Ang pagkalkula ng mga halaga ng buwis sa kita ng mga indibidwal na kinakalkula at pinigil ng ahente ng buwis (form 6-NDFL) (mula rito ay tinutukoy bilang ang pagkalkula sa form 6-NDFL) ay isang dokumento na naglalaman ng impormasyong ibinubuod ng ahente ng buwis sa pangkalahatan para sa lahat ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa ahente ng buwis (hiwalay na subdibisyon ng isang ahente ng buwis), sa mga halaga ng kita na naipon at binayaran sa kanya, sa kondisyon mga bawas sa buwis, sa mga kinakalkula at pinigil na halaga ng buwis, pati na rin ang iba pang data na nagsisilbing batayan para sa pagkalkula ng buwis (sugnay 1, artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagkalkula sa form 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2017 (3rd quarter) ng taon ay dapat na isumite nang hindi lalampas sa Oktubre 31, 2017.

Sa programa para sa pag-compile ng pagkalkula sa form 6-NDFL, ang kinokontrol na ulat na 6-NDFL ay inilaan (seksyon "Mga Ulat" - "1C-Pag-uulat" - "Mga Reguladong ulat"). Awtomatikong nangyayari ang pagpuno sa pamamagitan ng pagpindot sa pindutang "Punan" sa form ng ulat.

Ano ang hahanapin kapag nag-uulat sa form 6-NDFL:

Ang petsa ng lagda na ipinahiwatig sa pahina ng pabalat ay nakakaapekto sa awtomatikong pagkumpleto ng pagkalkula sa form 6-NDFL sa programa, lalo na ang pagpuno sa linya 080 ng seksyon 1. Ang Linya 080 "Halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis" ay napunan ayon sa mga kredensyal ng programa, na natukoy sa petsa na nilagdaan ang ulat.

Ang Seksyon 2 ay pinupunan ayon sa deadline ng paglilipat ng buwis: kung saan ang pag-uulat sa quarter ay bumaba ang deadline para sa paglilipat ng pinigil na buwis (linya 120), ang operasyon ay dapat isama sa pagkalkula para sa naturang panahon.
Halimbawa, ang mga sahod para sa Setyembre 2017 ay binayaran sa huling araw ng trabaho ng buwan (09/29/2017), ang deadline para sa paglilipat ng buwis mula sa sahod- sa susunod na araw ng negosyo pagkatapos ng pagpigil ng buwis, sa aming kaso - 10/02/2017 (mula noong Setyembre 30 at Oktubre 1 ay mga araw na walang pasok). Sa ganoong sitwasyon, ang suweldo para sa Setyembre ay makikita sa seksyon 1 ng pagkalkula para sa 9 na buwan ng 2017 at sa seksyon 2 ng pagkalkula para sa 2017. Ang suweldo ay hindi isasama sa seksyon 2 ng pagkalkula para sa 9 na buwan ng 2017, dahil ang deadline para sa paglipat ng buwis ay nahuhulog sa iba panahon ng pag-uulat(Mga Liham ng Federal Tax Service ng Agosto 9, 2016 No. GD-4-11/14507, ng Oktubre 24, 2016 No. BS-4-11/20120).

Kung ang aktwal na petsa ng pagbabayad ng kita (ang petsa ng dokumento para sa pagbabayad) ay naiiba sa petsa ng inaasahang pagbabayad, na dati nang ipinahiwatig sa accrual na dokumento, dapat itong baguhin sa aktwal na petsa ng pagbabayad ng kita (kung hindi man , ang mga petsa sa seksyon 2 ay mapupunan nang mali). Pagkatapos baguhin ang petsa, maaari kang bumuo ng isang dokumento para sa pagbabayad. Kinakailangang subaybayan ang tinantyang petsa ng pagbabayad para sa lahat ng mga dokumento, kung nasaan ito, nang mag-isa.

Bago isumite ang pagkalkula sa form 6-NDFL sa awtoridad sa buwis, inirerekomenda na suriin ito para sa mga pagkakamali. Upang gawin ito, gamitin ang pindutang "Suriin" - "Suriin ang mga ratio ng kontrol".

Makakahanap ka ng maraming halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL certificate sa 1C: ITS website (https://its.1c.ru/db/declndfl#content:970:hdoc) o gamitin ang payo ng mga espesyalista ng aming kumpanya.

Sa lalong madaling panahon, ang mga nagbabayad ay kailangang magsumite ng susunod na quarterly na kalkulasyon, na ang huling araw ay sa Oktubre. Gayunpaman, marami pa rin ang may mga katanungan tungkol sa pagsagot sa isang bagong form. Nasa ibaba ang form 6 ng personal income tax ng 2016: isang halimbawa ng pagpuno para sa 3rd quarter.

Pagkumpleto ng 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-3 quarter ng 2016 bilang halimbawa

Bagong anyo Ang 6 na personal na buwis sa kita para sa 9 na buwan ay binubuo ng ilang bahagi:

• Pahina ng titulo, na naglalaman ng impormasyon tungkol sa nagbabayad;
• seksyon 1, na nagbibigay ng impormasyon sa pinagsama-samang mga tagapagpahiwatig;
• seksyon 2, na nagpapakita ng mga halaga ng kita at withheld na buwis, na pinaghiwa-hiwalay ayon sa buwan.

Layout ng pahina ng pamagat

Ang isang halimbawa ng pagpuno ng 6 na personal na buwis sa kita para sa 9 na buwan ng 2016 ay ang mga sumusunod: ang pahina ng pamagat ay pinunan ng mga detalye ng nagbabayad - TIN, KPP, pangalan, OKTMO code, makipag-ugnayan sa telepono. Kinakailangan din na ipahiwatig kung ang form ay personal na ibinigay ng pinuno / indibidwal na negosyante o ipinadala ng isang kinatawan ng ahente ng buwis. Ang period code na naglalaman ng bagong form 6 na personal income tax para sa 9 na buwan ay 33. Alinsunod dito, ang taon ay 2016. Kung ang isang binagong kalkulasyon ay isinumite, kakailanganin mong maglagay ng adjustment number. 0 ay ipinasok sa unang pagsusumite.

Susunod, kailangan mong irehistro ang code ng tumatanggap na IFTS at ipahiwatig ang naaangkop na code para sa lokasyon (organisasyon, negosyante, pinakamalaking nagbabayad, notaryo, atbp.). Ang pagpuno ng 6 na personal na buwis sa kita para sa 9 na buwan ng 2016 ay kinabibilangan din ng pag-aayos ng petsa ng ulat.

Pagkumpleto ng unang seksyon

Ang isang sample na form ng 2016 (isang halimbawa ng pagpuno para sa 3rd quarter) ay naglalaman sa seksyon 1 ng mga sumusunod na indicator sa pinagsama-samang kabuuan para sa anim, siyam, at iba pa, mga linya sa linya:

• 020 - kabuuang naipon na kita;
• 025 - kita mula sa mga dibidendo;
• 030 - kabuuang bawas;
• 040 - kinakalkula ang personal na buwis sa kita;
• 045 ― ;
• 050 ang halaga ng fixed advance payment;
• 010 - pangkatin ang kita at mga naipon na buwis nang hiwalay para sa bawat personal na rate ng buwis sa kita;
• 060 - bilang ng mga empleyado;
• 070 - pinigil ang buwis;
• 080 - hindi ipinagkait ang buwis;
• 090 ang buwis na ibinalik ng ahente.

Ang data sa Seksyon 1 ay mga summed figure para sa 3rd quarter ng 2016 at ang kalahating taon na ulat, maliban sa linya 060, na sumasalamin sa karaniwang populasyon empleyado sa lahat ng oras. Ang bagong form 6 ng personal na buwis sa kita para sa 9 na buwan ng 2016 ay nagbibigay ng ideya ng kabuuang kita ng mga empleyado, pagbabawas at pagbabawas para sa panahong sinusuri.

Pagkumpleto ng pangalawang seksyon

Mula noong 2016, ang isang halimbawa ng pagpuno para sa 3 buwan ng pagbabayad ng kita ay ang mga sumusunod: ang impormasyon sa ika-2 seksyon ay naglalaman din ng pangkalahatang data sa kita ng mga empleyado, ngunit sa isang buwanang batayan. Pinunan ng ahente ng buwis ang form ayon sa petsa, batay sa aktwal na mga panahon ng pagtanggap ng kita, mga pagbabawas at paglilipat sa badyet. Ang impormasyon ay ipinasok hindi lamang sa pamamagitan ng mga petsa ng mga transaksyon, kundi pati na rin ng mga halaga.

Tanging ang data na aktwal na naganap sa kasalukuyang quarter (sa kasong ito, ang ika-3) ay ipinakita. Iyon ay, ang aktwal na binayaran na suweldo o upa para sa Setyembre ay ipinahiwatig na sa susunod na pagkalkula ng 6 na personal na buwis sa kita sa pangkalahatan para sa 2016, na kinuha bilang taunang. Ang accrual na halaga ay kasama sa data ng 1st section (linya 020). Tingnan natin ito sa bawat linya:

• 100 - ang mga petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay makikita. Para sa sahod, ito ang huling araw ng buwan ng accrual, para sa sick leave at vacation pay, ang petsa ng aktwal na paglipat o pagbabayad.
• 110 - isinulat ang petsa ng paglipat. Ayon sa batas, ang paglipat ay dapat na nakatali sa aktwal na pagpapalabas ng mga kita.
• 120 - nagpapakita ng termino ng paglipat. Para sa mga benepisyo sa kapansanan at bakasyon, ang bilang na ito ay bumababa sa huling araw ng buwan.
• 130 - sumasalamin sa kabuuang nabubuwisang kita para sa buwan;
• 140 - nagbibigay ng ideya ng pinigil na buwis, hindi mahalaga kung ito ay aktwal na inilipat. Hindi rin mahalaga kung ang accountant ay nagpigil ng mas mababa kaysa sa nararapat.

Maaari kang mag-compile ng 6 na personal na income tax statement gamit ang online accounting mula sa Tinkoff. Magbukas ng checking account bangko Tinkoff at makakuha ng online accounting nang libre,
pati na rin ang:

• isyu ng CEP bilang regalo
• 2 buwang pagpapanatili ng account nang walang bayad
• mga paalala ng mga takdang petsa at mga pagbabayad
• awtomatikong pagkumpleto ng deklarasyon

Deadline para sa 6 na personal income tax para sa 3rd quarter ng 2016 (para sa 9 na buwan) para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante

Ang pagkumpleto ng 6 na personal na buwis sa kita para sa 9 na buwan ng 2016 ay isinasagawa bago matapos ang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal income tax para sa 3rd quarter - hindi lalampas sa Oktubre 31, 2016. Ang mga ahente ng buwis na kailangang magbayad ng suweldo sa mga tao sa halagang mas mababa sa 25 katao ay pinapayagang magsumite ng mga ulat hindi lamang online, kundi pati na rin sa papel.

Paano magpasok ng suweldo para sa Setyembre na inisyu noong Oktubre

Sa unang seksyon, ang linya 040 ay sumasalamin sa lahat ng naipon na kita para sa panahon mula Enero hanggang Setyembre. Ang mga numero para sa naipon at pinigil na buwis sa mga linya 040 at 070 (accounting at aktwal na mga resulta) ay mag-iiba, dahil ang linya 070 ay magpapakita lamang ng buwis sa mga halagang aktwal na binayaran hanggang at kabilang ang Setyembre. Ang obligasyon na ipahiwatig ang hindi nakalistang buwis sa kita para sa Setyembre ay hindi rin lumalabas, dahil ayon sa mga kinakailangan ng batas, ang pangangailangan para sa pagbawas ay lilitaw mula sa sandaling ibigay ang suweldo.

Halimbawa 1 Ang kumpanya ay nakaipon ng sahod sa mga empleyado ng 450,000 rubles. sa loob ng siyam na buwan - Enero-Marso, Abril-Hunyo at Hulyo-Setyembre. Ang halaga ng mga pagbabawas ay umabot sa 12,600 rubles. Para sa pagpapanatili - 56,862 rubles, kabilang ang para sa Setyembre - 6,318 rubles. Ang suweldo noong Setyembre ay binayaran noong ika-7 ng Oktubre.

Ipapakita ng linya 020 ang kabuuang naipon na halaga na 450,000 rubles. Ang halaga ng mga pagbabawas ay 12,600 rubles. bubuo sa linya 030. Ipapakita ng Linya 040 ang kabuuang halaga ng buwis na naipon para sa 9 na buwan - 56,862 rubles. Gayunpaman, ang buwis na pinigil (070) ay mas mababa kaysa sa Setyembre - 50,544. Ang natitirang bahagi ng 6,318 ay hindi kailangang ilipat sa linya 080.

Ang naipon na suweldo noong Setyembre, ngunit talagang binayaran noong Oktubre, ay dapat na ipakita sa susunod na ulat na para sa 2016. Kapag pinupunan ang seksyon 2, ang suweldo para sa Setyembre, na binayaran noong Oktubre, ay makikita sa linya 100 - petsa 09/30/2016. Pagkatapos, sa linya 110, kakailanganin mong isulat ang araw ng aktwal na pagbabayad na naganap noong Oktubre. Sa linya 120, ayon sa pagkakabanggit, sa susunod na araw ng negosyo pagkatapos ng pagpapalabas. Ang halaga ng suweldo na ibinigay noong Oktubre para sa Setyembre ay hindi kinakailangang ipahiwatig sa anyo ng 6 na personal na buwis sa kita para sa 9 na buwan. Ang impormasyong ito ay makikita sa susunod na ulat para sa 2016.

Bakasyon sa 3rd quarter

Kung ang bayad sa bakasyon ay inisyu sa panahon ng pag-uulat (para sa ika-3 quarter ng 2016), dapat ding ipakita ang mga ito sa mga seksyon 1-2 ng form. Sa seksyon 1, ang kabuuang halaga ng naipon na bayad sa bakasyon ay isasama sa naipon na kabuuang halaga ng mga kita. Ang buwis ay makikita rin sa linya 070. Kapag pinupunan ang seksyon 2, isang hiwalay na bloke ang dapat gawin para sa bawat kaso ng bayad sa bakasyon kung ang mga pagbabayad ay ginawa sa iba't ibang araw. Ang aktwal na binayaran na halaga ay dapat na maayos sa mga linya 100 at 110. Ang linya 120 ay ang petsa ng huling araw ng buwan, dahil doon mo dapat panatilihin.

Halimbawa 2 Noong Hulyo, binayaran ang vacation pay sa mga empleyado noong ika-11 at ika-19 sa halagang 22,550 at 21,600, ayon sa pagkakabanggit. Itinago ang 2932 at 2808 rubles. Ang perang ibinayad para sa 3rd quarter ng 2016 ay makikita tulad ng sumusunod. Sa pangalawang seksyon, 2 karagdagang mga bloke ang gagawin, isa sa mga ito ay maglalaman ng linya sa linya:

• 100 at 110 - petsa 07/11/2016,
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 22,550 rubles;
• 140 - 2,932 rubles.

Data ng pangalawang block linya sa linya:

• 100 at 110 ang petsa 07/19/2016;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 21,600 rubles;
• 140 - 2808 rubles.

Sa seksyon 1, ang mga ipinahiwatig na halaga ng vacation pay ay isasama sa kabuuang halaga ng mga naipon na sahod, ang linya 070 ay magpapakita ng kita mula sa vacation pay.

Pagninilay sa pag-uulat ng mga pagbabayad sa sick leave

Ang pagmuni-muni ng mga bayad na benepisyo sa mga sertipiko ng kapansanan ay ginawang medyo naiiba kaysa sa pag-aayos ng ibang mga kita. Karamihan sa sick pay (maliban sa maternity benefits) ay nabubuwisan. Ang obligasyong i-withhold ay bumangon sa oras na mabayaran ang benepisyo. Ngunit kinakailangang ilipat ito sa badyet nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan ng pagbabayad.

Ang mga resultang kalkulasyon ng ospital at mga naipon na buwis ay makikita sa seksyon 1 kasama ng iba pang mga accrual. Ang mga aktwal na pagbabayad ay dapat ipakita sa isang hiwalay na bloke, at ang petsa ng pagbabayad at pagbabawas ay magkakasabay. Ang takdang petsa ay ang huling araw ng buwan.

Halimbawa 3 Nagkasakit ang empleyado sa ikalawang kalahati ng taon mula Agosto 08 hanggang Agosto 17. Noong Agosto 18, patuloy niyang tinupad ang kanyang mga tungkulin sa paggawa, kung saan kinakailangan na magsumite ng isang sick leave sa departamento ng accounting ng negosyo. Sa parehong araw, ang isang pagkalkula ay ginawa para sa panahon ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho, bilang isang resulta kung saan ang isang sick leave na 11,600 rubles ay naipon, kabilang ang personal na buwis sa kita na 1,608 rubles. Ang tinukoy na halaga para sa ika-3 quarter ng 2016 ay binayaran sa susunod na araw ng suweldo noong ika-5 ng Setyembre.

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng 6 na personal na buwis sa kita para sa 9 na buwan ng 2016 ay ang mga sumusunod: ang accrual ng mga benepisyo sa sick leave ay makikita sa linya 020, ang buwis na babayaran ay isasama sa naipon sa mga linya 040 at 070. Paano punan seksyon 2? Ang petsa (Setyembre 5) ng aktwal na pagbabayad at pagpigil ng buwis ay makikita sa mga linya 100 at 110. Sa linya 120, 09/30/16 ay lalabas bilang petsa ng paglipat ng personal na buwis sa kita. Kung sakaling ang isang indibidwal ay nakatanggap ng allowance para sa sick leave sa isang panahon maliban sa accrual, ang seksyon 2 ay pupunan kapag ang operasyon ay aktwal na natupad.

Halimbawa 4 Ang empleyado ay wala sa lugar ng trabaho dahil sa sakit mula Hunyo 22 hanggang Hunyo 28. Noong ika-29, pumasok siya sa trabaho at nagpakita ng isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho. Sa parehong araw, isang pagkalkula ang ginawa, bilang isang resulta kung saan 8,900 rubles ang naipon, kabilang ang buwis sa kita na 1,157 rubles. Ang benepisyo sa sick leave ay binayaran noong 8 Hulyo.

Gamit ang ibinigay na data bilang isang halimbawa, ang naipon na benepisyo sa kapansanan at personal na buwis sa kita ay makikita sa mga linya 020, 040 at 070 sa kalahating taong pag-uulat. Kung susundin mo ang tinukoy na mga kundisyon, pagkatapos ay sa seksyon 2 para sa parehong panahon ay hindi kinakailangan na ipakita ang pagbabayad ng sick leave. Isang sample ng pagsagot sa form 6 ng personal income tax para sa 3rd quarter: ang naipon na allowance at tax withholding ay ipapakita sa parehong accrual na batayan sa seksyon 1, at bilang isang aktwal na pagbabayad sa pangalawa. Mga seksyon ng data 2 linya sa linya:

• 100 ― 08.07.2016;
• 110 ― 08.07.2016;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 ― 8900;
• 140 ― 1157.

Isinasaalang-alang na ang maternity leave sa sick leave ay hindi napapailalim sa income tax, ang pamamaraan para sa pag-aayos sa kanila sa form 6 ng personal income tax ay hindi ibinigay.

Labis sa mga bawas sa kita

Sa ilang sitwasyon, ang inaangkin na karapatan ng isang empleyado sa mga pagbabawas ay maaaring lumampas sa halaga ng nabubuwisang kita. Halimbawa, kung ang isang empleyado ay nagpasiya na kunin ang pagkakataong magpakita ng ari-arian o panlipunang bawas sa lugar ng trabaho. Sa ganitong mga kaso ang base ng buwis mawawala.

Halimbawa 5 Noong Setyembre, ipinahayag ng empleyado ang kanyang karapatang makatanggap ng bawas sa halagang 30,000 rubles. Paano punan ang form 6 ng personal income tax mula 2016? Ang pag-uulat sa loob ng 9 na buwan ay maglalaman ng sumusunod na data tungkol sa empleyadong ito:

• 020 seksyon 1 - natanggap na kita;
• 030 seksyon 1 - bawas sa loob ng kita ng empleyado;
• 100 seksyon 2 - ang petsa ng aktwal na pagpapalabas ng mga kita;
• 110 seksyon 2 - 00.00.0000;
• 120 seksyon 2 - 00.00.0000;
• 130 seksyon 2 - kita;
• 140 seksyon 2 - 0.

Pag-uulat ng mga parusa 6 personal na buwis sa kita

Ang mga ahente ng buwis ay maaaring makatanggap ng parusa sa anyo ng mga multa hindi lamang para sa labag sa batas na hindi pagbibigay ng ulat ng 6 na personal na buwis sa kita sa 2016, kabilang ang para sa ikatlong quarter. Ang mga error na natagpuan ay maaaring may sumusunod na katangian:

• hindi tumpak na personal na impormasyon, kabilang ang mga nauugnay sa mismong ahente ng buwis;
• maling data kapag naglalagay ng mga code ng kita at pagbabawas;
• mga error sa aritmetika na nakakaapekto sa resulta ng mga kalkulasyon.

Sa mga kaso kung saan hindi nakaapekto ang napunan ng maling impormasyon pangkalahatang buwis mababayaran at hindi humantong sa pagbaba sa nabubuwisang base, maaasahan ng mga nagbabayad extenuating circumstances. Ang halaga ng multa ay 500 rubles, ito ay inilalapat sa bawat dokumento na may maling data.Sa kaso ng self-detection ng mga error, ang isang na-update na kalkulasyon ay dapat isumite sa mga awtoridad sa pananalapi sa lalong madaling panahon. Makakatulong ito sa iyo na maiwasan ang mga karagdagang multa.

Ang obligasyong magsumite ng form 6 ng personal income tax mula noong 2016 ay para lamang sa mga ahente ng buwis. Ang kawalan ng sahod ay nagpapahintulot sa mga nagbabayad na hindi magbigay ng kalkulasyon sa IFTS. Gayunpaman, ang inspektorate ay maaari ding mga null form. Inirerekomenda na magsulat ng isang liham sa anumang anyo tungkol sa kawalan ng mga accrual at paglilipat na pabor sa mga empleyado, na naka-address sa mga awtoridad sa pananalapi. Makakatulong ito na maiwasan ang mga karagdagang katanungan.

Ang takdang petsa para sa 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-3 quarter ay Oktubre 31. Para sa kabiguang magbigay ng kalkulasyon nang walang wastong mga dahilan, ang inspektorate ay may karapatang hindi lamang maningil ng multa sa halagang 1,000 rubles para sa bawat buwan (kabilang ang hindi kumpleto) ng pagkaantala, kundi pati na rin na suspindihin ang mga operasyon para sa mga bank account. Ang isang napapanahong ipinadalang liham na may mga paliwanag ay maiiwasan ang masamang kahihinatnan.

Gayunpaman, kung ang accrual at pagbabayad ng sahod ay itinigil sa panahon ng pag-uulat, kakailanganin pa ring magbigay ng isang bagong kalkulasyon ng 6 na personal na buwis sa kita sa inspeksyon, dahil ang data na ipinahiwatig dito ay pinagsama-sama mula sa simula ng taon. Ang pagpuno ay hindi kinakailangan lamang para sa seksyon 2 (nagsasaad ng mga kita para sa huling tatlong buwan) para sa parehong mga indibidwal na negosyante at organisasyon para sa 2016.

Ang Form 6-NDFL ay medyo bago. Ipinakilala ito mula sa 1st quarter ng 2016 sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang 10/14/2015 No. ММВ-7-11/ [email protected](pagkatapos nito - Order No. 450). Ang mga pangunahing tampok ng form na nakikilala ito mula sa "karaniwan" na ulat 2-NDFL:

1. Periodicity. Ang isang bagong ulat ay dapat isumite nang mas madalas - quarterly, i.e. kontrol ng mga ahente ng buwis sa personal na buwis sa kita ay tumaas.
2. Kakulangan ng personipikasyon. Ang Ulat 6-NDFL ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa accrual at pagbabayad ng buwis sa kabuuan para sa ahente ng buwis, nang walang pamamahagi ng mga indibidwal - mga tatanggap ng kita.

Sino ang dapat magsumite ng form at saan?

Lahat ng ahente ng buwis ay dapat magsumite ng 6-NDFL na ulat. Ang Artikulo 226 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay tumutukoy sa kanila sa mga sumusunod na kategorya ng mga entidad sa ekonomiya:

1. Mga ligal na nilalang na nakarehistro sa Russian Federation.
2. Mga indibidwal na negosyante.
3. Paghiwalayin ang mga subdibisyon ng mga dayuhang organisasyon.
4. Iba pang mga employer na hindi kabilang sa mga tinukoy na kategorya (abogado, notaryo).

Sa aling partikular na dibisyon ng Federal Tax Service kinakailangan na magbigay ng 6-NDFL ay depende sa kategorya ng ahente ng buwis (sugnay 2 ng artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

1. Ang isang organisasyong Ruso na walang hiwalay na mga subdibisyon ay nagsusumite ng isang ulat sa lugar ng pagpaparehistro nito.
2. Kung mayroong magkahiwalay na mga dibisyon, ang mga ulat sa kanilang mga empleyado ay isinumite sa lugar ng pagpaparehistro ng mga dibisyon.
3. Kung ang isang organisasyong may kumplikadong istruktura ay kasabay ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis, maaari nitong piliin ang lugar para sa pagsusumite ng Form 6-NDFL ayon sa magkahiwalay na dibisyon. Sa kasong ito, ang ulat ay maaaring isumite kapwa sa lugar ng pagpaparehistro ng mga dibisyon, at sa lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya mismo bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis.
4. Ang mga negosyante sa pangkalahatang kaso ay nagbibigay ng 6-personal na buwis sa kita sa lugar ng kanilang pagpaparehistro. Ang parehong naaangkop sa mga abogado at notaryo. Gayunpaman, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng mga aktibidad sa ilalim ng isang patent o nabubuwisang UTII sa ibang teritoryo, pagkatapos ay ang isang ulat sa mga pagbabayad sa mga empleyado na nakikibahagi sa mga aktibidad na "patent" o "imputed" ay isinumite sa lugar ng pag-uugali nito.

Mga deadline para sa pag-uulat at mga parusa para sa kanilang paglabag

Pahina ng titulo

Ang bahaging ito ng form ay naglalaman ng Pangkalahatang Impormasyon tungkol sa ahente ng buwis at sa ulat mismo.

• TIN at KPP code. Ang checkpoint code ay pinunan lamang para sa mga legal na entity. Maaari itong magamit upang maunawaan kung ang isang ulat ay isinumite sa lugar ng pagpaparehistro ng pangunahing kumpanya o dibisyon.
• Numero ng pagsasaayos - "000", "001", "002", atbp. nagpapakita kung aling "bersyon" ng ulat para sa panahong iyon ang ibinigay.
• Ang panahon ng pagsusumite ay naka-code alinsunod sa Appendix 1 hanggang Order No. 450. Para sa isang 9 na buwang ulat na isinampa sa "normal" na paraan (hindi nauugnay sa pagpuksa), ang code 33 ay ginagamit.
• Ang panahon ng buwis ay 2018.
• Ang code awtoridad sa buwis alinsunod sa ebidensya.
• Ang code ng lokasyon (accounting) ay nagpapakita kung bakit ang form ay ipinasa sa partikular na dibisyon ng Federal Tax Service (Appendix 2 sa Order No. 450). Para sa organisasyong Ruso, na hindi ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis, nalalapat ang code 214.

• Pangalan (buong pangalan) ng ahente ng buwis. Para sa mga legal na entity, dapat mong tukuyin ang pinaikling pangalan (buo - kung walang pinaikling pangalan). Buong pangalan indibidwal, sa kabaligtaran, dapat na tukuyin nang walang mga pagdadaglat.
• Kung ang form ay isinumite ng legal na kahalili ng liquidated na kumpanya, ang mga field ay dapat punan: ang code ng reorganization form (Appendix 4 sa Order No. 450) at ang TIN / KPP ng reorganized na organisasyon.
• Ang OKTMO code ay ipinahiwatig depende sa kategorya ng ahente ng buwis at ang batayan para sa pagsusumite ng ulat. Maaaring ito ang lugar ng paninirahan, pagpaparehistro, mga aktibidad, atbp.
• Contact number ng responsableng tao.
• Ang bilang ng mga sheet ng ulat mismo at ang mga kalakip na dokumento (kung mayroon man).
• Pagkumpirma ng pagiging tunay ng ulat. Kasama sa block na ito ang lagda ng responsableng tao na may transcript at ang petsa kung kailan nakumpleto ang form. Kung ang ulat ay isinumite ng isang kinatawan, dapat mo ring tukuyin ang mga detalye ng kapangyarihan ng abogado.
• Ang impormasyon sa pagtanggap ng ulat ay pinunan ng isang empleyado ng IFTS.

Seksyon 1 6-NDFL para sa 3rd quarter ng 2018

Ang bahaging ito ng form ay naglalaman ng data sa naipon na personal na buwis sa kita sa konteksto ng mga rate at sa pangkalahatan para sa ahente ng buwis. Ang lahat ng impormasyon ay pinupunan sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

Basahin din FTS: na hindi kailangang pumasa sa isang zero na pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita

Ang bawat rate ay tumutugma sa isang hiwalay na bloke ng mga linya 010 - 050, na kinabibilangan ng sumusunod na impormasyon:

• Sa linya 010 - ang rate ng buwis.
• Sa linya 020 - ang kabuuang halaga ng naipon na kita para sa lahat ng indibidwal. Sa linya 025, mula sa linya 020, ang kita sa anyo ng mga dibidendo (kung mayroon man) ay inilalaan.
• Ang Linya 030 ay naglalaman ng halaga ng mga bawas sa buwis.
• Ipinapakita ng linya 040 ang halaga ng kinakalkula na buwis, na isinasaalang-alang ang mga pagbabawas.
• Sa linya 045, ang buwis sa mga dibidendo ay inilalaan (linya 025).
• Ang linya 050 ay pinupunan lamang ng mga ahente ng buwis na nagtatrabaho Mga dayuhang mamamayan batay sa isang patent. Sa kasong ito, ang mga dayuhang manggagawa ay dapat magbayad ng mga fixed advance payment para sa personal income tax (Artikulo 227.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang halaga ng mga pagbabayad na ito ay dapat na nakasaad sa linya 050. Hinahayaan ka nitong bawasan ang pinal ang halaga ng personal na buwis sa kita babayaran sa mga dayuhang empleyado.

Ang mga linya 060 - 090 ay naglalaman ng pangkalahatang impormasyon sa buwis para sa lahat ng mga rate. Ang mga ito ay pinunan nang isang beses, anuman ang bilang ng mga bloke ng mga linya 010 - 050.

• Ipinapakita ng linya 060 ang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita. Upang maiwasan ang "pagdodoble" ng data, dapat isaalang-alang ang mga empleyadong tinanggal at pagkatapos ay muling natanggap sa parehong panahon ng pag-uulat. Ang bawat naturang empleyado ay binibilang nang isang beses.
• Ang Linya 070 ay naglalaman ng kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil sa lahat ng kita.
• Dapat ipakita ng Linya 080 ang halaga ng buwis na hindi maaaring pigilin ng ahente (sugnay 5 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang ganitong sitwasyon ay maaaring lumitaw, halimbawa, kung ang isang indibidwal ay nakatanggap lamang ng kita sa uri.
• Ang linya 090 ay sumasalamin sa impormasyon tungkol sa personal na buwis sa kita na ibinalik sa nagbabayad ng buwis (Artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation).

Seksyon 2 6-NDFL para sa 3rd quarter ng 2018

Kaya't tiningnan namin ang unang seksyon ng form, na nagpapakita ng impormasyon tungkol sa accrual ng personal income tax. Ang ikalawang bahagi ng ulat ay nakatuon sa pagbabayad at pinapayagan ang mga awtoridad sa buwis na subaybayan ang pagsunod ng ahente sa mga itinakdang deadline para sa paglilipat ng buwis.

Ang Seksyon 2 ay hindi pinupunan para sa buong panahon ng pag-uulat, ngunit para lamang sa huling tatlong buwan (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation ng Marso 15, 2016 No. BS-4-11 / [email protected]). Ang pangunahing criterion ay ang deadline para sa pagbabayad ng buwis. Yung. Ang seksyon 2 ng ulat para sa 9 na buwan ng 2018 ay dapat magsama ng impormasyon sa mga pagbabayad na iyon, ang termino pagbabayad ng personal na buwis sa kita na nangyayari sa ika-3 quarter ng 2018.

1. Ang linya 100 ay naglalaman ng petsa na natanggap ang kita. Ang pamamaraan para sa pagpapasiya nito ay itinatag ng Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation at depende sa uri ng pagbabayad. Halimbawa, para sa sahod, ito ang huling araw ng buwan ng pagsingil, at para sa bakasyon o sick leave, ang araw ng paglipat. Ang isang buwanang bonus ay "itinuturing" na natanggap sa parehong paraan bilang isang suweldo, at ang isang quarterly o taunang bonus ay itinuturing na katulad ng isang bonus sa bakasyon, i.e. sa petsa ng aktwal na pagbabayad. (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Oktubre 23, 2017 N 03-04-06 / 69115).
2. Ang linya 110 ay nagsasaad ng petsa na ang buwis ay pinigil. Sa isang "normal" na sitwasyon (pagbabayad ng mga suweldo, bayad sa bakasyon, atbp.), ang buwis ay agad na pinipigilan sa pagbabayad. Kung ang kita ay natanggap sa uri o sa anyo ng materyal na pakinabang, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan mula sa anumang kita ng pera ng isang indibidwal sa pagtanggap (sugnay 4 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).
3. Ang linya 120 ay nagpapahiwatig ng huling araw para sa paglipat ng NLFL sa badyet. Para sa sahod, ito ang susunod na araw ng negosyo pagkatapos ng pagbabayad. At para sa sick leave at vacation tax, maaari kang magbayad mamaya - hanggang sa katapusan ng buwan kung saan ginawa ang paglipat.
4. Ang Linya 130 ay naglalaman ng halaga ng kita na natanggap sa petsa mula sa linya 100. Ito ay tungkol sa kabuuang naipon na kita, bago ilapat ang lahat ng mga pagbabawas at pagpigil ng personal na buwis sa kita.
5. Ang Linya 140 ay sumasalamin sa kabuuang halaga ng buwis na pinigil sa petsa mula sa linya 110.

Para pasimplehin ang pagpuno ng 6-personal income tax para sa 3rd quarter ng 2016, para maiwasan ang paglilinaw at mga negatibong protocol, dapat isaayos ang wage system. Nagbabahagi kami ng mga napatunayang pamamaraan.

Ang pagkalito sa pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita, lalo na para sa ika-3 quarter ng 2016, ay maaaring lumitaw dahil sa mga carry-over na pagbabayad, kita, kung saan dalawang linya lamang sa seksyon 2 ang tumutugma, dahil sa muling pagkalkula ng kita, mga pagbabawas. Tingnan natin kung paano ito maiiwasan.

Bakasyon pay sa mga empleyado sa parehong araw

Kinakailangan na ilipat ang personal na buwis sa kita mula sa lahat ng bayad sa bakasyon na ibinigay ng kumpanya sa buwan sa huling araw - sa ika-30 o ika-31 (talata 2, sugnay 6, artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibig sabihin, ang deadline ng pagbabayad ng buwis sa linya 120 ng 6-personal na pagkalkula ng buwis sa kita para sa 3rd quarter ng 2016 ay pareho. Ngunit kung ang mga empleyado ay nakatanggap ng pera sa iba't ibang araw, kung gayon ang petsa ng pagpigil ng kita at personal na buwis sa kita sa mga linya 100 at 110 ay magkakaiba. Dahil dito, pinunan ng kumpanya ang ilang mga bloke na may mga linya 100-140 sa pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita.

Para bawasan ang bilang ng mga linya, mag-isyu ng vacation pay sa mga unang araw sa lahat ng empleyadong magbabakasyon ngayong buwan. Kinakailangang mag-isyu ng bayad sa bakasyon sa mga empleyado tatlong araw sa kalendaryo bago ang pahinga (Artikulo 136 ng Labor Code ng Russian Federation). Hindi ipinagbabawal ng Kodigo ang pagbibigay ng pera nang maaga - hindi bababa sa isang buwan bago magsimula ang holiday.

Tingnan ang iskedyul ng bakasyon at suriin sa mga opisyal ng tauhan na nagpaplanong magbakasyon sa labas ng iskedyul (tingnan din ang form ng iskedyul ng bakasyon para sa 2019). Kumuha ng mga pahayag mula sa mga empleyado nang maaga, mag-isyu ng isang order. Bilangin average na kita. Ang data para dito sa 1st number ay naroon na. Mag-isyu ng pera sa parehong araw, at ipakita ang mga pagbabayad sa isang bloke ng mga linya 100-140.

Mayroong isang caveat - ang kumpanya ay naglilipat ng pera nang mas maaga sa iskedyul. Kung ang organisasyon ay nagtitipid, ang pamamaraang ito ay hindi gagana. Mas madaling punan ang mas maraming linya sa pag-uulat.

Pag-withdraw mula sa mga carry-over na pagbabayad

Mayroong ilang mga problema sa rolling salary:

1. ipapakita ng kumpanya ang naipon na kita sa seksyon 1 para sa kasalukuyang panahon, at bayad na kita - sa seksyon 2 lamang sa susunod na quarter.
2. Ang mga linya 040 at 070 ay hindi magtutugma dahil sa mga halaga ng carry-over. Sa linya 040, dapat mong ipakita ang buwis na kinakalkula mula sa buong naipon na suweldo. At sa linya 070 - tanging ang personal na buwis sa kita na pinigil ng kumpanya sa pagtatapos ng quarter.
3. ang buwis na pinigil sa linya 070 at sa linya 140 ng kasalukuyan at nakaraang mga kalkulasyon ay magkakaiba din. Samakatuwid, mahirap para sa mga punong accountant na suriin kung napunan nila nang tama ang lahat ng mga tagapagpahiwatig o hindi.

Maaari mong alisin ang mga carry-over na pagbabayad. Ibig sabihin, mag-isyu ng sahod para sa Marso, Hunyo, Setyembre at Disyembre sa huling araw ng buwan. Gumawa ng mga pagbabago sa mga kontrata sa pagtatrabaho hindi kinakailangan. Ang kumpanya ay may karapatang magbayad ng sahod nang maaga sa iskedyul. Hindi nito nilalabag ang karapatan ng mga manggagawa.

Kung ang kumpanya ay nagbabayad ng suweldo sa huling araw ng buwan, ang mga petsa sa linya 100 at 110 ay magtutugma. Pasimplehin din nito ang pagkalkula: sa parehong bloke ng suweldo, maaari mong ipakita ang iba pang mga pagbabayad na ibinigay sa parehong araw. Halimbawa, isang premium o bayad sa pag-upa. Ang pangunahing bagay ay ang deadline pagbabayad ng personal na buwis sa kita mula sa mga pagbabayad na ito ay kapareho ng sa suweldo - ang araw pagkatapos ng pagpapalabas ng pera.

Ang problema ay lumitaw kung ang huling araw ng buwan ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo. Kung babayaran mo ang iyong suweldo sa Biyernes, ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita sa linya 110 ay mas maaga kaysa sa petsa ng pagtanggap ng kita sa linya 100. Ngunit hindi ito itinuturing ng Federal Tax Service na isang pagkakamali (liham na may petsang Marso 24, 2016 Blg. BS-4-11 / [email protected]).

Nagbibigay ng mga regalo sa cash

Ang mga regalo ay pinupunan ng 6-personal na buwis sa kita sa iba't ibang paraan. Ang pamamaraan ay depende sa kung ang kumpanya ay maaaring magpigil ng personal na buwis sa kita o hindi.

Kung hindi mapigil ng kumpanya ang personal na buwis sa kita bago matapos ang taon, pupunan nito ang hindi pinigil na buwis sa personal na kita sa linya 080. Kung kaya niya, maglalagay siya ng 0 sa linyang 080.

Sa pagsasagawa, lumilitaw ang pagkalito sa mga hindi karaniwang sitwasyon. Halimbawa, ang isang empleyado ay nakatanggap ng regalo, huminto at bumalik sa trabaho. Ang kumpanya ay unang nagtala ng buwis sa linya 080 at pagkatapos ay nakapag-withhold. Hindi malinaw kung kinakailangan na linawin ang pagkalkula para sa nakaraang panahon. Ang mga inspektor ay pasalitang nagpapaliwanag na ang mga paglilinaw ay hindi kailangan. Ngunit posibleng magbago ang isip nila sa pagsusulit.

Upang hindi isipin ang tungkol sa linya 080, kung maaari, magbigay ng mga regalo hindi sa ari-arian, ngunit sa pera. Pagkatapos ang kumpanya ay magbawas ng buwis sa araw ng pagbabayad. Walang mga katanungan sa linya 080. Ito ay palaging magiging 0.

Ang mga cash na regalo ay nakakaakit ng atensyon ng mga pundasyon. Upang maiwasan ang mga problema, tapusin ang mga kasunduan sa donasyon, at huwag itali ang laki ng kasalukuyan sa posisyon o mga resulta ng trabaho. Kung hindi, ang mga inspektor ay maniningil ng mga karagdagang bayad, at hindi posible na labanan ang mga paghahabol kahit na sa korte (decree of the Federal hukuman ng arbitrasyon Distrito ng Ural na may petsang Abril 28, 2014 No. Ф09-2360/14).

Maglipat sa mga kontratista sa isang araw sa isang buwan

Bakit lumilitaw ang pagiging kumplikado? Ang petsa ng pagtanggap ng kita sa ilalim ng mga kontrata sa trabaho ay ang araw ng pagbabayad. Kung ang kumpanya ay nagbibigay ng ilang mga reward bawat buwan, kakailanganin mong punan ang magkahiwalay na linya 100-140 para sa bawat isa. Dadagdagan nito ang bilang ng mga pahina.

Paano gawing simple. Magbigay ng pera sa isang araw, halimbawa, magbayad sa huling araw ng buwan (tingnan ang halimbawa 3). Pagkatapos ang bilang ng mga pahina sa pagkalkula ay maaaring mabawasan nang malaki. Bilang karagdagan, magkakaroon ng mas kaunting mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Ang kumpanya at ang kontratista mismo ay nagkakasundo sa mga petsa ng pagbabayad, kaya dapat walang mga problema. Ang pangunahing bagay ay ang magreseta ng termino sa kontrata.

Paunang bayad para sa mga oras na nagtrabaho

Ang kumpanya ay hindi pinipigilan ang personal na buwis sa kita mula sa advance, ngunit nagbabayad lamang ng buwis pagkatapos ng pangwakas na pag-areglo (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 22, 2015 No. 03-04-06 / 42063). Ngunit kung ang isang empleyado ay nakatanggap ng advance at pagkatapos ay nag-sick leave, lumilitaw ang pagkalito sa 6-personal na buwis sa kita. Una, hindi malinaw kung magkano ang dapat isaalang-alang bilang buwanang kita ng isang empleyado. Pangalawa, magkano at kailan mag-withhold ng personal income tax.

Pay advances lamang para sa mga oras na nagtrabaho, hindi lamang isang porsyento ng suweldo.

Itakda ang bagong pamamaraan para sa pagkalkula ng mga pagsulong sa regulasyon sa sahod. Ipakilala ang iyong mga empleyado dito. Ang disbentaha ng pamamaraan ay kakailanganing kontrolin kung sino sa mga empleyado ang nakabakasyon, nasa sick leave, atbp. At dahil dito, kalkulahin ang paunang bayad na isinasaalang-alang ang mga araw na nagtrabaho.

Paglipat ng personal na buwis sa kita sa huling araw ng termino

Sa linya 120 ng 6-personal na buwis sa kita, kailangan mong itakda ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa ilalim ng code. Ngunit ang mga kasamahan ay nalilito at inilagay ang araw ng aktwal na pagbabayad.

Upang hindi malito, gamitin ang iyong karapatan at magbayad ng personal na buwis sa kita sa ibang pagkakataon - sa susunod na araw pagkatapos maibigay ang pera o sa huling araw ng buwan (sugnay 6 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Kaya protektahan ng kumpanya ang sarili mula sa mga problema sa maagang pagbabayad ng personal na buwis sa kita.

May mga kaso kapag ang bangko ay nilaktawan ang pagbabayad ng buwis, at binabayaran ang suweldo sa susunod na araw. Pagkatapos ay kailangan mong ibalik ang buwis, at pagkatapos ay ilipat muli ito nang may mga parusa.

Pagsasagawa ng mga paglilipat sa simula ng quarter

Ang kumpanya ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga empleyado ng yunit sa inspeksyon kung saan nakarehistro ang hiwalay na opisina (sugnay 7 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang isang empleyado ay lumipat upang magtrabaho sa ibang departamento sa kalagitnaan ng quarter, ang suweldo ay dapat na hatiin sa pagitan ng dalawang ulat.

Ipapakita ng kumpanya ang bahagi ng suweldo ng empleyado sa ulat ng punong tanggapan, at ang iba pa - sa ulat ng dibisyon.

Ito ay nagkakahalaga ng paggawa ng paglipat lamang sa susunod na quarter. Pagkatapos ay hindi mo kailangang hatiin ang kita sa pagitan ng mga kalkulasyon.

Hindi magagamit ng kumpanya ang pamamaraang ito kung ang empleyado ay agarang kailangan sa ibang opisina.