mablag'i bor va uni foyda evaziga ijaraga olishi mumkin.

Biroq, bu faqat tashqi tomon. Aslida, bu ikki operatsiya juda ko'p farqlarga ega.

Asosiy farq - lizing paytida lizing kompaniyasi balansida ham, korxona balansida ham uskunalarni hisobga olish imkoniyati. Ijaraga berishda ob'ekt ob'ektni oluvchining balansdan tashqari hisobvaraqlarida ko'rsatiladi.

Lizing va ijara o'rtasidagi farqlar va o'xshashliklar

Lizing to'lovlari jadvallari

Ijaraga olingan mulk bo'yicha muntazam to'lovlar bo'lishi mumkin regressiv, mavsumiy, annuitet.

Regressiv to'lovlar har bir keyingi to'lov bilan oylik to'lovning kamayishini anglatadi. Annuitet to'lovlari deganda bir xil miqdor (qat'iy) nazarda tutiladi. Nomidan ko'rinib turibdiki, mavsumiy to'lovlar mavsumga bog'liq. Ko'pgina korxonalar ma'lum bir mavsumda daromad olishadi, shuning uchun lizing kompaniyasi ular uchun maxsus to'lov shartlarini ko'rib chiqishi mumkin.

Sublizing nima

Ko'pincha bunday holatlar mavjud: ijarachi endi olingan mulkka muhtoj emas yoki undan foydalana olmaydi. Va keyin fikrlar paydo bo'ladi, lekin lizing ob'ektini ijaraga olish mumkinmi? Bu sublizing hisoblanadi.

Ushbu turdagi bitim qonuniylashtiriladi va shu bilan birga tegishli sublizing shartnomasi tuziladi. Uning ishtirokchilari mulkni yangi sotib oluvchi - yordamchi ijarachi, shartnoma predmetiga endi muhtoj bo'lmagan sobiq lizing oluvchi hisoblanadi.

Lizing beruvchi - mulkka egalik qiluvchi tashkilot, yozma rozilik yoki bitimni taqiqlashni yozadi.

Xulosa

Endi siz lizing nima ekanligini, lizing turlarini va qanday qilib avtomashina, asbob-uskuna va boshqalarni lizingga olishni bilasiz. Savollaringiz bo'lsa, quyidagi izohlarda so'rang. Shuningdek, bizning veb-saytimizda boshqa maqolalarni o'qing!

Yo'qligi moliyaviy resurslar kompaniya yoki jismoniy shaxsdan qimmatbaho buyumlarni sotib olish - bankka murojaat qilish va kredit olishning asosiy sababi.

Lekin yuqori qiziqish kreditlar bo'yicha, murakkab ro'yxatga olish tartibi va qo'shimcha komissiyalar ko'plab qarz oluvchilarni to'xtatadi. Muqobil variant bor - avtomobil, ko'chmas mulk, uskunalar lizingi. Bu qarz berishdan yaxshiroqmi? U qanday sharoitlarda chiqariladi? Va lizingning qanday kamchiliklarini hisobga olish kerak?

Lizing - ta'rifi, sxemasi, misollar

Lizing tushunchasi ikkita ta'rifning kesishmasida turadi: kredit va lizing, aslida, bu ikki dasturning xususiyatlarini umumlashtiruvchi, ammo sezilarli farqlarga ega bo'lgan o'rtadagi narsa. Bitim ob'ekti binolar, qimmatbaho uskunalar, transport, kompaniyalar bo'lishi mumkin. Lizing jismoniy shaxslar va tadbirkorlar uchun mavjud, ammo unga egalik huquqini berish Dala hovli Va Tabiiy resurslar, masalan, suv omborlari va o'rmonlar ishlamaydi.

Keling, qo'g'irchoqlar uchun sxemani qismlarga ajratishga harakat qilaylik. Asosiysi, lizing lizingdir. Vaziyatni tasavvur qiling: siz mashina sotib olmoqchisiz, lekin moliyaviy imkoniyatingiz yo'q. Nima qilish kerak?

• Siz lizing kompaniyasiga murojaat qilasiz, u hamkorlik shartlarini baholaydi, siz bilan ishlash qanchalik foydali ekanligini aniqlaydi;
• Bitimning boshqa yuzi - avtomobilni sotishga qaror qilgan egasi. U e'lonlarni kutishni va yuborishni xohlamaydi, shoshilinch sotib olish bilan shug'ullanadigan ofisga murojaat qiladi. Uning uchun mashinaning narxi bozor narxidan past bo'ladi - bu shoshilinch to'lov;
• Lizing kompaniyasi mashinaning likvidligiga, narxi unga mosligiga va foydalanish muddati 5 yildan oshmaganligiga ishonch hosil qiladi. Sotib olish boʻyicha kelishuv amalga oshirilmoqda;
• Endi kompaniyada avtomashina bor va uni shartnoma imzolash orqali lizingga sotib olishingiz mumkin;
• Siz transport vositasinisiz foydalanish uchun olasiz ilk to'lov, lekin siz uning egasi emassiz - barcha huquqlar kompaniyaga tegishli. Shu bilan birga, uskunani o'zingizning xohishingiz bilan osongina ishlatishingiz mumkin, ammo ta'mirlash uchun o'zingiz haq to'lashingizni unutmang;
• Siz oylik lizing to'lovlarini amalga oshirasiz, masalan, agar mashina uch yil davomida har oyda 500 000 rubl bo'lsa, siz taxminan 20 ming rubl to'lashingiz kerak bo'ladi;
• Shartnoma muddati tugagandan so'ng, mashina qoldiq qiymatida qaytarilishi yoki sotib olinishi mumkin. Ushbu misol uchun bu 1000 rubl, lekin ma'lum bir kompaniyaga qarab yuqoriroq bo'lishi mumkin.

Avtomobilni sotib olib, shartnomani bekor qilgandan so'ng, siz bo'lasiz qonuniy egalari va o'zingiz uchun TCP-ni qayta ro'yxatdan o'tkazing. Yuridik shaxslar uchun ko'chmas mulk, tijorat mulkini sotib olishda tartib o'xshash.

Lizing ijaradan nimasi bilan farq qiladi?

Uning asosiy farqi shundaki, siz ob'ektni qoldiq, oldindan kelishilgan qiymatda sotib olish huquqiga egasiz. Biroq, bu to'g'ri burch emas, siz bitim tuzishdan bosh tortishingiz mumkin. AQShda bu amaliyot juda mashhur: odamlar avtomobillardan foydalanishadi, ularni ijaraga berishadi va ma'lum vaqtdan keyin (aytaylik, bir yil) ularni o'zgartiradilar.

Lizing kreditdan nimasi bilan farq qiladi?

Amalda hech narsa yo'q, chunki sotib olish qiymati nolga intiladi, siz o'zingiz sotib olish uchun mulkni izlashingiz, shuningdek sotuvchi bilan muzokara qilishingiz kerak bo'ladi.

Lizing yakka tartibdagi tadbirkorlar va jismoniy shaxslar, shuningdek, har qanday kompaniyalar uchun mavjud. Biroq, eng jozibali variantni tanlayotganda, bitimning afzalliklarini, hisoblangan foizlarni va ular siz bilan shartnoma tuzishga rozi bo'ladimi yoki yo'qligini yodda tuting. Agar sizning to'lov qobiliyatiga shubhangiz bo'lsa, rad etish uchun barcha sabablar mavjud.

Lizing turlari

Tuzilgan shartnoma shartlariga qarab, operatsiya bir necha turlarga bo'linadi:

• Qaytish ijarasi- Bu moliyaviy qiyinchiliklarga duch kelgan korxonalar uchun foydali bo'lgan noodatiy turdagi bitimdir.

Misol: ixtiyorida mashinalari bo'lgan kompaniya lizing ofisiga boradi, u erda u beriladi katta miqdor uskunalarni "sotish" uchun pul. Keyin u lizing shartnomasi tuzadi, mashinalardan foydalanadi va shartnoma bo'yicha mablag'larni har oy to'laydi. To'g'ri, bunday bitim soliq organlarini yaqindan qiziqtiradi va ba'zida firibgarlik sifatida tasniflanishi mumkin.

• Ishlayotgan- shartnoma muddati ob'ektdan foydalanish muddatidan sezilarli darajada qisqaroq. Bunday holda, yo'qotish, shikastlanish, ta'mirlash zarurati bilan bog'liq barcha xavflar lizing kompaniyasining zimmasiga tushadi va mulkni oluvchi hech qanday javobgarlikni o'z zimmasiga olmaydi. Bu erda foizlar yuqori, qaytarib olish miqdori ancha katta.
• Moliyaviy- agar oldingi variant standart lizing bilan o'xshashliklarga ega bo'lsa, bu erda kreditning xususiyatlari ustunlik qiladi.

Lizing kompaniyalari: hamkorlik shartlariga umumiy nuqtai

Lizing bitimini amalga oshirishni taklif qiluvchi kompaniyani tanlash bilan boshlash kerak Yaxshiroq sharoitlar ish, ishonchli, biznes sohasida yaxshi obro'ga ega. Eng mashhur ofislar orasida:

• UralSib– avtomobillar, yuk mashinalari, tijorat transporti, avtobuslar, treylerlar, maxsus texnika va uskunalarni ijaraga olishingiz mumkin. Majburiy shart - avans to'lovi - 10% dan 5 yilgacha bo'lgan muddatda moliyaviy hisobot auditi o'tkaziladi;
• VTB 24- uskunalar, ko'chmas mulk, vagonlar, qayiqlar va samolyotlar sotib olish mumkin bo'ladi. Mulkning maksimal qiymati 500 mln. rubl, muddat - 5 yilgacha;
• RESO– tranzaktsiyalar avtomobillar va maxsus jihozlar yordamida amalga oshiriladi, oldindan to‘lov talab etilmaydi va xarid miqdori yetib borishi mumkin 6 million. rubl, muddat 4 yil bilan cheklangan;
• Alfa- Hamkorlik mavjud davlat yordami va subsidiyalash. Transport vositalari, asbob-uskunalar, ko'chmas mulk, maxsus texnika, kemalar, samolyotlar va poezdlar lizingi amalga oshiriladi. Avans to'lovi 5%, stavkalar - 14,7% dan.

Bozorda boshqa yirik ofislar ham mavjud; xususiy firmalar cheklangan xizmatlar va xizmatlarni taklif qiluvchi hududlarda faoliyat yuritadilar. kichik miqdorlar. Ko'pgina avtodilerlar ushbu xizmatga bag'ishlangan alohida bo'limga ega bo'lib, xaridorlar uchun qulaylik yaratadi.

Lizingning ijobiy va salbiy tomonlari

Lizingning barcha jozibalarini ortiqcha baholab bo'lmaydi, chunki agar siz ushbu dasturlarning xususiyatlarini bilsangiz, afzalliklari aniq:

• Yuridik shaxslar uchun bu yaxshi yo'l kamaytirish soliq stavkasi, chunki qimmat mulk ularga tegishli bo'lmaydi. Jismoniy shaxslar uchun - va umuman soliq to'lamang, chunki siz egasi emassiz;
• Ob'ektni maqbul shartlarda sug'urta qilish mumkin bo'ladi;
• Agar siz butun summani muddatidan oldin to'lamoqchi bo'lsangiz, bu keraksiz yo'qotishlar va ortiqcha to'lovlarsiz amalga oshirilishi mumkin;
• Bozorda faoliyat yuritayotgan lizing kompaniyalari soni juda ko'p va bu ro'yxatda munosib va ​​qulay shart-sharoitlarni topish juda mumkin;
• Moliyaviy to'lov qobiliyatini tekshirish talab qilinmaydi - rost, foiz stavkalari shu bilan birga, ular ko'payadi va avans to'lovi miqdori oshadi;
• Depozit qoldirish shart emas - siz mulkdan erkin foydalanasiz;
• Ob'ektni sotib olish shart emas, siz tranzaktsiyani ham bekor qilishingiz mumkin. Bu avtomobil ixlosmandlari uchun bir nechta mashinani sinab ko'rishning yaxshi usuli. Siz shartnoma tuzasiz, foydalaning transport vositasi va zerikarli bo'lganda, uni o'zgartiring.

Biroq, lizing operatsiyalarining ijobiy va salbiy tomonlarini baholashda ularning muhim kamchiliklari ham borligini unutmaslik kerak:

• Muhim ortiqcha to'lov - hatto kredit bilan solishtirganda, to'lovlar miqdori odatda oshirib ko'rsatilgan;
• Qarz to'liq to'lanmaguncha va qoldiq qiymati to'lanmaguncha siz mulk egasi emassiz;
• Agar to'lovlar to'xtatilsa, shartnoma bekor qilinadi, siz to'langan pul va siz foydalangan ob'ekt bilan bo'lasiz. Siz uning narxining 20 foizini yoki 90 foizini to'laganingiz muhim emas;
• Bitim tuzishning minimal muddati - bir yil.

Nima foydaliroq ekanligini aniqlash qiyin: kredit, ijara yoki lizing. Bularning barchasi muayyan bitim shartlariga va siz hamkorlik qilayotgan tashkilotga bog'liq. Ko'pincha mulkni sotib olishning bu usuli yagona hisoblanadi hamyonbop variant: banklar muvaffaqiyatsizlikka uchraganda va moliyaviy ahvol borgan sari ayanchli holga keladi.

Lizing - bu keng tushunchadir, garchi rus haqiqatlarida bunday operatsiyalar etarli darajada talab qilinmasa ham, ularning o'ziga xos afzalliklari bor. Shartnomani tuzish parametrlarini hisobga olgan holda, sizga tegishli bo'lgan barcha takliflarni taqqoslab, siz ko'chmas mulk, avtomashinalar, asbob-uskunalar yoki mexanizmlarni qayta sotib olish huquqi bilan lizing asosida taqdim etuvchi kompaniya bilan hamkorlik qilishga arziydimi yoki yo'qligini tushunishingiz mumkin. , yoki muqobil variantlarni izlash yanada oqilona.

Lizing ob'ektini aniqlash muhim shart bo'lib, ularsiz bitim haqiqiy emas deb hisoblanadi.

Mavjud tasnifga ko'ra asosiy vositalarga tasniflanishi mumkin bo'lgan har qanday ko'char va ko'chmas mulk, shuningdek, ijaraga olingan asosiy vositalarning ishlashini ta'minlaydigan dasturiy ta'minot va ishchi vositalar lizing ob'ekti bo'lishi mumkin. Lizing ob'ekti lizing shartnomasining amal qilish muddati davomida lizing beruvchining mulki hisoblanadi.

Belarusiyada, boshqa mamlakatlarda bo'lgani kabi, aksariyat operatsiyalarda lizing ob'ekti xalqaro tashish uchun mo'ljallangan avtotransport vositalari bo'lgan, so'nggi olti yil ichida xalqaro yuk tashishda foydalaniladigan 5 mingdan ortiq harakat tarkibi operativ lizing asosida mamlakatga olib kirildi. . Aslida, bu chet ellik investitsion investitsiyalar respublika iqtisodiga kiritildi va ularsiz amalga oshirildi davlat kafolatlari va hukumatning bevosita aralashuvi.

Lizing munosabatlarining subyektlari uchta asosiy shaxs: lizing beruvchi, lizing oluvchi va lizing obyektini yetkazib beruvchi (sotuvchi) hisoblanadi.

Lizing beruvchi - lizing bitimini amalga oshirish jarayonida qarzga olingan yoki o'z mablag'lari hisobiga mulkka ega bo'lgan va uni lizing oluvchiga ma'lum muddatga va ma'lum haq evaziga lizing ob'ekti sifatida taqdim etadigan yuridik shaxs. muayyan shartlar lizing ob'ektiga egalik huquqini lizing oluvchiga o'tkazgan holda yoki o'tkazmasdan vaqtincha egalik qilish va foydalanish.

Lizing beruvchi uchun lizing operatsiyalarini amalga oshirishdan maqsad foyda olishdir. Biroq lizing kompaniyalari uchun lizing tadbirkorlik faoliyatining asosiy turi hisoblansa, lizing beruvchi sifatida faoliyat yurituvchi boshqa xo'jalik yurituvchi subyektlar uchun bunday operatsiyalarni amalga oshirish boshqa muammolarni ham hal etish imkonini beradi. Shunday qilib, banklar va sug'urta kompaniyalari uchun lizing ko'rsatilayotgan xizmatlar ko'lamini kengaytirish va yangi mijozlarni jalb qilish, faol operatsiyalarni diversifikatsiya qilish imkonini beruvchi vositaga aylanadi. Ishlab chiqarilgan mahsulotlarni lizingga olish ishlab chiqarish korxonalariga sotish bozorlarini kengaytirish, yangi mijozlarni jalb qilish, sotish hajmini oshirish va mablag'lar aylanishini tezlashtirish imkonini beradi.

Lizing oluvchi - tadbirkorlik sub'ekti (yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor), lizing shartnomasiga muvofiq, lizing ob'ektini lizing shartnomasiga muvofiq, ma'lum muddatga va muayyan shartlarda vaqtincha egalik qilish va foydalanish uchun ma'lum haq evaziga qabul qilishga majbur bo'lgan.

Lizing oluvchi o'z tadbirkorlik faoliyati davomida lizing ob'ektini o'zi boshqarishi kerak yoki agar u uni boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektga, masalan, o'zining sho'ba korxonasiga yoki boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektga o'tkazmoqchi bo'lsa, buni faqat uning roziligi bilan amalga oshirishi mumkin. sublizing yoki lizing shartnomasi bo'yicha lizing beruvchi. Lizing ob'ekti lizing oluvchi tomonidan lizing shartlari bo'yicha berilgan taqdirda, uning lizing oluvchisidan pul tushumlarini hisobga olish, buning natijasini aniqlash biznes bitimi va u tadbirkorlik faoliyati turlaridan biri uchun ijara haqi uchun normativ hujjatlarda belgilangan qoidalarga muvofiq tegishli soliq to'lovlarini to'lashi shart.

Lizingni maxsus huquqiy tuzilma sifatida tahlil qilib, shuni ta'kidlash kerakki, u huquqiy munosabatlarda uchinchi shaxs - etkazib beruvchi (sotuvchi) mavjudligi bilan murakkablashadi, ular bilan o'rnatilgan amaliyotga ko'ra, lizing oluvchi to'g'ridan-to'g'ri shartnoma munosabatlarida bo'lmaydi. lekin qonunga ko'ra unga nisbatan ma'lum huquqlarga ega. Sotuvchi (yetkazib beruvchi) lizing beruvchi bilan oldi-sotdi (yetkazib berish) shartnomasini tuzgan va unga lizing ob'ektini sotuvchi jismoniy shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor yoki yuridik shaxs bo'lishi mumkin.

Ko'pincha lizing operatsiyalarida ko'proq shaxslar jalb qilinadi - masalan, bank, vositachi. Lizing brokerlari deb ataladigan bunday operatsiyalarda ishtirok etadilar, ularning asosiy vazifasi potentsial foydalanuvchi, ishlab chiqaruvchi yoki ulgurji sotuvchi, lizing kompaniyasi va bunday operatsiyani moliyalashtiradigan bankni birlashtirishdir. Shu bilan birga, lizing brokeri lizing munosabatlarining ishtirokchisi emas, u faqat sof shaklda vositachilik funktsiyalarini bajaradi.

Lizingni o'rganish va undan foydalanishning muhim bosqichi lizing turlarini ko'rib chiqish tartibidir. Jahon amaliyotida lizing munosabatlarini amalga oshirish turlari, shakllari va usullarini belgilovchi lizing shartnomalarining ko‘plab variantlari ishlab chiqilgan. Afsuski, iqtisodiy adabiyotlarda lizing turlari bilan bog'liq tushunchalarni chalkashtirib yuborishga yo'l qo'yiladi, ular orasidagi chegaralar har doim ham aniq belgilanmaydi, bu esa bir shartnomada bir va boshqa turdagi belgilarning kombinatsiyasiga olib keladi.

Maqsadli vazifaga qarab, tasniflash turli mezonlar bo'yicha amalga oshirilishi mumkin. Shunday qilib, lizing turlarini lizing beruvchining xarajatlarini qoplash darajasi va bitimni amalga oshirish muddati, bitimni tashkil etish shakli, xizmatlar ko'lami, lizing ob'ekti, tomonlarning tarkibi, lizing ob'ekti, lizing ob'ekti, lizing shartnomasini tuzish muddatiga qarab farqlash mumkin. ish sharoitlari, soliq imtiyozlariga munosabat, lizing to'lovlari turi, lizing operatsiyasini moliyalashtirish manbasi (A ilova).

Jahon amaliyotida lizing operatsiyalarining ikkita asosiy turi mavjud: moliyaviy va operatsion. Ajratish mezonlari - lizing beruvchining lizing ob'ektini sotib olish va bir yoki bir nechta lizing oluvchilardan lizing to'lovlarini olish yo'li bilan uning daromadlarini ta'minlash xarajatlarini qoplash darajasi va bitimning normal eskirish davriga nisbatan. ijaraga olingan aktiv.

Moliyaviy lizing - to'liq qoplanadigan lizing. U bitta shartnomaning amal qilish muddati davomida lizing beruvchi lizingga olingan mulkning qiymatini, shuningdek lizing operatsiyasidan olingan foydani to'liq to'lagan hollarda qo'llaniladi. Lizing muddati uskunaning to'liq eskirish davriga to'g'ri keladi. Korxona mavjud texnik salohiyatini qayta jihozlash zarur bo'lganda moliyaviy lizing afzalroqdir. Bunday holda, lizing kanallari orqali murakkab uskunalarni sotib olish mumkin, texnologik liniyalar, alohida birliklar, transport vositalari. Bunday bitimda lizing kompaniyasi sotib olingan asbob-uskunalarni to'liq moliyalashtirishni ta'minlaydi, etkazib beruvchilar, ishlab chiqaruvchi bilan hisob-kitoblarni amalga oshiradi. Uskuna to'g'ridan-to'g'ri foydalanuvchiga keladi, u ijara muddati davomida lizing beruvchi bilan to'laydi. Shartnoma muddati ko'pincha operatsiya muddatiga to'g'ri keladi. Ayni paytda lizing shartnomasi lizing oluvchi tomonidan lizingga olingan asbob-uskunalar qiymatini to'liq to'lashi va unga mulkka bo'lgan barcha huquqlarni o'tkazishni nazarda tutadi. Moliyaviy lizing ob'ektlari, qoida tariqasida, mashina va uskunalarning qimmat turlari hisoblanadi. Moliyaviy lizingda to'lov stavkasi (lizing to'lovlarining lizingga olingan mol-mulk qiymatidan nisbiy summasi) operativ lizingga qaraganda past.

Operatsion lizingda lizing beruvchi mulkni amortizatsiya muddatidan sezilarli darajada kamroq muddatga ijaraga beradi, bu esa ob'ektni normal foydalanish muddati davomida qayta-qayta ijaraga olish imkonini beradi. Operatsion lizing to'liq qoplanmagan lizing bo'lib, natijada lizing beruvchi o'zining barcha xarajatlarini bitta lizing oluvchi hisobidan qoplamaydi. Moliyaviy va operativ lizingda lizing beruvchi va lizing oluvchi o‘rtasidagi munosabatlar mazmunidagi farqlar B ilovada keltirilgan.

To'g'ridan-to'g'ri lizing - etkazib beruvchi (ishlab chiqaruvchi) va lizing beruvchining funktsiyalari bir shaxs tomonidan amalga oshiriladigan lizing turi, ya'ni. ishlab chiqaruvchining o'zi, vositachilarsiz, ob'ektni ijaraga beradi.

Bilvosita lizing - etkazib beruvchi (ishlab chiqaruvchi) va foydalanuvchi - lizing beruvchi o'rtasida vositachi mavjud bo'lgan lizing turi. Bilvosita lizingning klassik versiyasi lizing kompaniyasi tomonidan lizing kompaniyasini yetkazib beruvchidan sotib olish va uni lizing shartnomasi asosida foydalanuvchiga topshirishni nazarda tutadi. Bunday munosabatlarda kamida uchta shaxs - ishlab chiqarish korxonasi, lizing kompaniyasi va lizing oluvchi ishtirok etadi, lekin boshqa ishtirokchilar - kreditor, kafil, sug'urta kompaniyasi va boshqalar bo'lishi mumkin.Ko'pgina lizing operatsiyalari asosida bilvosita lizing yotadi.

Qaytariladigan lizing - bu turdagi lizing bilan yetkazib beruvchi (ishlab chiqaruvchi) va lizing oluvchining funktsiyalari birlashtiriladi, ya'ni. korxona - ob'ekt egasi uni ijaraga beruvchiga sotadi va xuddi shu ob'ektni ijaraga qaytarib oladi. Darhaqiqat, ob'ektning o'zi hech qaerga siljimaydi, faqat egasi o'zgaradi. Natijada, u asl egasiga ob'ekt tomonidan kafolatlangan kredit beradi.

Qayta lizing operatsiyalari kompaniyaga mulkni sotish orqali bog'langan kapitalni vaqtincha bo'shatish va shu bilan birga uni amalda ishlatishni davom ettirish, mulkni balans qiymatida emas, balki ko'pincha bozor qiymatidan yuqori bo'lgan sotish orqali balansni tenglashtirish imkonini beradi. Bankdan kredit olishning muqobil varianti sifatida lizingni qaytarib olish mumkin. Korxona uchun lizing operatsiyalari orqali qo'shimcha mablag'larni olish bank kreditiga qaraganda arzonroq, realroq va osonroqdir.

Yetkazib beruvchiga lizing - bu lizingni qaytarib berish, yagona farq shundaki, etkazib beruvchi bir vaqtning o'zida sotuvchi va lizing oluvchi vazifasini bajarsa ham, foydalanuvchi emas. Foydalanuvchi sublizingda ob'ektni olgan uchinchi shaxs hisoblanadi.

Sublizing elementlarini yetkazib beruvchiga ijaraga berishda kuzatish mumkin. Sublizing ta'rifini berib, uning asosiy xususiyatini ta'kidlash kerak: lizing oluvchi lizing shartnomasi bo'yicha oxirgi foydalanuvchiga lizing beruvchidan ilgari olingan ob'ektni beradi.

Shunday qilib, sublizing - bu lizing predmetini sublizing turi bo'lib, unda lizing shartnomasi bo'yicha lizing oluvchi uchinchi shaxslarga (sublizing shartnomasi bo'yicha lizing oluvchilarga) egalik qilish va foydalanish uchun haq evaziga va shartnoma shartlariga muvofiq muddatga beradi. sublizing shartnomasi lizing shartnomasi bo'yicha lizing beruvchidan ilgari olingan va lizing predmetini tashkil etuvchi mol-mulk.

Mulk sublizingga o'tkazilganda sotuvchiga nisbatan da'vo huquqlari sublizing shartnomasi bo'yicha lizing oluvchiga o'tadi.

Lizing predmetini sublizingga o'tkazishda lizing beruvchining yozma roziligi majburiydir.

Xizmat ko'rsatish hajmiga ko'ra lizingning bunday turlari sof, to'liq, to'liq bo'lmagan xizmatlar majmuasi bilan lizing, umumiy bo'lib farqlanadi.

Net lizing - bu lizing beruvchining faqat sotib olingan mulkni moliyalashtirishi va uni lizing oluvchiga topshirishi bilan bog'liq bitim. Ishlatilgan asbob-uskunalarga texnik xizmat ko'rsatish, ta'mirlash, sug'urta qilish uchun barcha xarajatlar ijarachi tomonidan qoplanadi.Ushbu xarajatlar lizing to'lovlariga kiritilmaydi.

To'liq lizing yoki xizmatlarning to'liq spektri bilan lizing - bu lizing beruvchi lizing oluvchiga lizing ob'ektiga to'liq xizmat ko'rsatishni ta'minlaydigan bitimdir. qo'shimcha xizmatlar bitim bilan bog'liq - xomashyo yetkazib berish, xodimlarni tayyorlash, sug'urta, moliyaviy, marketing va bojxona xizmatlari. Ushbu turdagi lizingning boshqa turlariga nisbatan eng muhim afzalligi shundaki, ijarachi ishlab chiqaruvchining o'zi ishtirokida lizing beruvchi tomonidan taqdim etiladigan tegishli yuqori professional xizmatlarning keng doirasini oladi. Ushbu shakl lizing bitimining barcha ishtirokchilarining munosabatlari foydalanilayotgan asbob-uskunalarning ekspluatatsion imkoniyatlarini yaxshilashga, ishlab chiqarish hajmini va tovarlarning raqobatbardoshligini oshirishga yordam beradi.

To'liq bo'lmagan xizmatlar to'plami bilan lizing - ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish, mulkni sug'urtalash funktsiyalari tomonlar o'rtasida shartnoma shartlari bo'yicha taqsimlanadigan bitim.

Umumiy lizing lizing liniyasini taqdim etish to'g'risida shartnoma tuzishga imkon beradi, unga ko'ra lizing oluvchi, agar kerak bo'lsa, har safar yangi shartnoma tuzmasdan zarur jihozlarni olishi mumkin. Bu tur Lizing, albatta, lizing beruvchi va lizing oluvchi o'rtasidagi doimiy hamkorlik bilan mumkin.

Lizing operatsiyalari hududiga ko'ra quyidagilar mavjud:

ichki lizing, agar lizing shartnomasining barcha tomonlari bir mamlakatni ifodalaydi, bu holda Belarus Respublikasi.

tashqi (xalqaro) lizing. Tashqi lizing deganda tomonlardan biri yoki barcha tomonlar bir vaqtning o'zida tegishli bo'lgan bitimlar tushuniladi turli mamlakatlar- Belarus Respublikasining norezidentlari. Lizingning ushbu turi, shuningdek, agar tomonlardan kamida bittasi o'z faoliyatini qursa va xorijiy kompaniya bilan birgalikda kapitalga ega bo'lsa, masalan, qo'shma korxona bo'lsa, lizing beruvchi va bir mamlakatning lizing oluvchisi tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalarni ham o'z ichiga oladi.

O'z navbatida, xalqaro lizing lizing operatsiyalarida ishtirok etuvchi tomonlarning joylashuviga qarab quyidagilarga bo'linadi: eksport, import va tranzit lizing.

eksport lizingida lizing operatsiyasi bir davlatda joylashgan lizing beruvchi va ishlab chiqaruvchi, boshqa davlatda joylashgan iste’molchi (lizing oluvchi) tomonidan amalga oshiriladi.

import lizingida lizing operatsiyasi bir davlatda joylashgan lizing beruvchi va iste’molchi (lizing oluvchi), boshqa davlatda joylashgan ishlab chiqaruvchi tomonidan amalga oshiriladi.

tranzit lizingda lizing operatsiyasining barcha ishtirokchilari turli mamlakatlarda joylashgan.

Qonun hujjatlarida nazarda tutilgan soliq imtiyozlariga kelsak, xayoliy lizing o'rtasida farq mavjud bo'lib, agar bitim boshqa operatsiyani qoplash uchun tuzilgan bo'lsa - bo'lib-bo'lib sotib olish va sotish (bunday lizing bitimi spekulyativ xususiyatga ega va shu maqsadda amalga oshiriladi. mamlakatda amalda bo'lgan asossiz soliq va boshqa imtiyozlarni olish yo'li bilan eng katta foyda olish ) va qonuniy jihatdan amaldagi qonunchilikka va lizing bitimi va tadbirkorlik faoliyatining iqtisodiy mazmuniga mos kelishi kerak bo'lgan amaldagi lizing.

Lizing to'lovlarining tabiati bo'yicha lizing naqd to'lov, kompensatsiya va aralash to'lovlar bilan ajralib turadi.

Naqd to'lov bilan ijaraga olinganda, ijarachi to'lovlarning barcha miqdorini to'laydi pul shakli. Kompensatsiya to‘lovlari bilan lizing lizing predmeti bo‘lgan asbob-uskunalar bo‘yicha ishlab chiqarilgan mahsulotlarning bir qismini yetkazib berish ko‘rinishidagi lizing to‘lovlarini nazarda tutadi. Aralash to'lovlar bilan lizing lizing oluvchi tomonidan qisman naqd pul va qisman tovar shaklida amalga oshiriladigan to'lovlarni o'z ichiga oladi, ularning nisbati tomonlar o'rtasidagi kelishuvga bog'liq.

Lizing bitimini moliyalashtirish manbalariga qarab, lizing tomonidan moliyalashtiriladi. o'z mablag'lari qarzga olingan yoki jalb qilingan mablag'lar va alohida (ulushli) lizing hisobidan moliyalashtiriladi.

M.A. Borovitskaya O'quv qo'llanmasidan bo'lim " Bank xizmatlari korxonalar"
www.aup.ru saytining materiallariga ko'ra

MAVZU 5. LIZING

5.1. Lizing tushunchasi va mohiyati

Lizing mulk majmuasi va iqtisodiy munosabatlar mulkka egalik huquqini qo'lga kiritish va keyinchalik uni ma'lum haq evaziga vaqtincha foydalanish uchun ijaraga berish munosabati bilan yuzaga keladigan.

Klassik lizing uch tomonlama munosabatlarga ega: lizing beruvchi, lizing oluvchi, mulkni sotuvchi (yetkazib beruvchi) va lizing operatsiyasi quyidagi sxema bo'yicha amalga oshiriladi. Bo'lajak lizing beruvchiga sotib olish uchun bo'sh moliyaviy resurslarga ega bo'lmagan mulk kerak. Keyin u etarli moliyaviy resurslarga ega lizing kompaniyasini topadi va unga lizing shartnomasini tuzish uchun biznes taklifi bilan murojaat qiladi. Ushbu bitimga ko'ra, lizing oluvchi kerakli mulkka ega bo'lgan sotuvchini tanlaydi va lizing beruvchi uni sotib oladi va lizing shartnomasida ko'rsatilgan haq evaziga vaqtincha foydalanish uchun lizing oluvchiga beradi. Shartnoma muddati tugagach, uning shartlariga qarab, mulk lizing beruvchiga qaytariladi yoki ijarachining mulkiga aylanadi.

Qimmatbaho loyiha amalga oshirilgan taqdirda, bitim ishtirokchilari soni ortadi. Bu, qoida tariqasida, lizing beruvchining bitimga yangi moliyaviy manbalarni (banklar, sug'urta kompaniyalari, investitsiya fondlari va boshqalar) jalb qilishi natijasida yuzaga keladi.

Mulkiy munosabatlar nuqtai nazaridan lizing bitimi o'zaro bog'liq bo'lgan ikkita tarkibiy qismdan iborat: oldi-sotdi munosabatlari va mulkdan vaqtincha foydalanish bilan bog'liq munosabatlar. Majburiyat huquqi nuqtai nazaridan bu munosabatlar ikki turdagi shartnomalar yordamida amalga oshirilishi mumkin: oldi-sotdi va lizing (mulkni vaqtincha foydalanishga berish).

Agar lizing shartnomasida mulkni shartnoma muddati tugaganidan keyin sotish nazarda tutilgan bo‘lsa, u holda vaqtinchalik foydalanish munosabatlari oldi-sotdi munosabatlariga o‘tadi, faqat endilikda lizing beruvchi va mulkdan foydalanuvchi o‘rtasida.

Lizing jarayonining barcha bosqichlari bir-biri bilan chambarchas bog'liq. Demak, mulkdan vaqtincha foydalanish (lizing shartnomasi) bo'yicha munosabatlar faqat sotilgandan keyingina vujudga keladi sotish shartnomalari. Aytish mumkinki, lizing bitimida bitta shartnomaning bajarilishi keyingi bitimning paydo bo'lishiga turtki beradi va lizing jarayoni ishtirokchilari turli bosqichlarda bir-biri bilan chambarchas aloqada bo'ladilar.

Yoniq birinchi bosqich asbob-uskunalar ishlab chiqaruvchisi va lizing beruvchi oldi-sotdi shartnomasini tuzib, sotuvchi va xaridor vazifasini bajaradi. Shu bilan birga, oldi-sotdi shartnomasida qonuniy ishtirok etmaydigan mulkdan foydalanuvchi asbob-uskunalar va muayyan yetkazib beruvchini tanlab, ushbu bitimning faol ishtirokchisi hisoblanadi.

Savdo shartnomasini amalga oshirish bilan bog'liq barcha texnik masalalar (to'liqligi, etkazib berish muddati va joyi, kafolat majburiyatlari, qabul qilish tartibi va boshqalar) ishlab chiqaruvchi va lizing oluvchi o'rtasida hal qilinadi, lizing beruvchi javobgar bo'ladi. moliyaviy yordam bitimlar.

Yoniq ikkinchi bosqich mol-mulkni xaridor ijaraga beruvchi sifatida ish olib borib, uni vaqtincha foydalanish uchun ijaraga beradi. Biroq, ikkinchi shartnoma bo'yicha munosabatlar foydalanuvchi va lizing beruvchi o'rtasida yopiq emas. Mulkni sotuvchi, garchi u lizing beruvchi bilan oldi-sotdi shartnomasini tuzsa ham, foydalanuvchi oldidagi uskunaning sifati uchun javobgardir.

Agar lizing munosabatlari kompleksining alohida tarkibiy qismlarining ahamiyati va ustun rolini baholaydigan bo'lsak, u holda, albatta, mulkni vaqtincha foydalanishga berish munosabatlari hal qiluvchi ahamiyatga ega. Sotish va sotib olish munosabatlari ikkinchi darajali rol o'ynaydi.

Lizingga xos bo'lgan asosiy xususiyatlar va xususiyatlar quyidagilardan iborat:

Siz lizing nima ekanligini va lizing kompaniyalari nima bilan shug'ullanayotganini, tadbirkor qanday jihozlarni ijaraga olishi mumkinligini va qaysi biri foydaliroq - lizing yoki kreditni bilib olasiz.

HeatherBober jurnalining o'quvchilariga salom! Resursning doimiy muallifi, iqtisodchi Eduard Stembolskiy yana siz bilan.

Bugun biz lizing haqida gaplashamiz - moliyaviy xizmat bu mamlakatimizda tobora muhim ahamiyat kasb etmoqda.

Maqola yangi boshlanuvchilar, avtomobil egalari va zamon bilan hamnafas bo'lishni va moliya va biznesdagi mashhur tendentsiyalardan xabardor bo'lishni istaganlar uchun foydali bo'ladi.

1. Lizing nima - ta'rifi

"Lizing" moliyaviy atamasi inglizcha "lizing" so'zidan kelib chiqqan bo'lib, so'zma-so'z "ijara" deb tarjima qilinadi.

Darhaqiqat, lizing operatsiyalarini amalga oshirayotganda, mulk vaqtincha foydalanishga beriladi, ammo klassik lizingdan farqli o'laroq, foydalanuvchi lizing ob'ektini doimiy egalik qilishda keyinchalik sotib olish huquqiga ega.

Bu lizing va ijara o'rtasidagi asosiy fundamental farq: biz maqolamizda aniq ko'rib chiqiladigan boshqa nuanslar mavjud.

Rasmiy ta'rif quyidagicha:

Lizing- bu ko'rinish investitsiya faoliyati, egasi tomonidan o'z mulkini shartnomaga muvofiq jismoniy yoki yuridik shaxslarga berishga qaratilgan.

Mulk lizing beruvchi tomonidan oldindan kelishilgan haq evaziga va keyinchalik lizing oluvchi tomonidan mol-mulkni sotib olish huquqi bilan muayyan muddatga beriladi. Mulkni topshirishning barcha shartlari, uni sug'urtalash va to'liq sotib olinmaguncha ishlash shartlari ikkala tomon tomonidan imzolangan lizing shartnomasida ko'rsatilgan.

Shuni aytish kerakki, lizing har doim ham mulkni sotib olish bilan tugamaydi: ba'zida oluvchi uni oddiy ijarada bo'lgani kabi egasiga qaytaradi.

Lizing ob'ektlari va sub'ektlari

Qaysi ob'ektlar (yoki buyumlar) lizing ob'ekti bo'lishi mumkinligini ko'rib chiqing:

• uskunalar;
• tuzilmalar;
• qurilish;
• korxonalar;
• transport;
• oluvchi manfaatdor bo'lgan boshqa mulk.

Lizingda siz deyarli har qanday ob'ektni berishingiz va olishingiz mumkin. Istisnolar - er uchastkalari, tabiiy ob'ektlar, shuningdek, qonunda muomala qilishning alohida xususiyati nazarda tutilgan mulk (masalan, qurol).

Ayniqsa, mamlakatimizda asbob-uskunalar va avtomashinalar lizingi keng tarqalgan.

Ko'pgina firmalar o'z faoliyatining dastlabki bosqichida mulkni bir martalik oldi-sotdi bitimi orqali sotib olishdan ko'ra, keyinchalik sotib olish bilan kreditga olish foydaliroq degan xulosaga kelishadi.

Bu sizga xarajatlarni kamaytirish va eng qisqa vaqt ichida asbob-uskunalar va mexanizmlarni sotib olish imkonini beradi.

Uni qanday qabul qilish haqida alohida maqolamizda o'qing.

Lizing sub'ektlari:

• lizing oluvchi (mijoz - lizing predmetini olishdan manfaatdor bo'lgan jismoniy yoki yuridik shaxs);
• lizing beruvchi (bank, kompaniya, tijorat yoki jamoat tashkiloti);
• sug'urtalovchi (bitimni sug'urtalovchi kompaniya);
• yetkazib beruvchi (uskunalar sotuvchisi, ishlab chiqaruvchi, diler).

Shunday bo'ladiki, lizing beruvchi bir vaqtning o'zida mulkni etkazib beruvchi sifatida ishlaydi, lekin ko'pincha bu tijorat banki, kredit tashkiloti yoki lizing kompaniyasining o'zi. Lizing beruvchi nafaqat yuridik shaxs, balki shaxsiy mulkni ijaraga beruvchi jismoniy shaxs ham bo'lishi mumkin.

Sug'urta kompaniyasi lizing operatsiyalarining ixtiyoriy, ammo kerakli ishtirokchisi hisoblanadi. Odatda sug'urtalovchi oluvchi yoki lizing beruvchining sherigi hisoblanadi. U bitim bilan bog'liq bo'lgan mulk, transport, moliyaviy va boshqa turdagi risklarni sug'urta qilish uchun jalb qilinadi.

Ushbu turdagi protsedura deyarli barcha kattalar tomonidan qo'llaniladi kredit tashkilotlari, lekin to'g'ridan-to'g'ri emas, balki maxsus yaratilgan "qizlari" - sho''ba korxonalari orqali.

Odatda bunday bo'linmalar nomining birinchi qismi bosh kompaniya (bank) nomiga to'g'ri keladi. Masalan, Avangard-Lizing, PromSvyazLeasing, VTB Leasing va boshqalar.

amaliy ma'no

Nimada amaliy ma'no lizing? Hammasi oddiy: oluvchi darhol to'lamaydi, lekin shartnomada belgilangan muddatda to'lovlarni amalga oshiradi, ayni paytda mulk dastlabki to'lov amalga oshirilgandan so'ng darhol egalik qiladi.

Ko'rinib turibdiki, bitim faqat oluvchi va ijaraga beruvchining o'zaro manfaati mavjud bo'lganda amalga oshiriladi. Lizing shartnomalari o'zgaruvchan va xilma-xil bo'lib, qarzni to'lash jadvali moslashuvchan.

To'lovlarning quyidagi turlari mavjud:

• regressiv to'lovlar- miqdorini kamaytirish bilan har oy to'lash;
• annuitet to'lovlari- bir xil miqdordagi to'lovlar bilan;
• mavsumiy to'lovlar- oluvchi biznesining mavsumiy xususiyatlariga bog'liq.

Foydalanishga qabul qilingan asbob-uskunalar darhol ishga tushirilishi mumkin, ammo u egalik qilmaguncha, undan mol-mulk solig'i ushlanmaydi - bu lizing operatsiyalarining yana bir ortiqcha.

2. Lizingning asosiy turlari - TOP-3 mashhur turlari

Lizingning bir nechta turlari mavjud, ammo Rossiyada eng mashhurlari avtomobil va uskunalar lizingi va moliyaviy lizingdir.

Turi 1. Avtomobil lizingi

Jismoniy shaxslar va yuridik shaxs. Avtomobil krediti bilan solishtirganda lizingning foydasi alohida maqola mavzusidir, ammo bu erda biz ushbu turdagi transport vositasini sotib olish istiqbollari haqida gapiramiz.

Avtomobil lizingi - bu, aslida, avtomashinani ijaraga olish, faqat muddati tugagandan so'ng, siz transport vositasini egasiga qaytarmaysiz, balki uni o'zingiz uchun saqlab qolasiz. Mamlakatimiz uchun bu avtomobil sotib olishning nisbatan yangi usuli, ammo AQSh va Evropada bu texnika o'nlab yillar davomida doimiy talabga ega.

Lizing tashkilotlari uchun avtomobil lizingi kreditlashning eng xavfli yo'nalishi hisoblanadi, chunki avtomobil sotilishi mumkin bo'lgan yuqori likvidli mulkdir. ikkilamchi bozor.

Bundan tashqari, avtomashinalar davlat idoralarida ro'yxatdan o'tgan bo'lishi kerak va agar kerak bo'lsa, ularni osongina topish mumkin. To'lovni to'lamaslik va mashinani qaytarish ehtimoli ancha past, chunki bir necha oylik muvaffaqiyatli ishlagandan so'ng, kam odam mashina bilan xayrlashishni xohlaydi.

Agar siz sotib ololmasangiz, lekin oldingi nashrlarimizdan birining maslahatidan foydalanishingiz mumkin.

Bu haqda jurnalimizning alohida maqolasida o'qing.

Ko'rish 2.

Funktsional va zamonaviy jihozlar ishlab chiqarish samaradorligini va korxonaning raqobatbardoshligini oshiradi. Biroq, kompaniya har doim asbob-uskunalar sotib olish uchun zarur bo'lgan aylanma mablag'larga ega emas.

Natijada mamlakat korxonalarining salmoqli qismi eskirgan (ma’naviy yoki jismoniy) uskunalarda ishlaydi.

Bunday vaziyatda muammoni hal qilishning eng oddiy va eng tejamli usuli - keyinchalik sotib olish huquqi bilan jihoz lizingi.

Ushbu variantning afzalliklari juda ko'p:

• garov va ta'sirchan hujjatlar to'plamini talab qiladigan kreditga qaraganda osonroq;
• lizing beruvchilar uchun kamroq xavflidir (chunki to'lov amalga oshirilmagan taqdirda, kompaniyalar istalgan vaqtda mulkni olish huquqiga ega);
• bu sizga kompaniya mablag'larini yangilash imkonini beradi va uni qulay soliq sharoitlari bilan ta'minlaydi;
• Bu tez yo'l bir martalik investitsiyalarsiz ishlab chiqarish quvvatlarini yangilash.

Mashina va asbob-uskunalarni sotib olishning ushbu usulini ob'ektlarning eskirish muddati etarlicha uzoq bo'lgan hollarda qo'llash tavsiya etiladi. Aks holda, shartnoma muddati tugagach, mulkni sotib olish ma'nosiz bo'lib qoladi, chunki bu vaqtga kelib u allaqachon eskirgan bo'ladi.

Yana bir nuance shundaki, yuqori darajada ixtisoslashgan uskunalar past talabga ega, shuning uchun shartnoma bekor qilingan yoki qaytarilsa, bunday mulkni sotish qiyin bo'ladi.

Shu sababli, tor maqsadli uskunalarni qarzga beradigan kompaniyalar oluvchidan depozit yoki oldindan to'lovni talab qilishi mumkin: bitim bekor qilingan taqdirda bu summalar qaytarilmaydi.

Turi 3. Moliyaviy lizing

Ushbu turdagi mol-mulkni keyinchalik uzoq muddatga vaqtincha foydalanishga topshirish va uning qiymatining to'liq yoki ko'p qismini eskirish bilan sotib olish bo'yicha bitim.

Bu murakkab tuyuladi, lekin aslida hamma narsa oddiy: lizing beruvchi asbob-uskunalar, transport yoki boshqa aktivlarni oladi, uni ijaraga beradi, mulk qiymatini qaytaradi va bitimdan qo'shimcha foyda oladi.

Moliyaviy lizingdagi bitim uch tomonlama xarakterga ega. Qabul qiluvchi lizing beruvchiga ariza beradi, u mol-mulkni yetkazib beruvchidan sotib oladi va uni adresatga beradi.

Bitim natijasida lizing beruvchi zararni qoplaydi va foyda oladi, qabul qiluvchi tomon esa keyinchalik sotib olish bilan uzoq muddatli lizing asosida asbob-uskunalar yoki boshqa mol-mulk oladi.

Bunday operatsiyaning xarakterli xususiyati: lizing ob'ekti dastlab oluvchiga o'tkazish uchun mo'ljallangan. To'lov muddati tugagandan so'ng, shartnoma predmeti oluvchining mulkiga aylanadi, lekin undan oldin u rasmiy ravishda ijaraga beruvchining ixtiyorida bo'ladi.

Lizingning boshqa turlari

Tijorat tuzilmalari soliq yukini kamaytirish uchun lizingdan foydalanadilar. Ba'zan lizing beruvchi bir vaqtning o'zida lizing oluvchi sifatida ishlaydi: bu usul aylanma mablag'lari etishmasligi bo'lgan korxonalar tomonidan qo'llaniladi va shunday deyiladi. qaytarib ijaraga berish .

Boshqa nav - operativ (xizmat) lizing , bunda lizing beruvchining ob'ektlarni sotib olish va saqlash xarajatlari bitta shartnoma muddati davomida to'lovlar bilan qoplanmaydi.

Xavf darajasiga ko'ra tasnifi mavjud:

• kafolatsiz ijara oluvchi sherikga shartnomaning o'z qismini bajarish uchun qo'shimcha kafolatlar qoldirmaganda;
• qisman himoyalangan- sug'urta bilan;
• kafolatlangan tavakkalchiliklar oluvchining kafillari bo‘lgan bir necha ishtirokchilar o‘rtasida taqsimlanganda.

Aniqlik uchun biz lizingning mashhur turlarini jadvalga birlashtirdik va ko'rsatdik xususiyatlari va har birining afzalliklari:

3. Lizing qanday ishlaydi - lizing operatsiyasining 5 asosiy bosqichi

Garchi lizing operatsiyasi osonroq va arzonroq hisoblansa ham moliyaviy operatsiya kreditga qaraganda, uning bajarilishi muayyan qoidalarga rioya qilishni talab qiladi. Huquqiy vakolatli lizing operatsiyasi bir necha bosqichda amalga oshiriladi.

1-bosqich. Lizing ob'ektini va kompaniyani tanlash

Ob'ektni tanlash qabul qiluvchiga bog'liq. Agar bu keyinchalik sotib olish bilan uzoq muddatli kreditga uskuna olishni xohlaydigan korxona bo'lsa, unda eng ko'p qidirish kerak. foydali variant moliya bo'limi tomonidan boshqariladi.

Agar bu transport vositasini sotib olmoqchi bo'lgan xususiy shaxs bo'lsa, u holda lizing ob'ekti va lizing beruvchi mustaqil ravishda tanlanishi kerak, bunda iqtisodiy maqsadga muvofiqlik va shaxsiy imtiyozlar masalalariga e'tibor qaratiladi.

Biz ushbu masalaga to'liq bag'ishlangan alohida bo'limda tranzaksiya hamkorini qanday tanlash haqida batafsil ma'lumot beramiz.

2-bosqich. Lizing va dastlabki shartnoma shartlarini o'rganish

Kerakli xizmatlarni ko'rsatadigan tashkilotni tanlagandan so'ng, oluvchi kompaniyaga qo'ng'iroq qiladi va bo'lajak bitim shartlari bo'yicha dastlabki muzokaralarni olib boradi.

Eng muhim fikrlarni aniqlashtirish kerak:

• dastlabki to'lov miqdori;
• muntazam to'lovlar miqdori;
• to'lov jadvali;
• bitimni tugatish shartlari.

Agar format mos bo'lsa, oluvchi ariza beradi va kerakli hujjatlarni tayyorlaydi. Keyin lizing beruvchi potentsial sherik tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarni tahlil qiladi. Eng muhim ko'rsatkich moliyaviy holat mijoz.

3-bosqich. Lizing bitimi shartnomasini tuzish

Bitim shartnomasi uchun quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

1. Lizing uchun ariza.
2. Moliyaviy hisobotlar oxirgi to'rtta hisobot davrida.
3. Bank ma'lumotnomasi kompaniyaning o'tgan yildagi hisobvaraqlari bo'yicha aylanmasi bo'yicha.
4. Ma'lumot pochtasi Kompaniya haqida.
5. Pasport nusxasi kompaniya rahbari.
6. yetkazib beruvchi shartnoma hujjati uskunalar (transport yoki boshqa mulk).
7. Ob'ektni sug'urta qilish lizing.

Bu faqat asosiy ro'yxat: lizing kompaniyasi shartnomaning o'ziga xos xususiyatlariga qarab boshqa hujjatlar va sertifikatlarni talab qilishi mumkin.

4-bosqich. Birinchi to'lov va mulkni yetkazib berish

Ob'ektni topshirish to'g'risida shartnoma imzolangandan so'ng, oluvchi kompaniya birinchi to'lovni amalga oshiradi, lizing ob'ektiga egalik qiladi va undan tadbirkorlik faoliyatida foydalanadi. Yetkazib beruvchi kompaniya asbob-uskunalar yoki boshqa mol-mulkni etkazib berish uchun javobgardir.

Bitimning amal qilish muddati davomida mulk huquqi lizing beruvchida qoladi (lizing bitimining asosiy belgisi), lekin mijoz ob'ektdan shartnomaga muvofiq to'lovlarni amalga oshirib, o'z maqsadlari uchun foydalanishi mumkin.

5-bosqich. Ob'ektni ekspluatatsiya qilish va egalik huquqini olish

Agar oluvchi shartnoma shartlarini yoki to'lov jadvalini buzsa, lizing beruvchi ob'ektni mulkdor sifatida olib qo'yishi va uni ikkilamchi bozorda sotishi mumkin. Uskunaning, transportning, boshqa mol-mulkning shikastlanishi, ishdan chiqishi, buzilishi uchun mijoz javobgar bo'ladi.

Agar to'lovlar butun davr mobaynida muntazam ravishda amalga oshirilsa, to'liq to'langandan so'ng, egalik huquqi qabul qiluvchi kompaniyaga o'tadi. Uskunani ishlatish jarayonida mijoz olgan foyda uning mulki hisoblanadi.

4. Lizing yoki kredit - nima farqi bor va inqiroz sharoitida nima foydaliroq

Kreditning lizingdan tub farqi shundaki, birinchi holatda ob'ekt darhol mijozning mulkiga o'tadi, ikkinchi holatda esa u shartnoma muddati tugagunga qadar lizing beruvchining ixtiyorida qoladi.

Bundan tashqari, lizingga ariza berishda mijozdan kredit tarixini taqdim etish talab qilinmaydi, garchi kompaniyaning moliyaviy holati mulkni berish to'g'risida qaror qabul qilgan tomon tomonidan majburiy ravishda o'rganiladi.

Moliyaviy nuqtai nazardan qaysi biri yaxshiroq?

Iqtisodiy beqarorlik sharoitida mutaxassislar lizingni afzal ko'rishadi.

Lizingning afzalliklari, ayniqsa, asbob-uskunalar yoki transport vositalarini ijaraga olishda yaqqol namoyon bo'ladi:

• lizing uchun dastlabki to'lov, qoida tariqasida, 5-10% ga kam;
• lizing uchun chegirmalar tranzaktsiyalarning 80-90 foizida taqdim etiladi;
• lizing uchun garov talab qilinmaydi;
• oluvchi soliq imtiyozlariga ega;
• lizing operatsiyalari tezroq amalga oshiriladi va hujjatlar bilan kamroq operatsiyalarni talab qiladi.

Lizing ko'chmas mulk sotib olgan kompaniyalar uchun ham foydalidir uzoq muddatli ijara, va jismoniy shaxslar.

Buning ijobiy va salbiy tomonlarini ko'rib chiqing moliyaviy vosita aniq misolda - avtoulovni ijaraga berish.

Misol

Hisob-kitob lizing kompaniyasi tomonidan amalga oshirildi. Lizing predmeti - 690 ming rubllik mashhur Toyota avtomobili.

Bir qarashda, afzalliklari aniq: oylik to'lov lizing bilan 38% kamroq. Biroq, ogohlantirish bor - bunday shartlar lizing beruvchilar tomonidan faqat avtomobil lizing muddati tugaganidan keyin (uch yil) kompaniyaga qaytarilgan taqdirda taklif etiladi.