Control de birou ( Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 88) IP se desfășoară în mod regulat pe măsură ce prezintă rapoarte autorităților fiscale. Ordinul IP (notificarea) nu este servit în acest caz. Antreprenorul poate nici măcar să nu știe despre asta. În acest articol vom analiza modul în care se efectuează un audit de birou al întreprinzătorilor individuali în diverse regimuri de impozitare: sistem simplificat de impozitare, UTII, PSN și după închidere.

De obicei, procedura de verificare nu durează mai mult de 3 luni de la data depunerii documentației. Motivele pentru aceasta sunt:

• depunerea declarației și a altor documente de raportare;
• Documente IP deja disponibile organului de inspecție.

Caracteristicile auditului de birou al antreprenorilor individuali

Un audit pe baza raportărilor fiscale disponibile poate fi efectuat în cazurile în care declarația nu a fost depusă. Dacă sunt detectate inconsecvențe sau erori, inspectorul de inspecție poate solicita clarificări și orice documente necesare inspecției la birou. Doar faptul de a detecta inexactitățile și contradicțiile stă la baza prezentării unor astfel de cereri antreprenorului. Excepție fac plătitorii pentru care se acordă tratament preferențial, precum și cei care și-au declarat dreptul la rambursarea taxei (decont TVA).

Antreprenorul individual trebuie să răspundă în termen de 5 zile de la livrarea cerințelor. Întreprinzătorul individual poate da explicații în scris, telefonic sau oral vizitând un inspector de inspecție la serviciul fiscal. Pentru încălcarea termenelor limită și nefurnizarea informațiilor (documente), antreprenorul individual este tras la răspundere. Când sunt detectate încălcări, inspectorul întocmește de obicei un raport de audit de birou și evaluează taxe suplimentare.

Un audit de birou al întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, OSN nu prezintă diferențe fundamentale față de un control standard de acest fel și este același pentru toți antreprenorii. În toate cazurile, baza sunt aceleași sarcini, a căror implementare se realizează în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse. În primul rând, aceasta este verificarea rapoartelor depuse de întreprinzătorul individual de către un inspector fiscal. În cazul în care documentația este completată corect și este depusă la timp, inspecția are loc rapid și fără plângeri din partea antreprenorului individual. Ce și când se depun antreprenorii la sistemul simplificat de impozitare, UTII, PSN?

Control de birou al întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat

Activitățile întreprinzătorilor individuali în sistemul fiscal simplificat sunt reglementate de Capitolul. 26.2 din Codul fiscal. Pentru a aplica sistemul simplificat de impozitare, trebuie să respectați cerințele stabilite de lege. Prin urmare, inspectorul fiscal începe procedura prin verificarea respectării criteriilor. Dacă se dovedește că întreprinzătorul individual inspectat utilizează ilegal sistemul fiscal simplificat, i se vor percepe taxe suplimentare neplătite care se referă la sistemul fiscal simplificat. La acestea se adaugă amenzi și penalități pentru întârzierea plăților. Este de remarcat faptul că astfel de taxe suplimentare sunt aplicabile în situații similare în raport cu toate regimurile de impozitare.

Contabilitatea în cadrul sistemului fiscal simplificat nu este prevăzută. Contabilitatea fiscală se efectuează pe baza registrului de profituri și cheltuieli ( Codul fiscal al Federației Ruse, art. 346,24), care se păstrează pe hârtie sau electronic. La generarea raportării, antreprenorul individual determină obiectul fiscal:

Pe baza datelor disponibile în cartea contabilă se completează o declarație pentru anul calendaristic. Toate sarcinile plătitorului de taxe sunt determinate de art. 23 Codul Fiscal al Federației Ruse. Conform legii, declarantul trebuie să furnizeze organelor fiscale un registru de venituri și cheltuieli, la cerere:

• personal (prin reprezentant);
• prin poștă (scrisoare recomandată cu o listă de atașamente);
• prin e-mail.

Inspectorul fiscal verifică corectitudinea completării raportării și acuratețea informațiilor prezentate în acesta. Esența auditului în sine se rezumă la faptul că funcționarii fiscali verifică conformitatea indicatorilor de declarație, absența contradicțiilor în informații, respectarea calculului bazei de impozitare și oportunitatea plăților fiscale.

Cu obiectul fiscal „profit minus cheltuieli”, costurile (validitatea acestora, documentația) și contrapărțile sunt supuse verificării. Dacă în timpul controlului inspectorul constată erori, neconcordanțe, sau alte nerespectări cu normele stabilite de lege, întreprinzătorul individual va fi informat despre aceasta. În 5 zile, antreprenorul trebuie, în conformitate cu cerințele inspectorului, să ofere lămuriri și să facă corecturi.

Audit de birou al antreprenorilor individuali pe UTII

Contabilitatea UTII este minimă, deoarece valoarea impozitului nu depinde de profit și este efectuată sub orice formă. Un antreprenor individual fără angajați, pe lângă raportarea statistică, menține și depune o declarație pentru verificare în fiecare trimestru (cel mai târziu în a 20-a zi după trimestrul de raportare). Aici el este obligat să reflecte taxele plătite, caracteristice UTII.

Atunci când UTII este combinată cu alte regimuri speciale (STS, OSNO etc.), întreprinzătorul individual menține și depune rapoarte la organele fiscale pentru fiecare dintre acestea separat. În consecință, în cadrul unei inspecții la birou, inspectorul va verifica documentația depusă pentru toate modurile (la combinarea diferitelor tipuri de activități) sau doar declarația pentru impozitul pe venit unificat, dacă se aplică doar acest mod.

Verificare de birou a antreprenorilor individuali pe PSN

În cadrul sistemului de impozitare a brevetelor, întreprinzătorul individual nu depune nicio declarație, ci doar ține un registru al cheltuielilor și veniturilor în format hârtie sau electronic. Conține date privind profitul pentru perioada fiscală; nu are o parte de cheltuieli. Activitățile antreprenorilor individuali pe PSN au specificul lor.

Dacă un antreprenor individual este angajat nu într-un singur tip de activitate, ci în mai multe, atunci trebuie să păstreze o astfel de carte de cont separat pentru fiecare tip. Inspectorul are nevoie de cartea contabilă pentru a verifica dacă plătitorul nu a depășit limita de 60 de milioane de ruble. prin venitul anual. Aceasta este o condiție obligatorie pentru cei care sunt angajați în antreprenoriat pe PSN. Cartea de cont disponibilă la cerere.

Control de birou după închiderea antreprenorilor individuali

Serviciul fiscal are dreptul de a verifica un antreprenor individual după închidere, în conformitate cu legislația rusă, timp de 3 ani. În această perioadă, antreprenorul individual, la rândul său, poate, dacă este necesar, să verifice și să returneze taxele plătite în plus. Prin lege, un antreprenor trebuie să aibă 4 ani ( Codul fiscal al Federației Ruse, art. 23, paragraful 1) păstrați informațiile:

• fiscal și contabilitate;
• alte documentații privind calculul și plata impozitelor;
• documente privind încasarea profitului și a cheltuielilor efectuate.

După închidere, controlul la birou se efectuează numai în legătură cu persoana care a fost înregistrată ca antreprenor individual. Se efectuează de către un inspector de inspecție la biroul fiscal și la locul de reședință. Durata auditului este de 3 luni de la data depunerii rapoartelor la organele fiscale. Următoarele sunt sub control:

• în primul rând, o declarație fiscală;
• documente reale de întreprinzător individual privind activitățile de afaceri;
• rapoarte de decontare.

În timpul auditului de birou, inspectorul fiscal verifică inițial declarația pentru inexactități, erori și absența contradicțiilor. Atenția inspectorului se concentrează asupra corectitudinii calculelor impozitelor plătite și asupra oportunității plăților întreprinzătorilor individuali către fondurile extrabugetare. Dacă în timpul inspecției se dovedește că calculul impozitului este incorect sau se descoperă alte încălcări, inspectorul poate cere lămuriri de la întreprinzătorul individual deja închis sau poate percepe impozit suplimentar. După 3 ani, antreprenorul individual nu este tras la răspundere pentru infracțiunile constatate ( Codul fiscal al Federației Ruse, art. 113).

Exemplul #1. Inspecție de birou a întreprinzătorilor individuali atunci când se combină sistemul de impozitare simplificat și PSN

Antreprenorul individual a închiriat spații nerezidențiale. În activitățile sale, antreprenorul a folosit sistemul simplificat de impozitare, iar pentru anumite obiecte imobiliare - PSN. Din cauza neplatei, a pierdut dreptul de a aplica PSN. Prin urmare, acum trebuie să plătească taxe pentru activitățile „brevet” în conformitate cu regimul general. În consecință, aceștia trebuie să transmită autorităților fiscale rapoarte privind impozitele simplificate și generale. În acest caz, în timpul unui audit de birou nu vor exista pretenții împotriva plătitorului de taxe.

Dacă un antreprenor individual, de exemplu, a clasificat totul (inclusiv profiturile din activitățile „de brevet”) în sistemul simplificat de impozitare și a prezentat rapoarte numai conform sistemului simplificat de impozitare, atunci în timpul unui audit de birou, cel mai probabil ar fi formulate plângeri împotriva lui. În astfel de cazuri, inspectorul poate stabili impozit suplimentar pe venitul personal antreprenorului individual pe durata brevetului pierdut.

Exemplul #2. Termenele limită pentru efectuarea unui audit de birou al unui antreprenor individual

Declarantul a depus o declarație fiscală la organele fiscale în data de 26 martie 2016. Inspectorul fiscal a efectuat un audit de birou, în cadrul căruia a întocmit și a transmis plătitorului o cerere de documente. Solicitarea transmisa este datata 19.06.2016. Antreprenorul individual a primit cerințele specificate pe 20 iunie 2016. Din moment ce inspectorul a introdus cerința in termenul stabilit de lege (3 luni), atunci plătitorul taxelor este obligat să răspundă la aceasta și să depună documentele necesare inspectorului.

Răspunsuri la întrebări stringente

Intrebarea 1: Ce sancțiuni sunt prevăzute pentru neprezentarea documentelor ca răspuns la solicitările inspectorului de inspecție?

Infractorul este amendat cu 200 de ruble. pentru fiecare document care nu a fost depus, dacă nu au existat semne de abatere ( Clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, este prevăzută răspunderea administrativă ( Artă. 15.6 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Intrebarea 2: Este posibil să anulați închiderea unui antreprenor individual și să schimbați adresa pentru a evita un audit de birou?

Nicio metodă ca cele descrise nu va ajuta la eliminarea controlului biroului. Toate declarațiile depuse la autoritățile fiscale sunt verificate.

Întrebarea #3: Este posibilă depunerea unei declarații actualizate după întocmirea unui raport de inspecție?

După descoperirea unor erori, neconcordanțe, contradicții etc., declarantul este obligat să facă lămuriri și corecturi, iar apoi să prezinte inspectorului versiunea actualizată. De asemenea, plătitorul taxelor are dreptul să facă modificările necesare declarației și să o depună cu clarificări. Dacă o astfel de declarație este depusă după termenele stabilite, aceasta nu este o încălcare.

Întrebarea #4: Rezultatele inspecției (raportul) sunt trimise prin e-mail?

Nu. Procesul-verbal de inspecție a încălcării completat se predă personal plătitorului (sau reprezentantului acestuia) semnat de destinatar (sau împotriva unei semnături din partea reprezentantului), putând fi livrat și prin poștă.

Întrebarea #5: De câte ori se efectuează un audit de birou la UTII?

Controlul de birou în toate regimurile de impozitare se realizează pe baza rapoartelor depuse. Aceasta înseamnă că de îndată ce declarația (raportarea) este depusă, aceasta va fi verificată imediat în termen de 3 luni.

Întrebarea #6: Sunt organele fiscale obligate să avertizeze că se apropie termenul limită pentru depunerea unei declarații (raportare)?

Nu, oficialii fiscali nu ar trebui să vă avertizeze în acest caz. Depunerea unei declarații (alte raportări) în timp util este datoria plătitorului de taxă.

Întrebarea #7: Autoritățile de inspecție raportează erorile detectate dacă se întocmește un raport de inspecție?

În timpul controlului de birou, inspectorul de inspecție este obligat să notifice întreprinzător orice erori sau inconsecvențe identificate înainte de a întocmi un raport de inspecție.

Cum sunt verificați întreprinzătorii individuali în sistemul fiscal simplificat? Mulți antreprenori sunt interesați de această întrebare. Este bine să ai propria ta întreprindere, să fii propriul tău șef, să-ți gestionezi subalternii, să-ți calculezi profiturile. Dar există o mică muscă în unguent ascunsă în acest butoi de miere. Adică, un control fiscal al unui antreprenor individual otrăvește întotdeauna viața unui om de afaceri, căruia i se pare că inspectorul sever încearcă să găsească unele erori pentru a-l amenda sau pedepsi. Dar el își face treaba și cere doar respectarea disciplinei fiscale, păstrarea documentelor în ordine, iar rapoartele și plățile să fie depuse la timp autorităților competente.

Cum se realizează verificarea IP?

Dacă studiezi regulile și cerințele cu care se prezintă reprezentantul fiscal, auditul se va desfășura într-o atmosferă calmă, prietenoasă. Și antreprenorul trebuie să înțeleagă că orice activitate a unui antreprenor individual trebuie să combine, printre altele, obligațiile față de stat și participanții implicați în procesul complex al diferitelor relații economice.

Atunci când un antreprenor individual își începe cariera într-o nouă calitate, asociindu-se cu activități comerciale, acesta are dreptul de a alege singur sistemul fiscal:

• general;
• simplificat.

Nu toți antreprenorii pot folosi sistemul simplificat, deoarece acesta a fost creat doar pentru reprezentanții care sunt angajați în întreprinderile mici și mijlocii.

Pentru a putea trece la sistemul fiscal simplificat, trebuie să urmați reguli clare:

• personalul nu trebuie să depășească 100 de persoane;
• pe sistemul fiscal simplificat, venitul trebuie să fie mai mic de 60 de milioane de ruble;
• întreprinderea să nu aibă sucursale, precum și orice reprezentanțe atât în ​​oraș, cât și în afara acestuia;
• mai puțin de 100 de milioane de ruble va fi valoarea reziduală;
• procentul de participare al altor întreprinderi nu depășește un sfert din întreaga cotă.

Un antreprenor i se va permite apoi să treacă la sistemul simplificat de impozitare dacă, după ce a lucrat timp de 9 luni și a transmis informații despre venitul anului în care a fost depusă cererea de trecere la sistemul simplificat, ajunge la un venit al întreprinderii mai mic de 45 de milioane de ruble.

Sistemul simplificat dictează propriile reguli: cotele de impozitare sunt supuse obiectului de impozitare ales de întreprinzător. Dacă sistemul de impozitare simplificat este de 6%, atunci impozitul va fi plătit de obicei pe suma veniturilor primite și este imposibil să se reducă această cotă. Când se calculează plata pentru primul trimestru, se ia în calcul venitul pentru exact un trimestru; dacă sunt necesare date pentru 6 luni, se calculează această jumătate de an.

Antreprenorul are dreptul. Antreprenorii individuali au nu numai responsabilități, ci și drepturi atunci când vine vorba de impozite:

• cunoașteți când urmează următorul control fiscal programat cu data exactă a vizitei, astfel încât să existe posibilitatea de a elimina orice încălcări apărute și de a verifica corectitudinea completării propriilor documentații de producție, conform cerințelor serviciilor fiscale;
• dacă este necesar, solicitați ajutorul profesioniștilor din companiile care efectuează audituri individuale ale antreprenorilor;
• contactați autoritățile fiscale cu o solicitare de a explica corectitudinea plății impozitelor;
• insistați în timpul unei inspecții la o întreprindere că un angajat de la biroul fiscal se comportă corect, respectând normele legale și nu depășind domeniul de aplicare al fișei postului său;
• Dacă un secret comercial este identificat în timpul unui audit, asigurați-vă că nu va deveni cunoscut concurenților.

Antreprenorul este obligat:

• plateste taxe;
• mentine o contabilitate corecta a veniturilor si cheltuielilor;
• furnizează la cerere inspectoratului fiscal toate declarațiile, calculele fiscale, prezentarea documentelor care dezvăluie toate informațiile despre întreprinzătorul individual;
• păstrează evidența contabilă și fiscală, depune rapoarte în termenele prevăzute de legislația statului.

Un control fiscal al unui antreprenor individual joacă un rol semnificativ în procesul de producție al oricărui antreprenor: nu îi permit acestuia să se relaxeze și îl obligă să fie atent la completarea documentației necesare.

Reveniți la cuprins

Ce tipuri de verificări există?

Există diferite tipuri de inspecții, pe lângă cele programate.

Ce verifică fiscul pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat? Există unul prin care trec toate entitățile de afaceri. Vorbim despre o verificare la birou. Acesta are ca scop în mod special verificarea rapoartelor pe care întreprinzătorul individual le-a transmis autorităților competente. Se iau în considerare multe:

• sunt completate conform formularului?
• dacă plățile de impozite sunt calculate corect;
• dacă informaţiile furnizate diferă de adevărata stare de fapt în producţie.

Atunci când se constată încălcări, inspectorul fiscal are dreptul să acorde timp pentru ca antreprenorul să aibă posibilitatea de a corecta problemele. Însă omul de afaceri primește un document prin care îl anunță o încălcare constatată și un audit de birou. Dacă un antreprenor își poate dovedi cazul cu ajutorul documentelor, el este obligat să profite de această oportunitate. Și inspectoratul fiscal ar trebui să verifice din nou informațiile de când au început fricțiunile.

Un audit la fața locului, în consecință, are loc la o întreprindere dată, dar un audit fiscal al unui antreprenor individual cu sistemul fiscal simplificat, mai ales dacă omul de afaceri nu are spațiu ocupat, are loc adesea la biroul fiscal și poate fi fie completă, fie selectivă.

Există controale neprogramate, deoarece verifică întreprinzătorul individual cu privire la sistemul fiscal simplificat în următoarele cazuri:

• verifica numarul de muncitori in productie;
• afla daca activitatile intreprinderii corespund cu cele specificate in documente;
• asigurați-vă că defectele identificate anterior au fost eliminate.

Dar acest tip de inspecție nu trebuie să fie neașteptat - inspectorul anunță antreprenorul cu câteva zile înainte de ce va vizita acest stabiliment.

Când are loc o inspecție, inspectorului i se oferă un loc de muncă, apoi întocmește un proces-verbal în mai multe exemplare. Unul pentru depunerea la fisc, celălalt pentru antreprenorii individuali.

Dacă este necesar, rezultatele inspecției pot fi contestate în termen de două săptămâni.

Politica privind prelucrarea datelor cu caracter personal

1. Termeni și abrevieri acceptate

1. Date personale (PD) – orice informație referitoare la o persoană fizică direct sau indirect identificată sau identificabilă (subiect PD).

2. Prelucrarea datelor cu caracter personal – orice acțiune (operațiune) sau set de acțiuni (operații) efectuate folosind instrumente de automatizare sau fără utilizarea unor astfel de mijloace cu date personale, inclusiv colectarea, înregistrarea, sistematizarea, acumularea, stocarea, clarificarea (actualizarea, modificarea) ), extragerea, utilizarea, transferul (distribuirea, furnizarea, accesul), depersonalizarea, blocarea, ștergerea, distrugerea datelor cu caracter personal.

3. Prelucrarea automată a datelor cu caracter personal – prelucrarea datelor cu caracter personal folosind tehnologia informatică.

4. Sistemul de informații cu caracter personal (PDIS) – un set de date cu caracter personal conținute în baze de date și tehnologii informaționale și mijloace tehnice care asigură prelucrarea acestora.

5. Datele cu caracter personal puse la dispoziția publicului de către subiectul datelor cu caracter personal sunt PD, accesul unui număr nelimitat de persoane cărora le este furnizat de către subiectul datelor cu caracter personal sau la cererea acestuia.

6. Blocarea datelor cu caracter personal – încetarea temporară a prelucrării datelor cu caracter personal (cu excepția cazurilor în care prelucrarea este necesară pentru clarificarea datelor cu caracter personal).

7. Distrugerea datelor cu caracter personal - acțiuni în urma cărora devine imposibilă restabilirea conținutului datelor cu caracter personal în sistemul de informații cu caracter personal și (sau) în urma cărora mediile materiale ale datelor cu caracter personal sunt distruse.

8. Un cookie este o bucată de date care este plasată automat pe hard disk-ul computerului dumneavoastră de fiecare dată când vizitați un site web. Astfel, un cookie este identificatorul unic al unui browser pentru un site web. Cookie-urile fac posibilă stocarea informațiilor pe un server și vă ajută să navigați mai ușor pe web, precum și vă permit să analizați site-ul și să evaluați rezultatele. Majoritatea browserelor web permit cookie-uri, dar vă puteți modifica setările pentru a refuza cookie-urile sau pentru a urmări cookie-urile. Cu toate acestea, este posibil ca unele resurse să nu funcționeze corect dacă cookie-urile sunt dezactivate în browser.

9. Etichete web. Pe anumite pagini web sau e-mailuri, Operatorul poate utiliza tehnologia obișnuită de „etichetare web” pe Internet (cunoscută și ca „etichete” sau „tehnologie GIF fină”). Etichetele web ajută la analiza performanței site-urilor web, de exemplu prin măsurarea numărului de vizitatori ai unui site sau a numărului de „clicuri” efectuate pe pozițiile cheie de pe pagina unui site.

10. Operator - o organizație care, independent sau împreună cu alte persoane, organizează și (sau) desfășoară prelucrarea datelor cu caracter personal, precum și determinarea scopurilor prelucrării datelor cu caracter personal, componența datelor cu caracter personal care urmează să fie prelucrate și acțiuni (operațiuni) efectuate cu date personale.

11. Utilizator – utilizator de internet.

12. Site-ul este o resursă web https://lc-dv.ru, deținută de Societatea cu răspundere limitată „Centrul juridic”

2. Prevederi generale

1. Prezenta Politică privind prelucrarea datelor cu caracter personal (denumită în continuare Politica) este întocmită în conformitate cu paragraful 2 al articolului 18.1 din Legea federală „Cu privire la datele cu caracter personal” nr. 152-FZ din 27 iulie 2006, ca precum și alte acte juridice de reglementare ale Federației Ruse în domeniile protecției și procesării datelor cu caracter personal și se aplică tuturor datelor personale pe care Operatorul le poate primi de la Utilizator în timpul utilizării Site-ului pe Internet.

2. Operatorul asigură protecția datelor cu caracter personal prelucrate împotriva accesului și dezvăluirii neautorizate, a utilizării greșite sau a pierderii în conformitate cu cerințele Legii federale din 27 iulie 2006 nr. 152-FZ „Cu privire la datele cu caracter personal”.

3. Operatorul are dreptul de a aduce modificări acestei Politici. Când se fac modificări, data ultimei actualizări a ediției este indicată în titlul Politicii. Noua versiune a Politicii intră în vigoare din momentul în care este postată pe site, cu excepția cazului în care noua versiune a Politicii prevede altfel.

3. Principii de prelucrare a datelor cu caracter personal

1. Prelucrarea datelor cu caracter personal de către Operator se realizează pe baza următoarelor principii:

2. legalitatea și temeiul echitabil;

3. limitarea prelucrarii datelor cu caracter personal la realizarea unor scopuri specifice, predeterminate si legitime;

4. prevenirea prelucrării datelor cu caracter personal incompatibile cu scopurile colectării datelor cu caracter personal;

5. împiedicarea comasării bazelor de date care conțin date cu caracter personal, a căror prelucrare se efectuează în scopuri incompatibile între ele;

6. prelucrarea numai a acelor date cu caracter personal care îndeplinesc scopurile prelucrării acestora;

7. conformitatea conținutului și volumului datelor cu caracter personal prelucrate cu scopurile de prelucrare declarate;

8. împiedicarea prelucrării datelor cu caracter personal care este excesivă în raport cu scopurile declarate ale prelucrării acestora;

9. asigurarea acurateții, suficienței și relevanței datelor cu caracter personal în raport cu scopurile prelucrării datelor cu caracter personal;

10. distrugerea sau depersonalizarea datelor cu caracter personal la atingerea scopurilor prelucrării acestora sau în cazul pierderii necesității de a atinge aceste obiective, dacă Operatorul este imposibil să elimine încălcările datelor cu caracter personal, cu excepția cazului în care legea federală prevede altfel .

4. Prelucrarea datelor cu caracter personal

1. Obținerea PD.

1. Toate PD ar trebui obținute de la subiectul PD însuși. Dacă PD-ul subiectului poate fi obținut doar de la un terț, atunci subiectul trebuie să fie notificat despre acest lucru sau trebuie obținut consimțământul de la acesta.

2. Operatorul trebuie să informeze subiectul PD cu privire la scopurile, sursele preconizate și metodele de obținere a PD, natura PD care urmează să fie primită, lista acțiunilor cu PD, perioada în care consimțământul este valabil și procedura acestuia. revocarea, precum și consecințele refuzului subiectului PD de a da acordul scris pentru primirea acestora.

3. Documentele care conțin PD sunt create prin primirea PD prin Internet de la subiectul PD în timpul utilizării Site-ului.

2. Operatorul prelucrează datele cu caracter personal dacă este prezentă cel puțin una dintre următoarele condiții:

1. Prelucrarea datelor cu caracter personal se realizează cu acordul subiectului datelor cu caracter personal la prelucrarea datelor sale cu caracter personal;

2. Prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru atingerea scopurilor prevăzute de un tratat internațional al Federației Ruse sau de lege, pentru a implementa și îndeplini funcțiile, puterile și responsabilitățile atribuite operatorului prin legislația Federației Ruse;

3. Prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru administrarea justiției, executarea unui act judiciar, actul altui organ sau funcționar, supus executării în conformitate cu legislația Federației Ruse privind procedurile de executare;

4. Prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru executarea unui acord la care subiectul datelor cu caracter personal este parte sau beneficiar sau garant, precum și pentru încheierea unui acord la inițiativa subiectului datelor cu caracter personal sau a unui acord prin care subiectul datelor cu caracter personal va fi un beneficiar sau un garant;

5. Prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru exercitarea drepturilor și intereselor legitime ale operatorului sau ale terților sau pentru realizarea unor obiective semnificative din punct de vedere social, cu condiția ca drepturile și libertățile subiectului datelor cu caracter personal să nu fie încălcate;

6. Prelucrarea datelor cu caracter personal se realizează, accesul la un număr nelimitat de persoane este asigurat de subiectul datelor cu caracter personal sau la cererea acestuia (denumite în continuare date cu caracter personal disponibile publicului);

7. Prelucrarea datelor cu caracter personal supuse publicării sau dezvăluirii obligatorii în conformitate cu legea federală se realizează.

3. Operatorul poate procesa PD în următoarele scopuri:

1. creșterea gradului de conștientizare a subiectului PD cu privire la produsele și serviciile Operatorului;

2. încheierea de acorduri cu subiectul datelor cu caracter personal și executarea acestora;

3. informarea subiectului datelor cu caracter personal despre noutăți și oferte ale Operatorului;

4. identificarea subiectului datelor cu caracter personal de pe Site;

5. asigurarea respectării legilor și altor reglementări în domeniul datelor cu caracter personal.

1. Persoane fizice care se află în raporturi juridice civile cu Operatorul;

2. Persoane fizice care sunt Utilizatori ai Site-ului;

5. PD prelucrate de Operator sunt date primite de la Utilizatorii Site-ului.

6. Datele cu caracter personal sunt prelucrate:

1. – utilizarea instrumentelor de automatizare;

2. – fără utilizarea instrumentelor de automatizare.

7. Stocarea PD.

1. PD subiecților pot fi primite, supuse procesării ulterioare și transferate pentru stocare atât pe hârtie, cât și în format electronic.

2. PD înregistrată pe hârtie este stocată în dulapuri încuiate sau în încăperi încuiate cu drepturi de acces limitate.

3. PD-ul subiectelor prelucrate folosind instrumente de automatizare pentru diferite scopuri este stocat în foldere diferite.

4. Nu este permisă stocarea și plasarea documentelor care conțin date personale în cataloage electronice deschise (servicii de partajare a fișierelor) în ISPD.

5. PD este stocat într-o formă care permite identificarea subiectului PD pentru o perioadă nu mai lungă decât este cerut de scopurile prelucrării lor și sunt supuse distrugerii la atingerea scopurilor prelucrării sau în cazul pierderii necesității. pentru a le realiza.

8. Distrugerea PD.

1. Distrugerea documentelor (suporturilor) care conțin date cu caracter personal se realizează prin ardere, zdrobire (măcinare), descompunere chimică, transformare într-o masă informe sau pulbere. Un tocator poate fi folosit pentru a distruge documente de hârtie.

2. PD pe suportul electronic este distrus prin ștergerea sau formatarea suportului.

3. Faptul distrugerii PD este documentat printr-un act de distrugere a presei.

9. Transferul PD.

1. Operatorul transferă PD către terți în următoarele cazuri:
– subiectul și-a exprimat consimțământul pentru astfel de acțiuni;
– transferul este prevăzut de legislația rusă sau de altă legislație aplicabilă în cadrul procedurii stabilite de lege.

2. Lista persoanelor cărora li se transferă PD.

Terții cărora li se transferă PD:
Operatorul transferă PD către Legal Center LLC (situat la: Khabarovsk, 680020, Gamarnika St., 72, birou 301) în scopurile specificate în clauza 4.3 din această politică. Operatorul încredințează prelucrarea PD către Legal Center LLC cu acordul subiectului PD, dacă legea federală nu prevede altfel, pe baza unui acord încheiat cu aceste persoane. Legal Center LLC prelucrează datele cu caracter personal în numele Operatorului și este obligat să respecte principiile și regulile de prelucrare a datelor cu caracter personal prevăzute de Legea Federală-152.

5. Protecția datelor cu caracter personal

1. În conformitate cu cerințele documentelor de reglementare, Operatorul a creat un sistem de protecție a datelor cu caracter personal (PDS), format din subsisteme de protecție juridică, organizatorică și tehnică.

2. Subsistemul de protecție juridică este un complex de documente juridice, organizatorice, administrative și de reglementare care asigură crearea, funcționarea și îmbunătățirea sistemului de protecție juridică.

3. Subsistemul de protecție organizațională include organizarea structurii de conducere a CPPD, sistemul de autorizare și protecția informațiilor atunci când lucrează cu angajați, parteneri și terți.

4. Subsistemul de protecție tehnică include un set de instrumente tehnice, software, software și hardware care asigură protecția PD.

5. Principalele măsuri de protecție PD utilizate de Operator sunt:

1. Numirea unei persoane responsabile cu procesarea PD, care organizează procesarea PD, instruirea și instruirea, controlul intern asupra conformității de către instituție și angajații săi cu cerințele de protecție PD.

2. Identificarea amenințărilor actuale la adresa securității datelor cu caracter personal atunci când acestea sunt prelucrate în ISPD și dezvoltarea măsurilor și măsurilor de protecție a datelor cu caracter personal.

3. Elaborarea unei politici privind prelucrarea datelor cu caracter personal.

4. Stabilirea regulilor de acces la datele cu caracter personal prelucrate în ISPD, precum și asigurarea înregistrării și contabilizării tuturor acțiunilor efectuate cu datele personale în ISPD.

5. Stabilirea parolelor individuale pentru ca angajatii sa acceseze sistemul informatic in conformitate cu responsabilitatile lor de productie.

6. Aplicarea instrumentelor de securitate a informațiilor care au trecut procedura de evaluare a conformității în conformitate cu procedura stabilită.

7. Software antivirus certificat cu baze de date actualizate regulat.

8. Respectarea condițiilor care asigură securitatea datelor cu caracter personal și exclude accesul neautorizat la acestea.

9. Detectarea faptelor de acces neautorizat la datele personale și luarea de măsuri.

10. Restaurarea datelor cu caracter personal modificate sau distruse din cauza accesului neautorizat la acestea.

11. Instruirea angajaților Operatorului implicați direct în prelucrarea datelor cu caracter personal în prevederile legislației Federației Ruse privind datele cu caracter personal, inclusiv cerințele pentru protecția datelor cu caracter personal, documentele care definesc politica Operatorului cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal, acte locale privind prelucrarea datelor cu caracter personal.

12. Implementarea controlului intern și auditului.

6. Drepturile de bază ale subiectului datelor cu caracter personal și obligațiile Operatorului

1. Drepturile de bază ale subiectului datelor cu caracter personal.

Subiectul are dreptul de a accesa datele sale personale și următoarele informații:

1. confirmarea faptului prelucrării PD de către Operator;

2. temeiurile legale și scopurile prelucrării PD;

3. scopurile și metodele de prelucrare a PD utilizate de Operator;

4. numele și locația Operatorului, informații despre persoanele (cu excepția angajaților Operatorului) care au acces la PD sau cărora PD poate fi dezvăluit pe baza unui acord cu Operatorul sau pe baza legii federale;

5. termenii de prelucrare a datelor cu caracter personal, inclusiv perioadele de stocare a acestora;

6. procedura de exercitare de către subiectul datelor cu caracter personal a drepturilor prevăzute de prezenta lege federală;

7. numele sau prenumele, prenumele, patronimul și adresa persoanei care prelucrează PD în numele Operatorului, dacă prelucrarea a fost sau va fi atribuită unei astfel de persoane;

8. contactarea Operatorului și transmiterea cererilor acestuia;

9. contestarea acțiunilor sau inacțiunii Operatorului.

10. Utilizatorul Site-ului își poate retrage oricând consimțământul pentru prelucrarea PD prin trimiterea unui e-mail la următoarea adresă de e-mail: [email protected], sau prin trimiterea unei notificări scrise la adresa: 680020, Khabarovsk, st. Gamarnika, casa 72, biroul 301

unsprezece.. După primirea unui astfel de mesaj, prelucrarea PD al Utilizatorului va fi oprită și PD-ul acestuia va fi șters, cu excepția cazurilor în care prelucrarea poate fi continuată în condițiile legii.

12. Responsabilitățile Operatorului.

Operatorul este obligat:

1. la colectarea PD, furnizați informații despre procesarea PD;

2. în cazurile în care PD nu a fost primit de la subiectul PD, sesizează subiectul;

3. în cazul în care subiectul refuză să ofere PD, consecințele unui astfel de refuz sunt explicate subiectului;

5. să ia măsurile legale, organizatorice și tehnice necesare sau să asigure adoptarea acestora pentru a proteja PD de accesul neautorizat sau accidental la acesta, distrugerea, modificarea, blocarea, copierea, furnizarea, distribuirea PD, precum și de alte acțiuni ilegale în legătură cu PD;

6. să ofere răspunsuri la solicitările și contestațiile subiecților datelor cu caracter personal, reprezentanților acestora și organismului autorizat pentru protecția drepturilor subiecților datelor cu caracter personal.

7. Caracteristici de prelucrare și protecție a datelor colectate prin intermediul internetului

1. Există două moduri principale prin care Operatorul primește date prin Internet:

1. Furnizarea PD de către subiecții PD prin completarea formularelor Site-ului;

2. Informații colectate automat.

Operatorul poate colecta și procesa informații care nu sunt PD:

3. informații despre interesele Utilizatorilor de pe Site pe baza interogărilor de căutare introduse ale utilizatorilor Site-ului despre serviciile și bunurile vândute și oferite spre vânzare pentru a oferi informații actualizate Utilizatorilor atunci când folosesc Site-ul, precum și generalizare și analiza informațiilor despre ce secțiuni ale Site-ului, servicii, produse sunt cele mai solicitate în rândul Utilizatorilor Site-ului;

4. prelucrarea și stocarea interogărilor de căutare ale Utilizatorilor Site-ului în scopul de a rezuma și de a crea statistici privind utilizarea secțiunilor Site-ului.

2. Operatorul primește automat anumite tipuri de informații obținute în timpul interacțiunii Utilizatorului cu Site-ul, corespondență prin e-mail etc. Vorbim despre tehnologii și servicii precum cookie-uri, etichete Web, precum și aplicații și instrumente ale Utilizatorului.

3. În același timp, etichetele Web, cookie-urile și alte tehnologii de monitorizare nu fac posibilă primirea automată a PD. Dacă Utilizatorul Site-ului, la propria discreție, furnizează PD-ul său, de exemplu, atunci când completează un formular de feedback, atunci numai atunci sunt lansate procese de colectare automată a informațiilor detaliate pentru confortul utilizării Site-ului și/sau pentru a îmbunătăți interacțiunea cu Utilizatori.

8. Dispoziții finale

1. Prezenta Politică este un act de reglementare local al Operatorului.

2. Această politică este disponibilă publicului. Disponibilitatea publică a acestei Politici este asigurată prin publicarea pe site-ul web al Operatorului.

3. Prezenta Politică poate fi revizuită în oricare dintre următoarele cazuri:

1. când se modifică legislația Federației Ruse în domeniul prelucrării și protecției datelor cu caracter personal;

2. în cazul primirii de instrucțiuni de la autoritățile guvernamentale competente pentru eliminarea neconcordanțelor care afectează domeniul de aplicare al Politicii

3. prin decizie a Operatorului;

4. când se modifică scopurile și termenii prelucrării PD;

5. la modificarea structurii organizatorice, a structurii sistemelor informatice si/sau de telecomunicatii (sau introducerea altora noi);

6. atunci când se utilizează tehnologii noi pentru prelucrarea și protejarea datelor cu caracter personal (inclusiv transmiterea, stocarea);

7. atunci când este nevoie de modificarea procesului de prelucrare a datelor cu caracter personal legate de activitățile Operatorului.

4. În cazul nerespectării prevederilor acestei Politici, Compania și angajații săi sunt răspunzători în conformitate cu legislația în vigoare a Federației Ruse.

5. Controlul conformității cu cerințele prezentei Politici este efectuat de către persoanele responsabile cu organizarea prelucrării Datelor Companiei, precum și pentru securitatea datelor cu caracter personal.

Puteți face o greșeală de contabilitate indiferent de sistemul de impozitare utilizat. Principalul lucru este să observați acest lucru la timp și să faceți modificările necesare. Dacă nu faceți acest lucru, atunci inspectorii fiscali vă vor „ajuta” și vă vor găsi erori, dar pentru aceasta vor percepe taxe suplimentare, amenzi și penalități. Apare următoarea întrebare: care este ruta de inspecție pentru inspectori? Să ne concentrăm asupra sistemului de impozitare simplificat.

Este imposibil să aflați exact unde să „puneți paiele” atunci când verificați. Un lucru este cert - inspectorii au propria lor „rută” principală pentru efectuarea unei inspecții și, prin urmare, o listă a principalelor erori pe care speră să le găsească.

Desigur, erorile variază în funcție de cine aplică sistemul fiscal simplificat - organizații sau antreprenori individuali și de ce obiect de impozitare este ales. Prin urmare, vom încerca să vă arătăm „traseul”, ținând cont de toate caracteristicile utilizării acestui mod special.

Atenţie

Vă rugăm să rețineți: complexitatea „rutei” inspectorului depinde nu numai de activitatea pe care ați ales-o, de evidența, volumul de muncă și cifra de afaceri, ci și de experiența inspectorului.

Pasul 1 – verificarea dreptului de utilizare a sistemului fiscal simplificat

Primul lucru pe care inspectorul fiscal îl va încerca este să demonstreze că utilizați ilegal „impozitarea simplificată”. Iar dacă o dovedesc, atunci vi se vor percepe taxe suplimentare pe care trebuia să le plătiți la aplicarea sistemului general de impozitare. Și dacă ați încălcat legile fiscale, veți fi amendat și veți percepe taxe de întârziere. Inspectorii se străduiesc întotdeauna să găsească o astfel de încălcare, deoarece este cea mai profitabilă în ceea ce privește taxele suplimentare.

Deci, autoritățile fiscale vă vor aplica sancțiuni dacă, folosind sistemul fiscal simplificat, dumneavoastră:

Înainte de încheierea perioadei fiscale, au trecut la un regim de impozitare diferit.

În conformitate cu paragraful 3 al articolului 346.13 din Codul fiscal, nu aveți dreptul de a schimba în mod voluntar regimul. Ca regulă generală, puteți trece de la „impozitare simplificată” la un regim fiscal diferit mai întâi în noul an calendaristic (clauza 3 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Trebuie să anunțați biroul fiscal despre tranziție cel târziu până la 15 ianuarie a anului în care intenționați să aplicați un regim fiscal diferit (clauza 6 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Au trecut la un alt obiect impozabil fără a notifica serviciul fiscal (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă decideți să schimbați obiectul de impozitare selectat, sunteți obligat să anunțați fiscul cu privire la acest lucru înainte de data de 20 decembrie a anului precedent anului în care veți aplica pentru prima dată sistemul simplificat de impozitare. Inițial, contribuabilul are dreptul de a alege în mod independent obiectul impozitării;

Dacă, la sfârșitul perioadei de raportare (de impozitare), venitul dvs. din obiectul „venitului” fiscal a depășit 20 de milioane de ruble, înmulțit cu coeficientul deflator (în 2009 a fost 1.538 - ordin al Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din data de 12 noiembrie 2008 Nr. 395; clauza 4 din Art. 346.13 Cod fiscal al Federației Ruse).

În aceeași etapă, se verifică veniturile. Le-ai subestimat? Folosind numerar și documente bancare, inspectorii vor analiza caracterul complet al contabilității pentru veniturile primite sub formă de numerar și fără numerar și, de asemenea, vor verifica contrapărțile dumneavoastră;

Am trecut la sistemul fiscal simplificat mai devreme de un an după ce am pierdut dreptul de a-l folosi (clauza 7 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Lista situațiilor în care un contribuabil nu are dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare este dată în alin.3 al art. 346.12 din Codul fiscal. Așadar, nu aveți dreptul de a rămâne în poziția „simplificată” dacă v-ați schimbat tipul de activitate și ați devenit bancă, asigurător, notar privat, fond de pensii nestatal, fond de investiții, participant profesionist la piața valorilor mobiliare etc. Dacă ați început să produceți produse accizabile, să vă implicați în afaceri de jocuri de noroc sau ați trecut la impozitul agricol unificat, nu aveți dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare.

Și totuși, este mai probabil ca, după ce a schimbat, de exemplu, tipul de activitate, contribuabilul să verifice dacă are dreptul să aplice sistemul simplificat de impozitare înainte de a rămâne în acest mod. Cel mai adesea, contribuabilul nu monitorizează legalitatea aplicării acestui regim special atunci când:

Numărul mediu al angajaților săi pentru perioada fiscală depășește 100 de persoane;

Valoarea reziduală a activelor fixe și a activelor necorporale ale organizației depășește 100 de milioane de ruble;

Cota de participare la organizarea altor organizații este mai mare de 25 la sută (nu se aplică organizațiilor al căror capital autorizat constă în întregime din contribuții din partea organizațiilor publice ale persoanelor cu dizabilități, cu anumite condiții);

Obligat la plata UTII pentru un anumit tip de activitate. Totodată, pentru un alt tip de activitate, contribuabilul are dreptul de a rămâne pe sistemul simplificat de impozitare, combinând moduri.

Vă rugăm să rețineți: motivul pentru a comanda o inspecție la fața locului poate fi indicatori cât mai aproape posibil de valoarea limită, de exemplu, numărul de angajați, veniturile pentru perioada de raportare. De exemplu, dacă numărul companiei este de 97 de persoane din 100 permise la aplicarea sistemului fiscal simplificat.

Pasul 2 – rulați „scanerul” pentru a vă verifica contabilitatea!

După ce autoritățile fiscale v-au verificat dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare, vă vor verifica contabilitatea, și anume completitudinea și corectitudinea întreținerii acesteia. Mai mult, inspectorii trebuie să țină cont de următoarele: lucrătorii „simplificați” sunt scutiți de obligația de a ține evidența contabilă. În același timp, trebuie să ia în considerare activele fixe și imobilizările necorporale în modul prevăzut de legislația Federației Ruse privind contabilitate (Legea federală din 21 noiembrie 1996 nr. 129-FZ „Cu privire la contabilitate”).

Contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare au obligația de a menține evidența fiscală pentru a calcula baza de impozitare pe baza unei registre de venituri și cheltuieli (articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse). Forma acesteia, precum și procedura de înregistrare a tranzacțiilor comerciale, au fost aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 decembrie 2008 nr. 154n.

Această carte este un registru fiscal, nu un registru contabil. Prin urmare, inspectorul nu vă poate trage la răspundere în temeiul articolului 120 din Codul fiscal pentru o încălcare gravă a regulilor de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor și a obiectelor de impozitare - acest articol nu prevede nicio sancțiune pentru menținerea incorectă a registrelor contabile fiscale.

O încălcare gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor și a elementelor impozabile înseamnă absența documentelor primare, a facturilor sau a registrelor contabile. În plus, reflectarea sistematică (de două sau mai multe ori în cursul unui an calendaristic) intempestivă sau incorectă în conturile contabile și raportarea tranzacțiilor comerciale, numerarului, imobilizărilor corporale, activelor necorporale și investițiilor financiare ale contribuabilului (clauza 3 din articolul 120 din Codul fiscal). Codul Federației Ruse).

Inspectorii vor verifica dacă ați reflectat corect și complet tranzacțiile în registrele de venituri și cheltuieli, dacă aceste sume sunt identice cu indicatorii de declarație și dacă sunt respectate specificul calculării bazei de impozitare.

De asemenea, vor verifica valabilitatea și corectitudinea reducerii impozitului calculat cu valoarea contribuțiilor de asigurare plătite pentru asigurarea obligatorie de pensie, cu valoarea indemnizațiilor de invaliditate temporară plătite salariaților, precum și corectitudinea calculării cuantumului impozitului. Actualitatea transferurilor fiscale către buget nu va trece neobservată.

Dacă utilizați obiectul de impozitare „venituri minus cheltuieli”, atunci autoritățile fiscale vor acorda atenție și cheltuielilor efectuate, care sunt definite la articolul 346.16 din Codul fiscal. Se urmărește valabilitatea și justificarea documentară a cheltuielilor, corectitudinea reducerii bazei de impozitare pentru perioada fiscală cu valoarea pierderii încasate în perioada fiscală precedentă. Ei vor acorda o atenție deosebită contrapărților dvs. - le vor „scana” pentru semne de „companie de zbor de noapte”.

Pasul 3 – controlul fiscal

Inspectorii vor verifica dacă v-ați stabilit o deducere de TVA, care nu se plătește la aplicarea sistemului fiscal simplificat. De obicei, dificultățile în aplicarea deducerilor de TVA apar în perioada de tranziție a sistemelor de impozitare (de la OSNO la USNO).

Se vor apela și la documente primare, în special facturi emise, care pot indica în mod eronat TVA, pentru că în acest caz firma este obligată să-l vireze la buget.

În ceea ce privește alți parametri ai documentelor primare, inspectorii vor „găsi vina” în același mod ca și în sistemul principal de impozitare.

Ei vor urmări, de asemenea, plata altor taxe care se aplică în Federația Rusă, dacă există motive pentru aceasta, în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele. De exemplu, dacă sunteți plătitor de taxe de transport, vi se cere să calculați și să plătiți impozitul în modul general stabilit și să prezentați rapoarte fiscale adecvate (Capitolul 28 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Atenție: companiile care au trecut la sistemul de impozitare simplificat sunt scutite de la plata unui număr de taxe, care sunt enumerate la articolul 346.11 din Codul fiscal.

Trebuie reținută următoarea situație: dacă un antreprenor individual care se află în sistemul de impozitare simplificat a primit venituri din activități din care a calculat și a plătit un singur impozit, atunci fondurile care rămân după impozitare pot fi cheltuite în scopuri personale fără a reține venitul personal. taxă (scrisoare de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 3 februarie 2009 Nr. 03-11-09/35).

Există mult mai multe ramuri din „traseul” de verificare specificat, deoarece este doar baza „drumului bătut” atunci când se verifică sistemul fiscal simplificat. Nuanțele rămase depind doar de tipul activităților tale financiare și economice, care este practic piatra de poticnire.

S. Shestakova, expert al revistei „Contabilitatea practică”.

Din vara anului 2016, autoritățile fiscale au început să verifice companiile și antreprenorii conform regulilor actualizate. Inovațiile au fost introduse prin Legea federală nr. 130-FZ din 1 mai 2016.

Ca parte a unui audit fiscal la fața locului, auditorii pot solicita orice documente primare care confirmă plata și calcularea impozitelor. Acestea sunt contracte, documente de plată, facturi, chitanțe de vânzări și numerar, formulare stricte de raportare.

Pentru ce perioadă trebuie depuse documentele? Documentele pot fi solicitate în „profunzimea verificării”. Acesta este anul curent și cei trei ani anteriori.

Cum se colectează documentele pentru verificare

Documentele pe hârtie sunt prezentate sub formă de copii certificate chiar de societate. Fără notar. Dar conform noilor reguli, din 2 iunie 2016, foile trebuie numerotate și cusute. Nu puteți capsa mai mult de 150 de coli. Fiecare dintre ele trebuie numerotat cu cifre arabe începând de la unu.

Toate foile din pachet trebuie cusute cu un fir puternic folosind două până la patru perforații. Și aduceți capetele firului pe partea din spate a ultimei foi și legați-le. Apoi, pe verso, lipiți un dreptunghi de hârtie de aproximativ 4 × 5 cm sau 4 × 6 cm, care va acoperi zona de cusătură. Pe autocolant trebuie scrise următoarele:

„Așa este, totul este numerotat, dantelat, sigilat...”

Apoi notați numărul de foi (în cifre și litere) și puneți data. Aceste informații sunt certificate de către șeful organizației sau antreprenorul individual cu semnătura sa personală.

Este necesar să certificați un astfel de liant cu un sigiliu?

Dacă BG folosește o ștampilă, așezați-o astfel încât să se prindă de marginea autocolantului. Și atunci când întreprinzătorul individual nu folosește un sigiliu, nu este nevoie să aplice nimic (Legea federală din 04.06.2015 nr. 82-FZ).

Pe o notă. Din 2 iunie 2016, documentele pentru inspecția fiscală trebuie numerotate și cusute.

Acum puteți trimite autorităților fiscale copii scanate ale documentelor

Puteți trimite astfel de copii inspectoratului prin canale de telecomunicații sau prin contul personal al contribuabilului de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Adică, nu este necesar să duceți copii pe hârtie la Serviciul Fiscal Federal, ca înainte. Principalul lucru este că copia scanată păstrează toate detaliile originalului.

Cu toate acestea, pentru ca acest lucru să funcționeze în practică, trebuie să așteptați formatele aprobate.

Trebuie să certific scanările cu o semnătură electronică?

Documentele scanate trebuie să fie certificate cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită a persoanei care este verificată.

Inspectorii au în continuare dreptul de a examina documentele originale. Prin urmare, dacă sunt solicitate de la un simplificator, originalele vor trebui aduse la control.

Să presupunem că organizația nu are documentul necesar pentru verificare. Ce amenință compania și omul de afaceri?

Notă. Dacă se pierde un volum mare de documente, compania poate fi amendată de la 10.000 de ruble la 30.000 de ruble pentru încălcarea gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor (articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În general, aceasta este o amendă de 200 de ruble pentru fiecare document nedepus (clauza 1 a articolului 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă calculul nu este prezentat în formularul 6-NDFL, amenda este de 1.000 ₽ (clauza 1.2 din articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ce se întâmplă dacă documentele nu sunt depuse la inspecție pentru că s-au pierdut sau au devenit inutilizabile? Majoritatea judecătorilor spun că în acest caz compania sau omul de afaceri nu poate fi tras la răspundere.

Există însă decizii de arbitru care spun că contribuabilul a fost nevoit să restituie documentele pierdute.

Când se comandă un cec suplimentar?

Dacă șeful inspectoratului fiscal sau adjunctul acestuia decide că societatea sau întreprinzătorul individual are încălcări în timpul controlului fiscal la fața locului, dar nu există suficiente dovezi. Apoi ei pot comanda un control suplimentar. În general, autoritățile fiscale au dreptul de a efectua un audit suplimentar în orice circumstanțe, la discreția lor.

Ce se vor uita?

În cadrul unor astfel de verificări, se solicită documente, se interoghează martorii sau se efectuează o examinare. Perioada de realizare a măsurilor suplimentare de control fiscal este de o lună.

După finalizarea măsurilor suplimentare de control fiscal, simplificatorul este introdus în rezultatele acestora. Persoana inspectată poate să se familiarizeze vizual cu materialele de inspecție, să facă extrase și să facă copii. După care organele fiscale întocmesc un protocol. Dacă un antreprenor nu este de acord cu ceva, el are dreptul să-și depună obiecțiile scrise. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, un astfel de drept a apărut pentru firme și oameni de afaceri la 2 iunie 2016 (clauza 6.1 din articolul 101 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Ce greșesc adesea autoritățile fiscale?

Funcționarii fiscali tind să interpreteze răspunsurile scrise ale firmelor contrapartide sau mărturiile martorilor în timpul interogatoriului nu literal, ci în favoarea lor. De exemplu, un martor din protocol a indicat „Nu-mi amintesc”, dar în raport autoritățile fiscale au menționat „nu au confirmat” sau chiar „au respins”. În plus, inspectorii ignoră adesea documentele sau mărturiile martorilor care confirmă corectitudinea companiei sau a omului de afaceri.

Cât timp durează un simplificator pentru a-și prezenta obiecțiile scrise pe baza rezultatelor unei inspecții suplimentare?

În termen de 10 zile lucrătoare de la încheierea perioadei lunare de verificare suplimentară. Să presupunem că controale fiscale suplimentare sunt programate de la 1 iulie 2016 și durează, potrivit legii, o lună. Aceasta înseamnă că înainte de 15 august, simplificatorul trebuie să se familiarizeze cu rezultatele inspecției și să își depună obiecțiile în această perioadă (mai jos este dat un exemplu de obiecții scrise bazate pe rezultatele unei inspecții suplimentare efectuate de Serviciul Fiscal Federal).

Ce ar trebui să facă un simplificator după ce își trimite obiecțiile pe baza rezultatelor auditului?

Șeful inspecției sau adjunctul acestuia decide dacă atrage sau nu societatea la răspundere fiscală. Dacă simplificatorul nu este de acord cu decizia Serviciului Federal de Impozite, el are dreptul de a o contesta. Mai întâi trebuie să contactați o inspecție superioară - Serviciul Federal de Taxe din regiunea dumneavoastră. Pentru aceasta sunt alocate 30 de zile, dacă doriți să suspendați sau să blocați acțiunea deciziei. Sau un an dacă doriți să contestați o decizie de inspecție deja executată. Dacă Serviciul Fiscal Federal nu satisface plângerea, atunci puteți contesta decizia inspectorului în instanță.