Transport soliq Soddalashtirilgan soliq tizimida u oddiy fuqarolar va tashkilotlar uchun bo'lgani kabi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham taqdim etiladi. Maxsus rejimdan foydalanish shaxsiy daromad solig'i va bir qator boshqa soliqlarni to'lash zaruratini bartaraf qiladi, lekin sizni avtomobil solig'idan ozod qilmaydi. Shunday ekan, xususiy tadbirkor qachon, qayerda va qancha miqdorda soliq to‘lashi kerakligini bilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar transport soliqlarini to'laydilarmi?

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 357-moddasi, shaxsning transport solig'i to'lovchimi yoki yo'qligi mutlaqo faoliyat turiga bog'liq emas. Agar sizda ushbu soliq undirilishi kerak bo'lgan transport vositalari bo'lsa, g'aznaga pul to'lash kerak. Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor (boshqalar kabi) avtomashinani unga ishonchli shaxs tomonidan foydalanishga topshirish hisobiga to'lovchiga aylanishi mumkinligini tushuntiradi. Keyin transport solig'ini to'lash zarurati egasidan foydalanuvchiga o'tadi.

Transport soliqlarini to'lash barcha yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas. Agar u San'atning 1-bandida sanab o'tilgan avtomobil yoki boshqa jihozlarning egasi bo'lmasa. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi, keyin avtomobil solig'ini to'lashning hojati yo'q. Ushbu turdagi soliqdan ozod qilingan transport vositalarining ayrim turlari ham mavjud (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi 2-bandi). Bularga, masalan, quyidagilar kiradi:

• daryo va baliq ovlash kemalari;
• eshkakli qayiqlar;
• 5 ot kuchigacha bo'lgan dvigatel bilan jihozlangan qayiqlar. Bilan.;
• qishloq xo'jaligi ishlarida ishlatiladigan uskunalar (traktorlar, kombaynlar, sut tankerlari va boshqalar).

Bundan tashqari, ayrim hududlarda transport solig'ini to'lash bo'yicha imtiyozlar muayyan hududlarda belgilanishi mumkin (miqdori kamayadi yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar bunday badaldan butunlay ozod qilinadi).

U transport solig'i to'lovchimi yoki yo'qligini tushunish uchun tadbirkor:

1. agar sizda asbob-uskunalar bo'lmasa yoki sizda bo'lmasa, soliq to'lashingiz shart emas, agar sizda bo'lsa, soliq ushlab qolingan transport vositalari ro'yxatini tekshiring;
2. muayyan transport vositasi soliqqa tortilmaydigan ob'ektlar ro'yxatida mavjudligini ko'rish;
3. yo'qligi ayon bo'lsa federal imtiyozlar taqdim etilmagan, mintaqaviy qonunchilikni o'rganish kerak.

Shunisi e'tiborga loyiqki, yakka tartibdagi tadbirkorlar jismoniy shaxslar sifatida transport soliqlarini to'laydilar (aslida ular biznesga tegishli bo'lishiga qaramay). Yuridik shaxslarga nisbatan qo'llaniladigan shakldan farqli shaklda to'lash uchun yana bir dalil bor - tadbirkorlar biznesni yuritish uchun shaxsiy transportdan, ya'ni shaxsiy maqsadlarda sotib olganlaridan foydalanishlari mumkin.

Qachon va qanday to'lash kerak?

Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363-moddasi jismoniy shaxslar va tashkilotlar uchun avtomobil soliqlarini to'lash muddatlarini belgilaydi. Yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxs emas, balki "fiziklar" ga tegishli, shuning uchun ular uchun belgilangan qoidalarga muvofiq g'aznaga pul o'tkazish kerak. Bu tadbirkorga tashkilotlarga nisbatan bir qator afzalliklarni beradi:

• yil davomida avans to'lovlarini amalga oshirishning hojati yo'q (ular yuridik shaxslar uchun taqdim etiladi, lekin ba'zi hududlarda ular uchun ham bekor qilinadi);
• Hududdan qat'i nazar, soliq to'lashning yagona muddati belgilandi - keyingi yilning 1 dekabrigacha, ya'ni 2018 yil uchun to'lovlar 2019 yil 1 dekabrgacha amalga oshirilishi kerak (yuridik shaxslar uchun yakuniy muddatlar mintaqaga qarab farq qiladi. mintaqa);
• soliq miqdorini mustaqil ravishda hisoblashning hojati yo'q, to'lov ma'lumotlariga muvofiq amalga oshiriladi soliq xabarnomasi San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363-moddasi (yuridik shaxslar soliqni mustaqil ravishda hisoblab chiqadilar);
• transport soliq deklaratsiyasini to'ldirish va Federal Soliq xizmatiga topshirishning hojati yo'q (jismoniy shaxsning maqomi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363.1-moddasi 1-bandiga binoan, yakka tartibdagi tadbirkorlarni ushbu hujjatlardan ozod qiladi, soliq deklaratsiya faqat tegishli soliq solish ob'ektlariga ega bo'lgan tashkilotlar tomonidan taqdim etiladi).

Yakka tartibdagi tadbirkor Federal Soliq Xizmatiga borishi shart emas - u deklaratsiya topshirishi shart emas va soliqni bank yoki Internet-banking orqali to'lash uchun pul jo'natishi mumkin. Bundan tashqari, to'lov tafsilotlarini qidirishning hojati yo'q - barcha ma'lumotlar to'lovchiga bildirishnomada taqdim etiladi. Buning uchun bankka ko‘rsatish yoki to‘ldirish kifoya to'lov topshirig'i uzoqdan. Asosiysi, buni hisobot davridan keyingi yilning 1 dekabrigacha bajarish.

Soddalashtirilgan soliq tizimida transport solig'ini hisobga olishning xususiyatlari

Ko'pgina yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortish tizimi sifatida tanlaydilar, shu jumladan soliq yukini kamaytirish imkoniyati tufayli. Ushbu maxsus rejim ikkita formatni taqdim etadi:

1. Foydali soddalashtirish. Yagona soliq daromad miqdori bo'yicha to'lanadi, xarajatlar hisobga olinmaydi.
2. Daromad va xarajatlarni soddalashtirish. Soliq ko'rinishidagi ma'lum foiz endi daromadning butun summasidan emas, balki foydadan, ya'ni daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqdan undiriladi.

Bunga asoslanib, u yoki bu variantni tanlash kerak iqtisodiy foyda. Odatda, biznes-rejani tuzishda har bir tadbirkor rentabellikning taxminiy darajasini, daromad va xarajatlar nisbatini belgilaydi. Bu sizga maxsus rejimning qaysi shakli eng foydali ekanligini tushunish imkonini beradi.

Transport solig'i faqat yakka tartibdagi tadbirkor tanlagan taqdirda hisobga olinishi mumkin soliqqa tortishning soddalashtirilgan soliq tizimi"daromad minus xarajatlar." Foydali variant soliq solinadigan bazani kamaytirishga imkon bermaydi, chunki u printsipial jihatdan xarajatlarni hisobga olmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "daromadlar minus xarajatlar" bo'yicha yagona soliq summasini to'langan transport solig'i miqdoriga kamaytirishi mumkin, ammo quyidagi talablar:

• Avtomobilga egalik qilish yoki undan proksi orqali foydalanish;
• soliqning iqtisodiy asoslanishi (ya'ni, avtomobil solig'i to'langan avtomobil yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy ehtiyojlari uchun emas, balki tadbirkorlik faoliyatida haqiqatda foydalanilganligini tasdiqlash talab qilinadi);
• soliq g'aznaga to'langan (agar yakka tartibdagi tadbirkorning transport solig'i bo'yicha qarzi bo'lsa, ya'ni uni to'lamagan bo'lsa, unda soliq solinadigan bazani kamaytirish imkoniyati yo'q).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirish imkoniyati nuqtai nazaridan "daromad-xarajat" varianti foydaliroqdir.

Hisoblash tartibi

Tadbirkor soliqni mustaqil ravishda hisoblashi shart emas, lekin u Federal Soliq xizmati tomonidan hisob-kitoblarning to'g'riligini ta'minlash uchun hisob-kitoblarni amalga oshirishi mumkin. Buning uchun hamma (jismoniy shaxslar va kompaniyalar) uchun bir xil formuladan foydalanishingiz kerak:

Transport soliq= Soliq bazasi * Soliq stavkasi * O'sish omili * Saqlash muddati

O'sish omili faqat qimmatbaho mashinalarga tegishli. U hashamatli soliq deb ham ataladi. Bunday mashinalarning narxi 3 million rubldan boshlanadi (qo'shimcha ravishda siz Sanoat va savdo vazirligidan avtomobillar ro'yxatini tekshirishingiz kerak). Koeffitsientning qo'llanilishiga chiqarilgan sana ham ta'sir qiladi. Parametrning o'zi endi 1,1 dan 3 gacha o'zgarib turadi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor joriy yilda avtomobil olmagan yoki sotib olmagan bo'lsa, egalik qilish muddati birga teng. Aks holda, egalik oylarining 12 ga nisbati olinadi.

Soliq bazasi ot kuchi bilan ifodalangan avtomobilning kuchi bilan bir xil. Ushbu ko'rsatkich odatda avtomobil uchun PTS yoki STSda ko'rsatiladi, shuning uchun uni aniqlashda hech qanday qiyinchiliklar bo'lmasligi kerak.

Ammo soliq stavkasi mintaqaga bog'liq. Federal sozlamalar faqat mahalliy qiymatlar o'rnatilmagan bo'lsa ishlatiladi. Har bir mintaqada tariflar quvvat, turga qarab farq qiladi transport vositasi va boshqa parametrlar.

Barcha qiymatlarni aniqlagandan so'ng, faqat transport solig'ini hisoblash va xabarnomadagi ma'lumotlar bilan miqdorni tekshirish qoladi. Shundan so'ng to'lov 1 dekabrgacha amalga oshirilishi kerak. 2018 yilda o'tgan yil, 2017 yil uchun transferlar qabul qilinadi.

Soddalashtirishdan foydalanish tadbirkorlarni bir nechta soliqlarni to'lashdan ozod qiladi. Tashkilotlar daromad solig'i yoki QQS to'lamaydi (bir qator istisnolar bilan). Yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i (faoliyatdan olingan daromadlar bo'yicha), QQS (istisnolar nazarda tutilgan) to'lashdan ozod qilingan. Biroq, agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ transport vositalariga ega bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash transport solig'ini to'lashni bekor qilmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'i baribir to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 357-moddasi).

Soliq solish ob'ektlari

Avtobuslar, yengil avtomobillar, mototsikllar, skuterlar, shuningdek yaxtalar, samolyotlar, vertolyotlar, qayiqlar, qor avtomobillari, reaktiv skislar va boshqalar transport soliqqa tortish ob'ektlari hisoblanadi. to'liq ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasiga qarang.

Transport solig'i to'lanmaydigan soliqqa tortiladigan ob'ektlar ro'yxatiga e'tibor bering. Ulardan, masalan, asosiy faoliyat turi sifatida yo‘lovchi va yuk tashish bilan shug‘ullanuvchi tadbirkorlarga tegishli dengiz kemalari, eshkak eshuvchi qayiqlar (eshkakli) va dvigateli 5 ot kuchi va undan kam bo‘lgan qayiqlar transport solig‘iga tortilmaydi.

© fotobank Lori

Soddalashtirilgan soliq tizimida transport solig'ini hisoblash tartibi

Jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq summasi soliq organlari tomonidan hisoblab chiqiladi va soliq soliq xabarnomasiga muvofiq to'lanadi. MChJlar soliqni ham, avanslarni ham mustaqil ravishda hisoblashlari kerak, stavkalar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan tasdiqlanadi.

Soliq va avans to'lovlari transport vositasi ro'yxatdan o'tgan Federal soliq xizmatiga to'lanishi kerak. Soliq davri oxirida siz to'lashingiz kerak bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'i soliq solinadigan baza va soliq stavkasi mahsuloti sifatida har bir transport vositasi uchun alohida hisoblab chiqilishi kerak.

Keling, bu holatda qanday aniqlanganini ko'rib chiqaylik soliq bazasi:

• Dvigatellari bo'lgan transport vositalari uchun soliq solinadigan baza ot kuchida dvigatel kuchi hisoblanadi;
• Havo transporti uchun, reaktiv dvigatelning kilogrammdagi statik kuchi sifatida;
• Yegakli kemalar uchun - ro'yxatdan o'tgan tonnalarda yalpi tonnaj sifatida;
• Boshqa suv va havo transporti uchun - transport vositasi sifatida.

Transport solig'i qo'llaniladi mintaqaviy to'lovlar, Shunung uchun soliq stavkalari mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi va mos ravishda yalpi tonnaj, reaktiv dvigatelning kuchi va dvigatel kuchiga bog'liq. Asosiy soliq stavkalari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasida ko'rsatilgan. Masalan, dvigatel quvvati 100 dan ortiq, lekin 150 ot kuchidan kam bo'lgan engil avtomobil uchun. s., soliq stavkasi 3,5 rubl, dvigateli 250 ot kuchidan yuqori bo'lgan avtomobil uchun - 15 rubl. Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari soliq stavkalarini o'zgartirishi mumkin: lekin ularni kamaytirish va oshirishda 10 baravardan ko'p bo'lmagan. Tezlikni pasaytirish cheklovi dvigateli 150 ot kuchidan ortiq bo'lmagan avtomobillarga taalluqli emas. Bilan. Soliq stavkalari ham, masalan, avtomobilning yoshiga yoki uning toifasiga qarab farqlanadi.

Shunisi e'tiborga loyiqki, soliqni hisoblashda qimmat avtomobillar uchun ko'paytirish koeffitsienti qo'llaniladi:

• agar yengil avtomobil ishlab chiqarilgan yildan boshlab 2 yildan 3 yilgacha o'tgan bo'lsa va uning o'rtacha narxi 3 dan 5 million rublgacha bo'lsa, 1,1 koeffitsienti qo'llaniladi;
• yengil avtomobil ishlab chiqarilgan yildan boshlab 2 dan ortiq, lekin 3 yildan kamroq vaqt o'tgan bo'lsa va uning o'rtacha qiymati 3 dan ortiq, lekin 5 million rubldan kam bo'lsa, 1,1 koeffitsienti qo'llaniladi;
• agar avtomobil 1 dan ortiq, lekin 2 yoshdan kichik bo'lsa va uning o'rtacha narxi 3 dan ortiq, lekin 5 million rubldan kam bo'lsa, u holda 1,3 ga ortib borayotgan koeffitsient qo'llaniladi;
• agar yengil avtomobil bir yildan kamroq bo'lsa va uning o'rtacha narxi 3-5 million bo'lsa, o'sish koeffitsienti 1,5 ga teng;
• agar avtomobil besh yoshdan oshmagan bo'lsa va uning o'rtacha narxi 5 dan ortiq, lekin 10 million rubldan kam bo'lsa, transport solig'ini hisoblashda 2 koeffitsienti qo'llaniladi;
• agar avtomobil o'n yoshdan katta bo'lsa va uning o'rtacha narxi 10 dan ortiq, lekin 15 million rubldan kam bo'lsa, koeffitsient 3 ga teng;
• Agar yo'lovchi tashish vositasining narxi 15 million rubldan ortiq bo'lsa va u ishlab chiqarilgan yildan boshlab 20 yildan ortiq vaqt o'tmagan bo'lsa, 3 koeffitsienti qo'llaniladi.

Agar soliq to'lovchi transport vositasiga to'liq yildan kamroq vaqt davomida egalik qilsa, soliqni qanday hisoblash mumkin? Siz faqat avtomobilga egalik qilgan oylar uchun soliq to'lashingiz kerak. Agar 15-kungacha ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, avtomashinaga egalik qilishning to'liq oyi hisoblanadi. Agar siz mashinangizni 15 kundan keyin ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsangiz, oy to'liq emas.

Bir misolni ko'rib chiqaylik: siz 14 aprelda mashina sotib olasiz. Bunday holda siz aprel oyi uchun transport soliqini to'laysiz. Va agar siz 16 aprelda mashina sotib olgan bo'lsangiz, unda avtomobilning oldingi egasi soliq to'lashi kerak edi.

Avtomobilingizni o'g'irlash kabi noxush holat haqida ham gapirishimiz kerak. Sizdan o'g'irlangan mashina uchun transport soliqini to'lashga arziydimi? Yo'q, chunki mashina o'g'irlanganda soliq solinadigan ob'ekt bo'lmaydi. Lekin buning uchun siz taqdim etishingiz kerak soliq idorasi mashinangiz o'g'irlanganligini tasdiqlash. Bunday hujjat (sertifikat) Ichki ishlar vazirligidan olinishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport soliqlarini topshirish va to'lash muddatlari

Soliq muddati - kalendar yili, faqat firmalar uchun hisobot davrlari 1-, 2- va 3-choraklardir. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda transport solig'ini to'lash uchun siz yil davomida har chorakda avans to'lashingiz kerak (soliq bazasi va soliq stavkasi mahsulotining ¼ qismi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2.1-bandi)), va yil oxirida soliqning qolgan miqdorini to'laysiz. Ammo avanslar har doim ham tashkilotlar tomonidan to'lanmaydi. Soliq mintaqaviy bo'lganligi sababli, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari soliq to'lovchilarning ayrim toifalariga umuman avans to'lamaslikka ruxsat berish huquqiga ega. Yuridik shaxslarga transport solig'ini to'lash muddatlari ham hududlar tomonidan belgilanadi.

Tashkilotlardan farqli o'laroq, yakka tartibdagi tadbirkorlar Federal Soliq xizmatining soliq xabarnomasi asosida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport soliqlarini to'laydilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar oldindan to'lovlarni to'lashlari shart emas va soliq, jismoniy shaxslar singari, soliq davridan keyingi yilning 1 dekabridan kechiktirmay to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363-moddasi 1-bandi).

Transport solig'ini to'lash orqali soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni kamaytirish

Transport soliq USN to'lovchilari xarajatlarga kiritilishi mumkin. "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirishdan foydalanib, siz soliq solinadigan baza hajmini kamaytirishingiz mumkin. Ammo 6% "daromad" ning soddalashtirilgan soliq tizimi to'langan soliqni qoplash imkoniyatini bermaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlar" xarajatlarni hisobga olishni nazarda tutmaydi, bundan mustasno pensiya badallari. Shu sababli, soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha transport solig'i hisobga olinmaydi.

Ko'pgina tadbirkorlar shaxsiy foydalanish uchun avtomobil uchun to'langan transport soliqlarini hisobga olishlari mumkin deb noto'g'ri ishonishadi. Tadbirkor to'langan transport solig'ini faqat avtomobil biznesda foydalanilgan taqdirdagina xarajatlarga kiritishi mumkin.

Transport solig'ini taqdim etish va to'lash tartibi

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport soliq deklaratsiyasi faqat yil oxirida va faqat tashkilotlar tomonidan soliq davridan keyingi yilning 1 fevralidan kechiktirmay taqdim etiladi. A choraklik hisobotlar kompaniyalar uchun esa yo'q - faqat avans to'lash. Transport soliq deklaratsiyasining shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 20 fevraldagi MMV-7-11/99@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Jismoniy shaxslar va tashkilotlar tomonidan yo'l haqini to'lash majburiyati bobda mustahkamlangan. 35 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'ini o'tkazish "daromad minus xarajatlar" ushbu soliq tizimidan foydalanadigan barcha tadbirkorlar uchun majburiydir, ammo ular kelajakda deklaratsiyani tayyorlashda pulni tejashlari mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimida transport solig'i to'lanadimi?

Soddalashtirilgan soliq tizimi tadbirkorlar foydaning atigi 6 foizini yoki umumiy foydadan xarajatlarni chegirib tashlash orqali hisoblangan 15 foiz soliq summasini to'laydigan soliq rejimidan foydalanishni o'z ichiga oladi.
Keling, misollarni ko'rib chiqaylik:

Misol 1. soddalashtirilgan soliq tizimi 6%. Tadbirkor bir yilda 200 000 rubl ishlab oldi, uning bir qismini pensiya va tibbiy badallar uchun to'lashi kerak, boshqa qismini esa Federal Soliq xizmatiga to'lashi kerak.

200 000 x 6% = 12 000 rub. yilda.

Misol 2. Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar". Tadbirkorning daromadi 200 000 rublni tashkil etadi, shundan u 70 000 rublni o'z biznesining ehtiyojlariga sarflagan va buni soliq hujjatlarida aks ettirgan.

200 000 - 70 000 = 130 000 rubl. – ushbu summadan soliq hisoblab chiqiladi.

130 000 x 15% = 19 500 rub.

Yuqoridagilardan ko'rinib turibdiki, agar sizda kichik daromad bo'lsa, "6%" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish qulayroqdir.

Soddalashtirilgan soliq tizimining turidan qat'i nazar, tadbirkorlar quyidagi to'lovlarni to'lashdan ozod qilinadi:

1. Tashkilot foydasiga soliq, dividendlar va qarz majburiyatlari bo'yicha foyda olish bundan mustasno.
2. Korxonaning mol-mulkiga, uning hajmi kadastr qiymatidan aniqlangan hollar bundan mustasno.

Shunday qilib, 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'i o'tkazilishi kerak. Jismoniy shaxslar uchun to'lov muddati hisobot yilidan keyingi yilning 1 dekabrigacha. MChJlar har chorakda avans to'lovlarini amalga oshirishlari mumkin, agar bu majburiyat hududiy qonun chiqaruvchi organlar tomonidan belgilangan bo'lsa. Agar kompaniyaning filiallari bo'lsa, siz ularning balansidagi uskunalar uchun to'lovlarni ham to'lashingiz kerak bo'ladi.

Soliq stavkalari, shuningdek, ta'sis sub'ektlarining organlari tomonidan belgilanadi, ammo ular San'at qoidalariga amal qilishlari kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 361-moddasi, ularning minimal hajmini ko'rsatgan holda.

Soddalashtirilgan soliq tizimida transport solig'i bo'yicha soliq hisobotining xususiyatlari

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'ini to'lashda biznes yuritish shakli eng muhim hisoblanadi:

Diqqat! Deklaratsiya yuridik shaxs tomonidan 1152004-shakl bo'yicha topshirilishi kerak. Standartlarga mos kelmaydigan to'ldirilgan hujjat qabul qilinmaydi.

2019 yilda soddalashtirilgan tadbirkorlar hech narsani to'ldirishlari shart emas - ular tayyor hujjatlarni olishadi, unga ko'ra istalgan narsadan foydalangan holda to'lovni amalga oshirish qoladi. qulay usullar: orqali bank terminali, bank filiali, Shaxsiy kabinet saytda Moliya instituti kartadan yoki elektron puldan. To'lovni Davlat xizmatlari portali orqali ham amalga oshirish mumkin - u erda siz to'lanadigan to'lovlar miqdorini darhol bilib olishingiz va uni bir necha soniya ichida o'tkazishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimida transport solig'ini tejash yo'llari

Yoniq bu daqiqa Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun transport solig'ini tejashning bir nechta variantlari mavjud, ular haqida hamma bilishi kerak:

• Mulohaza yuritish o'tkazilgan badallar operatsiyalarda, agar soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlar minus xarajatlar" qo'llanilsa. Bu soliq miqdorini kamaytirish uchun asosdir.
• Mintaqada mavjud bo'lsa, imtiyozlardan foydalaning. Masalan, ayrim hududlarda tashkilotlar shug'ullanadi qishloq xo'jaligi. Muayyan imtiyozli sanoat tegishli organlar tomonidan belgilanadi iqtisodiy holat qirralar yoki joylar. Batafsil ma'lumot Siz Federal Soliq xizmati bo'limida yoki xizmatning rasmiy veb-saytida bilib olishingiz mumkin.
• Yoqilg'i-moylash materiallari narxini xarajatlar moddasiga kiriting. Xarajatlarning asosliligini ko'rsatadigan hujjatli dalillar talab qilinadi.
• Agar mashinangiz o'g'irlangan bo'lsa, darhol politsiyaga ariza yozishingiz kerak. Bunday holda, soliqni hisoblashda ariza berilgan kundan boshlab transport vositasining haqiqiy topilishigacha bo'lgan davr hisobga olinmaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida va boshqa hollarda badallar qanday to'lanishini hisobga olish muhimdir. Agar mashina 15-kunga qadar sotib olingan va yo'l harakati politsiyasida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, bu oyga kiradi soliqqa tortiladigan davr. Agar 15 kundan keyin oy hisobga olinmaydi.

Qanday qilib to'g'ri hisoblash kerak

Tadbirkorlar tomonidan soliq qanday to'lanishini tushunish uchun hisoblash formulasini va mintaqadagi amaldagi stavkalarni bilish kifoya.

Keling, Moskvadagi avtomobillar uchun badallarni hisoblash misolini ko'rib chiqaylik:

Formula quyidagicha:

KL x NS = CH, bu erda KL - "otlar" soni, NS - soliq stavkasi, CH - to'lanadigan soliq summasi.

Variant 1: kichik mashina uchun hisoblash.

Tadbirkorning poytaxtda ro‘yxatdan o‘tgan 89 ot kuchiga ega avtomobili bor.

89 x 12 = 1,068 - kalendar yili uchun o'tkaziladigan jami.

Variant 2: kuchli avtomobil uchun soliqni hisoblash.

Tadbirkor 550 ot kuchiga ega xorijiy avtomobilga ega, Moskvada ro'yxatdan o'tgan.

550 x 150 = 82 500 rub. bir yilda. Agar asbob-uskunalar tashkilotga tegishli bo'lsa, summa avans to'lovlariga bo'linib, asta-sekin o'tkazilishi mumkin edi. Bu jismoniy shaxslar uchun taqdim etilmaydi, pul darhol to'liq olinishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar uchun transport solig'ini to'lash majburiydir, ammo ba'zi hollarda Federal Soliq xizmatiga soliq to'lashning umumiy miqdorini kamaytirish uchun uni xarajatlar sifatida hisoblash mumkin.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) bo'yicha faoliyat yurituvchi tashkilotlar va korxonalar moliyaviy hisobotlarda aks ettirilishi kerak bo'lgan transport soliqlarini to'laydilar.

Bugungi materialimizda biz 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi va OSNO bo'yicha transport solig'i qanday to'lanishini batafsil ko'rib chiqamiz. Soliq solish ob'ekti nima ekanligini, bu soliqni kim, qanday to'lovchi ekanligini bilib olamiz buxgalteriya yozuvlari va 1C dasturida transport solig'ini qanday aks ettirish.

Soliq solish ob'ektlari

Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligi normalariga muvofiq (Soliq kodeksining 258-moddasi) quyidagilar transport solig'i ob'ektlari sifatida tan olinadi:

• avtomobillar;
• avtobuslar;
• yuk mashinalari;
• mototsikllar;
• qor avtomobillari;
• motorli qayiqlar;
• samolyot.

Yuqorida qayd etilgan barcha transport vositalari uchun belgilangan tartibda, egasi transport solig'ini to'lashi kerak.

Shuni ta'kidlash kerakki, ba'zi transport vositalari soliqqa tortilmaydi, xususan:

• avtomobillar nogironlar uchun;
• eshkakli qayiqlar;
• davlat transport vositalari;
• yo'lovchi (yuk) suv kemalari (yakka tartibdagi tadbirkorga tegishli).
• baliq ovlash dengiz va daryo kemalari;
• traktorlar, barcha rusumdagi o'ziyurar kombaynlar, maxsus transport vositalari (sut tankerlari, chorva mollari uchun tankerlar, parrandalarni tashish uchun maxsus transport vositalari va boshqalar);
• tez tibbiy yordam va tibbiy xizmatlarning samolyotlari va vertolyotlari;
• Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatga olingan kemalar;
• dengizda sobit va suzuvchi platformalar, dengizda harakatlanuvchi burg'ulash qurilmalari va burg'ulash kemalari.

2020 yildan boshlab dvigatel quvvati 5 ot kuchigacha bo‘lgan motorli qayiqlar uchun transport soliqlarini to‘lash majburiyati o‘rnatildi. Bilan. inklyuziv ( federal qonun 2019 yil 15 apreldagi 63-FZ-son).

Soliq to'lovchilar

Avtotransport vositasini ro'yxatdan o'tkazgan barcha shaxslar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 357-moddasi) transport soliq to'lovchilari hisoblanadi.

2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar, xuddi yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan oddiy jismoniy shaxslar kabi, o'zlari hisoblab chiqmaydilar va transport soliqlari bo'yicha hisobotlarni taqdim etadilar.

Hozirgi vaqtda yakka tartibdagi tadbirkorlar va jismoniy shaxslar uchun transport soliqlarini to'lashning quyidagi tartibi nazarda tutilgan:

1. Soliq organi olingan ma'lumotlar bo'yicha transport solig'ini mustaqil ravishda hisoblab chiqadi Davlat inspektsiyasi Yo'l harakati xavfsizligi (Davlat Yo'l harakati xavfsizligi inspektsiyasi).
2. Soliq organi yakka tartibdagi tadbirkor va jismoniy shaxsning pochta manziliga transport solig'i summasi, to'lash rekvizitlari va to'lash muddatini ko'rsatgan holda kvitansiya yuboradi.
3. Agar siz kvitansiya olmagan bo'lsangiz, quyidagi harakatlarni bajarishingiz kerak:

• Federal Soliq xizmati veb-saytidagi "soliq solish ob'ektlari" bo'limida joylashgan soliq to'lovchining shaxsiy kabinetiga o'ting, soliq solish ob'ektlari to'g'risidagi ma'lumotlarni aniqlang. Ushbu bo'limda transport to'lovini to'lash uchun kvitansiya bo'lishi kerak. Uni chop etish va bank orqali to'lash mumkin;
• Federal Soliq xizmati bilan shaxsan bog'laning va to'lov uchun kvitansiyani oling.

Avtotransport vositalariga ega bo'lgan tashkilotlar soliq va avans to'lovlarini o'zlari hisoblab chiqadilar.

Soliq davrining oxirida majburiy soliq barcha transport vositalari uchun alohida hisoblanadi.

Har bir hisobot davridan keyin soliq summasi va transport solig'i bo'yicha avans to'lovlari o'rtasidagi farq summasini to'lash kerak.

Soliq kodeksining normalariga (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi) muvofiq yuridik shaxslar hisobot davri oxirida avans to'lovlarini hisoblab chiqadilar, bu soliq stavkasi va soliq bazasi mahsulotining ¼ qismini tashkil qiladi. .

Nima uchun transport solig'i kerak?

Transport solig'i mintaqaviy to'lovlarni anglatadi. Davlat byudjetini to'ldirish kerak. Soliq miqdori quyidagi xususiyatlar bo'yicha aniqlanadi:

• ot kuchi soni (ichki yonuv dvigatellari va shunga o'xshashlar uchun);
• kilogramm surish kuchi (reaktiv birliklar va boshqa shunga o'xshashlar uchun);
• tonna roʻyxatga olingan.

To'lanadigan soliq miqdoriga ta'sir qiluvchi dvigatel parametrlarining to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-bobi, 361-moddasi 2-qismida keltirilgan. Bu transport soliqlarini mustaqil ravishda hisoblash bilan shug'ullanadigan tashkilot va korxonalarning rahbarlari va buxgalterlari uchun alohida ahamiyatga ega. Shuni hisobga olish kerakki, jarimalar noto'g'ri hisoblangan yoki to'liq to'lanmagan soliqlar uchun hisoblanadi.

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'i

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi 2002 yil 24 iyuldagi 104-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan. Soddalashtirilgan soliq tizimi - bu kichik va yuridik shaxslar uchun soliq yukini kamaytirishga qaratilgan maxsus soliq rejimi. o'rta biznes va buxgalteriya hisobi va soliq hisobini osonlashtirish.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi boshqa soliq rejimlaridan, xususan, soliq solishdan farq qiladi umumiy tizim daromadi 150 million rubldan ortiq bo'lgan korxonalar va tashkilotlar tomonidan qo'llaniladigan soliq.

Soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan tashkilotlar imtiyozli stavkalarga ega, shuning uchun daromadlar va soliqlar ikki bosqichda hisoblanadi: olingan daromad miqdorining foizi (hisobot davri uchun) aniqlanadi va agar yakka tartibdagi tadbirkor ishlamasa. yo'qotish, keyin hammasi sug'urta mukofotlari va kasallik ta'tillari.

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'i Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-bobi moddalari asosida to'lanadi. Shunday qilib, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan va o'z transport vositalariga ega bo'lgan barcha tadbirkorlar, faoliyat turi va daromad olish usulidan qat'i nazar, transport solig'ini to'laydilar.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 360-moddasi transport to'lovlarini to'lash muddatlarini tartibga soladi. Soliq kodeksining 361-moddasida transport solig'i stavkalarini belgilash uchun asoslar mavjud. Soliq stavkalari transport vositalarining toifasiga qarab farqlanadi.

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida to'lanadigan transport solig'i miqdorini hisoblash juda oson bo'lgan maxsus jadval mavjud. Buning uchun siz ot kuchi sonini soliq stavkasi bilan ko'paytirishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotlar uchun transport solig'i bo'yicha avans to'lovlarini amalga oshirish muddatlari Soliq kodeksining 363-moddasida belgilanadi. Ushbu moddaga muvofiq, soliq to'lovlari bo'yicha barcha avans to'lovlari butun soliq davri davomida amalga oshirilishi kerak. Soliq davrining oxirida siz qolgan soliqni to'lashingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 262-moddasi 2-bandi asosida hisoblanadi).

STS "Daromad minus xarajatlar" 15% va transport soliq

Xarajatlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha to'lanadigan transport solig'ini hisobga oladi. Ya'ni, TN tufayli qiymatni kamaytirish mumkin soliq imtiyozlari viloyat byudjetiga.

Jarayon quyidagicha ko'rinadi:

1. Soliq bazasi hisoblab chiqiladi.
2. Hisoblangan minimal soliq- daromaddan 1% gacha bo'lgan mahsulot. Agar soliq solinadigan baza 0 dan kam bo'lsa, eng kam soliq to'lanadi. Agar soliq solinadigan baza 0 dan katta bo'lsa, soliq solinadigan baza 15% ga ko'paytiriladi.
3. Ilgari to'langan soliq hisoblab chiqiladi.
4. Viloyat byudjetiga o'tkaziladigan summa hisoblab chiqiladi, u quyidagicha hisoblanadi: soliqning dastlabki summasidan amalda to'langan soliq summasi (oldingi davrlar uchun) chegiriladi.

E'tibor bering, agar yakunda to'lanishi kerak bo'lgan soliq 0 dan ortiq bo'lsa, uni to'lash kerak bo'ladi. Agar soliq 0 dan kam bo'lsa, uni to'lash shart emas.

Ushbu sxema soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlarga nisbatan qo'llaniladi.

2020 yilda OSNO bo'yicha transport solig'i

Umumiy soliqqa tortish tizimi (OSN yoki OSNO) bu soliq rejimi bo'lib, unda tashkilotlar buxgalteriya hisobini to'liq saqlaydi va barcha soliqlarni to'laydi. umumiy soliqlar(QQS, korporativ daromad solig'i, yuridik shaxslarning mulk solig'i).

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki yuridik shaxsning xarajatlariga transport solig'i kiradi. Ushbu soliqni to'lashdan oldin soliq to'lovi miqdorini hisoblashingiz kerak:

1. Tuzatish koeffitsienti miqdorini hisoblang.
2. Soliq bazasini stavkaga ko'paytiring.
3. Olingan natijani tuzatish koeffitsienti bilan ko'paytiring.

Hisoblash tugallangandan so'ng siz soliqni to'lashni boshlashingiz mumkin. Hisobot choragi natijalariga ko'ra tashkilot byudjetga avans to'lovlarini to'laydi. Natijada, avans to'lovlari miqdori va transport solig'ining butun summasi o'rtasidagi farq to'lanishi kerak.

2020 yilda buxgalteriya yozuvlari (transport soliqlari hisobi).

Buxgalteriya hisoboti soliq davri oxirida taqdim etiladi. Transport solig'i e'lonlarda aks ettirilishi kerak.

Shunday qilib, transport solig'ini hisoblash va to'lashda quyidagi yozuvlar kiritilishi kerak:

Agar tashkilot yoki korxonaning jihozlari ijaraga olingan bo'lsa, transport solig'i xarajat hisoblanadi (PBU 10/99 ning 11-bandiga muvofiq) va e'lon quyidagicha tuziladi:

1C dasturida transport solig'ini qanday aks ettirish kerak?

1C Buxgalteriya dasturi 3.0 soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (USN) va umumiy soliqqa tortish tizimi (OSNO) uchun transport soliqlarini avtomatik ravishda hisoblash funktsiyasini taqdim etadi. Soliqni hisoblash va to'lashni aks ettirish uchun sizga quyidagilar kerak:

1. Barcha kerakli ma'lumotlarni "xarajatlarni hisobga olish usullari" deb nomlangan reestrga kiriting.
2. Maxsus shaklda siz yangi tuzilgan registrning boshlanish sanasini ko'rsatishingiz kerak.
3. "Soliq turi" maydonida soliq turini tanlang.

Faol oynaning pastki qismida tashkilotning transport to'lovini to'lash uchun barcha xarajatlarini aks ettiruvchi tahliliy va hisoblarni o'z ichiga olgan maydonlar mavjud.

Transport soliq deklaratsiyasini topshirish

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363.1-moddasi qoidalariga muvofiq, transport solig'i deklaratsiyaga kiritilishi va unga taqdim etilishi kerak. soliq xizmati hisobot yilidan keyingi yilning 01.02 dan kechiktirmay.

Deklaratsiyani to'ldirish shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 5 dekabrdagi MMV-7-21/668@ buyrug'i bilan tasdiqlangan.​ Deklaratsiya shaklini maqolaning pastki qismida yuklab olish mumkin.

Shuni hisobga olish kerak Transport soliq deklaratsiyasi faqat tashkilotlar tomonidan taqdim etiladi.

Transport soliq deklaratsiyasi uch qismdan iborat:

• sarlavha sahifasi;
• 1-qism (mintaqaviy byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan transport solig'ining to'liq summasi ko'rsatilgan);
• 2-qism (tashkilotga tegishli barcha transport vositalari uchun transport solig'i miqdorini hisoblab chiqadi).

Hisobotlarni tayyorlashda siz 2013 yil 23 iyuldagi 214-F3-sonli Qonun va 2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan yangi hisoblash koeffitsientlarini o'rnatgan o'zgarishlarni hisobga olishingiz kerak. 2018 yilga qadar qiymati 3 million rubldan ortiq bo'lgan transport vositalari yuqori soliqqa tortilgan.

Ammo 01.01.2018 dan 3 dan 5 000 000 rublgacha bo'lgan avtomobillar uchun soliqni hisoblashning ortib borayotgan koeffitsienti minimal qiymat 1,1 ga tushirildi.

Deklaratsiya to'ldirilgandan so'ng, u soliq xizmatiga elektron pochta orqali yoki ilova ro'yxati bilan tasdiqlangan xat orqali yuborilishi kerak. Ushbu sahifada siz F-107 rus pochtasining qimmatli xatiga qo'shimchalar ro'yxatini yuklab olishingiz mumkin.

Deklaratsiyani topshirishning o'tgan yili

2019 yil uchun ijaraga beramiz transport deklaratsiyasi oxirgi marta. 2019 yil 15 apreldagi 63-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq, transport soliq deklaratsiyasi 2020 yildan boshlab bekor qilinadi. Soliq idorasi transport solig'i to'lovchilarga to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori ko'rsatilgan xabarnomalarni yuboradi. Federal Soliq xizmati, shuningdek, tashkilotdagi transport vositalarining ma'lumotlar bazasi asosida soliqni mustaqil ravishda hisoblab chiqadi.

Shu munosabat bilan, 2021-yil 1-yanvardan boshlab mazkur soliq to‘lovchilarga, agar to‘lov muddati tugagunga qadar transport solig‘i to‘langanligi to‘g‘risida bildirishnoma olmagan bo‘lsa, qo'shimcha majburiyat tomon soliq organi ularning transport vositalari mavjudligi haqida xabarlar. Bundan tashqari, agar siz ushbu soliq talabiga rioya qilmasangiz, unda siz ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin (2019 yil 29 sentyabrdagi 325-FZ-son Federal qonuni).

Boshqacha qilib aytganda, soliq to‘lovchilar soliqlarni undirish zarurati to‘g‘risida soliq organlariga o‘zlari eslatib turishlari va soliqlarni undirmasalar, javobgarlikka tortishlari shart.

2020 yildan boshlab transport soliq imtiyozlarini olish tartibi o‘zgaradi. Agar siz soliq organiga ariza topshirmasangiz (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2019 yil 25 iyuldagi MMV-7-21/377@ buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda) imtiyozni tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan (Federal qonun). 2019 yil 15 apreldagi 63-FZ-son), keyin nafaqa berilmaydi.

Yuridik shaxslar tomonidan transport soliqlarini to'lash muddatlari

Transport solig'ini to'lash muddati San'atning 3-bandida ko'rsatilgan sanadan kech bo'lmasligi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 363.1-moddasi, ya'ni 1 fevral (dam olish kunlarini o'tkazish qoidalarini hisobga olgan holda, 2019 yil - 02/03/2020).

2020 yildan boshlab, 2019 yil 29 sentyabrdagi 325-FZ-sonli qonuni bilan transport soliqlarini to'lash muddatlariga 1 oyga uzaytirish bilan o'zgartirishlar kiritildi. 2020 yil uchun transport solig'i 2021 yil 1 martgacha to'lanishi mumkin.

Bu tez va bepul! Siz telefon orqali ham maslahat olishingiz mumkin: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ichki. 257. Hududlar - 8 800 350 84 13 ext. 257

Bundan tashqari, nima uchun barcha transport vositalari egalari, ham jismoniy, ham yuridik shaxslar har yili transport soliqlarini to'lashlarini bilish va tushunish juda muhimdir. To'ldirish uchun kerak davlat byudjeti. Soliq stavkalari mintaqaviy darajada belgilanadi va juda katta farq qilishi mumkin.

Yuqorida aytib o'tilganidek, jismoniy shaxslar uchun soliq hisoblanadi davlat organlari. Soddalashtirilgan soliq tizimida soliq har bir transport vositasi uchun alohida hisoblab chiqilishi kerak. Soliq summasi soliq stavkasi va soliq solinadigan bazaning mahsulotiga teng.

MChJlar uchun transport solig'ini hisoblash qoidalari o'zgarmadi, har qanday darajadagi buxgalter bunday muammoni hal qila oladi, eng muhimi, barcha koeffitsientlarni to'g'ri hisobga olishdir.

Transport solig'i bo'yicha soliq davri bir yil, avans to'lovlari uchun esa - 1, 2 va 3 chorak, ammo shuni ta'kidlash kerakki, Rossiyaning ba'zi hududlarida soliq joriy etilmaydi. hisobot davrlari avans to'lovlari bo'yicha.

Soliq solinadigan baza quyidagi metodologiyaga muvofiq belgilanadi:

• Avtomobillar uchun dvigatellari bor, soliq bazasi hisoblanadi ot kuchi.
• Samolyot uchun soliq bazasi - reaktiv dvigatelning kuchi; kg (kilogramm - kuch) bilan o'lchanadi.
• Suv kemalari uchun tortish uchun zarur bo'lgan soliq solinadigan baza hisoblanadi ro'yxatga olingan tonnalarda yalpi tonnaj.

Yuqorida aytib o'tilganidek, soliq stavkalari mintaqaviy darajada belgilanadi, ya'ni ular Rossiya Federatsiyasining turli hududlarida farq qilishi mumkin. Asosiy soliq stavkalari 361 moddada belgilangan soliq kodeksi RF. Misol uchun, kamida 100, lekin 150 ot kuchidan ko'p bo'lmagan quvvatni ishlab chiqadigan engil avtomobil egasi ot kuchi uchun 3,5 rublga teng stavkaga muvofiq soliq to'lashi kerak.

Agar avtomobil dvigateli 250 ot kuchidan ortiq quvvatni ishlab chiqsa, bu erda stavka allaqachon ot kuchiga 15 rublni tashkil qiladi.

Misol uchun, agar Sankt-Peterburgda joylashgan ba'zi kompaniya o'z ixtiyorida, aytaylik, 125 ot kuchiga ega engil avtomobilga ega bo'lsa, unda soliq quyidagicha bo'ladi: 120 * 35 rubl (bu soliq stavkasi hozirda Sankt-Peterburgda taqdim etilgan ) = 4200. Bu kompaniya hisobot davri oxirida to'lashi shart bo'lgan miqdor.

Ushbu formula avtomobil yil davomida u yoki bu kompaniyaning ixtiyorida bo'lganda qo'llaniladi.

Agar mashina bir necha oy davomida kompaniyaga tegishli bo'lsa, unda biroz boshqacha formuladan foydalanib hisoblash kerak. Bundan tashqari, buni hisobga olish kerak yangi oy 15-dan boshlanadi, ya'ni 14-sentabrda avtomobil sotib olayotganda, sentyabr oyi uchun soliq avvalgi egasi tomonidan to'lanishi kerak.

Misol uchun, Sankt-Peterburgdagi xuddi shu kompaniya 17 may kuni 120 ot kuchiga ega yo'lovchi avtomobilini sotib oladi, uni 16 oktyabrgacha ishlatadi. Hisoblash uchun siz quyidagi amallarni bajarishingiz kerak:

1. Oylarning umumiy sonini hisoblang avtomobil kompaniyaning tasarrufida bo'lganida. May endi hisoblanmaydi, keyin iyun, iyul, avgust, sentyabr. Jami to'rt oy.
2. Shundan so'ng siz olishingiz kerak soliq stavkasi, bu ot kuchiga 35 rublga teng, aql ot kuchiga kesib oling, ya'ni amalni takrorlang: 35*120=4200.
3. Keyin kerak tuzatish omilini kiriting, bu avtomobil kompaniyaga ro'yxatdan o'tgan oylar sonining yilning umumiy oylari soniga teng bo'lgan, ya'ni 4 ni 12 ga bo'lish kerak - 4/12 = 0,33;
4. Oxirida sizga kerak ko'paytirmoq yillik stavka tuzatish omili bo'yicha, ya'ni 4200 * 0,33 = 1386. Hammasi juda oddiy va tushunarli.

Avtomobil yoki boshqa transport vositasi MChJ ixtiyorida qancha oy bo'lganligini hisobga olish juda muhim!

Har bir mavzu Rossiya Federatsiyasi kamaytirish yoki oshirish uchun ushbu stavkalarni 10 martadan ko'p bo'lmagan miqdorda o'zgartirishi mumkin.

Shuningdek, hisoblash ko'plab omillarga bog'liq bo'lgan turli ortib borayotgan omillarni hisobga olishi mumkin. Ushbu koeffitsientlarga quyidagilar kiradi:

• Soliq stavkasini 10% ga oshiradigan koeffitsient, bu narxi bo'lgan avtomobil uchun soliq to'lashda hisobga olinadi 3 dan 5 million rublgacha, va chiqarilganidan beri 3 yildan kamroq vaqt o'tdi.
• Agar mashina ham bo'lsa 3 dan 5 million rublgacha turadi, va chiqarilgan kundan boshlab 2 yildan ortiq vaqt o'tmagan, keyin bu erda koeffitsient soliq miqdorini 30% ga oshiradi.
• Agar avtomobil chiqarilgandan beri 1 yil o'tmagan bo'lsa va uning o'rtacha narxi dan 3 dan 5 million rublgacha, Keyin soliq 1,5 ga ko'paytiriladi. Bu koeffitsient 50% soliq qo'shadi.
• Agar mashinaning asl qiymati bo'lsa 15 million rubldan ortiq, va ozod qilingan paytdan boshlab 20 yildan kamroq vaqt o'tdi, keyin bu erda ortib borayotgan koeffitsient soliq miqdorini uch barobar oshiradi.

Shunday qilib, transport solig'ini mustaqil ravishda hisoblashda barcha ortib borayotgan omillarni hisobga olish juda muhim, chunki ular hisobga olinmasa, kompaniyaga jarimalar solinishi mumkin.

Xarajatlar va daromadlar deklaratsiyasini topshirishda transport solig'i yillik xarajatlarga kiritiladi. Shunday qilib, transport solig'i miqdori tufayli umumiy daromad solig'ini kamaytirish mumkin.

Ushbu hisoblash tartibi quyidagi bosqichlarni o'z ichiga oladi:

1. Soliq bazasi aniqlanadi.
2. Keyinchalik biz hisoblashimiz kerak minimal soliq, bu daromad va 1% o'rtasidagi mahsulotga teng. Agar soliq solinadigan baza 0 dan kam bo'lsa, eng kam soliq to'lanadi. Agar 0 dan katta bo'lsa, soliq solinadigan baza 15% ga oshadi.
3. Keyinchalik soliq hisoblanadi ilgari to'langan.
4. Oxirida miqdori belgilanadi, bu viloyat byudjetiga o'tkazilishi kerak. Bu dastlabki soliq va haqiqiy soliq o'rtasidagi farqga teng.

Agar oxir-oqibat to'lanishi kerak bo'lgan yakuniy miqdor 0 dan katta bo'lsa, uni to'lash vojib bo'ladi, agar bo'lmasa, aksincha. Ushbu soliqqa tortish sxemasi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi MChJlarga ham, yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham tegishli.

2019 yilda soddalashtirilgan sxema bo'yicha ishlaydigan barcha tashkilotlar uni to'lashlari shart. Agar Soliq kodeksida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa.

Transport solig'i umumiy sxema bo'yicha ishlaydigan yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkorning xarajatlariga kiritilgan. To'lovni amalga oshirishdan oldin soliq miqdorini hisoblash kerak.

Ushbu oddiy matematik operatsiya tugagach, siz soliq bazasini va stavkasini ko'paytirishingiz kerak.

Olingan natija tuzatish koeffitsienti bilan ko'paytiriladi. Soliq miqdori hisoblab chiqilgandan so'ng, uni to'lashni boshlashingiz mumkin.

U ikki bosqichda amalga oshiriladi:

1. Hisobot choragidan so'ng (jami 4 tasi bor) yuridik shaxs byudjetga avans to'lovlarini to'laydi.
2. Natijada avans to'lovlari miqdori va butun soliq summasi o'rtasidagi farq to'lanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'langan transport solig'i xarajatlarda hisobga olinadi. Shu sababli, uning hisobidan soliq imtiyozlari miqdorini viloyat byudjeti foydasiga kamaytirish mumkin.

Hisoblash jarayonining o'zi quyidagicha amalga oshiriladi:

• soliq solinadigan baza hisoblanadi;
• minimal soliq hisoblab chiqiladi (daromaddan 1% gacha bo'lgan mahsulot):

• ilgari to'langan soliq hisoblab chiqiladi;
• byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan summa hisoblab chiqiladi (boshlang'ich soliq summasi oldingi davrlar uchun haqiqatda to'langan soliq summasi).

Agar oxir-oqibat to'lanishi kerak bo'lgan soliq 0 dan katta bo'lsa, u har qanday holatda ham to'lanishi kerak. Aksincha, kam bo'lsa, to'lash vojib bo'lmaydi. Ushbu sxema MChJ va yakka tartibdagi tadbirkorlarda soddalashtirilgan soliq tizimi uchun ham qo'llaniladi.

2019 yil uchun buxgalteriya hisoboti soliq davri tugashi bilan taqdim etiladi. E'lonlar ichida majburiy hisobot shaklidan qat'i nazar, transport solig'ini ko'rsatish kerak.

Ushbu buyruqqa ko'ra, u uchta asosiy qismni o'z ichiga oladi:

• sarlavha sahifasi;
• 1-qism - mintaqaviy byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan transport solig'ining barcha summasini ko'rsatadi;
• 2-qism - tashkilotga tegishli bo'lgan barcha transport vositalari uchun transport solig'i miqdorini hisoblashni ta'minlaydi.

Endi narxi 3 million rubldan ortiq bo'lgan transport vositalari yuqori soliqqa tortiladi. Soliq miqdorini hisoblashda buni o'tkazib yubormaslik kerak, xatolar jiddiy jarimaga olib keladi.

Deklaratsiya to'g'ri to'ldirilgandan so'ng, uni ro'yxatdan o'tgan pochta yoki elektron pochta orqali tashkilot hisobot beradigan soliq organiga yuborish kerak.

Misol 1. soddalashtirilgan soliq tizimi 6%. Tadbirkor bir yilda 200 000 rubl ishlab oldi, uning bir qismini pensiya va tibbiy badallar uchun to'lashi kerak, boshqa qismini esa Federal Soliq xizmatiga to'lashi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi qanday ishlaydi?

Transport soliqlarini to'lashning umumiy tamoyillari Soliq kodeksining 28-bobida belgilangan. Har bir mintaqada transport solig'i mintaqaviy qonun bilan amalga oshiriladi.

Transport solig'i avtotransport vositalari ro'yxatga olingan kompaniya va tadbirkorlar tomonidan to'lanadi.

Soliq solinadigan transport vositalarini uch guruhga bo'lish mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi 1-bandi):

1. avtotransport (avtomobillar, mototsikllar, skuterlar, avtobuslar va pnevmatik va tırtıllı yo'llardagi boshqa o'ziyurar mashina va mexanizmlar);
2. suv (motorli kemalar, yaxtalar, yelkanli kemalar, qayiqlar, motorli qayiqlar, tortiladigan kemalar va boshqalar);
3. havo (samolyotlar, vertolyotlar va boshqalar).

Ushbu transport vositalarining barchasi belgilangan tartibda ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.

Ular soliqqa tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi 2-bandi):

• dvigateli 5 ot kuchidan oshmaydigan eshkak eshuvchi qayiqlar va motorli qayiqlar;
• nogironlar foydalanishi uchun maxsus jihozlangan yengil avtomobillar;
• organlar orqali olingan dvigatel quvvati 100 ot kuchigacha bo'lgan engil avtomobillar ijtimoiy himoya aholi;
• baliq ovlash dengiz va daryo kemalari;
• asosiy faoliyati yoʻlovchi va yuk tashish boʻlgan tashkilotlarga tegishli boʻlgan yoʻlovchi va yuk dengiz, daryo va havo kemalari;
• qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari ro'yxatidan o'tgan traktorlar, o'ziyurar kombaynlar, maxsus transport vositalari;
• federal avtomashinalar ijro etuvchi hokimiyat harbiy va unga tenglashtirilgan xizmat ko'rsatiladigan joylarda;
• qidirilayotgan transport vositalari;
• tez tibbiy yordam va tibbiy xizmatlarning samolyotlari va vertolyotlari;
• Rossiya xalqaro reestriga muvofiq kemalar.

Sizning kompaniyangiz qaysi transport vositalari uchun transport soliqini to'lashi kerak, "STS amalda" beratorini o'qing

Soliq bazasi

Dvigatelli transport vositalari (masalan, avtomobil, samolyot, qayiq) uchun soliq solinadigan baza dvigatelning ot kuchidagi nomini olish belgisi bo'ladi. O‘ziyurar (tutuvchi) kemalar uchun soliq solinadigan baza ularning sig‘imi tonna hisoblanadi. Suv va havo transportining qolgan qismi uchun soliq solinadigan baza transport vositalari sonidan kelib chiqqan holda belgilanadi.

Transport solig'i bo'yicha soliq davri bir yil. Firmalar uchun avans to'lovlari bo'yicha hisobot davrlari - 1, 2 va 3-choraklar. Biroq, mintaqaviy hokimiyat organlari hisobot davrlarini kiritmaslik huquqiga ega.

Soliq stavkalari

Transport solig'ining asosiy stavkalari Soliq kodeksining 361-moddasida belgilanadi. Mintaqaviy hokimiyat organlari transport soliq stavkalarini 10 baravardan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi yoki oshirishi mumkin. Bundan tashqari, hududiy hokimiyat organlari soliq stavkalarini transport vositalari ishlab chiqarilgan yildan va (yoki) ularning ekologik toifasidan boshlab o'tgan yillar sonini hisobga olgan holda belgilashlari mumkin.

Asosiy soliq stavkalari jadvalda keltirilgan, ularning ko'rsatkichlarini "STS amalda" beratorida topish mumkin.

Qimmatbaho yengil avtomobillar uchun soliq va avans to'lovlari miqdorini hisoblashda oshirish koeffitsientlari qo'llaniladi. Ushbu qoida yengil avtomobillar uchun yil oxirida transport solig'i miqdorini aniqlashda qo'llaniladi. o'rtacha xarajat 3 000 000 rubldan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 362-moddasi 2, 2.1-bandi).

Ko'pincha ishlatiladigan an'anaviy soliq tizimidan farqli o'laroq yirik kompaniyalar va korxonalar, yillik daromad 70 million rubldan ortiq bo'lsa, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi yoki soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bir qator xususiyatlarga ega. Ushbu nozikliklar tufayli va soddalashtirilgan soliq tizimining xususiyatlari kichik kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida juda mashhur.

Ushbu tizim bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va boshqa tashkilotlar uchun daromad solig'i faqat ikki bosqichda hisoblanadi:

• Hisobot davri uchun olingan barcha daromadlarning foizi aniqlanadi;
• tadbirkor zarar bilan ishlamasa, foydadan Barcha sug'urta mukofotlari va kasallik ta'tillari chegirib tashlanadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28-bobi belgilangan umumiy qoidalar va to'lov tamoyillari transport soliqlari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasiga muvofiq, soliqqa tortiladigan transport vositalarini uchta katta guruhga bo'lish mumkin:

• Avtotransport guruhi. Bunga avtomobillar, mototsikllar, avtobuslar, mopedlar va boshqa motorli transport vositalari kiradi.
• Suv transporti vositalari. Bunga yaxtalar, motorli qayiqlar va boshqalar kiradi.
• Samolyot. Bunga turli oʻlchamdagi va maqsadli samolyotlar, vertolyotlar kiradi.

Shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi 2-bandida soliqqa tortilmaydigan transport vositalari ko'rsatilgan.

2016-yil 1-yanvardan boshlab og‘irligi 12 tonnadan ortiq yuk avtomashinalariga ega bo‘lgan korxonalar transport solig‘i miqdorini kamaytirish hisobiga ancha tejashlari mumkin. Bu "Platonik" to'plami tufayli amalga oshirilishi mumkin.

"Platonovskiy" yig'ish tizimi - 12 tonnadan ortiq og'irlikdagi transport vositalaridan soliq yig'ishga qaratilgan avtomatlashtirilgan kompleks. Bu tizim kattaligi tufayli umumiy foydalanishdagi yo'llarda harakatlana olmaydigan ulkan avtomobillarda ko'p narsalarni tejash imkonini beradi.

Katta yuk mashinalariga ega bo'lgan kompaniyalar to'lovni tejashlari mumkin soliq yig'imlari soliq davri uchun hisoblangan, xuddi shu soliq davrida Platon tizimiga to'langan to'lovlar miqdori uchun. Agar umumiy miqdor bojdan oshsa, soliq to'lovchiga ega har bir huquq soliq to'lamang. Agar summa kamroq bo'lsa, kompaniyalar soliq miqdorini to'lovning butun miqdoriga kamaytirishi mumkin.

Shuni ham aytish kerak bu foyda yuk mashinasining aniq egasi kim bo'lishidan qat'iy nazar amal qiladi, u bo'lishi mumkin yakka tartibdagi tadbirkor, yoki kompaniya yoki jismoniy shaxs. Ushbu imtiyozdan og'irligi 12 tonnadan ortiq bo'lgan transport vositalarining barcha egalari foydalanishi mumkin.

Shunday qilib, shuni aytish kerakki, soliq har doim olinadi va hech kim to'lashdan ozod qilinmaydi. Jismoniy shaxslar, kompaniyalar, hamma har yili to'lashi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda MChJ uchun transport solig'ini hisoblash jarayoni juda oddiy, deyarli har qanday buxgalter buni amalga oshirishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha transport solig'i umumiy soliqlarni bir necha marta kamaytirish imkonini beradi, bu esa siz foyda olishingiz kerak bo'lgan katta afzallikdir.

Transport soliqining "kayfiyatiga" nima ta'sir qiladi?

Agar mintaqa transport solig'i stavkasini o'z xohishiga ko'ra belgilamagan bo'lsa, unda bunday mintaqa federal darajada qabul qilingan stavkani qo'llashi kerak.

Belgilangan ushbu soliqning yakuniy miqdori uchun yuridik shaxs, uchta asosiy omil ta'sir qiladi:

1. Kompaniya balansida bo'lgan avtomobillar soni.
2. Muayyan mintaqada qabul qilingan va amaldagi transport soliq stavkasi.
3. Har bir avtomobilning quvvat ko'rsatkichi, ularning texnik ma'lumotlar varaqlariga muvofiq.

Hududiy foydalanish uchun tasdiqlangan transport solig'i stavkasini bilish uchun siz hududiy soliq inspektsiyasiga murojaat qilishingiz kerak.

Eslatma! Avtomobil uchun ortib borayotgan va kamayuvchi koeffitsientlar mavjud. Ular quyidagilar asosida aniqlanadi: avtomobilning o'rtacha narxi, uning yoshi, eskirish darajasi va ish vaqti.

Transport soliqlarini tejash uchun retsept

• Agar soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" qo'llanilsa, ro'yxatdagi badallarni yozuvlarda aks ettiring. Bu soliq miqdorini kamaytirish uchun asosdir.
• Mintaqada mavjud bo'lsa, imtiyozlardan foydalaning. Misol uchun, ayrim hududlarda qishloq xo'jaligi bilan shug'ullanadigan tashkilotlar transport vositalariga soliq solishdan ozod qilingan. Muayyan imtiyozli sanoat mintaqa yoki mintaqaning iqtisodiy holatiga qarab hokimiyat tomonidan belgilanadi. Batafsil ma'lumotni Federal Soliq xizmati bo'limida yoki xizmatning rasmiy veb-saytida topishingiz mumkin.
• Yoqilg'i-moylash materiallari narxini xarajatlar moddasiga kiriting. Xarajatlarning asosliligini ko'rsatadigan hujjatli dalillar talab qilinadi.
• Agar mashinangiz o'g'irlangan bo'lsa, darhol politsiyaga ariza yozishingiz kerak. Bunday holda, soliqni hisoblashda ariza berilgan kundan boshlab transport vositasining haqiqiy topilishigacha bo'lgan davr hisobga olinmaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida va boshqa hollarda badallar qanday to'lanishini hisobga olish muhimdir. Agar mashina 15-kungacha sotib olingan va yo'l harakati politsiyasida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, bu oy soliq davriga kiritiladi. Agar 15 kundan keyin oy hisobga olinmaydi.

1. Agar transport vositasi San'at ro'yxatida ko'rsatilgan bo'lsa. Rossiya Federatsiyasining 358-sonli Soliq kodeksi.
2. Mahalliy tashkilotlar va transport vositalari uchun viloyat rahbariyati tomonidan belgilangan imtiyozlar mavjud bo'lsa.
3. Agar "soddalashtiruvchi" soliq solish ob'ektini "daromadlar minus xarajatlar" 15% miqdorida qo'llasa, u soliq solinadigan bazaga muvofiq transport solig'ini xarajatlarga qo'shishga haqli. Shunga ko'ra, soliqni hisoblash uchun mo'ljallangan baza allaqachon to'langan transport solig'i miqdoriga kamayadi.

Bundan tashqari, transport solig'i bo'yicha umumiy nazorat transport solig'i miqdorini kamaytirishga imkon beradi. maqsadli foydalanish avtomobillar va maxsus jihozlar, faqat ish uchun. Agar transport noto'g'ri ishlatilsa, soliq to'lash foydasiz bo'ladi: bunday uskunani ro'yxatdan o'tkazish ancha oqilona bo'ladi.

Avtomobil o'g'irlangan taqdirda ham uni darhol ro'yxatdan chiqarish kerak. Buning uchun soliq organlariga Ichki ishlar vazirligining o'g'irlik haqidagi ma'lumotnomasini taqdim etish talab qilinadi.

Esdan chiqarma! Qachon bo'lsa umumiy narx Kompaniyada ro'yxatdan o'tgan transport vositalarining narxi 3 000 000 rubldan oshadi, keyin transport solig'ini tejashning imkoni yo'q.

Buxgalter zerikmasligi uchun: hisobot hujjatlarini taqdim etish

Hisobot yilining oxirida soddalashtirilgan asosda ishlaydigan va transportdan foydalanadigan barcha kompaniyalar Federal Soliq xizmatiga taqdim etishlari kerak. soliq deklaratsiyasi ularning transport vositalariga ko'ra.

Eslab qoling! Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning birinchi fevrali.

Bunday deklaratsiyani faqat kompaniyalar va tashkilotlar Federal Soliq xizmatiga taqdim etishlari shart va yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu majburiyatlardan ozod qilinadilar: ular oddiy jismoniy shaxslar sifatida ularga tegishli bo'lgan shaxsiy transportidan tijorat ishlarida foydalanish huquqiga ega.

Kechiktirilgan to'lov va o'z vaqtida jazo

Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor (jismoniy shaxs) transport solig'ini o'z vaqtida to'lamasa, bu soliq qarzi bo'yicha hisoblangan penya shaklida jarimaga olib keladi.

Qonunda transport soliqlarini to'lamaganlarga nisbatan boshqa sanktsiyalar nazarda tutilmagan.