Kamusta! Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin kung ano ang pagpapaupa at kung paano ito gamitin. Sa isang mahirap na sitwasyong pang-ekonomiya, kapag ang mga bangko ay humihingi ng labis na mga rate ng interes sa mga pautang, at ang pagpapaupa bilang isang uri ng transaksyon ay hindi angkop para sa maraming mga kadahilanan, ang mga negosyo o indibidwal na negosyante ay lalong lumilipat sa mga kumpanya ng pagpapaupa. Ang layunin ay bumili ng kagamitan, transportasyon, at real estate sa paborableng mga tuntunin. Ano ang pagpapaupa para sa mga indibidwal at legal na entity? Anong mga uri ng pagpapaupa ang mayroon? Ano ang mga pakinabang ng naturang deal? Malalaman mo ang lahat ng ito sa artikulong ito!

Mahusay na deal sa pagpapaupa ng kotse ngayon sa Europlana sa suporta ng gobyerno!

Ano ang pagpapaupa sa simpleng salita

Pagpapaupa - ito ay ang parehong lease. (Isinalin mula sa Ingles "lease" - "renta"). Ngunit mayroong isang bilang ng mga makabuluhang pagkakaiba.

Tingnan natin ang diagram bilang isang halimbawa:

Ang isang negosyo o entrepreneur ay walang sapat na pondo para makabili ng kagamitan. Maaari kang kumuha ng pautang na may mataas na rate ng interes, o maaari mong hilingin sa isang kumpanya ng pagpapaupa na bilhin ang mga kinakailangang kagamitan. Siya naman, isinasaalang-alang ang panukala at sinusuri ang kita para sa kanyang sarili. Kung naaprubahan, inuupahan ng lessor ang nakuhang ari-arian sa negosyo sa ilalim ng isang espesyal na kasunduan.

Sa ilalim ng mga tuntunin ng kasunduang ito, binabayaran ng lessee ang kumpanya ng isang tiyak na halaga bawat buwan (mga pagbabayad sa pagpapaupa), tulad ng para sa upa. Pagkatapos ng isang tiyak na tagal ng panahon, maaari kang bumili ng kagamitan, real estate o kotse sa pamamagitan ng pagbabayad ng natitirang halaga.

Tulad ng makikita mula sa halimbawa, tatlong partido ang kasangkot sa proseso ng pagpapaupa:

• Tatanggap ng ari-arian– isang tao (indibidwal o legal) kung kanino ang naupahan na asset ay inupahan para magamit sa loob ng ilang panahon, na may posibilidad na ganap nitong matubos;
• Kumpanya sa pagpapaupa– ang partidong bumibili ng kagamitan: real estate, transportasyon, kagamitan o isang buong negosyo.
• Tindero– ang partidong nagbebenta ng mahalagang ari-arian sa itaas.

Minsan sapat na ang dalawang partido kung ang may-ari ng ari-arian ay nagsisilbing lessor. Sa maraming pagkakataon, kakailanganin ang ibang partido - ang kompanya ng seguro.

Layunin ng pagpapaupa para sa isang negosyo– palawakin ang produksyon, gawing makabago ang teknolohiya, na hahantong sa pagtaas ng kita.

Nakikinabang ang nagpapaupa mula sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo sa merkado ng ari-arian at ang halaga nito pagkatapos ng transaksyon sa pagpapaupa. Ang isang nagbebenta ng kagamitan, real estate, mga sasakyan ay nakakakuha ng pagkakataon na mabilis na magbenta ng mga mamahaling kagamitan, real estate, mga sasakyan, atbp.

Ayon sa batas ng Russian Federation, ang mga sumusunod na ari-arian ay maaaring ipaupa (ilipat):

• Transportasyon ng sasakyan;
• Real estate;
• Kagamitan;
• Mga negosyo.

Ang ilang mga bagay ay ipinagbabawal, kung saan nalalapat ng batas ang mga espesyal na kundisyon ng paggamit, halimbawa, mga bagay na militar. Ang nasabing ari-arian ay hindi maaaring paupahan:

• Walang indibidwal o serial number (halimbawa, kapag ang sasakyan ay walang VIN);
• Inalis mula sa sirkulasyon;
• Likas na yaman at lupa.

Ang mga kumpanya sa pagpapaupa ay nagtakda rin ng kanilang sariling mga paghihigpit. Nakadepende sila sa patakaran ng nagpapaupa at sa mga bagay mismo. Mayroon ding mga karaniwang parameter para sa lahat ng bagay na hindi inaalok para sa pagpapaupa:

• Pagkakaroon ng mababang pagkatubig;
• Hindi mapagkakatiwalaang tagagawa;
• Nagamit na item na higit sa 5-7 taong gulang.

Ang pangunahing tuntunin ay ang lahat ng naupahang mga item ay binili upang magamit ang mga ito sa proseso ng anumang komersyal na negosyo.

Mga uri ng pagpapaupa

Alinsunod sa mga deadline at pang-ekonomiyang kakanyahan mga kontrata, mayroong tatlong pangunahing uri ng pagpapaupa:

• Maibabalik;
• Operating;
• Pananalapi.

Mayroon ding pagpapaupa ng real estate, kagamitan, sasakyan at iba pa.

Ayon sa antas ng panganib, ang mga transaksyon sa pagpapaupa ay nahahati sa tatlong uri:

1. Garantisado– ang mga panganib ay ibinahagi sa pagitan ng ilang partido – mga tagagarantiya ng transaksyon;
2. Hindi secured– ang lessee ay hindi nagbibigay ng anumang mga garantiya para sa katuparan ng mga obligasyon nito;
3. Bahagyang secured– pagkakaroon ng kontrata sa seguro.

Paglalarawan ng mga pangunahing uri ng pagpapaupa

Leaseback

Ito ay isang espesyal na uri ng transaksyon. Sa kasong ito, ang lessee at ang nagbebenta ng ari-arian ay isang tao. Ang kumpanya ay pumasok sa isang kasunduan sa isang nagpapaupa na kumpanya upang ilipat ang pagmamay-ari ng ari-arian nito para sa isang tiyak na halaga at agad na kumilos bilang isang lessee. Sa kasong ito, ang proseso ng produksyon ay hindi hihinto - ang kagamitan ay hindi inalis. Nakatanggap ang kumpanya ng malaking halaga, na magagamit agad nito upang madagdagan ang kita o para sa iba pang pangangailangan. Kasabay nito, nagbabayad ito ng maliliit na pagbabayad bawat buwan. Ang transaksyong ito ay mukhang isang pautang na sinigurado ng ari-arian, ngunit walang interes sa bangko.

Ang leaseback ay kapaki-pakinabang para sa mga negosyo na nangangailangan ng karagdagang pondo para sa pagpapaunlad. Pagkatapos ng lahat, posible na makatanggap ng pera mula sa kumpanya ng pagpapaupa at ang kagamitan ay hindi mawawala, at ang proseso ng produksyon ay magpapatuloy.

Ngunit mayroong isang makabuluhang sagabal. Ang espesyal na atensyon ay binabayaran sa mga transaksyon sa pag-upa mga serbisyo sa buwis. Maaari nilang isaalang-alang ang mga naturang kasunduan bilang isa sa mga paraan upang maiwasan ang mga buwis. Ngunit kung ang transaksyon ay isinasagawa ayon sa lahat ng pananalapi at mga legal na tuntunin, at ang kasunduan ay mabibigyang katwiran sa pamamagitan ng pagiging posible sa ekonomiya, kung gayon mga awtoridad sa pananalapi walang magiging batayan para sa multa.

Inihahambing ng serbisyo sa buwis ang mga kondisyon sa pagpapaupa at posibleng pautang. Kung lumalabas na ang isang pautang ay mas kumikita para sa negosyante, kung gayon ang Federal Tax Service ay pinaghihinalaan ang pag-iwas sa buwis.

Narito ang mga tuntunin ng mga transaksyon na nakakaakit ng atensyon ng mga awtoridad sa pananalapi:

• Ang leaseback agreement ay nilagdaan ng dalawang partido na umaasa sa isa't isa. Ayon sa batas, posible ito, ngunit sa pagsasagawa ang Federal Tax Service ay hindi nagbabayad ng mga refund ng VAT nang tumpak para sa kadahilanang ito;
• Ang mga partido sa transaksyon ay gumamit ng mga singil, tseke at iba pang paraan na hindi cash kapag nagbabayad;
• Ang isa sa mga partido sa kasunduan ay dati nang napag-alaman na nagbayad ng buwis sa masamang pananampalataya.

Operational leasing

Ito ay isang transaksyon kung saan ang panahon ng paggamit ng ari-arian ay mas mahaba kaysa sa termino ng kontrata. Ang rate ay mas mataas kaysa sa kaso ng pagpapaupa sa pananalapi. Sa katunayan, ang isang parallel ay maaaring iguhit sa ordinaryong upa.

Ang kumpanya sa pagpapaupa ay may buong responsibilidad para sa paksa ng kontrata. Sa madaling salita, pag-aayos, pagpapanatili at seguro. Ang tatanggap ng naupahan ay walang pananagutan. Ang lahat ng mga panganib na nauugnay sa pagkasira o pagkawala ng naupahang asset ay nasa balikat ng kumpanya.

Ang tatanggap ng naupahang item ay maaaring wakasan ang kontrata sa kumpanya kung ang item ay hindi angkop para sa paggamit.

Sa pag-expire ng operational leasing agreement, ang lessee ay maaaring:

• Baguhin ang isang bagay sa isa pa;
• Iwanan ang ari-arian sa nagpapaupa;
• Magtapos ng isa pang kasunduan;
• Bumili ng ari-arian at maging may-ari nito.

Ang pagpapatakbo ng pagpapaupa ay may positibong epekto sa dynamics proseso ng produksyon. Pagkatapos ng lahat, ang mga kagamitan ay ina-update.

Ang konsepto ng pagpapaupa sa pananalapi

pagpapaupa sa pananalapi – paraan upang maakit Pera para sa ilang layunin. Ang mga tuntunin ng paggamit ng naupahang asset ay katumbas ng mga tuntunin ng kontrata. Sa petsa ng pagtatapos ng kasunduan, ang halaga ng ari-arian ay malapit sa zero. Mas madalas kaysa sa hindi, nais ng lessee na angkinin ang pagmamay-ari ng naturang ari-arian, lalo na dahil sa pagtatapos ng pag-upa ay halos wala na itong halaga.

Mga pangunahing tampok at kundisyon ng pagpapaupa sa pananalapi:

• Ang nagpapaupa ay bumibili ng ari-arian partikular para sa pagpapaupa, at hindi para sa sarili nitong paggamit;
• Pinipili ng mamimili ang ari-arian at ang nagbebenta;
• Alam ng nagbebenta ang pagkakaroon ng isang kasunduan sa pagpapaupa, ngunit ang paksa ng kasunduan ay inihatid sa mamimili, at tinatanggap niya ito para sa operasyon;
• Ipinapasa ng nangungupahan ang lahat ng mga paghahabol tungkol sa kalidad ng kagamitan, makinarya, at sasakyan sa nagbebenta, na lumalampas sa nagpapaupa;
• Sa kaso ng pinsala sa naupahan na item, ililipat ito sa bumibili pagkatapos lagdaan ang sertipiko ng pagtanggap para sa pag-commissioning.

Mga yugto ng pagtatapos ng isang transaksyon sa pagpapaupa

Sa kabila ng katotohanan na ang proseso ng pagkuha ng isang bagay para sa pagpapaupa ay itinuturing na isang simpleng transaksyon, kailangan mong maingat na isaalang-alang ang lahat ng mga yugto ng pagpapatupad nito.
Mga pangunahing hakbang tungo sa matagumpay na transaksyon sa pagpapaupa:

1. Pagpili ng isang kumpanya sa pagpapaupa . Mas mainam na bigyan ng kagustuhan ang malalaking organisasyon na mga subsidiary ng mga kilalang institusyong pinansyal. Inirerekumenda namin ang paggamit Europlan Sa pamamagitan ng kanais-nais na mga kondisyon pagpapaupa.

2. Pag-aaral ng lahat ng iminungkahing tuntunin ng kontrata . Bago pumirma sa kontrata, kinakailangan upang malaman: ang paunang at buwanang halaga ng pagbabayad, ang iskedyul ng pagbabayad, ang mga kondisyon kung saan natapos ang transaksyon, pati na rin ang mga katangian ng inilipat na ari-arian.

3. Pagbuo ng kontrata . Bago ito, ang kumpanya sa pagpapaupa ay maaaring mangailangan ng mga sumusunod na dokumento mula sa kliyente:

• pahayag ng intensyon na umarkila ng isang partikular na bagay;
• bank statement tungkol sa kamakailang turnover ng kumpanya;
• mga pahayag sa pananalapi para sa huling 4 na buwan;
• mga kopya ng mga dokumento ng manager ng negosyo;
• kasunduan sa supplier;
• mga dokumento na nagpapatunay sa seguro ng naupahan na bagay.

Ang nagpapaupa ay maaaring mangailangan ng iba pang mga dokumento at papeles - depende ito sa uri ng transaksyon at sa mismong kumpanya.

4. Pagkatapos ay ang paunang bayad . Pagkatapos ng operasyong ito, natatanggap ng enterprise ang object ng kontrata para magamit.

- isa sa mga kumikitang paraan na nagpapahintulot sa isang negosyo na mapataas ang produksyon nang walang mataas na gastos, bumuo ng mga bagong workshop, at mag-update ng teknolohiya sa pamamagitan ng pagbili ng mga teknikal na inobasyon.

Maaari kang bumili ng lahat ng kailangan para sa pagpapatakbo ng opisina, kagamitan sa computer. SA agrikultura bumili ng bagong kagamitan para sa pagproseso ng mga pananim, pagkolekta ng gatas, pagputol ng karne. Sa negosyo ng restaurant, bumili ng mga kinakailangang kagamitan para sa pangangalakal. Ang ganitong pagpapaupa ay kapaki-pakinabang din para sa mga industriya ng woodworking, gas, at pagdadalisay ng langis.

Ang pangunahing bentahe ng paggamit ng pagpapaupa ng kagamitan :

• Nagbibigay-daan sa isang negosyo o indibidwal na negosyante na umunlad, kahit na mayroon silang bahagi ng pera upang makabili ng bagong kagamitan;
• Ang mga pagbabayad ay pantay na ipinamamahagi sa mga buwan ayon sa isang personal na iskedyul, hindi na kailangang bayaran ang buong halaga nang sabay-sabay;
• Ang mga naupahang item ay agad na magagamit para magamit, at maaari silang lumahok sa proseso ng produksyon pagkatapos lagdaan ang kontrata;
• Ang mga buwanang pagbabayad ay sakop ng tubo na magmumula sa paggamit ng mga bagong kagamitan at pagawaan;
• Ang mga pagbabayad ay inuri bilang gastos, na humahantong sa pagbaba sa base ng buwis sa kita;
• Pagtitipid sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga pagbabayad ng buwis sa ari-arian. Ito ay dahil sa pinabilis na pamumura. Pagkatapos ng termino ng kontrata, lumalabas na ang naupahan ay halos wala.

Pagpapaupa ng sasakyan

Parehong legal na entity at indibidwal. Ito ay comparative ang bagong uri mga transaksyon para sa populasyon ng Russia, ngunit sa mga nakaraang taon ay mabilis itong umuunlad sa pamamahagi nito.

Tingnan natin ang tanong kung ano ang pagpapaupa para sa mga indibidwal. Sa katunayan, ang sinumang mamamayan ng Russian Federation ay maaaring bumili ng kotse, na parang nagrenta nito. Ang isang pagkakaiba ay maaari kang maging may-ari ng sasakyan sa pagtatapos ng kontrata.

Ang motorista ay nakakakuha ng pagkakataon na gumamit ng mga sasakyan pagkatapos makumpleto ang transaksyon at gawin ang paunang bayad. Ang ganitong mga pamamaraan ay maaaring isagawa hindi lamang ng mga espesyal na kumpanya sa pagpapaupa, kundi pati na rin ng mga bangko at mga dealership ng kotse.

Ano ang pamamaraan para sa pagpapaupa ng kotse?

1. Nagbibigay ang kliyente ng mga dokumento ng pagkakakilanlan at driver, pinupunan Mga kinakailangang dokumento;
2. Ang isang kasunduan ay natapos sa pagitan ng mga partido: ang hinaharap na may-ari ng kotse at ang nagpapaupa. Ang dokumento ay nagbibigay ng karapatang gumamit ng transportasyon kasama ang kasunod na pagbili nito. Ang isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ay natapos din sa pagitan ng nagbebenta (tagatustos ng transportasyon) at ng kumpanya (bangko) na umako sa mga responsibilidad ng nagpapaupa;
3. Ang tatanggap ng rental car ay nagbabayad ng unang 20-30% na kontribusyon ng kabuuang halaga ng kontrata;
4. Sapilitan na kumuha ng insurance para sa naupahang item (kotse) sa dalawang pakete: OSAGO at CASCO;
5. Inaasikaso ng kumpanya ng pagpapaupa ang mga gastos at abala sa pagpaparehistro ng kotse sa pulisya ng trapiko at pagsasagawa ng pagpapanatili;
6. Matapos ang lahat ng mga punto sa itaas, ang transportasyon ay ipinapasa sa paggamit ng lessee, ngunit hindi sa pagmamay-ari. Ang may-ari ay isang kumpanya sa pagpapaupa, na maaaring isang dealer ng kotse, bangko o iba pang institusyong pinansyal;
7. Ang gumagamit ng kotse ay nagbabayad ng buwanang halaga, at sa pag-expire ng kontrata, ang sasakyan ay maaaring kunin. Maaari mo ring palitan ito ng bagong kotse.

Mga kalamangan ng pagpapaupa ng kotse

1. Maaari kang bumili hindi lamang Kotse, kundi pati na rin ang kargamento, mga espesyal na kagamitan;
2. Hindi mahalaga kung ang kotse ay ginamit o kung ang bagong kotse ay naupahan mula sa isang dealership o mula sa isang pribadong tao;
3. Minimum na pakete ng mga dokumento para sa pagkumpleto ng isang transaksyon sa pagpapaupa;
4. Ang antas ng mga kinakailangan para sa kliyente ay mas mababa kaysa kapag nag-aaplay para sa isang pautang;
5. Ang termino ng pag-upa ay hanggang 5 taon, pagkatapos ng panahong ito ang kliyente ay maaaring maging may-ari, para dito ang natitirang halaga ay dapat bayaran;
6. Maaari mong ibalik ang naupahang item - isang kotse - nang maaga sa iskedyul;
7. Maaari mong gamitin ang kotse kaagad pagkatapos ng transaksyon.

Kahinaan ng pagpapaupa ng kotse

1. Ang mga rate ng interes para sa mga kasunduan sa pagpapaupa ng kotse ay mas mataas kaysa sa mga pautang, lalo na para sa mga mid-price na sasakyan;
2. Kung nilabag ang iskedyul ng pagbabayad sa pagpapaupa, kukumpiska ang kotse;
3. Ang kotse ay hindi pag-aari at hindi maaaring rentahan o gamitin bilang collateral nang walang pahintulot ng opisyal na may-ari - ang nagpapaupa na kumpanya;
4. Para sa pana-panahong inspeksyon, dapat mong ibigay ang kotse sa kumpanya ng pagpapaupa.

Bago magpasya kung paano bumili ng kotse, kailangan mong maingat na pag-aralan ang lahat ng mga kadahilanan, timbangin ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan, at alamin ang lahat ng mga kapaki-pakinabang na alok mula sa mga bangko.

Ang pagpapaupa ng real estate ay isang bagay sa pagitan ng upa at mortgage. Ang kakanyahan ng proseso ay pareho sa iba pang mga uri ng pagpapaupa. Binibili ng kumpanya ang ari-arian na pinili ng kliyente. Pagkatapos, inuupahan siya ng organisasyong nagpapaupa ng tirahan na ito. Ang kliyente ay obligadong magbayad ng buwanang halaga para sa paggamit ng lease.

Pagpapaupa ng real estate para sa mga indibidwal

Ang pagpapaupa ng apartment para sa ordinaryong populasyon ay hindi pa naging laganap. Marahil ang katotohanan ay nais ng mga tao na makita kaagad ang real estate sa kanilang pag-aari, at hindi sa loob ng 15-20 taon. Sa sikolohikal, ito ay mas kalmado kapag ang apartment ay naging pag-aari kaagad, tulad ng, halimbawa, sa isang mortgage.

Kapag nagrerehistro ng real estate sa kredito, ang mamimili ay nakakakuha ng pagkakataon na gumamit at nagmamay-ari ng square meters; ang karapatang itapon ito ay darating pagkatapos ng huling pagbabayad. Kapag nagpapaupa, ang isang tao ay may isang karapatan lamang - na gamitin ang living space. Ang lahat ng iba pang mga karapatan ay magkakabisa pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng kontrata at pagbabayad ng natitirang halaga.

Ang pagbili ng bahay o apartment na inuupahan ay may ilang iba pang disadvantages V:

• Mas madalas, kasunduan sa mortgage mas mura kaysa sa isang kasunduan sa pagpapaupa;
• Dalawang transaksyon ang iginuhit: ang isa sa mga ito ay para sa pagbili at pagbebenta sa pagitan ng kumpanya ng pagpapaupa at ng nagbebenta, ang pangalawa ay sa pagitan ng mamamayan at ng kumpanya ng pagpapaupa. Bilang resulta, mas maraming pondo ang ginagastos sa pagpaparehistro. Ang mga gastos na ito ay kadalasang nahuhulog sa taong gustong bumili ng apartment.

Ano ang mga benepisyo ng pagpapaupa ng real estate sa mga indibidwal?

Ang lahat ay tungkol sa pagiging maaasahan ng deal para sa mga partido sa kontrata. Sa isang mortgage, may panganib para sa bangko na hindi tutuparin ng kliyente ang lahat ng obligasyon. Pagkatapos ay kailangan mong gumawa ng mga karagdagang hakbang, na nangangailangan ng mga gastos para sa institusyong pinansyal. Samantalang ang kumpanya ng pagpapaupa ay may-ari na ng tirahan at walang mawawala kung sakaling magkaroon ng insolvency ang kliyente. Samakatuwid, mas mapagparaya siya sa mga huling pagbabayad at isinasaalang-alang ang lahat ng opsyon para sa mga pagbabayad na inaalok sa kanya ng isang indibidwal.

Walang pakialam ang mga kompanya sa pagpapaupa kasaysayan ng kredito kanyang kliyente. Samakatuwid, ang ganitong uri ng pagbili ng apartment ay angkop para sa mga mamamayan na tinanggihan ng pautang sa bangko.

Ang pagbili ng pabahay sa pag-upa ay kaakit-akit din para sa mga taong ayaw magkaroon ng kanilang ari-arian at magbayad ng buwis dito. Halimbawa, ang pagpipiliang ito ay maaaring isaalang-alang kung ang isang mag-asawa ay nasa isang hindi matatag na relasyon at ang isa sa mga partido ay natatakot na mawala ang bahagi ng ari-arian sa panahon ng paghahati.

Maraming mga scammer sa mga kumpanyang nagpapaupa ng real estate, kaya dapat maingat na pumili ng organisasyon ang karaniwang mamamayan. Pinakamainam na bigyang pansin ang mga kumpanya sa pagpapaupa na mga subsidiary ng isang malaking bangko.

Pagpapaupa ng real estate para sa mga legal na entity

Iba ang sitwasyon sa pagpapaupa. komersyal na Real Estate para sa mga taong nakikibahagi sa negosyo, mga aktibidad sa pananalapi. Ang ganitong uri ng deal ay nasa loob ng mahabang panahon at hinihiling. Pangunahing ito ay dahil sa paborableng mga scheme ng pagbubuwis.

Ang hindi paglalagay ng real estate sa balanse ay palaging kapaki-pakinabang para sa anumang negosyo, lalo na para sa mga sumusunod na dahilan:

• Makakaasa ka sa isang refund ng value added tax;
• Itinatala ng accounting ang mga pagbabayad sa pagpapaupa bilang mga gastos, sa gayon ay hindi minamaliit ang mga kita at binabawasan ang kaukulang buwis;
• Hindi na kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian - ang real estate ay hindi nakalista sa balanse ng negosyo at hindi kabilang dito.

Kaya naman ang acquisition metro kuwadrado gamit ang pagpapaupa, ay mas kaakit-akit para sa isang negosyo kaysa sa isang komersyal na kasunduan sa mortgage.

Pagpapaupa o kredito – alin ang mas kumikita?

Para sa kalinawan, nagpapakita kami ng isang comparative table na may parehong mga comparative na katangian para sa mga pautang at pagpapaupa.

Paghahambing ng mga pautang at pagpapaupa

Ang bentahe ng pagpapaupa sa isang pautang ay hindi palaging halata. Ang bawat partikular na kaso ay dapat isaalang-alang nang hiwalay sa lahat ng panig. Hindi mo magagawa nang walang legal at pinansyal na tulong.

Naka-on tiyak na halimbawa Tingnan natin ang pag-upa ng kotse ng isang sikat na tatak. Ang mga kondisyon ay nag-aalok ng mga pagbabayad na 30% na mas mababa kaysa para sa isang pautang. Ngunit may isa pang punto - upang makuha ito kumikitang panukala Pagkatapos mag-expire ang kontrata, dapat ibalik ang sasakyan sa nagbebenta. Kung bibilhin mo ito nang buo, ang sobrang bayad ay mas mataas kaysa sa nilalayong pautang.

Mga buwis at pamumura

Kapag tinutukoy ang base ng buwis sa kita, inuri ng enterprise (lessee) ang mga pagbabayad sa pagpapaupa bilang mga gastos. Ito ay inilarawan nang detalyado sa Artikulo 264 ng Tax Code sa talata 1 ng subparagraph 10.

Sa ilalim ng mga tuntunin ng kasunduan, posibleng isama ang ari-arian sa balanse ng negosyo, pagkatapos ay ang halaga ng pamumura ay ibabawas mula sa halaga para sa mga gastos ng mga pagbabayad sa pagpapaupa.

Kapag ang ari-arian ay wala sa balanse ng negosyo, pagkatapos ay isinasaalang-alang ito ng nagpapaupa. Sa kasong ito, ang halaga ng paksa ng kontrata ay ibabawas mula sa halaga ng lahat ng mga gastos para sa mga pagbabayad sa pagpapaupa. Ayon sa batas, ang base ng buwis sa kita ay hindi isinasaalang-alang ang mga gastos para sa pagkuha ng ari-arian na napapailalim sa pamumura. Ito ang halaga ng pagtubos ng naupahang asset, at ito ay unti-unting tinanggal gamit ang depreciation.

May mga kaso kapag ang kontrata ay hindi malinaw na nakasaad ang halaga ng presyo ng pagtubos. Sa kasong ito, ang mga espesyalista mula sa Ministri ng Pananalapi ay nagmumungkahi na isama ang lahat ng halaga ng mga pagbabayad sa pagpapaupa sa paunang gastos. Pagkatapos mailipat ang mga karapatan sa pagmamay-ari sa enterprise, mag-ipon ng mga pagbabayad bilang mga gastos sa pamamagitan ng depreciation.

Maaaring hamunin ng isang enterprise o indibidwal na negosyante ang posisyon na ito, dahil walang binanggit sa batas at sa Tax Code tungkol sa presyo ng pagtubos. Ang Artikulo 264 ng Kodigo sa Buwis ay nagsasaad na ang lahat ng mga pagbabayad sa pagpapaupa ay nauuri bilang iba pang mga gastos. Ang pagbubukod ay ang pamumura na naipon ng negosyo.

Mayroon ding isang espesyal na pamamaraan para sa pagkalkula ng halaga ng depreciable na ari-arian sa panahon ng pagpapaupa. Ito ay tinukoy sa Artikulo NK 257. Kasama sa paunang halaga ng ari-arian ang mga gastos sa paghahatid, pagtatayo, pagkuha, at pagdadala nito sa isang estado na angkop para sa paggamit. Nangangahulugan ito na para sa mga partido sa kasunduan sa pagpapaupa ang paunang halaga ng naupahang asset ay hindi mag-iiba.

Ito ay lumalabas na kung ang lessor ay ganap na nagbabayad ng halaga ng ari-arian sa pamamagitan ng pamumura, pagkatapos ay sa pagtatapos ng kontrata ay inilipat niya ang paksa ng kontrata sa negosyo na may zero na natitirang halaga.

Kung ang ari-arian ay hindi ganap na nabawasan ng halaga, pagkatapos ay ililipat ito sa kabilang partido sa kontrata sa halagang natitira pagkatapos makalkula ang pamumura. Ang bahaging ito ay tatanggalin bilang mga gastos ng negosyo sa pamamagitan ng pamumura. Samakatuwid, kung ang lessee ay nag-iipon ng halaga ng pagtubos, hindi niya ito magagawang isulat, dahil ang depreciation ay hindi sinisingil dito.

Lumalabas na mas kumikita ang hindi hatiin pagbabayad ng lease, at ganap na iugnay ito sa iba pang mga gastos.

Depreciation

Nalalapat ang mga pinabilis na rate ng pamumura sa ari-arian na binili sa ilalim ng pag-upa. Sa pulitika accounting ng buwis Dapat ipahiwatig ng negosyo ang paraan para sa pagkalkula ng pamumura.

Ang mga pagbabayad sa pagpapaupa ay naglalaman ng VAT, kaya sa hinaharap ang negosyo ay maaaring mabawi ito mula sa badyet alinsunod sa Mga Artikulo 171-172 ng Tax Code.

Kapag bumili sa credit, ang halaga ng VAT ay magiging mas mababa kaysa sa isang transaksyon sa pagpapaupa. Nangyayari ito dahil kapag nagpapaupa, kasama sa base para sa pagkalkula ng VAT hindi lamang ang halaga ng ari-arian, kundi pati na rin ang presyo para sa mga serbisyo ng nagpapaupa.

Pag-upa at pagpapaupa - pagkakatulad at pagkakaiba

Ang pagpapaupa ay katulad ng pag-upa lamang mula sa labas. Ang pagpapaupa ay madalas na tinatawag na pag-upa sa pananalapi. Sa pangkalahatan, sa parehong mga kaso, ang mga pangunahing partido sa transaksyon ay dalawang kliyente. Ang isang tao ay nangangailangan ng isang tiyak na mamahaling bagay, ngunit wala ang buong halaga upang bilhin ito. Ang isa pang kliyente ay may mga pondo para bilhin ang item at maaari itong paupahan sa isang premium upang kumita.

Gayunpaman, ito ay panlabas na panig lamang. Sa katunayan, ang dalawang operasyong ito ay may maraming pagkakaiba.

Ang pangunahing pagkakaiba ay ang kakayahang isaalang-alang ang mga kagamitan sa panahon ng pagpapaupa, kapwa sa balanse ng kumpanya ng pagpapaupa at sa balanse ng kumpanya. Kapag nagrenta ng item, lumilitaw ito sa mga off-balance sheet account ng tatanggap ng item.

Mga pagkakaiba at pagkakatulad sa pagitan ng pagpapaupa at pag-upa

Mga iskedyul ng pagbabayad sa pag-upa

Ang mga regular na pagbabayad sa inuupahang ari-arian ay maaaring regressive, seasonal, annuity.

Ang mga regressive na pagbabayad ay nangangahulugan na ang buwanang pagbabayad ay bumababa sa bawat kasunod na pagbabayad. Ang parehong halaga (naayos) ay sinadya ng mga pagbabayad sa annuity. Gaya ng ipinahihiwatig ng pangalan, ang mga pana-panahong pagbabayad ay nakadepende sa oras ng taon. Maraming negosyo ang kumikita sa isang partikular na panahon, kaya maaaring isaalang-alang ng nagpapaupa na kumpanya ang mga espesyal na tuntunin sa pagbabayad para sa kanila.

Ano ang subleasing

Madalas lumitaw ang mga sumusunod na kaso: hindi na kailangan ng lessee ang natanggap na ari-arian o hindi na ito magagamit. At pagkatapos ay lumitaw ang mga pag-iisip: posible bang magrenta ng naupahang item? Ito ay ituturing na subleasing.

Ang ganitong uri ng transaksyon ay ginawang legal at isang kaukulang kasunduan sa pagpapaupa ay iginuhit. Ang mga kalahok nito ay ang bagong nakakuha ng ari-arian - ang sublessee, ang dating lessee na hindi na nangangailangan ng paksa ng kasunduan.

Ang nagpapaupa ay isang organisasyong nagmamay-ari ng ari-arian at nagsusulat ng nakasulat na pahintulot o pagbabawal sa transaksyon.

Konklusyon

Ngayon alam mo na kung ano ang pagpapaupa, mga uri ng pagpapaupa at kung paano mag-arkila ng kotse, kagamitan, atbp. Kung mayroon kang mga katanungan, magtanong sa mga komento sa ibaba. At basahin din ang iba pang mga artikulo sa aming website!

kawalan Pinagkukuhanan ng salapi mula sa isang kumpanya o indibidwal upang bumili ng mga mamahaling bagay - ang pangunahing dahilan upang makipag-ugnayan sa isang bangko at makakuha ng pautang.

Pero mataas na rate ng interes para sa mga pautang, isang kumplikadong pamamaraan ng aplikasyon at mga karagdagang bayarin ay humihinto sa maraming nanghihiram. Mayroong alternatibong opsyon - pagpapaupa ng kotse, real estate, kagamitan. Mas kumikita ba ito kaysa sa pagpapautang? Sa ilalim ng anong mga kundisyon ito inilabas? At anong mga pitfalls ng pagpapaupa ang dapat isaalang-alang?

Pagpapaupa - kahulugan, diagram, mga halimbawa

Ang konsepto ng pagpapaupa ay nakatayo sa intersection ng dalawang kahulugan: credit at lease; sa katunayan, ito ay isang bagay sa pagitan, pangkalahatan ang mga tampok ng dalawang programa, ngunit may mga makabuluhang pagkakaiba. Ang layunin ng transaksyon ay maaaring mga gusali, mamahaling kagamitan, transportasyon, mga kumpanya. Ang pagpapaupa ay magagamit sa mga indibidwal at negosyante, ngunit pagpaparehistro ng mga karapatan sa pagmamay-ari sa lupain At Mga likas na yaman, halimbawa, mga lawa at kagubatan, ay hindi gagana.

Subukan nating pag-aralan ang circuit para sa mga dummies. Sa kaibuturan nito, ang pagpapaupa ay isang rental. Isipin natin ang isang sitwasyon: gusto mong bumili ng kotse, ngunit wala kang pera. Anong gagawin?

• Makipag-ugnayan ka sa isang kumpanya sa pagpapaupa, na sinusuri ang mga tuntunin ng pakikipagtulungan at tinutukoy kung gaano kumikita ang pakikipagtulungan sa iyo;
• Ang kabilang partido sa transaksyon ay ang may-ari ng kotse na nagpasya na ibenta ito. Ayaw niyang maghintay at magsumite ng mga advertisement, kaya bumaling siya sa isang opisina na tumatalakay sa agarang pagtubos. Ang presyo ng kotse para sa kanya ay magiging mas mababa kaysa sa presyo ng merkado - ito ay isang pagbabayad para sa pangangailangan ng madaliang pagkilos;
• Tinitiyak ng kumpanya ng pagpapaupa na ang kotse ay likido, ang presyo ay nababagay dito, at ang kapaki-pakinabang na buhay nito ay hindi lalampas sa 5 taon. Ang isang buyout na transaksyon ay isinasagawa;
• Ngayon ang kumpanya ay may kotse, at maaari mo itong bilhin sa pag-upa sa pamamagitan ng pagtatapos ng isang kasunduan;
• Natanggap mo ang sasakyan para magamit nang wala paunang bayad, ngunit hindi ikaw ang may-ari nito - lahat ng karapatan ay pagmamay-ari ng kumpanya. Kasabay nito, maaari mong gamitin ang kagamitan sa iyong sariling paghuhusga nang walang anumang mga problema, ngunit tandaan na ikaw mismo ang nagbabayad para sa pag-aayos;
• Gumagawa ka ng mga pagbabayad sa pagpapaupa buwan-buwan, halimbawa, kung ang kotse ay nagkakahalaga ng 500,000 rubles, kailangan mong magbayad ng humigit-kumulang 20 libong rubles bawat buwan sa loob ng tatlong taon;
• Sa pagtatapos ng kontrata, ang kotse ay maaaring ibalik o bilhin sa natitirang halaga nito. Para sa halimbawa sa itaas, ito ay 1000 rubles, ngunit maaari itong mas mataas depende sa partikular na kumpanya.

Pagkatapos mong bilhin ang kotse at wakasan ang kontrata, naging ka buong may-ari at muling irehistro ang PTS sa iyong pangalan. Ang pamamaraan ay katulad kapag bumili ng real estate, komersyal na ari-arian para sa mga legal na entity.

Paano naiiba ang pagpapaupa sa pag-upa?

Ang pangunahing pagkakaiba nito ay may karapatan kang bilhin ang ari-arian sa natitirang halaga, paunang napagkasunduan. Gayunpaman, ito ay tama hindi isang tungkulin, maaari mong tanggihan na tapusin ang deal. Sa USA, ang kasanayang ito ay napakapopular: ang mga tao ay gumagamit ng mga kotse sa pamamagitan ng pagpapaupa sa kanila, at pagkatapos ng isang tiyak na tagal ng panahon (sabihin nating isang taon) pinapalitan nila ang mga ito.

Paano naiiba ang pagpapaupa sa isang pautang?

Halos wala, dahil ang halaga ng redemption ay malamang na zero, kakailanganin mong maghanap ng ari-arian na bibilhin nang mag-isa, pati na rin makipag-ayos sa nagbebenta.

Ang pagpapaupa ay magagamit para sa mga indibidwal na negosyante at indibidwal, pati na rin sa anumang kumpanya. Gayunpaman, kapag pumipili ng pinakakaakit-akit na opsyon, tandaan ang mga benepisyo ng deal, ang interes na naipon, at kung sila ay sumang-ayon na pumasok sa isang kasunduan sa iyo. Kung may anumang pagdududa tungkol sa iyong solvency, mayroong lahat ng dahilan upang tumanggi.

Mga uri ng pagpapaupa

Depende sa mga tuntunin ng natapos na kasunduan, ang operasyon ay nahahati sa ilang mga uri:

• Leaseback- Ito ay isang hindi pangkaraniwang uri ng transaksyon na kapaki-pakinabang sa mga negosyong nakakaranas ng mga problema sa pananalapi.

Halimbawa: ang isang kumpanya na may mga makina na magagamit nito ay nakikipag-ugnayan sa isang opisina sa pagpapaupa, kung saan ito ibinibigay malaking halaga pera para sa "pagbebenta" ng kagamitan. Pagkatapos ay pumasok siya sa isang kasunduan sa pagpapaupa, ginagamit ang mga makina at gumagawa ng buwanang pagbabayad sa ilalim ng kasunduan. Totoo, ang gayong transaksyon ay umaakit ng malapit na interes mula sa mga awtoridad sa buwis at kung minsan ay maaaring mauri bilang mapanlinlang.

• Nagpapatakbo– ang termino ng kontrata ay makabuluhang mas maikli kaysa sa panahon ng paggamit ng bagay. Sa kasong ito, ang lahat ng mga panganib ng pagkawala, pinsala, at ang pangangailangan para sa pag-aayos ay nahuhulog sa mga balikat ng kumpanya ng pagpapaupa, at ang tatanggap ng ari-arian ay walang pananagutan. Ang mga rate ng interes dito ay mas mataas at ang halaga ng pagtubos ay mas malaki.
• Pinansyal– kung ang nakaraang opsyon ay may mga tampok na katulad ng isang karaniwang lease, ang mga tampok ng isang pautang ay mananaig dito.

Mga kumpanya sa pagpapaupa: pagsusuri ng mga tuntunin ng pakikipagtulungan

Ito ay kinakailangan upang simulan ang pagpapatupad ng isang transaksyon sa pagpapaupa sa pamamagitan ng pagpili ng isang kumpanya na nag-aalok Mas magandang kondisyon trabaho, maaasahan, may magandang reputasyon sa larangan ng negosyo. Kabilang sa mga pinakasikat na kumpanya ay:

• UralSib– maaari kang magrenta ng mga kotse, trak, komersyal na sasakyan, bus, trailer, espesyal na sasakyan at kagamitan. Ang isang paunang kinakailangan ay isang paunang pagbabayad - mula sa 10%, panahon - hanggang 5 taon, ang mga pahayag sa pananalapi ay na-audit;
• VTB 24– makakabili ka ng kagamitan, real estate, karwahe, bangka at eroplano. Pinakamataas na halaga ng ari-arian - 500 milyon. rubles, termino - hanggang sa 5 taon;
• RESO– ang mga transaksyon ay isinasagawa gamit ang mga kotse at espesyal na kagamitan, walang paunang kinakailangan, at ang halaga ng pagbili ay maaaring umabot 6 milyon. rubles, ang panahon ay limitado sa 4 na taon;
• Alpha– ang pakikipagtulungan ay magagamit sa suporta ng estado at mga subsidyo. Ang pagpapaupa ng mga sasakyan, kagamitan, real estate, espesyal na kagamitan, barko, sasakyang panghimpapawid at tren ay isinasagawa. Ang advance ay 5%, mga rate - mula 14.7%.

Ang iba pang malalaking kumpanya ay kinakatawan din sa merkado; sa mga rehiyon ay may mga pribadong kumpanya na nag-aalok ng limitadong hanay ng mga serbisyo at maliit na halaga. Maraming mga dealer ng kotse ang may independiyenteng departamento na nakatuon sa serbisyong ito, na nagpapasimple sa transaksyon para sa mga mamimili.

Mga kalamangan at kahinaan ng pagpapaupa

Imposibleng labis na timbangin ang lahat ng mga kasiyahan ng pagpapaupa, dahil kung alam mo ang mga tampok ng mga programang ito, ang mga benepisyo ay halata:

• Para sa mga legal na entity ito ay magandang paraan bawasan rate ng buwis, dahil hindi sa kanila ang mamahaling ari-arian. Para sa mga indibidwal - hindi mo kailangang magbayad ng buwis, dahil hindi ikaw ang may-ari;
• Magiging posible na i-insure ang bagay sa mga katanggap-tanggap na tuntunin;
• Kung nais mong bayaran ang buong halaga nang mas maaga sa iskedyul, maaari itong gawin nang walang mga hindi kinakailangang pagkalugi at labis na pagbabayad;
• Ang bilang ng mga kumpanya ng pagpapaupa na nagpapatakbo sa merkado ay napakalaki, at sa listahang ito ay posible na makahanap ng disente at kanais-nais na mga kondisyon;
• Walang kinakailangang pag-verify sa pananalapi - totoo mga rate ng interes sa parehong oras sila ay tumaas, at ang laki ng advance ay tumataas;
• Hindi na kailangang mag-iwan ng deposito - mayroon kang libreng paggamit ng ari-arian;
• Hindi kinakailangang bilhin ang ari-arian; maaari mong wakasan ang deal. Ito ay isang magandang paraan para sa mga mahilig sa kotse na subukan ang pagmamaneho ng maraming kotse. Pumasok ka sa isang kasunduan, gamitin sasakyan, at kapag napagod ka na, palitan mo.

Gayunpaman, kapag tinatasa ang mga kalamangan at kahinaan ng mga transaksyon sa pagpapaupa, hindi natin dapat kalimutan na mayroon din silang mga makabuluhang kawalan:

• Makabuluhang labis na pagbabayad - kahit na kumpara sa isang pautang, ang halaga ng mga pagbabayad ay karaniwang overstated;
• Hindi mo pagmamay-ari ang ari-arian hanggang sa ang utang ay ganap na nababayaran at ang natitirang halaga ay nababayaran;
• Kung ang mga pagbabayad ay itinigil, ang kontrata ay winakasan, ikaw ay makikibahagi sa pera na iyong binayaran at sa bagay na iyong ginamit. Hindi mahalaga kung binayaran mo ang 20% ​​ng halaga nito o 90%;
• Ang pinakamababang panahon para sa pagtatapos ng isang transaksyon ay isang taon.

Mahirap suriin kung alin ang mas kumikita: isang pautang, renta o pagpapaupa. Ang lahat ay nakasalalay sa mga tuntunin ng partikular na transaksyon at sa organisasyon kung saan ka nakikipagtulungan. Kadalasan ang pamamaraang ito ng pagkuha ng ari-arian ay isa lamang abot-kayang opsyon: kapag tumanggi ang mga bangko, at kalagayang pinansyal ay nagiging mas kaawa-awa.

Ang pagpapaupa ay isang malawak na konsepto, bagaman sa mga katotohanan ng Russia ang mga naturang transaksyon ay hindi sapat na hinihiling, mayroon silang kanilang mga pakinabang. Isinasaalang-alang ang mga parameter ng pagtatapos ng isang kontrata, paghahambing ng lahat ng mga alok na may kaugnayan sa iyo, maaari mong maunawaan kung ito ay nagkakahalaga ng pakikipagtulungan sa isang kumpanya na nagbibigay ng real estate, mga kotse, kagamitan o makinarya sa isang batayan ng pagrenta na may karapatang bumili , o kung ito ay mas makatwiran upang maghanap ng mga alternatibong opsyon.

Ang pagpapasiya ng naupahang bagay ay isang mahalagang kondisyon, kung wala ang transaksyon ay itinuturing na hindi wasto.

Ang layunin ng pagpapaupa ay maaaring maging anumang palipat-lipat at hindi natitinag na ari-arian, na, ayon sa umiiral na pag-uuri, ay maaaring mauri bilang mga fixed asset, pati na rin ang software at mga tool sa pagtatrabaho na nagsisiguro sa paggana ng naupahan na mga fixed asset. Ang naupahang bagay ay pag-aari ng nagpapaupa sa panahon ng kasunduan sa pagpapaupa.

Sa Belarus, tulad ng sa ibang mga bansa, sa karamihan ng mga transaksyon ang object ng pagpapaupa ay mga sasakyan na inilaan para sa internasyonal na transportasyon; sa nakalipas na anim na taon, higit sa 5,000 mga yunit ng rolling stock na ginamit sa internasyonal na transportasyon ng mga kalakal ay na-import sa bansa sa ilalim ng pagpapatakbo ng pagpapaupa. Sa pangkalahatan ito ay dayuhan pamumuhunan sa pamumuhunan sa ekonomiya ng republika, at isinasagawa nang walang mga garantiya ng estado at direktang interbensyon ng pamahalaan.

Ang mga paksa ng mga relasyon sa pagpapaupa ay tatlong pangunahing tao: ang nagpapaupa, ang nagpapaupa, at ang tagapagtustos (nagbebenta) ng naupahang asset.

Ang Lessor ay isang legal na entity na, sa gastos ng hiniram o sariling mga pondo, ay nakakakuha ng pagmamay-ari ng ari-arian sa panahon ng pagpapatupad ng isang transaksyon sa pagpapaupa at ibinibigay ito bilang isang bagay sa pagpapaupa sa lessee para sa isang tiyak na bayad para sa isang tiyak na panahon at para sa ilang kundisyon para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit nang mayroon o walang paglilipat sa lessee ng pagmamay-ari ng naupahang asset.

Ang layunin ng pagpapaupa para sa nagpapaupa ay upang kumita. Gayunpaman, kung para sa mga kumpanya ng pagpapaupa ang pagpapaupa ay ang pangunahing uri ng aktibidad ng negosyo, kung gayon para sa iba pang mga entidad ng negosyo na kumikilos bilang isang nagpapaupa, ang pagpapatupad ng naturang mga operasyon ay nagpapahintulot din sa kanila na malutas ang iba pang mga problema. Kaya, para sa mga bangko at kompanya ng seguro, ang pagpapaupa ay nagiging isang tool na tumutulong na palawakin ang hanay ng mga serbisyong ibinigay at makaakit ng mga bagong kliyente, na nagpapahintulot sa kanila na pag-iba-ibahin ang mga aktibong operasyon. Ang pagpapaupa ng mga produktong gawa ay nagpapahintulot sa mga negosyo ng pagmamanupaktura na palawakin ang mga merkado ng pagbebenta, makaakit ng mga bagong customer, dagdagan ang mga volume ng benta, at mapabilis ang paglilipat ng mga pondo.

Nangungupahan - entity ng negosyo (legal na entity o indibidwal na negosyante), na, alinsunod sa kasunduan sa pagpapaupa, ay obligadong tanggapin ang naupahang asset para sa isang tiyak na bayad para sa isang tiyak na panahon at sa ilalim ng ilang mga kundisyon para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit alinsunod sa kasunduan sa pagpapaupa.

Ang lessee ay dapat mismo ang magpatakbo ng naupahang bagay sa kurso ng kanyang mga aktibidad sa negosyo o, kung gusto niyang ilipat ito sa ibang entity ng negosyo, halimbawa, ang kanyang subsidiary o anumang iba pang entidad ng negosyo, magagawa niya lamang ito sa pahintulot ng nagpapaupa. sa ilalim ng kasunduan sa subleasing o lease. Sa kaso ng paglipat ng naupahan na bagay ng nangungupahan sa ilalim ng mga tuntunin ng pag-upa, na isinasaalang-alang ang mga resibo ng pera mula sa nangungupahan nito, na tinutukoy ang resulta nito transaksyon sa negosyo at siya ay kinakailangan na magbayad ng kaukulang mga pagbabayad ng buwis alinsunod sa mga patakaran na itinatag ng mga dokumento ng regulasyon para sa upa, tulad ng para sa isa sa mga uri ng aktibidad ng negosyo.

Ang pagsusuri sa pagpapaupa bilang isang espesyal na ligal na istraktura, dapat tandaan na ito ay kumplikado sa pagkakaroon ng isang pangatlong pigura sa mga ligal na relasyon - ang tagapagtustos (nagbebenta), kung kanino, ayon sa itinatag na kasanayan, ang nangungupahan ay walang direktang kontraktwal na relasyon , ngunit sa bisa ng batas ay may ilang mga karapatan na may kaugnayan sa kanya. Ang nagbebenta (supplier) ay maaaring isang indibidwal, isang indibidwal na negosyante o isang legal na entity na pumasok sa isang purchase and sale (supply) na kasunduan sa lessor at nagbebenta ng naupahang asset sa kanya.

Kadalasan ang mas malaking bilang ng mga tao ay kasangkot sa pagpapaupa - halimbawa, isang bangko, isang tagapamagitan. Ang tinatawag na mga broker ng pagpapaupa ay lumahok sa mga naturang operasyon, na ang pangunahing gawain ay pagsama-samahin ang potensyal na gumagamit, tagagawa o mamamakyaw, kumpanya sa pagpapaupa at ang bangko na tutustos sa naturang transaksyon. Kasabay nito, ang broker sa pagpapaupa ay hindi kalahok sa relasyon sa pagpapaupa; gumaganap lamang siya ng mga intermediary function sa dalisay nitong anyo.

Ang isang mahalagang yugto sa pag-aaral at paggamit ng pagpapaupa ay ang pamamaraan para sa pagsasaalang-alang ng mga uri ng pagpapaupa. Ang pagsasanay sa mundo ay nakabuo ng maraming opsyon para sa mga kasunduan sa pagpapaupa na tumutukoy sa mga uri, anyo at pamamaraan ng pagpapatupad ng mga relasyon sa pagpapaupa. Sa kasamaang palad, sa literatura ng ekonomiya mayroong isang pagkalito ng mga konsepto na may kaugnayan sa mga uri ng pagpapaupa; ang mga hangganan sa pagitan ng mga ito ay hindi palaging malinaw na tinukoy, na humahantong sa isang kumbinasyon ng mga tampok ng isa at isa pang uri sa isang kasunduan.

Depende sa target na gawain, ang pag-uuri ay maaaring isagawa ayon sa iba't ibang pamantayan. Kaya, ang mga uri ng pagpapaupa ay maaaring iba-iba depende sa antas ng saklaw ng mga gastos ng nagpapaupa at ang tagal ng transaksyon, ang anyo ng organisasyon ng transaksyon, ang saklaw ng serbisyo, ang bagay ng pagpapaupa, ang komposisyon ng mga partido, pagpapatakbo. mga kondisyon, saloobin sa mga benepisyo sa buwis, ang uri ng mga pagbabayad sa pagpapaupa, ang pinagmulan ng financing ng transaksyon sa pagpapaupa (Appendix A) .

Sa pagsasanay sa mundo, mayroong dalawang pangunahing uri ng mga transaksyon sa pagpapaupa: pinansyal at pagpapatakbo. Ang pamantayan sa paghihiwalay ay ang antas kung saan sinasaklaw ng lessor ang mga gastos sa pagkuha ng naupahang bagay at tinitiyak ang kita nito sa pamamagitan ng pagtanggap ng mga pagbabayad sa pagpapaupa mula sa isa o higit pang nangungupahan at ang tagal ng transaksyon na may kaugnayan sa normal na panahon ng pamumura ng naupahang bagay. .

Ang pagpapaupa sa pananalapi ay pagpapaupa na may buong bayad. Ito ay ginagamit sa mga kaso kung saan, sa panahon ng isang kontrata, ang nagpapaupa ay ganap na binayaran ang halaga ng inuupahang ari-arian, pati na rin ang kita mula sa pagpapaupa. Ang termino ng pag-upa ay tumutugma sa buong panahon ng pamumura ng kagamitan. Mas mainam ang pagpapaupa sa pananalapi kapag ang isang negosyo ay kailangang muling magbigay ng kasangkapan sa kasalukuyang potensyal na teknikal. Sa kasong ito, ang mga kumplikadong kagamitan ay maaaring mabili sa pamamagitan ng mga channel sa pagpapaupa, teknolohikal na linya, mga indibidwal na yunit, mga sasakyan. Sa ganoong transaksyon, ang kumpanya ng pagpapaupa ay nagbibigay ng buong financing ng biniling kagamitan at nagbabayad sa mga supplier at tagagawa. Ang kagamitan ay direktang inihahatid sa gumagamit, na nagbabayad sa nagpapaupa para dito sa panahon ng pagrenta. Ang termino ng kontrata ay madalas na nag-tutugma sa buhay ng serbisyo. Sa oras na ito, ang kontrata sa pagpapaupa ay nagbibigay para sa buong pagbabayad ng lessee ng halaga ng naupahan na kagamitan at ang paglipat sa kanya ng lahat ng mga karapatan sa pagmamay-ari ng ari-arian. Ang mga bagay ng pagpapaupa sa pananalapi, bilang panuntunan, ay mga mamahaling uri ng makinarya at kagamitan. Ang rate ng pagbabayad (ang relatibong laki ng mga pagbabayad sa pagpapaupa mula sa halaga ng naupahang ari-arian) para sa pagpapaupa sa pananalapi ay mas mababa kaysa sa pagpapaupa sa pagpapatakbo.

Sa operational leasing, inuupahan ng lessor ang ari-arian para sa isang panahon na mas mababa kaysa sa panahon ng depreciation, na nagpapahintulot sa bagay na paulit-ulit na maupahan sa panahon ng normal na buhay ng serbisyo nito. Ang pagpapatakbo ng pagpapaupa ay pagpapaupa na may hindi kumpletong pagbabayad; bilang resulta, hindi binabayaran ng nagpapaupa ang lahat ng mga gastos nito sa gastos ng isang nangungupahan. Ang mga pagkakaiba sa nilalaman ng relasyon sa pagitan ng lessor at ng lessee sa pagpapaupa sa pananalapi at pagpapatakbo ay ibinibigay sa Appendix B.

Ang direktang pagpapaupa ay isang uri ng pagpapaupa kung saan ang mga function ng supplier (manufacturer) at lessor ay ginagawa ng isang tao, i.e. Ang tagagawa ay nagpapaupa mismo ng ari-arian nang walang mga tagapamagitan.

Ang hindi direktang pagpapaupa ay isang uri ng pagpapaupa kung saan mayroong tagapamagitan - ang nagpapaupa - sa pagitan ng supplier (manufacturer) at ng gumagamit. Ang klasikong bersyon ng hindi direktang pagpapaupa ay kinabibilangan ng pagbili ng isang naupahang asset ng isang kumpanya ng pagpapaupa mula sa isang supplier at ang paglipat nito sa gumagamit batay sa isang kasunduan sa pagpapaupa. Hindi bababa sa tatlong partido ang kasangkot sa naturang mga relasyon - ang manufacturing enterprise, ang nagpapaupa ng kumpanya at ang lessee, ngunit maaaring mayroon ding iba pang mga kalahok - isang tagapagpahiram, isang guarantor, isang kompanya ng seguro, atbp. Ang hindi direktang pagpapaupa ay ang batayan ng karamihan sa mga transaksyon sa pagpapaupa .

Return leasing - sa ganitong uri ng pagpapaupa, ang mga function ng supplier (manufacturer) at ang lessee ay pinagsama, i.e. ang enterprise - ibinebenta ito ng may-ari ng bagay sa lessor at inuupahan ang parehong bagay pabalik. Sa katunayan, ang bagay mismo ay hindi gumagalaw kahit saan, ang may-ari lamang ang nagbabago. Bilang resulta, nagbibigay ito ng pautang na sinigurado ng ari-arian sa orihinal na may-ari.

Ang pagpapaupa sa likod ay nagbibigay-daan sa isang negosyo na pansamantalang maglabas ng nakatali na kapital sa pamamagitan ng pagbebenta ng ari-arian at sa parehong oras ay patuloy na aktwal na gamitin ito, upang balansehin ang balanse sa pamamagitan ng pagbebenta ng ari-arian hindi sa halaga ng libro, ngunit sa madalas na isang advanced na halaga sa merkado. Ang leaseback ay maaaring ituring bilang isang alternatibo sa pagkuha ng pautang mula sa isang bangko. Ito ay mas mura, mas makatotohanan at mas madali para sa isang negosyo na makakuha ng karagdagang mga pondo sa pamamagitan ng mga pagpapatakbo ng leaseback kaysa sa pamamagitan ng pagpapautang sa bangko.

Ang pagpapaupa sa isang supplier ay isang leaseback, ang pagkakaiba lamang ay ang supplier, bagama't siya ay gumaganap bilang isang nagbebenta at isang lessee sa parehong oras, ay hindi isang gumagamit. Ang user ay isang third party na nakatanggap ng object sa subleasing.

Maaaring masubaybayan ang mga elemento ng subleasing sa panahon ng pagpapaupa sa supplier. Kapag tinutukoy ang subleasing, kinakailangang tandaan ang pangunahing tampok nito: ang lessee, sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapaupa, ay naglilipat sa end user ng isang bagay na dating natanggap mula sa lessor.

Kaya, ang subleasing ay isang uri ng sublease ng isang naupahang asset, kung saan ang lessee sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapaupa ay lumipat sa mga ikatlong partido (mga lessee sa ilalim ng isang subleasing agreement) para sa pagmamay-ari at paggamit para sa isang bayad at para sa isang panahon alinsunod sa mga tuntunin ng kasunduan sa pagpapaupa, ari-arian na dating natanggap mula sa nagpapaupa sa ilalim ng kasunduan sa pagpapaupa at bumubuo sa paksa ng pagpapaupa.

Kapag naglilipat ng ari-arian sa subleasing, ang mga karapatan ng paghahabol laban sa nagbebenta ay ililipat sa lessee sa ilalim ng kasunduan sa subleasing.

Kapag inililipat ang naupahang asset para sa subleasing, kinakailangan ang pahintulot ng nagpapaupa nang nakasulat.

Batay sa dami ng mga serbisyo, may mga uri ng pagpapaupa gaya ng dalisay, buo, pagpapaupa na may hindi kumpletong hanay ng mga serbisyo, at pangkalahatan.

Ang netong pagpapaupa ay isang transaksyon kung saan pinondohan lamang ng lessor ang nakuhang ari-arian at inililipat ito sa lessee. Ang lahat ng mga gastos para sa pagpapanatili, pagkukumpuni, at insurance ng mga kagamitang ginamit ay sasagutin ng lessee. Ang mga gastos na ito ay hindi kasama sa mga pagbabayad sa pagpapaupa.

Ang buong pagpapaupa, o pagpapaupa na may buong hanay ng mga serbisyo, ay isang transaksyon kung saan ang lessor ay nagbibigay sa lessee ng buong serbisyo sa pagpapanatili ng naupahang bagay, pati na rin ang Karagdagang serbisyo nauugnay sa transaksyon - supply ng mga hilaw na materyales, pagsasanay ng mga tauhan, insurance, pinansyal, marketing at mga serbisyo sa customs. Ang pinakamahalagang bentahe ng ganitong uri ng pagpapaupa kumpara sa iba pang mga uri ay ang nangungupahan ay tumatanggap ng malawak na hanay ng mga kaugnay na mataas na propesyonal na serbisyo na ibinibigay ng nagpapaupa na may posibleng paglahok mismo ng tagagawa. Ang form na ito Ang mga relasyon sa pagitan ng lahat ng mga kalahok sa transaksyon sa pagpapaupa ay nakakatulong upang mapabuti ang mga kakayahan sa pagpapatakbo ng kagamitan na ginamit, dagdagan ang dami ng produksyon at pagiging mapagkumpitensya ng mga kalakal.

Ang pagpapaupa na may hindi kumpletong hanay ng mga serbisyo ay isang transaksyon kung saan ang mga tungkulin ng pagkumpuni, pagpapanatili, at seguro ng ari-arian ay nahahati sa pagitan ng mga partido ayon sa mga tuntunin ng kontrata.

Ang pangkalahatang pagpapaupa ay nagpapahintulot sa iyo na pumasok sa isang kasunduan upang magbigay ng isang linya ng pagpapaupa, kung saan ang lessee ay maaaring, kung kinakailangan, makatanggap ng mga kinakailangang kagamitan nang hindi nagtatapos ng isang bagong kontrata sa bawat oras. Ganitong klase Ang pagpapaupa ay posible, siyempre, na may permanenteng pakikipagsosyo sa pagitan ng lessor at ng lessee.

Batay sa teritoryo ng mga transaksyon sa pagpapaupa, ang mga sumusunod ay nakikilala:

domestic leasing, kapag ang lahat ng partido sa kasunduan sa pagpapaupa ay kumakatawan sa isang bansa, sa kasong ito ang Republic of Belarus.

panlabas (internasyonal) pagpapaupa. Ang panlabas na pagpapaupa ay kinabibilangan ng mga transaksyon kung saan ang isa sa mga partido o lahat ng partido ay sabay na nabibilang iba't-ibang bansa- hindi residente ng Republika ng Belarus. Kasama rin sa ganitong uri ng pagpapaupa ang mga transaksyon na isinasagawa ng lessor at lessee ng isang bansa, kung kahit isa sa mga partido ay bumuo ng mga aktibidad nito at may kapital kasama ang isang dayuhang kumpanya, halimbawa, ito ay isang joint venture.

Sa turn, ang internasyonal na pagpapaupa, depende sa lokasyon ng mga partido na kasangkot sa pagpapaupa, ay nahahati sa: export, import at transit leasing.

Sa kaso ng export leasing, ang pagpapaupa ay isinasagawa ng nagpapaupa at ng tagagawa na matatagpuan sa isang bansa, at ang consumer (lessee) na matatagpuan sa ibang bansa.

Sa pag-import ng pagpapaupa, ang pagpapaupa ay isinasagawa ng nagpapaupa at ng mamimili (nagpapaupa), na matatagpuan sa isang bansa, at ng tagagawa, na matatagpuan sa ibang bansa.

Sa transit leasing, lahat ng kalahok sa pagpapaupa ay matatagpuan sa iba't ibang bansa.

Kaugnay ng mga benepisyo sa buwis na itinatadhana ng batas, ang isang pagkakaiba ay ginawa sa pagitan ng haka-haka na pagpapaupa, kapag ang isang transaksyon ay ginawa upang pagtakpan ang isa pang operasyon - pagbili at pagbebenta nang mga installment (ang naturang transaksyon sa pagpapaupa ay may speculative na kalikasan at isinasagawa sa ang layunin ng pagkuha ng pinakamalaking tubo sa pamamagitan ng pagkuha ng hindi makatwirang buwis at iba pang benepisyong ipinapatupad sa bansa ), at wastong pagpapaupa, na legal na dapat sumunod sa kasalukuyang batas at pang-ekonomiyang nilalaman ng transaksyon sa pagpapaupa at aktibidad ng negosyo.

Batay sa likas na katangian ng mga pagbabayad sa pagpapaupa, ang pagpapaupa ay nakikilala sa mga pagbabayad ng cash, compensatory at halo-halong.

Kapag nangungupahan gamit ang mga pagbabayad ng cash, ang nangungupahan ay gumagawa ng lahat ng mga pagbabayad sa cash. Ang pagpapaupa na may mga pagbabayad sa kabayaran ay nagbibigay ng mga pagbabayad sa pag-upa sa anyo ng mga paghahatid ng bahagi ng mga produktong ginawa sa kagamitan na paksa ng pagpapaupa. Ang pagpapaupa na may halo-halong mga pagbabayad ay nagsasangkot ng mga pagbabayad na bahagyang ginawa ng lessee sa cash at bahagyang sa mga kalakal, na ang proporsyon ay nakasalalay sa kasunduan sa pagitan ng mga partido.

Depende sa mga mapagkukunan ng financing ng transaksyon sa pagpapaupa, ang pagpapaupa ay nakikilala, pinondohan sariling pondo, pinondohan ng hiniram o naakit na mga pondo, at hiwalay na (share) pagpapaupa.

M.A.Borovitskaya Kabanata mula sa manwal na pang-edukasyon " Mga serbisyo sa pagbabangko negosyo"
ayon sa mga materyales mula sa site www.aup.ru

PAKSANG-ARALIN 5. LEASING

5.1. Kahulugan at kakanyahan ng pagpapaupa

Pagpapaupa ay isang complex ng ari-arian at ugnayang pang-ekonomiya na nagmumula na may kaugnayan sa pagkuha ng ari-arian at ang kasunod na pag-upa nito para sa pansamantalang paggamit para sa isang tiyak na bayad.

Ang klasikong pagpapaupa ay may tatlong paraan na relasyon: lessor, lessee, nagbebenta (supplier) ng ari-arian, at ang pagpapaupa ay isinasagawa ayon sa sumusunod na pamamaraan. Ang hinaharap na nagpapaupa ay nangangailangan ng ilang ari-arian, para sa pagkuha kung saan wala siyang magagamit na mga mapagkukunang pinansyal. Pagkatapos ay nakahanap siya ng isang kumpanya sa pagpapaupa na may sapat na mapagkukunan sa pananalapi at nilapitan ito ng isang panukala sa negosyo upang tapusin ang isang transaksyon sa pagpapaupa. Ayon sa transaksyong ito, ang lessee ay pipili ng isang nagbebenta na may kinakailangang ari-arian, at ang lessor ay nakakuha ng pagmamay-ari nito at inilipat ito sa lessee para sa pansamantalang paggamit para sa isang bayad na tinukoy sa kasunduan sa pagpapaupa. Sa pagtatapos ng kontrata, depende sa mga tuntunin nito, ang ari-arian ay ibabalik sa lessor o magiging pag-aari ng lessee.

Kung ang isang mamahaling proyekto ay ipinatupad, ang bilang ng mga kalahok sa transaksyon ay tataas. Ito, bilang panuntunan, ay nangyayari dahil sa pag-akit ng lessor ng mga bagong mapagkukunan ng mga mapagkukunang pinansyal (mga bangko, kompanya ng seguro, mga pondo sa pamumuhunan, atbp.) sa transaksyon.

Mula sa punto ng view ng mga relasyon sa ari-arian, ang isang transaksyon sa pagpapaupa ay binubuo ng dalawang magkakaugnay na bahagi: mga relasyon ng pagbili at pagbebenta at mga relasyon na nauugnay sa pansamantalang paggamit ng ari-arian. Mula sa punto ng view ng batas ng mga obligasyon, ang mga relasyon na ito ay maaaring ipatupad sa pamamagitan ng dalawang uri ng mga kasunduan: pagbili at pagbebenta at pagpapaupa (paglipat ng ari-arian para sa pansamantalang paggamit).

Kung ang kasunduan sa pagpapaupa ay nagbibigay para sa pagbebenta ng ari-arian pagkatapos ng pag-expire ng kontrata, kung gayon ang relasyon para sa pansamantalang paggamit ay nagiging relasyon sa pagbebenta at pagbili, ngayon lamang sa pagitan ng nagpapaupa at ng gumagamit ng ari-arian.

Ang lahat ng mga yugto ng proseso ng pagpapaupa ay malapit na magkakaugnay. Kaya, ang mga relasyon para sa pansamantalang paggamit ng ari-arian (kasunduan sa pagpapaupa) ay lumitaw lamang pagkatapos ng pagbebenta kasunduan sa pagbebenta. Masasabi natin na sa isang transaksyon sa pagpapaupa, ang pagpapatupad ng isang kontrata ay nagbibigay ng lakas sa paglitaw ng susunod na transaksyon, at ang mga kalahok sa proseso ng pagpapaupa ay malapit na nakikipag-ugnayan sa isa't isa sa iba't ibang yugto.

Naka-on unang yugto Ang tagagawa ng kagamitan at ang nagpapaupa, kapag nagtatapos ng isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta, ay kumikilos bilang nagbebenta at bumibili. Kasabay nito, ang gumagamit ng ari-arian, nang walang legal na pakikilahok sa kasunduan sa pagbili at pagbebenta, ay isang aktibong kalahok sa transaksyong ito, pagpili ng kagamitan at isang partikular na supplier.

Ang lahat ng mga teknikal na isyu na may kaugnayan sa pagpapatupad ng kasunduan sa pagbili at pagbebenta (pagkakumpleto, mga tuntunin at lugar ng paghahatid, mga obligasyon sa warranty, pamamaraan ng pagtanggap, atbp.) ay nalutas sa pagitan ng tagagawa at ng lessee; ang nagpapaupa ay may pananagutan seguridad sa pananalapi mga transaksyon.

Naka-on pangalawang yugto inuupahan ito ng bumibili ng ari-arian para sa pansamantalang paggamit, na kumikilos bilang nagpapaupa. Gayunpaman, ang relasyon sa ilalim ng pangalawang kasunduan ay hindi limitado sa pagitan ng user at ng nagpapaupa. Ang nagbebenta ng ari-arian, bagama't pumapasok siya sa isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta sa lessor, ay responsable para sa kalidad ng kagamitan sa gumagamit.

Kung susuriin natin ang kahalagahan at nangingibabaw na papel ng mga indibidwal na bahagi ng kumplikadong mga relasyon sa pagpapaupa, kung gayon ang mga mapagpasyang, siyempre, ay ang mga relasyon para sa paglipat ng ari-arian para sa pansamantalang paggamit. Ang mga relasyon sa pagbebenta at pagbili ay gumaganap ng pangalawang papel.

Ang mga pangunahing tampok at kakaibang likas sa pagpapaupa ay ang mga sumusunod:

Malalaman mo kung ano ang pagpapaupa at kung ano ang ginagawa ng mga kumpanya sa pagpapaupa, anong kagamitan ang maaaring ipaarkila ng isang negosyante, at kung ano ang mas kumikita - pagpapaupa o kredito

Pagbati sa mga mambabasa ng HeatherBeaver magazine! Kasama mo muli ang regular na may-akda ng mapagkukunan, ekonomista, si Eduard Stembolsky.

Ngayon ay pag-uusapan natin ang tungkol sa pagpapaupa - pinansyal na serbisyo, na lalong nagiging makabuluhan sa ating bansa.

Ang artikulo ay magiging kapaki-pakinabang para sa mga naghahangad na negosyante, may-ari ng kotse at lahat ng gustong makasabay sa mga panahon at makasabay sa mga sikat na uso sa pananalapi at negosyo.

1. Ano ang pagpapaupa - kahulugan

Ang terminong pinansyal na "leasing" ay nagmula sa salitang Ingles na "leasing" at literal na isinalin bilang "renta".

Sa katunayan, kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa pagpapaupa, ang ari-arian ay inililipat para sa pansamantalang paggamit, ngunit hindi tulad ng isang klasikong pag-upa, ang gumagamit ay may karapatang bilhin ang naupahang bagay para sa permanenteng pagmamay-ari.

Ito ang pangunahing pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng pagpapaupa at pag-upa: may iba pang mga nuances na tiyak na pag-uusapan natin sa aming artikulo.

Ang opisyal na kahulugan ay ang mga sumusunod:

Pagpapaupa- ito ang tanawin mga aktibidad sa pamumuhunan, na naglalayong ilipat ng may-ari ng kanyang ari-arian sa mga indibidwal o legal na entity alinsunod sa kasunduan.

Ang ari-arian ay inilipat ng nagpapaupa para sa isang tiyak na tagal ng panahon para sa isang bayad na napagkasunduan nang maaga at may karapatan ng kasunod na muling pagbili ng ari-arian ng nangungupahan. Ang lahat ng mga kondisyon para sa paglipat ng ari-arian, ang seguro at buhay ng serbisyo nito hanggang sa ganap na pagtubos ay tinukoy sa kasunduan sa pagpapaupa, na nilagdaan ng magkabilang panig.

Dapat sabihin na ang pagpapaupa ay hindi palaging nagtatapos sa pagbili ng ari-arian: kung minsan ay ibinabalik ito ng tatanggap sa may-ari, tulad ng sa isang regular na pag-upa.

Mga bagay at paksa ng pagpapaupa

Isaalang-alang natin kung anong mga bagay (o mga bagay) ang maaaring arkilahin:

• kagamitan;
• mga istruktura;
• gusali;
• mga negosyo;
• transportasyon;
• iba pang ari-arian kung saan interesado ang tatanggap.

Halos anumang ari-arian ay maaaring arkilahin o arkilahin. Ang mga pagbubukod ay mga plots ng lupa, natural na mga bagay, pati na rin ang ari-arian kung saan ang batas ay nagbibigay ng isang espesyal na katangian ng paggamot (halimbawa, mga armas).

Sa ating bansa, ang pagpapaupa ng mga kagamitan at sasakyan ay lalong popular.

Maraming mga kumpanya sa paunang yugto ng kanilang mga aktibidad ang dumating sa konklusyon na ito ay mas kumikita para sa kanila na kumuha ng ari-arian sa kredito na may kasunod na pagtubos kaysa bilhin ito sa pamamagitan ng isang beses na transaksyon sa pagbili at pagbebenta.

Nagbibigay-daan ito sa iyo na bawasan ang mga gastos at bumili ng kagamitan at makinarya sa pinakamaikling posibleng panahon.

Basahin ang tungkol sa kung paano makuha ito sa aming hiwalay na artikulo.

Mga paksa sa pagpapaupa:

• lessee (kilala rin bilang kliyente - isang indibidwal o legal na entity na interesado sa pagtanggap ng naupahang asset);
• lessor (bangko, kumpanya, komersyal o pampublikong organisasyon);
• insurer (kumpanya na nag-insure ng transaksyon);
• supplier (nagbebenta ng kagamitan, tagagawa, dealer).

Ito ay nangyayari na ang lessor ay sabay-sabay na kumikilos bilang isang tagapagtustos ng ari-arian, ngunit mas madalas ito ay komersyal na Bangko, isang institusyon ng kredito o isang kumpanya ng pagpapaupa mismo. Ang nagpapaupa ay maaaring hindi lamang isang legal na entity, kundi pati na rin isang indibidwal na nagpapaupa ng personal na ari-arian.

Ang isang kompanya ng seguro ay isang opsyonal ngunit kanais-nais na kalahok sa pagpapaupa. Karaniwan ang insurer ay kasosyo ng tatanggap o nagpapaupa. Ito ay kasangkot upang masiguro ang ari-arian, transportasyon, pananalapi at iba pang uri ng mga panganib na nauugnay sa transaksyon.

Halos lahat ng malalaking kumpanya ay nagsasagawa ng ganitong uri ng mga pamamaraan. mga organisasyon ng kredito, ngunit hindi direkta, ngunit sa pamamagitan ng espesyal na nilikha na "mga subsidiary" - mga subsidiary.

Karaniwan, ang unang bahagi ng pangalan ng naturang mga dibisyon ay tumutugma sa pangalan ng pangunahing kumpanya (bangko). Halimbawa - Avangard-Leasing, PromSvyazLeasing, VTB Leasing, atbp.

Praktikal na kahulugan

Sa ano praktikal na kahulugan pagpapaupa? Ito ay simple: ang tatanggap ay hindi nagbabayad kaagad, ngunit gumagawa ng mga pagbabayad sa loob ng panahon na itinatag ng kontrata, habang ang ari-arian ay aktwal na nagiging ari-arian kaagad pagkatapos gawin ang paunang bayad.

Malinaw na ang transaksyon ay nakumpleto lamang kung mayroong mutual na benepisyo sa pagitan ng tatanggap at ng nagpapaupa. Ang mga kasunduan sa pagpapaupa ay pabagu-bago at magkakaibang, at ang mga iskedyul ng pagbabayad ng utang ay nababaluktot.

Mayroong mga sumusunod na uri ng mga pagbabayad:

• regressive na mga pagbabayad- buwanang pagbabayad na may bumababang halaga;
• mga pagbabayad sa annuity- na may parehong halaga ng mga pagbabayad;
• mga pana-panahong pagbabayad- nakatali sa mga pana-panahong katangian ng negosyo ng tatanggap.

Ang mga kagamitang ginamit ay maaaring agad na gamitin, ngunit hanggang sa ito ay maging iyong ari-arian, ang buwis sa ari-arian ay hindi ibabawas mula dito - ito ay isa pang bentahe ng pagpapaupa.

2. Mga pangunahing uri ng pagpapaupa – TOP 3 sikat na uri

Mayroong ilang mga uri ng pagpapaupa, ngunit ang pinakasikat na mga uri sa Russia ay ang pagpapaupa ng kotse, pagpapaupa ng kagamitan at pagpapaupa sa pananalapi.

Uri 1. Pagpapaupa ng kotse

Mga indibidwal at mga legal na entity. Ang mga benepisyo ng pagpapaupa kumpara sa isang pautang sa kotse ay ang paksa ng isang hiwalay na artikulo, ngunit dito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa mga prospect para sa ganitong uri ng pagbili ng sasakyan.

Ang pagpapaupa ng kotse ay, sa esensya, pag-upa ng kotse, sa pagtatapos ng termino nito, hindi mo ibabalik ang sasakyan sa may-ari, ngunit itago ito para sa iyong sarili. Para sa ating bansa, ito ay medyo bagong paraan ng pagbili ng kotse, ngunit sa USA at Europa ang pamamaraang ito ay patuloy na hinihiling sa loob ng mga dekada.

Para sa mga organisasyon sa pagpapaupa, ang pagpapaupa ng kotse ay ang pinakakaunting peligrosong lugar ng pagpapahiram, dahil ang isang kotse ay isang mataas na likidong ari-arian na maaaring ibenta sa pangalawang pamilihan.

Bilang karagdagan, ang mga kotse ay dapat na nakarehistro sa mga ahensya ng gobyerno at, kung kinakailangan, ang mga ito ay madaling mahanap. Ang posibilidad ng hindi pagbabayad at pagbabalik ng kotse ay mas mababa, dahil kakaunti ang nais na humiwalay sa kotse pagkatapos ng ilang buwan ng matagumpay na operasyon.

Kung hindi mo kailangang bumili, ngunit sa halip, maaari mong gamitin ang payo mula sa isa sa aming mga nakaraang publikasyon.

Magbasa pa tungkol dito sa isang hiwalay na artikulo sa aming magazine.

Tingnan 2.

Pinapataas ng functional at modernong kagamitan ang pagganap ng produksyon at pagiging mapagkumpitensya ng negosyo. Gayunpaman, ang kumpanya ay hindi palaging may kapital na kailangan para makabili ng kagamitan.

Ang resulta ay ang isang makabuluhang bahagi ng mga negosyo ng bansa ay nagpapatakbo sa hindi napapanahon (moral o pisikal) na kagamitan.

Sa ganoong sitwasyon, ang pinakasimple at pinaka-cost-effective na paraan upang malutas ang problema ay ang pag-arkila ng kagamitan na may kasunod na karapatan sa pagbili.

Ang mga pakinabang ng pagpipiliang ito ay medyo marami:

• ito ay mas madali kaysa sa isang pautang, na nangangailangan ng collateral at isang kahanga-hangang pakete ng mga dokumento;
• ito ay hindi gaanong peligro para sa mga nagpapaupa (dahil sa kaso ng hindi pagbabayad, ang mga kumpanya ay may karapatang bawiin ang ari-arian anumang oras);
• nagbibigay-daan ito sa iyo na i-update ang mga pondo ng kumpanya at binibigyan ito ng mga paborableng kondisyon sa buwis;
• Ito mabilis na paraan i-upgrade ang kapasidad ng produksyon nang walang isang beses na pamumuhunan.

Ang pamamaraang ito ng pagkuha ng makinarya at kagamitan ay ipinapayong gamitin sa mga kaso kung saan ang panahon ng pagkasira ng mga bagay ay medyo mahaba. Kung hindi, kapag ang kontrata ay nag-expire, ang pagkuha ng ari-arian ay magiging walang kabuluhan, dahil sa oras na iyon ay lipas na ito.

Ang isa pang nuance ay ang mataas na dalubhasang kagamitan ay mababa ang demand, kaya kung ang kontrata ay winakasan o ibinalik, ang naturang ari-arian ay magiging mahirap na ibenta.

Samakatuwid, ang mga kumpanyang nagbibigay ng espesyal na kagamitan para sa paggamit ay maaaring mangailangan ng tatanggap na magdeposito o ng paunang bayad: ang mga halagang ito ay hindi maibabalik sa kaso ng pagkansela ng transaksyon.

Uri 3. Pagpapaupa sa pananalapi

Ang uri na ito ay isang operasyon upang makakuha ng ari-arian na kasunod nito ay inilagay ito sa pansamantalang paggamit sa loob ng mahabang panahon at pinababa ng halaga ang lahat o halos lahat ng halaga nito.

Mukhang kumplikado, ngunit sa katotohanan ang lahat ay simple: ang nagpapaupa ay bumibili ng kagamitan, transportasyon o ibang asset, inuupahan ito para magamit, ibinabalik ang halaga ng ari-arian at nakakuha ng karagdagang kita mula sa transaksyon.

Ang transaksyon sa pagpapaupa sa pananalapi ay may katangiang tripartite. Ang tatanggap ay nagsusumite ng aplikasyon sa nagpapaupa, na bibili ng ari-arian mula sa supplier at ililipat ito sa addressee.

Bilang resulta ng transaksyon, binabayaran ng lessor ang mga pagkalugi at kumikita, at ang tumatanggap na partido ay nakakakuha ng kagamitan o iba pang ari-arian sa isang pangmatagalang pag-upa na may kasunod na pagbili.

Isang katangiang katangian ng naturang operasyon: ang naupahan na bagay sa una ay nilayon na ilipat sa tatanggap. Matapos ang pag-expire ng panahon ng pagbabayad, ang paksa ng kasunduan ay magiging pag-aari ng tatanggap, ngunit bago iyon ay pormal na itong pagmamay-ari ng nagpapaupa.

Iba pang mga uri ng pagpapaupa

Ginagamit ng mga komersyal na istruktura ang pagpapaupa upang mabawasan ang pasanin sa buwis. Minsan ang nagpapaupa ay sabay-sabay na kumikilos bilang isang nangungupahan: ang pamamaraang ito ay ginagamit ng mga negosyo kapag may kakulangan ng kapital sa paggawa at tinatawag na leaseback .

Isa pang uri - pagpapatakbo (serbisyo) pagpapaupa , kung saan ang mga gastos ng nagpapaupa para sa pagkuha at pagpapanatili ng mga bagay ay hindi sakop ng mga pagbabayad sa panahon ng isang kontrata.

Mayroong isang pag-uuri ayon sa antas ng panganib:

• hindi secure na pag-upa kapag ang tatanggap ay hindi nag-iwan sa kasosyo ng anumang karagdagang mga garantiya ng pagtupad sa kanyang bahagi ng kontrata;
• bahagyang secured– may insurance;
• garantisadong kapag ang mga panganib ay ibinahagi sa ilang mga kalahok na kumikilos bilang mga tagagarantiya ng tatanggap.

Para sa kalinawan, pinagsama namin ang mga sikat na uri ng pagpapaupa sa isang talahanayan at ipinahiwatig katangian at ang mga pakinabang ng bawat isa sa kanila:

3. Paano gumagana ang pagpapaupa - 5 pangunahing yugto ng pagpapatakbo ng pagpapaupa

Kahit na ang transaksyon sa pagpapaupa ay itinuturing na mas simple at mas abot-kaya pampinansyang transaksyon kaysa sa isang pautang, ang pagpaparehistro nito ay nangangailangan ng pagsunod sa ilang mga patakaran. Ang isang legal na karampatang pagpapaupa na operasyon ay isinasagawa sa maraming yugto.

Stage 1. Pagpili ng isang bagay sa pagpapaupa at kumpanya

Ang pagpili ng bagay ay nasa tatanggap. Kung ito ay isang negosyo na gustong kumuha ng kagamitan sa isang pangmatagalang pautang sa kasunod na pagbili, pagkatapos ay hanapin ang pinaka kumikitang opsyon ay pinangangasiwaan ng departamento ng pananalapi.

Kung ito ay isang pribadong tao na nagnanais na bumili ng sasakyan, pagkatapos ay kailangan niyang piliin ang paksa ng pagpapaupa at ang nagpapaupa nang nakapag-iisa, na nakatuon sa mga isyu ng pagiging posible sa ekonomiya at mga personal na kagustuhan.

Magbibigay kami ng mas detalyadong impormasyon kung paano pumili ng kasosyo sa transaksyon sa isang hiwalay na seksyon na ganap na nakatuon sa isyung ito.

Stage 2. Pag-aaral ng mga kondisyon sa pagpapaupa at paunang pag-apruba

Pagkatapos pumili ng isang organisasyon na nagbibigay ng mga kinakailangang serbisyo, ang tatanggap ay tumawag sa kumpanya at nagsasagawa ng mga paunang negosasyon tungkol sa mga tuntunin ng paparating na transaksyon.

Ang pinakamahalagang punto ay kailangang linawin:

• halaga ng paunang bayad;
• halaga ng mga regular na pagbabayad;
• iskedyul ng pagbabayad;
• mga kondisyon para sa pagkumpleto ng transaksyon.

Kung angkop ang format, isusumite ng tatanggap ang aplikasyon at ihahanda ang mga kinakailangang dokumento. Pagkatapos ay sinusuri ng lessor ang impormasyong ibinigay ng potensyal na kasosyo. Ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig ay pinansiyal na kalagayan kliyente.

Stage 3. Pagbuo ng isang kasunduan sa pagpapaupa

Ang mga sumusunod na dokumento ay kinakailangan para sa kasunduan sa transaksyon::

1. Aplikasyon para sa pagpapaupa.
2. Financial statement para sa huling apat na panahon ng pag-uulat.
3. Sanggunian sa bangko tungkol sa turnover ng account ng kumpanya noong nakaraang taon.
4. Mail ng impormasyon Tungkol sa kumpanya.
5. Kopya ng pasaporte pinuno ng kumpanya.
6. Dokumento ng kontrata ng supplier kagamitan (mga sasakyan o iba pang ari-arian).
7. Seguro sa ari-arian pagpapaupa

Ito ay isang pangunahing listahan lamang: ang kumpanya ng pagpapaupa ay maaaring mangailangan ng iba pang mga dokumento at sertipiko depende sa mga detalye ng kontrata.

Stage 4. Paunang bayad at paghahatid ng ari-arian

Matapos lagdaan ang isang kasunduan sa paglipat ng bagay, ang tumatanggap na kumpanya ay gumagawa ng isang paunang bayad, kinuha ang pagmamay-ari ng naupahan na asset at ginagamit ito sa mga aktibidad ng negosyo. Ang kumpanya ng tagapagtustos ay may pananagutan para sa pagbibigay ng kagamitan o iba pang ari-arian.

Sa panahon ng transaksyon, ang pagmamay-ari ay nananatili sa lessor (isang pangunahing tampok ng isang transaksyon sa pagpapaupa), ngunit maaaring gamitin ng kliyente ang bagay para sa kanyang sariling mga layunin, na gumagawa ng mga pagbabayad ayon sa napagkasunduan.

Stage 5. Operasyon ng pasilidad at pagkuha ng pagmamay-ari

Kung nilabag ng tatanggap ang mga tuntunin ng kasunduan o ang iskedyul ng pagbabayad, maaaring bawiin ng lessor ang bagay bilang may-ari at ibenta ito sa pangalawang merkado. Pananagutan ng kliyente ang pinsala, pagkabigo, o pagkasira ng kagamitan, sasakyan, o iba pang ari-arian.

Kung ang mga pagbabayad ay regular na ginawa sa buong termino, pagkatapos ay sa sandaling mabayaran ang buong halaga, ang pagmamay-ari ay ipapasa sa tumatanggap na kumpanya. Ang tubo na natanggap ng kliyente sa panahon ng pagpapatakbo ng kagamitan ay kanyang ari-arian.

4. Pagpapaupa o kredito - ano ang pagkakaiba at ano ang mas kumikita sa panahon ng krisis?

Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng isang pautang at pagpapaupa ay na sa unang kaso ang item ay nagiging pag-aari kaagad ng kliyente, at sa pangalawang kaso ay nananatili ito sa pagmamay-ari ng nagpapaupa hanggang sa katapusan ng kontrata.

Bilang karagdagan, kapag nag-aaplay para sa pagpapaupa, ang kliyente ay hindi kinakailangang magbigay ng kasaysayan ng kredito, bagaman ang kalagayang pinansyal ng kumpanya ay kinakailangang pag-aralan ng partidong gumagawa ng desisyon na mag-isyu ng ari-arian.

Alin ang mas makatuwiran mula sa pananaw sa pananalapi?

Sa mga kondisyon ng kawalang-tatag ng ekonomiya, ang mga eksperto ay nagbibigay ng kagustuhan sa pagpapaupa.

Ang mga bentahe ng pagpapaupa ay lalong halata kapag gumagamit ng kagamitan o sasakyan:

• Ang paunang bayad para sa pagpapaupa ay karaniwang 5-10% na mas mababa;
• ang mga diskwento sa pagpapaupa ay ibinibigay sa 80-90% ng mga transaksyon;
• walang kinakailangang deposito para sa pagpapaupa;
• ang tatanggap ay may mga benepisyo sa buwis;
• ang mga transaksyon sa pagpapaupa ay isinasagawa nang mas mabilis at nangangailangan ng mas kaunting papeles.

Ang pagpapaupa ay kapaki-pakinabang din para sa mga kumpanyang bumibili ng ari-arian sa pangmatagalang pag-upa, at sa mga indibidwal.

Tingnan natin ang mga kalamangan at kahinaan nito instrumento sa pananalapi gamit ang isang tiyak na halimbawa - pagpapaupa ng kotse.

Halimbawa

Ang pagkalkula ay ginawa ng kumpanya ng pagpapaupa. Ang naupahan ay isang tanyag na kotse ng Toyota sa presyo na 690 libong rubles.

Sa unang sulyap, ang mga benepisyo ay halata: buwanang bayad kapag nangungupahan ito ay 38% mas mababa. Gayunpaman, mayroong isang nuance - ang mga naturang kondisyon ay inaalok lamang ng mga nagpapaupa kung ang kotse ay ibinalik sa kumpanya pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng pagpapaupa (tatlong taon).