Bilanțul cifrei de afaceri- unul dintre acele documente care sunt întocmite de departamentul de contabilitate al fiecărei companii pentru a organiza contabilitatea și a genera rapoarte trimise către autoritățile fiscale. Să luăm în considerare mai detaliat punctele principale ale pregătirii unui astfel de document.

Cadrul de reglementare care reglementează formarea bilanţului contului

Poveste bilanțînceput în epoca sovietică. Atunci s-a luat decizia de a folosi registrele contabile specificate la reflectarea tranzacțiilor atât în ​​conturile analitice, cât și în cele sintetice, precum și în subconturile deschise acestora.

Mai târziu, în 2001, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, prin ordinul nr. 119n, a introdus concepte precum cifra de afaceri și bilanțul. Aceste afirmații au fost folosite pentru contabilitatea stocurilorși a reflectat în termeni monetari încasările, consumurile și soldurile materialelor, precum și relația cu conturile contabile.

În prezent, contabilitatea este reglementată de Legea federală privind contabilitatea nr. 402-FZ, dar nu consacră un astfel de concept precum bilantul cifrei de afaceri. Dar, în același timp, această lege prevede ca informațiile primare să fie grupate în registre contabile în termeni monetari. Și, prin urmare, în practică, utilizarea bilanț.

În plus, registrului contabil specificat este acordată multă atenție de către organele fiscale, care îl solicită și îl studiază în cadrul fiecărui audit. De asemenea, Serviciul Fiscal Federal, în cadrul inovației sub forma monitorizării fiscale, a prevăzut obligativitatea depunerii de către acesta din urmă în fluxul de documente cu contribuabilii. bilanţuri pentru analiza si control.

Exemplu de completare a bilanţului contabil

Bilanțul cifrei de afaceri compilate folosind conturi sintetice și analitice și pot fi, de asemenea, amestecate. La structura bilanț include 7 coloane:

nume de cont;

sold la începutul perioadei pentru Dt și Kt;

cifra de afaceri conform Dt si Kt;

sold la sfârşitul perioadei conform Dt şi Kt.

Vă prezentăm exemplu de bilanţ.

Deci, în exemplul nostru, calculele sunt indicate pentru contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”. Din el vedem că AST-Motors LLC a vândut mașini către 3 antreprenori. Alex LLC a primit marfa și a plătit-o, Onexis LLC nu a primit marfa, ci a plătit-o, iar Lada LLC, dimpotrivă, a primit-o, dar nu a efectuat încă plata.

Bilanțul cifrei de afaceri pentru alte conturi se întocmește într-un mod similar, doar că ar trebui să țineți cont dacă contul este activ sau pasiv, deoarece ordinea reflectării cifrei de afaceri - prin Dt sau Ct și formarea soldului contului - va depinde de aceasta.

De unde pot descărca gratuit un formular de bilanţ alb?

Descarca forma bilantului Pentru toate conturile, puteți vizita site-ul nostru. Formatul de fișier Excel vă permite să introduceți cu ușurință toate datele necesare și să calculați indicatorii folosind formulele acestui instrument software.

* * *

Deci, ne-am uitat la motivul pentru care este necesar bilantul cifrei de afaceri, precum și modul în care este compilat folosind exemplul unui anumit cont.

Bilanțul cifrei de afaceri efectuat pentru contabilitate internăși se furnizează la cerere autorităților fiscale. Indică mișcarea mărfurilor, materialelor și numerarului, a altor active, precum și a pasivelor companiei, a capitalului acesteia, reflectate în conturile contabile. În plus, reflectă soldurile de la începutul și sfârșitul perioadei specificate pentru aceste conturi.

Sperăm că articolul nostru vă va ajuta în procesul de contabilitate și în pregătirea declarației specificate.

Folosind raportul Bilanțul contului, puteți crea un registru care va conține informații despre soldurile de la început, rulajele debitoare și creditoare și soldurile la sfârșitul perioadei specificate pentru contul fără numerar selectat.
Pentru a întocmi un astfel de registru sub forma unui raport (meniul Rapoarte -> Bilanț cont), trebuie să indicați perioada de întocmire a registrului, organizația pentru care se întocmește registrul, contul contabil pentru care doriți să generați un bilanț și faceți clic pe butonul. În mod implicit, datele din raport sunt furnizate cu detalii pentru fiecare secțiune analitică deschisă în cont. În exemplul dat (Fig. 1-110), registrul este alcătuit conform contului 51 " Conturi curente”, pe care, în conformitate cu setările planului de conturi, se țin evidențe în contextul conturilor curente și al tipurilor de fluxuri de numerar. Pentru al doilea subconto, atributul Numai Turnovers este setat în setări, deci sistemul nu acceptă stocarea soldului după subconto pentru această secțiune analitică. Prin urmare, aceste date nu sunt în raport.
Pentru a obține mai mult informatii detaliate pe subconto trebuie să faceți dublu clic cu butonul stâng al mouse-ului pe linia cu obiectul de interes contabilitate analitică. Pe ecran este afișat raportul Card de cont, care conține toate tranzacțiile cu acest obiect în cont pentru perioada la care se referă bilanţul generat.


Analiza contului
Folosind raportul Analiza contului, puteți genera un registru care va conține informații despre cifra de afaceri a contului fără numerar cu alte conturi contabile pentru o perioadă determinată, precum și solduri la începutul și sfârșitul acestei perioade.
Pentru a întocmi un astfel de registru sub forma unui raport (meniul Rapoarte -> Analiza contului), trebuie să indicați perioada de întocmire a registrului, contul contabil pentru fondurile fără numerar pentru care doriți să efectuați analiza, organizația să cu care se referă datele și faceți clic pe butonul. În mod implicit, datele din raport sunt prezentate fără date detaliate despre subconturile corespunzătoare, valorile subcontului etc. (Fig. 1-111).
Din punct de vedere practic, un astfel de raport nu este suficient de informativ. Configurarea parametrilor de raport pentru a obține informații mai detaliate se face folosind un formular auxiliar care poate fi deschis făcând clic pe butonul.

Orez. 1-111. Analiza contului 51 fără detaliere a datelor
Pe fila General este indicat (Figura 1-112):
semnul grupării de date suplimentare;
un semn de detaliere suplimentară a datelor privind conturile corespondente;
semn de ieșire a datelor către moneda straina(disponibil pentru conturile 52 „Conturi valutare”, 55.21 „Acreditive (în valută)”, etc., adică conturi cu semnul de contabilitate valutară suport).

F Setarea X 1 ¦ General j Legalizarea contului Legalizarea conturilor corespondente Cont de selecție: |51 M Perioada de la: (01022008 ;1L| până la: (29 02 2008 |p 0 vânzări [ Salcâm alb Arată cifra de afaceri Perioada: |Pentru perioada) Ў( E „După subconturi și subconturi ale conturilor corespondente* Date de ieșire O Sold extins Date pe valute L: Date după cantitate 1 QIC Închidere;?.: j
Orez. 1-112. Configurarea raportului Analiza contului 51. Fila General
În mod implicit, cifra de afaceri este afișată pentru perioada în ansamblu. În atributul Perioadă, puteți seta modul de grupare suplimentară a subtotalurilor: pe zi, pe săptămână, pe lună etc.
Casetă de selectare Pentru subconturi și subconturi corr. conturi setează un mod în care cifrele de afaceri cu conturile corespunzătoare vor fi detaliate suplimentar pe subconturi, precum și pe subconturi, dacă o astfel de detaliere este prevăzută în setările raportului din fila Detaliere corespondență. conturi.
Regulile de detalii ale datelor pentru contul analizat sunt setate în fila Detalii cont.
Dacă este necesar, în fila Selecție puteți seta criteriile pe care trebuie să le îndeplinească datele contabile analitice incluse în raportul pentru contul analizat.

În fig. 1-113 prezintă un exemplu de raport Analiza contului 51 cu date detaliate despre subconturile conturilor corespunzătoare.

Mai multe despre subiectul Bilanțul contului:

1. Anexa nr. 13 Bilanțul trimestrului I al 20xx SRL „Firma noastră”

Informațiile despre disponibilitatea și fluxul de fonduri la casele de casă ale organizației sunt rezumate în contul activ 50 „Cash Office” (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n). Totodată, Planul de Conturi și Instrucțiunile de aplicare a acestuia prevăd că contul 50 ia în considerare nu numai numerarul. bani gheata, dar și documente bănești. Pentru a face diferența între valorile contabilizate în contul 50, este prevăzută deschiderea de subconturi. Deci, de exemplu, subconturile 50-1 „Numerar al organizației”, 50-2 „Numerar operațional”, 50-3 „ Documente de bani", etc. Cum se intocmeste bilantul pentru contul 50 si de ce se foloseste?

Exemplu de bilanţ

Vero- bilanţuri se referă la registrele contabile. Organizația dezvoltă în mod independent forme de registre contabile și le aprobă în mod propriu. Registrele înregistrează, acumulează și sintetizează datele conținute în documentele contabile primare (Partea 1, articolul 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Bilanțul este unul dintre cele mai comune registre contabile. Acesta oferă informații despre cont în contextul următorilor indicatori:

• sold la începutul perioadei (debit/credit);
• cifra de afaceri pe perioada (debit/credit);
• sold la sfarsitul perioadei (debit/credit).

În acest caz, coloana „Sold” este adesea numită „Sold”.

În consecință, bilanţul contului 50 poate fi prezentat după cum urmează:

Verifica	Sold la începutul perioadei		Tranzacții de perioadă		sold la sfârșitul perioadei
	Debit	Credit	Debit	Credit	Debit	Credit
50-1
50-2
50-3
…
Total

Cu toate acestea, comoditatea bilanțului constă nu numai în prezentarea informațiilor privind soldurile și cifra de afaceri pentru toate conturile contabile sau pentru subconturile individuale, ci și în prezentarea de informații detaliate în contextul contabilității analitice a contului. Desigur, contabilitatea analitică, de exemplu, nu se menține pentru subcontul 50-1, dar pentru subcontul 50-3 „Documente de numerar” se poate genera un bilanț cu defalcarea soldului și cifrei de afaceri pentru fiecare tip de document monetar.

Bilanțul cifrei de afaceri– un registru contabil menit să controleze tranzacțiile și conturile contabile și să întocmească situațiile financiare.

În argou contabil, bilanţul se numeşte „cifra de afaceri”.

Ce informatii contine bilantul?

Bilanțul cifrei de afaceri conține soldul (rămășițele) la începutul și sfârșitul perioadei și cifra de afaceri debitoare și creditară pt. aceasta perioada pentru fiecare cont contabil (subcont) utilizat de companie.

Cum se formează bilanţul?

Bilanțul, de regulă, este generat automat de programul de automatizare contabilă utilizat pe baza tranzacțiilor introduse în program (înregistrări în conturi contabile).

Cum se intocmeste bilantul?

Forma bilanţului este stabilită de fiecare societate în mod independent şi aprobată printr-o anexă la politica contabilaîn scopuri contabile (clauza 5 din art. 10 din Legea „Cu privire la contabilitate”; clauza 4 din PBU 1/2008).

Forma bilantului trebuie sa contina urmatoarele detalii (clauza 4 din art. 10 din Legea „Cu privire la contabilitate”):

1) denumire – „Bilanțul cifrei de afaceri”;

2) denumirea firmei care a întocmit bilanţul contabil;

3) perioada pentru care a fost întocmit bilanţul contabil;

4) datele direct contabile, care se reflectă în bilanţ;

5) măsurarea monetară a obiectelor contabile indicând unitatea de măsură;

6) denumirile funcţiilor persoanelor responsabile cu menţinerea bilanţului contabil;

7) semnăturile persoanelor responsabile cu menținerea bilanțului, indicându-se prenumele și parafa sau alte detalii necesare identificării acestor persoane.

Bilantul se intocmeste pe pe hârtieși (sau) sub forma unui document electronic semnat cu semnătură electronică în modul și în termenele stabilite politica contabilaîn scopuri contabile (clauza 6 din art. 10 din Legea „Cu privire la contabilitate”).

Rectificările din bilanţ trebuie să conţină datele corectărilor, precum şi semnăturile persoanelor responsabile cu ţinerea acestui registru, indicându-se numele şi parafa acestora sau alte detalii necesare identificării acestor persoane (clauza 8 din art. 10 din Legea „Cu privire la Contabilitate" ).

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Bilanț: detalii pentru un contabil

• Contabilitatea companiilor de factoring care atrag finantare externa

  Datorii fata de furnizor. Ordin de plată Bilanț revolving Cont/subcont Debit Credit Sold... (bancă) Plata datoriei TVA Bilanț revolving Cont/subcont Debit Credit Sold... datorie către furnizor. Ordin de plată Bilanț revolving Cont/subcont Debit Credit Sold... datorie către furnizor. Ordin de plată Bilanțul cifrei de afaceri Cont/subcont Debit Credit Sold...

• Transferarea cazurilor către contabilul șef: instrucțiuni pas cu pas

  ... ; Registre contabile si contabile fiscale Bilante de cifra de afaceri pentru toate conturile contabile... contabil sef demisionar si sef de bilant. Bilanțul contabil semnat de fostul contabil șef și...

• Proprietarii de imobile cer documente contabile de la companiile de administrare: este legal acest lucru?

  MKD a solicitat societatii de administrare bilanturi pentru conturi contabile, conturi bancare... MKD a solicitat societatii de administrare bilanturi pentru conturi contabile, conturi bancare... nu este obligata sa faca publicitate registre contabile (bilanţuri cifra de afaceri) si primar. documente (extrase bancare...

• Transformare în practică: cum să transformați raportarea RAS în raportare IFRS

  Selectați două abordări: din „bilanțul cifrei de afaceri (TCS)” și „de la... la unu. Nu mai este nevoie să faceți un bilanţ conform IFRS, pentru că acum...

• Pregătirea pentru plata primelor de asigurare într-un mod nou

  Date contabile cuprinse în bilanţuri, carduri personale, borderouri de plată. Depunem... date contabile cuprinse în bilanţuri, carduri personale, borderouri, date...

• Organizarea departamentului de contabilitate al unui operator de telecomunicații

  Contabilitate analitica si sintetica, intocmirea bilantului de raportare pentru perioada de raportare...

• Reorganizare sub formă de spin-off: obiective, impozite și creanțe ale creditorilor

  Inclusiv pe baza de bilanţuri, registre contabile, contracte cu...

• Aranjamente reciproce cu persoane fizice

  Că toate obligațiile au fost îndeplinite. Raportul de bilanț al cifrei de afaceri pentru contul 302 arată și...

De ce este necesar să completați un bilanţ? Această întrebare îngrijorează mulți oameni obișnuiți și funcționari cărora li se încredințează o asemenea responsabilitate.

În ciuda faptului că cerințele pentru pregătirea lucrării nu sunt fixate în legislația actuală, companiile o completează sistematic. Cert este că SALT vă permite să obțineți o evaluare obiectivă a curentului situatie financiaraîn companie la un moment dat. Nu trebuie să așteptați raportarea pentru a primi informații.

Întocmirea unui bilanţ necesită cunoştinţe specifice. Manipularea nu este dificilă, totuși, în timpul implementării sale, trebuie avută o atenție maximă.

Prezența unei erori va necesita o recalculare a datelor. Avantajul declarației este posibilitatea verificării. Prin verificarea datelor finale, funcționarul responsabil cu întocmirea SALT va putea verifica imediat corectitudinea lucrării sau prezența inexactităților.

Astăzi există mai multe tipuri de hârtie. Sunt similare, dar au o serie de diferențe semnificative cu care trebuie să vă familiarizați în avans.

Compania are dreptul de a dezvolta independent un formular de declarație sau de a utiliza un eșantion gata făcut. După ce ați ales prima opțiune, trebuie să vă amintiți necesitatea includerii datelor obligatorii în lucrare. O analiză a informațiilor actuale despre subiect va ajuta la identificarea listei acestora.

Prezentare generală a conceptului

Bilanțul contabil este un document care reflectă starea conturilor curente la începutul unei anumite perioade. În plus, hârtia înregistrează suma de fonduri rămase în cont la sfârșitul perioadei, suma veniturilor și cheltuielilor.

Se disting următoarele tipuri de documente:

• lunar;
• trimestrial;
• anual.

Bilanțul este unul dintre principalele documente contabile. Lucrarea reflectă toate acțiunile care au fost efectuate cu fondurile companiei pentru o anumită perioadă. Declarația nu poate fi compilată în mod arbitrar.

Pentru a efectua manipularea, se aplică prevederile contabile integral rusești. În plus, ține cont politica contabila, care se desfășoară într-o companie sau regiune.

Bilanțul este creat în momentul înregistrării companiei. În acea perioadă, este considerat zero - nu sunt înregistrate rulaje de cont în document.

La elaborarea unui document, trebuie să țineți cont de următoarele caracteristici:

• când societatea este înregistrată, cuantumul acesteia capitalul autorizat reflectat in 2 documente – debitul contului 75 si credit al contului 80;
• capitalul autorizat al societatii este format din bani, mijloace fixe, bunuri si materiale;
• fondurile care sunt reflectate în declarație se înregistrează conform listei de categorii;
• din cauza tranzacții finalizate sunt reflectate atât în ​​debit cât și în credit; orice discrepanță a datelor indică o eroare.

Declarația este baza pentru introducerea datelor într-o listă întreagă documente fiscale. Raportul financiar anual este completat pe hârtie.

Cine o reglementează?

Dacă ne întoarcem la legislația actuală, reiese că termenul „bilanţ al cifrei de afaceri” în acte juridice normative neînregistrat. Aceasta înseamnă că hârtia este de fapt folosită neoficial. De fapt, documentul este distribuit pe scară largă. Utilizarea declarației se bazează indirect pe prevederile articolului 10 din Legea federală nr. 402.

Actul juridic de reglementare prevede următoarele:

• datele care sunt înregistrate în documentele primare trebuie înregistrate și acumulate în registrele contabile;
• structura registrului trebuie sa contina o grupare de obiecte contabile si valoarea variatiei monetare in fiecare dintre acestea;
• formularele de înregistrare pentru entitățile economice private sunt aprobate de stat, iar pentru cele care aparțin țării - prin reglementări bugetare.

Trebuie amintit că bilanţul este document primar. Este folosit ca . Această caracteristică este asociată cu tradiția juridică care a apărut în timpul URSS. În plus, la 28 decembrie 2001, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a emis Ordinul nr. 119n. Documentul a fost aprobat instrucțiuni, care se referă la contabilitatea stocurilor companiilor rusești.

Dacă citiți comanda, reiese că fișa cifrei de afaceri este un document destinat înregistrării veniturilor și cheltuielilor. În plus, reflectă relația dintre cheltuieli cu circulația materialelor și mărfurilor în depozit și conține solduri la începutul și sfârșitul perioadei de raportare.

Bilanțul este foarte asemănător cu bilanţul invers. Cu toate acestea, prima lucrare nu reflectă consumul și primirea de bunuri și materiale. Datorită prezenței unor astfel de definiții ale actelor juridice și a practicii schimbului contabil, bilanțurile au devenit larg răspândite.

Serviciul Fiscal Federal le solicită adesea să efectueze inspecții. Deci, dacă apelați la textul ordinului Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-15/184, rezultă că reglementările trebuie să prevadă obligația contribuabilului de a furniza un bilanţ pentru monitorizare.

Momente centrale

Caracteristicile compilației

Pentru a crea o foaie de cifra de afaceri, puteți utiliza un formular Word necompletat. Pentru a face acest lucru, va trebui să îl descărcați gratuit de pe Internet.

Există mai multe tipuri de declarații:

• conform contului analitic;
• conform contului sintetic;
• şah.

Extrasul poate fi întocmit numai după ce au fost efectuate înregistrările în cont.

Când pregătirea datelor este finalizată, puteți trece la completarea tabelului.

Este format din 2 coloane:

• Numărul de cont;
• nume de cont;
• sold la începutul lunii;
• cifra de afaceri pentru luna aceasta;
• sold la sfârșitul acestei luni.

Ultimele trei coloane sunt împărțite în încă 2 coloane - debit și credit. În prima coloană trebuie să introduceți numerele de cont care sunt utilizate, iar în a doua - numele acestora. Apoi datele sunt introduse în a treia coloană. Mai jos trebuie să calculați imediat cantitatea de date introduse.

Ultimele 2 coloane sunt completate în același mod. Rezultatul trebuie verificat. Pentru a face acest lucru, trebuie să adăugați datele din toate coloanele. Dacă documentul a fost întocmit corect, rezultatele de debit și credit din fiecare coloană se vor potrivi în perechi.

Cerințe pentru conținutul de șah

Foaia de șah este un tip de foaie sintetică. Cu toate acestea, spre deosebire de ultima lucrare, datele „tabla de șah” sunt introduse folosind jurnalul de tranzacții, și nu conform conturilor contabile. Pentru a compune un OSV de șah în 2019, trebuie să urmați anumite reguli.

Documentul diferă de cel clasic în aspect. Este format din coloane orizontale în care sunt introduse numerele de cont de împrumut. Există și coloane verticale destinate plasării unui cont de debit.

Pentru a completa documentul, trebuie să enumerați cu atenție numerele de cont. Este important să nu săriți peste date. Apoi, la intersecția coloanelor, trebuie să publicați sumele care corespund numerelor de subcont. Dacă apar probleme cu manipularea, puteți folosi un exemplu gata făcut.

Numărul de coloane orizontale și verticale nu este limitat. Trebuie să corespundă numărului total de conturi. Când foaia este finalizată, trebuie să calculați rezultatele pe orizontală și pe verticală. În acest caz, numerele finale trebuie să coincidă.

Dacă rezultatele diferă pe orizontală și pe verticală, a fost făcută o eroare la completarea documentului. Tabelul completat va trebui verificat complet. Abia atunci va fi posibilă generarea unui bilanţ.

Tipuri și metodă

A evidentia:

Conform relatărilor sintetice	Documentul contine soldul la inceputul perioadei si date privind rulajul contului. Facand calcule, contabilul poate determina soldul la sfarsitul perioadei. Când compilați o declarație, este important să vă asigurați că manipularea este efectuată corect. Dacă toți pașii sunt executați corect, veți obține 3 egalități - soldul creditelor și debitelor, cifra de afaceri a creditelor și debitelor, valoarea pasivelor și activelor la sfârșitul perioadei. Dacă există o discrepanță chiar și de 1 cifră, a fost făcută o eroare. Pentru a-l identifica, va trebui să efectuați din nou toate calculele.
Conform relatării analitice	Datele sunt introduse în document în funcție de nomenclatura conturilor, indicatorii cantitativi și categoriile. Extrasul reflectă mișcarea continuă în cadrul contului. Nu există egalitate de ture. Contul în sine poate fi de credit sau de debit.
Şah	Documentul este o declarație sintetică avansată. Se completează pe baza jurnalului de tranzacții. Documentul se consideră completat corect dacă se menține egalitatea indicatorilor.

Varietăți de documente pot fi compilate pe parcursul unui an sau pe o perioadă mai scurtă.

De unde îl pot descărca?

Formularul și eșantionul de completare pot fi descărcate de pe Internet. Ghidat de materialul gata făcut, contabilul va simplifica procedura de pregătire a documentului și va minimiza probabilitatea de a face greșeli. Formularul pe hârtie poate fi descărcat în World sau Excel. Cu toate acestea, experții recomandă completarea lucrării în programul 1C 8.3. Utilizarea unui software specializat va accelera introducerea și calculul datelor.

Reguli de proiectare

Nu există nicio formă de document care ar fi obligatoriu pentru utilizare peste tot. Din acest motiv, contabilul are dreptul să întocmească SALT în formă liberă sau pe baza anumitor modele. Unele companii dezvoltă în mod independent formulare de declarații, ghidate de nevoile lor.

Cu toate acestea, atunci când redactați un document, trebuie să urmați o serie de reguli. De reținut că bilanțul este un tabel structurat care conține informații despre tranzacțiile economice și financiare și diverse transferuri.

Din acest motiv, documentul în obligatoriu Următoarele informații trebuie să fie prezente:

• Numele companiei;
• numele documentului în sine;
• perioada pentru care este pregătită lucrarea;
• numere de cont;
• profitul net, cheltuielile și alte sume specifice cu care se efectuează tranzacțiile;
• numele persoanelor care răspund de întocmirea declarației;
• semnăturile funcționarilor responsabili.

Un document contabil se întocmește pe hârtie sau în în format electronic. Dacă societatea folosește a doua opțiune, declarația trebuie să fie semnată cu semnătură electronică.

În cazul în care se fac corecții documentului, trebuie incluse datele corecțiilor. În plus, este necesar să se indice numele de familie, inițialele și alte detalii ale persoanelor responsabile de manipulare. Modificările trebuie confirmate prin semnăturile lor. Cerințe similare sunt cuprinse în articolul 10 din Legea „Cu privire la contabilitate”.

Exemplu de registru contabil

SALT este compilat la sfârșitul fiecărei luni pe baza datelor pentru fiecare cont sintetic. Toate acestea sunt reflectate în document. O linie separată este utilizată pentru a înregistra fiecare cont.

Acesta afirmă:

• sold de deschidere;
• cifra de afaceri a creditelor;
• rulaj de debit;
• echilibru final.

În practică, mișcările fondurilor într-o anumită lună nu au loc întotdeauna. Cu toate acestea, declarația în această situație trebuie în continuare completată. În loc de setul obișnuit de date, reflectă doar soldurile de deschidere și de închidere.

Documentul trebuie completat fără erori. Contabilul care a întocmit extrasul trebuie să îl verifice.

Atunci când efectuați manipulări, trebuie să vă ghidați după următoarele reguli:

• rezultatul calculării soldurilor debitoare inițiale trebuie să coincidă cu rezultatul determinării soldurilor creditoare similare;
• rezultatul cifrei de afaceri debitoare trebuie să fie egal cu creditul;
• rezultatul determinării solduri finale trebuie să se potrivească cu creditul final.

Pregătirea lucrării se bazează pe utilizarea notării duale. Manipularea vă permite să controlați corectitudinea reflexiei tranzacții de afaceri. Dacă nu există egalitate, a fost făcută o eroare. Calculele trebuie făcute din nou.

Cum se verifică bilanţul

Verificarea se efectuează după completarea declarației. Totalurile soldurilor și cifra de afaceri pentru credit și debit trebuie să se potrivească. De reținut că soldurile la sfârșitul și începutul anului trebuie să fie identice.

Formarea unui sold negativ sau creditor trebuie exclusă. La începutul și la sfârșitul anului de raportare, indicatorul nu trebuie să fie pe conturile 90, 91 și 99.

Pentru conturile interconectate, soldurile și cifrele de afaceri trebuie să corespundă. În plus, este necesar să se asigure că indicatorii sunt logici. Pentru a efectua verificarea, trebuie să faceți un calcul care va confirma corectitudinea datelor introduse.

Pentru a evita greșelile, trebuie să studiați cu atenție clauza 34 din PBU 4/99. Se spune că este interzisă compensarea elementelor de pasiv și active din situațiile financiare.

Cu toate acestea, există și excepții de la regulă. Vă puteți familiariza cu ele studiind prevederile relevante privind contabilitate. Declarația se consideră completată corect numai dacă sunt respectate toate regulile și datele finale sunt de acord.

Contabilitate sintetică și analitică

Conturile care sunt destinate unei reflectări generalizate a activelor economice și a surselor acestora sunt considerate sintetice. Acest tip este folosit pentru a contabiliza fondurile companiei într-o singură valoare monetară.

Înregistrarea scrisă a unei tranzacții finalizate se numește contabilitate sintetică. Categoria include toate conturile care aparțin activului și pasivului bilanțului și sunt reflectate și în planul de conturi.

Contabilitatea sintetică este utilizată:

• pentru a completa rapoarte,
• pentru a umple soldul,
• analiza activitatilor financiare si economice ale firmei.

Pentru a controla siguranța obiectelor de valoare, trebuie să cunoașteți nu numai valoarea lor totală, ci și alte date necesare identificării. Dacă o companie a acumulat datorii, împreună cu aflarea volumului total al acesteia, este necesar să se determine motivul apariției acesteia.

Pentru a efectua manipulări de acest fel, se folosesc conturi analitice. Acestea vă permit să clarificați și să controlați datele conturilor sintetice.

Conturile analitice vă permit să păstrați înregistrări atât în ​​termeni fizici, cât și monetari. Se deschid pe lângă cele sintetice. Înregistrarea tranzacțiilor cu conturi de categorie se numește contabilitate analitică. Implementarea acestuia este necesară pentru controlul și asigurarea siguranței articolelor de inventar.

Efectuarea analizei

Analiza datelor cuprinse în extras vă permite să detectați erori în informațiile contabile.

Atunci când efectuați o inspecție, trebuie să vă ghidați după următoarele criterii:

• contul activ are doar sold debitor;
• pasiv - numai pe credit;
• conturile 90,91 nu ar trebui să aibă sold la sfârșitul anului;
• conturile 25, 26 nu au sold la sfarsitul lunii.

Când studiați documentul completat, trebuie să eliminați erorile. Dacă sunt identificate inexactități, se verifică corectitudinea transferului datelor contabile analitice pentru fiecare cont sintetic.