Acesta trebuie depus electronic prin internet, dacă numărul mediu de angajați este angajati angajati depaseste 100 de persoane. Depunerea declarațiilor de TVA către organele fiscale se efectuează numai în formă electronică și nu depinde de numărul de angajați. Angajatorii cu peste 50 de angajați sunt obligați să utilizeze un formular electronic pentru transmiterea rapoartelor privind plățile de asigurări.

Termenele și formele rapoartelor principale care sunt primite de fisc

Declarația în cadrul sistemului simplificat se trimite la timpi de impozitare in an. Termenul limită de depunere a raportului în cadrul sistemului fiscal simplificat depinde de forma juridică a contribuabilului:

• Antreprenorii persoane fizice depun o declarație la oficiu fiscal până pe 30 aprilie;
• SRL-urile trebuie să depună declarații până pe 31 martie.

Când utilizați OSNO, trebuie să trimiteți rapoarte către biroul fiscal pentru următoarele tipuri principale de taxe:

• Pentru impozitul pe venit an calendaristic este sezon fiscal și declarația trebuie depusă până la data de 28 martie a anului următor. De acest impozit De asemenea, sunt furnizate rapoarte trimestriale.
• Declarațiile de TVA trebuie trimise la sfârșitul fiecărui trimestru, dar nu mai târziu de a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.
• Informațiile sunt primite de inspectoratul impozitului pe proprietate o dată pe an înainte de 30 martie; în plus, se întocmesc rapoarte trimestriale care conțin informații despre plățile în avans. Există un termen legal pentru depunere rapoarte trimestriale până la data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Mulți contribuabili care transferă transport și Taxa pe terenși trebuie să depună o declarație în acest sens înainte de 1 februarie.

Prezentarea rapoartelor privind personalul care lucrează este o cerință obligatorie pentru toți angajatorii:

• Formularul 2-NDFL este valabil pe 1 aprilie.
• Raportarea asupra numărului mediu de salariați trebuie depusă la fisc înainte de 20 ianuarie.

Raportarea primelor de asigurare

Ca urmare a inițiativelor legislative, în 2014 a fost introdus un formular unificat de raportare la Fondul de pensii al Rusiei (RSV-1), care trebuie furnizat începând cu rapoartele pentru primul trimestru al anului 2014.

Acest formular permite contribuabililor să depună rapoarte privind pensiile și contribuțiile la pensie într-un singur document. asigurare de sanatate. RSV-1 conține informații atât despre organizație în ansamblu, cât și date despre înregistrările individuale personalizate care sunt păstrate pentru fiecare persoană asigurată personal.

Formularul RSV-1 se completează la sfârșitul fiecărui trimestru și se depune la Fondul de pensii cel târziu în data de 15 a lunii următoare.

Formularul RSV-1 PFR este compilat în două forme:

• Un document electronic certificat printr-o semnătură digitală electronică calificată este trimis prin canale de comunicare către Fondul de pensii al Rusiei. Din 2015, acei angajatori cu peste 25 de angajați depun rapoarte electronice.
• Raport cu privire la pe hârtie. În acest formular, declarația trebuie depusă la Fondul de Pensii fie personal (cu prezentarea pașaportului), fie prin reprezentant (este necesară o procură executată). Transferul unei versiuni pe hârtie a declarației către Fondul de pensii al Federației Ruse poate fi efectuat prin poștă cu pregătirea unui inventar al anexelor.

Pentru comoditatea introducerii datelor în formularul RSV-1 Fondul de pensii, precum și pentru monitorizarea online a corectitudinii informațiilor introduse, compania Kontur oferă produsul software „Kontur.PF Report”. După înregistrare, sunt disponibile următoarele opțiuni:

• Formulare de raportare curente necesare pentru plățile de asigurări;
• Mijloace automate încorporate de verificare a declarației completate;
• Asistență 24 de ore din 24 în probleme care apar atât în ​​interacțiunea cu serviciul, cât și în probleme legate de completarea formularului RSV-1 Fond de pensii;
• Efectuarea operațiunilor privind certificatele de asigurare ale Fondului de pensii al Rusiei (primire și schimb) conform formularelor ADV-1 (se completează la angajarea unui nou angajat care nu deține acest certificat), ADV-2 (obligatoriu în caz de anulare). a unui certificat de asigurare), ADV-3 (necesar dacă este necesar obțineți un duplicat), ADV-9 (foaia de corectare).

Utilizatorii au acces gratuit timp de un an la serviciul de raportare Contour.PF.

Toate companiile și întreprinzătorii individuali trebuie să raporteze periodic la biroul fiscal cu privire la indicatorii lor de performanță. Compus raportare fiscală depinde în primul rând de sistemul de impozitare ales. Ce să trimiteți și când să îl trimiteți vor fi discutate în acest articol.

Raportarea fiscală conține informații despre impozitele acumulate și plătite.

Tipuri de raportare fiscală:

• declarații (TVA, impozit pe teren etc.);
• calcule (calcularea avansului impozitului pe proprietate);
• certificate (certificat sub forma 2-NDFL).

Cel mai adesea, contribuabilii se confruntă cu completarea declarațiilor. Există și calcule fiscale pentru plățile în avans, care sunt un fel de raportare intermediară.

Depunerea rapoartelor către biroul fiscal este responsabilitatea directă a fiecărui contribuabil. Pentru nerespectarea termenelor de raportare, Serviciul Fiscal Federal poate amenda o companie sau un antreprenor individual.

Depuneți un raport la fisc, chiar dacă nu s-a desfășurat nicio activitate în acest an. Pentru unele formulare este posibilă depunerea zero declarații(de exemplu, pentru impozitul pe venit). În cazul în care societatea nu a avut rulaj în cont și nu a existat nici un obiect impozabil, puteți depune o singură declarație simplificată.

Raportarea poate fi trimestrială, anuală și uneori lunară. Din când în când, componența raportării crește. Raportarea fiscală s-a extins în 2016 formă nouă 6-NDFL. În 2017, companiile și antreprenorii individuali vor depune un raport privind primele de asigurare către Serviciul Federal de Taxe.

Raportarea TVA

Declarația de TVA se depune o dată pe trimestru până în data de 25 a lunii următoare celei de raportare.

Se închiriază doar de companii și antreprenori individuali care lucrează cu TVA. De exemplu, SRL-urile din sistemul fiscal simplificat sunt scutite de astfel de obligații.

Raportarea impozitului pe venit

Companiile își raportează veniturile și cheltuielile folosind o declarație de impozit pe venit.

Raportul este și trimestrial, dar are o particularitate: toți indicatorii sunt înregistrați pe bază de angajamente. Deci, în declarația semestrială trebuie să luați în considerare veniturile tuturor celor șase luni, și nu doar ultimele trei. De exemplu, veniturile din vânzarea mărfurilor achiziționate de la Mesyats LLC pentru primul trimestru s-au ridicat la 576.000 de ruble, iar în perioada aprilie - iunie, compania a primit 172.300 de ruble pentru bunurile vândute. În declarația semestrială, Mesyats LLC va înregistra suma totală a veniturilor - 748.300 de ruble (576.000 + 172.300). Această sumă trebuie înregistrată la rândul 012 din Anexa nr. 1 la foaia 02.

Serviciul Fiscal Federal așteaptă declarații profitabile de la contribuabili în martie (anual), aprilie, iulie și octombrie. Termenul limită de depunere este data de 28 a fiecărei luni enumerate.

Raportarea impozitului pe venitul personal

Orice venit primit de o persoană fizică trebuia declarat. Angajatorii - agenţi fiscali raportați veniturile plătite prin depunerea calculelor folosind formularele 2-NDFL și 6-NDFL.

Certificat 2-NDFL - anual. Informațiile privind veniturile pentru anul 2016 trebuie depuse până la data de 04.03.2017.

Formularul 6-NDFL - trimestrial. Serviciul Fiscal Federal o așteaptă în ultimele zile din aprilie, iulie și octombrie. Pentru formularul anual, perioada de pregătire este mai lungă - trebuie depusă înainte de 1 aprilie.

Raportarea altor taxe

Dacă o companie sau un antreprenor individual are obiecte fiscale relevante, ar trebui să depună declarații privind impozitul pe proprietate, transport și teren la Serviciul Fiscal Federal. Termenul limită de raportare pentru transport și teren este 1 februarie. Declarația de proprietate trebuie depusă în termenul stabilit de subiectul Federației Ruse.

Nuanțe de raportare pentru antreprenorii individuali

Este mult mai ușor pentru antreprenori să raporteze. Ofițerii cu regim special depun o declarație pentru impozitul lor (USN, UTII, PSN). Antreprenorii individuali depun declarația 3-NDFL la OSNO până pe 30 aprilie.

În consecință, organizațiile comerciale nu trebuie să prezinte rapoarte autorităților de reglementare cu privire la aceste taxe. În ciuda acestui fapt, ei trebuie să țină evidențe contabile și să raporteze la Rosstat și la Serviciul Fiscal Federal la timp. Toate entitățile comerciale care folosesc forța de muncă a angajaților trebuie să plătească pentru acestea prime de asigurareși pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, să prezinte la fonduri extrabugetare calculele corespunzătoare. În plus, organizațiile care au trecut la sistemul fiscal simplificat sunt obligate să prezinte următoarele rapoarte:

• informații despre numărul mediu de angajați cu normă întreagă;
• formele 6-NDFL și 2-NDFL;
• declarații privind taxele de transport și terenuri (cu condiția ca elementele impozabile să fie enumerate în bilanțul organizației);
• Declarație privind sistemul simplificat de impozitare (trebuie depusă pentru anul 2016 cel târziu la 31 martie 2017, iar obligațiile fiscale trebuie achitate înainte de această dată).

Sfat: organizatiile comerciale care functioneaza pe sistemul simplificat de impozitare trebuie sa efectueze plati in avans in perioada (anul) de raportare: inainte de 25.04.2017, inainte de 25.07.2017, inainte de 25.10.2017. Această procedură este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse (articolul 346).

Entitățile comerciale care utilizează regimul fiscal UTII în activitatea lor sunt scutite de la plata următoarelor taxe (Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 346):

• impozitul pe proprietate;
• impozit pe venit.

Toate celelalte impozite și taxe sunt plătite de persoanele imputate în mod general și raportează asupra lor în termenele stabilite de legislația federală. Aceștia trebuie să depună următoarele declarații și calcule:

• declarații privind UTII, taxe de teren și transport;
• 4-FSS, inclusiv confirmarea tipului principal de activitate, care se depune acestui organism;
• calculul RSV1;
• 6-NDFL, 2-NDFL.

Principalul raport depus de impostori este declarația UTII. Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește termenul limită pentru finalizarea acestuia în 2017:

• până pe 20 ianuarie 2017 - trimestrul IV 2016;
• până pe 20 aprilie 2017 – trimestrul 1 2017;
• până pe 20 iulie 2017 – trimestrul 2 2017;
• până pe 20 octombrie 2017 – trimestrul 3 2017;
• până pe 20 ianuarie 2018 – trimestrul 4 2017.

Odată depusă, entitățile comerciale trebuie să-și achite obligațiile fiscale. Suma impozitului UTII acumulat trebuie virata la buget pana in data de 25 a lunii urmatoare trimestrului de raportare. Dacă data de 25 cade într-un weekend sau sărbătoare, termenul limită de plată este mutat în prima zi lucrătoare.

Salvați articolul în 2 clicuri:

Fiecare organizare comercială trebuie să depună declarații și alte rapoarte autorităților de reglementare în timp util. La completarea tuturor formularelor stabilite de legislația federală se determină obligații fiscale față de buget. Toate impozitele, taxele și taxele calculate plăți obligatorii trebuie transferat la local sau Bugetul federal. Pentru încălcarea termenelor de depunere a rapoartelor și de plată a obligațiilor fiscale, autoritățile de reglementare vor emite o amendă și vor percepe penalități. Încălcatorii vor fi supuși răspunderii administrative.

In contact cu

Sarcina administrativă asupra companiilor este destul de mare. Raportarea SRL care trebuie menținută este împărțită în mai multe sectoare importante: declarația de venituri și avere, rapoarte financiare, fonduri extrabugetare, statistici, contabilitatea personalului și a veniturilor acestora. Termenele și formele lucrărilor sunt diferite și nu este ușor să trimiți prin toată această „mare”. Pentru informații despre cum și ce fel de raportare trebuie să o depună un SRL autorităților de reglementare în 2018, consultați instrucțiunile noastre.

Taxe și moduri

Principala lege fiscală a țării noastre spune că companiile pot utiliza atât un sistem general de plăți bugetare, cât și scheme fiscale speciale, simplificate. Printre ei:

1. „Simplificat” (USN). Mod popular pentru companiile tinere.
2. „Imputare” (UTII). Potrivit dacă compania primește deja venit stabil„peste medie” și are o clientelă bună și un pachet de contracte.
3. Taxa agricolă (USAKhN). Un analog al sistemului fiscal simplificat pentru fermieri.

De ce este necesar acest scurt program educațional? sistemul fiscal? Faptul este că raportarea și cerințele pentru aceasta depind de ce mod special folosește organizația.

Documentația de raportare fiscală arată veniturile și bunurile din care statul își primește chiria sub formă de taxe fiscale. Documentul principal al unei astfel de raportări este declarația. Acest document se aplică tuturor schemelor cu un „dar”. Pe OSNO, actele de raportare se completează și se depun controlorilor pentru fiecare dintre cele trei plăți fiscale, iar pe schemele simplificate, SRL-ul le depune într-un singur exemplar.

Documentația de raportare fiscală arată veniturile și bunurile din care statul își primește chiria sub formă de taxe fiscale. Documentul principal al unei astfel de raportări este declarația.

Tipuri de declarații

Există mai multe tipuri de declarații pe OSNO:

1. Conform TVA. Contribuabilul (în cazul nostru este o societate cu răspundere limitată) depune până la data de 25 din ultimele trei luni. Formularul și modelul de document sunt publicate pe portalul fiscal oficial.
2. Pentru impozitul pe venit. Raportarea trimestrială este transmisă în termen de 28 de zile de la sfârșitul a trei luni de control. Raport anual – până la 28 martie a anului următor. Formularul poate fi descărcat de pe site-ul fiscal.
3. Pentru impozitul pe proprietate. Prelevarea fiscală asupra activelor este impozit local, prin urmare, administrațiile teritoriilor, regiunilor și orașelor federale pot introduce și anula în mod independent reguli de plată. ÎN procedura generala Persoanele juridice depun calculele pentru acest impozit până în data de 30 a lunii următoare celor trei luni de control expirate. Raportul final trebuie primit la fisc până la data de 30 martie a anului următor. Cum să completați declarațiile și să trimiteți calculele, vezi.

Declarații pentru o companie în limbaj simplificat:

1. Raport anual datorat la 31 martie a anului următor. Pregătirea documentului și procedura de depunere sunt descrise în detaliu pe portalul de internet al Serviciului Fiscal Federal.
2. Raport privind impozitul pe proprietate, care se evaluează la valoarea cadastrală. Procedura este aceeași ca și pentru companiile pe OSNO.

Companiile aflate în „imputare” depun:

1. Raport trimestrial până în data de 20 a lunii următoare perioadei expirate. Formularul de document poate fi preluat de pe site-ul fiscal.
2. Raport fiscal pe proprietate evaluat la valoarea cadastrală (vezi mai sus).

Companiile se depun la Taxa Agricolă Unificată:

1. Raport până cel târziu la 31 martie a anului următor.
2. Raport fiscal pe proprietate evaluat la valoarea cadastrala.

Am schițat o listă a principalelor documente de raportare fiscală pe care fiecare persoană juridică se așteaptă să le fie furnizate, în funcție de regimul fiscal ales. Dar, pe lângă cele de mai sus, compania poate avea responsabilități suplimentare.

Legislația prevede taxe și taxe, rapoarte pentru care vor apărea imediat ce va apărea obiectul impozitării. Astfel de taxe fiscale includ transportul, terenul, utilizarea subsolului etc. Exemplu: de îndată ce o companie cumpără un autoturism, aceasta va avea obligația de a plăti taxa de transport. Și putem adăuga în siguranță la impozit pregătirea și depunerea unei declarații. Prin urmare, lista finală poate fi generată doar în fiecare caz specific.

Din păcate, documentele care trebuie depuse la fisc nu se limitează la declarații. Pe lângă acestea, fiscul se așteaptă de la companie:

1. Informații despre numărul mediu de angajați. Raportarea anuală Disponibil până pe 20 ianuarie.
2. Raportarea impozitului pe venitul personal. Include două forme: 2-NDFL și 6-NDFL.

6-NDFL se depune la fisc trimestrial, până în data de 30 a lunii următoare perioadei expirate. Lucrarea finală trebuie să fie pe biroul inspectorilor până la 1 aprilie a anului următor. Această declarație reflectă suma totală a impozitului pe venitul personal plătit pentru perioade de la începutul anului. 2-NDFL - o declarație care trebuie trimisă Serviciului Fiscal Federal o dată pe an:

• Înainte de 1 martie, trebuie depuse informații despre acei angajați de la care este imposibil să se rețină impozit. De exemplu, lucrătorii temporari care au primit mai puțin de 4 mii de ruble pentru munca lor.
• Înainte de 1 aprilie - informații despre personalul principal al întreprinderii de la care a fost reținut impozitul.

Important: declarațiile privind impozitul pe venitul persoanelor fizice se depun pe hârtie dacă personalul companiei este mai mic de 25 de persoane. În caz contrar, formularul de raportare este electronic.

Cifre și finanțe

Declarațiile financiare (contabile) sunt un alt strat uriaș de documente care trebuie depuse în două moduri simultan. autoritatile de supraveghere. Acesta este Serviciul Fiscal Federal și birou regional agenţie de statistică (Rosstat). Obligațiile companiilor sunt specificate în Legea „Cu privire la contabilitate”.

Acest tip de raportare se depune o dată pe an și include informații acumulate în companie de la 1 ianuarie până la 31 decembrie. Documentele includ:

1. Sold contabil. Conținutul documentului reflectă actualul starea financiara companie la momentul întocmirii raportului.
2. Raport asupra rezultatelor financiare. Detaliază profiturile și pierderile.
3. Situația modificărilor capitalului.
4. Extrasul de cont.
5. Anexe – un tabel detaliat pentru fiecare dintre documente cu explicații și comentarii.

Firmele care utilizează regimuri simple de impozitare (STS, UTII și Taxa Agricolă Unificată) au dreptul să depună rapoarte contabile simplificate. Include doar primele două documente din listă. Termenul limită pentru depunerea documentelor la autoritatea fiscală– până la data de 31 martie a următorului an de raportare. În cazul în care nu a fost desfășurată nicio activitate, raportarea se depune în continuare la fisc.

Firmele care utilizează regimuri simple de impozitare (STS, UTII și Taxa Agricolă Unificată) au dreptul să depună rapoarte contabile simplificate.

Rapoartele contabile sunt transmise autorităților de statistică în cel mult 3 luni de la sfârșitul anului. De asemenea, se pare că nu numai situațiile financiare, dar și o serie de formulare departamentale suplimentare. Lista lor și programul de livrare trebuie clarificate pe site-ul web al departamentului din regiunea dumneavoastră.

Asigurări și pensii

Pachetul de documente de raportare a companiei este completat de date care trebuie trimise către fonduri extrabugetare - Fondul de pensii (PFR) și Fondul asigurări sociale(FSS). Acest punct este, de asemenea, obligatoriu; nu puteți ignora șirul de documente.

Companiile donează în fonduri extrabugetare:

1. 4-FSS. Se inchiriaza trimestrial pana in data de 20 a lunii urmatoare perioadei. formular de hârtie sau până la 25 în electronic. Formularul de document poate fi găsit pe site-ul Asigurărilor Sociale.
2. RSV-1. Timpul și frecvența sunt identice cu 4-FSS.

Pentru a confirma tipul principal de activitate, se depune următorul pachet de documente:

• Cerere de confirmare a direcției principale de lucru (tip activitate economică).
• Un certificat care confirmă primul document.
• O copie a notei explicative la bilanț (acest document nu este necesar pentru întreprinderile mici și mijlocii).

Pachetul de lucrări se depune o dată pe an până pe 15 aprilie. Conducerea companiei trebuie să-și amintească faptul că toate secțiunile raportării sunt obligatorii, iar absența chiar și a uneia dintre ele este plină de probleme sub formă de amenzi și, în unele cazuri, chiar de „înghețare” și suspendarea muncii. Doar pregătirea sistematică lunară a tuturor documente necesare garantează o raportare fără probleme. Experții spun că „stăpânirea acestei științe” poate dura mult timp, așa că recomandă companiilor care încep să lucreze să încheie un acord cu organizații specializate care oferă suport contabil și fiscal afacerilor. Sau, opțional, angajați un angajat calificat care va fi responsabil de această zonă din personal.

Răspunderea pentru această încălcare a termenelor de depunere declaratiilor fiscale prevăzute la articolul 119 Codul fiscal RF. Mai mult, indiferent de perioada de întârziere a declarației, valoarea amenzii este de 5% din suma neplătită a impozitului, dar nu mai mult de 30% din valoarea impozitului netransferată pe declarație și nu mai puțin de 1000 de ruble.

Pentru încălcarea termenului de depunere a unei declarații de companie, managerul sau contabilul șef va fi amendat cu o amendă de la 300 la 500 de ruble (articolul 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Protocoale pe acestea abateri administrative constituie funcționari autoritățile fiscale
(clauza 5, partea 2, articolul 28.3 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Pentru a nu fi amendat, respectați toate termenele limită pentru depunerea rapoartelor și plata taxelor.

Organizațiile pe sistem comun Rapoartele de impozitare se depun lunar, trimestrial, pe baza rezultatelor pe 9 luni si pe an.

Raportarea fiscală în 2017 către Serviciul Federal de Taxe și fonduri

*Dacă ultima zi a perioadei cade într-o zi recunoscută în conformitate cu legislația Federației Ruse drept weekend și (sau) vacanță nelucrătoare, sfârșitul perioadei este considerată a fi următoarea zi lucrătoare următoare .

Declarații contabile în 2017 către Serviciul Fiscal Federal și Rosstat

**Dacă ultima zi a perioadei cade într-o zi recunoscută în conformitate cu legislația Federației Ruse drept weekend și (sau) vacanță nelucrătoare, sfârșitul perioadei este considerat a fi următoarea zi lucrătoare următoare aceasta.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor SRL la sistemul fiscal simplificat în 2016

Companiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat depun o declarație de TVA dacă activitățile lor sunt incluse în lista de excepții specificată la articolul 346.11 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse. În alte cazuri, firma simplificată nu depune decont de TVA.

Companiile care utilizează un sistem de impozitare simplificat nu sunt scutite de a transmite rapoarte către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Serviciul fiscal federal.

Serviciul Fiscal Federal trebuie să trimită informații despre numărul mediu de angajați și certificate în formularele 2-NDFL și 6-NDFL. Cu Fondul de asigurări sociale trebuie să raportați pentru 2016 folosind Formularul 4-FSS, iar apoi în 2017 trebuie să depuneți un calcul unificat al primelor de asigurare la Serviciul Fiscal Federal.

Raportarea simplificatoarelor în formularele 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 nu este diferită de raportarea organizațiilor care utilizează sistemul general de impozitare. Am scris despre procedura de raportare mai sus; consultați tabelul pentru detalii.

În plus, o organizație care utilizează sistemul simplificat de impozitare este obligată să raporteze și să plătească impozitul de transport și terenul dacă are în bilanţ un bun care este supus impozitării.

O companie își depune situațiile financiare folosind sistemul simplificat de impozitare în același mod ca o companie care utilizează OSNO.