De la 1 iulie, conceptul de secret bancar va înceta efectiv să mai existe în Rusia - în sensul în care suntem obișnuiți, și anume ca bancă care păstrează informații despre tranzacțiile, conturile și depozitele clienților săi. Din această zi, băncile vor trimite automat autorităților fiscale informații despre deschiderea și închiderea fiecărui cont sau depunere de către o persoană fizică. În plus, la solicitarea autorităților fiscale, fără aprobarea instanței, băncilor li se va cere să furnizeze un extras de cont sau date privind mișcarea fondurilor către autoritățile fiscale de la locul de înregistrare al clientului.

Înăsprirea treptată a legislației a eșuat sectorul bancar la o nouă eră în care conceptul de secret bancar în sensul cu care suntem obișnuiți – ca bancă care păstrează informații despre tranzacțiile, conturile și depozitele clienților săi – nu va mai exista. La început băncile rusești obligat să se raporteze la informatii fiscale privind deschiderea și închiderea conturilor persoanelor juridice - această normă juridică este deja în vigoare. Și de la 1 iulie, băncile vor fi obligate să raporteze autorităților fiscale informații despre deschiderea și închiderea conturilor (inclusiv depozitele) de către persoane fizice și detaliile acestora.

Mai mult, băncile vor fi obligate, la cerere, să elibereze certificate către organele fiscale cu privire la tranzacțiile efectuate pe aceste conturi. După cum a explicat centrul de presă al Băncii Ural din Sberbank, serviciul fiscal are dreptul de a solicita aceste informații în timpul evenimentelor. controlul fiscalși să ia o decizie privind încasarea impozitului, iar banca este obligată să răspundă în termen de trei zile de la primirea unei cereri motivate. Consultantul în taxe și taxe Elena Prishvitsina a clarificat că autoritățile fiscale vor putea primi astfel de certificate și extrase pe baza unei cereri scrise semnate de șeful unei autorități fiscale superioare sau de șeful (adjuncții săi) ai Serviciului Fiscal Federal al Rusiei fără a merge la tribunal. Serviciul de presă al VTB24 din Districtul Federal Ural a adăugat că informațiile vor fi trimise la locul în care cetățeanul este înregistrat în scopuri fiscale.

Anterior, autoritățile fiscale puteau face cereri către bănci, dar acest lucru nu a avut întotdeauna succes, deoarece pentru a obține informatie necesara trebuiau să afle cumva în ce bancă ar putea avea un cont persoana de care erau interesați. Acum oficialii fiscali nu vor trebui să caute conturi bancare. Structurile de credit le vor furniza ele însele aceste informații. După aceasta, la cerere, fiscul va putea obține declarații privind mișcarea fondurilor în contul oricăruia dintre clienții săi.

Băncile au încă evaluări diferite ale pregătirilor pentru implementarea amendamentelor revoluționare. Sberbank notează că Banca centrala Rusia și Serviciul Fiscal Federal nu au stabilit încă procedura, formularele și formatele pentru trimiterea informațiilor către Autoritatea taxelor. Prin urmare, nu este posibilă pregătirea completă a programelor pentru transmiterea informațiilor. Banca Ural pentru Reconstrucție și Dezvoltare (UBRD) vorbește și despre lipsa de specificații privind implementarea noii norme. „Această inovație afectează afacerile cu amănuntul, trăsătură distinctivă care este un număr mare de conturi. Formatele pentru informațiile transmise vor fi stabilite la 1 iulie 2014; până la 1 ianuarie 2015 va fi în vigoare o procedură temporară. Această situație crește costurile cu forța de muncă ale băncii pentru a furniza datele necesare”, comentează șeful departamentului. operații pasive UBRD Olga Aksenova. VTB24 nu se așteaptă la dificultăți, deoarece informații despre indivizii ah va fi transmis la formular electronic, prin aceleași canale prin care acum sunt transmise datele privind persoanele juridice. „Prin urmare, în ciuda cantității mari de informații, nu ar trebui să apară probleme”, sintetizează instituțiile de credit.

Unul dintre cele mai importante și interesante aspecte este consecințele schimbărilor pentru clienții individuali. „Devine periculos să primești fonduri în conturile tale a căror sursă de plată nu o poți confirma. Dacă nu vă legalizați singur veniturile (cu depunere Înapoierea taxei), atunci cum vor suporta contribuabilii obligația fiscală, care se exprimă sub formă de amenzi”, avertizează Elena Prishvitsina. Expertul îi avertizează pe cei care desfășoară activități de afaceri ilegale fără înregistrare (pentru aceasta, de altfel, sunt prevăzute atât răspunderea administrativă, cât și cea penală).

„Având în vedere volumul mare de informații, se poate presupune că autoritățile fiscale vor solicita informații în cazuri precum, de exemplu, primirea unei deduceri imobiliare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, neplata impozitelor în sume mari, suspiciunea de participare a unei persoane fizice. într-o schemă care vizează obținerea unui beneficiu fiscal nejustificat, etc.”, adaugă ei la Sberbank.

Experții susțin că cei care primesc venituri „gri” sau angajații care participă la scheme „gri” se pot confrunta cu consecințe neplăcute, chiar dacă sunt inițiate de angajator și implementate cu ajutorul carduri de salariu. De asemenea, va fi ușor de urmărit conturile și veniturile celor care evită nu doar plata impozitelor, ci și a pensiei alimentare.

„Abandonarea secretului bancar este un proces global, dar în Rusia mișcarea în această direcție are loc mai activ”, spune analistul independent Konstantin Selyanin. Faptul că de la 1 iulie băncile vor raporta autorităților fiscale datele privind conturile individuale nu va mulțumi pe toată lumea. Și unii clienți, la nivelul pieței medii, probabil se vor muta în alte jurisdicții. Deci ieșirea de capital este posibilă, deși este puțin probabil să fie puternică.

Conceptul de secret bancar nu dispare din legislatie, dar acum are o noua interpretare, clarifica Elena Prishvitsina. Regimul secretului bancar va funcționa numai pentru capitalul primit din surse legale, care nu provine din venituri penale și se află în posesia și controlul proprietarului real (în legislație - „beneficiarul efectiv”). „Conform noii legislații, instituirea secretului bancar nu ar trebui să mai fie o modalitate de abuz de drept și un obstacol în calea realizării corespunzătoare de către autoritățile publice a funcțiilor lor normale, de exemplu, colectarea impozitelor”, spune expertul.

În schimbarea continuă a normelor, unii participanți la piață văd dorința statului de a ține sub control toate procesele care au loc în țară. Atât restrângerea acțiunilor independente ale populației în ceea ce privește mersul la proteste de stradă, cât și eliminarea treptată a secretului bancar sunt verighe din același lanț, cred ei. Pentru a elimina schemele financiare gri în afaceri, este necesar să se combată nu consecințele lor, ci cauzele - îmbunătățirea climatului de afaceri, simplificarea regulile fiscaleși reduce povara fiscală asupra micilor și afaceri medii, notează Konstantin Selyanin.

Pentru cetățenii care se ocupă cu transferuri de bani sau monede electronice, apar adesea întrebări:

1) Care este riscul de a intra în atenția autorităților fiscale?

2) Ce scop trebuie să aibă transferul pentru ca nici banca, nici fiscul să nu aibă întrebări?

3) Există limite ale sumelor pentru transferuri, în urma cărora nu vă puteți teme de atenția autorităților fiscale?

4) În ce cazuri este concluzia bani electronici se încadrează într-o operațiune controlată?

Principalul criteriu al riscului de a intra în atenția autorităților fiscale pentru o persoană fizică este discrepanța dintre cheltuielile sale și veniturile declarate oficial. Desigur, acest lucru se aplică achizițiilor care necesită înregistrare de stat: vehicule, imobile etc. Achizițiile care nu necesită prezentarea documentelor nu pot fi urmărite.

În această situație particulară (operațiuni pe conturi bancare), ar trebui să se pornească de la faptul că o serie de legi (de exemplu, Legea federală din 7 august 2001 N 115-FZ „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanţarea terorismului" ) băncilor le sunt impuse funcţii neobişnuite, învecinate cu o încălcare a secretului bancar: în special, obligaţia de a informa autorităţile de monitorizare financiară cu privire la o serie de tranzacţii. Trebuie amintit că avocaţii, notarii şi alte persoane oferind juridice şi servicii de contabilitate, sunt incluse și în cercul obligațiilor de a informa autoritățile de monitorizare Rosfin despre astfel de tranzacții, de care iau cunoştinţă în cursul desfăşurării lor. activitate profesională. În funcție de calificările unei anumite tranzacții în numerar de către organismul de monitorizare financiară, informații despre aceasta pot fi trimise și autorităților fiscale. Astfel, ar trebui să evitați procesarea tranzacțiilor financiare, informații despre care se află în obligatoriu vor fi raportate de către bancă autorităților de monitorizare financiară.

Lista operațiunilor supuse controlului obligatoriu

Tranzacții în valoare de 600.000 de ruble (sau echivalent în valută), inclusiv tranzacții similare pentru cantități mai mici pe o singură bază (suma acestor tranzacții nu trebuie să depășească 600.000 de ruble);

Să aruncăm o privire mai atentă asupra cazurilor în care tranzacțiile bancare și valutare sunt supuse controlului obligatoriu:

Operațiuni, al căror scop final este ca persoanele fizice să primească sume mari de numerar din conturile lor Baniîn ruble sau moneda straina sub rezerva primirii acestor fonduri de la persoane juridice. Totodată, motivele transferurilor în favoarea persoanelor fizice de la una sau mai multe persoane juridice pot fi diferite, incluzând: plata în baza unui contract, acord, acord, plata remunerației pentru munca prestată, serviciile prestate, transferul rezultatelor activității intelectuale, transferul de bonusuri, primirea și rambursarea împrumuturilor, tranzacții cu facturi etc.;

Operațiuni în care primirea de fonduri în cont și primirea de numerar din cont se efectuează în aceeași zi lucrătoare;

Prezența acelorași participanți la tranzacții repetate de același tip, adrese coincidente ale locației organizațiilor care efectuează astfel de tranzacții;

Volume semnificative de numerar primite în mod regulat de persoane fizice din conturile lor (depozite) într-o divizie internă a unei instituții de credit (sucursală);

Închiderea conturilor (depozitelor) la primirea numerarului din cont (depozit);

Închiderea conturilor (depozitelor) după un anumit ciclu de astfel de operațiuni, sau încetarea bruscă a operațiunilor asupra acestor conturi (depozite) după acestea.

Exemple de tranzacții bancare și valutare supuse controlului obligatoriu

Instrucțiunile interne ale Băncii Centrale a Federației Ruse au dezvoltat exemple tipice de tranzacții supuse controlului obligatoriu:

1. O persoană a contactat banca cu privire la achiziționarea de valută străină în numerar în valoare de 21.000 USD pentru ruble numerar. Cursul de schimb al Băncii Rusiei anunțat la data operațiunii fiind de 28,73 ruble. pentru 1 dolar american, echivalentul rublei va fi de 603.330 de ruble și, prin urmare, operațiunea este supusă controlului obligatoriu prin cod.

2. O persoană a contactat banca cu privire la achiziționarea de valută străină în numerar de 21.000 USD pentru ruble în în numerar. Cursul de schimb al Băncii Rusiei anunțat la data operațiunii fiind de 28,73 ruble. pentru 1 dolar american, echivalentul rublei va fi de 603.330 de ruble și, prin urmare, operațiunea este supusă controlului obligatoriu.

3. O persoana fizica a contactat banca cu privire la retragerea a 19.000 EURO numerar dintr-un cont in dolari deschis la banca. La cursul de schimb al Băncii Rusiei anunțat la data operațiunii de 35,40 ruble. pentru 1 EURO, echivalentul în ruble al EURO achiziționat va fi de 672.600 de ruble și, prin urmare, operațiunea este supusă controlului obligatoriu.

4. O persoană a contactat banca cu privire la achiziționarea de cecuri de călătorie denominate în valută în valoare de 21.000 USD pentru ruble sau valută în numerar. Cursul de schimb al Băncii Rusiei anunțat la data operațiunii fiind de 28,73 ruble. pentru 1 dolar american, echivalentul rublei va fi de 603.330 de ruble și, prin urmare, operațiunea este supusă controlului obligatoriu.

5. O persoană a contactat banca cu privire la achiziționarea de cecuri de călătorie denominate în valută străină în valoare de 21.000 USD pentru ruble fără numerar. Cursul de schimb al Băncii Rusiei anunțat la data operațiunii fiind de 28,73 ruble. pentru 1 dolar american, echivalentul rublei va fi de 603.330 de ruble și, prin urmare, operațiunea este supusă controlului obligatoriu.

6. Vânzarea de valută străină în numerar de către o persoană fizică.

O tranzacție este supusă controlului obligatoriu dacă suma de valută străină vândută de o persoană, atunci când este recalculată la cursul de schimb al Băncii Rusiei, este egală cu sau depășește 600.000 de ruble și, prin natura sa, tranzacția este:

Vânzarea de către o persoană a valutei străine în numerar pentru ruble în numerar;

Vânzarea de către o persoană a valută străină în numerar pentru ruble în formă fără numerar;

Vânzarea de către o persoană a cecurilor de călătorie denominate în valută străină pentru ruble numerar sau valută străină în numerar;

Vânzarea de către o persoană a bancnotelor deteriorate ale unui stat străin (grup de state străine) pentru numerar sau ruble fără numerar;

Vânzarea de către o persoană a bancnotelor deteriorate ale unui stat străin (grup de state străine) pentru cele nedeteriorate bancnote alt stat străin (grup de state).

7. Cumpărare de către o persoană fizică hârtii valoroaseîn numerar.

Tranzacțiile supuse controlului obligatoriu includ tranzacții cu o sumă egală sau mai mare de 600.000 de ruble sau egală cu sau depășind o sumă în valută străină echivalentă cu 600.000 de ruble și reprezentând prin natura lor:

Vânzare către o persoană fizică pentru numerar:

Obligațiuni,

cambii,

certificate de economii,

Alte valori mobiliare clasificate ca atare conform legii Federația Rusă.

8. Schimbul bancnotelor de o valoare nominală cu bancnote de altă valoare nominală.

Tranzacțiile supuse controlului obligatoriu includ tranzacții în sumă egală sau mai mare de 600.000 de ruble sau egală cu sau depășind o sumă în valută străină echivalentă cu 600.000 de ruble, calculată la cursul de schimb al Băncii Rusiei la data tranzacției și reprezentând prin natura lor:

Schimbul bancnotelor cu titluri mari cu bancnote cu denominații mici sau invers – bancnote cu denominații mici pentru bancnote cu denominații mari – în aceeași monedă;

Înlocuirea bancnotelor de neplată ale unui stat străin cu bancnote de plată ale aceluiași stat străin.

Motive suplimentare pentru controlul transferurilor de bani, inclusiv tranzacțiile de retragere de bani electronici

Din ce alte motive poate o bancă să raporteze autorităților de monitorizare financiară tranzacțiile financiare ale unui client?

Refuzul nerezonabil al clientului de a furniza informații care nu sunt prevăzute de legislația Federației Ruse, dar solicitate în conformitate cu prevederile stabilite. practica bancara, precum și preocuparea excesivă a clientului cu privire la problemele de confidențialitate în legătură cu tranzacția în curs de desfășurare;

Neglijarea clientului mai mult conditii favorabile prestare de servicii (comision, tarife pt depozite la termen(depozite) și depozite la vedere etc.), precum și oferta clientului de un comision neobișnuit de mare sau un comision care este evident diferit de comisionul perceput în mod obișnuit la prestarea unor astfel de servicii;

Tranzacțiile clientului nu au o semnificație economică clară, nu corespund naturii afacerii clientului și nu sunt menite să gestioneze lichiditățile sau să asigure riscuri;

Prezența unor instrucțiuni de decontare nestandard sau neobișnuit de complexe care diferă de practica normală a clientului sau de practica normală de piață;

Grabă nerezonabilă în efectuarea unei operațiuni pe care clientul insistă;

Creditarea în contul clientului pe o singură bază de la una sau mai multe contrapărți sume de fonduri care nu depășesc individual o sumă echivalentă cu 600.000 de ruble, dar ca urmare a adăugării (dacă fondurile au fost creditate pe baza unui document de plată) depășind suma specificată (cu condiția ca activitățile clientului să nu fie legate de deservirea populației, încasarea plăților obligatorii sau voluntare) cu transferul ulterior de fonduri în contul clientului deschis la o altă instituție de credit, sau utilizarea fondurilor pentru achiziționarea de valută străină, titluri de valoare și alte active lichide;

Împărțirea sumelor de fonduri transferate de client către una sau mai multe contrapărți pe o singură bază, pe o perioadă scurtă de timp, cu condiția ca rezultatul însumării fondurilor transferate (dacă acestea au fost transferate pe baza unui document de plată) depășește suma echivalentă cu 600.000 de ruble;

Incapacitatea de a identifica contrapartidele clientului;

Deschiderea, pe o perioadă scurtă de timp, în numele unui client, a mai multor conturi de depozit la termen în valoare care nu depășește echivalentul a 600.000 de ruble (cu excepția cazurilor în care se știe că clientul, pe baza naturii activităților sale, primește în mod regulat sume de bani similare pentru o anumită perioadă de timp) fonduri), cu creditarea ulterioară a sumelor la expirarea termenului de depozitare într-un cont și (sau) transfer ulterior către o altă instituție de credit;

Creditarea în contul clientului a unui număr semnificativ de plăți de la persoane fizice într-o sumă care nu depășește echivalentul a 600.000 de ruble, inclusiv prin casieria unei instituții de credit, dacă activitățile clientului nu sunt legate de furnizarea de servicii către populație, colectare a plăților obligatorii sau voluntare;

Transferul de fonduri din contul unui client în contul său dintr-o altă instituție de credit fără niciun motiv aparent (de exemplu, fără închiderea contului, nu în scopul rambursării unui împrumut primit de la o altă instituție de credit, egal sau mai mare). rate mici pentru depozite sau condiții egale sau mai proaste de serviciu în altă instituție de credit) în scopul plății „transfer de fonduri proprii”;

Utilizarea neregulată sau unică de către client a contului pentru a primi fonduri, urmată de retragerea acestora în numerar pentru o sumă mai mică decât echivalentul a 600.000 de ruble, urmată de închiderea contului sau de încetarea tranzacțiilor pe acesta.

Retragerea regulată de către deținătorul unui card de credit sau de debit a numerarului prin casieria unei instituții de credit sau printr-un bancomat în sumă mai mică decât echivalentul a 600.000 de ruble (pe baza datelor privind tranzacțiile cu carduri de plastic trimise în mod regulat (sau accesibile prin un terminal la distanță) prin organizația de procesare carduri de plastic pe baza unei licențe de la VISA International sau Europay International). Excepție este retragerea fondurilor primite în contul salariatului de la angajator și reprezentând plata de către angajator către angajații săi a oricărei forme de remunerație materială.

concluzii

Astfel, noi am dat lista plina motivele pentru care o persoană fizică poate intra în atenția monitorizării financiare și, ca urmare, a autorităților fiscale. Limita pentru tranzacții de același tip (indiferent de valoarea fiecărei tranzacții individuale) este de 600.000 de ruble (sau echivalentul în valută). Legea nu stabilește un termen în care această limită poate fi depășită.. Scopul plății – orice, neinclus în listă. Alegerea băncii nu contează.

Este înțelept să achiziționați conturi într-un număr de instituții de credit, astfel încât să fie efectuate un număr minim de tranzacții similare pentru fiecare dintre ele. Deschiderea unui cont „de plastic” în străinătate este, de asemenea, utilă. De asemenea, puteți utiliza un card „străin” în Rusia. Scopul plății – orice, care nu este inclus în listă (de exemplu, „pentru tratament”, „pentru a plăti pentru educație”, uneori este acceptabil (dacă transferul este de la o persoană) „rambursarea datoriilor”, etc.)

Cu toate acestea, există încă un anumit risc. Cel mai rezonabil lucru este să vă legalizați activitățile. De exemplu, înregistrarea ca întreprinzător individual în cadrul unui sistem de impozitare simplificat cu obiectul „venit” (impozit egal cu 6% din venit).

Vă recomandăm, de asemenea, să citiți http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html (articolul, deși „vechi”, oferă îndrumări bune cu privire la această problemă).

Compania de contabilitate "Takskon"

Mai sunt întrebări despre control transferuri de bani?.

La 1 iulie 2014 au intrat în vigoare modificări care obligau băncile să raporteze oficiu fiscal informații despre deschiderea sau închiderea unui cont, modificarea detaliilor acestuia, nu numai de către organizații și antreprenori, ci și de către persoane fizice care nu sunt antreprenori. Același lucru este valabil și pentru deschiderea sau închiderea depozitelor ().

Astfel, legiuitorul a restrâns numărul de motive pentru transmiterea cererilor de către organele fiscale. Conceptul de control fiscal este mai larg decât audit fiscal, care este unul dintre tipurile sale (). Acesta din urmă este clar limitat în timp - audit de birou efectuate în termen de trei luni de la data depunerii declarației fiscale (). O inspecție la fața locului nu poate dura mai mult de două luni, în cazuri excepționale perioada poate fi prelungită până la șase luni. Inspecțiile la fața locului nu pot fi efectuate mai mult de două ori pe an fără o decizie specială a șefului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Fiscul nu poate verifica din nou plata corectă a aceluiași impozit pentru aceeași perioadă (). Subiectul controalelor fiscale este acuratețea calculării și plății la timp a impozitelor.

De asemenea, legiuitorul a asigurat o anumită protecție împotriva arbitrarului autorităților fiscale la primirea informațiilor în cauză. Inspectoratul fiscal poate contacta băncile numai cu motivat cereri().

Practica de arbitraj mai indică faptul că obligația băncilor de a furniza organului fiscal informațiile solicitate corespunde obligației organului fiscal de a transmite o cerere motivată. În același timp, verificarea fezabilității efectuării măsurilor de control de către organul fiscal nu este de competența băncii (FAS Volga-Vyatka District din 19 noiembrie 2012 Nr. A43-4082/2012).

Pe baza scrisorii Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 august 2006 Nr. SAE-6-06/870@ "", se recomandă să se ia în considerare cererea depusă de către autoritatea fiscală băncii cu privire la una sau mai multe dintre motive enumerate ca fiind motivate. Scrisoarea specificată și Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 25 iulie 2012 nr. ММВ-7-2/518@, care determină forma și procedura de trimitere a cererilor către bănci, au stabilit șase temeiuri, duplicând prevederile ediției anterioare :

• desfasurarea activitatilor de control fiscal;
• decizia de colectare a impozitului;
• suspendarea tranzacțiilor contului;
• suspendarea transferurilor de bani electronici;
• ridicarea suspendării operațiunilor pe conturile unei organizații sau antreprenor individual;
• ridicarea suspendării transferurilor de bani electronici.

Actuala scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 mai 2014 Nr. ED-4-2/10322@ " " oferă două motive pentru a indica în cereri - efectuarea unui control fiscal împotriva unei persoane și solicitarea de documente sau informații de la o persoană în conformitate cu faptul că se repetă și prevederile, dar într-o nouă ediție.

Au fost luate măsuri suplimentare pentru persoanele fizice pentru a le proteja de accesul neautorizat și nerezonabil la informațiile personale. Atât și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 mai 2014 prevăd că, în ceea ce privește persoanele fizice, autoritatea fiscală are dreptul de a depune cereri. numai cu acordul conducătorului unei autorități fiscale superioare sau Șeful (șef adjunct) al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. În recomandările aprobate prin scrisoarea în cauză, există un rând special care indică informații despre consimțământul de a trimite o solicitare către bancă, respectiv tipul, data și numărul, denumirea organului fiscal, funcția și numele complet. persoana care a fost de acord să trimită cererea băncii.

De precizat că cu toate aceste măsuri nu este stabilită nicăieri obligația organelor fiscale de a notifica entitatea pentru care se solicită informații despre acțiunile întreprinse. Când se efectuează inspecții fiscale, situația este clară - subiectul este „implicit” la cunoștință de auditurile în curs, deoarece i se dă decizia de a efectua un audit și el este cel care furnizează anumite documente. La solicitarea de informații (documente) în ordinea care poate avea loc dincolo de domeniul de aplicare control fiscal, subiectul rămâne neconștient că împotriva sa a fost primită o asemenea cerere din partea inspectoratului fiscal.

Solicitarea organului fiscal poate fi depusă fie la pe hârtie, și în formă electronică. Băncile sunt obligate să răspundă în termen de trei zile de la data primirii unei astfel de solicitări (). Pentru nefurnizarea informațiilor solicitate sau furnizarea de informații cu încălcarea termenului limită specificat, banca va fi amendată cu 20 de mii de ruble. în conformitate cu .

Cererea pe hârtie se predă de organul fiscal reprezentantului băncii contra primire, în timp ce al doilea exemplar al cererii este marcat cu chitanță de către bancă, iar acest exemplar rămâne la organul fiscal. O altă modalitate de a depune o cerere pe hârtie este prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire. O astfel de cerere se depune la bancă pe antetul organului fiscal, semnată de conducătorul acestei autorități și certificată printr-un sigiliu. Data primirii unei cereri înmânate împotriva chitanței unui reprezentant al băncii va fi data indicată în chitanța (marca) a reprezentantului băncii la acceptarea cererii. Pentru o cerere trimisă la bancă prin scrisoare recomandată cu confirmare de livrare, data indicată în confirmarea de livrare.

Solicitarea se depune electronic folosind resursa de informații federală „Bank-Exchange”. Această resursă a fost creat în conformitate cu Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 29 noiembrie 2011 Nr. ММВ-7-6/901@ în scopul implementării Băncii Rusiei din 29 decembrie 2010 Nr. 365-P. „Bancă-Bursă” este sistem intern schimb de date între Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și bănci. La trimiterea unei cereri prin această resursă, documentul este generat în în format electronicși se trimite la bancă, după care o copie pe hârtie a cererii este tipărită și depusă la dosarul contribuabilului. Momentul în care banca primește cererea va fi considerată data și ora din confirmarea băncii de primire a cererii.

Astfel, de la 1 iulie 2014, organele fiscale au primit toate informațiile legate de gestionarea conturi bancare iar depozitele în legătură cu un individ nu reprezintă o încălcare a altora legi federale, iar difuzarea acestor informații de către funcționarii fiscali fără acordul persoanei este ilegală și supusă răspunderii administrative sau penale. Sistemul de solicitări de la organele fiscale către bănci nu s-a schimbat fundamental, s-a extins lista informațiilor furnizate și s-a introdus o modalitate specială de obținere a acestora în raport cu persoanele fizice, care necesită acordul special al conducătorului organului fiscal. Acest sistem de aprobare este conceput pentru a proteja datele personale ale cetățenilor despre conturile și tranzacțiile din aceste conturi împotriva primirii și utilizării neautorizate. În lumina prevederilor discutate, informațiile din unele mass-media despre o posibilă scurgere de informații și presupuse abuzuri ale funcționarilor fiscali par dubioase și nefondate.

Banca Centrală a instruit institutii de credit Fii mai activ în căutarea de numerar și raportarea companiilor dubioase către autoritățile fiscale. Băncile vor analiza valoarea impozitelor pentru un anumit parametru și vor compara salariile cu impozitul pe venitul personal și contribuțiile. Și mult mai mult. Vă vom spune după ce criterii banca vă va considera afacerea discutabilă și o vom raporta la biroul fiscal.

Urmărirea modelelor fiscale

Fresh (din 21 iulie 2017 Nr. 18-MR) a fost publicat de Banca Centrală privind identificarea schemelor fiscale.

Banca Centrală dorește că băncile își urmăresc clienții:

• valoarea impozitelor și a altor plăți către buget.

Dacă o companie sau un antreprenor individual plătește impozite mai puțin de 0,9% din cifra de afaceri debit, atunci cel mai probabil contul va fi blocat.

Desigur, Banca Centrală face o notă: plata taxelor sub nivelul desemnat nu este singurul factor determinant pentru recunoașterea „automată” a faptului că un client a efectuat tranzacții discutabile.

Dar, în general, este clar că acum acesta este un nou motiv pentru a bloca contul.

Există modalități de a evita blocarea contului.

Pe lângă criteriul pentru nivelul plății impozitului, Banca Centrală a oferit băncilor următoarele:

• angajații clientului nu sunt plătiți din cont;
• Impozitul pe venitul personal și contribuțiile sau salariul în sine nu corespunde numărului mediu de salariați;
• fond salariile stabilit la o rată sub nivelul de subzistență;
• impozitul pe venitul personal este transferat, dar nu se plătesc primele de asigurare;
• nu există sold în cont sau este mic în comparație cu volumul tranzacțiilor obișnuite;
• plățile nu sunt legate de costuri inerente activității;
• nu există nicio legătură între motivele creditării banilor în cont și debitarea ulterioară a acestora;
• s-a înregistrat o creștere bruscă a cifrei de afaceri în cont;
• nu există plăți obișnuite pentru afaceri: de exemplu, chirie, utilități, achiziționare de rechizite de birou etc.;
• fondurile sunt creditate în contul de la contrapărți în cadrul unor contracte cu alocarea TVA și practic în în întregime anulate de către client în favoarea contrapărților pentru elementele care nu sunt supuse TVA-ului. Banca se va uita la ceilalți clienți ai săi care sunt angajați în afaceri similare. Și comparați ce se întâmplă cu TVA în situații similare.

Dar criteriile de mai sus ale Băncii Centrale nu sunt suficiente. El reamintește obligația băncilor de a monitoriza:

• Adresa IP,
• Adresa mac,
• numărul cartelei SIM,
• număr de telefon etc.

Mai mult, băncile sunt instruite să afle dacă aceste date coincid cu datele altor companii ale căror conturi au fost închise în cadrul măsurilor „anti-legalizare”.

Acestea. Firmele deservite de aceeași firmă de contabilitate pot fi supuse atentiei în cazul în care unul dintre clienți se dovedește a fi nesigur.

Băncile cooperează activ cu autoritățile fiscale. Numai un pic... Și nu numai. atunci când banca raportează compania dumneavoastră către Rosfinmonitoring. Chiar și depozitele întreprinzătorilor individuali sunt suspectate.

Probleme cu cardurile corporative

(din 21 iulie 2017 Nr. 19-MR) se aplică companiilor și antreprenorilor individuali care primesc numerar folosind carduri corporative. Banca Centrală consideră că posibilele obiective ale unor astfel de operațiuni sunt spălarea banilor și asistența teroriștilor.

Semne prin care o companie sau un antreprenor individual este recunoscut ca necinstit:

• raportul dintre volumul de numerar primit pe săptămână și cifra de afaceri pe conturile bancare este de 30% sau mai mult;
• au trecut mai puțin de doi ani de la data creării persoanei juridice;
• activitățile clientului, în cadrul cărora banii sunt primiți în cont și debitați din acesta, nu creează obligații de plată a impozitelor. Sau sarcina fiscală este minimă;
• banii sunt transferați în contul de la contrapărți prin ale căror conturi bancare au loc tranzacții de tranzit;
• primirea de fonduri de la contraparte în contul clientului are loc odată cu primirea simultană de bani de la aceeași contraparte în conturile altor clienți;
• banii intră în cont de obicei în sume nu depășește 600 de mii de ruble.;
• retrageri de numerar în mod regulat: de obicei zilnic sau într-o perioadă care nu depășește trei până la cinci zile de la data primirii;
• numerarul este retras, de regulă, nu mai mult de 600 de mii de ruble sau într-o sumă egală sau puțin mai mică decât limita zilnică stabilită de bancă;
• numerarul se retrage la sfârșitul zilei de operare, urmat de retragerea numerarului la începutul zilei de operare următoare;
• Clientul deține mai multe carduri corporative și sunt folosite în primul rând pentru a efectua tranzacții pentru a primi numerar.

Știați că acum companii sau antreprenori individuali pe care îi consideră lipsiți de scrupule? Mai mult, fără niciun motiv.

• analiza periodic suma de numerar care poate fi emisa pe parcursul unei zile lucratoare de la utilizarea tuturor cardurilor corporative ale clientului;
• monitorizează tranzacțiile clienților cel puțin o dată pe săptămână, ghidându-se după noua metodologie;
• trimite informații despre clienții suspecți către Rosfinmonitoring.

Noile recomandări ale Băncii Centrale sunt deosebit de periculoase pentru antreprenorii individuali care folosesc carduri corporative a sterge bani proprii din conturile curente. Dacă băncile încep să lucreze conform regulilor, acest lucru poate face imposibilă utilizarea cardurilor pentru astfel de operațiuni. La urma urmei, antreprenorul individual nu va putea dovedi unde s-au dus banii retrase.

Și încă ceva: comisionul pentru retrageri de numerar va crește

Alfa Bank s-a remarcat recent. Nu mai este clar ce instrucțiuni specifice ale Băncii Centrale, dar din 14 august plănuiește să perceapă un comision de 25% pentru retragerile de numerar în anumite situații.

Clienții au fost informați că vor prelua 10% din sumă pentru virarea soldului fondurilor și 25% pentru emiterea de numerar în legătură cu firmele și întreprinzătorii individuali cărora le sunt aplicate măsurile prevăzute de Legea nr. 115-FZ „Cu privire la combaterea legalizării s-au aplicat venituri din infracțiune”.

Bancherii nu au precizat cum să înțeleagă cine este pe lista neagră.

Le-am aranjat pe cele mai recente care irită pe toată lumea. Cum pune banca dumneavoastră o spiță în roțile afacerii?

Mulți dintre cititorii noștri sunt îngrijorați de întrebarea: poate inspectoratul fiscal să afle cumva despre primirea de bani într-un cont bancar și, în consecință, despre primirea veniturilor impozabile? De exemplu, dacă ai vândut ceva online și ai primit card bancar bani pentru articolele vândute etc.? De fapt, funcționarii fiscali au o astfel de oportunitate. Vă vom spune în acest articol cât de probabil este ca o bancă să solicite un extras de cont pentru o persoană fizică care nu este înregistrată ca antreprenor individual.

Din iulie 2014, băncile trebuie să informeze organele fiscale despre deschiderea conturilor și depozitelor persoanelor fizice care nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali th clauza 1 art. 86 Codul fiscal al Federației Ruse. Băncile raportează autorităților fiscale informații despre închiderea sau modificarea detaliilor unui cont sau depozit (depunere), indiferent de data deschiderii acestora.

Iar organele fiscale pot solicita băncilor certificate despre disponibilitatea conturilor și depozitelor, despre soldurile de numerar ale acestora, extrasele de tranzacții pe conturi și depozitele neantreprenorilor atunci când efectuează controale fiscale în legătură cu acești cetățeni sau când solicită documente (informații) de la ei în timpul auditurilor alți contribuabili în clauza 1 art. 93.1 Codul fiscal al Federației Ruse. Din fericire, aici există o limitare: solicitați informații despre cont bancar Inspectorii pot „fizica” numai cu permisiunea conducerii unei autorități fiscale superioare.

Anterior, autoritățile fiscale puteau solicita astfel de informații de la bănci numai la primirea unei solicitări din partea agențiilor guvernamentale străine în cazurile prevăzute de tratatele internaționale ale Federației Ruse. clauza 2 art. 86 Codul fiscal al Federației Ruse. Desigur, cu excepția cazului în care personal sau prin persoane nominalizate dețineți active mari în străinătate, este puțin probabil să fiți în pericol să vi se examineze conturile bancare pe această bază.

Cât de larg pot fi făcute astfel de solicitări de către autoritățile fiscale locale? Am cerut unui specialist Federal Tax Service să comenteze situația.

DIN SURSE AUTENTICE

Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa a II-a

„O autoritate fiscală teritorială poate solicita un extras de cont pentru o persoană fizică numai cu permisiunea șefului Serviciului Fiscal Federal Regional. Dacă activitățile de control sunt efectuate la nivel de conducere (de exemplu, aceasta poate fi o inspecție repetată la fața locului), consimțământul pentru a solicita informații de la bancă cu privire la conturile unui cetățean trebuie obținut de la șeful (șeful adjunct) al impozitului federal. Serviciu. Statisticile cu privire la această problemă nu sunt păstrate, dar, desigur, pentru a obține acordul șefului Serviciului Fiscal Federal sau a conducerii Federalului serviciul fiscal necesitatea de a solicita informații despre starea conturilor bancare ale unei persoane trebuie să fie clar justificată. În special, cererea de extrase trebuie să fie precedată de o analiză a informațiilor conținute în resursele de informații ale autorităților fiscale și a informațiilor obținute în timpul controalelor altor contribuabili. Și numai dacă aceste date indică faptul că cetățeanul își ascunde veniturile din impozitare, putem vorbi despre primirea extraselor de conturi. Prin urmare, nu ar trebui să ne așteptăm la un număr masiv de astfel de solicitări să fie trimise băncilor.”

Adică, cu acordul șefului Serviciului Federal de Taxe regionale, inspectoratul poate solicita băncii un extras din contul unui cetățean în cazurile în care:

• <или>se efectuează un audit de birou al declarației depuse de persoana fizică în formularul 3-NDFL. Se pare că dacă depuneți o declarație pentru a primi deducere de proprietate la cumpărarea/vânzarea imobilelor sau deductie sociala pentru educația/tratamentul unui copil, sau declarați venituri din vânzarea proprietății, atunci inspectoratul, teoretic, are deja dreptul să vă solicite extras de cont. Dar oficialii fiscali nu vor putea folosi această măsură atunci când verifică fiecare declarație. Pentru a face o cerere la bancă trebuie să aibă motive întemeiate, în caz contrar conducerea unei autorități superioare nu va acorda permisiunea de a studia contul bancar al unei persoane;

ATENŢIE

Informații despre cumpărare sau vânzare imobiliare filialele teritoriale ale Rosreestr trimit Serviciului Federal de Taxe în termen de 10 zile lucrătoare de la înregistrarea corespunzătoare, precum și anual aproximativ clauza 4 art. 85 Codul Fiscal al Federației Ruse; clauza 1 din Regulament, aprobat. HG nr.457 din 06.01.2009. Prin urmare, nu trebuie să sperați că autoritățile fiscale nu vor afla despre veniturile din vânzarea de bunuri imobiliare.

• <или>Se efectuează un control fiscal la fața locului împotriva cetățeanului. Inspecții la fața locului Neantreprenorii individuali sunt o întâmplare destul de rară. Dar acest lucru este posibil dacă, să zicem, autoritățile fiscale au aflat că nu ați declarat venituri din vânzarea proprietății sau nu ați primit sistematic bani din închirierea proprietăților imobiliare pe care le dețineți.

Considerăm că într-o astfel de situație inspectoratul poate obține permisiunea de a solicita extrase. Iar dacă acolo se găsesc venituri asupra cărora, în opinia inspectorilor, nu s-a plătit impozitul pe venitul persoanelor fizice, vă vor percepe taxe suplimentare, amenzi și penalități. De exemplu, autoritățile fiscale pot considera ca astfel de venituri sumele primite în contul cardului dvs. de salariu nu de la angajator, ci de la terți.

În opinia noastră, a provoca acumularea impozitului pe venitul personal pentru sumele primite în contul dumneavoastră bancar „din exterior” este foarte posibil. La urma urmei, organul fiscal trebuie să dovedească că acesta este un venit și că a fost comisă o infracțiune. clauza 6 art. 108 Codul Fiscal al Federației Ruse. Iar contribuabilul este supus prezumției de nevinovăție. Cu toate acestea, autoritățile fiscale pot, de exemplu, să interogheze cetățenii sau reprezentanții persoanelor juridice care v-au transferat bani. Și dacă se confirmă că aceasta este o plată pentru orice proprietate, lucrări efectuate sau servicii prestate, este puțin probabil să fie posibilă contestarea unor taxe suplimentare;

• <или>Documentele (informațiile) au fost solicitate unui cetățean în cadrul unei contrainspecții și clauza 1 art. 93.1 Codul fiscal al Federației Ruse un alt contribuabil, de exemplu o organizație cu care are o relație de muncă. Apropo, autoritățile fiscale pot solicita documente sau date în timpul unei contrainspecții de la fondatorul societății inspectate și Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 18 iulie 2012 Nr.03-02-08/58. Iată ce spune despre asta un specialist de la Serviciul Federal de Taxe.

DIN SURSE AUTENTICE

„Normele art. 93.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cercul persoanelor cărora li se pot solicita documente (informații) despre activitățile societății inspectate nu este limitat. Prin urmare, organul fiscal poate solicita informații și (sau) documente de la orice persoană fizică sau entitate legală, care le poate avea. Aceasta ar putea include atât angajații, cât și fondatorii organizației inspectate.”

Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa a II-a

OPINIREA CITITORULUI

„Sunt listat ca consultant într-unul organizatie internationala, care nu are o reprezentanță în Rusia. Primesc ocazional drepturi de autor de la ei. De exemplu, anul trecut am fost transferat 1.500 de dolari într-un cont în valută la Sberbank pentru traducerea reglementărilor tehnice în rusă.Cred că este mai bine să depuneți o declarație și să plătiți impozit pe venitul personal pe acești bani, altfel fiscul vă va chinui cu inspecții și .”

B.P. Novikov,
Saint Petersburg

Banii pot fi depuși în conturile persoanelor fizice nu numai în ruble, ci și în valută străină din străinătate. De exemplu, de la o companie străină la un cetățean al Federației Ruse pentru serviciile prestate. Astfel de transferuri se fac fără restricții. Articolele 6, 11 din Legea din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ. Și autoritățile fiscale pot afla despre aceste chitanțe în cazurile descrise mai sus. Apropo, într-o astfel de situație, impozitele vă pot fi reținute de către o altă sursă de plată a venitului - companie straina, în conformitate cu regulile și legile fiscale ale statului dvs. Și dacă Rusia a încheiat un acord cu această țară pentru evitarea dublei impuneri (și astfel de acorduri există în prezent cu majoritatea statelor), atunci suma impozitului reținut în străinătate poate fi compensată cu plata impozitului rus pe venitul personal. Pentru a face acest lucru, la declarația din Formularul 3-NDFL trebuie atașat un document care confirmă venitul primit și impozitul plătit, confirmat de o agenție guvernamentală străină. clauza 1 art. 232 Codul Fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 30 martie 2006 nr. 04-2-03/62. În acest caz, trebuie să depuneți o declarație