Minsan sa isang taon, naghain ng tax return ang mga simpleng tao. Ang panahon ng pag-uulat ay depende sa katayuan ng tao: idineklara ng mga indibidwal na negosyante ang kanilang taunang kita sa Abril 30, at mga legal na entity dapat gawin ito nang mas maaga sa isang buwan - sa Marso 31.

Ang pahina ng pamagat at anim na seksyon - ganito ang hitsura ng simplistic na deklarasyon. Ang layunin ng pagbubuwis ay isang pangunahing kadahilanan na tumutukoy sa pagpuno ng deklarasyon.

Gamit ang object na "kita", ang deklarasyon ay dapat kasama ang: Pahina ng titulo, mga seksyon 1.1, 2.1.1, 3. Ang ikatlong seksyon ay medyo tiyak - ito ay para lamang sa mga kumpanyang nakatanggap ng pera o materyal na halaga sa anyo ng naka-target na pagpopondo, mga gawad, mga donasyon. Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na sinisingil ng obligasyon na magbayad ng buwis sa pagbebenta, bilang karagdagan sa mga nakalistang seksyon, punan ang seksyon 2.1.2.

Bahagyang naiiba sa nilalaman nito ay ang deklarasyon ng mga simplistic na tao, na isinasaalang-alang ang buwis, binabawasan ang kita ng mga gastos. Kasama sa kanilang deklarasyon ang: pahina ng pamagat, mga seksyon 1.2, 2.2 at 3 (na may nakatalagang pagpopondo).

Ang line-by-line na pamamaraan para sa pagpuno at ang kasalukuyang anyo ng deklarasyon ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3 / [email protected].

Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng ruble ay dapat ipahiwatig nang walang kopecks. Tinatanggal ang mga walang laman na cell ng deklarasyon. Ayon sa mga tagubilin para sa pagpuno, maaaring tanggalin ang mga gitling kung ang deklarasyon ay naka-print sa isang printer.

Pahina ng titulo

Ang unang sheet ng deklarasyon ay tiyak na hindi magiging sanhi ng mga paghihirap, dahil ang lahat ay pamantayan dito - kailangan mong ipahiwatig ang pangunahing data ng organisasyon ng pag-uulat (IP).

Seksyon 1.1 at 1.2

Ang Seksyon 1.1 ay dapat kumpletuhin ng mga nagbabayad na may object na "kita", at seksyon 1.2 - ng mga pinasimpleng nagbabayad ng buwis na may object na "income minus expenses".

Sa mga seksyong ito, dapat makita ng mga awtoridad sa buwis ang mga paunang pagbabayad ng buwis. Ngunit ang direktang pagkalkula ng mga halagang ito ay ginawa sa mga seksyon 2.1.1, 2.1.2 o 2.2.

Sa mga linyang 010, 030, 060, 090, dapat markahan ng taong nag-uulat ang OKTMO code. Kasabay nito, ang mga linya 030, 060 at 090 sa karamihan ng mga kaso ay nananatiling walang laman, at kailangan nilang punan lamang kapag binabago ang address ng kumpanya o lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante. Ang maximum na bilang ng mga character sa OKTMO ay 11. Ngunit kadalasan ang code na ito ay mas maikli. Sa deklarasyon, ang unang digit ng code ay ipinasok sa unang cell ng linya 010, ang natitirang mga cell ay naka-cross out. Halimbawa, ganito ang magiging hitsura ng pitong digit na OKTMO: 1234567———— (7 digit ng code at 4 na gitling).

Madaling matukoy ang OKTMO code - pumunta lamang sa website ng Federal Tax Service at direktang pumunta sa home page ipasok ang iyong paksa sa mga espesyal na bintana at munisipalidad. Halos kaagad, ipapakita ng system ang iyong OKTMO.

Sa mga linya 020, 040, 070, dapat mong ipahiwatig ang halaga ng mga paunang pagbabayad na ililipat sa badyet.

Kung, sa pagtatapos ng anim na buwan o siyam na buwan, ang paunang bayad ay lumampas sa naunang nailipat na halaga, ang pagkakaiba ay dapat na maipakita sa mga linya 050 at 080.

Ang taunang halaga ng buwis na babayaran ay makikita sa linya 100, at sa linya 110 ang halaga ng buwis na labis na binayaran sa loob ng taon ay makikita.

Seksyon 2.1.1

Ang seksyon ay pinunan ng mga nagbabayad na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita".

Ang mga linya 110-113 ay dapat maglaman ng impormasyon sa lahat ng kita na natanggap sa panahon ng pag-uulat. Ang mga datos na ito ay nakatala sa aklat ng kita at mga gastos, kaya maaaring kunin ang impormasyon mula doon.

Payo. Siguraduhing ipakita ang lahat ng kita sa iyong tax return. Sinusuri ng Federal Tax Service ang ipinahayag na kita laban sa mga pahayag sa bangko paghiling sa bangko. Kung ang taunang kita sa kasalukuyang account ng kumpanya ay naiiba sa ipinahayag na kita, ang inspektor ay maglalabas ng isang kahilingan para sa isang paliwanag. Kung hindi maipaliwanag ng nagbabayad ang dahilan ng pagkakaiba, kailangan niyang maningil ng karagdagang buwis at magbayad ng mga multa.

Sabihin nating nakakuha ang IP Uspensky V.S. noong 2019:

• sa 1st quarter - 11,000 rubles. Isasaalang-alang ng negosyante ang kita na ito sa linya 110;
• sa ika-2 quarter - 12,000 rubles, iyon ay, para sa Enero - Hunyo, ang kabuuang kita ay 23,000 (11,000 + 12,000). Sa linya 111, ang negosyante ay magpapakita ng kabuuang kita na 23,000 rubles;
• sa ika-3 quarter - 7,000 rubles, i.e. para sa 9 na buwan, ang kita ay umabot sa 30,000 (11,000 + 12,000 + 7,000). Ang kabuuang kita mula Enero 1 hanggang Setyembre 30 ay isasaalang-alang ng IP sa linya 112;
• sa ika-4 na quarter - 9,000 rubles, i.e. para sa taong IP Uspensky ay nakakuha ng 39,000 (11,000 + 12,000 + 7,000 + 9,000). Ang mga taunang kita ay makikita sa linya 113.

Sa mga linya 120-123, ipinapahiwatig ng nagbabayad ang rate ng buwis, sa karamihan ng mga kaso ito ay 6% (Artikulo 346.20 ng Tax Code ng Russian Federation). Maaari mong mahanap ang iyong rate sa lokal na batas o gumawa ng isang kahilingan sa opisina ng buwis.

Sa mga linyang 130-133, binabanggit ng mga nagbabayad ang halaga ng buwis (advance), na tinutukoy bilang produkto ng kita (pp. 110-113) at ang tinukoy na rate (st. 120-123).

Ang mga linya 140-143 ay nagsasaad ng halaga ng mga binabayarang premium ng insurance at mga benepisyo sa pagkakasakit. Ang mga halagang ito ay maaaring gamitin upang bawasan ang kabuuang buwis. Kung ang linya 102 ay nagpapahiwatig ng katayuan na "1", ang buwis ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50%. Ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang mag-isa nang walang mga empleyado ay may karapatang bawasan ang buwis sa buong halaga ng mga nakapirming pagbabayad.

Isaalang-alang natin ang pagkalkula na may isang halimbawa. Ang kita ng Krepezh LLC para sa 2019 ay 87,000 rubles. Sa rehiyon kung saan nagpapatakbo ang kumpanya, ang rate ay 6%. Dahil ang kumpanya ay nasa merkado sa unang taon, ang direktor lamang ang nasa kawani. Para sa kanya, sa taon, 7,930 rubles ang inilipat sa mga pondo ng kontribusyon. Ang pagkakaroon ng kalkulasyon ng taunang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis, nakikita natin na ang mga kontribusyon ay mas mataas kaysa sa buwis. Nangangahulugan ito na ang Krepezh LLC ay may karapatang hatiin ang buwis (5,220 x 50%), ibig sabihin, ng 2,610 rubles.

Seksyon 2.1.1 pupunan ng accountant ng kumpanya ang mga sumusunod:

• linya 113 - 87,000;
• linya 123 - 6.0;
• linya 133 - 5,220 (87,000 x 6.0%);
• linya 143 - 2610.

Seksyon 2.1.2

Ang kita ay ipinapakita sa mga linya 110-113.

Ang halaga ng buwis ay naitala sa mga linya 130-133.

mga kontribusyon sa suweldo at benepisyo sa ospital ay makikita sa mga linya 140-143.

Ang binabayarang buwis sa pagbebenta ay makikita sa mga linya 150-153.

Ang mga linya 110-143 ng seksyon 2.1.2 ay kasama sa mga linya 110-143 ng seksyon 2.1.1.

Ang mga simplifier na may object na "kita" ay maaaring mabawasan ang buwis ( paunang-bayad) para sa buong halaga ng binabayarang buwis sa pagbebenta, na sinasalamin ito sa mga linya 160-163.

Seksyon 2.2

Kung ang buwis sa kumpanya ng USN bilang mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos, kailangan mong punan ang seksyon 2.2.

Sa mga linya 210-213, kailangan mong isulat ang kabuuang halaga ng kita sa isang accrual na batayan. Maaari mong suriin ang iyong sarili sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga turnover sa debit sa bank account (debit account 51) at mga cash receipts (debit account 50).

Ang mga linya 220-223 ay naglalaman ng pinagsama-samang data ng gastos para sa kumpanya.

Huwag kalimutan na hindi lahat ng gastos ay maaaring makaapekto sa base ng buwis. Mayroong ganoong mga gastos na hindi katanggap-tanggap na isaalang-alang (Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang nagbabayad ay nagkaroon ng mga pagkalugi sa mga nakaraang taon, ang linya 230 ay dapat makumpleto.

Ang nagresultang pagkakaiba sa pagitan ng kita (mga linya 210-213) at mga gastos (220-223) ay makikita sa mga linya 240-243. Ito ay magiging ang base ng buwis kung saan ang buwis ay dapat kalkulahin. Kung ang mga gastos ay lumampas sa kita, ang linya ay iiwanang blangko. Ang pagkawala ng kasalukuyang panahon ay dapat na maayos sa mga linya 250-253.

Dapat ipakita ang rate ng buwis sa mga linya 260-263.

Pagpaparami ng base sa pamamagitan ng rate ng buwis, makukuha natin ang halaga ng buwis. Dapat itong ipakita sa mga linya 270-273.

Gayundin sa seksyong ito, dapat itong tandaan pinakamababang buwis na katumbas ng 1% ng kita. Hindi ito palaging binabayaran, ngunit sa mga kaso lamang kung saan ang kinakalkula na halaga ay higit pa sa buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis.

(Taunang kita bawat linya 213 × 1%) > ( Taunang kita- Taunang gastos) × rate ng buwis

Ang kinakalkula na minimum na sahod ay dapat na maipakita sa linya 280.

Isaalang-alang ang pagkalkula sa isang halimbawa. Ang kita ng Krepezh LLC para sa 2019 ay 87,000 rubles, at ang mga gastos na isinasaalang-alang ay 54,000 rubles. Sa rehiyon kung saan nagpapatakbo ang kumpanya, ang rate ay 15%.

Dapat kumpletuhin ang Seksyon 2.2 tulad ng sumusunod:

• linya 213 - 87,000;
• linya 223 - 54,000;
• linya 223 - 33,000 (87,000 - 54,000);
• linya 273 - 4,950 (33,000 x 15%);
• linya 280 - 870 (87,000 x 1%).

Kung ihahambing ang minimum na buwis at ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis, nakikita natin na ang taunang buwis ay mas mataas kaysa sa minimum. Nangangahulugan ito na ayon sa mga resulta ng taon, ang Krepezh LLC ay dapat maglipat ng 4,950 rubles sa badyet, minus ang mga advance na binayaran nang mas maaga.

Gayundin sa seksyong ito, sa taunang deklarasyon, kailangan mong ipakita ang mga pondong kinita at mga gastos na natamo para sa bawat panahon ng pag-uulat sa mga nauugnay na linya.

Seksyon 3

Ang ikatlong seksyon sa pagsasanay ay pinunan ng ilang mga nagbabayad. Kailangan mong ipaalam sa tanggapan ng buwis nakalaan na pondo naku, kung nakatanggap ang organisasyon ng grant, donation, donation, etc.

Sa column 1, ang tatlong-digit na code para sa uri ng kita ay ipinahiwatig, ang mga halaga ay nakalista sa pagkakasunud-sunod kung saan ang deklarasyon ay napunan.

Sa mga hanay 2 at 5, dapat mong ipahiwatig ang petsa kung kailan na-kredito ang pera sa bank account o ang cashier ng organisasyong nag-uulat, o ang petsa na natanggap ang ari-arian (mga trabaho, serbisyo), pati na rin ang oras ng paggamit ng mga naka-target. pondo para sa itinatag na mga pangangailangan.

Dapat ipakita ng mga column 3 at 6 ang halaga ng mga pondo noong nakaraang taon na hindi pa nag-expire, pati na rin ang halaga ng hindi nagamit na mga pondo nang walang partikular na panahon ng paggamit.

Ang impormasyon sa mga pondong ginugol para sa kanilang nilalayon na layunin at sa isang napapanahong paraan, pati na rin ang mga pondong ginagamit para sa iba pang mga layunin at sa paglabag sa deadline, ay dapat ipakita sa mga hanay 4 at 7.

Bago gumawa ng deklarasyon, siguraduhing napapanahon ang anyo nito. Upang maiwasan ang mga parusa, huwag palampasin ang mga deadline ng pag-uulat. Gayundin, huwag pabayaan ang mga paunang pagbabayad, dahil ito ang responsibilidad ng bawat simplistic.

Ang Kontur.Accounting ay isang maginhawang online na serbisyo para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, UTII at USN + UTII. Dito maaari kang awtomatikong bumuo ng isang tax return at ipadala ito sa tanggapan ng buwis online.

Mga mamamayang nakarehistro sa sa tamang panahon paano mga indibidwal na negosyante(IP) na matatagpuan sa karaniwang sistema pagbubuwis (OSNO), taun-taon ay nag-uulat sa lahat ng kita na natanggap nila sa loob ng taon, sa pamamagitan ng paghahain ng deklarasyon ng kita ng isang indibidwal na negosyante sa iniresetang porma. Sa kasalukuyan, 201 9 taon, ang naturang deklarasyon ay isinumite sa serbisyo ng buwis para sa nakalipas na 201 8 taon, ayon sa form 3-NDFL, itinatagOrder ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 03, 2018 No. ММВ-7-11/569.

Sino ang nag-file ng income tax returns?

Ang obligasyong ito ay ibinibilang ng Art. 227.5 Tax Code(TC RF) hindi lang IP sa OSNO. Ngunit patungkol sa mga negosyanteng nagtatrabaho sa isang karaniwang sistema, ang panuntunang ito ay nalalapat nang walang pagbubukod at nalalapat sa lahat ng nag-aaplay nito sistema ng buwis, hindi alintana kung ang komersyal na aktibidad ay isinagawa sa taon ng pag-uulat (buwis), at kung mayroong mga kita. Ang nasabing obligasyon ay konektado, una sa lahat, sa katotohanan na ang mga negosyante sa OSNO ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita, na ibinigay para sa Art. 227.1 ng Tax Code ng Russian Federation, ang batayan kung saan tiyak ang kita na natanggap mula sa aktibidad ng entrepreneurial para sa isang tiyak na panahon. Bilang karagdagan, ang talata 2 ng artikulo sa itaas ay nagpapataw ng isang obligasyon na kalkulahin at magbayad ng personal na buwis sa kita para sa mga abogado, notaryo at iba pang mga tao sa pribadong pagsasanay, at nang naaayon, dapat din silang magsumite ng isang deklarasyon.

Tulad ng para sa mga indibidwal na negosyante na nasa pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS), alinsunod sa Art. 346.11.3 ng Code, wala silang obligasyon na magbayad ng personal income tax, na nangangahulugan na hindi sila dapat magsumite ng mga ulat sa buwis tungkol dito. Ang parehong naaangkop sa mga negosyante na matatagpuan sa:

• single tax on imputed income (UTII), ayon sa Art. 346.26.4;
• patent system of taxation (PSN), ayon sa Art. 346.43.10.1;
• gayundin sa single agricultural tax (ESKhN), alinsunod sa Artikulo 346.1.3.

Dapat tandaan na may mga pagbubukod para sa mga negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na nag-oobliga sa kanila na magsumite ng isang deklarasyon ng kita, kabilang ang mga natanggap bilang isang indibidwal na negosyante, kung ang naturang kita ay binanggit sa artikulo 346.11.3. Ang artikulong ito ay tungkol sa kita na natanggap kaugnay ng pagkapanalo sa lottery o iba pang laro, kita mula sa mga dibidendo, gayundin mula sa mga deposito sa mga institusyon sa pagbabangko at iba pa na nakalista sa Artikulo 224.2-224.5 ng Tax Code ng Russian Federation.

Tungkol sa sitwasyon na may obligasyong magdeklara ng 3-NDFL para sa isang negosyanteng matatagpuan sa iba't ibang sistema pagbubuwis, mahalagang tandaan ang mga sumusunod. Kung ang naturang indibidwal na negosyante ay tumatanggap lamang ng kita mula sa mga aktibidad na binubuwisan iisang buwis, kung gayon hindi na kailangang mag-file ng mga income tax return. Ang posisyon na ito ay kinumpirma ng ilang mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi, halimbawa, na may petsang Disyembre 22, 2009 N 03-11-09 / 441, pati na rin noong Enero 17, 2011 N 03-02-07 / 1-8 at iba pa .

Ang obligasyon na magsumite ng deklarasyon ng kita ay itinatag din para sa mga indibidwal kung nakatanggap sila ng kita na ibinigay ng Artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation, kahit na ang taong ito ay isang indibidwal na negosyante, at anuman ang kanyang rehimen sa buwis. Ang listahan ng kita mula sa kung saan binabayaran ang personal na buwis sa kita, pati na rin ang isang deklarasyon ay isinumite, ay medyo malaki - halimbawa, kita mula sa pag-upa ng iyong sariling real estate, pagtanggap ng regalo, pagbabayad ng seguro, at iba pa.

Opinyon ng eksperto

Maria Bogdanova

Mayroong ilang mga uri ng tax return para sa mga indibidwal na negosyante:

• buong - nagsasangkot ng pagsasaalang-alang sa lahat ng kita na natanggap ng negosyante sa kurso ng paggawa ng negosyo. Ipinapakita ang pagkalkula ng lahat ng uri ng buwis na ibinibilang ng IP;
• pino - dinisenyo upang itama ang data na naitala sa deklarasyon ng buong form. Maaaring hilingin mga awtoridad sa pananalapi kapag nakakita ng mga kamalian. Maaari ring simulan ng negosyante ang pag-file kung siya mismo ang nakatuklas ng maling impormasyon;
• zero - ang pagsususpinde ng mga aktibidad ay hindi isang dahilan para sa pagwawakas ng pag-uulat;
• pangwakas - isang deklarasyon ng kita ng isang indibidwal na negosyante ng ganitong uri ay isinumite sa pagtatapos ng aktibidad, anuman ang mga deadline ng pag-file na kinokontrol para sa isang partikular na anyo ng pagbubuwis. Kinakailangan kapag nagsusumite ng aplikasyon para sa pagwawakas ng aktibidad.

Paano mag-file ng income tax return?

Ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon na ito ay pareho para sa lahat ng kategorya ng mga nagbabayad at nakatakda hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng nakaraang panahon ng buwis. Mga indibidwal magsumite ng isang deklarasyon, bilang panuntunan, sa awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan, at mga indibidwal na negosyante - sa lugar ng pag-iingat ng rekord.

Maaari mong punan ang deklarasyon nang manu-mano sa pamamagitan lamang ng pag-print nito at pagbabasa ng mga tagubilin nang maaga, o maaari mong gamitin ang isang espesyal na serbisyo mula sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation, na matatagpuan dito - http://www.nalog. ru/rn77/program/fiz/decl/. Pagkatapos mag-download at mag-install sa iyong computer espesyal na programa, pinapayagan ka nitong bumuo ng deklarasyon ng kinakailangang form, pati na rin suriin ang nakumpletong template ng deklarasyon para sa mga error. Kaya, posibleng maghain ng deklarasyon sa elektronikong paraan, o manu-manong punan. Kung napili ang pangalawang opsyon, dapat mong isulat ang lahat ng data ayon sa mga tagubilin, habang pinupunan ang dokumento nang malinaw at nababasa. Sa mga field na iyon kung saan walang mga indicator na ilalagay, kailangan mo lang maglagay ng mga gitling.

Opinyon ng eksperto

Maria Bogdanova

Higit sa 6 na taong karanasan. Espesyalisasyon: batas sa kontrata, batas sa paggawa, batas seguridad panlipunan, batas sa intelektwal na ari-arian, pamamaraang sibil, proteksyon ng mga karapatan ng mga menor de edad, legal na sikolohiya

Gayundin sa website ng Federal serbisyo sa buwis Maaari mong kumpletuhin ang iyong personal na income tax return online. Personal na Lugar indibidwal na negosyante. Upang makakuha ng access sa personal na account ng IP at magamit ang serbisyo, kinakailangan ang paunang pagpaparehistro.

Bilang karagdagan sa isang personal na pagbisita, pati na rin ang pagpapadala sa pamamagitan ng Internet, ang deklarasyon ay maaaring ipadala sa pamamagitan ng koreo sa pamamagitan ng pagpapadala ng isang mahalagang sulat na may resibo sa pagbabalik, mas mabuti na may isang paglalarawan ng attachment - upang maiwasan ang nit-picking mula sa fiscal mga awtoridad sa hinaharap.

Paano mag-file ng tax return?

Ang pagbawas ay isang pagbawas sa halaga ng buwis na ipinapataw sa kita sa mga kaso kung saan ang nagbabayad ng buwis sa personal na kita ay nagkaroon ng ilang mga gastos. Alin mga bawas sa buwis maaaring ilapat, na ibinigay ng Artikulo 220-221 ng Tax Code ng Russian Federation, kung saan mayroong mga ari-arian, panlipunan at iba pa. Ang pangkalahatang rate para sa personal na buwis sa kita ay 13%, at samakatuwid ay nasa kita na binuwisan sa rate na 13% na inilalapat ang mga bawas sa buwis. Ang nagbabayad ng personal na buwis sa kita, sa pamamagitan ng pagsusumite ng may-katuturang mga dokumento, ay maaaring magbalik ng bahagi ng kanyang pera na ginugol sa edukasyon, pagbili ng apartment, mga donasyong kawanggawa, paggamot at iba pang mga gastos, na napapailalim sa lahat ng mga sumusunod na kondisyon:

• ang nagbabayad ng buwis o ang kanyang legal na kinatawan ay nag-aplay para sa bawas;
• ang bawas ay ibinibigay para sa buwis na ipinataw sa opisyal na kita;
• ang bawas ay ibinibigay para sa buwis, na ipinataw sa rate na 13%;
• may mga dokumentong nagpapatunay sa pagkakaroon ng karapatan sa bawas.

Upang makagawa ng bawas, kailangan mong magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa pamamagitan ng pagpuno sa mga sheet na naglalaman ng kalkulasyon para sa bawas (D1, D2, E1, E2, F - depende sa uri ng pagbawas) gamit ang obligadong attachment ng mga dokumento na nagbibigay ng mga batayan para sa pagbawas - Halimbawa, isang kontrata para sa pagbili ng isang apartment.

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang mga bawas sa buwis ay maaari lamang ilapat sa kita na binuwisan sa rate na 13%. Alinsunod dito, halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante sa UTII o isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na may rate na 6% ay hindi maaaring maging kwalipikado para sa isang bawas. Ang paraan sa ganoong sitwasyon ay maaaring gumawa ng isang pagbawas para sa ibang asawa, kung ang personal na buwis sa kita ay pinigil mula sa kanya o sa kanyang suweldo. Ang posisyon na ito ay kinumpirma ng Letter of the Department of Tax and Customs Tariff Policy ng Ministry of Finance na may petsang Mayo 22, 07 N 03-11-05 / 111, na nagsasaad na para sa mga negosyante na ang kita ay hindi binubuwisan ng 13% rate ng buwis sa personal na kita hindi nalalapat ang mga pagbabawas. Ang isang pagbubukod ay maaaring ang mga negosyanteng nakatanggap ng kita mula sa iba pang mga aktibidad, kung sila ay binubuwisan sa tinukoy na rate. Tulad ng para sa IP sa OSNO, pagkakaroon ng kita na binubuwisan sa rate na 13%, mayroon din siyang karapatan sa mga bawas.

Ang Sole Proprietorship Tax Return ay may-bisang dokumento, na inuupahan ng lahat ng mga negosyante. Kahit na ang mga kung saan ang panahon ay naging hindi kumikita. Kung hindi mo ibibigay ang kinakailangang papel sa oras, hindi ka lamang mabalaho sa mga multa - ang tanggapan ng buwis ay may karapatang mag-freeze ng isang bank account at mag-ayos ng isang administratibong pag-audit.

Ano ang tax return

Ang kakanyahan ng terminong "IP tax return" ay isiwalat sa Tax Code ng Russia. Sa simpleng salita, ay isang opisyal na dokumento kung saan nagbibigay ang isang indibidwal na negosyante impormasyon sa buwis tungkol sa halaga ng kita para sa isang tiyak na panahon.

Ang pangunahing layunin ng dokumento ay gamitin ang kontrol sa buwis sa pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis. Depende sa napiling paraan ng pagbubuwis, ang IP ay nagbabayad iba't ibang buwis at kinakailangang mag-ulat sa bawat isa sa kanila. Halimbawa, sa pangunahing IP system sa walang sablay nagbabayad ng VAT, personal income tax at property tax. Nangangahulugan ito na dapat kang magsumite ng hindi bababa sa 3 mga dokumento.

Ang isang espesyal na form ay ibinigay para sa ulat sa bawat buwis, iyon ay, imposibleng sabihin na ang lahat ng mga negosyante ay nagsumite ng parehong uri ng dokumento. Ngunit ang lahat ng uri ng deklarasyon ay binubuo ng humigit-kumulang sa parehong mga seksyon:

• Pahina ng pamagat: huling resulta ng mga kalkulasyon mula sa pangalawang seksyon, mga premium ng insurance, halaga ng buwis.
• Seksyon 1: TIN, buong pangalan, numero ng pagwawasto, numero ng telepono, numero at pangalan ng awtoridad sa buwis, panahon ng buwis at mga OKVED code, mga lagda, petsa.
• Seksyon 2: BCC, OKTMO code, aktwal na address kung saan isinasagawa ang aktibidad, pagkalkula ng tungkulin at activity code.

Mga uri ng deklarasyon

Lahat ng IP deklarasyon ay maaaring nahahati sa basic, clarified, zero at final. Ang pangunahing ay pinaglilingkuran ng lahat ng mga negosyante. Naglalaman ito ng impormasyon tungkol sa lahat ng kita na natanggap sa kurso ng aktibidad ng entrepreneurial. Ngunit ang natitirang mga uri ay dapat iguhit lamang sa mga espesyal na kaso:

1. Nilinaw na isumite lamang ang mga indibidwal na nagbabayad ng buwis. Mga kailangan mag-ambag mga pagsasaayos sa naka-file na pangunahing. Maaari itong hilingin ng serbisyo sa buwis kung nakakita ito ng mga kamalian o pagkakamali sa mga kalkulasyon, ngunit ang negosyante mismo ay maaari ring magsumite nito. Ang isang binagong dokumento ay iginuhit sa parehong paraan tulad ng pangunahin, ngunit ang isang espesyal na selyo ay lalabas sa harap na bahagi ng form, at sa pangalawang seksyon ang serial number ng pagwawasto.
2. Ang zero ay isinumite ng mga negosyanteng iyon na ang mga aktibidad ay nasuspinde sa panahon ng pag-uulat. Hindi lahat ay maaaring gumamit ng ganitong paraan ng pag-uulat at maging exempt sa pagbabayad ng buwis - Kinakalkula ng mga nagbabayad ng UTII ang halagang babayaran hindi ayon sa tunay na kita, ngunit ayon sa imputed na estado, samakatuwid null deklarasyon hindi ibinigay para sa kanila.
3. Ang pangwakas ay ang inihain bago ang pagsasara ng. Kung hindi ka mag-uulat sa IFTS, hindi nito tatanggapin ang aplikasyon para sa pagsasara.

Ang isang mas detalyadong pag-uuri ng mga deklarasyon ay nakasalalay sa mga uri ng mga buwis na dapat iulat ng negosyante. At ang kanilang listahan ay nakasalalay sa napiling sistema ng pagbubuwis.

IP sa OSNO

BASIC - ang pinakamahirap na mode. Walang mga konsesyon dito - ang buong pag-uulat at pagbabayad lamang ng lahat ng posibleng bawas sa buwis:

Ang Pamahalaan ng Russian Federation ay naglalayong mapadali ang accounting para sa mga negosyante at bumuo ng mga pinasimple na rehimen na nagbabawas sa halaga ng accounting red tape. Pero marami pa ring negosyante ang nagtatrabaho sa OSNO, dahil mas gusto ng malalaking contractor ang nagbabayad ng VAT. Kaya maaari nilang bawasan ang laki ng kanilang mga bawas sa buwis.

Ang nasa itaas na halaga ng mga buwis sa OSNO ay hindi nililimitahan: depende sa uri ng trabahong isinagawa, maaari itong tumaas ng tungkulin para sa pagkuha ng mga mineral, excise, gayundin ng tubig, lupa o iba pang ipinag-uutos na kontribusyon.

Pag-uulat ng buwis sa kita

Ang mga nagbabayad ng buwis sa personal na kita ay nagsusumite ng 2 uri ng mga ulat - sa mga letterhead at. Ang huli ay pinupunan nang isang beses, sa sandaling lumipat ang IP sa OSNO at natanggap ang unang kita nito sa isang taon. Dapat itong ipahiwatig ang halaga ng kita na natanggap at ang halaga ng tinantyang taunang kita.

Sa tulong ng impormasyong ito, kakalkulahin ng mga awtoridad sa buwis ang mga paunang pagbabayad at magpapadala ng abiso sa nagbabayad na may tinukoy na mga halaga at tuntunin ng pagbabayad. Pagkatapos nito, imposibleng magsumite ng 4-NDFL na deklarasyon. Kahit sa susunod na taon.

Ang isang deklarasyon ng kita ng indibidwal na negosyante sa form 3-NDFL ay isinumite sa katapusan ng bawat taon ng pag-uulat. Deadline - 30 Abril. Kapag ang araw na iyon ay bumagsak sa isang weekend o holiday, ang petsa ay inilipat patungo sa susunod na araw ng negosyo.

Pag-uulat ng VAT

Para sa isang ulat ng VAT ay dapat isumite. Ang data ay ipinasok mula sa mga sumusunod na dokumento:

• mga invoice;
• mga libro ng mga pagbili/pagbebenta;
• iba pang mga rehistro ng accounting.

Ang pagbabalik ng VAT ay isinumite sa elektronikong format. Mga awtoridad sa buwis tatanggapin nila ito sa isang piraso ng papel, ngunit magsusulat sila ng multa. Ang pamamaraang ito ay inaprubahan ng Artikulo 174 ng Kodigo sa Buwis.

Ang KND 1151001 ay dapat isumite sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quartering quarter. Kapag ang isang indibidwal na negosyante ay hindi gumana sa buong panahon at makumpirma ito sa pamamagitan ng kawalan ng mga paggalaw sa mga account at cash register, siya ay may karapatang magsumite ng isang pangkalahatang pinasimple na deklarasyon sa halip na mga quarterly.

Para sa buwis sa ari-arian

Ang negosyante mismo ay hindi kinakalkula ang buwis sa ari-arian. Ginagawa ito ng inspektor ng buwis, pagkatapos nito ay nagpapadala ng isang abiso sa nagbabayad ng buwis, ipinapahiwatig nito ang halaga ng pagbabayad at ang deadline ng pagbabayad. Samakatuwid, ang deklarasyon para sa ganitong uri ng tungkulin hindi ipinatupad.

Pag-uulat ng UTII

Ang UTII ay kinakalkula batay sa ilang perpektong kita na ibinilang ng estado para sa isang partikular na aktibidad at rehiyon. At ito ay isang malaking minus ng rehimen, dahil kailangan mo pa ring magsumite ng isang tax return para sa mga indibidwal na negosyante na hindi gumana sa panahon ng pag-uulat. Ang tungkulin ay binabayaran nang walang kabiguan, kahit na ang kita ng negosyo ay zero.

Hindi lahat ay maaaring magtrabaho sa UTII, dahil ang rehimen ay hindi magagamit sa lahat ng mga rehiyon, sa Moscow, halimbawa, hindi ito, at may malinaw na mga paghihigpit:

• Mas mababa sa 100 empleyado;
• Mas mababa sa 25% na bahagi ng pakikilahok ng ibang mga organisasyon;
• Angkop na uri ng aktibidad.

Sa 2020, dapat magsumite ang mga indibidwal na negosyante bagong anyo ayon sa UTII -. Ang mga sumusunod na field ay binago:

• Inalis ang linya para sa KBK mula sa unang seksyon;
• Ang OKUN code ay hindi kasama sa pangalawa;
• Ang mga talata 4, 5 ay na-update sa Annex 3;
• Bagong barcode;
• Sa ikatlong seksyon, ang isang field para sa mga kontribusyon para sa kanilang sarili ay idinagdag sa numero 030; hanggang 2017, ang mga may-ari ng IP ay maaari lamang bawasan ang buwis sa mga bayad na binayaran pabor sa mga empleyado, kaya ang linya 020 lamang ang ibinigay sa form;
• Ang mga bagong salita ay lumitaw sa mga patlang 020, 030 ng seksyon bilang tatlo.

Ang deklarasyon ng imputation ay isinumite kada quarter. Ang deadline ay ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may isang maliit na kawani, hanggang sa 25 katao, siya ay may karapatang magsumite ng isang tax return sa pamamagitan ng alinman sa mga umiiral na pamamaraan: nang personal, sa pamamagitan ng isang kinatawan, sa pamamagitan ng koreo, sa pamamagitan ng Internet. At kung higit sa 25 katao, electronic submission lang ang pinapayagan.

Kapag pinupunan ang isang tax return, dapat isaalang-alang ang mga sumusunod na nuances:

• Ang coefficient K1 ngayon ay pareho sa 2019 - 1.798;
• Maaari mong malaman ang K2 (linya 060) lamang sa lokal na awtoridad, marami sa kanila ang nagbago;
• Ang K2 ay bilugan sa ika-libo;
• Iba pang mga dami hanggang sa mga round sums;
• Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-uulat sa ilang mga uri ng trabaho sa ilalim ng iba't ibang mga OKTMO, ang mga karagdagang linya 010, 020 sa unang seksyon ay dapat punan.

Pag-uulat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang USN ay pareho karaniwang mode, pinasimple lang hanggang sa limitasyon. Magagamit lamang ito ng mga negosyanteng nag-recruit ng hanggang 100 katao, ang kita para sa isang-kapat ng taon ay hindi lalampas sa 112 milyong rubles, at ang uri ng aktibidad ay kasama sa listahan ng pinahihintulutan.

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay nagpapahiwatig ng pagbabayad ng isang solong buwis lamang, kung saan ang mga indibidwal na negosyante ay nagsumite ng isang form. Ang rate at base ng buwis ay nakasalalay sa napiling bagay:

• . Ang kita lamang ng kumpanya ang binubuwisan sa rate na 6%.
• Mga gastos. Ang kita ng indibidwal na negosyante ay binubuwisan na binawasan ang bahagi ng paggasta sa rate na 15%.

Ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay Abril 30 ng taon kasunod ng pag-uulat. Sa pagtatapos ng quarters, ang mga paunang pagbabayad ay ginawa, na kinakalkula ng negosyante nang nakapag-iisa. Hindi sinusuri ng mga awtoridad sa buwis ang pagiging lehitimo ng mga pag-usad na ginawa, na iniiwan ang mga ito sa budhi ng nagbabayad ng buwis. Ngunit bago lamang mag-file ng tax return sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, ito ay isinasagawa pagkakasundo ng naipon at nadeposito na halaga.

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay may isang hindi mapag-aalinlanganang kalamangan sa UTII - sa mode na ito, kung ang kumpanya ay nagtrabaho sa pula, isang zero tax return ay isinampa. Upang gawin ito, dapat mong punan ang parehong form, ngunit sa isang bahagyang naiibang paraan:

• Para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 6%, ang pahina ng pamagat, seksyon No. 1.1 at seksyon No. 2.1.1 ay dapat punan. Kung magbabayad ang nagbabayad ng buwis sa pagbebenta, dapat ding kumpletuhin ang seksyon 1.1.2.
• Para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 15%, ang data ay ipinasok sa pahina ng pamagat, seksyon No. 1.2 at seksyon No. 2.2.
• Kapag nagsumite ang isang indibidwal na negosyante ng zero declaration, hindi kailangang punan ang seksyon 3.

Pagpuno ng order

Ang tax return ay dapat punan alinsunod sa mga kinakailangan na inilalagay ng batas para sa ganitong uri ng mga dokumento:

• Gumamit ng malalaking titik at isang itim na tinta na panulat.
• Kung magpi-print ka, siguraduhing i-install ang font Bagong Courier.
• Huwag magsulat, huwag gumamit sa tulong ng isang proofreader.
• Tandaan na ang bawat cell ay isang lugar para sa isang character o simbolo.
• Ang mga blangkong cell ay dapat punan ng gitling., hindi 0 sa lahat.

  Kung ang halaga sa ilang kalkulasyon ay 0, maglagay na lang ng gitling.

• Huwag tahiin ang ulat o mag-print ng teksto sa magkabilang panig ng A4.
• Simulan ang pagpuno ng deklarasyon mula sa huling pahina, pagkatapos ay magpatuloy sa seksyon 1 at pagkatapos lamang sa pahina ng pamagat. Ito ay mas maginhawa, dahil ang pahina ng pamagat ay nagpapahiwatig ng panghuling impormasyon na kinakalkula sa mga nauna.
• Ang lahat ng mga halaga ay bilugan sa mga integer, halimbawa, hindi 10 libo 102 rubles, ngunit 10 libo 100 rubles. Ang panuntunang ito ay hindi nauugnay para sa K1 sa deklarasyon ng UTII, ang koepisyent na ito ay bilugan sa ika-libo.

Kapag sinimulan mong punan ang mga form, ilagay ang lahat sa tabi mo. Mga kinakailangang dokumento. Kailangan mong mangailangan ng:

• mga detalye ng IFTS;
• sertipiko ng pagpaparehistro sa IFTS;
• mga pahayag na nagpapatunay sa pagbabayad ng mga buwis;
• code OKTMO, KBK, OKATO, OKVED.

Sa aling awtoridad mag-aplay

Ang mga negosyante ay nagsumite ng mga tax return sa kanilang "katutubong" tanggapan ng buwis. Ibig sabihin, yung kung saan sila nagparehistro. Ang lokasyon nito ay palaging nag-tutugma sa lugar ng paninirahan ng IP.

Ang pag-uulat ay isinumite sa 2 kopya. Dapat itong kunin ng unang empleyado ng serbisyo, at ang pangalawa ay dapat magbigay nito ng isang espesyal na marka at ibigay ito sa IP. Ang ibinalik na kopya ay dapat na nakatago sa folder na may mga ulat.

At ilang higit pang mga nuances:

• Kapag ipinapadala ang deklarasyon sa pamamagitan ng koreo, isang kopya ng ulat ang nakalakip sa isang rehistradong sulat. At bilang kumpirmasyon ng pagtanggap ng deklarasyon ng awtoridad sa regulasyon, maaari mong gamitin ang resibo ng dispatch, isang abiso na may selyo ng Federal Tax Service at ang pirma ng empleyado nito.
• Kung ang isang negosyante ay pinagsama ang ilang mga mode, ang deklarasyon ay dapat isumite para sa bawat isa.

paraan ng pagbibigay

Ang pinakanaiintindihan na paraan upang magsumite ng mga ulat ay isang personal na pagbisita sa tanggapan ng buwis. Ngunit kung nasa ibang bansa ka, huwag magmadaling mag-book ng ticket sa eroplano, dahil maaari rin silang mag-file ng tax return na may tax IP sa malayo. Narito ang ilang mga opsyon:

• Sa pamamagitan ng isang kinatawan. Upang ang lahat ay maging legal, kinakailangan na gumuhit at patunayan ang isang kapangyarihan ng abogado para sa isang abogado sa isang notaryo.

  Ang kapangyarihan ng abugado ay maaaring isang beses, ayon sa kung saan ang kinatawan ay maaaring magsumite ng isang deklarasyon nang eksaktong isang beses, at espesyal, na magse-secure ng kanyang karapatan na patuloy na magsagawa ng isang tiyak na aksyon sa loob ng isang tinukoy na panahon.

• Sa pamamagitan ng koreo. Ang sobre na may deklarasyon ay dapat maglaman ng isang imbentaryo ng pamumuhunan at isang kumpletong form ng abiso, kung saan ang empleyado ng IFTS na tumanggap ng mga dokumento ay maglalagay ng kanyang lagda at selyo. Sa kasong ito, dapat mong ihanda ang deklarasyon nang maaga, dahil ang paghahatid ng liham ay tatagal ng karagdagang oras. Maaari kang makatanggap ng notification sa pamamagitan ng koreo at sa mismong katawan.
• Sa pamamagitan ng isang personal na account sa website ng mga pampublikong serbisyo. Ang pamamaraang ito ay nangangailangan ng iyong sarili Electronic Signature at i-print.

Mga deadline para sa 2020 at 2021

Dahil, ayon sa batas, ang deadline ng pag-uulat, na kasabay ng isang katapusan ng linggo, ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng linggo, ang mga deadline para sa pag-file ng tax return para sa mga indibidwal na negosyante sa 2020 at 2021 ay maaaring mag-iba mula sa mga pamantayan. Tingnan natin ang mga ito sa isang talahanayan:

Nilabag ng IP ang mga deadline: ano ang mangyayari

sa likod nahuling padala deklarasyon, pagmumultahin ang nagbabayad ng buwis. Ang laki nito ay depende sa uri at kahalagahan ng pag-uulat, ang tagal ng pagkaantala at ang halaga ng buwis na dapat bayaran. Gayunpaman, ang pagbabayad ng multa ay hindi exempt mula sa kasunod na paghahain ng isang deklarasyon. Bukod dito, mas maagang natutupad ng may utang ang kanyang mga obligasyon, mas mababa ang babayaran niya.

Ang multa ay hindi ang pinakamasakit na bagay na maaasahan ng isang negosyante. Kadalasang ginagamit ng mga awtoridad sa buwis pag-aresto sa mga bank account . May karapatan din silang isulat ang kinakailangang halaga para sa pagbabayad hindi nabayarang buwis. At kung ang indibidwal na negosyante ay madalas na lumalabag sa mga deadline, ito ay magiging isang okasyon upang suriin ang lahat ng kanyang mga aktibidad. Ang ilalim na linya ay simple: hindi nais na ang buwis ay may mga katanungan para sa iyo, ibigay ang mga kinakailangang papel sa oras.

Ang paggamit ng naturang rehimen bilang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) ay nagpapahiwatig ng obligasyon ng nagbabayad ng buwis na magsumite ng isang tax return sa inspektor ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng mga takdang panahon na tinukoy ng batas. Ang form ng deklarasyon para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia No. ММВ-7-3 / [email protected] napetsahan noong Pebrero 26, 2016.

Sa artikulong ito, susuriin natin kung paano sagutan ang isang deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2019 na taon ng pag-uulat.

Mga pangunahing tuntunin na dapat sundin kapag pinupunan ang isang pinasimpleng deklarasyon

Kapag pinupunan ang dokumento, kailangan mong malaman ang mga sumusunod na punto:

Ang deklarasyon ay dapat kumpletuhin alinman sa isang computer o sa asul o itim na tinta sa mga capital print na character.

Kung ang mga sheet ng dokumento ay walang mga entry, kung gayon hindi sila kasama sa deklarasyon.

Ang mga halaga na ginamit upang kalkulahin ang mga tagapagpahiwatig ay dapat bilugan sa buong rubles, pag-ikot ng kopecks ayon sa mga patakaran ng pag-ikot ng aritmetika. Kapag kinakalkula ang mga halaga ng ilang mga linya (halimbawa, mga pahina 140, 141, 142, 143, atbp.), ginagamit ang pag-round down.

Kung ang ilang mga cell ay mananatiling blangko, o ang halaga ay zero, pagkatapos ay isang gitling ("-") ay maglalagay.

Ang dokumento ay hindi dapat naka-staple, ngunit konektado sa isang clip ng papel.

Kung ilalapat ng nagbabayad ng buwis ang rehimeng pagbubuwis ng "Kita", ang data sa mga sheet ay pupunan: "Pahina ng pamagat"; mga seksyon 1.1, 2.1.1 at 2.1.2. Sa ilalim ng rehimeng pagbubuwis "income minus expenses", ang mga sumusunod na sheet ay pinupunan: Pahina ng pamagat; seksyon 1.2 at 2.2.

Ang Seksyon 3 ay pinupunan lamang kung ang indibidwal na negosyante o organisasyon ay nakatanggap ng target na kita, pagpopondo, atbp. sa taon ng pag-uulat.

Sapilitan na punan ang mga linya ng mga paunang bayad. Hindi tulad ng mga nakaraang form, kasama sa mga deklarasyon para sa 2019 ang mga halagang hindi aktwal na binayaran, ngunit kinakailangan (kinakalkula) na babayaran para sa ilang partikular na halaga. mga panahon ng pag-uulat. Iyon ang dahilan kung bakit ang pagpuno ay dapat magsimula sa seksyon 2, at pagkatapos ay magpatuloy sa seksyon 1.

Ang mga sheet ng deklarasyon para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat pirmahan ng nagbabayad ng buwis o ng kanyang kinatawan, at ang petsa ng pagkumpleto ay itinakda din. Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay may selyo, pagkatapos ay ito ay nakakabit lamang sa pahina ng pamagat ng dokumento.

Pinupunan ang deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa taon ng pag-uulat sa isang partikular na halimbawa

Siyempre, ang pinakamadaling paraan upang punan ang taunang ulat ay ang paggamit ng calculator sa kaliwang column ng site. Bilang resulta ng awtomatikong pagkalkula, makakatanggap ka ng isang kumpletong dokumento na handa nang isumite sa tanggapan ng buwis. Ngunit paano kung nais mong maunawaan kung paano ginaganap ang pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng ilang mga hilera?

Pahina ng titulo

Paunang data para sa pagpuno:

• IP Petrov Alexander Sidorovich
• TIN 000000000000
• OKTMO 88888888
• Mayroong mga empleyado, kaya ang IP ay may karapatan na bawasan ang mga kinakalkula na halaga ng buwis ng hindi hihigit sa 50% ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran ng negosyante noong 2019.
• OKVED 62.01 Uri ng aktibidad "Pagbuo ng software ng computer".
• Rate ng buwis: 6%.
• Mga kita sa 1st quarter 235729, sa second quarter 342552, sa third quarter 236598, sa fourth quarter 565322.
• Ang mga kontribusyon ay binayaran (rubles): sa 1st quarter 3835, sa ikalawang quarter 5646, sa ikatlong quarter 4590, sa ikaapat na quarter 8453.
• Ang layunin ng pagbubuwis ay "kita".
• Ang nagbabayad ng buwis ay ang nagbabayad ng buwis sa pagbebenta, ang mga sumusunod na halaga ay binayaran: sa 1st quarter 800, sa ikalawang quarter 1300, sa ikatlong quarter 1050, sa ikaapat na quarter 1562.

Ang dokumento, ang mga pahina kung saan ginamit bilang isang halimbawa, ay awtomatikong nabuo gamit ang calculator sa kaliwang hanay ng site.

Seksyon 2.1.1.

Linya 102. Ang tanda ng nagbabayad ng buwis ay kumukuha ng mga halagang "1" o "2". Ang halaga ng "1" ay nangangahulugang mayroon kang mga empleyado o nagbabayad ka sa mga indibidwal.

Linya 110. Ang iyong kita para sa 1st quarter ay nakasaad dito. Ang halagang 235729 rubles ay kinuha mula sa kaukulang field ng form na iyong pinunan.

Linya 111. Ang iyong kita para sa kalahating taon ay nakasaad dito. Ang kita na natanggap sa 1st at 2nd quarters ay summed up:

235729 + 342552 = 578281 rubles

Linya 112. Ang iyong kita sa loob ng 9 na buwan ay nakasaad dito. Ang kita na natanggap sa 1st, 2nd at 3rd quarters ay summed up:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 rubles

Linya 113. Ang iyong kita para sa 4 na quarters (taon) ay nakasaad dito. Ang kita na natanggap sa 1st, 2nd, 3rd at 4th quarters ay summed up:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 rubles.

Mga linya 120, 121, 122, 123. Ang mga linyang ito ay nagpapahiwatig rate ng interes buwis. Ang halaga ng 6% ay kinuha mula sa form na iyong pinunan.

Linya 130. Kinakalkula namin ang halaga ng kinakalkula na buwis para sa 1st quarter:

Pahina 110 x Pahina 120: 100 = 235729 x 6: 100 = 14144 rubles.

Linya 131. Kinakalkula namin ang halaga ng kinakalkula na buwis para sa anim na buwan:

Pahina 111 x Pahina 121: 100 = 578281 x 6: 100 = 34697 rubles.

Linya 132. Kinakalkula namin ang halaga ng kinakalkula na buwis para sa 9 na buwan:

Pahina 112 x Pahina 122: 100 = 814879 x 6: 100 = 48893 rubles.

Linya 133. Kinakalkula namin ang halaga ng kinakalkula na buwis para sa panahon ng buwis:

Pahina 113 x Pahina 123: 100 = 1380201 x 6: 100 = 82812 rubles.

Linya 140. Ang Linya 102 ay naglalaman ng halagang "1", na nangangahulugang ang linya 140 ay kinakalkula bilang mga sumusunod. Ang formula ay nagpapahiwatig (mayroong "mas mababa sa o katumbas" na tanda) na ang Str.140 ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa halaga ng Str.130: 2 = 14144: 2 = 7072, ang kundisyong ito ay natutugunan. Samakatuwid, sa linyang ito maaari naming ipahiwatig ang lahat ng mga kontribusyon na binayaran sa 1st quarter, i.e. 3835 kuskusin.

Linya 141. Ang Linya 102 ay naglalaman ng halagang "1", na nangangahulugang ang linya 141 ay kinakalkula bilang mga sumusunod. Ang formula ay nagpapahiwatig (mayroong "mas mababa sa o katumbas" na tanda) na ang Str.141 ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa halaga ng Str.131: 2 = 34697: 2 = 17348, ang kundisyong ito ay natutugunan. Samakatuwid, sa linyang ito maaari naming ipahiwatig ang lahat ng mga kontribusyon na binayaran para sa kalahating taon, i.e. 9481 kuskusin.

Linya 142. Ang Linya 102 ay naglalaman ng halagang "1", na nangangahulugang ang linya 142 ay kinakalkula bilang mga sumusunod. Ang formula ay nagpapahiwatig (mayroong "mas mababa sa o katumbas" na tanda) na ang Str.142 ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa halaga ng Str.132: 2 = 48893: 2 = 24446, ang kundisyong ito ay natutugunan. Samakatuwid, sa linyang ito maaari naming ipahiwatig ang lahat ng mga kontribusyon na binayaran para sa 9 na buwan, i.e. 14071 kuskusin.

Linya 143. Ang Linya 102 ay naglalaman ng halagang "1", na nangangahulugang ang linya 143 ay kinakalkula bilang mga sumusunod. Ang formula ay nagpapahiwatig (mayroong "mas mababa sa o katumbas" na tanda) na ang Str.143 ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa halaga ng Str.133: 2 = 82812: 2 = 41406, ang kundisyong ito ay natutugunan. Samakatuwid, sa linyang ito maaari naming ipahiwatig ang lahat ng mga kontribusyon na binayaran para sa panahon ng buwis (taon), i.e. 22524 kuskusin.

Seksyon 1.1.

Linya 010. Ang linyang ito ay nagpapahiwatig ng OKTMO code, ang halaga ay kinuha mula sa nakumpletong form - 88888888.

Linya 020. Kalkulahin ang halaga ng linya gamit ang formula:

(P.130 - P.140) Sec.2.1.1 - P.160 Sec. 2.1.2 \u003d (14144 - 3835) - 800 \u003d 9509 rubles.

Ang resultang numero ay mas malaki kaysa sa zero, sa Str.020 ipinapahiwatig namin ang 9509. Ito ang halagang ito na dapat bayaran bago ang Abril 25 ng taon ng pag-uulat.

Linya 030, 060, 090. Ang mga linyang ito ay pupunan lamang kung ang OKTMO ay binago, samakatuwid, kapag pinupunan ang deklarasyon, maglalagay kami ng mga gitling.

Linya 040. Kalkulahin ang halaga ng linya gamit ang formula:

Ang resultang numero ay mas malaki kaysa sa zero, sa Str.040 ipinapahiwatig namin ang 13607. Ito ang halagang ito na dapat bayaran bago ang Hulyo 25 ng taon ng pag-uulat.

Linya 050. Suriin kung ang kundisyon ay natutugunan:

(P.131 - P.141) Sec.2.1.1 - P.161 Sec. 2.1.2 - Str.020 \u003d (34697 - 9481) - 2100 - 9509 \u003d 13607 rubles.

Nakukuha namin ang zero, hindi natutugunan ang kundisyon, naglalagay kami ng gitling sa Page 050, walang halaga na bawasan.

Linya 070. Suriin kung ang kundisyon ay natutugunan:

Ang resultang numero ay mas malaki sa o katumbas ng zero, ang kundisyon ay natutugunan. Ang halaga ng Str.070 ay kinakalkula gamit ang parehong formula, samakatuwid, sa Str.070 ipinapasok namin ang resultang halaga na 8556. Ang halagang ito ay dapat bayaran bago ang Oktubre 25 ng taon ng pag-uulat.

Linya 080. Suriin kung ang kundisyon ay natutugunan:

(P.132 - P.142) Sec.2.1.1 - P.162 Sec. 2.1.2 - (St.020 + Str.040 - Str.050) \u003d (48893 - 14071) - 3150 - (9509 + 13607 - 0) \u003d 8556 rubles.

Ang resultang numero ay mas malaki sa o katumbas ng zero, HINDI natutugunan ang kundisyon. Sa Str.080 naglalagay kami ng gitling, walang halaga na bawasan.

Linya 100. Suriin kung natugunan ang kundisyon:

(P.133 - P.143) Sec.2.1.1 - P.163 Sec. 2.1.2 - (St.020 + Str.040 - Str.050 + Str.070 - Str.080) = ((82812 - 22524) - 4712 - (9509 + 13607 - 0 + 8556 - 0) = 2390

Ang resultang numero ay mas malaki sa o katumbas ng zero, ang kundisyon ay natutugunan. Ang halaga ng Pahina 100 ay kinakalkula gamit ang parehong formula, kaya ipinasok namin ang resultang halaga 23904 sa linya.

Linya 110. Suriin kung ang kundisyon ay natutugunan:

(P.133 - P.143) Sec.2.1.1 - P.163 Sec. 2.1.2 - (St.020 + Str.040 - Str.050 + Str.070 - Str.080) \u003d (82812 - 22524) - 4712 - (9509 + 13607 - 0 + 8556 - 0) \u3904 rubles .

Ang resultang numero ay mas malaki sa o katumbas ng zero, HINDI natutugunan ang kundisyon. Sa Page 110 naglalagay kami ng gitling, walang halaga na bawasan.

Seksyon 2.1.2.

Seksyon 2.1.2., 2 sheet

Mga linya 110, 111, 112, 113. Sa kaso ng pagsasagawa lamang ng uri ng aktibidad ng entrepreneurial kung saan binabayaran ang buwis sa pagbebenta, ang mga halaga ng mga linyang ito ay kinuha mula sa kaukulang mga linya 110, 111, 112, 113 ng seksyon 2.1.1.

Mga linya 130, 131, 132, 133. Sa kaso ng pagsasakatuparan lamang ng uri ng aktibidad ng entrepreneurial kung saan binabayaran ang buwis sa pagbebenta, ang mga halaga ng mga linyang ito ay kinuha mula sa kaukulang mga linya 130, 131, 132, 133 ng seksyon 2.1.1.

Mga linya 140, 141, 142, 143. Sa kaso ng pagsasagawa lamang ng uri ng aktibidad ng entrepreneurial kung saan binabayaran ang buwis sa pagbebenta, ang mga halaga ng mga linyang ito ay kinuha mula sa kaukulang mga linya 140, 141, 142, 143 ng Seksyon 2.1.1.

Linya 150. Isinasaad ng linyang ito ang halaga ng bayad sa pagbebenta para sa unang quarter - 800.

Linya 151. Ang linyang ito ay nagpapahiwatig ng halaga ng bayad sa pagbebenta para sa anim na buwan, ibig sabihin. pagsasama-sama ng mga halaga ng buwis sa pagbebenta para sa una at ikalawang quarter, makakakuha tayo ng 2100.

Linya 152. Ang linyang ito ay nagpapahiwatig ng halaga ng bayad sa pagbebenta para sa 9 na buwan, i.e. pagsasama-sama ng mga halaga ng buwis sa pagbebenta para sa una, pangalawa at pangatlong quarter, makakakuha tayo ng 3150.

Linya 153. Ang linyang ito ay nagpapahiwatig ng halaga ng buwis sa pagbebenta para sa taon, i.e. pagsasama-sama ng halaga ng bayad sa pagbebenta para sa apat na quarter, makakakuha tayo ng 4712.

Linya 160. Sinusuri namin ang katuparan ng kondisyon na "P.130 - P.140 na mas mababa sa P.150":

P.130 - P.140 = 14144 - 3835 = 10309

Ang resultang numero ay mas malaki sa o katumbas ng Pahina 150, kaya ang Pahina 160 ay dapat na katumbas ng Pahina 150. Ngunit may isa pang kundisyon: P.160 ay dapat mas mababa o katumbas ng (P.130 - P.140) seksyon 2.1.1. Sinusuri namin:

(P.130 - P.140) seksyon 2.1.1 = (14144 - 3835) = 10309.

Natugunan ang kundisyon, kaya P.160 ay katumbas ng P.150, ibig sabihin. 800.

Linya 161. Sinusuri namin ang katuparan ng kundisyon na "P.131 - P.141 ay mas mababa sa P.151":

P.131 - P.141 = 34697 - 9481 = 25216

Ang resultang numero ay mas malaki sa o katumbas ng Pahina 151, kaya ang Pahina 161 ay dapat na katumbas ng Pahina 151. Ngunit may isa pang kundisyon: Ang P.161 ay dapat na mas mababa o katumbas ng (P.131 - P.141) seksyon 2.1.1. Sinusuri namin:

(P.131 - P.141) seksyon 2.1.1 = 34697 - 9481 = 25216.

Natugunan ang kundisyon, kaya ang P.161 ay katumbas ng P.151, ibig sabihin. 2100.

Linya 162. Sinusuri namin ang katuparan ng kondisyon na "P.132 - P.142 na mas mababa sa P.152":

P.132 - P.142 = 48893 - 14071 = 34822

Ang resultang numero ay mas malaki sa o katumbas ng Pahina 152, kaya ang Pahina 162 ay dapat na katumbas ng Pahina 152. Ngunit may isa pang kundisyon: P.162 ay dapat mas mababa o katumbas ng (P.132 - P.142) seksyon 2.1.1. Sinusuri namin:

(P.132 - P.142) seksyon 2.1.1 = 48893 - 14071 = 34822.

Natugunan ang kundisyon, kaya ang P.162 ay katumbas ng P.152, i.e. 3150.

Linya 163. Sinusuri namin ang katuparan ng kondisyon na "P.133 - P.143 na mas mababa sa P.153":

P.133 - P.143 = 82812 - 22524 = 60288

Ang resultang numero ay mas malaki sa o katumbas ng Pahina 153, kaya ang Pahina 163 ay dapat na katumbas ng Pahina 153. Ngunit may isa pang kundisyon: Ang P.163 ay dapat na mas mababa o katumbas ng (P.133 - P.143) seksyon 2.1.1. Sinusuri namin:

(P.133 - P.143) seksyon 2.1.1 = 82812 - 22524 = 60288.

Natugunan ang kundisyon, kaya ang P.163 ay katumbas ng P.153, ibig sabihin. 4712.

Pansin! Kung, kapag bumubuo ng isang deklarasyon, sa kaliwang haligi ng site ay pinili mo ang item na "Deklarasyon + mga kalkulasyon at mga paliwanag", makakatanggap ka ng mga katulad na kalkulasyon nang direkta para sa iyong dokumento.

Zero deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis - isang ulat na isinumite ng mga nagbabayad ng buwis - mga entidad ng negosyo na nag-aaplay ng isang kagustuhang rehimen kung wala silang aktibidad.

Ang pag-uulat ay nabuo batay sa mga kinakailangan ng utos ng Federal Tax Service ng Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3 / [email protected]. Dahil ito ay na-amyendahan mula noong sandali ng pag-apruba, kinakailangang pag-aralan ang sample na zero tax return para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2019 bago ito ipadala sa Federal Tax Service. Bukod dito, kung walang aktibidad sa taong ito, ang ulat ay pinagsama-sama nang walang mga tiyak na tagapagpahiwatig. Ulat ng mga negosyante para sa taon nang hindi lalampas sa 04/30/2020, at mga organisasyon - hanggang Marso 31.

Ano ito

Ang pag-uulat ng buwis ay may kondisyong tinatawag na zero. Ang ganitong konsepto sa mga opisyal na dokumento nawawala. Kabilang dito ang pagsusumite ng impormasyon ng mga entidad ng negosyo na hindi nag-operate panahon ng buwis, ibig sabihin, wala silang paggalaw ng mga pondo sa mga kasalukuyang account. Sa kasong ito, ibinibigay ang isang pinasimpleng deklarasyon. Tandaan na ang isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi karapat-dapat na magsumite ng ganap na walang laman na mga ulat. Kinakailangang magbayad ng hindi bababa sa mga premium ng insurance para sa pensiyon at seguro sa kalusugan at ipakita ang mga ito sa iyong mga dokumento.

Pinasimpleng komposisyon ng pag-uulat

Ang sagot sa tanong kung ano ang mga ulat na isinumite ng LLC sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2019 nang walang zero na manggagawa ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan: kung walang aktibidad, kung mayroong isang kagustuhan na rate na itinatag sa isang bilang ng mga rehiyon para sa ilang mga sektor ng ekonomiya at (o) mga negosyanteng nagsisimula pa lang ng negosyo. Bilang karagdagan, ang uri ng pag-uulat ay pinili batay sa bagay ng pagbubuwis na ginusto ng negosyante. Ipinapakita ng talahanayan ang mga seksyon na dapat kumpletuhin sa iba't ibang kaso:

Ang Seksyon 3 ay nakumpleto kung kinakailangan.

Sample na Punan

Ganap na dapat punan ng lahat ng nagbabayad ng buwis ang pahina ng pamagat ayon sa karaniwang mga tuntunin:

1. Tukuyin ang isang pangalan.
2. Ilagay ang address at numero ng telepono ng nagbabayad.
3. Tukuyin ang panahon ng buwis.
4. Tukuyin ang TIN, OKTMO, OKVED.
5. Mga pahina ng numero.
6. Petsa at i-verify gamit ang isang lagda.
7. Maglagay ng mga gitling sa lahat ng mga blangkong cell, kabilang ang sa seksyong "Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyon."

Ang isang halimbawa ng pagpuno ng isang zero na deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2019 para sa "kita" ng IP ay ganito ang hitsura:

Sa seksyon 1.1 o 1.2, depende sa bagay ng pagbubuwis, ang OKTMO code ay ipinahiwatig sa linya 010, sa natitirang mga patlang - mga gitling. Halimbawa, kung ang code ay binubuo lamang ng 8 digit, kailangan mong ilagay ang mga ito, at maglagay ng mga gitling sa natitirang bahagi ng mga cell.

Sa mga seksyon 2.1.1 (object "income") at 2.2 (object "income - expenses"), dapat mong ilagay ang kita at mga gastos at ang rate na inilalapat ng negosyante (0, 6 o 15 porsyento sa form na ito: 0.0; 6.0 o 15.0); ang mga gitling ay inilalagay sa ibang mga linya.

Ang pagkumpleto ng isang zero na deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng mga tseke sa mga linya 140-143, kung saan kinakailangan na ipahiwatig ang halaga ng mga premium ng insurance na nagpapababa sa halaga ng buwis. Ngunit dahil walang aktibidad at sa katunayan ay walang bawasan, kung gayon hindi kinakailangan na ipakita ang mga kontribusyon. Hindi ito magiging isang pagkakamali.

Kung ang buwis sa pinasimpleng sistema ay naging zero (posible lamang sa bagay na "kita"), kung gayon ang pag-uulat ay pinupunan gaya ng dati, tanging sa linya 100 ng seksyon 1.1 ay magkakaroon ng mga gitling. Nangyayari ito kapag ang kita ay mas mababa sa halaga ng mga premium ng insurance.

Responsibilidad para sa kawalan ng isang ulat sa pagpapasimple

Kung ang negosyante ay hindi nag-iisip sa oras kung paano makapasa walang pag-uulat sa buwis para sa isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis sa oras, siya ay may karapatang parusahan, alinsunod sa mga pamantayan Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang nasabing paliwanag ay ibinigay sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Agosto 14, 2015 No. 03-02-08 / 47033. Ang multa sa kasong ito ay 1000 rubles, ngunit nababawasan ang halagang ito sa pagkakaroon ng mga extenuating circumstances. SA artikulo 112 ng Tax Code ng Russian Federation kabilang sa mga ganitong pangyayari ang bahagyang pagkaantala sa pagsusumite ng ulat. Bilang karagdagan, ang multa para sa maliliit na negosyo ay pinapalitan ng babala. Upang gawin ito, ang nagbabayad ng buwis ay nagpapadala ng petisyon sa Federal Tax Service upang bawasan ang halaga ng multa na may obligadong indikasyon ng lahat ng mga pangyayaring nagpapababa.

Gayundin, hindi dapat kalimutan ng isa iyon artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation ang posibilidad ng pagharang sa kasalukuyang account ng nagbabayad ng buwis para sa huli na pagkakaloob ng pag-uulat ng buwis(kabilang ang mga zero). Hindi ka dapat ma-late sa paghahatid ng higit sa 10 araw.

Sa isang solusyon sa problema kung paano punan ang isang zero tax return para sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante, makakatulong ang mga espesyal na serbisyo. Halos lahat ng mga programa sa accounting magbigay ng ganitong pagkakataon. Ang ilan sa kanila ay may mga espesyal na rate para sa naturang serbisyo, ang ilan ay nag-aalok na gawin itong ganap na walang bayad, tulad ng, halimbawa. Ang serbisyong ito ay lalo na pahalagahan ng mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang walang accountant. At hindi lang ako gugugol, kahit maliit, ng pera para sa pagsusumite ng mga ulat nang walang kita, ngunit hindi ko na kailangang malaman kung ano at kailan ibibigay. Kung magparehistro ka sa programa, ito ay magpapaalala sa iyo kung anong uri ng pag-uulat (kahit na wala mga tagapagpahiwatig ng pananalapi) ay dapat isumite, at mag-aalok upang bumuo ng mga kinakailangang dokumento. Ang kailangan lang mula sa isang indibidwal na negosyante ay ipasok lamang ang data, TIN, address ng pagpaparehistro at OKVED code.

Kung saan ida-download ang form

Tandaan na ang isang hiwalay na zero Deklarasyon ng USN hindi ibinigay, ang karaniwang pinasimpleng pag-uulat ay pinupunan, ngunit isinasaalang-alang ang mga ipinahiwatig na tampok. Sa halip, nagsumite din sila ng isang pinasimpleng deklarasyon, ngunit ang deadline para sa pagsusumite nito ay nag-expire noong 01/20/2020.