Esant sąlygoms ekonominė krizė turto grąža yra nestabili. Tačiau tuo pačiu rizikinga veikla gali atnešti papildomo pelno. Privatūs investuotojai, diversifikuodami investicijas, dažnai naudojasi individualios investicinės sąskaitos, kuriai taikomi mokesčių atskaitymai, galimybe. Ir nuo šios IIS yra dar patrauklesnė. Šioje medžiagoje aptariamos pagrindinės sąvokos, atskleidžiama mokesčių lengvatų esmė ir darbo su IIS mechanizmas.

IIS formato sąskaita yra sutartis su brokeriu ar valdymo įmone, dėl kurios kreipiasi fizinis asmuo, kuris yra mokesčių gyventojas Rusijos Federacija (į šią kategoriją įeina ir Rusijos piliečiai, ir asmenys, nepertraukiamai gyvenantys šalyje ilgiau nei 6 mėn. kalendoriniai metai).

Be brokerių ir valdymo įmonių, individualias investicines sąskaitas atidaro tokias programas vykdantys bankai. Pastarieji yra „Sberbank“, „VTB“, „Alfa-Bank“.

Pilietis, sudarantis sutartį dėl sąskaitos aptarnavimo, turi būti pilnametis.

IIS yra finansinė priemonė, leidžianti asmenims, turintiems bet kokį pajamų lygį, išmokti investuoti. Norėdami pradėti nuo tarpininkavimo sąskaita, jums reikia įdėti bet kokią sumą iki 1 milijono rublių (apskaita vedama tik nacionaline valiuta). Jis įvedamas palaipsniui arba vienu metu. Kai kurių ekspertų teigimu, minimali suma su kuriuo pradėti dirbti investicinė sąskaita, yra 50 tūkstančių rublių. Mažesnė investicija neatsipirks dėl komisinių tarpininkų naudai.

Įnešti į sąskaitą užsienio valiutą arba vertybiniai popieriai tai uždrausta. Įnešęs pinigus, investuotojas įgyja teisę dirbti su juo su visomis žinomomis finansinėmis priemonėmis – į šią grupę įeina akcijos, obligacijos, fondų akcijos (ypač tos, kuriomis prekiaujama sostinės biržoje, įskaitant užsienio).

Didžiausia investicijoms skirta suma sąskaitoje padidinta nuo keturių šimtų tūkstančių 17-aisiais metais. Jei klientas pervedė daugiau nei milijoną, perteklius jam grąžinamas pilnai. Prieš pasirašydami bendradarbiavimo sutartį, turėtumėte susipažinti su įmonės licencijos duomenimis.

IIS sistema pradėjo veikti 2015 m. ir nuo to laiko sėkmingai plėtojama pagal federalinį įstatymą, kuris papildo pagrindinį teisės aktą reguliuoti vertybinių popierių rinką.

IIS technologijos ir mechanizmas yra populiarūs Jungtinėse Amerikos Valstijose, paplitę Australijoje, Japonijoje, Didžiojoje Britanijoje ir Kanadoje. JAV jos plėtojamos pensijų sektoriuje, panaši tendencija pastebima Kanadoje ir Australijoje, o taupymo formatus renkasi japonai ir britai.

Apskritai tokios sąskaitos yra populiarios tarp žmonių, kurie gali vadintis viduriniąja klase ir turi galimybę investuoti perteklines pajamas. Už sėkmingą darbą jų uždarbis neturėtų būti mažesnis nei 35–40 tūkstančių rublių per mėnesį. Pagrindinis sutarties dėl paslaugų sąskaitos atidarymo pasirašymo tikslas – padidinti turimas santaupas.

Finansų rinkos ekspertų teigimu, asmeninėms investicijų programoms skirta sąskaitų sistema yra geras priedas prie investicijų į nevalstybines pensijų programos indėlių.

IIS pelningumas lenkia bankų ir vidutiniškai siekia 21%. Neįnešus indėlio, klientui bus pasiūlyta tokia investicijų palūkanų norma. Minimali individualių investicinių sąskaitų grąža yra 13%. Taip pat kai kurios įmonės, su kuriomis sudaroma sąskaitos priežiūros sutartis, sukaupia papildomų priedų. Pavyzdžiui, FINAM sukaups pusę refinansavimo normos iš laisvo akcijų ir išvestinių finansinių priemonių rinkos likučio.

Be investicijų pajamų, sąskaitos turėtojas atleidžiamas nuo mokesčių ir vėliau atimamas gyventojų pajamų mokestis. Investicinės sąskaitos formato atsiradimas buvo siejamas su siekiu didinti privačių investicijų prestižą ir pritraukti asmenines finansines santaupas kaip įmonės turto šaltinį.

Ne paslaptis, kad banko paskolos verslas yra gana brangus. Individualios investicinės sąskaitos yra natūralus ir teisinis mechanizmas pritraukti privatų Pinigai.

Atidarant sąskaitą neatsižvelgiama į darbo ir amžiaus statusą. Pagrindinis reikalavimas – mokėti mokesčius į Rusijos biudžetą.

Tradicinių tarpininkavimo sąskaitų turėtojai turėtų atsiminti, kad nuo jų visada išskaičiuojami mokesčiai. Mokesčių lengvatas galite gauti tik atidarę IIS. Be to, galimas toks gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo mechanizmas iš sandorių su finansinėmis priemonėmis, pavyzdžiui, lėšų pervedimas iš įprastos tarpininkavimo sąskaita investicijoms. Tokioms operacijoms per metus yra apribojimas - atskaitos suma negali būti didesnė nei 52 tūkst.

Valstybė įjungta Šis momentas nedalyvauja sąskaitoje esančių lėšų draudime. Jei jie paverčiami turtu, tada šios operacijos metu klientas įgyja nuosavybę ir tai sukuria kliūtis piktnaudžiavimui, tačiau niekas negali suteikti visiškos saugumo garantijos. Tai rizika su didele investicinės sąskaitos grąža.

Sklando mitas, kad sąskaitos galimybės yra prieinamos tik tiems, kurie yra pasiruošę maksimaliai investicijų rizikai. Tačiau net ir pats konservatyviausias investuotojas galės gauti premijas, turinčias IIS. Visų pirma, įsigijimas vyriausybės obligacijų gali atnešti didesnes pajamas nei bankininkystė. Kai kurių įmonių sektoriaus obligacijų pajamingumas yra 20% per metus, o tai, atsižvelgiant į 13% mokesčių lengvatas, sudaro 33% metinį pelną.

Be to, yra daug paslaugų, kurios leidžia kopijuoti sėkmingus sandorius, leidžiančius tvarkyti finansinius reikalus be didelio pasiruošimo. Tuo pačiu nepanaikinama situacijos rinkoje kontrolė ir lygiagretus žinių įgijimas. Tačiau pirmą kartą tokios galimybės yra gera pagalba pradedančiajam.

Forex gerbėjai turėtų atsiminti, kad IIS tam netinka. Šiuo metu svarstomas įėjimo į užsienio rinką klausimas. Visų pirma, galimybė investuoti į JAV akcijų prekiaujama šiaurės sostinės biržose. Kaip ir bet kuri Rusijos Federacijos finansų rinkos priemonė, individuali investicinė sąskaita išgyvena formavimo ir plėtros etapą, todėl artimiausiu metu turėtume tikėtis galimybių išplėtimo.

Kaip tapti sąskaitos savininku

Pasitikėjimo valdymo sutartis yra darbo su sąskaita pagrindas, nes būtent tokiu formatu klientas pradeda investuoti. Pirmąjį etapą sudaro išskirtinai neprisijungus vykdomos operacijos, kurių bendra trukmė neužims daug laiko – nuo ​​pusvalandžio iki 2 valandų, o didžioji dalis bus skirta brokerio, banko atstovo ar banko atstovo konsultacijoms ir paaiškinimams. valdymo įmonė. Klientas gaus Detali informacija kaip dirbti su sąskaita, kokios premijos jo laukia, ko reikės norint užbaigti sandorius, kontroliuoti pelną ir bendrauti su brokeriu.

Pagal įstatymus privatus investuotojas gali naudoti tik vieną aktyvią investicinę sąskaitą. Negalite lygiagrečiai atidaryti kelių sąskaitų banke ar įmonėje. Norėdami pakeisti brokerį, pirmiausia turite nutraukti ankstesnės IIS sutartį. Be to, Rusijos Federacijos teisės aktai numato sąskaitos perkėlimą išsaugant visus duomenis iš įmonės į įmonę. Taip pat galima išrašyti sąskaitą artimiems giminaičiams (seseriai, tėvams, vaikui nuo 14 metų ir kt.) ir ją tvarkyti pagal įgaliojimą.

Sutarčiai sudaryti pakanka paso. TIN duomenų žinoti nebūtina, tačiau patartina juos turėti su savimi identifikavimo numerį užrašydami jį ant atskiro popieriaus lapo.

Su savimi reikia turėti „flash drive“, nes brokeris naujam klientui pateiks įrašą su elektroninio skaitmeninio parašo raktu. EDS naudojimas labai supaprastina kontaktus su brokeriu ir pašalina būtinybę dubliuoti instrukcijas raštu per Rusijos paštą.

Priešingu atveju, be dokumentinių įrodymų, už operacijas gali būti skirta bauda.

Be to, kliento gali būti paprašyta pateikti banko sąskaitos duomenis.

Potencialus klientas turi būti pasirengęs pateikti informaciją:

1. Naujo kliento asmens duomenys – jis užpildo anketą ir palieka ją brokeriui/valdymo įmonės darbuotojui.
2. Pasirašomi du prašymų teikti sąskaitos paslaugas su IIS atidarymu egzemplioriai. Tekste taip pat nurodoma, kad klientas yra susipažinęs su elektroninių dokumentų valdymo taisyklėmis.
3. Su elektroninio parašo gavimu susiję dokumentai yra pasirašomi.
4. Paskutiniame etape jie pateikia instrukcijas, kaip pervesti lėšas į IIS.

Reikėtų prisiminti apie komisinius, kurie veikia tarp bankų, nes pagrindinė jo papildymo forma yra mokėjimas be grynųjų pinigų. Pravartu iš anksto žinoti, kuriame banke yra aptarnaujama įmonė, kad būtų kuo labiau išvengta nereikalingų išlaidų.

Antrame etape darbas su IIS priežiūros sutartimi pereina į internetinę erdvę.

Pasirašant aukščiau nurodytus dokumentus, į el. paštą siunčiama informacija, kad būtų galima suaktyvinti parašą ir patekti į veiklos sritį, kad klientas galėtų tiesiogiai apmokėti savo pasirinkto turto kainą iš sąskaitos. Lygiagrečiai su tarpininkavimo sąskaita įmonės klientui bus automatiškai atidaroma prekybos sąskaita, kuria taip pat bus galima naudotis, bet be naudos.

Be galimo banko komisinių ir „flash drive“ įsigijimo, potencialus IIS savininkas nepatiria jokių išlaidų dėl paslaugų sutarties sudarymo.

Jei klientas yra vietovė kur nėra įmonės filialo, jis turėtų kreiptis į nuotolinio darbo mechanizmus. Kad atsidarytų sąskaitą ir pradėtų dirbti, jis turės palikti elektroninį prašymą internete ir laukti perskambinimo su informacija. Suteikus koordinates operatoriui, paštu bus išsiųsta informacija apie dokumentus, kuriuos reikės užpildyti ir perduoti specialistams.

Jeigu nėra galimybės atvykti į biurą, reikia turėti omenyje, kad norint gauti IIS, reikės patvirtinti savo tapatybę paso kopija ir atsiųsti notaro patvirtintą prašymą (geriausia – per kurjerį). paslauga). Tada turėtumėte palaukti, kol brokeris arba valdymo įmonės atstovas išsiųs atsakymo paketą.

Į ką atkreipti dėmesį renkantis įmonę

Formoje neturi būti tokių frazių kaip „konsultacinės paslaugos“, „nuotolinis“ arba „švietimas“, „individualios investuotojo sąskaitos“, „individualios investicijos į sąskaitas“. VRIS paslaugos diegiamos su valstybės parama, todėl visos sąvokos turi turėti konkrečią formuluotę.

Kalbant apie konkretų kredito įstaigos, brokeriai ir valdymo įmonės, galima išskirti tris grupes pagal galimą lėšų platinimą:

1 lentelė. IIS atidarymo įmonės

Licencijos prieinamumą galite patikrinti Rusijos banko svetainėje. Nerekomenduojama bendrauti ir sudaryti sutarčių su rinkos atstovais, atvykusiais iš užsienio, nes jų veikla šiuo metu nėra saugoma Rusijos įstatymų.

Prieš renkantis įmonę, reikėtų pasidomėti paslaugų taisyklėmis ir tarifais, atsižvelgiant į visus komisinius – sutarties sudarymą, sąskaitos tvarkymą ir kt.

Mokesčių lengvatos savininkams

Norėdami tapti lengvatinės atskaitymų programos nariu, negalite išimti lėšų iš sąskaitos ir nutraukti sutartį 3 metams, kurie skaičiuojami nuo sutarties sudarymo dienos. IIS atskaitymas yra panašus į kitus atskaitymus, tačiau yra skirtumas. gyventojų pajamų mokestį, kuris imamas pagerinus gyvenimo sąlygos, grąžinama vieną kartą ir tam tikra suma, tuo tarpu IIS pajamas galima gauti neribotai ir panašiai naudotis atskaitymo galimybėmis.

Klientas, kuris naudojasi sąskaita dešimt metų, gali gauti 520 tūkstančių rublių išskaitą, o tam tikromis sąlygomis (aptarta toliau) ši suma jam bus maksimali. Tačiau tai akivaizdžiai viršija kitas mokesčių lengvatas, kurias gali gauti Rusijos Federacijos piliečiai.

Apskritai, kuo anksčiau bus gauta paslaugų sutartis, tuo greičiau atsiras galimybės gauti naudos. Pati programa yra neapibrėžta.

Jeigu dalį lėšų išimsite iki 3 individualios investicinės sąskaitos metų, pervesdami jas DU ar kitai įmonei, mokestinės lengvatos nuo gauto pelno išliks. Priešingu atveju, anksčiau pinigų išgryninimas lems tai, kad gautas išmokas reikės grąžinti valstybei ir ruoštis mokėti mokesčius už visas operacijas, nes sąskaita bus perkelta į tarpininkavimo sąskaitos statusą.

Žmonėms, kurie rimtai nori investuoti, 3 metai nėra per ilgas laikotarpis. ilgas terminas skirti lėšų. Todėl ši IIS savybė negali būti apibrėžiama kaip trūkumas ir privatūs asmenys ją lengvai įvertina.

Įmonės ir valstybė siūlo sąskaitų turėtojams pasirinkti iš dviejų išmokų variantų.

2 lentelė. Lengvatinių priemonių rūšys

1 atskaita	2 atskaita
	Maksimaliai per metus į savo investicinę sąskaitą galite pervesti iki vieno milijono rublių
	Minimalus sutarties galiojimas negrąžinant išskaitų valstybei yra treji metai nepertraukiamo darbo ir kaupimo
Išskaita pervedama kiekvienais metais	Išskaita bus pervesta pasibaigus 3 metų laikotarpiui
Išskaita ribojama iki 52 tūkst. rublių per ataskaitinį laikotarpį, nes yra įkeista valstybine programa(13 procentų nuo 400 tūkst. rublių sumos - didžiausia suma)	Išėmimai neribojami

Neleidžiama naudoti abiejų parinkčių vienu metu.

Pirmojo tipo atskaitymas

Jei potencialus klientas, kuriam reikia tapti IIS savininku, oficialiai dirba su patvirtintu uždarbiu, jam tiks konkrečių investicijų sumų atskaitymas. Dirbdamas su jais, jis galės papildyti turtą ir atitinkamo laikotarpio pabaigoje gauti 13% grąžą.

Taigi judėjimas sąskaitoje yra toks: Centrinio banko pajamos apmokestinamos mokesčiu, o valstybė suteikia galimybę susigrąžinti, jei klientas pasirūpina informacijos pateikimu mokesčių inspekcijai.

Tokia schema tinka konservatyviems investuotojams, kurie neplanuoja savarankiškai aktyviai dalyvauti didinant pajamas ir pasitiki tarpininkais, kasmet pervedantiems iki milijono rublių (norint gauti apčiuopiamų pajamų, šią sumą patartina priartinti). iki maksimumo).

Pagal galiojančius įstatymus maksimalus dydis gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinama suma yra keturi šimtai tūkstančių rublių. Todėl dirbantis investuotojas mokesčių bazę galės sumažinti tik iš dalies.

Permokėjus, permokėtas mokestis grąžinamas kliento naudai.

Norint gauti sutarties naudą ir atitinkamas pajamas kasmet, reikalingi judėjimai sąskaitoje ir periodiniai pervedimai neišimant lėšų.

Pirmos rūšies pašalpos veikimo pavyzdys

2016 metais Ivanovas I.I. eidamas tarnybines pareigas gavo 800 tr., iš kurių buvo išskaičiuota 13 proc. Vadinasi, mokesčių sumokėjimo suma siekė 104 tr. Tais pačiais metais pilietis Ivanovas su brokerių įmone sudarė IIS formato sutartį ir į ją įnešė 400 tūkst. Kitu laikotarpiu jis gali pateikti deklaraciją, kurioje nurodys savo ketinimą sumažinti mokesčių bazę per pusę (400 prieš 800). Tuo pačiu metu 13 procentų iš keturių šimtų tūkstančių (tai atitinka 52 tūkstančius rublių) gali būti panaudoti kaip papildomas kapitalas ir nukreipti pajamoms didinti kitais laikotarpiais.

Kliento grynasis pelnas pagal pirmąjį variantą susidaro iš skirtumo tarp pajamų ir mokesčių sąnaudų (atskaitymo, mokesčių pervedimų į biudžetą)

3 lentelė. Skaičiavimo pavyzdys

Ataskaitinis laikotarpis	Pradinė suma tūkstančiais rublių.	Metinės pajamos – 10 proc	Galutinė suma tūkstančiais rublių.	Mokesčių grąžinimas, tūkstantis rublių	Pajamos, įskaitant mokesčių grąžinimą procentais
2017 m	400	40 tūkstančių rublių	440	52	23
2018 m	400 ir 440 suma = 840	84 tūkstančiai rublių	924	52	16
2019 m	924 ir 400 suma = 1 324	132 400 RUB	1 456, 4	52	14
2020 m	Sąskaitos uždarymo procedūra	256,4 tūkstančiai rublių		Iš viso 156	Bendra laikotarpio grąža siekė 17,7 proc.

Remiantis lentele, nurodytais trejų metų investavimo metais pirmasis atskaitymo variantas davė tokius rezultatus:

1. Apmokestinamoji suma buvo 256,4 tūkst.
2. Iš gautų pajamų valstybė išskaičiuos gyventojų pajamų mokestį apie 33 tūkst.
3. Mokesčių grąžinimas už nurodytą laikotarpį - 156 tūkstančiai rublių.

Antrojo tipo atskaitymas

Po trejų metų IIS veiklos visos pajamos bus atleistos nuo mokesčių. Ši parinktis tinka tiems, kurie investavimą laiko pagrindine veikla. Tai gali sudominti profesionalus, kurie gali savarankiškai vykdyti veiklą savo lėšomis be tarpininkų ir savo nuožiūra, naudodami efektyvias autoriaus strategijas ir atitinkamai gauti didesnį nei rinkos vidurkį pelningumą. Tinka ši nauda neįgalieji ir bedarbiai, t.y. visi piliečiai, nemokantys į biudžetą sukauptų pajamų.

Taigi pagal antrąjį variantą iki to momento, kai baigiama sąveika su prekybinę erdvę teikiančia įmone, kuri turėtų įvykti ne anksčiau kaip po 3 metų nuo sudarymo dienos, apskaičiuojamas galutinis pelnas (jis atleidžiamas nuo pervedimų biudžetas). Jei klientas nenori mokėti gyventojų pajamų mokesčio, jis gali pasirinkti šios rūšies išmoką ir susumuoti galutinį rezultatą VĮS uždarymo dieną.

Jei prekybos forma yra vienas pajamų šaltinis, vienintelis galimas antrasis atskaitymo variantas.

4 lentelė. Antrojo tipo atskaitymo skaičiavimo lentelė

Ataskaitiniai metai	Pradinė suma tūkstančiais rublių	Metų pajamos yra 10 procentų, tūkstančiai rublių.	Galutinė suma tūkstančiais rublių
2017 metai	400	40	440
2018 m	440 ir 400 suma = 840	84	924
2019 m	924 ir 400 suma = 1 324	132, 4	1 456, 4
2020 m	Sąskaitos uždarymo procedūra	256, 4

Dėl to per laikotarpį privatus investuotojas gaus apie 260 tūkstančių rublių neapmokestinamojo pelno.

Daugeliu atvejų pelningiau naudoti lengvatas iš įnašų, nes ne kiekvienas investuotojas galės efektyviai valdyti lėšas ir grąžinti investicijas pelningai per 3 metus. Be to, įmokų atskaitymą galima gauti jau kitais metais po lėšų įnešimo.

Jei klientui vis dar kyla abejonių, ką panaudoti kaip išmoką, šis sprendimas gali būti atidėtas sutarties galiojimo metu (mažiausiai trejiems metams). Atsižvelgiant į tai, kad atskaitymui naudojami paskutinių trejų metų duomenys, baigę bendradarbiavimą su brokeriu, pagal nurodytų laikotarpių duomenis galite pasirinkti bet kurį klientui tinkantį variantą.

Tačiau reikia atminti, kad tokiu atveju, pasirinkus antrąjį variantą, pirmos rūšies infliacijos atskaitymo lengvata gali būti atidėta.

Pavyzdys (skaičiavimai - tūkstantis rublių): 2016 m. pilietis Petrova pasirašė sutartį dėl individualios investicinės sąskaitos atidarymo ir investavo keturis šimtus tūkstančių rublių. Kitais metais planuojamos 200 tūkstančių rublių investicijos, o 2018 metais - papildomas 200 tūkstančių rublių įnašas. Kai paskyra baigs veiksmą (tai įvyks 2018 m.), gr. Petrovai bus suteikta teisė pačiai pasirinkti grąžinimo variantą. Jei gautas pelnas bus didesnis nei aštuoni šimtai tūkstančių rublių, tada pelno atskaitymo nauda bus akivaizdi. Jei pelnas pasirodo mažesnis, geriau pradėti nuo įmokų kaip atskaitos šaltinio.

Išskaitos rūšį galite pasirinkti klientui patogiu metu. Tačiau galioja taisyklė: renkantis išskaitą įmokoms sutarties galiojimo metu, sprendimo keisti negalima. Be to, išskaita galioja tik už praėjusius 3 kalendorinius metus. Remdamiesi tuo, galite išanalizuoti galimą abiejų variantų pelningumą ir priimti sprendimą.

Kokius popierius galima nusipirkti

Taigi, atskaitos pasirinkimas tiesiogiai priklauso nuo sąskaitos pelningumo. Šiuo atžvilgiu pravartu žinoti kai kurias privačių investuotojų investicijų ypatybes.

Apskritai investavimo variantus galima rasti sutarties tekste – jie nustatomi iš pradžių. Finansinės priemonės tipas yra susijęs su kitais parametrais (rizika-grąža, jų santykis ir vertė):

1. Obligacijos- minimalus rizikingas įsigijimas, tačiau pajamos už šios kategorijos vertybinius popierius yra fiksuotos ir mažos. Valstybės ir savivaldybių vertybiniams popieriams taikoma gyventojų pajamų mokesčio lengvata. Pasirinkimas atsargiausiems investuotojams. Tinka tiems, kurie pasirinko atskaityti įmokas.
2. Bendri draugai– investicijos į šią priemonę siejamos su vidutiniu rizikos lygiu ir vidutine grąža. Geriausias variantas pradėti – atidaryti indeksų investicinius fondus. Investuodami į tokio tipo priemones finansų rinkoje galite būti tikri, kad strategija pasiteisins. Dauguma ekspertų pripažįsta, kad tai ypač patikima, investuojama 3-4 metams. Pradiniuose etapuose nerekomenduojama savarankiškai formuoti portfelio – prasminga pasitikėti specialistais, kurie
3. euroobligacijų– nominuotas užsienio valiuta finansinė priemonė, skirta tik investuoti per investicinį fondą.
4. Atsargos- didelės rizikos kategorijos priemonė, su kuria galite uždirbti didelį pelną. Pirkite populiariausias akcijas pagrindiniai žaidėjai rinka daugeliu atvejų yra neefektyvi, nes tik ilgainiui gali atnešti solidžių dividendų. Norint užsidirbti pinigų iš akcijų, reikia labai specializuotų įgūdžių.
5. Ateities sandoriai yra priemonė pažengusiems finansų rinkos dalyviams, į kurią nereikėtų investuoti neturint pakankamai žinių. Brokeriai dažnai naudoja prekybos robotus, kad užsidirbtų pinigų šioje kategorijoje.

Kaip gauti atskaitą

Norėdamas gauti mokesčių atskaitą investicinės sąskaitos savininkui, jis pateikia informaciją mokesčių inspekcijai. Informacijos rinkinys priklauso nuo išskaitymo tipo, kurį pasirenka brokerių klientas. Pirmuoju variantu, susisiekę su tikrinimo pareigūnu, su savimi turėtumėte turėti šį dokumentų paketą:

1. Nustatyta 3 gyventojų pajamų mokesčio forma, kurios originalus galite rasti pas specialistą arba internetiniuose šaltiniuose.
2. Asmens, sudariusio IIS sutartį, tapatybės patvirtinimas. Norint gauti pinigų į sąskaitą, pakanka patvirtintų paso puslapių, kuriuose yra pagrindinė informacija ir gyvenamosios vietos adresas, kopijų. Galite naudoti alternatyvų dokumentą, kuriame bus nurodyti mokesčių mokėtojo asmens duomenys.
3. Pajamų pažymos, kurią gali pateikti darbdavys, o įmonės klientui reikės originalo. Nustatyta pajamų informacijos forma yra 2-NDFL. Jei viduje mokestinis laikotarpis klientas pakeitė kelias darbo vietas, iš jų reikės kelių pažymų.
4. Išskyrus mokesčių dokumentus ir informacija apie klientą, jam reikės paraiškos su informacija banko sąskaita kur turėtų būti pervestos lėšos. Pavyzdį galima atsisiųsti iš interneto. Mokesčių inspekcija priima tik nurodyto dokumento originalą.
5. Dokumentai, pasirašyti atidarant sąskaitą ir pereinant per VRIS (mokėjimų, kvitų blankai, prašymai dėl lėšų pervedimo, kuriuos pateiks banko darbuotojas ir kt.). Mokesčių institucijos apsvarstys kopijas, tačiau jos turi būti patvirtintos.

Nežinote, kaip užpildyti formas ir? Su šiomis temomis galite susipažinti mūsų portale. Žingsnis po žingsnio instrukcijos, formų pavyzdžius, taip pat kaip išvengti didelių klaidų pildant deklaraciją.

Jei atskaita pasirenkama pagal lengvatinio pelno gavimą, klientui gyventojų pajamų mokesčio formų nereikės. Norėdami pervesti lėšas jūsų adresu, brokeriui iš IFTS darbuotojų registracijos vietoje suteikiama tokio pobūdžio informacija:

1. Jokių kitų atskaitymų per paslaugų sutarties galiojimo laikotarpį (1 tipas – už įmokėtas lėšas).
2. Nebuvimas esamus susitarimus turėti sąskaitą kitose įmonėse.

Informacijos pateikimas internetu išskaitai formuoti

Be asmeninio susitikimo su inspektoriumi, savininkais investicinės sąskaitos yra galimybė internetu pateikti deklaraciją ir visus reikiamus dokumentus.

Tai pasakytina apie pirmąjį variantą, kai klientas kasmet įneša pinigų ir gauna atskaitymus.

Pirmajame lėšų gavimo etape turite eiti į portalą "Viešosios paslaugos". Norėdami atlikti operaciją be nesėkmės Jums reikės elektroninio parašo, kurį galite pasiimti skiltyje „Profilis“. Paspaudęs nuorodą, lankytojas įveda atitinkamą formą EDS patikros sertifikatui gauti.

Toliau formuojama užklausa ir prašoma slaptažodžio – jį reikia atsiminti, kad ateityje veiktų pagal šią schemą. Paprastai sėkmingas sertifikato išdavimas užtrunka kelias minutes. Kai darbas jūsų asmeninėje paskyroje bus baigtas, jūs negalite eiti į mokesčių inspekciją ir pateikti visą informaciją nuotoliniu būdu.

Štai keletas patarimų, kaip pateikti dokumentus internetu:

1. Bendras svoris neturi viršyti 20 MB. Norėdami sumažinti nuskaitymų skaičių, galite naudoti archyvavimo programas. Tai yra pagrindinis duomenų paketo reikalavimas.
2. Ji turi atitikti raiškos, vaizdo dydžių, tam tikro formato ir juodos ir baltos gamos kriterijus.
3. Kad tekstas būtų lengvai skaitomas, prieš siunčiant tekstas peržiūrimas 100% masteliu.

Norėdami užbaigti operaciją, spustelėkite specialią nuorodą viešųjų paslaugų portale. Iš pateiktos informacijos mokesčių mokėtojas turės suformuoti deklaraciją.

Iš siūlomų ataskaitinių laikotarpių reikia pasirinkti reikiamą (pavyzdžiu šiuo atveju laikomi 2016 m.).

Pabaigoje sugeneruojamas failas siuntimui.

Kiekvienam dokumentui, kuris perduodamas naudojantis internetine paslauga, parengiamas aprašymas:

Rezultatas yra bendras dokumentų kiekis, kuris gali atrodyti taip:

Paskutiniame etape užtikrinamas duomenų perdavimo saugumas. Įvedamas elektroninio parašo slaptažodis, po kurio paslauga pradeda apdoroti informaciją. Tai gali užtrukti kelias minutes. Sėkmingai atlikęs visus reikiamus veiksmus svetainės lankytojas matys esamą būseną.

Dokumento tikrinimo eigą galite patikrinti specialioje „Dokumentų srauto istorijoje“. Taip pat paslauga suteikia daug galimybių pataisyti pateiktą informaciją.

Anksčiau ar vėliau vartotojas pamatys informaciją apie IIS išskaitymo sumą, kurią galima gauti permokos forma:

Pinigai į banko sąskaitą bus įskaityti per 3-4 mėnesius, nes pirmąjį TFAS ketvirtį skiria deklaracijos ištyrimui ir 1 mėnesį – tiesiogiai faktiniam išdavimui.

Net ir ankstyvo patikrinimo atveju, tikėkitės greitas perkėlimas tai nėra verta pinigų, nes mokesčių administratorius šiuo atveju vadovaujasi oficialiais maksimaliais terminais.

Taikant bet kokį perdavimo būdą, dokumentai turi būti patvirtinti notaro arba savarankiškai.

Pastarojoje versijoje būtina pasirašyti kiekvieną puslapį (griežtai būtina) kaip „Kopija teisinga“ su parašu ir nuorašu bei data. Tuomet nereikia vykti į notaro biurą patvirtinti duomenų perdavimo.

Išvada

Įprasta tarpininkavimo sąskaita yra prieinama kiekvienam, tačiau ji ne visada domina asmenis, neturinčius sąveikos su finansinėmis priemonėmis patirties. Norėdami surinkti lėšų individualūs investuotojai valstybė pasiūlė individualių investicinių sąskaitų programą. Jai būdinga mokesčių lengvatos ir todėl naudingas gyventojų pajamų mokesčio mokėtojams. Tiems, kurie neturi apmokestinamųjų pajamų, bet puikiai išmano prekybą, taip pat siūlomos IIA lengvatinės sąlygos. Jie turėtų gauti mokesčių atskaitą pagal savo pajamas. Vienaip ar kitaip, atsidaręs individualią investicinę sąskaitą kiekvienas gali rasti ką nors sau patrauklaus. Tam nebūtina turėti pajamų, viršijančių vidutines. Pakanka reguliariai investuoti ir ilgai neatsiimti lėšų. Minimalus darbo su sąskaita laikotarpis yra 3 metai, tačiau pati programa neturi galiojimo pabaigos datos.

Patyrę prekiautojai gali savarankiškai sudaryti portfelį ir maksimaliai padidinti pajamas savo rizika. Jei klientas nejaučia galimybių dalyvauti operacijose be brokerio pagalbos, geriau pasitikėti rinkos profesionalais.

Pagal įstatymus galite turėti vieną IIS, tačiau naudodami įgaliotąjį serverį galite atidaryti kelias paskyras ir naudotis jų galimybėmis. Svarbiausia suprasti, kad tipas mokesčių atskaita griežtai susietas su mokesčių mokėtojo statusu. Jei klientas turi oficialų darbą ir moka mokesčius į biudžetą, tuomet jis gali rinktis išskaitymą už kreditus į sąskaitą, arba už pelną, gautą per 3 metus (minimalus laikotarpis gali būti ir daugiau). Priešingu atveju klientas turi užsitikrinti pakankamą investicijų grąžą, kad pelno atskaitymas būtų pelningas, nes įmokų atskaitymas jam nėra prieinamas. Privalomas reikalavimas metinėms investicijoms ir grąžos gavimui yra mokesčių mokėtojo statusas Rusijos Federacijoje.

10.01.18 258 378 15

Taigi, jūs sudarėte sutartį su brokeriu, atidarėte individualią investicinę sąskaitą ir į ją įdėjote pinigų. Atėjo laikas užsidirbti pajamų.

Romanas Koblencas

privatus investuotojas

Turėsime pereiti tris etapus: užmegzti ryšį su mokesčių inspekcija, pateikti dokumentus ir gauti sprendimą dėl atskaitymo.

Apie ką tai

Kalbame apie mokesčių lengvatas ir lengvatas, kurios suteikiamos pagal individualių investicinių sąskaitų programą. Valstybė nori, kad investuotumėte daug ir gerai, todėl jus daro pelningiau investavimo sąlygos nei įprastos tarpininkavimo sąskaitos.

IIS yra tarpininkavimo sąskaitos tipas, tik su specialiomis mokesčių lengvatomis.

IRS suteikia dviejų tipų IIA atskaitymus: arba išskaito jūsų investicijas iš apmokestinamųjų pajamų, arba neapmokestina jūsų investicijų pajamų. Pirmasis variantas yra populiariausias, nes jis padidina jūsų pelningumą 13%.

Norint pasinaudoti valstybinėmis premijomis, reikia atsižvelgti į kai kuriuos niuansus – apie tai rašėme.Pirmiausia perskaitykite, jei nesuprantate apie ką kalbama.

Užsiregistruokite savo asmeninėje paskyroje mokesčių svetainėje

Nuo mokesčių atskaitymo teks bendrauti su mokesčių paslauga. Štai kaip tai atsitiko man.

Paskambinau tik tuo atveju ir paklausiau vartotojo vardo ir slaptažodžio iš savo asmeninės paskyros. Man buvo pasakyta, kad galiu už juos atvykti į bet kurią mokesčių inspekciją ir kad man reikia su savimi turėti pasą. Taip pat turite žinoti savo TIN. Jei einate į Federalinės mokesčių tarnybos filialą gyvenamojoje vietoje, jums reikia tik paso, o TIN žinoti nebūtina.

Nuėjau į vietinį Federalinės mokesčių tarnybos skyrių, ten paėmiau kuponą elektroninėje eilėje. Mano numeris pasirodė beveik iš karto. Nebijokite minios Federalinėje mokesčių tarnyboje: net jei žmonių yra daug, jie nestovi vienoje eilėje. Mokesčių inspekcijos operatorei pasakiau, kad atėjau paimti savo asmeninės sąskaitos duomenų, daviau pasą ir po trijų minučių gavau lapą su prisijungimo vardu ir laikinu slaptažodžiu savo asmeninei paskyrai mokesčių svetainėje.

Namuose nuėjau į Asmeninė sritis prisijungimo vardą ir laikiną slaptažodį. Teko laukti apie tris dienas, kol asmeninėje paskyroje atsiras visa informacija: apmokestinimo objektai, 2-NDFL pažymos ir pan.

Jei turite viešųjų paslaugų paskyrą ir jūsų paskyra yra patvirtinta, per ją galite įvesti savo asmeninę paskyrą mokesčių svetainėje. Jei neturite viešųjų paslaugų paskyros, turėsite ją patvirtinti ir asmeniškai

Ką galima padaryti per asmeninę sąskaitą mokesčių svetainėje

1. Peržiūrėkite visus savo apmokestinimo objektus ir jiems sukauptų mokesčių sumą.
2. Peržiūrėkite visas sumokėtų ir nesumokėtų mokesčių sumas. Galite mokėti internetu.
3. Gaukite mokesčių ataskaitas.
4. Formuokite deklaracijas 3-NDFL forma.
5. Pateikite mokesčių deklaracijas.

Gaukite nekvalifikuotą elektroninį parašą

mokesčių grąžinimas - oficialus dokumentas, kuris turėtų būti jūsų parašas. Jei deklaraciją pateikiate internetu, ji turi būti pasirašyta elektroniniu būdu.

Taip pat galite gauti elektroninio parašo sertifikatą savo asmeninėje paskyroje mokesčių svetainėje, tam turite eiti į savo profilį ir pasirinkti skirtuką „Gauti ES“.

Jūsų bus paprašyta įvesti slaptažodį, kad galėtumėte pasiekti elektroninio parašo sertifikatą. Tai yra pagrindinis dalykas, kurį reikia atsiminti, kitaip jums bus kankinama atkurti.

Po to galite užpildyti dokumentus, skirtus atskaityti IIS.

Šis parašas yra nekvalifikuotas

Svarbu: elektroninis parašas, kurį galima gauti mokesčių svetainėje, yra nekvalifikuotas. Tai paprasčiausias elektroninis parašas. Ji negali pasirašyti jokių kitų dokumentų, išskyrus dokumentus mokesčių svetainėje.

Apie kvalifikuotą elektroninį parašą parašysime atskirą straipsnį.

Dokumentų ruošimas

Norėdami gauti atskaitą už IIS, turite mokesčių inspekcijai pateikti 3-NDFL deklaraciją kartu su dokumentų paketu. Štai ką rinkti.

2-NDFL formos pajamų pažyma už metus, kuriais įnešėte pinigų į IIS. Tai patvirtina, kad šiuo mokestiniu laikotarpiu gavote pajamų ir sumokėjote 13% mokesčio tarifą. Pagalbą galima gauti buhalterijoje darbo vietoje.

Nuo 2019-01-01 2-NDFL pažyma vadinasi „Pažyma apie asmens pajamas ir mokesčių sumas“

Sutarties dėl tarpininkavimo sąskaitos atidarymo nuskaitymas. Tai gali būti sutartis dėl IIS priežiūros, sutartis dėl tarpininkavimo paslaugų naudojant IIS, paraiška, pranešimas ar pranešimas apie prisijungimą prie taisyklių arba tarpininkavimo sutartis naudojant IIS arba bendroji sutartis. Kiekvienas brokeris turi skirtingą šio dokumento pavadinimą.

Kalbame ne tik apie atskaitymus ir investicijas, bet ir apie sandėrius, gyvenimą užsienyje ir būdus apsisaugoti nuo vagių.

Prenumeruokite „T-Zh VKontakte“, kad nepraleistumėte straipsnių

Lėšų pervedimo į IIS patvirtinimas. Jei pinigai buvo sumokėti grynaisiais kasoje - tai yra kreditas piniginis orderis. Jei pinigai buvo pervesti iš banko sąskaitos – tai yra pirkimo užsakymas. Jei pinigai buvo pervesti iš kitos tarpininkavimo sąskaitos, tai yra nurodymas pervesti lėšas ir brokerio ataskaita.

Pavyzdžiui, Romanas įnešė lėšas į banko kasą, o bankas jo vardu pervedė pinigus brokeriui už kreditą IIS. Banko kasoje jam buvo įteiktas kasos kvitas ir kvitas, kuriuos jis pridėjo prie deklaracijos.

Pildome deklaraciją 3-NDFL

Užpildykite mokesčių grąžinimas Taip pat galite apsilankyti mokesčių svetainėje. Norėdami užpildyti deklaraciją skiltyje „Gyvenimo situacijos“, pasirinkite punktą „Pateikti 3-NDFL deklaraciją“:

Deklaraciją galima užpildyti internete arba parsisiųsti Deklaravimo programoje sukurtą failą. Pavyzdžiui, užpildysime internetą.

Deklaraciją pildyti internete paprasta ir intuityvu. Pirmiausia pasirinkite metus, už kuriuos pildote deklaraciją. Turite pasirinkti metus, kuriais įnešėte pinigų IIS. Taip pat šiame etape automatiškai pildoma informacija apie mokesčių mokėtoją.

Trečiame etape reikia pasirinkti atskaitymus, kurie bus deklaruojami deklaracijoje. IIA atskaitymas reiškia atskaitymus iš investicijų, jie turėtų būti pažymėti.

Po to ketvirtame žingsnyje užpildykite pajamų duomenis. Jei jūsų mokesčių išskaičiavimo agentas – dažniausiai darbdavys – jau praėjo metinės ataskaitos, pajamų duomenis galima atsisiųsti iš duomenų, kuriuos jis pateikė mokesčių inspekcijai. Norėdami tai padaryti, pažymėkite darbdavį ir spustelėkite mygtuką „Pildyti iš pažymos“.

Jei jūsų darbdavys dar nepateikė ataskaitų, turėsite užpildyti skyrių rankiniu būdu pagal savo 2-NDFL sertifikatą.

Po to turite nurodyti investicijų atskaitymo sumą, tai yra pinigų sumą, kurią per metus įnešėte į IIS. Ši suma negali viršyti 400 tūkstančių rublių. Čia taip pat turite įkelti patvirtinamųjų dokumentų nuskaitytus dokumentus: sertifikatus 2-NDFL, susitarimą dėl IIS atidarymo ir pinigų pervedimo į jį patvirtinimą.

Paskutiniame žingsnyje jums bus parodyta grąžintino mokesčio suma. Belieka tik įvesti savo elektroninio skaitmeninio parašo slaptažodį ir spustelėti mygtuką „Patvirtinti ir išsiųsti“. Sveikiname, jūs pateikėte savo paraišką.

Siunčiu paraišką ir laukiame atsakymo

Užpildyta deklaracija jūsų pinigų į sąskaitą dar negrąžins: ji tik patvirtins jūsų teisę grąžinti. Reikėtų siųsti į mokesčių deklaracija už pinigų grąžinimą.

Po kurio laiko išsiuntus užpildytą 3-NDFL deklaraciją, asmeninės paskyros skiltyje „Mano mokesčiai“ atsiras informacija apie mokesčių permokos dydį. Toje pačioje eilutėje bus specialus mygtukas - "Išmesti".

Jei neturite mokestinių skolų, grąžinamą sumą galite gauti į savo banko sąskaitą, kurios rekvizitai nurodyti tame pačiame skyriuje.

Pinigų tenka laukti vidutiniškai keturis mėnesius. Trys mėnesiai yra oficialus deklaracijos svarstymo terminas nuo jos pateikimo dienos.

Pati deklaracija turi būti atlikta per vieną mėnesį nuo prašymo grąžinti padavimo dienos, bet ne anksčiau kaip baigtas svarstyti deklaracija.

Rezultatai

Išskaityti mokesčių svetainę yra daug lengviau ir aiškiau, nei gali atrodyti. Ir vienintelė mano kelionė į Federalinę mokesčių tarnybą buvo labai naudinga, nes prieiga prie asmeninės paskyros pravers dar daug kartų.

Šis straipsnis bus įdomus tiems, kurie domisi savo pinigų investavimu, taip pat kaip gauti pinigų iš valstybės. Žinoma, nepamiršome ir banko buhalterių, maklerio įmonės ir kitos finansinės organizacijos, kurios yra mokesčių agentės apskaičiuodamos gyventojų pajamų mokestį ir atskaitymus už sandorius, kuriems taikomas IIS.

Kas yra individuali investicinė sąskaita

Pirma, patikslinkime, kad individuali investicinė sąskaita (IAS) – tai sąskaita, skirta atskirai kliento – fizinio asmens lėšų, vertybinių popierių apskaitai. Tokia sąskaita atidaroma ir tvarkoma vadovaujantis 10 str. 10.2.-1 federalinis įstatymas 1996 04 22 N 39-FZ „Dėl vertybinių popierių rinkos“.

Pagal VRIS priežiūros sutartį klientas gali pervesti tik lėšas, išskyrus atvejus, kai lėšos už IIS pervedamos iš kitos VIS.

Tuo pačiu metu bendra lėšų suma, kurią galima pervesti per kalendorinius metus pagal tokią sutartį, negali viršyti 1 000 000 rublių.

Asmuo turi teisę turėti tik vieną IIS priežiūros sutartį.

Yra tam tikrų apribojimų sandoriams, kurie atsispindi IIS. Pavyzdžiui, IIS neleidžiama įsigyti federalinių paskolų obligacijų, skirtų gyventojams - OFZ-n (53001RMFS). Taip pat neleidžiamos operacijos, atliekamos kaip Forex prekiautojo veiklos dalis.

Investicijų atskaitymai

RF mokesčių kodeksas numato trijų rūšių investicijų atskaitymus. IIS operacijoms pateikiami du iš jų (neprivaloma):

Už lėšų sumą, įneštą į IIS, bet ne daugiau kaip 400 000 rublių. (400 000 rublių išskaitymo limitas išliko, nepaisant to, kad leistinas įnašas į IIA buvo padidintas iki 1 mln. rublių);

Už teigiamo finansinio rezultato sumą, gautą iš IIS įrašytų operacijų.

1. IIS įneštos pinigų sumos išskaitymas

Tokiu atveju grąžintina gyventojų pajamų mokesčio suma už metus gali būti 52 000 rublių, jei į IIS įnešama ne mažiau kaip 400 000 rublių. ir jeigu metinės pajamos mokesčių mokėtojas, apmokestinamas 13% tarifu, siekė ne mažiau kaip 400 000 rublių.

Jeigu sutartis dėl VRIS priežiūros galiojo trumpiau nei trejus metus, tuomet asmeniui būtina atkurti nesumokėtą, susijusią su atskaitos taikymu gyventojų pajamų mokesčio dydžio už praėjusius metus ir sumokėti jį į biudžetą kartu su baudomis.

Išskaitą galima prašyti kasmet per IIS priežiūros sutarties galiojimo laikotarpį, papildant lėšas IIS. Operacijų IIS paskyroje pelningumas neturi reikšmės.

Išskaitą galima gauti kalendorinių metų pabaigoje m mokesčių institucija teikiant:

• mokesčių deklaracija 3-NDFL forma;
• sutartis su brokeriu (patikėtiniu);
• dokumentus, patvirtinančius lėšų pervedimą į VRIS.

Toks atskaitymas naudingas tiems investuotojams, kurie laikosi atsargių investicijų į patikimas, bet mažai duodančias priemones.

Norint gauti atskaitymus iš investicijų, IIS turi galioti ne trumpiau kaip 3 metus.

2. Teigiamo finansinio rezultato, gauto iš IIS įrašytų operacijų, sumos atskaitymas

Išskaitos suma neribojama. Išskaita gali būti panaudota pasibaigus sutarčiai IIS priežiūrai (ne mažiau kaip trejiems metams!). Galite pasirinkti gauti išskaitymą vienu iš šių būdų:

• mokesčių agente TĮS uždarymo dieną, kartu su atitinkamu prašymu pateikdamas mokesčių administratoriaus pažymą, kad šis TAS yra vienintelis, o investicijų į TĮS suma nebuvo išskaičiuota. Mokesčių agentas atskaitos dydžiu sumažins mokesčio bazę nuo IIS operacijų.
• mokesčių inspekcijoje, metų pabaigoje pateikdamas mokesčių deklaraciją 3-NDFL forma.

Atkreipkite dėmesį į šią savybę kalbant apie pajamas obligacijos kupono forma. Jei kuponas yra įtrauktas į pardavimo kainą (pajamas), tai į tokias pajamas atsižvelgiama skaičiuojant investicijų atskaitymą. Jei kuponas buvo gautas iš emitento obligacijos laikymo laikotarpiu, tai tokios pajamos nėra pardavimo pajamos ir neįtraukiamos į investicinės atskaitos apskaičiavimą (Finansų ministerijos 2017-08-29 raštas N 03- 04-06 / 55349).

Mokesčio bazės apskaičiavimas

Skaičiavimo procedūra mokesčio bazė IIS registruojamoms operacijoms yra panaši į įprastose tarpininkavimo sąskaitose įrašytų operacijų mokesčio bazės apskaičiavimo tvarką. Pagrindinis bruožas yra tai, kad mokesčio bazės apskaičiavimas atliekamas atskirai nuo kitų tarpininkavimo sąskaitų.

Prisiminkite, kad sandorių su vertybiniais popieriais ir sandorių su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis mokesčio bazė nustatoma pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214.1 straipsnį. TIS atspindinčių sandorių apmokestinimo bazės nustatymo ypatumai nustatyti 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214.9 str. Finansinis rezultatas (mokesčio bazė) apibrėžiamas kaip suma finansinius rezultatus visame sandorių diapazone. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse visų pirma išskiriami šie operacijų rinkiniai:

1) su vertybiniais popieriais, cirkuliuojančiais OSM;

2) su vertybiniais popieriais, necirkuliuojančiais vertybinių popierių rinkoje;

3) su organizuotoje rinkoje cirkuliuojančiomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis;

4) su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, kuriomis neprekiaujama organizuotoje rinkoje.

IIS įrašytų operacijų finansinis rezultatas nustatomas susumavus:

Finansiniai rezultatai, nustatyti atitinkamose operacijose kiekvieno IIS priežiūros sutarties mokestinio laikotarpio pabaigoje,

Finansinis rezultatas, nustatytas nurodytos sutarties nutraukimo dieną.

Nuostolių tarp sandorių grupių įskaitymo tvarka:

Mokesčio bazė, kurią gali sumažinti nuostoliai	Nuostolių tipas
Operacijų su organizuotoje rinkoje išvestinėmis finansinėmis priemonėmis atveju, jei jų pagrindinis turtas yra vertybiniai popieriai, akcijų indeksai Arba kitas finansinės priemonės (akcijų išvestinės priemonės)
Dėl sandorių su vertybiniais popieriais, cirkuliuojančiais OSM	Sandoriams su organizuotoje rinkoje cirkuliuojančiomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, jeigu jų pagrindinis turtas yra vertybiniai popieriai, akcijų indeksai ar kitos finansinės priemonės (sumažinus mokesčių bazę sandoriams su visomis organizuotoje rinkoje cirkuliuojančiomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis)
Operacijoms su visomis organizuotoje rinkoje cirkuliuojančiomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis	Operacijoms su organizuotoje rinkoje cirkuliuojančiomis išvestinėmis finansinėmis priemonėmis, jei jų pagrindinis turtas ne yra vertybiniai popieriai, akcijų indeksai ar kitos finansinės priemonės ( ne nuosavybės išvestinės finansinės priemonės)

Operacijų su OSM cirkuliuojančiomis priemonėmis finansinių rezultatų užskaitos rezultatas gali būti pateikiamas taip:

	Operacijų su vertybiniais popieriais rezultatas	Operacijų su išvestinėmis priemonėmis rezultatas		Užskaitos rezultatas
		Atsargos	Neatsargos
				Pagalba 2-NDFL forma, įskaitant:
				Σ = (1) + (2) + (3)
				2-NDFL: Σ = (1) - [(2) - (3)] (jei Σ>0)
				arba:
				Nuostolių ataskaita: Σ = (1) - [(2) - (3)] (jei Σ<0)
				2-NDFL: Σ = (1) + [(3) - (2)]
				2-NDFL: Σ = (1) + [(2) - (3)]
				2-NDFL: (1)
				ir
				Nuostolių ataskaita: Σ = [(3) - (2)]
				Nuostolių ataskaita: (3)
				2-NDFL: Σ = (1) - (2) (jei Σ>0)
				arba:
				Nuostolių ataskaita: (3) + [(2) - (1)] (jei (2) > (1))
				2-NDFL: (3) + [(2) - (1)]
				2-NDFL: (3)
				Nuostolių ataskaita: (1) Σ = [(2) - (1)]
				Nuostolių ataskaita: (1), [(2) - (3)]
				2-NDFL: [(3) - (2)]
				ir
				Nuostolių ataskaita: (1)
				Nuostolių ataskaita: (1), [(3) - (2)]
				2-NDFL: Σ = [(2) - (3)] - (1) (jei Σ>0)
				arba:
				Nuostolių ataskaita: (1) Σ = [(2) - (3)] - (1) (jei Σ<0)
				Nuostolių ataskaita: (1), [(2) + (3)]

Fizinio asmens patirtų nuostolių sumos iš sandorių su OSM necirkuliuojančiomis priemonėmis nesumažina einamojo mokestinio laikotarpio mokesčių bazės.

Neatsižvelgiama į nuostolių sumas, į kurias, pasibaigus ĮRĮ sutarties galiojimo laikui, nebuvo atsižvelgta nustatant mokesčio bazę, t. tokių nuostolių niekada negalima kompensuoti.

Mokesčio sumos apskaičiavimą, išskaitymą ir sumokėjimą į biudžetą už pajamas iš sandorių, įrašytų į IIA, mokesčių agentas atlieka šiais atvejais:

1) pajamų (įskaitant natūra), ne mokesčių mokėtojo TIS išmokėjimo mokesčių mokėtojui dieną – pagal atlikto mokėjimo sumą (pavyzdžiui, kai vertybinių popierių kuponas, dalinis išpirkimas ar dividendai apskaityti IIA įskaitomi į tarpininkavimo sąskaitą);

2) VRIS priežiūros sutarties nutraukimo dieną, išskyrus viso VRIS įrašyto turto perdavimo į kitą tam pačiam asmeniui atidarytą VRIS atvejį.

Mokesčių agentas privalo sumokėti apskaičiuotą mokesčio sumą į biudžetą ne vėliau kaip per vieną mėnesį nuo pajamų išmokėjimo arba sutarties nutraukimo dienos.

Nutraukus VRIS priežiūros sutartį, mokesčių agentas mokesčių bazę nustato atskirai kiekvienam mokestiniam laikotarpiui, kuriuo galiojo VRIS atidarymo ir priežiūros sutartis.

Operacijos su valiuta, operacijos valiuta

Pats valiutų kurso skirtumas nesukuria pajamų, apmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu. Tuo pačiu metu apskaičiuojant mokesčių bazę už sandorius, sudarytus užsienio valiuta, reikia atsižvelgti į tai.

Mokesčių mokėtojo pajamos (išlaidos, priimtos išskaityti pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 straipsnius), išreikštos užsienio valiuta, perskaičiuojamos į rublius pagal oficialų Banko kursą. Rusija nustatyta faktinio šių pajamų gavimo datą (faktinio išlaidų įgyvendinimo datą).

Nustatant sandorių su vertybiniais popieriais užsienio valiuta mokesčio bazę, finansinis rezultatas nustatomas konvertuojant į rublius:

Sumos, gautos pardavus vertybinius popierius pagal Rusijos banko kursą, galiojantį faktinio pajamų iš vertybinių popierių pardavimo gavimo dieną,

Sumos, sumokėtos jas įsigijus, pagal Rusijos banko kursą, galiojantį faktinių jų įsigijimo išlaidų dieną.

Kalbant apie REPO sandorius, gautos / sumokėtos palūkanos pripažįstamos tokių sandorių pajamomis / sąnaudomis. Pajamų gavimo (išlaidų įvykdymo) pagal REPO operaciją data yra dalyvių įsipareigojimų pagal antrąją REPO dalį faktinio įvykdymo (nutraukimo) data. Šiuo metu Rusijos banko valiutos kursas yra nustatytas pajamoms / sąnaudoms konvertuoti į rublius.

Jei IIS nėra rublių

Mokesčių agentas privalo išskaičiuoti apskaičiuotą mokesčio sumą iš rublio lėšų mokesčių mokėtojo, kuriais disponuoja mokesčių agentas, pagal kliento rublinių lėšų likutį atitinkamose sąskaitose, susidariusį mokesčio išskaičiavimo dieną.

Mokesčio sumos, susijusios su mokesčių agento nustatyta mokesčių baze, už sandorius, neįrašytus į IIA, iš mokesčių mokėtojo lėšų, įtrauktų į TIA, išskaičiuoti neleidžiama.

Mokesčių sumų išskaitymas iš mokesčių mokėtojo lėšų užsienio valiuta, taip pat priverstinis lėšų konvertavimas užsienio valiuta į rublius nėra numatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226.1 straipsnyje. Tuo pačiu mokesčių mokėtojas gali duoti nurodymą konvertuoti lėšas užsienio valiuta į rublius, įskaitant į atitinkamas Banke atidarytas sąskaitas.

Jei sąskaitoje nėra rublių arba jų nepakanka mokesčiui išskaičiuoti, mokesčių agentas iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, kovo 1 d. . Mokesčius šiuo atveju sumoka mokesčių mokėtojas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsnį, būtent:

• ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, gruodžio 1 d., remiantis mokesčių administratoriaus išsiųstu mokestiniu pranešimu apie mokesčio sumokėjimą,
• dėl pajamų, apie kurias mokesčių agentai pateikia informaciją mokesčių administratoriui už 2016 metus – ne vėliau kaip iki 2018 m. gruodžio 1 d., remdamiesi mokesčių administratoriaus išsiųstu mokestiniu pranešimu apie mokesčio sumokėjimą.

Jūs atidarėte IIS. Lėšos jau pervestos į sąskaitą. Nusipirko akcijų ar obligacijų. O jūsų pinigai jau dirba ir neša pelną. Laikas gauti mokesčių kreditą. Kaip tai padaryti?

Straipsnyje išanalizuosime žingsnis po žingsnio algoritmą, kaip gauti mokesčių atskaitą investicinėje sąskaitoje. Ką, kur ir kaip reikia padaryti, kad gautumėte teisėtai priklausančią 13% į IIS įneštų lėšų sumos.

Taigi eime.

Trumpai tariant, visą mechanizmą galima apibūdinti vos keliais žingsniais.

1. Reikalingų sertifikatų ir dokumentų surinkimas.
2. Deklaracijos užpildymas 3-NDFL formoje.
3. 1–2 dalyse nurodytų dokumentų paketo pateikimas mokesčių inspekcijai.
4. Pinigų gavimas.

Pradėkime eilės tvarka.

Kada pateikti deklaraciją?

Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui. Paprasčiau tariant, kitais metais. Tai yra, mokesčių lengvatą už 2018 metus galima gauti nuo 2019 m.

Vienas svarbus punktas. Pinigai gali būti grąžinti tik per 3 metus. Pavyzdžiui, už 2018 metus mokesčių lengvatas galite gauti 2019–2021 m. 2022 metais perdega teisė gauti pinigus už 2018 m.

Galite pasinaudoti teise į atskaitą vienu metu už ankstesnius metus. Jei per šiuos laikotarpius niekada nepateikėte deklaracijos. Pavyzdžiui, jei atidarėte IIS 2015 m. 2018 m. pildome tris atskirus dokumentus 3-NDFL 2015-2017 m.

Didžiausia grąžinama suma tiesiogiai priklauso nuo iš jūsų biudžete išskaičiuotų mokesčių sumos. Daugiau nei sumokėjote grąžinti negalėsite.

1 žingsnis. Dokumentų surinkimas

Kokių dokumentų reikės?

Pažyma apie pajamas ir iš jų sumokėtus mokesčius 2-NDFL forma. Priimame darbo vietoje. Jei per metus pakeitėte darbo vietą arba turite kelis pajamų šaltinius, tuomet reikia (bet nebūtinai) pasiimti kelias pažymas.

Nepamirškite, kad galite grąžinti tik 13% įneštų lėšų sumos. Kai kuriais atvejais pakaks tik vienos darbo vietos pažymėjimo.

Pavyzdys. Per praėjusius metus į IIS buvo įnešta 200 tūkst. Iš šios sumos galite grąžinti 13% arba 26 tūkstančius rublių. Per metus pakeitėte darbą. Ar reikia 2 sertifikatų ar užtenka vieno?

Žiūrime (prisimename, išsiaiškiname), kiek per metus uždirbai ir ten, ir ten. Šią sumą apytiksliai padauginkite iš 13%. Ir jei telpate į vieną darbo vietą, nėra prasmės mokesčių inspekcijai pateikti antrą 2-NDFL pažymėjimą.

Tarkime, ankstesniame darbe per mėnesį gaudavote 40 tūkst. Dirbo šešis mėnesius. Buvo sumokėta apie 30 000 mokesčių.

Dabartiniame darbe spėjote išdirbti vos 3 mėnesius su 50 tūkst. Išskaičiuotų mokesčių apie 20 tūkst.

Tokiu atveju geriau pasiimti vieną pažymą apie pajamas iš pirmosios darbo vietos.

Sutartis su brokeriu dėl IIS atidarymo (kopija). Suteikia tik pirmą kartą. Vėlesniais metais nereikia.

Lėšų įskaitymo į IIS faktą patvirtinantys dokumentai. Tai gali būti mokėjimo pavedimas (banko pavedimams) arba kasos pajamų orderis (atsiskaitant grynaisiais).

Paprasčiausias būdas yra atsispausdinti visą pinigų judėjimą iš banko, iš kurio atlikote operacijas, asmeninės sąskaitos. Banko darbuotojų antspaudų ar parašų nereikia.

Štai kaip tai atrodo mano pavyzdyje:

Pateikiama visa informacija. Kadangi ant banko vykdomo jūsų pavedimo yra žyma. Mokesčiui to visiškai pakanka.

Brokerio ataskaita apie lėšų ir vertybinių popierių judėjimą sąskaitoje. Užsakome tiesiai iš brokerio. Reikalingas mokesčiams, norint parodyti pinigų prieinamumą asmeninėje sąskaitoje. Juk buvo galima įnešti pinigų, o paskui metų pabaigoje saugiai juos atsiimti. Ir reikalauti mokesčių atskaitymo.

Prašymas dėl pinigų grąžinimo. Nurodykite sąskaitos, kurioje norite gauti pinigus, banko duomenis. Pavyzdį galite gauti bet kurioje mokesčių inspekcijoje.

2 veiksmas. Deklaracijos pildymas

Surinkti dokumentai. Pats metas pradėti pildyti deklaraciją.

Čia yra 2 parinktys:

• pildyti savarankiškai ir nemokamai;
• sumokėk ir viskas bus padaryta už tave (na arba beveik viskas).

Mokama 3-NDFL deklaracijos pildymo paslauga kainuoja nuo kelių šimtų iki kelių tūkstančių. Viskas priklauso nuo „rašomojo stalo“ apetito ir įžūlumo.

Kai kurie žmonės, greičiausiai dėl nežinojimo arba bijodami nežinomybės ir galimų pildymo sunkumų, moka pinigus už paslaugą.

Pati savaiminio užpildymo procedūra nesukelia sunkumų. Ir tai truks neilgai. Žodžiu pusvalandis. Na, daugiausiai valandą - labiausiai "negreitai"))).

Užsakyti deklaraciją už pinigus ar ne?

Yra toks posakis: Sutaupytas reiškia uždirbtą.

Kiek kainuoja paslauga? Pavyzdžiui, 600 rublių. Įsivaizduokite, kad per pusvalandį galite uždirbti 600 rublių. Ne šachtoje, ne maišais su miltais, o tiesiog sėdint namie prie kompiuterio. Ar sutiktumėte tokiam darbui? Tikrai sutikčiau.

Ypač užsisakydami mokamas paslaugas vis tiek sugaišite laiko. Kol negausi patarimo. Papildomai turėsite pateikti reikalingą dokumentų paketą pildymui (skenuoti ar nuotraukos). Paso duomenys, TIN, pajamų ataskaita, lėšų judėjimas ir pan.

Pavyzdžiui, pateiksiu vienos populiarios paslaugos paslaugų kainoraštį.

Apskritai daug greičiau ir pelningiau viską padaryti patiems.

Taigi užpildykime deklaraciją.

Pirmiausia reikia atsisiųsti nedidelę programą, „paaštrintą“ asmenų deklaracijoms.

Sukuriame naują dokumentą. Ir užpildykite visus reikiamus laukus.

Sąlygų nustatymas.

Pagal numatytuosius nustatymus šis skirtukas yra gerai. Bet geriau patikrinti. Tai turėtų būti kaip paveikslėlyje žemiau.

Atkreipkite dėmesį į lauką „Koregavimo numeris“. Iš pradžių nustatytas į nulį. Mokesčių inspekcija, tikrindama deklaraciją, gali rasti užpildymo klaidų. Tokiu atveju, redaguojant ir taisant šiuos komentarus, reikės įdėti pataisos numerį – „1“.

Beje, programa automatiškai patikrina laukelių užpildymo teisingumą ir kaskart įspėja mokesčių mokėtoją apie galimas klaidas perjungiant skirtukus.

Ankstesnėje ekrano kopijoje neužpildžiau lauko „Patikrinimo numeris“. Perėjus į kitą langą, sistema parodė tokį pranešimą.

Patikrinimo numerį galite rasti programos vadove. Įveskite savo regiono numerį ir pasirinkite iš pateikto sąrašo.

Skirtukas „Informacija apie deklarantą“.

Viskas elementaru ir intuityvu – ir nuo savęs nėra ką pridurti. Užpildykite "Asmens duomenys" ir "Adresas"

Daugeliui sunkumų sukelia OKTMO laukas. Kas tai per gyvūnas? O kur rasti šiuos „stebuklingus skaičius“?

OKTMO yra visos Rusijos savivaldybių teritorijų klasifikatorius.

Bet mums nerūpi. Svarbiausia, kur rasti reikiamą kodą.

Duomenys apie OKTMO yra 2-NDFL sertifikate, kurį jums suteikia darbdavys.

Skirtukas „Rusijos Federacijoje gautos pajamos“.

Asmenims, kurie moka mokesčius taikant 13% tarifą, pasirinkite 13 skirtuką. Spustelėkite " žalias pliusas » — «Mokėjimų šaltiniai». Ir įveskite informaciją apie darbdavį. Mes gauname informaciją iš 2-NDFL sertifikato.

Atitinkamai, jei yra keli pajamų šaltiniai. Užpildome kelis laukus.

Informacija apie pajamas. Vėlgi, mes paimame visus duomenis iš 2-NDFL sertifikato. Ir mes sujungiame viską į vieną.

Atkreipkite dėmesį į pajamų kodą.

99% atvejų žinyne turėsite šį kodą:

• 2000 - gauti atlyginimą (dažniausiai atlyginimą);
• 2002 m. - priedas iš darbdavio;
• 2012 - atostogos.

Todėl per vieną kalendorinį mėnesį gali būti 3 pajamų šaltiniai.

Užpildžius visas pajamas už darbdavį palyginame deklaracijoje nurodytas bendras sumas su popierine pažyma 2-NDFL dėl klaidų. Sumos turi susilyginti į kapeikas.

Pamenu, prieš kelerius metus pildydamas pirmąją deklaraciją dėl turto išskaitymo padariau vos kelių centų klaidą. Po 3 mėnesių gavau pranešimą iš mokesčių. Teko taisyti ir persiųsti deklaraciją antrą kartą (pamenate? Pataisos numeris 1). Antrą mano deklaracijos versiją mokesčių inspekcija tikrino dar beveik 3 mėnesius. O pinigai į sąskaitą nukeliavo po patikrinimo mėnesiui.

Dėl to visa ši procedūra užsitęsė beveik 7 mėnesius (vietoj standartinių 4). Už kelis papildomus centus.

Todėl geriau praleisti šiek tiek laiko ir viską kruopščiai patikrinti: iki rublio ir cento.

Paskutinis skirtukas yra „Išskaitymai“.

Teoriškai turime nedelsiant pereiti prie "Investicijos ir nuostoliai centriniame banke".

Tačiau norėčiau atkreipti dėmesį į skirtuką „Standartinis“. Jei nepildysite šio lapo, ateityje mokesčių inspekcija gali atmesti deklaraciją.

Standartinės mokesčių atskaitos yra . Pagal numatytuosius nustatymus šiuos pinigus gaunate darbe (jei buhalterijai pateikėte reikiamą informaciją). Tiksliau, iš jūsų išskaičiuojama mažiau mokesčių. Dėl mokėtinų atskaitymų sumos.

Priklausomai nuo jūsų pareigų, turite užpildyti duomenis.

Jei vaikų nėra. Galite saugiai praleisti šį lauką.

Paskutinis postūmis. Skirtukas « Išskaitymai» — -> Centrinio banko investicijos ir nuostoliai.

Laukelyje: „Įstatymo 1 dalies 2 punkte numatytos išskaitos dydis. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219.1 punktas "- rašome sumą, kurią įmokėjote į IIS už ataskaitinį laikotarpį.

Tai viskas. Deklaracija užpildyta. Belieka tik patikrinti, ar nėra klaidų. Jei viskas gerai, atsiras langas „Deklaracijos patikrinimas sėkmingai baigtas“.

Išsaugokite savo kompiuteryje. Reikalingas ateičiai. Jei reikia koreguoti. Arba kitais metais. Pakaks tik pakoreguoti pajamas ir į investicinę sąskaitą įneštų lėšų sumą.

3 veiksmas. Sąveika su mokesčiu

Asmeninis apsilankymas arba „senamadiškas būdas“. Paimkite visą dokumentų paketą, atsispausdinkite deklaraciją ir eikite į mokesčių inspekciją. Pasiimame, kaip banke, kuponą elektroninė eilėį tinkamą langą.

Paprastai visas procesas vyksta gana greitai. Nors yra žmonių. Per pastaruosius kelerius metus stovėjimas eilėje užtrunka 10–15 minučių.

Visus dokumentus atiduodame inspektoriui. Ir viskas. Pereikime prie kito žingsnio.

Svarbu! 3-NDFL deklaracijoje turite pasirašyti ir nurodyti datą kiekvieną lapą. Data yra ne surašymo, o pateikimo mokesčių inspekcijai laikas. Todėl datos geriau nenurodinėti iš anksto, o tiesiai apžiūros metu. Priešingu atveju jūs tiesiog būsite „atkurtas su senomis datomis“.

Žingsnis 4. Malonus – gauti pinigus

Pateikta deklaracija. Belieka tik laukti.

Pagal įstatymą maksimalus patikrinimo laikotarpis yra 3 mėnesiai nuo deklaracijos pateikimo dienos. Ir 30 dienų pervesti pinigus į prašyme nurodytą banko sąskaitą.

Čia nuo tavęs niekas nepriklauso.

Tačiau yra keletas „patyrusių“ patarimų.

Pateikiant deklaraciją metų pradžioje (sausio-vasario pradžioje) patikrinimas 95% atvejų vyksta daug greičiau. Žodžiu 1-1,5 mėn. Mano draugei visas ciklas nuo deklaracijos pateikimo iki pinigų gavimo į sąskaitą užtruko 3 savaites.

Taip yra dėl darbuotojų „ne didelio darbo krūvio“. mokesčių inspekcija metų pradžioje. Nedaug mokesčių mokėtojų skuba pateikti deklaracijas iškart po to naujųjų metų šventės. Kol siūbuoja – praeina keli mėnesiai. O didžioji dalis dokumentų „pila“ kovo – balandžio – gegužės mėnesiais. O čia beveik visada teks palaukti maksimalaus nustatyto laiko.

Problema yra šiek tiek kitokia. Paprastai darbdavys gali pateikti 2-NDFL sertifikatą ne iš karto po NG. Ir šiek tiek vėliau. Tas pats su brokeriu. Užsakant sertifikatą standartinis laukimo laikotarpis yra kelios savaitės. Ir ne iš karto. Ir dažniausiai po pusantro mėnesio nuo metų pradžios.

Kaip matote, nėra nieko sudėtingo. Perėjęs tokį ciklą, nesupranti, kam mokėti papildomus pinigus už 3-NDFL deklaracijos pildymą.

Taip pat galite pagreitinti visą mokesčių deklaracijos rengimo, pildymo ir pateikimo procesą. Jei naudojate pačią svetainę. Ant kurio visas minėtas procedūras galima atlikti neišėjus iš namų. Iki deklaracijos pateikimo asmeniškai neatvykus į patikrinimą. Bet apie tai in.

Investicijų mokesčio lengvata atsirado palyginti neseniai. Galimybė gauti mokėtinas sumas už finansinius veiksmus atsirado 2016 metų pradžioje. Nuo to momento pradėjo kilti daug klausimų.

Būtent dėl ​​šios priežasties piliečiai turi žinoti, kaip atliekama investicijų mokesčio atskaita 2018 metais ir kokie yra jos vykdymo bei skaičiavimo niuansai.

Investicijų likučio atskaitymas – tai kompensacijos rūšis, leidžianti pagal IIA programą sudarytų finansinių sąskaitų turėtojams gauti procentą nuo mokesčio atskaitos sumos. Nustatyta keletas aspektų, kuriais reikėtų vadovautis.

Tarp pagrindinių, į kuriuos įtraukta IIA atskaita, yra galimybė išduoti paskaičiavimą investuotojams, kurie yra ne valstybinėje, o privačioje srityje. Ši piliečių kategorija tapo pagrindine TKS sistemos plėtros kryptimi nuo 2016 m.

Investicijų balanso teisinis reguliavimas

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas reglamentuoja investicijų mokesčio atskaitymą keliais straipsniais. Taip pat paryškinami su juo susiję elementai.

Apskaičiuodami mokesčių atskaitą, piliečiai turėtų vadovautis ir remtis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normomis, o ne nuorodomis į kompetentingas leidyklas ir žurnalus.

Art. 219,1 investicijų mokesčio atskaitos mokesčių kodas reglamentuoja generuojamo likučio skaičiavimo algoritmo vykdymą. Norma reglamentuoja subsidijas pozityvių finansinių veiksmų, nukreiptų į investavimą į vertybinius popierius, atveju.

Šio straipsnio 2 ir 3 dalyse nurodytas daromos išskaitos dydis - 13 procentų ir nustatytos sąlygos, kurioms esant asmuo gali būti visiškai paleistas padaręs. finansines operacijas nuo pajamų mokesčio mokėjimo.

Asmenys, turintys teisę pretenduoti į atskaitą

2017 m. investicijų mokesčio atskaita buvo papildyta pagrindiniu piliečių, turinčių galimybę gauti atsiskaitymus iš Federalinės mokesčių tarnybos, sąrašo.

Kaip jau minėta, visi Rusijos Federacijos piliečiai užsiima įvairių rūšių prekyba finansinis turtas popierių pavidalu. Ši forma finansinis turtas priskiriamas turtui. Todėl asmuo, sudarydamas tokio turto pardavimo sandorį, turi sumokėti mokestį į biudžetą.

Tai taip pat buvo investuotojai, kurie ne tik valdo akcijas ir obligacijas ir užsiima jų įgyvendinimu, bet ir piliečiai, kurie tiesiogiai dalyvauja prekyba birža. Išplėtus normą, visi akcijų sistemos dalyviai ir vertybinių popierių turėtojai yra pagrindinės piliečių kategorijos, pretenduojančios į atskaitymus iš investicijų likučio.

Kaip atliekamas skaičiavimas

Investicinio mokesčio atskaitos dydis nustatomas pagal turėtojo ir prekiautojo pateiktą deklaraciją. Pati procedūra, pagal kurią apskaičiuojama pagal pateiktą deklaraciją, atliekama pagal valstybę, kurioje yra piliečių investicinės sąskaitos:

• su įnašais sutarties pasirašymo metu;
• už visas gautas lėšas;
• gavo išskaitą už ankstesnius mėnesius;
• uždarant investicijų likutį iki sutartyje nustatytos datos, būtent per pirmuosius trejus metus.

Remiantis piliečio investicinėse sąskaitose pateiktais rodikliais, bus pateikti tikslūs atskaitymų skaičiavimai.

Kai naudojamas sąskaitoje gyventojų pajamų mokesčio įsakymas skaičiavimas bus toks:

• nustatomos visos lėšų įtraukimo į sąskaitas sąlygos;
• pasibaigus sutarties terminui, ji nutraukiama;
• sąskaitos turėtojas pateikia pareiškimą, kuriame nurodoma, kad išskaitos nebuvo gautos anksčiau;
• Mokesčiai išskaičiuojami remiantis gauta ataskaita.

Skaičiavimo tvarka gali skirtis atsižvelgiant į investicijų santaupų išlaikymo pagrindą

Iš kur jūs gaunate atskaitymus?

Būtent IFTS yra pagrindinis vyriausybės pareigūnas, atliekantys reguliavimo funkciją stebimoje zonoje. Skyriuje asmens registracijos vietoje vyksta konsultacijos dėl sąskaitos. Jei jums reikia išrašų, patvirtinančių, kad investicinėse sąskaitose nėra operacijų, taip pat turėtumėte kreiptis į mokesčių inspekciją.

Jeigu sąskaitos turėtojas dirba per tarpininką brokerio asmenyje, tai pagal patikėjimo valdymo sutartį visi dokumentai bus perduoti jam. Remdamiesi gautais vertybiniais popieriais, brokeriai siunčia Federalinės mokesčių tarnybos užklausas dėl mokesčių atskaitymo iš jų prižiūrimų investicinių sąskaitų.

Kokie yra teisiniai pagrindai

Investicijų mokesčio atskaita už ilgalaikį turtą, gautą iš gyventojų pajamų mokesčio, pervedama sąskaitos turėtojui, vadovaujantis pagrindine sutartyje nustatyta taisyklė. Tai nėra IIS sutarčių sąlygų pažeidimas. Tai lygu 3 metams.

Yra keletas punktų, dėl kurių neįmanoma gauti mokėjimų turėtojui:

• sutartį pilietis nutraukė anksčiau laiko;
• buvo vykdomos operacijos, kurių tikslas buvo išgryninti pinigus, sumokėtus pagal IIS sutartis;
• pakeisti investicijų mokesčio atskaitų gavimo būdai;
• investuotojai praleido terminą teikti paraiškas dėl investicijų mokesčių kreditų.

Svarbu laikytis įstatymo nustatyto termino. Tai yra 3 metai nuo IIS sutarties nutraukimo.

Dabartinė atskaitymų gavimo tvarka kontroliuojama pagal šias taisykles:

• gauti atskaitymus tik iš sumos, esančios ISS, neviršijančios nustatytos sumos, ne didesnės kaip 400 000 rublių;
• pateikti IFTS išrašus, įrodančius, kad pinigai buvo įskaityti;
• turėtojas gali turėti tik 1 IIS;
• pagal sutartį galite gauti ne daugiau kaip 52 000 rublių investicinio mokesčio atskaitymu;
• turėtojas turi nuolatinį pajamų šaltinį, iš kurio valstybės lėšomis surenkamas gyventojų pajamų mokestis.

Vadovaujantis nustatytomis taisyklėmis, sutarčiai pasibaigus bus galima atskaityti investicijų mokestį.

Kaip skaičiuojami atskaitymai

Investicijų mokesčio atskaita gyventojų pajamų mokesčiui atliekama pagal nustatytus algoritmus ir taisykles. Autorius bendra tvarka jie atrodo taip:

• lėšas gauna ne tik turėtojai, bet ir nedirbantys artimi giminaičiai;
• galite atsiskaityti ir sumokėti pinigus pasibaigus sutarčiai;
• naudojant atskaitymus anksčiau nei nustatyta sutarties pabaigos data, visos lėšos perskaičiuojamos.

Išskaita daroma ne dažniau kaip 1 kartą per 12 mėnesių pervedant lėšas arba nemokant gyventojų pajamų mokesčio nuo gauto pelno.

iliustruojančių pavyzdžių

Įprasti investicijų mokesčių atskaitymo pavyzdžiai yra gana paprasti. Operacija, kai apskaičiuojama visiškai, priklauso nuo dabartinių IIS turėtojo lėšų rodiklių.

Čia yra 3 dažniausiai naudojami metodai:

1. Dalies anksčiau padarytų investicijų investicijų grąža. Patogu naudoti su nedideliais kiekiais. Jei buvo padėta lėšų iki 400 000 rublių, paraiška teikiama kas 12 mėnesių. Kai metinis atlyginimas yra 500 000 rublių ir lėšos ISS yra 300 000 rublių, mokėjimas bus 39 000 rublių.
2. Pelno mokesčio lengvatų panaikinimas. Jums reikia pareiškimo, patvirtinančio, kad išskaita nebuvo atšaukta anksčiau. Jei pinigų buvo įdėta 800 000 rublių ir iš jų gauta grynasis pelnas 3 metus iš viso 1,2 milijono rublių. Būtent už šią sumą ir kreipiamasi dėl prievolės mokėti gyventojų pajamų mokestį panaikinimo.
3. Pajamos, gautos iš vertingo finansinio turto pardavimo ir pirkimo sandorių. Turėtojui įdėjus 1 mln. į IIS ir padidinus pajamas prekiaujant iki 2 mln. rublių, atskaitymai gali būti panaikinti. Pagrindinė priežastis – įsigytų akcijų nuosavybė pirmojo pirkimo metu ilgesnė nei TĮS galiojimo laikas. Be to, 2 milijonų rublių suma yra mažesnė nei suma, nustatyta remiantis SEC koeficientais.

Investicinių mokesčių atskaitymų skaičiavimai atliekami tiksliai pagal pateiktus tris variantus. Jei turėtojas nutraukia sutartį, jis neturės teisės į investicijų mokesčio atskaitas. Tik laikantis nustatytų taisyklių galima pretenduoti į pašalpas ir išmokas.

Kaip išskaitymai išrašomi turėtojams pagal įstatymą

Investavimo laikotarpis pajamoms iš IFTS gauti yra 36 mėnesiai, skaičiuojant nuo IIA sutarties nutraukimo dienos. Jei terminas bus praleistas, savininkas negalės gauti mokėtinų atsiskaitymo įmokų.

Kaip atgauti investicijų mokestį esamų sistemų per pajamų mokestį?

Būtina atlikti šią procedūrą:

1. Kreipkitės į Federalinę mokesčių tarnybą su prašymu gauti pažymą, patvirtinančią, kad pilietis negavo mokesčių atskaitymų už praėjusius metus.
2. Pateikite gautus pareiškimus savo brokeriui.

Tai visi veiksmai, kuriuos turi atlikti pilietis. Be to, likusias užduotis atliks brokeris.

Reikalingi dokumentų tipai

Turėsite pateikti šio pavyzdžio dokumentus:

• paslaugų sutartis atidaryti IIS su maklerio įmone;
• iš IFTS gauta pažyma, kad reikiama pinigų suma yra balanse;
• sumokėtas 2 gyventojų pajamų mokestis nuo pareiškėjo praėjusių metų pajamų;
• 3 gyventojų pajamų mokestis su visomis detalėmis ir paskaičiavimais.

Prie dokumentų paketo pridedamas Federalinės mokesčių tarnybos departamento prašymas dėl investicijų mokesčio atskaitymo.

Svarbūs punktai gavus

Investicijų mokesčio nuolaidos 3 gyventojų pajamų mokesčiui įsigalios tik po 36 mėnesių nuo sutarties pasirašymo. Didžiausią išskaitą galite gauti kartą per 12 mėnesių. Nutraukus sutartį, gavimo laikotarpis yra 36 mėnesiai.

Atidarant IIS ir įnešant lėšas į sąskaitą, jų negalima atsiimti ir išimti per sutarties galiojimo laikotarpį. Jei ši nustatyta ir pagrindinė sąlyga pažeidžiama, teisė į investicijų mokesčio atskaitą panaikinama.

Dalį operacijų tvarkydamas sąskaitą atlieka pats brokeris. Paslaugų sutartyje svarbu atspindėti visus reikalavimus ir taisykles, pagal kurias bus atliekama ši procedūra. Lėšos į savininko sąskaitą gali būti pervestos dideles sumas, tačiau teisė gauti mokesčių lengvatą riboja lėšų kiekį sprendžiant maksimali suma iki 400 000 rublių.