Întrebare

Bună ziua.

Compania noastra a primit o solicitare de a furniza documente referitoare la cumparatorul nostru (ARIANA LLC). Pe langa contract, facturi, carduri contabile. contabilitate, Serviciul Federal de Taxe vă solicită să furnizați:

— tabel de personal cu indicarea numelui complet și a funcțiilor angajaților care prestează servicii în conformitate cu executarea raporturilor contractuale cu ARIANA SRL.

— Ajutor, Notă: incl. este necesară furnizarea de acorduri încheiate în mod independent cu persoane fizice care prestează servicii în conformitate cu executarea raporturilor contractuale cu ARIANA SRL.

Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita documente angajaților ca parte a verificării cumpărătorului nostru?

Nu le putem oferi? la ce sa te referi?

Răspuns

În conformitate cu paragraful 1 al art. 93.1 Codul fiscal al oficialului Federației Ruse Autoritatea taxelor efectuarea unui control fiscal al unui contribuabil are dreptul de a solicita de la contrapărțile sale documente referitoare la activitățile contribuabilului inspectat. Potrivit paragrafului 5 al art. 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, contrapartea care a primit o cerere de prezentare a documentelor este obligată să o îndeplinească în termen de 5 zile de la data primirii sau, în aceeași perioadă, să raporteze absența documentelor solicitate. . Refuzul contrapărții de a furniza documentele solicitate în temeiul clauzei 6 a art. 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse implică răspunderea prevăzută la art. 129.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Tabelul de personal al contrapartidei este documentul său intern, aprobat de manager, și nu se poate referi în mod oficial la activitățile contribuabilului auditat, deoarece reflectă, în special, salariul lunar conform rata tarifară(salariu) stabilit de contraparte, diverse plăți (bonusuri, indemnizații, plăți suplimentare, plăți de stimulente), precum și denumiri de funcții, specialități, profesii care indică calificări.

În baza sensului paragrafului 1 al art. 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse rezultă că documentele care nu au legătură cu activitățile contribuabilului care sunt auditate nu sunt supuse rechiziției. Majoritatea instanțelor recunosc drept legal refuzul unei contrapărți de a furniza astfel de documente la cererea autorității fiscale (Rezoluțiile celui de-al nouălea arbitraj). Curtea de Apel din 27.10.2011 N A40-46403/11-91-198 (lasat neschimbat prin Rezolutia Districtului FAS Moscova din 06.02.2012), Districtul Nord-Vest FAS din 30.07.2010 N A56-59024 /2009, FAS Districtul Volga din 15.01.2009 N A12-10258/2008).

Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că atunci când se analizează un litigiu în instanță, arbitrii în fiecare caz concret vor stabili legătura efectivă a documentelor solicitate cu activitățile contribuabilului care face obiectul auditului, în timp ce sarcina probei revine organului fiscal. Prin urmare, nu există o certitudine absolută că instanța va lua partea contrapărții care nu a depus documente la cererea organului fiscal.

Tragerea la răspundere a contrapartidei pentru neîndeplinirea obligației de depunere masa de personal la solicitarea inspecției, este posibil, în special, dacă organul fiscal face dovada că informațiile reflectate într-un astfel de document pot avea legătură cu activitățile contribuabilului inspectat.

În plus, trebuie menționat că Ministerul Finanțelor al Rusiei, în Scrisoarea din 20 iunie 2008 N 03-02-07/1-225, a recomandat organizațiilor, dacă apar întrebări cu privire la conformitatea cu legislația fiscală cu cerințele autorității fiscale. pentru depunerea unor documente specifice, contactați această autoritate fiscală cu o cerere de clarificare a acestora. Mai mult, la analizarea unui caz, instanțele au ținut cont de faptul că societatea, nefiind contactat organul fiscal pentru clarificări din cauza neclarității cu privire la informațiile solicitate în cerere, a refuzat efectiv să le furnizeze inspectoratului. Ca urmare, tragerea la răspundere a organizației în temeiul paragrafului 1 al art. 129.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse pentru nefurnizarea informațiilor (documente), a fost recunoscută ca justificată Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 14 martie 2011 N VAS-2188/11.

Întrebări înrudite:

1. 
   Salariata se află în concediu de maternitate de până la 1,5 ani. Am cumparat un apartament. Dorește să primească o deducere a impozitului pe venitul personal din 2000000-00 prin transferul de bani pe card în totalitate. Care…...
2. 
   Impozitul pe venit pentru anul 2015. Care este procentul de profitabilitate pentru constructori?
   ✒ Din păcate, nu am putut să vă contactam telefonic pentru a clarifica problema. Poate aveți nevoie de informații despre evaluare......
3. 
   O entitate juridică este supusă unui control fiscal la fața locului. Contabilitatea este efectuată de organizații speciale în biroul lor. Avocații au spus că există posibilitatea de a sechestra docuri și echipamente tehnice. (percheziție) sediului în care se află organizația specială care efectuează contabilitate......
4. 
   Care este pachetul minim de documente (instrucțiuni, reguli, reglementări etc.) trebuie să fie parțial prezente în companie documentatia personalului si protectia muncii? (Personal 14 persoane)
   ✒ Organizația trebuie să se înregistreze......

9462

Pune o intrebare

Buna ziua.

Primesc lunar card bancar plățile sunt primite pentru prestarea serviciilor. Nu este înregistrat ca antreprenor individual. Valoarea totală a plăților pe lună este de aproximativ 150-200 de mii de ruble. Nu plătesc niciun impozit.

Întrebări:

1. Poate biroul fiscal să îmi urmărească venitul? Acestea. Ar putea autoritățile fiscale să fie interesate de mine dintr-un anumit motiv? Fiscul poate verifica independent, fără nicio aplicație, conturile unei persoane fizice?

2. Ce se întâmplă dacă fiscul devine interesat de mine?

3. Cum să te comporți și ce să spui dacă autoritățile fiscale sunt atente?

4. Dacă depun o declarație o dată pe an ca persoană fizică în care se indică veniturile primite (suma creditată pe cardul bancar), pot găsi vina?

Vă rugăm să răspundeți la toate cele patru întrebări. Mulțumesc!

Răspunsurile avocaților

Cel mai bun raspuns

Vladimir Ivanovici(09.09.2013 la 20:26:07)

Bună seara!

În prezent, în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, băncile sunt obligate să emită autorităților fiscale certificate despre disponibilitatea conturilor bancare și (sau) soldurilor de numerar în conturi, extrasele tranzacțiilor în conturile organizațiilor ( antreprenori individuali), precum și certificatele de solduri de monedă electronică și de transfer de monedă electronică, în condițiile legii Federația Rusăîn termen de trei zile de la data primirii unei cereri motivate din partea organului fiscal.

Autoritățile fiscale pot solicita certificate privind disponibilitatea conturilor și (sau) privind soldurile de numerar în conturi, extrasele privind tranzacțiile în conturile organizațiilor (antreprenorilor individuali) din bancă, precum și certificatele privind soldurile de monedă electronică și transferurile de bani electronici. în cazuri de evenimente controlul fiscal din aceste organizații (antreprenori individuali).

În prezent, nu sunteți înregistrat ca antreprenor individual, ceea ce înseamnă că nu ar trebui să existe încă controale fiscale împotriva dvs. și politia fiscala nu acum. Dar este posibil să se verifice dacă desfășurați activități comerciale fără înregistrarea corespunzătoare.

Dacă, totuși, autoritățile fiscale sunt interesate de dvs., atunci răspunderea pentru infracțiunile fiscale este prevăzută în capitolul 16 din Codul fiscal al Federației Ruse, de exemplu, articolul 122. Neplata sau plata incompletă a sumelor fiscale (taxe) . Neplata sau plata incompletă a sumelor de impozit (taxă) ca urmare a subestimarii baza de impozitare, alt calcul incorect al unui impozit (taxa) sau alte actiuni ilegale (inactiune), daca un astfel de act nu contine semne infractiune fiscala prevăzute la art. 129.3 din prezentul cod, atrage amendă în cuantum de 20 la sută din suma neachitată a impozitului (taxa).

Dacă există verificări amănunțite împotriva dvs., sfatul inițial este să refuzați să depuneți mărturie (să nu vă incriminați) și să contactați un avocat cu toate documentele pe care vi le vor da autoritățile de control, atunci va fi posibil să dezvoltați un algoritm pentru comportamentul dvs. .

Cu privire la Înapoierea taxei, îl puteți completa și depune la organul fiscal, în acest caz puteți evita în general orice răspundere. Iar ultima recomandare, dacă intenționați totuși să vă angajați în continuare în această activitate și să generați sistematic venituri, vă sfătuiesc să înregistrați un antreprenor individual și să plătiți impozite. Sper ca te-am ajutat, iti doresc succes!

Cel mai bun raspuns

Irina Nikolayevna(09.09.2013 la 23:47:34)

Bună seara! 1 În principiu, este puțin probabil ca autoritățile fiscale să fie interesate de veniturile dvs. pe cont propriu, dar dacă cineva scrie o cerere despre dumneavoastră că vă implicați în activitate antreprenorială, atunci un audit este inevitabil. 2 Te confrunți cu impozite pe venit din ultimii trei ani 3 Cel mai bine este în relațiile cu autoritățile fiscale să negi totul, să pretinzi că bani gheata Sunteți returnat de , de exemplu. 4 dacă doriți să lucrați oficial, atunci înregistrați-vă ca întreprinzător individual, alegeți un sistem de impozitare în conformitate cu activitatea dvs. (UTII, sistem fiscal simplificat), țineți o evidență a veniturilor și cheltuielilor, plătiți impozite și contribuții și apoi fisc nu vă va putea găsi de vină.

Cauți un răspuns? Pune o întrebare avocaților!

9462 avocații vă așteaptă Răspuns rapid!

Pune o intrebare

Burnyashev Dmitri Viktorovici(09.09.2013 la 18:52:13)

1. Există un audit de birou, dar poate fi efectuat de o persoană numai după depunerea documentelor.Există un serviciu care monitorizează mișcarea sumelor îndoielnice, dar nu se vor ocupa de astfel de sume.

2. În cazul dumneavoastră, vă confruntați cu urmărire penală

Articolul 199. Sustragerea și (sau) taxele de la o organizație

[Codul penal al Federației Ruse] [Capitolul 22] [Articolul 199]

1. Evadarea impozitelor și (sau) taxelor de la o organizație prin intermediul unei declarații sau al altor documente, a căror prezentare este obligatorie în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele sau prin includerea de informații în mod deliberat false într-un declarație fiscală sau astfel de documente, comise la scară mare, -

se pedepsește cu amendă în mărime de la o sută de mii la trei sute de mii de ruble sau cu orice alt venit al persoanei condamnate pe o perioadă de la unu la doi ani sau cu muncă silnică pe o perioadă de până la doi ani, cu sau fără ocuparea anumitor funcții sau angajarea în anumite activități pe un termen de până la trei ani, astfel, fie prin arestare pe o perioadă de până la șase luni, fie cu închisoare pe o perioadă de până la doi ani cu sau fără privarea de dreptul de a ocupa anumite funcţii sau de a se angaja în anumite activităţi pe un termen de până la trei ani.

3. Oricât de ciudat ar suna, angajează un avocat bun și taci, deoarece sumele pe care le ascunzi nu sunt mici

Pavel Artobalevski(09.09.2013 la 18:52:27)

1. Modificările la articolul 86 din Codul fiscal al Federației Ruse de la 1 iulie 2014 vor extinde lista de informații pe care băncile vor trebui să le transfere autorităților fiscale. În primul rând, observăm că băncile vor trebui să raporteze inspectoratului deschiderea, modificarea și închiderea nu numai a conturilor, ci și a depozitelor și depozitelor, în plus, aparținând atât organizațiilor, cât și antreprenorilor individuali, cât și persoanelor „obișnuite”. Informațiile, ca și acum, vor fi raportate autorităților fiscale în în format electronic in trei zile.

În ceea ce privește organizațiile și antreprenorii individuali, procedura de solicitare și primire a informațiilor va rămâne aproape aceeași. Dar în ceea ce privește persoanele „obișnuite”, va fi puțin mai dificil pentru autoritățile fiscale să obțină informații despre conturi, depozite și depozite. Decizia de a solicita astfel de informații de la o bancă poate fi luată cu acordul fie al șefului Serviciului Federal de Taxe pentru subiectul Federației, fie al șefului (adjunct al șefului) al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

2. Daca esti interesat, verifica-l, se va lua o decizie in functie de rezultate (in functie de ceea ce se dezvaluie). În acest moment, autoritățile fiscale în legătură cu VOI pot fi transferate agențiilor de aplicare a legii, materiale privind implementarea activităților de afaceri ilegale (dacă există dovezi, iar colectarea acestora în legătură cu o persoană are anumite dificultăți).

3. Este necesar să ne amintim că primirea unui profit „unic”, i.e. nu sistematic (periodic) acc. cu o lege valabilă nu este o activitate comercială.

Iuri Vladimirovici(09.09.2013 la 20:35:39)

1. Normal că pot. Pentru a urmări veniturile, oficiul fiscal există. Capacitățile sale, desigur, nu sunt absolute, dar Operațiuni bancare individ la anumite condiții sunt de interes. Din întrebarea ta rezultă direct că tu, nefiind antreprenor, primești bani pentru servicii. Astfel de tranzacții pot prezenta interes pentru autoritățile fiscale, în principiu, dar acest lucru nu este necesar. 2. Chiar dacă fiscul este interesat de tine, atunci nimic groaznic nu te amenință cu adevărat. Bineînțeles, nervii îți pot fi uzați, dar ar trebui să te ghidezi după un principiu simplu: „O mărturisire sinceră luminează sufletul, dar prelungește termenul, formând baza acuzației”. Pentru a dovedi afacerea ilegală, trebuie să obțineți informații despre mișcarea din contul dvs. Dar fiscul nu are un astfel de drept în raport cu entitățile neantreprenoriale. deci practic nu ai de ce sa iti faci griji. 3. Autoritățile fiscale nu vă vor acorda atenție. Dar este greu de ghicit ce întrebări teoretic te pot ocupa :-) Cea mai bună opțiune este să nu admiti nimic. Nu știi niciodată cine trebuie să-ți transfere bani. O problemă poate apărea doar dacă un client nemulțumit începe să bată. Este vorba doar despre cel despre tine, poți spune că este un incident izolat etc., și în general, o provocare. Când începi să recunoști asta, ei încep să te împovăreze. 4. Dacă depuneți o declarație cinstită ca persoană fizică, ei vă vor alege cu o garanție de 100%. Până te ating, taci, ca un pește pe gheață :-)

Nikolai Nikolaevici(09.09.2013 la 20:39:06)

BUNA ZIUA! poate fi interesat de dumneavoastră dacă există îndoieli cu privire la obiectivitatea declarației pe care ați depus-o. Un audit de birou este unul dintre tipurile de control fiscal și unul dintre tipurile de controale fiscale ale contribuabililor de către autoritățile fiscale (articolul 87 din Codul fiscal al Federației Ruse). Auditurile de birou sunt efectuate atât cu persoane juridice, cât și cu persoane fizice. Acest lucru este valabil mai ales pentru cetățeni atunci când solicită deduceri fiscale. Un audit de birou se efectuează la sediul inspectoratului fiscal pe baza declarațiilor fiscale și a documentelor justificative care servesc drept bază pentru calculul și plata impozitului, precum și a altor documente privind activitățile contribuabilului aflate la dispoziție fiscală. autoritate. În conformitate cu paragraful 2 al articolului 88 din Codul fiscal, se efectuează un control de birou în termen de 3 luni de la data depunerii de către contribuabil a declarației fiscale și a documentelor însoțitoare care confirmă corectitudinea calculelor și valabilitatea deducerilor solicitate. Conform buletin informativ Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse cu data de 04.11.2006 auditul de birou se efectuează în termen de 3 luni de la data depunerii de către contribuabil documente necesare; cel târziu în ziua următoare încheierii auditului, contribuabilul i se aduce la cunoştinţă rezultatele. Dacă în timpul inspecției nu au fost găsite discrepanțe sau inconsecvențe, atunci oficiu fiscal transmite contribuabilului un mesaj scris despre inspecția efectuată și despre prestare deducere fiscală si procedura de primire a acestuia. În practică, există cazuri în care inspectorii fiscali determină în mod arbitrar data de începere a acesteia - nu de la data depunerii documentelor, ci de la data primirii documentelor pentru verificare. Această practică este ilegală, întrucât perioada de trei luni prevăzută de legislația fiscală începe să curgă tocmai de la data depunerii documentelor. De asemenea, într-o serie de cazuri, inspectorii fiscali interpretează în mod arbitrar Legea taxelor, socotind data începerii inspecției din ziua luării deciziei de efectuare a acesteia. În acest caz, inspectorii fiscali confundă conceptele de „luare a unei decizii” (care nu este necesară pentru auditurile de birou) și „data transferului documentelor către inspector pentru verificare și execuție”. Situații problematice care apar între un cetățean și inspectorat în timpul unui audit de birou În timpul inspecțiilor, pot apărea situații când organul fiscal își depășește drepturile și competențele, iar solicitantul-cetățean îi urmează exemplul. Dar nu aceasta este vina, ci nenorocirea contribuabilului. Puțini solicitanți își cunosc în detaliu drepturile și drepturile inspectorului. În plus, din punct de vedere pur psihologic, o persoană este gata să prezinte orice document autorităților de control și supraveghere pentru a aduce o decizie pozitivă mai aproape, iar mentalitatea rusului este de așa natură încât să nu mai intre în conflict cu inspectorii. Vom lua în considerare doar câteva situații posibile care ne vor permite unui individ nu numai că primesc o deducere, ci și stopează încercările de acțiuni ilegale ale inspectorului fiscal. „Examinarea camerei” repetate În practică, apar situații în care autoritățile fiscale, după efectuarea unui audit de birou și emiterea decizie pozitivă să notifice contribuabilul cu privire la un audit de birou repetat pe baza „circumstanțelor nou descoperite” (unele dintre așa-numitele circumstanțe nou descoperite vor fi discutate mai jos). in orice caz Codul fiscal nu conține nici conceptul de „inspectare fiscală repetă”, nici cerințele și procedura de implementare a acestuia. Astfel, cerința de a efectua un audit de birou repetat este ilegală și neîntemeiată. De partea contribuabilului în această problemă este opinia Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, care în scrisoarea nr. 03-02-07/1-267 din 31 mai 2007 a indicat că efectuarea unui audit de birou repetat după o decizia luată este ilegală. Inspectoratele fiscale pot verifica numai declarațiile fiscale actualizate depuse de contribuabil în conformitate cu cerințele paragrafului 1 al articolului 81 din Cod. Dar un astfel de audit de birou nu va fi considerat un audit repetat, ci un audit efectuat ca parte a verificării declarației actualizate. De asemenea, este necesar să ne amintim faptul că un audit de birou se efectuează numai în termen de trei luni de la depunerea unei declarații fiscale. Dacă acest termen este încălcat, atunci inspectoratul fiscal nu are dreptul să aplice penalități contribuabilului. Acest lucru este confirmat de practica arbitrajului, în special de rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Orientului Îndepărtat din 08/09/2004 Nr. F03-A73/04-2/1989.

Ochiul vigilent și atotvăzător al inspectoratului fiscal însoțește organizația pe tot parcursul vieții. Cum să confirmi asta sau asta tranzacție de afaceri, dacă inspectorii s-au arătat interesați de ea? Desigur, documentele executate corespunzător vor ajuta în acest sens.

În cadrul controalelor fiscale, auditurilor contrapărților și tranzacțiilor individuale, Serviciul Fiscal Federal poate solicita contribuabilului documente care confirmă datele contabile. Ce drepturi are, ce documente poate solicita fiscul, pentru ce perioade și cât de repede trebuie să răspundă la cerere? Să aflăm în acest articol.

1. Pentru ce perioadă fiscul poate solicita documente?

2. Perioadele de păstrare a documentelor - rețineți regulile generale

3. Ce documente poate solicita fiscul?

4. Termenele de depunere a documentelor la cererea organelor fiscale

5. Prelungirea termenului de furnizare a documentelor la cerere

Acum să ne uităm la fiecare dintre întrebări mai detaliat.

1. Pentru ce perioadă fiscul poate solicita documente?

Atunci când răspundeți la întrebarea pentru ce perioadă fiscul poate solicita documente atunci când efectuează controlul fiscal, trebuie avut în vedere că această perioadă depinde de tipul măsurilor de control.

În timpul verificărilor la birou, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita documente numai pentru perioada pentru care se face declarația. De exemplu, când audit de birou Declarațiile de TVA pentru trimestrul 2 2018 pot necesita documente privind tranzacțiile reflectate în declarație doar pentru trimestrul 2 2018.

Trebuie remarcat faptul că în timpul auditurilor de birou, inspectorii pot solicita documente chiar și după finalizarea auditului de birou. Acest lucru se aplică în cazul în care Serviciul Fiscal Federal își exercită dreptul de a efectua măsuri suplimentare de control fiscal în conformitate cu paragraful 6 al articolului 101 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

În timpul controalelor la fața locului, perioada de inspecție este stabilită prin decizia de inspecție. Perioada maxima - 3 ani anteriori anului deciziei de inspecție. Dacă decizia de verificare a fost luată în 2018, se pot verifica anii 2015–2017. În consecință, documentele referitoare la această perioadă de audit pot fi solicitate. Dar inspectorii pot cere documente chiar și în ultima zi a inspecției. Principalul lucru este că acest lucru se face înainte de a întocmi un certificat de inspecție. Această poziție a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse este reflectată în scrisoarea din 04/05/2018 nr. 03-02-08/21997.

Atunci când se solicită documente cu privire la o contraparte sau o anumită tranzacție în conformitate cu regulile articolului 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, perioada pentru care documentele pot fi solicitate este limitată doar de perioada de stocare a documentelor solicitate și depășește adesea 3 ani. .

2. Perioadele de păstrare a documentelor - rețineți regulile generale

Vă reamintim că documentele conform Codului Fiscal al Federației Ruse trebuie păstrate timp de cel puțin 4 ani de la data finalizării. perioada fiscala, în care astfel de documente erau folosite pentru evidența și întocmirea fiscală raportare fiscală. Documentele legate de pierderi și amortizare ar trebui păstrate pentru o perioadă mai lungă.

Este sigur să păstrați documentele care confirmă pierderea timp de 10 ani de la primirea acesteia.

Perioada de păstrare a documentelor privind formarea costului inițial al proprietății amortizabile (4 ani) trebuie calculată din momentul finalizării calculului deprecierii în contabilitatea fiscală (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 februarie 2016 nr. 03). -03-06/1/7604).

Documentele pentru calcularea primelor de asigurare au o perioadă minimă de păstrare de 6 ani.

Adesea, documentele contabile sunt acceptate ca documente primare în contabilitatea fiscală. documente sursă, perioada minimă de depozitare pentru astfel de documente în conformitate cu Legea „Cu privire la contabilitate” este de 5 ani, iar perioadele de depozitare specifice sunt stabilite în Lista documentelor standard de management aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25 august 2010 nr. .558.

Despre regulile de întocmire a documentelor.

3. Ce documente poate solicita fiscul?

Deci, Serviciul Fiscal Federal poate solicita documente:

1. Pe baza activităților contribuabilului.
2. Pe baza activităților contrapărții contribuabilului.
3. Pentru o anumită tranzacție.
4. Declarație actualizată (calcul).

Ce documente poate solicita biroul fiscal (acorduri, acte, facturi) nu sunt definite direct în Codul Fiscal al Federației Ruse. Alineatul 1 al articolului 93 prevede că documentele necesare verificării pot fi solicitate persoanei inspectate.

Se pare că tipul documentelor este determinat chiar de autoritatea de reglementare la verificare.

În timpul unui audit de birou al TVA-ului, furnizarea documentelor către Serviciul Fiscal Federal este determinată cel mai adesea de discrepanțe detectate cu datele contrapărților din declarații. De asemenea, în timpul controalelor de birou ale declarațiilor fiscale, va trebui să depuneți documente care confirmă dreptul la beneficii fiscale, sau documente, obligația de a furniza, care împreună cu declarația este prevăzută în Codul fiscal al Federației Ruse (clauzele 6, 7 ale articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplul 1

Ce documente poate solicita fiscul la primirea unei Declarații de TVA cu suma de rambursat?

În acest caz, contribuabilul, la depunerea Declarației, trebuia imediat să furnizeze, împreună cu declarația, documente care să confirme legalitatea deducerilor. Dacă acest lucru nu a fost făcut, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita astfel de documente. În primul rând, facturi și alte documente care confirmă deducerile.

La inspecție la fața locului inspectorii pot solicita orice documente legate de taxa care face obiectul auditului. Acestea pot fi documente primare, registre fiscale și contabile, precum și conturi, contracte, acte, numerar și documente bancareși multe altele.

Regula principală aici este că autoritățile de reglementare nu au dreptul de a solicita documente care nu au legătură cu subiectul auditului (o anumită taxă) sau care nu au legătură cu perioada auditată.

Nu există un răspuns clar dacă inspectorii au dreptul de a solicita documente neprevăzute de legislația fiscală sau contabilă. Mânca practica arbitrajului, conform căruia Serviciul Federal de Taxe poate solicita orice documente. Dar există și hotărâri judecătorești care conțin punctul de vedere opus.

Exemplul 2

Sunt acțiunile Serviciului Federal de Taxe, care a solicitat documente de raportare statistică în cadrul inspecției, legale?

Mânca hotărâre— Hotărârea Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din data de 13 februarie 2012 în dosarul nr. A40-29434/11-75-119, potrivit căreia tragerea la răspundere pentru neemiterea documentelor de raportare statistică la cererea Serviciului Fiscal Federal este ilegal. Justificare - raportarea statistică nu este documentele pe baza cărora se calculează și se plătesc impozitele.

Dacă, la pregătirea documentelor pentru verificare, ați descoperit din greșeală că există erori în document sau contabilitate, atunci vă ajutați.

4. Termenele de depunere a documentelor la cererea organelor fiscale

Termenele de furnizare a documentelor la cererea autorităților fiscale sunt precizate clar în Codul fiscal al Federației Ruse. Iar momentul nu depinde de ce documente poate solicita fiscul. Deci, atunci când efectuați o vizită la birou sau pe teren audit fiscal pentru contribuabil, acestea sunt următoarele (clauza 3 a articolului 93 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• 10 zile pentru toți contribuabilii,
• 20 de zile pentru un grup consolidat de contribuabili,
• 30 de zile pentru organizatie straina sub rezerva înregistrării la autoritatea fiscală în conformitate cu paragraful 4.6 al articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Vă reamintim că termenul limită este calculat din ziua următoare zilei de primire a cererii și se socotește în zile lucrătoare.

La primirea unei cereri electronic prin canale de telecomunicații (TCC), data primirii este considerată a fi data trimiterii chitanței de primire a cererii.

La trimiterea unei cereri prin scrisoare recomandată, data primirii acesteia este considerată a șasea zi de la data expedierii sau data primirii efective (dacă se încadrează în termen de 6 zile de la data expedierii).

Exemplul 3

Vom calcula termenul limită de furnizare a documentelor la cererea trimisă prin TKS și primită de contribuabil pe 20 septembrie 2018.

Conform clauzei 17 din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 17 februarie 2011 nr. ММВ-7-2/168@, contribuabilul este obligat să trimită o chitanță de acceptare în termen de o zi lucrătoare de la data primirii. . Să presupunem că a făcut asta pe 21 septembrie. Atunci termenul limită de depunere a documentelor va fi 5 octombrie 2018.

Termenele de furnizare a documentelor la cererea autorităților fiscale în cadrul unui contra-audit se stabilesc după cum urmează:

• la solicitarea de documente pentru o contraparte - 5 zile,
• pentru o anumită tranzacție din 09/03/2018 - 10 zile (clauza 5 a articolului 93.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

5. Prelungirea termenului de furnizare a documentelor la cerere

Sunt cazuri când, din motive obiective, un contribuabil nu poate respecta termenul stabilit pentru furnizarea documentelor. În acest caz, el poate cere o întârziere. Dar acest lucru trebuie făcut foarte repede - nu mai târziu de a doua zi după primirea cererii.

Prelungirea termenului de furnizare a documentelor la cerere se realizează prin trimitere către Serviciul Fiscal Federal notificăriîn forma prescrisă (Anexa nr. 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 25 ianuarie 2017 nr. MMV-7-2/34), care indică:

• motivele pentru care documentele nu pot fi trimise în termenul stabilit,
• perioada în care contribuabilul se obligă să depună documentele solicitate.

Motive pentru întârziere trebuie să fie respectuos. Ar putea fi:

• volum mare de documente solicitate;
• cererea a fost primită în timpul pregătirii raportării trimestriale (anuale);
• cazul în care locul de depozitare a documentelor este o unitate separată;
• călătorie de afaceri, boală, vacanță a contabilului-șef sau a directorului.

Ultimul motiv nu este recunoscut de toate inspecțiile ca fiind valabil.

După precizarea motivului întârzierii, se recomandă furnizarea unei justificari. De exemplu, dacă există un număr mare de documente solicitate, calculați timpul pentru căutarea și pregătirea unui document. Vă puteți referi la un mic personal contabil (anexând o copie a tabelului de personal).

Amânare E mai bine să ceri mai mult. Vă rugăm să rețineți că, dacă solicitați o amânare de 10 zile, este posibil să primiți o decizie privind o amânare de 5 zile. Perioada de amânare nu este stabilită prin lege; termenul maxim este cel mai adesea de 10 zile, dar sunt cazuri în care contribuabilii au reușit să obțină o amânare de 1-2 luni.

După primirea notificării, Serviciul Fiscal Federal va decide fie să prelungească perioada, fie să refuze o astfel de prelungire. O astfel de decizie trebuie luată în termen de 2 zile de la primirea notificării.

Atentie la solicitarile de la fisc! Trebuie să știți nu numai ce documente poate solicita biroul fiscal și în ce cazuri, ci și să respectați cu strictețe termenele limită. Dacă aveți întrebări pe această temă, adresați-le în comentarii!

În acest articol, vom analiza cum să scrieți un răspuns la o solicitare de documente, cum să certificăm documentele și ce se va întâmpla dacă cererea este ignorată.

Ce documente poate solicita fiscul și când?

Puteți contacta Serviciul Fiscal Federal și autoritățile fiscale teritoriale:

• în scris (prin poștă, fax) la adresa Federală serviciul fiscal(autoritati fiscale teritoriale);
• în formă electronică de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal de pe Internet (via);
• direct la o recepție personală la Serviciul Fiscal Federal (autoritățile fiscale teritoriale);
• precum și oral prin numere de telefon special desemnate ale Serviciului Fiscal Federal (autorități fiscale teritoriale).

Procedura de examinare a contestațiilor

Lucrul cu apelurile cetățenilor și organizațiilor și solicitările de informații despre activitățile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei în Serviciul Fiscal Federal și autoritățile fiscale teritoriale sunt reglementate de:
- Legea federală din 2 mai 2006 nr. 59-FZ „Cu privire la procedura de examinare a contestațiilor din partea cetățenilor Federației Ruse”;
- Legea federală din 9 februarie 2009 nr. 8-FZ „Cu privire la asigurarea accesului la informații privind activitățile agențiilor și organismelor guvernamentale administrația locală».

Puteți contacta Serviciul Fiscal Federal cu privire la domeniul de activitate al Serviciului Fiscal Federal stabilit prin „Regulamentul Serviciului Fiscal Federal”, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 30 septembrie 2004 nr. 506.

Dacă întrebările se referă la situații specifice de interacțiune între un contribuabil și autoritățile fiscale teritoriale, vă recomandăm să contactați direct Serviciul Fiscal Federal al Rusiei (subordonat Serviciului Fiscal Federal al Rusiei).

Când aplicați la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, în conformitate cu legislația Federației Ruse, trebuie să indicați numele, prenumele, patronimul (cel din urmă - dacă este disponibil), adresa poștală sau adresa de e-mail la care răspunsul. sau notificarea de transmitere a cererii ar trebui să fie trimisă și să precizeze, de asemenea, esența contestației. În lipsa detaliilor obligatorii specificate, cererea poate rămâne fără răspuns.

Contestații care nu indică numele de familie, prenumele, patronimul (dacă există) prevăzute de legislația Federației Ruse, precum și o adresă poștală (pentru trimiterea unui răspuns pe hârtie) sau o adresă de e-mail (pentru trimiterea unui răspuns în formă electronică) nu vor fi acceptate în considerare.

• mesaje care nu pot fi citite;
• solicitări la care nu se poate răspunde fără a dezvălui informații care constituie stat, impozite sau altele protejate lege federala secret;
• contestații care conțin limbaj obscen sau jignitor, amenințări la adresa vieții, sănătății și proprietății unui funcționar, precum și a membrilor familiei acestuia;
• contestații care conțin o adresă poștală incompletă sau inexactă;
• cereri în care, pentru a lua în considerare problemele ridicate, sunt necesare copii certificate ale documentelor și (sau) semnătura personală a solicitantului;
• contestații în care textul este scris în limba rusă folosind alfabetul latin sau dactilografiat în întregime cu litere mari, nedefalcat în propoziții;
• contestații care nu conțin declarații, plângeri sau sugestii specifice.

La primirea contestațiilor, acestea sunt înregistrate și, în funcție de conținut, trimise șefului (șefului adjunct) sau trimise șefilor diviziilor structurale ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei sau autorităților fiscale teritoriale, a căror competență include soluționarea problemelor. ridicată în recurs.

Înregistrarea cererilor transmise prin canalele de comunicare electronică se efectuează automat în ziua trimiterii cererii. În acest caz, solicitantului i se trimite o notificare de înregistrare în formă electronică la adresa de e-mail (e-mail) specificată în formularul de cerere. Atunci când cererea este înaintată către o altă autoritate fiscală, se trimite și o notificare. Înregistrarea contestațiilor scrise se efectuează în termen de trei zile de la data primirii contestației de către organul fiscal.

Aplicațiile primite sunt luate în considerare în în 30 de zile de la data înregistrării acestora. ÎN cazuri excepționale termenul de examinare a cererii poate fi prelungit cu cel mult 30 de zile. Prelungirea termenului de examinare a contestației este notificată autorului în scris (sau prin e-mail). Dacă este necesar, contestațiile sunt trimise, în funcție de apartenența lor, la autoritățile fiscale teritoriale relevante ale Serviciului Fiscal Federal sau altui agenție guvernamentală, organism administrativ local sau funcționar.

Vă rugăm să tratați aceste cerințe legale cu înțelegere și să formulați cu atenție și clar esența problemei. Acest lucru va accelera în mod semnificativ analizarea aplicației dvs. pe baza meritelor sale.

Primirea personală a cetățenilor

Primirea personală a cetățenilor la Serviciul Fiscal Federal se realizează pe baza cererilor primite în scris, sub forma unei cereri electronice sau a unui recurs personal oral.

Primirea personală a cetățenilor care contactează Serviciul Fiscal Federal în scopul de a primi sfaturi orale sau pentru a face o întâlnire preliminară cu șeful (șeful adjunct) al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei sau al unei autorități fiscale teritoriale este efectuată de o persoană autorizată a Serviciul fiscal federal sau o autoritate fiscală teritorială responsabilă cu organizarea primirii personale a cetățenilor, într-o cameră special amenajată - Recepția publică a Serviciului fiscal federal sau autoritatea fiscală teritorială.

Procedura de aplicare la Comisia Electorală Centrală a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei

Prin posta. Adresă pentru trimiterea contestațiilor din partea cetățenilor trimise în scris Serviciului Fiscal Federal al Rusiei: 127381, Moscova, st. Neglinnaya, 23 de ani.

Adu scrisoarea personal si il puteti preda expeditiei la adresa de mai sus. Recepția documentelor de la 9.00 la 18.00 în zilele lucrătoare (vineri până la 16.45). Este mai bine să aveți o copie a scrisorii cu dvs. - vi se va acorda o notă care indică acceptarea acesteia.

Pentru a intra în clădire trebuie să aveți un act de identitate.

Contactați recepția Serviciul Federal de Taxe al Rusiei la adresa: Moscova, st. Neglinnaya, 23 de ani.

Intrarea la recepția Serviciului Fiscal Federal al Rusiei se face din stradă. Petrovskie Lines (intrare cu semnul „Biroul de permise, recepție, expediție”).

Atunci când o companie primește o cerere de documente, departamentul financiar se grăbește de obicei să se conformeze. Ca urmare, se petrece mult timp căutând și copiend documentele, iar acestea trebuie transportate cu camionul la biroul fiscal. Însă oficialii, atunci când solicită documente și amendează pentru nefurnizarea acestora, fac adesea greșeli. Să aflăm ce greșeli duc la anularea amenzilor.

Atunci când inspecția solicită documente în conformitate cu art. 93.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru o organizație înregistrată la o altă autoritate fiscală, formează o comandă către colegi, iar apoi trimit cererea direct companiei.

Codul Fiscal stabilește trei modalități de a servi o cerere:

• personal contribuabilului sau reprezentantului acestuia contra chitanță;
• prin scrisoare recomandată;
• prin Internet: prin TCS sau prin contul personal al contribuabilului.

Pentru ultimele două metode există termene speciale pentru primirea acestuia:

• Dacă cererea este trimisă prin poștă, atunci se consideră comunicată în a 6-a zi de la data trimiterii.
• Dacă conform TKS, atunci plătitorul este obligat să trimită o chitanță pentru acceptarea documentului, iar data livrării este considerată a fi data indicată în această chitanță.
• Cerințe publicate în cont personal contribuabilul se consideră primite a doua zi după plasare. Data primirii cererii este importantă în stabilirea termenului limită de depunere a documentelor.

Pentru a îndeplini cerința prevăzută de art. 93 din Cod, plătitorul are la dispoziție 10 zile de la data primirii. Sunt prevăzute excepții pentru grupurile de impozitare pe profit - 20 de zile și organizațiile străine care plătesc prime de asigurare - 30 de zile. Pentru a indeplini cerinta prevazuta la art. 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, contrapartea are 5 zile (clauza 5 din articolul 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă nu depuneți documentele la timp, veți fi amendat cu 200 de ruble pentru fiecare document. (Articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adesea, inspectorii solicită o cantitate semnificativă de documentație, pe care compania nu are timp să o pregătească în timpul alocat. La urma urmei, se predau doar copii; oficialii nu au dreptul de a cere originale. În acest caz, ar trebui să trimiteți o notificare autorităților fiscale cu o solicitare de prelungire a perioadei de pregătire a documentelor. De asemenea, trebuie să indice motivele pentru care compania nu poate depune documentele la timp. Vă rugăm să rețineți că prelungirea termenului este dreptul inspecției, dar nu și obligația acesteia. Prin urmare, respingerea unei astfel de prelungiri este destul de posibilă.

Contribuabilii contestă adesea amenzile pentru neprezentarea documentelor, deoarece inspectoratul tinde să solicite mai multe documente decât are dreptul la care are dreptul. În același timp, ea uită de obicei că este obligată să dovedească că plătitorul are obligația de a furniza documente și informații relevante. Mai mult, oficialii trebuie să-și justifice implicarea în obligația fiscală iar amenda nu este doar de drept, ci și ca mărime. În cazul în care inspecția nu dovedește că plătitorul deține documentele solicitate, amenda este ilegală (Rezoluția Sectorului Administrativ al Districtului Siberiei de Est din 5 octombrie 2016 Nr. F02-5413/2016).

Stabilirea dacă cererea inspectorului fiscal este legală

Să ne dăm seama ce documente trebuie să depună compania și care nu. Asa de. Inspecția poate solicita documentele necesare pentru inspecție (clauza 1 a articolului 93 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceasta este o formulare foarte vagă. Să încercăm să o facem mai precis.

În primul rând: cecul are un subiect anume, ceea ce înseamnă că documentele solicitate nu trebuie să depășească sfera sa. De exemplu, dacă investighează TVA, atunci au dreptul să solicite facturi, dar nu fișe de salariu.

În al doilea rând: inspectorii verifică întotdeauna o anumită perioadă de activitate. Aceasta înseamnă că documentele trebuie să dateze din această perioadă. În timpul unei inspecții la fața locului, aceștia nu trebuie să depășească perioada de audit specificată în decizia de numire a acesteia, iar în timpul unui audit de birou, trebuie să se refere la aceeași perioadă pentru care a fost depusă declarația.

În al treilea rând: actele solicitate trebuie să fie prevăzute de legislația fiscală și contabilă. De exemplu, inspectorii pot întreba documentatie tehnicaȘi așa mai departe. Dar întocmirea unor astfel de documente nu este prevăzută de taxă sau drept contabil, ceea ce înseamnă că funcționarii nu au dreptul să ceară depunerea lor, cu atât mai puțin să le amendeze pentru nedepunerea (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Central din 30 iulie 2013 Nr. A64-5847/2012).

În ceea ce privește cerința de a furniza informații și informații cu privire la o anumită tranzacție, practica este contradictorie. Astfel, sunt cunoscute cazuri când instanțele de judecată au recunoscut drept legală cererea de documente de la o contraparte privind tranzacțiile cu un plătitor auditat, ceea ce s-a justificat astfel: informațiile sunt necesare pentru ca organul fiscal să confirme relațiile financiare și economice ale Societății. cu SRL și să elimine riscul ca acesta din urmă să primească un beneficiu fiscal nejustificat pentru tranzacțiile finalizate (decretul districtului AS Volga-Vyatka din 08.08.2016 nr. Ф01-3050/2016).

Vom contesta cerința de inspecție

Mulți plătitori, contestând cerințele, indică faptul că sunt ilegali deoarece nu conțin detalii despre documente. Instanțele nu acceptă acest argument, deoarece funcționarii fiscali nu pot indica detalii și alte caracteristici individualizatoare ale documentelor din motive obiective. Nu le sunt cunoscute. La urma urmei, acestea sunt documente interne ale companiei, informații despre care inspectoratul nu deține (Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 10 aprilie 2014 Nr. VAS-3509/14).

În cazul în care societatea nu a depus documente, trebuie explicate motivele. De exemplu, este posibil ca o companie să nu fi întocmit deloc o documentație specifică, deoarece aceasta nu este prevăzută de ea politica contabila. Astfel, în dosarul examinat de FAS-ul Sectorului Central, instanța a recunoscut amendă ilegală pentru neasigurarea registratorilor contabilitate analitică. El a indicat că societatea nu a întocmit aceste documente particulare din cauza prevederilor politica contabila, dar a trecut alții care conțin informatie necesara pentru control fiscal (rezoluție nr. A64-5847/2012 din 30 iulie 2013).

Un alt document preferat al inspectorilor este bilanţuri. În acest caz, instanțele sunt unanime. Este ilegal să le amendați pentru nedepunerea lor. Ei aparțin registrelor contabilitate, și nu la categoria „documente necesare pentru calcularea și plata impozitelor” (Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 27 aprilie 2015 Nr. 304-KG15-2879).

Cerințele autorității fiscale nu trebuie ignorate. Vom discuta la ce poate duce acest lucru la webinarul „”. Lectorul Yu. G. Shilyaeva vă va spune cum să răspundeți la o cerere ilegală din partea autorității fiscale, cum să faceți față cererilor în afara inspecției și multe alte nuanțe.

12.643 de vizualizări