O'qish 10 min. Ko'rishlar 139 18.11.2018 da chop etilgan

O'z shirkati hududida kassaga ega bo'lgan har bir tadbirkorlik sub'ekti limit joriy etishi shart moliyaviy resurslar. Ish dunyosiga ko'plab yangi kelganlar ko'pincha bu barning maqsadi haqida hayron bo'lishadi, bu esa aniqlaydi maksimal miqdor, bu kassada saqlanishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu qoida barcha biznes vakillariga taalluqli emas. IP egalari, shuningdek yillik aylanmasi sakkiz yuz million rubldan kam bo'lgan yuridik shaxslar ushbu majburiyatdan ozod qilinadi. Naqd pul limitlaridan foydalanish majburiyatidan xalos bo'lish uchun kompaniya nazorat qiluvchi organlarning qat'iy talablariga rioya qilishi kerak. Ushbu maqolada biz naqd pul chegarasi nima va bu ko'rsatkich qanday hisoblanganligi haqidagi savolni muhokama qilishni taklif qilamiz.

Naqd operatsiyalarni amalga oshirish uchun tashkilot naqd pul qoldig'i chegarasini belgilaydi

Kassa operatsiyalarini qayta ishlash uchun qabul qilingan qoidalar

Ko'pgina xo'jalik yurituvchi sub'ektlar o'zlarining asosiy faoliyati davomida naqd pul bilan bog'liq turli xil moliyaviy operatsiyalarni amalga oshiradilar. Bunday operatsiyalarni amalga oshirish jarayonida moliyaviy institutlardan yoki kontragentlardan olingan firmalar kompaniyaning kassasiga kiradi. Har bir biznes talab qilinadi moliyaviy hisobotlar, qabul qilish yoki berishning har bir faktini tuzatish Pul. Amaldagi qonunlar tadbirkorlarga naqd pulni o'z xohishiga ko'ra tasarruf etish imkonini beradi.

Naqd pul ishlatadigan har bir kompaniya o'z hududida kassani jihozlashi shart. Bundan tashqari, har bir firma o'z naqd limitini belgilaydi. Bu atama ish kunining oxirida kompaniya binolarida saqlanadigan naqd pulning maksimal miqdorini bildiradi. Ushbu qoida Farmon bilan mustahkamlangan Markaziy bank o'n birinchi mart, ikki ming o'n to'rt. Agar kompaniya belgilangan chegaradan oshib ketgan bo'lsa, ortiqcha naqd pul o'tkazilishi kerak kredit kompaniyasi chek hisobiga to'lash uchun.

Yuqoridagi hujjatga ko'ra, har bir kompaniya rahbariyati pul oqimini nazorat qilish uchun javobgardir. Ushbu aylanma maxsus registrda qayd etilishi kerak. Davlat qo'mitasi statistika, maxsus shakl tasdiqlandi, unga ko'ra kassa kitobi to'ldiriladi. Ushbu jurnalda kassa va buxgalteriya xizmati orqali o'tadigan barcha to'lov hujjatlaridagi yozuvlar mavjud. Bunday operatsiyalar tomonidan amalga oshirilgan taqdirda Bosh direktor, keyin barcha pul hujjatlari uning imzosi bilan tasdiqlanishi kerak.

Operatsiya kunining oxirida korxona kassiri to'lov topshiriqnomalari va kassa apparatida ko'rsatilgan ma'lumotlarni solishtirishi kerak. Shundan so'ng siz kassada qolgan mablag'larning umumiy miqdori haqida ma'lumotni yozib olishingiz kerak. Kassirning lavozimi moliyaviy javobgarlikni nazarda tutadi. Bu shuni anglatadiki, barcha hujjatlar xodimning imzosi bilan tasdiqlanishi kerak.

To'ldirishda moliyaviy hujjatlar moliyaviy hisobotlarni tayyorlash jarayonini sezilarli darajada murakkablashtiradigan xatolarga yo'l qo'ymaslikka harakat qilish juda muhimdir.

Yuqorida aytib o'tilganidek, naqd pul qoldig'i chegarasi har bir kompaniya tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi. Ushbu tizimning joriy etilishi tadbirkorlarga maksimal chegaradan ortiq mablag‘ni saqlash imkonini bermaydi. Biroq, bu qoidadan istisno mavjud. Har bir kompaniyaga belgilangan qiymatlardan oshib ketishi mumkin bo'lgan bir necha kun beriladi. Ushbu istisno xodimlarga ish haqi berilgan kun uchun taqdim etiladi. Bundan tashqari, dam olish kunlarida sarflanadigan kompaniyaning kassasiga katta miqdor tushgan kunlarda naqd pul limitidan oshib ketishingiz mumkin. Ushbu qoida faqat kompaniya naqd pul bilan bog'liq moliyaviy operatsiyani amalga oshirishi kerak bo'lgan holatlarga nisbatan qo'llaniladi.

Yuqoridagi hollarda tadbirkorlik subyektlari tomonidan Markaziy bank tomonidan belgilangan qoidalarni buzishga yo‘l qo‘yiladi. Biroq, boshqa intizom buzilishi holatlarida kompaniya rahbariyati jiddiy jazoga tortiladi. Ma’muriy javobgarlik to‘g‘risidagi kodeksning o‘n beshinchi moddasida naqd pul mablag‘lari chegaralarini buzgan shaxslarga nisbatan jarima solish tartibi belgilangan. Ma'muriy qonun hujjatlarida belgilangan me'yorlarni buzgan kompaniyalar uchun jarima miqdori qirqdan ellik ming rublgacha o'zgaradi. Bunday qoidabuzarlikka yo'l qo'ygan mansabdor shaxslar to'rt mingdan besh ming rublgacha jarima to'lashlari shart.

Naqd pul qoldig'i chegarasi - bu ish kunining oxirida kassada saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdori.

Naqd pul limiti nima va u qanday o'rnatiladi

Naqd pul limiti - bu kompaniya hududida saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning maksimal miqdori. Markaziy bankning "3210-U" raqami ostidagi direktivasi nazarda tutilgan batafsil tavsif hisoblash usullari bu ko'rsatkich. Har bir tadbirkor tasdiqlangan ro'yxatga olish tartibiga asoslanib, ushbu qiymatni mustaqil ravishda belgilash huquqiga ega moliyaviy operatsiyalar. Har bir kompaniyaga asosiy raqamni foydalanish uchun qulay bo'lgan qiymatga yaxlitlashga ruxsat beriladi.

Amaldagi qonunlar naqd pul chegaralarini tasdiqlamagan firmalarga o'z hududida naqd pul saqlashni taqiqlaydi. Ushbu qoidani buzgan kompaniya rahbariyati ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin. Qoida tariqasida, naqd pul bilan bog'liq pul operatsiyalarini amalga oshirish faktini aniqlash katta miqdordagi jarimaga olib keladi.

Naqd pul limiti qanday hisoblanadi?

Naqd pul limitini qanday hisoblash kerakligi haqidagi savol ko'plab tadbirkorlarni tashvishga solmoqda. Bugungi kunda barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar hisob-kitoblarni amalga oshirishda ikki xil formuladan foydalanish huquqiga ega. Muayyan usulni tanlash kassada daromad mavjudligiga bog'liq. Shuni ta'kidlash kerakki, Markaziy bank ishbilarmonlarni faqat bitta formuladan foydalanishga majburlamaydi. Bu shuni anglatadiki, har bir biznes egasi mavjud to'lov usullaridan birini tanlash huquqiga ega.

Agar daromad bo'lsa

Agar kompaniyaning kassa apparati daromadga ega bo'lsa, hisob-kitoblarni amalga oshirishda quyidagi formuladan foydalanish tavsiya etiladi: "V / P * Nc \u003d L". Ushbu formuladagi "V" parametri korxonaning kassasiga tushgan pul miqdorini ko'rsatadi. Hisob-kitoblarga tayyorgarlik ko'rishda sotishdan olingan barcha mablag'lar hisobga olinadi. sotiladigan mahsulotlar, xizmat ko'rsatish yoki xizmatlarni taqdim etish. Yirik kompaniyalar alohida tuzilmalarni o'z ichiga olgan , ushbu bo'linmalar tomonidan olingan daromadlarni hisobga olish kerak. Markaziy bankning “3210-U” raqami ostidagi qarorining to‘rtinchi bandida nazarda tutilgan hollar bu qoidadan yagona istisno hisoblanadi.

"P" parametri hisob-kitob davrining davomiyligini ko'rsatish uchun ishlatiladi. Har bir tadbirkorlik sub'ekti bu qiymatni mustaqil ravishda belgilaydi. Hisob-kitoblarni amalga oshirishda kompaniya foyda olgan davrning davomiyligi hisobga olinadi. Qoida tariqasida, hisob-kitob davrining davomiyligi ish kunlari bilan o'lchanadi. Hisob-kitob davrining davomiyligini aniqlashda hajmlar dinamikasini hisobga olish kerak naqd pul tushumlari o'tgan yillar uchun. Ushbu muddatning maksimal davomiyligi uch oy bo'lishi mumkin.

"Nc" parametri tadbirkorning bankka naqd pul qo'yish sanalari orasidagi vaqt oralig'ining uzunligiga teng. Ushbu ko'rsatkich ish kunlarida o'lchanadi. Belgilangan qoidalarga ko'ra, ushbu muddatning qiymati bir haftadan oshmasligi kerak. Yagona istisno - bankning mahalliy filiallari bo'lmagan aholi punktlarida ishlaydigan tuzilmalar. Bunday holda, ko'rib chiqilayotgan muddat yana bir haftaga uzaytiriladi. Yengib bo'lmaydigan holatlar yuzaga kelgan taqdirda, tadbirkor yuzaga kelgan qiyinchiliklarni hal qilgandan so'ng, daromadni darhol bankka o'tkazishi shart.

Agar tadbirkor har ikki kunda bank xodimlariga pul o'tkazsa, u holda "Nc" parametrining qiymati ikki ish kuniga teng. Bunday hisob-kitoblarni amalga oshirishda kompaniyaning tashkiliy tuzilishini, uning joylashgan joyini va asosiy faoliyatning xususiyatlarini hisobga olish muhimdir.

Tashkilotlar va tadbirkorlar limitdan oshib ketgan mablag'larni kun oxirida naqd pulda saqlashlari shart bank hisoblari

Daromad yo'qligida

Naqd pul limitini hisoblash beriladigan mablag'larning umumiy miqdorini hisobga olgan holda amalga oshiriladi. O'z faoliyatini endi boshlagan kompaniyalarda naqd pul olishning rejalashtirilgan hajmi hisobga olinadi. Hisob-kitoblarni amalga oshirishda nafaqalar, ish haqi yoki kompensatsiyalar berish bilan bog'liq moliyaviy operatsiyalar hisobga olinmaydi. . Kassada daromad bo'lmasa, mutaxassislar quyidagi formuladan foydalanishni tavsiya qiladilar: "R / P * Nn = L".

Ushbu formulada "R" kassadan beriladigan mablag'lar miqdorini ko'rsatish uchun ishlatiladi. Avval aytib o'tganimizdek, hisob-kitoblarni amalga oshirishda ish haqi yoki nafaqa shaklida berilgan pullar hisobga olinmaydi. Bir nechta alohida tuzilmalardan tashkil topgan tashkilotlar har bir bo'linmaning kassasida mavjud bo'lgan naqd pulni hisobga olishlari kerak. "P" parametri hisob-kitob davrining davomiyligini aks ettiradi. Naqd pul limitini hisoblashda har bir yuridik shaxs moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirish muddatini hisobga olishi kerak. Ushbu hisob-kitoblar o'tgan yillardagi eng yuqori davrlar haqidagi ma'lumotlarga asoslanadi. Hisob-kitob davrining davomiyligi to'qson ikki kundan oshmasligi kerak.

"Nn" parametri joriy hisobdan pul olish kunlari orasidagi vaqt oralig'ining uzunligini ko'rsatish uchun ishlatiladi. Ko'pgina tadbirkorlar naqd pul limitini belgilashda kompaniya ish haqini to'lash uchun pul olib qo'yadigan kunlarni hisobga olishda xato qiladi. Ushbu segmentning standart muddati etti ish kuni. Ushbu qoidadan yagona istisno - bankdan uzoqroq hududda ishlaydigan kompaniyalar.

Naqd pul limitining amal qilish muddati

Markaziy bankning "3210-U" raqami ostidagi Farmonida kompaniya rahbariyati tomonidan belgilangan limitning amal qilish muddati to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud emas. Bu tashkilot ma'muriyati ega ekanligini anglatadi qonuniy huquq cheklangan normaning davomiyligini mustaqil ravishda tanlash. Ko'plab mutaxassislar moliya sektori o'z mijozlariga ma'lum vaqt davrlarini ko'rsatmaslikni maslahat bering. Kompaniya hududida o'rnatilgan bunday limit cheklanmagan xususiyatga ega.

Biroq, ushbu tavsiyadan foydalanish daromad moddasi qiymatining o'zgarishi bilan bog'liq bo'lgan bir qator qo'shimcha nuanslarga olib kelishi mumkin. Yuqorida aytganimizdek, naqd pul chegarasidan oshib ketish ma'muriy huquqbuzarlik hisoblanadi. Oldini olish uchun mumkin bo'lgan oqibatlar, korxona belgilangan qiymatlarni o'zgartirishi kerak. Yangi hisob-kitoblarni tuzish zarurati kompaniya qo'shimcha daromad olishni boshlagan vaziyatda paydo bo'ladi.

Belgilangan limitdan faqat ish haqi yoki boshqa ijtimoiy to'lovlarni to'lash rejalashtirilgan kunlarda ruxsat etiladi.

Buzilish nima deb hisoblanadi va u nimaga olib keladi

Nazorat qiluvchi organlar tomonidan jarimaga tortilmaslik uchun tadbirkor nafaqat kassa intizomiga rioya qilishi, balki naqd pul operatsiyalari bo'yicha limitlarni to'g'ri hisoblashi kerak. Kassadagi naqd pul qoldig'ining chegarasi belgilangan vaqt davomida naqd pul shaklida olingan mablag'lar miqdorini hisobga olgan holda belgilanadi. Kassa intizomini buzish quyidagi holatlar hisoblanadi:

1. Limitlar tizimini joriy etish to'g'risidagi ma'muriy hujjatning yo'qligi.
2. Belgilangan qiymatdan oshib ketish.
3. To'lov hujjatlariga kiritilmagan pul mablag'larining kassada mavjudligi.

Amaldagi qonunlar tadbirkorlarning belgilangan qiymatdan oshib ketishiga yo'l qo'yadigan bir qator vaziyatlarni nazarda tutadi. Har bir korxonaga pul nafaqalari va ish haqini berish uchun uch kunlik muddat beriladi. Ushbu muddat davomida kompaniya belgilangan qiymatdan ortiq naqd pulni saqlashga haqli. Buxgalter va kompaniya rahbari barcha pul operatsiyalarini qayta ishlash uchun javobgardir. Ko'rib chiqilayotgan limitlarni hisoblash uchun javobgarlik buxgalteriya bo'limi boshlig'iga yuklanadi. Kassa intizomiga rioya etilishini nazorat qilish funksiyalari bank tuzilmalariga yuklatilgan.

Belgilangan qoidalarga ko'ra, bank xodimlari yiliga ikki marta o'z vasiyliklarini tekshirishlari shart. Kassa intizomi buzilgan taqdirda, bank xodimlari murojaat qilishlari kerak soliq idorasi. Soliq organi ma'muriy jazo choralaridan birini tanlash huquqiga ega bo'lgan yagona tuzilma hisoblanadi. Amaldagi Ma'muriy Kodeksda jarimalar miqdori to'g'risida quyidagi ma'lumotlar mavjud:

1. Tashkilotga nisbatan - ellik ming rublgacha.
2. Huquqbuzarlik sodir etgan xodimlarga nisbatan - besh ming rublgacha.

Belgilangan limitni qanday sharoitlarda qayta ko'rib chiqish kerak

Ko'pgina tadbirkorlarni naqd pul limiti qaysi yildan boshlab belgilanadi degan savol qiziqtiradi. Bu tizim ikki ming o'n bir yilda foydalanishga topshirildi. Biroq, uch yil o'tgach, Markaziy bank naqd pul limitlarini hisoblash tartibini qayta ko'rib chiqdi va moliyaviy operatsiyalarni hisobga olishni sezilarli darajada soddalashtirdi. Bugungi kunda Rossiya hududida ikki ming o'n to'rtta foydalanishga topshirilgan kassa intizomi normalari mavjud.

Markaziy bank tomonidan belgilangan qoidalarga ko'ra, belgilangan limitni o'zgartirish zarurati faqat daromad moddasi o'zgargan taqdirda paydo bo'ladi. Ko'pgina moliyaviy ekspertlar tadbirkorlarga har yili belgilangan limitlarning uzaytirilishini ko'rsatadigan yangi buyurtma tayyorlashni tavsiya qiladi. Ishlab chiqarish ko'lami yoki mablag'larni o'zlashtirish tizimi o'zgargandagina yangi hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak. Daromad kamaygan yoki naqd puldan foydalanishdan bosh tortgan taqdirda, naqd pul limitlarini o'zgartirish shart emas.

Kassa hujjatlari bilan ishlash faqat tegishli hujjatlar bilan ta'minlangan tashkilotning mas'ul shaxslariga ruxsat etiladi.

Naqd pul limiti kassa operatsiyalarini o'tkazish to'g'risidagi Nizomga muvofiq belgilanadi. Naqd pul limitini belgilash faqat ish kunining oxirida kassada qolgan pulni nazorat qilish maqsadida amalga oshiriladi. Tasdiqlangan naqd pul limitidan oshib ketgan kun oxiridagi naqd pullar muassasa, xususiy tadbirkorning hisobvaraqlarida saqlanayotgan bo‘sh pul mablag‘lari sifatida aniqlanadi. Kassaning maksimal qoldig'ini hisoblash muassasa xodimlariga to'lovlar (ish haqi, stipendiyalar, ta'til to'lovlari va boshqa ijtimoiy to'lovlar) uchun zarur bo'lgan naqd pulni o'z ichiga olmaydi.

Naqd pul limitini kim va qanday hujjat bilan belgilaydi

Naqd pul qoldig'ining chegara qiymatini muassasa mustaqil ravishda shakllantiradi.

Naqd pulni qabul qilish operatsiyalarini, shu jumladan naqd to'lovlarni qayta hisoblashni amalga oshirish uchun muassasa kassa balansiga limit belgilash to'g'risida buyruq chiqaradi.

Reglament ish kunining oxirida kassa balansi belgilanganidan keyin kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun rahbar tomonidan tasdiqlangan binolarda qolgan naqd pulning chegaraviy qiymatini tartibga soladi. kassa kitobi.

Naqd pul qoldig'i limitini tasdiqlash to'g'risidagi buyruq muassasa rahbari tomonidan bajarilishi kerak.

Kichik muassasalar naqd pul limitini kiritmaslik huquqiga ega. Bularga quyidagilar kiradi:

• kooperativlar;
• savdo muassasalari;
• Xususiy tadbirkorlar.

Limit hisoblash formulalari

Naqd pul limitini o'rnatish uchun ikkita hisoblash usuli mavjud:

• Daromad asosida;

Limit = R ×/P, Qayerda:
V - o'tgan yillar uchun xuddi shu davrning ko'rib chiqilgan vaqt oralig'ida olingan pul miqdori yoki tushumning rejalashtirilgan miqdori yoki naqd pul sarflashning maksimal miqdori;

P - o'z faoliyatini amalga oshirgan korxona rahbarining qarori bilan tasdiqlangan taxminiy vaqt davri. Vaqt oralig'i 92 ish kunidan oshmasligi kerak;

Bank tashkilotiga naqd pul jo'natish sanalari orasidagi vaqt uzunligi. Muddat korxonaning iltimosiga binoan belgilanadi, lekin ish 7 kundan ortiq bo'lishi mumkin emas, va bank muassasasi sezilarli masofada joylashgan taqdirda - 14 ish kuni.

Ushbu formula naqd pul tushumlari mavjud bo'lganda yoki uning shakllanishi yangi tashkil etilgan korxonalardan (xususiy tadbirkorlardan) bashorat qilingan taqdirda qo'llaniladi.

• Naqd pul berish asosida naqd pul limitini belgilash.

Limit = R/P * , bu erda

R - ko'rib chiqilayotgan davr uchun pul xarajatlarining umumiy miqdori (xodimlarga to'lovlar bundan mustasno);

P - hisob-kitob davri, shu jumladan norasmiy ish kunlari;

Bank tashkilotidagi hisobvaraqdan naqd pul yechib olish o'rtasidagi vaqt oralig'iga to'g'ri keladigan ish kunlari soni.

Ikkinchi formula, agar hozirgi va kelajakdagi davrda naqd pul tushumlari bo'lmasa ishlatiladi (masalan, barcha tushumlar bank tashkiloti). Bunday holda, daromad emas, balki ma'muriy va biznes ehtiyojlari uchun xarajatlar hisobga olinadi.

Qolgan naqd pul limitining butun rubl qiymatini belgilash uchun matematik yaxlitlashni qo'llash mumkin.

Pdavrhisoblash, buning uchun rahbarkorxonada naqd pul limitini belgilaydi, JSSVmumkintanlang Vo'zboshimchaliknominal shakl.

Bu vaqt oralig'i bo'lishi mumkin:

• Hisoblashdan oldingi davr (masalan, II chorak uchun naqd pul limitini hisoblash joriy yilning I choragi uchun qiymatlar asosida amalga oshiriladi);
• Bunda naqd pul tushumi maksimal qiymatga ega bo'lgan (masalan, hisob-kitob o'tgan yilning birinchi choragidagi ko'rsatkichlar asosida amalga oshiriladi, bunda maksimal hajmi pul tushumlari);
• O'tgan yillar uchun xuddi shu davr (masalan, joriy yilning ikkinchi choragi uchun limitni hisoblash moliyaviy ko'rsatkichlar Besh yil oldin II chorak).

Agarmuassasa1 yanvargacha, naqd pul qoldig'i chegarasiYo'qo'rnatilgan, keyin keyingi yil kassadagi barcha naqd pul ortiqcha bo'ladi.

Naqd pul qoldig'ining chegaraviy qiymatini hisoblashda foydalaniladigan naqd pul xarajatlarining taxminiy qiymati tashkilot tomonidan ehtiyojlarga ko'ra bankdan olingan naqd pul miqdoriga bog'liq emas. Ish kunining oxirida kassadagi naqd pulning hisoblangan chegarasidan oshmasligi muhimdir.

Naqd pul qoldig'i chegarasi qancha muddatga o'rnatiladi?va limitni qayta rasmiylashtirish tartibi

Nizom korxona tomonidan kassadagi naqd pul limiti belgilanadigan aniq muddatni nazarda tutmaydi. Tashkilot o'z xohishiga ko'ra muddatni tanlash huquqiga ega. Siz chegarani belgilashingiz mumkin:

• har chorakda;
• Oy;
• Boshqa tegishli vaqt oralig'i.

Agar kerak bo'lsa, vaqtni o'zgartirish ham mumkin.

373-P-sonli Nizomda allaqachon belgilangan naqd pul chegarasini qayta shakllantirish uchun hech qanday talablar yo'q, ammo huquqiy hujjat bunday tartibni taqiqlamaydi. Naqd pul limiti har yili yil boshida belgilanadi, ammo agar sezilarli tafovutlar mavjud bo'lsa, u yil davomida qayta ko'rib chiqilishi mumkin. Masalan, mahsulotlarni (xizmatlarni, ishlarni) sotishdan tushgan tushumni o'zgartirganda yoki to'lovlarni to'lash uchun naqd pulga bo'lgan ehtiyoj.

Tasdiqlangan qiymatdan ortiq naqd pul qoldig'i

Haddan tashqari balans ikki holatda mumkin:

• Ish haqi, ijtimoiy to'lovlar va stipendiyalarni to'lash kunlari, shu jumladan to'lovlarni amalga oshirish uchun bank hisobvarag'idan naqd pul qabul qilingan kun. Kerakli pul miqdori ish haqi jadvaliga muvofiq hisoblanadi. Bunday xarajatlar uchun naqd pul to'lash muddati rahbar tomonidan tasdiqlanadi va bayonnomada qayd etiladi. Reglament bunday to'lovlarni amalga oshirish uchun naqd pul o'tkazmalarining maksimal muddatini cheklaydi: muddat 5 dan oshmasligi kerak kunlarish(ushbu to'lovlar uchun bank tashkilotining hisobvarag'idan naqd pul qabul qilingan kun bilan birga);

• Dam olish kunlari va ishlamaydigan kunlarda kompaniya shu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshiradi.

Naqd pul qoldig'i limitini ro'yxatdan o'tkazish kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizom bilan tasdiqlanadi, unda muassasa yoki xususiy tadbirkorning naqd pul qoldig'i limitini shakllantirishga qo'yiladigan talablar belgilab qo'yiladi, kim tomonidan maxsus va qaysi hujjatning bajarilishi korxonada naqd pul limitini belgilaydi.

Naqd pul qoldig'i chegarasini belgilash, shuningdek, bankda hisobvaraq ochgan alohida tuzilma uchun ham nazarda tutilgan. Naqd pul qoldig'ining maksimal miqdori to'g'risidagi buyruqning dublikati, naqd pul qoldig'i summasining maksimal qiymatini aniqlash to'g'risidagi yo'riqnoma yuridik shaxs tomonidan belgilanadigan normativ hujjatlarga muvofiq alohida tashkilot muassasasi tomonidan alohida muassasaga yuboriladi. .

To'lov agentlari o'z faoliyati davomida olingan pul summalari uchun maxsus kassa kitobini tuzadilar.

Ma'lumotlar naqd pul miqdori maksimal naqd pul qoldig'ini hisoblashda hisobga olinmaydi va to'liq miqdorga o'tkaziladi bank muassasasi ularni etkazib berish kunida. Aks holda, pul haddan tashqari cheklangan qoldiqlar holatiga o'tadi.

Naqd pul qoldig'i chegarasi o'rnatiladi keyingi hujjat(ularning har biri):

• ko'rsatma bo'yicha;
• buyurtma bo'yicha;
• qaror;
• buyurtma bo'yicha;
• Boshqa hujjat.

Sotilgan mahsulot, bajarilgan ishlar, xizmatlar (yangi tashkil etilgan muassasalar va yangi ro'yxatdan o'tgan xususiy tadbirkorlar uchun) uchun olingan daromadlarga, maksimal naqd pul sarflash muddatlariga yoki rejalashtirilgan daromad miqdoriga e'tibor qaratgan holda naqd pul qoldig'ining chegarasini aniqlash kerak.

O'qish 9 min. Ko'rishlar 21 08.07.2018 da chop etilgan

Rossiya Markaziy banki barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlarni naqd pul limitlarini belgilashga majbur qildi. Har birining boshida kalendar yili kompaniya buxgalterlari kompaniya binolarida saqlanadigan naqd pulning maksimal miqdorini aniqlashlari kerak. Hajmi belgilangan chegaradan oshgan moliyaviy resurslar kompaniyaning joriy hisobvarag'iga o'tkazish uchun bank xodimlariga o'tkazilishi kerak. Ushbu maqolada biz naqd pul limitini qanday hisoblashni muhokama qilishni taklif qilamiz, shuningdek, ushbu protsedura bilan bog'liq barcha nozikliklar va nuanslarni ko'rib chiqamiz.

Har qanday Rossiya tashkiloti uning jarayonida iqtisodiy faoliyat naqd puldan foydalanish huquqiga ega

Kassa operatsiyalarini qayta ishlashning qabul qilingan tartibi

Rossiya hududida o'z faoliyatini amalga oshiruvchi har bir tadbirkorlik sub'ekti moliyaviy resurslardan foydalanish huquqiga ega biznes operatsiyalari. Naqd pul kompaniya xodimlariga ish haqini to'lash, shuningdek, almashtirish uchun ishlatilishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, amaldagi qonunchilikda naqd puldan foydalanishni tartibga soluvchi hech qanday tartibga solish yo'q. Demak, har bir tadbirkor ushbu mablag‘larni qanday sarflashni mustaqil hal qilishi mumkin.

Belgilangan qoidalarga ko'ra, naqd puldan foydalanuvchi har bir tadbirkor naqd pulni qabul qilish va berish uchun nazorat-kassa mashinalarini o'rnatishi shart. Bundan tashqari, savdo kunining oxirida kassadagi naqd pul mablag'lari qoldig'ining maksimal chegarasi belgilanadi. Ushbu tartib o'rnatiladi Markaziy bank Rossiya Federatsiyasi.

Shuni ta'kidlash kerakki, hajmi belgilangan limitdan oshib ketadigan moliyaviy resurslar korxonaning RS ga kredit berish uchun bank xodimlariga o'tkazilishi kerak.

Markaziy bank buyrug‘iga ko‘ra, korxona kassasidagi moliyaviy aylanmalar maxsus kitoblarda qayd etilishi kerak. Shakl ushbu hujjat Davlat statistika qo‘mitasi tomonidan tasdiqlangan. Kassa kitoblariga yangi yozuvlar kiritish uchun asos sifatida foydalaniladigan har bir kassa hujjati kassir va bosh buxgalterning imzosi bilan tasdiqlanadi. Kichik korxonalarda bu mas'uliyat menejer zimmasiga tushadi. Ish kunining oxirida kassaga mas'ul bo'lgan mansabdor shaxs kassa hujjatlari va kassa kitoblarida ko'rsatilgan ma'lumotlarni tekshirishi kerak. Naqd pul hujjatlarini to'ldirishda siz qolgan naqd pul miqdorini ko'rsatishingiz kerak. Ushbu ma'lumot kassa operatsiyalari uchun mas'ul mansabdor shaxsning imzosi bilan tasdiqlangan.

Yuqorida aytib o'tilganidek, har bir kompaniya mustaqil ravishda naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashga majburdir. Hajmi maksimal chegaradan oshmaydigan naqd pullar korxona hududida saqlanishi mumkin. Qolgan pulni bankka o'tkazish kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu qoidadan bir qator istisnolar mavjud. Shunday kunlar borki, tadbirkor naqd pulni kassada qoldirish huquqiga ega, uning hajmi belgilangan chegaradan oshib ketadi. Bunday kunlarga xodimlarning ish haqi, mukofotlar va boshqa turdagi to'lovlarni berish kunlari kiradi. Shuningdek, bunday kunlar bayram yoki dam olish kunlarida kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun kompaniya moliyaviy resurslarga muhtoj bo'lgan kunlarni o'z ichiga oladi.

Naqd puldan foydalanishning ajralmas elementi kompaniya tomonidan mustaqil ravishda hisoblangan naqd pul limitidir

Bunday holda, yuqorida ko'rsatilgan chegaradan oshib ketish qoidabuzarlik hisoblanmaydi. Biroq, boshqa hollarda, kassada belgilangan qiymatdan ortiq mablag'lar mavjudligi nazorat qiluvchi organlar tomonidan jarima solishga sabab bo'lishi mumkin. Ushbu qoida Kodeksning o'n beshinchi moddasida mustahkamlangan ma'muriy huquqbuzarliklar. Ko'rib chiqilayotgan qoidalarni buzish qirqdan ellik ming rublgacha jarimaga olib kelishi mumkin. Ushbu jazo faqat yuridik shaxslarga nisbatan qo'llaniladi. Mansabdor shaxslar uchun jarima miqdori to'rtdan besh ming rublgacha o'zgaradi.

Naqd pul limitini belgilamaslikka kim ruxsat beradi

Kichik korxonalar va xususiy tadbirkorlar uchun davlat tomonidan naqd pul limitlaridan foydalanmaslikka imkon beruvchi maxsus imtiyozlar belgilangan. Shuni ta'kidlash kerak bu foyda har qanday IP-dan foydalanishi mumkin. Bunday holda, pul oqimining miqdori va xodimlar soni muhim omillar emas. Yuridik shaxslar uchun boshqa tartib qo'llaniladi. Tashkilotlar kichik biznes sub'ekti sifatida malakaga ega bo'lish uchun bir qator mezonlarga javob berishi kerak. Ushbu mezonlar Federal qonunning 209-moddasida keltirilgan.

Amaldagi qonunchilik quyidagi tanlov mezonlarini belgilaydi:

1. Xodimlar hajmi- yuz nafargacha xodim.
2. Hajmi yillik daromad - sakkiz yuz million rublgacha.
3. Jamiyatning ustav kapitalidagi uchinchi shaxslar ulushining miqdori- yigirma besh foizgacha.

Shuni ta'kidlash kerakki, bir necha yil oldin maksimal chegara yillik daromad to'rt yuz million rublni tashkil etdi. Bugungi kunga kelib, bu bar ikki baravar ko'paydi. Bu omil ko'plab o'rta kompaniyalarga kichik korxona maqomini olish imkonini berdi.

Kichik biznes sub'ektlari toifasiga kiruvchi kompaniya rahbari naqd pul limitini bekor qilish to'g'risida buyruq berishi shart. Ushbu ma'muriy hujjat ish kunining oxirida kassada qoladigan bank xodimlariga pul o'tkazishni qonuniy ravishda to'xtatish imkonini beradi. Ushbu buyurtma kredit tashkiloti tomonidan tasdiqlanishi shart emasligi alohida e'tiborga loyiqdir.

Tashkilotlar va tadbirkorlar naqd pul limitidan ortiq mablag‘larni bank hisobvaraqlarida saqlashlari shart

Naqd pul limiti: hisoblash

Keyinchalik, kompaniyaning kassasida saqlanadigan naqd pulga cheklovni qanday belgilash kerakligi haqidagi savolga o'tishni taklif qilamiz. Hozirgi vaqtda chegaralarni hisoblashning ikkita usuli mavjud. Tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi har bir kompaniya eng qulay hisoblash usulini mustaqil tanlash huquqiga ega. Hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun siz ma'lum bir vaqt oralig'ini va unga hamroh bo'lgan ko'rsatkichlarni tanlashingiz kerak. Hisob-kitob davrining davomiyligi to'qson ikki ish kunidan oshmasligi kerak. Agar mehnat faoliyati bayram va dam olish kunlarida amalga oshirilgan bo'lsa, hisob-kitoblarni amalga oshirishda ular hisobga olinishi kerak.

Limitni hisoblashning birinchi usuli - kiruvchi naqd pul miqdori. Hisoblashning ikkinchi usuli - iste'mol moliyaviy resurslar kompaniyaning kassasida saqlanadi. Birinchi usul tovar mahsulotlarini sotish va xizmatlar ko'rsatish orqali olingan mablag'larni hisobga olishni o'z ichiga oladi. Mablag'lar miqdori hisob-kitob davrining umumiy qiymatiga bo'linishi kerak. Olingan natijani bank xodimlariga naqd pul yetkazib berish o'rtasidagi kunlar soniga ko'paytirish kerak. Ga binoan belgilangan tartib, to'plamlar orasidagi vaqt oralig'ining maksimal davomiyligi etti kun.

Bundan xulosa qilishimiz mumkinki, har bir kompaniya haftada bir marta bankka pul o'tkazishi shart. Bunday holda, chegara qiymati korxonaning o'ziga xos xususiyatlari, kompaniyaning ichki tuzilishi va uning joylashgan joyi bilan belgilanadi. Shuni ta'kidlash kerakki, ayrim hududlar uchun yig'ishning boshqa tartibi o'rnatilgan. Qaerda bo'lmasa, borish qiyin bo'lgan joylarda kredit tashkilotlari, o'n to'rt kunlik muddatga ruxsat beriladi.

Ikkinchi hisoblash usuli naqd xarajatlar ko'rsatkichidan foydalanishni o'z ichiga oladi. Hisob-kitoblarni amalga oshirayotganda, hisoblangan summadan xodimlarning umumiy ish haqini olib tashlang hisobot davri. Qabul qilingan summani hisob-kitob davri qiymatiga bo'lish kerak. Bo'linish natijasi pul mablag'lari kelib tushgan kunlar orasidagi vaqt oralig'ining davomiyligiga ko'paytirilishi kerak. bank xodimlari.

Kassa intizomi barcha korxonalarda bajarilishi kerak bo'lgan talabdir.

Formula

Naqd pul ko'rinishida daromad oladigan kompaniyalar hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun quyidagi formuladan foydalanishlari kerak: "C/P*N=L". Ushbu formulada "B" kompaniyaning kassasida mavjud bo'lgan moliyaviy resurslarning umumiy miqdorini aks ettiradi. "P" vaqt davri hajmini aks ettirish uchun ishlatiladi. "H" - yig'ish orasidagi vaqt oralig'i. Ushbu formuladan foydalanish "L" harfi yordamida ko'rsatiladigan naqd pul chegarasini aniqlash imkonini beradi.

Moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishning naqd pulsiz usulini qo'llaydigan kompaniyalar uchun "R/P*N=L" formulasidan foydalanish maqsadga muvofiqdir. Ushbu formulada "P" hisobot davrida bankdan olingan pul miqdorini, "P" esa hisob-kitob davrining davomiyligini ko'rsatadi.

Hisoblash xususiyatlari

Amaldagi qonunchilik hisob-kitob davrlarining davomiyligi bilan bog'liq bir qator cheklovlarni belgilaydi. Ga binoan joriy qoidalar, bu vaqtning maksimal davomiyligi to'qson ikki kun bo'lishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, in huquqiy hujjatlar ushbu davrning minimal qiymatini tartibga soluvchi tartibga solish mavjud emas.

To'plamlar orasidagi vaqt oralig'ining hajmi bir haftadan oshmasligi kerak. Borish qiyin bo'lgan hududlarda ishlayotgan tadbirkorlar uchun naqd pul olishning boshqacha tartibi o'rnatildi. Bunday holda, joriy hisob raqamiga hisob-kitob qilish uchun bank xodimiga naqd pul o'tkazish muddati ikki haftagacha ko'tariladi.

Naqd pul limitini hisoblash misollari

Naqd pul limitini hisoblash tartibini yaxshiroq tushunish uchun bir qator yorqin misollarni keltirish kerak.

Mavjud daromad bilan

Ushbu misolda biz ikki ming va o'n sakkiz iyun uchun hisob-kitoblarni tuzish tartibini ko'rib chiqishni taklif qilamiz. Tasavvur qiling-a, korxona yigirma bir kun ishlagan va har to'rt kunda bir bank tashkilotiga pul o'tkazgan. Kompaniyaning oylik daromadi olti yuz ming rublni tashkil etdi. Hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun quyidagi hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak:

600 000/21*4= 114 285 rubl.

Aynan shu miqdor ko'rib chiqilayotgan kompaniya uchun naqd pul chegarasi hisoblanadi.

kompaniyalari albatta ma'lum bir naqd pul limitiga qat'iy rioya qilish kerak

Mablag' yo'qligida

Naqd pulsiz hisob-kitoblardan foydalanadigan korxonalar uchun naqd pul limitini hisoblash tartibi ham amaliy misollarda ko'rib chiqilishi kerak. Bunday holda, ikki ming o'n sakkiz yilning may va iyun oylari hisob-kitob davri sifatida qabul qilinishi kerak. Hisobot davrining umumiy davomiyligi qirq bir kunni tashkil etdi. Har besh kunda kompaniyaning kassasiga ko'ra mablag'lar kelib tushadi bank cheki. Hisobot davrida 1 500 000 rubl naqd pul tushirildi. Naqd pul limiti miqdori to'g'risida ma'lumot olish uchun quyidagi hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak:

1.500.000/41*5= 182.926 rubl.

Naqd pul limitining bunday hisob-kitobi kompaniyaning kassasida saqlanishi mumkin bo'lgan pul miqdori haqida bilish imkonini beradi.

Naqd pul limitining amal qilish muddati

Amaldagi qonunchilikda naqd pul limitlarini belgilash chastotasi haqida ma'lumot yo'q. Bu shuni anglatadiki, har bir kompaniya bir oy uchun ham, bir necha yil uchun ham limitlarni oldindan belgilashi mumkin. Naqd pul limitlari tegishli ma'muriy hujjat chiqarish yo'li bilan belgilanadi. Limitlarning aniq muddati haqida ma'lumot yo'qligi ularni cheksiz qiladi. Shuni ta'kidlash kerakki, cheklov muddati qo'shimcha buyurtma berish orqali o'zgartirilishi mumkin. Shoshilinch cheklovni belgilashda siz hujjatning haqiqiyligini diqqat bilan kuzatib borishingiz kerak. Muddati tugashi bilan bu davr, limitlarni uzaytirish bo'yicha yangi akt tayyorlash kerak.

Mutaxassislarning fikriga ko'ra, limitlar hajmi har yili ko'rib chiqilishi kerak.. Iqtisodiy faoliyatga bunday yondashuv sotiladigan mahsulotlarni sotish yoki xizmatlar ko'rsatish orqali olingan daromadlar miqdorining o'zgarishi bilan bog'liq mumkin bo'lgan xavflarning oldini olishga yordam beradi. Bunga qo'shimcha ravishda, mavjud yuqori ehtimollik moliyaviy operatsiyalarning naqd pulsiz shakliga o'tish, bu hisob-kitoblarni amalga oshirishda boshqa formuladan foydalanishga majbur qiladi. Yuqorida aytilganlarning barchasini hisobga olgan holda, biz bir yil vaqt oralig'i naqd pul chegarasi muddati uchun "oltin standart" degan xulosaga kelishimiz mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, abadiy limitni tanlashda, buxgalteriya bo'limi bu ko'rsatkichning hajmi har yili hisoblanishi kerak.

Quyida namunaviy buyurtma berilgan, unga ko'ra naqd pul limiti o'rnatiladi:

Naqd pul chegarasi- bu ixtiro qilingan qiymat emas, balki korxonaning kassasida doimiy mavjud bo'lgan kompaniyaning naqd pul mablag'lari.

Xulosa (+ video)

Kompaniyaning kassasida saqlanishi mumkin bo'lgan pul mablag'larining yuqori chegarasini hisoblash tartibi iqtisodiy faoliyatning majburiy qismidir. Ushbu qoidadan yagona istisno kichik biznesdir. Yuqoridagi qoidalarga rioya qilmaslik nazorat qiluvchi organlar tomonidan jarimaga olib kelishi mumkin.

Bilan aloqada

Cheklash. Ya'ni, kassada har kuni ma'lum miqdordan ortiq bo'lishi mumkin emas. Bunday limitning miqdori tashkilot tomonidan belgilanadi. Va aynan shu qiymat bilan ish kunining oxirida kassa kitobidan chiqarilgan kassadagi naqd pul qoldig'ini solishtirish kerak. Ushbu tartib 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli yo'riqnomaning 2-bandida belgilangan.

Agar kassada belgilangan limitdan ko'proq pul bo'lsa, farq sizga qaytarilishi kerak.Siz ortiqcha tushumni qanchalik tez-tez topshirishingizni o'zingiz belgilashga haqlisiz. Bankka naqd pulni faqat ish kunining oxirida kassadagi naqd pul qoldig'i belgilangan limitdan oshib ketgan kunlar uchun olish kerak. Misol uchun, agar siz har besh kunda tushumni topshirsangiz, u holda bu raqam (5) limitda ishlatiladi. Bu etti ish kunidan oshmasligi kerak. Va agar kirsa mahalliylik bank yo'q - 14 ish kuni. Ammo agar siz har besh kunda bir marta bankka pul topshirsangiz va limit oldinroq oshib ketgan bo'lsa, unda bu muddatni kutmasdan naqd pul topshirishingiz kerak. Agar limit oshib ketmasa, siz bankka tashrif buyurishingiz shart emas.

Hajmi bo'yicha naqd pul qoldig'ining chegarasini aniqlang:

• daromad tushumlari;
• naqd pul sarflash.

Bunday holda, tashkilot o'z-o'zidan limitni hisoblash uchun eng mos usulni tanlash huquqiga ega. Bu Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli direktivasiga ilovaning 1 va 2-bandlaridan kelib chiqadi.

Naqd pul limitiga kim rioya qilishi kerak

Naqd pul limitiga tashkilotlar (kichik korxonalar bundan mustasno) rioya qilishlari kerak. Shu bilan birga, tashkiliy-huquqiy shakl muhim emas. Ushbu tartib Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasining 2-bandi, 346.11-moddasining 4-bandi va 346.26-moddasining 5-bandi bilan belgilanadi. soliq kodeksi RF.

Kichik biznes va tadbirkorlik subyektlari uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi belgilandi. Ular naqd pul qoldig'i chegarasini belgilamasliklari mumkin. Ya'ni, istalgan miqdorni naqd pulda saqlang. Bunday imtiyoz Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasining 2-bandining 10-bandida nazarda tutilgan. Limitni belgilamaslik to'g'risidagi qaror tegishli buyruq bilan qabul qilinishi mumkin.

2015 yilning yozida kichik korxonalar ko'rsatkichlari o'zgardi. Masalan, marjinal yillik daromad ikki baravar oshdi. Shuning uchun, kompaniyangiz kichik biznesga aylanganligini tekshiring va chegaradan voz kechishi mumkin.

Daromad miqdori bo'yicha limitni hisoblash

Naqd pul qoldig'i chegarasi hisob-kitob davri quyidagi formula bo'yicha sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun pul tushumlari hajmidan kelib chiqqan holda aniqlanadi:

Hisob-kitob davrida barcha ish kunlarini o'z ichiga oladi, lekin 92 ish kunidan oshmasligi kerak. Agar, masalan, do'kon dam olish kunlari ochiq bo'lsa va ishlamasa bayramlar, keyin chegarani hisoblash uchun, shuningdek, bu kunlarni hisob-kitob davriga kiriting. Ushbu tartib Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasiga ilovaning 1-bandidan kelib chiqadi.

Olingan chegara qiymati to'liq rublga qisqartirilishi mumkin - ham matematik yaxlitlash qoidalariga ko'ra, ham pastga (Rossiya Bankining 2012 yil 24 sentyabrdagi 36-3 / 1876-sonli xatlari, 2014 yil 6 martdagi ED-sonli xatlar) -4-2 / ​​4116).

Misol
“Germes” savdo firmasi” MChJ o‘tgan yilning yanvar, fevral va mart oylaridagi naqd pul tushumlari hajmidan kelib chiqib, buxgalteriya hisobi ma’lumotlari asosida naqd pul qoldig‘i limitini hisoblab chiqadi. Alohida bo'linmalar Hermes yo'q. Mablag'lar har beshinchi kunda bankka o'tkaziladi.

Hermes haftasiga yetti kun ertalab soat 10 dan 22 gacha ochiq. Shuning uchun hisob-kitob davri 90 ish kunini (31 kun + 28 kun + 31 kun) tashkil etadi.

50-«Kassa» schyotining debeti bo‘yicha 90-«Sotish» schyoti bilan korrespondensiya bo‘yicha aylanma, shuningdek, hisob-kitob davrida olingan naqd avanslar bo‘yicha 62-«Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar» schyotining krediti bo‘yicha hisob-kitoblar amalga oshiriladi. xuddi shu davrda 2 699 998 rublni tashkil etdi:

• yanvarda - 887 388 rubl;
• fevral oyida - 802 015 rubl;
• mart oyida - 1 010 595 rubl.

149 999,89 rubl (2 699 998: 90 kun × 5 kun).

Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, tashkilot rahbari o'z buyrug'i bilan 150 000 rubl miqdorida naqd pul qoldig'i chegarasini belgiladi.

Naqd pul daromadi yo'q

Agar naqd pul tushumlari bo'lmasa (masalan, faqat bor edi naqd pulsiz to'lovlar), keyin chiqarilgan naqd pul miqdori bo'yicha balans chegarasini hisoblang. Istisno - bu xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlar uchun mo'ljallangan summalar - limitni hisoblashda ularni hisobga olmang.

Agar naqd pul bo'lmasa, limitni hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaning:

Naqd pul qoldig'i chegarasi aniqlangan hisob-kitob davri o'zboshimchalik bilan qabul qilinishi mumkin. Bu davr bo'lishi mumkin:

• hisob-kitobdan oldingi (masalan, joriy yilning II choragidagi ma'lumotlar asosida III chorak uchun limitni hisoblash);
• naqd pul tushumi maksimal bo'lgan (masalan, maksimal tushumlar bo'lgan o'tgan yilning IV choragi ma'lumotlari asosida hisob-kitob qilish);
• oldingi yillar uchun shunga o'xshash (masalan, 2013 yil III choragi ko'rsatkichlari bo'yicha 2014 yilning III choragi uchun limitni hisoblang).

Hisob-kitob davrida barcha ish kunlarini o'z ichiga oladi, lekin 92 ish kunidan oshmasligi kerak. Agar tadbirkor yoki tashkilot dam olish kunlari va ishlamaydigan bayramlarda ishlayotgan bo'lsa, limitni hisoblash uchun ushbu kunlarni ham hisob-kitob davriga kiriting.

Ushbu tartib Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasiga ilovaning 2-bandidan kelib chiqadi.

Olingan chegara qiymati to'liq rublgacha yaxlitlanishi mumkin (Rossiya Bankining 2012 yil 24 sentyabrdagi 36-3 / 1876-sonli xatlari, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 6 martdagi ED-4-2-son /). 4116).

Misol
“Germes” savdo firmasi” mas’uliyati cheklangan jamiyati aholidan qayta ishlanadigan materiallar sotib oladi. Hermes-da alohida birliklar mavjud emas. Naqd pul har uch kunda bank hisobidan yechib olinadi. Naqd pul qoldig'i limitini hisoblash o'tgan yilning yanvar, fevral, mart oylari uchun buxgalteriya ma'lumotlariga asoslanadi.

Hermes besh kunlik ish haftasiga ega. Shuning uchun hisob-kitob davri 56 ish kunini (15 kun + 19 kun + 22 kun) tashkil etadi.

Xodimlarga to'lovlarni hisobga olmaganda 50 "Kassir" hisobvarag'ining krediti bo'yicha aylanma 2 800 000 rublni tashkil etdi:

• yanvar oyida - 960 000 rubl;
• fevral oyida - 800 000 rubl;
• mart oyida - 1 040 000 rubl.

Hermes hisobchisi naqd pul qoldig'ining ruxsat etilgan chegarasini hisoblab chiqdi:
150 000 rub. (2 800 000 rubl: 56 kun × 3 kun).

Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, tashkilot rahbari o'z buyrug'i bilan 150 000 rubl miqdorida naqd pul qoldig'i chegarasini o'rnatdi.

Qachon naqd pulni limitdan oshib ketishim mumkin

Kassadagi naqd pul chegarasidan oshib ketishi mumkin bo'lgan ikkita holat mavjud. Birinchisi - ish haqi, nafaqalar, stipendiyalar berish kunlarida, ijtimoiy imtiyozlar va ish haqi fondi bilan bog'liq boshqa to'lovlar. Ushbu maqsadlar uchun mablag'lar kassada besh ish kuni davomida saqlanishi mumkin. Ushbu muddatdan keyin ortiqcha naqd pulni bankka qaytaring.

Va ikkinchi holat - dam olish va bayram kunlarida, agar shu kunlarda naqd operatsiyalar amalga oshirilsa. Bunday kunlar uchun ortiqcha daromadni bankka topshirish uchun belgilangan birinchi ish kunidan kechiktirmay yig'ing.

Ushbu tartib Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasining 6.5-bandi 2-bandining 8-bandida nazarda tutilgan.

Misol
"Alfa" YoAJ naqd pul qoldig'i chegarasini 30 000 rubl miqdorida belgiladi. Tashkilot mart oylari uchun ish haqini 5, 6 va 7 aprel kunlari chiqaradi. tomonidan ish haqi fondi mart oyi uchun beriladigan ish haqi miqdori 100 000 rublni tashkil qiladi. Alfa bu summani 5 aprel kuni bankdan naqd pul shaklida olgan. Kunlik naqd daromad 50 000 rublni tashkil qiladi. Tashkilot har kuni bankka ortiqcha naqd pul yetkazib beradi.

Buxgalter ortiqcha naqd pul miqdorini quyidagicha hisoblab chiqadi:

6 aprel boshida kassirda limitdan (30 000 rubl) oshmaydigan miqdor va to'lanmagan ish haqi balansi bo'lishi kerak. 5 aprel kuni kun boshida kassada naqd pul yo‘q edi. Kassadagi ish haqi va pul oqimi to'g'risidagi ma'lumotlar jadvalda keltirilgan:

sana	Kassirga berilgan, rub.	Ish haqi hisobiga chiqarilgan, rub.	Kun oxiridagi naqd pul qoldig'i (bankka ortiqcha naqd pul yetkazib berishdan oldin), rub.	Bankka etkazib beriladigan naqd pulni haddan tashqari oshiring, rub.	Keyingi kunning boshida naqd pul qoldig'i, rub.
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 - 60 000)	20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000))	70 000 (90 000 - 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000)	50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000))	40 000 (90 000 - 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000)	50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000))	30 000 (80 000 - 50 000)

Limitdan oshib ketish xavfi nimada

Agar naqd pul qoldig'i chegarasidan oshib ketgan bo'lsa va farq bankka o'z vaqtida qaytarilmasa, ma'muriy jarima solinadi. Va mansabdor shaxs, masalan, tashkilot rahbari yoki tadbirkor, bunday qoidabuzarlik uchun 4000 dan 5000 rublgacha to'laydi. Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 2.4 va 15.1-moddalari bilan belgilanadi.

tomonidan umumiy qoida huquqbuzarlik - bu tashkilot yoki mansabdor shaxsning aybli harakati (harakatsizligi) (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 2.1-moddasi). Binobarin, naqd pul qoldig'i chegarasini buzganlik uchun javobgarlik faqat tashkilot va (yoki) uning rahbarining aybi isbotlangan taqdirdagina yuzaga keladi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi). Tashkilot va (yoki) uning rahbarining aybi quyidagilarda ifodalanishi mumkin:

• ortiqcha qoldiqni to'plashga intildi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 2.2-moddasi 1-bandi);
• ortiqcha qoldiqning to'planishini oldindan ko'rgan, ammo bunga to'sqinlik qilmagan (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 2.2-moddasi 2-bandi);
• ortiqcha qoldiqning to'planishini kutmaganlar, garchi ular buni oldindan bilishlari kerak edi va mumkin edi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 2.2-moddasi 2-bandi).

Buxgalterlar uchun professional yordam tizimi, bu erda har qanday, hatto eng murakkabiga ham javob topasiz
Bepul kirishga harakat qiling 1gl.ru saytida 3 kun!

"Kassa intizomi" tushunchasini tushunish uchun avvalo "Kassa apparati" va "Kassir" atamalari o'rtasidagi farqni tushunishingiz kerak:

Kassa apparati (KKT) uchun talab qilinadigan qurilmadir qabul qilish mijozlaringizning mablag'lari va ba'zi hollarda ularni chiqarish (masalan, tovarlarni qaytarish). Bunday qurilmalarning soni har qanday bo'lishi mumkin va ularning har biri o'z hisobot hujjatlariga ega bo'lishi kerak.

Korxonaning kassasi (operatsion kassa)- to'plamdir barcha naqd operatsiyalar(qabul qilish, saqlash, yetkazib berish). Kassa apparati olingan daromadlarni, shu jumladan kassadan oladi. Kassadan korxona faoliyati bilan bog'liq barcha kassa xarajatlari amalga oshiriladi va pul mablag'lari keyinchalik bankka o'tkazish uchun inkassatorlarga topshiriladi. Kassa apparati alohida xona, xonadagi seyf yoki hatto stoldagi tortma bo'lishi mumkin.

Shunday qilib, kassadagi barcha operatsiyalar kassa hujjatlarini rasmiylashtirish bilan birga bo'lishi kerak, bu odatda kassa intizomiga rioya qilishni anglatadi.

Kassa intizomi- bu naqd pulni qabul qilish, berish va saqlash (kassa operatsiyalari) bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshirishda kuzatilishi kerak bo'lgan qoidalar to'plami.

Kassa intizomining asosiy qoidalari quyidagilardan iborat:

Kim rioya qilishi kerak

Kassa intizomini saqlash zarurati nazorat-kassa mashinalarining mavjudligiga yoki tanlangan soliqqa tortish tizimiga bog'liq emas.

Naqd pul qoldig'i chegarasi qanday hisoblanadi?

Naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblash tartibi Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli qaroriga ilovada keltirilgan. Unga ko'ra, 2020 yilda naqd pul qoldig'i chegarasi ikki usuldan biri bilan hisoblanishi mumkin:

Variant 1. Kassadagi naqd pul tushumlari hajmiga qarab hisoblash

L = V / P x N c

L

V- hisob-kitob davri uchun sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun rubldagi naqd pul tushumlari miqdori (yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tushumlarning kutilayotgan miqdorini ko'rsatadi).

P- naqd pul tushumlari hajmi hisobga olinadigan hisob-kitob davri (uni aniqlashda siz istalgan vaqt davrini olishingiz mumkin, masalan, naqd pul tushumlarining eng yuqori hajmi bo'lgan oy). Hisob-kitob davri bo'lishi kerak 92 ish kunidan oshmasligi kerak

Nc- naqd pul qabul qilingan kundan boshlab bankka pul qo'yilgan kungacha bo'lgan vaqt davri. Bu davr 7 ish kunidan, aholi punktida bank bo'lmagan taqdirda esa 14 ish kunidan oshmasligi kerak. Masalan agar pul har 3 ish kunida bir marta bankka kiritilsa, u holda N c = 3. N cni aniqlashda joylashuv, tashkiliy tuzilma, faoliyatning o'ziga xos xususiyatlari (mavsumiylik, ish vaqti va boshqalar) hisobga olinishi mumkin.

Hisoblash misoli. "Kompaniya" MChJ chakana savdo bilan shug'ullanadi. Tashkilot rahbariyati hisob-kitob davri sifatida 2019-yil dekabrni olib, 2020-yil uchun naqd pul qoldig‘i chegarasini belgilashga qaror qildi. Dekabr oyida kompaniya 21 kun ishladi va 357 000 rubl miqdorida naqd pul oldi. Shu bilan birga, tashkilot kassiri har 2 kunda bir marta pul mablag'larini bankka topshirdi. Bu holda naqd pul qoldig'i chegarasi quyidagilarga teng bo'ladi: 34 000 rub.(357 000 rubl / 21 kun x 2 kun).

Variant 2. Kassadan naqd pul olish hajmiga qarab hisoblash

Bu usul qoida tariqasida, ular o'z faoliyati davomida naqd pul olmaydigan, lekin vaqti-vaqti bilan bankdan pul olib qo'yadigan tashkilotlar tomonidan qo'llaniladi (masalan, etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar uchun).

Bunday holda, formula qo'llaniladi:

L = R / P x N n

L- rubldagi naqd pul qoldig'i chegarasi;

R- hisob-kitob davri uchun rublda naqd pul olish hajmi (xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa o'tkazmalarni to'lash uchun mo'ljallangan summalar bundan mustasno). Yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar naqd pul olishning kutilayotgan hajmini ko'rsatadi;

P- naqd pul yechib olish hajmi hisobga olinadigan hisob-kitob davri (uni aniqlashda siz istalgan vaqt davrini, masalan, naqd pul yechib olishning eng yuqori hajmi bo'lgan oyni olishingiz mumkin). Hisob-kitob davri bo'lishi kerak 92 ish kunidan oshmasligi kerak, uning minimal qiymati esa har qanday bo'lishi mumkin.

N n- bankka pul kelib tushgan kunlar orasidagi vaqt davri (xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan summalar bundan mustasno). Bu muddat 7 ish kunidan, aholi punktida bank bo‘lmagan taqdirda esa 14 ish kunidan oshmasligi kerak. Misol uchun, agar bankdan pul har 3 ish kunida bir marta yechib olinsa, u holda N n = 3.

Hisoblash misoli. "Kompaniya" MChJ chakana savdo bilan shug'ullanadi. Kompaniya naqd pul tushumlarini qabul qilmaydi, xaridorlar bank orqali to'laydilar. Biroq, vaqti-vaqti bilan kompaniya etkazib beruvchilar bilan hisob-kitob qilish uchun bankdan naqd pul oladi. Tashkilot rahbariyati hisob-kitob davri sifatida 2019-yil dekabrni olib, 2020-yil uchun naqd pul qoldig‘i chegarasini belgilashga qaror qildi.

Dekabr oyida kompaniya 21 kun ishladi va bankdan 455 700 rubl miqdorida naqd pul oldi. Shu bilan birga, tashkilot kassiri har 4 kunda bir marta bankdan naqd pul oldi. Ish haqi kassadan chiqmadi. Bu holda balans chegarasi quyidagilarga teng bo'ladi: 86 800 rubl(455 700 rubl / 21 kun x 4 kun).

Naqd pul limitini belgilash uchun buyurtma

Kassadagi naqd pul qoldig'i limitini hisoblab chiqqaningizdan so'ng siz limit miqdorini tasdiqlovchi ichki buyruqni berishingiz kerak. Buyurtmada siz limitning amal qilish muddatini belgilashingiz mumkin, masalan, 2020 (namunaviy buyurtma).

Limitni har yili qayta tiklash majburiyati qonunda ko'zda tutilmagan, shuning uchun agar buyruqda amal qilish muddati ko'rsatilmagan bo'lsa, belgilangan ko'rsatkichlar 2020 yilda ham, yangi buyruq chiqarilguningizcha undan keyin ham qo'llanilishi mumkin.

Soddalashtirilgan buyurtma

2014 yil 1 iyundan boshlab - yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari (ishchilar soni 100 kishidan ko'p bo'lmagan va yiliga 800 million rubldan ko'p bo'lmagan daromad) chegarani belgilash shart emas kassadagi naqd pul qoldig'i.

Naqd pul limitini bekor qilish uchun siz maxsus buyurtma berishingiz kerak. U Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli yo'riqnomasiga asoslanishi va quyidagi so'zlarni o'z ichiga olishi kerak: "Kassadagi balansga chek qo'ymasdan, kassada naqd pulni saqlang"(namuna buyurtmasi).

Hisobdor shaxslarga naqd pul berish

Hisobga olinadigan pul - bu hisobdor shaxslarga (xodimlarga) xizmat safarlari, ko'ngilochar xarajatlar va maishiy ehtiyojlar uchun beriladigan pul.

Hisobot asosida siz pul chiqarishingiz mumkin xodimning bayonotlari yoki direktorning buyrug'i(boshqa ma'muriy hujjat). Buyurtma yoki ko'rsatma har qanday shaklda tuziladi, lekin u quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:

• Hisobdor shaxsning familiyasi, ismi va otasining ismi;
• Hujjat raqami;
• beriladigan miqdor;
• muddat;
• tayinlash (ixtiyoriy);
• sana, imzo.

Agar ariza berilsa, xodim unda deyarli bir xil ma'lumotlarni ko'rsatishi kerak: pul miqdori, uni olish maqsadi va ular olingan muddat. Ariza har qanday shaklda yozilgan va bosh (IP) tomonidan imzolanishi kerak.

Agar xodim o'z shaxsiy pulini sarflagan bo'lsa, unda u ularni qoplashi kerak, bu holda ariza ham yoziladi, lekin boshqa matn bilan (namunaviy arizalar).

Davomida 3 ish kuni Pul mablag'lari berilgan muddat tugagandan so'ng (yoki ishga kirgan kundan boshlab) xodim buxgalterga (menejerga) topshirishi shart. oldindan hisobot sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda (KKT cheklari, savdo kvitansiyalari va boshqalar).

Aks holda, xodimga berilgan mablag'lar xarajatlarga kiritilishi mumkin emas va soliq mos ravishda kamaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, agar tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa, berilgan summadan shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari ushlab turilishi kerak.

Eslatma: 2017 yil 19 avgustga qadar oldingi avanslar to'g'risida hisobot bermagan xodimlarga hisobot ostida pul berish taqiqlangan. Ammo endi bu qoida bekor qilindi.