2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkor qancha soliq to'lashi kerak? Bu savolga javob bir qator omillarga bog'liq: tanlangan soliqqa tortish tizimi va mavjudligi xodimlar. Shuningdek, tadbirkor har yili Pensiya jamg'armasiga qat'iy belgilangan badallarni to'lashi va tadbirkorlik faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari bilan belgilanadigan qo'shimcha to'lovlarni amalga oshirishi shart.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqqa tortish tartibiga qarab soliqlar

Tadbirkor o'zi va xodimlari uchun Federal Soliq Xizmatiga soliq va chegirmalarni to'laydi byudjetdan tashqari fondlar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun joriy soliq stavkalarining qiymati amaldagi soliq rejimi bilan belgilanadi: OSNO, STS, UTII yoki PSN.

Shunday qilib, agar yakka tartibdagi tadbirkor OSNOni qo'llasa, u shaxsiy daromad solig'ini yil oxirida olgan daromadining 13 foizini, xarajatlarni hisobga olmaganda to'laydi. 13% stavka yakka tartibdagi tadbirkor uchun ham, oddiy jismoniy shaxs uchun ham tegishli.

Umumiy soliq rejimi tadbirkorga 18% stavkada QQS to'lash majburiyatini yuklaydi. Boshqa toifadagi yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliqdan ozod qilingan. OSNO soliq yukining ortishi bilan ajralib turadi va ko'plab ishbilarmonlar uni qo'llashdan qochishga va "soddalashtirishga" o'tishga intilishadi.

Soddalashtirilgan - bu kichik biznes uchun eng mashhur rejim. Shaxsiy daromad solig'i va QQS to'lash o'rniga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP yagona soliq pasaytirilgan stavkada. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq stavkalari soliq solish ob'ektiga bog'liq. Shunday qilib, "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP olingan daromadning 6% stavkasini qo'llaydi (xarajatlardan tashqari). Shu bilan birga, ular to'lovni o'zlari yoki xodimlari uchun belgilangan badallar miqdoriga kamaytirishga haqli.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 15% bazaviy stavka qo'llaniladi. Yakka tartibdagi tadbirkor to'lovni kamaytirishga haqli emas pensiya badallari, lekin hisobga olishi mumkin xarajat operatsiyalari soliq solinadigan bazani hisoblash uchun. Shuni yodda tutish kerakki, xarajatlar ro'yxati Soliq kodeksi bilan aniq cheklangan va ular o'zlarining yakuniy maqsadi sifatida foyda olishlari kerak.

Hududlarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 1 foizgacha va "Daromadlar minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 5 foizgacha bo'lgan imtiyozli soliq stavkalarini faoliyatning ayrim turlari uchun belgilashga ruxsat beriladi.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar har bir faoliyat turi uchun bazaviy rentabellik asosida va jismoniy ko'rsatkichlar qiymatiga qarab soliq to'laydilar. Qabul qilingan daromad yoki yo'qotishlardan qat'i nazar, UTIIni byudjetga o'tkazish kerak bo'ladi. Shuning uchun ushbu rejim barqaror biznes ko'rsatkichlariga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun javob beradi. Hududlar UTII uchun soliq stavkasini mustaqil ravishda belgilash huquqiga ega. U 7,5 dan 15% gacha o'zgarishi mumkin. "Vmenenka" chakana savdo, veterinariya, maishiy va reklama xizmatlari, yuk tashish, yo'lovchi tashish va boshqalar kabi faoliyat turlariga tegishli.

PSN (patent) ma'lum muddatga patent sotib olishni o'z ichiga oladi. Patent bo'yicha IP uchun soliq stavkasi potentsial daromadning 6% ni tashkil qiladi. Patentning narxi, shuningdek, olingan haqiqiy daromadga emas, balki faoliyat turiga, biznes hududiga va xodimlar soniga bog'liq (15 dan ortiq bo'lishi mumkin emas). SPEga tegishli faoliyatlar ro'yxati sizning mintaqangizda aniqlanishi mumkin.

Bugungi kunda bir qatorda Rossiya hududlari tanishtirdi soliq ta'tillari.

Ular nol beradi stavka foizi STS yoki STS dan foydalanadigan ba'zi kichik korxonalar uchun.

Soliqlardan ozod qilish 1-2 yil muddatga beriladi. Soliq ta'tillariga ega bo'lish uchun tadbirkor ikkita asosiy shartga javob berishi kerak:

• u birinchi navbatda 2015 yoki 2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishi kerak;
• u sanoat, ilmiy yoki ijtimoiy sohada biznes yuritishi kerak.

Soliq ta'tillariga to'g'ri keladigan IP faoliyatining aniq ro'yxati mahalliy soliq inspektsiyasida aniqlanishi mumkin. Bu Rossiyaning har bir mintaqasida farq qiladi.

Indeks sahifasiga qaytish

FSS va PFRga to'lovlar

PFR va FSSga badallar miqdori yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xodimlarning mavjudligiga bog'liq. Qanday bo'lmasin, barcha tadbirkorlar, soliq rejimi va daromadning mavjudligidan qat'i nazar, o'z mablag'lariga badallarni o'tkazishlari shart. pensiya sug'urtasi.

Yakka tartibdagi tadbirkor qancha soliq to'laydi Pensiya jamg'armasi? FIUga o'tkazilishi kerak bo'lgan miqdor har yili ko'rib chiqiladi. Bu hisoblash uchun asos bo'lgan eng kam ish haqini indeksatsiya qilish bilan bog'liq pensiya badallari. 2016 yilda tadbirkorlar uchun belgilangan to'lov miqdori 23 153,33 rublni tashkil qiladi. (shu jumladan 3796,85 rubl tibbiy sug'urta FFOMS da).

Tadbirkor har doim yil uchun pensiya badallarini mustaqil ravishda hisoblashi mumkin. U PFRda 26% va MHIFda 5,1% bo'lgan o'z-o'zini ish bilan ta'minlaydigan aholi uchun joriy tarifni yil boshidagi eng kam ish haqiga (2016 yil yanvar oyida u 6204 rubl edi) va oylar soniga ko'paytirishi kerak. .

300 000 rubldan ortiq daromadning yana 1%. PFRga o'tkazildi (bu to'lov FFOMSga yuborilmaydi). Bu holda daromad deganda nima tushuniladi? Soddalashtirilgan soliq tizimi va OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - yil uchun umumiy daromad (xarajatlardan tashqari), UTII va PSN uchun - muayyan turdagi faoliyat uchun potentsial rentabellik.

Yil davomida foydasi kam bo'lgan tadbirkorlar minimal belgilangan to'lovdan boshqa hech narsa to'lamaydilar.

FSS IP-ga to'lovlar amalga oshirilmaydi. Ammo agar xohlasalar, ular o'zlarining badallarini to'lashlari mumkin ijtimoiy sug'urta, keyin ular onalik uchun kompensatsiya olish huquqiga ega va kasallik ta'tillari. Onalik sug‘urtasi badallari eng kam ish haqining 2,9% miqdorida to‘lanadi. Narxi sug'urta yili 2016 yilda tadbirkorlar uchun 2158,99 rubl. (6204*2,9%*12).

FSS va PFR xodimlari uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar oylik ish haqi asosida to'lanadi. To'lovlar amaldagi soliq rejimiga bog'liq. Shunday qilib, PSN va soddalashtirilgan soliq tizimidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xodimlar uchun badallar uchun imtiyozlar taqdim etiladi. Tadbirkorlar PFRga 20% stavkada (asosiy holatda 22% o'rniga) badal to'lashlari mumkin, MHIFga to'lovlarni amalga oshirmasliklari mumkin (bazaviy stavka 5,1%) va sug'urta mukofotlari onalik holatida (umumiy holatda - 2,9%). Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari mehnat sharoitlarini baholash asosida belgilanadi.

IP ham rol o'ynaydi soliq agenti o'z xodimlari uchun har oyda ularning ish haqining 13 foizi miqdorida shaxsiy daromad solig'ini ushlab turadi va byudjetga o'tkazadi.

Indeks sahifasiga qaytish

Qo'shimcha soliqlar

Rossiyada soliqlarning ayrim turlari tanlangan soliqqa tortish rejimiga qarab emas, balki tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladigan tegishli ob'ekt mavjud bo'lsa, tadbirkorlar tomonidan to'lanishi kerak. Bu suv va yer solig'i, foydali qazilmalarni qazib olish solig'i va aktsizlar (aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarishda).

2015 yilgacha alohida rejimdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar mol-mulk solig'ini to'lashdan ozod qilingan edi. Faqat OSNO-dagi IP bunday majburiyatga ega edi. Yangi qoidalarga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar egalik qiladilar Ko'chmas mulk, ma'lum bir kadastr qiymatiga ega ro'yxatga kiritilgan, mintaqada belgilangan stavkaga muvofiq byudjetga to'lovni amalga oshiradi. Bu ma'muriy markazlar, ofis va chakana savdo binolari yoki ulardagi individual binolar.

Bugungi kunda soddalashtirilgan rejim eng mashhurlaridan biridir yakka tartibdagi tadbirkorlar. Va bu tushunarli: soliq yukining pastligi, bir qator soliq to'lovlaridan ozod qilish, oddiy soliq hisobi va kichik biznesga e'tibor - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortishning bunday afzalliklari soliqqa tortish tizimini tanlashda katta ahamiyatga ega. Keling, soddalashtirilgan soliq tizimining afzalliklarini batafsil ko'rib chiqaylik, tadbirkor qanday qilib soddalashtirilgan rejimga o'tishi va soliq ob'ektini tanlashi mumkin, biz yagona soliqni hisoblash misollarini keltiramiz.

Xususiyatlari va afzalliklari

Soddalashtirish - bu tejashning samarali vositasi, soliq yukini kamaytirish va bu o'z biznesini endi boshlaganlar uchun alohida ahamiyatga ega.

Soddalashtirilgan tadbirkorlar yagona soliq to'laydilar, bu ularga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarga quyidagi soliqlarni to'lamaslik imkonini beradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 3-bandi):

• "Soddalashtirilgan" faoliyatdan olingan daromadlardan shaxsiy daromad solig'i. Soliq dividendlar, shuningdek, ipoteka daromadlari (9% stavkasi bo'yicha), yutuqlar, daromadlar bo'yicha to'lanishi kerak. bank depozitlari va San'atning 2-bandida ko'rsatilgan 35% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan boshqa daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi),
• Jismoniy shaxslarning tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladigan mol-mulkiga solinadigan soliq. Bu erda ham 2015 yildan beri amalda bo'lgan istisno mavjud: agar soliq dan to'langan bo'lsa kadastr qiymati Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan tasdiqlangan ro'yxatga kiritilgan ob'ektlar, keyin u soddalashtiruvchilar tomonidan ham to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi 7-bandi),
• QQS, tovarlarni Rossiya Federatsiyasining bojxona organlari orqali olib kirish va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174.1-moddasida sanab o'tilgan hollar bundan mustasno. Agar yakka tartibdagi tadbirkor xaridorga soliq summasini ko'rsatgan holda schyot-fakturani taqdim etsa, siz QQSni to'lashingiz kerak bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yana qanday soliqlarni to'lashi uning faoliyatiga bog'liq. Agar IP-da avtomobillar yoki boshqa narsalar bo'lsa transport vositasi, to'langan transport soliq, tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladigan yer egalari - yer solig'i, suv resurslaridan foydalanganda - suv solig'i va boshqalar.

O'zi uchun IP Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va FFOMSga belgilangan miqdorda badallar miqdorini San'atga muvofiq o'tkazadi. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 14-moddasi. Xodimlarni yollashda yakka tartibdagi tadbirkor ular uchun sug'urta badallarini to'laydi, shuningdek soliq agenti sifatida shaxsiy daromad solig'ini o'tkazadi.

Soliqlarni optimallashtirishdan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tadbirkorga o'zi uchun qulayroq stavkaga ega soliq ob'ektini tanlash imkonini beradi. Soddalashtirilgan soliq tizimida soliq solish ob'ekti quyidagilar bo'lishi mumkin:

• daromad - 6% byudjetga to'lanadi,
• daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farq - 15% byudjetga ushlab qolinadi.

Mintaqaviy hokimiyat organlari to'lovchilarning ayrim toifalari uchun ushbu stavkalarni "daromadlar" uchun 1% gacha va "daromad minus xarajatlar" uchun 5% gacha kamaytirish huquqiga ega. Yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hududlarda "soliq ta'tillari" joriy etilishi mumkin, ya'ni ikki yil davomida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 0% soliq stavkasi qo'llanilishi mumkin. Bunday bayramlar ijtimoiy va ilmiy sohalarda, shuningdek, ishlab chiqarish va shaxsiy xizmat ko'rsatish sohasida ishlaydigan sodda ishchilar uchun amal qilishi mumkin.

Tadbirkorlar hisob yuritishlari shart emas, balki yuritishlari kerak soliq hisobi ular uchun majburiydir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarni soddalashtirilgan soliqqa tortish faqat bitta reestrni - daromadlar va xarajatlar kitobini (KUDiR) to'ldirishni talab qiladi. Kitobni to'ldirish shakli va tartibi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Yil oxirida barcha sahifalarni chop etish va tikish orqali qog'ozda yoki elektron shaklda saqlanishi mumkin. KUDiRni IFTSda ro'yxatdan o'tkazish shart emas. Tadbirkorda nol ko'rsatkichlar bo'lsa ham buxgalteriya kitobi bo'lishi kerak, chunki uning yo'qligi uchun yakka tartibdagi tadbirkor soliq organlari tomonidan jarimaga tortilishi mumkin.

Siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini UTII yoki patent tizimi bilan birlashtira olasiz. Bu bir nechta faoliyat turlarini amalga oshiradiganlar uchun qulaydir, keyin ularning har biri uchun eng foydali rejimni tanlashingiz mumkin. Bunday holda, soliq hisobi "soddalashtirilgan" faoliyatdan va boshqa soliq rejimi ostidagi faoliyatdan olingan daromadlar va xarajatlar uchun alohida yuritilishi kerak.

Har chorak natijalariga ko'ra siz avans to'lovlarini hisoblashingiz kerak. Kalendar yili tugagach, yagona soliq hisob-kitobi amalga oshirilishi kerak. To'lov shartlari:

• avanslar - chorakdan keyingi oyning 25-kunidan oldin,
• yil uchun yagona soliq to‘lovi bo‘yicha soddalashtirilgan soliq tizimi - keyingi yilning 30 apreligacha.

"Soddalashtirilgan" soliq nuqtai nazaridan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisoboti yiliga bir marta taqdim etilishi kerak. Bu soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya bo'lib, u soliq to'lash bilan bir xil sanada - 30 apreldan kechiktirmay topshiriladi.

IPni soddalashtirilganga qanday o'tkazish mumkin?

Har bir yakka tartibdagi tadbirkor oddiy odam bo'la olmaydi. San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasida 2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bir qator cheklovlarga ega va quyidagi toifalar uchun mavjud emas:

• aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqaruvchilari,
• Ayrim foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• xususiy notariuslar va advokatlar;
• yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESHN) to'lovchilari;
• Yiliga o'rtacha 100 dan ortiq xodim ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, tashkilotlar uchun bo'lgani kabi, asosiy vositalarning qoldiq qiymati va oldingi davr uchun "o'tish" daromadlari miqdori cheklanmagan.

Buning uchun nafaqat soliq stavkalarining kattaligini, balki yaqin kelajakda "soddalashtirilgan" biznes qanchalik foydali bo'lishini ham hisobga olish kerak. "Daromad" solig'i stavkasi "daromadlar minus xarajatlar" soliq stavkasidan ikki baravar pastroqdir, ammo bu "daromad" soddalashtirilgan soliq miqdori har doim kamroq bo'ladi degani emas. Keling, buni oddiy misol bilan ko'rib chiqaylik.

Yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 100 000 rublni tashkil qiladi. Xuddi shu davr uchun xarajatlar - 60 000 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "6 foiz USN" dan foydalanish 6000 rubl miqdorida soliqqa olib keladi:

100 000 x 6% = 6 000

Ammo soddalashtirilgan soliq tizimini "daromad minus xarajatlar" qo'llasa ham, u byudjetga bir xil miqdorni to'lashi kerak bo'ladi:

(100 000 - 60 000) x 15% = 6 000

Ko'rinib turibdiki, daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqni soliq ob'ekti sifatida faqat xarajatlar ulushi daromadlar miqdorining 60% dan ortig'ini tashkil etgan taqdirdagina tanlash kerak. Keling, bizning misolimizda xarajatlarni 70 000 rublgacha oshiraylik va soliq sezilarli darajada kamayadi:

(100 000 - 70 000) x 15% = 4500

Eslatib o'tamiz, mintaqaviy darajada yagona "soddalashtirilgan" soliq stavkalari boshqacha bo'lishi mumkin, shuning uchun ularning qiymatini soliq idorasi bilan tekshiring.

E'tibor bering, yakka tartibdagi tadbirkorlar - qo'shma faoliyat yoki mulkni ishonchli boshqarish ishtirokchilari soliq ob'ektini tanlash huquqidan mahrum bo'lib, soddalashtirilgan soliq tizimida faqat "daromadlarni minus xarajatlar" ni qo'llaydilar.

Muhim nuqta: tanlangan soliq ob'ektini faqat keyingi yilning 1 yanvaridan boshlab o'zgartirishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi 2-bandi). Yil davomida buni qilish mumkin emas.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimiga boshqa rejimdan o'tishda, xabarnomada ob'ekt tadbirkor tomonidan noto'g'ri ko'rsatilgan bo'lsa, unda bu xato tuzatilishi mumkin. Buning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi qo'llanilishi boshlanishidan oldin, ya'ni dastlabki bildirishnoma taqdim etilgan yilning 31 dekabrigacha boshqa (tozalangan) bildirishnoma taqdim etiladi. Soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ro'yxatga olingan kundan boshlab ob'ektni faqat keyingi yilning boshidan o'zgartirishi mumkin (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 06.02.2016 yildagi SD-3-3-sonli xati). 2511).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni qanday hisoblash mumkin?

Tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq summasini mustaqil ravishda hisoblashlari kerak. Soliq bazasi daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi - KUDiR bo'yicha hisoblanadi, uni yuritish qo'llaniladigan soliq ob'ektidan qat'i nazar, hamma uchun majburiydir. Daromadlar va xarajatlar buxgalteriya kitobiga xronologik tartibda kiritiladi va tegishli hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak. "Soddalashtirilgan" daromad San'atga muvofiq belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasida xarajatlar San'atdagi xarajatlar ro'yxatiga mos kelishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16.

Soddalashtirilgan 2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6% soliqni hisoblash

"Daromadlar" bo'yicha yagona soliqni hisoblashda soddalashtirilgan soliq to'lovchining xarajatlari soliq solinadigan bazaga ta'sir qilmaydi. Ammo soliq yoki avans to'lovlari miqdorini kamaytirish uchun siz to'langan mablag'larga sug'urta mukofotlarini hisobga olishingiz mumkin hisobot davri. Xodimlari bo'lmagan tadbirkorlar "o'zlari uchun" belgilangan badallarni to'liq ushlab turadilar va ish beruvchilar sug'urta mukofotlari orqali soliqni faqat 50% ga kamaytirishlari mumkin.

E'tibor bering, 2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan badallar: Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida 19356,48 rubl va FFOMSda 3796,85 rubl. Agar daromad 300 000 rubldan oshsa, Pensiya jamg'armasiga ortiqcha miqdordan qo'shimcha 1% ushlab qolinadi, lekin 135 495,36 rubldan oshmasligi kerak. General maksimal miqdor yil uchun PFRga belgilangan badallar - 154 851,84 rubl.

Bundan tashqari, 2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun “soddalashtirilgan 6 foiz” bo‘yicha yagona soliq to‘lovi summasidan quyidagi xarajatlar chegirib tashlanishi mumkin:

• kasallikning dastlabki 3 kuni uchun xodimga to'lanadigan kasallik ta'tillari,
• xodimlar foydasiga shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha badallar,
• savdo solig'i - savdo faoliyatidan olinadigan soliq nuqtai nazaridan.

Savdo solig'i to'liq hisobga olinishi mumkin, qolgan to'lovlar esa fondlarga sug'urta badallarini hisobga olgan holda yagona soliqni yarmidan ko'p kamaytirmasligi kerak.

E'tibor bering: sug'urta mukofotlari yagona soliqni faqat fondlarga o'tkazilgan davr uchun kamaytiradi. Masalan, 3-chorak uchun avans to'lovini, to'langan badallarni hisoblashda hisob-kitob qilish mumkin emas. oldingi choraklar. Shu sababli, yakka tartibdagi tadbirkorlar "o'zlari uchun" belgilangan badallarni bir to'lovda emas, balki har chorakda bo'lib to'lashlari foydaliroqdir.

Soliqni qanday hisoblash kerak: KUDiRga ko'ra, hisob-kitob asosidagi daromad 6% ga ko'paytiriladi, soliq imtiyozlari va ilgari byudjetga o'tkazilgan avans to'lovlari olingan summadan olib tashlanishi kerak. Agar natija salbiy miqdor bo'lsa, unda soliq to'lanmaydi.

1-misol

2016 yil uchun IP 1 000 000 rubl daromad oldi. Yil davomida u soliq avanslarini to'ladi: 1-chorak uchun - 4000 rubl, 2-chorak uchun - 6000 rubl, 3-chorak uchun - 7500 rubl. 2016 yilning 4-choragida yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini mablag'larga o'tkazdi - 30 153,33 rubl. IPda xodimlar yo'q. Keling, soliqni hisoblaylik:

• 1 000 000 x 6% = 60 000 - yiliga yagona soliq summasi.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30,153,33 = 47,653,33 - chegirib tashlanadigan miqdor.
• 60 000 - 47 653,33 = 12 346,67 - yil uchun to'lanadigan soliq.

IP yil oxirida IP byudjetiga 12 347 rubl o'tkazadi.

Avans to'lovlari yillik soliq summasi bilan bir xil tarzda, oldingi choraklarning avans to'lovlari chegirib tashlangan holda hisoblanadi.

2-misol

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor 1-chorakda 100 000 rubl, 2-chorakda 90 000 rubl, 3-chorakda 95 000 rubl daromad oldi. Har chorakda u o'zi uchun 5000 rubl sug'urta mukofotlarini jamg'armalarga to'lagan, jami 3 chorak uchun 15 000 rubl. 1-chorak uchun avans solig'i 1000 rubl, 2-chorak uchun - 400 rubl miqdorida o'tkazildi. 3-chorak uchun soliq avansini hisoblash quyidagicha bo'ladi:

• (100 000 + 90 000 + 95 000) x 6% = 17 100 - 9 oy uchun soliq.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16 400 - 9 oy uchun ajratmalar va to'langan avanslar miqdori.
• 17 100 - 16 400 = 700 - avans to'lovi miqdori.

3-chorak uchun siz soliq bo'yicha avansni o'tkazishingiz kerak - 700 rubl.

3-misol

Yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan tizim bo'yicha yillik daromadi 2 000 000 rublni tashkil qiladi. Yil davomida IP o'z xodimlari uchun 70 000 rubl sug'urta mukofotlarini fondlarga o'tkazdi. Soliq avanslari 40 000 rubl miqdorida ko'rsatilgan.

• (2 000 000 x 6%) = 120 000 - chegirmalarsiz soliq summasi.
• Xodimlar uchun jamg'armalarga 70 000 rubl badallar to'langan, ammo ularni to'liq chegirib bo'lmaydi, chunki bu soliq summasining 50% dan ko'prog'ini tashkil qiladi:
• 120 000 x 50% \u003d 60 000 - soliqni kamaytirish mumkin bo'lgan sug'urta mukofotlarining maksimal miqdori.
• 120 000 - 60 000 - 40 000 = 20 000 - sug'urta mukofotlari va oldingi avans to'lovlarini hisobga olgan holda to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi.

IP 2016 uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha 15% soliqni hisoblash

Soddalashtirilgan soliq tizimida "daromadlar" ni soddalashtirish uchun chegirmalar sifatida foydalaniladigan xarajatlar "daromad minus xarajatlar" to'liq xarajatlar sifatida hisobga olinadi.

1-misol

Yil davomida IP 1 000 000 rubl daromad oldi, xarajatlar - 700 000 rubl. Uch chorak uchun avans to'lovlari 36 000 rublni tashkil etdi. Yil uchun soliqni hisoblaymiz:

• (1 000 000 - 700 000) x 15% = 45 000 - yiliga yagona soliq summasi.
• 45 000 - 36 000 \u003d 9 000 - yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga to'laydigan yagona soliq summasi.

"Daromadlar" soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan farqli o'laroq, "daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bilan soliq nol yoki salbiy natija olingan taqdirda ham to'lanishi kerak. Bunday holda, byudjet o'tkaziladi minimal soliq, yil davomida IP-ning "soddalashtirilgan" daromadi miqdorining 1% ga teng (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi).

Hisoblangan soliq miqdori daromadning 1% dan kam bo'lsa, siz "eng kam ish haqi" ni to'lashingiz kerak bo'ladi. Yagona va eng kam soliq o'rtasidagi farq keyingi yil xarajatlariga kiritilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 6-bandi).

2-misol

Yil davomida IP daromadlari - 1 000 000 rubl, xarajatlar - 970 000 rubl. Keling, soliqni hisoblaylik:

• (1 000 000 - 970 000) x 15% = 4500 - yagona soliq summasi.
• 1 000 000 x 1% = 10 000 - eng kam soliq.

Taqqoslashda biz eng kam soliq miqdori yagona soliqdan ko'p ekanligini ko'ramiz. Byudjetga ikkitadan kattaroq miqdorni, ya'ni 10 000 rubl miqdoridagi "eng kam ish haqi" ni to'lash kerak.

Avans to'lovlarida siz faqat bitta emas, balki eng kam soliqni ham kamaytirishingiz mumkin.

3-misol

Yil davomida IP 300 000 rubl daromad oldi va 320 000 rubl xarajatlarni amalga oshirdi. 1-chorakda ro'yxatga olingan oldindan to'lov 3000 rubl soliq uchun 2 va 3-choraklarda zarar ko'rdi va avanslar hisoblanmadi. Bu holatda byudjetga qancha to'lashingiz kerak bo'ladi?

(300 000 - 320 000) \u003d - 20 000 - yil oxirida zarar olindi, ya'ni yagona soliq undirilmaydi.

300 000 x 1% \u003d 3000 - yil uchun eng kam soliq hisoblangan.

3000 - 3000 = 0 - minimal soliq bo'yicha avans to'lovi hisobga olindi.

Natijada, siz byudjetga hech narsa o'tkazishingiz shart emas.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash uchun BCC

IN to'lov topshirig'i yoki yagona soliq to‘lovini to‘lash to‘g‘risidagi tushumlarda byudjet tasnifi kodi (BCC) ko‘rsatilishi shart. Bunday kodlar barcha turdagi soliqlar va byudjetga tushadigan boshqa to'lovlarga beriladi. KBK yigirma raqamdan iborat. Agar kod xatolar bilan ko'rsatilgan bo'lsa, to'lov mo'ljallangan tarzda olinmaydi va bu soliq organlari tomonidan jarimalar hisoblanishiga olib kelishi mumkin.

Bunday muammolarni oldini olish uchun siz to'g'ri to'ldirishingiz kerak to'lov hujjati korporativ soliqlarni to'lashda. Soddalashtirilgan 2016 yil soliq solish ob'ektiga qarab turli xil BCClarni nazarda tutadi:

IP USN "daromadlari" uchun BCC

IP USN uchun BCC "daromad minus xarajatlar"

Xayrli kun, aziz tadbirkorlar!

Bugun biz yakka tartibdagi tadbirkor 2016 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha xodimlarsiz qanday soliqlar va majburiy badallarni to'lashi kerakligi haqidagi savolni ko'rib chiqamiz.

Kichik bir aniqlik kiritaman: biz qachon bo'lganini ko'rib chiqamiz gaplashamiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP haqida 6%.

Shunday qilib, keling, boshlaylik:

1. PFR va FFOMSga qo'shilgan hissalar

Birinchidan, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor "o'zi uchun" PFR va FFOMSga majburiy badallarni to'lashi shart. Ushbu majburiy badallar to'g'ridan-to'g'ri eng kam ish haqiga bog'liq bo'lganligi sababli, siz kalkulyatorda kichik hisob-kitob qilishingiz kerak bo'ladi. Lekin qo'rqma bu zerikarli ishni men seni o'rniga qildim :)

So'nggi ma'lumotlarga ko'ra, Mehnat vazirligi 2016 yil uchun eng kam ish haqini 6675 rubl miqdorida belgiladi:

12/02/2015 yangilanish: Davlat Dumasi 2016 yil 1 yanvardan boshlab 6204 rubl miqdorida yangi eng kam ish haqini tasdiqlashi haqida ma'lumot bor edi.

Keling, eng kam ish haqi 6204 rublgacha oshsa, PFR va FFOMSga qancha to'lashimizni hisoblaylik.

1. 19356 rubl 48 tiyin
2. 3796 rubl 85 tiyin
3. 2016 yil uchun o'zingiz uchun jami badallar: 23 153,33 rubl

Ko'rib turganingizdek, bu 2015 yilga qaraganda bir oz ko'proq. Eslatib o'taman, 2015 yilda PFRga majburiy badallarning shunday taqsimoti bo'lgan:

• FIUda: 18610,80 rubl;
• FFOMSda: 3650,58 rubl;
• Jami: 22261,38 rubl baholangan hissalar 2015 yilda edi.

Men 15 yil davomida ushbu sxema haqida ko'proq yozdim:

Shuni ham yodda tutingki, Pensiya jamg'armasiga badallar 2016 yil uchun umumiy daromadga bog'liq. Ikkita variant mumkin:

Variant raqami 1: yillik daromad 300 000 rubldan kam

Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor PFR va FFOMSga faqat quyidagi belgilangan miqdorlarni to'laydi:

1. O'zingiz uchun PFRga qo'shgan hissalar: 6204*26%*12= 19356 rubl 48 tiyin
2. O'zingiz uchun FFOMSga qo'shgan hissalar: 6204*5,1%*12= 3796 rubl 85 tiyin

Variant raqami 2: yillik daromad yiliga 300 000 rubldan ortiq.

Shunga ko'ra, siz 300 000 rubldan oshgan summaning yana 1 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Misol uchun, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha bizning IP 6% 1 000 000 rubl daromad oldi.

Bu shuni anglatadiki, bunday yakka tartibdagi tadbirkor FIU va FFOMSga to'lashi kerak:

1. O'zingiz uchun PFRga qo'shgan hissalar: 6204*26%*12= 19356 rubl 48 tiyin
2. O'zingiz uchun FFOMSga qo'shgan hissalar: 6204*5,1%*12= 3796 rubl 85 tiyin
3. 2016 yil uchun o'zingiz uchun jami badallar: 19356.48 + 3796.85.1 = 23153.33 rubl

Va u hali ham to'lashi kerak 1% * (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubl.

Albatta, PFRga badallar bo'yicha "yuqoridan" chegarasi mavjud, u quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

8MRO * Tarif * 12 oy

Muhim:

Hisobotlar taqdim etilmagan taqdirda, shu jumladan Federalga nol hisobot soliq xizmati sug‘urta badallari eng kam ish haqining 8 baravaridan hisoblab chiqiladi

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 rubl 85 tiyin

(sharh: ya'ni hisobotlarni (deklaratsiyalarni) topshirishni kechiktirsangiz, sizga 154 851 rubl 85 tiyin miqdorida jarima solinadi)

2. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq

Ikkinchidan, soddalashtirilgan tizim bo'yicha bizning yakka tartibdagi tadbirkor hali ham barcha daromadlarning 6 foizini to'lashi kerak.

Albatta, unutmang soliq imtiyozlari avansdan boshlab STS hissalari FIUda!

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha majburiy choraklik to'lovdan zudlik bilan soliq chegirmasini amalga oshirish uchun pensiyaga har chorakda to'lovlarni amalga oshirishni maslahat beraman.

Aytgancha, men yaqinda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6 foizli soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash uchun kalkulyatorni ishga tushirdim. Siz video ko'rsatmani tomosha qilishingiz va keyin uning ishlashini tekshirishingiz mumkin.

Natija

Hurmatli hamkasblar, bu aniq 2016 yil uchun umumiy sxema bo'lib, unda boshlang'ich tadbirkorlar ko'pincha qoqilib ketadigan ko'plab nuanslar bo'lishi mumkin ...

Kitob tayyorlanmoqda, men sizga hozir obuna bo'lishni maslahat beraman. Unda men kelgusi yil uchun IP uchun barcha o'zgarishlar haqida batafsil gapirib beraman.

Barcha boshlang'ich yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlarni to'lashlari kerakligini bilishlari shart. Biroq, bu savolga aniq javob berishning iloji yo'q, chunki soliq to'lovlari miqdori butunlay tadbirkor o'z faoliyati uchun foydalanadigan soliqqa tortish tizimiga bog'liq. Tizimga qarab, IP to'lovlarni yiliga bir marta yoki chorakda bir marta to'laydi.

To'lovlarning bir nechta toifalari mavjud:

• Har doim ham mavjud bo'lmagan qo'shimcha soliqlar va to'lovlar.
• Tanlangan soliq tizimi tomonidan taqdim etilgan to'lovlar.
• dan foiz ish haqi xodimlar.
• Belgilangan byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlar.

Belgilangan badallar, ularning miqdori va to'lash muddati

“Mening biznesim” xizmatidan foydalanib, siz uyingizdan chiqmasdan, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq va badallarni bepul hisoblashingiz mumkin. Shuningdek, u yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun barcha hisobotlarni onlayn tarzda tayyorlash va topshirishga yordam beradi. Sinab ko'ring, u tez va bepul, stress va navbatlarsiz!

- Bu majburiy to'lov, bu chegirib tashlanadi pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urta fondiga. Bu tadbirkorning o'zi tomonidan to'lanadi, ya'ni bu "o'ziga" soliq.

Joriy yilda ham tadbirkorlar tomonidan byudjetdan tashqari jamg‘armalarga bunday badallar to‘lash davom etmoqda, biroq, agar 2014-yilgacha bu soliqlar haqiqatan ham qat’iy belgilangan bo‘lsa, endilikda yangi qonunchilikka muvofiq, ular individual tarzda undirilmoqda.

Ushbu to'lov turi barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, ular qaysi soliqqa tortish tizimidan, shuningdek, biznes sxemasidan qat'i nazar, majburiydir.

Har bir yakka tartibdagi tadbirkor, hatto faoliyati bo'lmasa ham, sug'urta mukofotlarini to'laydi.

2010-yilgacha ayrim tadbirkorlarga bunday to‘lovlar bo‘yicha imtiyoz berilgan bo‘lsa, endi u butunlay olib tashlandi. Ularning toifasiga harbiy nafaqaxo'rlar va nogironlar kiradi. Endi IP-dan bunday to'lovni olish uchun asos:

• Bir yarim yil davomida bolaga g'amxo'rlik qilish. Bu ota-onadan biriga tegishli bo'lib, har bir bola uchun bir yarim yil ajratiladi. Shu bilan birga, bolaga g'amxo'rlik qilish uchun olingan maksimal yillar soni uch yildan oshmasligi kerak.
• 1 yoki 2-guruh nogironiga g'amxo'rlik qilish.
• Harbiy xizmat.
• Agar tadbirkor chet elga ketsa.

Ushbu qoida belgilangan muddat davomida amal qiladi tadbirkorlik faoliyati yo'q. Agar tadbirkor armiyada yoki ta'tilda bo'lsa va kompaniya va xodimlar ishlayotgan bo'lsa, soliqlar odatdagi sxema bo'yicha to'lanadi.

Ular qanday hisoblangan

2014 yil boshida qonun qabul qilindi, unda miqdor ko'rsatilgan belgilangan hissa kompaniyaning daromadi asosida hisoblanishi kerak. Har bir soliqqa tortish tizimi uchun daromadlar boshqacha hisoblab chiqiladi, bilan umumiy tizim Faqat shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromad hisobga olinadi. Soddalashtirilgan tizimda soddalashtirilgan soliq tizimiga taalluqli daromadlar hisobga olinadi, patent tizimida esa korxonaning potentsial daromadlari hisobga olinadi.

2019-yilda yagona soliq yiliga bir marta, har yarim yilda bir marta yoki chorakda bir marta teng qismlarda to‘lanishi mumkin.

Shuningdek bor umumiy qoidalar sug'urta mukofotlarini to'lash. 2019 yilda eng kam ish haqi yil boshida 11 163 rublga teng bo'lishi sharti bilan (2018 yil 1 maydan boshlab eng kam ish haqi yashash haqi), tadbirkor to'lashi kerak bo'ladi Pensiya jamg'armasiga 29 354 rubl va Tibbiy sug'urta jamg'armasiga 6 884 rubl..

Belgilangan miqdor barcha IP uchun majburiydir. Daromadlari 300 000 rubldan yuqori bo'lganlar uchun, belgilangan to'lov ko'proq bo'ladi. Buning ustiga tadbirkor korxona daromadi va 300 000 miqdori o'rtasidagi farqning yana 1 foizini to'lashi kerak bo'ladi. joriy yilning 31 dekabrigacha.

Ya'ni, agar sizning daromadingiz yiliga 300 000 rubldan oshmasa, siz to'laysiz Pensiya jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida 36 238 rubl. Agar ko'proq bo'lsa, soliq miqdori oshadi, lekin u 234 832 rubldan oshmasligi kerak. Bu IP daromadidan qat'i nazar, maksimal qiymat.

Yil oxirida yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan amalga oshirilgan barcha to'lovlar haqida ko'proq ma'lumot olish uchun quyidagi videoga qarang:

Soliq tizimiga qarab to'lovlarni to'lash

Hajmi soliq to'lovlari ko'p jihatdan soliqqa tortish tizimiga bog'liq. Umuman olganda, qonun hujjatlarida soliq hisobining 4 ta maxsus va bitta umumiy rejimi nazarda tutilgan:

1. Umumiy soliq tizimi (OSNO).
2. Soddalashtirilgan (USN).
3. Patent.
4. Hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII).
5. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESKhN).

ASOSIY korxonalarda juda kam qo'llaniladi, odatda torroq profil ishlatiladi. Ushbu tizim bo'yicha tadbirkor daromad solig'ini to'laydi shaxslar(u barcha daromadlar bo'yicha to'lanadi), shuningdek qo'shilgan qiymat solig'i () va tadbirkorlik faoliyatida qo'llaniladi.

Ko'pincha tadbirkorlar ishlaydi "soddalashtirilgan" bo'yicha (USN). Bunday holda, IP faqat bitta to'lovni to'laydi, bu yiliga bir marta amalga oshiriladi. Bunday tizimda yakka tartibdagi tadbirkorning hissasi foyda solig'i hisoblanadi. Egasining o'zi aniq nima soliqqa tortilishini tanlaydi, ikkita variant mavjud: daromadlar xarajatlar miqdoriga kamayadi va sof daromad. Qiziqish soliq stavkasi boshqacha bo'ladi, birinchi holatda u 15%, ikkinchisida - 6% bo'ladi.

Foydalanish Patent tadbirkor faqat qat'iy to'lovni to'laydi - xizmatlar ko'rsatish uchun patentning juda narxi. Narx hokimiyat tomonidan belgilanadi.

Ishda "hisoblash" bo'yicha (UTII) yakka tartibdagi tadbirkorning asosiy daromadi va uning faoliyatining xususiyatlarini hisobga olgan holda badal miqdori hisoblanadi. Bunday soliq tizimi odatda barqaror daromadga ega bo'lgan tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi.

Xodimlar uchun soliqlar

Ushbu turdagi to'lovlar, birinchi navbatda, xodimlarning ish haqi bo'yicha undiriladi. O'z biznesini yaratishda yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni ular amalga oshirilganligidan qat'i nazar, har qanday ish davri uchun yollashi mumkin. soliq to'lovlari har bir rasmiy shaxsdan. To'lovlar miqdori ish haqi asosida individual ravishda hisoblanadi.

Shaxsiy daromad solig'i har bir xodimning ish haqidan ushlab qolinishi kerak. 13% soliq stavkasi qo'llaniladi. Bu to'g'ridan-to'g'ri soliqlarning asosiy turi.

Bundan tashqari, ish beruvchi byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar to'lashi shart. Bunday to'lovlar miqdori sug'urta mukofotlari miqdori va xodimlarning stavkalari asosida hisoblanadi. Soliq imtiyozlari xodimlar har oyda to'lanadi.

Bunday holda, ish beruvchi soliq agenti sifatida ishlaydi. Pensiya jamg'armasiga, Majburiy sug'urta jamg'armasiga va Tibbiy sug'urta jamg'armasiga oylik to'lovlar amalga oshiriladi. Barcha badallar qonun hujjatlarida belgilangan umumiy tariflarga muvofiq o‘tkaziladi. Tarifning 22 foizi Pensiya jamg'armasiga, 5,9 foizi MHIFga va 2 foizi FSSga o'tkaziladi. FSSga badal qonuniy shartnoma bo'yicha ishlaydigan xodimlardan undirilmaydi.

Qo'shimcha to'lovlar

Tadbirkorlik faoliyatining ayrim turlari ham tegishli qo'shimcha hissalar. Ular muayyan faoliyat turlariga, xususan:

• Suv sanoati.
• Konchilik.
• Konchilik.
• Geodeziya.

Ushbu sohada faoliyat yuritayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydali qazilmalarni qazib olish, suv havzalaridan foydalanganlik, shuningdek aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish va sotish uchun soliq to'lashlari shart.

Roʻyxatda keltirilgan hududlardagi tadbirkorlar quyidagi toʻlovlarni ham muntazam ravishda amalga oshirishlari shart:

• Suv resurslari va suv uskunalaridan foydalanganlik uchun to'lovlar va to'lovlar.
• Hayvonot dunyosi ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lovlar.

Barcha qo'shimcha badallar soliq tizimidan mustaqil ekanligini bilish muhimdir. Ular majburiydir, ularning hajmi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi bilan belgilanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyat va xodimlarsiz biror narsa to'lashi kerakmi

Ko'pgina boshlang'ich tadbirkorlar, agar faoliyat bo'lmasa, soliq to'lashning hojati yo'q deb noto'g'ri hisoblashadi. Amaldagi qonunchilikka muvofiq, IP o'z faoliyatini amalga oshiradimi yoki yo'qmi, qat'i nazar, sug'urta mukofotlari to'lanishi kerak.

Agar korxona ishlamasa, egasining o'zi xodimlar uchun badallarni, shuningdek qo'shimcha to'lovlarni to'lashi shart emas. Shunday qilib, 2019 yilda uning uchun soliq miqdori 36 238 rublni tashkil qiladi. Siz uni yil oxirida yoki bosqichma-bosqich, chorakda bir marta to'lashingiz mumkin. To'lanmagan taqdirda, tadbirkor jarimaga tortiladi.

IP soliqlarini muhokama qilishni boshlaganda, darhol IP emasligini ta'kidlash kerak yuridik shaxs, va odatiy jismoniy, lekin tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish huquqiga ega (yakka tartibdagi tadbirkor). MChJ, OAJ va boshqalardan bu sezilarli farq tufayli yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan soliqlar yuridik shaxslarga qaraganda ancha oson va sodda bo'lishi mumkin.

Biz soliqlarni to'lashni va biznes hisob-kitoblarini o'tkazishni tavsiya qilamiz naqd pulsiz shakl maxsus foydalanish.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq yuki nafaqat soliqlardan, balki soliqlardan ham iborat. To'langan soliqlardan farqli o'laroq, ularning miqdori to'g'ri soliqqa tortish tizimini tanlash orqali tartibga solinishi mumkin, sug'urta mukofotlari qat'iy belgilangan miqdordir. Yakka tartibdagi tadbirkor, agar u hali faoliyat yuritmasa, soliq to'lamasligi kerak, lekin o'zlari uchun sug'urta mukofotlari tadbirkorning ma'lumotlari USRIPda ko'rsatilgan vaqt davomida o'tkazilishi kerak, ya'ni. ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol.

Sug'urta mukofotlari deganda, agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, pensiya va tibbiy sug'urtaga, shuningdek Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar tushuniladi. Sug'urta mukofotlari miqdori tanlangan soliq rejimiga yoki umuman tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilganligiga bog'liq emas. Soliqlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning badallari haqida so'zlab berishga harakat qildik oddiy til va yuqori darajada tuzilgan.

IP sug'urta mukofotlari 2019

Yakka tartibdagi tadbirkorning majburiy pensiya sug'urtasi uchun badallari

2019 yilda OPS uchun IP sug'urta mukofotlari belgilangan miqdor Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan - 29 354 rubl to'liq yil uchun. Ushbu formula, agar yakka tartibdagi tadbirkorning 2019 yildagi daromadi 300 ming rubldan oshmasa, badallarni hisoblashda amal qiladi. Agar olingan daromad kattaroq bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori ushbu limitdan oshib ketgan daromadning yana 1 foiziga oshadi.Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha yuqori chegara ham mavjud - ko'p emas 234 832 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorning majburiy tibbiy sug'urta uchun badallari

2019 yil uchun CHI uchun IP sug'urta mukofotlari belgilangan 6 884 rubl. E'tibor bering, majburiy tibbiy sug'urtaga badallar daromadning o'sishi bilan ko'paymaydi va doimiy miqdorni tashkil qiladi.

Umuman olganda, 2019 yilda yillik daromadi 300 ming rubldan oshmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun badallari (shu jumladan faoliyat yoki undan foyda bo'lmagan taqdirda) 36238 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z xodimlari uchun badallar

Agar tadbirkor yollanma mehnatdan foydalansa, u holda o'zi uchun sug'urta mukofotlaridan tashqari, u o'z xodimlari uchun sug'urta badallarini to'lashi kerak.

Umuman olganda, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari quyidagilardan iborat:

• PFRda majburiy pensiya sug'urtasi uchun to'lovlar - 22%;
• FSSda majburiy ijtimoiy sug'urta uchun to'lovlar - 2,9%;
• MHIFda majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha to'lovlar - 5,1%.

Bundan tashqari, FSSga badal to'lanadi majburiy sug'urta ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan (0,2% dan 8,5% gacha). San'atda. 24.07.09 yildagi 212-FZ-son Qonunining 58-moddasi Shuningdek, xodimlar uchun sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkalari ko'rsatilgan, ular faoliyat turlariga, xodimlar toifalariga, tanlangan soliqqa tortish tizimiga va boshqa shartlarga qarab qo'llanilishi mumkin.

Sug'urta mukofotlarini to'lash bo'yicha imtiyozlar

2013 yildan boshlab, deb atalmish imtiyozli davrlar tadbirkor tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmasa, sug'urta mukofotlarini to'lamaslik, tk. muddatli harbiy xizmatni o‘tayotgan, bir yarim yoshga to‘lmagan bolani parvarish qilish bo‘yicha ta’tilda bo‘lgan, nogironligi bo‘lgan, 80 yoshdan oshgan shaxs yoki shartnoma bo‘yicha harbiy xizmatchi yoki diplomatik xodimning turmush o‘rtog‘i bo‘lsa va ishga joylashish imkoniyatiga ega bo‘lmasa. Ushbu imtiyozni olish uchun tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilmayotganligi to'g'risida ariza va hujjatli dalillar bilan soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak.

Boshqa barcha holatlarda - qo'shimcha ish mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha, pensiya yoshiga etganida, faoliyat yo'qligi yoki undan foyda - tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini o'tkazishi shart. Soliq inspeksiyasi IP ma'lumotlari davlat reestridan chiqarilgandan keyingina ularni yig'ishni to'xtatadi.

Yil boshidan buyon ro‘yxatdan o‘tmagan tadbirkorlar sug‘urta badallarini to‘liq hisoblab chiqmaydilar, lekin sanadan boshlab o‘tgan kunlarni hisobga olgan holda.

Sug'urta mukofotlari kalkulyatori

Sug'urta mukofotlarini quyidagi miqdorda to'lash kerak: - p.

To'lov quyidagilardan iborat:

IP soliqlari

Imtiyozli soliq rejimini qo'llay olmaydigan vaziyatdan qochish uchun siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OKVED kodlarini tanlashni diqqat bilan ko'rib chiqishingiz kerak, chunki soliq organlari bir qator faoliyat turlari uchun maxsus rejimlar to'g'risida hisobot berishga ruxsat bermaydi. Ruxsat etilgan kodlarni tanlashda yordamga muhtoj bo'lganlar uchun biz OKVED kodlarining bepul tanlovini taklif qilishimiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari uning xarajatlarining asosiy qismiga aylanmasligi uchun o'zingizga bir nechta savollarni berishga arziydi.

1. Kutilayotgan daromad doimiy bo'ladimi yoki o'zgaradimi?

Daromadning tartibsizligi va tanlov o'rtasida soliq tizimi to'g'ridan-to'g'ri bog'liqlik mavjud va shunga asoslanib, kutilgan daromadni kamida chorak oldin hisoblab chiqishga arziydi. USN, ESHN va OSN rejimlarida soliq bazasi, ya'ni. soliqlar hisoblab chiqiladigan miqdor tadbirkor real daromad olishni boshlagandagina yuzaga keladi. UTII va PSN rejimlarida bunday hisob-kitoblar uchun asos sifatida ko'rsatilgan boshqa ko'rsatkichlar hisoblanadi soliq kodeksi shuning uchun, bu hollarda yakka tartibdagi tadbirkor olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, soliq to'lashi kerak, shu jumladan, umuman daromad bo'lmasa.

Faoliyatning boshida muntazam daromad bo'lmasa, biz soddalashtirilgan tizimni tanlashni tavsiya qilamiz, uning yordamida siz UTII yoki patentga o'tishingiz mumkin, bu rejimlar bo'yicha soliqlar miqdorini oldindan hisoblab chiqqandan so'ng va sizning holatingizda shunday ekanligiga ishonch hosil qiling. foydaliroq bo'ladi.

2. Yollanma mehnat jalb qilinadimi va qancha ishchi kerak bo'ladi?

Soliqqa tortish tizimini tanlashda xodimlar soni cheklovchi omilga aylanishi mumkin, masalan, PSN uchun xodimlar soni 15 kishidan oshmasligi kerak, soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII uchun esa - 100 kishi. Patentning narxi, shuningdek, ushbu ko'rsatkichni hisobga olgan holda ushbu hududlarda va faoliyat turlari uchun xodimlar soniga bog'liq bo'ladi.Xodimlarning mavjudligi yakka tartibdagi tadbirkor to'lanadigan soliqni to'lash hisobiga kamaytirish imkoniyatiga ega bo'lgan hollarda ham muhimdir. sug'urta mukofotlari (barcha soliq tizimlarida, bundan mustasno Patent).

3. Daromadning qaysi qismini xarajatlar tashkil qiladi va ularni hujjatlashtira olasizmi?

Soddalashtirilgan soliq tizimining "Daromad 6%" yoki "Daromad minus xarajatlar 15%" soddalashtirilgan soliq tizimining variantlarini tanlashda kutilayotgan xarajatlar miqdorini tasavvur qilish kerak. Mumkin bo'lgan xarajatlar daromadning 60 foizidan oshib ketadigan hollarda, "Daromad minus xarajatlar" ni tanlashga arziydi, ammo agar siz xarajatlarni hujjatlashtira olsangiz. Agar tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa yoki xarajatlar ulushi daromadning 60% dan kam bo'lsa, "Daromad" opsiyasi foydaliroq bo'ladi.

4. Sizning mintaqangizda qanday faoliyat turlari PSN va UTII uchun turlar ro'yxatiga kiritilgan?

UTII va PSN uchun faoliyat turlari har yili mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi va sizning hududingizda ushbu ro'yxatlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilganlarga nisbatan kengaytirilishi (PSN uchun) yoki qisqartirilishi (UTII uchun) bo'lishi mumkin. Balki hozir siz uchun qiyindir bu mezonlarning barchasini solishtiring, lekin keyin biz har bir rejimni batafsil ko'rib chiqamiz, bu esa soliqqa tortish tizimini tanlash masalasini aniqlab beradi.

Va individual yondashuvni afzal ko'rganlar uchun biz taklif qilishimiz mumkin bepul maslahat sizning biznesingiz va mintaqangizning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda soliq rejimini tanlashga yordam beradigan soliq mutaxassisi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP soliqlari

Keling, kichik biznes va IP orasida eng mashhur tizimdan boshlaylik - soddalashtirilgan tizim soliqqa tortish (STS) yoki, odatda, odamlar tomonidan deyilganidek, "soddalashtirilgan". Soddalashtirilgan tizim bo'yicha ishlayotgan tadbirkorlar yagona soliq to'lovchilari bo'lib, ular o'rnini bosadi shaxsiy daromad solig'ini to'lash tadbirkorlik faoliyati va biznesda qo'llaniladigan mulk solig'idan. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solish ob'ekti daromad yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddir, shuning uchun bu erda siz variantni tanlashingiz mumkin. yoki .

Daromad nafaqat tovarlar va xizmatlarni sotishdan, ya'ni. daromadlar, balki boshqa ba'zilari, operatsion bo'lmagan deb ataladi. Xarajatlar tadbirkorning o'zi oqilona deb hisoblagan xarajatlarni emas, balki San'atda keltirilgan ularning yopiq ro'yxatini o'z ichiga oladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16. Aytishim kerakki, ushbu ro'yxat juda keng va ko'p hollarda yakka tartibdagi tadbirkorlarning haqiqiy xarajatlarini tan oladi. Xarajatlarning o'ziga qo'shimcha ravishda, kodda ularni tan olish tartibi ham ko'rsatilgan, xususan, xarajatlar faqat to'lovdan keyin hisobga olinishi mumkin. Mas'uliyat bilan yondashish kerak hujjatlar xarajatlar, chunki tasdiqlovchi hujjatlarga qo‘yiladigan talablarning buzilishi ularning soliq organi tomonidan tan olinmasligiga olib kelishi mumkin.

"Daromad" varianti uchun soliq solinadigan baza daromadning pul qiymati hisoblanadi. "Daromad minus xarajatlar" varianti uchun soliq solinadigan baza daromadning xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan pul qiymati bo'ladi. To'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblash uchun siz soliq bazasini soliq stavkasiga ko'paytirishingiz kerak, bu "Daromad" uchun 6% va "Daromad minus xarajatlar" uchun 15% ga teng.

Faoliyatning ayrim turlarini rivojlantirish va hududlarga investitsiyalarni jalb qilish uchun mahalliy hokimiyat organlari standart soliq stavkasini 15 foizdan 5 foizgacha kamaytirishi mumkin. Sizning hududingizda qaysi stavka va qaysi faoliyat uchun tasdiqlanganligini tabaqalashtirilgan soliqni belgilash to'g'risidagi mintaqaviy qonunda bilib olishingiz mumkin. USN stavkalari. Bunday imtiyoz faqat "Daromad minus xarajatlar" opsiyasi uchun qo'llaniladi va "Daromad" opsiyasi uchun stavka o'zgarishsiz qoladi - 6%. Shunday qilib, agar sizning mintaqangizda soliq stavkasi pasaytirilgan bo'lsa va siz xarajatlaringizni tasdiqlashingiz mumkin bo'lsa, u holda IP soliqlari soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash"Daromad minus xarajatlar" minimal bo'lishi mumkin.

Lekin hatto xarajatlarni hisobga olgan holda, uni haddan tashqari oshirmaslik kerak, chunki. bu erda yakka tartibdagi tadbirkor eng kam soliqni to'lash majburiyatiga ega. Bu nima degani? Agar siz zarar bilan ishlagan bo'lsangiz, ya'ni. xarajatlar olingan daromaddan oshsa, siz olingan daromadning 1% miqdorida minimal soliq to'lashingiz kerak bo'ladi.

"Daromad" opsiyasi to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha yagona soliqni kamaytirish uchun ayniqsa jozibador variant bo'lishi mumkin. Shu bilan birga, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan soliqni badallarning butun miqdoriga kamaytirishlari mumkin, va past daromadlari bilan yagona soliq umuman to'lanmaydigan vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar yagona soliq to'lovini o'zlari uchun ham, xodimlar uchun ham to'lanadigan sug'urta mukofotlari summalari hisobidan, lekin 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin.

To'lash uchun hisoblangan yagona soliqni "Daromad minus xarajatlar" bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga yo'l qo'yilmaydi, lekin yakka tartibdagi tadbirkor o'zi va xodimlari uchun to'laydigan sug'urta mukofotlari xarajatlarni hisoblashda hisobga olinishi mumkin. soliq bazasi, bu ham to'lanadigan yagona soliqni kamaytiradi.

Keling, tanishuvimizni ushbu tizimda ishlash uchun kuzatilishi kerak bo'lgan cheklovlarning soddalashtirilgan versiyasi bilan yakunlaylik. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ulardan bir nechtasi bor - xodimlar soni yuz kishidan oshmasligi kerak, foydali qazilmalarni qazib olish va sotishda (umumiy bo'lganlardan tashqari) va aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarishda soddalashtirilgan soliq tizimiga yo'l qo'yilmaydi. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yildagi daromadi 150 million rubldan oshsa, soddalashtirilgan soliqqa tortish huquqini yo'qotishi mumkin.

Agar siz soddalashtirilgan tizimni o'zingiz uchun foydali va qulay deb hisoblasangiz, unda 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani mutlaqo bepul tayyorlashingiz mumkin:

PSN uchun IP soliqlari

Soliq solishning patent tizimi yoki IP patenti faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mo'ljallangan yagona soliq rejimidir. San'atda ko'rsatilgan har qanday narsa uchun patent olinishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43. Ushbu ro'yxat mahalliy hokimiyat organlari tomonidan kengaytirilishi mumkin va qaysi faoliyat turlari uchun patent olish mumkinligini mintaqaviy qonunlarda yoki hududiy soliq idorasida aniqlash kerak.

Patent faqat uning hududida amal qiladi munitsipalitet u chiqarilgan joyda, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkor patentning amal qilish joyidagi Federal soliq xizmatiga ariza topshirishi kerak. Yuklarni tashish uchun Rossiya Federatsiyasining turli hududlarida xizmatlar ko'rsatishda bitta patentdan foydalanishga ruxsat beriladi, lekin faqat transport shartnomalari yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyida tuzilgan bo'lsa. Ushbu rejim uchun cheklovlar faqat ishlaydigan ishchilar soniga nisbatan qo'llaniladi - 15 dan ko'p bo'lmagan va yillik daromad 60 million rubldan oshsa, PSNdan foydalanish huquqini yo'qotish sodir bo'ladi.

Patentning yillik narxini hisoblash juda oddiy. Buning uchun siz "potentsial mumkin" ni bilishingiz kerak yillik daromad» tanlangan faoliyat turi uchun va uni 6% ga ko'paytiring. PSN bo'yicha mintaqaviy qonundan potentsial daromad miqdorini ham bilib olishingiz mumkin. Yana bir variant - patentning narxini hisoblash. Patent bir oydan o'n ikki oygacha bo'lgan muddatga beriladi, lekin muddat ichida kalendar yili. Yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta patentga ega bo'lishi va ularning har biri uchun uning narxini hisoblashi mumkin.

Patent uchun to'lov quyidagicha bo'ladi:

• Olti oygacha bo'lgan muddatga berilgan patent to'lanishi kerak to `liq uning amal qilish muddatidan kechiktirmay;
• Agar patentning amal qilish muddati olti oydan bir yilgacha bo'lsa, unda uning uchdan bir qismi to'liq xarajat amal qilish boshlanganidan keyin 90 kundan kechiktirmay, uchdan ikki qismi esa patentning amal qilish muddati tugaganidan keyin to'lanishi kerak.

To'langan sug'urta mukofotlari uchun patent narxini pasaytirish mumkin emas, lekin u taqdim etiladi pasaytirilgan stavka ushbu rejimda ishlaydigan IP xodimlari uchun sug'urta mukofotlari.

UTII bo'yicha IP soliqlari

Hisoblangan soliq yoki hisoblash, shuningdek patent faqat San'atda ko'rsatilgan ayrim faoliyat turlari uchun amal qiladi. 346.26. Mintaqaviy qonunlar nafaqat ushbu ro'yxatni cheklab qo'yishi, balki o'z hududida (masalan, Moskvada) ushbu rejimdan foydalanishga ruxsat bermasligi mumkin. Bir oy uchun yagona soliqni adolatli hisoblang murakkab formula- JB *FP* K1* K2*15%.

Keling, ushbu harflar va raqamlar to'plami nimani anglatishini ko'rib chiqaylik:

• JB - bu oyiga rublda (biz Soliq kodeksining 346.29-moddasida keltirilgan jadvalda topamiz)
• FP - jismoniy ko'rsatkich (xuddi shu joyda ko'rsatilgan)
• K1 - har yili Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan deflyator koeffitsienti. 2019 yilda K1 1,915 ni tashkil qiladi
• K2 - tuzatish koeffitsienti, mintaqaviy qonunlar bilan 0,005 dan 1 gacha.

Chunki soliqqa tortiladigan davr UTII bo'yicha chorakga teng, keyin ular odatda uch oylik soliq miqdorini hisoblashadi. Yakka tartibdagi tadbirkor hisoblangan soliqni hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lashi shart.

UTIIda, shuningdek, soddalashtirilgan soliqqa tortishda o'zi va xodimlar uchun to'lanadigan sug'urta mukofotlari hisobiga to'lanadigan yagona soliqni kamaytirish imkoniyati mavjud. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz ishlayotgan bo'lsa, u holda o'zi uchun to'langan badallarning barcha summasi chegirib tashlanishi mumkin va agar tadbirkorning ishchilari bo'lsa, u holda o'zi va ular uchun badallar hisobga olinishi mumkin va soliq ko'pi bilan kamaytirilishi mumkin. 50%.Xodimlar soni bo'yicha cheklovdan tashqari (yuzdan ko'p bo'lmagan), ushbu rejimda ham o'ziga xos cheklovlar mavjud jismoniy ko'rsatkich, masalan, savdo maydonchasining maydoni 150 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. m.

UAT bo'yicha IP soliqlari

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun mo'ljallangan, ya'ni. qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaradigan, qayta ishlaydigan va sotadiganlar. Bunga baliqchilik tashkilotlari va tadbirkorlar ham kiradi. uchun asosiy shart ESHN - qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan tushgan daromad ulushi tovarlar va xizmatlardan olingan umumiy daromadning 70 foizidan oshishi kerak.

Qishloq xo'jaligi solig'i USN "Daromad minus xarajatlar" bilan bir xil printsiplarga muvofiq hisoblanadi, ammo soliq stavkasi o'zgarmaydi va xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadning 6% ni tashkil qiladi. ESHN aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqaruvchi soliq to'lovchilar uchun ruxsat etilmaydi.

OSNO bo'yicha IP soliqlari

Va nihoyat, agar yakka tartibdagi tadbirkor biron bir maxsus rejimni tanlamagan bo'lsa, u asosiy soliq tizimida ishlaydi. 20%, 10% yoki 0% stavkaga qo'shimcha ravishda siz shaxsiy daromad solig'ini (PIT) to'lashingiz kerak bo'ladi. Ushbu rejimda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq solinadigan baza tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar bo'lib, unga soliq deb ataladigan soliqni qo'llashga ruxsat beriladi. professional ajratmalar- hujjatlashtirilgan va iqtisodiy asoslangan xarajatlar. Agar xarajatlar tasdiqlanmasa, olingan daromad faqat 20% ga kamayishi mumkin.

Agar hisobot yilida tadbirkor rus bo'lsa, bu erda umumiy holatda soliq stavkasi 13% ga teng bo'ladi. soliq rezidenti, ya'ni. Rossiya Federatsiyasi hududida ketma-ket 12 kalendar oyi davomida kamida 183 kun bo'lgan.

Ammo agar umumiy tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor chet eldan biznes yuritishga qaror qilsa va soliq rezidenti sifatida tan olinmasa, u Rossiya fuqarosi sifatida ham katta moliyaviy tuzoqqa tushib qoladi - u olgan barcha daromadlar soliqqa tortiladi. 30% stavka, professional ajratmalardan foydalanish mumkin emas.

OSN uchun sug'urta mukofotlari o'zingiz uchun ham, xodimlar uchun ham xarajatlarda to'liq hisobga olinishi mumkin. Agar sizning xaridorlaringizning asosiy qismi QQS to'lovchilari bo'lsa, siz bilan ishlashdan foyda ko'radigan bo'lsa, DOSni tanlashga arziydi, chunki ular kiritilgan QQSni hisobga olishlari mumkin bo'ladi. Va keyin, siz taxminiy daromad va tasdiqlangan xarajatlarni diqqat bilan hisoblashingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlarini kamaytirish uchun soliq rejimlarini birlashtirish

O'z pullarini qanday hisoblashni biladiganlar uchun yana bir imkoniyat - bu turli soliq rejimlarining kombinatsiyasi. Bu shuni anglatadiki, siz hisoblangan soliq yukini hisoblashingiz va bitta rejimda faoliyatning bir turi bo'yicha ishlashingiz va boshqa tur uchun ko'proq narsani tanlashingiz mumkin. foydali variant. Agar siz turli ob'ektlarda biznes qilsangiz, rejimlarning kombinatsiyasi bitta faoliyat uchun ham mumkin.Mumkin variantlar UTII kombinatsiyasi va USN, PSN va USN, UTII va PSN, ESHN va UTII. Soddalashtirilgan soliq tizimini yagona qishloq xo'jaligi solig'i bilan va soddalashtirilgan soliq tizimini DOS bilan birlashtirish mumkin emas.

Misollar keltirmasdan rejimlarni birlashtirishning afzalliklari haqida gapirish qiyin, chunki Buning uchun siz ma'lum bir mintaqada va faoliyat turi bo'yicha hisoblangan rejim va patent uchun soliqlar miqdorini hisoblashingiz kerak, ammo siz faqat bunday variantlar bo'lish huquqiga ega ekanligini bilishingiz kerak. Bu yakka tartibdagi tadbirkorning qaysi soliqlarini qonuniy ravishda kamaytirish mumkinligini hisobga olgan holda soliq tizimini tanlashning umumiy tamoyillarini ko'rib chiqishni yakunlaydi.

Agar siz soliqlar yoki badallarni o'z vaqtida to'lay olmasangiz, soliqning o'ziga qo'shimcha ravishda siz bizning kalkulyatorimiz yordamida hisoblab chiqilishi mumkin bo'lgan penya to'lovi shaklida ham jarima to'lashingiz kerak bo'ladi.