L.A. Elina, ekonomista-accountant

Ulat sa paglalakbay sa dayuhang negosyo: ang empleyado ay binigyan ng rubles, ang mga gastos ay ginawa sa dayuhang pera

Isaalang-alang ang sumusunod na sitwasyon. Ang empleyado ay ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa, habang binigyan nila siya ng isang advance sa rubles, o hindi niya ito natanggap (ginastos niya ang kanyang personal na pera). At ngayon kailangan niyang ibalik ang kanyang mga gastos sa paglalakbay. Ang seconded person mismo ang nagpalit ng rubles para sa pera ng bansa kung saan siya ipinadala.

Pagkatapos bumalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo, ang empleyado ay kailangang punan ang isang paunang ulat at maglakip ng mga dokumento na nagpapatunay ng mga gastos sa dayuhang pera dito. Kailangang suriin ng accountant ang ulat na ito talata 1 ng Art. 9 ng Batas ng 06.12.2011 No. 402-FZ. At kung minsan kailangan mong punan ang isang ulat para sa empleyado. Tingnan natin kung paano ayusin nang tama ang lahat. Ngunit una, alamin natin kung anong rate ang muling kalkulahin ang mga gastos sa dayuhang pera kung ang empleyado ay nakatanggap ng advance sa rubles.

Magpasya sa halaga ng palitan

Ang rate ng conversion ng mga gastos sa foreign exchange sa rubles ay depende sa sitwasyon Mga Liham ng Federal Tax Service ng Marso 21, 2011 Blg. KE-4-3 / 4408; Ministry of Finance ng Marso 31, 2011 No. 03-03-06/1/193:

• <если>ang empleyado ay naka-attach sa advance na ulat ng isang bank certificate na nagpapatunay sa halaga ng palitan, pagkatapos ay kailangan mong tumuon sa totoong rate na ito. Sa kasong ito, ganap na maibabalik ng organisasyon ang empleyado para sa kanyang mga gastos sa paglalakbay. Art. 168 ng Labor Code ng Russian Federation; Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Hunyo 15, 2011 Blg. 03-03-06/1/347.

Kung ang isang empleyado ay may ilang mga sertipiko ng palitan ng pera na may iba't ibang mga halaga ng palitan mula sa iba't ibang mga petsa, mas lohikal na muling kalkulahin ang kanyang mga unang gastos sa halaga ng palitan mula sa unang sertipiko ng bangko (sa loob ng halaga ng pera na binili para dito). Karagdagang mga gastos - sa exchange rate mula sa isa pang bank statement, at iba pa;

• <если>hindi makumpirma ng empleyado halaga ng palitan(wala siyang bank certificate sa currency exchange), pagkatapos ay kailangan mong tumuon sa opisyal na rate ng Central Bank, itakda sa petsa ng pag-apruba ng advance na ulat at sub. 5 p. 7 sining. 272, sub. 12 p. 1 sining. 264 ng Tax Code ng Russian Federation; Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 06.06.2011 Blg. 03-03-06/1/324.

Ang isang espesyal na kaso ay kung ang empleyado ay ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo sa Crimea mula Marso 18 hanggang Mayo 31 at binayaran sa rubles doon. Para sa impormasyon kung paano muling kalkulahin ang mga gastos, ang mga halaga nito sa mga pangunahing dokumento ay ipinahiwatig sa Hryvnia, basahin sa,.

Ang komisyon ng bangko para sa palitan ng pera ay mga gastos ng empleyado na direktang nauugnay sa isang paglalakbay sa negosyo. Samakatuwid, dapat silang ibalik ng organisasyon Art. 168 Labor Code ng Russian Federation. At bilang isang komisyon na nauugnay sa pagbili foreign exchange para sa rubles, at isang komisyon para sa reverse conversion. Pagkatapos ng lahat, dapat bayaran ng empleyado ang natitirang hindi nagastos na halaga sa rubles sa cash desk ng organisasyon.

Huwag kalimutan ang tungkol sa pang-araw-araw na allowance

Ang halaga ng bawat diem na dapat bayaran sa empleyado ay dapat aprubahan sa lokal na regulasyong batas ng organisasyon o sa kolektibong kasunduan. Alalahanin na para sa mga layunin ng "kumikita" accounting ng buwis maaari mo ring isaalang-alang ang mga pang-araw-araw na allowance sa loob ng mga limitasyong itinatag ng mismong organisasyon sugnay 11 ng Regulasyon, naaprubahan. Dekreto ng Pamahalaan ng Oktubre 13, 2008 Blg. 749 (simula dito - Regulasyon Blg. 749); sub. 12 p. 1 sining. 264 Tax Code ng Russian Federation. Mga premium ng insurance(kabilang ang "para sa mga pinsala"), ang mga pang-araw-araw na allowance ay hindi kailangang singilin Bahagi 2 Art. 168 ng Labor Code ng Russian Federation; Bahagi 2 Art. 9 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ; talata 2 ng Art. 20.2 ng Batas ng Hulyo 24, 1998 Blg. 125-FZ; p. 4 Mga Liham ng PFR na may petsang Setyembre 29, 2010 Blg. 30-21 / 10260; Liham ng FSS na may petsang Nobyembre 17, 2011 Blg. 14-03-11 / 08-13985.

PAGSABI SA EMPLEYADO

Mga gastos ng empleyado para sa pagkain, inumin, sigarilyo at iba pang pangangailangan hindi dapat isama sa pagkalkula ng mga gastos sa paglalakbay - sakop sila ng pang-araw-araw na allowance x Clause 11 ng Regulasyon Blg. 749.

Kapag pinupuno maagang ulat ang paggasta ng mga pang-araw-araw na allowance ay hindi kinakailangang kumpirmahin ng anumang mga dokumento Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Nobyembre 11, 2011 Blg. 03-03-06/1/741.

Ngunit huwag kalimutan na para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita, may mga limitasyon sa hindi nabubuwisan na pang-araw-araw na allowance para sa bawat araw na ikaw ay nasa isang business trip. talata 3 ng Art. 217 Tax Code ng Russian Federation: sa Russia - 700 rubles, sa ibang bansa - 2500 rubles. Ang pang-araw-araw na allowance para sa araw ng pag-alis mula sa Russia ay kinakalkula ayon sa mga dayuhang pamantayan, at para sa araw ng pagdating - ayon sa mga pamantayan ng Russia. sugnay 18 ng Regulasyon Blg. 749; Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 09/06/2010 No. 03-04-06 / 6-205,.

Kung ang iyong organisasyon ay nagbabayad sa bawat diem sa mas malaking halaga kaysa sa ipinahiwatig, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan mula sa mga labis na halaga Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Pebrero 10, 2011 Blg. 03-04-06 / 6-22, may petsang Hulyo 7, 2010 Blg. 03-04-06 / 6-140.

Ayon sa Ministri ng Pananalapi, para sa mga layunin pagbabayad ng personal na buwis sa kita Ang mga pang-araw-araw na allowance na ibinibigay sa isang empleyado sa dayuhang pera ay dapat na ma-convert sa rubles sa halaga ng palitan na may bisa sa petsa ng kanilang pagbabayad. Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Hunyo 25, 2010 Blg. 03-04-06/6-135. Samakatuwid, kung ang isang empleyado ay tumatanggap ng bahagi ng pang-araw-araw na allowance bago magsimula ang paglalakbay sa negosyo, at bahagi pagkatapos bumalik mula dito, para sa mga layunin ng pagtukoy ng base para sa personal na buwis sa kita, ang pang-araw-araw na allowance ay mako-convert sa rubles sa dalawang magkaibang Central Mga rate sa bangko.

Gayunpaman, ang sitwasyon na aming isinasaalang-alang ay iba: ang empleyado ay hindi tumatanggap ng mga pang-araw-araw na allowance sa dayuhang pera. Ang organisasyon ay maaaring magbigay sa kanya ng isang ruble advance, o pagkatapos bumalik mula sa isang business trip at aprubahan ang advance na ulat, ibabalik ang mga personal na pondong ginastos ng empleyado. Samakatuwid, upang walang mga katanungan tungkol sa muling pagkalkula ng pang-araw-araw na allowance na itinatag sa pera para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita, mas mahusay na ayusin ang pamamaraan para sa naturang muling pagkalkula sa lokal na pagkilos ng iyong organisasyon. Ito ay mas lohikal na muling kalkulahin sa parehong paraan tulad ng iba pang mga gastos sa paglalakbay:

• <если>ang empleyado ay nagpalitan ng mga rubles para sa dayuhang pera at kinuha ang bawat diem mula sa halagang ito, pagkatapos ay isinasaalang-alang sila sa rate na ipinahiwatig sa sertipiko ng palitan ng bangko;
• <если>ang empleyado ay hindi nagbigay ng mga dokumento sa pagpapalitan ng mga rubles para sa dayuhang pera, kung gayon ang pang-araw-araw na allowance na itinatag sa pera ay dapat na ma-convert sa rubles sa rate ng Central Bank na may bisa sa petsa ng pag-apruba ng advance na ulat.

Pagkumpleto ng maagang ulat

Ito ay magiging mas maginhawa para sa isang accountant kung ang mga gastos ay ipinahiwatig sa paunang ulat kapwa sa dayuhang pera at sa rubles. Upang ma-verify ng accountant ang kawastuhan ng pagkalkula, kinakailangan na ang rate ng conversion ay ipahiwatig sa isang lugar. Upang gawin ito, maaari kang maglagay ng hiwalay na column sa likod ng ulat ng gastos.

Kung gumagamit ang iyong organisasyon ng pinag-isang form No. AO-1 o ibang form kung saan hindi ka makakagawa ng mga pagbabago (halimbawa, dahil sa katotohanan na programa ng accounting ay hindi nagpapahintulot sa iyo na gawin ito), gawin ang pagkalkula ng mga gastos sa paglalakbay ng empleyado sa isang hiwalay na sheet.

Nag-aalok kami sa iyo ng anyo ng naturang pagkalkula. Walang kabuluhan para sa manager na aprubahan ito - pagkatapos ng lahat, ang empleyado ay kailangang ilipat ang mga halaga ng ruble ng lahat ng mga gastos sa paglalakbay sa paunang ulat. Iyon ang aaprubahan ng pinuno.

OPTION 1. Halimbawa, kunin natin ang isang sitwasyon kung saan ang isang organisasyon na matatagpuan sa Tver ay nagpadala ng isang empleyado sa isang business trip sa Germany. Ang regulasyon sa mga paglalakbay sa negosyo ng organisasyong ito ay nagtatatag na ang bawat diem para sa mga araw sa isang paglalakbay sa negosyo sa Europa ay binabayaran sa rubles sa halagang katumbas ng 60 euros / araw, at bawat diem para sa mga araw sa isang paglalakbay sa negosyo sa Russia - sa halagang 1000 rubles / araw. Kasabay nito, ang mga pang-araw-araw na allowance para sa araw ng pagtawid sa hangganan doon at pabalik ay isinasaalang-alang ayon sa mga pamantayan para sa mga paglalakbay sa negosyo sa Europa.

Tinutukoy ng Regulasyon sa mga paglalakbay sa negosyo na ang mga pang-araw-araw na allowance na inisyu sa rubles, ang mga pamantayan na itinakda sa dayuhang pera, ay muling kinakalkula alinman sa halaga ng palitan na tinukoy sa sertipiko ng bangko, o sa rate ng Central Bank na may bisa sa petsa ng pag-apruba ng paunang ulat ng empleyado.

Ang empleyado ay binigyan ng paunang bayad para sa mga gastos sa paglalakbay sa halagang 60,000 rubles.

Pagkalkula ng mga gastos sa paglalakbay
napetsahan noong Mayo 30, 2014

1. Ang opisyal na halaga ng palitan ng Bangko Sentral sa petsa ng pag-apruba ng paunang ulat ng pinuno ng organisasyon (mula noong Mayo 30, 2014) - RUB 47.1145/EUR .

2. Noong Mayo 19, 2014, isang paunang bayad para sa mga gastos sa paglalakbay ay natanggap - 60,000.00 rubles.

3. Data sa pagbili at pagbebenta ng dayuhang pera:

4. Data ng gastos:

Hindi. p/p	Dokumento ng kumpirmasyon			Uri ng gastos	Mga gastos
	Ang petsa	Pangalan	silid		kuskusin.	Euro	halaga ng palitan
1	2	3	4	5	6	7	8
1	19.05.2014	Sanggunian sa bangko	B-548	Komisyon ng bangko para sa pagpapalitan ng mga rubles para sa euro	120,00	-	-
2	20.05.2014	Mga tiket ng tren	45872645, 45872646	Mga tiket sa tren Tver - Moscow at Moscow - Tver	3 200,00	-	-
3	20.05.2014	Suriin ang KKT	689		50,00	-	-
4	20.05.2014	Ticket	5473265		400,00	-	-
5	20.05.2014	Air ticket	670203757	Air ticket Moscow - Berlin	7 900,00	-	-
6	20.05.2014	Ticket	50268753	Ticket para sa pampublikong transportasyon"7 Day Pass"	1 440,00	30,00Kapag nagko-convert ng mga gastusin sa foreign exchange sa rubles, kukunin muna namin ang rate mula sa unang bank statement (sa loob ng balanse ng biniling pera). Muli naming kinakalkula ang natitirang halaga sa foreign currency sa halaga ng palitan mula sa pangalawang bank statement	48Kapag nagko-convert ng mga gastusin sa foreign exchange sa rubles, kukunin muna namin ang rate mula sa unang bank statement (sa loob ng balanse ng biniling pera). Muli naming kinakalkula ang natitirang halaga sa foreign currency sa halaga ng palitan mula sa pangalawang bank statement
7	26.05.2014	Air ticket	530248276	Air ticket Berlin - Moscow	7 968,00Kapag nagko-convert ng mga gastusin sa foreign exchange sa rubles, kukunin muna namin ang rate mula sa unang bank statement (sa loob ng balanse ng biniling pera). Muli naming kinakalkula ang natitirang halaga sa foreign currency sa halaga ng palitan mula sa pangalawang bank statement	166,00Kapag nagko-convert ng mga gastusin sa foreign exchange sa rubles, kukunin muna namin ang rate mula sa unang bank statement (sa loob ng balanse ng biniling pera). Muli naming kinakalkula ang natitirang halaga sa foreign currency sa halaga ng palitan mula sa pangalawang bank statement	48Kapag nagko-convert ng mga gastusin sa foreign exchange sa rubles, kukunin muna namin ang rate mula sa unang bank statement (sa loob ng balanse ng biniling pera). Muli naming kinakalkula ang natitirang halaga sa foreign currency sa halaga ng palitan mula sa pangalawang bank statement
8	27.05.2014	bill ng hotel	22576		16 032,00Kapag nagko-convert ng mga gastusin sa foreign exchange sa rubles, kukunin muna namin ang rate mula sa unang bank statement (sa loob ng balanse ng biniling pera). Muli naming kinakalkula ang natitirang halaga sa foreign currency sa halaga ng palitan mula sa pangalawang bank statement	334,00Kapag nagko-convert ng mga gastusin sa foreign exchange sa rubles, kukunin muna namin ang rate mula sa unang bank statement (sa loob ng balanse ng biniling pera). Muli naming kinakalkula ang natitirang halaga sa foreign currency sa halaga ng palitan mula sa pangalawang bank statement	48Kapag nagko-convert ng mga gastusin sa foreign exchange sa rubles, kukunin muna namin ang rate mula sa unang bank statement (sa loob ng balanse ng biniling pera). Muli naming kinakalkula ang natitirang halaga sa foreign currency sa halaga ng palitan mula sa pangalawang bank statement
					9 550,00Kapag nagko-convert ng mga gastusin sa foreign exchange sa rubles, kukunin muna namin ang rate mula sa unang bank statement (sa loob ng balanse ng biniling pera). Muli naming kinakalkula ang natitirang halaga sa foreign currency sa halaga ng palitan mula sa pangalawang bank statement	191,00Kapag nagko-convert ng mga gastusin sa foreign exchange sa rubles, kukunin muna namin ang rate mula sa unang bank statement (sa loob ng balanse ng biniling pera). Muli naming kinakalkula ang natitirang halaga sa foreign currency sa halaga ng palitan mula sa pangalawang bank statement	50Kapag nagko-convert ng mga gastusin sa foreign exchange sa rubles, kukunin muna namin ang rate mula sa unang bank statement (sa loob ng balanse ng biniling pera). Muli naming kinakalkula ang natitirang halaga sa foreign currency sa halaga ng palitan mula sa pangalawang bank statement
9	27.05.2014	Ticket	5836	Aeroexpress ticket papunta sa airport	400,00	-	-
10	27.05.2014	Suriin ang KKT	3989	Ticket para sa 90 minuto transportasyon sa lupa+ metro)	50,00	-	-
11	30.05.2014	-	-		450,00	9,00	50
					22 190,93	471,00Ang sobrang paggastos ng "pera" na pang-araw-araw na allowance, na babayaran sa rubles, alinsunod sa regulasyon sa mga paglalakbay sa negosyo na pinagtibay ng organisasyon, ay muling kinakalkula sa rate ng Central Bank na may bisa sa petsa ng pag-apruba ng advance na ulat.	47,1145Ang sobrang paggastos ng "pera" na pang-araw-araw na allowance, na babayaran sa rubles, alinsunod sa regulasyon sa mga paglalakbay sa negosyo na pinagtibay ng organisasyon, ay muling kinakalkula sa rate ng Central Bank na may bisa sa petsa ng pag-apruba ng advance na ulat.
Kabuuan					69 750,93	X	X

5. Balanse / sobrang paggastos sa rubles: RUB 9,750.93Alalahanin na kung ang isang empleyado ay may payroll bank card, ang parehong paunang bayad para sa isang paglalakbay sa negosyo at ang halaga ng labis na paggastos na kinumpirma ng isang advance na ulat ay maaaring ilipat dito. Hindi ito magiging paglabag sa disiplina sa pera. Liham ng Ministri ng Pananalapi Blg. 02-03-10/37209, Treasury Blg. 42-7.4-05/5.2-554 na may petsang 10.09.2013(69,750.93 rubles - 60,000.00 rubles).

Lahat ng nabanggit pinagmumulan ng mga dokumento kalakip sa kalkulasyon.

Matapos kalkulahin ng empleyado ang kanyang mga gastos sa paglalakbay, naipon ang isang paunang ulat sa kanila at nasuri ng departamento ng accounting ang ulat na ito, dapat itong aprubahan ng tagapamahala. Pagkatapos ay binabayaran ng empleyado ang balanse ng cash sa cashier o, sa kabaligtaran, ang organisasyon ay dapat magbayad sa kanya ng overrun. Sa aming halimbawa, noong Mayo 30, ang isang empleyado ay binayaran ng overrun sa halaga ng RUB 9750.93

Upang matukoy ang base para sa personal na buwis sa kita, maaari mong gamitin ang sumusunod na talahanayan ng pagkalkula:

4440.93 rubles ay dapat isama sa kita ng isang seconded worker sa Mayo.

OPTION 2. Bahagyang baguhin natin ang mga kondisyon ng ating halimbawa upang ilarawan ang sitwasyon sa pagpapalitan ng labis na pera para sa mga rubles. Ipagpalagay na 85,000 rubles ang inisyu para sa ulat. Kasabay nito, habang nasa Russia, ang empleyado ay bumili ng 1230 euro sa rate na 48 rubles. para sa euro.

Pagkatapos magbayad para sa tirahan ng hotel, ang empleyado ay may natitira pang 509 euro (1230 euros - 30 euro para sa isang pampublikong tiket sa transportasyon - 166 euro para sa isang tiket - 525 euro para sa isang hotel). Dahil may karapatan siyang panatilihin ang 480 euro bawat araw (60 euro para sa bawat araw ng paglalakbay sa negosyo), pagkatapos bumalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo noong Mayo 29, ang empleyado ay nagbebenta ng 29 euro (ang halaga ng palitan ay 47 rubles / euro). Nakatanggap ng 1363 rubles, na kinumpirma ng isang sertipiko ng bangko (walang komisyon sa bangko).

Kapag nagbebenta ng dayuhang pera na binili nang mas maaga para sa layunin ng isang paglalakbay sa negosyo, ang ulat ay dapat na ipahiwatig ang mga resultang "palitan" na mga pagkakaiba sa pagitan ng rate ng pagbili at pagbebenta ng pera. Kung hindi, ang empleyado ay talagang magbabayad ng mga naturang pagkakaiba mula sa kanyang sariling bulsa, at Kodigo sa Paggawa ay nagsasabi sa amin na ang lahat ng makatwirang gastos sa paglalakbay ay dapat ibalik ng organisasyon sa empleyado mula sa

Hindi. p/p	Dokumento ng kumpirmasyon			Uri ng gastos	Mga gastos
	Ang petsa	Pangalan	silid		kuskusin.	Euro	halaga ng palitan
1	2	3	4	5	6	7	8
…
8	27.05.2014	bill ng hotel	22576	Ang tirahan sa Hotel Brook mula 05/20/2014 hanggang 05/27/2014, nagkakahalaga - 525 euros	25 200,00	525	48
…
10	29.05.2014	Sanggunian sa bangko	XX-13	Mga gastos dahil sa mga pagkakaiba sa halaga ng palitan kapag nagpapalitan ng pera (29 EUR x (48 RUB/EUR – 47 RUB/EUR))	29,00	-	-
11	30.05.2014	-	-	Per diem allowance para sa tagal ng business trip sa 60 euros / day (8 araw - mula 05/20/2014 hanggang 05/27/2014) - 480 euros lang	22 992,00	479	48
					47,12	1	47,1145
Kabuuan					69 796,12	X	X

4. Sa seksyon 5 magkakaroon ng halaga na dapat ibalik ng empleyado:

5. Natitira / labis na paggastos sa rubles: RUB 15,203.88(85,000.00 rubles - 69,796.12 rubles).

Ang kabuuang ruble na pang-araw-araw na allowance sa pangalawang opsyon ay magiging 23,039.12 rubles. (22,992 rubles + 47.12 rubles). Kakailanganin na isama sa base ng personal na buwis sa kita RUB 4839.12(23,039.12 rubles - 18,200 rubles).

Minsan ang mga empleyado na walang sapat na paunang natanggap ay nagbabayad sa mga paglalakbay sa negosyo gamit ang kanilang sarili mga bank card. Sa kasong ito, bukod sa iba pang mga bagay, ang mga resibo ng electronic terminal ay maaaring magsilbing patunay ng mga gastos.

Kung ang isang empleyado ay may card sa parehong pera kung saan siya nagbabayad, maaaring walang anumang karagdagang bayad.

Ngunit kung ang card ay nasa rubles, at ang halaga ay na-debit mula sa card, halimbawa, sa euro, kung gayon ang bangko ng empleyado ay pagpapatakbo ng conversion sa sarili nitong internal rate (na mag-iiba sa rate ng Central Bank).

Upang ang empleyado ay mabayaran para sa lahat ng kanyang mga gastos, dapat niyang bigyan ang departamento ng accounting ng isang katas mula sa kanyang card account. Pagkatapos ang kanyang mga gastos sa foreign exchange ay makikita sa advance na ulat sa tunay na halaga ng palitan palitan. Samakatuwid, ang halaga ng ruble ng mga gastos ay magiging kapareho ng ibinawas sa card. Kung hindi, kailangan mong muling kalkulahin ang mga gastos sa foreign exchange sa opisyal na halaga ng palitan ng Bangko Sentral sa petsa ng pag-apruba ng paunang ulat.

Para sa account para sa mga pondo na ibinibigay sa mga empleyado ng organisasyon para sa paglalakbay o para sa iba pang mga pangangailangan, isang espesyal na form ang ginagamit. Tinatawag ito sa isang paglalakbay sa negosyo. "Ang dokumentong ito ay isang kumpirmasyon ng paggamit ng pera. Ang batayan para sa pagpapalabas ng mga pondo ay ang pagkakasunud-sunod ng pinuno. Sa artikulong ito ay makakahanap ka ng isang halimbawang ulat ng maaga sa isang paglalakbay sa negosyo, alamin ang mga patakaran para sa pagsusumite ng form.

Daloy ng dokumento

Upang maipadala sa isang business trip, kailangan mong magbigay ng:

• order;
• pagtatalaga ng trabaho;
• sertipiko.

Sa pagbabalik, dapat isumite ang isang ulat sa pag-unlad.

Dapat palaging itabi ng empleyado ang dokumento sa paglalakbay. Sa bawat punto, ang mga tala tungkol sa oras ng pagdating at pag-alis ay ginawa sa loob nito. Ayon kay Art. 168 ng Labor Code ng Russian Federation, dapat bayaran ng employer ang empleyado para sa mga naturang gastos: paglalakbay, pabahay, per diem, iba pang mga gastos na napagkasunduan sa pamamahala.

Kadalasan ang pera ay ibinibigay sa manggagawa bago umalis. Alinsunod sa mga Regulasyon sa pag-uugali mga transaksyong cash sa teritoryo ng Russian Federation, ang operasyong ito ay isinasagawa batay sa isang aplikasyon mula sa isang empleyado, na nagpapahiwatig ng halaga at mga termino. Ang mga pondo ay ibinibigay: sa cash mula sa cash desk, tseke sa bangko, corporate card, paglipat ng pera.

palamuti

Mula noong 2002 mga legal na entity lahat ng anyo ng pagmamay-ari ay gumagamit ng espesyal na form No. AO-1. Ang paunang ulat sa isang paglalakbay sa negosyo, ang anyo na maaaring kunin mula sa departamento ng accounting ng negosyo, ay napunan sa isang kopya sa loob ng tatlong araw mula sa petsa ng pagbabalik. Ito ay isinumite para sa pagpapatunay sa departamento ng pananalapi.

Ang sumusunod na data ay ipinahiwatig sa harap na bahagi:

Ang form ng paunang ulat ay pinupunan sa magkabilang panig. Ang likod ay naglalaman ng isang listahan ng mga dokumento na nagpapatunay ng mga gastos (mga tseke, tiket, resibo, atbp.), kanilang mga numero at petsa, at ang halaga ng mga gastos. Sa ibaba ng talahanayan, dapat ilagay ng responsableng tao ang kanyang pirma.

Mga tala sa accounting

Matapos matanggap ang form, dapat punan ng empleyado ng departamento ng pananalapi ang mga sumusunod na detalye:

• "accounting entry" - mga pag-post na may mga bilang ng mga subaccount, na sumasalamin sa mga halagang ginastos;
• komposisyon ng mga aplikasyon - ang bilang ng mga isinumiteng dokumento;
• ang naaprubahang halaga ng pera na ginastos ay naayos at ang pirma ng punong accountant ay inilagay;
• idineposito na balanse o inisyu na overdraft;
• numero at petsa ng PKO o RKO;
• sa ilalim ng cut line ay isang resibo sa pagtanggap para sa pagpapatunay ng mga dokumento. Dito, itinala ng accountant ang mga inisyal ng empleyado, ang numero at petsa ng ulat, ang halagang ginugol (sa mga salita), ang bilang ng mga dokumentong ibinigay.

Ang isang nakumpletong paunang ulat sa isang paglalakbay sa negosyo ay isinumite para sa pag-apruba sa pinuno ng organisasyon.

Sa pagbabalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo, dapat ibigay ng empleyado ang:

• sertipiko;
• pagtatalaga ng trabaho;
• paunang ulat sa isang paglalakbay sa negosyo na may mga dokumentong nagpapatunay ng mga gastos.

Kung gumamit ka ng card, dapat kang maglakip ng mga tseke mula sa mga ATM. Sa kaso ng isang paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa, ang empleyado ay dapat magbigay ng mga kopya ng pasaporte at mga pahina na minarkahan ng petsa ng pagtawid sa hangganan.

Ang ulat sa paglalakbay, isang halimbawa nito ay ipapakita sa ibaba, ay isinumite sa manager para sa pag-apruba. Ang hindi nagastos na bahagi ng mga pondo ay ibinabalik kaagad sa cashier o hindi na sahod. Pinakamataas na halaga limitado sa 20% ng kita, sa mga bihirang kaso - 50%.

Pagpasok ng data sa programang "1C Accounting"

Batay sa nakumpleto at naaprubahang paunang ulat, ang programa ay bumubuo ng mga pag-post sa paggamit ng mga pondo. Para dito, ibinigay ang isang dokumento na may parehong pangalan, na binubuksan sa pamamagitan ng menu ng Cashier sa

Sa journal na kailangan mong likhain bagong anyo sa pamamagitan ng pag-click sa "Add" button. Naglalaman ito ng mga sumusunod na detalye:

• "Phys. tao "- buong pangalan ng empleyado.
• "Patutunguhan" - "mga gastos sa paglalakbay".
• Sa tab na "Mga Advance" ng tabular na bahagi ng dokumento, ang numero ng cash register kung saan inisyu ang mga pondo ay ipinahiwatig.
• Sa ibaba ng window, sa field na "Application", ang bilang ng mga isinumiteng dokumento ay ipinahiwatig.
• Sa tab na "Iba pa", ang mga gastos na nakasaad sa dokumentong "Ulat sa paglalakbay" ay nilagdaan.

Halimbawa

Ticket sa paglalakbay No. 8956 na may petsang 03/20/14 - 2500 rubles. walang VAT.

Resibo para sa tirahan No. 1245 na may petsang 03/20/14 - 2400 rubles. walang VAT.

Tulong-pagkalkula (bawat diem) - 600 rubles. walang VAT.

Pagkatapos i-post ang dokumento, dapat na mabuo ang mga pag-post: DT 26 KT 71.01.

arawan

Ito ay isang hiwalay na bahagi ng mga gastos, na hindi dokumentado. Binibigyan ng pera sariling pangangailangan empleado. Ang pang-araw-araw na allowance ay pareho para sa lahat ng mga settlement. Sa batas limitahan ang halaga Ang pang-araw-araw na allowance, na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, ay 700 rubles. Ang mga halagang lampas sa figure na ito ay dapat na buwisan sa rate na 13%. Ang pang-araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa ay depende sa bansang patutunguhan. Ang pagkalkula ay ginagawa sa mga araw ng kalendaryo, kabilang ang mga katapusan ng linggo at pista opisyal, habang nasa kalsada. Ang pagbabayad ay maaaring gawin sa cash batay sa aplikasyon ng empleyado o Transaksyon sa bangko. Ang pangalawang opsyon ay mas karaniwang ginagamit. Ngunit kapag naglilipat ng mga naturang halaga sa mga card na "suweldo", maaaring lumitaw ang mga panganib sa buwis na nauugnay sa muling pagsasanay ng mga pondo. Upang maiwasan ang mga salungatan, ang organisasyon ay dapat magmuni-muni patakaran sa accounting ang posibilidad ng paglilipat ng pera sa anumang mga detalye ng mga empleyado. Kung hindi, maaaring singilin ng mga ahensya ng gobyerno ang karagdagang buwis sa personal na kita sa kanila, pati na rin ang mga multa at multa.

Ang ilang mga salita tungkol sa mga dayuhang paglalakbay sa negosyo. Ang organisasyon ay maaaring mag-isyu ng pera sa isang empleyado sa cash sa rubles, dayuhang pera o ilipat sa isang card. Ang laki ng pang-araw-araw na allowance ay tinutukoy ng lokal mga legal na gawain. Ang panahon ng pananatili sa isang business trip ay kinakalkula ayon sa mga marka sa pasaporte. Kung sakaling magkaroon ng sapilitang pagkaantala sa daan, ang mga pang-araw-araw na allowance ay binabayaran sa pagpapasya ng pamamahala.

Halimbawa ng ulat sa gastos sa paglalakbay

Pangalan ng Kumpanya
Numero ng EDRPO

Paunang ulat Blg. 10 ng 04/01/2015

Indibidwal: Ivanov A.A. Departamento: Workshop Posisyon: Electrician

Layunin: pangangailangan sa bahay

Mag-ulat sa paggamit ng mga pondong ibinigay para sa isang business trip Blg. __-______
o sa ilalim ng ulat No. RKO -15 na may petsang Abril 19, 2015, ang halaga ay 500 rubles. 00 kop.

Na-verify ang ulat:
Kabuuang natanggap: 500 rubles. 00 kop.

Kabuuang ibinalik para sa pag-apruba: 0 kuskusin. 00 kop.

(kukumpleto ng accountant)

Kabuuang natanggap: 500 rubles.

Gumastos ng 500 rubles. 00 kop.

Balanse: 0.00 kuskusin.

Ang ulat ay nakumpirma sa halagang: 500 rubles. 00 kop.

Overspending: 0 rubles 00 kopecks.

Attachment: 1 dokumento

1. check No. 1245 na may petsang 04/20/2015.

Ang balanseng binayaran sa halagang ___________ ay inisyu ng PKO No. ____ na may petsang _____.
Overrun na inisyu ni: RKO No. ___ na may petsang ____.

Lagda ng Petsa

Ito ay kung paano pinupunan ang form ng advance na ulat. Ang lahat ng mga gastos ay naayos na isinasaalang-alang ang mga kopecks.

Konklusyon

Kinukumpirma ng ulat sa gastos sa paglalakbay ang paggamit ng mga pondo ng mga empleyado. Ang form ay nagpapahiwatig: kung kanino, kailan at gaano karaming pera ang ginugol. Ang lahat ng mga tseke at resibo ay nakalakip dito, na nagpapatunay sa paggamit ng pera. Ang form ay isinumite para sa pagpapatunay sa departamento ng accounting, at pagkatapos ay sa pinuno ng organisasyon.

Ang isang paglalakbay sa negosyo ay itinuturing na isang paglalakbay ng isang empleyado sa pamamagitan ng utos ng pinuno ng organisasyon para sa isang tiyak na panahon sa ibang lokalidad upang magsagawa ng isang opisyal na pagtatalaga sa labas ng lugar ng kanyang permanenteng lugar.
trabaho.
Kapag nagpapadala ng empleyado sa isang business trip sa loob Pederasyon ng Russia isang sertipiko ng paglalakbay ay inisyu para sa kanya, na nagpapahiwatig:
apelyido, pangalan, patronymic ng pangalawang tao;
patutunguhan ng paglalakbay;
ang pangalan ng organisasyon kung saan ipinadala ang empleyado;
ang layunin ng paglalakbay;
panahon ng paglalakbay sa negosyo.
Ang sertipiko ay nilagdaan ng pinuno ng organisasyon na nagpapadala ng empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo.
Ang mga marka ay ginawa sa sertipiko (na may petsang ipinahiwatig) tungkol sa pag-alis sa isang paglalakbay sa negosyo, tungkol sa pagdating sa patutunguhan, pag-alis dito, tungkol sa pagdating sa lugar ng permanenteng trabaho. Kapag nagpapadala ng isang empleyado sa ilang mga punto, ang mga marka ng pagdating at pag-alis ay ginawa nang hiwalay sa bawat isa sa kanila. Ang bawat marka ay pinatunayan ng lagda at selyo ng organisasyon. Upang kumpirmahin ang opisyal na katangian ng paglalakbay sa negosyo, sa pagbabalik, ang isang ulat ay iginuhit sa gawaing ginawa sa panahon ng paglalakbay sa negosyo.
Ang pagpaparehistro ng isang paglalakbay sa negosyo sa loob ng Russian Federation sa pamamagitan ng isang order ng organisasyon bilang karagdagan sa ibinigay na sertipiko ng paglalakbay ay hindi kinakailangan, ngunit maaaring isagawa sa pamamagitan ng desisyon ng pinuno. Kasabay nito, ang order ay kinakailangan kapag naglalakbay sa ibang bansa, dahil ang isang sertipiko ng paglalakbay ay hindi inisyu sa kasong ito. Bilang karagdagan, ang utos ay kinakailangan upang kalkulahin ang halaga ng advance kung ang ulo, sa pamamagitan ng kanyang desisyon, ay nagtatakda ng halaga ng mga pagbabayad sa kompensasyon na mas mataas kaysa sa mga normatibo (pang-araw-araw na allowance, pagbabayad para sa pag-hire tirahan atbp.).
Ang pagpaparehistro ng mga taong aalis at darating sa mga paglalakbay sa negosyo ay isinasagawa sa mga journal ng isang espesyal na anyo. Sa kasong ito, ang taong responsable sa pagpapanatili ng mga journal na ito at paggawa ng mga tala sa mga sertipiko ng paglalakbay ay hinirang sa pamamagitan ng utos ng pinuno ng organisasyon.
Sa bisperas ng pag-alis sa isang paglalakbay sa negosyo, ang empleyado ay binibigyan ng paunang bayad para sa mga gastos sa paglalakbay batay sa tagal ng paglalakbay sa negosyo, ang halaga ng paglalakbay at ang itinatag na mga halaga ng mga pagbabayad sa kompensasyon.
Ang kasalukuyang batas ay nagbibigay ng mga sumusunod na garantiya at mga pagbabayad ng kabayaran sa mga paglalakbay sa negosyo:
pagpapanatili ng lugar ng trabaho (posisyon) at average na kita para sa pangalawang empleyado sa buong oras ng paglalakbay sa negosyo;
pagbabayad ng bawat diem para sa oras na ginugol sa isang paglalakbay sa negosyo;
pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay papunta at mula sa destinasyon;
pagbabayad ng halaga ng pag-upa ng tirahan.
Sa panahon ng paglalakbay sa negosyo, nananatili ang empleyado average na kita para sa lahat ng araw ng trabaho ng linggo ayon sa iskedyul na itinatag sa lugar ng permanenteng trabaho. Sa time sheet sa anyo ng No. T-12 o No. T-13 para sa mga araw ng business trip, ang kaukulang code ay nakakabit: letter "K" o digital "10".
Para sa bawat araw ng pagiging nasa isang business trip (kabilang ang oras na ginugol sa kalsada), ang empleyado ay binabayaran kada diem. Ang kanilang halaga ay tinutukoy ng isang kolektibong kasunduan o iba pang lokal na regulasyong batas (ngunit hindi bababa sa halagang itinatag para sa mga organisasyong pinondohan mula sa pederal na badyet). Kasabay nito, dapat tandaan na para sa mga layunin ng buwis sa kita, ang bawat diem ay kinikilala bilang mga gastos sa halagang hindi hihigit sa 100 rubles. kada araw. Para sa mga empleyado na ipinadala sa mga paglalakbay sa negosyo, ang mga pang-araw-araw na allowance ay hindi kinikilala bilang kita para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita sa halagang hindi hihigit sa 700 rubles. kada araw.
Ang araw ng pag-alis sa isang business trip ay itinuturing na isang araw sa kalendaryo (hanggang 24 na oras kasama) kung saan ang tren, eroplano, bus o iba pang sasakyan mula sa lugar ng permanenteng trabaho ng pangalawang tao, at sa araw ng pagdating - isang araw ng kalendaryo (hanggang sa 24 na oras kasama), kung saan ang sasakyan ay dumating sa lugar ng permanenteng trabaho. Kung ang airport, istasyon o pier kung saan umaalis ang sasakyan ay nasa labas ng lokalidad, kung saan matatagpuan ang organisasyon, kapag tinutukoy ang araw ng pag-alis sa isang paglalakbay sa negosyo o pagbabalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo, ang oras na kinakailangan upang maglakbay sa lugar ng pag-alis ng sasakyan ay isinasaalang-alang.
Ang mga per diem ay hindi binabayaran kung ang business trip ay tumagal ng isang araw o kung ang business traveler ay may pagkakataon na bumalik sa lugar ng permanenteng paninirahan araw-araw. Ang desisyon kung ang empleyado ay maaaring bumalik araw-araw mula sa lugar ng paglalakbay sa negosyo sa lugar ng permanenteng paninirahan, sa bawat kaso, ay napagpasyahan ng pinuno ng organisasyon.
Ang mga gastos sa paglalakbay sa lugar ng paglalakbay sa negosyo at pabalik sa lugar ng permanenteng trabaho ay binabayaran sa naka-post na manggagawa sa halaga ng gastos sa paglalakbay sa pamamagitan ng hangin, tren, tubig, sa pamamagitan ng kotse pangkalahatang layunin (maliban sa taxi), kasama ang pagbabayad ng insurance ayon sa estado sapilitang insurance mga pasahero sa transportasyon, pagbabayad para sa mga serbisyo para sa paunang pagbabayad ng mga dokumento sa paglalakbay (mga tiket) at para sa paggamit ng kumot. Sinasaklaw din ang mga gastos sa paglalakbay kadalasang ginagamit(maliban sa mga taxi) sa istasyon, pier, paliparan, kung sila ay matatagpuan sa labas ng settlement kung saan matatagpuan ang organisasyon.
Sa kaso ng pagkawala ng mga dokumento sa paglalakbay, ang mga gastos ay ibinabalik sa empleyado sa pinakamababang halaga. Upang tanggapin ang mga gastos na ito para sa layunin ng pagbubuwis sa buwis sa kita ng organisasyon, kinakailangan upang makakuha ng isang dokumento mula sa nauugnay na organisasyon ng transportasyon (istasyon, paliparan, pier), na nagpapahiwatig ng pinakamababang pamasahe sa isang tiyak na punto.
Ang mga gastos sa pag-upa ng tirahan (hotel) ay binabayaran ayon sa aktwal na mga gastos, na kinumpirma ng mga nauugnay na dokumento.
Bilang karagdagan, ang empleyado ay binabayaran para sa halaga ng pag-book ng mga lugar sa mga hotel.
Kapag ang isang empleyado ay ipinadala sa ibang bansa, ang isang sertipiko ng paglalakbay ay hindi inisyu, at ang dahilan para sa paglalakbay ay ang pagkakasunud-sunod ng pinuno ng organisasyon, na nagpapahiwatig kung sino, sa aling bansa, aling lungsod, kung gaano katagal at para sa anong layunin ang ipinadala. . Ang oras na ginugol ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa ay tinutukoy ng mga marka sa pasaporte. Ang pagbubukod ay ang mga bansa ng CIS, kapag pumapasok sa teritoryo kung saan hindi kinakailangan ang pagkakaroon ng isang pasaporte. Sa kasong ito, kinakailangan ang isang sertipiko ng paglalakbay, dahil ang mga gastos para sa mga paglalakbay sa negosyo sa mga bansa ng CIS ay maaaring tanggapin batay sa isang order ng organisasyon, isang sertipiko ng paglalakbay at isang paunang ulat ng isang empleyado kasama ang lahat ng mga sumusuportang dokumento na nakalakip.
Ang isang empleyado na segundahan sa labas ng Russian Federation:
bawat diem ay binabayaran;
reimbursement ng mga gastos sa paglalakbay at transportasyon ng hanggang 30 kg ng bagahe;
ang halaga ng pag-upa ng tirahan ay binabayaran;
ang mga gastos para sa pagkuha ng isang dayuhang pasaporte at visa, para sa pagpaparehistro ng isang pasaporte ay binabayaran;
ang mga komisyon na ibinabawas kapag nagpapalitan ng mga tseke sa isang bangko para sa dayuhang pera ay binabayaran.
Ang pagbabayad ng mga pang-araw-araw na allowance para sa isang paglalakbay sa negosyo ng isang empleyado sa labas ng Russian Federation ay ginawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:
kapag naglalakbay sa teritoryo ng Russian Federation - sa pera ng Russian Federation - rubles ayon sa mga pamantayang naaangkop para sa mga paglalakbay sa negosyo sa loob ng Russian Federation;
kapag naglalakbay at sa panahon ng kanilang pananatili sa teritoryo ng isang dayuhang estado - sa dayuhang pera ayon sa mga pamantayang itinatag para sa mga empleyado na naglalakbay sa mga pansamantalang paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa.
Ang pang-araw-araw na allowance ay partikular na itinakda para sa bawat host country.
Mula sa araw ng pagtawid sa hangganan ng estado kapag umaalis sa Russian Federation, ang mga pang-araw-araw na allowance ay binabayaran sa rate na itinatag para sa bansa kung saan ipinadala ang empleyado, mula sa araw ng pagtawid sa hangganan ng estado kapag pumapasok sa Russian Federation - sa rate na itinatag. para sa mga paglalakbay sa negosyo sa loob ng Russian Federation. Kung ang isang empleyado sa isang business trip ay nasa ilang ibang bansa, pagkatapos mula sa araw ng pag-alis mula sa isang bansa patungo sa isa pa, ang bawat diem ay binabayaran sa rate na itinatag para sa pagbabayad sa bansa kung saan siya ipinadala. Ang araw ng pag-alis ay tinutukoy ng marka sa pasaporte.
Kung ang tumatanggap na partido sa sarili nitong gastos ay nagbibigay sa pangalawang manggagawa ng dayuhang pera para sa mga personal na gastusin, ang nagpapadalang partido ay hindi nagbabayad kada diem.
Kung ang tumatanggap na partido ay nagbibigay lamang ng pagkain sa sarili nitong gastos, ang nagpapadalang partido ay nagbabayad ng pang-araw-araw na allowance sa halagang 30% ng pamantayan.
Kung ang isang empleyado ay nagpunta sa isang paglalakbay sa negosyo sa labas ng Russian Federation at bumalik sa parehong araw (araw sa kalendaryo), ang bawat diem ay binabayaran sa halagang 50% ng pamantayan.
Ang mga gastos sa paglalakbay sa lugar ng paglalakbay sa negosyo at pabalik sa lugar ng permanenteng trabaho ay binabayaran sa naka-post na manggagawa sa halaga ng gastos sa paglalakbay sa pamamagitan ng hangin, tren, tubig, pangkalahatang layunin ng sasakyang de-motor, kabilang ang mga pagbabayad ng insurance para sa sapilitang insurance ng estado ng mga pasahero sa transportasyon, pagbabayad para sa mga serbisyo para sa paunang pagbabayad ng mga dokumento sa paglalakbay (mga tiket ) at para sa paggamit ng kumot. Ang mga gastos para sa paglalakbay sa pamamagitan ng pampublikong sasakyan patungo sa istasyon, pier, paliparan, kung sila ay matatagpuan sa labas ng settlement kung saan matatagpuan ang organisasyon, ay binabayaran din.
Ang mga gastos sa pag-upa ng tirahan (hotel) ay binabayaran ayon sa aktwal na mga gastos, na kinumpirma ng mga nauugnay na dokumento. Sa kawalan ng mga sumusuportang dokumento, ang mga gastos ay hindi binabayaran.
Mga halaga para sa pagkain at iba pa mga personal na serbisyo, na kasama sa mga bayarin para sa pagrenta ng mga lugar ng tirahan, ay binabayaran sa account ng per diem at hindi maibabalik.
Ang isang naka-post na manggagawa ay binabayaran para sa aktwal na mga gastos sa pagkuha ng mga dayuhang pasaporte at visa, pati na rin para sa pagpaparehistro ng isang pasaporte.
Kapag nag-isyu ng mga tseke ng bangko at manlalakbay sa dayuhang pera bilang paunang bayad para sa mga gastos na nauugnay sa isang paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa, ang seconded na manggagawa ay binabayaran para sa komisyon na ibinawas noong sila ay ipinagpalit sa cash.
Ang empleyado ay may karapatan na ibalik ang iba pang mga gastos na hindi kasama sa nabubuwisang kita. buwis kung ang mga ito ay nauugnay sa pagtupad ng gawain ng ulo.
Pagninilay sa 1C: Accounting 8 kalkulasyon sa mga empleyado para sa pinakakaraniwang gastos sa paglalakbay, isasaalang-alang namin ang mga halimbawa.
Halimbawa 3-1
Empleyado ng organisasyon na si Timokhin V.I. ay ipinadala sa lungsod ng Bryansk upang i-coordinate ang iskedyul para sa paghahatid ng mga kalakal sa ilalim ng natapos na kontrata para sa isang panahon ng 5 araw (mula Mayo 12 hanggang Mayo 16) sa pamamagitan ng hangin.
Noong Mayo 8, nakatanggap ang empleyado ng paunang bayad para sa mga gastos sa paglalakbay sa halagang 4,710 rubles. batay sa:
bawat diem - 500 kuskusin. (5x 100 rubles);
ang halaga ng pag-upa ng isang tirahan 2200rub. (4 x 550); gastos sa paglalakbay - 2010 kuskusin.
Matapos bumalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo, isang ulat na may mga sumusuportang dokumento ay isinumite sa departamento ng accounting: isang resibo ng hotel para sa pag-upa ng isang tirahan sa halagang 3,000 rubles. (4 x 750 rubles) at mga air ticket sa halagang 2010 rubles. Ang halaga ng value added tax na binayaran sa mga dokumento ay hindi naka-highlight bilang isang hiwalay na linya. Bilang karagdagan, sa kahilingan ng empleyado, sa pamamagitan ng utos ng ulo, pinahihintulutan siyang magbayad kada diem sa rate na 150 rubles. para sa bawat araw ng paglalakbay. Ang kabuuang paunang ulat ay naaprubahan noong Mayo 19 sa halagang 5760 rubles.
Sa accounting at tax accounting, ang mga pakikipag-ayos sa isang empleyado sa balangkas ng halimbawang ito ay makikita tulad ng sumusunod: Accounting Tax accounting para sa income tax De-bet Credit Halaga, rub. Halaga ng Kredito sa Debit ng Operasyon, kuskusin. Operasyon 71.01 50.01 4710.00 Paunang bayad para sa mga gastos sa paglalakbay na inisyu Hindi makikita
uri ng accounting "NU" PV 3000.00 Sinasalamin ang halaga ng pag-upa ng tirahan 44.01 71.01 2010.00 Sinasalamin ang mga gastos sa paglalakbay 44.01,
uri ng accounting "NU" PV 2010.00 Ang mga gastos sa paglalakbay ay makikita 44.01 71.01 500.00 Araw-araw na allowance ayon sa pamantayan 44.01,
uri ng accounting "NU" PV 500.00 Daily allowance ayon sa standard 44.01 71.01 250.00 Daily allowance na lampas sa standard 44.01,
uri ng accounting "PR" PV 250.00 Pang-araw-araw na allowance (mas mataas sa pamantayan) NE01.9 250 Pang-araw-araw na allowance (mas mataas sa pamantayan) 71.01 50.01 1050.00 Kompensasyon para sa labis na paggastos ayon sa paunang ulat (5760-4710) Hindi naipakita
1C: Accounting 8:
1. Ang pag-iisyu ng mga pondo sa isang empleyado para sa mga gastos sa paglalakbay ay makikita sa dokumento ng Cash Outgoing Order na may operasyon Pag-isyu ng mga pondo sa isang accountant (Fig. 3-4).


2. Ang ulat ng gastos sa paglalakbay ay nakarehistro gamit ang dokumento ng Advance report.
Sa anyo ng isang dokumento (Larawan 3-5), ipinahiwatig kung sino ang nag-uulat at para sa kung gaano karaming mga dokumento ang naka-attach sa ulat, kung gaano karaming mga sheet.
Sa tab na Mga Advance, ipinahiwatig ang isang warrant ng cash ng account, ayon sa kung saan cash para sa mga gastos sa paglalakbay.

Impormasyon tungkol sa ginawa gastusin sa paglalakbay ay nakalista sa tab na Miscellaneous (Figure 3-6). Para sa mga layunin tamang pagmuni-muni sa accounting ng buwis, ang mga pang-araw-araw na allowance ayon sa pamantayan at labis sa pamantayan ay makikita sa ulat sa magkahiwalay na linya. Kasabay nito, para sa mga pang-araw-araw na allowance na lampas sa pamantayan, ang isang item na may Uri ng mga gastos NU Hindi isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis ay ipinahiwatig.

Kapag nagpo-post ng isang dokumento ayon sa data na ibinigay sa tab na Iba, ang accounting (Fig. 3-7) at buwis (Fig. 3-8) ay nabuo. Pag-aaral ng accounting Actions” + 100 rubles; mga gastos sa pag-upa ng tirahan - 600 USD (4 x 150 USD);
gastos sa paglalakbay - 24700 rubles; Ang advance sa US dollars para sa mga gastos sa paglalakbay noong Mayo 7, 2008 ay inilipat sa plastic card, binuksan sa pangalan ng Romanov SV. Ang halaga ng palitan ng Bangko Sentral ng Russian Federation laban sa dolyar ng US noong Mayo 8, 2008 umabot sa 23.7456 rubles. para sa 1 USD.
Ang paunang bayad sa rubles para sa mga gastos sa paglalakbay ay inisyu noong Mayo 8, 2008.
Pagkatapos bumalik mula sa isang business trip noong Mayo 19, 2008. ang empleyado ay nagsumite ng isang ulat sa departamento ng accounting na may mga sumusuportang dokumento: isang resibo ng hotel para sa pag-upa ng isang tirahan sa halagang 400 USD (4 x 100 USD), mga tiket sa hangin sa halagang 24,700 rubles, mga tiket papunta at mula sa paliparan sa halagang 150 rubles, isang kopya ng internasyonal na pasaporte na may mga marka ng bantay sa hangganan sa pag-alis mula sa Russian Federation noong Mayo 12 at bumalik sa Russian Federation noong Mayo 16, 2008. Sa oras na ginugol sa isang paglalakbay sa negosyo, ang empleyado ay may karapatan sa pang-araw-araw na allowance sa halagang 268 USD at 100 rubles. Ang kabuuang gastos sa paglalakbay sa negosyo ay umabot sa 668 USD at 24950 rubles. Kinilala ng manager ang lahat ng mga gastos bilang makatwiran, ang ulat ay naaprubahan noong Mayo 19.
Ayon sa regulasyon sa accounting"Accounting para sa mga ari-arian at pananagutan ng isang organisasyon, ang halaga nito ay ipinahayag sa dayuhang pera" (PBU 3/2006) kapag pinoproseso ang paunang ulat, ang lahat ng mga halaga sa dayuhang pera ay na-convert sa rubles sa exchange rate ng Central Bank of ang Russian Federation sa petsa ng pag-apruba ng paunang ulat. Ang halaga ng palitan ng Bangko Sentral ng Russian Federation laban sa dolyar ng US noong Mayo 19, 2008 ay 23.8391 rubles. para sa 1 USD.
Kaya, ang paunang ulat ay naaprubahan sa halagang 15924.52 rubles.
Sa accounting at tax accounting, ang mga pakikipag-ayos sa isang empleyado sa balangkas ng halimbawang ito ay makikita tulad ng sumusunod: Accounting Tax accounting para sa income tax De-bet Credit Halaga, py6./USD Operation Debit Credit Halaga, rub. Operasyon 71.01 50.01 26800.00 Paunang bayad na ibinigay sa rubles para sa mga gastos sa paglalakbay Hindi makikita 71.21 52 20611.18/
868 Ang isang paunang bayad ay inisyu sa US dollars para sa mga gastos sa paglalakbay Ang mismong transaksyon ay hindi ipinapakita, ngunit sa kaso ng pagkakaiba sa foreign exchange sa account 52, ang mga entry ay ginawa para sa halaga ng hindi nagpapatakbo na kita o mga gastos 44.01 71.01 24950.00 Mga gastos sa rubles ay isinasaalang-alang
(24700 + 150 + 100) 44.01,
uri ng accounting "NU" PV 24950.00 Mga gastos sa rubles na tinatanggap para sa accounting 44.01 71.21 15924.52/
668 Ibinigay para sa mga gastos sa US dollars [(4 x 67) + (4 x 100)] x 23.8391 44.01,
uri ng accounting "NU" pv 15924.52 Accounted expenses sa US dollars 91.02 71.21 81.16 Sinasalamin ang exchange rate difference (23.8391 - 23.7456) х 868 USD 91.02.
7, uri ng accounting "NU" 81.16 Sinasalamin exchange rate pagkakaiba
Accounting Tax accounting para sa income tax Halaga ng De-bet Credit, py6./USD Operation Debit Credit Halaga, kuskusin. Operation 71.01 50.01 150.00 Over-expenditure compensation na binayaran sa rubles (24950.00 - 24800.00) Hindi naipakita 52 71.21 4767.82 exchange rate difference sa account 52, ang mga entry ay ginawa para sa halaga ng non-operating income o expense
1C: Accounting 8:
1. Ang pagpapalabas ng cash sa isang empleyado para sa mga gastos sa paglalakbay sa rubles ay makikita sa dokumento ng Cash Outgoing Order na may operasyon Pag-isyu ng mga pondo sa isang accountant.
Ang "pag-isyu" ng mga pondo sa isang empleyado para sa mga gastusin sa paglalakbay sa US dollars ay makikita sa dokumentong Payment order para sa pagsusulat ng mga pondo sa operasyon Paglipat ng mga pondo sa accountant (Fig. 3-9). S Payment order para sa pag-debit ng mga pondo Paglipat ng mga pondo sa accountant Nakumpleto _ O X Operation - Actions » « m Зі lii Listahan ng qd r i, a ^ Mga tip kung saan Numero: [BA000000012 | mula sa |07.05 2008 22:5047 ako! Account | 52 » Sumasalamin sa: 0 buwis, accounting Sa. numero Fig. 3-9. Paglipat ng mga pondo para sa mga gastos sa paglalakbay
2. Ang ulat ng gastos sa paglalakbay ay nakarehistro gamit ang dokumento ng ulat ng gastos. Kasabay nito, ang mga gastos sa rubles at US dollars ay naitala sa magkahiwalay na (!) na mga Dokumento.
Tinalakay namin ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang dokumento para sa mga gastos sa paglalakbay sa mga rubles sa itaas. Wala itong anumang mga tampok na may kaugnayan sa isang paglalakbay sa negosyo sa labas ng Russian Federation.
Para sa mga gastos sa US dollars, bago punan ang form ng dokumento ng data, i-click ang button para buksan ang isang auxiliary form at tukuyin ang pera kung saan ang data ay ibinigay sa dokumento (Fig. 3-10).

Para sa halimbawang ito, sa tab na Mga Advance, ipinahiwatig ang dokumentong Payment order para sa pag-debit ng mga pondo, na sumasalamin sa paglilipat ng foreign currency sa account ng empleyado para sa mga gastos sa paglalakbay (Fig. 3-11). | Mga Advance (1 pos.) j Mga kalakal (0 pos.) Pagbabayad (0 pos.) Iba pa (0 pos.) | i % & h a t * e? SA; Paunang Dokumento | Paunang Halaga ng Pera! Inisyu ang Spent D Payment order para sa pag-debit ng N Daga [dokumento ng dokumento Mga Nilalaman Halaga ng Gastos na account
(BU) Subconto 1 Subconto 2 Subconto 3 Cost account
(NU) Sub-account 1 (NU) Sub-account 2 (NU) Sub-account 3 (NU) 1 gastos sa recruitment ng hotel account
tirahan
nasasakupan 268.00 44 01 Commander 44 01 Commander 23/56 May 15, 2008 2 reference-calculation
2 05/19/2008 daily allowance 400.00 44 01 Kommairing 44 01 Commander
kanin. 3-12. Impormasyon tungkol sa mga gastos sa paglalakbay sa dayuhang pera
Kapag nagpo-post ng isang dokumento, nabuo ang "magkaparehong" accounting (Larawan 3-13) at buwis (Larawan 3-14).
Ang programa ay awtomatikong kinakalkula ang halaga ng pag-post sa rubles bilang produkto ng halaga ng gastos sa pera sa pamamagitan ng halaga ng palitan sa petsa ng dokumento. Accounting 1 Tax accounting Actions - (J ? Account Dt Subconto Dt Dami Dt AccountKt Subconto Kt Dami Kt Halaga ng Pera Dt Currency Kt Nilalaman Val sum Dt Val sum Kt Journal number H. 71.21 Romanov Stepan Va USD 91 01 Palitan ng mga pagkakaiba 81.14 01 Pagbabago ng palitan Paglalakbay r L 21 Romanov Stepan Va USD
268.00 6 388.88 gastos sa pag-upa. 44 01 Allowance sa paglalakbay 71.21 Romanov Stepan Va USD
400.00 9 535.64 kada diem allowance.
kanin. 3-13. mga entry sa accounting"currency" advance na ulat Accounting | ^Pagtutuos ng buwis; Mga Aksyon Q ? Account Dt ^Subcoito Dt ІAccount Kt Subcongo Kt S ^ima Dami Dt (Bilang ng Kt Content Wii accounting Dt Win accounting Kt Journal number 91.01.7 NY Exchange differences 81.16
Pagsasalin ng pera 44 01
Ang NE Comamation ay nagkakahalaga ng pv
NY Zapletu 6 388.88] ang halaga ng pag-upa ng tirahan n Ch, 44 01
Mga gastos sa paglalakbay sa US pv
KAMI Para sa isang lash 9 536.64 bawat diem ayon sa reference-calculation.
kanin. 3-14. Mga transaksyon sa buwis ng paunang ulat ng "currency".
3. Ang pag-kredito sa account ng mga hindi nagamit na pondo ng foreign exchange na inilipat ng mga empleyado mula sa "kanilang" account ay makikita sa dokumento Payment order para sa pagkredito ng mga pondo sa operasyon Iba pang pagtanggap ng mga non-cash na pondo (Fig. 3-15).
I Payment order para sa resibo Iba pang resibo ng non-cash funds Nai-post _ P X
Ang operasyon na "Mga Pagkilos-". r7j. hjg .^j ^ K" » IIg.i- ¦ KUDiR (T) T-r Payo?
Bawat numero |BA0000000іT] mula 119.05.200612:00:04 |D| Accounting account |52 f#j Reflect in: 0 tax accounting
sa petsa:
! 19052008 D
Bank account - "Kasalukuyang account (USD) sa CJSC "Non-Payer" (Romanov Stepan Vasyuavich | ~ (Rmmіerosh na pagbabayad
Accounting at accounting analytics
Iskor: [L.21 U
WorkAccount i
Suriin;
"g~pg*
Organisasyon: (Puting balang
kanya
Reimbursement aytem [Refund of money ipwup gender report j-i and dec: Refund ng hindi nagamit na pera at mga gastos sa kawani 1 Pangalan ng responsableng tao OK Extinguish Close
Dapat bayaran:
Kog^iengar^
kanin. 3-15. Pagpaparehistro ng pagbabalik ng responsableng tao ng hindi nagamit na pera

Kung ang isang empleyado ng isang organisasyon ay binibigyan ng isang account ng mga pondo, pagkatapos pagkatapos ng isang tiyak na tagal ng panahon ang espesyalista ay obligadong mag-ulat kung paano at para sa kung anong mga layunin ang ginugol niya ang inilalaan na advance. Karaniwan, ang pera ay ibinibigay sa mga empleyado kapag sila ay ipinadala sa mga paglalakbay sa negosyo.

Kaya, alinsunod sa Art. 168 ng Labor Code ng Russian Federation, ang employer ay obligadong magbayad:

1. Gastusin sa paglalakbay.
2. Mga gastos sa pagpapaupa ng pabahay.
3. Pang-araw-araw na allowance o mga gastos na kabayaran para sa abala na nauugnay sa empleyado na nakatira sa labas ng kanyang tinitirhan.
4. Iba pang mga gastos na ginawa sa pag-apruba ng pamamahala ng kumpanya.

Form ng Dokumento

Ang isang non-profit na organisasyon, pati na rin ang mga kinatawan ng komersyal na globo, ay may karapatang bumuo ng isang form ng pag-uulat para sa mga advance na natanggap sa sarili nitong. Ang mga empleyado ng estado ay inirerekomenda din na gumamit ng pinag-isang mga form, na ipinakita sa pagtuturo No. 52n.

Kaya, ang form ng advance na ulat para sa isang business trip ay may OKUD code na 0504505. Ito ay inayos noong 2015. Ang kasalukuyang anyo ng paunang ulat ay isang dalawang panig na anyo. Ang harap na bahagi ay sumasalamin sa impormasyon tungkol sa institusyon, pangalawang empleyado, ang kanyang buong pangalan. at mga posisyon. Gayundin sa harap na bahagi ay ipinahiwatig ang halaga na natanggap ng empleyado ang ulat, kung magkano ang kanyang ginastos at kung ano ang balanse sa petsa ng pag-uulat.

Ang reverse side ng advance na ulat ay puno ng impormasyon tungkol sa mga sumusuportang dokumento na ibinigay, pati na rin ang impormasyon tungkol sa mga entry sa accounting na makikita sa accounting.

Aktwal na anyo

Pagpuno sa harap

Bago magsumite ng tapos na sample kung paano punan ang isang advance na ulat sa isang business trip, susuriin namin ang kasalukuyang algorithm para sa pagpuno ng dokumento. Kaya, magsimula tayo sa harap na bahagi ng form:

1. Ang header ng dokumento (kanang sulok sa itaas) ay pinupunan sa pinakahuling sandali, pagkatapos lamang maaprubahan ang paunang ulat sa paglalakbay sa negosyo, ang mga transaksyon ay nakarehistro sa accounting at ang dokumento ay sinuri ng punong accountant. Samakatuwid, huwag punan ang AO header.
2. Tukuyin ang numero at petsa ng mismong dokumento. Pagkatapos ay isulat namin ang pangalan ng institusyon (sabihin natin ang pinaikling bersyon), ipahiwatig ang TIN, punan ang mga code ng pagpaparehistro ng organisasyon sa talahanayan sa kanan. Ngayon inireseta namin ang yunit ng istruktura at buong pangalan. empleyado na ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo. Tukuyin ang posisyon ng empleyado at ang layunin ng advance. Sa aming kaso, "mga gastos sa paglalakbay".
3. Pinuno namin ang talahanayan. Ipinapahiwatig namin kung gaano karaming pera ang natanggap ng empleyado nang maaga, kung magkano ang kanyang ginastos, ano ang balanse. Ang mga talaan ng accounting (mga pag-post) ay pinunan ng isang kinatawan ng serbisyo ng accounting ng institusyon.
4. Ang natitirang mga linya at hanay ay dapat punan ng may-katuturang mga espesyalista ng serbisyo ng accounting. Ang pinuno ng yunit ng istruktura ay dapat kumpirmahin ang pagiging angkop ng mga gastos na natamo.

Isang halimbawa ng pagpuno ng isang maagang ulat sa isang paglalakbay sa negosyo (harap na bahagi):

Pagpuno sa likod

Magpatuloy tayo sa pagpuno sa likod ng dokumento:

1. Sa talahanayan, ang mga hanay 1-6 ay dapat punan nang sunud-sunod. Dito ilista ang lahat ng mga dokumento na nagpapatunay sa layunin at katumpakan ng mga gastos na natamo. Sa column 4, isulat kung aling dokumento (check, order, resibo) ang naging batayan ng mga gastusin.

Ang lahat ng mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na natamo sa paglalakbay sa negosyo, ilakip sa ulat ng gastos. Kung hindi, ang mga gastos ay ituturing na hindi kumpirmado, at samakatuwid ang pera ay kailangang ibalik.

1. I-cross out ang mga walang laman na linya kung kinakailangan sa panahon ng pagpaparehistro dokumentasyon ng accounting(ipinapakita sa figure).
2. Ibuod sa ibabang bahagi ng talahanayan.
3. Ang mga hanay 7-10 ay pinunan ng accountant na responsable sa pagtatala ng mga pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan.
4. Ang pagiging maaasahan ng ipinahiwatig na impormasyon sa ibaba ng reverse side ng JSC ay kinumpirma ng mapanagutang tao, ibig sabihin, isang seconded na empleyado.

Pagkatapos gumawa ng mga entry sa accounting, ang dokumento ay sinuri ng punong accountant at pagkatapos lamang maisumite ang kontrol para sa pag-apruba sa pinuno ng institusyon. Ang naaprubahang JSC, kasama ang mga sumusuportang dokumentasyon, ay inihain na may katulad na pag-uulat at iniimbak sa archive ng organisasyon.

Ang isang handa na sample ng pagpuno ng isang maagang ulat sa isang paglalakbay sa negosyo ay magiging ganito:

I-download ang nakumpletong sample

Mahalaga sa timing

Ang isang maagang ulat sa isang paglalakbay sa negosyo ay dapat isumite sa loob ng tatlong araw ng trabaho mula sa pagtatapos ng paglalakbay sa negosyo. Halimbawa, kung ang isang empleyado ay bumalik mula sa isang biyahe noong 07/02/2018, dapat siyang mag-ulat para sa paunang bayad nang hindi lalampas sa 07/05/2018.

Kung ang empleyado ay nagkasakit, halimbawa, sa araw ng pagbabalik o sa susunod na araw, ang empleyado ay pinalabas sick leave, kung gayon sa kasong ito ay dapat siyang mag-ulat sa loob ng 3 araw ng trabaho mula sa sandaling ang sertipiko ng kapansanan ay opisyal na sarado.

Isang responsibilidad

Ang paunang ulat ay ang pangunahing form ng pag-uulat, na nagpapatunay sa kawastuhan ng pagpaparehistro at pagsasagawa ng mga pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan. Para sa paglabag kasalukuyang mga tuntunin ang responsibilidad na administratibo ay ibinibigay para sa mga pinuno ng mga organisasyon.

Alalahanin na kung ang mga halaga ng pag-uulat ay ibinibigay sa pamamagitan ng cashier, iyon ay, sa cash, pagkatapos ay para sa paglabag sa disiplina sa cash maaari silang pagmultahin - hanggang 50,000 rubles bawat legal na entity.

Ang responsibilidad para sa kawastuhan ng pagpaparehistro ay dapat italaga sa accountant na nagsasagawa ng mga pakikipag-ayos sa mga accountant. I-fasten ganitong kondisyon sa kanyang job description.

Ang paggawa ng isang business trip para sa mga empleyado para sa isang accountant na nahaharap sa pamamaraang ito sa unang pagkakataon ay nagiging isang maliit na problema.

Narito ang mga pangunahing tanong na lumitaw:

• Pagpaparehistro ng isang business trip sa ibang bansa sa 1s;
• Pagpuno ng mga dokumento sa paglalakbay;
• Araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa negosyo;
• Paano mag-isyu ulat ng maagang paglalakbay sa negosyo;
• Binabayaran ba ang taxi papunta sa airport sa isang business trip.

Susubukan naming ganap na saklawin ang paksa ng tamang pagpaparehistro ng paglalakbay sa negosyo ng isang empleyado sa departamento ng accounting ng kumpanya.

Paano gumuhit ng isang gastos na cash warrant para sa isang paglalakbay sa negosyo (RKO para sa paunang bayad)

Ang paghahanda ng isang empleyado para sa isang paglalakbay sa negosyo ay nagsisimula sa pagbili ng mga tiket para sa paglalakbay, pag-book ng isang hotel, atbp. Upang gawin ito, ang empleyado ay binibigyan ng pera nang maaga mula sa cash desk ng kumpanya. Upang gawin ito, kailangan mong mag-isyu ng warrant ng gastos sa pera (simula rito ay RKO) ayon sa form na KO-2(OKUD 0310002) na may batayan na Pagbabayad sa ilalim ng paunang ulat na nagsasaad ng halagang ibinigay sa empleyado. Mangyaring tandaan na ipinapahiwatig namin ang 71 cor. account sa RKO.

Pagpaparehistro ng consumable cash warrant isang medyo simpleng proseso, at samakatuwid ay hindi kami magbibigay ng isang halimbawa ng pagpuno.

Pag-isyu ng mga sertipiko ng paglalakbay

Ang susunod na hakbang sa pamamaraan para sa pag-isyu ng business trip ng isang empleyado ay ang paghahanda ng isang travel certificate form. Ngunit kailangan mong malaman na:

• Kaya kapag naglalakbay sa ibang bansa, hindi mo kailangang gumawa ng isang form ng sertipiko,
• Per diem allowance para sa isang business trip sa ibang bansa halaga sa 2500 rubles, habang sa loob ng Russian Federation 700 rubles.

Kaya, kung ang paglalakbay ay nasa loob ng Russian Federation, pagkatapos ay punan ang form pinag-isang anyo T-10(code ayon sa OKUD 0301024). Ang form ay binubuo ng dalawang sheet:

1. Ang pahina ng pamagat, na nagpapahiwatig ng data sa empleyado, mga araw at layunin ng paglalakbay, patutunguhan - kung saan lungsod at kumpanya ang empleyado ay ipinadala.
2. Sheet para sa mga marka pag-alis, pagdating sa destinasyon ng business trip.

Pagkatapos bumalik ang empleyado, ang sertipiko ay isinuko, at nakapasok journal ng pagpaparehistro ng mga sertipiko ng paglalakbay.

Isang halimbawa ng tamang anyo ng isang sertipiko ng paglalakbay, tingnan sa ibaba..

Mangyaring tandaan na selyo sa isang dokumento sa paglalakbay dapat tumayo sa bawat lugar na inilaan para dito (markahan ang M.P.).

Form ng awtorisasyon sa paglalakbay download, at gayundin kung nagtatrabaho ka sa programa 1c "Sahod at Pamamahala ng Tauhan", uri mula sa dokumentong "Mga paglalakbay sa negosyo ng mga organisasyon".

Pagkumpleto ng ulat sa gastos sa paglalakbay

Pagkatapos bumalik ang empleyado mula sa isang business trip, dapat siyang mag-ulat sa cost accountant. Upang gawin ito, dapat siyang magbigay ng mga tseke. Batay sa mga dokumentong ibinigay, kinakailangang punan ang isang paunang ulat.

Kaya, kung paano punan ang paunang ulat sa isang business trip? Upang makapagsimula, kailangan mo download form sa anyo AO-1(OKUD 0302001).

Ang paunang ulat ay binubuo ng min. mula sa tatlong sheet:

1. Pinupuno namin ang header ng dokumento (hindi ito dapat maging mahirap). Siguraduhing ipahiwatig ang balanse ng mga nakaraang advance - ito ang halaga ng mga pondong inisyu (maaaring utang sa mga nakaraang advance), ipahiwatig ang halagang aktwal na ginastos sa mga tseke at ang huling balanse bilang pagkakaiba sa pagitan ng mga halagang ito. Pagpasok sa accounting ay ginagawa sa debit 26 credit 71 account.
2. Ang pangalawang sheet ay isang resibo, kasama ang halaga ng ulat, sa pagpapatunay ng paunang ulat ng isang accountant.
3. Ang ikatlo at kasunod na mga sheet ay ang mga detalye ng mga gastos. Mga numero at petsa ng mga dokumento ng gastos, kung anong pera ang ginastos sa (bawat diem, tiket, atbp.) mga account sa accounting. Ang sheet na ito ay nilagdaan ng responsableng tao.
4. Gayundin, ang lahat ng mga dokumento na ibinigay ng empleyado ay dapat na nakalakip sa paunang dokumento.