2018 yildan beri soliq kodeksi Ayrim depozitlar bo‘yicha qo‘shimcha soliq solig‘i undirish bo‘yicha o‘zgartirishlar kiritildi. Yillik foiz stavkalarining maksimal qiymati o'zgardi, ular uchun yig'im undirilmaydi. Shuningdek, yangi qonun qayta moliyalash stavkasini asosiy stavkaga tenglashtirdi, uning qiymati belgilangan maksimal qiymatni belgilaydi. Depozitlarni soliqqa tortish qanday ta'sir qildi? shaxslar 2018 yilda biz quyida tushuntiramiz.

2018-yil 1-yanvardan boshlab jismoniy shaxslarning omonatlari bo‘yicha foizlar solig‘i

Hozirgi kalit stavkasi 11% ni tashkil qiladi. Ga binoan so'nggi o'zgarishlar Qonunchilikka ko‘ra, jismoniy shaxslarning omonatlari bo‘yicha foiz solig‘i 2018-yil 1-yanvardan boshlab asosiy stavkadan 5 foiz punktga oshganda undiriladi. Boshqacha qilib aytganda, omonatdan olinadigan daromad yillik 16 foizdan oshsa, fiskal yig‘im to‘lanishi kerak bo‘ladi.

Shuni ta'kidlash kerakki, hozirda banklar beradigan maksimal miqdor 13-14% ni tashkil qiladi, 15% yoki undan ortiq daromadli depozitlar allaqachon ekzotik hisoblanadi. Ular faqat VIP mijozlarga yoki juda katta miqdorda sarmoya kiritganda taklif etiladi.

Soliq miqdori:

• rezidentlar uchun (Rossiya soliq to'lovchilari) - 35%;
• norezidentlar uchun - 30%.

Chet el valyutasidagi depozitlarga soliq

Dollar, evro va boshqa valyutalardagi omonatlarda vaziyat boshqacha. Agar rublda limit "suzuvchi" bo'lsa (agar qayta moliyalash stavkasi oshsa yoki kamaysa, u mos ravishda o'zgaradi), u holda xorijiy valyutadagi depozitlar uchun limit qat'iy belgilangan.

Bugungi kunda u 9% ni tashkil qiladi. Ya'ni, agar xorijiy valyutadagi depozitlar bo'yicha stavka 9% dan oshsa, siz 2018 yilda jismoniy shaxslarning bank depozitlari bo'yicha soliq to'lashingiz kerak bo'ladi:

• rezident - daromadning 35%;
• norezident - daromadning 30%.

Soliqni qanday hisoblash mumkin

Ba'zi mijozlar o'ylaganidek, soliq butun depozit summasidan undirilmaydi, faqat haqiqiy daromaddan olinadi. Qayta moliyalash stavkasi amalda bo'lgan turli davrlar uchun soliq solinadigan baza turli yo'llar bilan hisoblab chiqiladi.

Misol uchun, mijoz 2015 yil 1 martda 1 yil muddatga omonat ochdi, yiliga 21% bilan 100 000 rubl sarmoya kiritdi. 2015-yil 1-martdan 31-dekabrgacha bo‘lgan davrda qayta moliyalash stavkasi 8,25 foizni tashkil etdi va soliqqa tortilmaydigan daromadning maksimal miqdori ushbu ko‘rsatkichdan 10 punktga ko‘p miqdorda belgilandi.

Shuning uchun u quyidagicha hisoblanadi: 100 000 * (21 - (8,25 + 10)) / 100 / 365 * 310 = 2335 rubl.

2018-yilning 1-yanvaridan 1-martigacha bo‘lgan davr uchun qayta moliyalash stavkasi 11 foiz, soliqqa tortilmaydigan foizlarning maksimal miqdori esa 16 foizdan oshmasligi belgilandi.

Shuning uchun hisob-kitob quyidagicha bo'ladi: 100 000 * (21 - (11 + 5)) / 100 / 365 * 90 = 3699 rubl.

Jami to'lash kerak bo'ladi: (2335 + 3699) * 0,35 = 2112 rubl.

Agar siz 2018 yilda jismoniy shaxslarning depozitlari bo'yicha soliqni to'g'ri hisoblashingiz kerak bo'lsa, siz kalkulyatordan foydalanishingiz mumkin, masalan, banki.ru portalida. Oddiy depozit kalkulyatoridan foydalanganda siz katakchani belgilashingiz kerak « Soliqlarni to'lash » va fiskal soliqqa tortilmaydigan maksimal stavkani ko'rsating (2018 yilda bu rubldagilar uchun yillik 16% va xorijiy valyutadagilar uchun 9% ni tashkil qiladi).

Kim soliq to'lashi kerak

To'lamaganlik uchun jinoiy va ma'muriy javobgarlik belgilandi, ammo oddiy omonatchilar bundan qo'rqishlari shart emas. Gap shundaki qonunchilikda aniq Bank soliq agenti sifatida barcha soliq to'lovlarini undirish va ularni mustaqil ravishda to'lash majburiyatini yuklaydi. byudjetga Rossiya Federatsiyasi.

Shuni ta'kidlash kerakki, banklardagi zamonaviy foiz stavkalari bilan omonatchi soliq to'lashi kerak bo'lgan vaziyatni tasavvur qilish juda qiyin. Rubldagi depozitlarning maksimal qiymati kamdan-kam hollarda 12% dan, xorijiy valyutadagi depozitlar esa 3-4% dan oshadi. Ko'p valyutali hisoblar bilan bog'liq vaziyatda foizlar yanada past bo'ladi.

Soliq to'lashning haqiqiy ehtiyoji 2015 yilda, asosiy stavkaning keskin oshishi bilan banklar barcha turdagi depozitlar bo'yicha foizlarni oshirgan paytda edi. Ba'zi investorlar 2015 yil oxirida, kurs doimiy ravishda pasaytirila boshlaganda, yuqori qiymatlarni "ushlab" olishlari mumkin edi.

2018-yilda depozit bo‘yicha soliq to‘lash zarurati, agar Markaziy bank asosiy stavkani bir necha foiz punktga keskin pasaytirsa va banklar javob berishga ulgurmasa, paydo bo‘lishi mumkin. Ammo bunday stsenariy, yumshoq qilib aytganda, ehtimoldan yiroq.

Bank depozitini tanlashda, qoida tariqasida, mahsulotning miqdori, muddati va foiz stavkasi asosida kutilayotgan daromadni hisoblaymiz. Shu bilan birga, foiz daromadlarini soliqqa tortish omili, tabiiyki, hisob-kitoblarda hisobga olinmaydi, chunki ko'pchilik depozitlar bo'yicha foizlar soliqqa tortilishi mumkinligini hatto taxmin qilmaydi. Omonatchining bunday xatti-harakati juda tushunarli: birinchidan, soliqlarni davlat foydasiga o'tkazish uchun javobgarlik banklarga yuklangan (va biz bu haqda oxirgi bo'lib bilamiz), ikkinchidan, har bir omonat soliqqa tortilmaydi. Shuning uchun, ushbu maqolada biz sizning foizli daromadlaringizning necha foizini kredit tashkilotlari byudjetga hissa qo'shishlari kerakligini aniqlashga harakat qilamiz va qanday hollarda.

Depozitlar bo'yicha foiz daromadlarini soliqqa tortishning huquqiy asoslari

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.2-moddasiga binoan, depozitlar bo'yicha foiz daromadlari quyidagi hollarda soliqqa tortiladi:

• rubl depozitini ro'yxatdan o'tkazish, stavka foizi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasidan 5 foiz punktga oshadi (2016 yil 1 yanvardan boshlab qayta moliyalash stavkasining qiymati Markaziy bankning asosiy stavkasi qiymatiga teng, bu 08-sonli 11 foizni tashkil etadi). /03/2015);
• foiz stavkasi yiliga 9% dan ortiq bo'lgan xorijiy valyutadagi depozitni ro'yxatdan o'tkazish.

2014 yil 29 dekabrda "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi qismining 46 va 74-1-moddalariga va ikkinchi qismining 217-moddasiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" gi 462-FZ-sonli qonuni qabul qilindi, bu esa soliqqa tortilmaydigan darajani oshirdi. Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasiga foizli daromadlar plyus 10 foiz punkti.
Qabul qilingan o‘zgartirishlar 2014-yil 15-dekabrdan 2015-yil 31-dekabrgacha amal qildi.

Jismoniy shaxslarning depozitlari bo‘yicha soliq qonun hujjatlarida belgilangan me’yorlardan ortiq bo‘lgan foiz daromadlaridan ushlab qolinadi. Bunday holda, samarali emas, balki nominal stavka hisobga olinadi, bu, masalan, foiz kapitallashuvi tufayli yuqori bo'lishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi rezidentlari uchun soliq stavkasi 35% va Rossiyada kamida 183 kun bo'lgan norezidentlar uchun 30%.

3 yilgacha bo'lgan muddatga shartnoma tuzishda faqat omonatni ro'yxatdan o'tkazish (uzaytirish) vaqtida amaldagi stavka tegishli. Soliq foizlarni to'lash vaqtida undiriladi va soliq agenti bankning o'zi harakat qiladi. Moliyaviy tashkilot jismoniy shaxslarning barcha foiz daromadlarining qat'iy hisobini yuritadi va shaxsiy daromad solig'ini o'z vaqtida o'tkazadi, chunki bu jarayon nazorat qiluvchi organlar - Markaziy bank, soliq inspektsiyasi va auditorlar tomonidan nazorat qilinadi. To'langan soliq miqdori fuqaro tomonidan ko'rsatilishi kerak soliq deklaratsiyasi 3-NDFL shakliga muvofiq, qaysi majburiy qabul qilingandan keyin to‘ldiriladi soliq imtiyozlari va hokazo.

Soliqqa tortish jarayoni amalda qanday amalga oshirilayotgani haqida batafsilroq aytib beramiz.

Foiz daromadlarini soliqqa tortish tartibi: misollar va xususiyatlar

Soliq agenti funksiyalarini bajaruvchi bank omonatchilarning foiz daromadlarini hisobot davri boshidan (yil boshidan yoki omonat shartnomasining boshidan boshlab) hisobga oladi. Soliq inspektsiyasi uchun har bir yakka tartibdagi investor uchun soliq solinadigan baza va to'langan soliq miqdori ko'rsatilgan maxsus sertifikatlar to'ldiriladi. Agar omonatchining foiz daromadi soliqqa tortilmasa, unga sertifikat berilmaydi. Banklar bank sirini saqlaydilar, shuning uchun depozitning umumiy miqdori soliq inspektsiyasi uchun hujjatlarda ko'rsatilmagan (faqat soliqqa tortiladigan foiz daromadlari miqdori ko'rinadi).

Muhim: mijozning yozma arizasiga ko'ra, bank unga soliq solinadigan baza (daromad) va to'langan shaxsiy daromad solig'i summasini ko'rsatadigan 2-NDFL shaklidagi sertifikat berishga majburdir.

Omonatlarni soliqqa tortish jarayonini quyidagi misollar yordamida yaqqol ko‘rish mumkin.

Faraz qilaylik, 3 ta investor - Rossiya Federatsiyasi fuqarolari - uchta joyga joylashtirilgan turli banklar ob'ektlar:

1. Birinchi investor 1 yil muddatga yiliga 15% bilan 500 000 rubl sarmoya kiritdi. Foizlar muddat oxirida to'lanadi.
2. Ikkinchi investor 6 oy davomida yillik 17,75% stavkada 800 000 rubl sarmoya kiritdi, bu muddat oxirida foizlar to'lanadi.
3. Uchinchi investor bir yil davomida yillik 9,2% bilan 20 000 dollar sarmoya kiritdi, foizlar muddat oxirida to'lanadi.

Joriy foyda: qayta moliyalash stavkasi - 11% + 5 foiz punkti, ya'ni banklar yiliga 16 foiz va undan ko'p pul to'laydigan rubldagi depozitlar bo'yicha foiz daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i undirilishi kerak. Shunday qilib, birinchi investorimizning foiz daromadi (yiliga 15% stavka) soliqqa tortilmaydi, ikkinchisi soliqqa tortilmaydi (17,75 - 16 = 1,75 foiz punkti), uchinchi investor ham soliqqa tortiladi (9,2 -). 9 = 0,2 foiz punkti).

Ikkinchi va uchinchi investorlar uchun soliq stavkasi 35% bo'lsin. Keyin 2 va 3-sonli investorlar uchun soliq solinadigan bazani hisoblaymiz:

• 2-son uchun: 800 000 rubl * 1,75 * 182 / 365 * 100 = 6 981 rubl.
• 3-raqam uchun: 20 000 dollar. AQSh *0,2*365/365*100 = 40 dollar.

Keling, daromaddan to'lanadigan soliq miqdorini hisoblaylik:

• 2-son uchun: 6 981 rubl. * 35% = 2 443,35 rubl
• 3-raqam uchun: 40 dollar. * 35% *71 (AQSh dollari kursi) = 994 rubl.

Muhim: soliqni hisoblash kerak milliy valyuta hisoblash sanasidagi Markaziy bank kursi bo‘yicha.

Keling, 2 va 3-sonli investorlar oxir-oqibat 6 va shunga mos ravishda 12 oy davomida qancha foiz olishlarini hisoblaymiz:

• 2-son uchun: 800 000 * 17,75% *182/365 - 2 443,35 rubl. = 68 362,13 rub. 6 oyga (soliqdan oldin 70 805,48 rubl o'rniga).
• 3-son uchun: 20 000 * 9,2% * 71 - 994 rub. = 129 646 rub. 12 oyga (soliqdan oldin 130 640 rubl o'rniga).

Biz soliq miqdorini hisoblashning eng oddiy variantini misolida ko'rib chiqdik, ammo yana ko'p narsalar mavjud murakkab holatlar, ular haqida - bundan keyin.

Foiz daromadlarini soliqqa tortish mavzusidagi o'zgarishlar

Shartnomaning oxirida foizlar kapitalizatsiyasiz to'lanadigan holatlar eng oddiy hisoblanadi. Biroq, muddatli depozitlar ko'pincha oylik yoki choraklik foizlarni to'lash sharti bilan beriladi. Keyin bank ushbu jadvalga muvofiq shaxsiy daromad solig'ini ushlab turadi - foizlarni hisoblash bilan bir xil chastotada.

Keyinchalik murakkab variant shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish Murakkab foizlardan (“foizlar bo‘yicha foizlar” yoki kapitallashuv) foydalanganda yoki to‘ldirish imkoniyati bilan depozit qo‘yishda foiz daromadidan. Keyin:

• Depozit miqdori oshadi, shuning uchun soliq bazasi va soliq summasi har safar o'zgaradi.
• Narx ham oshishi mumkin (hisobdagi miqdorga qarab stavkalar gradatsiyasi mavjud bo'lganda). Keyin quyidagi qoida qo'llaniladi: agar ro'yxatdan o'tish vaqtida stavka Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasidan past bo'lsa + 5 foiz punkti. rubldagi depozitlar uchun (yoki xorijiy valyutadagi depozitlar uchun 9% dan past), soliq olinmaydi. Agar omonatchi omonatni to'ldirgan bo'lsa yoki omonat summasiga foizlar qo'shilsa va stavka ko'tarilib, daromad soliqqa tortilishi kerak bo'lgan darajaga yetsa, bank ushlab qolishga majburdir. shaxsiy daromad solig'i miqdori oshirilgan stavka amal qila boshlagan davr uchun.

Maxsus holatlar uchun ham amal qiladi erta eritish depozit qo'yish va stavkani pastroq stavkalarda qayta hisoblash (odatda 1% dan ortiq bo'lmagan talab qilinadigan depozitlar bo'yicha stavka bo'yicha). Keyinchalik, foiz daromadlari ilgari soliqqa tortilgan bo'lsa ham, shaxsiy daromad solig'i olinmaydi. Agar depozitni tugatish vaqtida shaxsiy daromad solig'i allaqachon byudjetga o'tkazilgan bo'lsa, u soliq to'lovchining yozma arizasiga binoan qaytarilishi mumkin (odatda ortiqcha to'langan soliqlar arizada ko'rsatilgan joriy hisob raqamiga o'tkaziladi).

Shuningdek, foiz daromadlariga soliq solishda Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasining o‘zgarishi (yuqoriga ham, pastga ham) hisobga olinishi kerak. Qayta moliyalash stavkasi rasman o'zgartirilgan kundan boshlab soliq undirilishi boshlanadi (to'xtaydi).

Qimmatbaho metallardagi depozitlar haqida unutmasligimiz kerak: barcha foiz daromadlari soliqqa tortiladi, lekin shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi.

Xulosa qilib shuni ta'kidlashni istardimki, depozitlarga soliq solish salbiy nuqta emas va bank mahsulotini tanlashga ta'sir qilmasligi kerak. Shuni hisobga olib maksimal hajmi sug'urta kompensatsiyasi jismoniy shaxslarning depozitlari (hisobvaraqlari), shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar, 1,4 million rublga ko'tarildi, siz bepul mablag'larni xavfsiz joylashtirishingiz mumkin

Dunyodagi hech bir davlat xazinasiz ishlay olmaydi. Uning to'ldirilishi turli manbalardan keladi. Ulardan biri yuridik va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'idir. Rossiya Federatsiyasi ham bundan mustasno emas, bu erda soliqlar byudjetning asosiy qismini tashkil qiladi. Ularning tarkibida jismoniy shaxslarning bank depozitlari bo'yicha soliq kamtarona oxirgi o'rinni egallaydi.

Jismoniy shaxslarning omonatlaridan olingan foyda soliqqa tortiladimi?

Ko'pgina omonatchilar jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq borligidan hatto xabardor emaslar, agar bilsalar, uni tom ma'noda qabul qilishadi, go'yo. Biroq, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida mutlaqo boshqa formulalar mavjud. 2019 yilda jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq solish nima ekanligini tushunish uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida va kundalik hayotda ishlatiladigan formulalarda va depozitlarga soliq solishga bag'ishlangan ma'lumot materiallarida ishlatiladigan tushunchalar va ta'riflarni aniqlab olish kerak. jismoniy shaxslar:

1. bank depoziti;
2. depozit;
3. daromad;
4. foyda.

1. Bank depoziti - pul summasi, jismoniy shaxs tomonidan foiz shaklida foyda olish maqsadida moliya muassasasiga o'tkazilgan. Bank, o'z navbatida, ushbu mablag'larni uchinchi shaxslarga, fuqarolarga yoki tashkilotlarga ssuda sifatida, shuningdek foiz evaziga beradi. Misol uchun, depozit yillik 9,8% stavkada amalga oshirildi. Omonat summasiga 12,3% lik kredit berildi. Shundan 9,8% omonatchi oladi, 2,5% esa bankda foyda sifatida qoladi (12,3%-9,8%).

2. Depozit ham bank depozitidir, lekin kengroq ma’noda. Bu:

• turli valyutalarda naqd depozit;
• qimmatli qog'ozlar (aktsiyalar, obligatsiyalar, sertifikatlar va boshqalar);
• qimmatbaho metallar: platina, oltin, kumush, shuningdek tangalar.

Qimmatbaho metallardagi depozitlar uchun soliq to'lovlarini hisoblashning boshqa tizimi mavjudligi sababli bunday tushuntirish zarur.

3. Daromad - yuridik yoki xususiy shaxs tomonidan ma'lum vaqt davomida har qanday faoliyat natijasida olingan mablag'lar yig'indisi. Jahon amaliyotida daromad ko'pincha faqat uchta holatda soliqqa tortiladi:

• ish haqi - daromad solig'i;
• meros olish;
• ko'chmas mulkni sotish (uy, dacha, kvartira va boshqalar).

4. Foyda - bu daromad va uni olish xarajatlari o'rtasidagi farq. Agar bizda xarajatlar daromaddan ko'p bo'lsa, biz yo'qotishlarni olamiz. Depozitlar bo'lsa, foyda rubl yoki xorijiy valyutadagi depozitlar bo'yicha foizlardan olinadi.

Yuqoridagi ta'riflarga asoslanib, "depozit solig'i" va "depozit solig'i" tushunchalari shunchaki jismoniy shaxslarning omonatlari bo'yicha foizlarga soliq solig'i ekanligini ta'kidlash mumkin, chunki ular mohiyatan uning egasining foydasidir.

Qaysi depozitlar soliqqa tortiladi?

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq depozitlar bo'yicha foizlar soliqqa tortiladi:

• rublda;
• har qanday xorijiy valyuta;
• qimmatbaho metallar va tangalar.

Depozit solig'i stavkasi

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 225-moddasida jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq solish quyidagi stavkalar bo'yicha amalga oshiriladi:

• 35% - Rossiya Federatsiyasi rezidentlari uchun;
• 30% - shtat norezidentlari uchun.

Qimmatbaho metallar bilan omonat egalari uchun, ularning maqomidan qat'i nazar, depozitlar bo'yicha daromad solig'i foydaning butun summasidan 13% miqdorida undiriladi.

Malumot uchun:

• rezident - mamlakatda ro'yxatdan o'tgan va uning qonunchiligiga to'liq rioya qiluvchi kompaniya, tashkilot, korxona yoki jismoniy shaxs;
• norezident - ma'lum bir davlatda doimiy yoki vaqtinchalik ishlayotgan, lekin boshqa davlatda ro'yxatdan o'tgan yoki istiqomat qiluvchi va uning qonunlariga bo'ysunadigan fuqarolar yoki yuridik shaxslar.

Muhim: ish uchun (davlat xizmatchilari, harbiylar), davolanish, o'qish va boshqalar uchun mamlakat tashqarisida bo'lgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari. olti oydan ortiq (vaqti-vaqti bilan ruxsat etiladi), ketishni tasdiqlovchi hujjatlar bilan, norezident hisoblanadi va 30% stavkada soliqqa tortiladi.

Depozitlardan olinadigan daromadlar bo'yicha soliq stavkalariga tabaqalashtirilgan yondashuv qonun chiqaruvchining jalb qilish istagi bilan belgilanadi. xorijiy valyutadagi depozitlar.

Depozitning necha foizidan soliq to‘lovi hisoblanadi?

Depozit summasi qaysidan to'lanadi? soliq to'lash? Depozitlar bo'yicha foizlar bo'yicha soliq to'lanadi. Quyidagilar soliqqa tortish uchun asos sifatida qabul qilinadi:

• rubldagi depozitlar uchun - asosiy stavkaning (2014 yildan beri u qayta moliyalash stavkasiga teng) 5 punktga oshib ketishi, ya'ni. qayta moliyalash stavkasi miqdoridan oshgan depozitlar bo'yicha foizlardan va qo'shimcha 5% to'lanishi kerak soliq yig'ish;
• chet el valyutasidagi depozitlar bo'yicha - minimal chegaradan 9 foizga oshgan;
• qimmatbaho metallardagi depozit uchun - foydaning butun miqdori, ya'ni. bank depozitidan olingan barcha daromadlar soliqqa tortiladi va naqd pul omonatlarida bo'lgani kabi, faqat asosiy stavkaning ma'lum miqdorda oshib ketishi emas.

Qayta moliyalash stavkasi - dinamik moliyaviy vosita mamlakat iqtisodiyotini tartibga solish. Inflyatsiya darajasiga bog'liq. Kreditlar bo'yicha foiz stavkasini belgilaydi Markaziy bank davlat hududida faoliyat yurituvchi davlat va tijorat banklari uchun mamlakatlar.

Ma'lumot uchun: 2019 yil boshida 12,5% gacha bo'lgan depozitlar bo'yicha foiz stavkasi (qayta moliyalash stavkasi 7,5% + 5%) soliqqa tortilmaydi. Ushbu ko'rsatkichdan ortiq bo'lgan har qanday narsa soliqqa tortiladi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksidan ko'rinib turibdiki, depozitlar bo'yicha foizlar bo'yicha soliq yig'imi mavjudligi yoki yo'qligi quyidagilar bilan belgilanadi:

• omonat shartnomasini tuzishda bank tomonidan belgilangan yillik omonat stavkasi miqdori;
• kalit stavkasining o'lchami.

To'lov miqdori va uning mavjudligi yoki yo'qligiga ta'sir qilmang:

• Depozit miqdori. 100 rubldan qat'i nazar. hisobvaraqqa yoki 10,0 mln, soliq foiz stavkasini oshirib yuborishdan olingan foyda summasiga hisoblab chiqiladi. Agar oxir-oqibat 1 tiyin to'lanishi kerak bo'lsa ham, soliq to'lanishi kerak.
• Saqlash muddati Pul bankda - pul bir oy yoki bir yil muddatga qo'yilganmi - buning uchun asoslar mavjud bo'lsa, soliq yig'imi undiriladi;
• Shartnomada uni uzaytirish to'g'risidagi bandning mavjudligi;
• Bir nechta operatsiyalar depozit hisobvarag'i, shu jumladan mablag'larni to'ldirish va ularni olib qo'yish;
• Depozitlardan olingan daromad kapitallashtiriladimi yoki yo'qmi.

Soliq to'lash mexanizmi

Soliq to'lovchi bank depoziti yoki qimmatbaho metallar bilan omonat egasi hisoblanadi. Biroq, barcha tartiblarni soddalashtirish uchun omonatdan pul mablag'larini yechib olish yoki shartnomani bekor qilishda davlat banklarni soliq summasini hisoblab, byudjetga o'tkazish majburiyatini yukladi.

Bunday holda, soliq to'lovlarini hisoblash va o'tkazish paytida yo'l qo'yilgan barcha xatolar uchun Moliya instituti, ya'ni, bu holda, bank. Agar keyinchalik ma'lum bir depozit bo'yicha soliq yig'imi hisoblanmaganligi aniqlansa, bank uni to'laydi. o'z mablag'lari, shuningdek jarimalar va jarimalar.

Shunday qilib, investor tashrif buyurishi shart emas soliq organlari va deklaratsiyani to'ldiring. Qarzdor, bank uning uchun buni qiladi.

Soliq qanday hisoblab chiqiladi?

Rubl depozitlari bo'yicha soliq quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

S=P*t/100, Qayerda

• S - soliq to'lovi summasi;
• P - soliqqa tortiladigan foyda;
• t - soliq stavkasi (norezidentlar uchun 30%, rezidentlar uchun 35%).

O'z navbatida, soliqqa tortiladigan foyda miqdori quyidagicha hisoblanadi:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, Qayerda

• N - yillik foiz stavkasi;
• K - qayta moliyalash stavkasi;
• n - depozitni saqlash muddati, kunlarda.

Keling, ko'rib chiqaylik aniq misol. Dastlabki ma'lumotlar:

• depozit miqdori - 500 000 rubl;
• shartnoma 1 martda 3 oy (92 kun) uchun bajarilgan;
• yillik stavka depozit bo'yicha - 13,5%;
• qayta moliyalash stavkasi - 8,4%;
• 1 aprelda qayta moliyalash stavkasi 7,9% gacha pasaytirildi;
• hissa Rossiya Federatsiyasi rezidenti tomonidan amalga oshirildi.

Berilgan formulaga aniq raqamlarni almashtiramiz:

P=500000x(13,5-7,9-5)/365/100x61=489,22

Ma’lumot uchun: omonat bo‘yicha yuqori foiz stavkasi bilan hisobvaraqdagi (61) jamg‘armalarni saqlash kunlari soni qayta moliyalash stavkasi pasaytirilgan kundan boshlab (92 kun – 31 kun) belgilanadi.

Shunday qilib, 489 rubl miqdorida soliq to'lash kerak bo'ladi. 22 tiyin Maxsus to'lov miqdori 171 rublni tashkil qiladi. 23 tiyin (489,22*35/100).

tomonidan xorijiy valyutadagi depozitlar Soliq miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, Qayerda

• S - soliq summasi;
• W - depozit hisobvarag'iga joylashtirilgan jamg'armalar summasi;
• N - depozit stavkasi;
• n - depozitni saqlash muddati, kunlarda;
• t - soliq stavkasi (norezidentlar uchun 30%, rezidentlar uchun 35%).

Keling, aniq misol yordamida hisoblash misolini keltiramiz:

• depozit miqdori - 5000 dollar;
• yillik stavka - 9,5%;
• saqlash muddati - 90 kun;
• investor Rossiya Federatsiyasi rezidenti hisoblanadi.

Omonatchi $0,04 (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100) to'lashi kerak bo'ladi.

Soliq qimmatbaho metallar bilan konlar formula bo'yicha hisoblanadi:

S=W*N/100/365*n*13/100, Qayerda

• S - soliq summasi;
• W - depozit hisobvarag'iga joylashtirilgan jamg'armalar summasi;
• N - omonat bo'yicha yillik foiz stavkasi;
• n - saqlash muddati, kunlarda.

Yuridik shaxslarning depozitlari bo'yicha soliqlar

Bank depozitlari soliqqa tortiladimi? yuridik shaxslar? Ha, fuqarolar kabi yuridik shaxslar depozit hisobvaraqlarida joylashgan mablag‘lar bo‘yicha daromad solig‘ini to‘laydilar.

Yuridik shaxslarning rubl va chet el valyutasidagi depozitlari jismoniy shaxslar uchun bo'lgani kabi soliq to'lovlarini hisoblash qoidalari va qoidalariga bo'ysunadi. Qimmatbaho metallarni omonatda saqlashda soliq to‘lovi stavkasi ham 13% etib belgilanadi.

Xulosa

2019 yilda Rossiya Federatsiyasi banklari tomonidan rubl va xorijiy valyutadagi depozitlar bo'yicha qo'llaniladigan foiz stavkalari foyda solig'i bo'yicha belgilangan chegaradan sezilarli darajada past. Demak, omonatchilar o‘z jamg‘armalarini bank hisobvaraqlarida saqlash natijasida olingan foydadan hisoblab chiqilmaydi va soliq to‘lamaydi.

Soliqlarsiz davlat bo'lmaydi - u holda davlat xazinasi qayerdan keladi? Ushbu to'lovlar turli xil ob'ektlar - foyda, mulk, iste'mol, ro'yxatga olish va boshqalar uchun chegiriladi. O'z-o'zidan ma'lumki, investitsiyalar, shu jumladan passiv daromad oddiy fuqarolar - bank depozitlari hisoblash bilan yillik foiz investitsiyalar uchun. Ushbu materialda biz bu yil jismoniy shaxslarning depozitlari bo'yicha soliq nimani anglatishini batafsil tahlil qilamiz.

Soliqning mohiyati haqida

San'atga ko'ra, depozitlardan olinadigan daromad solig'i rubl va xorijiy valyutadagi omonat egalaridan olinadi. 214.2 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Shuni ta'kidlash kerakki, soliq yuki barcha olingan daromadlarga emas, balki uning ma'lum darajadan oshib ketgan qismiga yuklanadi. Masalan, 13,25% ga teng soliqsiz qismi bilan yillik 18% depozit bo'yicha to'lovni hisoblashda faqat 4,75% qismi hisobga olinadi.

Shuni ham ta'kidlash kerakki, jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq solish muvofiq amalga oshiriladi nominal stavka, va samarali emas. Va ikkinchisi bir xil hisoblanganligi sababli ancha yuqori bo'lishi mumkin " murakkab foiz"- kapitallashuv.

Shaxsiy o'zgarishlar

Soliq kodeksining depozit solig'i bo'yicha moddasi oddiy omonat egalari uchun eng tushunarli bo'lib, muddat oxirida foizlar to'lanadi. Ammo alohida holatlar ham mavjud:

• Oylik, choraklik foizlarni hisoblash. Soliq foyda hisoblangan bir xil chastotada chegirib tashlanadi - foiz.
• To'ldiriladigan depozitlar, kapitallashuv bilan depozitlar. Agar foiz depozit miqdoriga bog'liq bo'lsa va bir nuqtada ruxsat etilgan "erkin" darajadan oshsa, soliqqa tortish shu davrdan boshlanadi.
• Erta eritish. Ma'lumki, shartnomani yopish paytida muddatidan oldin Aksariyat bank takliflariga ko'ra, omonatchi o'z pullarini yiliga atigi 1-2% qo'shib oladi. Agar u soliqqa tortilmaydigan darajadan yuqori foizlar bilan omonat qo'ygan bo'lsa va bank allaqachon soliqni g'aznaga o'tkazgan bo'lsa, u holda fuqaroning yozma arizasiga binoan pul uning joriy bank hisob raqamiga qaytarilishi kerak.
• Qayta moliyalash stavkasining o'zgarishi. Eslatib o'tamiz, soliq uning qiymatiga "sezgir" - soliqqa tortilmaydigan daraja ushbu ko'rsatkichdan ma'lum bir punktga yuqori bo'lishi mumkin. Shuning uchun, soliq maxsus olingan kundan boshlab boshlanadi yoki to'xtatiladi yangi stavka kuchga kirdi.

2017 yilda soliq miqdori

Mamlakatdagi iqtisodiy vaziyat tufayli omonatchilar bir necha yil oldin banklar o'z xohishlari bilan taklif qilgan yillik 17-20% ni unutishlari kerak. Bugungi kunda eng mashhur stavka 7-10% ni tashkil qiladi. Ammo Rossiyada jismoniy shaxslarning omonatlari bo'yicha soliq ulushi, aksincha, kamaymadi.

2015-yilda Soliq kodeksi bir qator yangilanish va o‘zgarishlardan o‘tdi, natijada soliqqa tortish 2017-yilda yanada qattiqlashdi. Bugungi kunda investorlar 35% (Rossiya Federatsiyasi fuqarosi bo'lmagan va uning hududida 183 kundan kam bo'lgan shaxslar uchun 30%) soliq to'laydilar. sof daromad depozit bo'yicha foiz stavkasi soliqqa tortilmaydigan foyda darajasidan oshib ketgan taqdirda. Uning o'lchami bilan bog'liq asosiy stavka, davlatning Markaziy banki tomonidan tashkil etilgan. Bugungi kunda (shu yilning iyun oyidan boshlab) yillik 9% ga teng.

Nima uchun banklarning depozit takliflari kambag'allashgani aniq bo'ldi - omonatchi uchun uning daromadi bunday katta soliqqa tortiladigan omonatga pul qo'yish foydali bo'lmaydi.

Agar investitsiyalaringiz bo'yicha foizlar miqdori soliqqa tortilmaydigan bank foydasidan kam bo'lsa, u holda siz avvalgi yillardagidek g'aznaga jismoniy shaxslarning omonatlari bo'yicha hech qanday soliq to'lamaysiz. Aks holda, foizlar kelib tushganda daromadingizning 35% ga teng miqdor avtomatik tarzda yechib olinadi - tashrif buyurishingiz shart emas. soliq idorasi to'lash, deklaratsiyalar va boshqa hujjatlarni to'ldirish.

2017 yilda "soliq solinmaydigan foyda" kontseptsiyasidagi o'zgarishlar

Faqat o'tgan yili soliqsiz bank daromadlari miqdori yiliga 18,25% ni tashkil etdi. 2017 yilda hamma narsa biroz achinarli - bu atigi 13,25%. Ushbu ko'rsatkichdan oshib ketadigan barcha depozit takliflari individual depozitlar bo'yicha foizlar bo'yicha soliqqa tortiladi.

Yuqorida aytilganlarning barchasiga qaramay, bu soliq islohoti umumiy muvaffaqiyatga erishdi. Omonatlar bo'yicha daromadlari 13,25 foizdan oshgan omonatchilar ko'p emas edi. Hammasi mashhur banklar omonatlar bo'yicha daromad solig'i o'z mijozlariga ta'sir qilmasligi uchun o'z takliflarini yangi talablarga moslashtirdi. Yuqori foiz stavkalari hanuzgacha faqat turli shubhali jamg'arma kooperativlari va o'zaro yordam banklari tomonidan taklif qilinmoqda va bu bilan notanish aholini jalb qilmoqda. soliq siyosati davlatlar.

2017 yilda xorijiy banklardagi depozitlar bo'yicha

Eslatib o'tamiz, jismoniy shaxslarning bank depozitlari bo'yicha soliq bo'yicha yangi islohot xorijiy investitsiyalarga ham ta'sir ko'rsatdi kredit tashkilotlari. Yaqin vaqtgacha xorijiy banklardagi depozitlardan olinadigan soliq daromadlari yiliga 9% dan oshdi, Rossiya g'aznasiga o'tkazildi. Bugungi kunda xorijiy omonatlari bo'lganlar uchun shartlar rossiyaliklar bilan bir xil - ular omonat bo'yicha daromadlari yiliga 13% dan yuqori bo'lsa, soliq to'laydilar.

Bu haqda ham sizga xabar beramiz xorijiy bank Rossiya Federatsiyasining soliq agenti emas, shuning uchun bunday muassasaga omonat qo'ygan hurmatli fuqaro tegishli deklaratsiyani to'ldirishi kerak, u erda yangi daromadlari haqida xabar berishi kerak. Aks holda, u 4-5 ming rubl miqdorida jarimaga tortiladi. Har yili investor uning holatini ko'rsatish uchun belgilangan hujjatni to'ldirishi kerak bank hisob raqami V xorijiy bank va mablag'larning barcha harakati to'g'risida hisobot. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bunday deklaratsiyada ma'lumotlarni ko'rsatish uchun aniqroq tushuntirishlarni taklif qilmaydi - oddiygina ushbu turdagi daromad mavjudligini ko'rsatish muhimdir.

Bunday hujjatni to'ldirmasdan turib, shartnoma muddati tugagandan so'ng investitsiya summasini hisoblangan foizlar bilan joriy hisob raqamiga o'tkazish mumkin bo'lmaydi. Rossiya banki. To'lashdan qochmoqchi bo'lganlar uchun daromad solig'i jismoniy shaxslarning omonatlaridan shu tarzda omonatni tugatish va foizlarni olish uchun yana chet elga borishingiz kerak bo'ladi. Biroq, bu faqat depozit bo'yicha katta jamg'armaga ega bo'lgan va shuning uchun juda yaxshi foiz miqdori bo'lgan investorlar uchun foydalidir. Boshqa hollarda, viza, sayohat yoki boshqa mamlakatda qolish xarajatlari g'aznaga soliq to'lashdan bir necha baravar ko'p bo'ladi.

Hisoblash misoli

Keling, Rossiya Federatsiyasi rezidenti uchun ikkita umumiy misolni ko'rib chiqaylik.

Taqqoslashda jismoniy shaxslarning omonatlari bo'yicha soliq

Xulosa qilib aytadigan bo'lsak, shuni ta'kidlash kerakki, jismoniy shaxslarning depozitlari bo'yicha joriy soliq miqdori (35%) juda katta ko'rsatkichdir. Keling, hatto eng mashhur to'lovlar bilan ham taqqoslaylik:

• QQS - tovarlarni sotib olish va xizmatlar ko'rsatish uchun 18%.
• Shaxsiy daromad solig'i - ish haqini hisoblashda 13%.
• Sotish qimmatli qog'ozlar- olingan foydaning 13%.
• Tashkilotlarning tegishli aktsiyalaridan dividendlar olish - foydaning 9%.

Nega soliq shunchalik yuqori?

Bu bank depozitlari hamma uchun mavjud bo'lgan eng xavfsiz passiv daromad ekanligi bilan izohlanadi. Bu erda xavflar dargumon - deyarli barcha banklar omonatlarini sug'urta qilgan.

Omonat ochish uchun fuqaro faqat ma'lum miqdorni va uning pasportini taqdim etishi kerak. U butun jarayonga yarim soatdan ko'proq vaqt sarflamaydi. Va, masalan, qimmatli qog'ozlar bozorida daromad olish uchun siz doimiy ravishda joriy ma'lumotlardan xabardor bo'lishingiz va vaqtingizning asosiy qismini aktsiyalarni sotib olish va sotish bo'yicha muayyan operatsiyalarga sarflashingiz kerak.

Jismoniy shaxslarning omonatlari bo‘yicha daromad solig‘ining yuqori stavkasi tijorat banklarining barqaror va muvaffaqiyatli faoliyat yuritishi bevosita davlat farovonligi va iqtisodiyot barqarorligiga bog‘liqligi bilan ham izohlanadi. Shunday qilib, investorlar o'z pullarini o'z vaqtida kafolatlangan hisoblangan foizlar bilan qaytarib olish imkoniyati uchun "to'lashlari" kerak. Ammo, adolat uchun, shuni ta'kidlash kerakki, yangi islohot juda oz sonli depozit egalariga og'riqli ta'sir ko'rsatdi.

Soliq solishning xususiyatlari

Biz hammamiz bilamizki, har qanday foyda turidan davlat foydasiga ma'lum foizni chegirib tashlashimiz kerak. Ammo ko'plab depozit hisobvarag'i egalari, ehtimol, depozitlar bo'yicha foizlar bo'yicha soliq to'lashlari kerakligini bilishmaydi. Zero, mohiyatan omonatchi o‘z jamg‘armasidan foyda oladi va uni saqlash uchun bankka ishonib topshiradi. Ammo qonunchilik nuqtai nazaridan omonat bo'yicha foizlar ham daromad hisoblanadi va shunga ko'ra, imtiyozni oluvchi soliq to'lovini to'lashi kerak.

Bank depozitini tanlashda har birimiz birinchi navbatda foiz stavkasiga e'tibor qaratamiz, chunki u qanchalik yuqori bo'lsa, omonatchi oxir-oqibat ko'proq foyda oladi. Bu soliqqa tortishning nuansidir bank depozitlari, chunki soliq foiz stavkasiga qarab hisoblanadi, ammo biz bu masalani batafsil muhokama qilamiz.

Depozit foizlari qanday soliqqa tortiladi?

Qonunga muvofiq, quyidagi omonat turlari soliqqa tortiladi:

• foiz stavkasi qayta moliyalash stavkasidan + 5% oshib ketadigan rubldagi depozitlar;
• hissalar xorijiy valyuta yillik foiz stavkasi 9% dan yuqori.

Bundan kelib chiqadiki, to'lov to'liq foiz stavkasi bo'yicha emas, balki qayta moliyalash stavkasi + 5% chegirib tashlanadi.

Qayta moliyalash stavkasi qanday? Bu Rossiya Banki kredit beradigan foiz stavkasi tijorat banklari. Bu qiymat doimiy emas va mamlakatdagi iqtisodiy vaziyatga qarab o'zgaradi. Agar gaplashsak oddiy so'zlar bilan, Bu Markaziy bank Rossiyada tartibga solish organi moliya tizimi mamlakatlar qayta moliyalash stavkasi kabi vosita yordamida Rossiyada inflyatsiya darajasini tartibga soladi.

Yuqorida aytilganlarning barchasidan ma'lum bir xulosa chiqarishimiz mumkin: yillik stavkasi 14% dan yuqori bo'lgan depozitlar soliqqa tortiladi. Ya’ni, mamlakatimiz fuqarolarining bank depozit hisobvaraqlariga qiziqishini yo‘qotmasliklari uchun joriy 2017-yil uchun qayta moliyalash stavkasi 9 foiz, qo‘shimcha 5 foiz omonatchi foydasi etib belgilandi. Shunday qilib, agar depozit stavkasi 14% dan oshsa, siz ortiqcha puldan to'lashingiz kerak bo'ladi soliq to'lovi 35 yoki 30% (stavkalar Rossiya Federatsiyasi rezidentlari va norezidentlari uchun ko'rsatilgan).

Buni quyidagicha tushuntirishga arziydi soliq bazasi Omonatning butun foydasi emas, balki yiliga 14% dan oshgan foizgina olinadi.Masalan, depozit stavkasi 18% bo'lsa, soliq 18-14 = 4% bo'lib hisoblanadi.

To'lovni kim amalga oshiradi

Bank tashkiloti soliq to'lash bo'yicha majburiyatlarning bajarilishini nazorat qilganda, davlat organi va soliq to'lovchi uchun osonroq bo'ladi. Bunday holda, omonatchi yiliga bir marta soliq idorasiga tashrif buyurishi va deklaratsiya taqdim etishi shart emas, bu to'g'ridan-to'g'ri jismoniy shaxsning jamg'armalari saqlanadigan bank tomonidan amalga oshiriladi.

Boshqa narsalar qatorida, Rossiyada soliq to'lashdan bo'yin tovlash kabi muammo mavjud, shuning uchun siz buni diqqat bilan kuzatib borishingiz kerak. Bu erda bunday muammo yo'q, men Rossiyadagi depozitlar bo'yicha banklarga soliq to'layman, ular barcha kerakli hujjatlar va hisobotlarni taqdim etadilar. Aytgancha, agar jismoniy shaxsning daromadini kuzatish ancha qiyin bo'lsa bank tashkiloti, chunki ularning faoliyati nazorat qiluvchi organlar tomonidan qattiq nazoratga olinadi.

Muhim! Depozit hisobvarag'i egasining iltimosiga binoan bank to'lovni tasdiqlovchi barcha hujjatlar va hisobotlarni taqdim etishi shart.

Hisoblash misoli

Shunga qaramay, jismoniy shaxsning omonatidan olinadigan daromad solig'ini hisoblash printsipini iloji boricha aniqroq tushunish uchun biz misol keltiramiz. Parametrlar bilan hissa:

• miqdori 300 000 rubl;
• yillik stavka 16%;
• muddat 1 yil.

Daromad solig'i hisobini beraylik, birinchi navbatda soliq undiriladigan foiz summasini 9% qayta moliyalash stavkasida ayirib tashlaymiz, 16-(9+5) = 1, ya'ni soliq undiriladi. bir foiz, Rossiya Federatsiyasi rezidentlari uchun stavka 35% ekanligini eslatib o'tamiz. Ishonamizki 300000×1%=3000 rubl, mos ravishda soliq 3000×35%=1050 rubl bo'ladi.

Shunday qilib, keling, jismoniy shaxslarning omonatlari bo'yicha soliq to'lash kerakmi yoki yo'qligini umumlashtiramiz. Ha, bu zarur, lekin faqat bank shartlariga ko'ra foiz stavkasi qayta moliyalash stavkasidan 5 foizga oshib ketishi sharti bilan. Aytgancha, mijozning o'zi majburiy to'lovni to'lash haqida tashvishlanishga hojat yo'q, bank buni omonatchining xabarisiz yoki roziligisiz mustaqil ravishda amalga oshiradi.