Întrebarea este primul lucru cu care se confruntă absolut orice antreprenor. Compoziția și momentul raportării depind în mod firesc de sistemul de impozitare pe care l-a ales antreprenorul. Ne vom uita la modul de a efectua raportări pentru fiecare dintre sisteme în acest articol.

Declarații contabile ale întreprinzătorilor individuali pe OSNO

La înregistrarea unui antreprenor individual, implicit antreprenorul are un sistem general de impozitare (denumit în continuare OSNO). Cu toate acestea, trebuie remarcat imediat că foarte puțini antreprenori rămân pe OSNO. Acest lucru se datorează în mare măsură credinței populare că raportarea despre OSNO este mult mai complexă și mai mare ca volum decât, de exemplu, cea „simplificată”. În continuare, să vedem dacă acest lucru este cu adevărat adevărat.

Primul lucru pe care trebuie să-l știi este că există o relație directă între numărul de rapoarte și numărul de angajați pe care îi are un antreprenor.

Dacă un antreprenor individual lucrează pe cont propriu, fără a angaja angajați, atunci el trebuie să prezinte următoarele patru rapoarte:

• Declaratie de TVA. Furnizat in fiecare trimestru.
• Declaratie de impozit pe venitul persoanelor fizice (Formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice). Disponibil până pe 30 aprilie.
• Declarația 4 a impozitului pe venitul personal (despre venitul așteptat). Disponibil pentru închiriere în termen de o lună de la momentul în care antreprenorul individual și-a început activitatea. De asemenea, dacă profiturile au crescut cu mai mult de 50%.

Dacă un antreprenor individual are angajați, atunci se depun următoarele rapoarte:

• Raportați numărul mediu de angajați pentru anul trecut. Disponibil până pe 20 ianuarie.
• Declaratie de TVA. Disponibil în fiecare trimestru.
• Declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (Formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice). Disponibil până pe 30 aprilie.
• Declarația 4 a impozitului pe venitul personal (despre venitul așteptat). Disponibil pentru închiriere în termen de o lună de la momentul în care antreprenorul individual și-a început activitatea. De asemenea, dacă profiturile au crescut cu mai mult de 50%.
• Declaratie de venit salariat (formular 2-NDFL).

Pe baza celor de mai sus, cel mai adesea un antreprenor depune o declarație de TVA la OSNO (o dată pe trimestru). Cele mai multe dintre rapoartele rămase sunt transmise doar o dată pe an calendaristic.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Antreprenorul individual în regim general (OSNO) este plătitor de TVA, de aceea trebuie să raporteze acest impozit pe lângă impozitul pe venitul personal. Restul sistemelor fiscale aparțin unor regimuri speciale care sunt scutite de TVA, prin urmare, trebuie doar să depuneți o declarație conform regimului dumneavoastră.

La combinarea modurilor și cel mai adesea combină sistemul fiscal simplificat și UTII, se depun ambele declarații. O altă opțiune pentru combinarea acestor regimuri este cu un brevet: aici va exista o singură declarație, deoarece pur și simplu nu există un astfel de document sub PSN.

Declarații contabile ale întreprinzătorilor individuali privind sistemul fiscal simplificat

Majoritatea antreprenorilor individuali aleg ca sistem de impozitare un sistem simplificat. Și acest lucru este complet de înțeles. La urma urmei, sistemul simplificat de impozitare necesită depunerea unei declarații pe an. Termenul limită de depunere a rapoartelor către sistemul fiscal simplificat (formular KND 1152017 aprobat de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei prin ordin din 4 iulie 2014 nr. MMV-7-3/352@) este 30 aprilie.

Deși acest raport este prezentat doar o dată pe an, pregătirea pentru întocmirea lui trebuie să fie foarte minuțioasă. Tocmai pentru scopul contabilitate corectă dintre toate fondurile primite și cheltuite, legea obligă fiecare întreprinzător să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Această carte vă permite să calculați corect baza de impozitare pentru a calcula ulterior corect impozitul.

Cu toate acestea, este important de reținut că, dacă un antreprenor atrage angajați la muncă, atunci nimeni nu îl scutește de a depune o declarație pentru fiecare dintre angajați în formularul 2NDFL.

Declarații contabile ale întreprinzătorilor individuali pe UTII

Recent, au avut loc schimbări majore în aplicarea acestui regim fiscal. În primul rând, trebuie menționat că UTII a încetat să mai fie obligatoriu. Acum antreprenorii au dreptul să treacă, de exemplu, la sistemul „simplificat”. Desigur, legea nu interzice rămânerea pe UTII dacă sunt îndeplinite toate condițiile pentru aplicarea acestuia.

Ca și în cazul sistemului de impozitare simplificat, un antreprenor pe UTII completează o singură declarație, dar asta se întâmplă trimestrial. Declarația fiscală (formularul său KND 1152016 a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal prin ordinul nr. ММВ-7-3/353@ din 07.04.2014) se depune până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.

Raportarea UTII este destul de simplă. Pentru a calcula cuantumul impozitului, un antreprenor trebuie să cunoască coeficienții stabiliți de lege. După ce ați calculat impozitul, puteți pur și simplu să copiați declarațiile. Desigur, dacă condițiile de muncă rămân neschimbate (program de lucru, dimensiunea încăperii etc.) și, de asemenea, dacă nu au existat modificări importante în legislație.

De asemenea, rețineți că UTII nu este supusă tuturor activităților desfășurate de un antreprenor, ci doar unora dintre tipurile sale. În consecință, de foarte multe ori un antreprenor trebuie să combine raportarea privind UTII cu rapoartele din alte sisteme utilizate.

Declarații contabile ale întreprinzătorilor individuali pe un brevet

Din 2014, sistemul de impozitare a brevetelor a devenit un sistem fiscal independent. Utilizarea sistemului de impozitare a brevetelor este apanajul numai întreprinzătorilor individuali. Nimeni altcineva nu o poate folosi. Document de reglementare conform acestui sistem este datat 25 iunie 2012 N 94-FZ, precum și Codul Fiscal al Federației Ruse Ch. 26.5.

Un brevet înlocuiește obligația de a plăti anumite taxe. Dacă, pe lângă activitățile de brevetare, antreprenorul este angajat în activități care nu intră sub incidența acest sistem, atunci este necesar să se întocmească rapoarte folosind un alt sistem selectat.

Raportarea IP asupra unui brevet este extrem de simplă. Și presupune ca antreprenorul să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Această carte este păstrată separat pentru fiecare brevet.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Peste 6 ani de experiență. Specializare: drept contractual, dreptul muncii, drept Securitate Socială, dreptul proprietatii intelectuale, procedura civila, protectia drepturilor minorilor, psihologia juridica

Doar acei oameni de afaceri ale căror activități se bazează pe producția de produse agricole pot trece la Taxa Agricolă Unificată (USAT). Mai mult, 70% din toate veniturile ar trebui să provină din această zonă. În același timp, trebuie să depună o singură declarație KND 1151059. Termenul limită pentru depunerea acesteia este 31 martie.

Contribuabilii cu taxa agricolă unificată nu sunt scutiți de completarea KUDIR, ca toți ceilalți antreprenori. Acesta trebuie furnizat Serviciului Federal de Taxe numai la cererea organismului autorizat.

Extrase contabile zero pentru antreprenorii individuali

În cursul activităților sale, orice antreprenor poate suferi o suspendare. Există multe motive, inclusiv „climatul economic” din țară și diverse motive personale. Dar, în orice caz, întreprinzătorul nu primește venituri în acest moment. Absența veniturilor nu scutește niciodată un antreprenor individual de obligația de a depune rapoarte. O astfel de raportare se numește „zero”.

În legislație există un astfel de concept ca „ zero raportare" absent. Cu toate acestea, nimeni nu interzice unui antreprenor să furnizeze informații că activitățile sale nu au fost desfășurate.

Pregătirea raportării zero nu este diferită de raportarea obișnuită. Singura modificare este că toate rândurile vor conține valori zero. Termenele limită de depunere rămân aceleași ca pentru rapoartele obișnuite.

Este important de știut că este imposibil să compilați rapoarte zero pentru UTII. Întrucât baza de impozitare este deja determinată prin lege. Singurul lucru care se poate face este excluderea unei perioade de până la două luni în care nu s-a desfășurat activitate. Dacă perioada în care nu s-a desfășurat nicio activitate comercială este mai mare de două luni, antreprenorul individual va fi obligat să treacă la un sistem simplificat de impozitare.

Raportare la Fondul de pensii pentru antreprenori individuali

Pe lângă obligația de a se raporta la oficiu fiscal asupra rezultatelor activitatilor sale, antreprenorul are si nevoia sa depuna rapoarte la fondul de pensii. Să observăm imediat că nu toți antreprenorii individuali au obligația de a depune rapoarte la Fondul de pensii. Această obligație intervine numai dacă întreprinzătorul are angajați. Acestea. Un antreprenor individual dobândește statutul de asigurător.

În concluzie, aș dori să avertizez antreprenorii. Dorința de a se sustrage de la depunerea situațiilor financiare întreprinzătorilor individuali va atrage cu siguranță aplicarea de amenzi. De asemenea, nu trebuie să „trageți până în ultimul minut” și să trimiteți rapoarte în ultima zi permisă.

30ian

Bună ziua, dragii noștri cititori! Secțiunea a acumulat deja destul de multe articole care au fost publicate pe site de aproximativ un an și jumătate. În plus, am realizat o secțiune pentru dvs. de unde puteți descărca formulare de declarații curente, KUDIR, diverse rapoarte și citiți cerinte scurte prin completarea acestora. Este timpul să organizăm puțin aceste informații și sunt destul de multe informații acumulate!

Permiteți-mi să spun în avans că cel mai convenabil mod de a genera și de a trimite rapoarte este prin serviciu special.

Astăzi vom încerca parțial să facem acest lucru: vom încerca să vorbim pe scurt și clar despre ce fel de raportare trebuie depusă unui antreprenor individual.

Raportare întreprinzător individual

Permiteți-mi să încep, poate, cu faptul că toate raportările pe care trebuie să le depună/mențină un antreprenor individual pot fi împărțite în mai multe grupuri pentru comoditate. Practic, sunt patru dintre ele:

1. Raportarea asupra sistemului de impozitare utilizat;
2. Raportarea altor taxe (dacă este necesar);
3. Raportare pentru angajați (dacă există, desigur);
4. Raportarea tranzacțiilor cu numerar (dacă există tranzacții cu numerar).

Acum să ne uităm la fiecare dintre aceste patru grupuri mai detaliat.

Raportarea antreprenorului individual conform sistemului de impozitare utilizat

Totul este simplu aici: ce impozit de bază plătim este declarația pe care o depunem. Combinăm două moduri - ceea ce înseamnă că depunem două declarații. Unde inchiriem? Desigur, la fisc. Toate informațiile sunt în următorul tabel:

Regimul fiscal	Formular de declarație)	Date scadente
	4-NDFL	Întocmit după primirea primului venit, acesta trebuie depus în termen de 5 zile de la expirarea unei luni de la data primirii acestui venit (pentru noii întreprinzători individuali)
	*
		Compilat pentru un an, trebuie depus până la data de 30 aprilie a anului următor.
Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII)		Întocmit pentru un trimestru, trebuie depus până în data de 20 a lunii următoare trimestrului respectiv.
	Nu există nicio declarație	Nu renunță
		Compilat pentru un an, trebuie depus până la 31 martie a anului următor.
		Compilat pe baza rezultatelor trimestrului anterior datei de 25 a lunii următoare acestui trimestru

*Si un mic comentariu: Antreprenorul individual în regim general (OSNO) este plătitor de TVA, de aceea trebuie să raporteze acest impozit pe lângă impozitul pe venitul personal. De la 1 ianuarie 2019, antreprenorii la Taxa Agricolă Unificată au devenit obligați să plătească TVA, astfel că vor fi obligați să depună și această declarație. Restul sistemelor fiscale aparțin unor regimuri speciale care sunt scutite de TVA, cu excepția acelor tranzacții care sunt impozitate în obligatoriu, în consecință, trebuie doar să depuneți o declarație conform regimului dumneavoastră.

La combinarea modurilor și cel mai adesea combină sistemul fiscal simplificat și UTII, se depun ambele declarații. O altă opțiune pentru combinarea acestor regimuri este cu un brevet: aici va exista o singură declarație, deoarece pur și simplu nu există nicio declarație sub PSN.

Am scris deja despre cum să completați declarațiile:

Fiecare regim fiscal are propriul său formular KUDIR. Permiteți-mi să vă reamintesc că KUDIR trebuie menținut fără greșeală. Nu este nevoie să te duci la fisc pentru a-l certifica, acesta a fost de mult anulat, dar ar trebui să îl ai în posesia ta: imprimat, numerotat și cusut. Forma cărții depinde de regimul fiscal:

Este posibil să aveți nevoie de următoarele elemente pentru a finaliza:

• (pentru combinarea modurilor);

Întreprinzătorul individual raportează alte taxe (suplimentare).

Antreprenorul individual poate realiza cel mai mult tipuri diferite activități, în funcție de aceasta, poate avea obligația de a plăti și de a raporta asupra altor impozite. Acest grup de taxe include:

• Taxa pe teren;
• Taxa de transport;

Pentru aceste două taxe, doar persoanele juridice depun o declarație; antreprenorii individuali nu o depun: fiscul însuși va calcula taxa și va trimite o notificare.

• Taxa de apă - întocmită pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, trebuie depusă până în data de 20 a lunii următoare acestui trimestru;

Pentru antreprenorii individuali care lucrează în domeniul extracției resurselor naturale sau al utilizării faunei sălbatice/resurse biologice acvatice (resurse biologice acvatice), trebuie să plătiți și să depuneți documente pentru următoarele taxe/taxe:

• Taxa de extractie minerala (abreviata ca taxa de despartire) - se intocmeste pentru fiecare luna, trebuie depusa pana la sfarsitul lunii urmatoare;
• Taxele de utilizare a obiectelor faunei sălbatice se depun la fisc, termenul limită de depunere fiind de 10 zile de la data primirii unei astfel de autorizații;
• Taxe pentru utilizarea facilitatilor FBR - aici trebuie depuse doua tipuri de raportare la fisc:
  • – de asemenea, predat în termen de 10 zile de la data primirii unei astfel de autorizații;
  • – predat înainte de data de 20 a lunii următoare ultimei luni de valabilitate a permisului primit.
• Plăți regulate pentru utilizarea subsolului - depuse la fisc, întocmite pentru trimestrul, scadență - cel târziu în ultima zi a lunii următoare acestui trimestru.

Raportarea întreprinzătorilor individuali cu angajații

Dacă un antreprenor individual lucrează singur, el plătește pur și simplu prime de asigurare pentru mine: cantitate fixăși, dacă suma venitului său este mai mare de 300 mii. În acest caz, nu este necesară raportarea.

Dar dacă un antreprenor are angajați, atunci volumul de raportare care trebuie pregătit și transmis autorităților competente crește brusc. În 2019, documentele se depun în trei locuri: fisc, Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale.

Ce și unde să trimiteți, citim în articol - aici am discutat deja această problemă în detaliu cu link-uri către formulare de documente.

Întreprinzător individual raportează tranzacțiile cu numerar

Permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că antreprenorii individuali care au operațiuni legate de primirea/emiterea/pastrarea Bani, trebuie să respecte disciplina de numerar. Mai mult, respectarea disciplinei de casă nu depinde în niciun fel de regimul de plată a impozitului utilizat și de disponibilitatea unei case de marcat.

Cei care, ca parte a menținerii disciplinei de numerar, întrețin aceste documente pot găsi informații despre acestea și descarcă formularele din secțiune. De exemplu, acest lucru este relevant pentru antreprenorii individuali destul de mari care lucrează în sectorul comercial și au mai multe magazine.

Relaxările în conformitate cu disciplina de numerar pentru întreprinzătorii individuali nu se aplică la plata salariilor salariaților în numerar. Dacă vă plătiți angajații în numerar, care sunt obligațiile dvs.?

Serviciu de mentinere si transmitere de rapoarte pentru intreprinzatori individuali

Mânca serviciu util „Afacerea mea” pentru transmiterea de rapoarte prin internet, contabilitate etc.

Cu el, transmiterea rapoartelor este foarte simplă, deoarece documentele sunt completate automat, calendarul vă va spune întotdeauna când și ce să depuneți, documentele completate pot fi trimise prin Internet. Economisește mult timp, efort și răbdare!

Asta e tot. Dacă aveți întrebări, scrieți în comentarii.

Raportarea antreprenorilor individuali pentru trimestrul trebuie furnizată în Autoritatea taxelor pe parcursul. Ce anume trebuie să predea un antreprenor este determinat de regimul de impozitare aplicabil și este consacrat de stat la nivel legislativ.

Lucrări la sistemul general de impozitare

După finalizarea activităților de înregistrare, antreprenorii individuali se ocupă imediat de raportare, ceea ce necesită un management competent, cunoașterea legislației în vigoare, a termenelor limită și a altor reguli pentru depunerea acesteia. Nu toate rapoartele sunt depuse pentru întregul an; unele documente necesită depunerea trimestrială. Oamenii de afaceri nu trebuie să uite că perioada în care este permisă depunerea documentației fiscale nu coincide cu perioadele de plată stabilite sume de impozit.

Ce raportări depune trimestrial antreprenorul individual? Dacă o entitate comercială individuală utilizează în activitățile sale sistem comun fiscalitate, acesta trebuie să depună o declarație de taxă pe valoarea adăugată la organul fiscal. Documentul se depune o dată la 3 luni. Termenul de depunere este limitat la a 25-a zi a lunii următoare încheierii perioadei de raportare. Pe baza particularităților menținerii documentației de către antreprenori și pentru confortul prelucrării acesteia de către angajații inspectoratelor fiscale federale, declarațiile sunt depuse în formular electronic.

Plata sumelor de taxe conform codurilor stabilite clasificare bugetară efectuate pe părți. Suma totală pentru perioada de impozitare trecută este împărțită în 3 părți, contribuțiile se fac înainte de data de 25 pentru 3 luni care urmează perioadei solicitate. Pe baza acesteia, plățile pentru primele 3 luni (trimestru) pot fi efectuate de către un om de afaceri în părți egale în lunile aprilie, mai și iunie de la începutul lunii în termen de 25 de zile. Impozitele pentru celelalte trimestre ale anului se plătesc în același mod.

Reveniți la cuprins

Lucrați la UTII

Raportarea trimestrială a întreprinzătorilor individuali nu va fi completă fără declarații privind impozit unic pe venitul imputat. Documentarea este obligatorie pentru antreprenorii care plătesc impozite în funcție de cuantumul venitului stipulat de stat (se stabilește anual), indiferent de sumele veniturilor primite de oamenii de afaceri de fapt.

Un raport privind impozitul unic pe venitul imputat se depune trimestrial până în data de 20 a lunii următoare trimestrului expirat (perioada fiscală este de 3 luni). Dacă un întreprinzător nu utilizează regimul de impozitare în cauză, atunci trebuie să depună rapoarte în regim simplificat sau în regim general de colectare a impozitelor. Entitățile comerciale individuale care, în cadrul activităților de înregistrare, au remarcat că intenționează să desfășoare o afacere supusă unui singur impozit nu sunt obligate să depună formulare în alte regimuri.

Pentru un începător care nu a aprofundat încă în toate complexitățile interacțiunii cu agențiile guvernamentale, este mai bine să clarifice procedura de menținere și depunere a documentelor de raportare la serviciul fiscal de la locul său de reședință. Astfel de acțiuni vor ajuta la evitarea amenzilor și a altor penalități pentru depunerea cu întârziere a unei declarații sau pentru completarea documentelor greșite.

Când se lucrează la un singur impozit pe venitul imputat antreprenor individual Vă rugăm să rețineți că declarațiile UTII pentru fiecare trimestru trebuie depuse în mai mult de timp scurt comparativ cu plata impozitului.

Aduceți fonduri fiscale permis până în a 25-a zi (a lunii care este începutul trimestrului următor).

La cererea antreprenorului, în timpul pregătirii documentelor de înregistrare înainte de începerea funcționării, puteți scrie o cerere pentru a lucra imediat la sistemul simplificat. Utilizarea acestui regim vă permite nu numai să fiți scutit de diverse contribuții, ci și să depuneți declarații nu trimestrial, ci o singură dată pe parcursul anului de raportare. Este posibil să treceți la un sistem simplificat în timpul funcționării unui antreprenor individual; pentru aceasta, trebuie să întocmiți o cerere și să o depuneți la biroul fiscal.

Reveniți la cuprins

Raportarea în cadrul sistemului fiscal simplificat

Pentru un antreprenor individual care folosește un regim simplificat, depunerea documentelor de raportare este cea mai simplă modalitate. Sistemul nu necesită plata impozitelor pe venit indivizii, privind valoarea adăugată și contribuțiile aferente obiectelor de proprietate. Dacă un om de afaceri nu angajează personal, contabilitate și rapoarte fiscale trebuie făcută într-o cantitate minimă.

Declarația în sine în regim simplificat se depune numai după încheierea anului fiscal. Cu toate acestea, este necesară introducerea informațiilor în cartea de contabilitate pentru venituri și cheltuieli nici măcar trimestrial, ci lunar. Antreprenorii care utilizează regimul simplificat au dreptul de a angaja cel mult 100 de angajați pentru a desfășura operațiuni comerciale. În același timp, este necesar să se mențină rapoarte suplimentare, să plătească plățile de impozite și contribuțiile la asigurările sociale.

După 3 luni, entitatea comercială trebuie să depună un raport la organismul de asigurări sociale extrabugetare. În cazul în care un om de afaceri furnizează documentație pe hârtie fondului, termenul limită de depunere este limitat la a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare sfârșitului trimestrului. Atunci când un antreprenor individual transmite un raport trimestrial instituției specificate în formă electronică, perioada permisă se prelungește cu încă 5 zile, adică limitată la a 25-a zi a aceleiași luni.

Rapoartele sunt trimise la Fondul de Pensii de Stat la fiecare 3 luni. La depunerea rapoartelor pe hârtie, termenul limită este limitat la a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului încheiat. O copie electronică a documentelor luate în considerare poate fi depusă înainte de data de 20, termenul limită fiind a doua lună după perioada de raportare trimestrială.

Trimiteți formularele de raport necesare antreprenorului individual serviciul fiscal si altii agentii guvernamentale permis personal sau folosind opțiuni alternative de depunere. Printre acestea se numără:

• ordonarea livrării către o persoană de încredere sau împuternicită, pentru care să se întocmească un document de încredere certificat de notar;
• raportarea se trimite prin scrisoare recomandată;
• trimiterea documentației în formă electronică prin internet.

Nu contează ce metodă de înregistrare alege entitatea comercială. Principalul lucru este că termenele limită pentru depunerea documentelor trimestriale nu sunt încălcate.

Lista documentelor de raportare solicitate care trebuie întocmite și prezentate autorităților relevante de către entitățile comerciale variază. Acest lucru se datorează regimurilor fiscale, practicilor de afaceri și implicării angajaților. Nu vor fi probleme cu completarea și transmiterea rapoartelor dacă urmați procedura prevăzută de lege.

Sutele de mii de oameni care devin anual antreprenori individuali trebuie să știe ce fel de raportare depune un antreprenor individual. În Rusia există aproximativ 470-570 de mii de astfel de oameni în fiecare an.

Conform legislației ruse, un antreprenor individual este o persoană care a fost înregistrată ca antreprenor individual și conduce o afacere fără studii entitate legală. Această formă juridică nu necesită un minim capitalul autorizat, fondatorul poate fi o singură persoană - antreprenorul însuși. Scopul activității unui antreprenor individual este de a genera profit, de care antreprenorul dispune la propria discreție. Raportarea publică a întreprinzătorilor individuali nu este necesară, dar trebuie să vă amintiți că un om de afaceri este pe deplin responsabil pentru obligațiile sale față de proprietatea sa. Aceasta din urmă împrejurare duce adesea la alegerea altor forme de desfășurare a afacerilor (LLC, CJSC etc.)

Totul depinde de sistemul fiscal

Raportarea întreprinzătorilor individuali depinde de sistemul de impozitare ales de către întreprinzător. Să observăm imediat că, la înregistrare, un antreprenor individual primește automat modul general impozitare, pe care o poate schimba în regimuri speciale fie concomitent cu înregistrarea, fie în termen de treizeci de zile de la data înregistrării. Dacă o modificare a regimului fiscal nu a fost inițiată la timp, prin depunerea unei cereri la organul fiscal, apoi trecerea antreprenorului individual în sistemul fiscal simplificat, a cărui raportare are un volum mai mic, este posibilă doar din anul următor ( presupunând un an calendaristic). Un nou om de afaceri trebuie să țină cont de acest lucru.

Rapoarte pentru antreprenorii individuali cu impozitare generala

În total, există în prezent patru regimuri fiscale în practica fiscală rusă pentru întreprinzătorii individuali și alte forme juridice de activitate. Impozitarea generală presupune că un om de afaceri va plăti toate taxele prevăzute pentru tipul său de activitate (dacă nu există scutire de impozit prin lege) și va ține evidența contabilă completă. Acest regim este ales de persoanele interesate de schemele de TVA. Raportarea fiscală IP în acest mod poate fi dublu, în funcție de prezența/absența organizatorului de afaceri al lucrătorilor angajați. Dacă nu există angajați, atunci trebuie trimise autorităților fiscale următoarele:

• Declarație de TVA (trimestrială, înainte de a douăzecea zi a lunii următoare perioadei de raportare).
• Declarație (conform formularului 4-NDFL) în termen de treizeci de zile de la data începerii activității și dacă profitul crește cu mai mult de cinci procente (informații despre venitul așteptat).
• Declarații de impozit pe venitul personal. persoane (formular 3-NDFL) - până la data de treizeci aprilie a anului următor anului de raportare.

În cazul în care există forță de muncă angajată sau plăți în favoarea altor persoane fizice care nu au fost salariate, întreprinzătorul individual trebuie să depună și declarații în Formularul nr. 2-NDFL privind veniturile fiecărui angajat. Un raport cu privire la numărul de salariați de pe listele pentru anul precedent se transmite înainte de data de douăzeci a lunii ianuarie a anului următor anului de raportare. De asemenea, ar trebui să vă amintiți să trimiteți cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor la biroul fiscal pentru certificare înainte de a începe să o completați cu informații despre operațiuni.

Raportarea la Serviciul de Stat de Statistică

Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați, sau cu aceștia, se depune la autoritățile de statistică sub forma „1-antreprenor” înainte de data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Poate fi necesar să trimiteți informații despre activitățile unui antreprenor individual (formular 1-IP, termenul limită de depunere este 2 martie a anului următor anului de raportare) și unele formulare din industrie. Prin urmare, experții recomandă să solicitați sfaturi de la organism teritorial Rosstat pentru a afla ce fel de raportare poate fi cerută de la un antreprenor, inclusiv în timpul inspecțiilor aleatorii și complete.

Declarație pentru cei care folosesc „limbaj simplificat”

Se depun rapoarte mai mici, chiar dacă se alege un sistem de impozitare simplificat, unde omul de afaceri determină în mod independent obiectul impozitării. În acest caz, întreprinzătorul rămâne responsabil pentru îndeplinirea funcțiilor agent fiscal, situațiile financiare IP include managementul tranzactii cu numerar, un om de afaceri trebuie să furnizeze raportări statistice, să plătească contribuții (la fondul de pensii și asigurări sociale împotriva bolilor profesionale).

Un antreprenor în sistem simplificat plătește un singur impozit în funcție de ceea ce va fi impozitat (șase la sută pe venit sau cincisprezece la sută pe venit redus cu suma cheltuielilor). În acest mod, TVA și impozitul pe venitul personal nu sunt plătite, în plus, nu este nevoie să plătească impozit pe proprietatea pe care un om de afaceri o folosește în activitățile sale, un singur impozitul social privind veniturile primite din operațiunile comerciale și plățile către persoane fizice. Declarația unică de impozitare în regim de impozitare simplificat se depune înainte de data de treizeci aprilie a anului următor celui de raportare.

Atunci când se utilizează regimul EBDN, raportarea este obligatorie să fie transmisă trimestrial

IP privind sistemul simplificat de impozitare, a cărui raportare se depune trimestrial, este utilizată în altul sistemul fiscal– impozit unificat pe venitul imputat. Poate fi folosit de oamenii de afaceri angajați într-un tip de activitate strict definit, inclusiv: comerț cu amănuntul în hale de până la 150 mp. contoare, plasarea de reclame pe structuri exterioare, organizarea de catering, prestarea de servicii casnice etc.

Decizia privind posibilitatea aplicării EVDN este determinată în municipii(organisme de reprezentare). Obiectul impozitării este venitul imputat, care se impozitează. Alte taxe (pe proprietate, social unificat, pe valoare adăugată, pe venitul personal) nu sunt plătite. Această formă de impozitare necesită depunerea unei declarații trimestriale cel târziu în a douăzecea zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Antreprenorii din mediul rural pot depune rapoarte minime

Raportarea fiscală a unui întreprinzător individual angajat în producția de produse agricole sau prelucrarea ulterioară sau primară a acestora se poate baza pe plata unui singur impozit agricol (stabilit pe bază voluntară). Dacă un muncitor sătesc nu are muncitori angajați, atunci el depune o declarație înainte de treizeci și unu martie a anului următor anului de raportare și depune, de asemenea, un registru de cheltuieli și venituri la organele fiscale. Un antreprenor individual cu această formă de impozitare este scutit de aceleași taxe ca și un antreprenor cu UTII.

Un antreprenor individual fără angajați plătește la Fondul de pensii, dar nu raportează

Antreprenorii individuali nu furnizează raportări către Fondul de pensii ca atare cu privire la contribuțiile pentru ei înșiși (nu există angajați). Oamenii de afaceri trebuie doar să plătească taxă fixă până la sfârșitul anului curent în următoarele sume: dacă suma venitului (nu profitul!) al unui antreprenor (persoane fizice) nu depășește trei sute de mii de ruble, atunci, conform legislației în vigoare, acesta trebuie să ia salariul minim în vigoare la începutul anului și înmulțiți-l cu cota de contribuție stabilită de Fondul de pensii, mărită de douăsprezece ori.

Dacă suma depășește 300 de mii de ruble pe an, atunci trebuie să plătiți un procent suplimentar din suma care depășește cifra de mai sus până la 1 aprilie a anului următor. De la începutul anului 2015 asigurare de pensie Un antreprenor individual cu un venit mai mic de 300 de mii de ruble pe an va costa cel puțin 18,6 mii de ruble. Trebuie amintit că pierderile antreprenorului nu sunt luate în considerare, adică trebuie să facă transferuri către Fondul de pensii în orice caz.

Antreprenor individual raportat la PF

La încheierea primei contract de muncă sau altele contracte civile(de exemplu, un contract) la care trebuie să se înregistreze antreprenorul individual Fond de pensie a doua oară (prima dată se ia în calcul acolo automat în timpul înregistrării ca antreprenor individual) și oferă rapoarte pe 3 luni, șase luni, 9 luni, un an, conform f. Nr. Fondul de pensii RSV-1 cel târziu în a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare. Pentru raportare electronică Termenul limită este stabilit în a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare. În prezent, contribuția la Fondul Obligatoriu este plătită și în contul Fondului de Pensii. asigurare de sanatate(Federal), raportarea pentru care este inclusă în formularul nr. RSV-1.

Angajatorii raportează și la Fondul de Asigurări Sociale

Depunerea rapoartelor întreprinzătorilor individuali la Fondul de Asigurări Sociale (SIF) se va efectua din nou doar pentru oamenii de afaceri cu angajați. Aici se plătesc contribuții pentru asigurarea împotriva bolilor și accidentelor profesionale în conformitate cu tarifele stabilite. Rapoarte despre f. Nr.4-FSS sunt furnizate fondului la locul de înregistrare a întreprinzătorului până în a 20-a (25) zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare, pentru depunerea rapoartelor, respectiv, pe suport de hârtie (electronic).

Același formular nr.4-FSS va conține date privind contribuțiile în legătură cu invaliditatea temporară a salariaților și privind maternitatea salariatelor, care se plătesc lunar, cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei expirate.

Grăbește-te să trimiți cea mai recentă declarație de impozit pe teren!

De remarcat faptul că în anul 2015, de la 1 ianuarie, raportarea întreprinzătorului individual a fost anulată (declarația privind Taxa pe teren), folosind teren pentru activitățile tale. Se așteaptă ca omul de afaceri să plătească impozit după cum este necesar aviz fiscal până la 1 octombrie. Dar pentru 2015 declaratiilor fiscale va trebui în continuare trimisă până la 1 februarie 2016.

Dacă nu există activitate

Conceptul de „raportare zero (individ sau altă formă juridică)” nu este definit în legislația Federației Ruse, dar acest termen înseamnă că întreprinderea depune în termenul stabilit toate documentele cu zerouri introduse în formularele cu documentele necesare atașat. Aceasta practica exista atat in fisc cat si in fonduri extrabugetare. În același timp, indicatori zero (împreună cu o scrisoare de confirmare despre absența plăților către persoane fizice) sunt depuse la Fondul de Asigurări Sociale și la Fondul de Pensii numai atunci când omul de afaceri are angajați.

Zero raportare de către întreprinzătorii individuali, de exemplu, când absență completă activitățile impozitate de UMDT au caracteristici semnificative. Întrucât raportarea zero într-un astfel de sistem fiscal este practic imposibilă (impozitul este prestabilit prin lege și trebuie plătit indiferent de valoarea veniturilor și a activității în general), un antreprenor poate exclude pur și simplu două luni când nu a existat nicio activitate în scopul pentru a reduce valoarea impozitului. Dacă perioada este mai mare de două luni, atunci omul de afaceri va trebui să treacă la ONS.

Există anumite criterii pentru depunerea declarațiilor cu zero în scopuri fiscale generale, inclusiv:

Antreprenorul individual tocmai a fost înregistrat și și-a deschis recent un cont la o instituție de credit;

Antreprenorul individual nu are nicio mișcare cont bancar, nu a emis cecuri, facturi, nu a semnat certificate de receptie a lucrarilor etc.

Iată principalele puncte pe care un antreprenor individual trebuie să le cunoască despre raportare.

Sistemul de impozitare simplificat (denumit în continuare sistemul de impozitare simplificat) este unul dintre cele cinci regimuri fiscale speciale prevăzute de actuala legislatia fiscala. Acest regim special este conceput pentru întreprinderile mici, prin urmare regulile de calcul al impozitului, procedura de plată a acestuia și, în consecință, raportarea în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt destul de simple și de înțeles în aplicare de către antreprenorii individuali.

Notă! Puteți pregăti și transmite cu ușurință rapoarte în cadrul sistemului fiscal simplificat folosind serviciul online „Afacerea mea”. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite către în format electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal și fonduri, ceea ce, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum, accesând acest link.

Cum se trece la sistemul fiscal simplificat

Pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat, este suficient să transmiteți o notificare la biroul dvs. fiscal despre trecerea la un sistem de impozitare simplificat. Puteți trece la sistemul fiscal simplificat doar de la început an calendaristic, deci notificarea trebuie depusă până la 31 decembrie. De exemplu, dacă un antreprenor individual dorește să treacă la sistemul fiscal simplificat în 2018, atunci notificarea ar trebui să fie depusă înainte de 31 decembrie 2017.

Dacă o persoană tocmai se înregistrează ca antreprenor individual și intenționează să aplice imediat sistemul fiscal simplificat, atunci, în acest caz, o notificare despre aplicarea sistemului fiscal simplificat trebuie depusă în cel mult 30 de zile calendaristice de la data înregistrării antreprenorul individual.

Important: trecerea la sistemul simplificat de impozitare este de natura notificarii! Aceasta înseamnă că, după depunerea notificării, nu trebuie să așteptați niciun document de la fisc care să autorizeze utilizarea sistemului fiscal simplificat.

Limitări în utilizarea sistemului fiscal simplificat

Există puține restricții privind utilizarea sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali. Spre deosebire de organizații, pentru antreprenorii individuali care doresc să treacă la sistemul simplificat de impozitare, nu există nicio limită în ceea ce privește valoarea veniturilor.

Astfel, un antreprenor individual nu are dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat dacă (Articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• se ocupă cu producția de mărfuri accizabile, precum și cu extracția și vânzarea de minerale, cu excepția mineralelor comune;
• a trecut la Taxa Agricolă Unificată;
• numărul mediu de angajați antreprenori individuali pentru anul a depășit 100 de persoane;
• nu a notificat autoritatea fiscală cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat în termenul stabilit.

Caracteristici ale aplicării sistemului fiscal simplificat

1. Sistemul fiscal simplificat se aplică pe bază voluntară (clauza 1 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse).

2. La aplicarea sistemului fiscal simplificat, întreprinzătorii individuali sunt scutiți de la plata următoarelor taxe (clauzele 2, 3, articolul 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• impozit pe proprietate pentru persoane fizice. Scutirea se aplică numai bunurilor pe care antreprenorul individual o folosește în activitățile sale de afaceri și care nu este inclusă în lista specială a bunurilor imobiliare, baza de impozitare pentru care se calculează pe baza valorii cadastrale;
• taxa pe valoarea adăugată (denumită în continuare TVA), cu excepția TVA-ului plătit la importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse și TVA-ul plătit la îndeplinirea sarcinilor de agent fiscal, de exemplu, în cazul închirierii spațiilor de la Autoritățile;
• impozitul pe venitul persoanelor fizice (denumit în continuare impozit pe venitul persoanelor fizice), cu excepția impozitului pe venitul persoanelor fizice plătit de întreprinzătorii individuali în calitate de agent fiscal, adică la plata veniturilor către angajați și alte persoane fizice.

3. Sunt scutiți de aceasta întreprinzătorii persoane fizice care utilizează sistemul simplificat de impozitare contabilitate, deoarece păstrează evidența veniturilor și cheltuielilor în conformitate cu sistemul fiscal simplificat în cartea veniturilor și cheltuielilor (articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 6 Lege federala din 6 decembrie 2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate”).

Dar antreprenorii individuali trebuie să respecte regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar stabilite prin Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 N 3210-U (clauza 4 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse).

4. Sistemul de impozitare simplificat poate fi combinat cu UTII și PSN. Este imposibil să combinați sistemul de impozitare simplificat cu OSNO (sistemul de impozitare obișnuit) și impozitul agricol unificat.

Impozitarea în cadrul sistemului fiscal simplificat

Atunci când trimite o notificare despre aplicarea sistemului fiscal simplificat, întreprinzătorul individual trebuie să selecteze un obiect de impozitare (articolul 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse). Rata și valoarea impozitului pe care antreprenorul individual va trebui să le plătească depind de aceasta.

1. La alegerea obiectului de impozitare „Venit”, se aplică o cotă de 6%. Acest obiect fiscalitate, este benefică folosirea întreprinzătorilor individuali care prestează orice servicii sau sunt intermediari pentru contracte de agentie. Adică desfășoară activități care nu necesită investiții financiare și materiale.

Pentru a determina valoarea impozitului, este suficient să înmulțiți suma tuturor veniturilor cu rata impozitului. Antreprenorii individuali au dreptul de a reduce suma calculată a impozitului cu valoarea primelor de asigurare plătite atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajații lor.

Important: dacă un antreprenor individual are angajați, atunci valoarea sistemului simplificat de impozitare poate fi redusă prin prime de asigurare doar în limita a 50%. Dacă un antreprenor individual lucrează pe cont propriu, atunci valoarea sistemului de impozitare simplificat este redusă cu primele de asigurare plătite pentru el însuși fără restricții.

2. La alegerea obiectului de impozitare „Venituri minus cheltuieli”, cota de impozitare este de 15%. Impozitul se plătește pe diferența dintre veniturile primite și cheltuielile efectuate. Prin urmare, o astfel de contabilitate este aleasă de antreprenorii implicați în activități precum comerț, construcții, producție și altele, în implementarea cărora este necesară achiziționarea de bunuri, materiale, materii prime, atragerea de antreprenori, transportatori de marfă etc. și așa mai departe.

Valoarea impozitului se calculează folosind următoarea formulă: (venituri minus cheltuieli) * 15%.

Important: antreprenorii care au încheiat contracte simple de parteneriat (acorduri de activitate în comun), precum și cei care sunt părți la acord managementul încrederii proprietatea are dreptul de a aplica sistemul de impozitare simplificat numai cu obiectul impozitării „Venituri minus cheltuieli” (clauza 2 a articolului 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Procedura și termenele de plată a impozitului la aplicarea sistemului fiscal simplificat

Schema de plată a impozitelor este următoarea:

• cel târziu în data de 25 a primei luni următoare perioadei de raportare expirate (trimestru, semestru, 9 luni), plățile în avans se plătesc; la sfârșitul anului, până la data de 30 aprilie a anului următor anului expirat, se plătește valoarea impozitului, ținând cont de plățile în avans plătite anterior.

Exemplu: Antreprenorii individuali aplică sistemul fiscal simplificat „Venituri”. Pentru trimestrul I 2017, veniturile au fost de 200 tr., pentru trimestrul II - 300 tr., pentru trimestrul III - 150 tr., pentru trimestrul IV - 400 tr.

Valoarea impozitului de plătit se calculează după cum urmează:

• pana la 25.04.2018 - 12 tr. = 200 t.r. × 6%;
• până la 25 iulie 2018 - 18 mii de ruble. = (200 t.r. + 300 t.r.) × 6% - 12 t.r.;
• până pe 25 octombrie 2018 - 9 tr. = ((200 tr. frec. + 300 tr. frec. + 150 tr. frec.) × 6%) - (12 tr. frec. + 18 tr. frec.);
• până la 30.04.2019 - 24 tr. = ((200 tr. frec. + 300 tr. frec. + 150 tr. frec. + 400 tr. frec.) × 6%) - (12 tr. frec. + 18 tr. frec. + 9 tr. frec. ).

La alegerea obiectului de impozitare „Venituri minus cheltuieli”, dacă la sfârșitul anului cheltuielile au depășit veniturile, atunci antreprenorul individual este obligat să plătească impozitul minim, care este calculată ca 1% din toate veniturile pentru anul.

Raportare privind sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2018 pentru antreprenorii individuali fără salariați

În acest caz, întreprinzătorul individual nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor expirării perioada fiscala trebuie să depună o declarație conform sistemului fiscal simplificat la biroul său fiscal (clauza 2, clauza 1, articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pe baza rezultatelor anului 2018, până la data de 2 mai 2019 trebuie depusă o declarație în regim de impozitare simplificat.

Dar există două cazuri care prevăd termene speciale de raportare:

1. În cazul încetării unei activități supuse regimului fiscal simplificat, declarația trebuie depusă cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare celei în care această activitate a încetat (clauza 2 din articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). );
2. În caz de pierdere, dreptul la aplicarea sistemului fiscal simplificat La mijlocul anului, declarația trebuie depusă cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului în care acest drept a fost pierdut (clauza 2 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Raportare privind sistemul simplificat de impozitare pe anul 2018 pentru antreprenorii individuali cu salariati

Componența raportării întreprinzătorului individual va fi următoarea.

La biroul fiscal de la locul de înregistrare:

Termenele limită pentru depunerea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2018

Termenele limită pentru depunerea calculelor 6-NDFL în 2018

• pentru 2017 - până la 2 aprilie 2018;
• pentru trimestrul I 2018 - până la data de 3 mai 2018;
• pentru trimestrul II 2018 - până la 31 iulie 2018;
• pentru trimestrul 3 2018 - până la 31 octombrie 2018;
• pentru 2018 - până la 1 aprilie 2019.

Termenele limită pentru depunerea 2-NDFL în 2018

Termenele limită pentru depunerea calculelor pentru primele de asigurare în 2018

• Calcul pentru anul 2017 - până la 30 ianuarie 2018;
• Calcul pentru trimestrul I 2018 - până la 3 mai 2018;
• Calcul pentru prima jumătate a anului 2018 - până la 30 iulie 2018;
• Calcul pentru 9 luni din 2018 - până la 30 octombrie 2018.

Către Fundație asigurări sociale(FSS):

Termenele limită pentru depunerea 4-FSS în 2018

Plătit din veniturile angajaților:

În format electronic:

• pentru primul trimestru al anului 2018 - până la 25 aprilie 2018;
• pentru prima jumătate a anului 2018 - până la 25 iulie 2018;
• pentru 9 luni din 2018 - până la 25 octombrie 2018;
• pentru 2018 - 25 ianuarie 2019.

În format hârtie:

• pentru primul trimestru - până la 20 aprilie 2018;
• pentru prima jumătate a anului - până la 20 iulie 2018;
• 9 luni - până la 20 octombrie 2018;
• timp de un an - până la 20 ianuarie 2019.

Termenele limită pentru depunerea confirmării tipului principal activitate economicăîn 2018