Felicitari „copii” și „preșcolar” Pentru a calcula impozitul unic pe venitul imputat trebuie să știți factor de corecție K2 pentru UTII. În 2020

este stabilit de autoritățile regionale, valoarea poate fi de la 0,005 la 1

Tabelul coeficienților K2 pentru UTII pentru 2020

Prin lege, coeficientul poate fi stabilit anual, dar în practică valoarea acestuia este rareori modificată. Tabelul listează K2 pentru UTII pentru 2020.

Descărcați tabelul și găsiți valoarea factorului de corecție K2 pentru regiunea dvs. La compilare declarație fiscală

UTII o reflectă pe rândul 060 al secțiunii 2 din formular. Dacă autoritățile locale nu au stabilit dimensiunea coeficientului deflator K2 pentru UTII pentru 2019, luați-l ca unul.

Valoarea lui K2 este stabilită ținând cont de tipul de activitate, sezonalitate, gama de mărfuri, modul de funcționare, suma estimată a veniturilor etc.

Coeficientul K2 pentru UTII pentru 2020 pentru regiunea Moscova

Pentru a afla coeficientul K2 pentru UTII pentru 2020 pentru regiunea Moscova, descărcați tabelul. În ea veți găsi semnificația fiecărui district din regiunea Moscovei.

De unde vine factorul de ajustare a randamentului de bază K2 pentru 2020?

Pentru a calcula coeficientul de ajustare al rentabilității de bază K2 pentru 2020, se folosesc algoritmi aprobați legal. Este definit ca produsul coeficienților, fiecare dintre acestea ținând cont de una dintre condițiile de desfășurare a afacerilor. Descărcați un exemplu de calcul al coeficientului.

Valorile coeficientului de rentabilitate de bază K2 (K2) pentru imputarea UTII pentru calcularea impozitului UTII sunt stabilite de organele reprezentative ale regiunilor, teritoriilor, districtelor municipale, districtelor orașelor, organelor guvernamentale legislative (reprezentative) ale orașelor federale din Moscova ( UTII nu a mai fost folosit din 2014) și Sankt Petersburg. Toată legislația regională este prezentată aici cu link-uri către site-ul oficial fiscal.

De asemenea, puteți întreține UTII. Consider că acesta este cel mai bun din punct de vedere al raportului preț/calitate. Prima lună este gratuită.

Toate K2/k2 UTII din toate regiunile Rusiei sunt relevante pentru 2019-2020:

Regiune
01 Republica Adygea
02 Republica Bashkortostan
03 Republica Buriatia
04 Republica Altai
05 Republica Daghestan
06 Republica Inguşetia
07 Republica Kabardino-Balkaria
08 Republica Kalmykia
09 Republica Karachay-Cerkess
10 Republica Karelia
11 Republica Komi
12 Republica Mari El
13 Republica Mordovia
14 Republica Sakha (Yakutia)
15 Republica Osetia de Nord-Alania
16 Republica Tatarstan
17 Republica Tyva
18 Republica Udmurt
19 Republica Khakassia
20 Republica Cecenă
21 Republica Ciuvașă
22 Regiunea Altai
23 Regiunea Krasnodar
24 Regiunea Krasnoyarsk
25 Primorsky Krai
26 Regiunea Stavropol
27 Regiunea Khabarovsk
28 Regiunea Amur
29 regiunea Arhangelsk și districtul autonom Nenets
30 Regiunea Astrahan
31 Regiunea Belgorod
32 regiunea Bryansk
33 regiunea Vladimir
34 Regiunea Volgograd
35 Regiunea Vologda
36 Regiunea Voronej
37 Regiunea Ivanovo
38 Regiunea Irkutsk
39 regiunea Kaliningrad
40 Regiunea Kaluga
41 Regiunea Kamchatka
42 Regiunea Kemerovo
43 Regiunea Kirov
44 Regiunea Kostroma
45 regiunea Kurgan
46 Regiunea Kursk
47 Regiunea Leningrad
48 Regiunea Lipetsk
49 Regiunea Magadan
50 Regiunea Moscova
51 Regiunea Murmansk
52 Regiunea Nijni Novgorod
53 Regiunea Novgorod
54 Regiunea Novosibirsk
55 Regiunea Omsk
56 Regiunea Orenburg
57 Regiunea Oryol
58 Regiunea Penza
59 Regiunea Perm
60 Regiunea Pskov
61 regiunea Rostov
62 Regiunea Ryazan
63 Regiunea Samara
64 Regiunea Saratov
65 Regiunea Sahalin
66 Regiunea Sverdlovsk
67 Regiunea Smolensk
68 Regiunea Tambov
69 Regiunea Tver
70 Regiunea Tomsk
71 Regiunea Tula
72 Regiunea Tyumen
73 Regiunea Ulianovsk
74 Regiunea Chelyabinsk
75 Regiunea Transbaikal
76 Regiunea Yaroslavl
77 orașul Moscova
78 Sankt Petersburg
79 Regiunea Autonomă Evreiască
86 Okrug-Ugra autonom Hanty-Mansiysk
87 Regiunea Autonomă Chukotka
89 Regiunea Autonomă Yamalo-Nenets
91 Republica Crimeea
92 orașul Sevastopol

Cum se calculează complexul K2?

De exemplu: magazin de produse pentru copii strada Andreevskaya din Biysk ( Regiunea Altai). Calculul coeficientului de rentabilitate de bază K2 - trebuie înmulțiți următorii coeficienți: coeficientul "A", ținând cont de tipul decontare, în care se desfășoară activitate antreprenorială (0,9 - Biysk) x coeficient „B”, ținând cont de tipurile de activitate (1 - magazin) x coeficient „B”, ținând cont de gama de mărfuri vândute (în funcție de gama de mărfuri vândute - 0,35 - bunuri pentru copii) x coeficientul "D", ținând cont de valoarea venitului în funcție de locația activității în orașul Biysk (în funcție de locația spațiului de vânzare cu amănuntul - 0,8 - strada Andreevskaya)

Notă: indicatorul „zonă de vânzare” este determinat de suprafața efectiv utilizată pentru tranzacționare (aceasta este o parte, nu întreaga zonă de închiriere).

Secțiunea 346.29. Obiectul impozitării și baza de impozitare

1. Obiectul impozitării pentru aplicarea unui impozit unic îl constituie venitul imputat al contribuabilului.

2. Baza de impozitare pentru calcularea cuantumului unui impozit unic este valoarea venitului imputat, calculată ca produs al profitabilității de bază pentru un anumit tip de activitate economică, calculată pentru perioada fiscală, și valoarea indicatorului fizic care caracterizează acest tip activități.

(modificată prin Legea federală nr. 191-FZ din 31 decembrie 2002)

3. Pentru calcularea cuantumului impozitului unic în funcție de tipul de activitate comercială se folosesc următoarele: indicatori fizici, care caracterizează un anumit tip de activitate comercială și rentabilitatea de bază pe lună:

(clauza 3 modificată prin Legea federală din 17 mai 2007 N 85-FZ)

4. Rentabilitatea de bază este ajustată (înmulțită) cu coeficienții K1 și K2.

(modificată prin Legea federală din 21 iulie 2005 N 101-FZ)

5. Putere pierdută. - Legea federală din 21 iulie 2005 N 101-FZ.

6. La determinarea valorii profitabilității de bază, organismele reprezentative ale districtelor municipale, districtelor orașelor, organelor guvernamentale legislative (reprezentative) ale orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pot ajusta (înmulți) profitabilitatea de bază specificată la alineatul 3. a acestui articol, prin factorul de corecție K2.

(așa cum a fost modificat prin legile federale din 29 iulie 2004 N 95-FZ, din 29 noiembrie 2014 N 379-FZ)

Coeficientul de corecție K2 este definit ca produsul valorilor stabilite prin actele juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale districtelor municipale, districtelor orașelor și legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, ținând cont influența asupra rezultatelor activității de întreprinzător a factorilor prevăzuți la articolul 346.27 din prezentul Cod.

(paragraf introdus Legea federală din 18 iunie 2005 N 64-FZ, cu modificările ulterioare. Legea federală din 29 noiembrie 2014 N 379-FZ)

Paragraful nu mai este valabil. - Legea federală din 22 iulie 2008 N 155-FZ.

7. Valorile coeficientului de ajustare K2 sunt determinate pentru toate categoriile de contribuabili de către organele reprezentative ale districtelor municipale, districtelor orașului, organelor guvernamentale legislative (reprezentative) ale orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pentru o perioadă de nu mai puțin de an calendaristicși poate fi setat în intervalul de la 0,005 la 1 inclusiv. Dacă un act juridic de reglementare al unui organism reprezentativ al unui district municipal, districtul orașului, legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol privind modificările la valorile actuale ale coeficientului de ajustare K2 nu sunt adoptate înainte de începutul anul calendaristic următor și (sau) nu au intrat în vigoare conform prevederilor prezentului Cod, de la începutul anului calendaristic următor, apoi în anul calendaristic următor valorile coeficientului de corecție K2 care erau în vigoare în anul calendaristic anterior se aplică în continuare.

(acum modificat prin Legile Federale din 31 decembrie 2002 N 191-FZ, din 29 iulie 2004 N 95-FZ, din 17 mai 2007 N 85-FZ, din 29 noiembrie 2014 N 379-FZ)

8. Putere pierdută. - Legea federală din 21 iulie 2005 N 101-FZ.

9. Dacă în interiorul perioada fiscala contribuabilul a suferit o modificare a valorii unui indicator fizic, contribuabilul, la calcularea cuantumului impozitului unic, ia în considerare această modificare de la începutul lunii în care a intervenit modificarea valorii indicatorului fizic.

10. Cuantumul venitului imputat pentru trimestrul în care organizația sau întreprinzătorul individual a fost înregistrat la organul fiscal ca plătitor de impozit unic se calculează începând cu data la care organizația sau întreprinzătorul individual a fost înregistrat la organul fiscal ca plătitor de impozit unic. .

Cuantumul venitului imputat pentru trimestrul în care contribuabilul a fost radiat din cauza încetării activităților comerciale supuse unui singur impozit se calculează din prima zi a perioadei fiscale și până la data radierii la organul fiscal specificat în aviz de radiere a organizației sau a întreprinzătorului individual înregistrat ca plătitor de impozit unic.

În cazul în care înregistrarea unei organizații sau întreprinzător individual la organul fiscal ca plătitor de impozit unic sau scoaterea acestora din înregistrarea respectivă nu s-a făcut din prima zi luna calendaristică, valoarea venitului imputat pentru o lună dată se calculează pe baza numărului real de zile în care organizația sau întreprinzătorul individual desfășoară activități de afaceri folosind următoarea formulă:

unde VD este valoarea venitului imputat pentru luna;

BD - profitabilitate de bază, ajustată cu coeficienții K1 și K2;

FP - valoarea indicatorului fizic;

KD - numărul de zile calendaristice dintr-o lună;

KD1 - numărul real de zile de activitate într-o lună ca un singur plătitor de impozite.

(Clauza 10 modificată prin Legea federală din 25 iunie 2012 N 94-FZ)

11. Valorile factorului de corecție K2 sunt rotunjite la a treia zecimală. Valorile indicatorilor fizici sunt indicate în unități întregi. Toate semnificațiile indicatori de cost declarațiile sunt indicate în ruble întregi. Valorile indicatorilor de cost mai mici de 50 de copeici (0,5 unități) sunt aruncate, iar 50 de copeici (0,5 unități) sau mai mult sunt rotunjite la o rublă completă (întreaga unitate).

(Clauza 11 introdusă prin Legea federală din 22 iulie 2008 N 155-FZ)

Secțiunea 346.30. Perioada fiscală

Perioada fiscală pentru un singur impozit este de un sfert.

Secțiunea 346.31. Cota de impozitare

(modificată prin Legea federală din 13 iulie 2015 N 232-FZ)

(1) Cota unică de impozitare se stabilește la 15 la sută din valoarea venitului imputat, cu excepția cazului în care se stabilește altfel la alineatul (2) al prezentului articol.

2. Actele juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale districtelor municipale, districtelor orașelor, legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pot stabili cote unice de impozitare cuprinse între 7,5 și 15 la sută, în funcție de categoriile de contribuabili și de tipurile de activități comerciale , în privința cărora se poate aplica impozit unic.

Secțiunea 346.32. Procedura și termenele de plată a unui singur impozit

1. Plata impozitului unic se face de către contribuabil pe baza rezultatelor perioadei fiscale cel târziu în data de 25 a primei luni a perioadei fiscale următoare către bugete. sistemul bugetar Federația Rusă la locul înregistrării la organul fiscal ca plătitor de impozit unic în conformitate cu paragraful 2 al articolului 346.28 din prezentul cod.

(modificată prin Legea federală din 25 iunie 2012 N 94-FZ)

2. Cuantumul impozitului unic calculat pentru perioada fiscală se reduce cu suma:

1) contributiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurarile sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea, asigurare de sanatate, asigurări sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și boli profesionale, plătit (în limita sumelor calculate) într-o anumită perioadă fiscală, în conformitate cu legislația Federației Ruse;

(modificată prin Legea federală din 2 iunie 2016 N 178-FZ)

2) cheltuieli pentru plata în conformitate cu legislația Federației Ruse a prestațiilor de invaliditate temporară (cu excepția accidentelor industriale și a bolilor profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară a angajatului, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”, în măsura în care nu sunt acoperite de plățile de asigurare efectuate angajaților de către organizațiile de asigurări care au licențe eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipul relevant de activitate, în temeiul acordurilor cu angajatorii în favoarea angajaților în caz de invaliditate temporară a acestora (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie, 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”;

3) plăți (contribuții) în baza contractelor de asigurare personală voluntară încheiate cu organizații de asigurări care au licențe eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipul relevant de activitate, în favoarea angajaților în caz de invaliditate temporară a acestora (cu excepția pentru accidente de muncă și boli profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de handicap și în legătură cu maternitatea.” Plățile specificate (contribuțiile) reduc valoarea impozitului unic dacă valoarea plății de asigurare în temeiul unor astfel de contracte nu depășește valoarea prestațiilor de invaliditate temporară determinată în conformitate cu legislația Federației Ruse (cu excepția accidentelor industriale și a bolilor profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară a angajatului care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate."

(clauza 2 modificată prin Legea federală din 25 iunie 2012 N 94-FZ)

2.1. Precizat la paragraful 2 al prezentului articol plăți de asigurare(contribuțiile) și beneficiile reduc cuantumul impozitului unic calculat pentru perioada fiscală dacă sunt plătite în favoarea salariaților angajați în acele domenii de activitate ale contribuabilului pentru care se plătește un singur impozit.

În acest caz, cuantumul impozitului unic nu poate fi redus cu mai mult de 50 la sută cu suma cheltuielilor specificate în prezentul alineat.

Antreprenorii individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice reduc cuantumul impozitului unic cu suma plătită prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea obligatorie de sănătate în cuantum fix.

(modificată prin Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016)

(clauza 2.1 introdusă prin Legea federală din 25 iunie 2012 N 94-FZ (modificată la 3 decembrie 2012))

3. Declarațiile fiscale pe baza rezultatelor perioadei fiscale se depun de către contribuabili la organele fiscale cel târziu în data de 20 a primei luni a următoarei perioade fiscale.

La aplicarea UTII, valoarea impozitului se determină folosind coeficienții K1 și K2. Suma UTII pentru trimestrul se calculează conform următoarei formule (clauzele 2, 4 ale articolului 346.29, articolul 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Și dacă coeficientul deflator K1 este stabilit de Ministerul Dezvoltării Economice, atunci coeficientul de corecție K2 este stabilit de autoritățile locale (clauzele 6, 7 ale articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).

K2 (UTII)

Factorul de corecție K2 este setat pentru nu mai puțin de un an calendaristic. Coeficientul K2 poate avea o valoare cuprinsă între 0,005 și 1 (inclusiv).

Dacă pentru un anumit tip de activitate autoritățile locale au stabilit mai mulți coeficienți, atunci K2 se determină prin înmulțirea acestora ținând cont de valoarea maximă admisă - 1. În acest caz, valoarea lui K2 se rotunjește la a treia zecimală (clauza 11). al articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă autoritățile nu au stabilit K2 pentru anul următor, atunci valoarea acestui coeficient de corecție este considerată egală cu valoarea anterioară (clauza 7 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).

K1 și K2 (UTII) în 2019

Puteți citi despre valoarea coeficientului deflator K1 în 2019. Cum să aflați K2 pentru UTII pentru 2019? Valoarea coeficientului de ajustare K2 poate fi găsită pe site-ul Serviciului Fiscal Federal: Impozitare în Federația Rusă - Impozite și taxe în vigoare în Federația Rusă - Regimuri fiscale speciale - UTII - Caracteristici.

legislatia regionala

Deoarece UTII se plătește la locul de desfășurare a activității, înainte de a vă familiariza cu valoarea K2, pe site-ul Federal Tax Service, selectați regiunea în care desfășurați activitățile UTII.

Coeficientul K2 pentru UTII pentru 2019

Mulți contabili caută K2 conform UTII pentru 2019 în tabel. Dar ținând cont de faptul că K2 nu este înființat nici măcar de autoritățile regionale, ci de autoritățile locale și există destul de multe tipuri de activități UTII, un astfel de tabel s-ar dovedi a fi foarte greoi. Prin urmare, vom oferi exemple de K2 pentru 2019 pentru UTII.

K2 pentru 2019 (UTII): Sankt Petersburg De exemplu, pentru cei care prestează servicii de transport de marfă, K2 pentru 2019 conform este 1, iar pentru cei care prestează servicii de transport persoane - 0,25 (Legea Sankt Petersburg din 17 iunie 2003 nr. 299-35).

K2 pentru 2019 (UTII): Kursk

În Kursk, pentru transportul de mărfuri, K2 pentru 2019 este, de asemenea, egal cu 1 (Hotărârea Adunării orașului Kursk din 25 noiembrie 2005 nr. 171-3-RS).

• Dar K2 pentru transportul de pasageri depinde de numărul de locuri:
• până la 15 locuri - 0,520;

peste 15 locuri - 0,208.

K2 (UTII) în 2019 în Perm

• De exemplu, în Perm, la transportul de mărfuri, K2 depinde de capacitatea de transport a transportului (Hotărârea Dumei Orașului Perm nr. 200 din 29 noiembrie 2005):
• până la 1 tonă - 0,9;

mai mult de 1 tonă - 1.

• Iar la transportul de pasageri, K2 ia valori diferite în funcție de tipul de transport folosit pentru transportul de pasageri: - 0,9;
• autoturisme de pasageri

cu autobuzele/microbuzele - 1.

UTII: K2 pentru antreprenori individuali în 2019

Valoarea K2 este stabilită pentru toate categoriile de plătitori UTII (clauza 7 din articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, pentru întreprinzătorii individuali pe UTII se stabilește aceeași sumă de K2 ca și pentru organizațiile care plătesc impozit imputat.

Pentru a calcula plățile fiscale UTII, puteți utiliza un calculator online gratuit direct pe acest site. Fiţi atenți! UTII este valabil până la sfârșitul anului 2020

. De la 1 ianuarie 2021, acest regim fiscal este anulat (Legea nr. 97-FZ din 29 iunie 2012).

Ce este UTII

Impozitul unic pe venitul imputat este un regim fiscal special care poate fi aplicat de către întreprinzătorii individuali și organizațiile în legătură cu anumite tipuri de activități. Nota

: spre deosebire de sistemul simplificat de impozitare, pentru UTII nu contează venitul efectiv încasat. Impozitul se calculează pe baza sumei venitului estimat, care este stabilit (imputat) de către stat. O caracteristică a UTII, ca orice alt regim special, este înlocuirea impozitelor de bază sistem comun

• impozitare de către unul – uniformă. Următoarele nu sunt supuse plății la imputare:
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice (pentru antreprenorii individuali).
• Impozitul pe venit (pentru organizații).
• TVA (cu excepția exportului).

Impozitul pe proprietate (cu excepția obiectelor pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală).

Cine are dreptul de a aplica UTII Întreprinzători individuali și organizații responsabile anumite conditii

• , în special:
• Numărul de angajați nu depășește 100 de persoane (până la 31 decembrie 2020, această limitare nu se aplică cooperativelor și societăților economice al căror fondator este o societate de consum sau un sindicat). Cota de participare a altor organizații nu este mai mare de 25%, cu excepția organizațiilor a căror capitalul autorizat

Vă rugăm să rețineți, de la 1 ianuarie 2020 UTII nu poate fi folosit atunci când vindeți îmbrăcăminte din blană, încălțăminte și medicamente. Aceste grupuri de produse sunt supuse etichetării obligatorii. În conformitate cu noua ediție a art. 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse, vânzarea acestora nu este recunoscută ca comerț cu amănuntul în cadrul UTII.

Cine nu poate aplica UTII

• Organizații și antreprenori individuali ai căror angajați depășesc 100 de persoane.
• Organizațiile la care ponderea de participare a altor organizații nu depășește 25%, cu excepția unui număr de instituții enumerate la paragraful 2 al paragrafului 2.2 al art. 346.26 Codul fiscal al Federației Ruse.
• Organizații și antreprenori individuali în legătură cu vânzarea de medicamente, pantofi, precum și produse din blană (îmbrăcăminte, accesorii).
• Antreprenori individuali și organizații care funcționează în baza unor simple acorduri de parteneriat sau de management al încrederii.
• Antreprenori individuali și organizații care furnizează servicii de leasing pentru stații de benzină și benzină.
• Educațional, de sănătate și Securitate Socială furnizarea de servicii de catering.
• Organizații clasificate drept cei mai mari contribuabili.

Criteriile de clasificare a unei organizații drept contribuabil major sunt stabilite prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 mai 2007 N MM-3-06/308@. Există 2 categorii de cei mai mari contribuabili: nivel regional și federal.

Organizațiile regionale includ organizații cu venituri anuale (oricare dintre ultimele trei, fără a lua în calcul ultima raportare) variind de la 10 până la 35 de miliarde de ruble.

Pentru cei mai mari contribuabili nivel federal includ organizațiile al căror venit total depășește 35 de miliarde de ruble

Au fost stabilite criterii separate pentru organizațiile complexului militar-industrial, întreprinderile strategice și companiile.

Dacă sunt licențiați, cei mai mari contribuabili includ organizatii de credit, companiile de asigurare(asigurări, reasigurări, asigurări mutuale), participanți la piață valori mobiliare, brokerii de asigurări, organizațiile care își desfășoară activitatea în asigurare de pensieși furnizarea.

Impozitul unic pe venitul imputat este un regim fiscal special care poate fi aplicat de către întreprinzătorii individuali și organizațiile în legătură cu anumite tipuri de activități.: o organizație care aplică regimuri fiscale speciale nu poate fi clasificată drept cel mai mare contribuabil.

Tipuri de activități care intră sub incidența UTII

Clasificator de tipuri de activități pentru care este prevăzută utilizarea UTII

În fiecare municipiu, autoritățile locale decid în mod independent pentru ce tipuri de activități contribuabilii au dreptul să treacă la UTII. Prin urmare, în funcție de subiect, această listă se poate modifica. Lista activitatilor supuse imputarii este indicata in act normativ autoritatile locale autoritatile.

Impozitul unic pe venitul imputat este un regim fiscal special care poate fi aplicat de către întreprinzătorii individuali și organizațiile în legătură cu anumite tipuri de activități.: într-o serie de regiuni, de exemplu, la Moscova, UTII nu a fost înființată.

Trecerea la UTII în 2020

Pentru a trece la UTII este necesar în interiorul 5 zile, după începerea activității, completați o cerere în 2 exemplare (pentru organizații - formular UTII-1, pentru antreprenori individuali - formular UTII-2) și depuneți-o la serviciul fiscal.

Cererea se depune la Serviciul Fiscal Federal la locul de afaceri, dar în cazul furnizării de servicii precum:

• Livrare sau vânzare cu amănuntul.
• Publicitate pe vehicule.
• Furnizare de servicii de transport auto pentru transportul de pasageri si marfuri

O cerere pentru trecerea la UTII trebuie depusă de către organizații la locația lor și antreprenorii individuali la locul lor de reședință.

Dacă activitatea se desfășoară în mai multe locuri dintr-un oraș sau district (cu un OKTMO), atunci nu este nevoie să vă înregistrați ca plătitor UTII la fiecare serviciu fiscal.

Pentru 5 zile După primirea cererii, serviciul fiscal trebuie să emită o notificare prin care să confirme înregistrarea întreprinzătorului individual sau a organizației ca plătitor UTII.

Condiții pentru trecerea la UTII în 2020

• Numărul de angajați este mai mic de 100 de persoane.
• Cota de participare a altor organizații nu este mai mare de 25%.
• O organizație sau un antreprenor individual nu aparține entităților cărora le este interzisă utilizarea UTII (clauza 2, clauza 2.2, articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• UTII a fost introdus pe teritoriul pe care este planificată activitatea.

Calculul impozitului UTII în 2020

Impozit unic pe venitul imputat într-o lună calculat folosind următoarea formulă:

UTII = Rentabilitatea de bază x Indicator fizic x K1 x K2 x 15%

Randament de bază se stabilește prin starea pe unitatea de indicator fizic și depinde de tipul de activitate comercială.

Indicator fizic fiecare tip de activitate are propriul său (de obicei numărul de angajați, metri patrati etc.).

Tabelul 1. Rentabilitatea de bază și indicatori fizici pe tip de activitate UTII

K1– coeficientul deflator. Valoarea acestuia este stabilită pentru fiecare an calendaristic de către Minister dezvoltarea economică Rusia. În 2019, acest coeficient a fost K1 = 1,915. Până la început 2020 se aprobă în cuantum 2,009 (Ordinul nr. 684 din 21 octombrie 2019).

Nota: pentru raportul pentru trimestrul I 2020, coeficientul K1 poate fi ajustat la 2.005 - o astfel de modificare a ordinului menționat a fost publicată pe portalul actelor juridice.

K2– factor de corecție. Este stabilit de autorități municipii in vederea reducerii cuantumului impozitului UTII pentru anumite tipuri de activitati. Puteți afla semnificația acestuia pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal (selectați regiunea dvs. în partea de sus a site-ului, după care va apărea un act juridic cu informațiile necesare în partea de jos a paginii în „Caracteristicile legislației regionale " secțiune).

Vă rugăm să rețineți, de la 1 octombrie 2015, autoritățile locale din regiuni au primit dreptul la schimbare cota de impozitare UTII. Intervalul de valori variază de la 7,5 la 15 la sută, în funcție de categoria de contribuabil și tipul de activitate comercială.

Calculul impozitului UTII pentru trimestrul

Pentru a calcula UTII pe trimestru Este necesar să se adună sumele de impozit pe lună. De asemenea, puteți înmulți suma taxei pentru o lună cu 3 , dar numai cu condiția ca indicatorul fizic să nu se modifice pe parcursul trimestrului (trebuie luată în considerare la calcul noua valoare a indicatorului, începând din aceeași lună în care s-a modificat).

Calculul impozitului UTII pentru mai puțin de o lună

Pentru a calcula UTII pentru mai puțin de o lună, este necesar să se înmulțească valoarea impozitului pentru întreaga lună cu numărul de zile efective de activitate pentru luna și să se împartă la numărul de zile calendaristice din lună.

Calculul impozitului UTII pentru mai multe tipuri de activitati

Dacă ai mai multe tipuri de activități care se încadrează în UTII, atunci impozitul pentru fiecare dintre ele trebuie calculat separat, după care se însumează sumele rezultate. Daca activitatea se desfasoara in diferite municipii, atunci impozitul trebuie calculat și plătit separat pentru fiecare OKTMO.

Cum se reduce taxa UTII

• Antreprenori individuali fara angajati poate reduce 100% Impozit UTII pe suma plăților fixe plătite pentru dvs. în perioada fiscală (trimestru). Întreprinzătorii individuali aleg în mod independent programul cel mai convenabil pentru plata primelor de asigurare pentru ei înșiși (principalul este că întreaga sumă este plătită la timp în anul calendaristic, adică de la 1 ianuarie până la 31 decembrie).

  Vă rugăm să rețineți, că, în conformitate cu Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 26 ianuarie 2016 Nr. 03-11-09/2852, perceptorilor de taxe li s-a permis să reducă impozitul pe primele de asigurare plătite într-un alt trimestru, cu condiția ca acestea să fie plătite înainte depunerea declarației pentru perioada de raportare trecută. De exemplu, un antreprenor individual poate reduce impozitul pentru trimestrul I pentru contribuțiile plătite înainte de 20 aprilie (termenul limită de depunere a rapoartelor pentru trimestrul I).

  De asemenea, este posibilă reducerea primelor de asigurare plătite pentru o perioadă fiscală în alta. Să presupunem că contribuțiile pentru trimestrul 4 din 2019 au fost transferate în trimestrul I 2020. Deci, acestea pot fi luate ca deducere la calcularea impozitului pe trimestrul I 2020 (Scrisoarea din 29 martie 2013 Nr. 03-11-09/10035).

• Antreprenori individuali și organizații cu angajatii poate fi redus la 50% impozit pe valoarea primelor de asigurare plătite pentru angajați și contribuții fixe pentru sine (IP).

  Impozitul unic pe venitul imputat este un regim fiscal special care poate fi aplicat de către întreprinzătorii individuali și organizațiile în legătură cu anumite tipuri de activități.: modificări ale art. 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse, care oferă întreprinzătorilor individuali posibilitatea de a reduce impozitul pe contribuții pentru ei înșiși, dacă au angajat personal, a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2017. Până în 2017, întreprinzătorii individuali care efectuau plăți către angajații lor nu aveau dreptul să reducă pentru ei înșiși impozitul pe primele de asigurare.

  Limita de reducere a impozitului de 50% pentru antreprenorii individuali se aplică doar acelor trimestre în care acesta a avut angajați.

• În 2018-2019, antreprenorii individuali de pe UTII ar putea lua în considerare costurile de achiziție și instalare în valoare de 18.000 de ruble. la calculul impozitului. Conta pe acest beneficiu Antreprenorii persoane fizice care au înregistrat o casă de marcat online în perioada 1 februarie 2017 – 1 iulie 2019 ar putea. Dacă un antreprenor individual oferă servicii de catering și desfășoară comerț cu amănuntul cu angajați, atunci casa de marcat trebuie înregistrată de la 1 februarie 2017 până la 1 iulie 2018. Pentru a primi o deducere, aceste cheltuieli nu trebuie să fi fost luate în considerare anterior în cadrul altor sisteme de impozitare.

  Suma beneficiului - 18.000 de ruble. pentru fiecare casa de marcat.

  Vă rugăm să rețineți că trimestrul 4 al anului 2019 este ultimul pentru care un antreprenor individual poate declara o deducere în numerar în declarație. În perioadele anului 2020 nu se va putea declara.

Un exemplu de calcul al impozitului UTII cu o reducere pentru primele de asigurare

Datele inițiale

Să presupunem că în 2020, antreprenorul individual V.M. a prestat servicii de reparații de încălțăminte în Balashikha (regiunea Moscova).

Randament de bază 7500 de ruble.

Indicatorul fizic pentru serviciile de reparații de încălțăminte este numărul de angajați (inclusiv antreprenori individuali). Pe tot parcursul anului indicator fizic nu s-a schimbat și a fost egal 2 .

Coeficient K1în 2020 este egal cu 2,009 .

Coeficient K2 pentru acest tip de activitate în Balashikha este egal cu 0,8 .

IP lunar Antonov V.M. a plătit prime de asigurare pentru angajatul său. În total a plătit 86.000 de ruble.(primul trimestru: 20.000 de ruble, al doilea trimestru: 23.000 de ruble, al treilea trimestru: 22.000 de ruble, al patrulea trimestru: 21.000 de ruble)

Pentru mine IP Antonov V.M. a plătit prime fixe de asigurare în 2020 în valoare de 40.874 RUB

Calculul impozitului

Deoarece indicatorul fizic nu s-a schimbat pe parcursul anului, impozitul în fiecare trimestru va fi calculat în același mod: 7.500 de ruble. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3 luni x 15% = 10.848,6 RUB

Valoarea impozitului rezultat poate fi redusă cu primele de asigurare plătite pentru angajat și contributii fixe pentru tine, dar nu mai mult decât 50% .

Astfel, IP Petrov V.M. in fiecare trimestru va fi necesara plata 5.424,3 RUB(RUB 10.848,6 x 50%).

Un exemplu de calcul al UTII pentru antreprenorii individuali fără angajați

Datele inițiale

În 2020 Ivanov A.A. a oferit servicii veterinare în Smolensk.

Randament de bază pentru acest tip de activitate este 7.500 de ruble.

Indicatorul fizic pentru serviciile veterinare este numărul de angajați (inclusiv antreprenori individuali). Pe tot parcursul anului indicator fizic nu s-a schimbat și a fost egal 1 (IP însuși).

Coeficient K1în 2020 este egal cu 2,009 .

Coeficient K2 pentru acest tip de activitate în Smolensk este egal cu 1 .

Trimestrial Ivanov A.A. a plătit prime de asigurare pentru sine. În total a plătit 40.874 RUB(10.218,5 RUB în fiecare trimestru).

Calculul impozitului

Deoarece indicatorul fizic nu s-a schimbat pe parcursul anului, impozitul în fiecare trimestru va fi calculat în același mod: 7.500 de ruble. x 1 x 2.009 x 1 x 3 luni x 15% = 6.780,38 RUB

Valoarea impozitului rezultat poate fi redusă cu primele de asigurare plătite integral pentru dvs.

Întrucât valoarea primelor de asigurare plătite depășește valoarea calculată a impozitului, IP Petrov V.M. Nu trebuie să plătiți nimic pe baza rezultatelor trimestrului (6.780,38 ruble – cu 10.218,5 mai puțin decât 0).

Un exemplu de calcul al UTII pentru un antreprenor individual fără angajați la plata primelor de asigurare într-o altă perioadă fiscală

Datele inițiale

În primul trimestru al anului 2020, Sergeev A.A. a prestat servicii de reparare, întreținere și spălare a autovehiculelor în orașul Pușkino, regiunea Moscova.

Randament de bază pentru acest tip de activitate este 12.000 de ruble.

Indicatorul fizic este numărul de angajați (inclusiv antreprenori individuali).

Coeficient K1în 2020 este egal cu 2,009 .

Coeficient K2 pentru acest tip de activitate în Pushkino este 1 .

În primul trimestru al anului 2020, Sergheev a plătit prime de asigurare pentru el însuși pentru al patrulea trimestru din 2019 și primul trimestru din 2020 în valoare totală de 19.278 de ruble. (9.059,5 RUB pentru trimestrul 4 din 2019 și 10.218,5 RUB pentru trimestrul 1 din 2020).

Calculul impozitului pe primul trimestru al anului 2020

12.000 de ruble. x 1 x 2.009 x 1 x 3 luni x 15% = 10.848,6 RUB

Valoarea impozitului rezultat poate fi redusă cu primele de asigurare plătite efectiv pentru dvs. integral, inclusiv cele transferate cu întârziere pentru o altă perioadă. Adică, un antreprenor poate reduce impozitul cu 19.278 de ruble.

Astfel, IP Sergeev A.A. pentru primul trimestru al anului 2020 nu va trebui să plătiți UTII (10.848,6 ruble - 19.278 ruble mai puțin de 0).

Termenele limită pentru plata impozitului UTII în 2020

Perioada fiscală pentru UTII este de un sfert.

Termenele limită pentru plata UTII în 2020

Impozitul unic pe venitul imputat este un regim fiscal special care poate fi aplicat de către întreprinzătorii individuali și organizațiile în legătură cu anumite tipuri de activități.. Taxa trebuie plătită trimestrial la timp pana pe 25 prima luna trimestrul următor. Dar în 2020, termenele limită de plată a impozitelor pentru trimestrele 1-3 cad în weekend și, prin urmare, sunt mutate în următoarea zi lucrătoare. Termenul de plată a UTII pentru trimestrul 4 nu este amânat.

Contabilitate si raportare fiscala UTII

Contabilitatea indicatorilor fizici

Toți antreprenorii individuali și organizațiile de pe UTII sunt obligați să țină evidența indicatorilor fizici. Codul nu reglementează sub ce formă ar trebui făcut acest lucru, așa că toate așa-numitele „Carți UTII” pe care angajații le recomandă cu tărie serviciul fiscal, ilegal. Mai ales dacă conțin secțiuni precum „Venituri”, „Cheltuieli”, etc.

Cu toate acestea, în orice caz, este necesar să se țină cont de indicatorii fizici, prin urmare, dacă costul unei astfel de cărți este acceptabil (amenda pentru absența acesteia este de la 500 la 700 de ruble), ar putea merita să o achiziționați. Dar este important să ne amintim că este necesar să se conducă luând în considerare doar indicatorii fizici, toate celelalte informații despre venituri și cheltuieli nu trebuie introduse acolo.

Declarație fiscală

Perioada fiscală pentru UTII este de un sfert.

De rezultatele fiecărui trimestru, nu mai târziu de al 20-leaîn prima lună a trimestrului următor, toți antreprenorii individuali și organizațiile de pe UTII sunt obligați să depună o declarație fiscală.

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor UTII în 2020

Impozitul unic pe venitul imputat este un regim fiscal special care poate fi aplicat de către întreprinzătorii individuali și organizațiile în legătură cu anumite tipuri de activități.: daca termenul de depunere a declaratiei UTII scade in weekend sau sărbători, sunt reportate și în următoarea zi lucrătoare.

Contabilitate si raportare

Antreprenorii individuali care utilizează UTII nu sunt obligați să depună situatii financiare si tine evidenta.

Organizațiile din UTII, pe lângă depunerea unei declarații fiscale și înregistrarea indicatorilor fizici, sunt obligate să țină evidența contabilă și să depună situații financiare.

Situațiile contabile pentru diferite categorii de organizații variază. În general, este format din următoarele documente:

• Bilanțul contabil (formularul 1).
• Raportați pe rezultate financiare(Formularul 2).
• Situația modificărilor capitalului (Formular 3).
• Raport de trafic numerar(Formularul 4).
• Raportați pe utilizare prevăzută fonduri (formularul 6).
• Explicații sub formă de tabel și text.

Aflați mai multe despre situațiile financiare

Disciplina de numerar

Organizații și antreprenori care desfășoară operațiuni legate de primirea, emiterea și depozitarea numerarului ( tranzactii cu numerar), sunt obligate să respecte regulile de disciplină în numerar. Reguli mai ușoare se aplică întreprinzătorilor individuali.

Aflați mai multe despre disciplina de numerar.

Vă rugăm să rețineți, în 2017-2019, organizațiile și antreprenorii individuali (cu unele excepții) când primesc fonduri de la indivizii(și uneori de la alți antreprenori individuali sau persoane juridice), a trecut la casele de marcat online. Antreprenorii persoane fizice fără angajați din sectorul serviciilor pot beneficia de amânare până la 1 iulie 2021.

Raportare suplimentară

Combinarea UTII cu alte regimuri fiscale

Despre reguli combinând UTIIși sistemul fiscal simplificat citit.

Impozitul unic pe venitul imputat este un regim fiscal special care poate fi aplicat de către întreprinzătorii individuali și organizațiile în legătură cu anumite tipuri de activități.: se angajează simultan în același tip de activitate în regimuri fiscale diferite este interzis. Pe lângă aceasta, este necesar separat pentru fiecare sistem de impozitare, menține evidența fiscală (proprietate, pasive, tranzactii comerciale), depune rapoarte și plătesc impozite.

Contabilitate separată pentru UTII

La combinarea regimurilor fiscale, este necesar separa venituri si cheltuieli pentru UTII din venituri si cheltuieli pentru alte tipuri de activitati. De regulă, nu există dificultăți cu împărțirea veniturilor. La rândul său, situația cu cheltuielile este ceva mai complicată.

Sunt cheltuieli care nu pot fi atribuite clar nici UTII, nici altor activități, de exemplu, salariile angajaților care desfășoară în același timp toate tipurile de activități (director, contabil etc.). În astfel de cazuri, costurile sunt necesare împărțițiîn două părți proporţional veniturile primite pe bază de angajamente de la începutul anului.

Pierderea dreptului de utilizare a UTII

O organizație sau întreprinzător individual își pierde dreptul de a utiliza UTII dacă încalcă termenii de aplicare a acestui regim. Cel mai adesea acest lucru se datorează numărului de persoane angajate, adică la sfârșitul perioadei fiscale (trimestru), numărul mediu de angajați depășea 100 de persoane.

Dacă o organizație sau un antreprenor individual folosește numai UTII, atunci dacă dreptul la imputare este pierdut, acesta este transferat automat către modul general impozitare din trimestrul în care s-au comis abaterile.

Dacă s-a folosit sistemul simplificat de impozitare împreună cu UTII, atunci dacă se pierde dreptul la imputare, societatea (IP) va fi transferată automat în sistemul simplificat de impozitare ca principal regim de impozitare. În acest caz, nu este necesară retrimiterea unei cereri de trecere la sistemul fiscal simplificat.

Trecerea la un alt regim fiscal

Trecerea de la UTII la un alt regim de impozitare este posibilă doar din anul următor, cu excepția cazului în care un întreprinzător individual sau organizație încetează să mai fie plătitor al impozitului imputat. În acest caz, plătitorul poate trece, de exemplu, la sistemul de impozitare simplificat, din luna în care a fost încetată activitatea imputată.

Radierea UTII

O cerere de radiere trebuie intocmita in termen de 5 zile de la data incetarii activitatilor pe UTII in 2 exemplare (pentru organizatii - formularul UTII-3, pentru intreprinzatori individuali - formularul UTII-4) si sa o depuneti la serviciul fiscal.

În termen de 5 zile de la primirea cererii, Serviciul Fiscal Federal trebuie să emită o notificare care confirmă radierea antreprenorului sau organizației individuale ca plătitor UTII.

Întrebări frecvente despre utilizarea UTII

Care este considerată data începerii activităților pe UTII? Data contractului de închiriere, data deschiderii magazinului sau data primului venit?

Data începerii afacerii este ziua în care se primește primul venit. Astfel, la depunerea unei cereri de trecere la UTII, procesul-verbal trebuie păstrat de la data primirii primului venit, și nu de la încheierea unui contract de închiriere sau semnarea unui certificat de transfer și acceptare a imobilului.

Există o limită de venituri pentru UTII, cum ar fi sistemul simplificat de impozitare sau un brevet?

Nu există o limită de venituri pentru UTII. Aceasta este principala diferență dintre UTII și alte regimuri speciale.

Poate un antreprenor individual angajat în comerțul cu amănuntul să încheie acorduri cu companii străine?

Codul Fiscal nu stabilește nicio restricție privind comerțul cu amănuntul cu companii străineîn scopul aplicării UTII. Dacă sunt îndeplinite condițiile acestui tip de activitate (și anume comerț cu amănuntul, nu comerț cu ridicata), întreprinzătorul individual are dreptul de a desfășura activitate economică străină, fiind plătitor al UTII.

Are un antreprenor individual dreptul de a furniza servicii de transport de pasageri și mărfuri către persoane juridice pe UTII?

În conformitate cu paragraful 5 al paragrafului 2 al articolului 346.26 Cod fiscal Sistemul de impozitare al Federației Ruse sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități poate fi aplicat activităților comerciale din domeniul furnizării de servicii de transport auto pentru transportul de pasageri și mărfuri efectuate de organizații și antreprenori individuali care au dreptul de proprietate sau alt drept (utilizare, deținere și (sau) dispune) a cel mult 20 de vehicule destinate furnizării unor astfel de servicii.

Numărul de vehicule disponibile în temeiul dreptului de proprietate sau al altui drept (deținere, utilizare și (sau) eliminare) ar trebui înțeles ca numărul de vehicule, dar nu mai mult de 20 de unități destinate să furnizeze servicii cu plată pentru transportul de pasageri și mărfuri deținute de contribuabili în registrele lor, sau închiriate (primite), inclusiv în baza contractelor de leasing și subînchiriere.

Articolul 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că vehicule includ vehicule destinate transportului de pasageri și mărfuri pe drumuri (autobuze de orice tip, autoturisme și camioane). Vehiculele nu includ remorci, semiremorci și remorci.

Relațiile în domeniul prestării de servicii de transport auto sunt reglementate de capitolul „Transporturi” Cod civil al Federației Ruse (denumit în continuare Codul civil al Federației Ruse).

Alineatul 1 al articolului 784 din Codul civil al Federației Ruse prevede că transportul de mărfuri și pasageri se efectuează pe baza unui contract de transport.

acesta este factorul de corecție. Cu ajutorul acestuia, sunt ajustați diverși factori care afectează rentabilitatea de bază a diferitelor tipuri de activități comerciale pentru. De exemplu, gama de bunuri, sezonalitate, orele de funcționare, valoarea veniturilor etc. Acest lucru este menționat în paragraful 6 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

K1 Coeficient UTII - deflator

K1 UTII este utilizat în formulă atunci când se calculează UTII se înmulțește cuantumul rentabilității de bază pentru tipul de activitate „imputat” (clauza 4).

Coeficientul deflator este stabilit anual pentru fiecare an calendaristic următor. Coeficientul K1 pentru UTII „imputat” este stabilit în următoarele valori

la meniu

RAPORT DE BAZĂ VENIT K2 UTII 2020 cine aprobă, activități în mai multe domenii, perioadă de valabilitate când coeficientul nu este stabilit

Coeficientul K2 pentru UTII pentru 2020 este necesar pentru a calcula impozitul unic pe venitul imputat trebuie să cunoașteți coeficientul de ajustare K2 pentru UTII pentru 2020; Valoarea acestui coeficient variază de la 0,005 la 1 inclusiv. Este înființat de autoritățile regionale pentru o perioadă de cel puțin un an.

Valoarea coeficientului K2 se aplică în . La redactare, reflectați-l pe rândul 090 al secțiunii 2 a formularului, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 23 ianuarie 2012 nr. ММВ-7-3/13.

Cine aprobă K2 UTII 2020

Valoarea lui K2 este determinată de autoritățile municipalităților - districte, districte ale orașelor, precum și legiuitorii orașelor federale, de exemplu Sankt Petersburg. Pentru a determina cu exactitate ce factor de corecție să utilizați, trebuie să vă uitați la reglementările locale. (vezi mai jos)

Puteți clarifica valoarea coeficientului K2 de imputare la locul de realizare a activității care intră sub incidența UTII, sau utilizați datele furnizate autoritatile fiscale pe site-ul lor.

Standardele actuale care reglementează UTII și, în special, stabilesc coeficienții de corecție K2 sau metodele de calcul a acestora, se regăsesc în actele legislative regionale. Doar selectați regiunea dvs. și în ajutorul care se deschide - municipalitate.

Notă: În sfârșit, alegeți în funcție de locul în care faceți afaceri.

Ce municipalitate ar trebui să alegeți dacă organizația funcționează în mai multe regiuni deodată?

De exemplu, transportă mărfuri în toată Rusia. În acest caz, determinați valoarea K2 pe baza actelor normative ale municipiului în care societatea a fost înregistrată fiscal ca plătitor de UTII. Aceasta rezultă din prevederile paragrafului 2 din Codul Fiscal al Federației Ruse și din scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 25 octombrie 2010 Nr. 03-11-11/282.

Perioada de valabilitate a K2 aprobat

Perioada în care trebuie aplicat K2 stabilit nu poate fi limitată în timp. În același timp, autoritățile locale pot aproba un factor de ajustare pentru un anumit an.

Cum se calculează UTII când K2 nu este instalat

Se întâmplă că local document normativ, stabilindu-se K2 pentru UTII, nu exista. Și se întâmplă să existe, dar până la începutul acestui an nu intrase în vigoare. Ce să faci în astfel de situații?

Trebuie să luăm în considerare modul în care noul K2 va afecta povara fiscală. Ca regulă generală, acționează legislatia fiscala intră în vigoare la o lună de la publicare și nu mai devreme de prima zi a următoarei perioade fiscale (clauza 1).

În primul caz (K2 nu a fost aprobat), UTII se calculează pe baza profitabilității de bază, a cărei valoare este dată în paragraful 3 din Codul Fiscal al Federației Ruse (hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din data de 29 mai 2009 Nr. VAS-3703/09).

În al doilea caz se utilizează valoarea coeficientului de ajustare care a fost în vigoare anul trecut. Astfel de reguli sunt stabilite de paragraful 7 și paragraful 1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Valoarea coeficientului K2 UTII 2020 poate consta din sub-coeficienți separați. Autoritățile locale au dreptul să prevadă o astfel de împărțire. Baza este paragraful 3 al paragrafului 3 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Valoarea lui K2, care constă din subcoeficienți, poate fi determinată prin înmulțirea valorilor acestor componente. Rezultatul aritmetic rezultat până la a treia zecimală. Ca rezultat, o singură valoare poate varia de la 0,005 la 1,0 inclusiv. Acest lucru este stabilit de alineatele 6, 7 și 11 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Durata activității pe UTII pentru calculul K2

poate afecta doar dacă autoritățile locale oferă un subcoeficient special. Poate lua în considerare „orele de funcționare” și „sezonalitatea”. Astfel de clarificări sunt conținute în scrisorile Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 15 septembrie 2011 nr. ED-3-3/3101 și din 23 ianuarie 2009 nr. ShS-22-3/59.

Pe cont propriu modificarea K2 pentru imputareținând cont de durata reală a activităților pe parcursul trimestrului, organizațiile nu au dreptul. Clauza 6 din articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede acest lucru.

CUM găsiți pentru regiunea dumneavoastră Legea privind aprobarea tipurilor de activități comerciale pentru care se plătește un singur impozit pe venitul imputat și valorile coeficienților de ajustare a rentabilității de bază K2?

Algoritmul de căutare K2 este aplicabil pentru orice regiune: Smolensk, Orlov, Ryazan, Yaroslavl, Tula, Moscova, regiunea Moscova, Sankt Petersburg, Vladivostok, Khabarovsk, Yakutia, Voronezh, Kaluga, Ivanovo, Kursk, Lipetsk, Rostov-pe-Don , Saratov, Regiunea Leningradskaya, Chelyabinsk, Ekaterinburg, Regiunea Sverdlovsk, Perm, Izhevsk, Irkutsk, Krasnoyarsk, Omsk, Novosibirsk, Chita, Omsk, Krasnodar, Astrakhan, Volgograd, Kazan, Tatarstan, Novgorod, Saratovenza, Niz Kirov.

Daca nu ai gasit legea care determina coeficientul K2 UTII, poti apela la urmatorul serviciu. Trebuie să știți numărul regiunii dvs. Toată lumea o știe: este scris pe numerele de înmatriculare ale mașinilor. Sau primele două cifre ale TIN-ului.

Mai jos veți găsi o listă a regiunilor și legilor municipiilor pentru care a fost adoptată legea privind impozitul unic pe venitul imputat (UTII-venitul imputat) aceste legi oferă valoarea rentabilității de bază; coeficientul K2 pentru calcularea UTII.

K2/k2 UTII din toate regiunile Rusiei pentru 2020

01 Republica Adygea	02 Republica Bashkortostan
03 Republica Buriatia	04 Republica Altai
05 Republica Daghestan	06 Republica Inguşetia
07 Republica Kabardino-Balkaria	08 Republica Kalmykia
09 Republica Karachay-Cerkess	10 Republica Karelia
11 Republica Komi	12 Republica Mari El
13 Republica Mordovia	14 Republica Sakha (Yakutia)
15 Republica Osetia de Nord-Alania	16 Republica Tatarstan
17 Republica Tyva	18 Republica Udmurt
19 Republica Khakassia	20 Republica Cecenă
21 Republica Ciuvașă	22 Regiunea Altai
23 Regiunea Krasnodar	24 Regiunea Krasnoyarsk
25 Primorsky Krai	26 Regiunea Stavropol
27 Regiunea Khabarovsk	28 Regiunea Amur
29 regiunea Arhangelsk și districtul autonom Nenets	30 Regiunea Astrahan
31 Regiunea Belgorod	32 regiunea Bryansk
33 regiunea Vladimir	34 Regiunea Volgograd
35 Regiunea Vologda	36 Regiunea Voronej
37 Regiunea Ivanovo	38 Regiunea Irkutsk
39 regiunea Kaliningrad	40 Regiunea Kaluga
41 Regiunea Kamchatka	42 Regiunea Kemerovo
43 Regiunea Kirov	44 Regiunea Kostroma
45 regiunea Kurgan	46 Regiunea Kursk
47 Regiunea Leningrad	48 Regiunea Lipetsk
49 Regiunea Magadan	50 Regiunea Moscova
51 Regiunea Murmansk	52 Regiunea Nijni Novgorod
53 Regiunea Novgorod	54 Regiunea Novosibirsk
55 Regiunea Omsk	56 Regiunea Orenburg
57 Regiunea Oryol	58 Regiunea Penza
59 Regiunea Perm	60 Regiunea Pskov
61 regiunea Rostov	62 Regiunea Ryazan
63 Regiunea Samara	64 Regiunea Saratov
65 Regiunea Sahalin	66 Regiunea Sverdlovsk
67 Regiunea Smolensk	68 Regiunea Tambov
69 Regiunea Tver	70 Regiunea Tomsk
71 Regiunea Tula	72 Regiunea Tyumen
73 Regiunea Ulianovsk	74 Regiunea Chelyabinsk
75 Regiunea Transbaikal	76 Regiunea Yaroslavl
77 orașul Moscova	78 Sankt Petersburg
79 Regiunea Autonomă Evreiască	86 Okrug-Ugra autonom Hanty-Mansiysk
87 Regiunea Autonomă Chukotka	89 Regiunea Autonomă Yamalo-Nenets
91 Republica Crimeea	92 orașul Sevastopol