2017 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirishning oxirgi muddati

Agar 6-NDFL shaklidagi oraliq hisob-kitoblar tegishli chorakdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay topshirilsa, bu muddat yillik hisob-kitob uchun uzaytiriladi. Yil uchun 6-NDFL shakli 1 apreldan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi 3-bandi).

Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, agar hisoblash muddatining oxirgi kuni dam olish yoki ishlamaydigan bayramga to'g'ri kelsa, siz bunday kundan keyingi ish kunida Hisob-kitobni topshirishingiz mumkin (6.1-moddaning 7-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

04/01/2018 yakshanba bo'lgani uchun 2017 yil uchun 6-NDFL shakli 04/02/2018 dan kechiktirmay topshirilishi kerak.

4-chorak uchun 6-NDFL:

Yuqorida aytib o'tganimizdek, 2017 yil uchun 6-NDFL hisobini to'ldirish shakli va tartibi 2016 yildagidek qoldi. Shuning uchun biz 2016 yil uchun hisobot misolidan foydalanib, yil uchun 6-NDFL namunasini ko'rsatamiz. Biz buni 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida Hisob-kitobni tayyorlash uchun ma'lumotlarda taqdim etamiz. Buning uchun biz xodimlarning 9 oylik hisoblangan daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni 2016 yilning 4 choragidagi daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar bilan to'ldiramiz.

2016 yil dekabr oyining ish haqi muddatidan oldin to'liq to'langanligini ham faraz qilaylik 29/12/2016. Biroq, dekabr oyidagi maoshdan shaxsiy daromad solig'i dekabr oyida ushlab qolinmaydi, chunki.

Unda shaxsiy daromad solig'i holati keyingi to'lovda saqlanishi kerak Pul xodimlar. Aytaylik, bu 2017 yil yanvar - 16/01/2017 uchun avans to'lov sanasi bo'ladi.

To'g'ri, biz darhol shuni ta'kidlamoqchimizki, agar oy oxirigacha ish haqi to'langan bo'lsa, dekabr oyining boshidan dekabr oyidagi ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish juda maqbuldir. Bunday tushuntirishlar

O'tgan yili qonunchilar yangi shaklni kiritdilar soliq hisoboti, jismoniy shaxslar bilan mavjud mehnat shartnomalari bilan barcha ish beruvchilar tomonidan taqdim etilishi kerak. Ushbu hisobot mavjud 2-NDFL hisobotiga qo'shimcha ravishda to'ldirilishi kerak bo'lgan qo'shimcha shakldir. Qonun 6-NDFL to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarni tuzish tartibini tartibga soladi.

Soliq qonuni 6-NDFL bo'limida to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar soliq agentlari tomonidan jismoniy shaxslar uchun hisoblangan daromadlar miqdoriga nisbatan tuzilishi kerakligini belgilaydi.

Ushbu toifaga mehnat va fuqarolik shartnomalari bo'yicha yollanma ishchilarni jalb qiluvchi kompaniyalar, tadbirkorlar kiradi. bilan tuzilgan bitimlar bo'yicha daromad manbai bo'lgan shaxslar qimmatli qog'ozlar, moliya bozorining boshqa vositalari va boshqalar.

To'ldirish uchun 6-NDFL ko'rsatmalarini taqdim etish majburiyati mamlakat ichidagi tadbirkorlik sub'ektlari uchun ham, xorijiy kompaniyalar, faoliyati davlatimiz hududida amalga oshiriladigan vakolatxonalar, alohida bo'linmalar.

Shuningdek, notariuslarga, advokatlarga, xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi shifokorlarga ular daromad manbai bo‘lgan jismoniy shaxslarni jalb qilgan holda hisobot taqdim etish zarur.

Diqqat! 6 shaxsiy daromad solig'ini topshirish majburiyati boshqa jismoniy shaxslar bilan shartnoma tuzgan jismoniy shaxslarga ham tegishli bo'lib, buning natijasida ikkinchisi daromad oladi.

Nol 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirish kerakmi

To'ldirish uchun 6-NDFL ko'rsatmalariga muvofiq IFTSga bo'sh hisobot topshirishning hojati yo'q:

• Ko'rib chiqilayotgan hisobot davrida, hatto xodimlar ishtirokida ham, ular hisoblanmagan va daromad to'lanmagan.
• Agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotda bo'lmasa xodimlar.
• Orqada hisobot davri tadbirkorlik sub'ekti faoliyat ko'rsatmagan.

Bu masala soliq organlari tomonidan tayyorlangan bir nechta tushuntirish xatlarida qayd etilgan. Biroq, bunday holatlarda, IFTSga hisobotni taqdim etmaslik sababini asoslaydigan tushuntirish xatlarini yuborish tavsiya etiladi.

Rahbari yagona xodim bo'lgan kompaniyalar uchun belgilangan shaklda hisobotlarni taqdim etish kerak. Agar e'tibor berilmasa bu daqiqa, keyin tashkilotga nisbatan ma'muriy javobgarlik choralari qo'llanilishi mumkin.

Agar direktorga hech qanday to'lovlar hisoblanmagan yoki amalga oshirilmagan bo'lsa, kompaniya 6NDFLni topshirishdan ozod qilinadi.

6-NDFL to'ldirish bo'yicha ko'rsatma buni aniqlaydi nol hisobot bu shaklda mavjud. U quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

• Sarlavha sahifasi.
• 1-bo'lim, bu erda barcha ko'rsatkichlar 0 ga teng.
• 2-bo'lim - siz uni umuman tuza olmaysiz yoki barcha taqdim etilgan ustunlarni kesib tashlay olmaysiz.

6-NDFL muddati 2017-2018 yillar

Normlar soliq qonuni ushbu hisobot har chorakda bir marta chiqariladi deb belgilansin, shuning uchun uning hisobot davrlari: birinchi chorak, yilning birinchi yarmi, to'qqiz oy uchun, yil.

6-NDFL hisobotiga ko'ra, 2017 yilda etkazib berish muddatlari oldingi davrda bo'lgani kabi saqlanib qoldi. Ushbu shakl soliq organiga hisobot yilidan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay, yil yakunlari bo'yicha esa hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar yuborilishi kerak. Agar muddat hafta oxiriga to'g'ri kelsa yoki bayramlar, keyin yakuniy sana keyingi ish kunining sanasi hisoblanadi.

2017 yilda 6-NDFL muddati, jadval:

2018 yilda 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha topshirish sanalari quyidagicha bo'ladi, jadval:

Hisobot qayerda

6-NDFL to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar sub'ektlar tomonidan taqdim etilishi kerak:

• Yuridik shaxslar - ularning joylashgan joyi bo'yicha 6 shaxsiy daromad solig'i shaklida hisobotlarni yuboring.
• Filiallar va vakolatxonalar joylashgan joyda. Istisno - bu bosh kompaniya yoki alohida bo'linma joylashgan joyda hisobot yuborishni tanlash huquqiga ega bo'lgan yirik soliq to'lovchilar.
• Tadbirkorlar - ro'yxatdan o'tgan joyda, ya'ni ularni ro'yxatdan o'tkazishda hisobotlarni taqdim etadilar.
• Notariuslar, advokatlar, fuqarolar - ularning yashash joyida.

Hisobot usullari

Qonun hisobot berishning quyidagi usullarini belgilaydi:

• 6-NDFL hisobotini qog'ozda taqdim etish - hisobotning ikki nusxasi inspektorga topshiriladi, shundan so'ng u tekshiradi va ulardan biriga qabul qilinganligi to'g'risida belgi qo'yadi va soliq agenti vakiliga topshiradi. Bu usul xo'jalik yurituvchi sub'ektda ko'pi bilan 25 nafar xodim bo'lgan taqdirdagina foydalanish mumkin.
• 6-NDFL shaklini topshirish elektron aloqa kanali orqali amalga oshiriladi. Bu maxsus aloqa operatori, ixtisoslashtirilgan dastur bilan shartnoma mavjudligini talab qiladi.

Hisobotlarni to'ldirish qoidalari

Hisobotni to'ldirishda siz ba'zi qoidalarga amal qilishingiz kerak:

• Soliq summalari har doim faqat butun sonlarda kopeksiz ko'rsatiladi. Agar soliqning kasr qismi 50 tiyindan ortiq bo'lsa, unda 1 rublga o'sish kuzatiladi, agar kamroq bo'lsa, u tashlanadi.
• Chet el valyutasida olingan daromadlar va xarajatlar Markaziy bank tomonidan kelib tushish va chiqim sanalaridagi valyuta kursi asosida ko‘rsatiladi;
• Agar xatolik yuzaga kelsa, uni tuzatish uchun "Bar" yoki shunga o'xshash vositadan foydalanish mumkin emas. Ushbu varaqni yana to'ldirishingiz kerak;
• Hisobot varaqning faqat bir tomonida chop etiladi. Ikki tomonlama chop etishga ruxsat berilmaydi;
• Agar hisobot zımbalanmış bo'lsa, unda bu varaqlarga zarar bermasdan, hujjatning eng burchagida ehtiyotkorlik bilan bajarilishi kerak.
• Agar ustunga raqamli qiymat yozilgan bo'lsa, u holda raqamlar eng chap katakdan boshlab kiritilishi kerak. Qolgan barcha bo'sh joylar oxirida chizilgan bo'lishi kerak;
• Agar hisobot bo'sh shaklda qo'lda to'ldirilgan bo'lsa, bu qora, binafsha yoki ko'k siyoh bilan qalam bilan bajarilishi kerak.

Sizni qiziqtirasiz:

Balans - 1-shakl: uni qanday to'g'ri to'ldirish kerak, qanday xatolar yuzaga keladi

Shakl va shaklni to'ldirish namunasi

6-NDFL to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Deklaratsiyani qanday qilib to'g'ri rasmiylashtirishni bilish uchun to'ldirishning 6 ta shaxsiy daromad solig'i misolini ko'rib chiqaylik.

Sarlavha sahifasi shabloni

Birinchidan, varaqqa TIN va KPP kodlari kiritilishi kerak. Agar tadbirkor hisobot taqdim etsa, unda uning nazorat punkti kodi yo'q - bu holda maydonni butunlay kesib tashlash kerak. Keyin hisobotning umumiy to'plamidagi varaqning raqami yoziladi. Odatda bu 001.

“Taqdim etish muddati” maydoniga hisobot taqdim etilgan davrga mos keladigan kod kiritiladi. Bu bo'lishi mumkin:

• 21 - birinchi chorak uchun ijaraga olingan;
• 31 - yarim yilga ijara uchun;
• 33 - to'qqiz oy ichida ijara uchun;
• 34 - yillik hisobot taqdim etiladi.

Keyingi maydon hujjat tuzilgan yil raqamini o'z ichiga oladi.

Keyingi qadam Federal Soliq xizmati kodini, shuningdek soliq to'lovchining joylashgan joyini qayd etishdir. Bu erda qiymatlar bo'lishi mumkin:

• 120 - tadbirkorning yashash joyida ijaraga olingan;
• 212 - kompaniya topilganda ijara uchun.

Katta maydonda kompaniyaning to'liq nomi yoki to'liq nomi qisqartirilmasdan yoziladi. Tadbirkor. Agar IP ma'lumotlari kiritilgan bo'lsa, unda har bir qism yangi qatorga yoziladi. To'ldirilmagan barcha katakchalarni kesib tashlash kerak.

Keyingi qadam OKTMO kodini va telefon raqamini ko'rsatishdir.

Yaqin atrofda hisobotdagi varaqlarning umumiy sonini kiritishingiz kerak bo'lgan ustunlar, shuningdek, qancha hujjatlar qo'shimchalar sifatida kiritilgan.

Pastki qismida sarlavha sahifasi ma'lumotlar chap tomonda yozilgan:

• Hisobot soliq to'lovchi tomonidan shaxsan topshirilgan bo'lsa, biz "1" qo'yamiz. Keyin direktorning ismini kiriting.
• Agar u vakil tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, biz "1" ni qo'yamiz va berilgan ishonchnoma to'g'risidagi ma'lumotlar bo'sh maydonga yoziladi. Hisobotga ishonchnomaning nusxasi ilova qilinadi.

Diqqat! Agar shakl tadbirkor tomonidan to'ldirilgan bo'lsa, biz to'liq ism maydoniga tire qo'yamiz, chunki bu ma'lumotlar allaqachon yuqorida ko'rsatilgan.

Namuna to'ldirish 1-bo'lim

buchproffi

Muhim! Ushbu bo'limda joriy yil boshidan hisobot davri oxirigacha bo'lgan jami jami ma'lumotlar mavjud.

Sahifada barcha xodimlar uchun yil boshidan boshlab hisoblangan daromadlar miqdori, shuningdek, ayrim va ushlab qolingan soliqlar ko'rsatilgan. Agar xodim yil davomida bir vaqtning o'zida bir nechta stavkalar bo'yicha soliq ushlab qolsa, ularning har biri uchun 1-bo'lim bilan alohida varaq berish kerak.

Diqqat! Agar 1-bo'lim bilan bir nechta varaqlar tuzilgan bo'lsa, unda 060-090-qatorlar uchun jamlamalar faqat birinchisiga qo'yiladi, qolganlari bo'sh qolishi kerak.

1-bo'limni to'ldirish uchun 6-NDFL ko'rsatmalari:

• 010 - soliq ushlab qolingan stavka;
• 020 - yil boshidan belgilangan stavka bo'yicha daromadlarning umumiy summasi;
• 025 - ko'rsatilgan yil boshidan boshlab dividendlar bo'yicha daromadlar miqdori;
• 030 - xodimlarga beriladigan miqdor soliq imtiyozlari yil boshida;
• 040 - yil boshidan belgilangan stavka bo'yicha hisoblangan soliq summasi;
• 045 - yil boshidan dividendlardan hisoblangan soliq summasi;
• 050 - o'tkazilgan avans qat'iy belgilangan soliq to'lovi summasi;
• 060 - joriy davr uchun belgilangan stavka bo'yicha daromadga ega bo'lgan xodimlarning umumiy soni;
• 070 - yil boshidan beri soliqning umumiy summasi;
• 080 - soliqni ushlab qolish mumkin bo'lmagan daromad miqdori;
• 090 - qaytarilgan soliqlar summasi.

Namuna to'ldirish 2-bo'lim

Ushbu bo'limda faqat joriy davrga tegishli summalar mavjud. Bu yerda sanalar kiritilishi kerak:

• Xodim daromad olganida;
• Undan soliq ushlab qolinganida;
• u ro'yxatga olinganida.

Shuningdek, har bir sana guruhi uchun daromad miqdori va soliq summasi qayd etiladi.

Chiziqlardagi shakllanish quyidagicha kiritilishi kerak:

• 100 - 130-qatordan daromad olingan sana;
• 110 - ushbu daromaddan soliq ushlab qolingan sana;
• 120 - soliq o'tkazilgan sana;
• 130 - ushbu sana uchun daromad miqdori;
• 140 - 110-qatorda qayd etilgan sanadagi summadan ushlab qolingan soliq summasi.

buchproffi

Muhim! Agar o'sha kuni xodimlar soliqni ushlab qolish yoki yuborishning turli kunlariga ega bo'lgan bir nechta daromad turlarini olgan bo'lsa, unda har bir bunday daromad alohida qatorda ko'rsatilishi kerak. Aks holda, siz birlashishingiz mumkin.

Hisobotni to'ldirishning nuanslaridan biri daromad olish va ushlab turishning haqiqiy shartlariga rioya qilishdir. Shunday qilib, agar daromad bir hisobot davrining oxirgi oyida olingan bo'lsa va soliq keyingi yilning birinchi oyida o'tkazilgan bo'lsa, unda birinchi deklaratsiyada u faqat 1-bo'limda, ikkinchisida - faqat 2-bo'limda ko'rsatiladi. .

Shaklni to'ldirishda tez-tez so'raladigan savollar

Ishdan bo'shatilganda kompensatsiyani aks ettirish tartibi

Ishdan bo'shatilgandan keyin kompensatsiya to'g'risidagi hisobotda aks ettirish tartibi ish haqini aks ettirishga o'xshaydi, ammo bu to'lovlar turli qatorlarda ko'rsatilishi kerak.

2-bo'limni to'ldirish tartibi quyidagicha:

• 100 va 110-qatorlarda kompensatsiya berilgan sana kiritiladi;
• 120-qatorda - keyingi ish kuni;
• 130 va 140-qatorlarda - kompensatsiya va ushlab qolingan soliq summasi.

Sizni qiziqtirasiz:

2017 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'i eski shaklda ham, yangi shaklda ham topshirilishi mumkin

Mukofotlarni qanday aks ettirish kerak

Mukofotni aks ettirganda, uning tashkil etilgan tartibiga e'tibor qaratish lozim. Bunday buyruq chiqarilgan oyning oxirgi kuni daromad olingan kun hisoblanadi.

2-bo'lim quyidagi tahrirda bayon etilsin:

• 100-qatorda buyurtma tuzilgan oyning yakuniy kuni qayd etiladi;
• 110-qator - xodimga bonus berilgan sana;
• 120-qator - soliq yuborilgan sana (odatda to'lovdan keyingi kun).
• 130 va 140-qatorlar - mukofot miqdori va undan ushlab qolingan soliq.

Kasallik ta'tilini aks ettirish tartibi

Hujjat faqat shaxsiy daromad solig'i olinishi kerak bo'lgan kasallik ro'yxatlarini aks ettiradi. Aks holda, ular mos kelmaydi. nazorat nisbatlari bo'limda 1. Onalik nafaqasi hisobotga kiritilmagan!

• 100 va 110-qatorlarda kasallik ta'tilining yuborilgan sanasi ko'rsatiladi;
• 120-qatorda - to'lov amalga oshirilgan oyning oxirgi kuni. Agar oxirgi kun dam olish kuniga to'g'ri kelsa, keyingi ish kuni kiritiladi.
• 130-satrda - soliq bilan birga kasallik ta'tilining summasi;
• 140-qatorda - soliq summasi.

6-shaxsiy daromad solig'ida ta'til to'lovini qanday aks ettirish kerak

Dam olish to'lovi hisobot ular xodimga berilgan oyga kiritilishi kerak. Agar ta'til to'lovi hisoblangan bo'lsa, lekin berilmagan bo'lsa, ular hujjatga kiritilmaydi.

1-bo'limda 020-satrda shaxsiy daromad solig'i bilan birga shu oyda berilgan ta'til to'lovlarining barcha summalari ko'rsatilgan. 040 va 070 qatorlarda - soliq summasi.

2-bo'lim quyidagi tahrirda bayon etilsin:

• 100 va 110-qatorlarda ta'til to'lovi yuborilgan sana ko'rsatiladi;
• 120-qatorda - to'lov amalga oshirilgan oyning oxirgi kuni. Agar oxirgi kun dam olish kuniga to'g'ri kelsa, keyingi ish kuni kiritiladi.
• 130-satrda - soliq bilan birga ta'til to'lovi summasi;
• 140-qatorda - soliq summasi.

Xuddi shu kuni to'langan barcha ta'til to'lovlari bitta yozuvga birlashtirilishi mumkin.

buchproffi

Muhim! Agar ta'til to'lovi chorakning oxirgi oyida to'langan bo'lsa va oyning oxirgi kuni (soliq yuborilgan kun) dam olish kuniga to'g'ri kelsa, bunday to'lovlar keyingi chorakda hujjatga kiritilishi kerak.

Kelgusi oyda berilgan ish haqini qanday hisobga olish kerak

Tashkilot ish haqini ikki qismda - avans to'lovi va qolgan qismini to'lashi shart. Avans to'lovi undirilgan oyda beriladi. Soliq kodeksi uni daromad sifatida tan olmagani uchun (agar u oyning oxirgi kunida to'lanmagan bo'lsa), uni hisobotda ko'rsatish shart emas.

Daromad miqdori u chiqarilgan sanada to'lanadi. Bu quyidagicha aks ettirilishi kerak:

• 100-satrda ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuni ko'rsatilgan;
• 110-satrda - ish haqini berish va soliqni olib tashlash sanasi;
• 120-qatorda - soliq o'tkazilgan keyingi ish kuni.
• 130-satrda - avansni hisobga olgan holda ish haqining to'liq miqdori;
• 140-qatorda - soliq summasi.

Xuddi shu oyda berilgan ish haqini qanday hisobga olish kerak

Mehnat kodeksi tashkilotning ish haqini to'lashni kechiktirish huquqiga ega emasligini va oldindan to'lash xodimlarning belgilangan huquqlarini hech qanday tarzda buzmasligini aniqlaganligi sababli, hisoblangan oyda butun ish haqini to'lashga ruxsat beriladi. . Bu, ayniqsa, yil oxiri uchun to'g'ri keladi, ba'zi kompaniyalar yangi yil bayramlari oldidan xodimlarni to'lashga harakat qilmoqdalar.

Chiqish quyidagicha ko'rsatiladi:

• 100-qator oyning oxirgi kuni;
• 110-qatorda - ish haqi to'langan kun;
• 120-qatorda - keyingi ish kuni (shaxsiy daromad solig'ini to'lash);
• 130 va 140-qatorlarda - ish haqi va soliqlar.

6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot bermaslik uchun jarima

Qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa hisobotlarga kelsak, bu muddatlarni taqdim etmaslik yoki 6-NDFLni to'ldirish tartibi buzilgan taqdirda ham javobgarlikni nazarda tutadi.

Agar ariza topshirilmagan bo'lsa soliq xizmati, keyin 1000 rubl miqdorida jarima undiriladi. muddati o'tgan har bir oy uchun. Bundan tashqari, u hatto to'liq bo'lmagan oyga ham tayinlanadi.

Mas'uliyatning yana bir turi - hisobot taqdim etilishi kerak bo'lgan shaklga rioya qilmaslik. Agar soliq to'lovchi 6-NDFLni inspektsiyaga faol bo'lmagan formatda yuborsa, u 200 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. shu tarzda noto'g'ri taqdim etilgan har bir hisobot uchun.

Soliq kodeksida noto'g'ri yoki buzib ko'rsatilgan ma'lumotlar ataylab yoki tasodifan ko'rsatilgan hisobot taqdim etganlik uchun jarima kiritilgan. Bunday huquqbuzarlik uchun jarima 500 rublni tashkil qiladi. xatolik yuz bergan har bir hujjat uchun.

Bunday qoidabuzarliklarga yo'l qo'ymaslik uchun hisobotni to'ldirish uchun 6-NDFL ko'rsatmalaridan foydalanish va ko'pgina xatolardan qochish imkonini beruvchi maxsus kompyuter dasturlari yordamida hujjatni o'zi tayyorlash tavsiya etiladi.

Agar hisobotda xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa, lekin tashkilot uni inspektor tomonidan tekshirilgunga qadar aniqlasa va tuzatuvchi hisobot taqdim etsa, u bunday jazodan ozod qilinadi.

buchproffi

Muhim! Agar deklaratsiya topshirilgan ma'lum kundan boshlab 10 kun o'tgan bo'lsa va u taqdim etilmagan bo'lsa, tekshirish bu holda joriy hisobvaraq bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turishga haqli.

2016 yilning 4-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobini qanday to'ldirish kerak? ega yangi shakl 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash? Hisob-kitobda 2017 yil yanvar oyida to'langan dekabr oyining ish haqini qanday ko'rsatish mumkin? Qanaqasiga yuridik shaxslar dekabr oyida xodimlarga o'tkazilgan 2016 yil uchun yillik bonusni aks ettiradimi? Hisoblashda sentyabr oyidagi ish haqi ma'lumotlarini kiritishim kerakmi? Ushbu va boshqa savollarga ushbu maqolada javob topasiz, shuningdek, aniq misoldan foydalanib, siz 2016 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'i hisobini to'ldirish namunasi bilan tanishishingiz mumkin. Ushbu material Federal Soliq xizmatining so'nggi tushuntirishlari asosida hisobot berishning barcha yangi qoidalarini hisobga olgan holda tayyorlangan.

2016 yil uchun to'lov muddati

6-NDFL shaklidagi hisob-kitob har chorak oxirida Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi. Hujjatlarni topshirishning oxirgi muddati chorakdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay. Masalan, 2016 yilning 9 oyi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'i 2016 yil 31 oktyabrdan kechiktirmay topshirilishi kerak edi. Biroq, yillik daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish muddati boshqacha. 2016 yil oxirida 6-shaxsiy daromad solig'ining yillik hisob-kitobi, umumiy qoida hisobot yilidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay topshirilishi kerak. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandining 3-bandida ko'rsatilgan.

Soliq to'g'risidagi qonun hujjatlariga ko'ra, agar 6 kishilik daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni topshirish muddati dam olish yoki ishlamaydigan ta'tilga to'g'ri kelsa, hisobot keyingi ish kunida topshirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi). ). 2017 yil 1 va 2 aprel kunlari shanba va yakshanba. Shuning uchun, 6-shaxsiy daromad solig'ining yillik hisob-kitobi 2017 yil 3 apreldan kechiktirmay soliq idorasiga topshirilishi kerak (bu ish dushanba kuni). Sm. " ".

Shunisi e'tiborga loyiqki, 2016 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ining yillik hisob-kitobi ko'pincha "2016 yilning 4-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash" deb nomlanadi. Biroq, buni shunday deb atash mutlaqo to'g'ri emas. Gap shundaki, 2017-yil 3-apreldan kechiktirmay inspeksiyaga nafaqat 2016-yilning 4-choragi uchun, balki butun 2016 yil uchun yillik hisobotlarni aniq taqdim etish talab etiladi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandining 3-bandida ta'kidlangan. Bundan tashqari, 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 1-bo'limining ko'rsatkichlari nafaqat to'rtinchi chorak uchun, balki 2016 yil boshidan boshlab hisoblash usulida to'ldiriladi. Shuning uchun, biz aniq aytishimiz mumkinki, u ijaraga beriladi yillik hisobot har chorakda emas, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha.

Yillik 6 shaxsiy daromad solig'ini kim topshirishi kerak

Barcha soliq agentlari 2016 yil uchun 6-NDFL shaklida yillik hisob-kitobni taqdim etishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi). Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agentlari, qoida tariqasida, ish beruvchilar (tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar), mehnat shartnomalari bo'yicha daromad to'laydiganlar. Shuningdek, soliq agentlari pudratchilarga ish haqi to'laydigan mijozlar hisoblanishi mumkin fuqarolik-huquqiy shartnomalar. Biroq, 2016 yilda to'lovlar va hisob-kitoblar faktining mavjudligi masalasi juda individual ekanligini va amalda turli xil bahsli vaziyatlar bo'lishi mumkinligini tan olish kerak. Keling, uchta umumiy misolni ko'rib chiqaylik va 2016 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini qachon va kimga topshirish kerakligini tushuntiramiz.

Vaziyat 1. 2016 yilda hisob-kitoblar va to'lovlar bo'lmagan

Agar 2016 yil 1 yanvardan 31 dekabrgacha, shu jumladan, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor jismoniy shaxslarga hech qanday daromad hisoblamagan yoki to'lamagan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmagan va soliqni byudjetga o'tkazmagan bo'lsa, unda siz ariza topshirishingiz shart emas. 2016 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ining yillik hisob-kitobi. Bunday holda, kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor soliq agenti bo'lgan faktlar mavjud emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1-bandi). Bunday holda siz IFTSga nol 6 shaxsiy daromad solig'ini yuborishingiz mumkin. Soliq idorasi uni qabul qilishga majburdir. "".

Shunisi e'tiborga loyiqki, ba'zi buxgalterlar soliq inspektsiyalariga 6-NDFL nima uchun "nol" o'rniga taqdim etilmaganligini tushuntiruvchi xatlar yuborishni maqsadga muvofiq deb bilishadi. Ushbu parametr bilan bunday xatni 2017 yil 3 apreldan kechiktirmasdan yuborish yaxshiroqdir. Sm. " ".

Vaziyat 2. Ish haqi hisoblangan, ammo to'lanmagan

Sharoitlarda iqtisodiy inqiroz keng tarqalgan holatlar qaerda haqiqiy to'lovlar foydasiga shaxslar 2016 yilda bunday emas edi, lekin buxgalter ish haqi yoki ish haqini to'lashni davom ettirdi. Bu, qoida tariqasida,, masalan, biznesda daromad to'lash uchun pul bo'lmaganida mumkin. Hisobot topshirishim kerakmi? Keling, tushuntiramiz.

Agar 2016 yil yanvardan dekabrgacha bo'lgan davrda kamida bitta hisob-kitob bo'lsa, unda siz 2016 yil uchun yillik 6 shaxsiy daromad solig'i hisobini topshirishingiz kerak. Bu shaxsiy daromad solig'i, agar daromad hali to'lanmagan bo'lsa ham, hisoblangan daromaddan hisoblanishi kerakligi bilan izohlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 3-bandi). Shuning uchun daromadning hisoblangan summasi va hisoblangan shaxsiy daromad solig'i 2016 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ining yillik hisob-kitobida qayd etilishi kerak. Aslida, shu maqsadda soliq organlari hisoblangan, ammo to'lanmaganligini kuzatishi uchun 6-NDFL shaklida hisobot joriy etildi. shaxsiy daromad solig'i summalari.

Vaziyat 3. Pul bir marta to'langan

Ba'zi soliq agentlari 2016 yilda faqat bir yoki ikki marta daromad to'lashlari mumkin edi. Masalan, Bosh direktor – yagona asoschisi dividendlar shaklida bir martalik to'lovni olishi mumkin edi. Agar tashkilotda xodimlar bo'lmasa, yillik 6 shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish va IFTSga yuborish kerakmi? Faraz qilaylik, daromad fevral oyida (ya'ni 2016 yilning birinchi choragida) to'langan. Bunday vaziyatda 2016 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ining yillik hisob-kitobi soliq organlariga o'tkazilishi kerak, chunki soliq davri yanvardan dekabrgacha hisob-kitoblar va to'lovlar fakti mavjud edi. Agar daromad, masalan, faqat 2016 yilning to'rtinchi choragida to'langan bo'lsa, shunga o'xshash yondashuvni qo'llang. Keyin yillik hisob-kitobni ham topshirishingiz kerak.

Agar to'lovlar, masalan, faqat 2016 yilning 1-choragida amalga oshirilgan bo'lsa, u holda 2016 yilning 4-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda siz faqat 1-bo'limni to'ldirishingiz kerak. 2-bo'lim shart emas. Bu Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 23 martdagi BS-4-11 / 4958-sonli xatidan kelib chiqadi, bu masalani ko'rib chiqdi. bir martalik to'lov dividendlar. Sm. " ".

2016 yil uchun yangi 6-NDFL shakli: tasdiqlanganmi yoki yo'qmi?

2016 yil uchun Federal Soliq xizmatiga to'ldirish va topshirish uchun 6-NDFL yangi hisob-kitob shakli tasdiqlanmagan. Shuning uchun, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 10/14/2015 yildagi MMV-7-11/450-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda 6-NDFL yillik hisobotini tayyorlang. Ushbu shakl hech qachon o'zgartirilmagan. Siz undan 2016 yil davomida foydalandingiz. Excel formatida 6-NDFL hisob-kitob shaklini to'ldirish uchun joriy shaklni va uni to'ldirish tartibini yuklab oling.

Yillik hisob-kitob shakli 6-NDFL quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• sarlavha sahifasi;
• 1-bo'lim "Umumiy ko'rsatkichlar";
• 2-bo'lim "Haqiqiy olingan daromadlar va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining sanalari va summalari".

1-bo'limni to'ldirish

2016 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ining 1-bo'limida "Umumlashtirilgan ko'rsatkichlar" hisoblangan daromadning umumiy miqdori, soliq imtiyozlari va butun yil uchun hisoblangan va ushlab qolingan soliqning umumiy miqdorini ko'rsating. Birinchi bo'lim birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy va 2016 yil uchun jami jami bilan to'ldiriladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 18 fevraldagi BS-3-11/650-sonli xati). Shuning uchun, 2016 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ining 1-bo'limida 2016 yil 1 yanvardan 31 dekabrgacha bo'lgan davrda jamlama ko'rsatkichlar aks ettirilishi kerak. Registrlardan to'ldirish uchun ma'lumotlarni oling soliq hisobi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha. Sm. " ".

Keling, 1-bo'limda umumiy qiymatlarning qaysi qatorlari borligini aniqlaylik:

Chiziq	Ular nimani ko'rsatadilar
010	Shaxsiy daromad solig'i stavkasi (har bir stavka uchun 1-bo'limni to'ldiring).
020	Hisoblangan daromad miqdori.
025	2016 yil yanvardan dekabrgacha bo'lgan davrda dividendlar ko'rinishidagi daromadlar. Sm. " ".
030	Soliq imtiyozlari miqdori "".
040	Yil boshidan boshlab hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasi. Ushbu ko'rsatkichning qiymatini aniqlash uchun barcha xodimlarning daromadlariga hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summalarini qo'shing.
045	Butun 2016 yil uchun hisoblangan dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i summasi: 2016 yil 1 yanvardan 31 dekabrgacha.
050	Patentlar bo'yicha ishlaydigan chet elliklarning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i hisobiga hisobga olinadigan qat'iy belgilangan avans to'lovlari miqdori. Biroq, bu miqdor hisoblangan shaxsiy daromad solig'ining umumiy miqdoridan oshmasligi kerak (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 martdagi BS-4-11/3852-sonli xati).
060	Hisobot (soliq) davrida daromad olgan jismoniy shaxslarning umumiy soni.
070	Tutilgan daromad solig'i summasi.
080	Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan shaxsiy daromad solig'i summasi. Bu kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor 2016 yilning 4-choragi oxirigacha saqlab qolishi kerak bo'lgan, ammo ba'zi sabablarga ko'ra saqlamagan summalarni nazarda tutadi.
090	Qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i summasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasiga muvofiq).

2-bo'limni to'ldirish

Yillik hisobotning 2-bo'limida 6-NDFL ko'rsatilgan:

• qabul qilingan sana va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish;
• belgilangan muddat soliq kodeksi Shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish uchun RF;
• haqiqatda olingan daromad miqdori va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i.

2-bo'limni to'ldirishda tugallangan tranzaktsiyalar aks ettirish xronologik tartib. Keling, jadvaldagi 2-qism satrlarining maqsadini tushuntiramiz:

Chiziq	to'ldirish
100	Daromadni haqiqiy qabul qilish sanalari. Masalan, ish haqi uchun bu ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuni. Ba'zi boshqa to'lovlar uchun - boshqa sanalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi).
110	Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanalari.
120	Shaxsiy daromad solig'i byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan sanalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi, 226.1-moddasi 9-bandi). Odatda, bu daromad to'langan kundan keyingi kun. Ammo, aytaylik, kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari uchun soliqni byudjetga o'tkazish muddati boshqacha: bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kuni. Agar soliqni o'tkazish muddati dam olish kuniga to'g'ri kelsa, 120-satrda undan keyingi keyingi ish kuni ko'rsatiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi).
130	100-satrda ko'rsatilgan sanada olingan daromad miqdori (jumladan, shaxsiy daromad solig'i). Shuningdek qarang "".
140	110-qatordagi sanaga nisbatan ushlab qolingan soliq summasi.

Shuni yodda tutingki, 2016 yil uchun yillik 6-shaxsiy daromad solig'ining 2-bo'limi faqat hisobot davrining oxirgi uch oyi bilan bog'liq ko'rsatkichlarni o'z ichiga olishi kerak (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 18 fevraldagi BS-3-sonli xati). 11/650). Ya'ni, daromad va shaxsiy daromad solig'ini ko'rsatishingiz kerak - sanalar bo'yicha - faqat 2016 yil oktyabr, noyabr va dekabr oylarida amalga oshirilgan operatsiyalar uchun. 2-bo'limga 2017 yildagi operatsiyalarni kiritmang.

Yillik hisob-kitobning 1 va 2-bo'limlarini to'ldirishga misol

Endi biz 2016 yil uchun 6-NDFL hisobini to'ldirishga misol keltiramiz, shunda bo'limlarni to'ldirishning umumiy printsipi aniq bo'ladi. Aytaylik, 2016 yilda 27 kishi tashkilotdan daromad oldi. Hammasi bo'lib, yanvardan dekabrgacha bo'lgan davrda 1-bo'lim uchun umumlashtirilgan ko'rsatkichlar quyidagicha:

• hisoblangan daromadning umumiy miqdori - 8 430 250 rubl (020-satr);
• soliq imtiyozlari miqdori - 126 000 rubl (030-satr);
• hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasi - 1 079 552 rubl (070-satr);
• tashkilot tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi - 116 773 rubl (080-satr).

2016 yilning IV choragida daromadlar, chegirmalar va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i quyidagicha taqsimlandi:

Daromad sanasi	Daromad turi	Daromad miqdori	Chegirmalar miqdori	Shaxsiy daromad solig'i miqdori	shaxsiy daromad solig'i stavkasi	Shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan	Shaxsiy daromad solig'i to'lanadi
30.09.2016	2016 yil sentyabr oyidagi ish haqi	562 000	3000	72 670	13	05.10.2016	06.10.2016
30.10.2016	2016 yil oktyabr oyidagi ish haqi	588 000	3000	76 050	13	03.11.2016	07.11.2016
28.11.2016	kasallik ta'tillari	14 200	-	1846	13	28.11.2016	30.11.2016
30.11.2016	2016 yil noyabr oyidagi ish haqi	588 000	3000	76 050	13	05.12.2016	06.12.2016
30.12.2016	2016 yil dekabr oyidagi ish haqi	654 000	3000	84 630	13	31.12.2016	09.01.2017
30.12.2016	Yillik mukofot	250 000	3000	32 103	13	30.12.2016	09.01.2017

Bunday sharoitda, 1-bo'limda 2016 yil boshidan umumlashtirilgan ma'lumotlarni hisoblash usuli bo'yicha ko'rsatish va 2-bo'limda 2016 yilning 4-choragi bilan bog'liq hisob-kitoblar va to'lovlarni taqsimlash kerak. Bu shunday ko'rinadi:

E'tibor bering, bizning misolimiz sharoitida 2016 yil 30 dekabrda xodimlarga to'langan dekabr oyidagi ish haqi va 2016 yil uchun yillik bonuslar paydo bo'ladi. Biroq, biz ushbu to'lovlarni 6-NDFL yillik hisobotida aks ettirmadik. Dekabr oyidagi ish haqi va yillik bonusni qachon to'laganingiz muhim emas: 2016 yoki 2017 yilda. Ular 2017 yilning birinchi choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limida aks ettirilishi kerak, chunki bu operatsiyalar 2017 yilda yakunlanadi. Soliq organlarining so'nggi tushuntirishlariga ko'ra, "operatsiyani yakunlash" shaxsiy daromad solig'i byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan oxirgi sana bilan belgilanishi kerak. Keyinchalik batafsilroq, biz 6-shaxsiy daromad solig'ida "o'tkazish" to'lovlarini aks ettirish masalasini ko'rib chiqamiz.

Dekabr oyida to'langan ish haqi: 6-shaxsiy daromad solig'ida qanday aks ettiriladi

Ko'pchilik bahsli masalalar 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish bilan bog'liq holda, bu to'lovlar o'tish davrlari. Ular bir hisobot davrida ish haqi yoki mukofot hisoblanganda va boshqa hisobot davrida to'langanda duch keladi. 2016 yil dekabr oyidagi ish haqi bilan ayniqsa noaniq vaziyat yuzaga keldi. Gap shundaki, bitta ish beruvchi yangi yil oldidan (dekabr oyida) dekabr oyining ish haqini bergan. Boshqa tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yil yanvar oyida ish haqi va yillik mukofotni to‘lashdi. Sm. " ". Soliq organlari 6 ta shaxsiy daromad solig'ini birinchi marta qabul qilishlari uchun hisobotda dekabr oyining hisob-kitoblarini qanday ko'rsatish kerak? Keling, buni aniqlaylik aniq misollar 2016 yil uchun 6-NDFDni to'ldirish.

1-misol

Tashkilot 30 dekabr uchun "ish haqi" ni xodimlarga 180 000 rubl miqdorida o'tkazdi. Xuddi shu kuni amalga oshirilgan to'lovdan shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilgan va 23 400 rubl (180 000 x 13%) miqdorida ushlab qolingan. Buxgalter ushbu summani 2017 yilning birinchi ish kuni - 9 yanvarda o'tkazdi.

Bunday sharoitda, 2016 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 1-bo'limida buxgalter ish haqini quyidagicha to'g'ri aks ettirishi kerak:

• 020-satrda - dekabr oyidagi "ish haqi" miqdori (180 000 rubl);
• 040 va 070 qatorlarda - hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (23 400 rubl).

2016 yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limida 30 dekabrda to'langan dekabr "ish haqi" hech qanday tarzda ko'rinmasligi kerak. Siz uni 2017 yilning birinchi choragi uchun hisob-kitobda ko'rsatasiz. Darhaqiqat, 2-bo'limni to'ldirishda siz shaxsiy daromad solig'i byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan sanadan kechiktirmasdan e'tibor qaratishingiz kerak. Ya'ni, to'langan daromad va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i muddati tugagan hisobot davrida ko'rsatilishi kerak shaxsiy daromad solig'ini to'lash. Bunday tushuntirishlar Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 24 oktyabrdagi BS-4-11 / 20126-sonli xatida keltirilgan. Bizning misolimizda shaxsiy daromad solig'i keyingi yanvar ish kunida - 2017 yil 9 yanvarda o'tkazilishi kerak. Shuning uchun, 2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitobning 2-bo'limida dekabr oyining ish haqi quyidagicha ko'rsatilishi kerak:

• 110-qator - 31.12.2016 (shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi);
• 120-qator - 01/09/2017 (shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazish sanasi);
• 130-qator - 180 000 (daromad miqdori);
• 140-qator - 23 400 (shaxsiy daromad solig'i summasi).

Shuni yodda tutingki, 2017 yilning 1-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limining 110-qatoridagi soliqni ushlab qolish sanasi 2016 yil 30 dekabr (to'lov amalga oshirilgan) emas, balki aynan 31 dekabr bo'ladi. Gap shundaki, 2016-yil 31-dekabrda siz dekabr oyining ish haqini hisoblashingiz va uni ilgari to'langan avans to'loviga (aslida dekabr oyidagi ish haqi bo'lgan) hisob-kitob qilishingiz kerak edi. 30 dekabrgacha bo'lgan to'lovlar bilan ham xuddi shunday holat. Agar, masalan, dekabr oyi uchun ish haqini hisoblash 26 dekabrdan 29 dekabrgacha bo'lgan davrda amalga oshirilgan bo'lsa, u holda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi "31.12.2016" sanasi bo'lishi kerak.

Oy oxirigacha shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish

2-misol

Tashkilot 26 dekabr kuni xodimlarga 380 000 rubl miqdorida "ish haqi" ni o'tkazdi. Shu kuni shaxsiy daromad solig'i 49 400 rubl (380 000 x 13%) miqdorida ushlab qolindi. Tutib qolgan summa ertasi kuni – 2016-yil 27-dekabrda byudjetga o‘tkazildi.

6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish uchun buxgalter Federal Soliq Xizmatining 24.03.2017 yildagi xatiga murojaat qildi. 2016 yil No BS-4-11/5106. Ushbu xatda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini ish haqi amalda to‘langan kunida (26 dekabr), ushlab qolingan summani esa ertasi kuni (27 dekabr) byudjetga o‘tkazish tavsiya etilgan. Bundan tashqari, soliq organlari 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda bir xil sanalarni aks ettirishni maslahat berishadi. Biroq, kamida ikkita sababga ko'ra, biz bunday tavsiyalarga amal qilishni va 2016 yil uchun 6 shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limini to'ldirishni tavsiya etmaymiz:

1. shu tarzda to'ldirilgan 6-NDFL hisobi format-mantiqiy nazoratdan o'tmaydi va "soliqni ushlab qolish sanasi haqiqiy to'lov sanasidan oldin bo'lmasligi kerak" xatosi bilan qaytariladi;
2. oyning oxirigacha ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish Rossiya Moliya vazirligining 21.06.2016 yildagi xatidagi keyingi tavsiyalariga zid keladi. 2016 yil 03-04-06/36092-son.

Yanvar oyidagi avansdan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i

Ba'zi buxgalterlar shaxsiy daromad solig'ini dekabr oyidagi maoshdan keyingi daromad to'lashda - 2017 yil yanvar oyi uchun avans to'lovidan ushlab qolishgan. Bu holatda 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak? Keling, bir misolni ko'rib chiqaylik.

3-misol

Tashkilot 30 dekabr uchun ish haqini 120 000 miqdorida o'tkazdi.Tashkilot shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqmagan va amalga oshirilgan to'lovdan ushlab qolmagan. Buxgalter 2016 yil 31 dekabrda shaxsiy daromad solig'ini hisoblab chiqdi. Soliq miqdori 15 600 rubl (120 000 x 13%) bo'lib chiqdi. Ushbu miqdor keyingi to'lovdan - 2017 yil 19 yanvarda berilgan 2017 yil yanvar oyi uchun avans to'lovidan ushlab qolingan.

Bunday sharoitlarda 2016 yil dekabr oyi uchun ish haqi 2016 yil uchun 6-NDFL hisob-kitobining 020-qatoriga va undan shaxsiy daromad solig'i 2016 yil uchun 6-NDFL hisob-kitobining 1-bo'limining 040-qatoriga o'tkaziladi. Bundan tashqari, ushlab qolinmagan soliq 080-qatorda ko'rsatilishi kerak, chunki tashkilot uni ushlab qolishi kerak edi, lekin bunday qilmadi.

2-bo'limda 2017 yilning birinchi choragi uchun 6-NDFL hisobotidagi operatsiyani quyidagicha ko'rsatish mumkin:

• 100-qator - 31.12.2016 (daromadni olish sanasi);
• 110-qator - 19.01.2017 (saqlanish sanasi);
• 120-qator - 20.01.2017 (byudjetga to'lov sanasi);
• 130-qator - 120 000 (daromad miqdori);
• 140-qator - 15 600 (shaxsiy daromad solig'i summasi).

Buxgalterning bunday to'ldirish va harakatlarini, bizning fikrimizcha, to'g'ri deb bo'lmaydi, chunki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandining talabi buzilgan, unga ko'ra mehnat shartnomasi bo'yicha ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i. daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay o'tkazilishi kerak. Shunga ko'ra, 120-qatorda sana 01/09/2017 dan kech bo'lmasligi kerak. Bundan tashqari, buxgalterga dekabr oyida soliqni ushlab qolish va bu operatsiyani keyingi yilga o'tkazmaslikka nima to'sqinlik qilgani to'liq aniq emas. Yuqorida ko'rsatilgan to'ldirish opsiyasi soliq agentiga "xato" belgisi bilan qaytarilishi mumkinligini istisno qilmaymiz. Biroq, bizning ma'lumotlarga ko'ra, ba'zi soliq inspektsiyalari 6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobini shu tarzda to'ldirishni tavsiya qiladi. Shuning uchun, bunday vaziyatda biz IFTS bilan qo'shimcha maslahatlashishni tavsiya qilamiz.

2017 yil 4-choragi uchun ish haqi, ta'til to'lovlari va kasallik ta'tillari uchun 6-NDFLni to'ldirish namunalari Federal Soliq xizmatining 14.10.2015 yildagi MMV-7-11/450-son buyrug'ini hisobga olgan holda berilgan. Har bir misol uchun namuna xodimlarga qanday daromad to'langaniga bog'liq.

Foydali hujjatlar:

2018 yil 2 apreldan kechiktirmay, yil uchun 6-NDFL tekshiruvga topshirilishi kerak. Ishingizni soddalashtirish uchun biz 2017 yilning 4-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini,,,,,,,, va bilan to'ldirish misollarini tayyorladik.

Ish haqini berishda 2017 yil 4-chorak uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish namunasi

1-bo'lim kompaniyaning barcha xodimlari uchun boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi kalendar yili, 2-bo'limda - faqat oxirgi uch oylik ma'lumotlar (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11 / 30582-sonli xati). Shuning uchun, yil uchun (2017 yil 4-choragi) 6-NDFL shaklining 1-bo'limida yanvardan dekabrgacha, shu jumladan xodimlarga hisoblangan ish haqini aks ettiring. Bu erda, ushbu davr uchun undan chegirmalar va shaxsiy daromad solig'ini ko'rsating.

Dekabr oyidagi ish haqi va undan olinadigan soliq maxsus qoidalarga muvofiq 6-sonli daromad solig'ida hisobga olinadi.

Agar siz xodimlarning daromadlari bo'yicha turli stavkalarda shaxsiy daromad solig'ini to'lasangiz, unda har biri uchun alohida bo'lim 1. Shu bilan birga, ushbu vaziyatda 060-090 qatorlarini faqat 1-bo'limning birinchi sahifasida to'ldiring. ulardagi butun kompaniya.

2-bo'limda oxirgi uch oy davomida olgan ish haqini yozib oling. Agar siz barcha xodimlarga bir kunda pul bersangiz, hisobotning 1-bo'limida har oy uchun ish haqi uchun bitta blokni to'ldiring:

• 100-satrda daromad hisoblangan oyning oxirgi kunini kiriting;
• 110-satrda xodimlarga ish haqining ikkinchi qismi berilgan va soliq ushlab qolingan sana ko'rsatiladi;
• 120-qatorga pul muomalasidan keyingi kundan keyingi sana qo'yiladi;
• 130 va 140-satrlarda oy uchun daromadning umumiy summalarini va undan ushlab qolingan soliqni yozing.

• Hisobotlarni qanday to'ldirish va topshirish kerak

2-bo'limda avans to'lovini ko'rsatmang. Avans to'lovi sanasida daromad hali olingan deb hisoblanmaydi. Biroq, agar siz oyning oxirgi kalendar kunida avans bersangiz, shaxsiy daromad solig'i to'lovdan ushlab turilishi kerak. Shu kuni ish haqi soliqqa tortiladigan daromadga aylanadi, shuning uchun siz darhol avans miqdoridan soliqni hisoblashingiz va ushlab qolishingiz kerak (ta'rif Oliy sud RF 2016 yil 11 maydagi 309-KG16-1804-son).

6-shaxsiy daromad solig'ida dekabr oyidagi ish haqini aks ettirish uchun Federal Soliq xizmati 2016 yil 24 martdagi BS-4-11 / 5106-sonli xatga e'tibor qaratishni taklif qiladi. 1-bo'limda 020, 040 va 070-qatorlarda daromad va soliqni aks ettiring. 2-bo'limda soliq to'lash muddati 2017 yilda bo'lgan taqdirdagina to'lovni ko'rsating. Agar yo'q bo'lsa, uni keyingi yilning birinchi choragi uchun hisob-kitobning 2-bo'limiga o'tkazing.

Misol:

Xodimlar 2017-yil 4-dekabrda noyabr oyi oylik maoshlarini oldilar. Hisoblangan to'lovlar miqdori 225 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i - 29 250 rubl. Yil uchun 6-NDFL shaklining 2-bo'limining to'ldirilgan qismi (2017 yil 4-chorak) quyida keltirilgan.

2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFL: ish haqi uchun namuna to'ldirish

harakatlanuvchi to'lovlar

2017 yilning 4-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ida aylanma ish haqini to'g'ri aks ettirish uchun siz uni to'lash sanasiga qarashingiz kerak.

Haqiqat shundaki, agar korxona bir davrda operatsiyani boshlasa va uni boshqa davrda tugatsa, u holda bu operatsiya tugagan davrda aks ettirilishi kerak. Tugatish vaqti shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati kelgan davrga to'g'ri keladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 25 yanvardagi BS-4-11/1250-sonli xati).

Ya'ni, yil uchun hisob-kitobda oktyabr oyida chiqarilgan sentyabr oylik maoshi 2-bo'limga to'g'ri keladi. Haqiqatan ham, 9 oylik hisob-kitobda siz uni faqat 1-bo'limda - 020-satrda hisoblangan daromadni va 040-satrda hisoblangan soliqni ko'rsatdingiz. Kompaniya soliqni oktyabr oyida ish haqi to'lash vaqtida ushlab qolgan.

Misol:

Kompaniya 2 oktyabr kuni xodimga sentyabr oyligini berdi. Daromad miqdori 45 000 rubl, undan shaxsiy daromad solig'i 5 850 rubl. Buxgalter yil uchun (2017 yil 4-choragi) 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limini namunadagi kabi to'ldirdi.

2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFL: to'lovlarni to'ldirishga misol

Ish haqi bo'lib-bo'lib to'lanadi

Agar siz xodimlarga ish haqining yakuniy qismini bo'lib-bo'lib va ​​turli kunlarda to'lasangiz, u holda 6-NDFLning ikkinchi qismida siz to'lovlarni taqsimlashingiz kerak bo'ladi. Har bir to'lov uchun alohida blok mavjud. Qancha to'lov bo'lsa, shuncha qatorni to'ldiring 100 - 140.

Mantiq shu. Soliq har bir to'lovdan alohida o'tkazilishi kerak. Belgilangan muddat - to'lovdan keyingi kundan kechiktirmay. Va nima sababdan ish haqi bir kun berilmaganligi muhim emas: hisobda etarli pul yo'q edi yoki bank ish haqi to'lovlarining faqat bir qismini amalga oshirishga muvaffaq bo'ldi.

Misol:

Dekabr oyida kompaniya noyabr oyi uchun ikkita ish haqi to'lovini bankka yubordi. Birinchi to'lov 4 dekabrda amalga oshirildi. Miqdori - 70 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i - 9100 rubl. Ikkinchi to'lov 11 dekabrda 30 000 rubl miqdorida bo'lgan. Shaxsiy daromad solig'i 3900 rublni tashkil etdi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining qoidalariga ko'ra, buxgalter har bir soliqni to'lashdan keyingi kunning keyingi kunida o'tkazishi kerak edi. Yil uchun (2017 yil 4-chorak) 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish misoli quyida keltirilgan.

Agar ish haqi bo'lib-bo'lib to'langan bo'lsa, 2017 yil 4-chorak uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish namunasi

Ta'til to'lovi shaxsiy daromad solig'iga tortiladi, shuning uchun bu to'lovlar 2017 yilning 4-choragi (yil) uchun 6-shaxsiy daromad solig'ida aks ettirilishi kerak. 1-bo'lim yanvardan dekabrgacha bo'lgan barcha ta'til to'lovlarini o'z ichiga oladi, 2-bo'limda esa oktyabr-noyabr oylarida xodimlarga to'lanadigan summalarni o'z ichiga oladi. Siz 2018 yilning 1-choragidayoq dekabr oyidagi ta'til to'lovini ko'rsatasiz. Dam olish to'lovidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati pul berilgan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. Dekabr uchun bu 31-kuni. Bu dam olish kuni, shuning uchun muddat keyingi ish kuniga ko'chiriladi. Bu 2018 yil 9 yanvarga to'g'ri keladi. Shuning uchun, bunday ta'til to'lovini faqat yillik hisob-kitobning 1 qismida ko'rsating. 020-satrda hisoblangan daromadni, 040-satrda esa hisoblangan soliqni yozing. Ammo 070-qatorda ushlab qolingan soliqni ko'rsatmang. Bu 2018-yilda 1-chorakda amalga oshiriladi.

2-bo'limda, xodimlar ushbu miqdorlarni olgan chorakdagi kunlar soni kabi ta'til to'lovlari uchun qancha bloklarni to'ldirishingiz kerak. Agar ta'til to'lovi bir vaqtning o'zida bir nechta xodimlarga o'tkazilgan bo'lsa, to'lovlar birlashtirilishi va 100-140-qatorlarning bitta blokida qayd etilishi kerak. Agar dam olish ishchilari turli kunlarda qabul qilingan bo'lsa, har bir xodim uchun alohida blok bo'ladi.

Shu bilan birga, 100 va 110-satrlarda xodimga pul berilgan sana, 120-satrda - ta'til to'lovi to'langan oyning oxirgi kuni ko'rsatilgan.

Misol:

2017 yil oktyabr oyida kompaniya ikkita xodimga ta'til to'lovini to'ladi: Ivanov va Petrov. Ivanov pulni 9 oktyabr kuni olgan. Hisoblangan ta'til to'lovi - 15 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i - 1950 rubl. Petrov pulni oldi - 23 oktyabr. Ta'til to'lovi miqdori 12 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i - 1560 rubl. Noyabr oyida Sidorova ta'tilda edi, kompaniya unga 15 000 rubl miqdorida ta'til to'lovini berdi. 20 noyabr. Ushbu to'lovdan o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i hisobchisi - 1950 rubl.
2017 yilning 4-chorak (yil) uchun 6-NDFL misoli, ta'til to'lovi pastroq.

6-NDFL: ta'til to'lovi uchun 2017 yilning 4-choragi uchun namuna to'ldirish

2017 yilning 4-choragi uchun mukofotlar uchun 6-NDFLni to'ldirish namunasi

Agar siz xodimlarga bonuslar to'lasangiz, unda bu to'lovlar 6-shaxsiy daromad solig'ida ham aks ettirilishi kerak. Ammo qoidalar mukofot turiga qarab farq qiladi.

Yubiley, bayram uchun bir martalik bonuslar maoshdan alohida aks ettiriladi. Sababi daromadni tan olishning turli sanasi. Ish haqi uchun bu hisoblangan oyning oxirgi kuni. Bonuslar uchun - ular berilgan kun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi).

Moliya vazirligi muntazam ish haqi sifatida hisob-kitobda aks ettirilishi uchun mehnat natijalari uchun oylik bonuslarni tavsiya qiladi (2017 yil 29 sentyabrdagi 03-04-07 / 63400-sonli xat). 2-bo'limning 100-qatorida bonus hisoblangan oyning oxirgi kunini ko'rsating. 110-satrda - pulni to'lash sanasi, 120-satrda - keyingi ish kuni.

Mehnat yutuqlari uchun choraklik yoki yillik mukofot shaklida daromad olish sanasi to'lov kuni hisoblanadi. Ushbu sanani hisob-kitobning 100-qatorida ko'rsating (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 29 sentyabrdagi 03-04-07 / 63400-sonli xati).

Misol:

Kompaniya 9 oktyabr kuni xodimlarga 3-chorak uchun 500 000 rubl miqdorida bonus to'ladi. shaxsiy daromad solig'i - 65 000 rubl. Hisoblashda mukofotni qanday aks ettirish kerak, biz quyidagi misolda ko'rsatdik.

Har choraklik bonus uchun yil uchun (2017 yil 4-chorak) 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishga misol

2017 yilning 4-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozlarni qanday ko'rsatish kerak

Siz xodimlarga to'laydigan barcha imtiyozlardan shaxsiy daromad solig'i faqat kasallik, shu jumladan kasal bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqalarni ushlab turadi. Shuning uchun uni hisobotingizga kiriting. Hisoblashda boshqa imtiyozlarni qo'shmang, chunki ular soliqdan butunlay ozod qilingan.

Kasalxona nafaqalarini ish haqidan alohida hisob-kitobga yozing. Chunki ularning o'zlarining soliq nazorati sanalari bor. Imtiyozlarni olish va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab qolish sanasi to'lov kuni hisoblanadi. Soliqni o'tkazish muddati - xodimga pul berilgan oyning oxirgi kuni.

Hisobotda kompaniya to'lagan dastlabki uch kunlik summani emas, balki butun foydani ko'rsating. Istisno FSS pilot loyihasida ishtirok etadigan tashkilotlardir.

2017 yilning 4-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bunday kompaniyalar faqat kasallikning dastlabki uch kunida imtiyozlarni ko'rsatadi. Qolgan xodimlar FSS bo'limi tomonidan to'lanadi, shuningdek, ulardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qoladi va o'tkazadi. Ushbu summalar bo'yicha kompaniya soliq agenti emas, ya'ni ular bo'yicha hisobot berish shart emas.

Ko'pincha, bir chorakda nafaqalar hisoblangan va keyingisida berilganda chalkashliklar mavjud. Yechim oddiy: xodim pulni olgan davr uchun hisob-kitobda daromadni aks ettiradi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 1 avgustdagi BS-4-11 / 13984-sonli xati).

Dekabr oyida berilgan imtiyozlar uchun xuddi shu qoida dekabr oyidagi ta'til to'lovi uchun amal qiladi. Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishning oxirgi muddati 2018 yil yanvariga to'g'ri keladi, shuning uchun 2-bo'limda bu summalar 2018 yilning 1-choragida ko'rsatiladi.

Misol:

2017 yil 21 noyabrda kompaniya xodimga vaqtinchalik nogironlik nafaqasini berdi. Hisoblangan summa - 8400 rubl, shaxsiy daromad solig'i - 1092 rubl. Buxgalter nafaqani hisob-kitobda qanday aks ettirishini ko'rsatamiz.

Agar kasallik ta'tillari berilgan bo'lsa, 2017 yilning 4-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirish kerak

GPC shartnomasi bo'yicha to'lovlar bilan 2017 yil 4-chorak uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini ro'yxatdan o'tkazish namunasi

Fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha daromad pudratchiga pul to'langan kuni tan olinadi. Shuning uchun, agar shartnomada avans to'lovi nazarda tutilgan bo'lsa, undan shaxsiy daromad solig'i ham ushlab turilishi kerak (Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 26 maydagi 03-04-06 / 24982-sonli xati). Bu shuni anglatadiki, hisob-kitobda avans to'lovini ham, shartnoma bo'yicha yakuniy miqdorni ham kiritish kerak. Keling, misol yordamida yil uchun (2017 yilning 4-choragi) 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishni ko'rib chiqaylik.

Misol:

Kompaniya pudratchi bilan 2017-yil 30-noyabrda dalolatnoma tuzib, to‘lovni 2017-yil 4-dekabrda to‘lagan. Bunday holda, pudratchining daromadi yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning ikkinchi qismida (2017 yil 4-chorak) ko'rsatilishi kerak. 100 va 110-qatorlarda buxgalter 04.12.2017 yilni, 120-qatorda esa - 05.12.2017 yilni yozadi.

Pudratchilarga to'lovlar uchun 2017 yil 4-chorak uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishga misol

6-shaxsiy daromad solig'ida qisman soliqqa tortiladigan daromadni qanday ko'rsatish kerak

Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan to'lovlar, faqat ularning miqdori ma'lum chegaradan oshib ketgan taqdirda, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotda ko'rsatilishi kerak. Masalan, bu sovg'alar, mukofotlar, moliyaviy yordam.

Hisobotni shu tarzda to'ldirishingiz kerak. 1-bo'limning 020-qatoriga daromadning butun summasini yozing va soliqqa tortilmaydigan qismini 030-qatordagi ko'rsatkichga kiriting. 2-bo'limning 130 va 140-qatorlarida undan ushlab qolingan daromad va shaxsiy daromad solig'ining butun summasi ko'rsatilsin. .

Misol:

6 noyabr kuni kompaniya xodimga bolaning tug'ilishi munosabati bilan 60 000 rubl miqdorida moddiy yordam berdi. Moliyaviy yordam bilan shaxsiy daromad solig'i - 1300 rubl. [(60 000 rubl - 50 000 rubl) x 13%]. Yil uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'ldirishni ko'rsatamiz (2017 yil 4-chorak).
1-bo'limda 020-qatorda buxgalter 60 000 rublni, 030-qatorda - 50 000 rublni yozadi. Buxgalter soliqni ushlab qolishga muvaffaq bo'ldi, shuning uchun 1300 rubl. u 040 va 070 qatorlarda ko'rsatiladi.
2-bo'limda 100 va 110-qatorlarda buxgalter 11/06/2017 yilni, 120-qatorda - 11/07/2017 yilni ko'rsatadi. 130 va 140-qatorlarda 60 000 rubl bo'ladi. va 1300 rubl. mos ravishda.

Qaysi daromad qisman shaxsiy daromad solig'iga tortiladi, quyidagi cheat varaqiga qarang.

2017 yil 4-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ida natura shaklida qanday aks ettiriladi

Daromadni natura shaklida to'lashda shaxsiy daromad solig'i shakli saqlanishi mumkin emas. Faqat soliq ushlab qolinadi naqd pul to'lovlari. Hisoblashning 2-bo'limida daromadni natura ko'rinishida qanday aks ettirish kerakligi Federal Soliq xizmati 2016 yil 9 avgustdagi GD-3-11 / 3605-sonli xatida tushuntirilgan.

Daromadni 1-bo'limda 020-qatorda, soliq - 040 va 080-qatorlarda aks ettiring. 2-bo'limda qatorlarda ko'rsating: 100 - to'lov sanasi; 110 va 120 - 00.00.0000; 130 - daromad miqdori (mahsulot qiymati); 140 - 0.

Misol:

2017 yil 21 noyabrda kompaniya xodimga 5000 rubl miqdorida sovg'a berdi. Va sovg'a solig'i ushlab qolinmadi, chunki pul o'sha kuni to'lanmagan. Buxgalter sovg'ani qanday aks ettirishini yil uchun 6-NDFL shaklining 2-bo'limida ko'rsatamiz (2017 yil 4-chorak).

2017 yilning 4-choragi uchun 6-NDFL namunasi, agar xodim natura shaklida daromad olgan bo'lsa

2017 yil 4-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ida ishdan bo'shatilgandan keyin to'lovlarni qanday aks ettirish kerak

Oxirgi ish kunida ishdan bo'shatilgan xodimga yakuniy to'lov - ishlagan kunlar uchun ish haqi va kompensatsiya beriladi. foydalanilmagan ta'til. Agar mehnat shartnomasi yoki qonunda ishdan bo'shatish nafaqasi nazarda tutilgan bo'lsa, unda bu miqdor ham xodimga o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 140 va 178-moddalari). Bunday ishdan bo'shatish nafaqasi faqat xodimning uch o'rtacha oylik ish haqidan oshadigan qismida soliqqa tortiladi (oltita daromad - agar kompaniya Uzoq Shimolda va ularga tenglashtirilgan hududlarda joylashgan bo'lsa) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 3-bandi). federatsiyasi).

Hisoblash faqat shaxsiy daromad solig'iga tortiladigan ishdan bo'shatish nafaqalarini aks ettirishi kerak. Agar to'langan miqdor chegaradan kam bo'lsa, uni hisoblashda ko'rsatish shart emas.

1-bo'limda 020-qatorda ishdan bo'shatilgandan keyin soliqqa tortiladigan to'lovlarning butun miqdorini yozing. 030-qatorda chegirmalarni ko'rsating. 040 va 070 qatorlarda - hisoblangan va ushlab qolingan soliq.

2-bo'limda ishdan bo'shatilgandan keyin xodimga to'lanadigan to'lovlarni alohida blokda yozing. Ishdan bo'shatilgan xodimlar uchun ish haqi, kompensatsiya va ishdan bo'shatish to'lovlari oxirgi ish kunida olingan hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi).

Misol:

Xodim 23 oktyabr kuni ketdi. Kompaniya uning oktyabr oyi uchun maoshini 15 000 rubl miqdorida hisoblab chiqdi. va foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya 8000 rubl miqdorida. 2017 yilning 4-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limida nima yozish kerak?
Xodim ish haqi va kompensatsiyani o'sha kuni olganligi sababli, buxgalter to'lovlarni bitta blokda birlashtirdi. Axir, ikkala to'lov bo'yicha daromadni tan olish sanasi bir kun - 23 oktyabr bo'ladi.
100 va 110-qatorlarda buxgalter 2017 yil 23-10, 120 - 24.10.2017 qatorlarida yozadi. 130 va 140-qatorlarda 23 000 rubl bo'ladi. (15 000 rubl + 8 000 rubl) va 2 990 rubl.

Xodim ishdan bo'shatilgandan keyin 2017 yil 4-chorak uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishga misol

Shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklidagi deklaratsiya 2020 yilda paydo bo'ldi. Bu barcha xodimlarning hisobot davridagi daromadlari va ushbu summalardan ushlab qolingan soliqlar to'g'risidagi umumlashtirilgan ma'lumotlar to'plamidir.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada odatiy echimlar haqida gap boradi huquqiy masalalar lekin har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Umumiy ma'lumot

Kompaniyalar barcha yollangan xodimlar to'g'risida ma'lumot beradi va joriy yil boshidan ma'lumotlarni kiritadi. Hisobot davrida - har chorakda - guvohnomaga jismoniy shaxslarning daromadlari, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va chegirib tashlash bilan bog'liq ma'lumotlar kiritiladi.

Yangi shaklning 2 ta shaxsiy daromad solig'idan o'ziga xos xususiyati shundaki, ma'lumotlar butun tashkilot bo'ylab taqdim etiladi.

Xodimlar soni 25 nafargacha bo'lgan firmalar deklaratsiyani qog'oz shaklida taqdim etadilar. Qolganlari hujjatlarni taqdim etadi elektron formatda. Soliq to'lovchilar alohida bo'linmalar mustaqil ravishda deklaratsiya tayyorlash va IFTSga topshirish.

Deklaratsiya shakli

Shakl 6 - shaxsiy daromad solig'i sarlavha sahifasi va 2 bo'limga ega:

1. Umumiy ko'rsatkichlar.
2. Haqiqiy olingan daromad va shaxsiy daromad solig'i ushlangan sana va summasi.

Hujjatning to'ldirilgan shakli tizim tomonidan o'qilganligi sababli, uni to'ldirishda qat'iy qoidalarga rioya qilish kerak.

Har bir belgini qora siyoh bilan qalam bilan, har bir katakning chegarasidan tashqariga chiqmasdan kiritishingiz kerak.

Agar shakl buzilishlar bilan tuzilgan bo'lsa, soliq organlari uni qabul qilishni rad etishga haqli.

Topshirish muddati; tugatish muddati

Birinchi 3 chorak uchun tashkilotlar hisobot davridagi oyning oxirgi kunlaridan kechiktirmay to'ldirilgan deklaratsiyani taqdim etadilar.

2020 yilda kompaniya quyidagi jadvalga muvofiq hisob-kitob asosida sertifikat taqdim etishi kerak:

• 2020-yilning to‘rtinchi choragi uchun – 2020-yil 3-aprelgacha (dam olish kuni munosabati bilan sana 1-apreldan o‘zgartirilgan);
• 2020 yilning birinchi choragi uchun - 2 maygacha (ta'til munosabati bilan sana 30 apreldan o'zgartirildi);
• 2020 yilning yarim yilligi uchun - 31 iyulgacha;
• 2020 yilning 9 oyi uchun - 31 oktyabrgacha;
• 2020-yilning to‘rtinchi choragi uchun – 2020-yil 2-aprelgacha (sana bayram munosabati bilan 1-apreldan o‘zgartirildi).

Agar topshirish sanasi dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, deklaratsiya keyingi ish kunida topshiriladi.

Yaxshi

Agar kompaniya tegishli muddatda shaklni taqdim qilmasa, u Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi asosida ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin.

Normning sanksiyasi oxirgi sertifikat taqdim etilgan kundan boshlab har bir keyingi oy uchun 1 ming rubl miqdorida jarima solishni nazarda tutadi.

Bundan tashqari, agar ariza topshirishning kechikishi 10 kundan oshsa, soliq idorasi har qanday operatsiyalarni to'xtatib qo'yishi mumkin. bank hisoblari tashkilotlar.

Bloklar, tuzatishlar, shuningdek ko'rsatilgan yolg'on ma'lumotlarni o'z ichiga olgan har bir taqdim etilgan shakl uchun kompaniyalarga 500 rubl miqdorida jarima solinadi.

To'ldirish tartibi

Hujjat ikki varaqdan iborat. Birinchi sahifada sarlavha sahifasi, ikkinchisida - deklaratsiyaning 2 bo'limi mavjud. Ikkinchi bo'limni yakunlash bilan ko'plab muammolar paydo bo'ladi. Buning sababi, ma'lumotni kiritishda ikkinchi varaqdagi chiziqlar har doim ham etarli emas.

Barcha ma'lumotlarni joylashtirish uchun siz ikkinchi varaqning nusxasini qo'shishingiz va uni raqamlashingiz kerak. Uni to'ldirishda siz birinchi bo'limdagi ma'lumotlarni qayta kiritishingiz shart emas.

Shaklni loyihalashda xatolikka yo'l qo'ymaslik va chalkashmaslik uchun uni quyida ko'rsatilganidek, ketma-ket to'ldirishingiz kerak.

Sarlavha sahifasining yuqori qismida siz tashkilotning TIN va uning nazorat punktini ko'rsatishingiz kerak. Agar hujjatlar tashkilotning filiallari tomonidan to'ldirilgan bo'lsa, u holda CCP o'zlarini ko'rsatishi kerak.

Dalada "tuzatish", hujjatning versiyasini belgilaydi. Agar oldingi hisobotda kamchiliklar yoki noaniqliklar aniqlansa, ushbu maydon hisobotning qayta ko'rib chiqilgan versiyasi uchun talab qilinadi.

Tuzatilgan hujjatning versiyasi quyidagicha raqamlangan - 001, 002 va boshqalar. Deklaratsiyani birinchi marta to'ldirishda ushbu maydonga nollar kiritiladi.

Ma'lumotnomaning yangi shakliga band qo'shildi - topshirish muddati. Bu kompaniya hisobot beradigan vaqt oralig'ini anglatadi.

Hisobot davrlari uchun quyidagi kodlar ko'rsatilishi kerak:

• 21 - chorak uchun;
• 31 - yarim yilga;
• 33 - 9 oy;
• 34 - 12 oy.

IN "soliq davri" joriy to'ldirish yili kiritiladi.

Mos ravishda "soliq organiga taqdim etilgan", 4 ta raqam kiritiladi. Birinchi va ikkinchi raqamlar mintaqa raqamidir. Oxirgi ikkitasi koddir soliq idorasi. Firmalar va ularning bo'linmalari o'zlari joylashgan Federal soliq xizmatiga deklaratsiya taqdim etadilar.

Dalada "joylashuv bo'yicha", hisobotni qaysi kompaniya taqdim etishini aniqlaydigan kod to'ldiriladi.

Tashkilotlar quyidagi kodlarga ega:

• 212 - Rossiya tashkilotlarini ro'yxatdan o'tkazish joylari bo'yicha;
• 220 - o'z bo'linmalarini ro'yxatdan o'tkazish joylari bo'yicha;
• 213 eng yirik soliq to'lovchilar uchun.

IP o'z kodlariga ega:

• 120 - umumiy yoki soddalashtirilgan soliq tizimlarida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun;
• 320 - patent tizimlarida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun.

Nuqtaida « soliq agenti» tashkilotning qisqartirilgan nomini yoki to'liq nomini to'ldiring.

Mos ravishda "OKTMO kodi" kodni kiritishingiz kerak munitsipalitet tashkilot joylashgan joy.

1-qism

Birinchi bo'lim ikkita blok shaklida taqdim etiladi:

1. Birinchi blokda umumiy ma'lumotlar mavjud soliq stavkalari tashkilotda qo'llaniladigan narsalar. Kompaniya bir nechta foydalanishi mumkin foiz stavkalari jismoniy daromad uchun. shaxslar. Mamlakatda umumiy ko'rsatkich 13% ni tashkil qiladi. Bitta garovdan foydalanganda birinchi blok 1 marta to'ldiriladi.
2. Ikkinchi blokda korxonadagi barcha joriy stavkalar bo'yicha umumiy natijalar ko'rsatiladi.

Birinchi blokda to'ldirish uchun quyidagi qatorlar mavjud:

• 010 - foiz stavkasini kiriting. Agar tashkilot bir nechta foiz stavkalarini qo'llasa, joriy bo'limlar bilan varaqning bir nechta nusxasi ilova qilinadi. Yakuniy stavkalar bilan 060 - 090 maydonlarini bu holda qayta to'ldirish shart emas.
• 020 - kompaniyaning barcha xodimlarining umumiy daromadi.
• 025 - tashkilot xodimlariga to'lanadigan dividendlar miqdori. Agar dividendlar to'lanmagan bo'lsa, qatorga nollar kiritiladi.
• 030 - kompaniya xodimlariga taqdim etilgan soliq imtiyozlari miqdori.
• 040 - 020-satrdan aniqlangan soliqning umumiy summasi.
• 045 - 025-satrdan belgilangan soliq summasi.
• 050 - avans to'lovlari miqdori. Tashkilot qachon ishlayotgani ko'rsatilgan Chet el fuqarolari patent asosida. Agar yo'q bo'lsa, unda nollar qo'yiladi.

Ikkinchi blokda quyidagi qatorlar to'ldiriladi:

• 060 - joriy hisobot davrida korxonada ishlaydiganlar soni.
• 070 - ushlab qolingan soliqning umumiy summasi. Ushbu satrda summa 040-satrda ko'rsatilganidan farq qilishi mumkin. Farqlar ba'zi summalar avvalroq hisoblanganligi va ular keyinroq hisobdan chiqarilganligi bilan bog'liq bo'lishi mumkin.
• 080 - ba'zi sabablarga ko'ra ushlanmagan soliq summasi.
• 090 - xodimlarga qaytarilgan soliq summasi. Satr soliqni ushlab qolish uchun hisob-kitoblarda xatolik yuzaga kelganda to'ldiriladi ish haqi xodim. Agar xato bo'lmasa, 0 ko'rsatiladi.

2-qism

Deklaratsiyaning ushbu qismida siz oxirgi chorak uchun ma'lumotlarni ko'rsatishingiz kerak. Sana maydonlari xronologik tartibda to'ldirilishi kerak.

• 100 - kompaniya xodimlari tomonidan daromad olingan sana.
• 110 Kompaniya tomonidan soliq ushlab qolingan sana. Ish haqi solig'i tashkilot tomonidan to'langan kuni ushlab turilishi kerak.
• 120 - sanasi ko'rsatilgan soliq summalari byudjetga. Soliqlar ish haqi to'langanidan keyingi kundan kechiktirmay o'tkazilishi kerak.
• 130 - 100-satrda ko'rsatilgan sanada kompaniya xodimlariga berilgan summa.
• 140 - 110-ustunda ko'rsatilgan sanada xodimlarga daromad to'lashda tashkilot tomonidan ushlab qolingan soliqning umumiy summasi.

Agar ma'lumotni to'ldirish uchun etarli maydonlar bo'lmasa, qo'shimcha raqamlangan varaqlarni biriktirishga ruxsat beriladi.

Muhim eslatma: deklaratsiya shaklini to'ldirishda siz unda bo'sh kataklarni qoldira olmaysiz. Qolgan barcha bo'shliqlar chizilgan bo'lishi kerak.

Nol hisoblash

Tashkilotlar taqdim etishlari kerak soliq organlari 6-shakldagi deklaratsiyalar - shaxsiy daromad solig'i, agar ular o'z xodimlariga daromad to'lagan bo'lsa.

Federal soliq xizmatiga nol hisob-kitoblar taqdim etilmagan uchta holat mavjud:

1. Kompaniya ishlamayapti.
2. Tashkilotda xodimlarning shtatlari mavjud, ammo hisobot davrida ularga ish haqi to'lanmagan.
3. Tashkilotda xodimlar yo'q.

Ro'yxatga olish namunasi 6-NDFL

Vizual ravishda, to'ldirilgan namunaviy deklaratsiya quyidagicha ko'rinadi:

Birinchi sahifa - sarlavha sahifasi

To'ldirish uchun ikkita bo'limni o'z ichiga olgan ikkinchi sahifa.

Agar bir davrda hisoblansa va boshqasida to'lov amalga oshirilsa

Misol uchun, agar kompaniya sentyabr oyida xodimga ish haqini oktyabr oyida to'lagan bo'lsa, unda soliq oktyabr oyida ushlab qolinadi.

Bunday holatda, deklaratsiyaning birinchi qismida ko'rsatilgan daromad miqdori uchinchi chorak uchun ko'rsatiladi. Ikkinchi bo'limda ushbu harakat xodimlarga ish haqini haqiqiy to'lash paytida, ya'ni bir yil davomida deklaratsiyani to'ldirishda amalga oshiriladi.

Dam olish

Deklaratsiyaning bo'limlarida ta'til to'lovi quyidagicha ko'rsatiladi:

1. Birinchi bo'limda 020-qatorda hisobot davri uchun hisoblangan daromad ko'rsatiladi. Xodimlarga to'lanadigan barcha ta'til to'lovlari belgilangan miqdorga kiritilishi kerak. Quyidagi satrlarda hamma narsa odatdagidek to'ldiriladi.
2. Ikkinchi bo'limda chorak uchun to'langan ta'til to'lovlarining barcha summalari kiritiladi.
3. Hisobot davri uchun xodimlarga ta'til to'lovi berilgan sana bilan shuncha ko'p narsalarni to'ldirish kerak. Agar ta'til to'lovi bir kunda bir nechta xodimga o'tkazilgan bo'lsa, to'lovlar yig'iladi. Agar har bir xodim turli kunlarda bo'lsa, unda har biri uchun alohida band to'ldiriladi.

kasallik ta'tillari

Deklaratsiyadagi kasallik ta'tillari ta'til to'lovi bilan bir xil tarzda hisobga olinadi. Ular ish haqini to'lash kunlaridan alohida kiritilishi kerak. Bu ushlab qolingan soliqni o'tkazish vaqti bilan bog'liq - ish haqi uchun, bu uni to'lashdan keyingi kun.

Xodimga to'langan oyning oxirida kasallik ta'tillari uchun to'lovlar xodim taqdim etganidan keyin o'n kun ichida hisoblanadi. kasallik ta'tillari. Xuddi shu miqdor avans yoki ish haqiga tushadi.

Ishdan bo'shatish

6-sonli shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomada xodimni ishdan bo'shatish quyidagi qatorlarda ko'rsatilgan:

• 100 - xodimning oxirgi ish kuni. Shu kuni uning haqiqiy daromadi hisoblab chiqiladi.
• 110 - ishdan bo'shatilgan xodimga haqiqiy to'lovdan soliq ushlab qolingan sana.
• 120 — ushlab qolingan soliqni o‘tkazish sanasi.

Ijara

Jismoniy shaxslardan mulkni ijaraga olishda to'lov ma'lumotlari quyidagicha kiritiladi:

1. Birinchi bo'lim:
   020 - daromadning barcha summasi ijara haqini o'z ichiga olgan holda ko'rsatiladi.
2. Ikkinchi bo'limda barcha ijara to'lovlari alohida ko'rsatilishi kerak.
   100, 110 - Pul berilgan sana.
   120 - soliq to'lash sanasidan keyingi sana.
   130, 140 - miqdor. Ijara to'lanadi va undan soliqlar ushlab turiladi.

Moddiy yordam

Agar moddiy yordam 4 ming rubldan oshmaydi, uni deklaratsiyaga kiritish mumkin emas. Aks holda, u quyidagicha ko'rsatiladi:

• 020 — 12000 to'langan daromad miqdori
• 030 – 4000 soliq imtiyozlari miqdori
• 040, 070 – 1040 hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar summalari
• 100, 110 - to'lov sanasi
• 120 – summa to‘langanidan keyingi ish kuni
• 130, 140 - olingan daromad va ushlab qolingan soliq summasi.

Video: Yangi hisobot shakli